桂林理工大学基建、修缮工程项目审计实施办法

第一篇：桂林理工大学基建、修缮工程项目审计实施办法

关于印发《桂林理工大学基建、修缮工程项目审计实施

办法》的通知》

桂理工审[2013]1号

校属各单位、各部门：

现将《桂林理工大学基建、修缮工程项目审计实施办法》印发给你们，请你们认真组织学习，贯彻执行。

桂林理工大学

2013年9月23日

桂林理工大学基建、修缮工程项目审计实施办法

第一章

总

则

第一条

为加强对学校基建、修缮工程项目的审计监督，规范工程项目审计工作，合理控制造价，有效防范风险，促进工程规范管理，提高资金使用效益，依据教育部《教育 系统内部审计工作规定》、《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》、《广西教育系统基建修缮工程项目审计暂行办法》，结合学校实际，制定本 办法。

第二条

本办法所称审计部门是指学校审计处及由审计处派出的审计机构。

第三条

对基建、修缮工程项目的审计由学校审计部门负责组织与实施。

审计部门根据项目实际情况可自行实施审计，也可委托社会中介机构对部分环节实行委托审计，委托审计的费用按照《基本建设财务管理若干规定》列入建设成本；按规定须报送自治区财政厅评审中心评审项目按照相关规定执行。

第四条

审计部门和审计人员依据国家、广西区和工程所在地有关政府主管部门发布的计价规范、取费标准、调价文件及学校相关管理规定，坚持客观公正、实事求是的原则对工程项目实施审计。

第五条

学校负责基建、修缮工程项目管理的职能部门(含建设指挥部等机构)要逐步完善工程项目管理制度，建立健全各级管理人员责任制，收集真实、完整的施工资料，积极配合审计工作。

