成本定额管理制度（共五则）

第一篇：成本定额管理制度

定额管理制度

定额管理是企业管理基础工作的重要组成部分，是企业制订计划，科学地组织生产，开展企业经济核算的主要基础资料，为企业经营者决策、企业内部控制提供科学依据。

定额是企业管理的重要基础工作，是编制计划和预算的依据，也是进行核算、薪酬分配和成本控制的基础。制定和执行合理的定额，有利于调动人员的积极性、控制消耗、节省资源、降低成本、增加效益和提高竞争力

定额通常包括：消耗定额、劳动定额（工时定额、产量定额）、费用定额和储备定额等。如单位产品原材料消耗定额、单位产品工时（工资）定额、管理费定额、原材料储备定额等。此外，定额还包括：员工人数定额、产品产量定额、产品质量定额、设备利用率定额、资金定额等。

消耗定额

是指在一定的生产和技术条件下，生产单位产品或完成一定工作量应该消耗的物质数量标准。例如：原材料消耗定额（如机械制造业用的钢材、生铁等）、辅助材料消耗定额（如机械制造业用的润滑油、耐火材料等）和能源消耗定额（如电力、煤炭等）。

“消耗定额”通常包括工艺定额、生产定额和供应定额。

工艺定额

是指生产加工过程中应达到的原材料正常消耗的数量标准。是原材料成本控制中生产投料数量的依据。工艺定额包括原材料的有效消耗和工艺损耗两部分。

有效消耗是指构成产品的材料净耗，如产品净重的消耗或净含量的消耗。工艺损耗是指生产准备和加工过程中由于产品形状或性能必需产生的损耗，如机械加工产品的边角余料、化工产品的工艺损失等。这些工艺损耗是制造企业生产过程中不可避免的，而且是不可回收利用的。工艺损耗量取决于产品设计工艺、生产技术条件和人员的操作水平

生产定额

是指生产一定数量的合格产品所必须的原材料消耗的数量标准。是原材料成本控制中控制领料和仓库发料的依据。生产定额除了包括工艺定额外，还包括难以预料的废品损失所产生的原材料消耗

供应定额

是指供应部门为了保证生产任务的完成所必须采购的原材料数量标准。是编制采购计划和物资供应计划的依据。供应定额除了包括生产定额外，还包括原材料运输、保管过程中的损耗以及由于其他非正常原因所造成的原材料消耗

劳动定额

是指在一定的生产和技术条件下，生产单位产品或完成一定工作量应该消耗的劳动量（一般用劳动或工作时间来表示）标准或在单位时间内生产产品或完成工作量的标准。

劳动定额是衡量劳动（工作）效率的标准，是“工时定额”和“产量定额”的合称。

工时定额也可称“时间定额”，是生产单位产品或完成一定工作量所规定的时间消耗量。如对车工加工一个零件、装配工组装一个部件或一个产品所规定的时间；对宾馆服务员清理一间客房所规定的时间。

产量定额也可称“工作定额”，是在单位时间内（如小时、工作日或班次）规定的应生产产品的数量或应完成的工作量。如对车工规定一小时应加工的零件数量、对装配工规定一个工作日应装配的部件或产品的数量；对宾馆服务员规定一个班次应清理客房的数量。

工时定额和产量定额互为倒数，工时定额越低，产量定额就越高，反之，工时定额越高，产量定额就越低。在制造业里，单件小批生产的组织主要采用“工时定额”；大批量生产的组织主要采用“产量定额”。

费用定额

 是指在某一期间内应该发生的费用标准。费用定额主要包括：管理费用定额、销售费用定额、财务费用定额等。

“费用定额”通常以货币为计算单位。

“费用定额”是某一单项费用的标准，组织可以将这个标准落实到组织内部的各个部门和单位。如某一组织的招待费定额为50万元，其中：销售部门30万元；采购部门10万元；总经理办公室5万元；驻京办事处5万元。

