第一篇：财务管理、审批、监督制度
财务管理、审批、监督制度
财务管理、审批、监督制度
财务管理、审批、监督是单位的重要工作，为了保护国家财产，防止违法乱纪、铺张浪费的行为，根据上级要求，制定本规定。
一、财务管理
1、根据工作分工，本单位行政正职为财务管理责任人，负责财务管理工作，其它正、副职（支部书记）协助管理。
2、责任人应努力学习财务知识，认真贯彻国家经济政策，遵守和维护财经纪律。
3、责任人应尽心尽职地维护国资安全运转和保值增值。
二、财务审批
1、本单位财务管理责任人具有财务审批权；未经责任人许可或委托，其它人的审批一律视为无效。
2、责任人应严格执行经费使用规定，把好审批关；应勤俭节约，反对浪费。
3、重大项目经费支出，责任人应递交职工代表大会审批。
三、财务监督
1、责任人、其它正、副职每年应向职工代表大会如实公开经费开支情况、本人住房、收入、手机使用费等个人重大事项并接受职工代表大会的质询。
2、责任人、其它正、副职应自觉接受干部廉洁自律审查小组对招待费、个人住房、收入和资产经营管理审查小组对财务收支的审核。
3、政工干部应做好对财务收支的监督工作。
四、本规定自即日起实施。
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二OO六年一月
第二篇：村级财务管理及审批制度
许村镇箬岭村级财务管理及审批制度
为了加强我村村级财务管理，提高村级资金运行效率和使用效益，促进我村经济健康发展，根据财政部《村合作经济组织财务制度(试行)》和《安徽省村集体财务管理办法(试行)的通知》的规定，特制定本制度。
一、收入的管理：
1、各种收入票据一律由村报账员在镇财政所领取、使用。任何人不得代领、代开。
2、村集体资金收入主要包括：“一事一议”资金；发包及上交收入；集体统一经营收入；土地补偿费；上级部门拨款和奖励；财政转移支付村级的补助资金；各种代收、借款等其他资金；其他收入。凡村集体取得的各项收入都必须先全额缴入“村集体资金管理专户”内。
二、支出的管理：
村级一切开支均应取得合法凭证，杜绝白纸条。凡从企事业单位、商业经营单位和个体工商户购买商品或向有关部门缴款等须持正式发票报销入账；无法取得正式发票的，应使用由财政所统一印制的自制凭证。各种付款凭证要注明事由及其数量、单价和金额，要有经手人、证明人和审批人签字，手续不全的，不予报销入账。村级的日常开支，由村委会提出申请，经镇分管领导签字同意后，再由财政所根据村经济业务的大小，核给一定数额的备用金，季末或年末结账，据实报销。
l、每季末由村报账员将合理、合法、有效的原始凭证报送镇财政所，经审核后，再从备用金中予以报销、支持。
2、村招待费原则上实行“零”招待。确需安排就餐的，每人每次按20元标准补助。
3、严格控制村级公务费支出。
4、专项资金(包括从外单位争取的资金)必须专款专用。
三、财务审批制度：
（一）财务开支审批原则
村级集体经济财务开支审批严格执行“一支笔审批”原则，实行分档逐级审核，限额授权，由村级集体经济组织财务负责人审批。
（二）财务开支审批权限
1、生产经营性开支。凡一次性支出在1000元以下（不含1000元）的，由村委会主任审批；凡一次性支出在1000元以上3000元以下（不含3000元）的，须经村党支部书记审核后，再由村委会主任审批；凡一次性支出在3000元以上5000元以下（不含5000元）的，经村两委研究决定后，由村党支部书记审核，村委会主任审批；凡一次性支出在5000元以上的，经村两委和村民代表会议表决通过后，由村党支部书记审核，村委会主任审批。
2、非生产经营性开支。凡一次性支出在500元以下（不含500元）的，由村委会主任审批；500-2000元经村党支部书记审核后，再由村委会主任审批；凡一次性支出在2000元以上5000元以下（不含5000元）的，经村两委共同研究决定后，由村党支部书记审核，村委会主任审批；凡一次性支出在5000元以上的，经村两委和村民代表会议表决通过后，由村党支部书记审核，村委会主任审批。
3、村级基础建设投资10000元以上（含10000元），要经村两委班子、村民代表会议讨论决定后，由村支部部书记审核，村委会主任审批。
4、当年分配应接当年收益部分，按照财务开支审批权限第2款执行，如果超支报镇政府审批。
（三）财务开支审批程序
1、经办人员出具合法的开支原始凭证，并注明事由、时间、经办人和证明人姓名。
2、村报账员将原始凭证报送镇财政所审核原始凭证的真实性、规范性和合法性。
3、村财务负责人根据审批权限规定各尽其责。
4、对于各项出差及购物人员的暂领款，必须在一个星期内结算清楚。
5、对于各项基建工程，能够取得正式发票的购物及开支凭证，必须取得正式发票或税务部门的正式凭证；对于不能取得正式凭证的较大数额开支，须经村两委班子集体研究同意后再予报销。
（四）财务开支审批责任
