运输企业财务管理思考

第一篇：运输企业财务管理思考

运输企业财务管理思考

2010-4-2 15:24 王艳丽 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

【摘要】在竞争激烈的市场经济体制下，发挥财务管理在企业管理中的核心作用是运输企业财务管理的重中之重。加强运输企业财务管理，要建立健全财务管理制度；成本精细化管理；确定成本控制的着力点；建立健全财务风险控制机制；发挥分配激励机制和评价模式的作用。

【关键词】加强；运输企业；财务管理

在竞争激烈的市场经济体制下，特别是当前波及全球的金融危机蔓延着各个行业的背景下，运输企业这一附属的服务行业似在夹缝中生存，因此如何进行运输企业财务管理的创新，如何发挥财务管理在企业管理中的核心作用是运输企业财务管理的重中之重。

一、运输企业面临的现状

运输企业是附属的服务行业，石油价格总体上是日趋见涨的趋势，而在金融危机冲刺的今天，各个行业的大萧条，使得每个行业都在尽量的压缩各自的成本，而附属的服务行业——运输业，面临着史无前例的压力，运费成本在能考虑到的众多成本中削减量首当其冲，不少企业在压缩成本时采用零库存机制，运费由销售方即厂家直接送货到门。一边是燃油价格的上涨，一边的运费的削减，这就使得运输企业处于上挤下压之中，其利润更是可想而知！

既然如此，如何搞好成本核算，如何进行财务管理，如何引进先进的财务管理的理念，充分发挥财务预测、财务决策、财务控制与财务分析的职能，树立财务风险观念，建立和完善风险机制，加强风险防范，成为了运输企业会计工作的重中之重。

二、加强运输企业财务管理措施

1.建立健全财务管理制度，加强经济核算，提高资金使用效益。对材料管理和备件管理采用不同的核算方法，设定不同的考核指标。对燃料实行定额管理，节奖超罚；对备品备件实行单车成本考核，同时兼顾运行零库存，最大限度地降低管理成本。逐步建立起以提高经济效益为目标，适应单位运行机制要求，推行和落实内部经济责任制，在单位经济活动中实行全过程，全方位的控制和监督。

2.成本精细化管理。“细节决定成败”，是当今企业管理者的共识，是企业在日益激烈的竞争中，尤其是金融危机剧烈冲击下求得生存和发展的必然选择和要求。

（1）所谓“精”就是核算力求准确，管理目标明确，找准着力点，控制有力到位，方法和手段多样和恰当，预测准确，服务决策得当，成本费用可控，善于总结和把握成本管理重点，突出成本管理实效。“细”就是核算要细、管理要细。核算要细就是成本核算对象细、成本项目细、费用核算细，内外结合，动静结合，形成横向到边、纵向到底的成本核算和管理体系，同时突出重点和注重成本效益。精细化成本核算就是运用多样化的技术、核算和管理手段及方法，结合市场变化和企业实际，定性与定量相结合，兼顾短期利益与长期利益和综合效益，拓展成本管理思路，实施精细成本管理，提高服务决策的能力，追求最合理和和优化的低成本战略，达到公司效益的最大化目标。精细化成本管理其体现就是

基层车队的单车核算，小到一个螺丝帽也要落实到单车上，真正做到“精”、“细”成本，先细化成本，从而精确地核算出成本效益。

（2）成本核算对象方面，形成细化的核算对象，为成本分析、控制和科学管理奠定了可靠基础，改变了原来较为笼统的核算模式；同时，在细化的基础上，根据实质及管理需要，对成本对象作必要的增减。

（3）动态掌握完成情况信息、查找差距和发现问题，利于有针对性的提出措施并加以解决，改变了以前简易核算、内容不清的状况。

（4）形成多级核算的框架结构。公司、车队、班组都进行成本核算，组成从基层到公司较为细化的多级成本核算体系。

（5）采购环节方面，基于价格上的差异，严格区分不同品种、质量甚至产地进行成本核算，对成本差异较大的不得混合核算，便于生产使用和性价比分析。

3.确定成本控制的着力点

（1）形成成本的各个环节点在成本中的作用可能不同，有些环节点对成本的形成起关键作用，有些环节点对成本的形成起作用较小，企业成本控制应从关键点着手。如：运输企业影响成本最为显著的关键点就是燃油的管理，在运费中燃油的费用占50%，燃油的管理是控制的关键点；另外随着使用年限的增加，车辆设备的维修与维护及更换备品备件的费用占运输费用的20%-30%，这又成为生产环节控制关键点。