储备定额是指在某一期间内储备产品的数量标准

“储备”通常包括：原材料储备、辅助材料储备、燃料储备（如煤炭、柴油、汽油和天然气等）、设备零、部件储备、在产品、半成品和成品储备等。

储备定额是为保证组织运营活动正常进行，根据消耗定额和生产、服务需要所规定的原材料、辅助材料、燃料、设备零、部件、在产品、半成品和成品储备量标准。它是制造业组织编制采购计划、生产作业计划和核定所需资金的主要依据。储备定额主要分为“经常储备定额”和“保险储备定额”。经常储备是保证组织在生产和服务提供过程中对原材料、辅助材料和燃料等的经常需要而建立的储备量。保险储备是预防原材料、辅助材料和燃料等供应脱节而建立的储备量。此外，有些组织由于采购、运输或生产具有季节性，还需要有“季节储备”。它是因材料和燃料供应受季节的影响，为保证供应中断时满足生产和服务提供需要而建立的储备量。

正确制定储备定额，可以保证正常的生产和服务提供的需要，防止材料或产品的积压、浪费和损失银行利息，加速资金周转。

一． 制定定额的原则；先进合理、适应企业的生产技术条件和工艺水平。二． 制定定额的方法；根据企业的生产技术条件和工艺水可分为；经验估计发，统计分析法和技术测定法三种。

三． 定额的贯彻执行；定额管理部门应加强对各种定额贯彻、执行情况的调查、统计、检查和分析工作，在分析研究中，总结先进经验和先进操作方法，找出影响定额贯彻执行的各种因素，掌握规律和各种产品、各个车间，各个工种定额水平的平衡情况，为修改定额提供依据。

四． 定额的修改：在“保持定额的相对稳定，有利于调动职工的生产积极性”前提下。根据定额贯彻执行中通过统计、检查、分析所提供的依据，对原有定额作不定期的修改，企业采用新技术、新工艺、新材料后；应及时修改定额。

五． 定额制定的责任划分：工时定额产量定额由人事部门、工艺部门会同技术、生产部门制定；材料消耗定额由技术开发部门制定，其他费用定额由财务部门制定。

六． 对各种定额的管理实行统一领导与分级管理相结合，专业管理（即归口管理）与群众管理相结合的原则。正确处理厂部、车间、班组之间的关系，明确职责范围和业务分工，加强各级、各定额归口部门的责任。

七． 各定额归口管理部门，应加强对定额的跟踪管理，及时发现问题和制定修正措施，以保证定额的合理性。

八． 对产品成本有主要影响的产品材料消耗定额将制定专门的管理办法进行管理。

产品材料消耗定额管理办法

产品材料消耗定额管理是本公司合理使用资源，控制产品成本、节能降耗、提高经济效益，以及制定物资投入（采购、发领料）计划，制定销售价格的企业管理基础工作。为保证产品材料消耗定额的科学制定，合理消耗，根据公司{定额管理制度}，特制定本办法。

一、产品材料消耗定额制定

1、产品材料消耗定额是根据产品质量标准，企业生产组织条件，对产品、零件、工艺制造的具有立法性质的统一材料消耗标准。

2、产品材料消耗定额制定原则：产品材料定额，是生产制造车间必须强化现场物资消耗管理后可以达到的定额标准；它必须具有一定的先进性和现实性。

3、“产品材料消耗定额“的结构：1）产品整体 完工直接耗用材料单台定额。2）零件、部件完工直接耗用材料及辅助材料单件定额，3）不同因素的调整系数。

4、“产品材料消耗定额”的主要依据：1）产品图纸技术文件。2）质量标准。3）工序工艺要求。4）设备条件。

5、“产品材料消耗定额”由公司技术开发部制定，报总经理批准执行。

6、“产品单台材料消耗定额”项目 1）、单位产品硅钢片材料定额； 2）、单位产品铝材料定额； 3）、单位产品漆包线材料定额； 4）、单位产品轴料材料定额； 5）、单位产品电工（嵌线完工定子）辅助材料定额（槽楔、薄膜、绝缘线、引接纸、乙接纸、乙稀管、黄腊绸、绝缘漆、线索）。6）、单位产品标准件、配套外购件定额。7）、单位产品铸件铸造用生铁、锰铁材料定额； 8）、单位产品铸件铸造用辅助材料定额，9）、单位产品压装定子辅助材料定额，10）、单位产品浇铝转子辅助材料定额。

