建设工程项目招投标管理审计的依据

第一篇：建设工程项目招投标管理审计的依据

建设工程项目招投标管理审计的依据

1.国家有关法律法规

2.部门规章制度

3.行业主管部门颁布的管理规范和标准

4.项目建设过程中形成的文件和资料

5.可比较的历史数据。

第二篇：建设工程项目招投标管理探讨论文

摘要:本文分析了公共事业单位建设工程项目实施招投标管理的主要存在的问题并提出了应对措施。

关键词:公共事业单位;建设工程项目;招投标

1加强公共事业单位建设工程项目招投标管理的意义

在国家实施压缩财政经费开支，提倡节俭、大力反腐，建设低碳绿色工程的背景下，各级地方政府对招投标工作都十分重视，纪委等相关监督部门更是将对公共事业单位建设工程项目招投标工作的监督和管理纳入了重要工作议程中，实施了项目建设跟踪监督管理制。在这种形势之下，作为招标人的各行政公共事业单位在组织招投标过程中要自觉地严格按照标准和程序进行，规范招标行为，努力提高资金使用效率、降低成本、规范管理，使招投标程序得到规范、建设成本得到控制、工程质量得到保证、市场秩序得到维护，真正使招投标工作成为一项廉洁工程。

2公共事业单位建设工程项目招投标管理中存在主要问题

2．1缺乏招投标管理专业人才，经验不足

公共事业单位大多是国家的职能管理部门和承担特殊社会服务的单位，受机构和编制上限制，不可能在内部设置专门的基建管理机构和管理岗位，公共事业单位缺少懂基建管理、特别是工程造价和招标管理的专门人才，面对专业性、程序性和复杂性极强的招投标工作，难免顾此失彼，导致招投标存在一些风险、隐患。

2．2仍存在场外交易、规避招投标的现象

有些公共事业单位在项目招投标中为了避免公开招标，把造价工程进行肢解或分拆，以避开招投标法的规定，从而达到不公开招标的目的。主要有以下几种形式:首先，化整为零将造价高的单项工程肢解为多个子项，各子项的造价低于招标限额，从而规避招标。如有的单位将办公楼装修工程分解为楼地面石材、木地板、墙面涂料、吊顶等项目对外单独发包;其次，主体工程进入有形建筑市场，后期工程和附属配套工程等则搞场外交易;再次，对工程冠以特殊项目、重点建设或条件限制等名义，从而达到规避公开招标的目的。或对项目以虚假集资等为名，以主体工程招标为掩护，来进行全部或部分规避招标。

2．3招投标管理制度不够健全

一方面由于公共事业单位招投标工作经验不足，在一些关键问题和节点上难以把握，致使招投标存在一定漏洞。同时由于公共事业单位建设工程项目的特殊性和政策性，不能够完全遵照市场上的做法，缺乏一套严格规范的规章制度，可能虽然有自己单位内部的制度，但缺乏一定的可操作性，最终导致招投标工作在关键节点问题上难以准确把握。如工程设计、项目监理、工程审计等;另一方面存在项目建设合同的管理不严格，缺少对合同的严格推敲，致使合同中存在一些不利条款，一旦出现问题，就会出现中标企业抵押不足，甚至逃之夭夭。或是合同条款中在资金、工期、质量、成本、责任、风险等方面的内容审查不严格，从而使中标企业有可乘之机，由此造成不利影响。

2．4在招投标的过程中管理不够严格

在招投标的过程中，往往出现招投标管理部门与招标单位相互勾结，大搞假招标，存在过程中的把关不严、暗箱操作等非正常手段，使招投标工作流于形式，不能使其发挥真正的作用。有的甚至招投标管理部门利用手中权利，强制招标单位给与亲友、朋友，存有贿赂的承包商现象;招投标工作是一种通过竞争性选择和自主进行市场的公开交易，应充分体现出择优选择投标人这一准则。然而在实践中往往却是事与愿违，很多政府机关、公共事业单位的建设工程项目大多是与其有一定密切联系的施工单位完成，有的施工队与招标单位有千丝万缕的关系，有的并不具备施工条件和资质，但是仍然能通过参与招标，参与到工程施工当中，其中的利益关系也不言而喻。