第二章

审计范围

第六条

凡经学校批准建设，工程造价或费用在1万元以上（含1万元）的基建、修缮工程项目，不论资金来源，都属于学校工程项目审计对象。

第七条

基建、修缮工程项目审计范围具体包括：

（一）学校及学校所属非独立法人独立核算单位新建、扩建、改建等基建工程项目，以及不纳入基本建设管理的小型新建、扩建、改建工程项目；

（二）设备及附属设施安装工程项目（不包括设备采购项目中的设备安装工程）；

（三）房屋修缮及装饰、办公室或实验室改造、供水供电、排水排污管网、道路、运动场地、安全消防设施、网络工程、园林绿化、景观等修缮工程项目。

第三章

审计内容

第八条

基建、修缮工程项目审计内容主要包括对工程项目立项、勘察设计、施工准备、施工过程、竣工结算等各阶段业务管理活动的审查和评价。

第九条

项目立项阶段审计的主要内容

（一）拟建工程项目的合法、合规性；

（二）拟建工程项目投资立项手续的完备性。

第十条

勘察设计阶段审计的主要内容

（一）勘察、设计招标文件商务条款的合法、合规性，以及招标文件中与工程造价（费用）有关内容的完整、严密性；

（二）勘察、设计合同条款与取费的合法性、合规性和准确性；

第十一条

施工准备阶段审计的主要内容

（一）施工招标审计

1、施工招标方式的合法、合规性；

2、施工招标文件中商务条款及答疑文件有关内容的合法性、合规性及准确性；

3、工程预算和工程预算控制价。着重审查工程量清单是否有错漏项，子项内容与要求描述是否准确，定额套取是否合理，预算控制价中各项计费是否合规、准确；

4、开标、定标程序的合规性。

（二）监理招标审计

1、监理招标方式的合法、合规性；

2、招标文件中商务条款的合法性、合规性；

3、开标、定标程序的合规性。

（三）施工合同审计（包括总承包合同和建设单位分包合同）

1、订立合同的主体是否合格；

2、合同内容是否与招标文件要求相符；

3、合同工程造价计价原则、计费标准及其确定办法是否合理；

4、合同规定的付款和结算方式是否合适。

（四）监理合同审计

1、订立合同的主体是否合格；

2、合同内容是否与招标文件要求相符；

3、监理报酬的计算方法和支付方式是否符合有关规定。

第十二条

施工过程阶段审计的主要内容

（一）隐蔽工程与不可复查工程审计

1、审查隐蔽工程和不可复查工程是否有完备的工程勘验记录；

2、对需现场计量确认的主要隐蔽工程和不可复查工程实施现场勘验；

（二）工程进度款支付审计

1、工程进度款支付手续是否完备；

2、工程进度款计算是否合理，是否与实际完成工程进度相符；

3、工程进度款支付是否符合合同规定的付款比例；

4、特殊原因超合同限额付款的，是否履行了相应的审核审批程序。

（三）工程变更和施工签证审计

1、工程变更和施工签证程序是否合理、合规，理由是否充分；

2、工程变更和签证事项的真实性、合法性；

3、签证事项是否为工程量清单中未包括的内容；

4、工程变更和施工签证的工程量和工程量计费是否符合现行规范和合同条款有关规定。

5、工程变更所涉材料和设备价格是否在招标文件及合同中有相应约定，没有约定的是否办理了签证手续。

（四）索赔事项和费用审计

1、索赔事项是否真实；

2、索赔的内容是否准确，责任界定是否清楚；索赔程序是否规范；

3、索赔费用是否符合国家有关法规和合同条款规定。

第十三条

竣工结算阶段审计的主要内容

（一）对工程结算书及相关资料的真实性、完整性实施审查；

（二）工程结算的编制依据是否有效，内容是否完整；

（三）工程结算的方式是否正确，是否符合合同的约定；

（四）工程设计变更、施工签证内容是否真实，手续是否齐全，资料是否符合要求；

（五）工程设计变更、施工签证的结算增减项目及工程量计算是否准确；

（六）工程设计变更、施工签证的结算项目单价是否准确、合理；

（七）检查工程设计变更、施工签证的取费标准是否准确，是否与合同相符；

（八）合同报价中未做项目是否已做核减处理；材料价差的调整是否合理。

第四章

审计程序与方法

第十四条

审计部门按照本办法对大型基建、修缮工程项目和工程管理难度大、造价或费用影响因素复杂的中小型基建、修缮工程项目实行全阶段跟踪审计；对其它中小型基 建、修缮工程项目，审计部

门原则上按照本办法对项目立项阶段、施工准备阶段和竣工结算阶段实施跟踪审计。

第十五条

项目立项阶段审计程序与方法

由学校负责工程建设的管理部门向审计部门提供项目立项的各种文件、证书和资料，审计部门实施审查。

第十六条

勘察设计阶段审计程序与方法

（一）由学校负责工程招标工作管理部门将拟订并签署意见的招标文件送审计部门，审计部门审查后出具审计意见；

（二）勘察、设计合同经工程管理部门初审并签署意见后送审计部门，审计部门审查后出具审计意见。

第十七条

施工准备阶段审计程序与方法

（一）由学校工程招标管理部门将拟订并签署意见的招标文件送审计部门，审计部门审查后出具审计意见；

（二）对拟招标工程项目的工程预算和工程预算控制价实施审查，对工程预算控制价下浮系数提出审计意见，对须报送广西区财政厅评审中心评审项目按相关规定由学校负责工程建设的管理部门报送。

（三）施工合同经工程管理部门初审并签署意见后送审计部门，审计部门审查后出具审计意见。

第十八条

施工过程阶段审计程序与方法

（一）隐蔽工程和不可复查工程审计

1、对不需现场计量确认的隐蔽工程和不可复查工程，审计部门应采取抽查方式审查是否有完备的工程勘验记录。

2、对需现场计量确认的隐蔽工程和不可复查工程，工程管理部门原则上应在覆盖前三天通知审计部门，因特殊情况不能提前三天通知的，须在工程覆盖前通知审计 部门。审计部门按照重要性原则抽样参与现场计量确认监督；对工程造价或费用可能超过10万元（含10万元）的隐蔽工程和不可复查工程，审计部门应当参与现 场计量确认监督。

（二）工程进度款支付审计

1、施工单位按合同（或协议）约定提交的有关工程进度统计资料和工程进度款支付申请报告，经监理单位、工程管理部门审核并签署意见后送审计部门，审计部门审查后出具审计意见。

2、因变更或签证增加工程量需增加拨款额度的，对增加的工程量由监理单位、工程管理部门严格审核并签署意见后送审计部门，审计部门审查后出具审计意见，并按照合同（或协议）约定相应增加拨款额度；

