浅谈基建工程项目审计的环节管理[五篇]

第一篇：浅谈基建工程项目审计的环节管理

最新【精品】范文 参考文献

专业论文

浅谈基建工程项目审计的环节管理

浅谈基建工程项目审计的环节管理

摘要：基建工程项目审计工作做得好，就能为工程项目节约成本，经济效益。怎样确保基建工程审计的真实性、合法性、效益性，有效防范工程审计风险成为基建工程项目审计的研究重点。笔者认为，在目前的形势下应着力于关键环节的内部控制，用约束机制保证工程审计质量。本文就其审计中的内部控制和委托社会中介机构审计的内部控制进行分析概述。

关键词：基建；审计；环节管理

中图分类号：F239文献标识码：A

一、工程过程审计中的内部控制

“内部审计应当着眼于一个内字”，为改善内部管理服务，用审计的视角看工程管理，除了要发挥内审人员提前介入、熟悉工地现场的优势外，应进行如下关键环节的约束。

1、甲乙方工程审计合同约束

目前的建筑市场虽经多方整治仍欠规范，即使工程通过公开的招投标，而实际施工的队伍却仍然是那几张熟悉的面孔，对此监督部门深感无奈。但仔细探究其原因，也有其存在的合理因素。（1）建筑大军的主体是农民工，国有正规的建筑公司除技术与管理人员外并不养人，它中标后大多也是由农民工的包工头组织施工（有的公司数千万元以上工程才派正式职工担任项目经理）。从法律上看，包工头与中标公司的关系是内部承包关系，并非法律所禁止的分包、转包关系，包工头在学校施工代表的是中标公司，因此包工头通过签订承包合同能以甲公司或乙公司的名义在同一高等院校连续施工。（2）学校在后勤社会化改革中，出于利益扶持，赋予后勤公司承接校内维修工程的职能，后勤公司下面挂靠着相对稳定的包工头队伍。（3）工程常常有临时急需，管理部门需要能招至即来，来就能啃“硬骨头”的包工头队伍，而建设方不愿对这些啃“硬骨头”的人承担太多的工资、劳动保险等政策、法律义务。

最新【精品】范文 参考文献

专业论文

针对几乎是建设方“编外职工”的包工头队伍的现状，除了要签订廉政协议进行约束外，还要进行工程审计的合同约束。比如有些包工头不仅熟知审计处的工作职责、业务范围，而且熟知具体工程审计人员的特点、业务风格，在工程预决算中高估冒算，已不仅仅是基于追求效益最大化的本能，因为他们知道审计处审核下来是成绩，他们认为：“审核下来是你的成绩，审核不下来是我的效益”，人为加大了工程审计风险。对此笔者结合所在高等院校的实际提出，在与施工队签订施工合同的同时应签订预决算工程审计协议，明确规定核减额三次超过一定比例的将失去施工权；对委托社会中介机构审计项目，核减率超过5%以上的部分，由编制预决算的工程队承担审计费用；对核减率连续超过一定比例的施工队，则惩罚性地让其承担全部审计费用。通过与施工队签订预决算审计协议，不仅能使送审资料完备、齐全、规范，并能扭转施工队恶意的高估冒算。

2、规范工程变更程序

变更、增项是工程建设中难以避免的，但增项太多太大加重了投资负担，使工程项目预算超概算，决算超预算，特别是一些人为的随意的变更，隐藏着诸多不规范行为。比如有的项目管理者应施工队的请求，将价款结算不合算的部分项目内容变更减少；也有的工程队在竞标过程中以大辐度让利中标，施工过程中甲方大幅度增项，而合同约定项目变更部分据实结算，让工程队赚回了超过让利的部分。笔者认为应建立规范的变更程序，可由基建管理部门提出变更理由，经审计处审核论证报校领导批准后组织实施。对变更增项部分的结算，可在甲乙双方的工程审计合同中明确，按施工队在投标中的同比例让利幅度进行结算，以此来堵塞人为因素的变更。

3、加强签证管理控制

甲方代表及监理的签证，是工程审计的依据，但由于种种因素的影响，现场签证不及时，现场签证不实，以至工程审计中出现反复补充签证甚至推翻签证的现象，造成审计部门与施工队、基建管理部门的扯皮和矛盾。对此笔者认为应加强签证管理控制，突出以下控制重点：（1）甲方现场签证员应是责任心强的工程技术人员；（2）基础及隐蔽工程，必须由基建处、审计处、工程监理人员及施工单位共同会

最新【精品】范文 参考文献

专业论文

审签证；（3）补充签证，须经基建处处长审核确认；（4）授权审计人员对因期限太长、签证场地变化较大的补充签证不予认可的权利；（5）在工程监理合同中强化监理人员的现场签证责任。

4、工程材料的管理

一般的工程项目，材料费用占工程造价的50%以上。为了保证工程质量，“三大材”等重要的材料、设备一般都由甲供，可以通过招投标来进行内部控制；但工程建设所耗材料名目繁杂，面广量大，甲方拨备料款由乙方采购的材料仍很多，而价格后果最终由甲方承担，事后由审计人员根据工程主管部门发布的建筑安装材料信息指导价、乙方提供的供货发票结合市场调研等进行审核是困难的。因为材料的信息指导价落后于市场行情，其价格一般又高于市场价；而市场是买方市场，折扣、让利是其基本营销策略。笔者认为，鉴于建筑物最终属于甲方，甲方可利用业主优势将“物资采购法所规定的招标、议标、竞争性谈判”等程序与方法引入乙供材中，并在甲乙双方的施工合同中明确，某些重要材料的采购活动由甲方主持，乙方有权推荐供货单位参与竞争，用公开、公平、公正的方法确定乙供材的供货商，并利用业主的付款优势让供货方的让利幅度最大化。此举可确保材料质量，有利于防止隐蔽工程（包括装饰工程）中以废次材料抵充好材料，给现场人员签证与管理带来方便。当然如此操作须以施工合同的明确约定为根据。

