公司财务管理经验交流材料

第一篇：公司财务管理经验交流材料

我是公司的经理，很荣幸能够参加这次经验交流大会。作为财务管理者，我深感肩负的责任重大，一直以来都按照我们集团公司的管理理念，严格管控制度，不断加强资金和从业人员的管理工作。财务管理工作取得了一定的进展，现将我们财务部门具体的工作做法和成功经验向大家汇报如下：

一、建章立制，进一步规范财务管理制度

俗话说，“无规矩不成方圆。”财务部门本身就牵涉着重大资金的往来管理。因此，小小的失误都可能给公司带来严重的后果，甚至无法挽回的损失。因此，在进一步做好日常财务工作的管理同时，我们不断完善财务规章制度和明确岗位职责。并进一步加大财务基础工作建设，从粘贴票据、装订凭证等最基础的工作抓起，认真审核原始票据，细化财务报账流程。按照集团公司的精神，我们又详细制定了《管理制度》、《票据及财务印鉴的管理制度》、《会计档案保管制度》等。将内控与内审相结合，每月终结都要进行自查、自检工作，逐步完善我部的财务管理体系。

二．细化工作流程，进一步提高工作效率

在完善工作制度的基础上，我们加大了对财务工作的细化，明确工作流程，省去繁冗的重复步骤，大大提高了工作效率。并且，把责任落实到人头，明确了权利责，避免因责任不清，而出现的互相推诿、追查不了的现象发生。

而且，随着公司业务的不断发展，财务工作也不断繁忙起来。但在我们高效、有序的组织下，能够按照轻重缓急妥善处理各项工作。我部能够及时为各项内外经济活动提供应有的支持，基本上满足了各部门对我部的财务要求。遇到公司资金流量较大的时候，现金流量巨大而繁琐时，我财务部会本着“认真、仔细、严谨”的工作作风,确保各项资金收付安全、准确、及时，避免出现差错。

三、规范资金管理，进一步提高专业能力

近年来，随着企业精细化管理水平的不断强化，对财务管理也提出了更高的要求。我们以此为契机，根据财务管理的特点以及财务管理的需要，及时履行公司、《资金预算管理办法》等一系列相关制度，从而使每项工作有计划、有落实、有监督、有考核。在费用控制方面，一是完善产品标准成本，钻井标准成本，将各项运营成本提前做好预算工作，保证尽量不超支，为公司节约资金流。二是定期从预算管理、财务管理、票据管理及资产管理等方面开展自查活动，对发现的问题及时分析原因、着手整改，日常业务严格程序、完备报销手续；从而规范经费支出管理环节和审核程序。三是采取预算审批的方式，对定额以外的费用，必须先层层审批，没有审批发生的费用，一律不予报销。四是做好应收款回收工作。提前做好应收款项的记录工作，集中归档管理，并安排专人及时进行催收。对某些催收难度较大的，特别与其进行交流沟通，做其思想工作，使其能够予以配合。五是加强安全意识，做好财务信息保密工作。确保财务数据的安全的同时，将防火、防盗、防止信息数据的丢失作为部门安全工作的重点。切实增强工作人员的安全、保密意识。

四、规整资产管理，统筹兼顾 公司在生产经营过程中，涉及到的各种固定资产的构建，包括各种原材料的采购、消耗以及其它资产转移过程，到最终对产品的销售，盈利。这一过程中会产生出各种债权、债务以及成本费用。因此，我部在任何时候都保持做好经办、记录、保管、领用、使用、发货等全过程各环节的控制，采取必要措施对这些记录进行保存，定期对各种资产进行清查、盘点，通过科学合理的程序进行成本费用控制和过程管理，并实现对各种债权债务的分项管理，并做到非经授权，不得接触记录、保管相应的财务资料。

五、加强队伍建设、提高工作水平

财务部门的工作要充分发挥本部门每一个员工的主观能动性，共同扎实有效地开展各项工作。为此，我部门提出强化会计人员职业道德五条标准：一是敬业爱岗，尽职尽责；二是依法办事，客观公正；三是自尊自重，廉洁清正；四是精打细算，搞好服务；五是胸怀全局，开拓创新。通过相关的绩效考核制度，进一步激发财务人员爱岗敬业、廉洁奉公的工作热情。

