审计学判断题

第一篇：审计学判断题

三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）得分：40

1.注册会计师在审计过程中发现被审计单位有错误或舞弊的可能性时，应对其审计风险进行评估，以确定是否修改或追加审计程序。√

2.与财务报表审计相比，财务报表审阅的检查风险与鉴证风险较低。×

3.控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。√

4.民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。√

5.注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务信息的编制和列报提供合理保证。×

6.审计依据包含审计准则。×

7.无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。×

8.凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。×

9.如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意见，否定意见或无法表示意见。×

10.对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。√

11.认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，在实务中，通常分别评估固有风险和控制风险，将二者相乘得到重大错报风险。×

12.由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。×

13.当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。×

14.询证函一般以被审计单位的名义签发，但须注明回函时要回至会计师事务所，并写明地址，以保证所复函件能寄回到审计人员手中，切忌将函件寄回被审计单位，以避免被审计单位有关人员借机更改数字或截留。√

15.确定重要性水平是在审计实施阶段中进行×

16.注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。√

17.对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。×

18.审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。×

19.注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。√

20.审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。×

第二篇：审计学判断题

当审计人员通过分析程序初步推断被审计单位可能存在高估资产和收入以粉饰财务报表业绩时，审计人员对“营业收入”的审计会从销售发票的存根查起。

选择一项：

对

错

第三篇：2007年12月审计学判断题

1、审计的独立性表现为双向独立的是注册会计师审计。（对）

2、审计是一种直接的经济监督活动（对）

3、受托经济责任关系是审计产生客观基础（对）

4、盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。（对）

5、在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律行为时当采用详查法（对）

6、通过对书面资料的阅读的审查而取得审计证据的方法称为审阅法（对）

7、在实际审计工作中，往往把审阅法与核对法结合起来加以运用（对）

8、在我国，注册会计师只有加入会计师事务所，才能承办业务（对）

9、民间审计组织不得以降低收费有方式招揽业务（对）

10、国家审计机关指导监督内总审计的工作（对）

11、审计依据包含审计准则。（对）

12、固有风险与检查风险成反项关系。（对）

13、期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成（对）

14、银行对账单属于外部证据。（对）

15、审计人员亲自取得的证据比他人提供的证据证明力强。（对）

16、有效的内部控制离不开健全的内总控制制度（对）

17、职务岗位明确的权利义务清楚是界定职权范围的原则。（对）

18、非统计抽样的依据是审计人员的主观判断（对）

19、民间审计组织不可以以降低收费的方式招揽业务。（对）

20、审计人员对重要性水平估计得越高，需获取的审计证据就越少（对）

21、对现金和贵重的原材料应采用突击性盘点。（对））

22、民间审计组织不承办不能胜任的业务。（对）

23、考虑审计风险是在审计的阶段进行（对）

24、审计的主要内容是指财务收支及有关经济活动。（错）

25、财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计（错）

26、报送审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计（错）

27、无论是国家审计。内总审计，民间审计，在审计开始前，28、审计结构都要与被审计单位签订审计业务约定书。（错）

29、详查法的优点是节约人力，物力和时间（错）

30、调节法只包括对未达账项的调节（错）

31、内部审计具有权威性和独立性（错）

32、国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算（错）

33、地方审计机关对本级人民政府和审计署负责。（错）

34、中国注册会计师协会是行业纪律组织，不承担行政管理职能。（错）

35、审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位管理决策职能（错）

36、独立审计基本准则不具有强制性，注册会计师执业规范指南

37、具有强制性（错）

38、审计报告使用人是促进建立审计准则的主要因素（错）

39、收款员与记账员不能为同一人属于实物控制范畴（错）

40、注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所

41、下达审计通知书（错）

42、审计程序是审计人员在审计实施阶段所必须遵循的审计工作步骤（错）

43、审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署的（错）

44、确定重要性水平是在审计实施阶段中进行（错）

45、在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。（错）

46、审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据（错）

47、部门经理复核是审计工作底稿复核最重要的环节。（错）

48、审查内部控制的目的是为下一步工作创造条件（错）

49、审计人员进驻被审计单位后可立即进行符合性测试。（错）

50、属性抽样用于报表项目的审计（错）

51、变量抽样用于内部控制的符合性测试（错）

52、审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表截止日（错）

53、无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。（错）

54、各种类型的民间审计报告都有说明段（错）

55、当个别重要事项无法取得证据时，就应拒绝表示意见（错）

56、审计报告的报送对象只能是本级人民政府（错）

57、在审计职责和作用上，内部审计的审计结论对本部门、58、本单位具有强制性。（错）

59、内部审计人员的工作能对外部审计人员的工作提供重要的补充，60、但不能替代外部审计人员的工作。（对）61、通过对书面资料阅读的审查而取得审计证据的方称为观察法（错）

