审计委员会的职责2（五篇模版）

第一篇：审计委员会的职责2

审计委员会的职责：

1、监督财务报告

复核年度已审会计报表，复核中期未申财务报表。纳斯达克更要求审计委员会对上市公司季报的编制亦负起监督的责任（3）复核其它财务报告（4）复核公布前的盈利数（5）评价财务报表是否遵循恰当的会计原则，采用适当的会计政策，并随同年度报告向外界披露他们对财务报表公允性的看法。

2、保证审计质量

（1）主持有关外部审计的事务

选择独立审计师，讨论外部审计的范围、程序和计划，评价独立审计师的能力，观察审计结果。审计委员会应复核管理当局评估审计人员独立性时考虑的因素，与管理当局共同协助审计人员保持其超然独立性。

（2）领导内部审计

审计委员会与管理当局应共同确保内部审计人员适当参与财务报告流程，并妥善协调内部审计人员与外部审计人员的关系。涉及的工作有：检查内部审计计划范围，评价内部审计人员职能，决定内部审计财务预算。

3、评价内部控制

通过内部审计职能，检测企业的财务风险及经营风险。涉及的工作有：评价公司内部控制制度的充分性与有效性，评价员工欺诈的可能性。评价管理当局欺诈的可能性，评价公司的行为守则。

4、审计委员会和CFO的关系

2003年国际证监会组织（iosco）技术委员会起草了《关于会计师独立性以及公司治理对监督会计师独立性的作用的基本原则》，认为公司治理在监督、保证外部会计师的独立性方面能起到重要作用，被审计公司内部应设立一个在形式上和实质上独立于管理层并代表投资者利益的机构，来监督外部会计师的选取、聘任，并执行审计，作为与外部会计师沟通的首要代表机构，来监督外部会计是的选取、聘任，并执行审计。因此，审计委员会应监督COF工作，对公司的报表进行审查，防止会计作假的发生。同时，审计委员会帮助公司董事会其他成员更好地理解公司的会计核算体系、内部控制、财务报表、商业伦理政策，审计委员会还要在公司董事、外部审计人员、内部审计人员、CFO和财务管理人员之间建立通畅的交流渠道。这在一定程度上相当于审计委员会与CFO进行合作，帮助公司内部进行财务决策。所以，审计委员会与CFO是制衡与合作的关系。

所谓合作，是指公司董事会对投资者提供对外财务报告的过程中，需要CFO和审计委员会的协调和配合。首先，审计委员会需要从公司方面了解全面的经营和财务信息，这就需要CFO 的配合和支持；其次，组成审计委员会的独立董事的财务审计专家意见的客观性、专业性和科学性，有助于CFO的专业管理；最后，CFO和审计委员会都肩负着代表股东和董事会进行外部财务监督的责任，客观上需要彼此之间的合作。

所谓制衡，是指审计委员会对CFO提供的财务报告有审查评价职能，对CFO的风险管理和内部控制有监督评价职能，对公司聘请外部审计机构有决定权利。这样，审计委员会的报告会直接暴露CFO工作表现和成绩及失误和疏漏。另一方面，CFO作为内部人又熟知企业内部信息，而这时审计委员会开展工作的重要基础。当然，也正因为如此，审计委员会获得企业信息的渠道和对公司的财务监督又不能完全依靠CFO作为唯一渠道。审计委员会在必要时有权单独聘请外部审计机构来获得准确的财务信息并实施外部财务监督。所以，CFO与审计委员会的关系又会涉及CFO与外部审计机构的关系。

