十二、公司审计管理制度[范文模版]

第一篇：十二、公司审计管理制度[范文模版]

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十二、公司审计管理制度

（一）总则

第一条为了更好地贯彻执行《国务院关于审计工作的暂行规定》和《中国石油化工总公司关于内部审计工作的暂行规定》，加强公司内部审计监督和有效地开展内部审计工作，结合我公司具体情况，特制定本制度。

第二条内部审计工作必须同经济改革相结合，为经济改革服务。我公司设立的审计机构，实行内部审计监督制度，通过审计监督，严肃财经纪律，监督履行财务责任制，改善企业经营管理，提高经济效益，促进企业改革健康发展。

第三条遵照审计法规，我公司审计机构在经理的直接领导下，对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行系统的审计监督，独立行使内部审计职权。

第四条我公司审计机构和人员本着首先维护国家利益，同时维护本公司合法经济权益的原则，公允地证实本公司财务责任性履行情况。

第五条我公司的审计业务受总公司审计室领导，同时受地方国家审计机关的指导向领导负责并报告工作。

（二）审计工作的任务

第六条监督检查我公司财务、运销、物资、劳资、计划等经营管理部门及各单位贯彻执行国家方针、政策、法令和财经制度的情况，以促进部门、单位严格遵守财经法纪，坚持社会主义经营方向。

第七条 监督，检查和评价我公司内部控制制度（包括内部管理控制制度和内部会计控制制度）的严密程度和执行情况，着重监督检查厂内所属部门和单位是否遵守下列基本原则：

1.明确划分权责建立岗位责任制实行购产销账钱物分管的原则

2.每笔业务产销购验收储运不能由一个人部门单独包办到底必须由两个部门

以上的人员处理的原则

3.所有实物财产要有专人负责保管保养维修以提高使用效率保证财物安全

4.所有原始凭证必须连续编号顺序控制使用领用空白凭证必须办理签证手续

并予核对

5.所有业务处理必须程序化制度化

6.建立一套适合于企业生产特点的成本会计制度

7.实行企业内部稽核制度

8.任用人员必须经过慎重挑选训练任用品德不良人员容易发生舞弊任用业务

不熟练人员容易发生错误

9.审计人员调动或轮训时必须办理交接手续并做出交接记录签证备查实行监

交制度

10.根据公司内经济责任制做出衡量考核成绩和效果的标准

第八条参与生产经营计划财务收支计划的制订对执行情况进行监督对年度财务成本决策进行审计审计终结后签字盖章写出审计报告

第九条根据国家和总公司规定的审计制度专业核算办法及其他有关规定对经济活动会计核算程序和财务收支财务处理的正确性真实性合法性进行审计监督

第十条对公司内所属单位的经济改革方案承包方案的经济效益及其相关的分配办法进行审计监督

第十一条对本公司横向经济联系的项目和公司内所属单位的集体经济及合作联营的财务收支和经济效益进行审计监督

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第十二条对侵占国家资财行贿受贿营私舞弊贪污盗窃挪用公款投机倒把等重大经济案件以及严重浪费行为会同有关部门进行专案审计

第十三条参加本公司研究经营方针和改进经营管理工作的会议参与研究重要规章制度的制定

第十四条接受并承办公司领导上级审计机构交办的审计事宜

第十五条向公司领导和总公司审计室编报工作计划报送报表和工作报告根据国家和上级有关规定制度内部审计制度和实施细则建立工作制度和档案制度

（三）审计工作程序

第十六条编制年度季度审计工作计划报送厂领导和总公司审计室

第十七条审计前的准备工作确定审计对象或被审单位制定审计方案指定项目负责人和参加审计的人员名单审计方案经公司领导批准后下达审计通知书通知被审单位被审单位应提供必要的工作条件

第十八条审计过程中必须编写工作底稿作好审计记录收集审计证据

第十九条审计终结阶段应对审计事项和结果提出审计报告报告应附有经过被调查人或有关单位签章的证明材料或其他说明材料审计报告应征求被调查人或有关单位签章的证明材料或其他说明材料审计报告应征求被审单位的意见

第二十条审计报告报送公司领导审定重大事项审计报告须经上级审计部门审计审定审定后将报告副本和决定通知被审单位和有关部门执行

第二十一条审计结论和通知下达后审计部门应督促被审单位和有关部门执行 第二十二条被审单位应按审计结论和决定针对问题及时做出处理处理的结果应报告公司领导和审计部门如对结论和决定有异议可在日内向上一级审计部门申请复审上级审计部门的复审结论和决定作为最终结论复审期间原审结论和决定照常执行

第二十三条本公司审计部门应有计划有目的地开展财务审计经济效益审计法纪审计分别采用事后审计一事由事前审计逐步完善审计工作程序开展全面审计工作

（四）审计机构的职权

第二十四条检查本公司所属部门和单位的计划账目报表凭证业务记录和有关文件资料检查资金财产和物资管理情况检查内部控制制度的执行情况有关单位必须如实提供不得拒绝隐匿和销毁

第二十五条参加被审单位的有关会议对审查中发现的问题可以查询召开调查会索取证明材料被审单位和有关人员必须认真配合不得设置任何障碍

第二十六条责成被审单位查处和纠正一切违反国家规定的财务收支制止严重损失浪费的现象限期采取措施改进工作改善经营管理提高经济效益

第二十七条对违反财经纪律行为提出处理意见情节和性质严重者应追究经济责任给予经济制裁依法追缴非法所得并有权建议对有关责任人员给予行政处分对触犯刑律的提请司法机关依法惩处

第二十八条对拖延推诿阻挠拒绝和破坏审计工作的提请领导

批准采取封存账册和冻结资产等临时措施并追究责任人员和有关领导的 责任

第二十九条通报批评违反财经纪律的重大案件和人员表扬经营有方成绩卓著和遵纪守法的公司内单位和个人

第三十条公司内各部门各单位有关经济事务方面的各种报表报告制度和文件在报送和转发的同时须抄送本公司审计部门

第三十一条有权向上级审计机关反映或报告本公司重大事项的情况和问题

（五）审计机构和人员

第三十二条公司审计室是经理直接领导下的一个职能部门负责全公司内部审计工作

本公司独立核算的单位如劳动服务公司审计机构的设置根据实际

情况确定但必须有专人负责审计工作公司审计部门根据上级主管部门批准的人员由人事部门配备审计人员在实行聘任制的条件下可按编制聘任审计人员

第三十三条审计人员要选配或聘任作风正派坚持原则秉公办事实事求是并具有审计专业财务专业和管理知识的业务水平和政策水平较高的人员担任其中应有适当数量的会计师经济师和工程师等业务骨干