3、对超合同（或协议）规定比例拨付工程款的，审计部门审查是否获得学校批准同意，并出具审计意见。

（三）工程变更和施工签证审计

工程变更和施工签证由主张单位或部门以书面形式提出，并附变更或签证内容、理由或依据、变更或签证费用预算书（或计量、计价办法）等书面材料，经监理单位 和工程管理部门审核签署意见后送审计部门，审计部门按照重要性原则实施抽样审查,并原则上自收到相关材料之日起3个工作日内将审查结果反馈给工程管理部 门；对因工程变更或施工签证致工程造价或费用增加可能超过10万元（含10万元）的，审计部门应当实施审查，并原则上自收到相关材料之日起3个工作日内将 审查结果反馈给工程管理部门；对因工程变更或施工签证致工程造价或费用减少的，审计部门应对工程变更和施工签证材料实施备案。

（四）索赔事项和费用审计

工程索赔事项由主张单位或部门以书面形式提出，并附索赔事项内容、理由或依据、索赔费用计算等书面材料，经监理单位和工程管理部门审核签署意见后送审计部门，审计部门审查后出具审计意见。

第十九条

竣工结算阶段审计程序和方法

中小型基建、修缮工程项目，原则上由审计部门直接审定工程造价或费用，并出具工程结算审核报告；对工程造价变化大、影响因素复杂或结算争议较大的中小型基建、修缮工程项目，应委托社会中介机构审定工程造价或费用，并出具工程结算审核报告。

大型基建、修缮工程项目，原则上应按照上级主管部门有关规定送财政厅评审中心审定工程造价，未达财政评审条件的应委托社会中介机构审定工程造价或费用，并 出具工程结算审核报告；对工程造价变化小且未达财政评审条件的大型基建、修缮工程项目，也可由审计部门直接审定工程造价或费用，并出具工程结算审核报告。

（一）工程竣工验收合格后，施工单位须把完整的竣工结算资料（送审所需资料见附件）送学校工程管理部门，经学校工程管理部门对结算资料的真实性、完整性实施审核后送审计部门。

（二）审计部门负责组织对工程竣工结算资料实施审计。

审计部门直接审计项目应向施工方出具审计核对稿，施工方应对核对稿出具反馈意见；委托社会中介机构审计项目和报送自治区财政厅评审中心评审项目按照相应审核机构的有关程序和规定办理。

（三）组织学校工程管理部门、监理单位、施工方对审计过程中的争议问题进行协商处理；对协商不能达成一致的，申请建设工程造价主管部门调解或通过司法程序解决。

（四）审计稿经施工单位签字、盖章确认后出具正式工程结算审核报告书；

（五）审计工作完成后，审计部门将工程结算审核报告书连同送审资料返回工程管理部门，工程管理部门将工程结算审核报告书交施

工方，并按照规定办理资料归档手续。施工方依据工程结算审核报告书及施工合同办理工程尾款结算与支付手续。

第五章

审计工作要求及奖惩

第二十条

审计部门在审计工程中应当逐步完善内部审计制度，保证审计业务质量，提高审计工作效率。

第二十一条

审计部门应遵循“公开、公平、公正”原则，采用适当方式择优选择委托审计的社会中介机构，并加强对社会中介机构的管理，对社会中介机构执业资质及审核具体负责人员的业务能力、职业道德等进行必要的审核和评估，防范委托风险。

第二十二条

审计人员在审计过程中要严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，严禁利用职务和工作之便以权谋私。

第二十三条

审计人员应坚持原则、客观公正开展基建、修缮工程项目结算审核，并加强对委托审计项目的质量监控与检查，对在审计工作中做出显著成绩，取得较大经济效益的审计人员给予表彰和奖励。

第二十四条

对不认真履行岗位职责、徇私舞弊、弄虚作假，给学校造成重大经济损失的审计人员，学校根据有关规定给予批评教育或纪律处分，构成犯罪的，移送司法机关处理。

第六章

附

则

第二十五条

本办法自印发之日起试行。原《桂林理工大学基建、修缮工程项目审计办法（试行）》（桂理工审[2010]1号）、《桂林理工大学基建、修缮工程项目审计实施细则（试行）》（桂理工审[2010]2号）同时废止

