会计师事务所王军华同志个人简要事迹

第一篇：会计师事务所王军华同志个人简要事迹

会计师事务所王军华同志个人简要事迹

1993年10月，王军华同志从苏北姜堰志愿加入中国人民解放军队伍，从此成为了一名海军航空兵战士。自从入伍的第一天起就始终把党的纪律、军队的纪律、人民的要求牢记于心中。在部队期间，王军华刻苦训练、严守纪律、尊敬领导、团结同志、努力拼搏，在13年的军旅生涯中共取得多次嘉奖和成绩，无论走到哪里都受到各级领导和战友的一致好评。1993年10月至1994年3月，王军华在东海舰队岱山新兵训练团集训，期间获得嘉奖一次。

1998年12月至1999年12月期间，由于表现优秀，被破格提升为海军海舰队宁波汽车营的代理排长，成为后勤部唯一的“提干苗子”，同年还被评为“优秀士兵”、“优秀教练员”、“职业能干标兵”等荣誉称号，七一期间被评为“优秀党员”。2000年至2006年期间，由于工作调动，从海军东海舰队后勤部调入海军常州干休所汽车班工作，担任车队队长。几年里视老干部如亲人，工作勤勤恳恳、任劳任怨，受到领导和老干部的一致好评，期间获得过三次“优秀士兵”、一次“三等功”、一次“优秀党员”等称号。

2006年6月，为了响应常州市民政局的号召，给政府减少安置压力而自谋职业，来到了江苏嘉和利管理顾问有限公司工作，在这期间虽然远离了部队和党，内心会感到阵阵的空虚，但是王军华却始终牢记自己是一名共产党员，坚持着全心全意为人民服务的宗旨，多年来的军队生涯，信念已经成为了他的习惯。作为“老板”的驾驶员，他始终牢记自己的职责，几年里安全驾驶保证老板和领导的安全出行，20几万公里，无一次重大安全和轻微碰撞事故，被公司评为“优秀员工”。由于“老板”工作的繁忙，导致王军华的工作全年无休，加班加点，随叫随到，但是他却始终没有怨言，以一丝不苟的精神状态表现在其他人面前。因为他觉得，尽管只是在普通企业里面工作，没有先前在部队纪律的约束，但始终以一名优秀的军人、优秀的党员的要求约束自己，他必须得时时刻刻提醒着自己以服务于领导，奉献于公司为目标，尊敬领导，友爱同事。在日常工作中，帮助其他人做了很多自己力所能及的工作，只要他有空，“老板”不用车，一定能安全接送有需要用车的同事出外办公。公司食堂也是他一手创办出来的，看到现在每天中午食堂员工用餐的井然有序，其实大家都想象不到起初创办食堂那会儿的艰难。

第二篇：会计师事务所孙莉同志个人简要事迹

会计师事务所孙莉同志个人简要事迹

孙莉，女，生于1971年6月，大学文化，中共党员，现任常州嘉浩联合会计师事务所主任会计师。现为政协常州市第十三届委员（市政协经科委委员）、常州市钟楼区第八届委员。1994年9月通过全国注册会计师考试的全部科目，1995年12月正式成为中国注册会计师。1997年5月通过全国注册资产评估师考试的全部科目，1997年8月正式成为中国资产评估师。1998年5月通过全国会计专业技术资格中级资格考试，获得会计师资格。2007年11月通过全国管理咨询师考试全部科目，获得管理咨询师职业资格。2011年9月参加全国高级会计师资格考试成绩合格，现正申报评审高级会计师。

一、工作开展情况 本人自参加工作以来，能认真学习党的各项路线、方针、政策，坚定信念，正确对待“名利”，树立正确的世界观；在平时工作中，注重思想品德、职业道德建设，遵守各项规章制度，谨记朱镕基总理“诚信为本、操守为重、坚持原则、不做假账”的谆谆教诲，爱岗敬业，加强学习，尽职尽责，廉洁自律。

