稽核考试材料

第一篇：稽核考试材料

稽核人员岗位培训教材

第一章

概论 稽核工作是农村信用社内部控制系统的重要组成部分，是农村信用社自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险、提高经营管理水平的重要手段。稽核工作具有监督、评价、鉴证职能。监督职能是稽核的基本职能。

3、稽核具有揭露、防护、和建设作用。

4、农村信用社稽核监督的主要内容可概括为业务和财务活动。业务活动包括存款、贷款、支付结算、现金出纳等活动，财务活动包括对资本金、财务收支、成本、税金及利润分配等进行的管理活动。

5、稽核监督的范围：包括农村信用社业务、财务活动，以及经营和管里中的真实性、合法性、安全性和效益性等。A、业务经营的合法性。B、资本金的充足性。C、信贷资金管理情况。D、资产质量。E、负债清偿能力。F、赢利质量及分配。G、经营管理水平。H、其他情况。

6、农村信用社稽核具有独立性、权威性、和延伸性的特点。

7、农村信用社稽核种类可划分为A、按地点划分为非现场稽核和现场稽核。B、按范围划分为全面稽核和专项稽核。C、按进行的时间分为定期稽核和不定期稽核。D、按内容划分为业务财务稽核、经济效益稽核、财经纪律稽核、和经济责任稽核。E、按连续性划分为跟踪稽核、再稽核和序时稽核。

8、非现场稽核是围绕农村信用社业务和财务活动的合规性和风险管理开展的稽核监督，可通过稽核单位提供的有关材料和报表，对其进行定性和定量分析来完成。

9、我省农村信用社稽核工作坚持“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，建立“统一指导、以县为主、分级负责”的农村信用社稽核管理体系。

10、稽核工作实行理事长（董事长）负责制，直接向理事会（董事会）报告工作。

11、县级联社对农村信用社稽核工作采取“人员派驻、分片包干、定期轮换”的形式。

12、县级联社必须坚持“品行优良、业务全面”原则配备充实调整稽核力量，配齐稽核人员。

13、稽核人员管理规定：A、持证上岗和职级管理。B、回避制度。C、稽核人员依法履行职责，受法律保护。D、稽核人员实行轮岗制度。E、开展稽核人员定期培训。（培训时间每年不少于一周。）

14、稽核工作规范包括A管理规范、B、工作规范。

15、稽核工作坚持“以业绩为主、以工作数量和质量为依据、以定性和定量相结合”的考核原则。

16、稽核工作考核方式为百分制；考核结果分为优秀、良好、称职、不称职四个等级。

17、稽核工作例会时间县级联社稽核部门每月一次；办事处每季一次；省级联社每半年一次。

18、稽核工作实行报告制度，稽核工作报告分为定期报告、专题报告、随时报告、稽核信息报表四类。

19、稽核工作通过“查、帮、纠、处”等手段，强化农村信用社的内部管理；按照责、权、利相一致的原则，实行问则制，各级对稽核工作实行定期考核，建立奖惩分明的稽核工作激励制度。

第二章 稽核程序与方法

1、稽核程序，是指稽核部门或稽核人员进行稽核工作，从准备开始到稽核工作结束为止的前后顺序。包括准备阶段、实施阶段、报告阶段、处理阶段和稽核档案整理阶段。

2、稽核准备阶段要做的工作和应解决的问题主要有

A、确立稽核项目及范围；B、成立稽核组；C、收集、分析背景资料；D、制定、报批稽核方案；E、确立稽核工作表（纸）；F、稽核通知。

3、稽核实施阶段主要包括

A 进场会议；B 调阅资料；C 了解、分析、评估内部控制；D 对账表的现场审核；E 实施现场检查、收集稽核证据；F 稽核质量控制；G编制稽核工作底稿H形成稽核事实和评价；I 进行总结会议；J现场稽核结束。

4、在稽核实施阶段应做的主要工作就是收集证据和核实问题，这是稽核工作的核心环节。

4、根据自主型和委托型两种性质，稽核项目分为以下种类

A、根据年度稽核计划安排具体稽核项目；B、领导临时交办的稽核任务；C、人事部门委托的稽核项目；D、其他临时检查项目。

5、制定稽核方案的主要内容

A、制定稽核方案的依据；B被稽核单位的名称和基本情况；C稽核的范围、内容、目标、重点、实施步骤和现场作业时间；D稽核组组成和人员分工；E编制稽核方案的日期；F审批人的意见、签名和日期。

6、稽核工作底稿的主要内容

A被稽核单位的名称；B稽核项目名称以及实施时间；C稽核过程记录、包括稽核查证的主要事实及其来源，计算和分析的结果、认定事实的依据；D稽核人员的姓名及编制日期；E复核者的姓名及复核日期；F索引号和页号。

6、稽核工作底稿编制的要求：A、必须完整的记录集合内容的重要事项；B、稽核工作底稿中记录的事项必须注明来源和出处；C、稽核人员应当对所编制的稽核工作底稿的真实性负责；D、稽核工作底稿编号必须易懂。

7、“稽核事实和评价”中所列的每一项事实主要来自稽核过程中的“稽核工作底稿”，“稽核前问卷”、“取证材料”、“谈话记录”、“会议纪要”。

8、“稽核事实和评价”一般应在现场作业结束时完成，最迟应当在现场作业结束后3个工作日完成。

9、总结会谈应在“稽核事实和评价”形成后举行，最迟在“稽核事实和评价” 形成后5各工作日完成。对未成清的事实，被稽核单位应在总结会谈后3各工作日将意见反馈给稽核组。

7、稽核报告的主要内容：

A实施稽核的基本情况；B被稽核单位的基本情况；C存在的主要问题；D责任认定和总体评价；E稽核建议。

7、稽核组最迟应当在总结会议结束后15个工作日完成稽核报告。

8、稽核结论应注意的事项

A稽核资料不全不做结论；B问题有疑点不做结论；C依据不充分不做结论；E未征求被稽核单位确认不做结论；未在稽核工作底稿中反映的事实不做结论。

9稽核处理必须遵循的原则是：事实清楚、证据确凿；客观公正、定性准确；依法处理、宽严实度。

10、稽核处理方式包括稽核意见书和稽核处罚决定。

11、稽核意见书和稽核处罚决定的要素包括：

查证的事实描述；对事实的评价和判断；针对问题提出的整改意见或处罚决定；定性处理的依据；处理决定执行的时限及复查的时限。

11、稽核意见书或稽核处罚决定一般应于派出单位领导审批稽核报告后5个工作日作出，自送达之日起生效，送达时间为被稽核单位签收单位的时间。

11、稽核长期档案包括专项稽核档案、来信来访查处档案、离任审计档案等；短期档案如序时稽核档案、常规稽核档案等，短期稽核档案保存10年。

12、作为稽核证据必须同时具备三个条件：A、客观真实；B与稽核标的密切相关；C合法。三者缺一不可。

13稽核证据得分类：

按来源分为 内部证据和外部证据。按形态分为实物证据；书面证据；口头证据；行为证据。按功能分为直接证据和间接证据。

14、收集证据的原则：A、充分性原则；B相关性原则；C相对重要性原则；D成本性原则。

15、稽核证据收集方法：A、向被稽核单位索取有关资料并查阅；B、实地核查；包括实地盘点和实地调查，C、现场观察；D、分析比较。

16、稽核技术方法： A、查账B、调查

C、分析 D、实物盘存和技术鉴定（不得少于二人）。

17、按稽核会计资料的先后顺序划分为顺查法和逆查法；按稽核会计资料的范围划分为详查法和抽查法；按稽核使用的技术手段划分为核对法和审阅法。

18、调查方法分为观察法和查询法；分析通常有比较分析法、比率分析法、因素分析法和平衡分析法。

19、对工作人员违规处理的种类：经济处罚；罚款等。纪律处分：警告、记过、降职、撤职、开除等；组织处理：降低薪酬系数、解聘职务（称）、责令辞职、免职、待岗（清收）、解除劳动合同等；其他处理：书面检查、限期改正、通报批评。

20、稽核证据的作用：是证明被稽核事项的事实和性质的客观依据；2是追究相关责任人经济责任和法律责任的客观依据

3、是形成稽核结论提出稽核意见的基础

4、是控制稽核工作质量的依据。

第三章 内部控制制度稽核与评价

1、内部控制是农村信用社的一种自律行为，是为完成既定经营目标和防范风险，对内部各职能部门及其工作人员从事业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约而建立起来的一系列政策、制度、措施、程序和方法的总称。