3公共事业单位建设工程项目招投标管理改进措施

3．1在公共事业单位基本建设招投标推行代建制

在市场经济体制下，公共事业单位既是具有公益性质的职能部门，同时也是经济的主体。面对复杂的市场环境和大力反腐的要求，推行代建制将是未来行政公共事业单位基本建设招投标改革的方向。代建制是把建设工程项目通过招标、委托合同，由专业代建项目管理单位对建设工程项目进行全面监督管理的一种形式．它可以克服现在管理体制中管理不专业、超预算、浪费、工期长、资金流失等弊端，使建设工程项目管理实现建设快、质量高、成本降低的目的。

3．2完善健全招投标相关配套制度

切实增强招投标的可操作性，大胆进行制度改革，最大限度地依靠制度管人管事，努力减少人为因素的影响，是规范和完善招投标工作的重要保证。应努力做到三个“强化”和三个“控制”。建立政府预选承包商制度，强化企业资质;建立限额设计制度，强化工程设计;建立履约保证金制度，强化中标后期监管。严格中标合同执行制度，控制工程造价;严格抵押担保制度，控制工程工期;严格按设计施工和组织验收，控制工程变更。

3．3加强工程建设工程项目管理严格工程造价

为了有效地控制工程造价，避免建设过程中过多变更，一方面在工程项目建设中必须做到:先勘察后设计、先设计后施工、杜绝随意变更项目增加投资，维护计划管理的权威性。项目批准后建设单位应该精心准备、科学合理地组织实施，坚决杜绝项目实地勘测不细、设计深度不够，投资概算过于粗糙，在没有做好必要准备的情况下急于开工，造成边设计、边施工、边变更而人为的出现大量的计划外工程项目，结果导致项目投资失控的现象。另一方面要建立良好的工程造价管理系统，工程造价管理是施工单位管理的核心内容，其它各工程部门应与其密切配合，收集好工地的各种资料，如材料采购单、发标复印件、工程变更通知单、技术交底、施工方案、生产计划安排、合同等，然后据此比较分析，定期核算，及时提出索赔方案为决算打好基础。

3．4抓住重点做好施工合同审计

施工的合同审计，是建设工程项目竣工预决算中的前期工作，是对施工合同的落实，因而施工合同在工程项目建设中具有举足轻重的作用。由于公共事业单位工程项目建设的特殊性和政策性，所以施工合同的内容不尽相同，因而在合同审计中对内容的把握非常关键，重点要审查施工内容、工程总造价、施工期限和工程质量等是否与中标的标书一致，投标单位的承诺在合同中体现的是否充分，如质量保证、工期保证、违约责任等。实行全程跟踪审计，首先在谈判和签订合同时要参与审计;其次在合同执行中重点查处是否有违法转包或违规分包，审阅中标单位对外签订的分包合同，检查分包工程是否是该项目主体工程或专业性较强的部分、分包工程量是否经过建设单位或监理单位批准、分包工程量是否超出有关规定，是否存在因转包或分包造成工程质量隐患或影响工期等严重问题。最后审查合同执行的严肃性，对不按合同执行的不轨行为要严格查办，包括不执行合同的内容和规定要求，不按合同规定的时限、质量要求办理，任意不负责任的变更合同等。

4结语

公共事业单位建设工程项目大多是属于公益性工程，建设工程项目的立项和实施都是在国家计划控制下进行的，是经主管部门审批，并接受纪检监察部门的管理和监督，在建筑市场中有一定的独特性。首先它具有一定的针对性和政策性，是专门针对自己所处单位的建设工程项目，而不是面对社会的公开交易。其次是公共事业单位建设工程项目以服务为根本宗旨，以政府投资为主，非盈利为目的，资金来源和使用不同于其他企业单位，并非像其他企业单位一样是用本单位的资金运营来筹措项目建设所需资金。公共事业单位建设工程项目是带有一定政策性的工程建设工程项目，其根本是以服务为宗旨，政府投资为主，是不同于一般工程的建设工程项目。招投标是目前国际通用、科学规范的工程发包方式，而在公共事业单位建设工程项目工程中采用招投标管理的方式，对于控制工程项目建设主体，保证工程质量和建设进度，提高最终效益有着至关重要的作用。