第二篇：审计职责

一、审计部职责

1、负责制定集团内部审计规章制度、工作程序，以及集团内部审计 工作制度，编制集团审计工作计划并组织实施；

2、负责对集团本部及所属企业的财务收支及其有关经济合同及执行国家财经法规情况等进行审计监督。

3、根据干部管理权限，负责对所属企业的分支机构及分、子公司负责人进行任期或任中经济责任审计；

4、对集团本部及所属企业内部控制系统的健全性、合理性、有效性和风险管理进行检查、评价和意见反馈；

5、指导和督促所属企业内部审计部门和人员开展审计工作，并对其内部审计工作质量进行检查；

6、负责按照规定建立集团内部审计档案，组织开展内部审计人员的业务知识培训；

7、完成领导交办的其他工作。

二、审计部负责人岗位职责

1、负责组织制订集团内部审计规章制度和操作规程，以及集团内部审计工作制度，负责组织编制集团本部审计工作计划；

2、负责审计计划和项目的实施和推进，负责审计报告的审核。参与对重大投资项目、重大经济合同的审核，并不定期组织进行检查和内部审计监督；

3、负责对集团本部和所属企业的财务收支及有关经济活动等进行审计监督；

4、根据集团公司的安排，负责组织开展领导干部任期经济责任审计；

5、负责督促集团本部及所属企业建立、健全完善的内部控制度，并对内控制度执行情况进行审计监督；

6、经集团领导批准，公示有关审计结果，通报、责令改正审计发现的问题；负责组织开展后续审计，监督、检查被审计对象采取的整改措施及效果，并向集团领导报告后续审计结果；

7、指导和督促所属企业内部审计部门组织开展审计工作，并对内部审计工作质量进行检查；

三、审计的职责、内容、范围和依据

审计的职责：

按照有关法律、法规和集团公司的要求，起草内部审计制度； 制订和季度审计计划；

负责组织实施内部审计监督，并向董事长报告审计结果； 指导集团所属有关单位建立健全内部审计制度； 负责所属单位内部审计业务的指导和管理； 协助上级审计机关对集团公司的审计工作；

总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人。完成领导交办的其他审计事项。

2、内部审计的对象：

（1）集团所属各职能部门、作业区和施工现场；（2）集团所属项目部、分公司、子公司及驻外机构；（3）集团领导认为需要检查的其他事项和人员。

3、内部审计范围

（1）遵守国家财经法律、法规和规章制度的情况；

（2）对集团制定的方针、政策、目标、制度的贯彻落实情况和计划的执行情况；

（3）财务收支及其有关的经济活动。

（4）公司资产的使用、管理及保值、增值情况；（5）工程预、决算的执行情况及其合法性和真实性；（6）其他认定事项。

4、内部审计依据：

（1）国家法律、法规、政策；

（2）集团公司制定的经营方针、计划和目标；（3）集团公司的规章制度；（4）其他有关标准；

5、内部审计内容

（1）财务计划及其预算的执行；

（2）投资项目的立项、资金来源以及预算、决算、开工、竣工审计；（3）资产的使用及管理情况；

（4）财务收支、经营成果的真实性、合法性、效益性；（5）内部控制制度的建立健全情况；（6）重要经济合同、契约的签证；

（7）项目部、分公司、子公司的项目投入资金、资产使用及其效果；（8）其他交办审计事项；

6、内部审计工作程序

（1）制定集团内部审计计划和审计工作方案，经董事长批准后组织实施；

（2）审计部门应在实施正式审计前三天下达审计通知书，书面通知审计单位，说明审计内容、种类、方式、时间。

（3）实施审计。内部审计主要步骤，能过核对财务会计账薄、报表、凭证及相关的各类资料，查核实物，调查访问有关单位和人员等方法，核实有疑问的事项，编写审计工作底稿，听取被审计部门意见，在审计工作底稿上签署明确意见；

（4）出具审计报告。在执行审计实施工作计划并完成审计主要步骤后，应及时出具审计报告。被审计部门自收到审计报告之日起，应在五天内提出书面意见，资本运营中心应将审计报告附被审计部门书面意见一并报送董事长。