另外，还专门组织财务人员进行学习，对各项财经政策、税收法规及公司各项财务会计制度进行系统学习，不断加强财务核算制度化、规范化、法规化建设，做到政治强，业务精，敢于坚持原则，实施会计监督，自觉抵制一系列违规操作和违规核算行为，提高财务人员工作水平。切实把会计行为统一到制度化管理上来，高质量、高水平地做好财务工作，从根本上提升公司整体的财务管理水平。

总之，我财务部通过各项制度的贯彻落实，不断规范财务管理工作，提高经费开支的合理性和透明度，有效加强了对财务工作的管理，取得较好的工作成效奠定了良好的基础。虽然，这与公司的发展要求还有一段距离。但我们财务部会继续努力，不断完善财务工作，继续全面开展财务部管理升级工作。以“保证资金安全，服务公司管理，支持公司发展”为目标，以“财务核算、财务管理、管理会计和谐发展”为措施，针对财务部管理升级中存在的问题，按照统筹兼顾，逐项解决，不断完善的原则持续进行，将财务部管理的不断升级、完善作为我们长期工作来开展。

第二篇：学校财务管理经验交流

细 化 制 度民 主 理 财

-----------XX复兴学校财务管理经验交流

我校地处XX县复兴镇，下辖三所村小、现有教职工104人，在校学生944人。近年来，我校财务管理工作以 “增强服务意识、提高服务质量”为宗旨，以细化制度切入点，以多形式培训为抓手，以公开、民主为保障，精细管理、自力更生、勤俭节约，不断完善学校财务管理，保证了学校持续的发展所必须的经费，保障了教职工的基本福利，创建了一个和谐的教育环境，赢得上级领导的高度好评和社会的充分肯定。下面就我校财务管理“一一三”工作具体做法简述如下：

一、细化一套制度

财务管理工作直接涉及到经济利益，而经济利益又是学校发展中最敏感的区域。为克服财务管理的无序状态和避免出现“头疼医头、脚疼医脚”的“人治”局面，让我校的财务管理工作满足教育教学需要，在情感上和教职工达成共识，得到充分的理解和尊重，在工作上形成合力，我认为制度管理尤为重要。

因此，我校依据上级部门要求，制定了一系列财务管理制度。完善了《复兴学校财务管理制度》、《复兴学校现金管理制度》、《复兴学校资产管理制度》、《复兴学校票据管理制度》;对财务管理人员制订了一系列工作职责，如：《复兴学校财务审批人员工作职责》、《复兴学校总务处人员工作职责》、《复兴学校报账员工作职责》、《复兴学校出纳人员工作职责》，明确了各种财务管理相关准则及各种管理人员的职能和责任范围，并提交教代会讨论通过。做到人人熟悉制度，个个认可制度，有相应的制度做保障，财务管理有章可循，有据可查。

一位企业家说过“所谓不简单，就是把别人看似简单的事一千次一万次地做得正确；所谓不容易，就是把别人认为非常容易的事情日久天长地坚持下来。”在精细化管理方面我们是这样做的：我们严格执行照校长负责制、分管校长、总务处、报账员、分级目标管理体系。

只有措施到位，责任到人，才能抓细抓实，抓出成效。认认真真、扎扎实实做好，不玩花架子，一点一滴去做，我们细到教室公物登记公示牌；细到寄宿学生用餐登记明细表；细到招待费和差旅费、培训费、运动会等费用的报销及自制票据等方面严格规定等等，大家都照章办事，管理起来轻松。细微之处见功夫，这种精细化的管理，所体现的是成系统，成体系的整体管理思路清晰，做到在单位的财务管理工作当中事事有人管，人人有事管，各个工作环节相互牵制，各管理人员相互监督，堵决了漏洞。

