中级财务管理课程实训任务

第一篇：中级财务管理课程实训任务

中级财务管理课程实训任务

（一）、实训任务要求

一、自行组成实训小组，一组成员3-5人，寻找一个财务管理案例（例如：某某公司的资本结构分析，股利政策分析，投资项目分析等等，案例可以是真实资料，也可以是模拟资料），运用财务管理学过的知识对案例资料进行解读分析。

二、制作PPT,由小组选出一名成员代表上台发言，发言内容应包括但不限于以下内容:（1）案例资料（2）应用的财务管理原理或知识（3）对案例的解析；（可参见所给的示范案例）。每组发言时间控制在8分钟左右。

三、每人撰写实训报告一份，要求详见附件1。实训报告6月14日前提交。ppt发言时间待定。

（二）实训成绩构成：

1、小组成员自评占40%（一个小组分数包35×人数，如1小组有5人，则该小组分数包175分，175分由小组成员自行决定每个成员的分数分配，每人得分最高不超过40分，小组总得分不超过分数包）

2、PPT制作，汇报占30%

3、实训报告占20%

4、出勤占10%

（三）PPT和实训报告实训成绩评定标准：

案例分析准确，层次合理，发言流畅，时间控制准确。46-50

案例分析基本准确，层次合理，发言比较流畅，时间控制准确。40-45

条理清楚，案例分析有一定的分析能力和说服力，发言比较流畅，时间控制不当。36-49

案例分析不合理，但发言比较流畅，时间控制准确。30-35

案例分析不合理，发言不流畅，时间控制不当。20-39

（四）提示：

PPT雷同，所在组所有成员实训成绩按60分处置。

第二篇：中级财务管理实训心得123

财务管理实训体会

财务管理实训结束了，作为财务管理专业的学生，财务管理课程可以说是重中之重，通过这次实训把我以前注意到的没注意到的知识又重新串联起来温习了一遍。我想这对我以后的找工作面试、考试等都有很大裨益的。这次实训虽然只是在校内自主实习，但是依然让我学到了许多知识，得到了很多经验，并在实际操作过程中找到了自身存在的不足，对今后的财务管理学习有了更明确的方向和目标，增进了我们对企业实践运作情况的认识，为我们毕业走上工作岗位奠定坚实的基础。

财务管理是一门应用性极强的学科。通过本次校内实训，让我们理论联系实际，不但熟悉了财务管理中所涉及的知识和问题，还让我们掌握了如何运用现代计算机辅助工具对遇到的问题进行分析计算，为实际工作打下良好基础。在取得实效的同时，我也在实习过程中发现了自身的一些不足。总结了以下几点：虽然我们只是参加了短短的实习，但在这实习中学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，受益匪浅。做财务管理工作，如果仅仅是学书本上的知识是远远不够的，工作的经验是及其重要的。实际工作过程中的各种问题不是书本就可以解答的，它需要灵活的应用能力，把所学知识应用到实践当中去。可以说没有实践的学习是非常狭隘的，也是不利于财务管理工作的。其次，作为一名未来人员要有严谨的工作态度。财务管理工作是一门很精准的工作，要求准确的核算每一项指标，牢记每一条税法，正确使用每一个公式。再有，要有吃苦耐劳的精神和平和的心态，用积极的心态处理日常遇到的难题人际交往方面。

实训是大学生将理论运用到实际的重要经历，通过实训，不仅培养了我的实际动手能力，也增加了我的实际操作经验，对实际的财务工作也有了新的认识。实训让我学到了很多在平时课堂上学不到的知识，也让我更加看清自己的不足之处。通过这次财务管理实训，使我增强了我的动手能力，我们对今后的学习、发展方向有了更进一步的认识：学习不仅仅学的是理论知识，更重要的是学习如何将理论知识应用于实践，学习将工作做到尽善尽美。

最后感谢学校给我们这次实习的机会。

第三篇：财务管理实训

四川航天职业技术学院

学生实习（实训）报告书

（管理工程系）

实习（实训）课题：财务管理实训

专业： 资产评估与管理班级： G09资评

（一）班姓名： 杨一帆指导老师：张仕平实习时间： 2011 年 5 月 23日至 2011 年6 月 5 日月

实习（实训）目的：

1．财务管理的教学目的和任务是使学生懂得财务管理的学的基本理论

2． 熟悉国家有关财务方针，政策和财务管理制度

3． 掌握财务管理学的基本原则，工作内容和实践操作方法。

4． 使学生具有以提高企业经济效益和社会效益会核心，进行财务分析，预测和评价，风险评估与投资管理以及参与企业日常财务与经营管理和决策，实现目标控制，从事综合性价值管理的初步能力。