（2）运输成本可分为可控成本和不可控成本，当然这里所谓的不可控只是相对，没有绝对的不可控成本。不可控成本是指企业的工资、折旧费和部分企业管理费用，因为这些费用在企业建立或决策实施后形成，在一般条件下，它较少发生变化，控制这些固定的成本没有多大的意义。运输企业在抓关键点的同时，主要抓住辅助生产成本中可以人为进行控制的费用，如备品备件的价格、各种外委修理费、办公费、劳务费等可控费用，我们通过摸清各项费用底数，明确挖潜方向，通过定量管理、比价招标、科学调配等方法使辅助成本同比大幅降低。

4.建立健全财务风险控制机制，提高运输企业竞争力。

（1）强化风险管理，建立健全收款内控制度。应收账款是运输队企业最容易形成的潜在财务风险，为使风险降低到最低点，首先，应建立合同审查签证制度，每份经济合同须经合同管理部门和法律咨询单位审查签证后，才能加盖合同章。严格签约资格，严格法人委托制，严禁无授权、无资格签约。其次运输企业应定期分析应收款账龄，紧密跟踪应收款的还款情况，根据不同特点制定收款政策。例如应收账款拖延时间越长，发生坏账的概率就越高，应根据客户的不同情况，采取灵活多样的资金回收方式，对过期较短的客户，不过多地打扰，以免将来失去这一市场；对过期较长的客户，频繁的信件催款并电话催款；对过去很长的客户，可在催款时措辞严厉，必要时提请有关部门仲裁或提起诉讼。也可以通过债务重组、债务减免、实物抵债等，最大程度地减少坏账发生的风险。并制定专人负责应收账款管理并提供相关方面信息，将信息及时准确地反馈给单位领导。最后，建立内部责任考核制度，相关负责业务的人员对所发生的业务承担责任。实行承包催收责任制。一般来说，收账的花费越大，收账的措施越有力，可收回的账款应越多，坏账损失就越小。因此，财务人员应站在财务管理的角度根据应收账款总成本最小化的原则，通过比较各收账方案成本的大小加以选择。

（2）合理制订利润分配率，防范收益分配风险。收益分配风险控制的主管随意性较强，没有一个客观的控制标准。既要使投资者满意，又要控制资金成本，考虑车辆设备的更新换代扩大生产经营规模，是收益分配风险控制的矛盾，其核心体现为利润分配率的确定。主要考虑以下因素：一是考虑通货膨胀的影响，在这种情况下，企业折旧基金的购买力水平下降，会导致需有足够的资金来源重置固定资产，这时盈余会被当作弥补折旧基金购买力水平下降的资金来源，因此保证收益分配不影响运输企业的再生产，坚决制止短期行为。二是在提高效益的基础上，争取使投资者每年的收益率呈递增趋势。三是考虑运输企业下一年生产情况和资金使用来源，满足运输企业扩大再生产需要，尽力降低资金成本。保留盈余公积不需要花费筹资费用，是一种比较经济的筹资渠道，所以，从资本成本考虑，如果企业有扩大资金的需要，应采取低股利政策。四是运输企业扩大再生产重置固定资产举借债务时要结合运输企业偿债能力强弱，确定收益分配率的大小。如果企业能够及时的筹措到资金，通过举借新债偿还债务，就会采取较高的收益分配率，如果举债能力弱或资本成本较高，企业就会直接用经营积累偿还债务。

5.运输企业的财务管理，同样要发挥分配激励机制和评价模式的作用，形成全员、从上到下、逐层逐级主动进行成本控制的局面。

成本控制不是靠企业的几个领导，几个重点人物就能做好的，需要所有与成本相关人员的参与。如何发挥每个成本相关者在成本控制中的作用是企业成本控制必须解决的问题之一。如完善安全生产、设备管理、修旧利废等一系列成本控制制度，建立起科学、合理、公平的分配激励机制和评价模式。实现了“盈利与亏损不一样，达到核定生产能力和没达到核定生产能力不一样，责任大与责任小不一样，关键创效岗位与一般岗位不一样，有突出贡献与一般完成任务不一样”的薪酬分配机制。靠制度，用激励与约束的方式来调动员工控制成本的主观能动性，将节约成本与控制者的切身利益联系起来，利用奖惩的办法将企业被动的成本控制转换为全员的主动的成本控制

第二篇：运输企业的财务管理

运输企业的财务管理

在竞争激烈的市场经济体制下，特别是当前波及全球的金融危机蔓延着各个行业的背景下，运输企业这一附属的服务行业似在夹缝中生存，因此如何进行运输企业财务管理的创新，如何发挥财务管理在企业管理中的核心作用是运输企业财务管理的重中之重。

