2015《财经法规》案例分析真题(第3章)

第一篇：2015《财经法规》案例分析真题(第3章)

2015年会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》

案例分析真题汇总 第三章 税收法律制度

（一）某日化用品生产企业为增值税一般纳税人，1月份该企业发生以下经济业务：

(1)外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元、增值税税额30.6万元，款项已付并验收入库；支付相关运费10万元，已收到运输单位开具的运输发票。（税率为11%）。

(2)外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款50万元、增值税税额8.5万元，款项已付并验收入库。

(3)购进一批办公用品，取得普通发票，注明金额2340元，办公用品已经投入使用。

(4)购进一批红酒用于给职工发放福利，取得了增值税专用发票，发票上注明支付的货款6000元、增值税税额1020元。

(5)月初将部分订单委托其他企业加工，发出原材料价值8000元，委托加工合同规定加工费5000元（不含税），加工企业代垫辅助材料1000元，月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。

（6）对外销售化妆品一批，取得销售收入586.17万元（含税）。（7）将闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；化妆品的消费税税率为30%）

要求：根据上述材料，回答下列问题。

(1)下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中，正确的是（）。A、外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为3(1)7万元 B、外购机器设备可抵扣的进项税额为0 C、外购办公用品可抵扣的进项税额为340元 D、外购红酒可抵扣的进项税额为1020元 【答案】A 【解析】外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为30.6加上因为一个可以抵扣的进项税额＝运输费10×11%，即30.6＋(1)1＝3(1)7(2)该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为（）。A、850元 B、1020元 C、0 D、2380元 【答案】C 【解析】因为月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票，所以没有法抵扣。只有收到发票后才能抵扣。

(3)该企业对外销售化妆品的增值税销项税额为（）。

A、8(5)17万元 B、85万元 C、99.45万元 D、99.65万元 【答案】A 【解析】外销售化妆品的增值税销项税额＝586.17/（1＋17%）×17%＝8(5)17。先求出不含税价格来。(4)该企业出租闲置设备应缴纳（）。

A、增值税0.17万元 B、营业税0.05万元 C、增值税0.13万元 D、营业税0.03万元 【答案】B 【解析】出租设备属于“租赁业”应当缴纳营业税。按租金收入依照5%税率计算缴纳。营业税＝1×5%＝0.05。

(5)该企业本月应缴纳的消费税为（）。

A、100.2万元 B、117.234万元 C、150.3万元 D、17(5)851万元 【答案】C 【解析】根据《消费税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。红酒的消费税征税环节为生产环节，因此在红酒零售环节，不需要缴纳消费税。根据《消费税暂行条例》，只有第6小题符合交消费税。应纳税额为586.17÷（1＋17%）×30%＝150.3。

（二）某省甲市粮油公司为增值税一般纳税人，以货物生产为主，并兼营货物批发零售业务，不承担粮食收储任务，不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策。该公司9－10月发生如下业务：

(1)9月份销售给消费者豆油2000公斤，每公斤18元（不含税），已收到全部货款，开出普通发票，合计金额18000元，其余因消费者未索取而未开发票；

(2)9月份向农业生产者收购免税大豆一批，取得收购凭证上注明价款15000元，大豆已验收入库；(3)9月份向邻省乙市某酒厂销售高粱50吨（粮油公司未向甲市主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明），高粱不含税销售价格为1800元/吨，由于甲市没有火车站，粮油公司将高粱运至本省丙市丁县火车站，并发往乙市，该粮油公司本月已收到全部货款，并支付火车运费6000元，已收到铁路部门开具的运输发票；（营改增试点范围）

(4)10月份购进磨面机一台，取得增值税专用发票，注明价款10000元、税额1700元；支付相关运费200元，取得承运部门开具的运输发票，磨面机已安装并投入使用；

(5)10月份该粮油公司装修公司大门，其所属建筑公司（独立核算）负责该装修业务，收取装修费10000元（包括材料费5000元，人工费5000元）。

（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；9月初增值税留抵税额为0）。要求：根据上述材料，回答下列问题。

(1)下列各项中，关于上述第一笔业务发票开具的说法正确的是（）。

A、该粮油公司向消费者销售豆油可以开具增值税专用发票，也可以开具普通发票 B、该粮油公司向消费者销售豆油只能开具普通发票

C、该粮油公司向消费者销售豆油只能开具增值税专用发票 D、该粮油公司向消费者销售豆油不能开具发票 【答案】B 【解析】增值税一般纳税人之间销售货物和应税劳务时，应当向购买方开具专用发票。但下列情况不得开具：一是购买方未提供其增值税一般纳税人资格证明。题中的消费者只是个人，根本不能提供一般纳税人资格证明。

(2)上述第三笔业务中，该粮油公司的申报纳税地点应为（）。A、甲市 B、乙市 C、丙市 D、丁县 【答案】B 【解析】粮油公司未向甲市主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，应当向销售地或者劳务发生地的主管税机关申报纳税。

(3)上述第三笔业务中，该粮油公司支付运费可抵扣的进项税额为（）。A、660元 B、378元 C、1020元 D、918元 【答案】A 【解析】甲企业可以抵扣的进项税额＝6000×11%＝660(4)该粮油所属建筑公司开展装修业务应缴纳的营业税税额为（）。A、150元 B、300元 C、500元 D、250元 【答案】B 【解析】营业税中的建筑业的税率为3%。应纳营业税额＝人工费10000×3%(5)下列各项说法正确的有（）。

A、9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为2610元 B、9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1950元 C、10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1722元 D、10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1700元 【答案】AC 【解析】9月份只发一笔收购业务，一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率为13%。题中所说的免税大豆是指农业生产者免税。所以进项税＝15000×13%＝1950，因为第三小题中有一个可以抵扣的进项税额＝（6000×11%）＝660。所以9月份的进项税是1950＋660＝2610，消10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1700加上一个可以抵扣的进项税额＝200×11%＝22。所以10月份的进项税是1700＋22＝1722

（三）某企业属于国家重点扶持的高新技术企业。2012年实现收入总额3000万元（其中，国债利息收入100万元），发生各项成本费用共计2000万元，其中包括：合理的工资薪金总额500万元，职工福利费50万元，职工教育经费10万元，工会经费30万元，公益性捐赠50万元。

根据以上材料，回答下列问题：

(1)关于该企业职工福利费扣除限额的说法正确的有（A）。A、50万 B、70万 C、10万 D、12.5万

【解析】职工福利费的税前允许扣除部分是不超过工资薪金总额的14%的部分。即500×14%，但本题实际发生的才是50万，因此本题选A。

(2)关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确的有（BC）。

A、12.5万 B、职工教育经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除 C、10万 D、2万

【解析】职工教育经费的税前允许扣除部分是不超过工资薪金的2.5%，多余部分可结转到下年。即500×2.5%＝12.5，但实际发生的才10万，因此只能最多扣除10万，选A、B。

(3)关于该企业职工工会经费扣除限额的说法正确的有（A）。

A、10万 B、职工工会经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除 C、8万 D、30万

【解析】职工工会经费用的税前扣除部分是不超过工资薪金的2%，但多余部分并不能结转到下年，因此选A。

(4)关于公益性捐赠的说法中正确的是（A）。

A、50万 B、120万 C、360万 D、240万

【解析】公益性捐赠税前允许扣除的部分是年度利润总额的12%以内，因此3000万－2000万＝1000万，以1000万×12%＝120万。因此选A，以实际发生的为准。

(5)关于该企业适用税率的说法中正确的是（C）。A、25% B、20% C、15% D、35% 【解析】因本企业符合国家扶持的高新技术产业。选C。

（四）某企业2012年实现收入总额3000万元，发生各项成本费用共计1200万元，其中包括：合理的工资薪金总额400万元，职工福利费80万元，职工教育经费2万元，工会经费30万元，滞纳金20万元，公益性捐赠50万元，2011年亏损200万元。

根据以上材料，回答下列问题：

(1)关于该企业职工福利费扣除限额的说法正确的有（）。AC A、职工福利费不超过工资薪金总额14%的全部准予扣除

B、职工福利费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除 C、准予扣除的职工福利费是56万元 D、准予扣除的职工福利费是80万元