实训目标：

1、1.掌握全面预算的主要内容

2、掌握日常业务预算编制的基本方法和程序

3、掌握专门决策预算编制的基本方法

4、掌握财务预算编制的基本方法

5、掌握企业筹资管理实务中的应用，并撰写财经小论文

实习（实训）内容：（含具体过程、步骤、数据处理及结果等）实训一：财务预算管理

一、企业概况：

本预算机构转为ABC有限责任公司设置：

地址：成都市滨河路188号

邮编610108.法人代表：曾林

管理机构主要成员有：

财务总监：代一佳

财务负责人：边明

预算报表编制人：周慧

二、数据处理、步骤以及结果

（一）销售预算：

预计2012每季度销售量分别为5000件、7500件、10000件、9000件，预计总产量为31500件；预计单价20元；预计销售收入分别为100000元、150000元、200000元、180000元，预计总收入630000元。

预计现金流入方面：年初应收账款为31000元。由于预计每季度销售收入在本季度收到现金60%，其余赊销在下个月收账，故预计现金流入为：第一、二、三、四季度分别为91000元、130000元、180000元、188000元，总计589000元。注：年末应收账款为72000元。

（二）生产预算：

由于在存货方面，我公司希望在每季度末保持相当于下季度销量10%的期末存货，上年末产品的期末存货为500件，预计下第一季度销量为10000件；故有：第一、二、三、四季度期初存货分别为500件、750件、1000件、900件，总期初存货量为3150件；第一、二、三、四期末存货量分别为750件、1000件、900件、1000件，总期末存货量为3650件。因为第一、二、三、四季度销售量分别为5000件、7500件、10000件、9000件，预计总产量为31500件；所以预计生产第一、二、三、四季度分别为5250件、7750件、9900件、9100件，预计年生产总量为32000件。

（三）直接材料预算：

因为预计生产第一、二、三、四季度分别为5250件、7750件、9900件、9100件，预计年生产总量为32000件；单位产品材料用量为2千克；所以生产需要用量分别为10500千克、15500千克、19800千克、18200千克，总计64000千克。因为我公司希望每季度末材料库存量分别为2100千克、3100千克、3960千克、3640千克，总计12800千克；上年年末库存材料为1500千克，故预计期初存量分别为1500千克、2100千克、3100千克、3960千克，总计10660千克。所以预计采购量分别为11100千克、16500千克、20660千克、17880千克，总计66140千克。因采购单价为2.5元，故预计采购金额预计生产第一、二、三、四季度分别为27750元、41250元、51650元、44700元，总计165350元。

预计现金流出方面：由于在材料采购方面的货款有50%在本季度内付清，余下50%在下季度内付清。年初应付账款为11000元，所以第一、二、三、四季度现金流出分别为24875元、34500元、46450元、48175元，总计154000元。注：年末应付账款为22350元。

（四）直接人工预算：

因为预计生产第一、二、三、四季度分别为5250件、7750件、9900件、9100件，预计年生产总量为32000件，单位产品工时为0.2小时，所以人工总工时第一、二、三、四季度分别为1050小时、1550小时、1980小时、1820小时，总计6400小时；因每小时人工成本为10元，所以人工总成本第一、二、三、四季度分别为10500元、15500元、19800元、18200元。

（五）制造费用预算：

变动制造费用全年合计16000元，固定制造费用全年合计48000元，两个费用总合计减去折旧最后得出现金支出费用全年合计44000元。

（六）产品成本预算：

直接材料、直接人工、变动制造费用单耗分别为2千克/件、0.2千克/件、0.2千克/件；单价分别为2.5元/千克、10元/千克、2、5元/千克.故单位成本分别为5元/件、2元/件、0.5元/件，直接材料、直接人工、变动制造费用总成本分别为160000元、64000元、16000元，合计240000元。

在存货计价方面，存货流转采用先进先出法。本年销售31500件，由于期初存货为500件，成本单价8元；本年销售本年生产的31000件，成本单价7.5元，故本年销售成本236500元。

（六）销售费用及管理费用预算：

变动销售费用及管理费用合计为47880元，固定销售费用及管理费用合计为52000元，总合计为99880元。

（七）预计资产负债表

资产负债表，资产期初数总计284500元，期末数总计429030元，负债和所有者权益期初数总计284500元，期末数总计429030元。

（八）预计现金流量表：

因为在现金流量方面，年初现金余额为8000元，该公司希望在每季度末保持现金余额不少于10000元，若资金不足或多余，可以以2000元为单位进行借入或偿还，借款年利率为8%，于每季度初借入，每季度末偿还，借款利息于偿还本金时一起支付。同时，在2012公司准备投资100000元购入设备，于第二季度与第三季度分别支付价款50%；每季度预交所得税20000元，预计在第三季度发放现金股利30000元，在第四季度购买国库券10000元。该公司适用税率为25%