（5）资本运营中心应依据审计报告，针对审计过程中发现的问题提出处理意见和要求整改、加强内部管理的建议，拟定并向被审计部门下达审计意见书。

（6）审计意见书和审计报告送达被审计部门后，被审计部门必须执行审计决定，被审计部门对审计意见书、审计决定如有异议，应在收到审计意见书或审计决定之日五日内以书面形式向资本运营中心提出，资本运营中心应在十日内提出处理意见。

（7）资本运营中心对重要的审计项目，应实行后续审计。后续审计主要检查被审计部门按审计意见书改进工作和执行审计决定的情况。

7、审计档案管理

资本运营中心应建立、健全审计档案管理制度。审计档案管理范围

（1）审计通知书和审计方案；（2）审计报告及其附件；

（3）审计记录，审计工作底稿和审计证据；（4）反映被审部门和个人业务活动的书面文件；（5）董事长对审直事项或审计报告的指示、批复和意见；（6）审计处理决定以及执行情况报告；（7）申请复审报告；（8）复审和后续审计的资料；（9）其他应保存的审计资料；

第三篇：审计委员会工作条例

某某集团有限公司

监事会审计委员会工作条例

第一章 总则

第一条 为了明确监事会审计委员会（以下简称“委员会”）的职责，强化对集团公司董事会、经理层的监督，完善公司治理机构，根据《中华人民共和国公司法》、《集团公司章程》、集团公司《监事会议事规则》及其他有关规定制订本实施条例。

第二条 委员会是集团公司监事会的专门工作机构，向监事会负责并报告工作，在监事会的领导下负责审核集团公司的财务信息，披露、审查内部控制制度及其它专项审计。

第二章 审计委员会的组织机构

第三条 委员会由三到五名成员组成，其中至少有一名成员为专业会计人士。委员会设主任委员一名，由监事会主席担任。所有成员由监事会聘任或解聘，董事会成员、集团公司总经理、副总经理、财务负责人不得聘为委员会成员，监事会成员可以兼任委员会成员。

第四条 委员会成员应具备以下条件：

1、熟悉国家有关法律、法规，具有财务、会计、审计等方面的专业知识和技能，熟悉公司的经营管理。

2、遵守诚信原则，廉洁自律，忠于职守，为维护公司和股东的利益积极开展工作。

3、具有较强的综合分析和判断能力，能处理复杂的财务及经营方面的问题，并具备独立工作的能力。

第五条 委员聘期由监事会确定，一般不超过三年，期满可以续聘。聘期内若有委员不能履行其责、或违反有关规定，监事会可以解聘。期间如有委员因各种原因不再担任委员会成员，由监事会根据有关规定补足人数。

