第一篇：090710《审计：理论与实务》要目及目录
《审 计 ：理论与实务》要目
上篇审计基本理论与方法
第一章绪论
第二章审计规范体系
第三章审计目标与业务承接
第四章审计策略与审计计划
第五章审计证据与审计工作底稿
第六章企业风险评估与内部控制
第七章审计风险应对措施与程序
第八章审计抽样与审计测试
下篇 审计业务流程与审计报告
第九章销售与收款循环审计
第十章购货与付款循环审计第十一章存货与生产循环审计第十二章筹资与投资循环审计第十三章货币资金审计第十四章终结审计与审计报告第十五章其他审计服务业务
部分练习题参考答案
主要参考书目
目录
上篇审计基本理论与方法
第一章绪论引言审计要担当国家经济运行的“免疫系统”
第一节审计的产生和发展
第二节审计的概念、性质与目标
第三节审计的对象、职能和作用
第四节 审计监督体系
本章小结
关键术语
思考题
练习题
案例分析 英国审计假账第1案：“南海公司” 破产事件
第二章审计规范体系引言从“黎明股份事件”看CPA审计
第一节审计法律规范
第二节审计职业道德规范
第三节审计准则规范
本章小结
关键术语
思考题
练习题
案例分析 美国审计假账第1案：麦克森·罗宾斯公司舞弊案
第三章审计目标与业务承接引言 对扩展审计鉴证业务必要性的思考
第一节财务报表审计的目标
第二节财务报表审计的责任划分
第三节业务承接
第四节 审计过程与审计范围
本章小结
关键术语
思考题
练习题
案例分析财务报表审计业务承接风险分析
第四章审计策略与审计计划
引言审计计划：控制审计成本和提高审计效率
第一节审计程序
第二节审计准备业务
第三节审计策划
第四节审计重要性及其运用
第五节 审计风险及其内容
本章小结
关键术语
思考题
练习题
案例分析对LG公司应收账款函证
第五章审计证据与审计工作底稿
引言会计师事务所年度检查中审计工作底稿编制方面的问题
第一节审计证据的内涵
第二节审计证据的取得与整理
第三节 审计工作底稿
本章小结
关键术语
思考题
练习题
案例分析美国世通公司:由内部审计牵出假账大案
第六章风险评估与内部控制引言法国兴业银行内控失效导致49亿欧元巨额诈骗案
第一节风险评估的要求与程序
第二节被审计单位及其环境信息的了解
第三节被审计单位内部控制的了解
第四节重大错报风险评估
第五节与治理层和管理层的沟通
第六节 审计工作记录
本章小结
关键术语
思考题
练习题
案例分析 某国际信托投资公司内部控制失效导致的融资风险和重大损失
第七章风险应对程序与措施引言发现相关审计风险时，CPA该如何处置？
第一节 财务报表层次重大错报风险的总体应对措施
第二节 认定层次重大错报风险的进一步审计程序
第三节 控制测试
第四节 实质性程序
第五节 评价列报的适当性
第六节评价审计证据的充分性和适当性
本章小结
关键术语
思考题
练习题
案例分析 安然----安达信 不安分自毁前程
第八章审计抽样与审计测试
引言公私不分法难容
—-某市审计局经贸分局查处公款注册私人公司
第一节审计抽样概述
第二节审计抽样的基本程序
第三节控制测试中统计抽样技术的运用
第四节 细节测试中统计抽样技术的运用
本章小结
关键术语
思考题
练习题
案例分析捉住伸向学生的“黑手”
——广州查处化州教育系统私分千万元教育经费
下篇 审计业务流程与审计报告
第九章销售与收款循环审计引言一串疑问，牵出一起骗取工程款案
第一节会计报表审计概述
第二节销售与收款循环的特征
第三节销售与收款循环业务的审计
第四节营业收入审计
第五节应收及预收款项审计
第六节其他相关账户审计
本章小结
关键术语
思考题
练习题
案例分析企业货币资金控制、销售与收款控制
第十章购货与付款循环审计引言美国“废品管理公司” 随意改变折旧方法
第一节采购与付款循环的特征
第二节内部控制和控制测试
第三节应付账款和应付票据审计
第四节固定资产审计
第五节其他相关账户审计
本章小结
关键术语
思考题
练习题