(2)关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确有（）。ABD A、职工教育经费不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除 B、职工教育经费超过法定扣除标准的准予在以后年度结转扣除 C、准予扣除的职工教育经费是20万元 D、准予扣除的职工教育经费是2万元

(3)关于该企业职工工会经费扣除限额的说法正确的有（）。AC A、职工教育经费不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除 B、职工工会经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除 C、准予扣除的职工工会经费是8万元 D、准予扣除的职工工会经费是30万元

(4)关于2011年亏损的最迟弥补期年的说法中正确的有（）。B A、2015年 B、2016年 C、2017年 D、2014年(5)关于公益性捐赠的说法正确的是（）。AD A、公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除 B、公益性捐赠支出，不超过销售收入额12%的部分，准予扣除

C、公益性捐赠支出超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除 D、非公益性的捐赠一律不得扣除

（五）某单位符合小型微利企业，企业收入总额是500万、其中包括国债利息是100万、成本费用200、其中包括企业公益性捐款50万。(1)国债利息收入属于（A）。

A、属于免税收入 B、属于应税收入 C、属于不征税收入 D、属于征税收入(2)该企业所税税率为（B）。

A、25% B、20% C、15% D、33%(3)该企业的应纳税所得额为（D）。

A、500 B、600 C、314 D、214(4)该企业可以从应纳税额扣除公益性捐赠的是（C）。A、60 B、50 C、36 D、48(5)该企业应纳税额为（D）。

A、62.8 B、125 C、120 D、42.8

（六）某公司是小型微利企业，2014年收入500万元（包含国债收入100万，成本费用总额200万元（其中：公益性捐赠支出50万元）。

(1)本题适用税率为（D）。

A、25% B、18% C、15% D、20%(2)题中免税收为（A）

A、100万元 B、500万元 C、200万元 D、50万元(3)公益性捐赠税前扣除金额（A）。

A、36万元 B、50万元 C、200万元 D、500万元 【解析】公益性捐赠扣除金额不得超过当年12%。(4)该公司会计利润总额为（C）。

A、300万元 B、400万元 C、200万元 D、250万元(5)该公司应纳税额为（D）。

A、42.8 B、43.8 C、44.8 D、45.8 【解析】应纳税所得额＝利润总额＋纳税调增额－纳税调减额 ＝500－200－100＋（50－300×12%）＝214 应纳税额＝214×20%＝42.8万元。

（七）甲公司成立于2013年5月5日，法定代表人为李某。甲公司财务人员张某持有关资料办理了税务登记并到Q银行开立了基本存款账户。9月25日，甲公司从乙公司购进一批价值100万元的货物，当日签发转账支票方式予以付款。9月30日，乙公司持支票向Q银行请求付款。10月12日，甲公司向P银行申请贷款，P银行审查符合贷款条件后向其发放贷款200万元。

要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

(1)下列关于甲公司办理税务登记的说法中，正确的有（）。A、甲公司应当2013年5月5日起30天之内办理税务登记 B、国家机关自批准成立之日起30天之内办理税务登记 C、流动性农村小商贩无需办理税务登记

D、甲公司应从领取营业执照之日起15天之内办理税务登记 【答案】AC。

(2)下列各项中，属于甲公司到Q银行开立基本存款账户应提供的证明文件有（）。A、财务人员张某的个人身份证 B、工商部门颁发的营业执照正本 C、税务部门颁发的税务登记证 D、财政部门同意开户的证明 【答案】BC(3)下列各项中，属于甲公司向乙公司签发支票时必须记载的事项有（）。

A、收款人乙公司名称 B、P银行名称 C、付款人Q银行名称 D、出票人甲公司签章 【答案】CD(4)下列关于支票的说法错误的有（）。

A、甲公司签发支票时必须在Q银行实有存款金额100万元 B、甲公司签发支票后，Q银行应承担绝对无条件付款责任

C、甲公司签发支票后，Q银行必须承兑后才承担绝对无条件付款责任 D、乙公司最迟应于2013年10月5日之前到Q银行提示付款 【答案】ABC(5)关于甲公司从P银行贷款时开立的银行结算账户属于（）。A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户 【答案】B

（八）税务机关在税务检查时，发现个体工商户李伟涉嫌少缴税款6000元，经查其中3000元是因为李伟自己故意少报造成的，另3000元是由于税务机关错算造成的。税务机关立即扣押了李伟妻子上下班用的价值2000元的电动车，要求李伟在10日内到税务机关补缴税款和滞纳金。但3天后发现李伟有转、隐匿其应纳税商品的行为，于是又查封了李伟价值7000元的商品。根据上述资料，回答下列问题。

(1)发现李伟涉嫌不缴税款时（ABD）。

A、税务机关采取扣押电动车的措施是不正确的 B、可以要求李伟限期缴纳少缴的税款

C、因税务机关错算造成的3000元不应当要求李伟缴纳 D、可以要求李伟提供担保

(2)发现李伟有转移、隐匿其应纳税商品的行为时（B）。A、税务机关可以拍卖扣押的电动车 B、可以要求李伟提供担保

C、李伟拒不提供但保，税务人员可当场采取查封措施

D、李伟拒不提供担保，经税务局局长批准可以查封7000商品(3)李伟拒不按期缴纳少缴税款（CD）。

A、税务机关可以采取强制保全措施

B、税务机关可以拍卖扣押的电动车

C、税务机关不可以拍卖扣押的电动车

D、经税务局局长批准可以拍卖价值6000元的商品(4)税务机关对于李伟的少缴税款的行为（CD）。A、可以处以罚金

B、对6000元少缴税款加收滞纳金

C、对李伟造成的3000元可以加收滞纳金 D、对税务机关造成的3000元不可以加滞纳金(5)关于追征期的表述中，正确的是（B）。

A、对6000元少缴款，如果发生在3年前，则不再征收

B、对于税务机关造成的3000元，如果发生在3年前，则不再征收 C、对于李伟造成的3000元，如果发生在3年前，则不再征收 D、对于李伟造成的3000元，无论发生几年前都可以要求其补缴

（九）A市国家税务局在进行税务稽查时，认为旭日公司涉嫌少缴巨额税款，先查封了部分公司房产，同时扣押了大量库存商品。并对旭日公司做出了行政处罚决定，要求旭日公司限期补缴少缴税款，同时加收滞纳金，并做罚款的行政处罚。旭日公司不服，认为税务机关的计税依据错误，是乱征税，查封、扣押房产和商品未按法律规定的程序办理。加收滞纳金和罚款更是没有法律依据。因此提出行政复议。

(1)对哪些事项不服可以不经复议直接提起行政诉讼（ABC）。

A、计税依据争议 B、查封、扣押措施 C、加收滞纳金 D、罚款(2)行政复议决定书何时生效（C）。A、行政复议决定书做出生效

B、行政复议决定书送达产生法律效力

C、行政复议决定书送达，经申请人与被申请人签收才生效 D、行政复议决定书送达后，15日不起诉生效

(3)行政复议机关应当在何时做出行政复议决定（ABC）。

A、收到申请之日60日内做出 B、收到申请之日30日内做出 C、受理申请之日60日后做出 D、受理申请之日60日内做出(4)复议机关审查具体行政行为时（BD）。

A、只审查合法性 B、只审查合理性

C、合法性与合理性都应当审查 D、复议机关来决定审查合法性还是合理性(5)旭日公司应当向哪个机关提起行政复议（BC）。

A、A市国家税务局 B、A市政府

C、A市国家税务局上一级国家税务机关 D、A市政府的上一级政府

第二篇：财经法规案例分析真题一

第一套

H公司是一家上市公司，近年由于公司经营决策失误，导致公司年年亏损。为此，总经理十分着急，采取了多种措施，但是仍无法扭转公司

继续亏损的局面。于是总经理要求公司财务经理想办法对公司会计报表进行所谓的“技术处理”，把公司的亏损做成盈利。公司财务经理认为，现在公司正面临困境，这样做也是为了整个公司的利益，而不是为了个人利益。于是，公司财务部门便通过虚增收入、隐瞒费用和少列支出，对

