第一篇：关于进一步做好个人所得税完税凭证开具工作的通知（共）
关于进一步做好个人所得税完税凭证开具工作的通知
2010-7-1
4各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局：为进一步优化纳税服务，保护纳税人的合法权益，现就个人所得税完税凭证（以下简称完税凭证）开具及相关工作事项通知如下：
一、切实提高对完税凭证开具工作重要性的认识
由税务机关直接向个人所得税纳税人开具完税凭证，告知其纳税情况，是贯彻落实“服务科学发展、共建和谐税收”的工作要求的具体体现，是优化纳税服务的客观需要，更是进一步推动全员全额扣缴明细申报、提升个人所得税征管质量和效率的重要举措，也为个人所得税制改革奠定基础。各级税务机关要进一步统一思想，提高认识，按照“明确目标、全力推进、多措并举、逐步到位”的基本原则，以强化全员全额扣缴明细申报为契机，创造条件，采取多种方式，坚定不移地推进完税凭证的开具工作，加大工作力度，切实满足纳税人税收知情权的诉求。
二、工作目标和要求
工作目标：按照个人所得税制改革方向和优化纳税服务的要求，通过多种方式，保证纳税人能够方便、快捷、准确知晓个人所得税纳税情况，保护其知情权。保证税务机关能归集和掌握个人收入和纳税信息，加强个人所得税征收管理。具体要求是：
（一）税务机关直接征收税款的（如个体户生产经营所得、自行纳税申报纳税的）、纳税人申请开具完税凭证的，税务机关应当为纳税人开具通用完税证或缴款书、完税证明。
（二）凡是扣缴义务人已经实行扣缴明细申报，且具备条件的地区，2010年应当向纳税人告知个人所得税纳税情况，具体方式如下：
1．直接为纳税人开具《中华人民共和国个人所得税完税证明》（以下简称《完税证明》）。
《完税证明》为一联式凭证，由国家税务总局统一制定，式样附后（见附件1；完税证明开具示例见附件2与附件3）。《完税证明》比照《税收转账专用完税证》，按《国家税务总局关于印发〈税收票证管理办法〉的通知》（国税发[1998]32号）的规定严格管理。
自2010年8月1日起，凡向个人纳税人开具的完税证明，统一按此格式开具，原《国家税务总局关于试行税务机关向扣缴义务人实行明细申报后的纳税人开具个人所得税完税证明的通知》（国税发
[2005]8号）文件规定的证明样式停止使用。
2．通过税务网站，由纳税人网络查询、打印纳税情况，并告知纳税人开具完税证明的方法和途径。
3．通过手机短信等方式告知纳税人纳税情况（如每半年或一年向纳税人发送短信一次），并告知纳税人到税务机关开具完税证明的方法和途径。
4．其他方式。各地可以结合本地的实际，确定告知纳税人纳税情况的方式。
（三）扣缴义务人未实行全员全额扣缴明细申报和实行明细申报但不具备开具条件的地区，应积极创造条件，推广应用个人所得税管理系统，扩大全员全额扣缴明细申报覆盖面，尽快实现直接为纳税人
开具完税证明。同时，要做好本地的宣传解释工作，说明不能直接开具完税证明的原因，并采取有效措施，保护纳税人的税收知情权。
（四）督促扣缴义务人履行告知义务。一方面，要督促扣缴义务人在发放工资扣缴个人所得税后，在工资单上注明个人已扣缴税款的金额。另一方面，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人必须开具。
前款所称个人所得税完税凭证包括完税证、缴款书、代扣代收税款凭证，以及个人所得税完税证明。
三、发布个人所得税完税凭证索取指引
各地应自本通知发布之日起1个月内，结合本地实际，发布个人所得税完税凭证的索取指引，向纳税人告知如下事项（不限于）：
（一）明确告知个人所得税完税凭证的种类。
（二）具体说明纳税人在不同情形下，应取得完税凭证的种类。
（三）详尽描述开具不同完税凭证的时间、地点、流程及附送资料，保证纳税人按照索取指引，即可获取完税凭证。
