钱继勇审计报告

第一篇：钱继勇审计报告

对农村财务审计的思考

摘要：近几年随着农村经济的不断发展，农村集体财务管理出现了一些新情况、新问题。全面开展农村集体财务审计，能够强化审计监督，规范财务管理，巩固和发展农村集体经济，促进农村经济和社会协调发展。我们小组就三县，十一镇，二十八个行政村的财务审计情况进行了详细调查，同时撰写这篇调查报告。本文就现阶段乡镇财务审计情况进行相关分析，并就农村审计中出现的问题提出了相关建议。

关键字：农村财务 农经审计 审计软件

引文：农村财务历来是基层人民群众普遍关心的热点问题，也是近年来群众集体上访，引起社会不稳定的根源之一。随着社会主义市场经济的不断深化，农村基层组织的逐步改革，村民依法自治民主意识的增强，农村多年来沿袭下来的“传统”财务管理模式明显滞后，加之财务普遍呈现出“管理混乱，程序缺乏，监管不力，问题复杂”等特点。部分素质不高的基层干部趁机混水摸鱼，损公肥私，群众意见较大，干群关系紧张，群众心理失衡，干部工作难做，直接影响了当地农村社会稳定和经济发展。

正文：

一、开展农村经济审计意义

1、有利于完善和深化农村经济体制改革，促进农村经济稳定协调发展。通过对农村各类承包合同的审计能有效地监督承包合同的兑现，保护合同双方的利益；通过企业承包经营审计和农村干部责任审计，能明确经济责任，作出公正评价；通过审计能查处违法违纪案件，打击和预防经济犯罪行为，净化农村经济环境，有利于深化农村经济体制改革。

2、有利于整治农村财务混乱，推进农村财务公开。农村审计就是对被审村的财经法纪的遵守和执行情况进行监督，对审计出来的乱账、错账、不入账等采取边审计边整改的方法进行处理，并对不合格的财务人员建议予以撤换，同是为了防止前审后乱，督促该村制定完善财务制度，加强村财务监督小组的监督力度，从而理顺了财务关系，整治了村财务的混乱，也为农村财务的公开和规范化管理

打下了坚实的基础。特别是对违法违纪问题的处理，来清除某些村财务不敢公开、假公开的障碍。

3、有效地化解当地干群矛盾，促进农村社会的稳定。农村财务清理不全，不彻底，是农村财务混乱的症结所在，农村财务问题成了农村工作的敏感问题，影响了当地党群、干群关系。农村审计以行政执法者的身份介入到农村经济活动中，以法律为准绳，以客观事实为依据，对被审计村的财务收支及相关经济活动作出中肯的评价，对审计出来的问题作出正确的处理意见，从而给群众以明白。特别是审计人员在审计过程中结合群众反映的问题，进行重点审计，查清事实，对有问题的村干部作出处理意见，建议有关部门给予党纪政纪处分或涉嫌犯罪的移送司法机关，对清白的村干部以事实向群众说明，消除群众的种种怀疑，从而使干群矛盾得以化解。同时通过农村审计，有利于增强广大干部群众的民主意识，完善民主议事制度，从而在制度上保障农村党群、干群关系，化解干部矛盾，促进农村社会的稳定。

以霍邱县临维岗镇为例。自2009年开始，霍邱县临维岗镇就出台规定对全镇29个村的“三资”进行轮流审计，每年审计4至5个村，截至目前，已审计了10个村。通过审计，解剖“麻雀”，有针对性地找准村级财务及集体资产、资源管理上存在的问题和症结，并就针对存在的问题及时整改到位。对在审计中发现在“三资”管理中存在的一般性问题，由镇分管领导牵头，组织镇有关部门到村限期整改，并跟踪督查；对存在问题较为严重的，由镇纪委书记牵头，组织镇有关部门到村限期整改，违纪的依纪处理到位，触犯法律的移交司法机关处置。两年审计的10个村，共退赔集体资金5万多元，给予党政纪处分3人，开除1人。通过审计，及时有效地堵塞了村“三资”管理中的漏洞，维护了村级资金、资产的安全与完整，消除了干部之间，干群之间的猜疑，促进了村级“三资”管理阳光透明，得到广大群众的普遍支持和拥护。