案例分析美国“巨人零售公司”篡改往来账项
第十一章存货与生产循环审计引言因资产造假的CEO与CFO被判重刑
第一节存货与生产循环的特征
第二节内部控制和控制测试
第三节存货审计
第四节应付职工薪酬审计
第五节 营业成本审计
本章小结
关键术语
思考题
练习题
案例分析 “银广夏” 伪造产品生产造假案
第十二章筹资与投资循环审计引言 “琼民源公司” 以投资虚构收入
第一节筹资与投资循环的特征
第二节内部控制和控制测试
第三节借款相关项目审计
第四节所有者权益相关项目审计
第五节投资相关项目审计
第六节 其他相关账户审计
本章小结
关键术语
思考题
练习题
案例分析 美国阳光电器公司重组造假案
第十三章货币资金审计
引言 关于钱的忠告
第一节货币资金与交易循环
第二节货币资金的内部控制和控制测试
第三节库存现金审计
第四节银行存款审计
第五节 其他货币资金审计
本章小结
关键术语
思考题
练习题
案例分析审计利剑所指百万“小金库”大曝原形
第十四章终结审计与审计报告
引言中注协盘点年报审计工作 非标意见呈逐年递减趋势
第一节完成审计工作
第二节审计报告的作用、类型和基本内容
第三节 非标准审计报告
本章小结
关键术语
思考题
练习题
案例分析证监会对顾雏军及科龙电器的调查处理
第十五章其他审计服务业务引言南方保健公司审计失败案例剖析
第一节验资
第二节预测性财务信息的审核
第三节内部控制审核
第四节代编财务信息
本章小结
关键术语
思考题
练习题
案例分析 四川德阳东方公司验资案
部分练习题参考答案
主要参考书目
第二篇：室内环境理论与实务(目录崔)
室（车）内环境理论与实务---目录
前言
第一章：概论
第一节：室内环境与人体健康
第二节：室内环境污染及特点
第三节：现阶段我国城市住宅及办公室内环境现状
第四节：现阶段我国农村住宅室内环境现状
第五节：我国室内环境保护行业的现状
第六节：室内环境相关的其他主要行业
第二章：室内环境基本理论
第一节：室内环境研究的对象
第二节：室内环境研究的主要检测理论
第三节：室内环境相关的主要检测标准及规范
第三节：室内环境研究的主要治理理论
第三章：室内环境主要污染物特性、来源及危害
第一节：甲醛的特性、来源及危害
第二节：苯及苯系物的特性、来源及危害
第三节：氨的特性、来源及危害
第四节：TVOC的特性、来源及危害
第五节：氡（放射性）的特性、来源及危害
第六节：生物性污染物的特性、来源及危害
第四章：室内环境检测
第一节：室内环境检测方法
第二节：室内环境检测常用仪器与设备
第三节：室内环境检测实验室
第四节：室内环境检测从业人员
第五节：室内环境实验室的计量认证
第六章：室内环境检测仪器的校正
第五章：室内环境现状评价及预评价
第一节：室内环境的现状评价
第二节：室内环境的预评价
第六章：室内环境污染预防
第一节：室内污染预防为主
第二节：室内污染预防的理论基础
第三节：室内污染预防方法
第七章：室内环境污染治理
第一节：化学治理方法
第二节：物理治理方法
第三节：生物治理方法
第四节：设备治理方法
第五节：综合治理方法
第八章：车内环境检测及污染治理
第一节：车内环境现状
第二节：车内环境检测
第三节：车内环境污染治理
第九章：室内污染治理产品
第一节：光触媒理论与应用
第二节：清除剂类产品
第三节：空气净化设备
第十章：建筑工程与室内环境
第一节：建筑物本身造成的室内污染
第二节：建筑结构与通风
第三节：预防因建筑物本身造成的室内污染
第四节：环保节能建筑
第五节：建筑工程竣工验收的室内环境检测
第十一章：装饰装修与室内环境
第一节：装饰设计与室内环境
第二节：装修工艺与室内环境
第三节：预防因装修引起的室内污染
第四节：环保装饰的发展
第五节：装饰工程竣工验收的室内环境检测
第十二章：装饰材料与室内污染
第一节：人造板与室内污染
第二节：木地板与室内污染
第三节：石材瓷砖洁具卫浴与室内污染