一、运输企业面临的现状

运输企业是附属的服务行业，石油价格总体上是日趋见涨的趋势，而在金融危机冲刺的今天，各个行业的大萧条，使得每个行业都在尽量的压缩各自的成本，而附属的服务行业——运输业，面临着史无前例的压力，运费成本在能考虑到的众多成本中削减量首当其冲，不少企业在压缩成本时采用零库存机制，运费由销售方即厂家直接送货到门。一边是燃油价格的上涨，一边的运费的削减，这就使得运输企业处于上挤下压之中，其利润更是可想而知！既然如此，如何搞好成本核算，如何进行财务管理，如何引进先进的财务管理的理念，充分发挥财务预测、财务决策、财务控制与财务分析的职能，树立财务风险观念，建立和完

二、加强运输企业财务管理措施

1.采用不同的核算方法，设定不同的考核指标。实行单车成本考核，同时兼顾运行零库存，逐步建立起以提高经济效益为目标，适应单位运行机制要求，在单位经济活动中实行全过程，全方位的控制和监督。

2.成本精细化管理。“细节决定成败”

（1成本费用可控，善于总结和把握成本管理重点，突出成本管理实效。

点和注重成本效益。

核算和管理手段及方法，结合市场变化和企业实际，拓展成本管理思路，实施追求最合理和和优化的低成本战略，达到公司效益的最大化目标。小到一个螺丝帽也要落实到单车上，真正做到“精”、“细”成本，先细化成本，从而精确地核算出成本效益。

（2）成本核算对象方面，形成细化的核算对象，为成本分析、控制和科学管理奠定了可靠基础，改变了原来较为笼统的核算模式；同时，在细化的基础上，根据实质及管理需要，对成本对象作必要的增减。

（3）动态掌握完成情况信息、查找差距和发现问题，利于有针对性的提出措施并加以解决，改变了以前简易核算、内容不清的状况。

（4）形成多级核算的框架结构。公司、车队、班组都进行成本核算，组成从基层到公司较为细化的多级成本核算体系。

（5）采购环节方面，基于价格上的差异，严格区分不同品种、质量甚至产地进行成本核算，对成本差异较大的不得混合核算，便于生产使用和性价比分析。

3.确定成本控制的着力点

形成成本的各个环节点在成本中的作用可能不同，有些环节点对成本的形成起关键作用，有些环节点对成本的形成起作用较小，企业成本控制应从关键点着手。如：运输企业影响成本最为显著的关键点就是燃油的管理，在运费中燃油的费用占50%，燃油的管理是控制的关键点；另外随着使用年限的增加，车辆设备的维修与维护及更换备品备件的费用占运输费用的20%-30%，这又成为生产环节控制关键点。

4.建立健全财务风险控制机制，提高运输企业竞争力。

合理制订利润分配率，防范收益分配风险。收益分配风险控制的主管随意性较强，没有一个客观的控制标准。既要使投资者满意，又要控制资金成本，考虑车辆设备的更新换代扩大生产经营规模，是收益分配风险控制的矛盾，其核心体现为利润分配率的确定。主要考虑以下因素：一是考虑通货膨胀的影响，在这种情况下，企业折旧基金的购买力水平下降，会导致需有足够的资金来源重置固定资产，这时盈余会被当作弥补折旧基金购买力水平下降的资金来源，因此保证收益分配不影响运输企业的再生产，坚决制止短期行为。二是在提高效益的基础上，争取使投资者每年的收益率呈递增趋势。三是考虑运输企业下一年生产情况和资金使用来源，满足运输企业扩大再生产需要，尽力降低资金成本。保留盈余公积不需要花费筹资费用，是一种比较经济的筹资渠道，所以，需要，应采取低股利政策。业偿债能力强弱，确定收益分配率的大小。通过举借新债偿还债务，就会采取较高的收益分配率，企业就会直接用经营积累偿还债务。

5.到下、逐层逐级主动进行成本控制的局面。

成本控制不是靠企业的几个领导，需要所有与成本相关人员的参与。分配激励机制和评价模式。实现了达到核定生产能力和没达到核定生产能力不一样，有突出贡献与一般完成任务不一样”靠制度，用激励与约束的方式来调动员工控制成本的主观能动性，利用奖惩的办法将企业被动的成本

——2013北大资源研修学院

第三篇：关于企业财务管理方面的思考[模版]

关于企业财务管理方面的思考

钢铁企业要转变发展方式，从思路上讲，就是要在重新审视产业布局的基础上，开展与同行业间的对标管理，借助财务分析的手段，弄清每个产业的优劣势在哪里，哪个产业的发展前景较好，是加大扶持力度还是尽早“剥离臵换”等关键点，从而做好产业规划。以下是关于企业财务管理方面的思考和研究。