（一）恪尽职守，切实发展中介基础业务

2009年10月，国务院办公厅转发了财政部《关于加快发展我国注册会计师行业的若干意见》（国办发〔2009〕56号，以下简称《意见》），我公司作为综合性的中介服务集团型机构，深刻学习《意见》内容，领会《意见》内涵，并结合自身行业的特点和公司实际，以《意见》为指导，制订了《2010-2012中介业务发展指导意见》，通过不断完善内部管理，加强团队建设，提升执业质量，改善服务水平，促进公司健康快速发展。通过审计摸清集体资产的状况、存量等情况、集体财务开支和各项资金支付的管理情况和各项债权债务的管理状况，为加强集体资产管理组织体系建设，健全集体资产管理制度，完善集体资产监管机制，创新集体资产管理方式，制定政策提供依据；为制定集体资产保值增值的发展战略提供参考。

2012年1月，我所受武进区财政局委托，对武进区9个乡镇卫生院进行年报审计，由于是第一次执行医疗卫生机构审计，我所内部首先组织全体员工学习《基层医疗卫生机构会计制度》，其次还参加了武进区财政局和卫生局组织的专题培训，进一步了解基层卫生院的核算流程和规定，为现场审计工作开展奠定基础。在审计过程中，我们对遇到的问题及时向财政局和卫生局提出，寻求及时解决。鉴于我们客观务实的作风，该项工作得到了武进区财政局的认可，2013年继续被聘为武进区基层卫生院审计入册单位。

3、创新工作，拓展管理咨询业务（1）拓展管理咨询业务

2010年，我所受武进经济发展集团有限公司（以下简称“经发集团”）委托，根据经发集团的发展现状和武进区的经济发展，结合国家宏观经济政策的调整，对经发集团今后五年的发展方向和武进区国有资产管理提供决策参考。为此，我们抽调专业人员组建了审计工作小组、管理咨询工作组和清产核资工作小组，通过对经发集团及其子公司的内外部环境分析、管理诊断，进而对经发集团总体战略及子公司战略、职能战略进行梳理，最后提交了《武进经发集团发展战略暨武进区国有经营性资产运营体系优化建议咨询报告》，报告得到了经发集团和武进区国资办的好评。

2011年4月，我所还根据武进高新区财政分局的委托，编制了《江苏武进高新投资控股有限公司组建方案》。根据委托方要求，由我所在对武进高新区所属国资公司进行全面清产核资；通过分析武进高新区所属国有资产的现状，围绕武进区委、区政府对武进高新区的战略功能定位，结合武进区国资管理运营的要求，提出通过整合、挖掘高新区现有国有资产，充分发挥高新区资源、产业整合和金融服务等优势，以建立现代企业制度为目标，实行“运转高效、规范管理、科学发展”的国资体系，在逐步消化吸收现有国资平台公司的基础上，提出《江苏武进高新投资控股有限公司组建方案》的报告。最终按照武进区政府对高新区的战略定位，由武进高新区规费征收中心及武进区国资办共同出资组建了注册资本为10亿元人民币的江苏武进高新投资控股有限公司。

（2）组织开展江苏常发农业装备股份公司内控审计咨询业务

为贯彻落实中注协内部控制审计指引实施意见和工作底稿编制指南，2012年我所将内控审计列入主要新业务拓展，一是高度重视内部控制审计业务，将其作为一项独立业务做好、做实、做到位；二是先后派员参加上海国家会计学院举办的内控审计培训，认真学习相关制度和文件精神；三是根据中注协制订的内部控制审计指引实施意见和工作底稿编制指南，初步制订了内控审计业务操作规程，建立和完善了内部控制审计业务质量控制体系。受江苏常发农业装备股份公司（以下简称“常发农装”）委托，对常发农装在持续、快速发展及工艺技术保持领先的同时，随着企业的快速发展，对企业的科学化、规范化管理提出了新的挑战，特别在面对企业的区域化、多元化问题，显得尤为迫切。我们以常发农装现有绩效考核体系评估为切入点，通过对企业业务层面的内部控制进行审计，对其业务层面内部控制进行评估并提出优化建议，为常发农装的未来的可持续发展奠定良好的基础。我们通过收集审计证据、了解企业层面控制、绩效考核体系评估、业务层面内部控制评价，最终形成咨询建议，出具了《江苏常发农装股份有限公司业务层面内控及绩效体系项目咨询报告》。

（三）改进管理，提高公司整体能力和水平

在市场经济日益发展的今天，企业文化已经成为企业综合实力的象征。结合2012年我公司 “管理提升年”的发展主题，我们主要从基础工作着手，全面规范和提升了制度建设、质量建设、流程建设和信息化建设等方面，以增强企业的核心竞争力，主要完成了：