二、委托社会中介机构审计的内部控制

新建工程项目委托社会中介机构审计是建设方的通行做法，应当充分行使委托人的知情权、参与权、监督权，除委派工作人员负责结算资料的审查、传递、参与现场复核和与施工方的对帐外，应在如下关键环节进行制约。

1、引入招、议标机制

委托社会中介机构审计是审计部门的职责，事务所在激烈的市场竞争中常常会动用各种关系甚至是不正当的手段，以期获得审核项目，审计部门在决定被委托的事务所时虽能坚持原则，但也很难超尘脱俗不受其它因素的影响，长此以往不利于外部审计市场的培育，也会腐蚀内部审计队伍，影响审计工作质量。这是工程审计中的重大风

最新【精品】范文 参考文献

专业论文

险。国家发展计划委员会“工程建设项目招标范围和规模标准规定”中规定，“勘察、设计、监理服务的采购，单项合同估算价在50万元以上的应当进行招标”，现在同属中介组织的会计师事务所，其服务项目却未进入招标，是不合适的。笔者认为，对于较大的审计项目，可邀请多家事务所进行招标、议标，按照一定的程序，考查各事务所的审计方案、资质、业绩、审计人员的信誉、审计期限、审计费用等因素，决定中标的事务所。此举有利于督促事务所更加关注服务质量与信誉，从根本上防范审计风险。

2、明确双方的权利义务

事务所在审核前与学校签订工程审计合同，其合同文本系统一的格式合同，合同中侧重的是资料的真实、合法、完整；作为中介机构，对形式完备的签证是直接认可的，缺少内审对真实性的仔细追求，有意或无意地忽略自己违规以及损害委托人利益时所受的制裁。笔者认为，内审机构委托社会中介机构审计，应当体现内审与社会中介机构审计的优势互补与功能结合，因此应当签订补充协议，将内审工作中的一些合理要求与有效做法体现在社会中介机构审计的补充协议中，这并不违背社会中介机构审计的独立性、合法性原则，而更能让内审人员帮助社会中介机构审计实现真实性。例如要求事务所对不合理的签证、材料价格提出质疑，汇同内审人员进行调查；明确审核工作程序；约定委托方有权对审计结果进行抽检等等。从而改变一旦委托出去，便失去了内审的优势发挥与应有的监督功能，一切只能听命于事务所的被动局面。

3、明确社会中介机构审计的工作程序与责任

有的事务所工作人员，图省事、怕麻烦，不愿意进行书面的初步的审核，喜欢边审核边与工程队对帐，一步到位出审计结论；遇有争议事项，不坚持原则轻易让步，甚至授意工程队去补签证；更有甚者与工程队合谋损害委托方的利益。笔者认为，应突出控制以下重点环节并在社会中介机构审计协议中明确约定：（1）在送资料到事务所出具初步审核结果前，甲方将所送的事务所对工程队严格保密，事务所不得与工程队进行任何联系。（2）初审结果须向甲方详细通报，使甲方充分了解核减与核增的细项和原因，然后再与工程队对帐。（3）事

最新【精品】范文 参考文献

专业论文

务所与工程队对帐后，审核结果与初审出现重大差异时须向甲方说明，重大事项应经甲方复核。（4）送审的全部资料包括审核中的补充资料，一律由甲方内审工作人员审核后再提供给社会中介机构审计人员，社会中介机构审计人员和工程队方面不得直接到基建管理部门去补签证及其它资料。（5）明确社会中介机构审计人员违背约定程序所承担的经济、法律责任。

参考文献

[1]李建德.浅谈基建工程项目审计的环节管理[J].会计之友,2008年20期.[2]张艳琴.浅谈建设工程项目的审计[J].城市建设与商业网点,2009年15期.------------最新【精品】范文

第二篇：基建工程项目审计实施细则

Q/TY G·208·01·N-2015 建设工程项目审计实施细则

第一章 总则

第一条 审计目的和依据

为加强工程建设管理，提高建设资金投资效益，提高竣工决算质量，减少损失浪费，维护公司合法权益，根据《中华人民共和国审计法》和《中国中车股份有限公司审计工作规定》等有关规定，制定本实施细则。