一、建立一套完整的财务风险控制和资金运营过程管理机制。资金是企业运行的血液，一旦资金流量不足，企业就会出现财务危机，生产经营就会面临停顿，甚至导致企业清算。经营中的风险无处不在，大批企业的衰退都是缘于财务风险的控制不当，因此，要建立一套完整的财务风险控制机制，加强风险预警和识别，及时评估、预防、控制，并同时通过资金营运全过程管理，即现金流管理和投资管理，统筹协调内部各机构在生产经营过程中的资金需求，切实做好资金在投资、采购、生产、销售、建设等各环节的综合平衡，以全面提升资金营运效率，从而达到实现经营目标的同时力求化解财务风险或实现损失最小化。

二、考虑建设融资平台，有效筹集和使用资金

融投资是趋势 风险防范与控制成必然。对钢企来说，投融资的目的就是：通过财务对业务的进一步支撑，实现业务微利时代下的“高利润”；通过财务管理，发现财务及资本运作自身的价值贡献点，并进而通过财务管理予以实现。说到底，还是谁用活了资金，谁就在可持续发展上领先一步。钢铁行业现在的竞争态势，使其资金变成了在“塔尖上跳舞”。而任何一家企业经营的终极目的还是获得利润，因此，钢铁行业应当根据投融资目标和规划，合理安排资金投放结构，在对投融资目标、规模、方式、资金来源、风险与收益等作出客观评价的基础上，科学确定投融资项目，拟定投融资方案，重点关注投融资项目的收益和风险。一方面，目前，钢铁行业要考虑搭建投融资平台，并充分利用融资风险低、成本低、收益快等优势，在钢铁主业的基础上，变“传统管理”为“差异化管理”，以客户需求为出发点，以客户满意度为落脚点，做好行业对标、质量成本分析、财务分析，大力发展非钢产业，以多元化发展战略“反哺”钢铁主业。只有这样，钢铁行业才能在竞争激烈的钢市中分“一杯羹”。另一方面，企业筹集到资金之后，有效地使用资金、控制成本开支是十分重要的。因为企业的盈利能力取决于企业资金利用效果，取决于资产是否有效营运。资产营运过程也是资源配臵过程，主要包括现金流量管理与投资管理。企业应当对筹集到的资金进行统一集中管理，按不同环节、不同业务、不同需要调度资金并对资金实施动态管理，有计划地安排现金流量，防止现金收支脱节。

三、理顺财务组织结构。

企业对各项经济活动控制的好坏，关键取决于其组织是否有效。企业组织结构既是发展变化的，又是相对稳定的，企业应根据自身的经营规模、内部条件和财务战略，决定其适宜的组织体制，从而提高财务管理效率，充分利用企业资源，减少内部摩擦和降低组织成本，实现经济效益和企业价值最大化。

四、完善评价考核体系。

企业应建立完善的评价考核指标体系，并在科学合理的效绩评价的基础上建立全面奖惩机制。为保证企业内部财务管理与控制制度的贯彻实施，建议要将现有财务人员进行再分类，指定专人具体负责内部控制执行情况的监督检查，建立动态监控机制，将业绩考核评价情况及时反馈给奖惩决策的执行部门，作为企业内部人力资源管理的重要依据。

总之，企业的财务管理是系统工程，是全员参与的工作。钢铁企业要抓住加快发展多层次的资本市场这一有利契机，以资本运营为抓手，充分发挥资源优势，把财务管理工作当做重中之重，以财务管理为中心，在转型跨越发展中开辟出一条新路来。一方面，从集团公司层面上，要树立财务管理功能的发挥是一项长期工程的观点。切忌今日实行、明日见效的想法；另一方面，从财务部门层面上，财务人员要切实全面提升自身的技能，并且树立业务服务的新观念，了解业务、熟悉业务，才能使财务管理在钢企运营中得以真正发挥，也使自己的技能得到全面提升。财务人员应积极主动参与到企业运营的思考中，积极主动的参与到企业战略管理和决策制定，通过有效的财务管理助推企业实现战略目标，实现内部资源的有效整合和配臵。总之，当前，钢企面临着巨大的机遇也面临许多挑战，战略转型的成功与否关系到钢企的可持续发展。因此，钢铁行业更应加强内部财务管理与控制，促进管理素质和层次的全面提升，做到学习资本运营、掌握资本运作、善用资本市场，以资本运营为抓手，增强企业核心竞争力。