二、树立一个理念

民主理财是管好学校财务工作的保证。学校财务管理的目标是实现以极少的经济利益调动广大教职工的工作积极性，从而促进学校各项工作全面协调发展。我校在民主理财方面主要从集体决策和财务公开这两方面开展工作。

1、集体决策

在学校财务管理工作中，我们坚持民主集中制原则，做到重大事项集体决策，并做到决策前深入调查研究，掌握第一手可行性资料。决策时坚持以事为本的原则，做到谨慎、不张扬，一旦集体作出了正确决策后，在执行过程中迎难也要上，做到“先紧后松”。如：我校500元以上的开支班子成员通气清楚；2000元以上的开支提交校委会通过；学校后勤经费收支和公用经费开支分别安排分管副校长负责，上报校长审核，这样，学校一切经费都公开透明。

2、财务公开

没有财务公开就谈不上民主理财，确保教职工对学校重大财务事项享有知情权、参与权、决策权、监督权，是进一步加强教职工的民主理财、民主监督的需要，是推进学校党风廉政建设的需要。同时有利于密切学校的党群、干群、校群关系；有利于调动教职工教书育人的积极性和社会各界支持办学的积极性；有利于促进学校改革、发展和稳定，推进学校教育教学工作的更好发展。

（1）、我校成立了以工会牵头，纪检书记书记为组长的学校公开财务审核小组，每学期对学校的财务收支情况，校产保护管理情况进行清算和审核，并向教代会报告。

（2）、我校设置学校财务公开栏目，按公布范围公布有关项目，接受监督。如我校利用每周例会时间公开学校重大开支；每月公示学校后勤收支情况；每期公示学校全期财务收支账目。根据学校的实际，对学校改革发展和涉及教职工重大利益的事项，采取阶段性、性公示，及时缓解教职工对学校财务工作的误解、消除矛盾。

三、搞好三级培训

1、校长和分管副校长的财务管理知识培训

我的办法是带头学习财务管理知识，熟悉财务管理流程和新的要求。要求分管副校长和自己一起把报账知识、发票鉴别知识、操作流程等制成材料、卡片等，提高业务能力和管理水平。避免了盲目支出等浪费现象，提高了报账效率。

2、财务人员培训

制度没有落实等于纸上谈兵。要想全面落实制度，必须对学校的财务管理人员进行培训。

财务管理人员是搞好财务管理的关键，其业务素质的高低直接关系到财管理水平的高低和学校经济活动的质量的优劣。因此我们要求财务管理人员认真学习“教育经费核算中心”有关文件、制度及工作流程，经常从互联网上学习一些新的发票识别知识、发票报销常识、财务法规政策等，提高报账员业务能力。在账务处理上，财务管理人员充分发挥自身的业务水平，吃透精神，掌握尺度，做到账账、账实、账表相符，对每一项经济事项的发生及每一笔资金的来龙去脉都要处理得一目了然、清楚明白。要做到各职能部门来到学校找不到任何空子可钻，从而避免因账务处理不当而产生的不必要的损失。特别是后勤经费管理，因为在当前集中核算这个财务管理模式下，只有后勤是唯一由学校自主管理的项目，学校后勤经费管理的好不好直接关系到整个学校财务管理体系，同时与学校的声誉有着密切联系，所以我们

在学校后勤经费的账务处理中要做到慎之又慎。这些年来，由于我校财务管理人员的业务水平不断提高、账务处理能力的不断增强，学校的财务工作在各职能部门的检查中从未因账务处理不当而受到损失，这使我校的财务管理工作在学校内部和社会上都造成了良好的影响，同时也变相地为学校节支创收创造了条件。在工作中报财员更要敢于坚持原则，以大局为重，勇于奉献，以认真负责的主人翁态度，把自己融入到集体中，本着为教育教学服务，为师生服务的原则，始终坚持勤俭节约，艰苦奋斗的精神，严把收支关、提高资金使用率。特别是在平衡和协调领导与广大教师的关系上，我们要求财务管理人员要摆正自己的位置，充分发挥财务管理员这一近似领导而又非领导的特殊岗位，积极化解领导与群众之间的误会，做好领导与群众之间的桥梁纽带作用，营造一个和谐的发展空间。