村财务负责人审批的开支内容要符合国家有关规定，做到合法、合理、规范。对超权限审批，造成村级集体经济组织财务工作严重混乱，集体资产重大损失的，按国家有关规定予以处理处罚，直到追究刑事责任。
许村镇箬岭村党总支 许村镇箬岭村民委员会
第三篇：村级财务管理审批制度
村级财务审批管理制度
为了加强村级财务管理，提高村级资金运行效率和使用效益，促进农村经济健康发展，根据财政部《村合作经济组织财务制度（试行）》的有关规定，制定本制度。
一、收入的管理：
1、各种收入票据一律由村报账员在财政所领取、使用。任何人不得代领、代开。
2、村集体资金收入主要包括：“一事一议”资金；发包及上交收入；集体统一经营收入；土地补偿费；上级部门拔款和奖励；财政转移支付村级的补助资金；各种代收、借款等其他资金；以资代劳；其他收入。凡村集体取得的各项收入都必须先全额缴入“村集体资金代管银行专户”内。
二、支出的管理：村级一切开支均应取得全法凭证。杜绝白纸条。凡从企事业单位、商业经营单位和个体工商户购买商品或向有关部门缴款等须持正式发票报销入账。各种付款凭证要注明事由及其数量、单价和金额，要有经手人、证明人和审批人签字。手续不全的，不予报销入账。村级的日常开支，由财政所根据各村经济业务的大小，核给每村一定数额的备用金，季末或年末结账，据实报销。大额开支须由村委会提出申请，编制用款计划，由处分管领导签字，财政所审核后方可支出。
1、村级财务实行按季报账。每季末由村报账员收集合理、合法有效的原始凭证报送财政所，经审核后，由资金会计开据现金支票到所在开户行领取现金。
2、村级招待费提倡实行“零”招待。确需安排就餐的，每人每次可按10元标准补助。
3、严格控制村级公务费支出。
4、专项资金（包括从外单位争取的资金）必须专款专用。按确定的工程支出，由财政部门监督使用。工程结束后凭工程决算及税务发票列支。
5、村组干部工资由处财政所统一发放，实行一人一卡。
三、财务审批制度：
1、村民委员会财务实行一支笔审批制度。
2、凡一次性支出在500元以下的，由主任审批；在500（含500）元以上的须经村两委班子成员共同审核后，再由主任审批。
3、所有支出的原始凭证，应当写明用途，由经办人、证明人、审核人、审批人签字，经理财小组盖章后方可入账。
4、村民委员会要严格控制非生产性支出。对通讯、交通、报刊定阅、办公费、差旅费等实行限额控制。
5、各村必须坚持财务公开，民主理财的原则。村级财务要逐步做到年初有计划，每季公布一次财务收支情况，年终公布各项财务、债权、债务、专项资金的筹集和使用情况。对群众反映强烈和村干部发生变动的村，财政所应及时对此进行审计。
第四篇：村级财务管理审批制度
五龙山村村级财务审批管理制度
为了加强村级财务管理，提高村级资金运行效率和使用效益，促进农村经济健康发展，根据财政部《村合作经济组织财务制度（试行）》的有关规定，制定本制度。
一、收入的管理：
1、各种收入票据一律由村报账员在财政所领取、使用。任何人不得代领、代开。
2、村集体资金收入主要包括：“一事一议”资金；发包及上交收入；集体统一经营收入；土地补偿费；上级部门拔款和奖励；财政转移支付村级的补助资金；各种代收、借款等其他资金；以资代劳；其他收入。凡村集体取得的各项收入都必须先全额缴入“村集体资金代管银行专户”内。
二、支出的管理：
1、村级财务实行按季报账。每季末由村报账员收集合理、合法有效的原始凭证报送财政所，经审核后，由资金会计开据现金支票到所在开户行领取现金。
2、村级招待费每人每餐控制在15元以内，陪客人数不超过3人。
3、严格控制村级公务费支出。
4、专项资金必须专款专用。按确定的工程支出，由财政部门监督使用。工程结束后凭工程决算及税务发票列支。
三、财务审批制度：
1、村民委员会财务实行一支笔审批制度，对违反国家法规、制度的财务收支，审批人不得给与审批。
2、村级财务支出由村主要负责人“一支笔”限额审批，开支金额在2000元以内的，由村主要负责人直接审批；开支金额在2000至10000元之间，由村两委集体研究讨论审批；开支金额在10000至50000元之间，由支、村两委成员共同审批，50000以上支出，须经村两委集体研究，再由村民代表讨论通过方可审批，并附有关会议记录。
3、所有支出的原始凭证，应当写明用途，由经办人、证明人、审核人、审批人签字，经理财小组盖章后方可入账。
4、坚持财务公开，民主理财的原则。每季公布一次财务收支情况，年终公布各项财务、债权、债务、专项资金的筹集和使用情况。
5、对于审批手续不符合规定的原始票据，财务人员应当退回，要求更正补充。
第五篇：财务管理审批权限及操作规程
财务管理审批权限及操作规程
为规范财务借款、付款、请款和报销管理制度，加强财务管理、提高办事效率，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合分公司的具体情况，特制订本制度。
一、暂借款、往来款制度
1、暂借款是指因业务需要的临时借款，包括差旅费及各种临时性借款。