二、目前农村审计存在的问题

1、审计决定和处理意见难以执行。审计结束后，农村审计机构对审计事项作出评价，出具意见书，并对有关问题作出客观公正的处理决定、意见和建议，但是到了处理阶段，相关部门则由于碍于情面，敷衍了事，大事化小，小事化了，很多问题不了了之，使整个农村审计无实质性可言，给农村审计工作涂了一层阴

影。另外农村审计由于缺乏必要的法律权威，往往只停留于查清事实，出具审计意见书，很难对被审村的审计决定意见的执行情况予以监督检查，同时存在着有些非党员村干部，虽在审计中发现了他们有违纪现象，但又够不上刑事处分，行政上也无法处理他们的尴尬局面，而这些违纪行为往往是群众反映最强烈的。这无疑是农村审计的薄弱环节，导致农村审计走过场等不良现象，损害了农村审计在群众中的形象，势必破坏农村审计的权威。

2、相关政策不配套。目前，基层村干部经济责任审计均是乡镇政府委托乡镇三资委进行审计。审计机关作为同级政府主管审计工作的职能部门，只负责乡镇以上及国有单位经济责任审计，没有将村级干部经济责任列入审计范畴，并且对于审计出的有关违纪问题处罚没有成型的法律法规，处理的依据不是太明确，执行起来比较困难。

3、农村审计环境不理想。审计工作是一种监督方式，从根本上看是一种监督制约方式，而这种方式势必会对某些地区或群体的利益造成不利的影响，这也就导致了整个农村审计环境不理想。首先，乡镇没有建立关于运用审计结果的方式、要求、责任和考核办法等方面的规章制度，没有与纪检监察、组织人事等部门建立起审计联动机制，致使审计结果的运用大打折扣，对审计提出的整改建议和要求往往得不到有效的落实。其次，对责任人追究缺乏法律依据，导致对违反财经纪律的责任人用党纪政纪处理较难，在向司法机关移交的行政案件中，往往以违法违纪问题界定不清或达不到立案标准而不立案，问题久拖不决，难以采取实质性措施对其处罚并促其整改，从而造成审计工作的无奈，难以有效遏制个别人的违纪违法行为。

4、审计队伍整体素质不高。乡镇村级会计的财务素质普遍低下，特别在村社换届选举后，许多村出纳业务不熟练或者是不会办理会计业务，本来专业水平差，加之目前没有规范的审计队伍，现在村干部的审计由当地政府委托三资委进行审计，三资委会计的人数又不够，时间不能够充分的保证，同时调查发现基本上三资委会计工作人员都是持会计从业资格证,没有人有会计师资格，45%三资委的会计工作人员主要由财会工作年限5年以下的人员构成，工作经验缺乏，所以审计质量低，达不到预期的审计效果。

5、审计财务软件不统一。经调查发现85%的乡镇三资委反映几种财务审计软

件并存使用，没有一个统一的稳定的适用软件，多种财务审计软件的并存使用不仅造成财务审计工作的混乱，同时每次为使用各种新软件，乡镇须花费相当的人力，物力及财力，造成资源的重复浪费。

三、加强农村财务审计的几点建议

1、强化农村审计宣传力度。由于学习不够，审计宣传不到位，农村基层村、组干部和村民群众对审计的目的、作用、职能往往缺乏足够的认识，因此，要特别注意利用电视、报纸、农村广播等新闻媒体或通过会议、座谈等一切可以利用的手段和机会，大力宣传审计法规、审计方法、审计程序和审计成果。不断扩大审计影响，提高人们的审计意识，增加对审计的理解和支持，排除对审计的阻力和干扰，保证审计的顺利实施。