2、内部控制的要素包括控制环境、风险管理、控制活动、信息交流、监督评价等五个要素。

3、内部控制稽核的目标：

A、保证农村信用社执行国家法律、法规、政策及农村信用社自身经营方针、规章制度，规范农村信用社经营行为，切实防范金融风险；B、保障农村信用社各项财产和资金安全、完整；C、保障农村信用社会计记录及其相应记录正确、及时、可靠；D、促进农村信用社建立健全各项岗位责任制，加强各职能部门的协调配合；E、督促农村信用社完成稽核监督体系，提高稽核监督工作的有效性。

4、会计评价方法包括A、符合性测试、B、健全性测试和试执性测试。测试手段一般采取A、业务流程图 B、问卷调查表 C、询问调查 D、实地观察。

5、内部稽核评价描述一般采取三种方法文字叙述法、调查问卷法和流程图法。

6、农村信用社内部控制的基本原则是什么？答：农村信用社要建立适应“自主经营、自我约束、自我发展、自担风险”要求的内控制度，重点把握好以下原则：（1）全面性原则。建立内控制度必须覆盖各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位。（2）安全性原则。建立内控制度要以防范金融风险、安全经营为出发点。（3）及时性原则。新设立的网点或开办新的业务种类，必须先建章立制，采取有效的控制措施。（4）有效性原则。建立内控制度必须符合国家和监管部门的要求，必须真正落到实处，成为所有 3 员工严格遵守的行为准则。

第四章

资产类业务稽核

1、资产是指农村信用社拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种资产债权和其他权利。农村信用社资产按流动性分为流动资产、长期资产、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产。对这些资产项目的真实性、合法性、安全性、和效益性的监督检查就是资产业务的稽核。

2、除国务院规定外，有限责任公司和股份有限公司股本权益性投资累计额不超过资产综额的50%。

3、农户小额信用贷款是以农户的信誉为保证，采取“一次核定，随用随贷、余额控制，周转使用”的管理方法。农户联保贷款一般5-10户，原则是“多户联保、按期存款、分期还款”。

其他保证贷款还须注意

1、保证行为否具有法律效力；

2、保证人是否有代还的财产实力，3、保证人资格是否符合担保资格，4、保证人是否有保证意愿，5、保证人是否严格履约。

4、抵押物变现值及动产质押变现值不得低于贷款额的1.5倍，权利质押凭证面值不得低于贷款额的1.2倍。

4、贷款5级分类是根据借款人偿债能力、贷款风险程度对农村信用社贷款质量进行分类的一种方法。

5、正常类贷款特征为一切正常；关注类贷款特征为潜在的缺陷；次级类贷款特征为缺陷明显，可能损失；可以类贷款特征为肯定损失；损失类贷款特征为损失严重。

6、现金资产是农村信用社流动性最强、盈利能力最低的资产。主要包括：现金、业务周转金、存放中央银行款项、存放同业款项、以及其他形式的现金资产。

7、对固定资产稽核主要是对被稽核单位固定资产计价、购建、调拨、折旧、清查以及固定资产日常管理等方面的稽核。固定资产购建应坚持‘因地制宜、经济实用、力求节约’的原则。

7、固定资产提取则旧：以经营租赁方式租出的固定资产，以融资租赁方式租入的固定资产。房屋、建筑屋20年，机器、机械及其他设备10年，电子、运输、器具、家具5年。

8、以物抵债管理应遵循“严格控制、合理定价、妥善保管、及时处理”的原则。待处理抵债资产的取得应通过协议抵入、人民法院判决抵入、仲裁机构仲裁抵入。

9、待处理抵债资产的处置原则上应采取拍卖、竞买方式进行。不动产和股权应自取得值日2年内予以处置；除股权外的其他权利应在有效期内尽快处置，最长不得超过自取得之日期的2年；动产应自取得日起的1年内予以处置。

10、递延资产，是指农村信用社发生的不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用。包括开办费、金融债券发行费、固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出及摊销期限在一年以上的其他待摊费用等。

11、开办费是农村信用社在筹建期间发生的费用，开办费必需在5年内摊销完毕。

12、无形资产是不具备实物形态，能在较长期限内为农村信用社带来一定收益的资产。如专利权、著作权、商标权、土地使用权、商誉、非专利技术等，目前农村信用社无心资产只有土地使用权一项。

第五章

负债业务稽核

1、农村信用社的负债业务主要包括存款、借入资金、发行债券以及负债的清偿等。

2、负债业务稽核的内容主要包括：A、负债业务内部控制制度的稽核；B、存款业务的稽核；C、其他负债业务的稽核；D、负债清偿情况的稽核。

3、存款业务的稽核是指对农村信用社吸收存款的合法性、真实性和效益性进行监督和检查。

4、借入资金主要有两种一是同业调（拆）入；二是向中央银行借款。拆入资金应坚持平等、互利、协商一致、相互支持的原则。拆入资金比例不得超过4%。

5、预提费用，是指农村信用社按规定预先提取进入本期成本，但尚未实际支出的各项费用，如预提的租金、保险费等。

第六章

结算业务稽核

1、结算是指单位和个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币支付及其资金清算的行为。

2、农村信用社的结算在形式上可分为现金结算、转账结算、同城结算、异地结算；在方式上可分为支票结算、汇兑结算、托收承付、委托收款、经批准后可发行银行卡以及签发、受理银行汇票、银行承兑汇票；在渠道上可分为同城票据交换、县辖往来、省辖往来、全国特约电子汇兑往来以及大额支付系统业务。

3、支付结算必须遵循恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账、由谁支配和农村信用社不垫款的原则。

4、支票分为现金支票、转账支票、普通支票、划线支票四种。普通支票可以提取现金，也可以转账；在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能转账，不能提取现金。

5、汇兑分为信汇和电汇。特约电子汇兑业务按照“先横后直”方式传递，目前只开通电汇、自带凭证两种。

6、按照往来业务内部控制制度要求合理设置操作员、复核员、编押员、通讯员、管理员等岗位，操作、复核、编押、系统管理四个岗位之间相互控制。

7、各通汇社必须执行“有疑必查、查必彻底、有查必复、复必详尽、不得延误”的查询查复制度。

8、联社往来按其资金性质一般分为一般存款、准备金存款、调剂资金三个部分。

第七章

会计出纳工作稽核

1、会计出纳工作稽核的内容：A会计出纳内部控制制度的稽核；B会计出纳管理工作的稽核；C会计基本核算方法运用情况的稽核；D现金管理与出纳工作的稽核；E年度决算工作的稽核；F结算业务的稽核。

2、会计基本核算方法运用情况的稽核主要稽核农村信用社运用会计科目、凭证、账簿、账务组织以及会计报表等基本核算方法的情况，以利于加强会计基础工作。

3、农村信用社的会计科目分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类、或有资产负债类、损益类六大类。

4、会计凭证的稽核主要检查会计凭证是否真实、完整、正确、合法。

5、会计账务稽核的重点是设账、记账、结账、对账四个方面。从而检查帐务组织是否真实、准确、完整、严密，业务处理是否合法合规。

6、记账稽核主要检查各种账簿是否正确记载，有无涂改、挖补、刀刮、皮擦或用药水消蚀等现象。

7、对账分为每日对账、定期对账、和不定期对账。

7、会计账务核对的内容：账表核对；表与表核对；账与账核对；账据核对；账簿核对；账实核对。

8、会计报表必须做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。

9、对会计档案管理的稽核主要检查会计档案的保管、调阅、和销毁等情况。

10、磁介质档案每年必须翻录一次，实行双备份。并做好防磁、防火、防潮、防尘工作。

11、现金出纳业务操作必须做到手续严密，责任分明，及时清点，准确收付，并坚持钱账分管和换人复核等原则。

12、整点钞票必须做到点准、挑尽、墩齐、捆紧。

13、现金押运必须对押运时间、地点、路线、数量保密。

14、年终决算前准备工作必须清理资金、检查账务、盘点财产、核实损益。

第八章

财务稽核

1、财务稽核的内容包括A、财务内部控制制度稽核；B、所有者权益稽核；C、财务收入的稽核；D、财务支出的稽核；E、财务成果的稽核；F、利润分配的稽核；G、财务管理指标的稽核；H、财务报表的稽核。

