建设工程项目审计实施办法

第一篇：建设工程项目审计实施办法

湖北工程学院建设工程项目全过程审计实施办法

第一章 总 则

第一条 为进一步加强学校建设工程项目全过程审计工作，规范建设工程管理，合理控制工程造价，维护学校合法权益，提高投资效益，防范经济风险，根据《中华人民共和国审计法》、《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》等国家有关法律法规及内部审计工作规定和相关文件精神，结合学校实际，制定本办法。

第二条 本办法所称建设工程项目全过程审计（以下简称“全过程审计”）是指审计部门对建设工程项目从投资立项到竣工结算各阶段经济活动的真实性、合法性、效益性进行的监督、控制和评价活动。包括五个阶段的过程跟踪审计：项目建设前期审计、招投标过程审计、施工合同审计、施工过程审计、竣工结算审计及财务决算审计。

第三条 本办法所指建设工程项目是指学校基建（含新建、改建、扩建）工程项目及修缮工程项目。学校凡符合建设工程项目单项预算造价超过200万元（含200万元）的基建工程和30万元以上的修缮工程实行全过程跟踪审计。

第四条 学校审计处是负责工程建设项目全过程跟踪审计工作的职能部门，具体承担组织实施工程建设项目全过程审计工作。在报请学校领导同意后，可以委托社会中介机构实施建设工程项目审计工作，具体按照《湖北工程学院建设项目委托社会审计管理办法》有关规定执行。通过招标确定社会中介机构实施的全过程审计，所产生的咨询费用按照财政部《基本建设财务管理规定》（财建„2002‟394号）列入工程建设成本。

第五条 全过程审计的原则与方法：建设工程项目全过程审计应遵循依法依规、客观公正、独立高效、严谨规范的工作原则，以控制工程造价和规范工程管理为重点，将技术经济审查、审计控制和审计评价相结合，将事前审计、事中审计和事后审计相结合。在审计监督过程中，采取口头或书面的形式提出审计意见或建议，对建设工程项目管理与技术经济活动进行确认、评价与咨询服务，并出具综合审计报告。

全过程审计的内容与要求

第六条 工程项目建设前期阶段审计的主要内容包括：

1、项目立项的决策程序和手续是否合规，投资与建设规模是否适度。

2、项目投资慨算是否合理，是否经过评审，建设资金来源是否落实。

3、监督项目建设全期有关技术经济活动的过程及服务性费用的洽谈。

4、审查勘察、设计招投标文件内容的完整性，招标程序的合规合法性。

5、审查初步设计方案的有效性、合理性，审核设计概算费用构成的准确性、完整性与合理性。

第七条 工程项目招标投标阶段审计：是对建设工程项目施工招标活动的真实性、合规性、有效性进行审查、监督、评价。

审计的主要内容与要求包括：

1、资格预审及招标文件审计。审查资格预审程序及评审标准的合理、合法性；审核招标代理机构招标文件、施工招标文件、工程监理招标文件等文件内容的完整性、严密性、合规性；审核招标时间、澄清时间、投标有效期是否符合相关要求；审核投标保证金、履约担保是否符合有关规定；审核计价依据、价款结算与调整办法、合同主要条款等是否明确、合理；监督招标程序的合规、合法性，评标、定标工作的公正、公平性。

2、工程量清单审计。审核工程量清单内容是否完整、准确，工程量的计算是否准确，清单项目的编制、特征描述是否全面准确，措施项目内容是否完整，规费和税金计算是否准确合规。

3、审核招标控制价。审核招标控制价的编制与确定是否准确合理，材料（设备）暂估价、专业工程暂估价及暂列金额的确定是否合理。

4、审核招标答疑文件及投标报价。审核招标答疑文件内容表述的准确性及完整性；审核招标文件邀约与投标文件响应是否一致，审核投标报价的合理性，是否有不平衡报价；审核材料（设备）暂估价、专业工程暂估价及暂列金额的确定是否与招标文件一致；审核总包服务费、措施费的计算是否与招标文件及施工组织设计方案一致。

5、审计过程中应根据招标阶段发现的工程投资控制中存在的主要问题，审计处及时与建设工程管理部门、咨询单位等进行沟通，提出合理的意见与建议。

第八条 工程项目施工阶段审计。对工程施工合同、监理合同、设计与施工变更、隐蔽工程签证、施工过程验收、材料（设备）采购、进度款支付、工程索赔等进行审计监督。

1、工程施工合同的审计。对建设项目的总承包合同和建设单位的分包合同审计。审计处参与合同的商务谈判活动，审核合同主体的合法性及拟定条款内容是否合理、合规、合法，表述是否准确、完整、清晰。经充分协商，达成一致意见后由基建管理部门签订正式合同。

2、设计与施工变更的审计。参与图纸会审、设计与施工变更论证会。审核设计与施工变更是否按审批程序报批，变更费用预算是否合理、准确、规范，计量计价方式与合同条款约定是否相符，是否能作为结算依据；审核变更内容与实际发生情况是否相符，工程量增减是否真实、正确；审核工程签证中不适于套用定额的项目或零星工程的计量计价的合理性、准确性；重大设计变更，特别是可能引起工程造价超出计划投资金额较大的变

更，必须事先论证，分析变更的原因、必要性、责任主体及对工程造价的影响，并按审批程序报批。所有变更签证资料必须真实、准确、规范，手续必须齐全、有效，以工程项目建设管理负责人、监理工程师、跟踪审计人员、承包方负责人共同签证确认的变更事项，其工程量才能进入工程竣工结算。