第四节：油漆涂料与室内污染
第五节：粘胶剂与室内污染
第六节：环保装饰材料的发展
第七节：新型节能环保材料
第八节：预防建筑装饰材料造成的室内污染
第十三章：家具与室内环境
第一节：家具对室内环境的影响
第二节：控制家具污染的途径及方法
第三节：家具污染检测与室内环境污染检测
第三节：家具污染的治理
第四节：家具行业的发展
第十四章：空调及通风设备的清洗
第一节：空调及通风设备造成的室内污染
第二节：空调及通风设备的清洗
第三节：空调设备清洗的发展
第十五章：室内电磁环境
第一节：室内电磁污染的危害
第二节：室内电磁污染的来源
第三节：室内电磁污染检测标准
第四节：室内电磁污染的预防及控制
第五节：绿色家电
第十六章：室内环境资质与管理
第一节：室内环境从业人员培训
第二节：室内环境从业人员资质
第三节：室内环境检测机构资质
第四节：室内环境治理机构资质
第十七章：消费者室内环境权益的保护
第一节 消费者的室内环境权益保护
第二节 保护消费者室内环境权益的基本原则和方法
第三节 保护消费者室内环境权益的基本法律法规
第十八章：室内环境典型案例及法律分析
第一节 室内环境污染案件适用法律
第二节 现阶段我国室内环境污染案件的特点
第三节 室内环境污染典型案例分析
第十九章：我国室内环境行业的发展
第一节：室内环境检测及认证行业的发展
第二节：室内环境治理行业的发展
第三节：室内环境行业研究及技术领域的发展
第四节：室内环境从业人员教育、培训的发展
第五节：室内污染预防及评价的发展
附录一 室内空气质量标准(节选)(GB／T 18883-2002)
附录二 民用建筑工程室内环境污染控制规范(节选)(GB 50325-2001)附录三 室内装饰装修材料中有害物质限量(节选)
附录四 室内空气净化器国家标准(GB／T 18801-2002)
附录五 空气净化产品与材料净化效果评价测定方法
附录六 绿色建筑评价标准(节选)(GB／T 50378-2006)附录七 我国室内环境检测单位名录(部分)
附录八 我国室内环境治理企业及产品名录（部分）附录九 室内环境网简介
附录十
1、建筑（装饰）工程验收室内环境检测报告（范本）
2、建筑（装饰）材料检测报告（范本）
3、室内环境预评价书（范本）
参考文献
后记浅谈室内环境行业企业经营
第三篇：2016年《审计理论与实务》答案
2016年《审计理论与实务》答案
一、单选题
1.【参考答案】A 【答案解析】国家审计的独立性表明审计监督具有不可替代性，其他经济监督不能代替审计监督，且审计监督可以对其他具有经济监督职部门实施再监督。
2.【参考答案】C 【答案解析】选项详查法不同于全部审计，详查法是一种审计方法，它相对于抽查法而言。全部审计是审计的一种类别，是按审计范围大小的不同对审计进行的具体分类，它相对于局部审计而言。选项B，详查法一般适用于经济业务比较简单的被审计单位。内部控制比较薄弱的 被审计单位，以及可能存在重大违反财经法纪行为的被审计单位，可考虑采用详查法。局部审计的特点是范围小，审查重点突出，针对性强，省时省力，审计成本较低，但审计覆盖面有限，较容易遗漏问题。
3.【参考答案】C 【答案解析】授权审计必须符合下列要求：一是授权审计的双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系(选项AD错误)，二是授权审计的事项只能是授权的上级审计机关职权范围内的事项，不能超越自己的权限进行授权(选项B错误)，三是授权审计的事项必须是法律允许的事项，对法律明确规定只能由某级审计机关进行审计的事项，则不能授权下级审计机关进行审计。
4.【参考答案】B 【答案解析】它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。5.【参考答案】D 【答案解析】对所有的审计事项不能均采用抽查法，选项D错误。