62、下发审计通知书是在审计的终结阶段进行。（错）

63、项目经理复核是审计工作底稿复核最重要的环节。（错）

64、由出纳员定期向客户寄出对账单，可促使客户履行合约（错）

65、审计概念中仅包括国家审计和民间审计的审计内容。（错）

66、报送审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计（错）

67、独立审计基本准则不具有强制性，68、注册会计师执业规范指南具有强制性。（错）

69、部门经理复核是审计工作底稿复核最重要的环节（错）

70、属性抽样用于报表项目的审计。（错）71、审计人员函证银行存款余额就是为了证实资产负债表

72、所列银行存款是否存在。（错）73、民间审计报告都有说明段。（错）

1、审计的独立性表现为双向独立的是注

册会计师审计。（对）

2、审计是一种直接的经济监督活动。

（对）

3、审计的职能不是一成不变的，它是随

着经济的发展而发展变化的（对）

4、受托经济责任关系是审计产生的客观

基础（对）

5、审计的主要内容是指财务收支及有关

经济活动。（错）

6、财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计（错）

7、报送审计主要适用于国家审计机关对

大型企业的审计（错）

8、无论是国家审计。内总审计，民间审

计，在审计开始前，审计结构都要与被审计单位签订审计业务约定书。（错）

9、详查法的优点是节约人力，物力和时

间（错）

10、盘存法适用于对被审计单位的存货进

行审查。（对）

11、在被审计单位存在重大贪污盗窃和严

重违反财经纪律的行为是，应当采用详查法（对）

12、通过对书面资料的阅读的审查而取得

审计证据的方法称为审阅法（对）

13、调节法只包括对未达账项的调节（错）

14、内部审计具有权威性和独立性（错）

15、在实际审计工作中，往往把审阅法与

核对法结合起来加以运用（对）

16、函询法是通过向有关单位发函了解情

况取得得证据的一种方法，这种方法一般用于往来款项的查证（对）

17、国家审计机关无权审查财政预算的执

行和财政决算（错）

18、在我国，注册会计师只有加入会计师

事务所，才能承办业务。（对）

19、民间审计组织不得以降低收费有方式

招揽业务（对）

20、地方审计机关对本级人民政府和审计

署负责。（错）

21、国家审计机关指导监督内总审计的工

作（对）

22、中国注册会计师协会是行业纪律组

织，不承担行政管理职能。（错）

23、审计人员在提供专业服务时，可以代

行被审计单位的管理决策职能（错）

24、独立审计基本准则不具有强制性，注

册会计师执业规范指南具有强制性（错）

25、审计依据包含审计准则。（对）

26、审计报告使用人是促进建立审计准则的主要因素（错）

27、收款员与记账员不能为同一人属于实

物控制范畴（错）

28、注册会计师在进行审计之前，要由其

所在的会计师事务所下达审计通知书（错）

29、固有风险与检查风险成反项关系。

（对）

30、审计程序是审计人员在审计实施阶段

所必须遵循的审计工作步骤（错）

31、期后事项的审核应在整个审计工作即

将结束前完成（对）

32、审计业务约定书是注册会计师与委托

人共同签署的（错）

33、确定重要性水平是在审计实施阶段中

进行（错）

34、在审计过程中，收集到的审计证据越

多越好。（错）

35、审计人员向被审计单位员工询问后形

成的记录属于书面证据。（错）

36、银行对账单属于外部证据。（对）

37、审计人员亲自取得的证据比他人提供的证据证明力强。（对）

38、部门经理复核是审计工作底稿复核最

重要的环节。（错）

39、有效的内部控制离不开健全的内总控

制制度（对）

40、审查内部控制的目的是为下一步工作

创造条件（错）

41、审计人员进驻被审计单位后可立即进

行符合性测试。（错）

42、职务岗位明确的权利义务清楚是界定

职权范围的原则。（对）

43、非统计抽样的依据是审计人员的主观

判断（对）

44、属性抽样用于报表项目的审计（错）

45、变量抽样用于内部控制的符合性测试

（错）

46、审计报告的签署日期应为完稿日期或

会计报表截止日（错）

47、无法表示意见审计报告就是不发表审

计意见。（错）

48、各种类型的民间审计报告都有说明段

（错）

49、当个别重要事项无法取得证据时，就

应拒绝表示意见（错）

50、审计报告的报送对象只能是本级人民

政府（错）

51、在审计职责和作用上，内部审计的审

计结论对本部门、本单位具有强制性。（错）

52、内部审计人员的工作能对外部审计人

员的工作提供重要的补充，但不能替代外部审计人员的工作。（对）

53、通过对书面资料阅读的审查而取得审