第四篇：关于港口企业精细化财务管理的几点思考范文

关于港口企业精细化财务管理的几点思考

一、认清财务管理的内涵

企业财务管理是按照国家法律法规和政策，以及企业经营管理的要求，遵照财务管理的原则，组织财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。财务管理是一种价值管理，是通过对企业生产经营过程中的资金进行管理来提高资金运用效果，实现资本保值增值目的。它以价值管理的观念指导企业各项管理工作的深人开展，并且对各项管理工作的过程和最终结果进行全面综合的反映。

财务管理的对象是企业再生产过程中的资金运动及其所体现的财务关系。财务管理活动包括资金的筹集、运用、耗费、回收和分配五个方面。如果把资金比作是企业的“血液”，财务就是管理企业的“心脏”。资金的筹集制约着企业的发展规模;资金的运用决定着企业的发展方向;资金的耗费关系着企业的生产成本和竞争能力;资金的回收影响着企业的偿债信誉和资金周转;资金的分配决定了企业的消费和积累以及投资者、经营者、员工等各方利益。可以说，财务管理的每一方面都对企业生存和发展关系重大。

加强财务管理有利于企业合理有效地利用资金，提高资金利用效果;有利于企业精打细算，努力降低成本费用;有利于企业发现生产经营中存在的问题，减少财务损失;有利于企业提高生产经营水平，提高经济效益。其实质就是利用价值形式对企业生产经营活动进行的综合性管理，因此它在企业管理中处于重要地位，是企业管理的重要组成部分。

二、实施精细化财务管理的必要性

精细化管理充分体现了“严、细、实、全”的管理思想，采取信化、专业化和系统化的管理技术，进一步建立健全工作规范、责任制度和评价机制，明确职责分工，完善岗责体系，加强协调配合。其理念和做法完全符合科学发展观的要求，符合现代化管理的发展趋势，完全符合企业长盛不衰的发展需要。

现有情况下，开展精细化财务管理要坚持继承和创新并重，坚持不懈地抓好“三基”工作，加快由核算向管理的转变。坚持“五个面向”、“五到现场”，不断强化管理职能的发挥，加强指导与检查，发现薄弱环节，有针对性地采取措施，做到管理“零”死角。不断更新管理理念和方法，加强财会队伍建设，充分挖掘财务管理的潜在价值。不断优化管理手段、细化管理内容、强化监督检查、拓展

服务领域，将经营绩效管理融合到港口生产经营的各个方面，跟上集团发展的步伐，达到持续改进、追求卓越的目的。

三、关于精细化财务管理的几点思考

1.坚持财务集中管理模式。围绕集团整体经营战略目标，坚定不移的实施集中、统一、高效的管理模式，牢固树立一盘棋思想，发挥规模优势，创造更大的效益。坚持财务集中管理，规范各分公司、子公司、合资公司的财务行为，集中全集团一切资源，实现整体价值最大化。细化对各类财务资源的管理，抓基层、打基础、促管理、提效益，最大限度将财富变资源。完善财务考核指标，建立适应各公司不同特点的财务指标评价体系，充分调动积极性。在关注表内资产的同时，更多关注表外资产，研究最大限度发挥表外资产的潜力，为港口创造更大的价值。

2.拓展收入管理视野。全面动态掌握集团整体收人情况，扩展收入管理视野，突出主业核心货种，关注市场与现场，扩大港口收人规模。

一要了解市场，紧盯国家政策和航运市场的变化趋势，加强与业务部门的紧密联系，高度关注港口核心业务，了解主要货种市场价格和竞争港口的费率动态，准确提供各货种单吨效益的信息，为集团实施价格战略提供决策依据，不断巩固和扩大港口核心业务的竞争优势。

二要熟悉现场，了解港口作业流程，熟练掌握港口收费标准，强化对现场作业人员相关收费业务的培训，加强业务、理货、计费人员间的协调与沟通，加强对收人管理的过程控制，全面掌握作业现场有关收人的动态信息，缩短传递时间，确保原始信息准确。

3.细化成本管理单元。发挥集团“五级”管理格局优势，认真落实各自管理职责，运用科学的核算、控制和考核方法，加强成本管理。牢固树立节约观、效益观，通过内涵挖潜、外延增产，实现控制和降低成本的目标，达到向管理要效益的目的。

集团在强化目标责任成本分解与考核的基础上，把握成本效益最优原则，用投人产出的观点对待成本开支的必要性，不断保持港口成本领先的优势。在充分掌握各公司成本开支构成特点的基础上，继续研究实施集中管理、动态管理、流