所以销售商品、提供劳务收到的现金589000元，购买商品、接受劳务支付的现金198000元，支付给职工以及为职工支付的现金64000元，支付的其他与经营活动有关的现金99880元，支付预交所得税80000元，构建固定资产，无形资产和其他长期资产投资支付的现金100000元，支付的与其他投资活动有关的现金10000元，借款所收到的现金50000元，偿还债务所支付的现金50000元，分配股利或利润所支付的现金30000元，偿还利息所支付的现金2440元，最后得出期末现金及现金等价余额12680元。

实训二：筹资管理

财经小论文

我们学习了财务管理中的筹资管理和从资料上得到的信息来看，我认为该项目能上马，本案涉及到三种筹资方式，分别是：

1、发行债券

2、发行普通股和优先股

3、先发行投资债券后发行优先股

根据资料，再经过我我们小组对材料的综合分析，我们一致认为采取优先发行债券再发行优先股这一筹资方式结合起来可行，因为目前我国正处于发展中国家，与世界发达国家相比负债比率较高，所以我们应该采取收益稳定以及投资风险小的债券投资。

因为债券投资的优点主要是其收益稳定以及投资风险小。一方面，债券投资本金较安全。政府债券有国家财力作后盾，本金几乎可以肯定能收回，通常视为无风险证券；企业债券的持有者拥有优先求偿权，即当企业破产时，优先于股东参加企业资产的分配，收回本金也有一定的保障；同时，利率的固定保证了收益的稳定性。另一方面，当被投资企业陷入破产清算时，债券持有者拥有优先求偿权，受保障程度较高，投资风险相对较小。而优先股的优点优先股的股息率一般为固定比率，从而优先股融资有财务杠杆作用，采用优先股融资可以避免固定的支付负担，优先股一般没有到期日，实际上可以将优先股看成一种永久性负债，但不需偿还本金，只有在有利于公司的根本利益时，公司才会赎回优先股，优先股的赎回、股息支付等方面公司较为主动，增强了公司财务的机动性；优先股也是公司的所有者，不能强迫公司破产。由于优先股股东一般没有投票权，所以发行股东权不会引起普通股股东的反对，所以其融资能够顺利进行。当使用债券融资风险很大，利率很高，而发行普通股又会产生控制权问题时，优先股是一种最理想的融资方式。有些国家大的税法对于企业购买优先股的股息有部分免税的政策优惠，这就对发行公司的优先股的销售十分有利了。

如果全部资金用于筹集债券，负债比率较高，财务风险太大，如果只用债券筹资一部分资金，那么，负债比率会相对降低，财务风险也会相应降低，要分散型投资，所以可以选择先债券投资再发行优先股，这样的投资风险性就会变小。启示：

1、我们所学的理论知识在实践中得以充分运用，理论应该与实践相结合。

2、就筹资管理而言是非常复杂的，是全方位的，要掌握国家相关政策、法律、法规，还要受这些方面的限制，其中涉及知识面广我们应该选着最简单，最快捷的方式获得资金。还要跟各个部门和人物搞好关系，利用有利的资源。

3、培养自己分析处理问题的综合能力。培养大学生的投资理财的能力，为以后我们的未来做好准备！

实习（实训）心得：

通过亲手练习了实训一和实训二的资料，我又更进一步了解财务管理这门课程。这么实训课程把书上的基本理论和实习操作保持着紧密的联系。我们必须正确的筹措资金，使用资金和管理资金，使资金增值，让资金合理分配。财务管

理已贯穿经济生活的方方面面。从宏观的经济角度来说，政府也要面对如何筹钱，花钱，如何让钱花得有效率。做财务管理必须非常细心，它的计算方式是简单的，但是计算结果必须准确，因为得出的结果一般是后面材料所要利用到的。所以要学好财务管理这么课程，我们必须还要学习更专业更权威的财务管理知识。

实习（实训）鉴定：

指导教师：年月日

第四篇：中级实训报告

目录

一、实习目的及意义………………………………………………………………1

二、实习时间…………………………………………………………………………1

三、实习地点…………………………………………………………………………1

四、实习内容………………………………………………………………………1

三、实验心得体会…………………………………………………………………1

六、实训存在的问题………………………………………………………………2

一、实习目的及意义

通过实习，能够熟悉会计核算的流程，基本掌握记账凭证的编制、各种账簿的登记、财务报表的编制等各种会计核算的方法。能够将中级财务会计书本中所学专业知识与实际业务处理相结合，学会理论联系实际，提高分析问题和解决问题的能力。