计证据的方称为观察法。（错）

54、民间审计组织不可以以降低收费的方

式招揽业务。（对）

55、审计人员对重要性水平估计得越高，需获取的审计证据就越少。（对）

56、下发审计通知书是在审计的终结阶段

进行。（错）

57、项目经理复核是审计工作底稿复核最

重要的环节。（错）

58、由出纳员定期向客户寄出对账单，可

促使客户履行合约。（错）

59、审计概念中仅包括国家审计和民间审

计的审计内容。（错）

60、报送审计主要适用于国家审计机关对

大型企业的审计。（错）

61、对现金和贵重的原材料应采用突击性

盘点。（对））

62、民间审计组织不承办不能胜任的业

务。（对）

63、独立审计基本准则不具有强制性，注

册会计师执业规范指南具有强制性。（错）

64、考虑审计风险是在审计的阶段进行。

（对）

65、部门经理复核是审计工作底稿复核最

重要的环节。（错）

66、属性抽样用于报表项目的审计。（错）67、审计人员函证银行存款余额就是为了

证实资产负债表所列银行存款是否存在。（错）

68、民间审计报告都有说明段。（错）

第四篇：电大审计学07任务0007判断题

电大审计学综合测评 07任务0007 判断题

1.效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。（错）

2.在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性和

公允性发表审计意见。（错）

3.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多会计

报表审计，应使用相同的重要性水平。（错）

4.凡是会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。（错）

5.设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。（对）

6.注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。（对）

7.民间审计是指由独立的注册会计师，•通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（对）8.在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的设置形式，我国

目前实行的是立法式组织模式。（错）

9.预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。（错）

10.对审计工作底稿复核以后，要签名以便确定责任。(对)

11.如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意见，否定意见或

无法表示意见。（错）

12.在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。(错)

13.确定重要性水平是在审计实施阶段中进行(错)

14.如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。(错)15.审计依据包含审计准则。（错）

16.审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。（错）17.控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。（错）

18.与审计报告一样，注册会计师出具的商定程序业务报告的标题也应该统一。（错）19.注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。(错)20.在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实

质性程序，只须实施控制测试。（错）

第五篇：审计学

单项选择题

1.1．审计对象包括A．被审单位的财务报表及其有关经济资料B．被审单位的财政收支及其有关经济资料C．被审单位的财务收支及其有关经济资料D．A、B、C都是【D】

1.2．审计机构或人员独立于被审计者的身份进行工作，在审计的过程中恪守独立、客观、公正的原则，按照有关法律、法规、根据一定的准则、原则、程序进行。这体现了审计报告的A．公正性B．权威性C．客观性D．独立性【B】 1.3．“上计制度”的实质是A．定期报表的审核制度B．抑制贪污审计制度C．审计监督制度D．财政监督制度【A】

1.4．我国明确规定建立审计机构，恢复审计工作的时间是A．1949年新中国诞生后B．1956年公私合营后C．1978年第十一届三中全会后D．1982年第五届人大五次会议后【D】

