工会主席离任审计办法

第一篇：工会主席离任审计办法

北京市工会主席离任经济责任审计办法

（试行）

一、为加强工会组织的廉政建设，提高工会干部廉洁自律的素质，完善工会内部监督约束机制，根据中纪发[1998]2号文件的精神和市总工会《工会内部审计办法》制定本办法。

二、本办法适用于各级工会组织。审计对象一般指工会主席和主管财务的工会副主席。上述人员由于任职届满、工作调动、职务变更、离退休等原因，在离开原工作岗位前均应根据本办法对其任期内各年度财务工作和经济活动进行经济责任审计。

三、审计主要内容

1、任期内本级各年度经费收入、上解、管理和使用情况。

2、工会资产的管理和使用情况。

3、各项专用基金提取和使用情况。

4、本级工会主办的企事业收益上交和使用情况。

5、工会投资收回和收益实现及经济合同、协议履行兑现情况。

6、债权和债务情况。

7、需要审计的其他项目。

四、审计依据和准备工作

1、离任审计要依据《工会法》、《审计署关于内部审计规定》

及有关法律、法规和政策，对审计对象在任期内各年度财务工作和经济活动结合工会工作实际情况，进行客观、公正、实事求是地评价。

2.审对对象和所在单位在进行审计事项前须提供如下资料：

（1）审计对象的述职报告、任期内有关财务工作和经济活动方面的总结材料。

（2）有关会计资料、帐目、报表、凭证等。

（3）财务、财产管理的有关制度。

（4）有关经济合同及其履行情况资料。

（5）债权债务资料。

（6）有关基本建设项目资料。

（7）有关工会企事业经营管理资料。

（8）其他有关资料。

3.审计对象在离开原工作岗位前，同级工会经审会应向上级、经审会报告，并组成审计小组。审计一般采取同级审或上级助审、上下联审的办法，特殊情况也可在请示上级经审会同意后，采取委托会审计的方法进行。

五、审计程序

1、审计小组在审计时要听取审计对象及有关人员介绍情况，并可采取适当的形式广泛听取意见。

2、查阅复核相关会计档案资料，核实帐、库、物、做出相关的审计工作底稿。

3、协助有关人员编制审计对象离任前工会资产及有关经济事项交接清册。

4、写出审计报告。审计报告应征求审计对象及被审单位意见，由审计对象和被审单位签署意见后提交同级工会和经审会。

5、同级经审会收到审计报告后，应在十五天内签署审计意见并抄送审计对象及被审单位。

6、审计工作结束后，经审会将审计报告副本报上级工会经审会及审计对象所在单位干部管理部门，若发现重大问题可按干部管理权限向有关部门反映。

7.经审会可根据审计情况向被审单位提出改进工会经费收管用及加强管理和制度建设方面的建议。

六、各级工会财务负责人、经管人员及其他参与经济事项必须进行审计的有关人员的离任审计，根据其职责范围、工作权限可参照本办法由同级工会经审会进行。

第二篇：建工集团工会主席离任经济责任审计办法

建工集团工会主席离任经济责任审计办法

为加强工会组织的廉政建设，提高工会干部廉洁自律的素质，完善工会内部监督约束机制，以及对工会财产完整性和使用情况的审查监督，确保工会经费收支做到“收好、管好、用好”，根据中纪发[1998]2号文件的精神和市总工会《工会内部审计办法》制定本办法。

一、审计范围及对象：

本办法适用于各级工会组织。审计对象一般指工会主席和主管财务的工会副主席。上述人员由于任职届满、工作调动、职务变更、离退休等原因，在离开原工作岗位前均应根据本办法对其任期内各财务工作和经济活动进行经济责任审计。集团公司所属二级单位，具有独立工会财会机构工会主席离任时，由集团工会经费审查委员会负责做好工会主席离任前的审计工作（集团工会财务部配合工作）。

二、审计主要内容：

1、任期内本级各经费收入、上解、管理和使用情况。

2、工会资产的管理和使用情况。

3、各项专用基金提取和使用情况。

4、工会投资收回和收益实现及经济合同、协议履行兑现情况。

5、债权和债务情况。

6、需要审计的其他项目。

三、审计依据和准备工作：

1、离任审计要依据《工会法》、《审计署关于内部审计规定》《新工会会计制度》及有关法律、法规和政策，对审计对象在任期内各财务工作和经济活动结合工会工作实际情况，进行客观、公正、实事求是地评价。

2、各单位根据干部管理权限和民主程序对工会主席作出离任决定后，同级组织部门应通知上级工会和被审计人所在工会，上级工会经费审查委员会，应在五日内做好被审计人的各项审计工作，同时发出审计通知书，被审计单位应根据通知书内容做好准备。