公司的会计报表进行了技术处理，使公司由亏损变为盈利。

请根据上述资料回答下列问题：

1．H企业会计人员违反了哪些会计职业道德规范。

A.客观公正B.坚持准则C.诚实守信D.参与管理

上述哪些行为违反了《会计法》的规定？

A.虚增收入，少列支出、隐瞒费用

B.总经理授意、指使他人编制虚假财务会计报告

C.隐匿真实的财务会计报告

D.会计人员应总经理的指示调整公司会计报表，进行人为技术处理

2． H公司的总经理认为对财务数据进行调整，是财务人员所为，他不应承担法律责任，这种说法是否正确？H公司的会计人员认为对财务数据进行调整，是单位领导的要求，他只是按照领导的要求办事，尽管他工作有错误，但是财政部门不应吊销其会计从业资格证书。这种说法是否正确？

A.正确、正确B.正确、错误C.错误、正确D.错误、错误

3．下列违反国家统一会计制度可能承担的法律责任正确的是______。

A.《会计法》规定，违反国家统一的会计制度行为的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款

B.构成犯罪的，依法追究刑事责任，对情节严重的会计人员，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书

C.对其直接负责的主管人员和其他责任人员，可以处两千元以上两万元以下的罚款

D.属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分

4．违反会计法律制度应当承担的法律责任正确的有_______。

A.授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追求其刑事责任

B.尚不构成犯罪的，可以处五千元以上五万元以下的罚款

C.会计人员参与技术处理财务会计报告构成犯罪的，依法追究刑事责任

D.会计人员参与技术处理财务会计报告尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款

第2套

东方电子公司会计张某因工作努力，钻研业务，积极提出合理化建议，多次被公司评为先进会计工作者。张某的男友在一家民营电子企业任总经理，在其男友的多次请求下，张某将在工作中接触到的公司新产品研发计划及相关会计资料复印件提供给其男友，给公司带来一定的损失公司认为张某不宜继续担任会计工作。

请根据上述资料回答下列问题：

1．理由是______。

A.只能由会计职业组织对张某违反会计职业道德行为进行处理。主要理由：会计职业道德是一种职业规范，应由会计职业组织对不遵守会计职业道德的会计人员（会员）进行惩戒，其他部门和单位均不宜处理

B.只能由财政部门对张某违反会计职业道德行为进行处理。主要理由：国务院财政部门主管全国的会计工作。县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。会计人员违反会计职业道德行为，应由财政部门进行处理

C.财政部门、会计职业组织、本单位均可在各自的职权范围内对张某违反会计职业道德行为进行处理。主要理由：财政部门、会计职业组织、所在单位可根据法律、规章的规定，在各自的职权范围内对违反会计职业道德行为进行处理

D.任何单位均不能对张某违反会计职业道德行为进行处理。主要理由：会计职业道德不属于会计法律规范，而是一种软约束，需要依靠会计人员自律、自愿遵守，如果不遵守只能受到道义上的谴责

2．张某的行为属于______。

A.违法行为B.犯罪行为C.违纪行为D.违反会计职业道德规范

3． 哪些单位可以对张某违反会计职业道德行为进行处理？

A.财政部门B.会计行业组织C.张红所在单位D.税务部门

4．张某违反了______会计职业道德的要求。

A.张某违反了“客观公正”会计职业道德的要求

B.张某违反了“参与管理”会计职业道德的要求

C.张某违反了“诚实守信”会计职业道德的要求

D.张某违反了“廉洁自律”会计职业道德的要求

5．对张某的行为，相关部门可以对其进行什么处理？

A.该公司可以按照单位内部有关制度进行直至除名的处理

B.交由公安机关进行处理

C.财政部门可以在其会计从业资格证书上进行记载，情节严重时，将依法吊销其会计从业资格证书

D.会计职业组织可以根据行业自律性监管的有关规定，对其采取公开谴责，直至取消其会员资格等惩戒措施

第二套

第1题 【案例分析题】

滨海水产加工厂原是一家大型国有企业，2006年内，发生了以下事项：

（1）调整新的领导班子上任，决定精简内设机构，中层干部轮岗，将会计部撤并到厂部办公室，同时任命办公室主任吴某兼任会计负责人。撤并以后，会计主要工作重新分工如下：原会计部主办会计继续留任会计工作，原设备处工作人员吴某的女儿吴某调任出纳工作，兼任会计档案的保管。

吴某毕业于某名牌师范大学，自从参加工作以来一直从事办公室文秘，恪守职责，兢兢业业，深受厂领导和同事们的好评。为了使其尽快胜任会计负责人岗位，领导要求吴某半脱产参加会计知识培训班，并参加当年全市会计从业资格的统一考试。

（2）撤并工作完成，办理会计交接手续，由厂部纪检、监察部门严格监交。

（3）某司法单位因工作需要暂时借用滨海水产加工厂上一年的会计档案，对有关原始凭证做了摘录或复制。工作过程中，得到厂方的大力支持：吴某积极配合，并办理了详细的外借登记手续。

（4）在上级有关部门的关心、支持下，引进外资，滨海厂与外商合作，成立了中外合资的闽洋公司。公司管理层研究决定，公司以后凡是对外报送的财务会计报告均由吴某签字、盖章后正式报送，以利于会计信息的及时披露。

请根据上述资料回答下列问题：

1．作为吴某的女儿不应担任______，依据是______。

A.出纳，会计法B.出纳，会计基础工作规范

C.会计，会计法D.会计，会计基础工作规范

2．该厂进行会计交接工作，负责监交的应该是______。

A.组织科长B.纪检书记C.厂长D.总会计师

3．吴某兼任会计工作负责人不符合______条件。

A.不具备会计从业资格证B.不具备会计师专业技术职务

C.从事会计工作三年以上经历D.会计专业大专以上学历

4．判定其违法违规的依据是______。

A.根据会计法规B.根据国家统一会计制度

C.根据财务会计报告条例D.根据会计基础工作规范

E.根据税收征管法F.根据内部控制规范

5．该企业在处理以下事项中属于违法违规的是______。

A.撤并会计机构B.任命会计主管人员

C.某司法单位提供外借、查阅、复制会计资料D.办理会计工作交接

第三套

第1题 【案例分析题】

李某是某单位的出纳，多年来在工作上一直认真工作，未出现任何差错。一天，李某的朋友刘某前来找李某商量，说现在股市很好，他在股市上已经赚了不少钱，现在他看好了某支股票，如果能投入更多的资金的话，一定能赚更多的钱。刘某对李某说，如果李某单位有暂时结余不用的钱的话，可以想办法从单位上先拿出来进行炒股，等赚了后，在将钱归还给单位，这样单位既不会发现，自己又能赚钱。李某想想，正好单位有一笔资金目前尚不会马上使用，如果将这一笔前先拿出来进行炒股，等赚了后，在将钱归还给单位，这样单位不会遭受损失，自己又能赚钱。

于是。李某就想办法将单位这笔钱拿出来交给刘某进行炒股。过了一段时间，刘某炒股果然赚了不少钱，并把李某从单位拿出来炒股的钱还给了

李某，还按照5：5的比例将赚来的钱分给李某。李某将从单位拿出来炒股的钱及时归还给单位。但是，最终李某的行为在审计中被发现，并受到相应处罚。

据上述情况回答下列问题：

1．会计职业道德教育有什么样的意义？

A.有利于提高会计职业道德水平

B.有利于树立会计职业道德信念

C.有利于培养会计从业人员奉献社会的信念

2．符合财政部门对会计职业道德监督要求的是______。

A.将会计执法检查与会计职业道德检查相结合进行监督检查

B.将会计从业资格证书注册登记管理与会计职业道德检查相结合进行监督检查

C.将会计人员违反职业道德，情节严重的，由财政部门吊销其会计从业资格证书相结合进行监督检查

D.将会计专业技术资格考评、聘用与会计职业道德检查相结合进行监督检查

3．会计职业道德教育的主要内容是_______。

A.会计职业道德观念教育B.会计职业道德规范教育

C.会计职业道德警示教育D.其他与会计职业道德相关的教育

第4题 【案例分析题】

1． 诚实守信的基本要求有哪些？

A.保密守信，不为利益所诱惑B.职业谨慎，信誉至上

C.不弄虚作假，不欺上瞒下D.办事公道，服务群众

2．上述行为违反了哪些会计职业道德规范要求？

A.诚实守信B.坚持准则C.廉洁自律D.爱岗敬业

第四套

第1题 【案例分析题】

宏大集团公司因经济效益下降，亏损已成定局，董事长赵某授意财务科长刘某在财务报告中作一些技术处理，刘某认为“对外报送的财务报告的真实性完整性由单位负责人承担责任，我服从就行了”，便虚拟了几笔销售业务，使公司报表由亏变盈后经财政部门签字并作了相应的处理。