1.5．为政府审计的振兴发展奠定了良好的基础的是A．1995年1月1日开始实施《中华人民共和国审计法》B．1988年11月颁布了《中华人民共和国审计条例》C．1912年颁布了《审计法》D．1985年8月颁布了《国务院关于审计工作的暂行规定》【A】

1.6．在西方国家，发展较早的审计组织形式是A．民间审计B．官厅审计C．内部审计D．经济效益审计【B】

1.7．下列属于财政部领导的国家审计机关的是A．加拿大的审计总署B．瑞典的国家审计局C．菲律宾的审计委员会D．西班牙的审计法院【B】

1.8．最早建立内部审计师协会的国家是A．英国B．美国C．德国D．日本【B】 1.9．我国的社会审计起源于年。A．1918；B．1919；C．1949；D．1982【A】 1.10．世界上第一个职业会计师的专业团体是A．爱丁堡会计师协会B．国际会计师联合会C．美国内部审计师协会D．英格兰•威尔士特许会计师协会【A】 1.11．详细审计又被称为A．美国式审计B．英国式审计C．英格兰式审计D．爱丁堡式审计【B】

1.12．被称为美国式审计的是A．详细审计B．会计报表审计C．资产负债表审计D．现代审计【C】 1.13．－－是受国家机关或其他单位的委托而实施的审计。A．经济效益审计B．社会审计C．国家审计D．内部审计【B】

1.14．审计对象可以是组织机构、计算机系统和市场营销的审计是A．内部审计B．事中审计C．现代审计D．经营审计【D】

1.15．是以考核被审计单位全部经济活动为对象的。A．合规性审计B．报送审计C．经营审计D．财务报表审计【C】

1.16．对被审计单位的年终财务报告和工程决算报告所进行的审计属于A．事中审计B．事前审计C．事后审计D．突击审计【C】

多项选择题

1.1．审计的专职机构主要包括A．国家审计机关B．国家审计部门C．单位内部审计机构D．社会审计组织E．国外审计协会【ABCD】

1.2．审计依据主要包括A．国家相关的法律、法规B．会计制度C．企业会计准则D．注册会计师执业准则E．企业内部的预算、计划、经济合同【ABCDE】 1.3．审计的目标就是指审查和评价审计对象的A．独立性B．客观性C．公允性D．合法性E．效益性【CD】

1.4．下列各项中，属于我国审计确立阶段的表现的是A．初步形成了统一的审计模式B．“上计”制度的建立C．“上计”制度日趋完善D．审计地位提高、职权扩大E．越来越重视审计的职能作用【ACD】

1.5．世界各国的国家审计机关按其设置和隶属关系，大致可以分为A．属于议会领导的国家审计机关B．属于注册会计师协会领导的国家审计机关C．属于政府领导的国家审计机关D．属于国务院领导的国家审计机关E．属于财政部领导的国家审计机关【ACE】

1.6．国际上常采用的内部审计机构模式有A．隶属于董事会B．隶属于监事会C．隶属于总经理D．隶属于财会部门E．隶属于财务总监【ABCD】

1.7．以下说法正确的是A．《关于成立会计顾问处的暂行规定》标志着我国注册会计师制度开始恢复B．1986年7月，国务院颁布了《中华人民共和国注册会计师条例》C．1995年2月，财政部发布了《中国注册会计师独立审计准则》D．1996年10月，中国注册会计师协会加入国际会计师联合会E．2006年，注册会计师协会公布了《中国注册会计师执业准则》【ABCE】

1.8．国外社会审计经过阶段为A．详细审计阶段B．资产负债表审计阶段C．会计报表审计阶段D．现代审计阶段E．以上均正确【ABCDE】

1.9．“四大”国际会计师事务所是指A．布亚瑞格会计师事务所B．普华永道会计师事务所C．安永会计师事务所D．毕马威会计师事务所E．德勒会计师事务所【BCDE】

1.10．现代审计阶段注册会计师审计的特点有A．审计组织机构不断地发展壮大B．开始呈现出集中化的趋势C．审计技术不断完善D．风险导向审计法得到推广E．计算机辅助技术在审计中已被广泛采用【ABCDE】

