个人所得税完税凭证的形式和获取途径到底有哪些

第一篇：个人所得税完税凭证的形式和获取途径到底有哪些

五一期间，河南省郑州市的张先生收到了郑州市地税局邮寄的2006年度个人所得税完税证明，他已经连续两年收到税务部门邮寄的个人所得税完税证明了。有的纳税人却从来没有收到过完税证明。这是怎么回事呢？

据国家税务总局有关人士介绍，纳税人在依法履行纳税义务的同时，其理所当然有权获得完税凭证（俗称“税票”），但税票的形式和获取渠道不同。《中华人民共和国税收征收管理法》第三十四条规定：“税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具。”由此可以看出，法定的完税凭证主要有两种，一种是税务机关征收税款时开具的完税凭证，其根据税款的缴纳方式，主要包括通用缴款书和通用完税证等；另一种是扣缴义务人开具的代扣、代收税款凭证。当前，由于我国个人所得税实行以代扣代缴为主、自行申报为辅的征收方式，按照税收征管法的规定，对应的完税凭证主要是由扣缴义务人负责给纳税人开具的代扣、代收税款凭证。同时，按照《个人所得税法实施条例》第三十六条规定，包括个体工商户、个人独资企业主在内的自行纳税申报纳税人直接向税务机关申报纳税的，税务机关会为其开具完税凭证，缴纳现金的开具通用完税证，通过银行划款的开具通用缴款书。

那河南省郑州市的张先生为什么又会收到地税局邮寄的完税证明呢？据国家税务总局有关人士介绍，国家税务总局为进一步优化纳税服务，增强纳税人的纳税意识和自豪感，于2005年1月21日下发了《关于试行税务机关向扣缴义务人实行明细申报后的纳税人开具个人所得税完税证明的通知》（国税发[2005]8号），规定从2005年1月1日起，在确保个人收入纳税等资料保密的前提下，要求有条件的地区试行按年向纳税人开具个人所得税完税证明。据不完全统计，2005年全国地税机关共向纳税人开具了547万份个人所得税完税证明；2006年，开具完税证明的范围进一步扩大，各省都有试点，开具个人所得税完税证明近3000万份；2007年一季度各地已向纳税人开具完税证明3352.5万份。所以河南郑州市的张先生已经连续两年收到地税局邮寄的完税证明。

可见，个人所得税完税凭证有上述三种形式。其中，代扣、代收税款凭证和自行申报纳税获取的完税凭证，就跟日常交易中付给对方货款要求其提供发票或有效凭证一样，是履行个人所得税纳税义务的最直接证据，是法定必须提供的完税凭证。而为扣缴义务人实行明细申报后的纳税人开具个人所得税完税证明，是税务机关优化纳税服务的一项具体措施，而不是税务机关的法定义务。虽然近年来各地税务机关采取措施，加大力度，积极推进完税证明的开具工作，开具完税证明的范围不断扩大，但这也仅限于对实行了全员全额扣缴明细申报的单位的纳税人进行开具，并没有普及到所有纳税人，由于税务机关无法掌握未实行全员全额扣缴明细申报单位的纳税人的具体纳税情况，对这部分纳税人就无法开具完税证明。所以，就出现了前述一些纳税人所遇到的“从来没有收到过完税证明”的情况。

国家税务总局有关人士表示，开具完税证明是一项长期性的纳税服务措施，依据新修订的个人所得税法规定，首先需要不断扩大代扣代缴单位全员全额扣缴明细申报范围,直至所有单位都全部实行;其次需要相应的基础资料和必要的技术、资金支持，如代扣代缴明细账制度的建立和实施、信息化建设等。目前各地个人所得税管理工作基础不