2、往来款是指因业务需要，集团间资金划拨的款项。
3、额度审批权限：
（1）业务需要万元以内的大额借款必须经分管副总、公司总经理审批；万
元(含)以上的大额借款应由公司总经理及总部领导审批；个人借款原则控制在其月工资范围之内。
（2）往来性质款项划拨不论金额大小必须经总部领导审批。
4、借款程序：
（1）借款金额小于1万元
借款人应详细填写《借款审批表》，借款时应注明借款时间、事由、金额、还款时间等，部门经理应对借款内容审查证明，经财务审核后报公司总经理审批同意后方可借款。
（2）借款金额大于1万元
借款人仅限部门经理以上级别，并填写《借款审批表》，借款时应注明借款时间、事由、金额、还款时间等，经财务审核、公司总经理审批同意后报公司总部加签。
5、所有暂借款必须在前账结清之后方可再借付，确因业务需要而来不及结清前账，必须向财务部经理讲明原因，经同意后方可再借付。
6、经办人必须在事务完毕一个月内凭有效原始票据报销各项暂借款项，超出一个月不结帐者，人事部有权扣发经办人工资抵偿。
二、业务请款制度
1、业务请款是指合同（协议）付款、工程结算付款、材料的采购付款等。
2、额度审批权限：业务请款按照已签订合同项下的工程进度付款及采购款支付经分管副总、公司总经理审批。签订合同的审批权限如下；
（1）工程招标及发包合同：万元以下由公司经营班子审批；万元以上（含万
元）经公司经营班子审议后，报总部领导审批。
（2）对外采购合同：万元以下由公司经营班子审批；万元以上（含万
元）经公司经营班子审议后，报公司总部审批。
（3）其他合同（设计、广告、企划、代理）：万元由公司经营班子审批；万
元以上（含万元）经公司经营班子审议后，报总部领导审批。
（4）对外投资、担保、对外借款合同等均需经总部审批。
3、请款程序：请款人应根据合同、协议、工程预结算书等填制《资金支付单》，经部门经理审核确认，并交预算部、分管副总、财务经理、公司总经理和总部领导审批，财务部门根据合同、发票以及公司的资金计划等情况安排付款。
4、工程的结算除应有合同或协议外，还应包括施工员、预算部、分管副总、总经理等相关人员签字的结算确认书，签字人员对工程结算金额负责。
5、材料发票、工程发票等相关发票的提供，应符合当地税务部门的规定，对不符合到当地税务机关规定的财务部门有权拒绝付款。
三、经营管理费用制度
1、经营管理费用审批权限：
（1）日常经营管理费用1万元以下由公司财务经理和总经理审批； 1万元以上
（含1万元）经公司经营班子审议后，报总部领导审批。
（2）单笔业务招待费万元以下由公司财务经理和总经理审批；1万元以上
（1 万元）经分公司经营班子审议后，报总经理、董事长审批。
（3）对外捐赠、赞助、罚没款2万元（含2万元）由分公司行政副总和常务副
总审批；2万元以上经分公司经营班子审议后，报总经理、董事长审批。
2、费用发票的要求：发票要求是税务的正式发票，内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额，并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销。
3、报销费用时必须填写统一格式的《费用开支（请款）审批表》，经办人必须在每张发票背面签字确认，所有单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制；差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。费用结算单所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写不得涂改，粘贴要求整齐、美观。
4、办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报行政部审核汇总，按审批权限批准后，由人事行政部按计划统一购买统一报销，行政部门应建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。
5、费用的核销应在事务处理完毕后三日内到财务部办理报销手续，部分属月缴费用的最长不得超过15天，费用超过一个月以上未报的原则不予报销。
四、固定资产管理制度
1、固定资产添置、租赁、转让与报废审批权限：5万元以内（含5万元）的分公司经营班子审批；5万元以上的需报董事会审批。
2、固定资产的需求必须由各部门根据实际情况提出申请，说明事由用途、数量及所需资金由部门经理提出申请，报行政部审核汇总后、由行政部负责采购计划的安排与落实。
3、固定资产的购置发票报销时按正常的审批权限和报销程序。固定资产的管理按照分公司的《财产管理制度》执行。
4、低值易耗品的采购报销流程参照固定资产的采购报销流程。
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