第六条 委员会下设审计工作组为日常办事机构，负责日常工作联络和会议组织等工作。

第三章 审计委员会及委员的职责

第七条 委员会的主要职责是：

1、提议聘请或更换外部审计机构；

2、监督公司的内部审计制度及其实施；

3、负责内部审计与外部审计之间的沟通；

4、审核公司的财务信息及其披露；

5、审查公司内部控制制度；

6、对公司有关机构、人员遵守法律、法规、公司章程及各项制度情况进行监督检查；

7、公司监事会交办的其他事宜，董事会授权处理的其它事项。第八条 委员会主任应依法履行下列职责：

1、召集、主持委员会会议；

2、审定、签署委员会的报告；

3、检查委员会决议和建议的执行情况；

4、代表委员会向监事会报告工作；

5、应当由委员会主任履行的其他职责。

主任因故不能履行职责时，由其指定一名委员会其他成员代行其职权。第九条 委员会委员应当履行以下义务：

1、依照法律、行政法规、公司章程忠实履行职责，维护公司利益；

2、除依照法律规定或监事会同意外，不得披露公司秘密；

3、对向监事会提交报告或出具文件的内容的真实性、合规性负责。第十条 委员会在履行职权时，应对发现的问题采取以下措施：

1、口头或书面通知，要求予以纠正；

2、要求公司职能部门进行核实；

3、对严重违规的高级管理人员，经监事会向董事会提出罢免或解聘的建议，或经监事会向出资人提出罢免或解聘的建议。

第四章 委员会的工作方式和决策程序

第十一条 委员会实行定期会议和临时会议制度。根据议题内容，会议可采取多种方式召开，如传真方式等。

定期会议每年召开4次，分别在每季度召开，主要是复核公司的季报、中报、年报。临时会议根据工作需要不定时召开，主要指有下列情况发生时：

1、公司高级管理人员违反法律、法规及公司章程，严重损害公司利益时；

2、委员会对某些重大事项认为需要聘请外部机构提出专业意见时；

3、委员会主任认为必要时。

第十二条 审计工作组负责做好委员会决策的前期准备工作，提供公司有关方面的书面资料。

第十三条 委员会会议对审计工作组提供的报告进行评议，并将相关书面资料呈报监事

会讨论。

第十四条 委员会会议表决方式为举手表决或投票表决，临时会议可以采取通讯表决的方式召开。委员会会议应由三分之二以上委员出席方可举行，每名委员有一票的表决权，会议作出的决议，必须经全体委员过半数以上通过。

第十五条 委员会会议应有会议记录，并由出席会议的委员签名，记录由审计工作组保存。

第十六条 委员会通过的议案及表决结果，应以书面形式呈报集团公司监事会。委员对会议所议事项有保密义务，不得擅自披露有关信息。

第五章 附则

第十七条 本条例自监事会决议通过之日起实施。

第十八条 本条例未尽事宜，按国家有关法律、法规和公司章程的规定执行；本条例如与国家日后颁布的法律、法规和经合法程序修改后的公司章程相抵触时，按国家有关法律、法规和公司章程的规定执行。

第十九条 本条例由集团公司监事会负责解释。

第四篇：审计委员会议事规则

中国石油天然气股份有限公司 董事会审计委员会议事规则

第一条 为了规范董事会审计委员会的组织、职责及工作程序，确保公司财务信息的真实性及内部控制的有效性，根据《中华人民共和国公司法》、《中国石油天然气股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》）”、《中国石油天然气股份有限公司董事会议事规则》及适用的监管规定，制定本规则。

第二条 审计委员会由董事会设立，是董事会下辖的专业委员会，向董事会汇报工作，并对董事会负责。

审计委员会履行职责，应遵守适用法律法规、《公司章程》及本规则的要求，并依法接受公司监事会的监督。

第三条 审计委员会由三至四名非执行董事组成，其中独立非执行董事占多数。审计委员会设主任委员一名，由独立非执行董事担任。

第四条 审计委员会成员应符合下列要求：

（一）具有与公司业务相适应的技能和经验；

（二）具备一定的财务知识；

（三）至少有一名成员具有会计或相关财务管理专长，符合美国证券委员会、纽约证券交易所公司治理规则和香港联交所上市规则对审计委员会财务专业人士的资格要求；

（四）审计委员会成员不得同时在三个以上上市公司（包括本公司）的审计委员会任职。

第五条 审计委员会成员由董事会任命和解聘，任期与董事任期相同，可以连任。期间如有委员不再担任公司董事或独立非执行董事职务，自动失去委员资格，为使审计委员会的人员组成符合本规则的要求，董事会应根据本规则上述规定及时补足委员人数。

第六条 审计委员会会议可采取现场或通讯会议方式举行。审计委员会主任委员可以自行或应独立会计师或内部审计师的要求召集会议。经两名以上的委员会成员提议，也可召开临时会议。

审计委员会会议应当由三分之二以上成员出席方可举行。会议由主任委员主持，主任委员不能出席时可委托一名其他委员会成员主持。委员会成员因故不能出席会议时，可书面委托其他成员代理行使职权。