3、教职工全员培训

我们不但公开收支情况，还利用例会时间对教职工进行财务知识培训。宣传一些新的财务管理知识、票据鉴别知识、教职工调资结果等。将热点问题如住房公积金、养老保险金、医疗费、个人所得税等的扣缴标准进行公示，在教职工和财务管理人员之间架起一座桥梁，增强了互信和团结，使我校的财务管理工作增添了群众信任基础。

四、开源节流，化解债务。

争取社会资金的投入和各部门的项目资金是现今学校财务管理工作的创新之举。教育是公共事业及学校是弱势群体，我校利用这一特殊身份，得到教育局的关心和大力支持，向社会积极争取校外资金资助。近年，梦泽园小区每期一对一资助学生近6万元；郭氏基金会和香港沃土社每年资助学生近10万元。

紧缩开支是我校财务管理工作的成功之源。我校是一个农村学校，财力有限，可用资金少得可怜，之所以能保证学校正常运转，完全靠紧缩日常非教学性开支。为了确保教育教学的重点开支，我校从领导到群众都有一颗“紧吃细用”的心，决不无故浪费一分钱。如我校学前生源紧缩前提下，每月要承担两辆租用校车的人员和燃油开支

4000元，为此通过多方面协调，解除了租用校车接送合同，为学校每年节省开支四万元。我出差在外，坐的是公交车，吃的是街头小吃店的快餐，住的是低标准的小旅馆，无任何非工作性的娱乐性的活动开支，一切从简接待。仅2012年一年时间，我校化解原有债务5万余元。

我校通过加强学校财务的管理，不断创新各项机制，建立健全了学校财务监督管理的网络体系，基本形成了“有严格制度、有专人负责、有教师监督”的三位一体工作机制。我们的工作虽然取得了一定的成绩，但距上级的要求还有一定差距，特别是当今教育形势的飞速发展对学校财务管理工作提出了更高的要求，今后我们将再接再厉，克服困难，坚持实事实是，不断开拓创新，为教育事业科学发展创建一个良好的经济平台而做出应有的贡献。

2013年1月4日

第三篇：公司财务管理范本

公司财务管理范本

第一章 总 则

第一条 爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条 财务管理的基本任务和方法：(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。(四)监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章 财务管理的基础工作

第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。

第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。初级经济师考试：工商管理专业知识与实务工商企业的概念...工商企业制度的...第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。

第三章 资本金和负债管理

第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後

处理。

第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。第四章 流动资産管理

第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

第二十二条 应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。

第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

第四篇：公司财务管理

财务管理的目标是为了使现有的股票当前价值最大化，即使所有者权益市场价值最大化。销售净额-销售成本-折旧=息税前盈余-利息=应税所得额-税=净利润=股利+留存收益增加 来自资产的现金流量=经营现金流量（息税前盈余+折旧-税）-净资本性支出（期末固定资产

-期初+折旧）-净营运资本变动（期末流动资产负债差-期初）=流向债权人的现金流量（利息-新借款项）+流向股东的（股利-普通溢缴股增量）

利润最高的公司所负担的边际税率是35%

现金来源：应付帐款，普通股本，留存收益增加，折旧净利润。运用：应收装款，存货增加 流动比率=流动资产/流动负债，速动比率=（流动资产-存货）/流动负债，间隔时间指标=流

动资产/日均经营成本，权益乘数=资产/权益，长期负债率=长期债务/（资本化总额=长期债务+权益），利息保障倍数=EBIT/利息，现金涵盖率=（EBIT+折旧）/利息，存货周转率=成本/存货，应收帐款（净营运资本，固定资产总资产）周转率=收入/应收帐款 利润（资产报酬ROA，权益报酬ROE）率=净利润/收入