1、修订了管理制度体系。制度建设是企业发展的重要保证，根据管理架构的调整，以我为组长，对公司的治理、行政、财务、业务和人力资源五大类制度体系进行了重新修订，修订后的制度总数由33个增加为48个，特别是对绩效管理、业务和行政三大类制度进行了重大修订。

2、规范了内部管理手段。2012年我们花了大量的人力物力新制订了《管理手册》、《员工手册》、《产品服务手册》和《作业指导书》，为员工系统了解及掌握公司的制度体系、服务模块及服务流程提供明确的指导，有助于员工在工作和生活中有据可依，有章可循。通过制定月度工作计划及每月召开总经理办公会议，及时解决各公司的疑难问题和突发事件，并指导各公司月度工作有序开展。还进一步完善了“青蓝结对”工作的指导目标，分别开展新员工培训、五四青年座谈会、研究生人员座谈会、项目经理以上人员座谈会等，听取各层级对公司发展过程中的建议和工作中的感想，不断创新管理手段，在稳定中求发展。

5、强化执业质量意识。质量是企业的生命，是抵御各类风险的保障。

第三篇：会计师事务所钱浩嘉同志个人简要事迹

会计师事务所钱浩嘉同志个人简要事迹

钱浩嘉作为一名注册会计师，在工作上以身作则，严谨求实，兢兢业业，努力维护行业形象和职业声誉，不断更新业务知识，提高自身的执业水平和职业修养。作为一名党员，他始终牢记党的宗旨，尽心尽责，心系群众，无私奉献，主动发挥党员的先锋模范作用，以自己的言行诠释了共产党员的先进性，并且树立共产党员的良好形象。

一、勤奋刻苦，提高业务知识水平钱浩嘉同志已在注册。

期保持共产党员先进性的具体要求鞭策自己，不断提高综合素质和业务能力。

三、坚持原则，发挥先锋模范作用

除了完成自身工作外，他认为担任一任所长，就要振兴一方。坚持贯彻“三个代表”这个立所之基，执业之本，奋进之源。认真贯彻执行党的基本路线、方针、政策，实践科学发展观，努力掌握现代化管理的理论和方法，领会其实质，做到理论联系实际，自觉维护班子团结和整体形象。让全体从业人员明确“以德为本，以质取胜”的根本道理，明确自己肩负着的重任，明确注册会计师在社会主义经济建设中所扮演的角色特殊性和重要性，明确“国家利益高于一切”深刻意义，时刻保持清醒的头脑，保持应有的独立性，客观、公正地维护当事人的正当利益，维护国有资产不流失。

四、带好队伍，发挥领头作用

（一）他平时注重主动联系企业，拓宽业务渠道，扩大业务项目，诚信执业。走访企业，了解企业的需求，了解他们的想法，倾听他们的意见和建议，现场能解释的他就立即给予解答，现场不能解决的，带回来向同事请教商议，并积极给予答复和解决，得到广大客户的认可。

（二）随着信息技术的飞速发展，企业集团管理自动化程度逐步提高，erp系统得到广泛的应用，为提高工作效率，钱浩嘉在工作中引入了外购的审计软件，提高了数据的采集速度，极大地保证了数据的准确性。

（三）加强员工培训，要求各业务部门在召开例会时对工作中遇到的一些问题和审计心得体会进行交流。鼓励员工参加各种资格考试，并采取一系列奖励措施。关心时事，心系他人，在工作上，生活中帮助员工。注重健全内控管理制度，完善考核体制，落实岗位责任制，提高本所管理水平。

第四篇：会计师事务所赵美红同志个人简要事迹

会计师事务所赵美红同志简要事迹

赵美红同志，女，现供职于常州常申会计师事务所有限公司工程造价部，担任一级项目助理。该同志于2005年7月正式加入中国共产党，并于同月参加工作，后于2008年7月进入本所，至今，已专职从事造价审计工作5年有余。

一、坚持不断学习，努力提高自身的素养

赵美红同志坚持学习十八大理论，紧紧跟随着党中央、国务院的指导思想，时刻保持着一名出色共产党员的先进性，立场坚定，树立。

赵美红同志参加造价审计工作以来，一直坚持立足本职工作，尽职尽责，她始终对自己高标准、严要求，以身作则，树立榜样的形象，并时刻保持严谨细致、求实苦干的作风，干一行、爱一行、钻一行。她尊重领导、团结同事、虚心学习。听得进不同意见，不断改正工作中的不足之处。