参考文献

［1］李林，贾佳仪，杨泽寰．基于低碳经济视角的建设公共工程项目的前提条件评价［J］．湖南大学学报:社会科学版，2015(4):67－73．

［2］卫文才．行政事业单位如何健全建设项目的财务管理工作［J］．科技经济市场，2015(3):62－63．

第三篇：汉中市建设工程项目招投标管理暂行办法

汉中市发展和改革委员会

汉中市监察局

汉中市城乡建设规划局

汉中市住房和城市管理局

汉中市交通运输局

汉  中  市  水  利  局

汉发改发[2012]638号

关于印发《汉中市建设工程项目招投标管理暂行办法》的通知

各有关部门：

为进一步规范我市工程建设项目招投标活动和有形交易市场，保护国家利益、社会公共利益和招投标活动当事人的合法利益，现将《汉中市建设工程项目招投标管理暂行办法》印发给你们，请遵照执行。

二0一二年七月三十日

主题词：建设工程

招投标管理

办法

通知

汉中市发展和改革委员会

2012年7月30日印发

汉中市建设工程项目招投标管理暂行办法

第一章

总

则

第一条

根据《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国招投标法实施条例》、《陕西省实施〈中华人民共和国招标投标法〉办法》等法律，为进一步规范我市建设工程招标投标活动，按照统一组织领导，统一交易平台、统一专家库管理、统一管理办法、统一监督监察的指导思想，结合我市实际，制定本办法。

第二条

本市行政区域内从事工程建设项目招标投标活动，适用本办法。

本办法所称的工程建设项目（包括新建、改建、扩建）是指房屋建筑工程、市政基础设施工程、水利工程和交通工程等；工程建设项目内容包括勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的服务和设备、材料采购等。

第三条

市发展改革行政主管部门负责指导、协调全市工程建设项目招标投标工作，核准工程项目的招标方案；市建设行政主管部门负责房屋建筑工程、市政基础设施工程、园林绿化工程招标投标活动的监督管理；市交通行政主管部门负责公路工程招标投标活动的监督管理；市水利行政主管部门负责水利工程招标投标活动的监督管理。

第四条

汉中市建设工程承发包交易中心（以下简称交易中心）是全市统一设立的工程建设交易服务机构。汉中市建设工程招标投标信息网（以下简称招投标信息网）是全市统一设立的工程建设信息发布平台。

交易中心（信息中心）负责为各类招标投标活动提供设施齐全、服务规范的场所；负责收集、存储、发布各类招标信息、企业信息、政策信息，为相关市场主体提供信息咨询和商务服务；负责整理、保管各类项目招标投标活动有关资料和原始记录，并将每一季度进场交易情况进行汇总，报有关行政主管部门及行政监督部门。

第二章

招

标

第五条

符合法律法规规定的招标范围和标准的工程建设项目必须进入市交易中心进行发包承包交易。

第六条

建设工程项目招投标活动实行属地监管原则，任何单位和个人不得将依法必须进行招标的项目化整为零或者以其他任何方式规避招标。

第七条

招标方式分为公开招标和邀请招标；组织形式分为自行招标和委托招标。招标方式及其组织形式应当报项目审批部门审批、核准。政府投资或使用国有资金占控股或主导地位的建设项目应当公开招标（法律法规另有规定的除外），项目审批、核准部门应将审批核准情况抄报行政监督部门。

第八条

招标人不具备自行招标能力的，应当委托招标代理机构组织招标。

第九条

招标项目应当具备下列条件：

（一）招标人须依法成立；

（二）项目应当履行审批手续的已经获得批准；

（三）招标实施方案已经核准；

（四）具有相应资金或资金来源已经落实；

（五）具有招标所需的设计图纸及技术资料；

（六）法律法规规定的其他条件。

第十条

招标人或招标代理机构应发布经行业行政主管部门备案的招标公告，或发出投标邀请书。

第十一条

公开招标的工程建设项目，招标人应当在市级以上媒体和汉中市建设工程招投标信息网上同时发布招标公告，招标公告规定的报名时间不得少于五个工作日。

第十二条

招标文件发出后招标人不得擅自终止招标。招标公告、投标邀请书所载事项发生变更时，招标人应当在原发布招标公告的媒体上发布变更公告。

第十三条

公开招标的项目报名企业可以在交易中心进行报名，也可以在招投标信息网上进行报名。在交易中心进行报名的，报名企业经办人应按招标公告要求持相关证书证件和单位介绍信、本人身份证明原件报名；实行网上报名的，报名企业在报名前，应当到汉中市招投标管理机构办理企业入网备案手续方可报名。