第三十四条审计机构的负责人员按干部管理权限的规定任免审计室主要负责人的任免调动奖惩应事前征得总公司审计室同意从事审计工作的专业人员应按国家规定评定专业技术职称

第三十五条当遇有较大审计任务时可临时组织所属审计人员或邀请计划财务技术劳资等部门的有关业务人员共同进行审计必要时可聘请外部特邀人员进行专题审计或专案审计

第三十六条审计人员要坚持四项基本原则认真执行国家的各项方针政策法令制度和审计法规做到遵纪守法依法办事实事求是客观公正依靠群众调查研究廉洁奉公不徇私情忠于职责严守机密

第三十七条对审计工作认真负责成绩显著的单位和审计人员应给予表彰或奖励对玩忽职守泄漏机密以权谋私者应给予纪律处分

第三十八条审计人员依法行使审计职权受法律保护任何单位和个人不得干扰任何人不准打击报复

第三十九条本条例适用于公司内 并报总公司审计室备案

第四十条本条例与国家的审计法规不符时 应以国家有关审计法规为准 本条例由审计室负责解释和修订

第二篇：实训十二 固定资产审计

实训十二

姓名

学号

实训名称: 固定资产审计。

实训目的：熟悉固定资产增减的审计方法。

实训资料：A公司是以超市业为主的股份制公司，该公司2001年主要财务数据和指标是总资产133630万元，净利润5900万元，现审计小组进入现场对A公司2001年的财务情况进行审计，未发现任何对其可持续经营造成威胁的迹象。在对该企业的固定资产进行审计时，发现以下问题：

（1）审计人员在审查减少的固定资产时发现，该公司有一笔设备提前报废的业务，该公司对此项业务的有关账务处理的会计分录为：

①借：固定资产清理

64000

借：累计折旧

16000

贷：固定资产

80000 ②借：营业外支出－－非常损失

64000

贷：固定资产清理

64000（2）审计人员发现A公司2000年10月购入一台设备，价款为580万元，运杂费及设备安装费支出为72万元，后者均计入营业费用入账。该固定资产于当月安装完毕并投入使用。（假设该固定资产的使用期为5年，按直线法计提折旧，残值率为5％）

（3）审计人员在按盘点表抽盘的同时，还采用了现场观察“以物查账”的方法，发现A公司接受某公司捐赠的客货车两辆，未按制度进行会计处理，所以固定资产账面亦未反映此车的实物存在。

1（4）审计人员在对折旧的总体合理性进行分析时发现，办公设备的折旧计提5～9月份明显高于其他月份，结果查出公司所有的夏季使用的空调设备，只按实际使用月份（5～9月）提取。

实训要求：根据以上提供的情况，分别回答以下问题：

（1）审计人员是否应对上面资料中提前报废固定资产的会计处理过程提出疑问？为什么？应如何进行处理？

（2）A公司将外购设备运杂费及安装费计入营业费用的会计处理是否合理？如果不合理，应如何进行会计调整？

（3）审计人员对于未入账的捐赠车辆应如何处理？

（4）该公司空调设备只在夏季计提折旧是否正确？为什么？

第三篇：某药业公司供应商审计管理制度

1．物料的分级及供应商分类

1.1

A级物料：直接影响药品质量的原料、辅料和直接接触药品的Ⅰ类包装材料等直接影响药品内在质量的物料经风险分析后定为A级。

1.2

B级物料：对药品质量有一定影响的辅料如中药材炮制用的盐、酒、醋等，外包装印刷材料如小盒、说明书、纸箱等定为B级。

1.3

C级物料：非印字的不直接接触产品的包装材料打包带、胶带等和生产区的消耗品如鞋套、洁净服、帽子、洗手液、消毒液等。

1.4

供应商分两种，一种是生产企业直接供货的，这种情况只需对生产企业进行审计；另一种是由商业单位供货，这种情况除了审计商业单位的经营资质外还需要对生产企业进行审计。

2.评估部门的职责及选择原则

2.1质量部应当对A级、B级物料的供应商进行质量审计、评估，会同生产部、供销部对主要物料供应商（尤其是生产商）的质量体系进行现场审计，并对质量评估不符合要求的供应商行使否决权。企业法定代表人、企业负责人及其他部门的人员不得干扰或妨碍质量管理部门对物料供应商独立作出质量评估。

2.2质量部应当指定专人负责物料供应商质量评估和现场质量审计，成立以质量管理负责人为组长的审计小组，组员由质量、生产、供销部门人员组成，负责对物料供应商质量评估和现场质量审计，向物料部门分发经批准的合格供应商名单。审计小组人员应当具有相关的法规和专业知识，具有足够的质量评估和现场质量审计的实践经验。

2.3供应商的选择原则：生产和质量管理体系稳定，具备合法资质，产品质量稳定，供货能力较强，药品生产所用的原辅料、与药品直接接触的包装材料应当符合相应的质量标准。进口原辅料应当符合国家相关的进口管理规定。

3.不同级别物料供应商需审计的内容和标准

3.1

A级物料供应商审计

3.1.1资质审计

3.1.1.1原料

（1）审计内容：营业执照、生产许可证、经营许可证、GMP证书、GSP证书、原料药生产批件、质量标准、经营授权书、业务员资料；进口物料的进口批件、样品的检验报告书（包括生产企业的检验报告书和口岸药检所的检验报告书）、海关证明文件等。