第二条 实施工程项目审计是对工程项目建设过程中的经济活动实行监督的有效形式。对提高基建工程管理水平，促进公司建设项目管理部门依法办事，遵守规章制度具有重要意义。

第三条 建设工程项目审计由公司审计部直接组织实施。特殊工程项目审计可委托具有相应资质的社会中介机构具体实施，审计部对中介机构承揽的审计项目进行配合和监督。

第四条 审计范围

审计部对公司所有的新建、改建、扩建、大维修等建设工程项目进行事前、事中、事后全过程审计。

第二章 审计内容

第五条 基本建设项目投资立项审计

（一）可行性研究前期项目是否具有经批准的项目建议书，调查报告是否经过充分论证。

（二）可行性研究报告是否真实、完整。技术经济等指标是否经过多方案比选及科学论证。

（三）可行性研究报告投资估算和资金筹措的安排是否合理；投资估算是否准确。

（四）可行性研究报告财务评价指标是否合理；决策程序是否民主化、科学化。

第六条 工程项目招投标审计

工程项目招投标程序是否严格执行有关招投标法律、法规、规定。重点审计内容：

（一）是否存在应招标的项目未招标或以其他方式规避招标的现象；主要项目的招标方案和招标结果是否上报公司领导审批。

（二）招标程序是否合规，招标文件是否合法、严谨、全面，招标过程是否“公开、公平、公正”。

（三）核查投标单位的资质。第七条 工程项目造价审计

（一）审核建设项目概算费用申报的真实、合法情况。重点审查总概算中各项综合指标和单项指标与同类工程技术指标对比是否合理。

（二）审核建设项目施工图预算或工程量清单计价的合规性、完整性。

（三）审核建设项目的结算是否与合同价相符，超预算部分的原 因及审批手续是否真实、合规。

第八条 工程项目自行采购材料审计

（一）大宗材料采购是否经过招投标或书面报价比价。

（二）审核采购签约价格与当时市场价格的差异程度。

（三）采购材料是否为设计文件、招标文件、合同所规定的品牌、型号、规格。

第九条 工程项目实施过程审计

（一）施工现场管理是否严格执行相关法律法规及公司规定。

（二）阶段性节点付款的已完工程量核实是否真实、合理。

（三）隐蔽工程是否有隐蔽工程验收记录，是否符合施工图纸要求。

（四）工程设计变更、施工现场签证手续是否合法、合规、真实。第十条 工程项目竣工决算及竣工验收审计

对工程项目竣工决算进行审计，核查工程项目决算文件的真实性、完整性和准确性，并汇总各单项审计结果，出具最终的竣工决算审计报告。工程决算审计重点内容：

（一）审查工程是否依据竣工图、设计变更及签证等实际情况办理竣工决算；招标工程还应审查其竣工决算是否按工程实际增减量及中标单价计算调整。

（二）审查工程工期、质量是否符合合同规定及奖惩条款执行情况；审查工程验收遗留问题的解决处理结果。

（三）审查委托工程监理的工程项目，有关资料是否经甲方代表 及监理工程师共同签字；工程竣工档案是否按规定归档，有关竣工资料是否完整、规范。

第十一条 投资效益审计

（一）审查工程是否按施工合同书规定的工期竣工。

（二）已开工的基本建设项目有无停止或不进行交验，长期不交付使用的现象。

第三章 审计程序与要求

第十二条 审计程序

（一）按公司规定不需招议标的工程项目，由项目管理部门在工程完工后将结算、图纸及工程量签证单等资料报送审计部审计。

（二）按公司规定需要招议标的工程项目，工程预算及标底价格由项目管理部门或委托具有相应工程造价咨询资质的社会中介机构具体编制，审计部门审核。结算审计时，审计部门依据变更签证单、追加费用计划、标底、图纸等资料进行审计。

（三）公司以费用总包形式发包的项目，各项目管理部门无正当理由不应超出预算费用，确实需要超支的费用，必须按公司相应的审批程序，将结算资料审批后报送审计部审计。

（四）审计部要根据工程进展情况，及时实施各阶段现场审计，及时就审计发现的主要问题与被审计单位进行反馈和沟通，并对存在异议的事项进行重新核实，提出审计意见和建议。

第十三条 公司建设项目管理部门的施工及预算人员，既要保证工程项目优质、低耗，又要保证工程项目的合理取费和计价，按照工 程文件要求，认真完成工程预结算编制和审查工作，不得随意签证，不得擅自提高标准，不得扩大和缩小施工范围，否则由此增加的费用审计部不予认可。

第十四条 建设项目管理部门应按公司规定的费用额度在工程开工前及时办理招议标手续，有意规避招议标者要追究有关单位的责任。

第十五条 混凝土工程、土方工程、抹灰工程、吊顶工程、给排水工程、电气管线工程等隐蔽工程，图纸之外的其它签证工程，项目管理部门需及时通知审计部门现场复核。未经复核的工程量，结算时审计部不予认可。

第十六条 建设项目管理部门在工程开工前将开工报告、图纸及预算等资料送审计部，根据工程项目投资大小给审计部留有足够的审计时间，竣工后三个月内将有关资料送达审计部，逾期未送的审计部不予认可，如有特殊情况需说明原因并需公司主管领导批示。审计人员应严格按内部审计规定和公司制定的工程项目审计办法进行审计，并将审计情况及时反馈公司主管领导及有关单位。

第四章 附则

第十七条 本细则未尽事宜，依照国家有关法律、法规和公司的有关规定执行。

第十八条 本细则自发布之日起执行，由公司审计部负责解释。

第三篇：基建工程项目管理

基建工程项目管理

根据项目现场实际并结合个人观点，对基建工程管理的建议如下：

一、安全管理

（一）及时建立并更新安委会，稳健开展安委会工作

1、开工之前，项目部应成立以项目经理为主任，以总监和项目副经理为副主任，以业主专业工程师、监理工程师、施工单位项目经理及总工为委员的项目安全管理委员会并上报公司级安委会备案。随着工程的推进，一些参建单位进入和退出，定期更新项目安委会成员。明确安委会工作原则及活动方案。安委会办公室一般设在现场监理办公室，由项目总监主持日常管理工作。安委会每个月开展一次现场安全文明施工大检查并召开一次全体安委会成员参加的例会，届时按着“定人、定项目、定时间”的原则对检查出的问题进行整改，实行闭环管理。对发现的安全隐患、重复出现的习惯性违章的责任单位给予警告、批评、罚款处理。

2、安委会定期检查施工单位的班前会、周安全例会及单项工程开工前的安全交底会。

3、要求施工单位成立安全管理领导小组，并督促其开展检查、例会等安全活动。特别是做好“三级安全教育”。

（二）制定并完善安全管理制度，健全安全管理体系

1、依据工程特点及相关法规，工程建设部需起草、修订基建安全管理制度，装订成册并发放给监理单位、参建单位，要求参建单位组织管理人员学习贯彻，项目部派专人进行跟踪检查。只有完善的管理制度，才能有效地推进项目安全管理的制度化、规范化、标准化。

2、项目安全管理实施责任区制度，明确每个施工区域的业主、监理及施工单位的安全负责人，明确各级管理人员的职责、职权及从属关系。要求施工单位建立安全责任区制度，每一个作业面都有人负责安全管理工作，每个班组都设置安全第一责任人。

3、督促施工单位健全自身安全管理制度和管理体系，要求施工单位建立包括但不局于如下管理制度：

1）安全施工责任制度 2）安全施工教育培训制度 3）安全施工检查制度 4）安全施工技术交底制度 5）安全施工例会制度 6）安全施工奖惩制度 7）安全用电管理制度

8）重大安全施工措施管理制度 9）劳务分包和临时用工制度 10）防火、防爆安全管理制度 11）机械、工器具安全管理制度 12）车辆交通安全管理制度 13）工作票、操作票管理制度 14）生活卫生监督管理制度

