基建工程项目审计实施细则

第一篇：基建工程项目审计实施细则

Q/TY G·208·01·N-2015 建设工程项目审计实施细则

第一章 总则

第一条 审计目的和依据

为加强工程建设管理，提高建设资金投资效益，提高竣工决算质量，减少损失浪费，维护公司合法权益，根据《中华人民共和国审计法》和《中国中车股份有限公司审计工作规定》等有关规定，制定本实施细则。

第二条 实施工程项目审计是对工程项目建设过程中的经济活动实行监督的有效形式。对提高基建工程管理水平，促进公司建设项目管理部门依法办事，遵守规章制度具有重要意义。

第三条 建设工程项目审计由公司审计部直接组织实施。特殊工程项目审计可委托具有相应资质的社会中介机构具体实施，审计部对中介机构承揽的审计项目进行配合和监督。

第四条 审计范围

审计部对公司所有的新建、改建、扩建、大维修等建设工程项目进行事前、事中、事后全过程审计。

第二章 审计内容

第五条 基本建设项目投资立项审计

（一）可行性研究前期项目是否具有经批准的项目建议书，调查报告是否经过充分论证。

（二）可行性研究报告是否真实、完整。技术经济等指标是否经过多方案比选及科学论证。

（三）可行性研究报告投资估算和资金筹措的安排是否合理；投资估算是否准确。

（四）可行性研究报告财务评价指标是否合理；决策程序是否民主化、科学化。

第六条 工程项目招投标审计

工程项目招投标程序是否严格执行有关招投标法律、法规、规定。重点审计内容：

（一）是否存在应招标的项目未招标或以其他方式规避招标的现象；主要项目的招标方案和招标结果是否上报公司领导审批。

（二）招标程序是否合规，招标文件是否合法、严谨、全面，招标过程是否“公开、公平、公正”。

（三）核查投标单位的资质。第七条 工程项目造价审计

（一）审核建设项目概算费用申报的真实、合法情况。重点审查总概算中各项综合指标和单项指标与同类工程技术指标对比是否合理。

（二）审核建设项目施工图预算或工程量清单计价的合规性、完整性。

（三）审核建设项目的结算是否与合同价相符，超预算部分的原 因及审批手续是否真实、合规。

第八条 工程项目自行采购材料审计

（一）大宗材料采购是否经过招投标或书面报价比价。

（二）审核采购签约价格与当时市场价格的差异程度。

（三）采购材料是否为设计文件、招标文件、合同所规定的品牌、型号、规格。

第九条 工程项目实施过程审计

（一）施工现场管理是否严格执行相关法律法规及公司规定。

（二）阶段性节点付款的已完工程量核实是否真实、合理。

（三）隐蔽工程是否有隐蔽工程验收记录，是否符合施工图纸要求。

（四）工程设计变更、施工现场签证手续是否合法、合规、真实。第十条 工程项目竣工决算及竣工验收审计

对工程项目竣工决算进行审计，核查工程项目决算文件的真实性、完整性和准确性，并汇总各单项审计结果，出具最终的竣工决算审计报告。工程决算审计重点内容：

（一）审查工程是否依据竣工图、设计变更及签证等实际情况办理竣工决算；招标工程还应审查其竣工决算是否按工程实际增减量及中标单价计算调整。

（二）审查工程工期、质量是否符合合同规定及奖惩条款执行情况；审查工程验收遗留问题的解决处理结果。

（三）审查委托工程监理的工程项目，有关资料是否经甲方代表 及监理工程师共同签字；工程竣工档案是否按规定归档，有关竣工资料是否完整、规范。

第十一条 投资效益审计

（一）审查工程是否按施工合同书规定的工期竣工。

（二）已开工的基本建设项目有无停止或不进行交验，长期不交付使用的现象。

第三章 审计程序与要求

第十二条 审计程序

（一）按公司规定不需招议标的工程项目，由项目管理部门在工程完工后将结算、图纸及工程量签证单等资料报送审计部审计。

（二）按公司规定需要招议标的工程项目，工程预算及标底价格由项目管理部门或委托具有相应工程造价咨询资质的社会中介机构具体编制，审计部门审核。结算审计时，审计部门依据变更签证单、追加费用计划、标底、图纸等资料进行审计。