第二十六条

本办法由学校审计处负责解释。

附件

送财政厅评审中心竣工结算评审所需资料

（其中带“*”为内审所需资料）

1、立项批文、概算批文及概算书等相关资料；

2、地质勘探报告；

3、*招投标文件（含答疑）；

4、*中标预算书（含电子文档）；

5、中标通知书；

6、*工程建设合同（施工、设备、材料采购等合同或协议）；

7、*施工组织设计；

8、*设计变更及批件；

9、*现场签证单；

10、*隐蔽工程和不可复查工程勘验记录；

11、*工程竣工图；

12、*工程竣工验收报告；

13、工程监理报告；

14、*工程结算书（含电子文档）及计算底稿（含电子文档）；

15、工程所在地政府建设工程造价信息；

16、*审计工作中需要提供的其它相关资料。

第二篇：教育系统基建修缮工程项目审计实施办法

教育系统基建、修缮工程项目审计实施办法

第一条 为了规范教育系统基建、修缮工程项目的审计工作，提高审计工作质量，根据国家教委第24条号令《教育系统内部审计工作规定》，制定本办法。第二条 本办法所称基建、修缮工程项目，是指教育部门和单位以国有资产投资的基本建设项目和修缮工程项目。第三条

本办法所称基建、修缮工程项目审计，是指项目投资经济活动开始至项目竣工验收前，教育系统审计机构对与基建、修缮工程项目有关的财务收支真实、合法、效益进行的审计监督。第四条

基建、修缮工程项目审计的目的，是促进项目建设有关单位加强管理，保障建设、修缮投资合法、合理使用，正确评价投资效益，提高基建、修缮工程项目管理水平。

第五条 审计机构对基建、修缮工程项目开工前审计的主要内容：

1.基建及大型维修工程项目开工前的各项审批手续是否完备、合法，投资是否纳入国家或单位的投资计划；

2.基建、修缮工程项目投资来源是否合法，当年资金是否落实；

3.基建规模和设计标准是否与可行性研究报告文件相符，有无超规模、超标准问题；

4.工程招标、承包是否符合规定，手续是否完备、合法，所订合同或协议书中的责权利，质量、工期，取费等级、拨付款办法，奖罚、保修及时效等内容是否全面、合规；

5.与设计单位签订的合同是否合法合规，收费是否合理。

第六条 审计机构对基建、修缮工程项目概（预）算执行情况审计的主要内容： 1.征地拆迁费用支出是否真实、合法，管理是否符合有关规定；道路、通水、通电等费用支出是否真实、合法；

2.调整概算是否符合国家规定的编制办法、定额和标准，是否经过审批；设计变更的内容是否符合规定，手续是否齐全；有无擅自扩大建设规模和提高标准等问题；

3.基建、修缮资金的使用是否合规，有无转移、侵占、挪用建设资金和损失浪费等问题；

4.工程价款结算、往来帐款和财务报表是否真实、合法，有无偷工减料、高估冒算、虚报冒领工程款等问题；

5.工程项目设备和材料等物资是否按设计要求采购，有无盲目采购或收取回扣等行为；设备和材料等物资的验收、保管、使用与维护是否有效。第七条 审计机构对基建、修缮工程项目竣工决算审计的主要内容：

1.项目竣工决算报表及说明书是否真实、全面、合法；

2.工程量是否真实，套项及价格是否合理，计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规； 3.竣工决算的编制依据是否符合规定，资料是否齐全，手续是否完备，各项清理工作是否全面、彻底；

4.建设项目概预算最终执行情况如何；

5.交付使用财产是否真实完整，是否符合交付使用条件，移交手续是否齐全、合规，成本核算是否正确，有无挤占成本、提高造价、转移投资等问题。

6.转出投资、应核销投资、支出等列支依据是否充分，手续是否完备，内容是否真实，核算是否合规，有无虚列投资问题；

7.尾工工程的未完工程量与所需投资计算是否正确、合规；

8.项目结余资金情况，包括银行存款、现金、其他货币资金是否真实、准确；库存物资实际存量是否真实，有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题；往来款项是否真实、合法，有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题； 9.基建收入的来源、分配、上缴和留成及使用是否真实、合法； 10.项目投资包干指标完成情况如何，包干结余分配是否合规。第八条

审计机构开展基建、修缮工程项目审计，应当配备必要的工程、经济等专业人员，也可以采取聘用有关专业人员、向有关部门和人员咨询或者委托社会审计组织进行审计等方式，所发生的费用由基建经费中按规定支付。