第十四条

招标人应当按照招标工程建设项目所需的最低资质条件设置投标人资格条件，投标人资格条件应当清晰。

第十五条

公开招标的工程建设项目招标人可以采取资格预审或资格后审。

第十六条

资格预审应当在报名结束后由招标人组建资格预审委员会，资格预审委员会及其成员的产生办法按照本办法第三十条评标委员会及其成员的产生规定执行。资格预审过程必须在有关行政监督部门监督下进行。政府投资以及使用国有资金占控股或者主导地位的建设项目招标人不担任资格预审委员会成员。资格预审委员会对招标人负责，完成资格预审后，应当向招标人出具书面资格预审报告，并提出通过资格预审的企业名单，未通过资格预审的，要说明理由。

第十七条

通过资格预审的投标申请人在招投标信息网公布，公布时间不少于三天。未通过资格预审的投标申请人如有异议，可在此期限内向有关监管部门投诉，逾期不予受理。

第十八条

通过资格预审的投标申请人均具有投标资格，未按规定进行资格预审的投标申请人，不得进入下一个环节。

第十九条

招标人或招标代理机构编制资格预审文件和招标文件应执行国家发改委等九部委颁发的两个“标准文件”和房屋建筑、水利、交通等行业有关规定，招标文件发出至投标截止日不得少于20日。

第二十条

招标人可以通过信息网络或者其他媒介发布招标文件，通过信息网络或者其他媒介发布的招标文件与书面招标文件具有同等法律效力，但出现不一致时以书面招标文件为准。招标人应当保持书面招标文件原始正本的完好。

第二十一条

各类工程建设项目造价文件应当根据各行业计价依据和国家、省、市相关造价管理规定编制。

第二十二条

招标人设有最高限价的，应当依照国家、省、市有关规定自行编制或委托有资质的造价咨询单位编制招标项目的最高限价，报行业造价管理部门备案，开标前三日向所有投标人公示。

第二十三条

招标人可以根据工程建设项目需要合理划分标段、确定工期，并在招标公告和招标文件中载明。招标人不得以不合理的标段或工期限制排斥潜在投标人。

第三章

投标

第二十四条

投标人不得以他人名义投标或者以其它方式弄虚作假，骗取中标。

第二十五条

提交有效投标文件的投标人少于三个或者开标后经评标委员会评审合格的投标人少于三个，招标人应当依法重新招标。

第二十六条

投标人须按规定比例缴纳招标项目的投标保证金后方可投标。投标保证金须通过投标人的基本账户以转账形式缴纳，招标结束后以转账形式退还到投标人基本账户。

第四章

开标、评标和定标

第二十七条

投标人法定代表人或其委托代理人及拟派项目经理应持法定代表人身份证件、委托人授权委托书、项目经理证等及企业相关资质证件原件参加开标会议，接受询标、质疑或答辩。法定代表人不能到场的，其委托代理人须提供近两内本企业为其缴纳的养老保险证明并经行业主管部门备案。

第二十八条

工程建设项目招标实行下列评标定标办法，招标人可根据具体情况自主选择其中一种。

（一）综合评估法：投标人的投标应当满足招标文件中规定的各项综合评价标准。招标人应当根据工程的技术要求和施工难度，合理设置商务标、技术标、信誉标的分值权重。

（二）合理低价法：各投标人在满足招标文件实质性要求的前提下，低于上限控制价的投标报价为有效报价，有效报价中最低报价与次低报价相比较，不超过一定合理范围时，选择最低报价为中标候选人。

（三）经评审的最低投标价法：投标人的投标应当能够满足招标文件的实质性要求，并且经评审的投标报价最低，但是投标报价低于投标企业成本的除外。

具体评标、定标方法在招标文件中规定。

第二十九条

开标会议由招标人或其委托的招标代理机构主持，并邀请所有投标人参加。

第三十条

评标由招标人依法组建的评标委员会负责。依法必须进行招标的项目，其评标委员会由招标人在行政主管部门和行政监督部门现场监督下通过交易中心的评标专家库网络终端随机抽取产生，成员人数为五人以上单数，其名单在中标结果确定前应当保密。若有法定事由需要更换专家的，按产生办法重新抽取。评标过程在项目主管部门和有关行政监督部门的监督下进行。政府投资以及使用国有资金占控股或者主导地位的建设项目的招标人不担任评标委员会成员。

