第一篇：会计制度设计1--7章单选题
一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）1.我国负责会计工作的管理部门是（）A.国资委 B.财政部 C.商务部 2.会计工作最高层次的法规是（）
A.企业会计准则 B.统一会计制度 C.会计法 D.注册会计师法 3.根据权责发生制的原则，企业会计核算应当特别设置（）
A.“应收账款”科目 B.“受托代销商品” C.“待摊费用”科目 D.“特种储备资金” 4.工业企业采用计划成本核算时，应设置的会计科目必须有（）A.“原材料” B.“材料采购”
C.“材料成本差异”、“材料采购” D.“原材料”、“材料采购”和“材料成本差异” 5.将会计凭证分为原始凭证和记账凭证的分类标准是（）A.按会计凭证的填制程序和用途 B.按经济业务内容 C.按会计凭证的编制方法 D.按会计凭证的格式 6.资产负债表的设计原理是（）
A.资产-所有者权益=负债 B.资产=负债+所有者权益
C.资产-负债=所有者权益 D.资产=负债+所有者权益+（收入-费用）
7.下列货币资金监控与核算办法设计的特点中，能给货币资金监控与核算办法创造一个有利条件的是（）
A.实施范围大 B.信息需求快 C.计量单位单一 8.订货控制制度中，核心点是（）A.对购货询价、签订合同的控制和订单的控制 B.保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准
C.明确有关人员的经济责任 D.采购人员不得负责付款审批
9.长期债权投资在取得时应按成本入账，其成本是指取得长期债权投资时支付的全部价款，一般不包括（）．．．A.交易税金 B.分期应支付的利息 C.债券价格 D.交易手续费 10.会计监控和核算的依据是（）A.生产计划控制制度 C.产品质量保障制度
B.产品成本核算控制制度 D.产品质量监督制度
D.检查监督及时
D.发改委
11.我国会计管理体制实行的原则是（）
A.科学性和简易性相结合 B.统一性和灵活性相结合 C.统一领导和分级管理相结合 D.理论与实践相结合 12.根据会计法的规定，必须设置总会计师的企业是（）A.有限责任公司 B.股份有限公司
C.国有的和国有资产占控股地位或主导地位的大中型企业 D.所有的国有企业 13.将工业企业所使用的会计科目分为：资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等五大类科目的分类标准是（）A.按会计科目提供指标的详细程度不同 C.按会计科目与会计报表的关系
14.以下适合采用数量金额式明细账的是（）A.“制造费用”明细账 B.“应收账款”明细账 C.“固定资产”明细账 D.“原材料”明细账 15.在三栏式总账格式中，“借或贷”栏表示（）A.借方发生数 C.余额的借、贷方向
B.贷方发生数 D.余额的增加或减少 B.按经济业务内容 D.按会计科目的用途
16下列选项中，符合货币资金内部控制制度规定的是（）A.出纳人员负责应收账款的记账工作 C.货币资金审批人员负责记账工作 17货物验收控制制度的核心是（）
A.对订单的控制 B.对购货询价、签订合同的控制 C.保管人员不得负责会计记录 D.保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准，明确有关人员的经济责任
18.为保证投资业务运行和会计记录的相互核对、控制关系，投资业务的职务分离制度规定，与投资的会计人员相分离的是（）A.投资业务的操作人员 C.投资的审批人员
B.投资计划的编制人员 D.有价证券的保管人员
B.出纳人员负责总账的登记和保管 D.货币资金审批人员兼任出纳
19.短期投资所获得的投资收益或损失一般是指（）A.持有期间所获得的现金股利 B.持有期间所获得的利息
C.收到的应收股利 D.转让投资时实际收入的金额与原账面价值的差额 20.为使会计工作得以正常进行，保证会计核算质量，达到经济管理的要求，而必须遵循的一些规范是指（）
A.会计法 B.会计制度 C.会计准则 D.公司法
21.下列选项中，可以按单位名称或个人名开设明细账的是（）A.预收账款 B.原材料 C.生产成本 D.财务费用 22.应交增值税明细账的格式一般采用（）
A.三栏式明细账 B.数量金额式明细账 C.多栏式明细账 D.卡片式明细账 23.日记总账核算形式登记总分类账的依据是（）A.记账凭证
B.汇总记账凭证
C.现金日记账、银行存款日记账和转账凭证 D.科目汇总表 24.一般情况下，与银行进行银行存款清查核对的人员是（）A.会计人员 B.出纳人员 C.会计主管人员 25.存货的可变现净值指的是（）
A.预计的售价 B.预计的售价减去销售所必须的预计税金、费用 C.预计的售价减去进一步加工成本
D.预计的售价减去进一步加工成本和销售所必须的预计税金、费用
26.投资按其形式不同可分为直接投资和间接投资，以下不属于间接投资的是（）．．．A.购买其他公司的股票 C.购买投资基金
B.购买其他公司的债券 D.以固定资产向其他公司投资
D.总会计师
27．由政府部门、企业单位通过一定程序制定的具有一定强制性的会计行为准则和规范是（）
A．会计法 B．会计准则 C．会计制度 D．会计程序 28．会计制度设计的制约性是指（）
A．会计制度设计必须符合国家法律、法规和政策的规定，并将其要求体现到会计制度中去 B．会计制度设计的内容必须与国际惯例相协调 C．会计制度设计必须以提高经济效益为中心
D．会计制度设计既要规范会计核算，又要便于加强会计监督，健全内部控制制度
29．我国新《会计法》规定，对本单位会计工作和会计资料的真实性及完整性负责的是（）A．单位负责人 B．会计机构、会计人员 C．财务总监（总会计师）D．注册会计师 30．结算类科目设置明细账应按（）A．种类和品名 B．单位名称或个人 C．对象
D．业务种类和项目
31．三栏式总账是总账的基本格式，这里的“三栏”是指（）
A．日期栏、摘要栏和金额栏 C．日期栏、凭证栏和金额栏
B．日期栏、凭证栏和摘要栏 D．借方、贷方和余额三个金额栏
32．下列选项中，不属于会计报表主表的是（）．．．A．利润表 B．利润分配表 C．资产负债表 D．现金流量表 33．下列关于银行存款日记账的说法中，不正确的是（）．．．A．按银行存款的收、付款业务发生的先后顺序逐笔登记 B．在我国通常作为登记银行存款总账的依据 C．采用订本式 D．由出纳人员登记
34．组织存货明细核算的口径通常不包括（）．．．A．财会部门的“会计库存” C．计划部门的“计划库存”
B．仓库部门的“保管库存” D．业务部门的“可调库存”
35．下列关于长期股权投资核算方法的表述中，正确的是（）A．投资企业对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响，采用成本法 B．投资企业对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，采用权益法 C．投资企业对被投资单位具有重大影响，须采用权益法
D．投资企业的投资额占被投资单位有表决权资本总额的比例低于20%时，须采用成本法 36．按会计工作的内容划分，会计制度可分为（）
A．统一会计制度和企业内部会计制度 B．会计核算制度、会计分析制度和会计监督制度 C．综合性会计制度、业务性会计制度和会计人员制度 D．企业会计制度和预算会计制度 37．会计制度的科学性原则是指（）
A．合规性和真实性 B．针对性和适应性 C．效益性和合规性 D．系统性和合理性 38．会计凭证、会计账簿和会计报表的设计是企业会计制度总体设计具体内容中的（）A．会计核算形式的设计 B．财产核算及其管理制度的设计 C．成本费用核算及其管理制度的设计
D．会计机构和人员配备的设计
39．下列选项中，必须设置总会计师岗位的是（）A．小型会计师事务所 B．大型外商独资酒店 C．中型国有炼钢企业 D．大型民营房地产企业
40．根据《会计基础工作规范》，下列不属于会计岗位工作的是（）．．．A．成本费用核算 B．会计电算化 C．环境绩效核算 41．在设计原始凭证时，重点是（）
D．出纳
A．真实地记录经济业务的发生过程 C．科学地建立凭证传递程序
B．充分地体现企业内部加强管理的要求 D．合理地安排原始凭证的基本要素
42．负责应收账款的人员，不能同时负责库存现金收入账的登记工作，这种要求属于（）A．职责分工控制制度的设计 C．货币资金核算控制制度的设计
B．授权审批控制制度的设计 D．货币资金监督检查制度的设计
43．存货编号设计按存放地点位置进行编号，这种方法称为（）A．“三号定位”法 B．“四号定位”法 C．“五号定位”法 44．与短期股票投资相比，长期股权投资的特点是（）A．投资风险较小 B．会计核算较为简单
C．有合同、章程等法律文件的严格约束 D．投资目的仅是为了使闲置资金发挥效益 45.会计制度设计的针对性原则是指（）A.针对单位的具体实际进行设计
B.针对国家的宏观要求进行设计
D．“六号定位”法
C.针对决策者的要求进行设计 D.针对国家的监管要求进行设计
46.由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法和程序所制定的规范性文件是指（）A.会计法 B.会计准则 C.会计制度
D.会计程序
47.企业存货会计核算由先进先出法改为加权平均法，属于会计制度局部设计中的（）A.补充性设计 B.修正性设计 C.会计差错更正设计
D.会计估计设计