3、大宗物资采购的审计。大宗物资是指总价大于5万元的同类材料或单价大于1万元的设备。审核材料、设备采购计划清单中的材料、设备的种类、品牌、规格、型号和数量等是否与施工图及合同约定相符，审核材料、设备采购程序的合规性，采购方式的合理性。对于招标采购的甲方直接供应及甲控乙供的材料、设备，按招标采购程序要求，审计全程参与招标采购活动的审核监督；对于非招标采购的甲控乙供材料、设备，按规定要求会同有关部门确定品牌、规格、型号，进行厂家（商家）考察、市场询价、认质定价及物资验收等。

4、隐蔽工程签证的审计。主要隐蔽工程包括：预埋工程、钢筋工程、土方工程、打桩工程、地基及基础工程、屋面工程、装饰基层、安装管线工程、拆除工程等。审计参与隐蔽工程的检查验收，现场核查隐蔽工程做法、材料、工程量等是否与图纸及施工说明、设计变更、施工规范等相符。通过现场测量、取样、拍照、记录等方式，收集留存证据资料；对工程造价有影响的隐蔽工程项目在施工过程中应及时通知审计到达现场，若施工方自行封闭处理的工程不予审签；未经审计及相关单位负责人共同签证确认的隐蔽项目及零星工程不得进入工程竣工结算。

5、工程进度款的审计。根据工程形象进度，审核实物工程量及工程进度款，分析实际进度与计划进度的偏差以及对工期和造价的影响。审核工程进度款的支付是否符合申报程序，所报进度是否与实际工程进度及实物工程量相符；审核进度款的计量计价与支付方式、支付时间是否与合同约定相符；审核进度款申报支付金额计算是否合理、准确，是否扣除工程减项内容，有无超额支付情况，有无变更价款未经签证就直接进行支付；审

核是否存在重复申报或将甲方直接采购的材料、设备虚报的现象；审核工程预付款是否按合同约定比例支付和扣回等。

6、工程验收审计。参与工程验收主要包括：基础验收、主体验收、竣工验收。现场核查基础做法、开挖尺寸、土质类别、边坡系数、排水方式、正负零标高、土方回填及运距；核查构配件及商混的制作方式、运输方式及运距，钢材的类型及进场数量，防水、隔热及保温材料的材质及实际做法等技术经济资料的完整性、真实性、合规性； 核查工程设计图纸、设计变更和合同约定的各项内容完成情况，核查实际工期及涉及工程造价变化的验收资料及索赔资料的完整性、真实性及合规性。

7、工程索赔审计。在工程实施过程中，对可能引起索赔的事项重点跟踪与提前评估，及时提供咨询建议与应对措施，力求避免索赔事件的发生。对已经发生的索赔事件，收集相关证据资料，及时做好事件发生、发展、终结等相关记录，根据合同约定，及时处理索赔事件，审核索赔资料，确认索赔费用。对于因设计、施工、监理单位原因给甲方造成损失的，积极协助工程建设管理部门做好反索赔工作。

第九条 工程竣工结算审计。工程竣工验收合格后，审计对工程项目建设管理部门报送的最终工程价款进行结算审核。工程竣工结算审核采取“三审”制：施工单位自审、建设管理部门初审、审计部门终审。工程竣工验收后，由项目建设管理部门对施工单位报送的《工程项目竣工结算书》等技术经济资料进行初审，并将初审后的竣工结算资料及初审意见书及时送交审计处，审计处确定直接进行审计或委托社会审计，审计完结后，及时办理资料归还交接手续，并将《工程项目竣工结算审计报告》一式五份交给工程建设管理部门。

第十条 工程竣工决算审计。审计对建设工程从项目立项至竣工及交付使用全过程进行的财务决算审计。工程竣工结算审计完成后，工程建设管理部门应会同财务部门及时开展工程项目竣工决算工作，编写工程项目

竣工决算说明书、竣工财务决算报表。财务部门将完整的竣工决算文件及相关资料一并报送审计部门进行竣工决算审计，形成《工程竣工决算审计报告》。工程建设管理部门凭《工程竣工决算审计报告》到国资部门办理固定资产的登记建账手续。

第三章 审计的时限与职责要求

第十一条 审计咨询的工作时限要求。审计部门根据审计咨询工作量的大小，按合同约定或国家有关文件规定的时限要求完成审计咨询工作，及时出具审计咨询意见或报告。

审计咨询开始时间从接到全部规范、有效的技术经济资料开始计算。结算审计过程中，如出现重大分歧，审计部门应及时组织工程建设管理部门、社会咨询机构和施工承包单位协商解决。因重大分歧或资料不完善导致的反复协商、验证、申请仲裁等耽搁的日历天数，不计入审计工作时间。因相关部门不按时提供与审计事项有关的资料或资料不完善导致审计时限延长造成的后果由相关部门（人员）负责。

工程建设管理部门应提前通报工程建设过程中需要审核咨询的事项，及时报送工程项目有关的技术经济资料，为审计咨询工作预留合理时间，以不影响工程建设进度及审计咨询质量。

第十二条 审计咨询工作的职责要求。

1、审计咨询部门的职责。遵照国家有关法律法规，认真履行工作职责，组织实施全过程审计工作；制定相应的工程项目建设全过程跟踪审计方案；切实履行审计的“确认、评价、咨询、服务”职能，协调处理工程建设过程中遇到的有关技术经济问题，提出审计咨询意见和建议，并督促整改；对受托社会审计机构的工作进行管理和监督，对出具的审核报告承担法律 6