二、实习时间

实习时间为2013年11月到2014日1月，一两个月的时间要完成几十笔经济业务及相应的记账凭证和账簿，并编制财务报表。

三、实习地点

福建工程学院国脉信息学院教学楼609

四、实习的内容

实习内容包括货币资金、金融资产、存货、固定资产、无形资产、长期股权投资等方面的凭证的填制、账簿的登记、财务报表的登记。

填制记账凭证。经济业务发生后，根据有关的原始凭证填制记账凭证，确定原始凭证正确无误的情况下，填写记账凭证，填写时需要填写日期、摘要、借贷金额等，还要进行签章，如会计主管，复制，记账，出纳，制表。编制记账凭证要求：摘要简明；课目运用准确；连续编号；附件齐全。

登记账簿。根据记账凭证逐笔登记相应的账户，并在全部经济业务登记入账的基础上，结出各个账户的本期发生额和期末余额。按照发生额试算平衡和余额试算平衡的方法，对账簿记录是否正确进行检查。以保证账簿记录的基本无误。

编制财务报表。根据账簿记录，编制资产负债表、利润表和现金流量表。资产负债表是反映企业某一时期的经营状况的一种报表，是根据会计恒等式：资产=负债+所有者权益来填制的，采用账户式编制。利润表是反映企业在一定时期内经营成果的会计报表，按照权责发生制原则和配比原则把一个会计期间内的收入与成本、费用进行配比，从而计算出净损益数。编制财务会计报告时，应当按照国家统一会计准则规定的会计报表格式和内容，根据登记完整，核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表，做到内容完整，数字真实，计算准确，不得漏报或者任意取舍。

五、实习收获

财务会计实训的建设主要是为了提高我们的实际应用水平。在实训过程中，通过做分录，填制凭证到制作账本来巩固我们的技能。通过财务会计实训，使得我们系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对所学专业知识的一个检验。通过实际操作，不仅使得我们每个人掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论，会计实践相结合的目的。

我们以模拟企业的经济业务为实训资料，运用会计工作中的证、账等对会计核算的各步骤进行系统操作实验，包括账薄建立、原始凭证、记账凭证的填制，各种账薄的登记、对账、结账等。

此次实训，使我在会计理论直接指导下具体掌握会计操作的基本循环过程和方法，将会计理论知识与企业实践相结合；通过此次实训的学习，增强了我的感性认识，提高了我的独立操作能力，知识的根也扎得更深。

俗话说：“要想为事业多添一把火，自己就得多添一捆材”。此次实训，我深深体会到了积累知识的重要性。另外一点,也是在每次实训中必不可少的部分，就是同学之间的互相帮助，有些东西感觉自己做的是时候明明没什么错误，偏偏对账的时候就是有错误，让其同学帮忙看了一下，发现其实是个很小的错误。所以说，相互帮助是很重要的一点。这在以后的工作或生活中也很关键的。

持续了几周的实训结束了，收获颇丰，总的来说我对这次实训还是比较满意的，它使我学到了很多东西，虽说很累，但是真的很感谢学校能够给学生这样实训的机会，毕竟会计吃的是经验饭，只有多做帐，才能熟能生巧，才能游刃有余。我深刻理解了什么是会计，会计不仅仅是一份职业，更是对细心、耐心、责任心等人生价值的诠释。同时我也认识到要做一个合格的会计工作者并非我以前想像的那么容易，最重要的还是细致严谨。社会是不会要一个一无是处的人，所以我们要更快地从一个学生向工作者转变。

六、实训存在问题

实训虽然圆满结束了但期间也充满了许多曲折，现就我在此次实训过程中遇到的问题作下介绍： 实训的内容实际上老师课上都有涉及到，只不过我没掌握全面而已，所以才会给自己造成许多困扰，期间不乏的是由于自己的粗心。有些题目书本上没有提及，所以我就没有去研究过，做的时候突然间觉得自己真的有点无知，虽然现在去看依然可以解决问题，但还是浪费了许多时间，这一点是我必须在以后的学习中加以改进的。

日期填制的是业务处理的日期，摘要填写的是业务的内容。最后一行填写金额栏的合计数，并在合计金额的前面加上表示人民币的“￥”符号。将金额栏的空行划线注销，附单据张数，填写记账凭证所依据的原始凭证张数。编制完毕后，要在凭证下方的“制单”处签章(签名或盖章)。这些都是填制凭证的基本要求可我却经常在这些小问题上栽跟倒，这让我认识到细心的重要性。这对我在以后的工作中是个不小的教训。