她从一名小小的业务助理逐渐成长至今始终坚持最初进入这一行时的初衷——认真严肃、求实务真，不管项目大小，工程造价巨细，从工程量的计算到定额的套取以及各项税费的计取，都严格遵守国家法律法规、按照规范要求，坚持实事求是原则，务求有理有据，并不以追求经济效益为首要目的。

赵美红同志为了保障业务质量又及时满足客户对业务时间的要求，经常不分昼夜、不分节假日、加班加点，即便是狂风暴雨，仍克服困难，坚守在自己的岗位上，不因天气的恶劣而影响正常的工作。也因此常常致自己的身体以及稚儿于不顾。

三、坚守职业道德底线，努力做到廉洁高效执业

赵美红同志在工作中，处处严格要求自己，坚守职业道德底线，严格遵守国家政策法规、行业规范和事务所各项规章制度，坚持做到谨慎工作、踏实做人，多次坚拒被审计单位的无理要求，拒绝人情干扰，拒绝接受被审计单位的礼品、礼金。

在某房地产项目审计过程中，被审计方向参与审计的甲方现场代表、审计人员发放礼品卡数张，赵美红同志坚定了自己的立场，但当场退还却又让各方尴尬，在考虑各种因素后，她在事后如数退还，既坚守住了职业道德底线，又没有让各方难堪，妥善处理好了各方的关系。

第五篇：会计师事务所个人工作总结

会计师事务所个人工作总结

会计师事务所(Accounting Firms)是指依法独立承担注册会计师业务的中介服务机构，是由有一定会计专业水平、经考核取得证书的会计师(如中国的注册会计师、美国的执业会计师、英国的特许会计师、日本的公认会计师等)组成的、受当事人委托承办有关审计、会计、咨询、税务等方面业务的组织。本文为会计师事务所个人工作总结范文，让我们通过以下的文章来了解。

范文一

根据中国注册会计师协会的规定和精神，我们于xx年年7月4日至8月30日对50家会计师事务所(包括分所)进行了检查，13家事务所予以复查。现从以下四个方面进行汇报:

一、今年检查工作的特点和基本做法

开展执业质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内在要求和客观需要。本次检查工作由协会领导总体布置，监管部具体组织实施，在借鉴以往开展检查工作经验的基础上，对xx年的检查工作从计划、组织、实施等方面都进行了认真准备和精心安排。

(一)认真做好检查前的各项准备工作。

中注协检查工作布置会后，我们修订了执业质量检查工作计划，确定了xx年年检查对象、范围、检查的方式和方法等内容;召开了执业质量检查工作布置会，部署了今年业务质量检查工作。

举办了检查人员培训班，对40名检查人员进行检查前的培训;针对小规模企业的特点，简化了小规模企业的检查工作底稿。

(二)检查工作的特点和基本做法

按照中注协要求，结合我会与财政局监督处不重复检查的原则，对50家事务所进行检查，其中xx年后新设立的45家、具有证券期货业务资格的2家、5年内未接受过协会自律性检查的事务所3家，同时对上被强制培训的13家事务所进行了执业质量复查。

检查范围:xx年年14月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业xx审计报告。被检查事务所共出具审计报告共2451份，检查组抽查226份(其中上市公司报告4份)，抽查比例为9、2%。

为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常业务，与往年不同，我们从实际出发采取了实地检查和报送资料集中检查两种方式。

在抽取审计业务项目时，选择能全面反映事务所执业水平的业务类型和业务项目，使抽取的检查样本具有广泛性和代表性。例如，选择不同审计部门或审计小组的业务项目;选择不同的签字注册会计师完成的审计报告。

这次检查工作给注册会计师们提供了一次相互交流的机会，很多接受检查的事务所非常重视与检查人员交流执业经验和体会，不少事务所把检查组与事务所的交换意见会，看作是对注册会计师进行专业培训的好机会。通过检查人员与注册会计师的讨论交流，达到了提高事务所业务质量的目的。