第七条 审计委员会应每年举行不少于四次例会，每次例会后，根据讨论情况向董事会提交意见书。

第一次例会于当年董事会第一次例会前召开。主要议题是：

(一)讨论公司关于上一的财务报告和利润分配方案；(二)讨论公司关于上一的内部审计报告；(三)讨论公司关于上一内控工作报告；(四)讨论公司关于上一关联交易情况的报告；(五)讨论聘任公司本境内外会计师事务所的议案；

(六)听取独立会计师事务所关于上一财务状况的审计报告。

第二次例会于当年董事会第二次例会前召开。主要议题是：(一)讨论公司内部审计报告；(二)讨论公司内控工作报告；

(三)讨论独立会计师事务所审计费用的报告；(四)听取独立会计师事务所提交的报告。

第三次例会于当年董事会第三次例会前召开。主要议题是：(一)讨论公司关于中期的财务报告和利润预分配方案；(二)讨论公司关于中期的内部审计报告；(三)讨论公司关于中期的内控工作报告；

(四)听取独立会计师事务所关于中期财务状况的审计报告。

第四次例会于当年董事会第四次例会前召开。主要议题是：(一)讨论公司内部审计报告；(二)讨论公司内控工作报告；

(三)听取独立会计师事务所提交的报告。

第八条 审计委员会可委托董事会秘书局办理以下日常事务：

（一）在每次审计委员会会议召开前七个工作日，向审计委员会成员分发会议日程和相关支持材料；

（二）负责会议记录及整理各与会委员的意见形成委员会意见书，并送交出席会议的委员签字；

（三）在会议结束后十四日内向董事会和审计委员会的成员分发会议记录。

第九条 审计委员会负责审查公司报告、中期报告及季度报告以及相关财务报表、账目的完整性，审阅上述报表及报告所载有关财务申报的重大意见。

审计委员会应在年审会计师进场前审阅公司编制的财务会计报表，形成书面意见；在年审会计师出具初步审计意见后再次审阅公司财务会计报表，形成书面意见。

第十条 审计委员会应向董事会提交对公司财务报告（包括报告、中期报告及季度报告）及相关资料的审阅意见书。委员会应考虑于该等财务报告及帐目中所反映或需反映的任何重大及不寻常事项，并需适当考虑由公司财务负责人、公司独立会计师提出的事项，并特别关注下列事宜：

（一）会计政策及实务的任何更改；

（二）涉及重要判断的地方；

（三）因开展审计活动而出现的重大调整；

（四）企业持续经营的假设及任何保留意见；

（五）是否遵守必须遵循的相关会计准则；

（六）遵守适用法律法规有关财务申报的规定，包括专业和监管机构近期公布的新规则，并了解其对财务报告的可能影响。

第十一条 审计委员会应根据国内外适用规则，检查、监督内部审计部门的工作。

第十二条 审计委员会有责任监控公司的财务申报制度及内部监控程序，就下列事项予以审核、评估：

（一）审核公司用于编制财务报表的会计政策和惯例；

（二）监控周期性财务报告（中期财务报告、财务报告、季度财务报告）的制作流程并审核周期性财务报告和财务业绩公布以及20－F表等其他公告的相关信息披露；

（三）评价内部控制和风险管理框架的有效性，确保内部审计人员和独立会计师的工作得到协调，确保内部审计功能在公司内有足够资源运作，相关人员具备足够的能力及工作经验，并有定期的培训计划或类似安排；

（四）对会计师事务所因会计记录、财务帐目或监控系统向管理层提出的任何重大疑问、管理层的反馈或其他沟通文件进行检查，并确保独立会计师与管理层能够进行有效沟通；

（五）了解管理层实施的内部控制和过程，保证从既定财务系统中获取的财务报表符合相关标准和要求，并且经过管理层审核批准。

第十三条 审计委员会对会计师事务所的聘用和工作履行审核、监督职责：

（一）审计委员会应当与会计师事务所协商确定本财务报告审计工作的时间安排；督促会计师事务所在约定时限内提交审计报告，并以书面意见形式记录督促的方式、次数和结果以及相关负责人的签字确认；