3、审计对象和所在单位在进行审计事项前须提供如下资料：

（1）审计对象述职报告、任期内有关财务工作和经济活动方面的总结材料。（2）有关会计资料、帐目、报表、凭证等。（3）财务、财产管理的有关制度。（4）有关经济合同及其履行情况资料。（5）债权债务资料。（6）其他有关资料。

4、审计对象在离开原工作岗位前，同级工会经审会应向上级经审会报告，并组成审计小组。审计一般采取同级审或上级助审、上下联审的办法，特殊情况也可在请示上级经审会同意后，采取委托审计师事务所进行审计。

四、审计程序：

1、审计组在审计时要听取审计对象及有关人员介绍情况，并可采取适当的形式广泛听取意见。

2、查阅复核相关会计档案资料，核实帐、库、物、做出相关的审计工作底稿。

3、协助有关人员编制审计对象离任前工会资产及有关经济事项交接清册。

4、审计结束后，由工会经费审查委员会填写《审计证明书》一试三份，并附必要的证明材料（证明材料经本人核阅后签章）。同级经审会收到《审计证明书》后，应在十五天内签署审计意见并抄送审计对象及被审单位。

5、被审计人在接到《审计证明书》后，如有异议可在三日内向上级工会和同级组织部门提出复审要求，上级工会和本级组织部门认为有必要复审时可责成有关人员重新进行审计。

6、审计工作结束后，经审会将审计报告副本报上级工会经审会及审计对象所在单位干部管理部门，若发现重大问题可按干部管理权限向有关部门反映。

7.经审会可根据审计情况向被审单位提出改进工会经费收管用及加强管理和制度建设方面的建议。

五、其他：

1、各级工会财务负责人、其他参与经济事项必须进行审计的有关人员的离任审计，根据其职责范围、工作权限可参照本办法由同级工会经审会进行。

2、本办法中条款及解释权由集团工会经费审查委员会负责。

3、自本办法发布之日起正式生效,同时1994年颁布的《关于对工会主席离任审计试行办法》废止。

二Ｏ一二年十一月二十二日

第三篇：兴隆完小工会主席离任审计制度

兴隆完小工会主席离任审计制度

第一条根据国家有关法律法规的规定，为了加强人员管理，明确界定拟离任的管理人员或关键岗位人员任职期间的工作责任，保证各项业务的顺利交接和进行，特制定本离任审计制度。

第二条离任审计的对象

一、工会主席

第三条离任审计的实施

一、工会主席拟离任时，由兴隆完小教代会委任兴隆完小经济审查委员会将其进行离任审计，并将审计结果报告全体职工。

第四条离任审计的内容

一、工会主席离任审计根据国家的有关法律法规进行。

第五条离任审计的程序

由公兴隆完小经济审查委员会负责组织实施的离任审计的程序如下：

1、兴隆完小总务处发出《员工离任审计通知》；

2、兴隆完小经济审查委员会接到《员工离任审计通知》后立即按稽核程序...

第四篇：理事长离任审计办法

大新县农村信用合作联社理事长

离任审计办法

第一章总则

第一条为促进深化产权制度改革、完善法人治理结构、推进经营机制转换、加快业务发展、强化内部管理、保障全县信用社在深化改革中保持高速度、高质量、高效益的发展状态，联社将进一步加大干部管理力度，完善农村信用社干部考核制度，使干部离任稽核规范化、制度化，根据中国人民银行令《金融机构高级管理人员任职资格管理办法》（[2000]第1号）、《广西区农村信用社稽核工作暂行办法》（桂信联发

[2006]38号）等规定，特制定理事长离任稽核办法。

第二条本办法所称理事长离任稽核是指联社理事长因届满卸任、工作调动、提升、免职、撤职、辞职、离退休等原因，离开原工作岗位，由区联社稽核部门根据有关程序对其任职期间履行职责情况进行稽核，并给予评价。

第二章理事长离任稽核内容

第三条联社理事长的离任稽核应根据其工作职责，确认其任职期间工作责任。稽核内容主要包括：

（一）贯彻执行金融法律、法规、方针政策和有关规章制度情况。是否有违法、违规经营行为；是否按照联社章程组织

1实施各项工作。

（二）领导管理水平及决策的情况。是否严格按照联社章程实施决策管理职能，是否坚持决策与监督、协调与自律相结合；工作中是否科学、民主，有无重大决策失误；领导管理方法是否具有先进性、实用性和有效性，工作效率如何；是否坚持公正、廉洁、公平、公开制度，有无对违规、违章者纵容包庇的行为等。

（三）法人治理结构完善情况。

1、社员代表大会召开情况。理事会向社员代表大会所作工作报告是否真实、准确，是否符合规定程序；是否对理事会成员及主任室等高管人员勤勉履职情况进行评价；向社员代表大会所作财务预算执行结果和下预算报告是否真实、准确。