第九条 审计机构在对基建、修缮工程项目进行审计时，有权要求被审计单位积极配合，并限期提供下列文件、报表和资料；

1.项目批准建设的有关文件、设计文件、历次调整概算文件； 2.初步竣工验收报告；

3.承包合同或协议及结算资料，自行采购设备、主要材料的合同、清单及出入库资料，重大设计变更资料；

4.自项目建设之日起的工程进度报表和财务报表、工程竣工决算报表，以及其他与财务收支有关的资料。

5.国家有关基建工程项目管理法规和当地政府发布的工程预算定额及其配套的有关取费文件等。第十条

审计机构在对基建、修缮工程项目进行审计时，应当按照《教育系统内部审计准则》组织实施。对查出的违反财经法纪的行为和损害本部门、本单位权益的行为及其有关责任人，应当按照有关规定进行处理并向有关部门、单位提出处理、处罚的意见和建议。

第十一条 本办法自发布之日起施行。

第三篇：关于印发《天津理工学院基建,修缮及其他工程项目审计实施办法》的通知

天 津 理 工 学 院 文 件

津理工审[2002]9 号

______________________________________________________

关于印发《天津理工学院基建、修缮及 其他工程项目审计实施办法》的通知

各二级学院（系、部、馆、所），机关各处（部、室）：

《天津理工学院基建、修缮及其他工程项目审计实施办法》已经2002年9月26日第22次院长办公会审议通过，现发布予以施行。

天津理工学院

二00二年十月八日

主题词:工程审计 实施办法（印刷50份）

天津理工学院审计处 2002年10月8日印发

天津理工学院基建、修缮及其他工程项目审计实施办法

第一条 为了加强对基建、修缮及其他工程项目的管理，保证工程质量，正确评价投资效益，防止国有资产流失，提高项目管理水平，根据《教育系统内部审计工作规定》和《教育系统基建、修缮工程项目审计实施办法》制定本办法。

第二条 本办法所称基建、修缮及其他工程项目是指学校及学校下属单位各类经费投资的基本建设、修缮工程及其他工程项目。

第三条 本办法所称基建、修缮及其他工程项目审计，是指项目投资经济活动开始至项目竣工验收决算前，审计处对与基建、修缮及其他工程项目有关的财务收支情况是否真实、合法，以及产生的效益情况进行的审计监督。第四条 基建处制定的基建计划，当年竣工项目计划及计划调整方案，后勤管理处制定的修缮计划及计划调整方案，学校其它有关部门确定的其他工程项目计划，均应及时报送审计处备案。

第五条 审计处对基建、修缮及其他工程项目开工前审计的主要内容：

（一）基建及大型维修工程项目开工前的各项审批手续是否完备、合法，投资是否纳入学校或本单位的投资计划；

（二）项目投资来源是否合法，当年资金是否落实；

（三）项目规模和设计标准是否与可行性研究报告文件相符，有无超规模、超标准的问题；

（四）工程招标、承包是否符合规定，手续是否完备、合法，所定合同或协议中的责任权利、质量、工期、取费等级、拨付款办法，奖罚，保修及时效等内容是否全面、合规；

（五）与设计单位签订的合同是否合法合规，收费是否合理。

第六条 审计处对基建、修缮及其他工程项目概（预）算执行情况审计的主要内容：

（一）征地拆迁费用支出是否真实、合法，管理是否符合有关规定；道路、通水、通电等费用支出是否真实、合法；

（二）调整概算是否符合国家规定的编制办法、定额和标准，是否经过审批；设计变更的内容是否符合规定，手续是否齐全；有无擅自扩大建设规模和提高标准等问题；

（三）项目资金的使用是否合规，有无转移、侵占、挪用建设资金和损失浪费等问题；

（四）工程价款结算、往来帐款和财务报表是否真实、合法，有无偷工减料、高估冒算、虚报冒领工程款的问题；

（五）工程项目设备和材料等物资是否按设计要求采购，有无盲目采购行为，收取的回扣是否入账；设备和材料等物资的验收、保管、使用与维护是否有效。

第七条 审计机构对基建、修缮及其他工程项目竣工决算审计的主要内容：

（一）项目竣工决算报表及说明书是否真实、全面、合法；

（二）工程量是否真实，套项及价格是否合理，计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规；

（三）竣工决算的编制是否符合规定，资料是否齐全，手续是否完备，各项清理工作是否全面、彻底；

（四）建设项目概预算最终执行情况如何；

（五）交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付使用条件，移交手续是否齐全、合规，成本核算是否准确，有无挤占成本，提高造价，转移投资等问题；