四、协同配合做好完税凭证开具工作
各级税务机关要按照国税发〔2005〕8号文件和本通知的要求，进一步做好完税凭证的开具工作。各部门之间要明确职责、密切配合，所得税部门要积极推广应用个人所得税管理系统，全面实行全员全额扣缴明细申报，推进为纳税人直接开具完税证明的基础工作。收入规划核算部门要协助做好完税证明开具的具体工作，研究完善代扣代收税款凭证开具工作。纳税服务部门要做好宣传解释工作，让纳税人知晓获取完税证明和纳税信息的渠道。征管科技部门和电子税务管理部门要配合加快个人所得税管理系统的推广应用，加大自然人数据库归集数据工作力度，提高数据质量，为全员全额扣缴明细申报和开具完税证明工作提供技术支撑。
附件：1.《中华人民共和国个人所得税完税证明》式样
2.年终为纳税人开具全年纳税情况的个人所得税完税证明示例
3.日常为纳税人开具的个人所得税完税证明示例
国家税务总局二○一○年六月二十八日
第二篇：国税发[2010]63号 关于进一步做好个人所得税完税凭证开具工作的通知
关于进一步做好个人所得税完税凭证开具工作的通知
关于进一步做好个人所得税完税凭证开具工作的通知
国税发[2010]63号
2010年6月28日
各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局：
为进一步优化纳税服务，保护纳税人的合法权益，现就个人所得税完税凭证（以下简称完税凭证）开具及相关工作事项通知如下：
一、切实提高对完税凭证开具工作重要性的认识
由税务机关直接向个人所得税纳税人开具完税凭证，告知其纳税情况，是贯彻落实“服务科学发展、共建和谐税收”的工作要求的具体体现，是优化纳税服务的客观需要，更是进一步推动全员全额扣缴明细申报、提升个人所得税征管质量和效率的重要举措，也为个人所得税制改革奠定基础。各级税务机关要进一步统一思想，提高认识，按照“明确目标、全力推进、多措并举、逐步到位”的基本原则，以强化全员全额扣缴明细申报为契机，创造条件，采取多种方式，坚定不移地推进完税凭证的开具工作，加大工作力度，切实满足纳税人税收知情权的诉求。
二、工作目标和要求
工作目标：按照个人所得税制改革方向和优化纳税服务的要求，通过多种方式，保证纳税人能够方便、快捷、准确知晓个人所得税纳税情况，保护其知情权。保证税务机关能归集和掌握个人收入和纳税信息，加强个人所得税征收管理。具体要求是：
（一）税务机关直接征收税款的（如个体户生产经营所得、自行纳税申报纳税的）、纳税人申请开具完税凭证的，税务机关应当为纳税人开具通用完税证或缴款书、完税证明。
（二）凡是扣缴义务人已经实行扣缴明细申报，且具备条件的地区，2010年应当向纳税人告知个人所得税纳税情况，具体方式如下：
1．直接为纳税人开具《中华人民共和国个人所得税完税证明》（以下简称《完税证明》）。
《完税证明》为一联式凭证，由国家税务总局统一制定，式样附后（见附件1；完税证明开具示例见附件2与附件3）。《完税证明》比照《税收转账专用完税证》，按《国家税务总局关于印发〈税收票证管理办法〉的通知》（国税发[1998]32号）的规定严格管理。
自2010年8月1日起，凡向个人纳税人开具的完税证明，统一按此格式开具，原《国家税务总局关于试行税务机关向扣缴义务人实行明细申报后的纳税人开具个人所得税完税证明的通知》（国税发[2005]8号）文件规定的证明样式停止使用。
2．通过税务网站，由纳税人网络查询、打印纳税情况，并告知纳税人开具完税证明的方法和途径。
3．通过手机短信等方式告知纳税人纳税情况（如每半年或一年向纳税人发送短信一次），并告知纳税人到税务机关开具完税证明的方法和途径。
4．其他方式。各地可以结合本地的实际，确定告知纳税人纳税情况的方式。