第三十一条

评标委员会完成评标后，应当向招标人提交由全体成员签字的书面评标报告。

第三十二条

评标委员会向招标人提交的书面评标报告中应当明确中标候选人名单。中标候选人应当不超过3个，并标明排序。

第三十三条

招标人不得向中标候选人提出压低报价、增加工作量、缩短合理工期或其他违背招标文件的要求，并不得以此作为发出中标通知书和签订合同的条件。

第三十四条

中标通知书由交易中心统一打印，经交易中心和行业主管部门备案并加盖备案专用章后由招标人向中标人签发，未经备案或未加盖备案专用章的中标通知书无效。

中标通知书对招标人和中标人具有法律效力。中标通知书发出后，招标人改变中标结果的，或者中标人无故放弃中标项目的，应当依法承担法律责任。

第五章

信用管理

第三十五条

建立诚信激励和失信惩戒制度。招标人、投标人、招标代理机构、造价咨询单位及其执业人员、评标专家应当在交易中心进行备案，实施信用管理，建立统一的信息管理系统。

第三十六条

招标投标监督管理部门应当按有关规定对招标控制价备案公布的实施情况进行监督管理。工程造价管理机构应当加强对招标控制价的监督管理，并对招标控制价进行检查，检查结果作为对造价咨询企业和造价咨询专业人员考核的依据。

第三十七条

建立招标投标不良行为记录、公示与处理制度，对不良行为记录达到警示程度的投标人、代理机构、评标专家按有关规定限制其从业资格。

第三十八条

建立由监察、招标投标监督管理部门组成的建设工程招标投标联席会议制度，定期研究招标投标监督管理中出现的问题。

第三十九条

监察部门依法对参与招标投标活动的行政监察对象实施监察，对有关招标投标执法活动进行监督，并依法查处违纪违法行为。

第六章

附

则

第四十条

招标人和中标人应按照物价部门核定的收费标准向交易中心缴纳交易服务费。

第四十一条

本办法自2012年9月1日起实行。凡应进场交易的建设项目未进场交易的，依照有关规定按规避招标追究招标人的相应责任。

第四篇：建设工程项目审计

工程审计监察工作

工程审计监察工作范围:

-------攀枝花：井下工程项目、地面土建工程项目、已结算工程项目、自营工程项目

--------云南：井下工程项目、地面土建工程项目、已结算工程项目、自营工程项目

---------贵州：井下工程项目、地面土建工程项目、已结算工程项目、自营工程项目

工程审计监察工作内容：

-------工程合同检查：合同编号、工程项目名称、工程实施地点、合同开工日期、合同竣工日期、合同工期

-------工程立项预算检查：立项报送时间、立项完成时间、立项编号、立项报送预算价、报送人、审批人、立项金额

-------施工单位检查：施工单位名称、资质证书、法人代表、项目负责人、技术负责人、造价人员、-------合同承办单位检查：承办单位名称、单位负责人、项目负责人、现场代表、-------工程开工检查：开工报告日期、审批人、审批日期、批准开工日期

-------工程隐蔽验收检查：隐蔽工程验收部位、隐蔽工程验收记录、隐蔽工程验收日期、、隐蔽工程验收及复核人员、隐蔽工程验收签证人员、隐蔽工程验收签证编号

-------资金支付检查：合同价款、合同约定的结算方式、约定的资金支付方式

------工程竣工验收检查：竣工图与现场实际工程项目核查

------结算工程检查：工程量、合同规定的定额、套用定额子项目、材料价差、重复计量（工作内容已列出、请领导安排具体工作时间）

第五篇：建设工程项目审计实施办法

湖北工程学院建设工程项目全过程审计实施办法

第一章 总 则

第一条 为进一步加强学校建设工程项目全过程审计工作，规范建设工程管理，合理控制工程造价，维护学校合法权益，提高投资效益，防范经济风险，根据《中华人民共和国审计法》、《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》等国家有关法律法规及内部审计工作规定和相关文件精神，结合学校实际，制定本办法。