2、所有者权益，亦称产权、资本，是指投资者对农村信用社净资产的所有权，包括农村信用社所有者的投入的资金以及留存的收益等。它包括实收资本、资本公积、盈余公积、一般准备、本年利润和利润分配。

3、实收资本，是指农村信用社实际收到的投资者投入的资本金，使农村信用社最原始的资金来源。按投资主体分为法人股和自然人股；按照投资目的的不同，可分为资格股和投资股。

4、资本公积是农村信用社资本的储备形式，可以按照法定程序转增资本金。资本公积取得方式有：A、投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额；B、接受捐赠的财产；C、法定财产重估增值；D、资本汇率折算差额等。

5、盈余公积是指盈余农村信用社按规定从税后利润中提取的积累资金。按其性质和用途不同分为法定盈余公积和公益金两部分。盈余公积转增资本金后其余额不得低于注册资本金的25%。

6、营业收入是指农村信用社在一定期间内对外提供贷款或其它服务而取得的营业收入，包括利息收入、金融机构往来收入、手续费收入、其他营业收入、投资收益和营业外收入。

7、手续费收入是指农村信用社办理结算业务、代理融资、委托贷款、代理发行各类债券、股票、代办保险等中间业务获得的手续费收入。

8、其他营业收入包括咨询收入、外汇买卖和结售汇业务收入、信托及代理业务收入、证券发行及买卖收入、代保管收入等。

9、农村信用社投资主要是债券投资。

10、固定资产折旧稽核主要是稽核提取折旧范围、折旧提取方法、折旧提取标准。

11、营业外收入是指与农村信用社业务无直接关系的各项收入。包括固定资产盘盈、出售固定资产净收益、出纳长款收入、因债权人的特殊原因确实无法支付的应付款项等。12利润是农村信用社在一定的经营期间财务收支的最终成果。利润具有可变性和综合性的特点。包括营业利润、利润总额、净利润三个层次。

13、备付金比率不得低于5%；流动性比率不得低于25%；拆入资金比率不得高于4%；拆出资金比率不得高于8%；资本充足率不得低于8%；核心资本充足率不得低于4%；风险权重资产比率不得超过60%；不良贷款比率最高不得超过15%；同一借款客户余额不得超过资本净额的10%，对最大十家客户发放的贷款不得超过资本净额的50%。

14、会计报表是农村信用社会计人员根据一定的会计规范、程序和方法，将其一定会计期间发生的经营活动，系统的进行归类、整理、汇总，借以反映其经营状况、财务成果和资金运动情况的书面报告。

15、会计报表是反映农村信用社各项业务经营状况、经营结果和发展状况的动态会计报表。

16、资产负债表是反映农村信用社一定期间资产、负债、所有者权益情况的静态报表。

17、损益表是反映农村信用社一定时期内经营结果的会计报表。

18、利润分配表是反映农村信用社一定时期利润及其分配或亏损及其弥补情况的报表。它是损益表的附表。该表基本结构是报告式。

第九章表外业务稽核

1、表外业务是指农村信用社业务已发生但不涉及资金实际收付的重要事项，反映其业务经营活动中发生的可能导致其在未来某个时期发生损失或收益的不确定的会计事项和其他不影响会计报表相关科目的业务。

1、农村信用社会计基本制度规定：农村信用社购买的 国库券、金融债 等发生资金增减变化的有价单证，必须通过 表内科目核算，其他未发生资金增减变化的有价单证，应通过 表外科目核算。

2、重要空白凭证是指农村信用社或客户按规定填写票据金额等要素并签章后，即具有款项支付效力或证明款项支付行为的空白凭证。常用的有支票、汇票、存单、存者、借款借据、贷款收回凭证、报单、特约汇兑自带凭证、银行承兑汇票等空白备用票据和内部凭证。

3、重要空白凭证检查的重点应在重要空白凭证的订购、保管、领用、使用和核算等五个环节以及重要空白凭证的管理。

4、农村信用社支票、本票、汇票、银行承兑汇票一律在中国人民银行总行指定的印刷厂订购，其他重要空白凭证一律在省联社指定的印刷厂订购。农村信用社内部领用应坚持“前清后领”的原则。

5、重要空白凭证管理应坚持“证印分管、证押分管”的原则。

6、有价单证是指农村信用社持有的或储备的印有固定票面金额的票证，包括国库券、定额存单、定额支票、债券等已发行的票证或储备待发行的有价单证。有价单证“账证分管”的原则；对需要加盖印章的有价单证应实行“证印分管”的原则。

7、低值易耗品应坚持“谁用谁管”的原则。

第十一章

离任审计

1、离任审计是指省联社各部门、各办事处负责人、县级联社领导班子成员、基成农村信用社主要负责人离开原工作岗位，根据《安徽省农村信用社离任审计制度》规定，对其任期内政策水平、组织能力、纪律观念、廉洁自律程度、单位财务收支及经营成果、个人责任等方面进行的鉴证和评价。

2、离任审计的意义：

1、规范干部任职行为，促进廉政建设；

2、加强干部监督管理，健全干部考核制度，3、建立和完善内部控制制度，提高经营管理水平，4、客观界顶前后任经营业绩和经济责任，有利于工作的顺利开展。

3、离人审计的主要内容：

1、执行国家法规、制度情况的稽核，2、落实和坚持原则情况的稽核，3、业务管理工作的稽核，4、领导管里水平及决策能力的稽核，5、经济责任履行情况的稽核，6、未来发展和获利能力的稽核，7、其他需要审计的事项。

4、综合评价包括定量评价和定性评价。综合评价即是在定量考核、定性分析的基础上，依据重要性原则，全面完整地对其责任、业绩、廉洁情况进行总括性的评价。

5、审计对象的责任分为直接责任、主要领导责任和领导责任。

6、检查农村信用社的未来发展和获利能利应从其资本充足性流动性、安全性、效益性、综合能力等相关指标以及中、长期发展规划等多方面来综合判断。

7、资本充足率=资本净额/加权风险资产总额*100%≥8%

8、资本净额=核心资本+附属资本-扣减项

9、核心资本=实收资本+股本金+资本公积+盈余公积+利润分配10、11、12、13、14、15、16、17、18、19、20、附属资本=呆帐准备+次级定期债务

附属资本不得超过核心资本。

扣减项包括：呆帐准备、入股联社资金。

加权风险资产总额为各种金融资产期末余额乘以相应的分险权数相加之和。核心资本充足率=核心资本/加权风险资产总额*100%≥4% 备付金比例=备付金/各项存款*100%≥5% 资产流动性比例=流动性资产/流动性负债*100%≥60% 拆入资金比例=拆入资金/各项存款*100%<4% 拆出资金比例=拆出资金/各项存款*100%<8% 存货款比例=各项贷款余额/各项存款余额*100%<80% 对最大一户贷款比例=对最大一户贷款余额/资本总额*100%（不得超过资本总额的100%）

资本总额=实收资本+股本金+资本公积+盈余总额

21、对最大十户贷款比例=对最大十户贷款余额/资本总额*100%9不得超过资本总额的150%）

第十二章

稽核报告

1、稽核报告的概念

稽查报告,是指稽核人员在完成现场稽核任务后，对被稽核单位稽核事项作出评价和结论，并表明稽核人员意见和建议的一种书面报告。

稽核报告通常作为考核稽核人员工作业绩的重要依据。

2、稽核报告编写的原则

（1）实事求是，客观公正（2）数字正确，证据确凿（3）抓住关键。突出重点（4）意见具体，切合实际（5）文字精炼，措辞得当（6）要素完整，结构合理

3、真实、客观、完整是稽核报告的生命，也是编写稽核报告最基本的原则。

4、稽核报告的基本要素：

1、标题，2、主送单位

3、稽核报告内容

4、稽核组成员签字

5、稽核报告的日期等。

5、稽核报告的内容（1、）稽核范围、方式和时间；（2）、实施稽核的情况；（3、）被稽核单位的基本情况；（4）、存在的问题；（5、）稽核评价；（6）问题的定性和依据；（7、）有关建议；