6.【参考答案】D 【答案解析】审计组成员的职责包括：遵守国家审计准则，保持审计独立性;按照分工完成审计任务，获取审计证据;如实记录实施的审计工作并报告工作结果;完成分配的其他工作。选项属于审计机关审理机构的工作职责。
7.【参考答案】A 【答案解析】社会审计实施阶段工作有：①对内部控制进行内部控制测试对财务报表 项目进行实质性测试;②重新确定重要性水平。选项A属于准备阶段的事项。
8.【参考答案】D 【答案解析】财务审计一般审计@标的总体合理性是指记录或列报的金额在总体上的正确性程度。通常是指审计人员使用分析性复核方法或实施适当的审计程序后对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性程度所做的估计。
9.【参考答案】C 【答案解析】实物证据是通过实际观察或盘点取得的，用以确认实物资产的存在。包括固定资产、存货、有价证券和现金等。视听或电子证据是指以录音带、录像带、磁盘及其他电子计算机储存形式存在的用于证明审计事项的证据。例如，与审计事项相关的当事人讲话的录音带(选项B)、经济业务发生时现场的录像带(选项D)、计算机中储存的资料(选项A)等。
10.【参考答案】B 【答案解析】审计标准的客观性是指审计人员以法律、法规、规意制度等作为审计标准时，应以正式文件为准，而不得以报纸、杂志等消息报道为依据。11.【参考答案】C 【答案解析】审计证据的数量不能称补质量上的缺陷。12.【参考答案】B中华_计网校
【答案解析】重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。13.【参考答案】B 【答案解析】实地检查有形资产只能证明其存在。14.【参考答案】C 【答案解析】登记银行存款曰记账和现金曰记账可以由同一人完成，比如出纳。15.【参考答案】C 【答案解析】统计抽样样本量的确定受四个因素影响：总体容量、总体项目差异、审计结论的精确限度和审计结论的可靠性程度。
16.【参考答案】C 【答案解析】选项AD，被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼;被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。选项B,上级审计机关认为下级审计机关做出的审计决定违反国家有关规定的，可以责成下级审计机关予以 变更或者撤销，必要时也可以直接做出变更或者撤销的决定。
17.【参考答案】C 【答案解析】当所涉金额远远小于重要性水平时，可以出具无保留意见的审计报告。18.【参考答案】B 【答案解析】绩效审计常用的定量分祈的方法有比率分析、比较分析、时间序列分析、描述性统计分析、成本效益分析、回归分析、成本效果法、价值分析、目标分析、目标成果法、事前事后法、标杆法、评分法。定性分析方法有：内容分析法、程序分析法、案例研究、逻辑模型法。
19.【参考答案】c 【答案解析】数据采集过程包括：发出数据需求说明书、采集数据、数据验证。20.【参考答案】B 【答案解析】选项A，不能随意删除审计文件。选项C，审计文件材料按审计项目立卷，不同审计项目不得合并立卷。选项D，审计复议案件的文件材料由复议机构逐案单独立卷归档。
21.【参考答案】A 【答案解析】函证应收账款是对客户是否存在，以致资产是否存在的最好证实。22.【参考答案】B 【答案解析】幵具发票与记账可以是同一人，其相互独立不能防止贪污货款。(参考教材233页)23.【参考答案】C 【答案解析】采用预收款方式的销售，在收到货款时，销售交易还没有发生，不能确认为主营业务收入。
24.【参考答案】C 【答案解析】通过清查盘点无法证实计提的折旧是否正确。25.【参考答案】A 【答案解析】应当首先选择函证，并对函证结果进行评价。26.【参考答案】C 【答案解析】选项A，证实成本形成的合规性;选项B,审计人员通过对构成产品成本咅要素进行检查，确保产品成本记录的金额是实际发生的，证实成本的真实性;选项审计人员在了解企业生产特点和组织管理特点的基础上，分析评价成本计算的正确性和合理性。