（三）公司以费用总包形式发包的项目，各项目管理部门无正当理由不应超出预算费用，确实需要超支的费用，必须按公司相应的审批程序，将结算资料审批后报送审计部审计。

（四）审计部要根据工程进展情况，及时实施各阶段现场审计，及时就审计发现的主要问题与被审计单位进行反馈和沟通，并对存在异议的事项进行重新核实，提出审计意见和建议。

第十三条 公司建设项目管理部门的施工及预算人员，既要保证工程项目优质、低耗，又要保证工程项目的合理取费和计价，按照工 程文件要求，认真完成工程预结算编制和审查工作，不得随意签证，不得擅自提高标准，不得扩大和缩小施工范围，否则由此增加的费用审计部不予认可。

第十四条 建设项目管理部门应按公司规定的费用额度在工程开工前及时办理招议标手续，有意规避招议标者要追究有关单位的责任。

第十五条 混凝土工程、土方工程、抹灰工程、吊顶工程、给排水工程、电气管线工程等隐蔽工程，图纸之外的其它签证工程，项目管理部门需及时通知审计部门现场复核。未经复核的工程量，结算时审计部不予认可。

第十六条 建设项目管理部门在工程开工前将开工报告、图纸及预算等资料送审计部，根据工程项目投资大小给审计部留有足够的审计时间，竣工后三个月内将有关资料送达审计部，逾期未送的审计部不予认可，如有特殊情况需说明原因并需公司主管领导批示。审计人员应严格按内部审计规定和公司制定的工程项目审计办法进行审计，并将审计情况及时反馈公司主管领导及有关单位。

第四章 附则

第十七条 本细则未尽事宜，依照国家有关法律、法规和公司的有关规定执行。

第十八条 本细则自发布之日起执行，由公司审计部负责解释。

第二篇：浅谈如何做好基建工程项目跟踪审计

浅谈如何做好基建工程项目跟踪审计

刘增光

（山东省三河口矿业有限公司 日照筹建处）

摘要：项目跟踪审计是现代工程审计的一种新模式，是传统审计模式的发展、创新。它是由事后审计，向事前、事中审计的一种延伸，开展项目跟踪审计，能及时发现项目建设过程中存在的问题，及时解决问题。本文通过介绍跟踪审计的特点，提出各个阶段的审计要点及注意事项。关键词：建设项目；跟踪审计；要点

项目跟踪审计是现代工程审计的一种新模式，是传统审计模式的发展、创新。它是由事后审计，向事前、事中审计的一种延伸，变结果审计为过程审计，延长了审计链，是传统审计的发展与完善，其审计范围更宽广、更全面,内容更细化、更丰富，更符合审计目的需要。开展项目跟踪审计，能及时发现项目建设过程中存在的问题，及时解决问题，能指导和促进建设单位强化管理意识、完善管理制度、改进管理方法等，使工程建设投资达到最佳的经济性、效率性和效果性。它是现代管理学在工程项目管理应用上的新突破，更是现代工程项目管理的客

观

需

要

。建设项目全过程跟踪审计的特点

与传统的工程竣工结算审计相比，基建项目全过程跟踪审计具有其突出的特点。首先，基建项目全过程跟踪审计是对工程造价进行的动态的、主动的控制。一方面，传统审计模式是在工程竣工后集中进行一次结算审计，这时要面对如在施工阶段各个施工程序中发生的大量签证。而跟踪审计从材料采购招标、材料设备合同签订、工程合同管理、索赔与反索赔、预决算审核、工程进度款支付审核等方面进行基建项目全过程跟踪审计服务，合理确定并有效控制工程造价，使工程建设投资在事前和事中得到控制，达到主动控制的目的，最大限度地降低工程造价。另一方面，跟踪审计可以分析前后阶段互相影响的关联因素，可以动态地监督全寿命过程各阶段的运作。其次，从时间角度来看，基建项目全过程跟踪审计属于事前、事中审计，传统的工程结算审计属于事后审计。工程竣工结算审计只能在工程结束后。依据施工和监理单位提供的结算资料进行审计；而对工程建设中大量的隐蔽工程以及众多的变更施工无法准确掌握，造成了工程造价的潜在水分。跟踪审计可从源头上解决此类现象的发生，如在施工阶段审计人员已及时深入现场，在隐蔽工程掩盖前或变更过程中作好记录取证，准确掌握工程过程中各种有效信息，减少与施工方的矛盾与纠纷，为后期确认签证、审核结算作好准备。通过参与对施工过程中的设计变更可行性与变更费用的论证，对进度款拨付额进行复核，与工程施工同步确定工程造价，避免了大幅度超预算现象的发生，杜绝了进度拨款失控，同时也增大了审计的透明度和审计后期工作量。最后，基建项目全过程跟踪审计相对于竣工结算审计工作业务量大，并且带有很大的咨询性、服务性。实施基建项目全过程跟踪审计后，专业审计人员可以根据项目主管部门的需要，及时提供咨询服务。从而将盲目扩资、超投资计划、超预算等现象消灭在事前。基建工程跟踪审计实施过程控制要点