要求施工单位建立包括但不局于如下管理程序： 1）工程项目安全管理与控制网络程序

2）工程项目开工、转序等安全文明施工条件准备程序 3）施工组织设计、施工方案、安全措施等技术文件编制程序

4）现场安全文明施工管理、控制程序

5）安全检查程序 6）安全隐患处理程序

7）安全事故预防、控制、报告程序

（三）明确安全管理目标，落实安全职责

1、依据公司级的安全管理工作目标，制订工程项目的安全管理工作目标，并将目标传达到所有参建单位，要求参建单位制订自身安全工作目标，参建单位的安全工作目标应响应且不得低于建设单位的目标。

2、项目部编制各级管理人员的安全职责，明确每个人的职权范围、工作标准。

（四）落实公司级安全管理文件精神，认真开展各项安全活动。

1、项目现场应开展“安全年”、“春检”、“安全月”、“隐患排查”、“秋检”等专项安全活动。

2、在开展安全活动时，项目现场应本着“有方案、有落实、有检查、有评比、有总结”的原则，编制具体的活动方案，组织参建单位负责人学习、落实公司级文件及活动方案内容，派专人检查、整改、落实。同时，开展评比活动，对先进单位给予通报表扬，对落后单位给予教育、批评、罚款处罚。

3、通过开展各种专项活动，提高参建人员的安全文明施工意识，浓厚现场安全文明施工氛围，治理习惯性违章，消除各类安全隐患，从而推动安全管理工作的不断提升。

（五）做好事前预控，强化过程控制

1、参建单位进场后、工程开工前，项目现场应组织召开参建单位管理人员参加的建设单位安全交底会，讲解项目部就工程的安委会组成及工作职责、工程安全目标、现行法

规标准、建设单位管理制度，以及对参建单位的资源配置、制度建设、安全管理等要求。

2、项目部明确施工单位开工前必报的资料明细，如： ①施工单位公司级开工报告（红头文件）已下发施工项目部；

②项目部成立文件及人员资质材料符合要求（项目经理的资格证和安全证、总工、安全员、质检员等）；

③作业指导书已制定并审批［作业指导书中不应少于如下内容：编制依据，工程概况，平面布置（通道、水、电及机械布置），材料、机具及劳动力计划，施工工序及方法，质量标准，质量保证措施，质量通病防治措施，安全文明施工要求，安全保证措施，主要危险点、危险源及控制措施，环境保护措施，施工进度计划］；

④安全文明与环境保护施工实施细则 ⑤已完成施工技术、安全交底；

⑥特殊工种作业人员能满足施工需要并报审； ⑦开工前识别危险源及环境因素并上报开工第一个季度的重大危险源清单及控制措施，并经审查（以后每季度按时更新上报）；

⑧施工项目部应并充分识别单位工程的重大项目、重要工序、危险源、特殊作业，编制专项施工方案和安全施工措施；

⑨编制单位工程的强制性条文执行计划并经过监理审查；

⑩完成进厂人员的三级安全教育。

以上资料待监理单位审批后，项目部组织专人进行审查，合格后方可签署开工报告。

3、过程控制可做好如下几点：

①项目现场专业工程师经常审查施工单位报批的安全保证措施，检查下一道工序开工前的安全措施是否落实到位，否则有权拒绝转序。

②项目部管理人员每天巡视现场，重点查处习惯性违章和事故隐患。

③对危险性较大的作业派专人全程旁站。

④成立现场交通督查组，查处违章驾驶、疲劳驾驶。⑤严格执行“两票”制度，如：调试每天填写作业票、电气设备检修每班填写操作票。

⑥规范现场安全防护设施，正确使用个人安全防护用品。

（六）完善应急预案，健全应急体系

项目部编制应急预案管理办法，明确施工单位编制的应急预案要有如下内容：

1、应急机构的组成及职责；

2、应急处理的原则；

3、报警与报告程序；

4、生产和技术处理（停机、关闸、停产等明确的规定）；

5、灾害控制与扑救、伤员的救护、警戒疏散与交通管制方面的要求；

6、应急物资准备与供应、救援与救助（向上级部门申请援助）；

7、生产恢复和应急演练的要求。

（七）加强安全教育，提高安全意识

1、项目开工前通过安全交底会对参建单位主要管理人员进行安全教育；

2、利用“安全月”等专项活动，提高全员安全意识；

3、利用每周协调会讲评本周安全工作情况，提出改进要求，布置下一周的安全工作；

4、通过悬挂安全标语、口号以及安全板报等活动大力营造安全文明施工氛围；

5、健全现场各种安全警示牌、标识牌；

6、通过警告、批评、罚款等手段，扼制习惯性违章重复出现；

（八）落实环评水保措施，缔造“节约型、环保型”工程

本着“建造清洁能源，还现场碧水蓝天”的原则，将环评水保措施纳入“三级验收”项目，从施工准备、施工过程到竣工验收应严格检查环境保护措施的落实情况。通过控制征地面积、耕植土管理、植被恢复、废弃物管理、节水节电措施，践行环保职责，兑现环保承诺。

二、质量管理

（一）目标管理

根据公司级的质量管理目标和工程现状，项目部制定适合现场的质量管理工作目标并对参建单位进行宣贯。

（二）制度建设

1、制定并完善质量管理制度并发放给参建单位，组织项目部管理人员学习各项质量管理制度，使项目管理更趋于制度化、程序化、标准化。在完成自身制度建设的同时，督导参建单位完善本单位制度和管理程序，通过反复检查、指导、纠正，使各参建单位的管理制度满足现场需要。