一、具备的条件不同，开具完税证明的工作也相应地参差不齐，不可能做到一蹴而就、一步到位。所以，给纳税人开具完税证明，还需要稳步推进，逐步扩大范围。

完税凭证作为纳税人履行纳税义务后的凭据，近几年来，运用范围越来越广阔。据了解，在办理出国学习手续、办理购房和购车贷款、获取保险理赔、办理暂住证等过程中，相关机构都需要公民提供完税证明来证明自己的财力和作为公民履行义务的诚信度。房屋拆迁时，甚至可以凭房屋出租纳税证明获取比别人更高的拆迁费。可以说，完税凭证是个人信誉的最好证明，是公民享受应有权利和履行义务的最佳体现。从纳税人来讲，如何才能顺利获取完税凭证呢？主要有两个途径。一是纳税人自己到税务机关申报缴纳个人所得税，税务机关会直接为其开具完税凭证，纳税人只需妥善保存。二是个人所得税由单位代扣代缴的，扣缴义务人应根据纳税人的要求开具代扣、代收税款凭证。对纳税人提出开具税款凭证的要求，扣缴义务人不得拒绝，必须开具代扣、代收税款凭证。为保证这项工作，扣缴义务人应主动向税务机关申领代扣代收税款凭证。为维护自己的权利，纳税人可以主动向扣缴义务人索取代扣、代收税款凭证，避免纳了税却什么完税凭证都没有的状况。

此外，按照国家税务总局有关文件的规定，若纳税人所在单位还没有向税务机关全员全额扣缴明细申报，而纳税人又因出国、向境外转移财产等确实需要完税证明的，纳税人可以直接向税务机关提出要求并提供有关证明纳税的资料，税务机关核实后开具其相应期间实际缴纳的个人所得税税款的完税证明。

第二篇：个人所得税完税证明英文翻译

签证用：个人所得税完税证明英文翻译模板

说明：通常办理签证时需要翻译个人所得税完税证明，以下中英翻译对照由译心杭州翻译公司整理，仅供广大客户使用时参考。如您在办理签证时遇到的翻译问题需要帮助，可以致电我们：400-627-2887.译心杭州翻译公司提供证书翻译、翻译盖章服务，翻译盖章的文件受公证处、大使馆、民政局、公安局、海关、检验检疫、法院等外事认证组织机构的认可和肯定。

中华人民共和国个人所得税完税证明

Certificate of Individual Income Tax Payment

People’s Republic of China

（2009）京地税个征05688310

No.(2009)BLTI-05688310

填发日期：

译法说明：

一、关于“完税”：译为tax payment或tax clearance均可。

二、关于完税证明编号的翻译：此处“（2009）京地税个征05688310”译为“No.(2009)BLTI-05688310”，其中BLT表示“北京地方税务”、I表示“个人所得税”，仅供参考。怎么译都可以，只要像那么回事。

三、关于“税款所属时期”：这里按其涵义译为“charging period of tax”。此外，译者还见过描述性译法，如“which period of time the taxation belongs to”，也是可以的，只不过生硬了一些，belong to不如charge专业和贴切一些。

四、关于“工资薪金所得”：不建议单独用salary或wage。在英语里，salary指公职人员或公司白领工人按星期、月度等固定时段所领的固定报酬；wage指工厂蓝领工人的计件、计时工资。除此之外，加班工资、补贴、津贴等也属于劳动报酬性收入。这些都统称labor compensation。国外很多大公司的工资单、工资条，上面用的就是compensation。

五、关于“实缴税金”：译为paid-in tax / cleared tax等均可。此处译为amount of tax payment。

第三篇：个人所得税完税证明

（税徽）中 华 人 民 共 和 国

个 人 所 得 税 完 税 证 明

（开具年份）×地个证××号

填发日期：年月日

纳税人作完税凭证

说明：

1、本凭证手工开票和计算机开票通用；

2、本凭证为一联式，交纳税人作完税凭证（白纸蓝油墨）；

3、本凭证左上角税徽标志用红色油墨，标志大小各地税务机关自定；

4、本凭证为竖式打印，具体格式由各地税务机关根据打印设备情况自定；

5、本凭证抬头中央套印国家税务总局统一制发的“税收票证监制章”。

第四篇：海关完税凭证检查方法

海关完税凭证检查方法

2007年全国申报抵扣凭证4.7亿份，税额7.45万亿元，其中专用发票占份数的94.6%，税额的91.49%，海关完税凭证只占份数0.97%，税额却占7.1%，每张凭证平均税额高达11.45万元，而每张专用发票平均税额为1.5万元。