48.根据《会计法》、《总会计师条例》的规定，总会计师的任职条件是（）A.具有五年以上财务与会计管理经验的高级会计师 B.具有五年以上财务与会计管理经验的中级会计师 C.具有四年以上财务与会计管理经验的高级会计师 D.具有四年以上财务与会计管理经验的中级会计师 49.对于集团公司来说，其会计机构的运作关键是（）A.独立 B.统一 C.牵制
D.沟通
50.库存现金支出审批人员可以兼任（）
A.出纳人员 B.负责调整银行存款账的人员 C.支票保管人员 D.记账人员 51.在支票付款签发的业务流程中，只能由会计部门承担的工作职责是（）A.审核外单位收款通知或自制付款凭证 C.登记银行存款明细账
B.签发支票
D.登记银行存款日记账
52.领料登记表是一种多次使用的领料凭证，平时保留在（）
A.仓库部门 B.领料部门 C.会计部门 D.供应部门
53.对企业生产经营影响不是很大的投资项目，可由企业财务经理审批；对企业生产经营影 响很大的投资项目，必须通过董事会批准。它体现的原则是（）A.安全性原则 B.合法性原则 C.重要性原则
D.职责分离原则
54.按照我国资产负债表项目的排列规则，正确的做法是（）A.资产项目流动性小的排在前 B.负债项目到期日远的排在前
C.所有者权益项目永久性强的排在前 D.资产、负债项目排在前，所有者权益项目排在后 55.会计法规是就会计活动的普遍规律所作的总结，它一般不包括（）．．．A.公司法 B.会计行政法规 C.会计规章制度 D.会计职业道德 56确定会计制度的框架结构属于会计制度设计程序中的（）A.准备阶段 B.设计阶段 C.试行修正阶段 D.定稿颁布阶段 57.账务处理程序的设计是企业会计制度总体设计具体内容中的（）A.会计机构和人员配备的设计 B.财产核算及其管理制度的设计 C.成本费用核算及其管理制度的设计 D.会计核算形式的设计 58.根据《会计基础工作规范》，下列不属于会计工作岗位的是（）．．．A.成本费用核算 B.会计电算化 C.环境绩效核算 D.出纳
59在总会计师领导下的分散核算模式中，承担成本业务核算任务的部门通常是（）A.总厂会计部 B.分厂或车间 C.总厂财务部
D.总厂审计部
60.为总分类科目“应收账款”设置明细分类科目时，一般所采用的设计依据是（）A.按总分类科目核算的内容类别设计 B.按总分类科目的核算对象设计 C.按总分类科目来源或支出的用途设计 D.按总分类科目涉及的部门设计 61从原始凭证的用途来看，“制造费用分配表”属于（）A.通知凭证 B.执行凭证 C.计算凭证
D.计划凭证
62.企业向银行送存现金、支票、银行本票、银行汇票时，应当填写并送存银行的凭证是（）
A.进账单 B.送款单 C.存款单
D.收款单
63.按会计制度本身的内容，《企业会计准则》利《会计档案管理办法》等制度属于（）A.业务性会计制度 B.综合性会计制度 C.技术性会计制度
D.操作性会计制度
64《金融企业会计制度》、《小企业会计制度》和《民间非盈利组织会计制度》属于典型的（）A.综合性会计制度 B.企业内部会计制度 C.业务性会计制度
D.会计人员制度
65会计制度设计的科学性意味着（）
A.完整性和真实性 B.针对性和适应性 C.效益性和合规性 D.系统性和合理性 66做好会计制度没计的关键是（）
A.调查研究收集资料 B.确定设计类型和设计方案
C.选择会计政策和设计手段 D.编写会计制度总体设计利具体的设计安排
67企业长期股权投资会计核算由原来的权益法改为成本法，属于会计制度局部设计中的（）
A.补充性设计 B.修正性设计 C.会计政策设计 D.会计估计设计 68.企业会计制度总体设计内容中的会计报表设计属于（）A.会计核算形式设计
C.成本费用核算及其管理制度设计
B.财产核算及其管理制度设计 D.提高企业经营管理水平设计
69.下列企业类型中，必须设置总会计师岗位的是（）
A.大型民营企业 B.大型中外合资企业 C.大型国有企业 D.大型外商独资企业 70对于集团公司来说，其会计机构的运作关键是（）A.独立 B.统一 C.控制
D.灵活
71.财会主管领导下的集中核算模式中，通常设置的岗位主管是（）A.财会主管和其他业务主管 B.会计部经理和审计部经理 C.财务部经理、会计部经理和审计部经理 D.资金主管、成本主管、报表主管和财产物资主管
72.根据《企业会计准则》对总分类会计科目的规定，“衍生工具”和“套期工具”等会计科目应归属于（）
A.资产类会计科目 B.负债类会计科目 C.所有者权益类会计科目 D.共同类会计科目 73.汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证的设计，主要适用的会计核算形式是（）A.记账凭证核算形式 C.汇总记账凭证核算形式
B.科目汇总表核算形式 D.多栏式日记账核算形式
74.为总分类科目“固定资产”设置明细分类会计科目时，一般采用的设计依据是（）A.按总分类科目的核算对象设计 B.按总分类科目核算的内容类别设计 C.按总分类科目涉及的部门设计 D.按总分类科目来源或支出的用途设计 75、会计制度按适用部门和单位分为()A、小企业会计制度和企业会计制度 B、企业会计制度和预算会计制度
C、会计核算制度、会计分析制度和会计监督制度 D、综合性会计制度、业务性会计制度和会计人员制度
76、《企业会计准则——应用指南》、《小企业会计制度》等属于典型的()A、综合性会计制度 B、企业内部会计制度 C、业务性会计制度 D、会计人员制度 77、会计凭证、会计账簿和会计报表的设计是企业会计制度总体设计具体内容中的（）A、会计核算形式的设计
C、成本费用核算及其管理制度的设计
B、财产核算及其管理制度的设计 D、会计机构和人员配备的设计
78、下列企业类型中，必须设置总会计师岗位的是（）A、小型会计师事务所 B、大型外商独资酒店 C、中型国有炼钢企业 D、大型民营房地产企业
79、某集团性企业为满足其业务需要，成立独立的财务公司作为其专门的会计组织机构，此 种会计组织机构设计安排所基于的原则是（）A、适应性原则 B、系统性原则 C、责权对等原则
D、控制性原则
80、根据《企业会计准则》对总分类会计科目的规定，“研发支出”属于()A、资产类会计科目 B、共同类会计科目 C、成本类会计科目 D、损益类会计科目 81、在设计原始凭证时，重点是要()A、真实地记录经济业务的发生过程 C、科学地建立凭证传递程序
B、充分地体现企业内部加强管理的要求 D、合理地安排原始凭证的基本要素
82、负责应收账款的人员，不能同时负责库存现金收入账的登记工作，这种安排属于()A、职责分工控制制度设计 C、货币资金核算控制制度设计
B、授权审批控制制度设计 D、货币资金监督检查制度设计
83、下列各项中，不能体现货币资金管理重要性的是()．．A、货币资金的流动性最强 C、货币资金的风险最大
B、货币资金的安全性最高 D、货币资金为任何单位所必需
84.会计规范体系中，属于会计规章制度内容的是（）A.《会计法》
C.《中国注册会计师职业准则》
B.《会计基础工作规范》 D.《民间非营利组织会计制度》
85.综合性会计制度是指规范全国会计工作的法律、法规和制度，其特点是（）A.普遍适用性 B.可操作性强 C.技术性强 D.针对性强
86从会计工作的内容来看，企业会计准则和企业会计制度属于（）
A.会计核算制度 B.会计分析制度 C.会计监督制度 D.会计人员制度
87.企业会计制度总体设计的具体内容中，会计凭证、会计账簿的设计属于（）A.会计核算形式设计 C.财产核算及其管理制度设计
B.提高企业经营管理水平设计 D.成本费用核算及其管理制度设计
88企业存货会计核算由加权平均法改为先进先出法，属于会计制度局部设计中的（）A.补充性设计 B.修正性设计 C.会计政策设计
D.会计估计设计
89.由合格的会计师或专家、企业管理人员共同组成设计小组或委员会来承担会计制度设计 任务，这种设计方式称为（）
A.单独设计 B.集体设计 C.共同设计 D.会议设计
90.某企业集团的管理系统不只是控制总公司，而且控制子公司。由此它的会计组织机构通 常是一个独立于其他管理部门的单位——财务公司，此种会计组织机构设计安排所基于 的原则是（）
A.控制性原则 B.系统性原则 C.责权对等原则
D.适应性原则
91.根据《会计法》和《总会计师条例》的规定，总会计师的任职条件是（）A.具有五年以上财务与会计管理经验的中级会计师 B.具有十年以上财务与会计管理经验的中级会计师 C.具有五年以上财务与会计管理经验的高级会计师 D.具有十年以上财务与会计管理经验的高级会计师
92.以一个主抓财务的副厂长或副经理为领导，以会计部经理为主管，各个小组分工负责的会计工作分工模式，称为（）A.总会计师领导下的集中核算模式 C.总会计师领导下的分散核算模式
B.财会主管领导下的集中核算模式 D.会计部经理领导下的集中核算模式
93.一般情况下，对经营规模较小，业务量较少，企业管理和决策对会计信息的依赖性较小 的企业，会计核算形式的设计可采用（）A.记账凭证核算形式 C.汇总记账凭证核算形式
B.科目汇总表核算形式 D.多栏式日记账核算形式
94.多栏式明细账的设计适用于（）
A.应收类账户 B.存货类账户 C.成本类账户 D.应付类账户 95.下列选项中，不符合会计凭证内部控制要求的是（）．．．A.收款收据、销货发票事后编号 B.根据需要采用套写方式填制凭证
C.建立会计凭证的复查和核对制度 D.会计凭证上必须有业务经办人员的签名或盖章 96.库存现金支出审批人员同出纳人员、支票保管人员和记账人员的职务相分离，这种安排属于（）A.授权审批控制制度设计 C.货币资金核算控制制度设计
B.职责分工控制制度设计 D.货币资金监督检查制度设计