二、材料领用、发放限额管理

1、本公司材料零用消耗全部实行按定额限额发放。

2、每月以生产部下达的月度生产计划，由品质部核算各单位材料，消耗工艺定额，并向各材料仓库 填发材料发放限额卡。

3、各材料仓库及生产单位，严格安限额卡进行材料发放和领用。

4、各生产单位凡因管理不善或因质量责任造成工费、材料浪费而需要补料，由需领单位提出申请，经主管生产的副总理签字同意，报物资内控部下达补料通知单后，方可领料。

5、各单位领用的材料若达不到规定的材质要求，应由质量检验部出示检验证明，材料库应及时予以换料或退库。

6、料废应实行换料制度，即料废发生单位将料废送往料废责任单位指定地点，换料双方按检验部门出示的料废单填写的品种、型号、数量如实点清，实行挂斟或退料。

计量验收制度

一、加强材料物资实物的计量和验收工作，是正确计算产品成本的前提 条件，凡是材料物资的收发领退、在产品、产成品的内部转移，以及产成品的入库等，都应经过计量验收。

二、计量验收的方式与方法有：电树、量尺、过磅、检斤、计量仪器仪表（金相检验、化学检验）等。

三、根据不同计量对象、配置必要的计量器具，尤其是水、电计量仪表器具的配置。

四、设置专职质量检验机构，严格坚持“四不原则”，1、对不符合质量规格要求材料物资不入库；

2、对不符合质量要求的零部件不移交

3、对不符合质量标准的产品不入库

4、对不符合质量标准的产品不发货

五、建立计量仪器和器具管理与定期检验制度，保证主仪器与器具始终处于良好状态。

六、所有材料物资进厂验收，全部以本公司计数、检核计量数据为准，并对各类物资过称（磅）准确度（称差）作以下规定

部分称量器具的准确度。

型号

名称

准确度（%）SCZ—1

电子称

±2 GGD—80 电子称 ±2 GGD—26

电子称

±1 PT—450 电子称 ±1 5型

案称

±2 10型 案称 ±2 50型 案称 ±1 100型 台称 ±1 300型 台称 ±1 500型 台称 ±1.5 1000型 台称 ±2 地中蘅 台称 ±2.5（金属类）

±4（非金属类）

第二篇：医院成本定额管理制度

医院成本定额管理办法

为进一步规范医院成本费用管理，加强医院成本费用控制，增强医院整体竞争力，根据《医院会计制度》和《医院财务制度》，结合实际情况，制订本办法。

一、成本费用定额编制方法

1、成本费用定额是合理编制预算的主要依据之一，也是成本费用管理的重要依据。根据各种费用性质的不同，将其分为人员经费定额、卫生材料费用定额、固定资产折旧定额、其他费用定额等。

2、成本费用定额的编制，应以预算为基础，本着实事求是，兼顾需要与节约的原则，对成本费用项目进行细化，并层层分解，形成预算分解机制。

3、费用定额的制订要与医院的运营实际和发展目标相一致。

4、成本费用控制要与资金管理紧密结合，对日常发生频率较高，开支金额较大的支出项目要加大管理控制力度。

二、考核与奖惩

1、医院必须建立严格的考核制度，医院内部各科室（部门）要建立和完善各种台账、原始记录。

2、医院运营信息科、财务科等相关部门负责对定额成本费用执行情况进行考核，对实际与定额差异进行奖罚，纳入医院绩效考核。

3、医院要加强定额管理，做到全员参与，以达到降低成本费用的目的。

三、其他 医院的全面预算管理委员会和成本核算领导小组，其主要任务： 制定成本费用定额标准，对编报的预算及费用定额的可靠性和可行性进行审核。负责预算和费用定额执行的监督，并提出分析报告。