（2）合格标准：有以上资料，并在有效期内，生产或经营的范围包括拟供货的物料。

3.1.1.2辅料

（1）审计内容：营业执照、生产许可证、经营许可证、具有药品批准文号的药用辅料的生产批件、质量标准、经营授权书、业务员资料、样品的检验报告书。

（2）合格标准：与原料相同。

3.1.1.3

Ⅰ类包装材料

（1）审计内容：营业执照、生产许可证、经营许可证、药包材注册证（进口药包材注册证）、经营授权书、业务员资料。

（2）合格标准：与原料相同。

3.1.2现场审计

物料供应商现场审计项目：机构和人员、厂房和设施、设备、物料管理、生产管理、质量管理、产品运输、变更控制等，具体审计内容见《供应商现场审计表》。

3.2

B级物料供应商审计

3.2.1资质审计

3.2.1.1辅料

（1）审计内容：营业执照、生产许可证、经营许可证、经营授权书、业务员资料、样品的检验报告书。

（2）合格标准：有以上资料，并在有效期内，生产或经营的范围包括拟供货的物料。

3.2.1.2包装材料

（1）审计内容：营业执照、生产许可证、经营许可证、经营授权书、业务员资料、样品的检验报告书。

（2）合格标准：同辅料。

3.2.2现场审计（必要时进行）

3.2.2.1辅料

（1）审计内容：厂房、设施、卫生、质量管理、售后服务。

（2）合格标准：参照A级物料供应商现场审计项目。

3.2.2.2包装材料

（1）审计内容：厂房、设施、卫生、质量管理、售后服务、印刷品版号的管理、防止混淆的措施等。

（2）合格标准：参照A级物料供应商现场审计项目。

3.3

C级物料供应商审计

3.3.1资质审计内容：营业执照、生产、经营许可的证明文件。

4.审计的实施

供应商的审计包括：首次审计、日常审计、定期审计。

4.1首次审计

4.1.1质量管理部对拟采购物料的供应商发出《供应商调查表》由供应商填写，并同时提供相应的资质材料。

4.1.2由质量管理部对供应商的资质和质量管理水平进行初步的评估，对通过初步评估的供应商按照物料级别要求对其进行资质或现场审计。

4.1.2.1资质审计：根据风险评估结果，对风险较低的B级物料供应商和C级物料供应商只审计其资质。

4.1.2.2现场审计

（1）对A级物料和风险较高的B级物料则必须进行现场审计，审计时按照“现场审计的内容和标准”进行，做好审计记录，并召开有供应商代表参加的总结会议。

（2）对存在严重缺陷的供应商若无采购意向则说明后结束审计，若仍有采购意向则提出定期整改的意见。

（3）对一般缺陷提出整改措施。

（4）质量管理部在规定的时间内完成《供应商现场审计报告》。

4.1.3质量管理部将审计情况填入《供应商审批表》，报质量受权人。

4.1.4质量受权人根据《供应商审批表》，做出同意、不同意采购或经整改后重新审计的意见。

4.1.5质量管理部门将受权人的意见写入《供应商现场审计报告》，反馈给相应的供应商和物料采购部门。

4.1.6审计资料由质量管理部门归档。

4.2日常审计

4.2.1质量部根据物料验收和日常使用的情况每季度进行评分，及时反馈给供应商要求整改，同时告知供销部，对接近降级或终止采购标准的预先进行警告，通知采购人员制定紧急预案；达到降级标准的由质量部通知供销部降级处理，报知质量受权人；如出现严重质量问题或达到中止采购标准的，立即通知受权人，由受权人批准中止采购。

4.2.2每年对供应商进行质量回顾，评选优秀供应商，达到降级标准的通知供销部在下一降级采购。

4.3定期审计

对资质进行定期审计，审计其资质是否在有效期内，是否发生过变更，本公司订购的物料是否仍在该供应商的生产、经营范围内，变更后是否更新资料等。

对需现场审计的供应商根据上次制定的再审计日期进行现场全面审计，同时跟踪上次发现的问题以及质量回顾中存在的缺陷，落实整改是否到位，对本次审计发现的问题提出整改意见。如发现严重缺陷，存在较大的质量风险则报请受权人中止采购，对已使用该物料的产品进行风险分析及采取相应的措施。