27.【参考答案】C 【答案解析】工资的核定不能由出纳负责。28.【参考答案】B 【答案解析】选项A属于所有权的审计目标，选项B属于完整性的审计目标;选项C属于合法性的审计目标;选项D属于真实性的审计目标。
29.【参考答案】D 【答案解析】对于所有的库存现金，无论存放何处，应同时全面地进行清点。30.【参考答案】D 【答案解析】拥有子公司的企业都必须编制合并财务报表。合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。证实合并范围的正确性，要求审计人员正确理解“控制”的含义，以证实已纳入和未纳入合并范围的被投资单位的划分是否正确，并对此做适当披露。
二、多选题
31.【参考答案】ABDE 【答案解析】选顶C，不影响其独立性。32.【参考答案】ACDE 【答案解析】选项B属于被审计单位的管理层的责任，国家审计没有该权限。33.【参考答案】BC 【答案解析】审计机关业务部门的工作职责包括：提出审计组组长人选;确定聘请外部人 员事宜;指导、监督审计组的审计工作;复核审计报告、审计决定书等审计项目材料;审计机关规定的其他职责，业务部门统一组织审计项目的，应当承担编制审计工作方案，组织、协调审计实施和汇总审计结果的职责。
34.【参考答案】ADE 【答案解析】选项B，内部审计和国家审计都需要发出审计通知书。选顶C，由于社会审计组织不具有行政处理处罚权，因此社会审计在出具审计报告后，不做出审计处理处罚的决定。
35.【参考答案】CDE 【答案解析】审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境。一般来讲，受个人支配程度越小，被篡改和伪造的机会越少，证据就越可靠，AB错误。
36.【参考答案】BCE 【答案解析】调阅信贷档案属于检查;延伸检查了其他相关单位属于外部调查;进行座谈属于询问。
37.【参考答案】BD 【答案解析】选项A，不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性审查，即内部控制测评不能代替实质性审查。选项C，对内部控制的再评价，是指在初步评价的基础上，根据内部控制测试的结果对控制风险水平做出进一步评价，而不是对内部控制的健全性和合理性再评价。选项E,审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，应当实施控制测拭而不是直接实施实质性审查。
38.【参考答案】BDE 【答案解析】非抽样风险，是指由于采用抽样审计方法之外的其他原因所造成的风险，即审计人员因采用不恰当的审计程序或方法，或因误解审计证据、工作疏忽等而未能发现样本中实际存在的误差的可能性。非抽样风险与审计人员采用的抽样方法无关。
39.【参考答案】ADE 【答案解析】选项BC应当考虑对审计意见的影响，而不是增加强调事项段。注册会计师可能认为需要增加强调事项段的情形如下：①异常诉讼或监管行动的未来结果存在不确定性;②提前应用(在允许的情况下)对财务报表有广泛影响的新会计准则;③存在已经或持续对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难。
40.【参考答案】AE 【答案解析】选项BCD是属于对可以控制的审计风险的应对做法。41.【参考答案】ABCE 【答案解析】函证的范围和对象视应收账款内部控制的可靠性、函证方式、以前函证结果、应收账款的重要性而定。