和经济责任；建立健全全过程审计档案管理制度；对重大事项和综合审计报告及时向学校领导请示汇报。

2、工程建设管理部门的职责。遵照国家有关法律法规，组织实施工程建设项目管理工作；支持和配合审计处及社会审计机构开展全过程跟踪审计工作，及时提供审计所需的相关资料；做好与设计、施工和监理等单位的协调工作，反馈、落实审计意见和建议；建立健全基本建设管理制度。

3、工程施工承包单位的职责。施工单位应依法合规、积极主动地配合、接受工程建设全过程审计工作，及时、完整提交工程技术经济资料，并保证送审资料的真实性、准确性、完整性；必须遵守国家及行业的有关法律法规及合同约定，实事求是编制工程竣工结算书，结算内容、结算方式、结算依据等应与施工合同约定相符合。

为倡导诚实守信，严禁高估虚报行为，对施工承包单位报送的竣工结算资料，根据工程项目结算审计的综合审减率大小划分建设单位与施工单位应承担的咨询费用，在拟订招标文件时一并纳入其中的响应条款，并在施工合同中约定。即：当工程结算综合审减率≤8%时，审计咨询费用由建设方全额承担；工程结算综合审减率>8%时，审计咨询费用由施工承包方全额承担。

结算审计咨询费=（施工单位送审金额-审定金额）×审减金额报酬率 其中，综合审减率=审减金额/送审金额；审减金额报酬率以委托社会中介机构咨询合同为准。

第四章 附 则

第十三条 本办法与国家和行业有关法律规章与现行政策制度不一致的，以国家和行业现行规章制度为准。

第十四条 本办法自发布之日起执行，由学校审计处负责解释。修订说明：

1、国家对内部审计职能重新调整为：“确认、评价、咨询、服务”。

2、工程建设全过程审计的内容及要求更加全面、深化。

3、《建设工程价款结算暂行办法》（财建„2004‟369号）正在修订。

4、在实际开展全过程审计工作中，需要更加全面、具体、明确的规定条款与指导原则。

第二篇：大学建设工程项目全过程审计实施办法（范文）

****大学建设工程项目全过程审计实施细则

第一条 为进一步加强学校建设工程项目全过程审计工作，规范建设工程管理，合理控制工程造价，维护学校合法权益，提高投资效益，防范经济风险，根据《中华人民共和国审计法》（主席令[2006]第48号）、《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》（教财„2007‟29号）等国家有关法律法规，制定本细则。

第二条 本办法所称建设工程项目全过程审计（以下简称“全过程审计”）是指审计处对建设工程项目从投资立项到竣工交付使用各阶段经济管理活动的真实性、合法性、效益性进行监督、控制和评价。内容包括：项目建设前期审计、招投标过程审计、施工合同审计、施工过程审计、竣工结算审计及财务决算审计。

第三条 本办法所称建设工程项目是指学校基建（新建、改建、扩建）工程项目及修缮工程项目。凡建设工程项目单项预算（投资估算）超过200万元（含200万元）的基建工程和50万元（含50万元）以上的修缮工程应实行全过程审计。

第四条 学校审计处是负责建设工程项目全过程审计的职能部门，具体承担组织实施工程建设项目全过程审计工作。根据工程项目的规模与复杂情况，可经学校同意后，委托具有相应资质的社会第三方机构实施全过程审计。

第五条 全过程审计的原则与方法。建设工程项目全过程审计应遵循依法依规、客观公正、独立高效、严谨规范的工作原则，以控制工程造价和规范工程管理为重点，将技术经济审查、审计控制和审计评价相结合，将事前审计、事中审计和事后审计相结合。在实施审计过程中，通过现场查询、测量、取样、拍照、记录及审核计算等工作方式方法，对建设工程项目管理与技术经济活动的情况及其结果进行分析确认和咨询评价，并提出审计意见或建议。

第六条 建设前期审计的主要内容：

（一）项目立项的审批程序是否合规、完备。

（二）项目投资估算是否合理，建设资金来源是否落实。

（三）监督项目建设前期有关技术经济活动的过程及服务性费用的洽谈。

（四）审查勘察、设计、监理、招标代理等招标文件内容的完整性，招标程序的合规合法性。

（五）审核设计概算是否超过项目计划投资控制金额。第七条 施工招投标过程审计的主要内容：

（一）审核招标文件。审查施工招标文件内容的完整性、严密性、合规性，招标范围与方式、招标公告时间、澄清时间、投标保证金、履约担保等是否符合有关规定；审核计价依据、价款结算与调整办法等是否准确、合理。

（二）审核工程量清单。审核工程量清单内容是否全面完整，工程量计算、清单项目、特征描述、计量单位及综合单价是否准确合理，措施项目内容与计价是否完整准确，规费、税金及其他项目费的计算是否符合规定。

（三）审核招标答疑文件及招标控制价。审核招标答疑文件内容表述的准确性及完整性；审核招标控制价的编制是否规范，材料（设备）暂估价、专业工程暂估价及暂列金额的确定是否合理、合规。

（四）监督招标程序是否合规合法，是否公平公正。

（五）审核投标报价。审核投标文件是否响应招标文件要求；审核投标报价的合理性，是否存在不平衡报价，是否完成清标程序；审核材料（设备）暂估价、专业工程暂估价及暂列金额是否与招标文件一致。

