中级审计师-审计理论习题(第一部分)第十章 效益审计

第一篇：中级审计师-审计理论习题(第一部分)第十章 效益审计

（第一部分）第十章 效益审计

一、单项选择题

1、对法律法规的遵循情况指的是（）。

A、经济性

B、针对性

C、效果性

D、合规性

2、是否在规定的时间以合理的成本实现既定目标，体现的是（）。

A、经济性

B、效率性

C、效果性

D、合规性

3、在采用定性分析法的案例研究时，关键是案例的选择要有（）。

A、代表性

B、针对性

C、可靠性

D、时效性

4、对有因果关系的两类或多类经济数据之间的关系进行分析，推导出相应的因果模型的方法是（）。

A、成本效果

B、目标分析法

C、回归分析法

D、杠杆法

5、结构化访谈的最大优点是（）。

A、访谈结果量化方便，可做统计分析

B、不需要太多的技术技巧

C、能实地察看项目的各种情况

D、能最直接地收集审计证据

6、观察法是效益审计的一种常用方法，其适用的审计事项是（）。

A、正在准备的审计事项

B、处于立项阶段的预计事项

C、后续追踪的审计事项

D、正在进行中的审计事项

7、我国对效益审计的界定是，检查和评价被审计单位的资源管理和使用的（）。

A、效率性

B、经济性

C、合规性

D、有效性

8、下列不属于定量分析方法的是（）。

A、比率分析

B、比较分析

C、程序分析

D、时间序列分析

二、多项选择题

1、通常可以作为效益审计评价标准的有（）。

A、国家、行业或地区性的正式标准

B、专业机构研究或制定的专业标准

C、有关利益相关人的评价标准

D、被审计单位自行制定的标准

E、行业或地区最低水平

2、属于效益审计定性分析方法的有（）。

A、内容分析法

B、逻辑模型法

C、价值分析法

D、程序分析法

E、时间序列分析法

3、以下审计项目可被选择为效益审计的有（）。

A、预计审计效果大

B、资金规模小

C、可操作性强

D、影响力大

E、管理风险小

4、定量分析的方法包括（）。

A、比率分析

B、比较分析

C、时间序列分析

D、描述性统计分析

E、内容分析法

5、效益审计与财政财务审计和财经法纪审计相比，其特点主要体现在（）。

A、审计目标

B、审计范围和方向

C、运用的审计方法

D、依据的评价标准

E、审计的过程

6、下列关于效益审计的特点的表述中，正确的有（）。

A、效益审计是对严重违反财经法纪的行为进行的审计

B、效益审计有可能使用对未来情况进行的分析和预测

C、效益审计所依据的评价标准各不相同

D、效益审计所运用的方法比较固定

E、多数情况下，效益审计对未来提出改进建议

7、效益审计的过程包括（）。

A、审计准备

B、审计立项

C、审计实施

D、审计报告

E、审计计划

答案部分

一、单项选择题

1、【正确答案】 D

【答案解析】 合规性是指对法律法规的遵循情况。

【答疑编号10511553】

2、【正确答案】 C

【答案解析】 效果性简单地说就是是否达到目标。例如，是否在规定的时间以合理的成本实现了既定目标。

【答疑编号10511555】

3、【正确答案】 A

【答案解析】 案例研究的关键是案例选择要有代表性。在这一点上，它与抽样的原则是相同的，正确选项应为A。【答疑编号10511556】

4、【正确答案】 C

【答案解析】 本题考核对回归分析法的理解。参考教材176页。

【答疑编号10511557】

5、【正确答案】 A

【答案解析】 访谈是指通过访谈者与被访谈者之间的交流来获得信息的方法，结构化访谈方法最大的优点是访谈结果量化方便，可做统计分析，但结构化访谈是需要沟通技巧的，故选项B不正确；而选项C和选项D分别是观察法和审阅法的优点，所以选项应该是A。参考教材173页。