我们虽然实现了理论和实践的结合，但是由于硬件和软件的不足，我们的实训还是有许多不足之处。从硬件方面说：学校现在教学设施不能够很好的配合实训工作，人数多而造成系统很卡，不能给学生一个通畅的实训空间。再者就是我们所做的实训资料，不是现有会计业务的最新资料，不能够让学生完整的了解现在企业的整个业务流程。这些都造成了学生实训能力的滞后性。从软件环境方面说。在我们实训操作时，不能让自己进入一个作为会计的氛围中，而把实训的内容当作一门课程的作业来做，并附加着应付的态度。不能感以一个会计人员的身份且用严谨、求实的态度去做。而且在实训中由于实训环境和各方面的原因不能及时的做完实训内容。这就导致了一个严重的现象即照抄。这给那些有偷懒心理的学生可称之处，最终不能达到好的实训效果。

因此要想把实训真正的做好，做一个好的会计人员，在主观方面我们应监督自己，而在客观方面学校应加大投资给学生一个好的实训环境。只有这样所做的实训操作才能起到应有的作用，才能提高学生的实际操作能力。

第五篇：中级实训报告

《中级会计》 课程实习报告

一、实习的目的和意义

会计学是一门理论与实际相结合的学科，对会计学的学习不能仅仅局限于对理论知识的学习而且要注重会计学的实务练习，以加强学科的实践性，能够将理论知识运用于实践，充实理论知识。

通过实际操作，能是我们掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且能够切身的体会出纳员、材料核算员、记账员等会计工作岗位的具体工作，从而对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论与会计实践相结合的目的。通过本次实习也是对所学会计知识的一次检验，查漏补缺，弥补理论知识的漏洞的同时扩充实践操作的相关知识，熟练会计做账基本流程，了解会计核算程序。

二、实习的时间安排

2012年2月27日——2012年4月27日

三、实习的地点和单位

经济与管理学院601实验室

四、实习的内容

1.设置账户。根据（上年结转）本年期初资料建立各类账簿（日记账、明细账、总账等）；

2.填制记账凭证。整理加工原始凭证，根据原始单据(凭证)编制编制记账凭证。

3.复核记账凭证。对记账凭证进行复核

4.填写现金与银行日记账。根据与现金及银行存款相关的记账凭证登记现金、银行存款日记账；

5登记明细账。根据记账凭证逐笔登记相应的账户，并在全部经济业务登记入账 的基 础上，结出各个账户的本期发生额和期末余额。

6登记总账。根据记账凭证编制科目汇总表，根据科目汇总表逐笔登记总账。

7试算平衡。按照发生额试算平衡和余额试算平衡的方法，对账簿记录是否正确进行检

查。以保证账簿记录的基本无误。

8编制财务报表。根据账簿记录，编制资产负债表、利润表和现金流量表。

五、实习收获

（一）、建账

首先需要根据期初余额开设总账、明细账，设置现金日记账、库存现金总账、银行存款日记账、银行存款总账等资产类、负债和所有者权益类以及损益类明细账和总账。把资料中所列期初余额，登记在相关账户借、贷方余额栏内。其中银行存款与库存现金要登记日记账，而像应收账款、原材料、应付账款等有明细核算项目的科目要登记明细账，序时账与明细账登记完后，按科目登记总分类账。最后进行试算平衡，要求全部账户借方余额合计等于全部账户贷方余额合计，总账借贷方金额要与下设的相关明细账户借贷方余额合计数相等，在试算平衡完成并且账户金额无误后方可进行本期业务登记，否则不能进行。

（二）、原始凭证与记账凭证的填制与审核

填写原始凭证的内容为：原始凭证的名称、填制凭证的日期、编号、经济业务的基本内容（对经济业务的基本内容应从定性和定量两个方面给予说明，如购买商品的名称、数量、单价和金额等），填制单位及有关人员的签章。

经济业务的发生一般会有原始凭证，在确定其真实和正确无误后才能填制记帐凭证，在实习中便有所简化，无需确认直接填制。另外，有些经济业务如生产成本的结转、损益类科目的结转等，有的需自己填制原始凭证再填制记账凭证，有的可直接填制记账凭证。填制记账凭证主要是：日期、摘要、借贷科目、借贷金额、编号等，还进行签章，是我们更进一步了解记帐凭证的传递。由于记帐凭证是登记账簿的直接依据，在做好一笔账中起着至关重要的作用，在实习过程中也成为最关键的一环。