42.【参考答案】BCDE 【答案解析】应收账款在决算曰后收回不一定代表应收账款存在较高风险。存在以下情况时，应收账款的审计风险会增大：会计年末后对应收账款的调整、客户投诉和应收账款函证的差异(对条件、价格或数量的争议)、应收账款明细账或销售曰记账的异常分录、遗失或更改原始凭证或没有在合理期间提供原始凭证、经营活动产生了收益但玦少经营现金流、异常调整应收账款明细账与控制账户之间的差异等。
43.【参考答案】AD 【答案解析】查找未列报或未入账的应付款喷，可以对决算曰之前的有关原始凭证进行审查，达到审计@的：①审査决算曰以后货币资金支出的主要凭证;②追踪决算曰后若干天的购货发票，关注购货发票的曰期，审查相应的收货记录，査明其入账时间是否正确，有无推后截止期的情况。③追踪决算曰之前发出的验收单。④审核卖方对账单，追查应付款项明细表。⑤审核决 算曰后数周内应付款项账单及原始凭证，查明是否属于本期应计负债。⑥结合材料、物资和劳务费用业务进行审查，确定有无未计入负债。
44.【参考答案】BCE 【答案解析】选项B，固定资产试运转所发生的费用计入建造固定资产的成本。选顶C，企业发生的工程借款利息，属于固定资产尚未达到预定可使用状态之前，其利息应计入固定资产造价。选项将建造固定资产试运转中各项收入扣除税金后冲减工程成本。
45.【参考答案】BE 【答案解析】选项B，存货盘点应由仓库保管员执行，由除内部审计人员和仓库保管员以外的人员监督。选项存货盘点结果显示有较多账实不符的情况，说明存货的内部控制存在较多的缺陷，生产与存货循环存在较高的风险。
46.【参考答案】CE 【答案解析】选项C，离职后福利有时是逐年确认的，若一次性计入应付职工薪酬，会导致当期的应付职工薪酬虚增;选项职工教肓经费应按照1.5%来计提，从业人员技术要求高、培训任务重、经济效益好的企业，可根据国家相关规定，按照职工工资总额的2.5%计量应计入成本 费用的职工教育经费，若按照5%计提，则会导致当期的应付职工薪酬虚增。
47.【参考答案】ACD 【答案解析】选项B，属于对授权审批的审计，属于控制测试。选项E，属于投资业务内部控制测评，属于控制测试。
48.【参考答案】AC 【答案解析】选项B，是账账核对，不能验证银行存款是否真实存在;选项D，通过计算定期存款占银行存款的比例，能够了解被审计单位是否存在高息资金拆借，但与银行存款是否存在无关;选项分析计算存放于非银行金融机构的存款占银行存款的比例主要是用来判断有无非法集资问题及存款的安全性，对证实银行存款是否存在作用不大。
49.【参考答案】ABE 【答案解析】选项CD属于正常的情形，不认为存在舞弊风险。50.【参考答案】CE 【答案解析】选项A，外币货币性项目，采用资产负债表曰即期汇率折算。选项B，以历史 成本计量的外币非货币性项仍采用交易发生曰的即期汇率折算，不改变其原记账本位币金 额。选项所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
三、案例分祈题 51.【参考答案】BCD 【答案解析】选项A，任何对中间表的创建都不应该增加和修改其历史数据，而只能是对历 史数据的选择和整理。
52.【参考答案】C 【答案解析】登记银行存款总账的是出纳，不能由赵某担任。53.【参考答案】ABD 【答案解析】参考教材147页。54.【参考答案】A 【答案解析】实物控制是指对接触、使用资产和各种记录，均应当有适当的防范措施，以限制非相关人员接近资产或接近重要的记录，从而保护资产和记录的安全。题目没有涉及到实物控制。
55.【参考答案】B 【答案解析】在由销售部授权人员签字批准后，涉及除销业务的销售单将先被送交信用管理部门。信用管理部门将销售单将先被送交信用管理部门。信用管理部门将销售单与该顾客的可用信用额度进行比较，在签署信用审阅意见后将销售单送回销售部。对于可用信用额度不足的除销业务销售单，需要经过公司授权人员批准才能发出。然后，经批准的销售单才能送交仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据