第三篇：定额管理制度

物料定额及领料制度

1.目的

为加强合理用料、节约用料管理，为成本预算、核算、产成品定价提供真实可靠数据。2.范围

适用于湖北生产的内外销订单的主原材料、A、B类配件、包材、涂料等的定额管理。3.定义

3.1 物料定额发料标准：物料消耗定额分工艺消耗定额和非工艺消耗定额两部分；本规定中工艺消耗定额是指构成产品实体的材料消耗，本规定特指片料、配件、包材等；非工艺消耗是指材料原因废品消耗、制程损耗等；但不包括来料短缺、来料不良漏检等。

3.2 《BOM》表：以产品货号为单位，完成单套产品所需耗用的物料数量标准;3.3《物料定额发料标准》：以产品货号为单位，完成订单数量产品所需耗用的物料数量标准（本表并作为生产领料的原始依据）。4．职责

4.1 由技术部负责提供《BOM》表，定额管理小组维护员负责编制《物料定额发料标准》，并由定额管理小组以会议讨论的方式定案。下发到各事业部、PMC部、财务部、管理部;4.2生产计划员负责编写日成型投料《制令单》、包装计划《制令单》，经审核后，及时分发至各生产车间、仓储、管理部等；及时以电子文本形式分发至各生产车间、仓储、管理部等； 4.3 生产计划员按《物料定额发料标准》在NC系统内下《备料计划》;4.4 品质部对进仓物料（外采、车间退料）的品质状态及时检判，有书面的品质报告给物控、车间、仓储等部门;4.5物控员依来料《品质报告》、《物料定额发料标准》在NC系统内修定《备料计划》物料单量或审核《补料申请单》。

4.6各成型、装配车间必须依《备料计划》项下的物料在仓库办理领料手续，并生成《材料出库单》签单领料。4.7各片料、配件、包材仓严格按《备料计划》生成《材料出库单》项下的物料进行领、退、补料作。4.8凡超过《备料计划》项下领发料的必须办理《补料申请单》手续，由权限人签批并在系统中审核后生成《出库单》出库。

4.9凡不在《备料计划》或不在签审《补料申请单》范围内的开单领料，仓库有权拒绝，凡异常情况应立即上报。否则，按情节严重追究相关人员责任。

4.10 财务部负责维护消耗定额制度的正常运行及执行稽核（原始单据、台帐、月度报表、物料定额发料标准）工作，并按月提供主原材料、A、B类配件、包材、涂料等定额发料统计数据及卷料领出与片料入库统计数。5．内容

5.1 物料消耗定额的制定和修改

5.1.1各事业部负责《物料定额发料标准》的修订申请，经定额管理小组讨论确定会签后执行。5.1.2 物料消耗定额必须在保证产品质量、数量的前提下本着节约的原则制订和修订。5.1.3物资消耗定额一般一年改修一次。由於管理不善而超耗者，不得提高定额。5.1.4凡属下列情况之一者，应及时修改定额或限期调整。5.1.4.1 产品结构设计的变更；

5.1.4.2 加工工艺方式的变更，影响到消耗定额； 5.1.4.3 供应商供料质量发生严重变异。5.1.4.4 定额计算或编写中的错误和遗漏。5.1.5技术部对《BOM》表文档资料具有权威性

5.1.5.1凡物料的代用、改用异常用料，必须由需求部门用文字报告如《代用改用报告单》由技术部会签，下发到相关车间、仓储、财务部等；

5.1.5.2凡临时代用成惯例时的资料修改，必须由技术部正式变更通知才作《BOM》表与《物料定额发料标准》资料的修改

5.2 《物料定额发料标准》分发作业

5.2.1凡新品投产前，定额管理小组维护员根据技术部《BOM表》编制《物料定额发料标准》，经各事业部物料计划员确认后，并在投产前2日以电子文本形式分发至各事业部、PMC部、财务部、管理部 5.3定额领发料作业 5.3.1正常领发料