名词解释题目录 1.1．审计

1.2．国家审计 1.3．内部审计

1.4．注册会计师审计 1.5．事前审计 1.6．事中审计 1.7．事后审计 1.8．就地审计 1.9．顺查法 1.10．逆查法 1.11．审阅法 1.12．分析法 1.13．复算法 1.14．监盘 2.1．实质上的独立 2.2．形式上的独立 2.3．独立性 2.4．业务期问 2.5．或有收费

2.6．前任注册会计师 2.7．后任注册会计师 3.1．政府审计准则 3.2．内部审计准则

3.3．注册会计师执业准则 3.4．其他鉴证业务准则

3.5．会计师事务所质量控制准则 3.6．鉴证业务 3.7．合理保证 3.8．有限保证 3.9．审计质量

3.10．审计质量控制

3.11．注册会计师的法律责任 3.12．经营失败 3.13．普通过失 3.14．重大过失 3.15．共同过失 4.1．审计目标 4.2．“公允性” 4.3．认定

4.4．审计业务约定书 4.5．计划审计工作 4.6．总体审计策略 4.7．具体审计计划 4.8．审计流程 4.9．重要性 5.1．审计证据 5.2．认定

5.3．审计证据的适当性 5.4．审计工作底稿 6.1．分析程序 6.2．内部控制 6.3．特别风险

6.4．进一步审计程序

6.5．进一步审计程序的性质 6.6．实质性程序 6.7．实质性分析程序 7.1．贷项通知单 7.2．函证

7.3．肯定式函证 8.1．付款凭单 8.2．应付账款 9.1．生产指令

9.2．成本费用管理控制 9.3．成本费用会计控制 9.4．制造费用 9.5．管理费用 10.1．银行借款 10.2．资本公积 10.3．盈余公积 10.4．未分配利润 11.1．货币资金审计

11.2．货币资金的审计范围 12.1．审计报告 12.2．合法性

12.3．财务报表的公允性 12.4．标准审计报告 12.5．非标准审计报告 12.6．无法表示意见

名词解释题答案

1.1．审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。

1.2．国家审计是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地方各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

1.3．内部审计是指组织内部专职审计机构或人员实施的审计，是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。

1.4．注册会计师审计又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。

1.5．事前审计是指审计机构的专职人员在被审计单位的财政、财务收支活动及其他经济活动发生之前所进行的审计。

1.6．事中审计是指被审计单位经济业务执行过程中进行的审计。通常是指对工期较长的基建项目和承包合同期中执行情况等进行的审计。1.7．事后审计是指在被审计单位经济业务完成以后所进行的审计。

1.8．就地审计又称现场审计，是审计机构派出审计小组和专职人员到被审计单位现场进行的审计。

1.9．顺查法是按照会计核算的处理顺序依次进行检查核对的一种方法。

1.10．逆查法又称倒查法，是指按照与会计核算程序相反的顺序依次进行审计的方法。

简答题目录

1.1．审计的定义可以从哪些方面去理解? 1.2．简述审计的独立性体现在哪些方面? 1.3．简述详细审计阶段注册会计师审计的特点。

1.4．简述资产负债表审计阶段注册会计师审计的特点。1.5．简述会计报表审计阶段注册会计师审计的特点。

1.6．简述注册会计师在审计一个单位时必须考虑利用其内部审计工作成果的原因。

1.7．审计按内容分类可分为哪几类?各自的目的是什么? 1.8．简述审计按其所依据的基础和使用的技术分类。1.9．什么是审计方法?审计方法体系包括哪些内容? 1.10．简述详查法和抽查法的概念、特点。1.11．简述证实客观事物的方法。

1.12．简述审计人员选择审计方法时应注意的问题。1.13．审计具有哪些职能? 1.14．简述审计职能的实现应具备的条件。1.15．审计能发挥哪些作用? 1.16．简述审计制约作用和促进作用的具体表现。

1.17．国家审计监督体系，一般由国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织三种审计机构组成，试述我国审计机构之间的相互关系。2.1．简述《职业会计师道德守则》的内容。