在填写支票时，凭证记录要真实，内容要完整，手续要齐全完备。同时书写要规范，时间及金额要用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，要注意汉字录入的正确。填制增值税专用发票时，要注意写明材料采购的价格以及应交增值税金额。

(三)记账凭证的填制和审核

1.账簿的设置

总账是根据会计科目来开设的，总账右上方有会计科目一栏，总账是三栏式，分别有借贷余三栏，起初建立总账时应先把期初余额登入进去，在实训操作中，把期初余额登入到了总账的借方，这是错误的，不管余额在哪方，都登记在余额栏。

2.明细账的建账

“应收账款”、“预付账款”、“预收账款”、“应付账款”、“其他应收款”是三栏式，应收账款下面有一级科目--，二级科目--；填制时，把公司名填入到二级科目里，一个公司开设一个明细账。“原材料”、“库存商品”是数量金额式，所以有涉及到数量单价栏，有期初余额的应填入结存栏中，原材料，库存商品的明细账要注意填写。3.日记账的建账

现金日记账有借方，贷方，余额三栏，余额栏前面无核对，但银行存款有核对那栏，不明白之处是：日记账为何不设借或贷栏，不方便我们及时看出余额的方向，因为日记账是逐笔逐日进行登记，每次都要结出余额总额数。4.账簿的启用

账簿的启用较少涉及，账簿基本的要素是账簿名称、账簿编号、账簿页数等，在右边还有企业的公章印鉴，下面主要是相关人员的签字盖章。启用较为简单。5.账簿的登记

总账是根据科目汇总表来填制的，企业根据科目汇总表借贷方余额填入总账借贷方余额栏，总账是为了让人一目了然，所以只需开设三行：期初余额、本月累计发生额、本月合计。月底填制完后在本月合计栏下面划一条红线。明细账是根据转账凭证、付款凭收款凭证逐笔登记的。对于管理费用采用的多栏时较为不熟悉，多栏式无借贷余额三栏，有设办公费、修理费、通讯费、水电费等明细账，在根据摘要栏在相关的对应栏下填写金额，开设较为特殊。6.对账

对账是将总分类账与所属明细账之间进行核对，将制造费用的借贷方与总账借贷方进行核对。账账核对时要注意金额是否一致，账证核对时4月份的水电费那张凭证中包括制造费用和管理费用，在做明细账时应分开，不能用合计金额入账，这在填写明细账时要特别注意。7.错账的更正

记账凭证会计科目、金额错误的，采用红字更正法。具体做法是：用红字填写一张一样的记账凭证，摘要应为“冲销2009年5月1日”，然后用蓝字填写正确的凭证时，摘要应写“更正2009年5月1日”。如果记账凭证的金额大于原始凭证的金额，需要用红字冲销多余金额的相同会计分录，如果记账凭证的金额小于原始凭证的金额，需要使用补充登记法补充其差额的相同会计分录。

（四）、财产清查 1.银行存款余额调节表

调节公式：

企业银行存款日记账余额+银行已收而企业未收的款项—银行已付而企业未付的款项=银行对账单余额+企业已收而银行未收的款项—企业已付而银行未付的款项。错误之处：在调节过程中，企业和银行的角度要定位好，在实训中，错把银行余额填入到了银行存款日记账里。调节完毕后，两边调节后的余额应相等。2.财产清查实训

盘盈盘亏是根据盘点报告单来填制，原材料盘盈审核前是记入到“待处理财产损溢”，审核批准后，根据企业发出的“盘盈处理报告”转到相应的科目中去，如“营业外收入”；

原材料盘亏，借记“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢” 351；贷记“原材料”300； 贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”51；原材料进项税额要进行转出；

往来账款清查应根据报告单来确认记入的科目，无法收回的应收账款 借：坏账准备

贷：应收账款

无法归还的应付账款 借：应付账款

贷：营业外收入

（五）、会计报表的编制 1.资产负债表

在编制资产负债表时，货币资金=库存商品+银行存款+其他货币资金；存货=材料采购+原材料+在途物资+库存商品+生产成本+材料成本差异；应收账款的贷方要并入预收账款的贷方，在操作中没有注意到这点，直接把期末余额全部填入借方，发生错误；固定资产=固定资产--累计折旧。因实训中无累计折旧这一科目，所以固定资产应按净值入账。同理，应收账款=应收账款--坏账准备。2.利润表

利润表是时期表报，表示企业一定会计期间营业成果的报表。错误之处：在填制时，把1—11月发生额填入到了利润表，没有按题目要求做。把“营业外收入”并入到了“营业收入”，导致结果不正确。