6、撰写稽核报告的步骤（1）、整理稽核工作底稿（2、）拟定稽核报告提纲（3、）核实稽核报告证据（4、）形成稽核报告初稿（5、）征求意见，定稿上报

7、稽核报告提纲主要有五部分组成（1）总结出主要成绩（2）分类列出查出的主要问题（3）对每类问题作出综合结论（4）对每类问题提出原则性处理意见（5）提出稽核评价和相应的处理建议

8、稽核报告的编写（1）标题（2）主送单位（3）引言部分（4）基本情况（5）主要业绩（6）存在的主要问题（7）综合评价（8）稽核建议（9）落款部分

9、稽核报告的基本情况：一是被稽核单位全称（行文时需要使用建成时应予以注明）；二是机构人员情况；三是主要职责和业务范围；四是近年来主要经营与发展情况。

10、综合评价包括：一是对稽核事项的真实性评价。二是对稽核事项合法性的评价。三是对稽核事项效益性评价。四是对被稽核单位内部控制评价。

1、内控制度基本原则：全面性原则；安全性原则；及时性原则；有效性原则。

2、农村信用社内部控制的主要内容：加强机构控制；加强岗位控制；加强授权控制；加强 程序控制；加强目标控制；加强行为控制；加强稽核控制。

3、银行业金融机构的审慎经营规则 包括风险管理、内部控制、资本充足率、资产质量、损失准备金、风险集中、关联交易、资产流动性等内容。

4、县级联社稽核部门主要职责：1信用社内部控制制度的健全性和有效性；2信用社执行法律法规和规章制度情况

3、信用社各项财务收支、经营成果的真实性、合法性和合规性；

4、信用社各项负债、资产业务及中间业务的真实性、合规性及风险性

5、信用社计算机业务应用系统的安全性和有效性；

6、信用社基本建设项目预决算情况

7、信用社主要负责人任期经济责任情况

8、其他开展稽核监督的事项。

5、离任审计报告的主要内容：情况概述、主要业绩、存在问题、总体评价、审计建议等

6、内部审计基本准则包括 一般准则 ；作业准则；报告准则；内部管理准则。

7、洗钱是指犯罪分子通过银行或其他金融机构将非法获得的脏款通过转移兑换、购买金融票据或直接投资而掩盖其非法来源和性质，使其非法资金合法化的行为。

第二篇：稽核员考试

稽核监督工作是确保农村信用社深化改革、依法合规经营、健康发展的基础性工作，是信用社内控建设的重要组成部分。为使稽核监督的作用得以有效发挥，必须尽快建立一支政治素质、业务素质过硬的工作队伍，以适应我省农村信用社改革发展的要求。

全省农村信用社稽核人员持证上岗工作即将全面展开，为帮助参加业务考试人员近一部熟悉业务，省联社稽核监督处在听取有关方面意见的基础上，结合我省农村信用社业务和稽核队伍的实际状况，选编了这份《河南省农村信用社稽核人员业务考核复习资料》，以方便稽核人员对信用社各项业务的学习和掌握。

这份复习资料的内容包括金融常识、会计、信贷、储蓄、出纳、稽核监督及安全保卫等农村信用社的基本业务，复习题目类型与日常考试题目类型相同，复习题后面附有参考答案，以便随时对照练习。

会 计 业 务

一、填空：

1、信用社的会计凭证包括原始凭证和记账凭证。

2、基本凭证是记录业务执行和完成情况，明确经济责任的书面证明，是登记账簿、核对账务及事后考查的依据。

3、流动资产是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。

4、有价单证要贯彻“账证分管”的原则，由会计部门管账，出纳部门管证，相互制约，相互核对。

5、一般保证的保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起六个月。

6、除国务院决定外，任何单位和个人无权决定停息、减息、缓息和免息。

7、贷款的展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时，从展期之日起，贷款利息按新的期限档次利率计收。

8、信用社系统领导干部离任审计的期限原则上离任前 2年，重大问题可以追溯。

9、固定资产是指使用期限超过 一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。

10、财产管理主要是指对 固定资产 和低值易耗品的管理。

11、其他类资产包括现金资产、无形资产、递延资产及其他资产。

12、借贷记帐法是以 会计科目 为记帐主体。

13、会计档案保管期限分为 永久保管 和定期保管两种。

14、一切帐簿必须根据 凭证 记载。

15、会计核算以 人民币 为记帐本位币。

16、从事会计工作的人员，必须取得 会计从业资格证书。

17、金融机构财务状况主要包括 资产、负债、所有者权益 三要素。

18、银行汇票金额起点为 500 元。

19、票据是指 汇票、本票和 支票。

20、票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有 真实的交易关系和 债权债务关系。

21、农村信用社的日计表反映当日全部业务活动，其当日 发生额和 余额根据总帐各科目当日 发生额、余额填记，借贷方发生额和余额的合计数必须 各自平衡。

22、重要空白凭证的管理要贯彻证印分管、证押分管 的原则，实行专人负责，入库保管，填错作废时，应加盖作废戳记，作当日有关科目传票的附件。

23、信用社网点所有冲帐、调帐凭证必须经会计主管审查盖章后办理，并将错帐的 日期、情况、金额 及冲帐、调帐的日期进行登记。

24、农村信用社稽核检查程序包括检查准备、检查实施、检查报告、检查处理、立卷建档五个阶段。

25、稽核查过程中，发现被稽核单位及其工作人员的违法行为已构成犯罪或有犯罪嫌疑，应向派出单位报告。

26、稽核检查过程中，如遇被稽核单位阻挠、刁难或拒绝接受稽核时，稽核组可以请示派出单位，采取封存账册、证据资料及金库等临时措施。

27、对领导干部进行离任稽核，应在离任前由人事部门提出建议，出具《离任稽核建议书》，报经理事长签批后，转稽核部门立项。

28、信用社是独立的企业法人，实行独立核算，自主经营，自担风险，自负盈亏。

29、、电脑操作人员使用的个人密码，要严格保密，定期更换，防止失密。

30、查阅会计档案时，信用社应专人在场陪同，代办查阅，不得交给查阅人放任不管。

31、县联社会计主管交接由联社分管主任负责监交；信用社内勤主任或会计主管交接由主任会同管辖联社会计主管或指定人员负责交接；会计员交接由内勤主任或会计主管 负责监交。

32、任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款。

33、会计要素是会计对象内容的构成部分，是会计核算的概括分类。

34、按资金性质表内科目分为资产类、负债类、资产负债共同社类、所有者权益类和损益类。

35、借贷记帐法就是以资产总额等于负债加所有者权益的平衡原理为依据；以会计科目为主题；以借、贷为记帐符号；以有借必有贷、借贷必相等为记帐规则，记录和反映资金增、减变化过程及其结果的一种复式记帐方法。

36、信用社的会计检查主要包括三个方面，既帐务检查、业务检查、财物检查。

37、会计分析方法一般有三种，既比较分析法、因素分析法、结构分析法。

38、信用社筹集的资本金，按其投资主体可分为信用社资本金、其他法人资本金、个人资本金。如有国家，外商投资的可增设国家资本金、外商资本金。

39、信用社核算所有者权益的会计科目有：实收资本、股本金、资本公积、盈余公积、本年利润和利润分配六个。

40、未分配利润是指留于以后分配的利润或待分配利润。“未分配利润”帐户借方余额为未弥补的亏损，贷方余额为未分配的利润。

41、盈余公积金是指按照国家有关规定从利润中提取的公共积累资金，包括法定盈余公积和公益金。

42、信用社经营成本是指信用社在筹集和运用资金以及收回资金过程中而支付的利息和与经营有直接联系的各项费用。

43、信用社的贷款按期限可划分为短期贷款，中期贷款，长期贷款。

44、信用社的贷款方式划分为信用贷款，担保贷款。

45、银行存款帐户按资金来源性质，资本管理要求可分为基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户和专用存款帐户。按结算方式可分为支票结算户和存折结算户。

46、重要空白凭证一律纳入表外科目核算，设立“重要空白凭证登记簿”，按凭证种类立户，以假定价格（每本或每份一元）记帐。并登记凭证起讫号码。

47、农村信用社的会计核算单位，分为独立核算单位和非独立核算单位。农村信用社为独立核算单位，其所属的信用分社、储蓄所、服务点、信用站等信用网点均为非独立核算单位。非独立核算单位采取向独立核算的信用社报帐或由信用社并表的办法。独立核算的信用社要设置会计部门，配备专职会计人员，负责本社的会计核算和会计管理工作。