2.1 招投标阶段

由于信息不对称等众多因素的影响，招投标成为一个复杂的过程。招标文件的编制是十分重要的环节，它既是投标文件的编制依据.也是签定合同的重要内容之一。注重招投标阶段的审计有利于招投标过程的顺利完成。主要要审查招标人提供的工程量是否准确、真实，相对完整、施工企业提供的工程量清单报价有无缺项、漏项；一个单项工程内的土建，水、暖、电等各项单位工程是否齐全；费用是否齐全；报价文件是否依据《建筑工程工程量清单计价规范》编制、调整、换算的内容是否到位和符合规定。2.2 施工阶段

施工阶段是工程费用实际发生的时段，跟踪审计与施工现场管理对投资方在整个基建工程施工中可产生明显的经济效益和社会效益。审查重点在于每个单位工程的详细计算、定额选用的合理性以及各项费用计算的标准的审查。

2.2.1 开工前期跟踪审计实施要点工程开工前，跟踪审计组首先要对建设项目可行性研究报告的真实性、完整性和科学性进行审查与评价，对工程项目投资估算、资金筹措、施工设计、招投标及合同签署等内容进行审核，重点评价工程项目开工前期准备工作的内部流程设计、职责分工、内部控制等。（1）对工程建设资金的审计。重点是审查建设资金是否落实到位、是否合理、是否专户存储，能否满足项目建设当年应完成工作量的需要。（2）对建设项目审批文件的审计。包括项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等文件是否齐全。（3）对工程设计概预算的全面性、准确性进行审计。力求不漏项，不留缺口，并要考虑到足够的不可预见因素，使其能真正起到控制作用，避免“三超”（即概算超计划、预算超概算、决算超预算）现象。（4）对施工招投标的投标文件和标底的严密性、合规性、准确性进行审计。审查招投标程序及其结果是否合法、有效，签定的施工合同是否严密等。2.2.2施工过程中跟踪审计控制要点跟踪审计的工作重点是对工程施工过程中的隐蔽工程量、材料价款、工程进度款拨付及其现场变更签证单等内容进行监督控制。

2.2.2.1 对于隐蔽工程量的现场确定。工程施工中会涉及到大量的隐蔽项目，隐蔽项目工程量的确定是否属实会对决算审计效果及最终工程造价产生直接影响。比如路基基础工程，每一结构层是否与施工图纸一致，厚度是否达到设计要求；钢筋混凝土工程，钢筋的数量、直径是否与设计吻合等等，在混凝土浇筑及覆土以后很难测定。

又比如防腐保温工程。我们知道，由于金属罐内壁的防腐常常利用防腐涂料喷涂的方法，为了保证喷涂质量，必须经过若干遍喷涂才允许达到要求的总厚度，每种涂料产品对每一遍的喷涂厚度都有严格的规定，并且在现行定额中，金属罐化学防腐的造价是按涂料的喷涂遍数进行计算。若施工单位不按规定的设计厚度遍数涂刷，不仅严重影响金属罐的使用寿命，同时也成为了其牟取暴利的主要途径。

同时，由于按施工组织设计中确定的施工措施和方法产生的建安工程费用比较高，所以施工单位容易采取比较简易的施工方法。这样一来不仅会对工程质量和施工安全带来隐患，而且施工费用也会因为施工方法、措施的改变而相差甚多。因此，跟踪审计方需要对隐蔽项目的工程量、施工工艺进行现场确定，并记录在审计工作底稿中。但在实际操作中，因为施工方不予配合，造成跟踪审计方对现场测量工程量与施工方难以达成一致。在跟踪审计过程中，可通过拍照录像，与监理、内部审计部门及建设部门相互配合、印证的方式确定工程量，从而取得较好效果。