程管理，最大限度发挥集团规模效应。不断总结各公司在成本管理上的经验做法，在集团内交流推广，提升整体成本管理水平。

公司要做好目标成本实施，层层分解指标，严格落实责任。强化成本定额管理，确定科学合理消耗标准。加强成本开支动因分析，研究各类资源的有效利用，生产组织的科学衔接，作业流程的优化配置，设备完好率、劳动生产率等无形成本因素，提高生产效率、科学合理降低成本，杜绝资源浪费和无效劳动，用最少的投人换来最大的产出。

基层队要充分发挥自主创新、管理精细的主体作用，建好经济实体。落实成本分解目标，加大对材料费、燃料费、修理费等有形成本开支的控制力度。分解定额落实到班、到车、到人，加强单车、单机、单班的成本核算、分析与考核。组织开展发明创造、技术革新，不断提高劳动生产率，降低单位成本消耗。

加强对全体员工的教育，树立全员参与成本管理的意识，变少数人的成本管理为全员参与管理。树立全过程控制成本的意识，把成本观念渗透到生产经营的各个领域。做到人人关心成本，事事讲究成本。倡导员工人人节约，鼓励岗岗创新，充分发挥每个员工的积极性和创造比，增强主人翁意识。实现人人都是效益点，岗岗都是利润源。

4.强化资金管理重点。突出资金管理在财务管理中的重要地位，强化“现金为王”观念，增强“风险”意识，加强对现金流的管理。

一要把住收款关，做到该收的钱一分不少收。狠抓清欠收款管理工作，建立一套系统规范的管理体系，财务与业务部门应密切配合，逐家、逐笔研究采取对策，加大收款的力度，做到每天关注变化，每月总结问题。深人开展顾客信誉度评价分析，区分优质客户和劣质客户，分别采取不同的收款政策，严格落实集团相关管理考核规定，确保资金管得住。

二要把住付款关，做到不该付的钱一分不多付。实施全面预算管理，加强对资金开支的预控。严格规范各公司资金支付行为，强化预算执行和审批。建立大额资金支出预申报制度，对超过一定额度的资金支出，各公司事前报集团审批。资金结算中心要加强对每笔资金支出的监控，强化对现金流的动态管理。建立资金信息报告制度，做好资金日报表，每周分析集团资金流量，开展全面评价，确保资金管的好。

5.优化绩效分析模式。财务分析的目的是通过提供全面、系统、实用的分析报告，评价过去、了解现在、提示风险、预测未来，进而反映港口目前的优势与劣势，机遇与挑战，为改进经营管理、提升管理绩效提供决策支持。

结合港口实际，可对现有财务分析模式进一步充实完善，由集团、公司两级财务中理论和实践经验丰富的人员组建财务分析小组，负责开展集团和公司经营绩效分析工作。在不断完善现有财务分析管理制度，做好全面财务分析的基础上，增加建立分析基础信息库和专题财务分析两部分内容，形成一套较完整的分析体系，不断提高分析的质量。

建立财务分析基础信息库。强化信息观念，发挥系统优势，扩大信息采集面，形成信息收集、整理、分析、反馈、利用一套完整的流程，加强信息的沟通和共享。形成以财务信息为主，以生产经营各环节信息为辅的财务信息系统。既关注对港口行业重大影响的国家产业政策和法规性文件，又关注竞争港口发展趋势，货源和航运市场的动态走势，兼顾表内与表外，现场与市场等相关信息，形成财务分析基础信息库，为开展“三对比一分析”积累有价值的信息，不断强化对信息综合分析与运用的水平。

增加专题财务分析。结合港口实际工作需要，可针对集团在不同发展时期遇到的重点、难点问题开展深人、细致分析，也可以结合经营管理中出现的薄弱环节进行具体问题具体分析，还可以针对异常波动的财务指标进行风险预测剖析，通过形成有价值的书面分析和建议报告，为集团改进经营管理，实施正确决策提供依据。

6.加强财务队伍建设。以人为本，培养和造就一支高素质财会队伍，是搞好财务工作的基础，是实现港口基业长青的根本。只有通过完善会计人员的选、育、用、留长效机制，才能不断提高思想觉悟、理论修养和业务能力，打造出一支学习型、实干型、管理型的财会队伍。

完善引进机制，改善队伍结构。分析现有财会人员结构，制定集团财会人才战略规划。引进具有各类专业特长，能够满足港口财务管理需要的优秀毕业生，保持财务管理理论知识上的领先。选拔港口中具有一定生产、管理实践经验，品德好、素质高，有志于财务工作的优秀员工，充实到财务岗位上，提升财务管理业务实践的能力。通过坚持外部引进和内部挖潜相结合，不断为财会队伍补充新鲜血液，优化人员结构、更新知识层次，保持财会队伍旺盛的活力。