市价-盈余比率=美国价格/每股盈余EPS，EPS=净利润/股份数量

杜邦恒等式：ROE=ROA*（1+债务权益率）=利润率*总资产周转率*权益乘数（财务杠杆）ROE可由增加负债提高

预计资产负债表时，用支付股利调节净利润和权益的增量差值，留存收益，偿还负债也调节 股利支付（提存，再投资）率=现金股利（留存收益增加额）/净利润

资本密集率=资产总额/销售收入

内部增长率：没有任何形式外部筹资情况下，所能达到的最大增长率。ROA*b/(1-ROA*b),b

为再投资率。即EFN等于0时的增长率

可持续增长率：保持固定的债务权益率，没有外部权益筹资所能达到的。ROE*b/(1-ROE*b)

提高原因：利润率提高，股利所占百分比下降，债务权益率提高，资产周转率提高。72法则：是你的钱变成两倍大约需要72/r%的时间

永续年金现值：年金/利率

EAR实际年利率：复利次数非常大时，接近e的q次方减1，q为报价利率

到期收益率：市场对某一证券所要求的利率

零增长股利看作永续年金。稳定增长股利：下一期股利/（贴现率-增长率）

贴现率（权益成本）=股利收益率（下年股利/现在股票价格）+资本利得率（增长率）优先股：在派发股利以及清算过程中分配公司资产时，有优先权。

NPV净现值：一项投资市价与成本间的差。

回收期法则缺点：忽略了时间价值，不贴现；忽略取舍时限后的现金流量，易拒绝长期项目 贴现回收期法则：不会接受NPV<0的项目，可能拒绝NPV>0的项目，同上

平均会计报酬率ARR：平均净利润/平均帐面价值（成本）缺点：没贴现，不是真的报酬率 内涵报酬率IRR：一项投资的IRR是以它作为贴现率时，会使NPV为0的必要报酬率。IRR〉

必要报酬率时接受。当现金流量为常规的，项目为独立的，IRR，NPV相同。优点：不用知道贴现率。缺点：可能有多解，无法处理非常规现金流量，互斥投资不能解决 交叉报酬率：两项目NPV相等时的贴现率。

获利能力指数PI：现值/成本。获利指数大的NPV不一定大

增量现金流量：所有因为接受该项目而直接导致的公司未来现金流量的变动。不包括沉默成本，融资成本（利息）；包括机会成本，净营运资本，附带效应不一定。

OCF经营现金流量=EBIT+折旧-税=净利润+折旧（逆推法）=销售收入-成本-税（顺推法）=

（销售收入-成本）*（1-税率）+折旧*税率（税盾法）

会计保本点：项目的净利润等于0时的销售量。销售量=（固定成本+折旧）/（单位产品净

盈利）。与预测比较。此时NPV为负，报酬率为0。OCF等于折旧。

现金保本点：经营现金流量等于0时的销售量。销售量=固定成本/（单位净盈利）财务报本点：NPV等于零时的销售量。

经营杠杆：是项目或者公司对固定生产成本的负担水平。固定成本高，经营杠杆高。经营现金流量（OCF）的变动百分比=经营杠杆程度(DOL)*数量（Q）的变动百分比。DOL=1+固定成本/OCF。与Q成反比

风险溢酬：承担风险所得到的回报=期望报酬率-无风险报酬率

非系统风险可以通过分散化而被消除，一个相当大的投资组合几乎没有非系统风险 一项资产的期望报酬率取决于这项资产的系统风险

贝塔系数：系统风险/特定资产。无风险资产贝塔系数是0。风险回报率=资产的风险溢

酬/（除以）贝塔系数，市场上所有资产的风险回报率相等。价格与报酬率成反比 证券市场线：描述金融市场中系统风险和期望报酬率之间的关系。斜率为市场风险溢酬 资本资产定价模型（CAPM）：一项资产的期望报酬率=无风险利率+贝塔系数*市场风险溢酬 资本成本：主要取决于资金的运用而不是资金的来源。和必要报酬率，使用的贴现率等价。权益成本：