第二条 本办法所称建设工程项目全过程审计（以下简称“全过程审计”）是指审计部门对建设工程项目从投资立项到竣工结算各阶段经济活动的真实性、合法性、效益性进行的监督、控制和评价活动。包括五个阶段的过程跟踪审计：项目建设前期审计、招投标过程审计、施工合同审计、施工过程审计、竣工结算审计及财务决算审计。

第三条 本办法所指建设工程项目是指学校基建（含新建、改建、扩建）工程项目及修缮工程项目。学校凡符合建设工程项目单项预算造价超过200万元（含200万元）的基建工程和30万元以上的修缮工程实行全过程跟踪审计。

第四条 学校审计处是负责工程建设项目全过程跟踪审计工作的职能部门，具体承担组织实施工程建设项目全过程审计工作。在报请学校领导同意后，可以委托社会中介机构实施建设工程项目审计工作，具体按照《湖北工程学院建设项目委托社会审计管理办法》有关规定执行。通过招标确定社会中介机构实施的全过程审计，所产生的咨询费用按照财政部《基本建设财务管理规定》（财建„2002‟394号）列入工程建设成本。

第五条 全过程审计的原则与方法：建设工程项目全过程审计应遵循依法依规、客观公正、独立高效、严谨规范的工作原则，以控制工程造价和规范工程管理为重点，将技术经济审查、审计控制和审计评价相结合，将事前审计、事中审计和事后审计相结合。在审计监督过程中，采取口头或书面的形式提出审计意见或建议，对建设工程项目管理与技术经济活动进行确认、评价与咨询服务，并出具综合审计报告。

全过程审计的内容与要求

第六条 工程项目建设前期阶段审计的主要内容包括：

1、项目立项的决策程序和手续是否合规，投资与建设规模是否适度。

2、项目投资慨算是否合理，是否经过评审，建设资金来源是否落实。

3、监督项目建设全期有关技术经济活动的过程及服务性费用的洽谈。

4、审查勘察、设计招投标文件内容的完整性，招标程序的合规合法性。

5、审查初步设计方案的有效性、合理性，审核设计概算费用构成的准确性、完整性与合理性。

第七条 工程项目招标投标阶段审计：是对建设工程项目施工招标活动的真实性、合规性、有效性进行审查、监督、评价。

审计的主要内容与要求包括：

1、资格预审及招标文件审计。审查资格预审程序及评审标准的合理、合法性；审核招标代理机构招标文件、施工招标文件、工程监理招标文件等文件内容的完整性、严密性、合规性；审核招标时间、澄清时间、投标有效期是否符合相关要求；审核投标保证金、履约担保是否符合有关规定；审核计价依据、价款结算与调整办法、合同主要条款等是否明确、合理；监督招标程序的合规、合法性，评标、定标工作的公正、公平性。

2、工程量清单审计。审核工程量清单内容是否完整、准确，工程量的计算是否准确，清单项目的编制、特征描述是否全面准确，措施项目内容是否完整，规费和税金计算是否准确合规。

3、审核招标控制价。审核招标控制价的编制与确定是否准确合理，材料（设备）暂估价、专业工程暂估价及暂列金额的确定是否合理。

4、审核招标答疑文件及投标报价。审核招标答疑文件内容表述的准确性及完整性；审核招标文件邀约与投标文件响应是否一致，审核投标报价的合理性，是否有不平衡报价；审核材料（设备）暂估价、专业工程暂估价及暂列金额的确定是否与招标文件一致；审核总包服务费、措施费的计算是否与招标文件及施工组织设计方案一致。

5、审计过程中应根据招标阶段发现的工程投资控制中存在的主要问题，审计处及时与建设工程管理部门、咨询单位等进行沟通，提出合理的意见与建议。

第八条 工程项目施工阶段审计。对工程施工合同、监理合同、设计与施工变更、隐蔽工程签证、施工过程验收、材料（设备）采购、进度款支付、工程索赔等进行审计监督。

1、工程施工合同的审计。对建设项目的总承包合同和建设单位的分包合同审计。审计处参与合同的商务谈判活动，审核合同主体的合法性及拟定条款内容是否合理、合规、合法，表述是否准确、完整、清晰。经充分协商，达成一致意见后由基建管理部门签订正式合同。