请根据上述资料回答下列问题：

1． 对董事长赵某可以给予的罚款是______。

A.2000—20000元B.5000—50000元

C.3000—50000元D.5000—100000元

2． 对直接责任者刘某可能给予的法律制裁形式有______。

A.处以刑罚处罚B.罚款3000-50000元

C.给予直接开除的行政处分D.吊销会计从业资格证

3． 对于公司伪造财务报告行为，财政部门给予通报时可并处罚款______。

A.2000—20000元B.5000—50000元

C.3000—50000元D.5000—100000元

4． 刘某违反的会计职业道德规范主要是______。

A.爱岗敬业 B.强化服务C.参与管理D.客观公正

5． 对刘某违反会计法行为除要承担法律责任外，还必须给予道德制裁，两者并不相悖，其主要形式有______。

A.行业内部通报批评B.责令参加一定学时的继续教育

C.暂停从业资格D.内部公开刊物上曝光

第五套

第1题 【案例分析题】

2005年某国有低压电器厂的财会机构负责人于某由于工作调动，该厂厂长刘某任命他的好友刚刚取得会计从业资格证书的行政科李某为新的财会机构负责人，按照规定办理交接后于某调离该厂。李某为报答厂长刘某的知遇之恩，将刘某刚刚中专财会毕业没有会计从业资格证书的女儿招聘到厂里担任出纳工作，并负责往来款项账簿的登记工作。

同年，该厂出租闲置厂房一处，取得租赁收入150万元，厂长刘某暗示李某此笔收入可不入账，留作厂领导交际应酬和年终发放奖金。随即，李某指派会计人员张某办理此事，张某提出反对意见，坚持将此笔收入入账，并按规定缴纳各项税金。厂长刘某为了达到目的，坚持将会计人员张某调离财会机构下放到车间。

2006年末，该厂年终预计亏损80万元。为了完成上级主管部门下达的利润指标，厂长刘某授意李某将应计入2004的部分费用挂在长期待摊费用科目，待今后企业经营形势好转

再计入成本费用。经过调整，该厂对外报出的2004会计报告反映的利润额为180万元，超额30万元完成利润指标。

2007年初，审计部门接到举报信后进驻该厂进行审计。厂长刘某为了防止小金库等问题的败露，指使李某销毁有关小金库的会计资料。经过审计部门的严格审计，发现了该厂的上述问题并加以证实，据此给予相关人员处分。

请根据上述资料回答下列问题：

1．该厂厂长刘某任用行政科李某为财务机构负责人，这种行为违反了______。

A.《会计法》关于从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书的规定

B.《会计基础工作规范》关于会计人员回避制度的规定

C.《会计法》关于担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历的规定

D.《会计专业职务试行条例》关于会计专业职务聘（任）用的规定

2．按照《会计法》的规定，授意、指使、强令会计人员编制虚假的财务会计报告，故意销毁依法应当保存的会计资料的行为，构成犯罪的，依法应追究刑事责任；尚不构成犯罪的，可处不同程度的罚款和行政处分。因此，财政部门对该厂厂长刘某______。

A.可处以3000元以上5万元以下的罚款

B.可处以4000元以上5万元以下的罚款

C.可处以5000元以上5万元以下的罚款

D.可依法给予撤职直至开除的行政处

3． 该企业会计机构负责人李某的所作所为违反了哪些会计职业道德的规定？

A.爱岗敬业

B.诚实守信

C.参与管理

D.客观公正

4． 该企业聘用未持有会计从业资格证书的该厂厂长刘某的女儿作为出纳人员，同时负责往来款项的账簿登记工作，这种行为违反了______。

A.《会计法》关于从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书的规定

B.《会计法》关于出纳人员不得兼任债权、债务账目登记工作的规定

C.《会计专业职务试行条例》关于会计专业职务基本条件的规定

D.《会计基础工作规范》关于会计人员回避制度的规定

5． 对该企业财会机构负责人李某______的行为，财政部门可以根据《会计法》的规定给予行政处罚。

A.租赁收入不入账，私设小金库

B.聘用未持有会计从业资格证书人员从事会计工作

C.编制虚假的财务会计报告

D.销毁会计资料

第六套

第1题 【案例分析题】

某地财政部门在会计执法检查中，发现一些企业以下事项：

（1）入账的原始凭证没有审核人的签字或盖章。

（2）部分采购发票没有开具单位的印章。

（3）为逃避检查，有少数单位存在将一些会计资料进行了销毁。

（4）有的单位会计机构负责人没有会计从业资格证书。

（5）库存现金与现金日记账不符，原因是企业未逐日结出余额进行核对。

请根据上述资料回答下列问题：

1．对于公司库存现金与现金日记账不符，企业未逐日结出余额进行核对的行为，下列表述正确的是______。

A.有关部门可以对该单位责令限期整改

B.有关部门可以对该单位处五千元以上十万元以下的罚款

C.有关部门可以对该单位直接负责的主管人员处三千元以上五万元以下的罚款

D.有关部门可以对该单位有关责任人员处二千元以上二万元以下的罚款

2．对于单位会计机构负责人没有会计从业资格证书的行为，下列表述正确的是______。

A.该行为违反了《会计法》的规定

B.该行为违反了《安徽省会计条例》的规定

C.该行为违反了《安徽省会计从业资格管理实施办法》的规定

D.有关部门可以对该单位处三千元以上五万元以下的罚款

3．对于入账的原始凭证没有审核人的签字或盖章的行为，下列表述正确的是______。

A.该行为违反了《支付结算办法》的规定

B.有关部门可以对该单位处五千元以上十万元以下的罚款

C.有关部门可以对该单位直接负责的主管人员处三千元以上五万元以下的罚款

D.有关部门可以对该单位有关责任人员处二千元以上二万元以下的罚款

4．对于公司有少数单位为逃避检查而销毁会计资料的行为，下列表述正确的是______。

A.该行为违反了《会计法》的规定

B.有关部门可以对该单位处五千元以上十万元以下的罚款

C.有关部门可以对该单位有关责任人员处二千元以上三万元以下的罚款

D.情节严重的，可以处5年以下有期徒刑或拘役

5．对于部分采购发票没有开具单位的印章的行为，下列表述正确的是______。

A.该行为违反了《票据法》的规定

B.有关部门可以对该单位处五千元以上十万元以下的罚款

C.有关部门可以对该单位直接负责的主管人员处三千元以上五万元以下的罚款

D.有关部门可以对该单位有关责任人员处二千元以上二万元以下的罚款

第三篇：财经法规真题

一、单项选择题（下列各题，只有一个符合题意的正确答案。请将你选定的答案，按答题卡要求，用 2B 铅笔填涂答题卡中相应题号的信息点。多选、错选、不选均不得分。本类题共 25 题，每小题 1 分，共 25 分）

1.企业所得税规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，来源于中国境内的所得，以(A)为纳税地点。

A.扣缴义务人所在地

B.纳税人义务所在地

C.纳税人义务注册地

D.常设机构所在地

2.用电子计算机进行会计核算的单位，使用的会计软件必须符合(A)的规定。A.国家统一的会计制度

B.地方性会计法规 C.单位管理

D.会计核算

3.收取公用事业费事宜采取(D)结算方式。A.委托付款

B.托收承付

C.商业汇票

D.委托收款

4.小企业编制的财务会计报表可以不包括(C)。（判断题中也有）A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

5.营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者一个季度。其中保险业的纳税期限为(D)。A.5日

B.10日

C.15日

D.1个月

6.（B）不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。A.会计主管人员

B.出纳人员

C.会计机构负责人

D.内部审计人员

7.单位负责人必须重视和加强本单位会计人员的道德建设，在任用会计人员时，应当审查会计人员的(C)，选择业务素质高、职业道德好、无不良记录的人员从事会计工作。A.会计从业资格证书