5.供应商变更

5.1主动变更：如开发新的供应商，撤销原供应商。

5.2供应商采取的变更：如新的生产场地，起始物料的变更，生产工艺变更，质量标准和检验方法变更。

5.3供应商变更根据本文件第3.和第4.规定的内容进行重新审计。

6.合格供应商名单的发放

质量部应当向供销部分发经批准的《合格供应商名单》，该名单内容至少包括物料名称、规格、质量标准、生产商名称和地址、经销商（如有）名称等。

7.供应商日常评估标准

供应商质量评估标准接收标准

到货批次

一年内总到货批次数＞20批

一年内总到货批次数≤20批

放行批次情况

合格批次≥95%

不合格批次＜2批

产品投诉（缺陷）

≤15%

严重缺陷

≤15%

纠正和预防措施

如果超出以上标准，执行以下纠正和预防措施：

停止采购该供应商物料；

执行风险评估；

执行现场审计；

降级采购或取消其合格供应商资格。

4．附件

附件

1：供应商调查表

附件2：供应商现场审计表

附件3：供应商现场审计报告

附件4：供应商审批表

附件5：供应商变更申请单

附件6：合格供应商名单

5．变更历史

变更日期

版本号

变更原因

变更内容

由B版变更为C版

依据2010版GMP修订文件

整体升级

附件1：SOR-SMP-ZL-001-01

******有限公司

供应商调查表

供应商名称

电话

联

系

人

传真

1.产品

通用名称：

化学名称：

商品名称：

注册号/批准号：

2.制造商/供应商

厂名：

地址：

电话/传真：

主要联系人姓名/职位：

主要联系人电话/传真：

公司所有权性质：

贵企业是否是一公司的子公司或分部？

Yes□

No□

如果是，请标明公司名：

3.工厂质量负责人员联系方式

姓名：

职位：

联系电话/传真：

邮箱：

4.机构和标准

贵公司是否已采用质量管理体系？

Yes□

No□

贵公司是否已经ISO9000-9004或GMP和/或FDA认证？

Yes□

No□

如果有，标明最近的接受认证的时间和授证号：

贵公司的质量管理系统是否已经由独立机构审计（国家机构或私人机构）？

Yes□

No□

如果有，请写明机构名称：

贵公司有多少员工从事生产相关操作：

以上产品是否遵循官方标准，如：中国药典？

Yes□

No□

如果有，请写出标准名称：

产品放行的决定是由质量部门外的其他部门完成的吗？

Yes□

No□

贵公司是否同意由我司质量部代表审查贵公司工厂？

Yes□

No□

贵公司是否具有欧洲/美国产品法规文件或适宜的证明文件？

Yes□

No□

贵公司是否同意提供产品法规文件的公开部分？

Yes□

No□

5.技术问题

生产问题：

贵公司是否生产以上产品？

Yes□

No□

如果不是，请把此问卷的复件传给以上产品的制造商继续填写

在最近的1至3年中，贵公司的名称，所有权性质，生产地址，产品种类或主要组织架构人员有过变更吗？

Yes□

No□

如果有，请标明是什么和何时：

在你们的制造工厂是否生产或加工其他类产品？如果有，请标出产品名称：

Yes□

No□

青霉素/头孢

Yes□

No□

细胞毒素

Yes□

No□

类固醇/激素

Yes□

No□

其他危险/有毒物质

Yes□

No□

如果是，采取何种手段避免交叉污染、混淆或标志错误？

贵公司的产品是否在同一个工厂内生产？

Yes□

No□

贵公司的产品生产是否使用同一主要生产设备线？

Yes□

No□

贵公司的产品/灌装设备是否专用？

Yes□

No□

产品于何时开始商业生产：

生产过程中是否用到从动物中获取的起始原料？

Yes□

No□

如果是，是否采取措施以减少受动物传染病影响的风险？

Yes□

No□

是否用到以化学物质/无机物为起始原料？

Yes□

No□

是否用到以植物为起始原料？

Yes□

No□

是否用到以生物制品为起始原料？

Yes□

No□

是否所有生产用原料都建立了质量标准？

Yes□

No□

是否对所有原料都进行质量检验？

Yes□

No□

是否具备原材料的合格供应商清单？

Yes□

No□

是否保留样本？

Yes□

No□

关键的生产和灌装设备是否经过确认？

Yes□

No□

生产工艺是否经过验证？

Yes□

No□

是否建立了设备的清洁程序？

Yes□

No□

关键设施设备是否经过清洁验证？

Yes□

No□

有何设备：

关键设备是否建立了预防维修制度？

Yes□

No□

生产用水是什么：

水系统是否经过确认？

Yes□

No□

水质是否定期监测？

Yes□

No□

定期监测的周期是多久：

厂房：

厂房何时建造：

是否有对厂房的环境控制情况进行确认？

Yes□

No□

生产区和检测房间是否有清洁SOP？

Yes□

No□

是否有限制进入的规定？

Yes□

No□

质量保证：

质量控制是否独立于生产？

Yes□

No□

是否定期进行自检并且保留相关的检查记录？

Yes□

No□

是否会执行生产再加工或返工？

Yes□

No□

是否对最终产品包装/密封系统进行稳定性考察程序？

Yes□

No□

产品是否始终遵循同一经注册的生产工艺/程序生产？

Yes□

No□

若生产工艺有重大变更时贵公司是否会通知我公司？

Yes□

No□

通常一批产品的批量是多少：

是否确认了一批产品的均匀性？

Yes□

No□

如果是，如何确认其均匀性的：

有原料/包材或产品送工厂外的实验室检验的吗？

Yes□

No□

是否每一批产品都按规定的质量标准进行检验？

Yes□

No□

在最终产品中是否存在任何溶剂残留？

Yes□

No□

请标明品种名和处于的水平：

在最终产品中是否存在任何杂质？

Yes□

No□

请标明品种名和处于的水平：

产品是否按程序提交微生物污染检测？

Yes□

No□

是否能提供一特定批的检验报告书？

Yes□

No□

是否定期对员工进行培训？

Yes□

No□

是否有GMP培训计划？

Yes□

No□

是否有培训记录？

Yes□

No□

是否定期对培训进行评估？

Yes□

No□

是否建立更改控制程序以确保在生产工艺、分析方法、关键设备中发生变更均得到有效控制和记录？

Yes□

No□

是否有超限结果调查（OOS调查）程序？

Yes□

No□

是否有偏差处理程序？

Yes□

No□

是否有纠正预防程序？

Yes□

No□

是否有工业卫生程序（如厂房、设施、人员、衣服等）？

Yes□

No□

是否有产品质量回顾程序？

Yes□

No□

是否与GMP有关的数据经过电子记录和/或保存？

Yes□

No□

如果是，该系统是否经过验证？

Yes□

No□

质量控制：

原料是否均由合格供应商提供？

Yes□

No□

产品检验是否根据规定的质量标准？

Yes□

No□

是否建立了书面且经过批准的检验方法？

Yes□

No□

是否该检验方法经过验证？

Yes□

No□

验证方法是否满足ICH的要求？

Yes□

No□

如果有重大变化，分析方法是否会重新进行验证？

Yes□

No□

如果分析方法有变化，贵公司是否会及时通知到客户，即使没有要求需要这样做？

Yes□

No□

是否有样品处理的书面程序？

Yes□

No□

分析结果和计算是否经双人复核？

Yes□

No□

是否由协议实验室进行检验？

Yes□

No□

检验报告书是否能提供信息表明所有检验由该测试实验室完成，并且该检验与规定的标准相符合？

Yes□

No□

证书及样品：

是否能提供每批产品的检验报告书？

Yes□

No□

是否每批产品均保存留样？

Yes□

No□

是否由QC出具检验报告书并且经QA/QC批准？

Yes□

No□

是否进行微生物检查？

原料

Yes□

No□

成品

Yes□

No□

空气，墙面，机器/设备

Yes□

No□

水

Yes□

No□

人

Yes□

No□

试剂：

是否有合适的存放条件？（如温度）

Yes□

No□

是否对存放的环境及有效期进行监控？

Yes□

No□

是否进行有效期的标志？

Yes□

No□

分析仪器：是否经过确认？

Yes□

No□

是否定期校验？

Yes□

No□

是否定期进行维护？

Yes□

No□

是否建立运行记录？

Yes□

No□

是否建立清洁程序？

Yes□

No□

是否有专人管理标准品？

Yes□

No□

6.包装及运输：

产品运输时的包装（类型和装量）是什么：

每单位的净重：

产品是否用垫仓板运输？

Yes□

No□

如果是，请写明垫仓板的种类、尺寸和重量：

产品包装上是否写明以下信息：公司名称，产品名称，批号，净重？

Yes□

No□

请举例一产品批号，并解释其（批编号）含义：

请写明产品的有效期/复验期及贮存条件：

贵公司是否还遵循其他特定的安全规范？

Yes□

No□

如果有，请写明：

贵公司是否有特别的运输条件？

Yes□

No□

如果有，请写明：

贵公司是否使用自己的运输车队？

Yes□

No□

贵公司是否检查所使用的交通工具？

Yes□

No□

说明：填写此份供应商问卷是我公司认同过程的一部分，也是贵公司成为我公司将来供应商的先决条件。请尽可能详细完整的填写，并在一周内完成返回给我们。请随此问卷附上贵公司的简介、产品质量标准。如果可能，请同时附上贵公司生产和质量管理部门的组织机构图。