2.2．简述在确定哪些情况和业务尤其需要遵循客观性时需要考虑的因素。2.3．简述专业胜任能力和应有关注的内容。

2.4．根据《独立审计基本准则》的规定，会计师事务所和注册会计师在开展审计活动和执行审计业务中应对同行承担什么责任? 2.5．简述经济利益对独立性威胁的情形。2.6．简述自我评价方面对独立性威胁的情形。2.7．简述外界压力对独立性威胁的情形。2.8．简述独立性威胁的防范措施。

2.9．简述在审计业务期间降低非审计业务威胁性的措施。2.10．简述向由非上市公司转为上市公司的单位提供非鉴证服务而不会损害独立性应具备的要求。

2.11．对高级职员与鉴证客户之间长期关系所采取的防范措施有哪些? 2.12．简述可能产生重大经济利益或自我评价威胁的活动。2.13．简述专业胜任能力的两个阶段。2.14．简述注册会计师发现客户的违法行为或可能存在的违法行为应当采取的措施。

2.15．简述注册会计师可以披露客户的有关信息情形及应考虑的因素。2.16．简述审计收费需考虑的因素。

2.17．简述会计师事务所和注册会计师不得刊登广告的原因。

2.18．简述会计师事务所和注册会计师在招揽业务时所不允许的行为。2.19．简述接受委托前的沟通内容。

3.1．简述我国制定注册会计师执业准则应该达到的目标。3.2．简述注册会计师执业准则的作用。3.3．简述执业准则体系的框架结构。3.4．简述注册会计师业务准则的内容。3.5．简述三方关系的内容。

3.6．简述鉴证业务的基本分类内容。3.7．简述审计业务的特点。3.8．简述其他鉴证业务的特点。3.9．简述相关服务的内容。

3.10．简述会计师事务所进行质量控制的目的。3.11．简述遵守职业道德规范的措施。

3.12．简述会计师事务所针对顾客诚信方面应当考虑的事项。3.13．简述会汁师事务所在确定是否接受新业务时需考虑的事项。3.14．简述会计师事务所在考虑解除业务约定或同时解除业务约定及其客户关系时制定的政策和程序要求。

3.15．简述确定复核人员的原则。3.16．简述咨询的具体要求。

3.17．简述项目质量控制复核的定义及其政策和程序的制定要求。

3.18．会计师事务所针对业务工作底稿设计和实施适当的控制的目的是什么? 3.19．会计师事务所应从哪些方面对质量控制制度进行持续考虑和评价? 3.20．简述注册会计师法律责任的防范措施。

4.1．简述评价财务报表的合法性时，注册会计师应考虑的内容。4.2．简述注册会计师对所审计期间的各类交易和事项运用的认定包含哪些类别。4.3．简述与各类交易和事项相关的审计目标。

4.4．当拟承接的业务具备哪些特征时，注册会计师才能将其作为审计业务予以承接。

4.5．简述签订审计业务约定书的目的。4.6．简述审计业务约定书的内容。

4.7．简述注册会计师开展初步业务活动有助于确保在计划审计工作时达到的要求。

4.8．简述总体审计策略中包括的内容。4.9．符合性测试与实质性测试有什么区别与联系?为什么即使被审计单位经符合性测试被认定拥有非常健全的内部控制，注册会计师仍不能完全省略实质性测试程序? 5.1．在确定审计证据的相关性时，注册会计师应当考虑哪些因素? 5.2．在评价审计证据的充分性和适当性时，应对哪些事项予以特殊考虑? 5.3．简述实施控制测试的目的并说明在什么情形下控制测试是必要的。5.4．按获取手段的不同可以将审计程序分为哪几类? 5.5．简述注册会计师编制审计工作底稿的目的。5.6．会计师事务所为什么要按照相关规定对审计工作底稿实施适当的控制程序? 5.7．简述会计师事务所针对审计工作底稿设计和实施适当控制的目的。5.8．简述编制审计T作底稿的总体要求。

5.9．简述确定审计工作底稿的格式、内容和范围时应考虑的因素。5.10．简述重大事项可能包括的内容。

5.11．审计报告归档之后，什么情形下注册会计师可对审计工作底稿进行修改或增加? 6.1．简述了解被审计单位及其环境的目的。6.2．简述内部控制的要素。

6.3．可以从哪八个方面来理解内部控制? 6.4．试简述在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当实施哪些审计程序? 6.5．哪些情况表明被审计单位内部控制存在重大缺陷? 6.6．简述在实务中，注册会计师为提高审计程序的不可预见性而采取的方式。6.7．简述注册会计师在期中实施进一步审计程序存在的局限。