2、理事会工作规则是否制定、程序是否规范、内容是否完整；理事会是否按期召开，会议记录是否完整等。

3、授权管理体系的建立情况。社员代表大会对理事会、理事会对理事长的特别授权是否有授权书；理事会对主任室授予经营管理权限时，是否明确主任任期、发展、经营管理目标责任以及考核奖惩办法等。

4、理事会是否按照明确的目标责任和考核办法组织对主任室高管人员进行具体考核、评价、奖惩等。

（四）经济责任履行情况。

1、财务经济责任。理事长任职期间，联社的经营成果、计划完成、制度执行情况；财产、财务管理情况；信贷资产质量、风险控制等情况。

2、经济法律责任。在理事长任职期间，联社是否签订相应责任协议或履约书；是否有经济案件、重大责任事故发生；是否因严重违规被监管当局追究责任等。

（五）其它需要稽核的事项。

第三章稽核程序

第四条稽核立项。理事长离任稽核时，由区联社人事部门提出离任稽核建议，经区联社领导批准后由稽核部门立项，组成稽核组。

第五条稽核通知。向稽核对象所在单位发出离任稽核通知书。通知书内容包括：稽核期限、稽核时间和稽核成员以及需要提供的有关资料。

第六条现场稽核。稽核组查阅有关文件、会议记录、账表凭证等资料，向有关单位和人员调查取证核实情况。

第七条确认事实。稽核组综合稽核情况，提出稽核事实确认书，并向稽核对象通报稽核情况，稽核对象应以书面确认稽核事实。特殊情况下，经批准后稽核事实确认书可不向稽核对象通报。

第八条稽核报告。稽核组向派出联社提交稽核报告。报告内容包括：稽核对象履行职责的基本情况，稽核中发现的问题及稽核对象应承担的责任，处理意见及建议。

第四章罚则

第九条稽核对象提供虚假资料，故意隐瞒事实的，对稽核对象及有关责任人，给予相应处分。

第十条对干扰、阻挠稽核工作，打击报复稽核人员由区联社稽核部门责令改正，并给予相应处分。构成犯罪的移交有关司法机关处理。

第五章附则

第十一条本办法自印发之日起执行

第五篇：农村信用合作社离任离岗审计办法

附件：

农村信用合作社 离任离岗审计办法

第一章 总 则

第一条 为逐步健全完善农村信用合作社（以下简称信用社）审计监督制约机制，根据《中华人民共和国审计法》、《农村信用合作社章程》、《农村信用合作社审计基本制度》等有关规定，制定本办法。

第二条 本办法所称离任、离岗审计，是指被审计人拟离开现任职务或岗位时，对其在任职（在岗）期间的经营管理行为、经济责任和经营目标完成情况作出客观、公正的评价。

第三条 离任、离岗审计必须坚持被审计人“先离岗、后审计”和“下查一级”的原则。

第四条 离任、离岗审计的时限，原则上为被审计人任职期间，如有必要可追溯到以前。

第五条 离任、离岗审计对象包括农村信用社联合社（以下简称联社）、农村商业银行、农村合作银行、县（市）农村信用合作联社、县（市）农村信用合作社联合社[以下简称县（市）联社]的高级管理人员、高级业务人员、高级技术人员及重要岗位人员。

（一）联社内部审计部的审计对象是自治区联社机关高

级业务人员、高级技术人员及重要岗位人员和县（市）联社高级管理人员。

（二）县（市）联社内部审计部的审计对象是县（市）联社机关高级业务人员、高级技术人员及重要岗位人员；基层机构的管理人员、业务主管及重要岗位人员。

第二章 离任、离岗审计内容

第六条 审计内容。

（一）业务经营管理：

1.存贷款业务发展状况和经营行为、工作作风;2.制订的各种内部控制制度、考核办法、激励机制,是否科学、适用。

3.经营效益和经营目标的完成情况；

4.自有资金、历年提留、拨备率、应付未付利息备付率、折旧率；

5.非盈利性资产的占用情况；

6.评价任期内经营管理责任目标完成情况；

7.依法经营、依法管理的情况，主要审计其各项政策、规定、制度的执行情况;8.有无违规揽储，有无公款私存，有无账外经营； 9.信贷管理中资产质量是否优化； 10.贷款投向、贷款结构是否合理；