（六）工程施工合同审计。审核建设项目的总承包合同和专业工程分包合同。审核是否按招投标结果签订合同，是否有违规分包、转包；审核合同主体的合法性及拟定条款内容是否合理、合规，表述是否准确、完整。

第八条 施工过程审计的主要内容：

（一）工程变更审计。参与图纸会审、设计与施工变更论证。审核工程变更是否严格执行了授权控制程序，变更的原因、内容等是否明确，变更调整预算是否合理。

（二）材料签证审计。审核暂估价材料定价程序是否合规，是否落实会签制度。

（三）材料（设备）采购审计。审核材料与设备采购计划清单中的材料（设备）的种类、品牌、规格、型号及数量等是否与施工图及合同约定相符；审核材料（设备）采购程序、采购方式的合理、合规性；核查重要材料（设备）的出厂合格证及进场抽检与验收等资料的真实性、完整性。

（四）隐蔽工程签证审计。主要隐蔽工程包括：预埋工程、钢筋工程、土方工程、打桩工程、地基及基础工程、屋面工程、装饰基层、安装管线工程、拆除工程等。基建管理部门应及时通知审计进行现场验收，现场核查隐蔽工程做法、材料、数量等是否与图纸及施工说明、设计变更、施工规范等相符，签证资料资料是否真实、准确。未经审计及相关部门现场验收确认，施工方自行封闭处理的隐蔽工程及零星项目，不得进入工程竣工结算。

（五）工程进度款审计。审核工程进度款的支付是否符合申报程序；审核所报进度是否与工程形象进度相符；审核进度款的计量计价与支付方式、支付时间是否与合同约定相符；审核实物工程量及进度款申报金额的计算是否合理、准确，是否扣除工程减项内容，有无超额支付，有无变更价款未经签证直接支付情况；审核是否存在重复申报或将甲方直接采购的材料、设备虚假申报的现象。

（六）工程验收审计。工程验收审计主要内容：基础验收、主体验收、竣工验收。现场审核基础做法、开挖尺寸、土质类别、边坡系数、正负零标高、土方回填及运距；核查构件及商砼的制作方式、运输方式及运距，钢材的类型及进场数量，防水、隔热及保温材料的材质及实际做法等技术经济资料的完整性、真实性；核查施工设计图纸及合同约定的各项内容完成情况，实际工期及涉及工程造价变化的验收资料的完整性、真实性；监督工程验收程序的合规性、严密性。

（七）工程索赔审计。对可能引起索赔的事项进行跟踪审核与提前评估，及时提供审计咨询建议与应对措施；对已经发生的索赔事件，协助基本建设管理处做好事件发生、发展、终结等相关资料记录与核定，根据投标文件及合同约定，及时分析、处理索赔事件。对于因设计、施工、监理单位原因给甲方核造成损失的，积极协助基本建设管理处做好反索赔工作。

第九条 工程竣工结算审计。工程竣工结算审核采取“三审”制：施工单位自审、基本建高管理处初审、审计处终审。工程竣工验收后，由基本建设管理处对施工单位报送的《工程项目竣工结算书》等技术经济资料进行初审，并将完整、合规的竣工结算资料及初审意见书报送审计处，审计处按规定确定直接审计或委托具有相应资质的第三方社会机构审计。审计完结后，及时办理资料归还交接手续，并将《工程项目竣工结算审计报告》一式五份送交基本建设管理处。

第十条

工程竣工财务决算审计。工程竣工结算审计完毕后，基本建设管理处应协同财务处及时开展工程项目竣工财务决算工作，编写基建项目竣工决算说明书、竣工财务决算报表。审计处委托具有相应资质的第三方社会机构进行竣工财务决算审计。

第十一条 审计处应严格遵照国家有关法律法规，切实履行内部审计的“确认、评价、咨询、服务”职能，组织实施全过程审计工作，制定相应的工程项目建设全过程审计方案，建立健全工程项目全过程审计档案管理制度；协助处理工程建设过程中遇到的有关技术经济问题，对重大事项及综合审计报告及时向学校主管领导请示汇报。

第十二条 基要建设管理处应配合审计处及第三方社会机构开展全过程审计工作，及时报送建设项目审计资料；及时通知审计处参与审计监督与咨询工作；积极做好与设计、施工和监理等单位的联系与协调工作，对工程审计咨询意见或建议的有关事项及时进行回复反馈、督办整改落实。

第十三条 审计咨询工作正式开始时间从接到全部规范、有效的技术经济资料开始计算。按合同约定或国家相关规定的时限要求完成审计咨询工作，及时发表审计咨询意见或建议，出具审计报告。因不按时报送与审计事项有关的资料或提供的资料不完善而导致审计时限延长所造成的后果由相关部门（单位）负责。

第十四条 本办法由学校审计处负责解释。第十五条 新开工项目自本细则发布之日起施行。

第三篇：建设工程项目审计

工程审计监察工作

工程审计监察工作范围:

-------攀枝花：井下工程项目、地面土建工程项目、已结算工程项目、自营工程项目

--------云南：井下工程项目、地面土建工程项目、已结算工程项目、自营工程项目

---------贵州：井下工程项目、地面土建工程项目、已结算工程项目、自营工程项目

工程审计监察工作内容：

-------工程合同检查：合同编号、工程项目名称、工程实施地点、合同开工日期、合同竣工日期、合同工期

-------工程立项预算检查：立项报送时间、立项完成时间、立项编号、立项报送预算价、报送人、审批人、立项金额

-------施工单位检查：施工单位名称、资质证书、法人代表、项目负责人、技术负责人、造价人员、-------合同承办单位检查：承办单位名称、单位负责人、项目负责人、现场代表、-------工程开工检查：开工报告日期、审批人、审批日期、批准开工日期

-------工程隐蔽验收检查：隐蔽工程验收部位、隐蔽工程验收记录、隐蔽工程验收日期、、隐蔽工程验收及复核人员、隐蔽工程验收签证人员、隐蔽工程验收签证编号

-------资金支付检查：合同价款、合同约定的结算方式、约定的资金支付方式

------工程竣工验收检查：竣工图与现场实际工程项目核查

------结算工程检查：工程量、合同规定的定额、套用定额子项目、材料价差、重复计量（工作内容已列出、请领导安排具体工作时间）

第四篇：教育系统基建修缮工程项目审计实施办法

教育系统基建、修缮工程项目审计实施办法

第一条 为了规范教育系统基建、修缮工程项目的审计工作，提高审计工作质量，根据国家教委第24条号令《教育系统内部审计工作规定》，制定本办法。第二条 本办法所称基建、修缮工程项目，是指教育部门和单位以国有资产投资的基本建设项目和修缮工程项目。第三条

本办法所称基建、修缮工程项目审计，是指项目投资经济活动开始至项目竣工验收前，教育系统审计机构对与基建、修缮工程项目有关的财务收支真实、合法、效益进行的审计监督。第四条

基建、修缮工程项目审计的目的，是促进项目建设有关单位加强管理，保障建设、修缮投资合法、合理使用，正确评价投资效益，提高基建、修缮工程项目管理水平。

第五条 审计机构对基建、修缮工程项目开工前审计的主要内容：

1.基建及大型维修工程项目开工前的各项审批手续是否完备、合法，投资是否纳入国家或单位的投资计划；

2.基建、修缮工程项目投资来源是否合法，当年资金是否落实；

3.基建规模和设计标准是否与可行性研究报告文件相符，有无超规模、超标准问题；

4.工程招标、承包是否符合规定，手续是否完备、合法，所订合同或协议书中的责权利，质量、工期，取费等级、拨付款办法，奖罚、保修及时效等内容是否全面、合规；

5.与设计单位签订的合同是否合法合规，收费是否合理。

第六条 审计机构对基建、修缮工程项目概（预）算执行情况审计的主要内容： 1.征地拆迁费用支出是否真实、合法，管理是否符合有关规定；道路、通水、通电等费用支出是否真实、合法；

2.调整概算是否符合国家规定的编制办法、定额和标准，是否经过审批；设计变更的内容是否符合规定，手续是否齐全；有无擅自扩大建设规模和提高标准等问题；

3.基建、修缮资金的使用是否合规，有无转移、侵占、挪用建设资金和损失浪费等问题；

4.工程价款结算、往来帐款和财务报表是否真实、合法，有无偷工减料、高估冒算、虚报冒领工程款等问题；

5.工程项目设备和材料等物资是否按设计要求采购，有无盲目采购或收取回扣等行为；设备和材料等物资的验收、保管、使用与维护是否有效。第七条 审计机构对基建、修缮工程项目竣工决算审计的主要内容：

1.项目竣工决算报表及说明书是否真实、全面、合法；

2.工程量是否真实，套项及价格是否合理，计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规； 3.竣工决算的编制依据是否符合规定，资料是否齐全，手续是否完备，各项清理工作是否全面、彻底；

4.建设项目概预算最终执行情况如何；

5.交付使用财产是否真实完整，是否符合交付使用条件，移交手续是否齐全、合规，成本核算是否正确，有无挤占成本、提高造价、转移投资等问题。

6.转出投资、应核销投资、支出等列支依据是否充分，手续是否完备，内容是否真实，核算是否合规，有无虚列投资问题；

7.尾工工程的未完工程量与所需投资计算是否正确、合规；

8.项目结余资金情况，包括银行存款、现金、其他货币资金是否真实、准确；库存物资实际存量是否真实，有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题；往来款项是否真实、合法，有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题； 9.基建收入的来源、分配、上缴和留成及使用是否真实、合法； 10.项目投资包干指标完成情况如何，包干结余分配是否合规。第八条

审计机构开展基建、修缮工程项目审计，应当配备必要的工程、经济等专业人员，也可以采取聘用有关专业人员、向有关部门和人员咨询或者委托社会审计组织进行审计等方式，所发生的费用由基建经费中按规定支付。

第九条 审计机构在对基建、修缮工程项目进行审计时，有权要求被审计单位积极配合，并限期提供下列文件、报表和资料；

1.项目批准建设的有关文件、设计文件、历次调整概算文件； 2.初步竣工验收报告；

3.承包合同或协议及结算资料，自行采购设备、主要材料的合同、清单及出入库资料，重大设计变更资料；

4.自项目建设之日起的工程进度报表和财务报表、工程竣工决算报表，以及其他与财务收支有关的资料。

5.国家有关基建工程项目管理法规和当地政府发布的工程预算定额及其配套的有关取费文件等。第十条

审计机构在对基建、修缮工程项目进行审计时，应当按照《教育系统内部审计准则》组织实施。对查出的违反财经法纪的行为和损害本部门、本单位权益的行为及其有关责任人，应当按照有关规定进行处理并向有关部门、单位提出处理、处罚的意见和建议。