2、设计与施工变更的审计。参与图纸会审、设计与施工变更论证会。审核设计与施工变更是否按审批程序报批，变更费用预算是否合理、准确、规范，计量计价方式与合同条款约定是否相符，是否能作为结算依据；审核变更内容与实际发生情况是否相符，工程量增减是否真实、正确；审核工程签证中不适于套用定额的项目或零星工程的计量计价的合理性、准确性；重大设计变更，特别是可能引起工程造价超出计划投资金额较大的变

更，必须事先论证，分析变更的原因、必要性、责任主体及对工程造价的影响，并按审批程序报批。所有变更签证资料必须真实、准确、规范，手续必须齐全、有效，以工程项目建设管理负责人、监理工程师、跟踪审计人员、承包方负责人共同签证确认的变更事项，其工程量才能进入工程竣工结算。

3、大宗物资采购的审计。大宗物资是指总价大于5万元的同类材料或单价大于1万元的设备。审核材料、设备采购计划清单中的材料、设备的种类、品牌、规格、型号和数量等是否与施工图及合同约定相符，审核材料、设备采购程序的合规性，采购方式的合理性。对于招标采购的甲方直接供应及甲控乙供的材料、设备，按招标采购程序要求，审计全程参与招标采购活动的审核监督；对于非招标采购的甲控乙供材料、设备，按规定要求会同有关部门确定品牌、规格、型号，进行厂家（商家）考察、市场询价、认质定价及物资验收等。

4、隐蔽工程签证的审计。主要隐蔽工程包括：预埋工程、钢筋工程、土方工程、打桩工程、地基及基础工程、屋面工程、装饰基层、安装管线工程、拆除工程等。审计参与隐蔽工程的检查验收，现场核查隐蔽工程做法、材料、工程量等是否与图纸及施工说明、设计变更、施工规范等相符。通过现场测量、取样、拍照、记录等方式，收集留存证据资料；对工程造价有影响的隐蔽工程项目在施工过程中应及时通知审计到达现场，若施工方自行封闭处理的工程不予审签；未经审计及相关单位负责人共同签证确认的隐蔽项目及零星工程不得进入工程竣工结算。

5、工程进度款的审计。根据工程形象进度，审核实物工程量及工程进度款，分析实际进度与计划进度的偏差以及对工期和造价的影响。审核工程进度款的支付是否符合申报程序，所报进度是否与实际工程进度及实物工程量相符；审核进度款的计量计价与支付方式、支付时间是否与合同约定相符；审核进度款申报支付金额计算是否合理、准确，是否扣除工程减项内容，有无超额支付情况，有无变更价款未经签证就直接进行支付；审

核是否存在重复申报或将甲方直接采购的材料、设备虚报的现象；审核工程预付款是否按合同约定比例支付和扣回等。

6、工程验收审计。参与工程验收主要包括：基础验收、主体验收、竣工验收。现场核查基础做法、开挖尺寸、土质类别、边坡系数、排水方式、正负零标高、土方回填及运距；核查构配件及商混的制作方式、运输方式及运距，钢材的类型及进场数量，防水、隔热及保温材料的材质及实际做法等技术经济资料的完整性、真实性、合规性； 核查工程设计图纸、设计变更和合同约定的各项内容完成情况，核查实际工期及涉及工程造价变化的验收资料及索赔资料的完整性、真实性及合规性。

7、工程索赔审计。在工程实施过程中，对可能引起索赔的事项重点跟踪与提前评估，及时提供咨询建议与应对措施，力求避免索赔事件的发生。对已经发生的索赔事件，收集相关证据资料，及时做好事件发生、发展、终结等相关记录，根据合同约定，及时处理索赔事件，审核索赔资料，确认索赔费用。对于因设计、施工、监理单位原因给甲方造成损失的，积极协助工程建设管理部门做好反索赔工作。

第九条 工程竣工结算审计。工程竣工验收合格后，审计对工程项目建设管理部门报送的最终工程价款进行结算审核。工程竣工结算审核采取“三审”制：施工单位自审、建设管理部门初审、审计部门终审。工程竣工验收后，由项目建设管理部门对施工单位报送的《工程项目竣工结算书》等技术经济资料进行初审，并将初审后的竣工结算资料及初审意见书及时送交审计处，审计处确定直接进行审计或委托社会审计，审计完结后，及时办理资料归还交接手续，并将《工程项目竣工结算审计报告》一式五份交给工程建设管理部门。