【答疑编号10511558】

6、【正确答案】 D

【答案解析】 观察可以比较准确地获得审计项目如何运行的信息，适用正在进行的审计事项，正确答案为D。

【答疑编号10511559】

7、【正确答案】 D

【答案解析】 我国对效益审计做了明确的界定，效益审计是指对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动，其中经济性、效率性、效果性和合规性都是有效性所包含的方面，所以正确答案为选项D。

【答疑编号10511560】

8、【正确答案】 C

【答案解析】 效益审计中常用的分析方法有定量分析和定性分析两类。选项C属于定性分析方法。

【答疑编号10511561】

二、多项选择题

1、【正确答案】 ABCD

【答案解析】 除了选择中的内容外，可作为效益审计评价标准的还有：有关法律法规和方针政策、公认的或良好的实践标准、其他国家的标准和经验等。参考教材171页。

【答疑编号10511562】

2、【正确答案】 ABD

【答案解析】 价值分析法和时间序列分析法属于定量分析法。参考教材178页。

【答疑编号10511563】

3、【正确答案】 ACD

【答案解析】 一般来说，资金规模越大，财务的重要性越大，被选择作为效益审计项目的机会越大，反之越小，故选项B不正确；管理风险越大，开展效益审计后能够给审计或项目带来的改进越大，因此，被选中作为效益审计项目的机会越大；反之越小，故选项E不正确。参考教材170页。

【答疑编号10511564】

4、【正确答案】 ABCD

【答案解析】 内容分析法属于定性分析的方法。

【答疑编号10511565】

5、【正确答案】 ABCD

【答案解析】 效益审计是对被审计单位资源管理和使用的有效性发表审计意见，审计目标具有多样性和灵活性的特点；效益审计有可能使用对未来情况进行的分析和预测，要对未来提出改进建议；效益审计由于每个项目的具体目标不同，所依据的评价标准也不同；此外，审计方法也是无法固定的。参考教材169页。