B.会计专业技术资格证书

C.职业记录和诚信档案

D.会计职业道德教育

8.某远洋运输企业2009年9月取得营运收入380万元，其中承接一项联运业务，全程运费收入80万元，支付给其他联合运作方运费30万元；另将其配备操作人员的一艘轮船出租租期为半年，租金按月支付，本月收到租金20万元。该企业2009年9月应缴纳营业税 A 万元。（380-30+20）*3% A.11.10 B.11.50 C.12 D.12.40 9.根据《内部会计控制规范—货币资金（试行）》规定，严禁（C）办理货币资金业务或直接接触货币资金。A.采购机构或人员

B.销售机构或人员

C.未经授权的机构和人员

D.非出纳人员

10.关于增值税的税率，以下各项中错误的(C)。

A.纳税人销售或者进口货物以及提供加工、修理修配劳务的，按17%的基本税率计征 B.纳税人销售图书、报纸的按13%的低税率及计征 C.纳税人销售化肥、农药的，按10%的低税率计征

D.自2009年1月1日起，小规模纳税人的征收税率为3% 11.会计工作的政府监督主要是指(A)代表国家对单位和单位中相关人员的会计行为实施的监督检查，以及对发现的违法会计行为实施的行政处罚。A.财政部门

B.审计部门

C.税务部门

D.证劵监管部门

12.税收行政法规是指由(B)根据宪法、法律制定生效的税收法规。A.全国人民代表大会

B.国务院

C.省、自制区、直辖市人民代表大会

D.国务院的部、委

13.我国的土地增值税目前采用 D。A.比例税率

B.定额税率 会计证 C.超额累进税率

D.超率累进税率

14.所谓“小金库”是指(C)。

A.用不符合财务会计制度的凭证顶替库存现金

B.将单位收入的现金以个人名义储存 C.保留账外公款

D.利用存款账户贷其他单位和个人存入或者支取现金

15.纳税人的进口货物，应当自海关填发税款缴纳证得次日起(B)内缴纳税款。A.5日

B.15日

C.10日

D.30日

16.票据是以支付一定金额为目的的(C)，当票据上记载的金额得以全部支付时，票据上的权利和义务也就消灭了。A.交易证劵

B.资金证劵

C.有价证劵 D.流通证劵

17.商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款人签发，由(D)承兑。A.付款人开户银行 B.收款人开户银行 C.收款人

D.付款人

18.符合条件的小型微利企业，减按(D)的税率征收企业所得税。A.0% B.10% C.15% D.20% 19.税收的(C)，又称税收的收入再分配职能，是指税收所具有的均衡社会成员之间占有收入或财富的差距，维护社会公平的职责或功能。A.财政职能

B.经济职能 C.社会职能

D.调节职能

20.主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小，分别核定纳税人的具体(B)。A.纳税时间

B.纳税期限

C.纳税日期

D.纳税限额21.用假学历、假证书等手段得以免试考试科目并取得会计从业资格证书的，由会计从业资格管理部门(A)。A.撤销其会计从业资格证 B.责令限期改正 C.予以公告 D.予以罚款

22.按照《个人所得税法》规定，个人所得的形式包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。所得为无凭证的实物的，其应纳税所得额(D)。A.由纳税人自己报价

B.由第三方核定 C.参照国际惯例核定 D.参照市场价格核定

23.按照发票管理规定，使用电子计算机开具发票必须报经(B)批准。A.主管财务机关

B.主管税务机关 C.审计部门 D.工商管理部门

24.在会计职业自律中，会计人员的自我(B)是靠其科学的价值观和人生观来实现的。A.要求 B.约束

C.管制

D.控制

25.根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣得税款，应当自代扣之日起(A)日内缴入国库。A.7 B.10 C.15 D.5

二、多项选择题（下列各题，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将你选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡相应题号的信息点。不选、错选、多选、少选均不得分。本类题共10题，每小题2分，共20分。）

1．关于人民币银行结算账户管理，下列正确的表述有(ABD)。A．不得多头开户

B．银行可以自愿选择存款人

C．可以通过银行结算账户合理避税

D．本单位可以随时查询银行结算账户的余额 2．按照我国会计法律制度的基本构成，《会计基础工作规范》属于(CD)。A．会计部门规章 B．会计行政法规

C．国家统一的会计制度 D．会计规范性文件

3．下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的是(ABCD)。A．转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得 B．因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得

C．从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得 D．将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

4．国家统一的会计制度是指由国务院财政部门根据《会计法》制定的关于(ABCD)制度。A．会计核算 B．会计监督 C．会计机构管理 D．会计人员管理

5．会计人员继续教育中的会计职业道德教育，具体应包括(ACD)内容。A．法制教育 B．荣誉教育 C．品德教育 D．形势教育

6．代理记账机构可以接受委托，受托办理委托人以下业务中的(BCD)。A．根据委托人提供的原始凭证和其他材料，按照委托人的要求进行会计核算 B．对外提供财务会计报告 C．向税务机关提供税务资料 D．委托人委托的其他会计业务

7．填写票据结算凭证金额109000.62，可以写成人民币(ABC)。A．壹拾万玖仟元零陆角贰分 B．壹拾万玖仟元陆角贰分 C．壹拾万零玖仟元陆角贰分 D．壹拾万玖仟元陆角贰分正

8．银行本票的重要特征包括(AC)。A．银行本票的出票人资格有限制

B．银行以外的法人单位可以签发银行本票 C．银行本票仅限于见票即付 D．银行本票是一种信用证劵

9．在我国境内销售货物和提供加工、修理修配劳务以及进口货物的(ABCD)，为增值税的纳税义务人。A．个体经营者 B．行政事业单位 C．军事单位 D．社会团体

10．关于补缴和追征税款，下列说法正确的是(ABD)。

A．因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人未缴获少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金

B．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴获少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的（累计数额在10万元以上），追征期可以延长到5年

C．对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或所骗取的税款，追征延期20年

D．对偷税、抗税、骗税的，税务机追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或所骗取的税款，不受期限的限制

三、判断题（请按答题卡要求，将判断结果用2B铅笔填涂答题卡相应题号的信息点。你认为表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；你认为表述错误的，填涂答题卡中信息点[×]。本类题共25题，每小题1分，共25分。判断正确的得分，判断错误或不作判断的，不得分也不扣分。）

1．按照《会计法》关于会计的规定，会计自公历1月1日起至12月31日止。该规定只适用于内资企业，不适用于外商投资企业。(×)2．单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员。内部会计监督是会计机构、会计人员在处理会计业务中进行的，它是会计工作的一项重要内容。(√)3．增值税的纳税地点规定，总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税；经县（市）国家税务机关批准，可以由总机构汇总项总机构所在地主管税务机关申报纳税。(×)4．自制的原始凭证，必须有经办单位的领导人或者由单位的领导人指定的人员签名或者盖章。(√)5．财产清查是根据账簿记录，对各项财产物资、库存现金、银行存款进行实地盘点，查明实存数与账面数是否相符合的一种专门方法。(×)6．某单位2009年6月开具了增值税专用发票10张，合计销售金额20万元，但计算本月销售额时少记了其中一张，涉及销售金额1万元，则少记的1万元销售额涉及的税款，根据规定应按偷税论处。(√)7．根据《企业财务报告条例》规定，会计人员对本企业财务会计报告的真实性、完整性负责。(×)8．单位应当加强银行预留印签的管理。财务专用章应当由财务负责人保管，个人名章必须由本人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。(×)9．因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为的人员，不得取得或者重新取得会计从业资格证书。(×)10．国有的和国有资产控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，总会计师必须具备高级会计师专业技术资格证书。(×)11．按照银行汇票使用范围的规定，现金银行汇票仅限于银行汇票的申请人和收款人为个人且必须交存现金，才可以办理。(√)12．除《营业税细则》第七条规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税。(√)13．会计职业道德是调整会计职业活动利益关系的手段。(√)14．回头背书是指背书人以及前手债务人为背书人所作的背书。它以票据上既存的债务人为受让人，因此又称还原背书或逆背书。(×)15．税收地方政府规章与税收部门规章之间具有同等效力，在各自的权利范围内施行。如果部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。(√)16．基本的会计行为必须用会计法律制度强制遵守，但不需要或不宜用会计法律制度进行规范的行为，可以通过会计职业道德规范来实现。(√)17．税率式减免，是指通过降低税率来实现减免税的一种形式，具体包括核定减征率、归入低税率和规定零税率等。(×)18．职业道德既是从业人员在进行职业活动是应该遵守的行为规范，也是从业人员对社会应承担的道德责任和义务。(√)19．对一个商品的全过程而言，增值税的征税对象就是商品实现消费时的最后销售额。(√)20．对丢失专用发票“发票联”或“抵扣联”的，不得抵扣其进项税款。必须从对方取得存根联复印件后，经税务部门批准方可作扣税凭证。(×)21．国家民政部门支付给个人的困难生活补助费不缴纳个人所得税，但是从企事业单位工会经费中支付给个人的生活补助费需缴纳个人所得税。(×)22．年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税终了后向主管税务机关办理纳税申报。(×)23．已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满后即可销毁。(×)24．会计人员自律是会计行业自律的基础和保证，每个会计人员的自律性强，则整个会计行业的自律性也强。(√)25．税法规定，不论销售额和折扣额是在同一张发票上分别注明，还是将其折扣额另开发票，均不可按折扣后的余额作为销售额计算增值税。(×)