2、建立健全审计体系，切实提高审计人员的素质。农村审计是一项政策性和专业性都很强的工作，客观上要求审计人员必须具备较高的业务能力、政策水平和良好的职业道德。过去，由于审计队伍长期不稳定，人员素质参差不齐，工作随意性大，审计质量不高，审计工作难以形成气候。要逐步建立健全区、乡（镇）两级审计机构，充实审计人员。同时，加强对农村审计人员的培训、考核和监督，做到以老带新，逐步解决乡镇内部审计人员在具体操作中遇到的实际问题，从整体上提高审计人员的素质，强化对审计人员的监督管理。

3、深入农村审计调查研究，丰富发展农村审计指导理论。要全面推行农村审计监督制度，必须组织农村审计专家学者深入实际，进行调查研究，认真总结推广先进经验，不断充实丰富和发展创新农村审计理论，才能更好地指导规范农村审计工作的开展

4、优化农村审计环境。首先，努力争取乡镇党委政府、主管部门、涉农部门等领导的重视和支持，这是有效开展乡镇内部审计的关键。特别是乡镇政府要支持农村审计部门独立开展审计工作，帮助审计人员开展工作，不说情、不加压，为审计工作的开展创造良好的环境。其次，要遵循依法独立审计的原则。农村审计是在乡镇党委政府领导下的内部审计，这就要求审计人员依照法律法规行使职权，规范审计行为，克服随意性。使审计工作严格按审计程序独立进行，任何单位、组织、个人均不得以任何形式干预、阻挠。再次，通过宣传、结果公告等措施，努力提高社会各界，特别是农民群众对乡镇内部审计工作的理解和支持，这

是乡镇内部审计工作的群众基础和力量源泉。最后，农村审计部门要主动和执法机关沟通，对审计中发现的重大违纪及违法现象及时移送纪检、司法机关，使审计结果真正的发挥作用，更是把审计工作的监督实质发挥出来。

5、加强财务审计软件使用的统一性与稳定性。相关主管部门应整顿财务软件使用混乱状况，与科研机构合作编制一套通用，统一的财务软件，然后时段性的更新升级原有软件，并组织乡镇财务人员学习培训。

参考文献：孟祥霞，李艾成.《新农村建设中的农村审计机制现状分析及发展取向》［J］.会计之友杨宁宁.《新农村建设中审计工作的几点思考》.北方经贸

3张喜太.《农村经济活动的审计与监督》.中国社会出版社

第二篇：瞿继勇事迹材料

授人以渔

——记贵定县岩下乡“一村一大”瞿继勇创业带富事迹

来到“中国娃娃鱼之乡”——贵定岩下乡，汽车在平整的村寨道路边停下来，一栋崭新的白色小楼房映入眼前。出来迎接我们的是一个30岁出头的小伙子，他一边热情地带着我们参观他的娃娃鱼养殖基地，一边耐心地为我们讲述着他的创业历程…

2007年瞿继勇中专毕业后去深圳打工，利用空余时间经常阅读大量园林种植、娃娃鱼养殖等方面的书籍，他知道若想改变自己的命运，打工毕竟不是长久之计，渐渐萌生了自己创业的念头。于是07年年底他毅然返乡，最初种植竹笋、无花果，承包土地种植茶园，但收益都不明显。虽然当时村里已经开始发展娃娃鱼养殖，但因娃娃鱼养殖属于新兴产业，养殖技术还不成熟，鱼苗成本高，很多村民不敢养殖，怕赔不起。他先从多方面了解到很多娃娃鱼养殖的知识，最终决定把创业项目定在了娃娃鱼养殖上。他自己也深知创业的艰难与风险，却总是笑着说：“‘心有多大，舞台就有多大’，年轻人就应该好好地去拼一番事业！”

说干就干，2007年底瞿继勇筹资4万元，用自家旧房子改造，打通了一个地下室，营造一个阴暗潮湿的环境，用几个大塑料桶养殖娃娃鱼40条，每条鱼苗的价格是900元。2008年他考上了“一村一名大学生”到村任职，被安排在岩