【答疑编号10511566】

6、【正确答案】 BCE

【答案解析】 选项A属于财经法纪审计的审计目标；选项D，财政财务审计和财经法纪审计所运用的方法相对比较固定。课本169页。

【答疑编号10511567】

7、【正确答案】 ABCD

【答案解析】 效益审计的过程主要包括审计立项、审计准备、审计实施和审计报告与后续跟踪四个阶段。参考教材169页。

【答疑编号10511568】

第二篇：中级审计师《审计理论与实务》试题

单项选择题

1、下列实质性审查中不属于重新计算的是()。

A、计算原始凭证中数量乘单价的积数

B、计算明细科目的金额合计

C、计算账簿每页各栏金额的小计

D、编制银行存款余额调节表

2、下列有关制度基础审计的说法中正确的是()。

A、制度基础审计是指从检查被审计单位内部控制入手

B、制度基础审计只强调审查内部控制系统所产生的结果

C、运用制度基础审计模型需要大量采用抽查方法

D、制度基础审计较账目基础审计的工作效率改进不明显

3、在风险基础审计模式中，当被审计单位内部控制非常健全时，可将控制风险直接确定为()。

A、最高

B、适中

C、最低

D、忽略不计

4、下列有关顺查法的说法中，错误的是()。

A、审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致

B、事无巨细，不突出重点，机械繁杂，工作量大

C、审计质量较高

D、适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位

5、在审计人员对被审计单位实施监盘时，进行盘点的是()。

A、审计人员

B、独立的第三人

C、被审计单位

D、其他单位

6、在对审计取证方法按取证顺序与记账顺序的关系分类中，适用于业务规模较大、内容控制系统比较健全、管理基础较好的被审计单位的方法是()。

A、顺查法

B、逆查法

C、详查法

D、抽查法

7、审计人员对被审计单位本期财务报表和上期财务报表中相同项目的数据进行比较分析，并将异常变动作为下一步审计关注的重点内容，这种审计取证方法是()。

A、计算

B、观察

C、检查

D、分析

8、下列审计取证方法，最适用于实现总体合理性审计目标的是()。

A、检查

B、观察

C、重新计算

D、分析

9、下列关于应收账款函证的说法中，正确的是()。

A、消极函证要求收函单位对函证事项无论与事实相符与否，都应予以回函

B、函证的效果与审计人员无关

C、与积极函证相比，消极函证取得的证据可靠性较高

D、数额较大、有疑点的应收账款应该采取积极函证方法

10、下列有关重大错报风险的表述中，正确的是()。

A、财务报表在审计前存在重大错报的可能性

B、财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性

C、审计人员未能发现重大错报的可能性

D、被审计单位内部控制未能有效控制预防发生重大错报的可能性

第三篇：中级审计师《审计理论与实务》总论单选题

单项选择题

1、与国家审计和内部审计相比，社会审计的特点是()。

A、独立性

B、有偿性

C、法定性

D、委托性

2、下列属于按照审计内容进行分类的是()。

A、国家审计、内部审计和社会审计

B、财政财务审计、财经法纪审计和效益审计

C、全部审计和范围审计

D、事前审计、事中审计和事后审计

3、注册会计师接受委托并通过财务报表审计出具的审计报告，体现的审计的职能是()。

A.经济鉴证职能

B.经济评价职能

C.经济监督职能

D.市场监督职能

4、下列不属于审计的职能的是()。

A、经济监督

B、经济评价

C、经济鉴证

D、经济管理

5、下列属于按照审计主体进行分类的是()。

A、国家审计、内部审计和社会审计

B、财政财务审计、财经法纪审计和效益审计

C、全部审计和范围审计

D、事前审计、事中审计和事后审计

6、在现代审计中，最能体现审计的经济评价职能的是()。

A、财政审计

B、财务审计

C、效益审计

D、经营审计

7、《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是()。

A、1994年1月1日

B、1995年1月1日

C、1996年1月1日

D、2000年1月1日

8、为加强和规范内部审计工作，2003年3月4日审计署发布了()。

A、《内部审计工作条例》

B、《内部审计基本准则》

C、《审计署关于内部审计工作的规定》

D、《审计署关于内部审计若干问题的暂行规定》

9、审计区别于其他管理活动的独特之处是()。

A、及时性

B、广泛性

C、独立性

D、科学性

10、检查和督促被审计人的经济活动在规定的范围内沿着正常的轨道健康运行，体现了审计的()。

A、经济监督职能

B、经济鉴证职能

C、经济评价职能

D、经济服务职能

11、为确保抗震救灾资金和物资按要求及时到位、严格管理和合理使用，审计机关对救灾款物进行审计，体现的审计职能是()。

A、经济监督职能

B、经济评价职能

C、经济鉴证职能

D、经济调控职能

第四篇：中级审计师《审计理论与实务》审计目标多选题

多项选择题

1.下列属于国家审计终结阶段应做的工作有：

A.编制审计工作底稿

B.对会计报表各项目实施实质性侧试

C.撰写审计报告

D.对审计报告进行复核与审定

E.做出审计决定

2.审计目标的确定取决的因素主要有：

A.社会的需求

B.审计授权人

C.审计委托人

D.审计界自身的能力和水平