（三）扣缴义务人未实行全员全额扣缴明细申报和实行明细申报但不具备开具条件的地区，应积极创造条件，推广应用个人所得税管理系统，扩大全员全额扣缴明细申报覆盖面，尽快实现直接为纳税人开具完税证明。同时，要做好本地的宣传解释工作，说明不能直接开具完税证明的原因，并采取有效措施，保护纳税人的税收知情权。
（四）督促扣缴义务人履行告知义务。一方面，要督促扣缴义务人在发放工资扣缴个人所得税后，在工资单上注明个人已扣缴税款的金额。另一方面，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人必须开具。
前款所称个人所得税完税凭证包括完税证、缴款书、代扣代收税款凭证，以及个人所得税完税证明。
三、发布个人所得税完税凭证索取指引
各地应自本通知发布之日起1个月内，结合本地实际，发布个人所得税完税凭证的索取指引，向纳税人告知如下事项（不限于）：
（一）明确告知个人所得税完税凭证的种类。
（二）具体说明纳税人在不同情形下，应取得完税凭证的种类。
（三）详尽描述开具不同完税凭证的时间、地点、流程及附送资料，保证纳税人按照索取指引，即可获取完税凭证。
四、协同配合做好完税凭证开具工作
各级税务机关要按照国税发〔2005〕8号文件和本通知的要求，进一步做好完税凭证的开具工作。各部门之间要明确职责、密切配合，所得税部门要积极推广应用个人所得税管理系统，全面实行全员全额扣缴明细申报，推进为纳税人直接开具完税证明的基础工作。收入规划核算部门要协助做好完税证明开具的具体工作，研究完善代扣代收税款凭证开具工作。纳税服务部门要做好宣传解释工作，让纳税人知晓获取完税证明和纳税信息的渠道。征管科技部门和电子税务管理部门要配合加快个人所得税管理系统的推广应用，加大自然人数据库归集数据工作力度，提高数据质量，为全员全额扣缴明细申报和开具完税证明工作提供技术支撑。
第三篇：吉林省地方税务局转发国家税务总局关于进一步做好个人所得税完税凭证开具工作的通知
吉林省地方税务局转发国家税务总局关于进一步做好个人所得税完税
凭证开具工作的通知
2010年8月3日吉地税发〔2010〕189号
各市州、县（市、区）地方税务局、省局直属税务局：
国家税务总局近日下发了《关于进一步做好个人所得税完税凭证开具工作的通知》（国税发〔2010〕63号），通知阐述了开具个人所得税完税凭证的重要意义，并要求各地要按照《国家税务总局关于试行税务机关向扣缴义务人实行明细申报后的纳税人开具个人所得税完税证明的通知》（国税发〔2005〕8号）和本通知要求，进一步做好完税凭证的开具工作。现将通知转发给你们，并结合我省实际，提出以下意见，请一并遵照执行。
一、总结经验，规范管理，认真做好完税证明的开具工作
各地税机关要认真总结以往完税证明制作工作的经验和不足，不断改进方法，科学管理，在完税证打印装置配备到位后，认真做好完税证明的开具工作。地税机关应根据扣缴义务人明细申报的资料及其他涉税信息，加快建立个人收入档案，按月存储纳税人收入和纳税信息，实现对同一纳税人收入纳税情况的“一户式”管理。纳税人个人收入档案要涵盖以下指标：姓名、纳税人序号、国籍或地区、职业、职务、个人身份证件类型及号码、首次抵华日期（外籍人员）、有效联系方式（电子方式：电话号码、电子邮件地址；或信函方式：工作单位地址、有效联系地址和邮政编码）、支付收入单位、所得期间、所得项目、收入额、应纳税所得额、税率、应纳税额、已纳税额、主管税务机关，以确保开具完税证明的真实性。
二、明确责任，保守秘密，确保完税证明准确安全送达