2、项目部在每个施工区域可以配置一名专业工程师，明确各专业工程师质量职责和职权，参加所有隐蔽工程验收，对主控楼、设备基础等重要部位混凝土浇筑进行旁站，督促施工单位履行“三级验收”制度，检查监理工作，同时开展文件审查、工序检查、巡视和平行检验活动。

（三）做好开工前交底，严格开工审批程序

1、开工前，编制《建设单位质量交底书》，在参建单位进场开工前，项目现场召开专门交底会，要求参建单位的项目经理、安全及质量负责人参加会议。

2、在单位工程开工前，项目部派专工对施工单位提交的报审资料逐项审查，提出整改意见，直至合格后方同意开工。

通过开工前的交底和资料审查，达到事前预控的目的。

（四）宣贯“强条”，更新标准

项目现场收集并及时更新与项目有关的法规、规程、规范和标准，特别是“建设标准强制性条文”。要求每家参建单位编制《有效文件清单》，并参与评审。将项目部编制的《建设标准强制性条文执行计划》发放到参建单位，要求参建单位项目开工前编制本单位的《强制性条文执行计划》报监理和业主项目备案。在施工过程中，把“强条”作为“三级验收”项目之一进行检查验收，同时做好《建设标准强制性条文检查记录》。

（五）质量通病防治工作

项目部组织本单位及参建单位管理人员学习《土建工程质量通病防治管理办法》、《变电站电气安装调试工程质量通病防治管理办法》、《输电线路质量通病防治管理办法》、《耐久性混凝土施工管理规定》。将以上办法落实到每个部位、每道工序。切实做到“有布置、有检查、有总结”，将各种质量隐患消灭在萌芽状态。

（六）推行“亮点”工程，实现过程精品

项目部可以组织监理、参建单位技术负责人进行“亮点工程”策划，将先进理念贯输到管理人员的脑海中。

（七）培训教育

1、通过开工前的交底会、施工过程中的各种例会，向监理及施工单位负责人反复宣贯项目现场质量目标、质量制度及质量要求。

2、可以编印如《现场质量检查手册》等针对性强的册子，便于管理人员可以随时查阅。

（八）加强质量检查

项目部全体管理人员应经常工作在施工现场，随时参加“三级验收”、参加隐蔽工程验收、参加混凝土浇筑的旁站工作。及时了解并掌握工程质量的最新状况，确实做到第一时间发现并解决质量问题。除每天进行现场巡视和平行检验外，项目部还可开展每周质量大检查活动，发现并消除质量隐患。

三、进度管理

（一）抓好三个重点环节（计划环节、施工环节和供货环节）工作。

1、计划环节

1）制订详细的工期计划，及时进行设计、招标和合同签订工作;2）制订好可能影响施工进度的预案，防止土建基础施工、电气设备安装过程中出现问题时对工期造成重大影响;3）要求施工单位的施工队伍及时进场，提前做好开工准备;4）做好安装和土建施工的验收交接工作。

2、施工环节：落实好施工进度控制的具体措施 1）选用施工方案时要考虑施工技术、施工方法和施工机械对进度的影响，制订和落实好安全施工反事故预案、安全施工技术措施;2）要求各施工单位编制与进度计划相适应的资金需求计划，并及时审核、上报，保障工程付款进度与施工进度同步;3）编制合理的进度计划并严格执行，出现偏差及时纠偏，网络进度计划定期滚动修正;4）施工期间每天召开1次工程协调会，解决现场的交叉施工及技术难题等各项施工问题;

3、供货环节：

根据工程进度，提前与设备厂家沟通、催货，及时掌握供货信息，保证设备供货时间。

必要时派出专人在设备厂常驻进行沟通、监督和催货。

（二）协调好三项重要工作：设计、征地、电网送出工程。

1、积极与设计院沟通，甚至可以派专人到设计院常驻监督及协调设备厂家等问题，保证现场施工供图及解决设计问题。

2、积极与当地政府沟通，最大限度的争取征地政策。

3、保证征地补偿费用及时到位。

4、制订《阻工应急预案》，同时与当地政府保持积极联系。

5、密切关注电网送出工程进度，与电网公司有关部门保持积极联系。

四、造价管理

（一）从建设项目的前期开始进行造价控制

从项目前期开始重视造价控制，研究当地政府的征占土地政策，重视与当地政府有关部门的沟通，在前期道路施工过程中重视道路测量工作尽量避免通过居民、耕地、林地等征占地费用很高而又影响居民生产、生活的区域。

（二）重点阶段进行重点控制

1、设计阶段：设计工作周期长，接口多、责任重大，直接关系到项目投资和社会经济效益。所以，在工程设计初始阶段要做好准备工作，明确设计项目负责人，编写设计任务书，加强与设计部门的沟通、协调，尽可能避免项目日后的设计变更，进而有效控制投资。

2、招标阶段：严格执行招标管理规定。

3、加强开工前的施工图设计审查。这一工作已经列为基建的一个程序性工作，显得尤为重要。做好施工图纸设计审查，能提前发现施工图设计存在的问题，减少工程施工过程中存在的大量设计变更，降低工程造价，提高工程质量，加快工程进度。

通过在项目现场蹲点及督导，总结出上述建议，请领导审阅，不妥之处，请批评指正。

第四篇：基建工程项目流程管理

基建工程项目流程管理

摘要：良好的施工项目管理流程是运用现代化的管理 ,把项目所需的各种物质和信息进行有机的结合 ,从而保证项目的顺利实施和项目目标的实现。

关键词：项目管理 质量验收 安全管理

前言

在实际工作中却存在一些问题 ,如缺少某些重要环节；个别管理流程不明确 ,致使有关管理工作不到位；管理流程颠倒，使得施工项目管理流程起不到应有的作用。本文围绕这些问题进行了详尽的分析和探讨 ,并结合笔者在江苏省南京市鼓楼核心GBD商务区的工程项目管理，根据从业经验提出了科学合理的施工项目管理业务流程 ,具有很强的实践性与可操作性。