97．会计规范体系中，属于会计行政法规内容的是（）
A．会计法 B．企业会计准则 C．注册会计师职业准则 D．民间非营利组织会计制度 98．财政部门制定的会计制度，其特点是（）
A．适用面广 B．适用面窄 C．适用性强 D．针对性强 99．会计制度设计的科学性原则是指（）A．真实性和合规性原则 C．系统性和合理性原则
B．针对性和适应性原则 D．效益性和控制性原则
100．会计制度总体设计的具体内容中，会计报表的设计属于（）A．成本管理制度设计 C．成本费用核算设计
B．会计核算形式设计 D．财产核算管理制度设计
101．企业长期股权投资会计核算由成本法改为权益法，属于会计制度局部设计中的（）A．修正性设计 B．补充性设计 C．会计政策设计
D．会计估计设计
102．由单位选派高级会计人员及聘请合格的会计师共同参加会计制度设计工作，这种设计方式称为（）
A．单独设计 B．集体设计 C．共同设计 D．会议设计 103．按我国《会计法》的规定，必须设置总会计师岗位的是（）A．大型上市公司 B．大型中外合资企业 C．国有资产占控股地位的大型企业
D．大型外商独资企业
104．根据《会计法》的规定，会计部经理的任职条件是（）A．具有三年以上会计管理经验的会计师或高级会计师 B．具有五年以上会计管理经验的会计师或高级会计师 C．具有五年以上财务与会计管理经验的高级会计师 D．具有三年以上财务与会计管理经验的高级会计师
105．以总会计师为领导，以会计部、财务管理部、审计部为主管，各个科室分工负责的会计工作分工模式，称为（）
A．财会主管领导下的集中核算模式 C．总会计师领导下的分散核算模式
B．总会计师领导下的集中核算模式 D．会计部经理领导下的集中核算模式
106．科目汇总表记账凭证的设计，主要适用的会计核算形式是（）A．记账凭证核算形式 B．科目汇总表核算形式 C．汇总记账凭证核算形式 D．多栏式日记账核算形式
107．为总分类科目“应收账款”设置明细分类会计科目时，一般采用的设计依据是（）A．按总分类科目的核算对象设计 C．按总分类科目涉及的部门设计
B．按总分类科目核算的内容类别设计 D．按总分类科目来源或支出的用途设计
108．金融资产后续计量时，按公允价值计量且其变动计入所有者权益的是（）A．交易性金融资产 B．持有至到期投资 C．可供出售金融资产 D．长期股权投资 109.从会计工作的内容来看，业务性会计制度属于
A.会计核算制度 B.会计分析制度 C.会计监督制度 D.综合性会计制度 110会计规范体系的核心是
A.会计法律法规 B.会计准则和企业会计制度 C.单位内部会计制度 D.会计职业道德 111.下列选项中，符合会计制度设计适应性原则的是
A.会计指标不必遵循可比性 B.新的制度应局限于小范围内正式实施 C.会计制度需要经常改变，不宜保持稳定 D.要对企业未来一定时期的发展情况做出恰当的估计 112.适用于大中型企业会计制度的设计方式是
A.单独设计 B.共同设计 C.集体设计 D.会议设计 113.下列关于企业会计科目选择和使用的表述中，不正确的是 ．．．A.企业有一定的自主权和灵活性 C.应满足编制统一会计报表的要求 114.账务处理程序的起点是
A.填制会计凭证 B.确定会计分录 C.登记会计账簿 D.编制会计报表
115.企业设计会计组织机构及其岗位责任制时，执行岗位轮换制度和回避制度体现的是 A.适应性原则 B.系统性原则 C.控制性原则 D.效率性原则
116在总会计师领导下的分散核算模式下，可交由分厂或车间完成的工作是 A.预算综合 B.报表编制 C.总分类核算 D.成本业务核算 117.下列选项中，不属于企业内部银行运用和发展的基本功能的是 ．．．
B.应符合国家统一会计制度的规定 D.不得自行设置和使用会计科目
A.规划与决策会计 B.企业(基础)管理 C.金融信贷(银行机制)D.财务管理(会计核算)118.下列选项中，属于共同类会计科目的是
A.“商誉”科目 B.“衍生工具”科目 C.“研发支出”科目 119.会计核算形式设计的核心是
A.原始凭证设计 B.记账凭证设计 C.会计账簿设计 D.会计报表设计 120.三栏式总账的账页特点是 A.设置日期、摘要和金额三个栏目 C.设置日期、数量和金额三个栏目
B.设置日期、摘要和凭证三个栏目 D.设置借方、贷方和余额三个金额栏
D.“所得税费用”科目
121.下列关于定额备用金制度设计要点的表述中，错误的是 ．．A.适用于日常支出频繁且数额大的车间部门，报销金额由出纳部门补足 B.医药费、市内出差车膳费、零星购置和办公杂费不宜采用定额备用金制度 C.备用金从出纳部门的库存现金中拨付，由各车间部门的经济核算员掌握使用 D.会计部门根据各车间部门日常开支的平均数额，共同商定备用金的标准额度 122.下列关于存货永续盘存制度的表述中，正确的是 A.在永续盘存制下，需要以存计销、以存计耗 B.明细分类账永续盘存制一般数量和金额并用
C.在永续盘存制下，不需要对存货进行定期或不定期的盘点 D.从实际出发，矿砂、煤炭、黄沙、石子只能采用永续盘存制 123.投资业务会计制度设计的首要目标是 A.防范投资风险
C.保护投资资产的安全与完整 124、内部控制的雏形是
A、内部牵制 B、内部控制制度 C、内部控制结构 125、我国会计工作最高层次的规范是
A、《会计法》 B、《企业会计准则》 C、《企业会计制度》 D、《会计基础工作规范》 126、设计人员进行会计设计实际工作的第一个步骤是 A、展开分析研究 B、制定设计计划 C、实地调查 127、在会计制度的设计方式中，共同设计适用的对象是
A、小型企业 B、稍具规模企业 C、大中型企业 D、政府各部门 128、下列关于会计凭证和会计账簿总体设计方案的说法中，不正确的是 ．．．
B.获取高额回报
D.提供真实投资状况的财务信息
D、企业风险管理
D、确定会计制度的框架结构
A、小型企业可以直接到会计用品商店购买
B、业务比较简单的中型企业可以直接到会计用品商店购买 C、业务比较复杂的大中型企业一般需要自行设计和印制 D、任何企业都必须到会计用品商店购买，不得自行设计和印制 129、下列选项中，不属于内部会计报表的是 ．．．A、库存现金日报表 B、产品成本计算表C、所有者权益变动表 D、应收账款账龄分析表 130、下列关于企业会计组织机构设计责权对等原则的说法，错误的是 ．．A、因事设岗、按岗设人 C、有职必有权、有权必有责
B、人员精干、各司其职
D、管理者责任随权力授予下属而转移
131、会计与财务合并设置的小型企业适用的核算模式是
A、总会计师领导下的集中核算形式 B、财会主管领导下的集中核算形式
C、会计部经理领导下的集中核算形式 D、总会计师(或会计部经理)领导下的分散核算形式 132、下列关于总会计师岗位的说法中，正确的是 A、所有大中型企业必须设置总会计师岗位
B、总会计师必须由具有三年以上财务管理经验的高级会计师担任 C、总会计师必须由具有三年以上会计管理经验的会计师或高级会计师担任 D、总会计师必须由具有五年以上财务与会计管理经验的高级会计师担任 133、“制造费用”明细科目设计的依据是 A、总分类科目涉及的部门 C、总分类科目来源或支出的用途
B、总分类科目的核算对象 D、总分类科目核算的内容类别
134、下列关于会计科目分类排列顺序的设计中，错误的是 ．．A、资产类科目按照流动性大小进行排列 B、负债类科目按照求偿先后的顺序进行排列 C、损益类科目按照先费用、损失，后收入、利得的顺序排列 D、损益类科目按照先收入、利得，后费用、损失的顺序排列 135、下列关于日记账设计的说法中，正确的是
A、日记账主要向专栏设置和账簿分割方面发展 B、普通日记账可以简化过账工作 C、特种日记账对原始凭证起保护作用 D、专栏日记账便于记账分工 136、零星费用报销支付现金的审核批准人是
A、业务部门主管 B、会计部门主管 C、业务部门报销人员 D、业务和会计部门主管 137、在“四号定位法”下，编号为“1-3-5-7”的财产物资存放的地点位置是
A、1号、3号、5号、7号货位 C、1号、3号、5号、7号货架
B、1号、3号、5号、7号仓库 D、1号仓库、3号货架、5层、7号货位
第二篇：中小学会计制度单选题
中小学会计制度单项选择题
1．中小学校所取得的收入和发生的各项支出，其类、款级科目应统一使用（）。C A企业会计科目
B行政单位会计科目 C政府收支分类科目 D事业单位会计科目 2．各种会计凭证的保管期限是（）年。B A 10 B 15 C 25 D永久 3．会计核算和监督所运用的主要计量尺度是（）。B A实物量度 B货币量度 C劳动量度 D空间量度 4．不属于原始凭证基本内容的是（）。C A凭证的名称 B出具凭证者的单位盖章或者个人签章
C借贷方向和会计科目 D经济业务内容、数量、单价和金额 5．出差人员的车票、住宿费、差旅补助等粘贴在一起，它属于（）。A A商品和服务支出—差旅费 B商品和服务支出—交通费 C对个人和家庭的补助—差旅费 D对个人和家庭的补助—交通费
6．对于粘贴在粘贴单上的凭证，领导签字原则上是（）。D A只签汇总凭证 B在记账凭证上签 C在粘贴单上签
D一票一签
7．凡属收付款业务的原始凭证，附件张数均应以（）。A A自然张数为准 B构成记账凭证金额的张数为准 C按粘贴单作为一张附件 D自然张数加汇总单张数 8．一张原始凭证所列的费用应由两个以上单位共同负担的情况下，保存凭证的主办单位开给其他应负担部分费用支出的单位的证明称为（）。B A原始凭证复制件
B原始凭证分割单 C原始凭证证明 D业务证明信