完税证明开具后，各地可通过扣缴义务人将其送达纳税人，也可结合本地实际，采取由纳税人自行到税务机关领取、委托第三方送达、或者由税管员送达等多种方式，确保完税证明准确、安全送达纳税人手中。有条件的地区也可采取由税务机关直接邮寄的方式送达纳税人。采取邮寄方式的地区，要与邮政部门密切合作，加强领导，明确责任，建立健全工作运行机制，不断提高服务质量和效率，稳妥地开展完税证明邮政信函寄递工作。要共同制定严格的工作流程、操作规范、保密制度和各类预案，确保各环节工作快速、有序、安全地进行。在数据交接、完税证明制作、分拣封发、投递和退信过程中，税务机关和邮政部门均要执行严格的保密制度，签订保密协议，完善制作流程，严格管理完税证明。明确专人负责，严禁任何无关人员接触数据及相关实物，制作部门各环节严格执行登记、签收、存档、销毁等制度。
三、其他有关事项
（一）要加强对完税证明打印封装一体机的管理和使用，要有专人保管加密钥匙和纳税人数据。
（二）完税证明的邮寄资费由各地税机关与当地邮政部门协商。
（三）对无法投递的信函，邮政部门要批注退信原因和理由，由地市邮政责任部门核实无误后，将退信妥投相关地税机关，地税机关再通过扣缴义务人或核实地址等办法送至纳税人手中。
国家税务总局关于进一步做好个人所得税完税凭证开具工作的通知
2010年6月28日国税发〔2010〕63号
各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局：
为进一步优化纳税服务，保护纳税人的合法权益，现就个人所得税完税凭证（以下简称完税凭证）开具及相关工作事项通知如下：
一、切实提高对完税凭证开具工作重要性的认识
由税务机关直接向个人所得税纳税人开具完税凭证，告知其纳税情况，是贯彻落实“服务科学发展、共建和谐税收”的工作要求的具体体现，是优化纳税服务的客观需要，更是进一步推动全员全额扣缴明细申报、提升个人所得税征管质量和效率的重要举措，也为个人所得税制改革奠定基础。各级税务机关要进一步统一思想，提高认识，按照“明确目标、全力推进、多措并举、逐步到位”的基本原则，以强化全员全额扣缴明细申报为契机，创造条件，采取多种方式，坚定不移地推进完税凭证的开具工作，加大工作力度，切实满足纳税人税收知情权的诉求。
二、工作目标和要求
工作目标：按照个人所得税制改革方向和优化纳税服务的要求，通过多种方式，保证纳税人能够方便、快捷、准确知晓个人所得税纳税情况，保护其知情权。保证税务机关能归集和掌握个人收入和纳税信息，加强个人所得税征收管理。具体要求是：
（一）税务机关直接征收税款的（如个体户生产经营所得、自行纳税申报纳税的）、纳税人申请开具完税凭证的，税务机关应当为纳税人开具通用完税证或缴款书、完税证明。
（二）凡是扣缴义务人已经实行扣缴明细申报，且具备条件的地区，2010年应当向纳税人告知个人所得税纳税情况，具体方式如下：
1．直接为纳税人开具《中华人民共和国个人所得税完税证明》（以下简称《完税证明》）。
《完税证明》为一联式凭证，由国家税务总局统一制定，式样附后（见附件1；完税证明开具示例见附件2与附件3）。《完税证明》比照《税收转账专用完税证》，按《国家税务总局关于印发〈税收票证管理办法〉的通知》（国税发〔1998〕32号）的规定严格管理。
自2010年8月1日起，凡向个人纳税人开具的完税证明，统一按此格式开具，原《国家税务总局关于试行税务机关向扣缴义务人实行明细申报后的纳税人开具个人所得税完税证明的通知》（国税发〔2005〕8号）文件规定的证明样式停止使用。
2．通过税务网站，由纳税人网络查询、打印纳税情况，并告知纳税人开具完税证明的方法和途径。
3．通过手机短信等方式告知纳税人纳税情况（如每半年或一年向纳税人发送短信一次），并告知纳税人到税务机关开具完税证明的方法和途径。
4．其他方式。各地可以结合本地的实际，确定告知纳税人纳税情况的方式。
（三）扣缴义务人未实行全员全额扣缴明细申报和实行明细申报但不具备开具条件的地区，应积极创造条件，推广应用个人所得税管理系统，扩大全员全额扣缴明细申报覆盖面，尽快实现直接为纳税人开具完税证明。同时，要做好本地的宣传解释工作，说明不能直接开具完税证明的原因，并采取有效措施，保护纳税人的税收知情权。