完善培养机制，提升专业技能。强化岗前业务培训，坚持新人港毕业生到港口装卸、机械、调度、理货等主要生产岗位进行实习的好做法，学习港口业务流程，打牢财务管理基础。根据个人专业特长、人港后表现和各公司需求，有计划、有选择、有目的进行的分配，保持单位间人才平衡。强化岗中继续教育，结合财务管理工作需要和个人岗位需求，进行分类施教。对中高级会计人员侧重管理性、前瞻性培训，提高胜任素质。对普通会计人员加强基础性、操作性培训，提高操作技能。增强持续学习和创新能力，培养又红又专的财会管理人才。

完善使用机制，搭建成长平台。定期选择港口财务管理中出现的突出问题作为研究方向，组织财务人员开展课题攻关，交流研讨。提高在岗位中发现问题、研究问题，解决问题的能力，拓展财务人员的视野，营造则务系统学习、研究、创新的浓厚氛围。定期进行岗位交流，形成和谐、有序、动态的人员交流机制，培养一专多能的复合型会计人才。探讨对基层财务负责人实行任期目标责任制，每年进行履职能力考核评价。建立完善财务人员综合管理档案，记录每人日常工作表现、职称和技术比武考试成绩、课题研究成果、岗位创新管理绩效等内容，作为任职资格确认、评先树优、提拔任免的依据。

努力培养港口财会人才的“三支队伍”，一支具有扎实财会理论功底，能够满足会计核算工作需要的骨干人才;一支具有综合分析能力，能够满足财务管理工作需要的拔尖人才;一支具有较强理论修养和实践经验，能够满足财务管理决

策需要的高级人才。使财会人员能够更好适应港口发展的需要，充分发挥监督服务和决策支持的作用。

第五篇：浅谈关于企业基建财务管理及会计核算的思考

浅谈关于企业基建财务管理及会计核算的思考

【摘要】基建财务工作是企业经营管理的重要环节之一，应将其全面纳入到企业管理范围内，在企业内部建立起从筹资到还贷、从筹建到生产、从投入到产出的完整、连续的财务管理以及会计核算体系。基于此点，本文对企业基建财务管理及会计核算存在的问题及其加强措施进行探讨。

【关键词】企业，基建，财务管理，会计核算。

企业基本建设活动是一项投资大、周期长、业务种类繁多的综合性工作。强化基建项目财务管理，规范基建项目会计核算有利于企业及时掌握基建资金的使用及运动情况，提高建设资金的使用效益，确保各项经济业务的合法性、合理性，有效地杜绝项目管理过程中出现差错和舞弊现象。然而，当前企业基建项目的财务管理工作现状不容乐观，尚存在诸多亟待解决的问题，企业必须制定与此相对应的措施以改进财务管理工作的不足，提高财务管理工作效率。

一、企业基建财务管理及会计核算存在的问题。

就当前情况来看，企业基建财务管理及会计核算普遍存在以下几点问题：其一，财务管理制度不健全。现行的财务管理制度难以满足当前基建发展要求，在诸多方面存在空白或存在可操作性差的问题，致使财务管理常常面临无章可循的尴尬局面；其二，监督约束机制失控。部分企业尚未建立起完善的监督约束机制，将过多的精力投之于项目的建设上，而忽略了对财务的监管，使得财经法规无法贯彻执行，甚至部分企业滋生了****现象；其三，资金管理不到位，企业基建项目管理部门疏于费用支出管理，致使费用支出远远超过预算编制的数额，甚至存在违规使用管理费的现象，从而导致基建成本难以得到有效控制；其四，会计核算不规范，部分企业基建会计在处理业务时存在建账规范性差、会计科目使用不准确、成本核算不连续和不完整等问题；其五，财会人员素质不高。企业管理层对基建项目的会计管理重视程度不足，没有为其配备充足的人力、物力资源，致使财会人员的岗位安排随意性较大。加之，所配备的财务人员素质不高，难以处理好工程成本结转、竣工财务决算等复杂业务，从而导致基建项目会计核算缺乏完整性和连续性。