11.不良贷款额、不良贷款比重是否符合要求；

12.任期内新增贷款中产生不良贷款原因； 13.抵债资产的接收及处置是否合规； 14.存贷比例是否符合有关规定；

15.贷款审批、合同签订、抵押担保、档案资料是否达到制度法规的要求；

16.是否有违规违纪贷款；

17.不良贷款下降水平、核销情况和资产质量真实性； 18.应收利息回收及利率执行情况等；

19.投资及所有者权益是否真实、安全、有效； 20.筹资及其它负债情况。

（二）审计基本制度、结算纪律、廉洁自律的执行情况: 1.费用管理和劳动工资管理是否严格执行审批制度，有无贪污挪用、损公肥私、乱批乱报、越权审批、挥霍浪费等行为；

2.各项收入是否全部入账，特别是收回已核销贷款的收入、收回挂账利息的收入、抵债资产的增值收入、自有房产的租金收入等；

3.管理是否符合规定、结算纪律是否落实、档案资料是否完善；

4.安全设施、安全制度是否齐备完善，有无事故和经济案件发生。

（三）审核库存现金、重要空白凭证、有价单证、抵押权证及质押物等是否账实相符。必要时可组织对财产、低值

易耗品的全面清查。

第三章 离任、离岗审计程序

第七条 准备阶段。

（一）成立审计组。根据离任、离岗审计工作需要，审计部门及时组成审计组，制定审计方案报理事长审批。

（二）发送《审计通知书》。审计组在实施离任、离岗审计前5个工作日内，将《审计通知书》送达被审计人及所在单位。特殊情况可在实施审计的同时送达《审计通知书》，《审计通知书》由理事长或授权审计机构负责人签批。

（三）被审计人及所在单位接到《审计通知书》后，应积极做好准备工作，在审计组进驻后须提供下列资料：

1.被审计人的述职述廉报告。主要内容:任职（在岗）期内（以近两年为主）执行国家方针政策和法律法规情况；内控制度建设及执行情况；任期内履行职责情况；取得的成绩、存在的问题及原因；廉洁自律情况;需要移交的事项和说明的问题等；

2.需要进行审计的有关账、册、表、凭证等资料； 3.内部制定的有关规章制度，相关的工作总结和有关会议记录等；

4.监管机构和上级机构对本机构的检查结论或处理决定；

5.审计组需要的其它资料。

第八条 实施阶段。审计组下发离任、离岗《审计通知书》5个工作日后，进驻被审计人所在单位，实施现场审计。

（一）审计组必须召开一定范围的会议，听取被审计人的述职述廉报告，并采取召开不同层次的座谈会或个别谈话等形式，调查了解被审计人在任职期内工作的反应和评价。审计组可针对有关问题进行质询。

（二）实地审查有关账、册、表、凭证、资料、实物，进行真实性、合规性的印证。对主要业务可采用抽样的方法开展审计。审计中做好检查、印证材料的现场记录。

（三）认真做好被审计人单位有关数据资料的收集、分析工作。

（四）采取问卷和现场调查相结合的方法，完成对内控制度建设及执行情况的评价。

（五）被审计人及所在单位必须如实提供审计所需的各种资料，接受质询并真实反映情况，不得以任何借口或理由进行推诿、隐匿和阻挠。

（六）审计组在审计中发现的重大问题，必须及时向派出机构领导汇报。

第九条 报告阶段。

（一）审计组根据现场审计结果撰写离任、离岗审计报告。主要内容：情况概述、审计事实（分为主要业绩、经营指标完成情况、存在问题）、审计评价、审计建议等。审计事实部分必须有充分的依据，审计评价必须客观、公正，审

计建议必须切实可行。审计报告必须附被审计人的述职述廉报告、有关业务报表、若干附件及重要证据的复印件。

（二）离任、离岗审计报告初稿，由审计组长及成员签字后，向被审计人及所在单位领导征求意见，印证后被审计人签署意见；审计组修定审计报告，将审计报告报理事长或授权审计部门负责人审批。

（三）被审计人如对审计报告有异议，可附文字说明在15个工作日内向审计组的派出机构直至自治区联社行政复议委员会提出书面复审申请。确需复审的，经有权复审机构复审后，由理事长签发复审决定。复审决定为最终审核结果。

第十条 终结阶段。

（一）离任、离岗审计报告经理事长签批后生效。报告分别送被审计人、被审计人所在单位、派出机构人力资源部门，并及时归档。

（二）离任、离岗审计中有关重要资料，包括审计报告，被审计人述职述廉报告及其说明、取证材料、重要谈话记录、附表等，作为机密档案随审计报告存档保管。

（三）离任、离岗审计报告经理事长签批后，及时反馈被审计人所在单位，审计报告中涉及整改的问题，被审计人所在单位必须提出整改措施，派出机构审计部门督促其限期纠正。

第四章 附 则

第十一条 本办法适用于新疆维吾尔自治区农村信用社联合社、农村商业银行、农村合作银行、县（市）农村信用合作联社和县（市）农村信用合作社联合社。

第十二条 本办法由新疆维吾尔自治区农村信用社联合社负责解释和修订。

第十三条 本办法自发布之日起施行。