公章及签名：

日

期：

附件清单：

预提供的产品的标签样本

Yes□

No□

检验方法

Yes□

No□

产品质量标准

Yes□

No□

初始包装材料的质量和规格

Yes□

No□

稳定性数据

Yes□

No□

指定批的均匀性验证数据或文档证明

Yes□

No□

需进一步签署技术/质量合同吗？

Yes□

No□

是否需签署“变更声明”，确保在执行以下重要变更时书面通知本公司？

Yes□

No□

质量标准/分析方法

Yes□

No□

起始原料/活性原料/关键辅料

Yes□

No□

生产工艺/工艺/批量

Yes□

No□

厂房/设施

Yes□

No□

生产场地

Yes□

No□

合同制造/测试/包装/分发

Yes□

No□

所有权/工厂、质量、生产主要负责人

Yes□

No□

附件2：SOR-SMP-ZL-001-02

******有限公司

供应商现场审计表

供应商名称

物料名称

供应商地址

质量标准

资料审核

□营业执照

□药品生产许可证

□药品经营许可证

□GMP证书

□GSP证书

□产品注册证

□质量标准及检验方法

□检验报告

其它：

审计项目

1.机构和人员

提供质量保证体系图？

Yes□

No□

质量管理部门是否独立于其他的部门？

Yes□

No□

质量管理部门是否配备足够的人员负责相应的工作？

Yes□

No□

关键人员的情况以及负责产品放行人员姓名，如有变更是否及时告知？

Yes□

No□

技术人员和质量管理人员比例是否符合要求？

Yes□

No□

接触产品人员是否具有健康档案？

Yes□

No□

是否制订企业培训计划，是否落实培训计划？

Yes□

No□

其他：

2.厂房和设施、设备

厂房所处的环境是否易造成对物料或产品的污染？

Yes□

No□

厂区是否整洁？

Yes□

No□

厂房布局是否合理，是否能防止交叉污染？

Yes□

No□

厂房的洁净级别是否符合制剂生产要求？

Yes□

No□

是否采取必要的防虫鼠措施？

Yes□

No□

提供关键生产设备及检验仪器一览表？

Yes□

No□

是否为专用车间，如不是，列出其它产品名录？

Yes□

No□

企业的生产能力是否满足供货需求？

Yes□

No□

是否对厂房设施、设备按规定进行维护保养？

Yes□

No□

是否进行了空调净化系统、工艺用水系统及关键设备的相关验证？

Yes□

No□

其他：

3.物料管理

提供关键物料的清单？

Yes□

No□

关键物料来源是否固定，如有变更，是否及时告知？

Yes□

No□

所有起始物料是否有相应标准。抽查关键物料检验报告书？

Yes□

No□

原材料、中间体（或中间产品）是否经检验？

Yes□

No□

包装、仓贮条件，物料的管理是否有效控制？

Yes□

No□

其他：

4.生产管理

人员是否按要求着装？

Yes□

No□

是否按质量标准要求组织生产，生产工艺的先进性情况？

Yes□

No□

成品是否采用洁净包装并能有效防止污染？

Yes□

No□

生产量与交货量是否相吻合？

Yes□

No□

模具及模版的管理能否保护客户利益？

Yes□

No□

其他：

5.质量管理

是否有质量保证机构,职能及其落实情况？

Yes□

No□

是否有严密的质量控制体系和完善的监测手段？

Yes□

No□

生产（经营）管理和质量管理制度及文件完善？

Yes□

No□

生产（经营）及质量检验记录完善、规范、及时、真实？

Yes□

No□

是否对杂质（有机杂质、无机杂质和残留溶剂等）进行了有效控制？

Yes□

No□

成品是否检验合格后出厂，成品放行是否得到有效控制？

Yes□

No□

用户反馈、投诉是否及时处理？

Yes□

No□

其他：

6.产品运输

产品运输中，其包装及贮存条件是否适当，产品不会变质或受到污染？

Yes□

No□

其他：

审计结果

本次审计发现的缺陷：

一般缺陷：

严重缺陷：

建议：

审计成员

审计日期：

审计成员意见

备

注

附件3：SOR-SMP-ZL-001-03

******有限公司

供应商现场审计报告

被审计单位名称：

审计日期：

被审计方信息

审计组信息

工厂地址：

项目负责人：（姓名、职务、联系方式）

联系人：（姓名、职务、联系方式）

联系人：（姓名、职务、联系方式）

审计组成员：（姓名、职务、联系方式）

审计报告总结

1.结论：

2.存在问题及结论：

（包括审计的目的、依据，存在的多少问题，严重缺陷有几项，一般缺陷有几项，建议项有几项，是否通过现场审计，被批准与否或需整改后经重新审计的结论。）

审计状态：

目前审计次数：

审计频次：（如36±6月）

3.批准状态：

□批准

□整改后重新审计

□不批准

4.背景信息：

拟提供物料种类：

上次审计日期：

5.审计背景：

供应商简介：（包括供应商性质、规模，人员包括质量管理人员情况、重要客户名称、质量认证情况、生产过程是否使用有机溶剂或有毒溶剂、操作流程、自上次审计以来的主要变更等）

审计目的：

审计范围：（厂房、设施、设备、人员、质量管理体系等）

具体审计内容包括：（厂房、设施的管理，洁净空气的控制、管理，水的控制、管理，变更控制、偏差处理、风险管理、培训、质量管理、质量控制、仓储管理，文件管理等）

6.本次审计发现的缺陷：

存在的具体问题：

缺陷分类：

严重缺陷：（对本公司产品产生不利结果的可能性高，导致产品的安全和主要质量指标严重偏离；或主要缺陷合并的系统的严重缺陷。）

一般缺陷：（对本公司产品有潜在的质量隐患，但不存在系统严重的缺陷，通过整改较容易消除这种隐患。）

建议：（无不符合性，但有利于管理水平的提高或有利于本公司产品的质量）

上次审计缺陷项目完成整改情况：

7.审计组成员签名：

日期：

8.质量部意见：

签名：

日期：

附件4：SOR-SMP-ZL-001-04

******有限公司

供应商审批表

供应商名称

联

系

人

地

址

联系方式

供应何种物料

审计时间

审计原因：

审计方式：

□资质审计

□现场审计

存在缺陷：

质量部意见：

签名：

日期

质量受权人意见：

签名：

日期

附件5：SOR-SMP-ZL-001-05

******有限公司

供应商变更申请单

物料名称

规

格

质量标准

原供应商

拟更新供应商

基本情况：

变更理由：

供销部意见:

签名：

日期：

生产部意见:

签名：

日期：

质量部意见:

签名：

日期

质量受权人意见：

签名：

日期：

附件6：SOR-SMP-ZL-001-06

******有限公司

合格供应商名单

序号

供应商名称

企业性质

起始日期

产品种类

联系人

联系电话

—

END

—

第四篇：十二、公司档案管理办法

十二、公司档案管理办法

第一条依据《中华人民共和国档案法》，结合公司实际情况，特制订本 办法。

第二条公司档案工作的基本原则是：集中管理与分散管理相结合，以集中管理为主，即公司文书档案由办公室集中统一管理，档案（已交办公室的除外）分别由有关部门管理，以便于及时利用，维护档案的完整与安全。公司各部门在各项活动中形成的具有参考价值的文件、材料，由承办单位、主办人负责将其中已办完的文件、资料及时归档。

第三条公司办公室设立专门的档案工作，受上级部门档案处的业务指导、监督和检查，负责管理公司的文书、科技（部分）档案，其任务是：

1．收集、整理、立卷、鉴定、保管公司的文书档案；

2．积极开展档案的提供利用工作；

3．进行档案鉴定；

4．进行档案统计；

5．保管部分科技档案；

6．认真学习《中华人民共和国档案法》有关制度、档案工作理论、技术和业务知识，掌握归档的基本方法，保证档案质量。

第四条归档

归档的文书包括：

1．公司与有关单位的来往信件、各种协议书、合同等。

2．公司会议原始记录、纪要和决定（包括发布的通知、通报、机构调整、任免、奖惩以及全公司的规章制度）。

3．公司制订的计划、统计、预决算、工作总结。

4．公司主持召开的各种专业会议形成的领导讲话、文件和会议总结纪要。

5．国际交流和合资企业来往文件、协议、报告和会谈纪要等文件材料。

6．公司各部门的发文。

7．其他具有保存价值的文件材料、重要的工作经验材料。

8．外单位直接发送给公司各部门的抄送信件。

第五条归档要求

1．归档的文件材料，应按照自然形成、保持历史联系的原则和归档要求特征及文件内容进行归档。

2．在一个卷内要按问题或文件形成的时间，系统地排列。

3．案卷标题要简明准确，整理好的案卷要确定案卷的保管期限，原则上分为永久、长期（十五年以上）、短期（十五年以下）三种。

4．按归档要求进行装订、编号、填写卷内目录备考表。

5．全部案卷组成后，要对案卷作统一排列并编写档号，然后逐卷登记，填写案卷目录。

第六条档案借阅

1．借阅档案要履行借阅手续。调阅档案只限在档案室查阅，不能带出，必须带出档案室查阅的，要经过办公室主任批准。

2．借阅时间，一般档案最长不超过十天，密级档案最长不超过一周。

3．借档人不得转借、拆卸、调换、污损所借的档案，不得在文件上圈点、画线和涂改，未经批准不得复印档案。

4．借档人确因工作原因需要复印文件或摘抄文件，需经办公室主任批准。

第五篇：内部审计管理制度

内部审计管理制度

第一章 总 则

第一条 为了规范公司内部审计工作，提高内部审计工作质量，明确内部审计人员职责，发挥内部审计强化企业内部控制、改善企业经营管理、提高企业经济效益的作用，保护投资者的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》、《企业内部控制基本规范》、《公司章程》以及其他相关法律、法规及规定，结合本公司的实际情况，制定本制度。

第二条 本制度适用于对公司各内部机构及与财务报告相关的所有业务环节所进行的内部审计工作。

第三条 本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员依据国家有关法律法规和本制度的规定，对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、准确性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。

第四条 本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：

1、企业经营管理合法合规；

2、保障公司资产的安全；

3、财务报告及相关信息真实完整；

4、提高经营效率和效果；

5、促进企业实现发展战略。

第五条 公司董事会应当对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内部控制制度应当经公司董事会审议通过。公司董事会及其全体成员应当保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。

第二章 内部审计机构、人员、职责、权限和工作原则

第六条 公司设立审计部，负责公司内部审计。审计部受公司董事会领导，在公司董事会审计委员会指导下独立开展工作，审计部向公司董事会审计委员会报告工作，提交给公司管理层的各类审计报告、审计问题的整改计划和整改情况须同时报送公司董事会审计委员会。

第七条 公司董事会审计委员会的主要职责

1、监督及评估外部审计机构工作；

2、指导内部审计工作，监督内部审计制度制定及其实施；

3、批准审计部的内部审计工作计划；

4、批准审计部的审计工作报告；

5、审阅公司的财务报告并对其发表意见；

6、评估内部控制的有效性；

7、对认为必须采取措施改善的事项向董事会报告，并提出建议；

8、协调公司管理层、内部审计部门及相关部门与外部审计机构的沟通；

9、公司董事会授权的其他事宜及相关法律法规中涉及的其他事项。第八条 公司配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员不少于2人。必要时，可从公司财务部门临时抽调会计人员组成审计临时小组，各单位财务部门应积极配合，不得以任何借口拒绝抽调。

第九条 审计部主要工作内容

对公司财务信息的真实性、准确性和完整性、内部控制制度建立和实施情况进行检查监督。

第十条 审计部主要工作职责

1、依据国家有关法律、法规及公司章程拟定、修订完善公司有关内部审计的制度，拟定审计计划，并按公司批准的审计计划开展内部审计工作。

2、实施财务审计：对公司财务核算工作及其结果的合法性、真实性、准确性、完整性和效益性等进行监督检查；对财务管理和资产管理情况进行监督评价。

3、实施内控审计：对公司内部控制制度的合法性、健全性和有效性及其是否能有效提高工作效率进行测评和监督检查。

4、实施基建项目审计：对公司基本建设、技术改造等工程项目的立项、进度计划、合同签订与执行、工程项目施工现场控制、概预算、决算等情况进行内部审计监督。

5、实施合同审计：对公司大宗物资采购合同、产品营销合同、承包租赁合同、技术转让合同等合同执行情况进行内部审计监督。

6、实施经济责任审计：对公司负有经济责任的管理人员离任、调职，对其任职期间履行职责情况、经济活动及财务收支进行经济责任审计。

7、实施专项审计：对与公司经济活动有关的特定事项组织专项调查，并向公司董事会审计委员会报告审计调查结果。

8、对公司对外投资及收益情况进行审计监督。

9、协调并配合外部审计工作，听取外部审计就公司年报审计情况的汇报，并对其工作质量进行审查和评价。

11、做好公司内部审计人员的管理、监督、培训及考核工作。

12、公司董事会及总裁交办的其他工作。第十一条 审计人员职权与责任

1、有权让被审计公司（部门）按时报送生产、财务报表及其他有关资料；

2、有权参加本公司和被审计公司（部门）的有关会议，主持召开与审计事项有关的会议；

3、有权检查被审计公司（部门）相关生产、经营和财务活动的资料、文件，现场勘察有关实物资产；

4、有权对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；

5、有权对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定；

6、对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经董事会批准，有权予以暂时封存；

7、有权向被审计公司（部门）提出改进管理、完善内部控制和提高经济效益的建议；

8、对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和个人，经总裁批准，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；