5.3.1.1每日生产计划员依核签的《制令单》按《物料定额发料标准》在NC系统内及时下《备料计划》 5.3.1.2物控员依外采《品质报告》不良比例+《物料定额发料标准》在NC系统内修定《备料计划》物料用量 5.3.1.3各片料、配件、包材仓依核签的《制令单》在NC系统查对《备料计划》进行配料作业 5.3.1.4各成型、装配车间依《制令单》排程按NC《备料计划》项下的物料在仓库办理领料手续。

5.3.1.5技术部、品质部、模具车间的样品制作、测试、新品试模等用料，由使用部门在仓库办理领料申请手续；凡在车间取片料、锅体、配件等物料的，必须与车间办理《移交单》手续。

5.3.1.6技术部量大的样品制作，须有文字报告由生产副总签核后由生产员系统内下《备料计划》排程完成。少量的样品制作由技术部开《领料单》、《移交单》跟踪完成

5.3.1.7生产车间调模用片不得领用良品片料，用检片不良需退换的片料品试调模。

5.3.2正常领发料

5.3.2.1物料品质状态与消耗量

5.3.2.1.1良品物料，不随机消耗的，必须一对一的领发料

5.3.2.1.2对印刷类等由技术部确认可处理的，让步接受的物料，一对一领发料

5.3.2.1.3对有配合度、功能性影响要求的配件如孔距、贴合面、高矮等，依《品质报告》不良比例+《物料定额发料标准》

5.3.2.1.4对正常物料，随机消耗物料的，按《物料定额发料标准》

5.3.2.2品质部对良品、不良品、待加工品、报废品的进仓、退仓前进行确定 5.3.2.3技术部对不良品作最后判定处理意见并以此作消耗补数依据 5.3.3 补料

5.3.3.1凡不随机消耗的不良品用1：1兑换方式补料

5.3.3.1.1成型生产前发现铝片不良的,可在铝片仓库一对一直接换片。

5.3.3.1.2成型制程中出现的工废、料废，需凭品检员确认的《退料单》或《移交单》，先办理退料手续，再办理补料手续。

5.3.3.1.3装配制程中出现配件包材不良品，需凭品检员确认《退料单》，办理退仓手续。

5.3.3.2夜间超出《备料计划》补料的，因生产急用而生产部人员不在公司的，由车间领料员先手开填《补料申请单》并注明补料原因，由车间当班负责人签字，在仓库办理相关领料手续,第二天上午车间领料员必须及时 补办《补料申请单》签批审手续交返仓库。5.3.4退料及完工后的尾数

5.3.4.1成型车间按《制令单》生产,每单完工后24小时内须将多余片料尾数退仓库；装配车间在成品入库后24小时内必须将多余包材、配件尾数退仓库。退仓前由车间将需退仓的物料分类清理，由品检签字确认品质状态，再到仓库办理退仓手续。

5.3.4.2凡片料、锅体、A类配件报废须填写《报废品移交单》在废品仓库办理移交手续，报废原因必须有品质管理部门签字确认，超过一定数量的必须报品质部经理及生产副总签批，其执行标准按《报废品管理制度》。其《报废品移交单》必须有仓管员点收签字，并进入NC系统帐。

5.3.5所有《退料单》《报废品移交单》必须填写制令单号等，要素填写齐全，字迹清晰、工整，不得涂改。5.3.6所有《补料申请单》必须由车间主任或车间主任授权人签字及相关权限领导签审，补料权限标准见《附表一》。5.3.7月末虚拟退库

每月末，仓库、车间必须盘点，车间对在制品、原材料、配件、包材、涂料等一并实盘，对跨月留用在车间的物料，填写正式《盘点表》由车间主任签字报仓储在NC系统内作虚拟退库手续。5.3.8品项及数量确认