利润总额=营业利润+营业外收入—营业外收支 净利润=利润总额—所得税费用

实训是对整个会计工作系统进行了模拟，也更加理清了会计工作系统，原始凭证填制审核到记账凭证再通过记账凭证的科目汇总表来登帐，登完账后要进行对账，全部完毕后，根据总账来编制资产负债表和利润表。一个一个工作都是循环的，所以一定要做好前面的工作才能最后编制出正确的报表。会计工作需要我们仔细，认真的去对待，作为财务人员，我们对数字应该要敏感。

实习周 记

第一周

2月27日—3月2日

在开始实训的第一周我们需要对实训涉及的主体企业的会计制度及基本情况有一个比较全面的了解，以便于实训时准确把握经济业务的处理。此外，我们需要了解其会计处理的一些基本规定如：现金业务及报销业务相关规定；原材料及周转材料-包装物核算采用计划成本法；低值易耗品采用一次摊销法。固定资产采用平均年限法计提折旧；产成品、库存商品发出采用月末一次加权平均法等。在了解了相关的会计处理规定，就可以开始设置账户，建立各类日记账、明细账及总账了。

需要根据期初余额开设总账、明细账，设置现金日记账、库存现金总账、银行存款日记账、银行存款总账等资产类、负债和所有者权益类以及损益类明细账和总账。分清不同类型的账户应该分别选用的不同明细账簿格式；

对于损益类账户及制造费用、辅助生产成本账户因为其一般当月都会结转，不存在期初数据，在建账时一般不需要对其进行上年结转。而其他期初余额为零的账户（因属于本企业常用科目）一般需要按余额为零进行上年结转。

第二周 3月5日—3月9日

第二周主要是进行原始凭证的填制，填写原始凭证的内容为：原始凭证的名称、填制凭证的日期、编号、经济业务的基本内容（对经济业务的基本内容应从定性和定量两个方面给予说明，如购买商品的名称、数量、单价和金额等），填制单位及有关人员的签章。

在实训过程中我们接触的原始凭证有各种报销单，贴现凭证，转账凭证，银行入账单，产品入库单等。填写完原始凭证，我们还需要对原始凭证进行审核，审核原始凭证。具体包括a、审核原始凭证的真实性；b、审核原始凭证的全法性；c原始凭证的合法性；d审核原始凭证的完整性；e审核原始凭证的正确性；f审核原始凭证的及时。

原始凭证在填制的过程中主要有以下几点需要注意的：（1）凭证的名称。标明原始凭证所记录业务内容的种类，反映原始凭证的用途，如“发货票”、“入库单”等。（2）填制凭证的日期。如果在业务发生或完成时，因各种原因未能及时填制原始凭证的，应以实际填制日期为准；销售商品、产品时未能及时开出发货票的，补开发货票的日期应为实际填制时的日期。（3）填制凭证单位或填制人姓名。（4）经办人员的签名和盖章。经办人员签名盖章是为了通过该项内容明确经济责任。（5）接受凭证单位的名称。将接受凭证单位与填制凭证单位或填制人相联系，标明经济业务的来龙去脉。（6）经济业务内容。经济业务内容主要是表明经济业务的项目、名称及有关的附注说明。（7）数量、单价和金额。主要表明经济业务的计量。这是原始凭证的核心。

第三周

3月12日—3月16日

第三周主要是填写记账凭证，在确定原始凭证的真实和正确无误后才能填制记帐凭证，在实习中便有所简化，无需确认直接填制。另外，有些经济业务如生产成本的结转、损益类科目的结转等，有的需自己填制原始凭证再填制记账凭证，有的可直接填制记账凭证。填制记账凭证主要是：日期、摘要、借贷科目、借贷金额、编号等，还进行签章，是我们更进一步了解记帐凭证的传递。由于记帐凭证是登记账簿的直接依据，在做好一笔账中起着至关重要的作用，在实习过程中也成为最关键的一环。

记账凭证是根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总编制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。在编号问题上，如果一笔经济业务需要填制两张以上的记账凭证，需要采用分数编号法编号。在涉及现金、银行存款的业务时，记账凭证需要有出纳人员的签章及在出纳编号上填写出纳编号，两个问题是我们在实习中非常值得去注意的事项。

第四周

3月19日—3月23日

本次上机是登记各种账簿，包括其中具体包括：三栏式明细账、数量金额式、多栏式。记账簿可是一件很需要耐心和细心的工作，稍有疏忽都将会使账目出错。

库存现金和银行存款的明细账又称日记账，必须日清月结，按每一笔经济业务所涉及的金额逐笔登记并结出余额。其他明细账也均再相应借贷方向上登记所涉及经济业务的金额，并结出余额。此外，日期、凭证号、摘要等也要认真填写，便于查账对账。在登记账簿时，要根据记账凭证逐笔登记相应的账户，并在全部经济业务登记入账的基础上，结出各个账户的本期发生额和期末余额。