下乡政府社会事务办工作，利用工作之余，他经常通过网络、远程教育课件了解娃娃鱼生活习性和养殖技术，还专门订购了此类书籍来学习；多次跑到村支书李永全家里参观学习，主动请教；每

1天早晚对水温进行测量，仔细观察娃娃鱼的饮食情况，并做好详细的记录，用他自己的话说，“就是像照顾自己的小娃娃一样，不能有半点疏忽”。经过半年多的学习实践，瞿继勇在建池、消毒、防疫、喂养、管理等方面，已形成了一整套成熟的操作技术规程，他养殖的娃娃鱼的成活率、生长速度在全乡处于首位。2009年，他以900元／斤的价格出售商品娃娃鱼100多斤，获利十几万元。“瞧，这栋房子就是这些娃娃鱼给俺家建起来的!”他满脸笑容地对我们说。

目前，他养殖娃娃鱼种鱼及后备种鱼有50尾，商品娃娃鱼200多尾，仅商品娃娃鱼年产值在20万元左右。

“我富裕了，感谢党和政府对我的关心和帮助，我决心带领更多的人致富，帮他们传授技术，作指导，只有群众富才算富”。瞿继勇是这样想的，也是这样做的。他积极动员群众参与娃娃鱼散养，经常深入农户家中现场指导，手把手传授养殖技术，带动了全村26户农户养殖娃娃鱼460余条，每户年均收益达6-7万元。2009年3月，他被养殖户选任为岩下乡娃娃鱼养殖专业合作社办公室主任，专门负责为农户提供养殖技术、业务咨询、市场信息等服务。同时，他还申请建立了“贵定娃娃鱼”网站，经常更新、维护网站信息，提高“贵定娃娃鱼”的品牌知名度，打开了娃娃鱼销售市场。“我们村里的娃娃鱼都不够卖，很多贵阳的商家主动找上门来高价收购，市场前景好得很呀！”旁边的村民笑呵呵地对我们说。

娃娃鱼养殖技术成熟了，但娃娃鱼苗的数量以及过高的鱼苗价格使很多村民望而却步。为进一步降低养殖成本和风险，提升利润空间，2009年7月瞿继勇自筹经费6万元到陕西汉中学习娃娃鱼仿生态繁殖技术。2009年11月，在县人事局、岩下乡党委政府和马踏屯村党支部的支持下，瞿继勇忍痛卖掉40条正在茁壮成长的商品鱼苗，把自家的房子、茶园作为抵押贷款15万元，四处向亲戚朋友借了15万元，共筹资50余万元建立了黔南州首家娃娃鱼仿生态繁殖基地1个，占地面积1亩多，养殖种鱼15条，开始从事娃娃鱼仿生态繁殖的研究。2010年初，因忙着基地建设，家里的商品娃娃鱼因为喂养的饵料消毒不彻底，照顾不周，死亡了6条，每条有3斤左右，损失达3万元，随后他及时把这个经验传授给其他养殖户。现在的他每天都守在基地，无论烈日直晒还是阴风细雨，他几乎24小时都在守护着这些“娃娃”，希望他们能顺利地“产”出健康的“小娃娃”，带动更多的村民们走上致富路。

从2011年初开始，他被邀请到城关、定东、昌明、都六等9个乡镇为当地的娃娃鱼养殖户免费讲课，并带他们到自己的基地参观学习，让全县更多的养殖户掌握技术，学习致富的本领。因此，他被群众亲切的称为“引领致富的娃娃鱼”。他还曾先后获得 “2009-2010年全省拔尖乡土人才”、“2010年全州185工程致富带头人”等荣誉称号。

“作为一名中共党员，作为一名大学生村官，扎根基层、服务群众是我的本职。”瞿继勇常常这样说。他刻苦钻研，艰苦创业，把理论付诸实践，把实践转化为成果，多次被评为全县“3·18”科技致富能手；他心系村民，授人以渔，无私奉献，带领群众走上致富之路，被村民称为“引领致富的娃娃鱼”；他率先示范，积极发挥共产党员的先锋模范作用，诠释了一名共产党员的先进性。