（六）转出投资、应核算投资、支出等列支依据是否充分，手续是否完备，内容是否真实，核算是否合规，有无虚列投资问题；

（七）未完工程量与所需投资计算是否准确、合规；

（八）项目结余资金情况，包括银行存款、现金、其它货币资金是否真实、准确，库存物资实际存量是否真实，有无积压、隐瞒、转移、挪用建设基金和债权债务清理不及时等问题；

（九）基建收入的来源、分配、上缴和留成及使用是否真实、合法；

（十）项目投资包干指标完成情况如何，包干结余分配是否合规。

第八条 审计处开展基建、修缮及其他工程项目审计，应当配备必要的工程、经济等专业人员，也可以采取聘用有关专业人员，向有关部门和人员咨询或者委托社会审计组织进行审计等方式，所发生的费用由基建经费中按规定支付。

第九条 审计处在对基建、修缮及其他工程项目进行审计时，有权要求被审计单位积极配合，并限期提供下列文件、报表和资料：

（一）项目批准建设的有关文件，设计文件，历次调整概算文件；

（二）初步竣工验收报告；

（三）承包合同或协议及结算资料，自行采购设备、主要材料的合同，清单及出入库资料，设计变更资料；

（四）自项目建设之日起的工程进度报表和财务报表、工程竣工决算报表，以及其它与财务收支有关的资料；

（五）国家有关基建工程项目管理法规和当地政府发布的工程预算定额及其配套的有关取费文件等。

第十条 学校所有的基建、修缮及其他工程项目，未经审计处或学校审计处委托的社会审计机构审计、审签的，学校财务机构一律不得予以报销结算。

第十一条 列入学校计划的基建、修缮及其他工程项目，由项目管理部门督促施工单位在竣工验收后15日提交决算资料，进行初步审核，并由审核人员签字，单位盖章后，送审计处审计。

第十二条 审计处在对基建、修缮工程及其他工程项目进行审计时，应当按照《教育系统内部审计准则》组织实施。对查出的违反财经法规的行为和损害本部门、本单位权益的行为及其有关责任人，应当按照有关规定进行处理，并向有关部门、单位提出处理、处罚的意见和建议。第十三条 本办法由学校审计处负责解释，自发布之日起施行。

第四篇：关于基建、修缮工程项目报送审计的规定

关于基建、修缮工程项目报送审计的规定

根据省教育厅黔教审发（1999）477号文件“关于加强教育系统省属单位建设项目审计监督的通知，建设项目工程预决算须经审计机构审计的规定”，结合我校具体情况，现对我校基建、修缮工程项目报送审计作如下规定：

一、基建、修缮工程项目审计范围，指国家计划投资，学校及各单位以国有资产投资或集资、捐资立项安排的三千元以上的基本建设项目、修缮项目（以下简称工程）。本规定所称基建、修缮项目审计是指项目投资经济活动开始到竣工交付使用前，学校审计处对基建、修缮工程项目有关的财务收支真实、合法、合规及效益进行审计监督。其目的是促进项目管理部门加强管理，保障基建、修缮投资合法、合理使用，正确评价投资效益，提高基建、修缮工程质量及管理水平。

二、项目管理部门应按学校资金状况定期拟报基建项目计划及修缮项目计划，报校领导批准。凡经批准实施的工程项目，都必须按基建管理程序组织设计、编制预算，招投标和现场管理，并按规定进行事前、事中、事后审计。未经审计（除特殊情况，经主管校长审批外），一律不得开工和办理结算。

三、审计处对工程项目开工审计的主要内容

1、基建、修缮项目开工之前的各项审批手续是否完备、合法。

2、设计是否按规定程序进行，其单位是否具有合法的资质能力，设计施工图是否完整。设计规模、标准、投资是否控制在计划标准范围内，其标准是否经济合理。

3、工程项目施工单位是否具有承揽工程项目的实际能力。按规定需招投标的工程项目是否进行了招投标，达不到正规招投标的项目是否进行了议标，招投标、议标手续是否齐全、合法。