二、加强企业基建财务管理的措施。

１。建立完善的财务管理制度。企业应针对基建项目情况建立财务管理制度，包括会计核算制度、岗位责任制度、概算编审制度、报表制度、资金管理制度、竣工财务决算制度等，确保基建活动中的存货、设备采购、材料等财产物资记录齐全，根据工程的进度及时做好财产清查工作。财务管理应贯穿于工程管理的全过程之中，涉及概算编制审核、工程成本控制、资金筹集、竣工据算等各个环节，并以概算编制为指导依据，确保工程实际施工情况与财务管理及会计核算工作相一致。企业还应健全财务管理流程，保证财务核算、财务分析、财务评价等各项工作落实到位，通过准确计算融资成本、投资利润率、投资回收期等数据，从经济性评价的角度为基建管理层提供建议资料。此外，基建工作人员要与财务工作人员保持密切配合、及时沟通的关系，通过建立例会制度，使两者之间的信息资源得以共享，以便于及时发现问题及时解决问题。通过建立完善的财务管理制度，不仅有利于确保基建财产物资的安全完整，而且有利于基建管理部门加强成本控制，实现投资效益最大化。

２。健全监督约束机制。全的监督约束机制应涉及到基建项目的各个环节。在基建项目建设前期，以财务的角度审核相关项目，并综合考虑资金成本、资金来源以及现金流量等因素对其进行成本效益分析，同时根据国家的有关规定对项目的概算进行严格审核，防止立项审批后出现随意修改项目基础指标的情况；在基建项目建设管理过程中，应重点审核资金筹措方案的合理性和合法性，以及时刻监督投资预算计划的落实情况。通过实施监督制度，对基建项目的资金管理、工程质量、工程进度等进行定期或不定期的检查，并对财务内部控制情况进行客观评价，为强化项目内部控制奠定基础；在基建项目竣工决算阶段，重点强化竣工验收和调适投产的财务监督，做好项目财产物资、债权债务清理监督工作，确保各项交接手续合规合法。

３。强化资金管理。资金是基建项目得以顺利建成的命脉，也是企业财务管理的重中之重，所以必须强化基建项目资金管理。首先，实施银行账户统一管理，确保资金的流入和流出均在可监控的范围内。企业应按照有关规定开设银行存款专户，由财务部门负责统一管理和核算，严禁发生资金体外循环的现象；其次，企业应根据基建项目的具体情况建立资金申请和拨付制度。按照投资计划合理安排项目建设进度，制定资金使用计划，及时了解工程施工进度、投资情况以及资金到位情况，将用款计划作为资金拨付的重要依据；再次，制定规范的基建项目资金审核程序。资金的审批必须经过经办人审查、财务部门审核以及主管领导审核三个程序才可以办理资金支付手续，财务部门应全面掌握资金的使用状况和使用效益，防止资金滥用的现象发生；最后，落实基建项目资金使用情况信息反馈制度和报告制度，财务部门应对资金的使用情况进行定期或不定期的检查，重点审查是否存在资金挪用、挤占、人为滞留等违法违规的行为。

三、加强企业基建会计核算的措施。

１。规范会计核算。新企业会计准则下，会计人员应准确掌握基建核算在会计科目设置、“在建工程”核算内容、固定资产核算方法、资金结转以及竣工决算等方面的变化；建立新的会计核算流程，摒弃传统的全项目工程成本核算模式，根据不同性质的投资支出分别进行会计核算；处理好项目概算与会计核算之间的关系，设立完善的明细账和辅助账，以确保财务管理部门对项目投资的实时监控；规范竣工决算编制方法，保证会计信息能够真实、准确、完整地反应出项目资金投入产出情况。

２。提高财会人员综合素质。由于企业基建项目的内容呈现出复杂性、多样性的特点，所以其财务管理及会计核算涉及的专业知识和专业技能也较为广泛，会计核算工作量大，这就要求财会人员应具备多学科、多领域的专业知识，如经济学、工程造价学、税法、会计学等。企业应针对基建项目配备专门的基建会计，以减少会计的流动，使会计能够很好地完成费用摊销、工程成本结转、竣工财务决算等复杂业务，从而确保会计核算工作的稳定性和连续性，充分发挥会计监督职能。此外，财会人员还应增强法制观念和职业道德观念，认真做好各项基建资料的收集、加工、处理、整理以及归档工作。同时向主管部门及时、准确、如实地报送会计报表和会计资料，确保基建项目成本核算的真实性，进而为企业的经营决策提

供可靠依据，避免决策的盲目性和随意性，将决策风险降至最低。

四、结语。

总而言之，企业应当重视基建财务管理工作和会计核算工作，通过建立财务管理制度、健全监督约束机制、强化资金管理、规范会计核算、提高财会人员素质等一系列措施完善现有工作中的不足，以达到控制基建成本，保证企业财产物资安全完整，维护财经纪律的目的，从而为确保基建项目的顺利完工奠定基础。

参考文献

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