四、不定项选择题（下列各题，有一个或一个以上符合题意的正确答案。请将你选定的答案按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡相应题号的信息点。不选、错选、多选、少选均不得分。本类题共15小题，每小题2分，共计30分。）

一、某农村供销社地处边远山区，每日现金零星支付需要量为2000元。经开户银行审查批准，该企业可以从自己的收入中坐支现金，坐支的限额是2万元。以下是该企业2008年6月的库存现金日记账。

要求：根据资料，回答1~5题：

1.根据现金管理的有关规定，该单位的库存现金限额应该(B)元 A.不超过40 000 B.不超过30 000 C.不超过20 000 D.不超过10 000 2.按照现金管理要求，以下说法中正确的有(CD)A.6月5日，支付给职工出差借款3 000元，超出现金使用限额规定 B.6月8日，销售给当地个人的销货款26 000元，不应收取现金 C.6月15日，购买当地农民的农副产品25 000元，可以支付现金 D.对现金结算，不可给予比转账结算优惠的待遇

3.关于该单位是否坐支现金的问题，以下判断中正确的有(BD)A.不存在坐支 B.存在坐支

C.坐支的金额没有超出开户银行规定的坐支限额 D.坐支的金额已经超出开户银行规定的坐支限额 4.关于坐支现金，以下说法中错误的是(ABCD)A.6月15日购买当地农民的农副产品25 000元属于坐支现金 B.6月25日购买当地农民的农副产品65 000元不属于坐支现金

C.6月15日购买当地农民的农副产品25 000元，其中5 000元超过了坐支现金限额 D.6月25日购买当地农民的农副产品65 000元，其中45 000元超过了坐支现金限额 5.以下说法中正确的有(ABC)A.2008年6月初，库存现金超过了库存限额 B.2008年6月末，库存现金超过了库存限额

C.按照规定，2008年6月30日，送存银行的现金不应少于87 000元 D.按照规定，2008年6月30日，送存银行的现金不应少于77 000元

二、某企业2009年实现销售收入为3 000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2 800万元（全部允许所得税前扣除）；“营业外支出”账户列支35万元，其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助支出20万元。当年已预交所得税40万元。使用所得税率为25%。要求：根据资料，回答6~10题：

6.在计算应交企业所得税时，不能在所得税前扣除的项目有（BCD）。A.通过希望工程基金委员会向灾区捐款 B.直接向某困难地区捐款 C.非广告性赞助支出 D.已预交所得税

7.关于应纳税所得额的计算，以下说法正确的是（AC）。A.2009年利润总额为215万元(3000+50-2800--35)B.2009年利润总额为175万元

C.2009年公益性捐赠，允许税前扣除限额10万元 D.2009年公益性捐赠，允许税前扣除限额15万元

8.2009年应纳税所得额为（A）万元。(3000+50-2800-10)A.240 B.224.2 C.235 D.215 9.2009年应交所得税（A）万元(240*25%)A.60 B.56.05 C.58.75 D.53.75 10.关于汇算清缴，以下说法中错误的是?（ABC）。A.2009年应补缴所得税20万元 B.2009年应退所得税16.05万元 C.2009年应补交所得税18.75万元 D.2009年应退所得税13.75万元

第四篇：2015财经法规真题

财经法规与职业道德

一单选

1.1.甲公司涉及私设账簿的行为，县级以上人民政府财政部门有权对该单位处以（C）罚款

A二千元以上三千元以下 B三千元以上五千元以下 C三千元以上五万元以下 D五千元以上五万元以下

二多选

1.国内信用证的程序包括：（ABCD）

A 开证 B议付 C通知 D付款

2.银行本票的绝对记载事项有（ACD）：

A 出票人 B付款时间 C出票日期及签章 D收款人名称

3.以下哪种银行卡是必须经存款人存入一定数额的存款才可透支使用的（C）

A贷记卡 B借记卡 C准贷记卡 D储值卡

三判断

1.直接到税务大厅办理纳税申报属于简易申报。（错）

四案例分析

一、关于托收承付的：甲公司是一家国有企业，2005年3月1日向异地的国营供销社采购货物一批，含税价为23400元。双方约定采用托收承付的方式付款。供销社在当天发出货物并于当天到银行办理了托收承付手续（3月14日、15日为周六、周日）。根据以上资料回答以下问题 1.托收承付的使用主体包括：（ABC）

A 国有企业 B 供销社

C 经营较好的集体制企业 D 非居民企业

2.托收承付的使用限额起点是（C）

A 1000元 B 20000元 C 10000元 D 3000元

3.判断：若甲公司开户行通知其托收承付当日，供销社出示约定采用验货承付的方式后，开户行可按照验货承付期限承付。（对）

4.判断：承付期限内甲公司并未对银行表示是否承付，则视为拒绝承付。（错）5.采用验货承付的方式，运输公司于3月4日通知甲公司验货，则银行最迟应于（D）当天上午将款项打给收款人。A 3月6日 B 3月7日 C 3月14日 D 3月16日

二、甲公司成立于2013年5月5日，法定代表人为李某。甲公司财务人员张某持有关资料办理了税务登记并到Q银行开立了基本存款账户。9月25日，甲公司从乙公司购进一批价值100万元的货物，当日签发转账支票方式予以付款。9月30日，乙公司持支票向Q银行请求付款。10月12日，甲公司向P银行申请贷款，P银行审查符合贷款条件后向其发放贷款200万元。

要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

（1）下列关于甲公司办理税务登记的说法中，正确的有（）。A.甲公司应从2013年5月5日起30天之内办理税务登记 B.国家机关自批准成立之日起30天之内办理税务登记 C.流动性农村小商贩无需办理税务登记

D.甲公司应从领取营业执照之日起15天之内办理税务登记

（2）下列各项中，属于甲公司到Q银行开立基本存款账户应提供的证明文件有（）。A.财务人员张某的个人身份证

B.工商部门颁发的营业执照正本 C.税务部门颁发的税务登记证

D.财政部门同意开户的证明

（3）下列各项中，属于甲公司向乙公司签发支票时必须记载的事项有（）。A.收款人乙公司名称

B.P银行名称

C.付款人Q银行名称 D.出票人甲公司签章

（4）下列关于支票的说法错误的有（）。

A.甲公司签发支票时必须在Q银行实有存款金额100万元 B.甲公司签发支票后，Q银行应承担绝对无条件付款责任

C.甲公司签发支票后，Q银行必须承兑后才承担绝对无条件付款责任 D.乙公司最迟应于2013年10月5日之前到Q银行提示付款（5）关于甲公司从P银行贷款时开立的银行结算账户属于（）。A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户

1.AC 2.BC 3.CD 4.ABC 5.B

四、甲单位是实行国库集中支付的事业单位。2013年6月，甲单位通过询价方式采购一台办公仪器乙设备。甲单位对两家供应商进行了询价。其中供应商丙企业进行了两次报价。根据以上资料，请回答如下问题：

(1)下列关于甲单位采购乙设备的说法中正确的有（）A采有询价方式采购时，应向三家以上供应商发出询价单 B采有询价方式采购时，可以向两家供应商发出询价单 C采有询价方式采购时，可以向一家供应商发出询价单 D采有询价方式采购时，允许一家供应商两次报价