1、即股利增长模型中的贴现率。只适用于派发股利的公司，对估计的增长率很

敏感，没有考虑风险

2、CAPM里的期望报酬率，市场风险溢酬和贝塔系数都要估计 债务成本：企业债权人对新借款所要求的报酬率，相当于债券到期收益率。

优先股成本：股利/价格

公司权益的市场价格：总股数*每股价格；公司债务的市场价值：债券数*市价

加权平均资本成本WACC：各部分比例*各部分成本，其中债务成本要扣税。

财务杠杆：公司对债务的依赖程度WACC和公司价值成反比

每股盈余EPS=净利润/股数，EPS和EBIT的图，负债越高，财务杠杆越大，斜率越高 EBIT/原股数=（EBIT-债务）/新股数，EBIT较高时，财务杠杆有利

MM第一定理：公司选择怎样的筹资安排完全无关紧要。饼图大小并不会因为切法不同而改

变。第二定理：权益成本大小取决于：公司资产的必要报酬率Ra，公司的债务成本Rd，债务权益率D/E，Re=Ra+(Ra-Rd)*D/E

有税的MM第一定理：利息税盾的现值=税率*债务。公司价值=EBIT*(1-税率)/资本成本+

利息税盾现值。债务率越高，价值越大。债务比率越大，WACC越小

有税的第二定理：权益成本=没有债务时的资本成本Ru+（Ru-债务成本）*D/E*（1-税率）静态资本结构理论：每增加额外1美元债务所产生的水鳄接生等于所增加的破产成本。经营风险：公司经营固有的风险，取决于公司资产的系统风险。财务风险：利用筹资所产生的额外风险

存货期间+应收帐款期间=现金周期+应付帐款期间

持有（短缺）资本：随流动资产投资水平增加而增加（减少）。

当持有成本低于短缺成本时，弹性政策适当，流动资产金额较大。在净营运资本投资较大。现金回收额=期初应收帐款+平均收帐期间/一个季度*销售收入

补偿性余额：银行要求公司在存款中保留一定金额，作为信用额度或其他借款协定的一部分。持有现金的原因：投机动机：利用额外的投资机会，预防动机：作为财务储备以便应付安全

供给的需要，交易动机：需要持有现金已备付账。

浮游量：可用余额和帐面余额的差。计算P414。消除浮游量的pv即所消除的量

锁箱：以解决支付问题并加速现金收款。现金集中：公司把现金移动到主要帐户上。应收帐款=日均销售收入*平均收帐期间

总持有成本=平均存货*单位持有成本。再订购成本=每份订单的固定成本*订单数。两者相

等时，有最小订购量。

EFN所需外部筹资：由预计资产负债表可得，资产部分由与预期收入的比例计算，负债和

效益中，应付帐款和留存收益也可同样算出，资产与负债权益的差即为EFN,用短期债务和长期债务弥补。如果没有发挥全部生产能力，固定资产净支出要重新计算。新的债务权益率=新的权益/（新的债务+EFN），项目现金流量：预计利润表，预计资金需求：净营运资本+固定资产净值=总投资。预计总

现金流量：经营现金流量（EBIT+折旧-税，之后每年获得）-净营运资本变动（第一年减掉，最后一年加回来）-资本性支出=项目总现金流量。用最后这项计算NPV。低于实际价格卖出设施，节省的税收计入现金流入。高于实际价值时，要减去税收。最后分析净现值，内涵报酬率，回收期

评估设备：先算出设备成本先知，认为约当年成本EAC是年金，计算年金

用SML和WACC讨论项目是否接受：必要报酬率〈期望报酬率，必要报酬率=无风险利率+贝塔系数*市场风险溢酬。只用WACC比较期望报酬率容易错误的拒绝和接受。解决办法：主观调高高风险的WACC