（四）督促扣缴义务人履行告知义务。一方面，要督促扣缴义务人在发放工资扣缴个人所得税后，在工资单上注明个人已扣缴税款的金额。另一方面，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人必须开具。
前款所称个人所得税完税凭证包括完税证、缴款书、代扣代收税款凭证，以及个人所得税完税证明。
三、发布个人所得税完税凭证索取指引
各地应自本通知发布之日起1个月内，结合本地实际，发布个人所得税完税凭证的索取指引，向纳税人告知如下事项（不限于）：
（一）明确告知个人所得税完税凭证的种类。
（二）具体说明纳税人在不同情形下，应取得完税凭证的种类。
（三）详尽描述开具不同完税凭证的时间、地点、流程及附送资料，保证纳税人按照索取指引，即可获取完税凭证。
四、协同配合做好完税凭证开具工作
各级税务机关要按照国税发〔2005〕8号文件和本通知的要求，进一步做好完税凭证的开具工作。各部门之间要明确职责、密切配合，所得税部门要积极推广应用个人所得税管理系统，全面实行全员全额扣缴明细申报，推进为纳税人直接开具完税证明的基础工作。收入规划核算部门要协助做好完税证明开具的具体工作，研究完善代扣代收税款凭证开具工作。纳税服务部门要做好宣传解释工作，让纳税人知晓获取完税证明和纳税信息的渠道。征管科技部门和电子税务管理部门要配合加快个人所得税管理系统的推广应用，加大自然人数据库归集数据工作力度，提高数据质量，为全员全额扣缴明细申报和开具完税证明工作提供技术支撑。
附件：1．《中华人民共和国个人所得税完税证明》式样（略）
2．年终为纳税人开具全年纳税情况的个人所得税完税证明示例（略）
3．日常为纳税人开具的个人所得税完税证明示例（略）
第四篇：步做好个人 所得税 完税凭证开具工作的通知》( 国税发 〔 2010 〕
根据《国家税务总局关于进一步做好个人所得税完税凭证开具工作的通知》（国税发〔2010〕63号）规定，现将《个人所得税完税凭证索取指引》予以发布，自2011年1月1日起施行。
特此公告。
附件：1.年终为纳税人开具全年纳税情况的个人所得税完税证明示例
2.日常为纳税人开具的个人所得税完税证明示例
个人所得税完税凭证索取指引
一、个人所得税完税凭证的种类
根据《中华人民共和国税收征管法》及其实施细则和《国家税务总局关于进一步做好个人所得税完税凭证开具工作的通知》（国税发〔2010〕63号）的规定，个人所得税完税凭证包括《中华人民共和国税收通用完税证》、《中华人民共和国税收通用缴款书》、《中华人民共和国税收转账专用完税证》、《中华人民共和国税收电子转账专用完税证》、《中华人民共和国代扣代收税款凭证》和《中华人民共和国个人所得税完税证明》。
二、纳税人应根据以下不同情形，分别取得完税凭证
（一）地税机关直接征收税款的，如：个体工商户、独资企业、合伙企业投资人等按照“个体户生产经营所得”税目纳税的纳税人，由地税机关为纳税人开具《中华人民共和国税收通用完税证》或《中华人民共和国税收通用缴款书》、《中华人民共和国税收转账专用完税证》、《中华人民共和国税收电子转账专用完税证》、《中华人民共和国个人所得税完税证明》。
（二）对年所得12万元自行申报及两处以上工薪所得纳税按月自行合并申报等纳税人，由地税机关为纳税人开具《中华人民共和国税收通用完税证》或《中华人民共和国税收通用缴款书》、《中华人民共和国税收转账专用完税证》、《中华人民共和国税收电子转账专用完税证》、《中华人民共和国个人所得税完税证明》。
（三）由扣缴义务人进行扣缴明细申报的，地税机关将根据纳税人或扣缴义务人的申请，为纳税人开具《中华人民共和国个人所得税完税证明》。