二、检查中发现的主要问题

(一)内部质量控制存在问题

对事务所内部质量控制的检查，主要采取调查问卷、现场询问并结合具体审计项目的检查来进行。

检查中发现大部分事务所建立了一整套以项目承接、项目风险管理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部控制评价规程等为主要内容的内部质量控制制度和业务项目风险控制规程，在制度上为业务质量提供了保证。

但少数事务所缺乏具体可行的制度，如有的事务所未建立执业规程或审计手册，有的从形式上履行了三级复核程序，但未签署意见，对复核的程序和内容亦无记录，各级复核缺乏明确的责任分工，致使三级复核流于形式。

被检查的新所和小所由于更多的关注市场开发，制度建设和执行处于薄弱环节，项目质量控制依赖具体的执业人员。因此，不同的项目组由于人员组成的不同，使项目之间执业质量存在较大差异，风险控制标准不统一。

(二)职业道德方面存在问题

在本次检查中，我们采用调查问卷、现场与相关审计人员询问方式，未发现事务所及注册会计师恶意违背职业道德的情况。

但我们发现事务所业务收费大多偏低，有的业务收费仅为标准收费的20-30%;注册会计师普遍未就新承接业务与前任注册会计师进行沟通。造成上述问题的原因除了受执业环境、执业队伍素质、不正当竞争等因素的影响，部分事务所自身存在重收益、轻质量的状况，尤其放开批所以来，部分事务所出现内部分化、业务流失的趋势，这种状况势必加剧同行间的不正当竞争。

三、具体审计项目存在的问题分析

(一)法律责任问题

1、对会计责任和审计责任重视不够。如收集的财务报告未经单位负责人签字、盖章或没有单位的公章;将事务所的名称作为会计报表附注的页眉或页脚;未按照企业会计准则的要求披露关联方关系及其交易;会计报表附注未将主要报表项目内容予以列示;未披露财务报表的批准报出日期;管理当局声明书不签日期或签署日期与审计报告日期不一致等问题普遍存在。

2、底稿中存档的审计报告没有严格执行签字并盖章制度。如注册会计师只盖章没有签字或只签字没有盖章;将不应作为审计报告附件的内容作为附件。如在报告正文有附送会计报表的情况。

3、新所和小所对业务定书重视不够。没有业务约定书、约定书要素不完整或内容不恰当的情况，被审计企业未盖章，未明确出具报告日期或无签约日期或有效日期，签约日期晚于报告日期，不恰当限定审计报告的使用范围等。

法律意识不强是今年业务检查发现的较为普遍的问题。我们认为，事务所审计业务如果涉及法院、公安等相关部门，上述存在的问题将会导致事务所及注册会计师承担不必要的法律责任。

(二)综合类项目存在的问题

1、普遍不重视审计计划的编制。有的事务所未编制审计计划。或者具体审计计划固定化，没有根据项目的实际进行调整以适应项目的需要。对审计程序表执行情况的说明一般不予重视，减少审计程序未经有关责任人批准，在实际执行过程中随意性很大。审计计划中没有对企业的相关风险因素进行分析，对重要性水平的确定没有过程及依据，没有审计目标的描述，对以前审计的描述简单，没有费用预算，对重要的审计领域与科目的审计程序没有说明。

2、事务所普遍对期初余额的关注程度不够，没有获取可以信赖的期初余额的有利证据，也没有执行相应的审计程序;对影响本期的大额结转项目没有进行追查，未充分考虑期初余额对会计报表的影响。

3、没有审计总结。未编制符合性测试记录、审计差异汇总表、试算平衡表。

4、符合性测试目的不明确，符合性测试的结果与实质性测试的时间、性质、范围没有形成对应关系，体现不出制度基础审计的特点。对符合性测试样本量确定的依据没有充分的说明。

5、未单独建立永久性档案，对首次接受委托项目的，收集长期档案资料不齐。

(三)实质性测试存在问题

1、对往来款项的函证情况普

遍执行不到位。对应收款项、应付款项的审计程序有的只有账账核对、账表核对，缺少必要的账龄分析和函证程序;有的虽然发函但在回函很少的情况下，没有执行任何替代程序即予以确认。如某事务所对某物资公司的审计，公司其他应收款金额为7225万元，占资产总额34、74%，未实施函证的审计程序，也未执行任何替代程序即予以确认。