9、对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，有权提出追究责任的建议；

10、在公司董事会授权范围内，对违反公司有关规章、制度的责任部门、单位和个人进行处理和处罚；

11、审计人员应保持严谨的工作态度，在被审公司（部门）提供的资料真实齐全的情况下，应客观反映所发现的问题。如反映情况失实，应负审计责任。审计人员因被审公司（部门）未如实提供全部审计所需资料而导致无法做出正确判断时，应及时报告董事会，审计人员不负相应的审计责任。

第十二条 公司各内部机构应当配合审计部依法履行职责，提供必要的工作条件，不得妨碍审计部工作。

第十三条 公司实现审计回避制度，审计人员在与被审计公司（部门）、个人及被审计事项有直接或间接利害关系时应当回避。

第十四条 审计部应当保持独立性，不得置于公司其他部门的领导之下，或者与其他部门合署办公。

第十五条 审计人员必须严格遵守职业道德和审计工作纪律，在审计过程中保持独立性，忠于职守、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，对知悉的公司机密严守秘密，不得利用其为自己或他人谋取利益。

第十六条 审计人员要自觉接受集团下属各公司各级员工的监督，对审计人员不遵守审计人员职业道德规范的行为，各公司各级人员可以向董事会审计委员会举报。

第第十七条 审计人员在执行审计工作或实施审计程序的过程中，若被审计公司（部门）对审计人员的工作方式方法或实施的审计程序有异议或争议时；审计人员在与被审计公司（部门）相关人员沟通交流有异议或争议时，各公司各级人员可以向董事会审计委员会反映和汇报。

第三章 工作具体要求

第十八条 审计部应当在每个会计结束前两个月内向董事会审计委员会提交下一内部审计工作计划。

第十九条

审计部至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。

第二十条

审计部应在每个会计结束后两个月内向审计委员会提交内部审计工作报告。

第二十一条

内部审计应当涵盖公司经营活动中与财务报告相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理等。

第二十二条 审计部应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部控制的有效性，并至少每年向公司董事会审计委员会提交一次内部控制评价报告。评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查结论及对改善内部控制的建议。第二十三条 审计部对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。审计部负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作，并将其纳入内部审计工作计划。

第二十四条 审计部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险，应当及时向公司董事会审计委员会或董事会报告。

第二十五条

审计部应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计。在审计对外投资事项时，应当重点关注以下内容

1、对外投资是否按照有关规定履行审批程序；

2、是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；

3、是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况；

4、涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权授予经营管理层行使，是否在授权范围内进行理财。

5、涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建立专门内部控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投资风险是否超出公司可承受范围，是否使用他人账户或向他人提供资金进行证券投资。

第二十六条 审计部应当在重要资产的购买和出售事项发生后及时进行审计。在审计购买和出售资产事项时，应当重点关注以下内容

1、购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；

2、是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；

3、购入资产的运营状况是否与预期一致；

4、购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。

第二十七条 审计部应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。在审计对外担保事项时，应当重点关注以下内容

1、对外担保是否按照有关规定履行审批程序；

2、担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况 和财务状况是否良好；

3、被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；

4、是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。

第二十八条 审计部应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审计。在审计关联交易事项时，应当重点关注以下内容

1、是否确定关联方名单，并及时予以更新；

2、关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易时关联股东或关联董事是否回避表决；

3、关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任是否明确；

4、交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；

5、交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；

6、关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的进行审计或评估，关联交易是否会侵占公司利益。

第四章 审计工作程序

第二十九条 编制审计工作计划：审计部在每个会计结束前根据公司部署和公司生产经营的需要，确定审计重点，编制提交下一内部审计工作计划，报请董事会审计委员会批准后实施。

第三十条 确定审计项目，编制项目审计计划：审计部根据批准的审计工作计划或董事会决定，结合具体情况，确定审计项目，并指定项目负责人和审计组。审计组应对审计项目所涉及的被审计公司（部门）相关业务流程、内部控制制度及财务状况等方面的基本情况作初步的了解后编制项目审计计划，经审计部负责人批准后实施。

项目审计计划主要包括以下内容：

1、被审计公司（部门）名称；

2、审计目的、范围、内容、目标；

3、各项目审计时间安排；

4、其他事项。

第三十一条 下达审计通知书：审计组根据批准的项目审计计划，于实施审计前3日，向被审计公司（部门）书面下达审计通知书（特殊审计项目除外）。审计通知书主要包括以下内容：

1、审计的范围、内容、方式、时间；

2、对被审计公司（部门）接受审计、配合工作的要求。

被审计公司（部门）在收到审计通知后，必须做好审计准备，并为审计工作提供必要的工作条件。

第三十二条

实施审计：在审计过程中，审计人员要根据审计工作具体要求，认真编写审计工作底稿，获取有价值的审计证据。

第三十三条 编写审计报告，做出审计决定：审计组在审计结束后，应进行综合分析，在与被审计公司（部门）交换意见后，于审计终结后15日内编写审计报告草稿。被审计者应当自接到审计报告草稿之日起5日内，将其意见书面反馈给审计组，被审计者未提出书面意见，可视为对审计报告无异议。内部审计报告必须附有证明材料和有关资料。内部审计报告经审计部负责人审核、签字后，方能向审计委员会报出。

第三十四条 《审计报告》主要内容包括：（1）审计时间、内容、范围、方式；（2）被审单位基本情况；

（3）通过审计揭示的有关事实，包括主要业绩和发现的问题；

（4）对审计事项的评价。概括已审计项目的内容，对已审事项的真实性、合法性、风险性、效益性及内控制度等进行评价；

（5）依据有关法律、法规、规章和具有普遍约束力的决定、规定和命令，对审计中发现的问题进行责任界定、提出纠正、改进意见和建议；对违规违纪行为提出处理、处罚的意见和建议。