56.【参考答案】AC 【答案解析】选项BD是实质性程序。57.【参考答案】CD 【答案解析】选项A，产品销售价格降低可能导致毛利率下降;选项B产品销售数量对毛利率没有影响。
58.【参考答案】BCD 【答案解析】选项A，审计人员不参与制定盘点计划，盘点计划的制定是被审计单位管理层 的责任。
59.【参考答案】C 【答案解析】应当检查材料的领用单来核实其真实性。60.【参考答案】C 【答案解析】采用先进先出法核算，在12月20曰销售6000件时，应当出库的为期初结存的5000件结转成本为3500万元，剩余的1000件从3000件中出库销售，结转成本为1000X0.75=750万元，合计结转成本=3500+750=4250万元，剩余存货2000X0.75=1500万元，而题目结转了营业成本4150万元，期末存货成本是1600万元，所以虚增利润100万元，多计存货100万元。
61.【参考答案】B 【答案解析】以发行债券方式筹集资金需要经过董事会的批准。62.【参考答案】ABD 【答案解析】选项C，属于实质性审计程序。63.【参考答案】A 【答案解析】向股东出借资金，是通过银行存款和其他应收款科目核算的，不影响资本公积。向股东分配现金股利通过利润分配和应付股利核算，也不影响资本公积。资本公积不需要计提，因此利润减少不会影响资本公积的金额。
64.【参考答案】ABC 【答案解析】选项D验证的是无形资产的准确性。65.【参考答案】ACD 【答案解析】正确的处理是：
借：固定资产一一融资租入固定资产5154200+10000=5164200 未确认融资收H 845800 贷：长期应付款一一应付融资租赁款6000000 银行存款10000 固定资产列报金额为5164200万元，长期应付款应该是6000000-845800= 5154200万元，财务费用是0，管理费用为0。
第四篇：《高级审计理论与实务》教学大纲（定稿）
西南财经大学会计硕士专业学位（MPAcc）
《高级审计理论与实务》教学大纲
教学目的和要求：
高级审计理论与实务是关于高级审计基本理论与高级审计实务的课程。本课程的目的是使职业会计硕士理解民间审计基本理论体系、现代风险导向审计方法及其运用，以及如何在特殊领域或特殊行业中运用审计基本理论及现代风险导向审计方法。本课程首先要求职业会计硕士从审计环境出发，理解民间审计的起源、需求与供给以及监管等问题。在这一大的审计环境下，理解审计理论结构框架，以及这一结构框架内关于审计目标、审计假设、审计概念、审计规范、审计基本方法、审计报告、审计责任的基本理论。其次，本课程要求职业会计硕士掌握现代风险导向审计方法。最后，本课程要求职业会计硕士理解IPO审计，银行、证券、保险、房地产等特殊行业审计等一些审计专题的重点及特点，以及政府审计和内部审计的发展和趋势。
主要教学内容： 本课程分三部分。
第一部分“理论篇”着重于审计基本理论体系。审计是适应社会经济环境需求而产生的，审计师是这一服务的供给者。由于审计服务具有准公共产品的属性，政府需要对审计的需求与供给进行管制。在这一大的审计环境下，本课程的第一部分继续探讨审计理论结构框架。这一结构框架由审计目标、审计假设、审计概念、审计规范、审计基本方法、审计报告和审计责任组成。
第二部分“实务篇”着重于现代风险导向审计理论与实务。现代风险导向审计是目前已经在国际性大的会计师事务所开始实施的先进审计方法。虽然现代风险导向审计在不同的国际性会计师事务所有不同的名称，但其基本原理一致。这一新的审计方法强调：审计风险和企业的经营风险不可分割。威胁企业的风险也是审计风险的来源。因此，有效的审计需要对企业所处的行业、战略目标和计划、竞争优势的来源、影响企业的目标的实现的关键环节和剩余风险进行深入的了解。这一观点对于风险的认识要比传统的基于审计风险模型，从而着重于会计报表的结果和相关认定的风险观念要深入、广泛的多。审计师需要充分认识扭曲会计报表的风险实质上是企业管理流程风险的副产品。要充分理解审计风险，审计师必须理解企业是如何识别和控制内部、外部风险，从而理解内外部风险对于会计报表认定的含义，再实施相应的审计程序，从而对会计报表的认定做出合理的专业判断。