2、存货监盘程序普遍实施不到位。对实物资产的审计，一般只取得了客户提供的明细表或者盘点表，没有事务所的监盘或抽盘记录，有的虽然有盘点或抽盘记录，但没有将盘点日的数据倒扎至报告日进行核对，使执行的审计程序不能达到审计目的;对因客观原因不能执行监盘或抽盘的实物资产，没有执行相关的替代程序;底稿中缺乏审计人员对大额资产产权的关注，如金额较大的固定资产的发票、进口设备的报关文件、在建工程的施工许可证、房屋与土地使用权证及其有关的抵押事项等。

如某事务所审计的某装饰工程存货金额为1234万元，占总资产38、77%。其中工程施工1230万元，注册会计师未按工程项目编制明细表，未关注工程进度情况，也未进行实物监盘的审计程序。

3、长期投资底稿未标明投资比例及核算方法。对于合同约定所占比例较大的投资，没有检查长期投资是否采用权益法核算，没有对当期损益的调整是否正确，以及是否应编制合并报表进行判断。

4、收入确认不符合相关准则的规定。如某施工企业当期会计报表确认收入15、3亿元。注册会计师没有取得工程结算收入的确认依据，没有结合工程合同、工程进度等进行收入确认的判断，没有考虑收入确认方法队会计报表的影响。

5、被检查的多数事务所普遍存在对现金流量表审计的工作底稿不充分问题。

6、收集的审计证据不充分、不恰当，不足以对审计结论形成有力的支持。审计人员大量地复印企业的总账、明细账、记账凭证及原始凭证，盲目地搜集无效的审计证据，没有对证据的分析与职业判断轨迹与记录;有的出现审计证据不支持审计结论或二者不一致的情况;有的搜集审计证据不充分且目的性不强，凭证抽查比例过低，不能成为支持审计结论的依据;部分审计项目，对于重要事项没有取得审计证据，检查人员无法进一步判断对审计意见的影响。

如某公司主营业务收入增长106、30%，但主营业务成本只增长了20、41%，xx收入增长主要为销售给单一客户，销售额为2，389万元，其中应收账款为1，437万元，该销售无主营业务成本。该交易为临近资产负债日进行的重大异常交易，注册会计师没有充分关注交易对象的财务状况、销售规模、偿债能力等;审计人员未对相关合同条款进行认真检查，未关注其销售是否符合收入确认条件;未关注公司是否已实际发货，未查阅到交货手续，未取得相关验收合格的证明。

7、审计意见类型不恰当。

(1)部分事务所出具的审计报告的保留意见不在正文中披露，而是采用审计事项说明方式叙述。

(2)审计报告中审计范围的界定不正确。某公司是合并会计报表，该所审计的是其母公司会计报表，仅对母公司会计报表发表审计意见而非合并会计报表，但是在审计报告范围段中的表述是“我们审计了后附某公司xx年12月31日的资产负债表以及xx的利润表和现金流量表。……”，无形中扩大了注册会计师的责任。

(3)对审计过程中发现的重大问题以会计报表附注披露的方式替代审计报告意见，以此“规避”审计风险，造成审计意见不当。如某企业无形资产-专利xx年期初140万元，本年6月增加6000万元，期末无形资产余额6140万元，全年应摊销364万元而未摊销(受益期10年)。上述事项影响利润减少366万元(报表利润-85万元)，仅在报表附注中说明未在报告中披露，审计报告意见类型为无保留意见不恰当。

(4)强调事项段所强调的事项不属于修订后规定的内容。如某公司根据与另一公司签订的协议，提取资产占用费324、3万元(占资产总额的34、54%)计入“其他应付款”。注册会计师在审计时就此事项向b公司进行函证，b公司未予确认。注册会计师在审计报告中，将此事项作为无保留意见审计报告的强调事项段。

(5)企业会计制度运用错误，事务所出具无保留意见报告。如某审计报告意见段中说明被审计单位会计报表符合的规定，但会计报表附注披露采取的会计政策是。同时，审计底稿的管理当局声明书中企业声明采用。

(6)没有充分考虑重大事项不符事项对审计报告的影响

某事务所出具的一份标准无保留意见审计报告，底稿记录长期借款函证与报表差额较大，注册会计师没有进一步检查差异原因;某企业1995年成立，xx年未编制利润表而将损益项目在递延资产核算、没有合并持股56%的子公司，xx审计意见为带强调事项的无保留意见，注册会计师本仍出具无保留意见报告。