48、目前农村信用社所面临的风险，主要有信用风险、流动性风险、利率风险、抢劫诈骗风险、内部管理风险等。

49、会计内部控制的原则：规范化原则、授权分责原则、监督制约原则、帐务核对原则、安全谨慎原则。

50、在会计基本制度中，会计的内控要求是建立岗位责任制度、授权控制制度和职务分离制度。

51、在支付结算控制方面，必须加强法制观念，严格操作规程，防止和纠正违章操作，业务处理杜绝一手清，健全内部制约机制，坚持定期或不定期的内外对帐，保证安全快速地办理每一笔支付结算业务。

52、财务管理控制，主要从资本金的管理、负债管理的控制、资产管理的控制、财务收入和财务支出的控制、营业税金和所得税的控制等五个方面进行。

53、会计基本核算方法包括：会计科目、记帐方法、会计凭证、帐务组织、和会计报表等。

54、在稽核中发现较为严重的问题，稽核人员必须写出书面报告，逐级上报。发现2000以上的经济案件应及时逐级上报省联社。

55、各级稽核部门和稽核人员应根据具体情况，采取以下工作方法：序时稽核、不定期稽核、全面稽核、专项稽核，逐步建立起事后、事中、事前的全面稽核制度。

56、现场稽核检查现金、有价证券、重要空白凭证时，应会同有关领导、主管人员和管库人员一起进行，并遵守有关规章制度。

57、项目组长根据稽核过程中编写的工作底稿，审核汇总形成稽核事实确认书。

58、信用社的固定资产净值与在建工程之和占所有者权益（不含为分配利润）比例最高不得超过50%。

59、对于当月使用的固定资产，从投入使用月份的次月起计提折旧。60、信用社应按分类折旧法计提固定资产折旧。61、信用社不得以融资租赁的方式租出固定资产。

62、低值易耗品采用分期摊入成本的，摊销期限最长不得超过2年。63、固定资产净残值率一般按固定资产原值的3%-5%确定。64、已估价单独入帐的土地不计提固定资产折旧。65、对已经逾期的贷款要及时发出逾期贷款催收通知书。

66、抵债资产是指借款人不能按约归还贷款，以借款人或担保人的资产抵偿所欠信用社贷款本息而形成的待处理资产。

67、当日发生的差错，日期和金额写错时，应采用划线更正法，并由记帐员在红线左端盖章证明。隔日或以后发现的错误，应采用红蓝字冲正传票更正法更正。

68、信用社将多余资金调剂给其他信用社时，要与调入资金信用社签订调剂资金合同，详细规定调剂金额、期限、利率等。

69、农村信用社准备金存款的缴存范围包括：（1）活期存款；（2）财政性存款；（3）定期存款（4）活期储蓄存款；（5）定期储蓄存款；（6）保值定期储蓄存款；（7）委托及代理负债业务（减：委托及代理资产业务）。70、汇票分为商业汇票和银行汇票。

71、票据可以背书转让，但填明“现金”字样的银行本票、银行汇票和用于支取现金的支票不得转让。

72、票据上的签章为签名、盖章或签名加盖章。

73、承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。

74、未使用中国人民银行统一规定印制的票据票据无效，未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证银行不予受理。

75、农村信用社实行理事会领导下的主任负责制。

76、农村信用社的“三会”是指股东大会、理事会、监事会。

77、储蓄机构不代任何单位和个人擅自查询、冻结或扣划储户的存款，国家法律、行政法规另有规定的除外。

78、某信用社工资总额为10000元，则该社按要求应计提职工福利费 1400 元；职工教育经费 150 元；工会经费200 元；劳动保险金2000元；失业保险金200元；住房公积金1000元。79、某乡级信用社利息收入为10万元，则该社按要求应计提营业税金3000元；教育附加90元；城市建设维护税30元；若该社为城镇则应计提城建附加150元。

80、某社的各项抵押贷款额为300万元，各项质押贷款额为200万元，该社的抵押物金额、质押物金额不得低于500万元；250万元。

81、营业税按贷款利息收入的一定比例交纳；教育附加按计提营业税额的一定比例交纳。82、会计要素包括：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。83、会计核算的基本前提包括会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。84、帐务组织包括明细核算和综合核算。85、明细核算包括：分户帐、登记簿、余额表。86、综合核算包括：科目日结单、总帐、日计表。87、帐务核对分为每日核对和定期核对。

88、帐簿必须根据传票记载，做到数字准确，摘要简明，字迹清晰。

89、凭证和帐簿应该用蓝、黑墨水钢笔填写，红墨水和红色复写纸、红色圆珠笔只用于划线和当年错帐冲正。

90、帐、表、凭证上书写文字及金额，一般应占全格的二分之一，因漏记使帐页发生空格时，应在空格的摘要栏内用红字注明“空格”字样。

91、帐簿上的一切记载，不得涂改、挖补、刀刮、皮擦和用药水销蚀。92、表外科目采用单试记载，发生记借方，销减记贷方，余额在借方。

93、会计核算必须经过复核，实行钱帐分管，核算质量要达到帐帐、帐款、帐据、帐实、帐表、内外帐务六相符。

94、在处理业务和帐务时，现金收入先收款、后记帐；现金付出先记帐、后付款。

95、业务公章：用于对外的重要单证，如存单、存折、收据等。结算专用章用于签发结算凭证及有关查询、查复书等。

96、密押、印章、凭证、帐表的管理，根据保密制度，指定专人保管、使用，密押、联行专用章和业务公章、联行印押必须分管，并建立交接登记制度。

97、机构裁撤、合并、分设或会计主管人员和会计人员工作调动、离职时，必须办清交接手续。98、凭证必须按结帐日整理，按日或定期装订，定期装订最长不得超过10天，凭证装订的顺序，先表内科目，后表外科目，以统一的会计科目排列顺序为准。