4、与设计、勘察、监理单位签订的合同是否合法、合规、收费是否合理。

5、施工合同（初稿）及价款是否与施工图纸内容和国家政策法规相一致，有关合同协议条款中的责、权、利是否明确，是否有利于工程质量、工期、造价的控制。

6、工程预算编制是否具有合法的程序和手续，其工程量计算价格取定、取费标准是否合理、合规、合法。

上列施工图、预算、施工合同、协议等资料经审计后，作为施工及财务拨款依据。

四、工程项目一旦审定发包，施工应严格按照设计图纸和施工合同协议条款履行，若需对设计方案修改、变更，应按施工程序办理审批手续，并将有关变更资料送审计处备案，重大设计变更，应报审计，并经学校及有关主管部门审批。工程材料定购，对于新工艺、无计价标准及价格较高、数量较大而又无依据可循的材料价格（包括协议价），由甲、乙双方和审计处共同协商确定。隐蔽工程验收、主体工程验收、项目管理部门应通知审计处有关人员参加（二人以上）并作好工程质量及有关工程量记录。工程竣工验收，项目管理部门应召集使用单位、主管部门、财务、审计等部门有关人员共同参加。竣工验收后，项目管理部门应及时将通过验收复核签字的结算书报送审计处审计。

五、审计处对工程项目竣工结算审计的主要内容：

1、工程项目是否具备交工验收条件，是否办理验收手续，施工项目各项指标是否按合同协议条款完成，各项清理工作是否全面、彻底。

2、竣工结算编制依据是否符合规定，资料是否齐全，手续是否完备，竣工决算书是否真实、准确、全面、合法。

3、设计、施工变更内容是否符合规定，手续是否齐全。

4、影响项目建设规模单项工程的投资调整和建设内容变更是否按规定的管理程序报批，有无擅自扩大建设规模和提高建设标准的问题。

5、工程是否按规定进行监理，各项试验报告是否齐全，隐蔽工程是否按程序规定进行了专门验收，质量控制是否有效，有无报废工程及重大损失浪费等。

6、设备和材料等物资是否按设计要求进行采购，有无盲目采购行为。设备和材料等物资的验收、保管、使用与维护是否有效。

7、工程价款结算是否合法，有无偷工减料、高估冒算、虚报冒领工程款等问题竣工结算调整中各种调整系数、设计变更和结算增加的费用是否合规、真实、准确。

六、我校工程项目预决算管理实行部门责任制度，实行工程技术人员及管理人员责任制和部门领导负责制。项目管理部门及所属职能部门按岗位责任制对工程项目实行监督管理，对其施工基础资料的真实性、可靠性把关负责，审计处代表学校履行审计监督职责，对送审预决算审计把关，向主管校长报告工作。

七、工程项目开工、竣工验收、项目管理部门除按规定办理施工管理业务外，必须即时将有关通过审查、验收复核签字的全套资料报审计处审计、审签。

八、竣工决算报送审计，项目管理部门应当按照审计规定的期限和要求，如实提供以下资料：

1、项目批准建设的有关文件、设计文件、历次调整概算文件；

2、初步竣工验收报告；

3、承包合同及结算资料、建设单位自行采购设备，主要材料的合同、清单及入库资料，重要设计变更资料，以及其他与财务收支有关的资料。

所送资料须按岗位责任制进行审签，未经项目管理部门审核签字及手续不健全的施工结算资料，审计处不应审计。

九、为了统筹管理、加强对工程预结算的监督，凡基本建设项目工程预决算需委托审计的，统一由审计处组织实施，其审计费用在工程款中支付，各部门不得自己委托或变相委托校外审计机构审计或计价。

十、工程竣工结算，经审计处审计后，学校财务部门才能交付工程款及办理竣工结算手续。

第五篇：医院基建工程项目全过程跟踪审计实施办法

医院基建工程项目全过程跟踪审计实施办法

第一章

总 则

为加强我院建设工程管理，有效控制工程成本，提高资金使用效益，保证建设项目的顺利进行，根据《卫生部关于加强和规范建设项目全过程审计的通知》（卫规财发[2009]39号）等文件及相关法律法规的要求，结合我院的实际情况，制定本办法。