每单领料数量由仓管员与车间领料员进行当面点交与确认，并在相关单据上签字确认；物料移交后发生的移交品项不符、数量不准等情况，由接收方全部负责。5.4 定额领料稽核、分析考核

5.4.1由定额管理专员根据原始单据《物料定额发料标准》、《领料单》、《退料单》、《各仓库收发存月报》等数据，进行稽核工作，并对定额制度存在问题进行改善；并按月提供主原材料、配件、包材、涂料等定额发料分析与总结报告。

5.4.2钢卷料下料环节按卷料领出与片料入库进行稽核工作，按材料利用率考核，严格将下料损耗与生产损耗分开考核。

5.4.3对比来料检验不良比例与实际不良比例差异、来料不良漏检等为品检准确率分析考核 5.4.4仓库对进仓物料必须双重计量，点收准确，对按单作业、帐物相符为收发准确率分析考核

5.4.5订单式管理的内销团购与外销产品的投料余量、有不良比例需放量的A类配件的放量余量作为生产计划、物控下单准确率考核分析

5.4.6定额领发料《奖罚办法》见《附表二》 6.表单记录 《BOM》表 《制令单》 《领料单》、《退料单》 《补料申请单》 《物料定额发料标准》 《仓库收、发、退料作业制度》

制订：

审核：

批准：

第四篇：医院成本定额管理办法

医院成本定额管理办法

为进一步规范医院成本费用管理，加强医院成本费用控制，增强医 院整体竞争力，根据《医院会计制度》和《医院财务制度》，结合实际 情况，制订本办法。

一、成本费用定额编制方法

1、成本费用定额是合理编制预算的主要依据之一，也是成本费用 管理的重要依据。根据各种费用性质的不同，将其分为人员经费定额、卫生材料费用定额、固定资产折旧定额、其他费用定额等。

2、成本费用定额的编制，应以预算为基础，本着实事求是，兼顾需要与节约的原则，对成本费用项目进行细化，并层层分解，形成 预算分解机制。

3、费用定额的制订要与医院的运营实际和发展目标相一致。

4、成本费用控制要与资金管理紧密结合，对日常发生频率较高，开支金额较大的支出项目要加大管理控制力度。

二、考核与奖惩

1、医院必须建立严格的考核制度，医院内部各科室（部门）要建 立和完善各种台账、原始记录。

2、医院运营信息科、财务科等相关部门负责对定额成本费用执行 情况进行考核，对实际与定额差异进行奖罚，纳入医院绩效考核。

3、医院要加强定额管理，做到全员参与，以达到降低成本费用的 目的。

三、其他 医院的全面预算管理委员会和成本核算领导小组，其主要任务：制 定成本费用定额标准，对编报的预算及费用定额的可靠性和可行性进行 审核。负责预算和费用定额执行的监督，并提出分析报告。

第五篇：物料定额管理制度

物料消耗定额管理规程

第一章 总 则

第一条 为贯彻执行以物资消耗定额为基础，不断降低各种物资消耗，推行责任成本管理，加强成本核算，更好的促进公司经营管理水平和经济效益的提高，特制定本管理规程。

第二条 物料消耗定额的管理，是工艺管理制度中的重要制度，也是进行经济核算，降本增效的基础。

第三条 物料消耗定额是指在一定的生产技术和组织条件下，制造单位合格产品或完成某种生产任务消耗物资数量的标准。

第四条 本制度中物料范围是指公司在生产经营过程中为生产而储存的各种有形资产，包括原材料、辅助材料、低值易耗品、委托加工材料等。第五条 物料消耗定额管理的一般原则：