99、凭证的装订每个科目下按现收、现付、转借、转贷的顺序排列。表外科目按收入、付出顺序排列。

100、帐簿装订：总帐按月装订，各种帐、簿、卡按月、季或按年装订。装订成册的帐簿，及时登记“会计档案登记簿”入库保管。

二、单项选择：

1、农村信用社必须向人民银行缴存 B。A.管理费 B.存款准备金 C.利润 D.二级准备金

2、资产管理不包括 D。A.准备金管理 B.贷款管理 C.证券投资管理 D.资本管理

3、应收未收利息在 A 个月以上的，要在表外列帐。A.3 B.6 C.9 D.12

4、不能全部计入当年损益，应当在以后内分期摊销的各项费用是指 A。A.递延资产 B.无形资产 C.固定资产 D.流动资产半年

5、留于以后分配的利润或待分配的利润叫 D。A.实收资本 B.赢余公积 C.资本公积 D.未分配利润

6、票据贴现的贴现期限最长不得超过 D。A.4个月 B.一年 C.3个月 D.6个月

7、下列资金中，存款人不能申请开立专用存款帐户的是 B。A.基本建设的资金 B.日常开支 C.更新改造的资金

D.特定用途，需要专户管理的资金

8、农村信用社的储蓄所是 B。A.法人机构 B.非法人机构 C.独立核算机构 D.综合机构

9、可以作为抵押的财产有 B。A.耕地

B.抵押人所有的房屋 C.宅基地 D.自留地

10、存款人的工资、奖金等现金的支取只能通过哪个帐户支取 D A.一般存款帐户 B.临时存款帐户 C.专用存款帐户 D.基本存款帐户

11、农村信用社的股金经本社 D 同意后，可以退股。

。A.内勤副主任 B.主管会计 C.理事长 D.理事会

12、短期贷款展期期限累计不得超过 D。A.原贷款期限的一半 B.半年 C.一年 D.原贷款期限

13、农村信用社对最大十家客户贷款余额不得超过本社资本总额的 A。A.1.5倍 B.2倍 C.2.5倍 D.3倍

14、信用社的呆帐准备金，按年末风险资产余额的 A。A.1%差额提取 B.1.5%差额提取 C.2%差额提取 D.3%差额提取

15、对最大一家客户贷款余额不得超过本社资本总额 的 A。A.40% B.50% C.30% D.20%

16、下列支出不能计入金融企业成本的是 C。A.职工福利费 B.呆帐准备金 C.支付的罚款 D.诉讼费

17、信用社会计凭证定期装订最长不得超过几天 B。Ａ.5 Ｂ.10 Ｃ.1

5Ｄ.7

18、信用社内部调阅须经 B 批准方可调阅。Ａ.主任

Ｂ.会计主管

Ｃ.档案管理员，Ｄ.联社会计科长

19、公检司法和有关单位必须持有县级以上主管部门正式公函，经 A 批准方可查阅。Ａ.主任 Ｂ.会计主管

Ｃ.档案管理员 Ｄ.联社会计科长

20、低值易耗品采用分期摊成本的方法，摊销期限最长不得超过 B 年。Ａ.1 Ｂ.２

Ｃ.３

Ｄ.５

21、信用固定资产有偿转让、清理、报废和盘亏、毁损的净损失应计入 B。Ａ.营业外收入

Ｂ.其他营业支出

Ｃ.营业外支出

Ｄ.营业费用

22、无形资产受益期限难以预计的，应按不短于 C 年的期限推销。Ａ.二

Ｂ.五

Ｃ.十

Ｄ.十五

23、信用社转让无形资产取得的净收入，除国家另有规定外，计入 A。Ａ.其他营业收入

Ｂ.营业外收入

Ｃ.营业收入

Ｄ.投资收益

24、信用社发生的出纳短款，按规定的权限审批后，分别应计入 A。Ａ.营业外支出

Ｂ.营业费用

Ｃ.其他营业支出

Ｄ.投资收益

25、信用社从事经营租赁业务取得收入，按规定计入当期损益，列 A。Ａ.营业外收入

Ｂ.其他营业收入

Ｃ.投资收益

Ｄ.营业收入

26、信用社取得的抵债资产在变现前所发生与之相关的收入支出，分别计入 Ａ.营业外收支

Ｂ.投资收益

Ｃ.其他营业收支

Ｄ.营业收入或费用

27、收入已核销的坏帐损失，应列入当期 A。Ａ.营业外收入

Ｂ.其他营业收入

Ｃ.投资收益

Ｄ.利息收入

28、收回已核销贷款呆账，应 B。Ａ.冲减其他营业支出

Ｂ.增加呆账准备金

A。Ｃ.增加营业外收入

Ｄ.冲减营业外支出

29、信用社发生亏损，可以在 C 年内延续弥补，此扣不足弥补的，用税扣利润弥补。Ａ.二

Ｂ.三

Ｃ.五

Ｄ.十年

30、清算过程中，下列 D 优先从现有财产中支付 Ａ.职工工资、劳动保险费

Ｂ.国家税金

Ｃ.债务

Ｄ.清算费用

三、简答：

1、《担保法》中规定不得为保证人有哪些？

答：国家机关、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体以及企业法人的分支机构、职能部门。

2、哪些权利可以质押？

答：下列权利可以质押：（1）汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单；（２）依法可以转让的股份、股票；（３）依法可以转让的商标专用权，专利权、著作权中的财产权；（４）依法可以质押的其他权利。

3、对贷款展期有什么规定？

答：根据《贷款通则》规定，短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限；中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半；长期贷款展期期限累计不得超过３年。

4、会计检查的方式一般有哪些？

答：全面检查和专题检查，定期检查和不定期检查，现场检查和非现场检查等方法。

5、固定资产的折旧年限如何掌握？

答：（１）房屋、建筑物为２０年；（2）机器、机械及其他设备为１０年；（３）电子设备、运输工具、器具、家具等为５年。

6、代办储蓄手续费的计提比例及主要用途是什么？

答：按代办储蓄存款年平均余额的千分之八之内控制使用，主要用于：支付代办储蓄劳务费、对代办人员的表彰、奖励以及按规定支付的其他费用。

7、信用社会计核算必须达到的“六无”“六相符”是什么？

答：“六无”是指帐务无积压、结算无事故、计息无差错、计帐无串户、存款无透支、报表无虚假，“六相符”是指帐帐、帐款、帐据、帐实、帐表、内外帐全部相符。

8、银行支付结算原则是什么？

答：银行支付结算原则是（1）恪守信用，履约付款（2）谁的钱进谁的帐，由谁支配（3）银行不垫款。

9、凭证传递必须应注意什么？

答：必须做到准确及时、手续严密、办妥交接、先外后内、先急后缓。除另有规定外，凭证一律由信用社内部人员传递。

10、信用社会计凭证应按什么顺序装订？

答：先表内后表外，以统一会计科目顺序为准；表内科目按现收、现付、转借、转贷顺序排列；表外科目按收入、付出顺序排列；科目日结单订在各科目凭证的前面，销号单附凭证最后。

11、信用社会计主管办理交接时，交接清单内容包括哪些内容？

答：一是交接日总账各科目余额表；二是会计档案移交表；三是移交清单列明应当移交的会计部门保管的印章、密押（机）、规章制度、档案文件、资料及应移交的其他物件等；四是交接工作书面说明

12、抵债资产价值确认原则是什么？

答：一是借贷双方协商议定；二是借贷双方共同认可的权威部门评估确认；三是法院裁决确定。

13、信用社缴纳所得税后的利润，除国家另有规定外，应按什么顺序分配？

答：（1）弥补以前亏损；（2）提取盈余公积金；（3）提取公益金；（4）向社员分配利润。

14、信用社会计工作的主要任务是什么？

答：主要任务是真实、准确、及时、完整的对信用社的业务及财务活动进行核算、反映、管理和监督，并向本社社员、监督部门提供会计信息。

15、会计人员的职责有哪几条？ 答：会计的职责主要有四条：

（1）遵守国家法律，贯彻、执行会计法规和信用社会计基本制度。（2）依据会计基本制度认真组织会计核算，努力完成本职工作。

（3）遵循经济核算原则，加强财务管理，努力增收节支，提高经济效益。（4）讲究职业道德，履行岗位职责，文明服务，秉公守法，廉洁奉公。

16、什么是表外科目？

答：表外科目是用以反映未涉及资金的实际增减变化，而又承担一定经济责任的重要会计事项，不列入资产负债表的平衡关系中的科目。

17、什么是会计凭证？

答：会计凭证是记录业务执行和完成情况，明确经济责任的书面证明，是登记帐簿、核对帐务及查考的依据。

18、信用社会计凭证的基本要素是什么？

答：（1）年、月、日（以特定凭证代替记帐凭证时，必须注明记帐日期）；（2）收付款单位（人）的户名和帐号；

（3）收付款单位（人）开户行（社）的名称和社（行）号；（4）人民币符号和大小写金额；

（5）款项来源、用途、摘要和附件张数；（6）会计分录和凭证编号；

（7）按规定预留的客户印鉴或客户支付密码；（8）信用社及有关人员印章。

19、信用社会计分析的主要内容是什么？ 答：会计分析的主要内容有10个方面，具体是：（1）资产、负债及所有者权益的结构及 其变化情况；（2）收入、成本、费用变动情况；（3）损益的构成及 应收、应付变动情况；（4）内部资金占用情况。

20、什么是资产？资产包括那些内容？

答：资产指企业拥有或者控制的能以货币计量并能为企业提供经济效益的经济资源。资产包括流动资产、长期资产、无形资产、递延资产和其他资产。

21、什么是所有者权益？信用社所有者权益包括那些内容？

答：所有者权益亦称投资人权益。是指企业投资者对企业净资产的所有权。所谓企业净资产，就是企业的全部资产减去全部负债后的净额。

信用社所有者权益包括实收资本、股本金、资本公积、赢余公积、未分配利润等。

22、什么是利润？信用社利润是怎样构成的？

答：利润是指企业在一定期间的 经营成果。分别反映为赢利或亏损。

信用社的利润总额 由营业利润、投资收益、营业外收支净额，以前损益调整等部分构成。

23、信用社哪些开支不能计入成本？

答：（1）购置和建造固定资产，无形资产和其他资产的支出。

（2）对外投资支出及分配给投资者的利润，包括支付的优先股股利和普通股股利。（3）被没收的财务、支出的滞纳金、罚款、罚息、违约金以及赞助、捐助支出。（4）国家法律、法规规定以外的各种费用。（5）国家规定不能在成本中列支的其他支出。

24、什么是权责发生制？

答：指凡是当期已经实现得收入和已经发生或应当担负的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用处理；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。