第三十五条 审计部提交审计报告后，经审计委员会复核后，由审计部在公司董事会规定或授权的职权范围内按以下规定办理

1、被审计部门、个人没有或有轻微违反国家、公司制度规定行为的，出具审计意见书；

2、对被审计部门、个人违反国家、公司制度规定的行为，在职权范围内作出处理和处罚的审计决定；处理和处罚的审计决定以公司名义发文，审计委员会召集人签发，并附审计报告。

第三十六条 《审计处理决定》主要内容

1、审计内容、范围、方式和时间；

2、审计报告认定的被审计者违规违纪的行为事实；

3、对违规违纪行为的定性，作出处理、处罚决定及其依据；

4、需要进行整改的事项及整改时限要求；

5、处理、处罚决定执行的期限和要求。

第三十七条 审计的复审：被审计公司（部门）对审计决定和结论如有异议，应在5天内向审计委员会提出复审申请，审计委员会在接到复审申请后3天内作出是否复审决定。确定不需复审的，按原审计结论和决定执行，需要复审的，由审计委员会指定复审小组的人员构成。复审小组应在15天内进行复审，在复审中如发现隐瞒或漏审、错审等情况，应重新作出审计报告并向审计委员会进行说明，属审计人员恶意行为的，由审计委员会对审计人员进行处罚决定。复审期间原审计结论和决定暂不执行。复审小组的复审结论和决定为终审结论和决定，被审计公司（部门）必须执行。

第三十八条

公司审计委员会批准审计报告后，审计部负责督促有关职能部门落实整改措施。被审计公司（部门）或者协助执行的有关单位、部门应当自收到审计报告批示意见之日起七个工作日内将整改计划及落实情况书面反馈给审计部。

第三十九条 审计部实施适当的审查程序，评价公司内部控制的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查结论、检查中发现的内部控制缺陷和异常事项及对改善内部控制的建议。

第四十条

审计部编制内部控制评价报告后，应提交审计委员会审阅，审计委员会审阅通过后提交董事会审议。内部控制评价报告至少应当包括以下内容：

1、内控制度是否建立健全；

2、内控制度是否有效实施；

3、内部控制监督检查工作的情况；

4、内控制度及其实施过程中出现的重大风险及其处理情况；

5、对本内部控制监督检查工作计划完成情况的评价；

6、完善内控制度的有关措施；

7、下一内部控制有关工作计划。

第五章 审计证据及工作底稿

第四十一条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。

第四十二条 审计证据是审计部门收集的用以证明审计事项真相并作为审计结论基础的材料，主要包括

（1）审计人员取得的以书面形式存在并证明审计事项的书面证据。包括与审计事项有关的各种原始凭证、会计记录（记帐凭证、会计帐簿和各种明细表）、各种会议记录和文件；各种合同、通知书、报告书及函件等资料的复印件；

（2）通过实际观察和清点，取得为确定与审计事项相关的事实是否确实存在的取证签证单；

（3）就审计事项向有关人员进行口头调查所形成的审计调查记录；（4）其他证据。

第四十三条 内部审计人员在审计工作中应当按照本制度规定编制与复核审计工作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。

第四十四条 审计工作底稿应当记载审计人员在审计中获取的证明材料名称、来源和时间等。

1、主要内容包括：（1）被审计者名称；（2）审计项目名称；（3）实施审计的时间；（4）审计过程记录；（5）编制者姓名及编制日期；（6）复核者姓名及复核日期；（7）其他应说明的事项。

2、审计过程记录的内容包括：

（1）实施审计具体程序的记录及资料；（2）审计测试评价记录；

（3）审计方式及其调整变更情况记录；（4）审计人员的判断、评价、处理意见和建议；（5）审计组讨论记录和审计复核记录；

（6）审计组核实与采纳被审计者对审计报告反馈意见的情况说明；（7）其他与审计事项有关的记录和证明资料。

3、审计工作底稿附件包括：（1）与被审计者财务相关资料；

（2）与被审计者审计事项有关的法律文件、合同、协议、会议记录、往来函件、公证、鉴定等资料等原件、复印件或摘录件；

（3）其他有关的审计资料。

第六章 审计档案管理

第四十五条 根据公司相关规定，应将记录和反映内部审计过程中形成的各种文字、图表、声像等不同形式的记录资料及审计通知书、审计工作底稿、审计报告、审计处理决定归入审计档案。

第四十六条 审计终结后，审计部应在15个工作日内对办理的审计事项建立审计档案，审计档案实行谁主审谁立卷、审结卷成、定期归档责任制。审计项目类文件和内部审计制度、管理类文件不能混合立卷，审计案卷内每份或每组文件之间的排列顺序规则是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后，批复在前，请示在后；批示在前，报告在后；重要文件在前，次要文件在后；汇总性文件在前，原始性文件在后。

第四十七条 当年完成的审计项目应在本立卷归档；跨的审计项目，在审计终结的立卷归档；审计档案的移交时间不得迟于审计项目结束后的次年6月底。

第四十八条 审计档案保管时间分为永久、长期（10年至50年）和短期（10年以下）三种类型，存档时应标明保存期限。

第四十九条 审计档案的借阅，一般应限定在公司审计部门内部。凡需将审计档案借出审计部门或要求出具审计结论证明的，应由审计部负责人批准。

第七章 奖 惩

第五十条 公司建立激励与约束机制，对内部审计人员的工作进行监督、考核，以评价其工作绩效。第五十一条 审计部对有下列行为之一的部门和个人，根据情节轻重，向董事会给予相应的处分、追究经济责任的建议：

1、拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料等证明材料的；

2、阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏审计监督检查的；

3、弄虚作假，隐瞒事实真相的；

4、打击报复审计人员和向审计部如实反映真实情况的员工的。

上述行为，情节严重、构成犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任。第五十二条 内部审计人员有下列行为之一的，根据情节轻重，董事会给予相应的处分、追究经济责任：

1、利用职权谋取私利的；

2、弄虚作假、徇私舞弊的；

3、玩忽职守、给公司造成经济损失的；

4、泄露公司秘密的。

上述行为，情节严重、构成犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任。

第八章 附 则

第五十三条 对违反和影响本制度执行的人，应当追究其责任。

第五十四条 本制度接受中国相关法律法规、内控控制规范有关规定以及本公司章程的约束。本制度未尽事宜，依照有关法律法规的规定执行。本制度与有关法律法规的规定不一致的，以有关法律法规的规定为准。

第五十五条 本制度在实施过程中，应以有利于公司有效运行，健康发展为根本原则，如违背上述原则，公司将合理调整。

第五十六条 本制度由总经理负责组织编制并解释，经总经理审批之日起生效。