2.2.2.2 进场材料价格确定。材料价格确定要根据合同条款进行区分。如果合同为统包价，跟踪审计主要以材料选择是否与合同承诺一致予以确定；如果合同以最终决算审计作为基础，则要对进场材料的产地、规格等内容进行复核。同时，要对市场进行必要询价，避免因市场行情的变动，造成不必要损失；材料若为建设方自行购买，则要对材料购买各环节内部控制的严密性进行监督。

2.2.2.3 变更签证的确定。现场签证对于工程造价的控制起着重要作用。现场签证的内容涉及工程设计变更、建设方对施工方提出的工程要求以及隐蔽工程验收等内容。同时，现场签证涉及到建设方、施工方、监理、跟踪审计等多方会签。笔者认为，要根据签证的内容，明确现场签证流程。首先，根据现场签证单确定涉及设计变更的提出者是建设方还是施工方。如果是建设方提出变更则由监理确定其变更的合理性、可行性，再由跟踪审计确定工程造价，最后传达给施工方。同时，要求监理、跟踪审计做好对工程现场监督和工程量的核实工作。如果变更是由施工方提出，则由建设方判断其可行性，再由监理和跟踪审计提出变更初始评估，最后传达给施工方。建设方可以根据工程规模，确定现场签证单涉及的造价额度，从而防止超支现象发生。因此，变更签证单的内容决定了签证流程的不同。只有发挥监理、跟踪审计监督、鉴证职能才能从源头上控制工程造价。2.3 工程竣工后跟踪审计实施要点

工程竣工验收后，跟踪审计组要及时对施工单位下发提请竣工结算要求，对施工方提请竣工结算资料的完整性、真实性进行验收、审核。同时，对施工方提供的决算资料中涉及变更、隐蔽项目内容的工程量的真实性进行复核，确保施工方提供资料能真实反映工程实际情况。内部审计机构可以根据与跟踪审计组达成的协议，要求跟踪审计组对施工方提供的决算资料进行初审。（1）严把工程量计算关。如审核工程量计算规则与方法是否与定额要求一致；核实图纸与有关现场签证的施工是否真实；分析施工方案的效益性等。（2）严把定额套用关。如结算选用的定额是否正确；相关的定额子目套用是否合理，有无高套定额现象；定额缺项的相关造价确定是否合理，有无利用缺项子目套取投资的情况；对于定额所包含的损耗量与定额中没有包含的损耗量处理是否正确；是否有重复计算和漏算；是否按工程具体情况和定额子目的内容进行合理的分项计算；定额单位是否有误；定额的选用是否与拟采用的施工方法、施工工艺和施工条件相符；当定额的工作内容或材料与实际不相符时，定额的换算和补充定额的编制是否合理、有无错套、高套定额的现象、费用的列项是否符合规定；结算单价是否与中标时的报价相一致等。（3）严把工程取费关。重点审计结算中各项费用的计取比例、计算基础是否符合规定等。（4）严把材料价差关。如材料质量是否合格；材料价差调整依据的市场指导价和预算价是否正确；施工企业自行采购的材料、相关手续是否齐全；施工单位多领的材料是否按当时的市场指导价扣回等。结束语

建设项目跟踪审计是为了解决事后审计的弱效性问题，强调事先的预防和控制，具有监督、控制、鉴证、评价和初审的职能，是现行建设项目审计领域中比较推崇的一种审计方式。基建项目全过程跟踪审计不仅能够减少漏洞，提高资金使用效率，而且避免了许多在决算中产生的业主与承包商不必要的价格纠纷。基建项目全过程跟踪审计也是在新形势下产生的一项新的审计方式，正在不断实践探索阶段，在今后的实践过程中还要不断加以完善，使其在改进基建项目工程造价管理，提高工程建设资金使用效益方面发挥更加积极的作用。