“海关完税凭证”作为进行增值税进项税额抵扣的合法凭证，在增值税税收征管中具有十分重要的作用。近年来利用假“海关完税凭证”抵扣税款进行偷税的案件屡有发生。究其原因一是随着金税工程的日臻完善使增值税专用发票的管理更加规范，导致不法分子将偷税目标对准了象“海关完税凭证”这种尚未全面实施金税监控的扣税凭证上；二是受税收工作分工的限制，很多税务人员对如何识别假“海关完税凭证”不是很清楚，在一定程度上也给了违法分子以可乘之机。收集汇总了各地实际海关完税凭证核查工作经验，总结了12种审核方法，供大家在今后工作中参考。

一、资金审核法。

海关对一般进口货物报关管理的基本流程为：进口申报--货物查验--征缴税款--货物放行四个环节。如反映企业没有支付税款，则不能从海关提取进口货物。如是假海关完税凭证，就没有真实的进口业务，则企业所提供的配套的单证 1

必然是假的，包括企业的账簿记录也是虚假的。在审核企业的海关完税凭证抵扣税款时，除配套的各种单证外，要求企业提供必须支付缴纳海关税款的银行单据和企业当月的银行对账单，银行单据和对账单是真实的，则银行对账单上就有反映。注重审查对账单上记录的票据号码与对应的银行单据号码、银行单据上的收款人账号与专用缴款书上收款国库账号是否相符；企业购汇支付货款的资金流向是否真实，企业向境外付外汇必须要向外汇管理机构和指定银行申请购汇才能完成付汇，否则就不正常。对企业所提供的银行资料存在疑问的，向其开户银行进行核实，目前，几大商业银行均开通网上银行业务，通过企业现场上网查询便可查明。

二、业务逻辑审核法。

对企业业务的逻辑性和合理性进行审核，也可帮助我们发现假票的一些特征。如商品价格过高或质量等其他方面的指标达不到要求;违背经营常理；票面上的完税价格与税率的乘积不等于税额。通常情况下，企业进口商品一般基于以下经营常理：国内无此类商品，国内有此商品但价格过高或质量等其他方面的指标达不到要求。对于企业违背上述经营常理偶然发生进口业务深入调查，也可以发现假票的踪迹。如青岛企业从香港进口煤炭，山西企业从福建进口煤炭，大连企业从深圳进口钢材等。

三、报关单位审核法。

从发现问题海关完税凭证的情况来看，大多数的企业不是自行到海关去报关，而是通过中介机构取得的海关完税凭证，而问题就出在这些中介机构。目前发现的假海关完税凭证，基本均为伪造双抬头代理进口凭证。因此，在审核海关完税凭证时，尤其要注意加强对代理进口海关完税凭证的审核。同时审核其是否有代理进口合同，是否支付代理进口费用。个别企业承认送货上门提供的海关完税凭证。

四、缴税资金审核法。

缴纳进口环节应纳税款一般以银行转账的方式进行，只有特殊情况下才会使用现金。在代理进口业务中受托方一般不为委托方代垫税款，异地企业间的大宗资金往来以银行转账方式进行，按常理，受托方企业收到委托方汇到的税款后，一般不会再提现后缴税，所以在真的海关完税凭证票面上加盖现金收讫章的极少。如审核中发现企业大额的海关完税凭证上加盖现金收讫章，一般情况下可认定为有虚假海关完税凭证的嫌疑。

五、海关完税凭证来源地审核法。伪造的单证以海关开出的真实单证为样本进行仿造。从该区查出的假海关完税凭证看，大多数是仿深圳文锦渡、皇岗口岸，少数仿广州黄埔老港、上海南汇口岸。而且利用假海关完税凭证进行抵扣税款的企业基本都是中小企业。

六、特定栏次填开内容审核法。

海关完税凭证填开时，要求货物名称栏所填的货物名称必须准确，且与商品代码栏所填写内容逐一相对应，不得汇总或按商品大类填写，而在假海关凭证上，常常出现XX产品一批或XX产品详见清单等海关禁止的填开方式。审核中发现以此类方式填开的票，一般情况下可认定为有虚假海关完税凭证的嫌疑。