第三篇：钱勇《做最好的中层》读后感

甘于平凡，放低自己，垫高别人

——《做最好的中层》读后感

如皋市港城实验学校小学部（教科室）钱勇

由于领导的厚爱，本人自从2011至今，一直担任学校的中层。十年了，好像没有做过什么轰轰烈烈的大事，只是做了一些力所能级的“小事”。尽管忙忙碌碌，不敢有丝毫懈怠，但是，在全身心地融入这个团队，努力向着优秀中层的目标迈进的过程中，却几度迷茫、几度疑惑。我常常在思考，怎样才能做一个最好的中层呢？今天终于找到“知己”。《做最好的中层》一书本书却以清晰的框架提出了中层的为人之本、处世之道、行事之要，为自己的教育教学和管理工作提供了行动指南以及评价尺度。所以，展望今后的发展道路，为超越自我实现新的突破，应着力以下几个方面下功夫：

一、调整心态、找准角色

为了避免工作中缺位、错位和越位，所以自己一定要有“中层心态”。作为 单位的“中坚”，执行层的“中煎”，领导和下属的“中间”，就是要求自己既要与学校行政一块保持一致，又需要和教师队伍打成一片，把自己融入集体当中去。将自己的心态调整到位，将自己归零，将心态归零，一切从零开始，只有具备这种“归零心态”的人，才能不断地超越，不断进步。在完成任务过程中不断强化自己的角色意识，和大家一起破浪前行。

二、工作靠前，名利靠后

具体工作中，特别是脏、累、险的工作面前，更应该率先垂范，身体力行，带头给老师们做出榜样，做到 “工作靠前，名誉靠后”，靠我们的廉洁奉公和勤恳工作，在校领导和老师中建立起信任、树立起威信。

三、提高自己的教育教学和管理水平

要得到别人的信服，首先要把自己的教学工作做完，做好，先履行好教师的职责。以教学为主，把书教好，这样才不误人子弟，才不会让家长鄙视，同事看不起。所以今后不管其他工作有多忙，自己的教学工作决不能打折扣。其次，要不断提高自己的管理水平和管理能力。

1.抓住细节，提高执行力。

学校的工作的成败，往往取决于细节，取决于学校的执行力强弱。学校里，执行力的强弱，中层是个关键。在执行过程中要求做到坚决执行，尽可能不出偏差，特别重视细节。同时，要及时反馈，包括向领导汇报。学校的工作大多较琐碎，细节十分重要，细节关注到位，管理就有效果，就越能促进事业进步。当遇到问题的时候要善于从不同的角度、不同的方向，探寻更多的办法来解决，成为化解矛盾、解决问题的高手。对于上级领导下达的指示，有条件要执行，没有条件创造条件也要执行。这样既考验了作为中层的办事能力，又能赢得领导的信任。遇到难题坚决摒弃潜意识里的逃避念头和惧怕感，不要怕解决不好，不要怕承担责任。只要迎难而上，才会大大缩短与最好的中层的距离，成为一个出色的管理者。

2.管理要及时适时，注意宽严相融，刚柔相济

管理过程中的时效性很重要，有效性常常源于及时适时，假如教师不备课、体罚或变相体罚学生、或者不参加教科研活动，隔了很长时间再去处理就没有多大效果了。有许多问题都应当及时处理，要善于了解一线情况，不能做“睁眼瞎”、“糊涂官”。无论采取何种方法，使被管理者心服口服。

总之，一个最好的中层，是一个具有大境界、精于业务、善于总结，善于汇报的中层；是一个勇当下级学习的标杆，能读懂上级的中层。我的目标是：甘于平凡，放低自己，垫高别人，做一名最好的中层。

第四篇：殷继勇见义勇为先进事迹00

我们身边的英雄

凤翔粮库职工殷继勇见义勇为先进事迹

一个阳光帅气的大男孩，一句朴实的话语：“见这样的事情谁都会伸出缓手的”，平时看不出与同龄的人有什么不同，他就是——殷继勇，一个与手持凶器的歹徒殊死搏斗舍己救人，谱写了一曲“见义勇为” 之歌的英雄。