第十条 工程竣工决算审计。审计对建设工程从项目立项至竣工及交付使用全过程进行的财务决算审计。工程竣工结算审计完成后，工程建设管理部门应会同财务部门及时开展工程项目竣工决算工作，编写工程项目

竣工决算说明书、竣工财务决算报表。财务部门将完整的竣工决算文件及相关资料一并报送审计部门进行竣工决算审计，形成《工程竣工决算审计报告》。工程建设管理部门凭《工程竣工决算审计报告》到国资部门办理固定资产的登记建账手续。

第三章 审计的时限与职责要求

第十一条 审计咨询的工作时限要求。审计部门根据审计咨询工作量的大小，按合同约定或国家有关文件规定的时限要求完成审计咨询工作，及时出具审计咨询意见或报告。

审计咨询开始时间从接到全部规范、有效的技术经济资料开始计算。结算审计过程中，如出现重大分歧，审计部门应及时组织工程建设管理部门、社会咨询机构和施工承包单位协商解决。因重大分歧或资料不完善导致的反复协商、验证、申请仲裁等耽搁的日历天数，不计入审计工作时间。因相关部门不按时提供与审计事项有关的资料或资料不完善导致审计时限延长造成的后果由相关部门（人员）负责。

工程建设管理部门应提前通报工程建设过程中需要审核咨询的事项，及时报送工程项目有关的技术经济资料，为审计咨询工作预留合理时间，以不影响工程建设进度及审计咨询质量。

第十二条 审计咨询工作的职责要求。

1、审计咨询部门的职责。遵照国家有关法律法规，认真履行工作职责，组织实施全过程审计工作；制定相应的工程项目建设全过程跟踪审计方案；切实履行审计的“确认、评价、咨询、服务”职能，协调处理工程建设过程中遇到的有关技术经济问题，提出审计咨询意见和建议，并督促整改；对受托社会审计机构的工作进行管理和监督，对出具的审核报告承担法律 6

和经济责任；建立健全全过程审计档案管理制度；对重大事项和综合审计报告及时向学校领导请示汇报。

2、工程建设管理部门的职责。遵照国家有关法律法规，组织实施工程建设项目管理工作；支持和配合审计处及社会审计机构开展全过程跟踪审计工作，及时提供审计所需的相关资料；做好与设计、施工和监理等单位的协调工作，反馈、落实审计意见和建议；建立健全基本建设管理制度。

3、工程施工承包单位的职责。施工单位应依法合规、积极主动地配合、接受工程建设全过程审计工作，及时、完整提交工程技术经济资料，并保证送审资料的真实性、准确性、完整性；必须遵守国家及行业的有关法律法规及合同约定，实事求是编制工程竣工结算书，结算内容、结算方式、结算依据等应与施工合同约定相符合。

为倡导诚实守信，严禁高估虚报行为，对施工承包单位报送的竣工结算资料，根据工程项目结算审计的综合审减率大小划分建设单位与施工单位应承担的咨询费用，在拟订招标文件时一并纳入其中的响应条款，并在施工合同中约定。即：当工程结算综合审减率≤8%时，审计咨询费用由建设方全额承担；工程结算综合审减率>8%时，审计咨询费用由施工承包方全额承担。

结算审计咨询费=（施工单位送审金额-审定金额）×审减金额报酬率 其中，综合审减率=审减金额/送审金额；审减金额报酬率以委托社会中介机构咨询合同为准。

第四章 附 则

第十三条 本办法与国家和行业有关法律规章与现行政策制度不一致的，以国家和行业现行规章制度为准。

第十四条 本办法自发布之日起执行，由学校审计处负责解释。修订说明：

1、国家对内部审计职能重新调整为：“确认、评价、咨询、服务”。

2、工程建设全过程审计的内容及要求更加全面、深化。

3、《建设工程价款结算暂行办法》（财建„2004‟369号）正在修订。

4、在实际开展全过程审计工作中，需要更加全面、具体、明确的规定条款与指导原则。