①计划性原则 生产处负责制订并下达生产所需的各种物料的单位消耗定额计划，生产车间领用应按照所下达的计划进行申领； ②归口控制原则 并按审批程序报批后方可实施；

③责任成本原则 各车间处室根据所管职责，严格按照公司定额管理规定和综合成本考核原则执行；

第二章 职责划分

第六条 制订消耗定额时，应根据年初预算结合产品产量、产品工艺规程、生产设备状况和技术要求，以及本公司历史水平综合统计分析，由生产处先提出初稿，会同有关部门、生产车间、分管领导讨论修改后，报公司经理批准下达。第七条 生产部门职责划分

①编制月度（季、年）物料消耗分解计划； ②审核外协件的需求计划； ④临时性采购计划的下达及审批； ⑤生产领料单的审批；

⑥“超定额”或“补充领料单”的审批； ⑦参与对生产环节物料消耗的盘点分析。第八条 生产车间职责划分

① 各车间设置一名专职或兼职定额负责人，车间定额员负责组织、分析、执行、检查、考核物耗管理执行情况，定期编制报表和提出分析报告。② 定额员检查监督物资流通领域中各环节的工作质量，对以下内容进行监督、检查、考核。包括：对物资定额计划、申请、分配、保管、检验使用； ③ 节约利润、消耗定额、经济核算，节约生产用料；

④ 摸清物资消耗规律，针对物资消耗原因和漏洞，采取有力措施，及时纠正； ⑤ 向领导及时汇报、严肃处理。

⑥ 定额员要积极收集信息，对有关物资方面的问题，做到件件落实，对违反领用物资纪律的情况，及时向有关领导汇报，以得到迅速解决。第九条 定额管理中仓储部门的责任划分

① 凭加盖定额管理专用章的“领料单”为依据对存货办理出库； ② 依据“定额”或“超定额”、“补充领料单”发料； ③ 定期存货盘点。第十条 采购部门职责划分

①供应处根据物料消耗定额、生产计划和质量要求，编制物料采购计划。②分解“月度采购计划”； ③下达“订货通知单”；

④协助物管及质检部门对存货进行验收入库； ⑤设定采购周期，达到经济订货量的要求； ⑥其他物料的采购工作。第十一条 财务部门职责划分 ①月（季、年）物料需求计划的审核； ②根据采购资金需求计划筹集资金； ③入库物料数量的核对； ④物料价格监控及差异分析； ⑤经济存货量的考核；