净现金流入表：现金回收额合计-现金支付合计=净现金流入

现金余额表：季初现金余额+净现金流入=季末现金余额-最低现金余额=累计剩余

短期财务计划：起初现金余额，净现金流入，新的短期借款（使该其累计剩余为0），短期

借款利息，偿还短期借款，期末现金余额，最低现金余额，累计剩余，起初短期借款，短期债务变动，期末短期债务

变更的NPV=-[PQ+v（Q’-Q）]+[(P-v)(Q’-Q)]/R

重复性业务：NPV=-v+(1-概率)(P-v)/R

第五篇：中小学财务管理经验交流

一、建立一套制度

常言道：“没有规矩不成方圆”，要想做好学校财务管理工作，必须有相应的制度做保障，这样才能使管理人员有章可循。因此，我们以《XX市教育体育局、XX市财政局、XX市审计局关于加强学校财务管理工作的意见》为依据，统一制订了《XX镇学校财务管理制度》，该制度包括“中小学会计人员岗位职责”、“中小学会计人员工作权限”、“物品购买制度”、“会审会签制度”、“财务公开制度”、“固定资产管理制度”等在内的八个部分，对学校财务管理做出了明确的规定，同时制定了“XX镇学校报账员工作流程”，对较为敏感的招待费和差旅费、培训费、运动会等费用的报销及自制票据等方面做出了操作性较强的严格规定，通过这一系列规定的实施，学校管理中一直存在的支出混乱现象得到了遏制，切实推进了学校财务规范化建设。大家都照章办事，这样管理起来非常轻松。特别值得一提的是财务公开，我们不但公开收支情况，而且公开一些新的财务管理知识、票据鉴别知识、教职工调资结果等，同时将热点问题如住房公积金、养老保险金、医疗费、个人所得税等的扣缴标准进行公示，在教职工和财务管理人员之间架起一座桥梁，减少了误解和矛盾，增强了互信和团结，收到了良好的效果。

二、搞好两个培训

光有制度，没有落实等于纸上谈兵。要想全面落实制度，必须对学校的财务管理人员进行培训。、报账员培训。报账员是搞好财务管理的关键，其业务水平的高低将直接影响到学校经济活动的质量。因此我们多次组织全体报账员认真学习“教育经费核算中心”成立后的有关文件、制度及工作流程，更重要的是学习发票鉴别常识，并归纳整理成册，使他们操作起来更加顺手。除此以外，我还经常从互联网上下载一些新的发票识别知识、发票报销常识、财务法规政策等，整理成册，让广大财务人员学习。、校长培训。学校校长是学校财务的第一责任人，但是由于校长的事情较多，以前往往不把票据鉴别等小事放在心上，等到发票递到报账员手中，如果是不合格票据就已经晚了。财务人员也不好意思回绝，只有自己去更换，有时还会造成误会。因此，我十分重视学校对校长进行财务方面的专业培训。我的办法是把报账知识、发票鉴别知识、操作流程等制成材料、卡片等，利用多媒体进行培训，提高校长的业务和管理水平。避免了盲目支出等浪费现象，提高了报账效率。

三、完善三个测评

为了避免财务管理流于形式，我们还十分重视财务工作的监测考评。

1、预决算管理测评

各学校年初统一编制当年的财务预算方案，对当年的各项收入、支出做一个全面的计划，重大项目必须经教代会讨论。预算一旦经教体局批复，我们就开始对学校的预算编制进行测评。从商品服务支出的比例到其他资本性支出的比例，从培训费、招待费的比例，再到水电费、办公费的生均、师均数额等等，均给予量化评价。这样做，有效的控制了学校的随意性开支。另外，我们还规定每半年对实际支出情况进行一次测评，督促学校严格执行预算。

2、日常管理测评

为了搞好日常财务管理，我们专门制定了《XX镇中小学校财务工作考评方案》，把票据的鉴别、会审会签、粘贴、报账单填制、报账时间及质量、及时对账等各个环节全部纳入考评，这样既提高了办事效率，也保证了财务管理的质量。

3、年终测评

学校财务管理，是学校的中心工作之一。因此，我们始终对学校财务的管理从严要求、从严管理，结合预决算测评和平时测评，建立和完善年终财务工作测评制度，保证学校财务管理步入良性循环轨道。

综上所述，通过加强学校财务的管理，不断创新各项机制，建立健全了学校财务监督管理的网络体系，做到了“有严格制度、有专人负责、有教师监督”的三位一体工作机制，使我镇学校财务管理工作逐步规范。受到了广大教师的称赞，本人也充分享受到了工作的快乐，对今后的工作充满信心。

中小学财务管理经验交流责任编辑：曾老师 阅读：人次

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