E.审计发展的需求

3.根据我国《国家审计基本准则》，审计机关：

A.应当自审计决定书送达之日起60日内，检查审计决定执行情况

B.应当自审计决定书送达之日起90日内，检查审计决定执行情况

C.发现被审计单位在规定时间内未执行审计决定的，可以向人民政府报告

D.发现被审计单位在规定时间内未执行审计决定的，可以向法院提出强制执行的申请

E.发现被审计单位在规定时间内未执行审计决定的，可以提请有关主管部门在法定职权范围内依法作出处理

4.我国国家审计的总目标可以概括为：

A.真实性

B.合法性

C.公平性

D.客观性

E.效益性

5.下列关于符合性测试的说法中，正确的有：

A.监盘是符合性测试的常用方法之一

B.通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度

C.符合性测试在审计实施阶段进行

D.符合性测试在实质性测试之后进行

E.任何审计项目都要进行符合性测试

6.社会审计实施阶段的主要工作有：

A.编制审计方案

B.对内部控制进行测试

C.对内部控制进行初步调查

D.复核审计工作底稿

E.重新确定重要性水平

7.下列属于审计实施阶段的工作有：

A.编制审计项目计划

B.编写审计报告

C.审前培训

D.对内部控制进行符合性测试

E.对审计事项进行实质性测试

8.管理层对财务报表的认定可以归成的类别有：

A.对期初账户余额的认定

B.对期末账户余额的认定

C.对账户本期发生额的认定

D.对报表列报的认定

E.对各类业务的认定

9.国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有：

A.审计项目计划的编制

B.成立审计组，并组织审前学习和调查

C.编制审计方案

D.对内部控制进行符合性测试

E.对存货进行盘点

10.国家审计的审计程序包括的阶段有：

A.制定审计项目计划阶段

B.审计准备阶段

C.审计实施阶段

D.审计终结阶段

E.审计审查阶段

11.以下关于国家审计的审计项目计划的说法中，错误的有：

A.审计项目计划由上级审计机关统一组织项目、自行安排项目、授权审计项目、政府交办项目、其他交办、委托或举报项目构成B.审计项目计划由文字和表格两部分构成C.为保证审计项目计划的科学有效和切实可行，审计机关在编制审计项目计划时，必须遵循依法独立开展审计监督的原则，围绕国家经济工作的核心任务和宏观调控重点，分别轻重缓急，妥善安排各项工作

D.审计项目计划可以随着周围情况的不同而及时调整，以便更好的完成任务

E.为了使审计项目计划更好的落到实处，审计机关可以建立审计项目计划执行情况的报告制度

12.在国家审计中，下列各项，审计项目计划文字部分所包括的内容不包括：

A.本审计项目安排的依据和指导思想

B.完成审计项目的时间要求和责任单位

C.被审计单位名称以及主管部门和所在地区

D.上审计计划完成情况

E.完成计划的主要措施

13.在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。其中，三级复核包括：

A.总经理

B.部门经理

C.主任会计师

D.注册会计师

E.项目经理

第五篇：中级审计师《审计理论与实务》总论试题

多项选择题

1.下列有关审计独立性的说法中，体现审计工作上的独立性的有()。

A.审计机关必须是独立的专职机构

B.审计人员不参与被审计单位的经营管理活动

C.审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权

D.审计人员依法办理审计事项时，其他行政机关、社会团体或个人不得干涉

E.审计人员如与被审计单位有利害关系，应当回避

2.与社会审计和内部审计相比，国家审计的特点有()。

A.法定性

B.内向性

C.及时性

D.强制性

E.有偿性

3.下列各项说法中，审计的职能包括()。

A.经济调控

B.经济评价

C.经济监证

D.经济管理

E.经济监督

4.审计的独立性表现在()。

A.组织结构

B.业务工作

C.人员

D.经济来源

E.技术手段

5.按审计的主体，可将审计分为()。

A.全部审计

B.国家审计

C.内部审计

D.局部审计

E.社会审计

6.社会审计的特点有()。

A.有偿性

B.及时性

C.独立性

D.委托性

E.广泛性

7.按审计的内容划分，可将审计分为()。

A.全部审计

B.财政审计

C.财务审计

D.财经法纪审计

E.局部审计

8.国家审计的特点有()。

A.独立性

B.综合性

C.宏观性

D.强制性

E.法定性

9.与国家审计相比，内部审计的特点有()。

A.及时性

B.内向性

C.法定性

D.强制性

E.有偿性

10.在审计实践中根据审计职能产生的客观影响和实际效果，审计的作用可以表述为()。

A.调控作用

B.保证作用

C.建设性作用

D.防护性作用

E.促进作用

11.局部审计的优点有()。

A.范围大

B.审查重点突出

C.审计成本较低

D.省时省力

E.针对性强

12.授权审计必须符合的要求有()。

A.授权审计的双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系

B.授权审计的被授权方必须是审计机关，而授权方没有限制

C.授权审计的可以是任意事项

D.授权审计的事项必须是法律允许的E.授权审计的事项是授权的上级审计机关职权范围内的