第十一条 本办法自发布之日起施行。

第五篇：1工程项目建设管理实施办法

工程项目建设管理实施办法

第一章 总 则

第一条

为加强西藏新筑投资有限公司在建工程项目建设管理，确保工程质量优良，有效控制工期和工程费用，提高投资效益及工程管理水平，使工程项目建设管理制度化、标准化、规范化、程序化，根据有关法律、法规和重点项目建设管理的有关规定，结合在建工程实际，特制定本办法。

第二条

西藏新筑投资有限公司(亦称业主、建设单位)发扬“团结务实、严谨创新、廉洁高效、优质环保”的精神，对工程项目建设全过程“严格管理、确保工期、控制投资、争创全优”，并结合在建项目地处雪域高原——拉萨，的实际，坚持“安全、环保、舒适、和谐、经济”的原则，始终围绕有利于确保质量、工期、费用三大控制目标的实现，全面实施工程项目建设管理工作，把西藏投资有限公司所建项目建设成为优质典范工程。

第三条

业主、承包人（亦称承包单位或施工单位）、监理人员要坚持深入调查研究，实事求是，理论联系实际的工作作风；发扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良传统；树立高度的责任心、事业心、公正心；遵守“爱国守法、明礼诚信、团结友善、勤俭自强、敬业奉献”的基本道德规范；培育努力学习、勤于钻研、踏实工作、尊重科学的职业道德；保持严明的工作纪律和健康的生活方式，老老实实做人、踏踏实实工作。

第四条

西藏新筑投资有限公司按照本办法的要求，制定工程质量、工程进度、工程费用、工程变更设计、施工监理、试验检测、工程稽查、工程违约处理、档案及竣工资料编制、工程物资、工程资金、环境保护与水土保持、安全生产、道路保通、宣传报道、廉政建设等方面的管理办法或实施细则，对工程建设项目各项工作依法管理，确保在建项目工程质量、工期、费用三大

第八条

指挥部、项目部、监理单位制定各级部门的工作职责和人员岗位职责，各级管理部门所配备的工作人员应具有与其工作岗位要求相适应的工作能力。

第三章

工程质量管理

第九条

严格控制工序工程质量，以工序质量确保分项工程质量优良，以分项工程质量确保分部工程、单位工程质量优良。第十条

承包人、业主、监理单位的各级工程技术质量管理人员，对工程质量管理要“勤检查、多教育、严处理”，在广大职、民工中牢固树立“百年大计，质量第一”的思想，强化全员优良工程意识。特别是领导干部和各级工程管理干部，要从讲政治的高度加强工程质量管理，树立“以质量论成败”的政治观念，对工程质量问题要“下狠心，动真格”进行管理，对影响工程质量的主要因素和关键环节必须严格控制、妥善处理、不留隐患。第十一条

实行“政府监督、社会监理、企业自检”的三级质量保证体系，实施“业主管理、社会监督”的双向质量监管方式，各负其责，齐抓共管，确保工程质量优良目标的实现。业主、承包人、监理人员均应自觉接受上级部门的检查监督，对检查提出的工程质量问题要及时按要求进行整改。

第十二条

项目部建立健全以项目总工程师为首的工程技术质量管理体系，配备符合规定的试验检测设备和试验检测人员，建立和完善工程质量奖惩制度，制定严格的工程质量管理办法，工程质量责任细化分解、量化到人、层层落实、重奖重惩。第十三条

监理单位建立健全以总监理工程师为首的工程技术质量管理体系，严格按照业主的要求配备“工作责任心强、业务管理水平高、生活作风好”的专业监理工程师和监理人员，以工程质量管理为核心，加强现场旁站、抽检、试验、量测，特别要加强对隐蔽工程、关键部位的现场监理力度，确保任何一道工序的施工质量均达到要求。上一道工序未经检验签证，不准进行下一道工序施工；工程质量检验达不到要求，不准进行计量。

计划进度。

第二十条

监理单位对承包人实际完成的工程数量要经常进行核实、分析，对工程进度进行评估，如发现承包人进度滞后，应立即通知其进行调整，并及时将工程进度评估报告报送业主。第二十一条

指挥部的领导和相关工作人员，要深入工地检查工程进展情况，召开现场办公会议，加快征地拆迁协调工作，协调解决施工单位与沿线群众的关系以及施工与保通的关系等影响工程进度的问题，为加快工程进度创造良好的施工环境。

第二十二条

承包人要文明施工，合同段主要施工道口要求竖立施工标志牌，标明工程名称、工程范围、工程概况、工期情况、承包单位、监理单位、设计单位、建设单位的名称；分项工程施工现场插牌施工，管理人员挂牌上岗；施工现场悬挂质量、进度、安全等宣传标语，做到管理秩序井然、工地形象良好。承包人之间，特别是相邻的项目部，要顾全大局、互谅互让，避免相互扯皮、制造矛盾，甚至相互争斗现象的发生；承包人、监理人员、业主三方要“相互理解、相互支持、密切配合、团结一致、齐心协力”，使在建项目的工程进度按计划顺利进行。