参考文献：

（1）刘后取 谈基建项目跟踪审计 审计理论与实践 2008.9（2）张坤 风险管理与内部审计 2009（3）王丽娟 浅谈高校内建设项目全过程跟踪审计 2009.6（4）郭晓娟 高校建设项目跟踪审计实施探析 2009（5）刘德运 跟踪审计中存在问题及对策 2010（6）任延艳 建设项目跟踪审计的局限性及对策 2009

第三篇：教育系统基建修缮工程项目审计实施办法

教育系统基建、修缮工程项目审计实施办法

第一条 为了规范教育系统基建、修缮工程项目的审计工作，提高审计工作质量，根据国家教委第24条号令《教育系统内部审计工作规定》，制定本办法。第二条 本办法所称基建、修缮工程项目，是指教育部门和单位以国有资产投资的基本建设项目和修缮工程项目。第三条

本办法所称基建、修缮工程项目审计，是指项目投资经济活动开始至项目竣工验收前，教育系统审计机构对与基建、修缮工程项目有关的财务收支真实、合法、效益进行的审计监督。第四条

基建、修缮工程项目审计的目的，是促进项目建设有关单位加强管理，保障建设、修缮投资合法、合理使用，正确评价投资效益，提高基建、修缮工程项目管理水平。

第五条 审计机构对基建、修缮工程项目开工前审计的主要内容：

1.基建及大型维修工程项目开工前的各项审批手续是否完备、合法，投资是否纳入国家或单位的投资计划；

2.基建、修缮工程项目投资来源是否合法，当年资金是否落实；

3.基建规模和设计标准是否与可行性研究报告文件相符，有无超规模、超标准问题；

4.工程招标、承包是否符合规定，手续是否完备、合法，所订合同或协议书中的责权利，质量、工期，取费等级、拨付款办法，奖罚、保修及时效等内容是否全面、合规；

5.与设计单位签订的合同是否合法合规，收费是否合理。

第六条 审计机构对基建、修缮工程项目概（预）算执行情况审计的主要内容： 1.征地拆迁费用支出是否真实、合法，管理是否符合有关规定；道路、通水、通电等费用支出是否真实、合法；

2.调整概算是否符合国家规定的编制办法、定额和标准，是否经过审批；设计变更的内容是否符合规定，手续是否齐全；有无擅自扩大建设规模和提高标准等问题；

3.基建、修缮资金的使用是否合规，有无转移、侵占、挪用建设资金和损失浪费等问题；

4.工程价款结算、往来帐款和财务报表是否真实、合法，有无偷工减料、高估冒算、虚报冒领工程款等问题；

5.工程项目设备和材料等物资是否按设计要求采购，有无盲目采购或收取回扣等行为；设备和材料等物资的验收、保管、使用与维护是否有效。第七条 审计机构对基建、修缮工程项目竣工决算审计的主要内容：

1.项目竣工决算报表及说明书是否真实、全面、合法；

2.工程量是否真实，套项及价格是否合理，计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规； 3.竣工决算的编制依据是否符合规定，资料是否齐全，手续是否完备，各项清理工作是否全面、彻底；

4.建设项目概预算最终执行情况如何；

5.交付使用财产是否真实完整，是否符合交付使用条件，移交手续是否齐全、合规，成本核算是否正确，有无挤占成本、提高造价、转移投资等问题。

6.转出投资、应核销投资、支出等列支依据是否充分，手续是否完备，内容是否真实，核算是否合规，有无虚列投资问题；

7.尾工工程的未完工程量与所需投资计算是否正确、合规；

8.项目结余资金情况，包括银行存款、现金、其他货币资金是否真实、准确；库存物资实际存量是否真实，有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题；往来款项是否真实、合法，有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题； 9.基建收入的来源、分配、上缴和留成及使用是否真实、合法； 10.项目投资包干指标完成情况如何，包干结余分配是否合规。第八条

审计机构开展基建、修缮工程项目审计，应当配备必要的工程、经济等专业人员，也可以采取聘用有关专业人员、向有关部门和人员咨询或者委托社会审计组织进行审计等方式，所发生的费用由基建经费中按规定支付。