确保工程建设质量，不断提高建设投资的使用效益，充分发挥基建管理部在工程项目建设中的职能作用，进一步规范立项报批与投资管理、工程款支付、技术管理、施工管理、工程竣工验收管理、工程质量事故处理的管理。作者总结基建工程项目管理，对工程项目建设过程中若干重要环节的管理流程进行汇总。要求基建单位必须严格履行职责，加强工程项目建设过程管理，改进工作作风，规范办事程序，依法建设，提高办事效率，确保各项工程建设的顺利完成。

一、严格按基本建设的程序报批，完善项目建设手续

立项前应组织人员，并委托咨询机构进行市场调研、划策；对项目建设标准、规模、功能进行科学定位决策；建立健全组织，制定制度及工作流程。在工程建设过程中委派中介机构进行跟踪审计；按照国家规定进行工程项目和材料设备的招标，并按招标文件和合同约定支付工程款。严格按基本建设的程序进行报批，完善项目建设手续。

二、建立健全组织机构和制度，确保项目建设规范和阳光操作

在项目决策的同时，提出了“建好一幢楼，培养一批人，不倒一个人”的总体要求，从组织上、制度上着手，防患未然。针对基建项目建设实际，专门制定了若干制度，从项目决策、招标组织、材料设备的招标、现场管理、工程款的支付、工程变更的审批等各方面制定详细、切实可行的制度及操作流程，使工程建设的每一步都在阳光下规范进行。项目重大事项由基建项目指挥部研究决定，对建设过程中需要解决的问题及时研究决策。指挥部下设招标机构、现场机构、监管机构。招标机构负责工程和材料招标；现场机构负责项目的建设及推进，下设质量组、安全组、材料组，分别负责质量、安全及材料供应等监管和组织；监管机构对项目招标和资金使用等进行监管。基本形成了决策、执行、监管各司其职、协调一致、运作有序、相互制衡的工作机制，确保项目建设规范和阳光操作。

三、依法依规公开招标，择优选择施工队伍

确保项目在阳光下操作，首先在阳光下选择承包商，制定了项目招标管理制度，明确项目的所有承包商必须依法招标确定，招标工作委托具有相应资质的招标代理机构进行，并受项目监管机构监督。严格按规定执行。首先办理项目的报建手续，确定招标项目内容、范围、规模；其次发布公开招标公告；再次对各单位进行资格预审，这也是招标工作的重点，事先制定了预审办法，对报送各单位进行打分、评审，择优确定入围单位；编制详细针对项目特点的招标文件，招标前工作充分，详细，确保招标工作平稳执行。通过各项工程招标工作推进，可合理节省工程投资。

四、严把材料设备采购及质量验收关，择优选择材料和设备

工程项目建设除工程外，材料设备占一定比例，材料、设备质量直接影响到项目建成后运行的好坏。材料设备采购成本直接影响到项目成本，材料设备采购是否顺利及时，直接影响到工程项目能否顺利推进。为了确保材料、设备采购及质量，制定项目材料、设备质量验收管理制度，规定了材料、设备采购活动应当遵循公开透明、公平竞争、公正和诚实信用原则，规定了依法招标的必须进行招标。对一部分难以招标的材料、设备以公开竞争方式，进行市场调研，确定合格供应商，按公开竞争工作要求择优确定。通过公开招标，充分竞争，降低投资，排除人情关系，同时也减轻了工作压力。

五、加强项目施工组织、质量、投资控制及安全管理

为了确保工程建设质量，对工程建设实施有效管理，制定项目施工质监管理、施工现场管理、安全生产监督管理、建设工地例会、建设工程变更、现场签证等管理制度，规范项目现场管理工作，并且在开工前明确了廉洁责任合同，明确廉洁自律要求。

（一）明确各方责任，加强工程质量管理

1、按建筑工程质量监督管理站的要求，对建设、勘察、设计、施工、监理等各方责任主体建立档案资料，严格执行《建筑工程质量管理条例》等有关法律法规和工程建设强制性标准。

2、督促施工单位按投标文件的内容，完善、健全项目部，明确项目部人员的职责。

3、责成承包商按项目的特点进一步修改完善施工组织设计，报总监理工程师审查批准后实施。对质量安全有重大影响的施工方案要报专项方案，经施工单位质量安全部门审查批准，报总监理工程师审查批准后再实施。

4、督促监理部按项目的特点编制监理计划，并在监理计划的基础上编制监理实施细则，确定工程建设关键点，进行重点控制。

5、针对项目建设过程中较重大的技术问题，组织设计、施工、监理等单位技术人员召开专题会，充分讨论，明确实施方案后再施工。

6、建设单位专门成立现场质量督察组，独立行使质量检查职责，确保施工质量。

（二）加强投资控制，尽量节省投资。

工程建设的同时，应专门委托中介机构进驻现场，对工程造价进行跟踪审计和实时控制，确立了甲方现场部、监理部、跟踪审计三位一体的现场投资控制体系。现场部对事、量进行控制；监理部对方案（施工）、工程量进行控制；跟踪审计根据合同规定，对工程造价进行控制。三方相互牵制，相互制约，防范不规范行为的发生。在工程款的支付中在正常程序中增设了跟踪审计审核，项目财务部审查关，严格控制资金使用。

（三）高度重视安全生产管理

安全生产的主要责任人是施工企业，监管人是监理单位，但安全生产事故的最大受影响人是建设单位，因此建设单位应高度重视，把对安全生产的监管放在重中之重的位置上。制定施工现场安全生产监督管理制度，成立现场安全生产监督管理小组，督促施工单位和监理部严格履行安全生产管理职责，同时责成监理部与施工方联合组成安全生产管理协调小组，每旬组织安全检查，排查安全隐患，并及