9．某出票人于2011年2月15日签发一张现金支票，根据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”的填写，符合规定的是（）。C
A 2011年2月15日 B贰零壹壹年贰月拾伍日 C贰零壹壹年零贰月壹拾伍日 D贰零壹壹年零贰月零壹拾伍日
10．下列各项中，属于可以更改的票据记载事项是（）。D A金额 B出票日期 C收款人名称 D票据用途
11．根据《会计法》的规定，（）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。B
A会计主管人员 B单位负责人 C总会计师 D会计机构负责人
12．中小学校的支出是对支出进行的（）分类。B
A功能性分类 B经济性分类
C收入来源
D支出用途 13．反映单位开支的在职职工和临时聘用人员的各类劳动报酬，以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等，叫做（）。A
A工资福利支出 B对个人和家庭的补助 C商品和服务支出 D其他资本性支出 14．反映非各级发展与改革部门集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮和财政支持企业更新改造所发生的支出称为。（）。B
A基本建设性支出
B其他资本性支出 C转移性支出
D其他支出 15．“基本建设支出”不包括（）。C
A房屋建筑物购建 B办公设备购置 C会议费、培训费、招待费
D交通工具购置 16．国办中小学校会计的记账基础是（）。A A收付实现制 B权责发生制 C应收应付制 D现金收付制 17．事业单位采用的复式记账法是（）。C A增减记账法 B收付记账法 C借贷记账法 D以上方法都可以 18．属于事业单位会计等式的是（）。D A资产=负债+所有者权益 B收入-费用=利润 C资产=负债+净资产+收入-费用 D资产=负债+净资产 19．会计科目是（）的名称。B A会计等式 B会计账户 C会计要素 D会计对象 20．作为一名学校报账员，从对会计制度、政策法规的掌握和会计专业知识及业务技能来衡量，你对自己的评价是（）。C
A感觉良好 B很有成就感 C很有必要继续学习D知识够用不必学习
第三篇：小企业会计制度单选题
一、单选题：
1、按照《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业【2011】300号）的规定，下列各项中，符合工业小企业标准的是（A、从业人数20-300人以下，营业收入300万-2000万元以下）
2、下列各项中，不属于《小企业会计准则》规范内容的是（B非货币性资产交换）
3、下列各项中，说法不正确的是（C对小企业融资租入固定资产的入账价值要求按照租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为计量标准）
4、下列各项中，不属于小企业应遵守的会计核算的基本前提的是（D历史成本）
5、下列会计科目，小企业不需要设置的是（C预付账款）
6、小企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过（A基本存款账户）办理。
7、小企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（B财务费用）。
8、下列结算方式中，适用于同城结算的是（A银行本票）。
9、商业汇票的付款期限最长不超过（B 6个月）。
10、下列支付结算方式中，需订有购销合同才能使用的结算方式是(C 托收承付)。
11、不单独设置“备用金”科目的小企业，备用金的核算应通过（A其它货币资金）。
12、小企业财产清查中发现的现金短缺，如果查明应由相关责任人赔偿的，经批准后应计入（A其它应收款）科目。
13、对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，小企业应作的处理为（D待有关结算凭证到达后入账）。
14、出纳人员不得办理的业务是（C登记总账）。
15、小企业将款汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（D其它货币资金）。
16、根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，不应用现金支付的是（C向一般纳税企业支付材料采购货款1100元）。
17、下列各项中，不属于货币资金是（D银行承兑汇票）
18、小企业购买分期付息的债券作为短期投资时，实际支付的购买价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应计入的会计科目是（D应收利息）
19、某小企业2012年2月1日购入杰嘉公司15万股股票作为短期投资，每股价格为6元，5月15日收到杰嘉公司分派的现金股利3万元。收到分派的股利后，企业所持有的杰嘉公司股票每股成本为（B6.00）元。
20、下列项目中，不应计入短期投资取得 成本的是（D支付价款中包含的应收股利）
21、某小企业以210000元将上月购入的短期股票予以出售，该批股票的账面余额为200000元。则该企业记入“投资收益”科目的金额应为（A10000）
22、在我国，小企业收到的商业汇票应以（C票据面值）计价
23、应收账款的入账价值不包括（C应收客户违约的罚款）
24、应收账款是由（C赊销业务）而产生的。
25、预付款项情况 不多的小企业，也可以不设置“预付账款”科目，将预付的款项直接记入（C应付账款科目）的借方。
26、某小企业购销商品呈批，按价目表的价格计算，贷款金额500000元，给购买方的商业折扣为5%，规定的付款条件为2、10，N、30，适用的增值税税率为17%。则该企业“应收账款”科目的入账金额为（D555750）
27、销货方按商品的售价给予客户的现金折扣，会计上应该作为（C财务费用）处理。
28、商业汇票到期，如果因付款人无力支付票款，票据由银行退回，收款单位应（B转作应收账款）。
29、小企业签发转账支票，支付临时租入固定资产的押金3000元，会计分录应为（D借：其他应付款 3000 贷：银行存款3000）
30、某小企业为增值税一般纳税人，从外地购入原材料300吨，取得的增值税专用发票上注明价款为360000元，增值税税额为61200元，另发生运输费30000元，装卸费1000元，途中保险费为9000元，原材料已验收入库，则该原材料的入账价值为（B406900)元。
31、某小商品批发企业为增值税一般纳税人，本月购入一批商品，取得的增值税专用发票上注明价款为750000元，增值税税额为127500元，另发生运输费10000元，装卸费5000元，途中保险费为5000元，原材料已验收入库，则该原材料的入账价值为（A750000)元。
32、某小企业原材料采用计划成本核算，甲材料计划成本每公斤为15元。本月购进甲材料9000公斤，取得的增值税专用发票上注明的价款为153000元，增值税税额为26010元。原材料已验收入库，则购进甲材料发生的成本超支差异为（B18000)元。
33、某小企业月初结存材料的计划成本为250万元，材料成本差异为超支45万元，当月入库材料的计划成本为550万元，材料成本差异为节约65万元，当月生产车间领用材料的计划成本为600万元。当月生产车间领用材料的实
际成本为（B585)万元。
34、企业在材料收入的核算中，需在月未暂估入账并于下月初红字冲回的是（A)
A月未购货发账单未到，但已入库的材料
35、某小企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为10%，该企业委托其他单位（增值税一般纳税人）加工一批属于应税消费品的原材料，该批委托加工原材料收回后直接用于销售。发出材料的成本为18万元，支付不含增值税的加工费为9万元，支付增值税为1.53万元。该批原材料已加工完成并验收入库，则原材料成本为（C30）万元、36、企业对随同商品出售而不单独计价的包装物进行会计处理时，该包装物的实际成本应结转到（B销售费用科目）
37、某小企业11月1日甲存货结存数量为200件，单价为8元，11月2日发出甲存货150件，11月5日购时甲存货200件，单价8.8元，11月7日发出甲存货100件。在对甲存货发出采用先进先出法的情况下，11月7日发出甲存货的实际成本为（B840）
38、某小企业为增值税一般纳税人，购入乙种原材料5000吨，取得的增值税专用发票上注明价款为每吨1200元，增值税税额为1020000元，另发生运输费150000元，装卸费213000元，途中保险费为18000元，原材料运抵企业后，验收入库原材料为4996吨，运输中发生合理损耗4吨，该原材料的成本为（C6093800)元。
39、某企业因火灾原因损毁一批原材料16000元，该批原材料增值税进项税额为2720元。收到各种赔款1500元，残料入库200元，报经批准后，应计入“营业外支出”科目的金额为（C15300）元。
40、销售甲产品时附带出售包装桶，包装桶单独计价。该批包装桶的成本应计入（C其他业务成本）
41、包装产品用的包装纸、绳等包装材料，应在（B原材料）科目在核算。
42、下列各项资产中，不属于存货范围的有（C顾客交款并开出提货单而尚未提走的货物）
43、存货采用先进先出法计价的企业，在物价上涨的情况 下，会使企业（A期未库存升高，当期损益增加）
44、出租包装物的租金收入应计入（C营业外收入）
45、没收逾期未退包装物押金收益，应记入（B营业外收入）科目
46、投资者投入的存货的成本，按（D评估确认的价值）确认。
47、对于每期领用金额较大的周转材料，也可以（C分次摊销法）进行摊销。