第九条 审计机构在对基建、修缮工程项目进行审计时，有权要求被审计单位积极配合，并限期提供下列文件、报表和资料；

1.项目批准建设的有关文件、设计文件、历次调整概算文件； 2.初步竣工验收报告；

3.承包合同或协议及结算资料，自行采购设备、主要材料的合同、清单及出入库资料，重大设计变更资料；

4.自项目建设之日起的工程进度报表和财务报表、工程竣工决算报表，以及其他与财务收支有关的资料。

5.国家有关基建工程项目管理法规和当地政府发布的工程预算定额及其配套的有关取费文件等。第十条

审计机构在对基建、修缮工程项目进行审计时，应当按照《教育系统内部审计准则》组织实施。对查出的违反财经法纪的行为和损害本部门、本单位权益的行为及其有关责任人，应当按照有关规定进行处理并向有关部门、单位提出处理、处罚的意见和建议。

第十一条 本办法自发布之日起施行。

第四篇：基建审计

基本建设财务审计中常见的问题

二、基本建设项目审计中常见的一些问题：

中央部署安排从2009年7月至2011年底两年半的《工程建设领域突出问题专项治理工作》。重点对以下八个方面进行排查治理：

1、工程建设项目决策是否依法合规，是否存在违规审批、擅自调整投资计划、未批先建、决策失误造成重大损失等问题；

2.土地使用权和矿业权管理是否规范，经营性用地和工业用地招标拍买挂牌出让制度是否落实，是否存在非法批地、低价出让土地以及违法违规审批和出让探矿权、采矿权等问题；

3.规划许可是否规范，程序是否合法，是否存在违规变更规划和改变土地用途等问题；

4.招标投标活动是否规范，是否存在规避招标、虚假招标、围标串标、评标不公、监管不力等问题；

5.工程建设实施和工程质量的管理是否严格，是否存在转包和违法分包、擅自改变项目建设规模和内容、施工监理不到位、工程质量低劣、安全生产领导责任制不落实等问题；

6.物资采购和资金管理是否规范，是否存在物资采购监管薄弱、违规使用资金以及工程严重超概算等问题；

7.工程建设项目信息是否公开透明，招标投标违法行为公告制度是否建立并得到落实；

8.有关投诉和举报是否得到及时受理，工程建设领域违纪违法案件是否得到严肃查处。

审计中发现的问题

（一）财务收支中的问题（22个）

1、未按规定缴纳印花税等税金XX万元。

2、未按项目单独建账、单独核算。

3、违规用“其他应收款”列收列支,用“其他应付款”支 付工程款。

4、违反规定出借资金XX万元，并导致损失XX万元。

5、挤占挪用项目资金XX万元。

6、无计量清单（或无依据）支付工程款XX万元。

7、违规预付工程款XX万元。

8、违规支付工程款XX万元（或工程款支付手续不合规，支

付合同工程外的款项，直接支付给挂靠单位）。

9、未按规定足额预留工程保留金XX万元（如15－20%审计准备金）。

10、未按规定取得工程发票（或发票不符合要求：税务代开、钢材水泥发票顶工程发票、虚假发票），涉及金额XX万元，导致偷税XX万元。

11、罚款XX万元未冲减成本，长期挂账，其中XX万元发放奖金等。（未按合同罚款）

12、建设单位管理费超概算XX万元。

13、未经有关部门批准擅自收费XX万元（如标书等）。

14、购买设备XX万元未进行政府采购。

15、建设项目资金XX万元来源不符合有关规定。

16、虚报投资完成、虚列建设成本、隐匿结余资金。

17、工程未进行验收就返还保函XX万元。

（二）工程造价中的问题（3个）

18、多计工程造价XX万元。

19、多付勘察设计费XX万元。

20、多计项目监理费XX万元。

（三）工程质量中的问题（3个）

21、项目质量未达到合同约定的标准。

22、项目质量不合格，造成损失XX万元。

23、部分质量不合格，未进行返工补救。

（四）工程管理中的问题（22个）

24、不懂基建的人员进行管理（包括不懂基建财务人员进行核算）

25、未进行招标投标合同金额XX万元。购臵设备未进行政府采购。

26、未按规定进行评标、定标，使得不应中标单位中标。

27、低价中标后，违反规定，随意变更单价，或追加工作量。

28、施工单位现场人员（施工、监理）与投标书中的人员不符。

29、未按规定进行交竣工验收。

30、交竣工验收后，现场纠正补做的问题没有完成。

31、擅自变更设计，或上级未及时批复设计变更，影响工程造价的审核。

32、工程资料严重缺失，真实性无法认定。

33、违规委托无资质的设计、监理单位。