2011年10月22日早7点左右，殷继勇正准备从家出发去参加今年的自学考试，刚出家门在二校附近看见一男子正与一女子在拉扯，很多路人围观，女子呼救，但无人管。只见那名男子连打带骂的把女孩拉进了一民房里，因为不能确定这两人关系，殷继勇也不敢贸然闯入，透过窗户，看到这名男子拿刀架在女孩的脖子上，而女孩不时地发出微弱的呼救声，殷继勇明白过来，这名女孩是被歹徒劫持了，急忙打电话找委主任邓淑鹃报警。这时女孩也看到了殷继勇，于是和歹徒厮打起来向房门跑去，而看到这种情形，殷继勇连忙上前把女孩拉到自己身后，用自己身体把女孩保护起来，而这时歹徒因为“好事”被破坏对殷继勇进行了疯狂的报复。在与歹徒的搏斗中殷继勇的头部受伤，当即血流满面，但是他丝毫没有退缩，为了擒住歹徒防止歹徒继续行凶，带着满身血迹和歹徒搏斗了10余分钟，这时殷继勇的父亲和及时赶到的警察共同制服了歹徒。殷继勇被送到医院，进行了简单的包扎，又向考试地点奔去。后来殷继勇表示：虽然考试迟到，但为能够帮助该女子脱离危险而感到高兴，并说这与多年来父母、老师的教导和单位领导的帮助是分不开的。

在家人和老师的眼中，殷继勇是懂事的孩子，好学的学生。父母原是粮食系统的职工，因收粮期工作忙，经常需要加班回来的，他在很小的时候就能够帮助父母做一些家务，当父母回来晚时，能够帮父母准备晚饭。在学校学习时，更是能够帮助一些有困难的同学，帮助他们复习功课，使他们和自己共同提高学习成绩。这次因中专毕业后，当时20岁的殷继勇大学毕业应聘到凤翔粮库，为不断丰富自己的知识储备，仍然没有放弃学习，参加了今年的自学考试，来提高自己的能力，以适应工作的需要。也就是因为参加这次考试，才会发生这件见义勇为的事件，在有破坏社会稳定，在人民群众生命财产受到威胁的关键时刻，不顾个人安危，不怕流血牺牲，挺身而出，与违法犯罪行为做斗争，以实际行动维护国家和人民的利益的正义感被发挥出来，让我们真正认识到我们身边的英雄人物。

在同事眼中，他是阳光、善良的好同志。在工作中刻苦钻研业务，经常向老同事请教，乐于助人，于同事团结合作。积极参加的各项集体活动，尤其在文体活动上更发挥出自身的特长，自2011年3月到凤翔粮库工作以来，他一直秉承父母的教诲在工作中认真学习，任劳任怨，殷继勇说“我的父母是粮食人，我的外祖父也是粮食人，所以我也要做一名合格的粮食人”，粮食部门的工作特点是在粮食收购期间经常需要加班加点，而且他从事的是粮库的化验工作，更是粮食入库的第一关口，要把好粮食质量关。在工作中更加细心的工作，认真的向周围的老同志学习粮食业务，使自己很快的

适应粮食部门工作的需要。

鉴于殷继勇同志在维护社会稳定、构建和谐社会进程中所表现出在人民群众生命财产受到威胁的关键时刻，不顾个人安危，不怕流血牺牲，挺身而出，与违法犯罪行为做斗争，以实际行动维护国家和人民的利益。粮食党委决定给予殷继勇同志表彰奖励。号召全系统广大干部职工要以他为榜样，勇于同各种犯罪行为作斗争，坚持维护国家利益和人民群众生命财产安全，维护粮食安全稳定，为维护社会稳定、构建和谐萝北与和谐粮食作出更大的贡献。事后有记者采访殷继勇：面对手持凶器的歹徒，你当时是怎么想的？没有考虑到自己安危吗？殷继勇回答到：当时没有考虑别的，只是想尽快要被害人救下来，我为能够帮助别人而感到高兴！