（2）下列各项中，属于政府采购可以采用的采购方式的有（）A公开招标 B询价采购 C邀请招标 D单一来源采购

（3）下列关于政府采购方式，适用询价采购的有（）

A货物规格、标准单一，现货货源充足而且价格变动幅度比较小的政府采购项目 B只能从唯一采购处采购的 C不能事先计算出价格总额的

D具有特殊性，只能从有限的范围的供应商处采购的(4)下列关于政府采购的说法正确的有（）

A政府采购的当事人包括采购人、供应商和采购代理机构 B政府采购的主体包括国有企业 C政府采购的资金来源是财政性资金 D政府采购的对象是货物、工程和服务（5）下列关于只能个服采购原则，说法正确的有 A公开透明原则 B公平竞争原则 C公正原则 D诚实守信原则

1.A 2.ABCD 3.A 4.ACD 5.ABCD 1、2013年11月12日，甲公司向银行申请开具一张银行汇票，收款人为李东，由于李东要求现金，所以申请书上写明“现金”，出票金额是20万，结算金额是19万。根据上述材料，回答下列问题。

（1）按《支付结算办法》规定，银行汇票应有如下记载事项（）。A表明“银行汇票”的字样、B无条件支付的承诺、C收款人姓名、D代理付款人姓名、（2）以下说法正确的有（）

A甲公司不得在“银行汇票申请书”上填写“现金”字样。B银行可以为甲公司签发现金银行汇票。C银行可以为甲公司签发转账银行汇票。

D银行可以先签发银行汇票，等结算后，再由甲公司按实际结算金额付款（3）李东收到银行转账汇票后（）。A不可以背书转让。

B可以背书转让，但不得超过19万。C应当自出票起一个月内提示付款。D只要提交银行汇票，银行就应当付款。（4）李东收到银行转账汇票后，应审查（）A汇票号码和记载的内容是否一致。B收款人是否确认为本人。C银行汇票是否在提示付款期限内。

D是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致。（5）银行何种情况下可拒绝付款（）。A缺少解讫通知。B更改了实际结算金额。

C没有银行汇票，只持有人民法院除权判决书证明。D超过付款期限，只持银行汇票和解讫通知。1.ABC 2.AC 3.BC 4.ABCD 5.ABCD

2、甲公司成立于2013年5月5日，法定代表人为李某。甲公司财务人员张某持有关资料办理了税务登记并到Q银行开立了基本存款账户。9月25日，甲公司从乙公司购进一批价值100万元的货物，当日签发转账支票方式予以付款。9月30日，乙公司持支票向Q银行请求付款。10月12日，甲公司向P银行申请贷款，P银行审查符合贷款条件后向其发放贷款200万元。

要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

（1）下列关于甲公司办理税务登记的说法中，正确的有（）。A.甲公司应从2013年5月5日起30天之内办理税务登记 B.国家机关自批准成立之日起30天之内办理税务登记 C.流动性农村小商贩无需办理税务登记

D.甲公司应从领取营业执照之日起15天之内办理税务登记

（2）下列各项中，属于甲公司到Q银行开立基本存款账户应提供的证明文件有（）。A.财务人员张某的个人身份证

B.工商部门颁发的营业执照正本 C.税务部门颁发的税务登记证

D.财政部门同意开户的证明（3）下列各项中，属于甲公司向乙公司签发支票时必须记载的事项有（）。A.收款人乙公司名称

B.P银行名称

C.付款人Q银行名称 D.出票人甲公司签章

（4）下列关于支票的说法错误的有（）。

A.甲公司签发支票时必须在Q银行实有存款金额100万元 B.甲公司签发支票后，Q银行应承担绝对无条件付款责任

C.甲公司签发支票后，Q银行必须承兑后才承担绝对无条件付款责任 D.乙公司最迟应于2013年10月5日之前到Q银行提示付款（5）关于甲公司从P银行贷款时开立的银行结算账户属于（）。A.基本存款账户 B.一般存款账户

C.专用存款账户 D.临时存款账户

1.AC 2.BC 3.CD 4.ABC 5.B

1A 2C 3CD 4B 5BC

第二题

1ABD 2AC 3ABC 4D 5ABC

第三题

1AB 2B 3B 4 BCD 5B

第四题

1B 2AD 3CD 4BCD 5AC

第五题

1BCD 2D 3A 4AB 5A

第六题

1BD 2 BCD 3BCD 4BCD 5A

第七题

1、ABD 2ABC 3ABC 4ABCD 5BCD

第八题

1B 2BD 3D 4BC 5ABD

第九题

1BC 2AC 3B 4D 5D

第十题

1B 2B 3A 4B 5AC

第十一题

1A（B老师改的）2BD 3 ACD 4AC 5BD

第十二题

1B 2AB 3AC 4BC 5ABCD

第十三题

1AC 2BC 3CD 4ABC 5B

第十四题

1A 2C 3A 4B 5C

第十五题

1B 2ABD 3BCD 4BD 5D

第十六题

1C 2BC 3B 4 ABD 5A

这个是原题

我考的是关于坚持原则和廉洁自律和强化服务、参与管理的一道综合分析题。

我考的是哪种信用卡需要存入一定金额的钱才能使用，还有一道是关于信用卡计利息的

这个是原题

第五篇：财经法规案例分析

1、天力公司内部机构调整：会计李某负责会计档案保管工作，调离会计工作岗位，离岗前与接替者王某在财务科长的监交下办妥了会计工作交接手续。李某负责会计档案工作后，公司档案管理部门会同财务科将已到期会计资料编造清册，报请公司负责人批准后，由李某自行销毁。年底，财政部门对该公司进行检查时，发现该公司原会计李某所记的账目中有会计作假行为，而接替者王某在会计交接时并未发现这一问题。财政部门在调查时，原会计李某说，已经办理会计交接手续，现任会计王某和财务科长均在移交清册上签了字，自己不再承担任何责任。根据会计法律制度的有关规定，回答下列问题：

（1）

公司销毁档案是否符合规定？（2）公司负责人是否对会计作假行为承担责任？简要说明理由。（3）原会计李某的说法是否正确/简要说明理由。

答：（1）公司销毁档案不符合会计法律制度的规定。根据[[会计档案管理办法]]的规定，保管期满的会计档案，应由单位档案管理机构提出销毁意见，会同会计机构共同签定，报单位负责人批准后，由单位档案管理机构和会计机构共同派员监销。（2）公司负责人对会计作假行为应当承担责任。[[中华人民共和国会计法]]规定：“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责”、“单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。”（3）李某的说法不正确。[[中华人民共和国会计法]]规定，交接工作完成后，移交人员所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是在其经办会计工作期间内发生的，应对这些会计资料的真实性、完整性负责，即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在真实性、完整性方面的问题，如事后发现仍由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已移交而推脱责任。

2、资料：现象一：会计人员看人办事：“官大办得快，官小办得慢，无官拖着办。”现象二：会计人员“站得住的顶不住，顶得住的站不住”领导怎么说就怎么做，只要领导高兴，“原则”可以变成“圆则”。现象三：会计人员整天与钱物打交道，„常在河边走，就是不湿鞋“，只要坚持“不犯罪”这根底线就行了。要求：根据上述现象分析，分别写出上述三种现象违背了哪三种会计职业道德规范？为什么？

答：现象一：违背了“强化服务”的会计职业道德规范，因为“强化服务”是要求会计人员具有文明的服务态度，强烈的服务意识和优良的服务质量。强化会计职业服务的基本要求就是会计人员要有强烈的服务意识，服务要文明，质量要上乘。“官大办得快，官小办得慢，无官拖着办。”就违背了“强化服务”的基本要求。现象二：违背了“坚持准则”的会计职业道德规范，因为“坚持准则”，要求会计人员在处理业务过程中，严格按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志左右。坚持准则的基本要求：一是熟悉准则；二是遵循准则；三是坚持原则。而会计人员在办理会计业务时，将“原则”变成“圆则”就违背了“坚持准则”的基本要求。现象三；违背了“廉洁自律”的会计职业道德规范。因为廉洁是指不贪污钱财，不收受贿赂，保持清白。自律是指自律主体按照一定的标准，自己约束自己，自己控制自己的言行和思想的过程。廉洁自律的基本要求是：一是树立正确的人生观和价值观；二是公私分明，不贪不占；三是遵纪守法，尽职尽责。而会计人员整天与钱物打交道，抱着“常在河边走，哪有不湿鞋”的态度对待会计工作，放松自我就难免误入岐途。