七、票面打印章戳痕迹审核法。

由于海关办理日常业务量大、单证数量多、打印机设置问题、印章使用频繁，海关人员不可能将每张单证打印对齐格式且印章加盖非常清晰，因此真实单证上普遍打印错格，印章大多数字迹、线条等痕迹不是很清晰；而假印章使用频率较低，且制假人为了增加假票的可信度，一般会将印章盖得十分清晰和完整。将鉴定后真的海关完税凭证与假海关完税凭证进行比对，就能发现存在的问题。

八、滞纳金审核法。自2004年1月1日新关税条例实施后，税款的滞纳金征收率由千分之一调整为万分之五。海关总署于2004年9月起停止使用标注滞纳金征收率为千分之一的海关完税凭证，因此，凡是2004年9月以后收到滞纳金征收率仍为千分之一的海关完税凭证，可认定为有虚假海关完税凭证的嫌疑。

九、联次审核法。海关完税凭证的每一联都注明了其用途，而造假人对其作用不重视，往往会伪造一些按规定不应由企业留存的联次交给企业，如第四联、第五联。

十、报关单纸张审核法。海关总署规定内资企业以一般贸易方式进口货物报关单一律用白色无碳压感纸打印，外资企业进口货物报关单不论何种贸易方式均用蓝色无碳压感纸打印，如果企业提供的进口货物报关单不是用规定颜色纸张打印的，该报关单所对应的海关完税凭证有伪造的嫌疑。

十一、相关单证完整性审核法。海关完税凭证是企业开展进口业务时取得的缴税凭证。企业进口业务操作复杂，业务结束后通常会在企业手中留下部分单证，海关完税凭证只是其中之一。这些单证的部分内容可以相互印证，如果企业进口业务是虚假的，要将进口单证伪造齐全并使之配比合理十分困难。从前期检查情况看，违法分子伪造假海关完税凭证的同时，一般只会伪造少数几种与之配套的进口业务单证或根本不伪造前述配套单证。前期查处的违法企业中不到三分之一的企业能提供与假票配套的假报关单或假海关进口关税缴款书，不到五分之一的企业能提供假合同。前期已查获的假票都是从配套单证不齐的海关完税凭证中发现的。在取得假票的企业中，我们尚未发现过以下单证：海关进口消费税缴款书、进口商与外商签订的购货合同；外商开具的货物提单、货物装箱单；商检部门开具的检疫费、消毒费等收

费单据；进口商向港口支付装卸费、搬挪费、堆存费等费用的发票；进口商开户行开具的结汇水单；外汇管理局开具的进口贸易付汇核销单；进口商与报关行结算包干报关费用的普通发票；代理进口企业开给进口商的代理费发票。所以，对取得海关完税凭证企业的进口业务单证完整性进行审核是发现假票的有效方法。

十二、海关编码规则审核法。按照海关编码规则，海关完税凭证号码代表一定的含意，目前海关同时使用两套通关系统H883、H2000系统，两个系统开具的海关完税凭证格式有所不同。相关内容按税务总局国税发„2005‟6号文和《关于规范填制海关代征进口增值税专用缴款书抵扣清单问题的通知》(国税发明电„2005‟8号)。真实的海关完税凭证，号码是符合海关编码规则的，审核时发现海关完税凭证的号码不符合编码规则的，即有伪造嫌疑。例如：***332-L02

（1）1-4位：海关代码 如：2202

（2）5-8位：年份如：2007

（3）第9位：进出口标志，其中“1”为进口标志，“0”为出口标志

（4）10-18位：报关单编号如：027350332

（5）第19位：征税标志。其中“-”为正常征税标志，“/”为补税标志，“＃”为退税标志，“D”为删除标志，“@”为违规补偿滞纳金标志；第20位为税种标志，其中“A” 为关税标志，“L”为增值税标志，“Y”为消费税标志，“I”为特别关税标志。

（6）21位-22位:为报关单所产生的专用缴款书顺序号。

第五篇：打印个人完税凭证委托书

打印个人完税凭证委托书

浦东新区税务所：

本人陈飞跃，身份证号：***51X，现因办理居住证积分申请需求，需打印个人完税证明，故委托姜琼代为打印。

受委托人：姜琼；身份证号：***424

望贵所予以办理，特此感谢！

委托人：

被委托人：

2014年4月18日