时整改。同时甲方做到：

1、建设单位向施工单位及时提供施工现场及毗邻区域内供水、排水、供电、供气等地下管线资料并保证真实、准备完整。

2、建设单位保证按时支付工程款，保证施工单位安全生产的投入。

3、对不符合安全施工要求的物资不得用到工程上。

六、规范开展项目决算审计，严把项目决算关

建设单位应成立决算审核组，配合现场决算，重点开展对照合同变化部分审核把关工作，严把项目决算关。现场部组织监理、跟踪审计等单位对工程建设过程中资料、变更签证进行梳理，进行竣工决算，有力控制工程项目投资。

七、结束语

项目建设是系统工程，做好工程建设永无止境。应强化工程项目管理工作，在提高项目管理水平，确保项目质量，控制投资成本，发挥投资项目效益。

第五篇：浅谈如何做好基建工程项目跟踪审计

浅谈如何做好基建工程项目跟踪审计

刘增光

（山东省三河口矿业有限公司 日照筹建处）

摘要：项目跟踪审计是现代工程审计的一种新模式，是传统审计模式的发展、创新。它是由事后审计，向事前、事中审计的一种延伸，开展项目跟踪审计，能及时发现项目建设过程中存在的问题，及时解决问题。本文通过介绍跟踪审计的特点，提出各个阶段的审计要点及注意事项。关键词：建设项目；跟踪审计；要点

项目跟踪审计是现代工程审计的一种新模式，是传统审计模式的发展、创新。它是由事后审计，向事前、事中审计的一种延伸，变结果审计为过程审计，延长了审计链，是传统审计的发展与完善，其审计范围更宽广、更全面,内容更细化、更丰富，更符合审计目的需要。开展项目跟踪审计，能及时发现项目建设过程中存在的问题，及时解决问题，能指导和促进建设单位强化管理意识、完善管理制度、改进管理方法等，使工程建设投资达到最佳的经济性、效率性和效果性。它是现代管理学在工程项目管理应用上的新突破，更是现代工程项目管理的客

观

需

要

。建设项目全过程跟踪审计的特点

与传统的工程竣工结算审计相比，基建项目全过程跟踪审计具有其突出的特点。首先，基建项目全过程跟踪审计是对工程造价进行的动态的、主动的控制。一方面，传统审计模式是在工程竣工后集中进行一次结算审计，这时要面对如在施工阶段各个施工程序中发生的大量签证。而跟踪审计从材料采购招标、材料设备合同签订、工程合同管理、索赔与反索赔、预决算审核、工程进度款支付审核等方面进行基建项目全过程跟踪审计服务，合理确定并有效控制工程造价，使工程建设投资在事前和事中得到控制，达到主动控制的目的，最大限度地降低工程造价。另一方面，跟踪审计可以分析前后阶段互相影响的关联因素，可以动态地监督全寿命过程各阶段的运作。其次，从时间角度来看，基建项目全过程跟踪审计属于事前、事中审计，传统的工程结算审计属于事后审计。工程竣工结算审计只能在工程结束后。依据施工和监理单位提供的结算资料进行审计；而对工程建设中大量的隐蔽工程以及众多的变更施工无法准确掌握，造成了工程造价的潜在水分。跟踪审计可从源头上解决此类现象的发生，如在施工阶段审计人员已及时深入现场，在隐蔽工程掩盖前或变更过程中作好记录取证，准确掌握工程过程中各种有效信息，减少与施工方的矛盾与纠纷，为后期确认签证、审核结算作好准备。通过参与对施工过程中的设计变更可行性与变更费用的论证，对进度款拨付额进行复核，与工程施工同步确定工程造价，避免了大幅度超预算现象的发生，杜绝了进度拨款失控，同时也增大了审计的透明度和审计后期工作量。最后，基建项目全过程跟踪审计相对于竣工结算审计工作业务量大，并且带有很大的咨询性、服务性。实施基建项目全过程跟踪审计后，专业审计人员可以根据项目主管部门的需要，及时提供咨询服务。从而将盲目扩资、超投资计划、超预算等现象消灭在事前。基建工程跟踪审计实施过程控制要点

2.1 招投标阶段

由于信息不对称等众多因素的影响，招投标成为一个复杂的过程。招标文件的编制是十分重要的环节，它既是投标文件的编制依据.也是签定合同的重要内容之一。注重招投标阶段的审计有利于招投标过程的顺利完成。主要要审查招标人提供的工程量是否准确、真实，相对完整、施工企业提供的工程量清单报价有无缺项、漏项；一个单项工程内的土建，水、暖、电等各项单位工程是否齐全；费用是否齐全；报价文件是否依据《建筑工程工程量清单计价规范》编制、调整、换算的内容是否到位和符合规定。2.2 施工阶段

施工阶段是工程费用实际发生的时段，跟踪审计与施工现场管理对投资方在整个基建工程施工中可产生明显的经济效益和社会效益。审查重点在于每个单位工程的详细计算、定额选用的合理性以及各项费用计算的标准的审查。

2.2.1 开工前期跟踪审计实施要点工程开工前，跟踪审计组首先要对建设项目可行性研究报告的真实性、完整性和科学性进行审查与评价，对工程项目投资估算、资金筹措、施工设计、招投标及合同签署等内容进行审核，重点评价工程项目开工前期准备工作的内部流程设计、职责分工、内部控制等。（1）对工程建设资金的审计。重点是审查建设资金是否落实到位、是否合理、是否专户存储，能否满足项目建设当年应完成工作量的需要。（2）对建设项目审批文件的审计。包括项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等文件是否齐全。（3）对工程设计概预算的全面性、准确性进行审计。力求不漏项，不留缺口，并要考虑到足够的不可预见因素，使其能真正起到控制作用，避免“三超”（即概算超计划、预算超概算、决算超预算）现象。（4）对施工招投标的投标文件和标底的严密性、合规性、准确性进行审计。审查招投标程序及其结果是否合法、有效，签定的施工合同是否严密等。2.2.2施工过程中跟踪审计控制要点跟踪审计的工作重点是对工程施工过程中的隐蔽工程量、材料价款、工程进度款拨付及其现场变更签证单等内容进行监督控制。