（二）对会计师事务所的表现进行审核，向董事会提出会计师事务所从事本公司审计工作的总结报告，并会同监事会向股东大会提出下聘用、续聘、解聘会计师事务所及其审计服务费用的建议；

（三）审核会计师事务所的资质（包括合伙人和审计人员的背景和经验）及其独立性，确保其负责合伙人的定期轮换符合相关法律法规；

（四）根据现行法律法规和其他监管要求的变化，在审计工作开始之前与独立会计师讨论及审核独立会计师提议的本审计范围和方法，评估其工作内容和程序是否客观、有效，并预批准该等审计服务；

（五）制定有关会计师事务所提供非审计服务的政策，确保该等非审计服务不会影响其独立性或客观性，并就可能影响会计师事务所提供非审计服务事项的事宜向董事会提出改善的建议或可采取的步骤，审核并批准会计师事务所向公司提供非审计服务的事项及其费用；

（六）与独立会计师讨论双方认为必须单独讨论的事项，保证独立会计师在需要时与审计委员会有畅通的沟通渠道；

（七）每年从会计师事务所获得描述公司内部质量控制情况及其可能存在的重大缺陷和不足的报告；

（八）审核公司雇用会计师事务所职员及前职员的政策，并监督其落实情况。

第十四条 审计委员会应建立相关程序，处理下述投诉：

（一）接收、保留及处理公司获悉的有关会计、内部会计控制或审计事项的投诉；

（二）接收、处理员工有关会计、或审计事项的投诉或匿名举报，并保证其保密性。

第十五条 审计委员会应与董事会、高层管理人员及独立会计师保持周期性联络。

审计委员会每年至少与公司独立会计师、内部法律顾问会晤一次。

第十六条 审计委员会行使职权时有权聘请独立的法律、会计或其他顾问（外部顾问）为其提供咨询服务。

公司应负担审计委员会履行职责时聘用外部顾问的合理费用。

第十七条 审计委员会作出的决定及形成的意见应以书面形式报董事会，并就以下事项定期向董事会汇报：

（一）有助于董事会及时了解可能影响公司财务状况及经营业务的重要事项；

（二）审计委员会成员及委员会整体履行职责情况的自我评估。

第十八条 本规则所称“以上”均含本数。除非特别说明，本规则所使用的术语与《公司章程》中该等术语的含义相同。

第十九条 本规则以中、英两种文字写成，具有同等效力。

第二十条 本规则自董事会审议通过之日起生效。第二十一条 本规则由董事会负责解释。

第五篇：审计委员会工作细则

【】股份有限公司审计委员会工作细则

【】股份有限公司

董事会审计委员会工作细则

第一章总则

第一条 为强化董事会决策能力，做到事前审计、专业审计，确保董事会对管理层的有效监督，完善公司治理结构，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）等法律、法规、规范性文件及《【】股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）的规定，公司特设立董事会审计委员会，并制订本工作细则（下称“本细则”）。

第二条 董事会审计委员会是董事会的专门工作机构。审计委员会对董事会负责，委员会的提案提交董事会审议决定。审计委员会应配合监事会监事的审计活动。

第二章 人员组成第三条 审计委员会成员由3名董事组成，其中独立董事占2名，委员中至少有1名独立董事为专业会计人员。

第四条 审计委员会委员(以下简称“委员”)由董事会选举产生。

第五条 审计委员会设主任委员1名，由公司独立董事担任，负责主持委员会工作。主任委员在委员会内由董事会选举产生。

第六条 审计委员会委员任期与董事会董事任期一致，委员任期届满，可以连选连任。期间如有委员不再担任公司董事职务，自动失去委员资格，并根据本细则的规定补足委员人数。

第七条 审计委员会委员可以在任期届满以前提出辞职，委员辞职应当向董事会提交书面辞职报告，辞职报告经董事会批准后方能生效，且在补选出的委员就任前，原委员仍应当依照本细则的规定，履行相关职责。