第五章

工程费用管理

第二十三条

工程费用管理包括工程计量与工程支付。工程计量与支付要坚持“客观公正、实事求是、符合规定”的原则，质量不合格不予计量，数量不属实不予计量，资料不齐全不予计量，手续不完善不予计量，审核签字不通过不予支付。监理人员、指挥部的工程管理人员，要以对国家高度负责的态度，认真进行工程数量审核，做到谁签字、谁负责，层层把关，严格控制工程费用，最大限度地节约工程投资。

第二十四条

承包人应以监理工程师检验签证的资料为依据进行工程计量申报。监理工程师应根据设计图纸、技术规范、业主批准的变更设计及有关文件、监理记录、监理测量数据等资料进行认真计算核实，按规定签认工程数量。业主的有关人员应对

工，发现少做多报变更设计工程，按多报部分工程款的2倍处以罚金。

第三十三条

对新增(补充)的单价，由承包人按照规定编制上报，业主按照实事求是的原则进行审查，进行合理调整，以回购单位最终审定的单价为准。

第三十四条

施工单位、监理单位、指挥部要指定专人管理工程变更设计资料，对工程变更设计资料进行整理，按规定统一编号建档管理，对变更项目和数量进行认真复核，确认无误后列入工程数量台帐。

第七章

监理管理

第三十五条

监理单位按照合同规定，保证监理人员顺利开展监理工作。监理人员必须独立公正地开展监理工作，要做到“六不准”，即：不准介绍家属亲友到自己监理路段承包施工，不准与承包人发生不正当的经济关系，不准损害业主利益，不准刁难施工单位，不准接受施工单位、包工头、民工的宴请，不准参与“黄、赌、毒”等非法活动。总监理工程师要带头执行以上“六不准”规定，管理好所有监理人员。业主对监理人员进行经常性业务考核，进行工作纪律和职业道德考察，对工作不称职的监理人员限期辞退，对有违纪行为的监理人员进行严肃处理，对工作认真负责、成绩突出的监理人员给予表彰奖励。

第三十六条

监理人员应按照“严格监理、热情服务、秉公办事、一丝不苟”的原则，认真贯彻执行有关监理的各项方针、法规、合同条款以及业主的各项管理办法和规定。坚持实事求是，公正合理的原则，树立高度的事业感和责任心，发扬艰苦奋斗，求真务实的工作作风，自觉规范监理行为，维护监理人员的良好形象，努力做好施工监理工作。

第三十七条

监理人员应按照《西藏新筑投资有限公司工程监理实施管理办法》的规定开展监理工作，严格执行监理程序，以工程质量管理为核心，对每道工序进行严格检验把关，对重要工

门报告，采取有效措施进行处理。监理单位对分项工程各项指标的抽检频率应不低于标准规定的施工单位检测频率的20%，并定期向指挥部报送试验检测月报表。

第四十三条

施工单位的各级领导和工程管理人员要支持试验检测人员的工作，凡是试验检测人员提供的正确的试验结果都必须予以承认，并对试验结果证明达不到质量标准要求的工程，坚决进行返工或采取补救措施进行处理，直至重新检测达到合格为止。

第四十四条

业主试验人员在完成规定的试验项目之后，要积极主动的深入工地现场，了解工程质量状况，对工程材料、半成品及各项施工质量控制指标进行取样试验和随机抽捡，随时提供试验检测报告；对试验结果进行统计分析，定期向指挥部报送试验检测分析报告，提供可靠的试验检测数据，为工程质量管理提供科学的决策依据。各种试验记录、报告、资料，按合同段分别进行整理建档，妥善保管。

第九章

工程稽查

第四十五条

指挥部设立安全质量稽查部，在指挥部的统一领导下，以工程质量稽查为重点，对人员、工程建设进度、数量、资金、安全、示范、环保、保通等进行专项稽查，督促承包人、监理人员认真履行合同条款以及业主的一系列管理办法和规定。第四十六条

稽查部的人员要发扬吃苦耐劳、连续作战、敢于碰硬的精神，坚持不间断的在工地巡查，特别是对早、中、晚，承包人和监理人员容易出现管理空白的时间段进行重点稽查，采取“杀回马枪”、“突击抽查”等多种有效形式进行检查。对查到的问题按规定进行坚决、彻底的处理，不论什么人都一视同仁，不讲情面，不留质量隐患。稽查部要随时向领导汇报稽查处理情况，并于必要时下发监理单位及承包单位。

第四十七条

稽查人员要以公正、严肃的态度，严格按照规定处理问题。对与施工单位发生不正当关系，玩忽职守、放过问题、第五十三条

积极推广使用先进的工程施工机械、设备和检测监控仪器、工具，提高工程质量控制精度。承包人、业主均要配备先进的办公设备，充分利用工程管理软件进行工程质量、工程进度和工程费用管理，利用网络技术传递工程资料、报表、信息，提高工作效率，节省管理费用。

第五十四条

承包人独立引进的新技术、新材料，须经监理和业主批准后方可使用。

第十二章

资料管理

第五十五条

业主、承包人、监理单位要指定专人管理工程资料，保证设计资料、竣工资料、文书资料等与工程建设有关的各种资料完整齐全。档案管理按照当地行政主管部门档案室的管理规定执行。

第五十六条

承包人对已完工程要及时制作竣工图表，工程完工后进行补充完善，整理复印装订；不得将全部竣工资料推迟到工程完工后再集中人员编制。监理单位每月对监理资料进行清理、分类、建档，待工程完工后，将各项资料图表按照规定装订成册，提交给业主。