34、未经批准擅自变更建设计划（扩大投资超概算、改变项目）

35、未按合同工期施工，工期严重滞后，并且未按合同约定进行赔偿损失和罚款XX万元。

36、由于设计的责任，造成大量变更和损失XX万元。

37、未及时编制竣工决算，未经审计就进行竣工验收。或未及时组织竣工验收，资产无法移交。

38、重复计算监理设施费XX万元。

39、无资质施工队挂靠施工单位承揽工程（转包）

40、不严格履行合同，且肢解工程进行分包XX万元。

41、少交、未交各类保证金、保函XX万元。或收取空头支票作为保证金。

42、违反规定提前退还施工单位履约保函和履约保证金。

43、对中介机构的审计报告进行核查。

44、征地中违反土地法规的问题。

45、工程项目违反环境法规的问题。

四、搞好单位财务收支与管 理工作的建议

１、要切实增强自觉遵守财经法规的意识。

2、要防止个别领导存在的问题：一是不熟悉财务，二是不看财务，三是不看数据，四是不重视财务。财务人员要给领导当好参谋。

3、要重视审计工作，是防范财务风险，提高资金使用效益的重要方面。

4、建章立制，管理好二、三级单位。

5、严格执行各项财经法规，促进财务和审计工作上一个新的台阶。

基建财务决算审计资料清单

一、财务资料：

1、基建竣工财务决算报表（包括建设项目概况表、财务 决算表、交付资产总表及明细表、待摊投资明细表）；

2、工程项目全套会计账本、会计凭证及其它会计资料；

3、项目资金拨款明细表，拨款单、进账单复印件、支付工

程款、设备采购款明细表，设备购置发票复印件；设备购置资金收支明细表，收支凭证；基建期间银行对账单复印件；

4、期末银行存款余额对账单，应收款、应付款明细表

二、基础资料

一、工程决算

1、基建单位事业单位法人证书、组织代码证

2、建设项目立项申请、可行性分析报告及批准文件、工程施工图、竣工图、工程量计算资料。工程造价预（决）算书，超预算批准资料，工程概算批复文件复印件（如需经财政评审的，需提供财评资料），工程造价审计报告；

3、开工许可证、土地使用权证复印件；

4、工程招投标文件复印件，中标通知书；

5、工程中标单位资质，企业法人营业执照，组织代码证。

5、工程勘察、设计、监理、中介审计等委托合同复印件；

6、建筑、装饰工程承包合同复印件；

7、工程结算审核确认表；

8、工程竣工验收文件。

9、工程竣工决算书。

二、设备购置

1、项目设备购置计划书、预算书；

2、项目设备购置立项申请、批复；

3、购置如需要财政评审，提供财政评审资料；

4、设备购置采购招投标相关资料，中标单位的基本资料；

5、购置设备验收入账资料；

第五篇：基建审计

关于×××有限公司×××工程项目 竣工决算审核报告

基字[200×]第××号

×××有限公司：

我们接受委托，对贵公司建设的×××项目进行竣工决算审核。×××有限公司（以下简称“×××”）的责任是合理编制并充分披露基本建设工程决算报告并保证相关资料的真实、合法、完整；我们的责任是按照《中国注册会计师执业准则》、《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》、《国家基本建设项目竣工决算审核工作要求（暂行）》等相关规定对×××项目出具基本建设工程竣工决算审核报告。在审核过程中，我们计划和实施了审核工作，包括结合该工程的实际情况抽查会计记录、查阅文件、合同等我们认为必要的审核程序。现将有关审核结果报告如下：

一、建设项目基本情况

二、概算执行情况

三、建设项目资金来源及使用情况

四、建筑安装工程结算审核情况

五、资产交付使用情况

六、建设项目合规性审核

七、报告使用责任

本报告仅供贵公司办理×××工程项目竣工决算时使用，不应用作其他用途，如因使用不当造成的后果，与注册会计师及其所在会计师事务所无关。

附件 ：1.竣工工程概况表（竣建01表）

2.竣工工程决算一览总表（竣建02表）3.其他费用明细表（竣建03表）4.移交使用资产总表（竣建05表）5.竣工工程财务决算表（竣建06表）

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中国·北京 二○○×年×月×日

中国注册会计师：

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