48、某小企业采用毛利率法对商品的发出和结存进行日常核算。2012年10月，甲类商品期初库存余额为20万元，该类商品本月购进为60万元，本月销售收入为92万元，上月该类商品毛利率为30%，假定不考虑相关税费，2012年10月该类商品月未库存成本为（A15.6）万元。
49、某小企业为增值税一般纳税人，原材料采用实际成本法核算。购入A种原材料100吨，取得的的增值税专用发票上注明价款为80万元，增值税税额为13.6万元，另发生运输费10万元，装卸费5万元，途中保险费为3.7万元。原材料运抵后，验收入库原材料为98吨，运输途中发生合理损耗2吨，则该原材料的实际单位成本为(C1.00)万元
50、某商场采用售价金额核算法对库存商品进行核算，本月月初库存商品的进价成本为12万元，售价总额为18万元，本月购进商品的进价成本为16万元，售价总额为22万元，本月销售商品的售价总额为30万元。该商场当月售出商品应分摊的进销差价为（C9）万元
51、以下属于消耗性生物资产的是（C用材林）
52、消耗性生物资产在资产负责表中列示在（D存货）项目。
53、小企业购入需要安装的固定资产，不论采用何种安装方式，固定资产全部安装成本（包括固定资产买价以及包装运杂费和安装费）均应通过（B在建工程）科目核算。
54、某小企业2012年2月购入机器一台，取得的增值税专用发票注明价款85000元，增值税税额14450元，支付运杂费2500元，则该小企业设备入账的原值为（A87500）
55、下列各项中应计提固定资产折旧的是（D以融资租赁方式租入的固定资产）
56、某项固定资产的原值为10000元，预计使用年限5年预计净残值1000元，在年数总和法下第二年的折旧额为（B2400）元。
57、计提固定资产折旧时，可以先不考虑固定资产残值的方法是（C双倍余额递减法）
58、固定资产清理结束后，应将净损失转入（C营业外支出）科目
59、与年限平均法相比，采用年数总和法对计提折旧将使（A）
A计提折旧的初期，企业利润减少，固定资产净值减少
60、小企业进行财产清查时盘亏设备一台，其账面原值25000元，已提折旧1800元，则应记入“待处理财产损益”科目的金额是（A7000）元。
61、某小企业自建厂房过程中耗用工程物资的实际成本为50万元，在建工程人员薪酬22.8万元，支付的占用税
1.18万元，领用本企业生产经营用材料6万元，该批材料增值税为1.02万元。该厂房完工后，其入账价值为（C81）万元.62、甲企业对一项原值为120万元，已提折旧60万元的固定资产进行改建，发生改建支出50万元，取得变价收入10万元。则改建后该项固定资产的入账价值为（A100）万元。
63、采用出包方式 建造固定资产时，对于按照工程进度和合同规定结算的工程价款应贷记的会计科目是（D预付账款）
64、企业接受投资者投入的一项固定资产，应按（C按照评估价值和相关税费）作为入账价值。
65、企业盘盈的固定资产，经批准转销后，应计入（D营业外收入）。
66、根据企业所得税法的规定，下列地生物资产的税务处理正确的是（D）
D畜类生产性生物资产，折旧年限不得短于3年67、2012年4月，某养殖企业自行繁殖的1000头种猪转为育肥猪，此批种猪的账面原价为500000元，已经计提的累计折旧为200000元，则产畜或役畜淘汰转为育肥畜时的处理正确的是（D）
D借：消耗性生物资产--育肥猪 300000 生产性生物资产累计折旧 200000 贷：生产性生物资产--
成熟生产性生物资产 50000068、某林场外购一批柿子树，支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（D）
D按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除
1对出租的无形资产进行摊销时，其摊销的价值应当计入（B其他业务成本）.2小企业出售无形资产发生的净损失，应当计入（）D营业外支出
3小企业出租无形资产取得的收入，应当计入（）B其他业务收入
4由投资者投资转入的无形资产，应按照评估价值和相关税费，借记“无形资产”科目，按照其在注册资本中所占的份额，贷记“实收资本”科目，按照其差额贷记的科目是（A资本公积）
5某小企业2012年3月1日开始自行开发非专利技术，在研发阶段发生费用10万元，开发阶段支付开发人员薪酬50万元，支付其他费用20万元。开发阶段的支出符合无形资产本化条件。则“研发支出——资本化之锤”科目的金额应为（）万元B70
6小企业在无形资产研发阶段发生的支出应先计入（）C研发支出
7小企业自行开发建造厂房等建筑物，外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间按照台理的方法惊醒分配，其中属于土地使用权的部分，通常作为（）科目核算。C无形资产
8“无形资产”科目期末借方余额，反映小企业无形资产的（）A成本
92013年1月1号，某企业将一项专利权的使用权转让给甲公司，每年收取租金5万元，适用的营业税税率为5%。该专利权企业12012年1月1号购入的，初始成本为10万元，预计适用年限为5年，该无形资产年限平均法摊销。假定不考虑其他因素，乙公司2013因该专利权形成的其他业务利润为（）万元A2
10家公司出售所拥有的一项非专利技术，取得收入30万元，营业税税额5%，该项非专利技术取得时实际成本为40万元，已摊销12万元。甲公司出售该项无形资产应计入当期损益的金额为（）D0.5企业发生的符合条件的固定资产大修理支出，就借记的科目是（C 长期待摊费用）长期待摊费用科目余额一般在借方，表示（D 尚未摊销完毕的长期待摊费用）
10、按（小企业会计准则）规定，关于销售折让、商业折扣和现金折扣，下列理解不正确的是（A 小企业已经确认销售收入的售出商品发生的销售折让，应作为财务费用处理。）
1、符合小企业费用定义的是C生产耗用材料
2、下列各项中，不属于小企业费用的是（D小企业业主到超市为自己购买日常用品实际花费的金额）
3、下列各项中，不属于费用的是（D营业外支出）
4、小企业一定期间发生的不能直接归属于某个特定产品的生产成本的费用，归属于期间费用，在发生时直接计入当期损益，期间费用不包括（B制造费用）
5、下列各项中，属于工业小企业产品成本项目的是（B制造费用）
6、下列各项中，不计入产品成本的费用是（D厂部办公楼折旧费）
7、某小企业2013年3月份发生的费用有：计提车间用固定资产折旧30万元，发生车间管理人员工资40万元，支付广告费30万元，预提短期借款利息10万元，支付劳动保险费20万元，则该小企业当期的期间费用总额为（D
60）万元
1某工业小企业2013营业利润为4530万，主营业务收入为5500万元.销售费用为20万元，管理费用25万元，投资收益为20万元，营业外收入为220万元，营业外支出为200万元，所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，该小企业2013的净利润应为（C3412.5）万元。
2下列各项中，不属于小企业营业利润项目的是（D出售固定资产净收益）
3某小企业本期主营业务收入为500万元，主营业务成本为300万元，其他业务收入为200万元，其他业务成本为100万元，销售费用为15万元，管理费用为45万元，营业外收入为50万元，营业外支出为60万元，投资收益为20万元，假定不考虑其他因素，改小企业本期营业利润为（C260）万元
4下列各项中，不属于小企业营业外收入的是（B出租固定资产的租金收入）
1、短期借款是指小企业向银行或其他金融机构等借入的期限在（1年）内的各种借款。
2、短期借款科目贷方核算的内容是（借款人的借款本金）。
3、按照小企业会计准则的规定，银行承兑汇票到期，小企业无力支付票款时（按照银行承兑汇票的票面金额转入短期借款中。
4、小企业发生的短期借款利息，其会计核算的方法是（在应付利息日，应当按照短期借款合同利率计算确定的利息费用计入财务费用中）。
5、家公司为筹集生产资金。2012年1月1日向海南公司借入期限为9个月、年利率为12%的借款20万元，借款合同约定每季度末支付利息。假定金融企业同期同类贷款利率为9.5%。则甲公司2012年按照小企业会计准则确认的利息费用和按照企业所得税法规定确认的利息费用分别是（18000；14250）
6、大河公司于2012年1月1日先银行借入一笔生产用资金100000元，期限3个月，年利率6%。根据借款协议约定每月支付利息。2012年1月份大河公司对短期借款利息做的会计处理为：（借：财务费用500贷：应付利息500）
7、银行承兑汇票到期，小企业无力支付票款时，正确的跨级处理是将该应付票据转作（短期借款）
8、小企业支付银行承兑汇票手续费时，应计入（财务费用）
9、小企业确实无法偿付应付账款，应转作（营业外收入）
10、（小企业接受供应单位提供劳务二发生的应付未付款项），应通过“应付账款”科目核算
1、小企业收到投资者出资超过其在注册资本中所占份额的部分，通过（资本公积）核算
2、黄河有限责任公司由甲乙丙三方出资200万元组建。两年后，经甲乙丙协商一致，投资者丁愿意以银行存款投入260万元，占黄河公司注册资本的1/4，收到丁投资时应做
借：银行存款2600000贷：实收资本26000001、下列项目中不符合小企业收入定义的是（D工业小企业出售固定资产形成的经济利益的流入）
2、下列各项中，不属于（小企业会计准则）所规范的收入是（D出租包装物取得的租金收入）
3、工业小企业出租固定资产所取得的收入，按（小企业会计准则）与企业所得税法的规定，应分别作为（B其他业务收入，租金收入）