殷继勇的先进事迹展现了当代粮食系统优秀职工的光辉形象。在殷继勇的身上，充分体现了钻研业务、踏实肯干的工作态度；临危不惧，勇于救人的良好品格；勇往直前、奋发进取，为维护社会和谐稳定争做贡献的高尚品质。他的行为，为我们广大党员干部职工树立了良好的榜样。

萝北县凤翔粮库工会委员会

通讯员：刘刚

2011年10月25日

第五篇：审计报告

审计报告书

月份会计凭证进行了审计，以及对合同审核监督工作中需要规避的风险和现阶段的工程项目出现的问题做出了相关的报告，并对本次审计、审核、监督工作中出现的问题做出相应的审计建议。

一、审计工作内容

（一）审计目标

经济业务发生的会计信息的真实性、合法性以及完整性进行审计监督 合同审核监督工作中规避的风险 工程项目监督管理工作中出现的问题

（二）审计程序

查阅会计凭证，询问经济业务事项

合同审核登记监督

工程项目审查监督

（三）审计检查范围

根据财务科2016年1-3月会计凭证

根据2016.01-03月合同台帐

特戊酸工程

（四）审计发现问题：

本次对财务科会计凭证的逐项查阅、询问等审计工作，发现以下问题： 1.2016年02月会计凭证中，51#凭证——外购鑫源金属铝板1649元，57#凭证——外购张店鹏儒加工不锈钢材料2415元，249#凭证——外购张店浩哲物资试剂1700元，以上经济业务均为付现业务，都盖有“现金付讫”，但都缺少财务负责人签章手续。/ 5

2.2016.03月会计凭证中，125#凭证——外购红旗仪表温度计2960元，312#凭证——外购天虹农业化肥884元、外购张店菅魄网络交换机70元，314#凭证——外购张店津南化工磷酸二氢钠1700元，363#凭证——路鹏报销上海差旅费1317元，以上经济业务均为付现业务，都盖有“现金付讫”，但都缺少财务负责人签章手续。

3.2016.03月193#凭证——付山东铝业醋酸货款1037500元，348#凭证——付大成国际材料款1016118元，以上两项经济业务的资金审批单都缺财务负责人签批手续。

三．企业合同审核监督 1.合同审核监督情况

对于本企业合同的监督管理，风控部门现实行合同全过程参与监督，包括合同签订前的风险评估，到合同执行中的实际发货数量及应收账款的回款情况，再到次月初对每项合同执行情况的数据整理、汇总、分析。

自2016年01月建立合同台帐，详细记录了每一客户的合同签订、应收及销售情况，并且每月对财务科记录的应收账款状况与经营公司实际发货及收款情况一一进行核对。

2.合同审核监督中出现的问题 在合同的审核监督中，发现如下问题:（1）预开票金额较大

XXXXXXX有限公司在2016年02月未签订合同也未发货，但给予对方多开具了920吨*3260=2999200元的增值税票。（2）合同变更无记录

XXXX客户在2015.06.18日与我方签订了1200吨的氯代特戊酰氯合同，至2015年10月23日止，实际发货220吨，单价由原来的20500元/吨变为20300/ 5

元/吨，在2016年03月单价又降为20000元/吨。但未执行任何价格变动手续。

XXXX客户2015.11.26日签订合同1000*2800=2800000元,2015.11月发货单价执行2900元/吨，2015.12月发货单价调整为2750元/吨，亦未执行价格变更手续。

3.工程项目监督中出现的问题（1）工程项目现场管理

特戊酸项目中喷砂除锈的工程量的确认，现场没有具体人员负责监督，无法区分实际喷砂除锈的工程量是多少、机械除锈的工程量又是多少，未除锈直接刷油漆有多少，直到现在我方人员也无人清楚实际完成的工程量到底是多少。而我方负责人员在未调查核实的情况下，对承建方上报的“对全厂外管廊钢结构所有钢材喷砂、除锈施工完毕”的施工项目进行了签字确认。（2）工程材料采购价格