第一条

建设工程项目全过程跟踪审计，是指工程项目建设从投资立项活动开始至竣工验收交付使用各阶段，由审计科统一组织对工程项目造价及有关的财务收支的真实性、合法性、效益性进行的确认和评价活动，目的是有效控制和真实反映工程造价，维护医院的合法权益，完善建设项目管理，提高投资效益。

第二条

医院审计科是负责工程建设项目全过程跟踪审计的职能部门，组织实施工程建设项目全过程跟踪审计工作。

第三条

对大中型建设工程项目可以委托具有相应资质的中介机构进行审计，审计科要对委托业务实施全过程的管理和监督。

第四条

原则上建设工程竣工项目结算送审金额10万元以上（含10万元）的，应实行招（议）投标的方式进行对外委托社会审计机构进行审计；10万元以下的，可由审计科自行审计。

第五条

建设工程项目全过程审计内容包括对建设工程项目投资立项、设计（勘察）管理、招标投标、合同管理、设备和材料采购、工程造价、竣工验收、竣工结（决）算后评价等各阶段的检查、控制和评价。具体包括：

（一）工程施工前期的审计。

（二）设备、材料采购的审计。

（三）工程施工、设备、材料采购合同的审计。

（四）工程造价的审计。

（五）工程进度款的审计。

（六）竣工验收的审计。

（七）竣工结（决）算审计。

第二章

工程施工前期的审计

第六条

勘察、设计阶段主要审计勘察报告、设计文件、设计概算等，为医院确定工程投资总额控制目标提供参考，对经批准的项目可行性报告进行备案。

第三章

工程施工、设备、材料采购的审计

第七条

审计科参与施工、设备、材料采购合同审核和商务谈判。第八条

职能部门召集相关部门根据招投标文件、中标单位承诺书、法律法规进行合同草稿审核，修改后签订正式合同。

第九条

合同正式签定后，相关职能部门将合同副本转交审计科，由审计科组织实施全过程跟踪审计。

第四章

工程造价的审计

第十十条

对工程量的审计。根据图纸和招投标文件及有关资料进行审核，对图纸不明确的工程，审计人员一定到现场进行计量，按实际计量进行结算。

第十一条

参与图纸会审、设计变更的论证。对设计变更的项目审计，必须按程序报批，审计科以批准文件作为工程结算依据。

第十二条 审计人员应会同总务科对工程变更中无定额可套的项目审定其单价。

第十三条

总务科在隐蔽工程封闭前应通知审计科派人员到达现场；自行封闭的隐蔽工程不予结算审计。

第十四条

总务科将签证资料及时提供给审计人员，审计人员对相关资料进行审核并进行现场勘查。

第五章

工程进度款的审计

第十五条

施工单位报送工程进度报表，经监理公司确认后上报总务科；总务科组织有关部门初步审校验收，签署意见，并提交审计科审计。

第十六条

总务科凭审计意见办理付款手续。

第六章

竣工验收的审计

第十七条

审计科参与有关部门的工程项目验收。

第七章

竣工结（决）算审计

第十八条

工程竣工验收合格，总务科对工程结算书进行初审后，将完整的竣工结算资料及时送交审计科，以便审计科合理安排工程结算审计工作。第十九条

结算审计过程中，如出现较大分歧，由审计科主持召开协调会，总务科、监理单位、施工单位共同研究，协商解决。如出现重大分歧，报院务会或党委会议决定。

第二十条

审计科按审计工作程序，将完成相关确认手续后的《工程结算审计报告》发与相关部门，并返还完整的原始送审资料。

第八章

部门职责

第二十一条

审计科的职责：

（一）负责全过程跟踪审计工作的组织与实施。第二十二条

总务科的职责：

（一）支持和配合审计科开展全过程跟踪审计工作。

（二）按时向审计科提供与工程造价相关的完整、准确资料，及时通报工程建设过程中的有关情况，提前通知审计科参加相关的图纸会审、工程例会、隐蔽工程验收、关键部位和竣工验收等活动，以便审计部门获取准确信息。

（三）督促工程监理和施工单位，落实审计意见。

（四）协同审计科及时解决全过程跟踪审计中遇到的困难和问题。

第九章

附 则

第二十八条

本办法由审计科负责解释。第二十九条

本办法自印发之日起执行。