第五十七条

指挥部各部门，平时要收集整理各种资料，包括来往文件、报告、批复、合同、协议、证明等图文、影像材料，需要纳入竣工资料的按照当地行政主管部门档案室的规定进行整理装订成册，或提交相关部门装订。不需纳入竣工资料的，由各部门单独整理装订成册，妥善保存，以备查验。

第五十八条

竣工资料，除施工原始记录、签署意见及签字外，不得采用手写体，必须全部进行微机化处理。

第十三章

物资管理

第五十九条

工程材料、物资管理要做到计划准确、节约采购、保证质量、供应及时、结算清楚、台帐健全。

第六十条

为了确保材料质量、价格及供应量，业主将要求施工单位通过招标的方式，对钢材、水泥、沥青、管材、路灯、绿

支付的工程资金挪用于本工程建设范围以外的用途，除限期追回外，业主将对承包人进行违约处理。

第六十八条

业主、承包人、监理单位应建立明确的财务管理制度和办法，对财务工作加强监督管理，确保资金安全。对违反规定挪用工程资金，将工程资金公款私存、私自转借等违纪违法行为的人员，要给予严肃处理；构成犯罪的，由司法机关依法追究法律责任。

第十五章

环境保护与水土保持

第六十九条

业主、承包人、监理人员要牢固树立环保意识，在施工期间要防止水土流失，防止大气污染，防止废方流失掩埋农田、江河、沟渠和水利设施，防止扬尘和噪声，保护绿色植被，尽力减少施工对环境的影响，避免造成危害和损失。

第七十条

业主、承包人分别成立环境保护领导小组，由指挥长、项目经理任组长，工程管理部门的相关人员为成员，负责环境保护、水土保持的管理工作。认真贯彻执行《中华人民共和国环境保护法》、《中华人民共和国水土保持法》以及地方相关部门对工程建设环境保护的有关规定。

第十六章

征地拆迁协调

第七十一条

拆迁安全保通工作应按指挥部的统一部署开展征地拆迁协调工作，尽力加快征地拆迁，确保工程施工顺利进行。第七十二条

征地拆迁工作人员要熟悉国家、省、地方相关建设项目征地拆迁的法律法规和政策规定，加强与地方政府的沟通与联系，对当地干部群众做深入细致、耐心的宣传动员工作，积极争取地方各级政府和广大干部群众对征地拆迁工作的支持。

第七十三条

尽量配合当地政府的征地拆迁工作，对被征用的土地（含附作物）和被拆迁的房屋、建筑物等属于征地拆迁协调工作范围内的所有补偿项目，在操作中要做到数量如实、量测准确、补偿标准统一、造册登记清楚、合同协议完整、补偿金发放合法、财务手续齐全。

人，按照业主制定的《西藏新筑投资有限公司在建项目安全生产管理实施办法》的有关规定进行；对工程完工未发生死亡事故的承包人，按照业主制定的《西藏新筑投资有限公司在建项目安全生产管理实施办法》的有关规定进行奖励。

第十八章

道路保通

第七十九条

项目部成立拆迁安全保通处，负责组织、协调施工路段的保通工作。

第八十条

保通部门要与沿线交警部门积极配合，争取交警部门对保通工作的支持。发生交通事故要立即报告交警部门到现场进行处理。

第八十一条

承包人要在施工路段设置规范、醒目的交通安全标志。危险、阻车路段要设置安全防护设施，安排保通值班人员，配备通信工具，控制和疏导车辆。对乘有旅客的大客车要进行重点保护，对不听指挥的驾驶员进行批评教育。

第八十二条

由于施工需要必须改道绕行时，必须提前将施工方案、改道路线报告拆迁安全保通处，由其统一协调安全保通工作。要在主要路口设置告示牌，安排专人值班，对驾驶员和旅客耐心做好解释宣传工作，争取广大驾驶员、旅客及社会的理解与支持。

第八十三条

施工单位要与指挥部保通人员密切配合，服从保通人员的安排，搞好本合同段的保通工作。如保通工作组织不当、管理不力造成较长时间的阻车，影响工程施工、发生安全事故、造成社会不良影响，要追究承包人的责任，并视情况追究违约责任。

第十九章

宣传报道

第八十四条

指挥部、项目部设专人负责工程建设的宣传报道工作，对工程建设情况及工程建设过程中涌现出来的好人好事进行宣传报导，激发广大建设者的工作热情，让社会了解工程建设进展情况以及存在的问题和困难，争取社会的理解与支持，为建

第二十一章

指挥部内部管理

第九十条

指挥部根据工作业务制定各处室工作职责和人员岗位职责，车辆使用管理办法，办公用品管理办法，劳动纪律管理办法，民工工资支付管理办法，员工宿舍管理办法，员工食堂管理办法，档案管理办法等一系列管理办法和措施，在指挥部内部执行。指挥部要体现“制度管理人、职责管理事、业绩管升降”的原则，打破平均主义的观念，爱岗尽职、各尽其责。

第九十一条

指挥部的领导干部和一般工作人员，要发扬“团结务实、严谨创新、廉洁高效、优质环保”的精神，严格管理，加强服务，不断改进机关工作作风，提高办事效率，圆满完成上级交给的各项任务。

第二十二章

附

则

第九十二条

业主根据工程建设过程中出现的新问题，不断制定和完善相应的补充管理办法。

第九十三条

本办法作为合同协议书的附件，合同协议书一经签订即生效执行，未尽事宜在执行过程中补充完善和约定。