2.2.2.1 对于隐蔽工程量的现场确定。工程施工中会涉及到大量的隐蔽项目，隐蔽项目工程量的确定是否属实会对决算审计效果及最终工程造价产生直接影响。比如路基基础工程，每一结构层是否与施工图纸一致，厚度是否达到设计要求；钢筋混凝土工程，钢筋的数量、直径是否与设计吻合等等，在混凝土浇筑及覆土以后很难测定。

又比如防腐保温工程。我们知道，由于金属罐内壁的防腐常常利用防腐涂料喷涂的方法，为了保证喷涂质量，必须经过若干遍喷涂才允许达到要求的总厚度，每种涂料产品对每一遍的喷涂厚度都有严格的规定，并且在现行定额中，金属罐化学防腐的造价是按涂料的喷涂遍数进行计算。若施工单位不按规定的设计厚度遍数涂刷，不仅严重影响金属罐的使用寿命，同时也成为了其牟取暴利的主要途径。

同时，由于按施工组织设计中确定的施工措施和方法产生的建安工程费用比较高，所以施工单位容易采取比较简易的施工方法。这样一来不仅会对工程质量和施工安全带来隐患，而且施工费用也会因为施工方法、措施的改变而相差甚多。因此，跟踪审计方需要对隐蔽项目的工程量、施工工艺进行现场确定，并记录在审计工作底稿中。但在实际操作中，因为施工方不予配合，造成跟踪审计方对现场测量工程量与施工方难以达成一致。在跟踪审计过程中，可通过拍照录像，与监理、内部审计部门及建设部门相互配合、印证的方式确定工程量，从而取得较好效果。

2.2.2.2 进场材料价格确定。材料价格确定要根据合同条款进行区分。如果合同为统包价，跟踪审计主要以材料选择是否与合同承诺一致予以确定；如果合同以最终决算审计作为基础，则要对进场材料的产地、规格等内容进行复核。同时，要对市场进行必要询价，避免因市场行情的变动，造成不必要损失；材料若为建设方自行购买，则要对材料购买各环节内部控制的严密性进行监督。

2.2.2.3 变更签证的确定。现场签证对于工程造价的控制起着重要作用。现场签证的内容涉及工程设计变更、建设方对施工方提出的工程要求以及隐蔽工程验收等内容。同时，现场签证涉及到建设方、施工方、监理、跟踪审计等多方会签。笔者认为，要根据签证的内容，明确现场签证流程。首先，根据现场签证单确定涉及设计变更的提出者是建设方还是施工方。如果是建设方提出变更则由监理确定其变更的合理性、可行性，再由跟踪审计确定工程造价，最后传达给施工方。同时，要求监理、跟踪审计做好对工程现场监督和工程量的核实工作。如果变更是由施工方提出，则由建设方判断其可行性，再由监理和跟踪审计提出变更初始评估，最后传达给施工方。建设方可以根据工程规模，确定现场签证单涉及的造价额度，从而防止超支现象发生。因此，变更签证单的内容决定了签证流程的不同。只有发挥监理、跟踪审计监督、鉴证职能才能从源头上控制工程造价。2.3 工程竣工后跟踪审计实施要点

工程竣工验收后，跟踪审计组要及时对施工单位下发提请竣工结算要求，对施工方提请竣工结算资料的完整性、真实性进行验收、审核。同时，对施工方提供的决算资料中涉及变更、隐蔽项目内容的工程量的真实性进行复核，确保施工方提供资料能真实反映工程实际情况。内部审计机构可以根据与跟踪审计组达成的协议，要求跟踪审计组对施工方提供的决算资料进行初审。（1）严把工程量计算关。如审核工程量计算规则与方法是否与定额要求一致；核实图纸与有关现场签证的施工是否真实；分析施工方案的效益性等。（2）严把定额套用关。如结算选用的定额是否正确；相关的定额子目套用是否合理，有无高套定额现象；定额缺项的相关造价确定是否合理，有无利用缺项子目套取投资的情况；对于定额所包含的损耗量与定额中没有包含的损耗量处理是否正确；是否有重复计算和漏算；是否按工程具体情况和定额子目的内容进行合理的分项计算；定额单位是否有误；定额的选用是否与拟采用的施工方法、施工工艺和施工条件相符；当定额的工作内容或材料与实际不相符时，定额的换算和补充定额的编制是否合理、有无错套、高套定额的现象、费用的列项是否符合规定；结算单价是否与中标时的报价相一致等。（3）严把工程取费关。重点审计结算中各项费用的计取比例、计算基础是否符合规定等。（4）严把材料价差关。如材料质量是否合格；材料价差调整依据的市场指导价和预算价是否正确；施工企业自行采购的材料、相关手续是否齐全；施工单位多领的材料是否按当时的市场指导价扣回等。结束语

建设项目跟踪审计是为了解决事后审计的弱效性问题，强调事先的预防和控制，具有监督、控制、鉴证、评价和初审的职能，是现行建设项目审计领域中比较推崇的一种审计方式。基建项目全过程跟踪审计不仅能够减少漏洞，提高资金使用效率，而且避免了许多在决算中产生的业主与承包商不必要的价格纠纷。基建项目全过程跟踪审计也是在新形势下产生的一项新的审计方式，正在不断实践探索阶段，在今后的实践过程中还要不断加以完善，使其在改进基建项目工程造价管理，提高工程建设资金使用效益方面发挥更加积极的作用。

参考文献：

（1）刘后取 谈基建项目跟踪审计 审计理论与实践 2008.9（2）张坤 风险管理与内部审计 2009（3）王丽娟 浅谈高校内建设项目全过程跟踪审计 2009.6（4）郭晓娟 高校建设项目跟踪审计实施探析 2009（5）刘德运 跟踪审计中存在问题及对策 2010（6）任延艳 建设项目跟踪审计的局限性及对策 2009