25、会计核算的基本原则有哪些？

答：《企业会计准则》明确规定了我国会计核算一般原则共十二条，既：客观性原则、相关性原则、可比性原则、一贯性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制原则、配比性原则、谨慎性原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出的原则、重要性原则。

26、什么是递延资产？包括哪些内容？

答：递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后内分期摊销的各项费用。包括开办费、金融债券发行费用、固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出及摊销期限在一年以上的其他待摊费用。

27、计提固定资产折旧的规定是什么？

答：信用社投入使用的固定资产，从投入使用的次月起计提折旧；停止使用的固定资产，从停止使用月份的次月起停止计提折旧。

28、计提折旧的方法有哪些？ 答：（1）平均年限法；

（2）工作量法；

（3）双倍余额递减法；

（4）年数综合法。

29、票据上的那些内容不得更改？

答：票据金额、日期、收款人名称不得更改，否则无效。30、《票据法》规定的付款日期有那几种？

答：（1）见票即付，（2）见票后定期付款，（3）出票后定期付款，（4）定日付款

四、计算：

1、某户2004年2月1日存入5000元，存期一年，利率为 1.98%，2005年2月1日支取，应付利息是多少？储户应得多少利息？

答：应付利息=5000（元）×1（年）×1.98%＝99（元）

利息税=99×20%=19.8（元）储户应得=99－19.8＝79.2（元）

2、某农户2004年5月6日贷款50000元，期限6个月，利率为6.6‰，2004年11月6日到期归还，应收利息是多少？

答：应收利息＝50000（元）×184（天）×0.00022＝2024（元）

第三篇：稽核人员考试

一、填空题

1、稽核监督部门和稽核人员开展稽核工作，办理稽核事项应当 坚持原则、遵纪守法、客观公正、保守秘

密。

2、稽核人员对其在执行公务中知悉的行业秘密和被稽核对象的商业秘密负有 保 密 的义务。

3、为加强安徽省农村信用社联合社的稽核管理，规范监督检查行为，防范风险，保证省联社管理、指导、协调、服 务 职能的正确履行，特制定《安徽省农村信用社联合社稽核管理暂行办法》。

4、稽核决定 是指根据稽核事实对被稽核对象给予一定形式的处理决定，具有强制性。

5、稽核监督委员会是省联社理事会按照《安徽省农村信用社联合社章程》设立的专门议事机构，主要负责省联社内、外部审计的沟通、监督和核查工作。下设办公室作为委员会的办事机构，办公室主任由省联社

稽核部总经理兼任。

6、稽核检查的方法一般有（抽样）、（核对）、审阅、计算、比较分析、账户分析、现场勘查、调查取证

等。

7、按照“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，全省农村信用社实行（垂直管理）、（上

挂下查）的内部稽核管理制度。

8、省联社稽核监督检查工作由省联社理事会或经营班子组织，由稽核监督委员会和（稽核部）负责实施。

9、履行稽核监督职能一般采取日常监督和（稽核检查）两种方式。根据不同的稽核任务、项目和内容，可进行（非现场稽核）和现场稽核，常规稽核或（专项稽核），交*稽核和委托稽核。

10、（稽核监督检查）是省联社的一种自律行为，是省联社为完成既定经营管理工作目标，加强内部控制

与管理，防范经营风险的重要手段。

11、稽核人员实行任职资格制度。按照“上挂下查”的原则，稽核人员采取 上挂一级）的聘用管理办法，稽核部门对本级负责，同时对上级稽核部门负责。

12、“稽核收缴、罚款专户”款由稽核部门管理、使用和分解，其中（收缴部分）转入损益，（罚款收入）

由稽核部门统一管理使用。

13、稽核工作人员对分管稽核工作的（有效性）负责，并对工作失误及其造成的损失承担相应责任。

14、为了有效监督被稽核单位的整改情况，稽核部门可实施（后续稽核）。对稽核报告、稽核建议通知书和稽核处理决定的执行情况及工作效果进行跟踪检查，确保整改工作到位。

15、稽核监督委员会对（理事会）负责，委员会的提案提交理事会审议决定。

16、离任、离岗稽核必须坚持被稽核人“先（离任）、（离岗），后稽核、再安排”的原则，未经离任、离岗稽核不得重新任职。

17、根据稽核任务和对象，确定拟稽核的内容、重点和稽核期；选定稽核人员，组成稽核组，指定稽核组

（组长）和主稽人。

稽核检查小组至少应由（两名）成员组成。

18、实施现场稽核的一般程序，是指现场稽核开始准备，经过现场实施到材料整理存档的过程。主要包括：（稽核准备）、现场检查、（稽核报告）、稽核处理、档案整理和后续稽核六个阶段。