扣缴义务人应积极履行告知义务，并采取有效措施，保护纳税人的税收知情权，在发放工资扣缴个人所得税后，应在工资单上注明个人已扣缴税款的金额。纳税人要求扣缴义务人开具代扣代收税款凭证的，扣缴义务人必须开具《中华人民共和国代扣代收税款凭证》。
三、纳税人取得完税凭证的方式
（一）开具完税凭证应提交的资料
1.地税机关直接征收税款的个体工商户、独资企业、合伙企业投资人等按照“个体户生产经营所得”税目纳税的纳税人，纳税人须向申报缴税地的主管地税机关提供相应的《个体工商户所得税月份申报表》或《个体工商户所得税申报表》、《个人承包承租经营所得税月份（或分次）申报表》或《个人承包承租经营所得税申报表》、《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》或《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》。
2.对年所得12万元自行申报及两处以上工薪所得纳税按月自行合并申报等纳税人，纳税人须向申报缴税地的主管地税机关提供相应的《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》或《个人所得税月份申报表》。
3.纳税人申请开具个人所得税完税证明的，须携带本人身份证原件、护照等合法身份证明和有关已扣（缴）税款证明，到扣缴义务人所在地主管地税机关申请办理。
纳税人委托代理人申请开具个人所得税完税证明的，代理人须携带有纳税人签名的委托书原件、纳税人身份证等合法身份证明原件及复印件、代理人身份证合法身份证明原件及复印件和已扣（缴）税款证明到扣缴义务人所在地主管地税机关申请办理。
（二）完税凭证的开具时间
1.由地税机关直接征收税款的纳税人，以及自行申报纳税的纳税人，地税机关在征收税款时开具完税凭证。
2.由扣缴义务人代扣代缴个人所得税的，地税机关将在终了后根据扣缴义务人的申请，统一开具全年纳税情况的个人所得税完税证明。
3.纳税人因需要而申请开具的，地税机关在申请之日起两个工作日内开具。纳税人提供申请资料不完整的，受理人员应一次性告知纳税人补正。
（三）完税凭证的开具地点
1.代扣代收税款凭证由扣缴义务人负责开具。
2.其他个人所得税完税凭证由纳税人申报缴税地的主管地税机关负责开具。
（四）完税凭证的遗失处理
纳税人丢失个人所得税完税证明后需要补开的，应在纳税人所在地设区的市以上公开发行的报刊上刊登遗失声明，再凭遗失声明、个人身份证，到纳税人或扣缴义务人所在地主管地税机关申请办理。
四、税务咨询服务热线：12366；网址：。
年终为纳税人开具全年纳税情况的个人所得税完税证明示
例
（税徽）
中 华 人 民 共 和 国 个 人 所 得 税 完 税 证 明
（2011）桂地个证001号
填发日期：2011年3月20日
纳
税人作完税凭证
日常为纳税人开具的个人所得税完税证明示例
（假设纳税人要求开具2010年1月至4月的完税证明，该纳税人仅有工资薪金所得）。
（税徽）
开具税务机关：**市地方税务局**局单位：人民币 元
纳
税人作完税凭证
第五篇：开具个人所得税完税证明申请表
开具个人所得税完税证明申请表
说明：本表一式两联，申请人及税务机关各执1联。“主管税务机关审批意见”以上各栏由申请人填写，以下各栏由税务机关负责填写,税务机关公章加盖在完税证明号码上。
扣缴义务人代申请开具个人所得税完税证明附表
说明：本表一式两联，申请人及税务机关各执1联。“开具证明号码”栏由扣缴义务人根据税务机关开具的完税证明号码填写，税务机关人员负责审核号码填写正确与否并在“税务机关审核人”处签名（或签章）。
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