6.8．简述在确定进一步审计程序的范围时，注册会计师应考虑的因素。6.9．简述注册会计师在确定某项控制的测试范围时应考虑的因素。6.10．简述实质性程序和控制测试在时间选择上的异同点。6.11．简述如何理解实质性分析程序的范围。

6.12．简述在评价审计证据的充分性和适当性时，注册会计师应考虑的因素。6.13．注册会计师应就哪些内容形成审计工作记录? 7.1．简述销售与收款循环涉及的主要业务活动。

7.2．简述向顾客开具账单这项功能所针对的主要问题。7.3．简述销售与收款循环涉及的主要凭证和会计记录。7.4．简述营业收入审计的实质性程序。7.5．简述销售折扣与折让的实质性程序。7.6．简述应收账款的实质性程序。

7.7．简述注册会计师应选作函证对象的项目。7.8．简述函证实施过程控制的措施。7.9．简述坏账准备审计的实质性程序。7.10．简述应收票据的实质性程序。7.11．简述营业税金及附加的审计目标。

7.12．简述营业税金及附加审计的实质性程序。8.1．简述采购与付款业务的不相容岗位。8.2．简述固定资产内部控制的内容。

8.3．简述采购与付款循环的内部控制测试的内容。8.4．简述应付账款的审计目标。8.5．简述应付账款的实质性程序。8.6．简述应付账款的分析程序。8.7．简述固定资产的实质性程序。8.8．简述累计折旧的审计目标。8.9．简述预付账款的审计目标。8.10．简述预付账款的实质性程序。8.11．简述在建工程的审计目标。

8.12．简述固定资产减值准备的实质性程序。8.13．简述在建工程的实质性程序。8.14．简述固定资产清理的审计目标。8.15．简述固定资产清理的实质性程序。

9.1．简述生产与存货循环涉及的主要凭证和会计记录。9.2．简述生产与存货循环的内部控制的三大系统。9.3．简述存货的内部控制制度的内容。9.4．简述实施简易抽查的主要内容。9.5．简述工薪的内部控制测试的步骤。

9.6．简述计时工资制下直接人工成本的内部控制测试内容。9.7．简述制造费用的内部控制测试的主要内容。9.8．简述存货的审计目标。

9.9．简述存货余额的实质性程序。

9.10．简述制定存货监盘计划应实施的工作。

9.11．简述对期末存货进行截止测试时应当关注的事项。9.12．简述营业成本审计的概念及营业成本的审计目标。9.13．简述“应付职工薪酬”的内容及审计目标。9.14．简述应付职工薪酬的实质性程序。9.15．简述管理费用的实质性程序。

10.1．简述筹资活动涉及的主要凭证和会计记录。10.2．简述投资活动涉及的主要凭证和会计记录。10.3．简述筹资业务内部控制的内容。

10.4．简述筹资业务的内部控制测试的内容。10.5．简述投资业务的内部控制测试的内容。10.6．简述筹资业务的审计目标。10.7．简述银行借款的实质性程序。10.8．简述应付债券的实质性程序。10.9．简述盈余公积的实质性程序。10.10．简述未分配利润的实质性程序。10.11．简述投资业务的审计目标。

10.12．简述交易性金融资产的实质性程序。10.13．简述可供出售金融资产的实质性程序。10.14．简述持有至到期投资的实质性程序。10.15．简述长期股权投资的实质性程序。10.16．简述投资收益的实质性程序。10.17．简述其他应收款的审计目标。10.18．简述其他应付款的审计目标。10.19．简述长期应付款的审计目标。10.20．简述所得税费用的审计目标。10.21．简述递延所得税资产的审计目标。10.22．简述递延所得税资产的实质性程序。10.23．简述递延所得税负债的审计目标。10.24．简述递延所得税负债的实质性程序。10.25．简述资产减值损失的审计目标。10.26．简述资产减值损失的实质性程序。10.27．简述营业外收入的审计目标。10.28．简述营业外支出的审计目标。10.29．简述营业外支出的实质性程序。11.1．简述货币资金与各业务循环的关系。11.2．简述有关货币资金的内控制度。11.3．简述库存现金的审计目标。11.4．简述库存现金盘点的程序。11.5．简述银行存款的审计目标。11.6．简述银行存款的实质性程序。11.7．简述其他货币资金的审计目标。11.8．简述其他货币的实质性程序。