3、某国有企业发生如下情况：2005年2月，会计科长王某退休，在与新任会计科长张某办理会计交接手续时，因厂长在外地出差，人事科长负责监交工作。2005年8月产品转型急需一批原材料，供货方提出先预付材料款30万元。因该企业资金周转困难，会计科长张某指令会计人员给供货方开出一张30万元空头转账支票。2006年2月企业财务会计报告对外报出时，主管会计工作的副厂长、总会计师和会计科长张某在财务报告上加盖名章，厂长在财务会计报告上签名，并加盖单位公章。

答；总会计师王某应当拒绝总经理的要求。因为总经理是违反了《会计法》中规定的“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责”、任何单位或个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证，会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告“，王某也违背了会计职业道德中的会计人员应当诚实守信、客观公正、坚持准则的要求。

开出的这张转账支票属于空头支票。（2）银行可以对企业进行罚款，罚款是15000元（5%）金额。（3）供货方有权要求企业赔偿，赔偿金额是6000元（2%）

4、天辉公司于2010年2月10日向李某签发一张金额为10万元的转账支票，付款人为甲银行。天辉公司的财务人员在出票时，未记载收款人名称，授权李某补记。李某补记后向其开户银行乙银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户。在提示付款时，甲银行发现该支票账户余额为8万元，遂予以退票，并对天辉公司处以10000元罚款，李某要求天辉公司赔偿2000元赔偿金。

要求：根据支付结算法律制度的规定，分别回答下列问题：

（1）李某能使用该支票支取现金？并说明理由。

（2）天辉公司在出票时，出票日期2月10日应如何记载？

（3）天辉公司在出票时，未记载收款人名称，授权李某补记。该支票是否有效，并说明理由。

（4）甲银行对天辉公司签发空头支票处以10000元罚款是否符合法律规定？简要说明理由。

（5）李某能否以天辉公司签发空头支票为由要求其支付2000元赔偿金？简要说明理由。

『正确答案』（1）李某不能支取现金。根据规定，转账支票只能用于转账，不能支取现金。

（2）出票日期应当使用中文大写。2月10日，应写成零贰月零壹拾日。

（3）该支票有效。根据规定，支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。

（4）根据《支付结算办法》的规定，出票人签发空头支票的，银行应予退票，按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。本题中，应给予天辉公司100000×5%＝5000元罚款，所以，甲银行对天辉公司签发空头支票处以10000元罚款是不符合规定的。

（5）根据支付结算法律制度的规定，出票人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。所以，李某可以以天辉公司签发空头支票为由要求其支付2000元赔偿金。

5、【例题·计算题】A汽车制造公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人。生产的小汽车适用的消费税税率为5%。2010年8月，A公司发生以下经济业务事项：

（1）8月19日，采取直接收款方式向H汽车公司销售小汽车一批，已收到全部价款（含增值税）760.5万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将提车单交给购车方自行提货。8月31日购车方尚未将该批车提走。

（2）8月23日，采取托收承付方式向M汽车公司销售小汽车一批，价款（不含增值税）为300万元。A公司已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续：8月31日A公司尚未收到该批车款。

（3）8月25日，采用支付手续费的代销方式，委托W公司对外销售小汽车一批，双方约定的对外销售价格为280万元（不含增值税），A公司向W公司支付手续费为销售额的5%。截止至8月31日，尚未收到对方发来的代销清单，该批小汽车尚未对外出售。

计算A公司8月份应纳消费税税额。

『正确答案』（1）纳税人采取直接收款方式销售的，其纳税义务发生时间为收讫销售款的当天。A公司收到车价款（含增值税）760.5万元，并把提车单交给购车方时，即实现销售，应计算缴纳消费税。

（2）另外，A公司采取托收承付方式销售的小汽车，其纳税义务的发生时间为已发出小汽车并办妥托收手续的当天。尽管A公司在8月底尚未收到车款，但已实现了销售，应按车价款300万元计算缴纳消费税。

（3）委托其他纳税人代销货物，其纳税义务的发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。截止8月31日尚未收到代销清单，因此未发生纳税义务。

A公司8月份应纳消费税税额=[760.5÷（1+17%）+300]×5%=47.5（万元）。

6、甲研究院（以下简称甲单位）为实行国库集中支付和政府采购制度的事业单位。除完成国家规定的科研任务之外，甲单位还从事技术转让、咨询和培训等经营性业务，并对经营性业务的会计处理采用权责发生制。

2005年，财政部门批准的甲单位预算为3000万元。1至11月，甲单位累计预算支出为2600万元，其中：2100万元已由财政直接支付，500万元已由财政授权支付。2005年12月份，甲单位经财政部门核定的用款计划数为400万元，其中：财政直接支付的用款计划数为300万元，财政授权支付的用款计划数为100万元。1月至11月，甲单位累计经营亏损为300万元。

甲单位2005年12月预算收支及会计处理有关情况如下（甲单位经营收入适用营业税税率5%，所得税率33%，不考虑其他税费）：

（1）1日，甲单位收到代理银行转来的“财政授权支付额度到账通知书”。通知书中注明的本月授权额度为100万元。甲单位将授权额度100万元计入“零余额账户用款额度”，并增加财政补助收入100万元。

（2）2日，甲单位与A公司签订技术转让与培训合同。合同约定：甲单位将X专利技术转让给A公司并于12月5日至20日向A公司提供技术培训服务；A公司应于合同签订之日起5日内向甲单位预付50万元技术转让与培训服务费；在12月20日内完成技术培训服务后，A公司向甲单位再支付150万元的技术转让与培训服务费。3日，甲单位收到A公司预付的款项50万元，已存入银行，甲单位增加银行存款50万元，同时增加预收账款50万元。（3）4日，甲单位购入一批价值10万元的科研用材料，已验收入库，并向银行开具支付令。5日，甲单位收到代理银行转来的“财政授权支付凭证”和供货商发票，甲单位直接增加事业支出10万元，并减少“零余额账户用款额度”10万元。

（4）6日，甲单位按政府采购程序与B供货商签订一项购货合同，购买一台设备，合同金额110万元。7日，甲单位收到B供货商交付的设备和购货发票，发票注明的金额为110万元，设备已验收入库。当日，甲单位向财政国库支付执行机构提交了“财政直接支付申请书”，向财政部门申请支付B供货商货款，但当日尚未收到“财政直接支付入账通知书”。甲单位对上述事项未进行会计处理。（5）9日，甲单位收到代理银行转来的用于支付B供货商款的“财政直接支付入账通知书”，通知书中注明的金额为110万元。甲单位将110万元计入事业支出，并增加财政补助收入110万元。

（6）15日，经批准，甲单位用一台仪器设备对外进行投资。该仪器设备的账面价值为20万元，经评估确认的价值为25万元。甲单位增加了20万元的对外投资，并减少固定资产20万元。

（7）20日，甲单位完成A公司的技术培训服务，收到A公司支付的款项150万元，甲单位增加银行存款150万元，增加经营收入150万元；增加经营支出7.5万元，增加应交税费（应交营业税）7.5万元。

（8）31日，甲单位将经营收入和经营支出转入“经营结余”科目，同时将全年1月至12月累计经营亏损转入结余分配。

（9）31日，甲单位2005预算结余资金为40万元，其中：财政直接支付年终余额资金为26万元，财政授权支付年终结余资金为14万元。甲单位进行了如下会计处理：借记“财政应返还额度—财政直接支付”科目26万元，贷记：“财政补助收入”科目26万元；借记：“财政应返还额度—财政授权支付”科目14万元，贷记：“零余额账户用款额度”科目14万元。

（10）2006年1月2日，甲单位收到《财政直接支付额度恢复到账通知书》，恢复2005财政直接支付额度26万元；收到代理银行转来的《财政授权支付额度恢复到账通知书》，恢复2005财政授权支付额度14万元.甲单位未进行会计处理。要求：

根据国家统一的会计制度及国库管理制度的有关规定，分析、判断事项（1）至（10）中甲单位的会计处理是否正确？如不正确，请说明正确的会计处理。

1、