第三部分“专题篇”一方面着重于IPO审计，银行、证券、保险、房地产等特殊行业的审计等一些审计专题，另一方面对政府审计和内部审计予以介绍，以保持本教材的完整性。
第一篇 审计基础理论
第一讲 审计理论结构 第二讲 审计本质与审计目标 第三讲 审计假设与审计规范 第四讲 审计责任与审计信息理论
第二篇 审计方法理论
第五讲 审计理论研究方法 第六讲 审计证据决策 第七讲 内部控制结构及其审计
第八讲 现代风险导向审计与企业风险管理 第九讲 审计报告与审计质量
第三篇 审计专题理论
第十讲 政府审计 第十一讲 内部审计 第十二讲 绩效审计 第十三讲 经济责任审计
第五篇：审计师审计理论与实务试题
甲企业接受其他单位以固定资产进行的投资，该项固定资产原值600万元，已提折旧 120 万元，经双方协商确认的价值为400万元，甲企业以 480 万元作为固定资产入账价值。对此，审计人员应做出的判断是：
A.甲企业该固定资产计价正确
B.甲企业该固定资产计价错误，应为400万元
C.甲企业该固定资产计价错误，应为600万元
D.甲企业该固定资产计价错误，应为280万元对未入账的长期借款进行审查，无效的审计程序是：
A.向被审计单位索取债务说明书，了解举债业务
B.对利息费用实施分析
C.编制长期借款明细表并与总账核对
D.查阅企业管理部门的会议记录、文件资料，了解与举债相关的信息审计人员在审查托管证券是否真实存在时.应采取的主要审计程序是：
A.审阅投资明细账
B.向代管机构函证
C.检查被审计单位股票和债券登记簿
D.询问被审计单位管理部门审计人员为了证实对外投资的存在性与所有权，应实施的审计程序是：
A.查阅长期投资和短期投资明细账
B.查阅投资收益的入账凭证
C.查阅对外投资的实物证明，如股权登记证、债券或出资证明
D.查阅关于对外投资决策的会议记录审查企业长期借款，发现其中一部分将在一年内到期。审计人员应提请被审计单位将一年内到期长期借款在报表中列示为：
A.或有负债
B.长期负债
C.流动负债
D.流动资产下列程序中不属于借款活动相关的内部控制测试程序的是：
A.索取借款的授权批准文件,检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全
B.观察借款业务的职责分工,并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中
C.抽取借款明细账的部分会计记录,按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程,以判断其是否合规
D.计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额,选取适用的利率匡算利息支出总额,并与财务费用等项目的相关记录核对审查对外投资时，应测试其内部控制环节。以下符合对外投资的内部控制要求的做法是：
A.长期投资一般由财会部门出纳员负责，并履行监督控制职责
B.无形资产对外投资作价，主要由负责投资审批的企业领导负责
C.实物投资的资产价值评估、作价与投资审批工作分离
D.股票与债券投资由记账人员负责为确定“长期借款”账户余额的真实性，进行函证。函证的对象应当是：
A.B公司的律师
B.金融监管机关
C.银行或其他有关债权人
D.公司的主要股东在确定被审计单位收到外币出资，根据有关制度规定，折合为记账本位币时应采用：
A.合同约定的汇率
B.收到出资时的市场汇率
C.出资当月一日的市场汇率
D.出资当月月末的市场汇率
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