12.1．简述管理层埘财务报表责任段应包括的内容。

12.2．简述注册会汁师出具无保留意见的审计报告的条件。12.3．简述注册会汁师对持续经营能力产生重大疑虑的情况。12.4．简述注册会计师出具非无保留意见审计报告的总体条件。

12.5．简述保留意见的涵义及注册会汁师应出具保留意见审计报告的情形。

简答题答案

1.1．审计的定义可以从哪些方面去理解?答：(1)审计的主体，就是审计的执行者，即审计的专职机构和专职人员。(2)审计的授权者(或委托者)，泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管机构和相关领导的授权，它是针对国家审计和内部审计而言的。(3)审计的客体(对象)，是被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动。(4)审计依据，是审计人员在审计过程中用来评价和判断被审计单位经济活动真实性、合法性、合规性和效益性，据以提出审计意见、作出审计结论的客观标准。(5)审计的目的，就是审计工作预期要达到的目标。(6)审计的本质．概括为具有独立性的经济监督、评价、鉴证活动。

1.2．简述审计的独立性体现在哪些方面?答：(1)机构独立。机构独立是指审计机构不能受制于其他部门和单位，尤其是不能成为国家财政部门和各机构财务部门的下属机构，否则，对财政、财务收支进行审计就失去了意义。机构独立还表现在审计机构应独立于被审计单位之外，与被审计单位没有任何组织上的行政隶属关系。机构独立是保证审计工作独立性的关键。(2)业务工作独立。业务工作独立首先是指审计工作不能受任何部门、单位和个人的干涉，应独立地对被审查的事项作出评价和鉴定；其次又指审计人员要保持精神上的独立，自觉抵制干扰，对审计事项作出客观公正的结论。(3)经济独立。经济独立是保证机构独立和业务工作独立的物质基础。如果审计机构没有一定的经费或收入，其业务活动就无法开展；如果其经费或收入受制于被审计单位或与其相关的其他单位，审计的独立性就无法保证。

1.3．简述详细审计阶段注册会计师审计的特点。答：(1)注册会计师审计的法律地位得到了法律确认；(2)审计的目的主要是查错防弊，保证企业资产的完全完整；(3)审计报告的使用人主要为企业股东；(4)审计的方法是对会计账目进行详细审计，即对有关的凭证、账簿、会计报表等资料进行周密、详尽地逐笔审查与稽核。

1.4．简述资产负债表审计阶段注册会计师审计的特点。答：(1)审计对象从会计账目扩大到资产负债表；(2)审计的主要目标是通过对资产负债表数据的检查，判断企业信用状况；(3)审计方法从详细审计初步转向抽样审计；(4)审计报告使用人除企业股东外，扩大到了债权人。

1.5．简述会计报表审计阶段注册会计师审计的特点。答：(1)审计对象转为以资产负债表和利润表为中心的全部财务报表及相关财务资料；(2)审计的主要目的是对财务报表发表审计意见，以确定财务报表的可信性，查错防弊转为次要目的；(3)审计的范围已扩大到测试相关的内部控制，并以控制测试为基础进行抽样审计；(4)审计报告的使用人扩大到股东、债权人、证券交易机构、税务、金融机构及潜在投资者；(5)审计准则开始拟定，审计工作向标准化、规范化过渡；(6)注册会计师资格考试制度广泛推行，注册会计师专业素质普遍提高。

1.6．简述注册会计师在审计一个单位时必须考虑利用其内部审计工作成果的原因。答：(1)内部审计是单位内部控制的一个重要组成部分。外部审计人员在对被审计单位进行审计时，要对内控制度进行测评，就须了解其内部审计的设置和工作情况。(2)内部审计在审计内容、审计依据、审计方法等方面都和外部审计有一致之处。(3)利用内部审计工作成果可以提高工作效率，节约审计费用。