⑥负责组织对存货的盘点，并对盘点结果进行分析。

第三章 物资消耗定额的管理

第十二条 在下达生产任务时，物资消耗定额也应同时下达，将定额标准落实到车间、班组，达到按任务和进度，有计划地领料，控制使用。

第十三条 生产各车间处室，依照生产定额消耗标准，编制、打印“生产定额领料单”，“生产定额领料单”经生产领导定额签署批准后下达，作为仓库定额发料的唯一凭证。

第十四条 对于某些难以分批领用或分批领用难以适用于生产的物料，允许按月度排产计划分批领用。

第十五条 各车间、班组要做到每日对材料消耗定额进行日核算、日公布、旬分析节超，月总结执行结果，防止超耗浪费。

第十六条 要坚持科目负责人和有权领料人制度，控制专科专用，凡违反规定用料的，生产处不得审批，仓库一律不给发放。

第十七条 物资消耗定额要贯彻“三全管理”，即全员、全过程、全面管理，不断增强管理意识，推行“小包干”等经验，真正达到全方位控制，消灭丢失和浪费。

第十八条 物资消耗定额要强化三级管理，层层把关，达到层层有人抓，件件有人管：

①生产处负责全厂的物资消耗的管理、审批、考核； ②车间核算员负责全车间定额落实及核算分析； ③班组兼职核算员负责本班组材料消耗的核算分析。

第十九条 坚持对重点物资管理，每月上旬、中旬、下旬和月末对其重点物资进行专项盘点，做到防止丢失和确保上报数据准确。对一般生产物资领用，应采取以下措施：

①车间应设立消耗台账，逐项登记消耗；

②生产处每月安排专人对消耗台账使用情况进行检查，核实实际消耗，如发现台账记录不符，将检查结果上报效能监察室，月底对车间负责人纳入绩效考核。

③在领用物料时车间主任核实实际需要，检查测算依据，亲自签发用料申请表；

④生产处要根据规定严格控制审批，仓库依据审批发料；

⑤对领出的各种物料，车间应安排专人点收，杜绝一切外流和公物私用。第二十条 严格执行定额、限额领料发料标准，要求： ①车间、班组不得借故超限额及超定额领料； ②仓库不得超限额发料； ③车间因超定额损耗等责任原因需超定额领料的，须填制“超定额领料单”办理。“超定额领料单”由领料人注明详细情况由车间主任签署并报生产领导签批，核准后交仓库发料。

④生产过程中发现材料质量不合格并将不合格材料退回仓库后，车间可凭仓库已签收的“生产退料单”填制“补充领料单”，办理补充领料。⑤严格按照领料管理制度执行，违反时严格追究责任者和相关人员的责任。

第四章 存货盘点制度

第二十一条 实行定期盘点制度，即十天一盘点、一旬一总结；熟料、生料车间每月6日、16日组织专人对本车间的原材料消耗及库存情况进行盘点，于当天下午2：00汇总生产处，计算出十天的消耗及库存情况，每月26日生产处组织所有盘库人员，详细盘点上个月的全厂物资消耗及库存情况，将汇总数据上报公司领导及集团运营管理部。

第二十二条各类存货必须作到日清月结，保管员每月对存货明细帐及实际存货情况进行核对自查。财务部将不定期对各类存货进行抽查。

第二十三条 生产处将组织有关人员每月对各类存货进行盘点，查找差异原因，对由于没按本规定执行而造成超支消耗的将上报效能监察室，月底对相关责任人进行绩效考核。

第四章 物资消耗定额的统计分析

第二十四条 车间应建立物资消耗统计台账及揭示板，做到： ①逐日登记公布，按旬进行认真分析； ②找出节超原因，发现节约典型，总结推广；

③对超耗项目向生产处提报定额耗分析报告，要及时制定相应措施，尽快扭亏为盈； ④ 每月按规定时间和要求向生产处提报：

—— 物料领用核算表、主要物资消耗分析表；

—— 物资消耗核算报表、库存情况报表； ⑤ 上报数据准确真实，不得漏报、、瞒报、错报；

第二十五条 班组也应建立消耗登记簿和消耗揭示板，执行日登记、旬核算，月分析、月总结制度，及时上报本车间，车间将根据班组的消耗情况进行考核，做到有奖有罚，于当月的工资二次分配中兑现。

第二十六条 各管库员在办理发料时应先检查核对定额，对所发物资应分录登记，以备统计分析。规范使用发放行为，对库存、超耗领用、物资积压及时预警，从而提高物资管理水平、提高成本管理手段，使库存管理达到最优化。

第二十七条 定额的执行结果，生产处要做好分析总结，针对存在问题要采取针对性措施，认真组织解决，确保定额标准完成。

第六章 物资消耗定额的考核与执行

第二十八条 物资消耗的考核

①每月26日之前生产处根据实际发生情况将下一个月的生产计划及生产成本预算下达到各个车间。

②每月13日之前生产处根据实际生产情况将上一个月的生产成本经营分析整理并召开生产经营分析会，各车间将消耗定额情况做汇报。③.每月5日前财务处根据实际发生情况计算出考核指标。

④每月6日前成本管理办公室根据财务处提供的成本指标对各车间处室进行考核。

⑤每月7日前人力资源处根据成本管理办公室提供的考核结果对被考核部门兑现。

第二十九条 消耗定额的执行

消耗定额下达后，各车间应对定额实行经济核算，内部分配，生产处定期检查执行情况。生产各岗位负责人应严格把关，对物料消耗应严格按确定的消耗定额范围进行控制。

第七章 附则

第三十条 本制度由效能监察室负责监督执行。第三十一条本制度由生产处负责制订并解释。第三十二条本制度自2011年3月26日正式执行。