现金日记账和银行存款日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。在这两种日记账的登记中，我们要根据复核无误的记账凭证记账、原始凭证，所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。每一账页记完后，必须按规定转页。

第五周

3月26日—4月1日

填写完日记账，本周的任务是填写总账，总账也称总分类账。是根据总分类科目开设账户，用来登记全部经济业务，进行总分类核算，提供总括核算资料的分类账簿。制造费用、管理费用、财务费用、销售费用、材料采购、生产成本等采用多栏式帐页的账户，在登记时要注意在借方明细上的填写，尤其是当发生额进行贷方转出时注意用红字在借方明细栏内填写相关转出额。最后结账时需要更具实际发生额去计算填列。库存商品、原材料这两个账户的设置时我们采用的是数量金额式帐页，在填列、结转时要注意公司会计制度所采用的成本结转方法，不能盲目的采用加权平均的方法来计算单位成本。在实习中为降低难度我们采用的是加权平均的计算方法，所以没有出现太多的错误，但是这是一个值得去注意的问题。

增值税的明细账的设置采用的是专用帐页，但是在填列时仍然限于实际业务的错左难度及实习耗用的问题，我们没能完全按找规定来进行登记。其他账户的明细账和总账的填列相对以上几个账户相对较简单，其中需要注意的事项相对较少，在此就不一一列举出来了。

第六周

4月9日—4月13日

记账完毕后，整个会计工作系统完成了一大半，开始进入财产清查。期末，企业应与银行核对银行存款，看看余额是否一致，不一致地，要进行银行存款余

额调节，编制银行存款余额调节表。填制时，要理清企业和银行的角度，在实训操作中角度站位错误，导致余额调节后不一致，把未加未减的全部调节完后，企业期末余额与银行期末余额一致，才说明调节正确。月末，开始进行财产清查，清查结果可能是盘盈或盘亏，应根据盘点报告单进行账务处理，应先记入“待处理财产损溢”，公司审核批准后再转入到相应的会计科目里。实训中被盗原材料盘亏，应借记“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”；贷记“原材料”； 贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”；对于原本购进原材料时抵扣的进项税额进行了转出，这点未加注意。在对往来账款的清查时，无法收回的应收账款应借记“坏账准备”；贷记“应收账款—某公司”；无法归还的应付账款应借记“应付账款—某公司”；贷记“营业外收入”。

第七周

4月16日—4月20日

本周需要完成的任务是结账和对账。做到月底的业务时我们要进行结账和对账，并进行试算平衡。结账是指按照规定把一定时期内所发生的经济业务登记入账，并将各种账簿结算清楚，以便进一步根据账簿记录编制会计报表。

结账有结账的方法，在月结，季结数字上下两端均划单红线，年结则下端需划两双红线。摘要栏注明“本月合计”，“本季合计”，“本年合计”。在实习期间是按月结帐。尤其注意的是结账是指对本期发生额的结账，起初的余额不加入结账数额中。对账，是指核对账目，有账证核对，账账核对，账实核对，账表核对。在实习期间并没有如此循规蹈矩，对账早被分散到各个环节，都是在对完账后在进行下一步，在编号报表后，只是进行了账表核对。

第八周

4月23日—4月27日

结账和对账结束后，便是根据账簿记录，编制资产负债表、利润表。将十二月月初数视为年初数，本月视为本年数编制会计报表.资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的一种会计报表，它根据“资产=负债+所有者权益”的会计方程式，说明企业的财务状况。利润表是反映企业在一定期间内的经营成果的会计报表，损益表按照权责发生制原则和配比原则把一个会计期间的收入与成本、费用进行配比，从而计算出报告期的净损益数。

资产负债表表示企业在一定日期的财务状况的主要会计报表。在我国，资产负债表采用账户式结构，报表分为左右两方，左方例示资产各项目，右方例示负债和所有者权益各项目。在填制过程中，“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内的所列数字填制。具体数字实习软件材料中均有给出。“期末余额”栏可以根据材料中所给出的总账科目和明细账科目分析计算得出。利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。例如，反映1月1日至12月31日经营成果的利润表，由于它反映的是某一期间的情况，所以，又称为动态报表。有时，利润表也称为损益表、收益表。编制利润表的过程中，“本期金额”栏反映各项目的本期实际发生数。“上期金额”在实习软件中已给出。

福