4、下列有关小企业收入的表述中正确的是（C小企业取得的收入一定能增加所有者权益，但不会增加实收资本。）
5、下列各项企业所得税收入，属于（小企业会计准则）所规范的收入的是（D修理修配小企业提供劳务收入）。
6、小企业应当按照（A从购买方已收或应收的合同或协议价款）确定销售商品收入金额。
7、根据收入的确认标准，小企业在发出商品时即确认收入的销售方式是（C交款提货）
8、下列项目中，按照（小企业会计准则）的规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（A销售方发生的现金折扣）。
9、销售商品涉及商业折扣时，以下各项说法不正确的是（C增值税法规定，销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏或备注栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。）
第四篇：会计制度设计
会计制度设计
邯郸枫林阁酒店相关会计制度设计
一、背景资料
邯郸枫林阁酒店有限公司始创于2002年4月16日，地处峰峰新市区太行东路，营业面积5000多平方米，可同时容纳800多人同时就餐，同时有标准间20间，套房10间。是一家以餐饮为主、集餐饮、住宿、洗浴为一体的综合服务酒店。
该酒店注册资金1000多万元，其中固定资产700多万元，年营业额1200多万元。目前有员工50多人，其中总经理1人，大堂经理1人，财务部经理1人，会计1人，库管1人，出纳1人，前台接待2人，前台收银2人，客房主管1人，服务员及保安数十人。该酒店以热情周到的服务，甚为消费者满意，因而营业收入连年攀升，成为当地餐饮业的龙头企业。
二、设计内容
一、各相关岗位职责设计
依据《会计基础工作规范》的相关要求，该酒店设有如下财务岗位：
1、财务部经理。负责酒店的财务工作，负责酒店会计核算及税务核算工作，包括：组织酒店的经济核算工作，控制财务收支、统计报表、预算报表，控制各种固定资产的购置，负责督导财务人员的各种培训等。具体的工作职责如下：
（1）协助总经理，贯彻执行国家经济政策，财经制度，财经纪律和企业财务会计制度，贯彻酒店经营方针、各项规章制度和领导决策，负责酒店资产财务部各项管理工作。
（2）建立健全酒店内部财务管理制度，负责酒店的全面经营核算，监督资金管理、成本管理、利润管理和财产管理，组织酒店的经营活动分析，为酒店领导提供决策依据。
（3）根据领导决策，分析市场环境和市场供求关系，拟定酒店预算原则和制度，并在报总经理审批确定后，组织贯彻实施。定期向酒店总经理提出预算和决算报告。
（4）拟定资产财务部内部的组织机构，提出各级主管人员的岗位职责，确定会计主管人员的人选，分配工作任务。监督各级主管会计人员的工作，及时、准确地完成财务会计报表。
（5）组织财务收支核算工作，建立收入、成本、费用和利润核算制度，收入、成本、费用、利润和专题分析会计报表，保证各级核算工作的正确性。
（6）控制资金使用，审核各部门的设备和物质采购计划和酒店开支计划，并在报总经理批准后，监督贯彻实施，维护酒店经济利益。
（7）审核宾馆的收益报告和利益分配报告，监督财税计划的贯彻实施，按期上交国家税费，协调酒店与银行、税务等有关部门的关系。
（8）与人力资源部合作协助总经理根据本市酒店劳动市场变化情况制定每年工资及福利调整方案，做好人力预算。
（9）督促各责任会计及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。
（10）抽查各责任会计根据收集完整的业务资料开具发票、送货单、出入库单。记录每笔发票的重要要素内容。按时编制报送公司规定的各种内部报表。
（11）保存所有本酒店的法律文件，业务合同，各种牌照，许可证等。
2、会计的职责规范：处理酒店的财务工作，处理酒店会计核算及税务核算工作，包括：处理酒店的经济核算工作，编制酒店的资产负债表，所有者权益变动表和利润表，核算各种固定资产的购置。具体的职责要求如下：
（1）负责监管酒店信贷货币资金回收，避免坏帐损失，定期向财务部经理准确无误地反映每月应收帐款的余额和结算情况，并提出解决措施。
(2)审核应收帐款帐单及相关资料，是否符合签单挂帐手续。
(3）审核信用卡结算有关资料，及时与出纳进行核对。
(4）随时与前厅、前台收银加强信息往来，了解住店客人结算情况，协助前台做好结算工作。
（5）对报销原始凭证的合法性、真实性、完整性负责。有权对记录不准确、不完整的原始凭证，要求更正、补充，不真实的原始凭证，不予受理，并报告财务部经理。
（6）对酒店员工因公借款、报销清算负责。严格按“财务报销管理制度” 有关条款执行。
（7）对有关财务数据，要做好保密工作、严守财务机密。除规定的检查部门外，不得提供。对泄露财务机密的，除进行相应处罚外，调离财务岗位等。
3、出纳的工作职责：
（1）现金收入清点、整理程序
出纳与收银一起，将前一天放入保险柜中的现金袋一一打开，核对现金数额与现金袋上记录金额是否一致。现金与现金收入交收记录簿上记录金额是否一致。
（2）出纳现款记录编制程序
出纳现款记录表分为两部分：第一部分是实收现款部分；第二部分是应收现款部分。收入出纳根据现金收入交收记录簿上每个班次、每个收银员实交现金数额一一填写，并将财务部正式收据同时汇入此表中，该记录表合计数为当天应存入银行现金总数。
（3）每日现金收入记录表编制程序
每日现金收入记录表是在完成出纳现款记录表的基础之上编制而成的。出纳将财务部收入的正式收据顺序排列起来，根据该记录格式要求，对于付款单位、付款金额、票
号码等内容一一填写，该表将作为财务部编制现金输入凭证的原始凭证。
（4）银行日报表编制程序
银行日报表是根据酒店在银行开设不同的户头而设立的，根据实际存款情况，填制
银行日报表。并定期与银行对账。
（5）现金支出报销程序
酒店现金支出根据报销凭单，由财务部经理审核，经总经理或总经理书面授权人审批后，方可在支出出纳处领取现金。出纳接到报销凭单后，首先检查签字手续是否齐全，验收手续是否完备，经核实无误后，方可承付现金。出纳将当天现金支出凭单汇总
后，送财务部经理审批，经审核无误，开现金支票，补足备用金。
（6）登记现金日记账程序
登记日记账要根据业务内容，逐笔登记。登记业务内容摘要要简练，数字不得涂改。如发生登记错误时，应采用正确更正方法进行补救，登记账目时，要以有借必有贷，借贷必须相等为原则，作到日清月结。现金账余额为周转金的固定金额（1000元）。
（7）处理收银长短款工作程序
经财务部日审查明，收银员实交现金额与电脑记录一旦出现差异，则为长短款。出现长款时，要通过账务处理，转入酒店营业外收入；出现短款时，由日审填写短款报告，报送会计，会计督促本人写出短款报告，并提出处理意见交财务部经理。原则上短款一
律由个人或其相应的部门赔偿，开出财务部正式收据，冲销其短款金额。
4、前台收银员的职责。
（1）将旅客分类（散客、团体、内部招待等）及最新账目记入相应的登记单内并注意保存。
（2）负责为结账旅客收取现金或转账、信用卡等支付方式支付住宿及娱乐费用。（3）核实账单及信用卡。
（4）收到住店旅客的现金或信用卡支付的费用后，每天下午4点左右根据相应的住宿登记单填制营业日报表（已开发票）和交款单（未开发票）。然后交给出纳。
5、前台稽核人员。由前台领班兼任。其工作职责如下：
（1）酒店的各报表与收人要一致，做到账实相符。
（2）负责对收款进行督导。
（3）编制营业收入日报表，每日累计，进行每月汇总。
6、仓库管理会计
建立物资帐目系统及控制程序。制定验收货物的控制程序，严格把好质量关。
（1）对货物的采购，进行市场调查，掌握物质价格。做好信息工作，及时将有关资料信息反馈有关部门。做到依实物入库，不得以票据入库，做到账实相符
（2）每月月底对库房进行盘查，对上月的存货分类汇总，制表一式三份，上报财务部经理。
（3）各班及个人领用的一切财物，若损坏或丢失，按其用品价列表予以扣除，上报财务部经理，财务扣回。
（4）常用一次性用品或办公用品不足时，要提早以书面形式向财务部经理汇报、及时购进不能影响正常经营。
二、内部控制制度
餐饮企业，采购人员往往被员工暗地里称为“肥差”，在一些制度体系不规范的企业采购人员吃拿卡的现象很多。所以对于酒店的采购流程的控制就显得尤为重要。
应制订以下的采购内部控制制度：
1、制定原材料的采购计划和审批流程。厨师长或厨房部的负责人每天晚上根据本店当天的经营收支、物资消耗、储备情况确定物资采购量，并填制采购单报送采购部门。采购部门制定采购计划，报送财务部经理并呈报总经理批准后，以书面形式通知供货商。
2、建立严格的采购询价报价体系。财务部可以设立专门的物价员，定期对日常消耗的原料、辅料等进行广泛的市场价格咨询，坚持货比三家的原则，根据所收集的资料对物资采购的报价进行分析反馈，发现有差异及时督促纠正。对于每天使用的蔬菜、肉、禽、蛋、水果等原材料，根据市场行情每半个月公开报价一次，并定期召开定价会议。定价人员由使用部门负责人、采购员、财务部经理、物价员、库管人员组成，对供应商所提供物品的质量和价格两方面进行公开、公平的选择。对新增物资及大宗物资、零星紧急采购的物资，必须附有经批准的采购单才能报账。
3、建立严格的采购验货制度。库存管理员对物资采购实际执行过程中的数量、质量、标准与计划以及报价要进行严格的把关。对于不需要的超量进货、质量低劣、规格不符及未经批准采购的物品有权拒收，对于价格和数量与采购单上不一致的及时进行纠正；验货结束后库管员要填制验收凭证，验收合格的货物，按采购部提供的单价，活鲜品种入海鲜池，由海鲜池人员二次验货，并做记录。对于外地或当地供货商提供的活鲜品种，当夜死亡或过夜死损，事先与供货商制订好退货或活转死折价收购协议，并由库管及海鲜池双方签字确认并报财务部。