特戊酸项目中的管廊刷漆、地埋管道以及土建部分的工程上报的材料采购审批单中，出现施工单位的申报价格和我方出具的审批价格两项数据，而在工程审计决算时应以哪个数据为准？而且我方的审批价格比承建方的申报价格最多的高出400余元/吨。虽然已和项目负责人多次沟通过，但项目负责人答复：他现在为赶工程进度，不好再谈论采购价格的事宜。(3)所报工程预算土建部分与安装部分区分不清

土建合同中工作内容明确规定：只包含管廊基础及地沟属土建部分，现在出现承建方把管廊也放到基建工程里边，因为，基建项目下浮9%，安装项目下浮30%。

四、审计建议 1.财务审计建议

对于公司资金审批及费用报销的手续，财务科还要继续加大审批、监督/ 5

力度，严格执行公司《财务报销单据签批管理规定》及《资金借支与报销管理规定》的相关规定。

财务科的工作不仅仅只是对经济业务的核算和监督，从收费到出纳各项原始收支的操作；从地磅到统计各项基础数据的录入、统计报表的编制；从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表；从各项税费的计提到纳税申报、上缴；从资金计划的安排，到各项资金的统一调拨、支付等等，特别是随着目前原材料市场的价格不稳定，销售市场也变化不定，在产品生产、销售方面需要占用大量的资金，财务科肩负着沉重的融资工作，而且随着公司新项目的不断增加，财务科的工作任重而道远。2.合同监督管理审计建议

对于XXXXX多开票的审计建议，这样做的后果不仅会让企业提前预支税金8万多元，还承担着纳税风险。虽然为了能与客户更好的处理好关系，但有时原则性的东西也要坚持，不得有损公司整体利益。

对于合同变更无记录的问题，虽然目前市场价格波动不定，销售部门也可根据实际情况灵活掌握，但至少要留有变更记录，这样做得目的至少对以后客户管理起到了很好的维护作用。风控部门在2016年也制定并下发了合同的《变更审批表》，请相关部门严格执行。

对于应收账款回款情况，要加强销售人员其责任心和风险意识，不仅把销售业绩和薪金挂钩，还要把应收账款的回款情况与之搭配。每月销售提成中提取的奖金分为两部分，除了按销售收入的比例提取外，还应按销售收入的实现来兑现。即使销售收入实现了，如果货款不能如期收回，这部分风险抵押金仍不兑现。企业只有加强对应收账款的科学管理，才能价低因企业赊销而产生的经营风险，最大程度的保证利益的实现。3.工程项目监督审计建议 / 5

（1）对于工程项目现场管理的建议

目前企业正面临着工期紧、资金紧的处境，全员要提高责任心，项目负责人员在加紧工程进度的同时，提高对施工现场的管理，对不合乎工程实体基本测量要求，坚决否决，并及时指令施工单位处理；对在施工现场中工程的变更过程，及时处理有质量隐患的事故，指出施工单位存在的问题，明确施工单位的责任。现场管理是工程项目管理的关键部分，只有加强施工现场管理，才能保证工程质量、降低成本、缩短工期。（2）工程材料采购价格

对于工程材料采购价格的建议：出现这样的后果不但将会导致由于承建方为追求利润而降低工程质量，而且还会导致以后在对此工程的审计结算时，跨期高套，虚增项目成本，甚至还会引起由于材料审批单价格确定不清而产生我方与施工方在工程审计决算时引起不必要的争议。

工程所用的材料费用约占工程造价的65%左右，因此在工程的项目管理中，材料管理的成效直接影响到工程造价。作为施工单位，在施工前，项目负责人对工程所需材料要进行货源的调查研究，广泛收集供货信息，尽量寻找货和价的最佳结合点，保证货比三家，质优价廉的购买材料，减少工程成本，提高企业利润。

2016年化工行业面临着效益下滑、产能过剩、成本上升、资源环境约束以及创新能力不足等诸多挑战，需要大家共同努力，客服困难，积极进取。/ 5