第三章 职责权限

第八条 审计委员会的主要职责权限为：

(一)提议聘请或更换外部审计机构；

(二)监督公司的内部审计制度的制定及其实施；

(三)必要时就重大问题与外部审计师进行沟通；

(四)审核公司的财务信息及其披露；

(五)审查公司的内控制度；

(六)审查和评价公司重大关联交易；

(七)公司董事会授予的其他事项。

第四章 决策程序

第九条 公司内部审计和财务相关部门负责人向审计委员会提供公司有关方面的书面资料：

(一)公司相关财务制度；

(二)内部重大审计报告及外部审计报告；

(三)外部审计机构的合同、专项审核及相关审核报告；

(四)公司季度、中期和财务报告及相关临时报告；

(五)公司重大关联交易审核报告；

(六)其他相关事宜。

第十条 审计委员会会议对第九条所述材料进行审议，并形成相关书面议案，呈报董事会讨论：

(一)外部审计机构工作评价，外部审计机构的聘请及更换；

(二)公司内部审计制度是否已得到有效实施，公司财务报告是否全面真实；

(三)公司对外披露的财务报告等信息是否客观真实，公司重大的关联交易是否合乎相关法律法规；

(四)公司审计部门包括其负责人的工作评价；

(五)其他相关事宜。

第五章 议事规则

第十一条 审计委员会会议由主任委员召集并主持。在公司中期财务报告和财务报告公布前应召开审计委员会会议，并于会议召开前5日通知全体委员。委员会委员可以提议召开临时会议，主任委员于收到提议后10日内召集临时会议。主任委员不能出席时可委托其他任一委员主持。

第十二条 审计委员会会议应由2/3以上的委员出席方可举行。审计委员会每一委员有1票的表决权；会议作出的决议，必须经全体委员过半数通过。

第十三条 审计委员会会议表决方式为举手表决或投票表决；临时会议可以采取通讯表决的方式召开。

第十四条 董事会秘书列席审计委员会会议，必要时可以邀请公司其他董事、监事及高级管理人员列席会议。

第十五条 审计委员会委员及列席审计委员会会议的人员对尚未公开的信息负有保密义务，不得利用内幕信息为自己或他人谋取利益。

第十六条 审计委员会会议应由审计委员会委员本人出席。委员因故不能出席，可以书面委托其他委员代为出席。委员未出席战略委员会会议，亦未委托代表出席的，视为放弃在该次会议上的投票权。

第十七条 如有必要，审计委员会可以聘请中介机构为其决策提供意见，费用由公司支付。

第十八条 审计委员会会议的召开程序、表决方式和会议通过的议案必须遵循有关法律、行政法规、公司章程及本细则的规定。

第十九条 审计委员会会议应当有记录或备忘录，出席会议的委员应当在会议记录或备忘录上签名。会议记录由董事会秘书保存。保存期限至少为10年。

第二十条 审计委员会会议通过的议案及表决结果，应以书面形式报公司董事会。

第六章附则

第二十一条 本细则所称“以上”、“以下”、“以内”含本数，“高于”、“低于”、“大于”不含本数。

第二十二条 本细则未尽事宜，按照《公司法》等法律、法规、规范性文件及《公司章程》执行。

第二十三条 本细则与国家最新的法律、行政法规、规范性文件的规定冲突的，以法律、行政法规、规范性文件的规定为准，公司应及时对本细则进行修订。

第二十四条

第二十五条

后生效。

第二十六条

第二十七条

为准。

本细则由公司董事会负责解释。本细则内容与《公司章程》规定有冲突的，以《公司章程》本细则自股东大会审议通过之日起生效。本细则的修改，由公司董事会提出草案，提请股东大会批准

【】股份有限公司

2012年【 】月【 】日