4、建立严格的报损报丢制度。对于高档海鲜酒楼经常遇到的原材料、烟酒的变质、损坏、丢失应该制订严格的报损报丢制度，并制订合理的报损率，报损由部门主管上报财务部经理，按品名、规格、重量填写报损单，报损品种需由采购部经理鉴定分析后，签字报损。报损单每天汇总报总经理。对于超过规定报损率的要说明原因。
5、严格控制采购物资的库存量，根据经营情况合理设置库存量的上下限，如果库存实现计算机管理可以由计算机自动报警，及时补货；对于滞销菜品，通过计算机统计出数据及时减少采购库存量，或停止长期滞销菜的供应，以避免原材料变质造成的损失。
6、建立严格的出入库及领用制度。制订严格的库存管理出入库手续，以及各部门原辅料的领用制度，烟酒、鲜活品、肉蛋、调料、杂品等制订不同的领用手续。
三、成本核算制度：
一、食品采购规定：
1食品供货商由质检部确定，采购部可以提供供货商参考，采取哪家价低，质好用哪家，并保证送货及时的原则。
2出品部每天必须将第二天所需食品由厨师长确定签字后交餐饮总监岗位审阅签字，然后交采购部根据上一日市场价预估定价，再报财务部核算确认预备金、最后报总经理批准。在财务及总经理审批过程中，将对采购价格及采购物品品种及数量进行审核。（在此过程中对于审批时间问题的解决，对于部分物品经财务审批后，采购部即可以定货，但对于价值大的物品，必须经总经理审批后或授权后方可定货，具体由总经理授权来定。）
二、餐厅厨房库存管理要求，为了减少食品损耗及浪费，厨师长必须对库房食品存放制定严格保管制度，并责任到库管本人。对出现食品过期、或因为保存方式不当等原因造成食品损耗将追究个人责任。每月最后一天，出品部协助财务部对库存食品进行盘点。
三、公关活动用餐必须具有主管人员审批即可进行招待活动，再报财务审核，报总经理审批。在此审批过程中，财务部依据情况对活动，招待标准进行审核，并做出要求，严格控制成本支出，对超标支出，未经总经理授权当事主管要承担相应超出费用。对活动用料成本明细需经活动主管人员签子确认，费用依据具体情况将计入相关部门。
四、所有领导用餐及招待活动一般按菜的标准成本，以据食品售价按销售额的38%计算招待成本。
五、餐厅报财务部账单要求全部具有账单并附单（领导用餐及招待账单经日审审核后交成本核算）
六、餐饮各道菜必须由厨师长制定标准定额成本，即将各种规格食品菜肴的投料配方编成表计算出成本，并制作食品成本卡，食品成本卡制作完后，须有餐饮总监签字确认。对部分菜品由财务部、进行标准成本测试。
七、根据目标销售市场，确定目标成本率。酒店根据所处的地理位置和自身特点，及当地市场的消费对象，制定相应的酒店目标销售市场，然后按消费者的特点，确定酒店餐饮目标分类成本率和综合成本率。（例如酒店确定的目标销售市场若是高档客人，其综合成本率可考虑控制在30%-40%之间）本店直接毛利率暂定为70%。
八、加强日常核算，控制目标成本率。酒店目标成本率确定以后，餐饮总监岗位和财务部就必须加强日常成本核算，及时检查和监督实际成本有否偏离目标成本，如果偏离成本，要查出原因，及时采取相应措施给予调整。
九、做好成本分析，堵塞浪费现象。成本核算员计算出《餐饮成本日报表》后，分析餐饮各类营业实际成本率（食品、酒水、香烟、海鲜等）是否与酒店确定的目标分类成本率相符，如有偏差，应及时找出原因，并提出解决办法。
（一）如因菜肴配料不准而引起成本率较高，应做好出访配料计量的监督和复核。
（二）如因原材料进价变动引起成本率偏高，应查明原材料进价变动是否正常，如正常应及时调整菜价。
（三）如原材料存货盘点不准和半成品计价有误，应及时纠正，制定正确的半成品计价标准。
（四）如人为原因造成原材料的损耗和浪费，引起成本率偏高，应对责任人给予适当处罚。
（五）同时对厨房的存货情况进行分析，对存量较大、存储时间较长的原材料要建议厨房少进或不进，对保鲜期较短的原材料要建议厨房勤进快销。
（六）每周写出餐饮成本分析报告。每周召开一次成本分析会议，由采购员、厨房档口领班、收货员、成本核算员、厨师长、财务经理参加。汇报在原材料采购、使用过程中存在的问题，在成本核算和控制中需要完善和加强的地方。
（七）对餐饮日常成本的控制和核算，可以合理控制进货，防止原材料的积压和浪费，提高原材料的利用率和新鲜度。同时可以及时发现问题，堵塞漏洞，减少浪费，杜绝不正之风，增加效益，要做好餐饮成本的控制和核算，必须建立一套完善的考核和奖罚制度。
第五篇：会计制度设计
华天股份有限公司简介
华天宾馆位于上海市宝山区，为服务型企业。主要有客房80套，为四星级标准；有咖啡馆、保龄球馆、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施。企业共有职工186人，根据宾馆概况主要设置了以下组织机构：董事长、总经理、财务部、人事部、餐饮部、客房部、招商部、娱乐部、后勤保安部。1．总经理办公室：负责企业总体决策和管理。2．销售部：负责对外联系宾馆服务业务。
3．招商部：负责同承包部门联系，收取租金和设施费。4．客房部：管理宾馆客房业务。
5．娱乐部：负责管理保龄球等娱乐场所。
6．财务部：负责企业账务处理及出具财务报告。
7．后勤保安部：负责企业后勤事务，并维持治安秩序。
8．工程部：负责企业的建设及维修业务。9.人事部：负责企业人员的招聘与岗位分配。
1．财务部人员组成：财务总监1人、会计2人、出纳1人、挡案管理2人、成本核算员3 人
2.档案的管理：每月月末将会计凭证等档案装订成册，作好封面入挡，财务部门建立会计目。
3.计核算流程：各部门自己指定人员负责收集该部门每天的原始凭证，编制销售日报；由前台收银员编制编制收款日报，结算当日部门总的营业金额。各部门的日报表在当日工作结束时交于财务部，由会计入账。
华天股份有限公司会计制度
会计制度是国家管理会计工作的规范，是现代企业制度的重要组成部分，是经济活动正常运转的重要条件，是企业内容管理系统规章的分支。
第一章 总则
第一条 为了规范公司会计核算，真实、完整地提供会计信息，保证会计信息质量，加强财务管理，提高公司经济效益，根据《中华人民共和国会计法》及国家其他有关法律和法规，结合公司具体情况，制定本制度。第二条 本制度适用于“华天股份有限公司”，公司财务行为，应遵守国家的法律法规和本制度，并建立健全财务核算体系，做好财务管理基础工作。
第三条 公司填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等要求，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。第四条 会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。
第五条 会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为、半、季度和月度。、半、季度和月度均按公历起讫日期确定。半、季度和月度均称为会计中期。
第六条 公司财务核算采用权责发生制原则。第七条 企业的会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的
可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。第八条 公司各部门会计记账均采用借贷记账法。第九条 会计记录的文字应当使用中文。
第二章 会计人员及岗位职责
第一条 公司负责人对本单位财务管理的建立健全和有效实施及经济业务的真实性、合法性负责。
第二条
公司设立财务总监职位，财务总监协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。监督全系统的财务管理和活动，监督财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项。负责搞好全系统财务人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平。对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行。第三条 公司会计负责编制公司汇总报表及财务分析工作。负责公司总账的登记工作，并保证在次月15日前核对无误。考核各实体日常上报公司财务的各项工作的完成时间及效果。督促各实体与公司往来账会计对账。配合财务经理调度公司货币资金。负责对其他会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、合法、完整，会计科目使用正确无误。负责公司签订合同的保管工作。督促各公司会计完成本职工作。在财务经理安排下办好外部协调工作。认真完成上级交办的其他工作。
第四条 出纳人员按照国家财会法规、公司财会制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；登记银行存款日记帐；及时根据银行存款对账单，在月末作出相应调整，做到与银行对帐单相符。登记现金和银行日记帐，做到日清月结，保证帐证相符、帐款相符、帐帐相符，发现差错及时查清更正。认真审查临时借支的用途、金融和批准手续，严格执行市内采购领用支票的手续，控制使用限额和报销期限。正确编制现金、银行的记帐凭证，及时传递给会计登帐。配合对应收款的清算工作。严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收支付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。不开远期支票和空头支票。核算人事部提供的薪金发放名册，按时发入公司职工的工资、奖金。负责及时、准确解缴各种社会统筹保险、公积金等基金的工作。负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、归档工作。负责掌管公司财务保险柜。完成财务经理临时交办的其他工作。