(7)注册会计师对会计报表附注进行保留、对企业已接受并进行了调整的事项报，仍在审计报告中予以保留，盲目回避审计责任。

(8)对资不抵债企业的持续经营能力关注不够，审计程序不到位。某事务所对资产总额为7365、89万元，净资产为-4549、29万元的某饭店进行审计，注册会计师未关注其持续经营能力。注册会计师只索取饭店的科目余额表，在工作底稿中填列报表数字，极少地执行了审计程序，便出具了标准无保留意见审计报告。

四、对此次检查的处理意见

针对上述检查中出现的问题，对审计过程中违规情节较严重的注册会计师、事务所予以行业惩戒:

(一)对两家事务所予以通报批评:北京泳泓胜会计师事务所、北京宏大兴会计师事务所

(二)对三家事务所予以限期整改:北京同道会计师事务所、北京中润诚会计师事务所、北京慧运会计师事务所

(三)对六家事务所予以谈话提醒:中诚恒平会计师事务所、中汉德会计师事务所、北京国信浩华会计师事务所、北京联首会计师事务所、先峰荣达会计师事务所、北京今日升会计师事务所。

对以上事务所因审计报告存在问题签字注册会计师予以谈话提醒。

五、几点意见与建议

1、本着帮助教育与并罚并重的原则，我们对以上11家事务所发书面通知书，要求事务所针对检查发现的问题，提出整改意见和建议，从告知之日起一个月内以书面的形式上报协会，我们将对整改结果进行跟踪落实。并根据整改情况确定是否列入下一年的复查对象。

2、加强与有关部门的沟通，如对银行的函证，往往因银行不严格遵循财政部、中国人民银行有关规定，造成注册会计师不能很好履行对函证实施有效控制的程序。建议向有关部门反映，解决函证收费高的问题。

3、检查中事务所普遍反映收费低的问题。如对审计业务所采取的招标形式，所看重的只是价格因素，而对其他因素的关注程度却较低，这就从客观上加剧了事务所之间的价格竞争，使会计市场的买方与卖方权利更加不对称，地位更加不平等。建议有关部门制定相应的审计招标办法。

4、加强对注册会计师职业道德和法律责任的教育。建议加强职业道德和法律责任教育的培训，并作为培训体系的一个重要组成部分，要注重培训知识的系统性和实用性，如采取案例分析和专题研讨等方式，以帮助注册会计师在思想上引起高度重视，在执业中真正树立职业道德观念和法律责任观念。

范文二

在全体员工的共同努力下，信诚会计师事务所秉着独立、客观、公正的审计工作原则，严格遵守国家的法律法规，维护投资者的合法权益，受到了社会的广泛好评，同时事务所的业绩也创下了新高，取得了社会效益和经济效益的双丰收。现将我所第八工作总结如下：

一.认识明确，高度重视，认真进行安排布置

我所全体成员对erp实验中心老师所提出的要求以及相关经营规则进行了认真的学习，对做好事务所工作进行了认真地研究和讨论，认为审计是我所的一项重要工作，并结合我所的实际，做出了具体的安排布置。了解会计师事务所的机构设置，进行相应的分工，制订具体的审计计划，编写审计程序，编写详细的审计规则，学习审计方法，为审计工作做充分的准备。

二、联系实际，突出重点，会计工作扎实深入

在营业期间，我所成员依法规范执业、诚信周到服务、注重执业质量，根据老师的要求，进行了认真的工作。在接受单位委托的时候，我们秉着客观、公正的精神，对其进行审验，出具验资报告、资产评估报告等。在实事求是的原则上，对照内容和要求认真进行自我检查。

三、肯定成绩，明确方向，进一步做好审计工作

一年来，我所在所长的领导下，在全体成员共同积极努力及支持下，在第八，我们虽然作出了一点成绩，积累了一些工作经验。但与老师的要求相比还存在一定的差距，回首一年来，还有许多方面不尽如人意。但是我们相信，对于我们来说，这仅仅是个良好的开始。我们有决心也有信心以老师的要求为指导，围绕事务所的中心工作勇于创新、勤于实践、锐意进取，努力工作，力争开创我所工作的新局面!