第五条 成本会计负责抽查厨房原材料、仓库材料和吧台商品的盘点情况。月底组织统一进行仓库、厨房和吧台原材料、库存商品盘点，并负责相关账务处理。月底将各部门领用的原材料、库存商品与市场购买单、各仓库发料单相核对，确保成本核算的真实性。及时核算每周、每月的原材料成本率，如发现指标波动幅度较大，上报财务负责人。及时完成成本项目的凭证编制和记账工作，并按月将有关科目与总账核对。负责对厨房核算员、仓库保管员进行业务指导。及时与保管员、核算员、厨师长、膳食部经理沟通，以便能更好的查找原因、控制成本。第三章 会计科目
（一）会计科目
库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、存货、固定资产、累计折旧、应付账款、应付工资、应付税金、其他应付款 营业收入、营业税金、实收资本、分配利润、本年利润、营业外支出、营业外收入、应收利息
（二）科目说明 现金
一、本科目核算企业的库存现金。
企业内部各部门周转使用的备用金，在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算，不记入本科目。
二、企业收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
三、企业应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数，现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符。
银行存款
一、本科目核算企业存入银行的各种存款。
企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在“其他货币资金”科目核算，不记入本科目。
二、企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支出存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。
三、企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记帐”应定期与“银行对帐单”核对，至少每月核对一次。月份终了，企业帐面结余与银行对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。
应收帐款
一、本科目核算企业经营中发生的各种应收款项。
企业预收的有关单位的结算款，也在本科目核算。
二、企业发生应收帐款时，借记本科目，贷记“营业收入”等科目；收回款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
企业预收的有关单位的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；经营业务完成与其他单位结算时，借记本科目，货记“营业收入”等科目；退还多收的结算款，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；应收的补付结算款，作相反分录。
企业收到港澳地区或国外旅行社、饭店等预付的费用时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；结算旅游费用时，借记本科目，贷记“营业收入”等科目；退还多收的结余款，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；应收的补付结算款，作相反分录。
第四章 会计凭证及会计账簿
第一条 会计凭证是记录经济业务，明确经济责任并作为记账依据的书面证明。公司对每一项经济业务必须取得或填制合法的会计凭证。
第二条 原始记录是记载经济活动及其他经营活动情况相关信息的初始载体。公司对发生每一笔经济业务必须取得合法、真实、准确的原始记录。公司根据需要可以自制原始凭证，内部自制的凭证必须有填制人、审核人签名(章)。对于外来原始凭证，必须具备的基本要素：凭证名称；填制日期；填制凭证单位名称及填制人姓名；出具单位盖章及经办人签名(章)；接受凭证单位名称；经济业务摘要、数量、单价、金额。各种原始凭证的格式、内容、传递、汇集、反映要做到真实、完整、清晰、及时。提供(或经办)原始记录的单位或个人要对原始凭证的真实合法性承担责任。各种原始凭证应由专人负责妥善保管，使用原始记录应经有关负责人同意。原始记录的提供者及使用者均不得变造、涂改记录。第三条 记账凭证采用通用记账凭单，记账凭证所涉及的内容必须填写齐全，即内容
正确，摘要简单明了；所附的原始凭证以自然张数为准；合计金额大写。记账凭证应根据每一笔经济业务或若干张同类经济业务内容的原始凭证汇总后填制。尽量避免出现多借多贷的记账凭证。
第四条 记账凭证的编号按月按日先后顺序排列。如果使用两张以上记账凭证的，应在顺序后面用分数形式编制分号。
第五章 会计档案管理
第一条 公司的会计档案包括：
1.会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总记账凭证、其他。
2.会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、其他会计账簿。
3.财务报告类：月度、季度、财务报告，各会计报表、附表、附注及文字说明等
4.其他：银行存款余额调节表、银行对账单、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。
第二条 公司会计档案的保管。财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，按顺序立卷登记有效。会计档案的保管期限分为永久保存和定期保存两类，其中，会计凭证类为15年，总账类为15年，明细账15年，现金和银行存款类15年，辅助账簿15年，固定资产卡片5年，月度、季度财务报告3年，财务报告永久，会计移交清册15年，会计档案保管清册永久。第三条 会计档案的保管期限，从会计终了后的第一天算起。
第四条 会计档案的借用。财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。公司内各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复制时，必须经财务部经理批准，并限期归还。
第六章 会计核算组织程序
第一条 采用汇总记账凭证账务处理程序
第二条 汇总记账凭证账务处理程序一般程序：根据原始凭证编制汇总原始凭证。根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证。根据收、付凭证逐笔等级现金日记账和银行存款日记账。根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账。根据各种记账凭证编制有关汇总记账凭证。根据汇总记账凭证等级总分类账。期末，根据总分类账和明细分类账编制会计报表。第三条 汇总记账凭证组织程序图 原始凭证→收款凭证→汇总收款凭证
→付款凭证→汇总付款凭证 →→总分类账
→转账凭证→汇总转账凭证 →→会计报表
→现金及银行存款日记账
→→明细分类账 第七章 财务报告 第一条 企业应当按照《企业财务会计报告条例》的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。
第二条 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。
第三条 记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按业务发生当日的汇率折算。第四条 公司主要的会计报表有如下几种： 1.资产负债表（年、季、月）； 2.利润表（年、季、月）； 3.现金流量表（）；
4.股东权益增减变动表（）； 5.附表
第五条
会计报表附注至少应当包括下列内容：
（一）不符合会计核算基本前提的说明；
（二）重要会计政策和会计估计的说明；
（三）重要会计政策和会计估计变更的说明；
（四）或有事项和资产负债表日后事项的说明；
（五）关联方关系及其交易的披露；
（六）重要资产转让及其出售的说明；
（七）企业合并、分立的说明；
（八）会计报表中重要项目的明细资料；
（九）有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。
第六条 报表编制的时间要求：各实体报表于每月29日下午前报公司财务，公司汇总报表于每月1日前编制完成。
第七条 报表编制程序和质量要求：由各实体财务先编制，报公司财务汇总。会计报表根据登记完整、核对无误的会计账簿纪录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。
第八条 公司及各实体报表须加封面，封面上加盖单位财务章、法人章、财务负责人章、制表人章并注明日期。会计报表上须加盖单位财务章、法人章、财务负责人章、制表人章。
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