19、各市联社、办事处、各县级联社(含合作银行)稽核人员的聘用、变动须经（上一级）稽核部门同意。

20、（稽核意见）是根据稽核事实对被稽核对象提出加强内部管理与控制的整改建议。

21、各级稽核人员必须参加省联社人力资源部和稽核部统一组织的任职资格考试，对合格人员由省联社（人

力资源部门）颁发稽核上岗证，实行持证上岗。

22、县级联社对联社营业部、各职能部门、信用社及业务网点的日常业务活动进行常规性稽核，每（季度）

至少一次。

23、各市联社、办事处对本级辖内稽核工作的（完整性）、（有效性）负责，并对稽核工作失误造成的重

大损失承担相应责任。

24、稽核监督部门及其稽核人员依照(稽核工作暂行办法)独立行使稽核监督权，任何单位和个人不得以任

何方式进行阻挠、刁难或打击报复。

25、稽核监督部门应定期和不定期地向上级主管部门报告稽核审计工作。

26、县级联社对基层社的稽核可采取人员派驻、分片包干、（定期轮换）等多种形式。

27、检查被稽核单位的库存现金、有价证券、重要空白凭证等，必要时有权采取临时性（先封后查）措施。

28、纪律处分包括警告、记过、（记大过）、降级、（撤职）、留用察看、开除等。

29、安徽省农村信用社（离任、离岗）稽核，是指被稽核人拟离开现任职务或岗位时，对其在任职期间的经营管理行为、经济责任和经营目标完成情况作出客观、公正的评价。

30、稽核对象如对稽核报告有异议，可附文字说明在（15）日内向稽核组的派出机构直至省联社稽核监督

委员会提出复审的书面申请。

31、稽核监督机构在职权范围内可以独立行使（处罚权）。

二、选择题（有单选、多选，选对1个得0.5分, 多选不得分）

1、按照“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，全省农村信用社实行（Ｃ）的内部稽核

管理制度。A、垂直管理、下查一级 B、平行监督、上挂下查 C、垂直管理、上挂下查 D、平行监督、下查一级

2、各级稽核部门在组织专项稽核检查时，应成立稽核组，稽核检查小组至少应由（Ｂ）名成员组成。

A、1 B、2 C、3 D、5

3、县级联社稽核员的稽核责任范围应根据机构的多少、业务量的大小以及道路交通的条件确定，但必须保证稽核员（Ｃ）至少对所辖信用社进行一次序时性稽核。

A、每旬 B、每月 C、每季度 D、每半年

4、稽核工作人员应具备的条件：（ＡＢＣＤ）

A、必须具有较高的政治觉悟和政策水平，坚持原则，秉公督查，不谋私利，廉洁奉公，忠于职守，保守机密；

B、要精通金融业务和熟悉本社的各项业务，有较高的政策水平和业务水平，有比较丰富的实际工作经验和较强的工作能力，能够独立开展稽核监督检查工作；

C、应具有大专以上学历和3年以上金融工作经历； D、身体健康，遵纪守法，无不良记录。

5、各级稽核人员必须参加省联社（ＡＣ）统一组织的任职资格考试，对合格人员由省联社人力资源部

门颁发稽核上岗证，实行持证上岗。

A、人力资源部 B、办公室C、稽核部 D、监察保卫部

6、市联社、办事处稽核工作的主要任务：（ＡＢＤ）

A、贯彻落实省联社稽核工作意见和部署，并接受省联社的授权，对县级联社的稽核工作进行检查、监督和

指导，组织落实省联社布置的各项专项稽核；

B、对县级联社年终决算、管理费的收支情况进行常规性稽核；

C、对市联社、办事处高管人员、重要岗位人员的离任、离岗进行常规性稽核； D、对县级联社高管人员、重要岗位人员的离任、离岗进行常规性稽核等。

7、县级联社稽核工作的主要任务：（ＡＢＣＤ）A、贯彻落实上级联社、办事处稽核工作意见和部署；

B、对信用社年终决算的稽核； C、农村信用社高管人员、重要岗位人员的离任、离岗稽核；

D、对联社营业部、各职能部门、信用社及业务网点的日常业务活动进行常规性稽核，每季度至少一次。

8、稽核监督部门根据设立的稽核项目，可采取以下稽核方式对被稽核对象进行稽核：（ＡＢＣＤ）

A、现场稽核。稽核人员进入被稽核单位工作场所进行稽核； B、非现场稽核。被稽核单位按照要求将有关资料报送稽核部门；

C、现场稽核和非现场稽核相结合的方式；

D、其他方式的稽核审计。

9、稽核人员实施现场稽核应遵循以下规定：（ＡＢＣ）A、出示稽核证和稽核通知书；

B、检查现钞、金银、有价证券、重要空白凭证时，必须出示稽核单位开具的专门介绍信并执行有关的制度规定；

C、稽核过程中发现案件，应及时向本级主任和上级稽核部门报告，并将有关案卷交纪检、监察等有关部门。D、对稽核报告、稽核建议通知书和稽核处理决定的执行情况及工作效果进行跟踪检查，确保整改工作到位。

10、被稽核人及所在单位接到通知后，应积极做好准备工作，在稽核组进驻后须提供下列资料（ＡＢＣ

Ｄ）。

A、被稽核人的述职报告；

B、需要进行稽核的有关账、表、凭证等资料；

C、内部制定的有关规章制度，相关的工作总结和有关会议记录等；

D、稽核组需要的其他资料。

11、稽核人员有下列行为之一的依照《安徽省农村信用社稽核处罚暂行规定》给予纪律处分和经济处罚：

（ＡＢＣＤ）

A、对违反制度和违法、失职的事实，隐瞒不报或包庇；

B、因工作不实，流于形式，严重失职影响极坏； C、对发现的问题不汇报、不制止，致使造成不良后果的；

D、不按计划完成领导交办的稽核工作任务的。

12、（ＡＢＣ）等，领用不登记，使用不销号，不按月清点结存，不进行表外核算，对责任人每项每次

罚款200元。

A、重要空白凭证 B、有价单证 C、代保管抵押品 D、库存现金登记薄

13、离任、离岗稽核按照干部管理权限，原则上实行（Ｂ）。

A、上挂一级 B、下查一级

C、垂直管理 D、平行监督

14、稽核组一般应在下发离任、离岗稽核通知书（Ｃ）后，进驻被稽核人所在单位，实施现场稽核。

A、一天 B、三天 C、一周 D、一个月

15、稽核报告应包括以下主要内容：（ＡＢＣＤ）

A、实施稽核的基本情况，包括稽核内容、范围、稽核期、现场工作时间、稽核方案的执行和调整情况等； B、被稽核单位的基本情况，包括内部组织结构、经营方针、经营状况、内控状况、前一次稽核的情况等；

C、稽核查出的问题事实和稽核组做出的结论；

D、根据法律法规和有关规章的规定，提出拟做出的罚款处理、纪律处分、其他处理建议和工作整改意见。

16、被稽核单位对稽核结论和处理意见有异议提出复审，确需复审的，复审部门应当在受理之日起（Ｃ）

个工作日内作出复审决定。

A、10 B、20 C、30 D、60

17、稽核工作人员对分管稽核工作的有效性负责，对哪些工作失误造成损失的，稽核人员应当承担连带责

任。（ＡＢＣ）

A、凡工作不尽职，该检查不检查导致问题的发生或造成损失的。B、凡经过检查稽核人员应当发现而未能发现导致问题的发生或造成损失的。C、凡经过检查稽核人员发现但未能及时据实上报而导致问题的发生或造成损失的。

D、凡经过检查稽核人员已发现问题、提出处理意见并据实上报的由于稽核部门、理事会未能及时处理导致

问题发生或造成损失的。

18、稽核人员有以下情形的给予精神和物质奖励：（ＡＢＣ）

A、出色完成领导交办的稽核工作任务。B、在预防职务犯罪以及防范和控制风险方面作出贡献的，如有建设性意见被采纳。

C、受到金融同业有权管理部门、监管部门和主管部门表扬的。D、工作扎实，检查不流于形式，对检查发现的问题能够及时报告。

19、稽核人员（ＡＢＣ）构成犯罪的，应移交司法机关依法追究刑事责任。

A、滥用职权 B、徇私舞弊 C、玩忽职守 20、（Ｃ）做出的复审决定为最终审核结果。A、省联社理事会 B、省联社稽核监督部 C、省联社理事会稽核监督委员会 C、省联社人力资源部

21、复审期间（Ｂ）原处理决定的执行。

A、停止 B、不停止

22、稽核整改意见书应于同级联社主管主任审批稽核报告后（Ａ）个工作日内作出。

A、5 B、10 C、15 D、20

23、被稽核单位应当在收到稽核整改意见书（Ｂ）个工作日内将执行稽核整改意见书的具体落实情况书

面报告稽核组的派出机构稽核部门

A、5 B、10 C、15 D、20 24稽核档案整理阶段包括以下哪几项：（ＡＢＣＤ）

A、立卷建档 B、建立档案目录 C、制作卷皮并立档 D、稽核档案的保管

25、稽核处理阶段包括以下哪几项：（ＡＢＣＤＥＦ）A、稽核报告处理 B、稽核报告审定 C、稽核整改意见书的做出和执行 D、稽核报告下发 E、稽核监督决定的做出和执行 F、稽核报告复审

26、稽核报告阶段包括以下哪几项：（ＡＢＣＤ）

A、形成稽核报告 B、稽核报告内容 C、稽核报告定稿 D、稽核报告时间要求

27、稽核准备阶段包括以下哪几项：（ＡＢＣＤ）

A、确里稽核立项 B、成立稽核组 C、制定稽核方案 D、发出稽核通知

28、对吸储不入帐，被发现后能及时归还入帐的，处以总额的（Ｄ）罚款，最低不低于1000元，对情节严重的或不能追回的，建议给予纪律处分并追究法律责任。

A、1％ B、2％ C、3％ D、5％

29、有以下行为之一的，给予有关责任人200元－1000元罚款，情节严重的，建议给予纪律处分。（Ｂ

ＣＤ）

A、违反营业前进行安全检查规定的。

B、违反守库管理规定的。C、违反押运管理规定的。D、违反枪支管理规定的。

30、（ＢＣ）可由主任、分管主任或稽核部门负责人签发，并报送上一级稽核监督机构。

A、现场稽核事实确认书 B、稽核报告书 C、稽核整改意见书 D、稽核监督决定书

三、判断题（正确的划“√”，错误的划“×”）

1、省联社履行稽核监督职能一般采取日常监督和稽核检查两种方式。根据不同稽核任务、项目和内容，可进行非现场稽核和现场稽核，常规稽核或专项稽核，交*稽核和委托稽核。（√）

2、省联社稽核检查的方法一般有抽样、核对、审阅、计算、比较分析、账户分析、现场勘查、调查取证等。

（√）

3、检查被稽核单位的库存现金、有价证券、重要空白凭证等，必要时有权采取临时性先封后查措施。（√）

4、在稽核检查中发现被稽核单位违反金融法律法规，造成重大经济损失或工作责任事故的单位主要负责人和直接责任人，要追究其行政责任；构成犯罪的，要移交司法机关依法追究其刑事责任。

（√）

5、因稽核人员玩忽职守、对重大问题失察造成严重后果或发现重大问题故意隐瞒不报的，在追究当事人责

任的同时，追究其有关稽核人员的责任。

（√）

6、离任、离岗稽核的时限，原则上为被稽核人任职期间，不可以追溯到以前。

（×）

7、根据工作需要，上级稽核部门可发出“授权稽核通知书”，授权下级稽核部门对某一单位或某一项目进行稽核。

（√）

8、虽然发过稽核通知书，但在现场稽核检查中，并没有发现需要处理的问题，因此不需要形成稽核报告。

（×）

9、稽核监督决定经稽核部门认真审议后报同级联社主任、主管主任，由同级联社主任或主管主任签发，也

可授权稽核监督部门负责人签发。（√）

10、稽核监督委员会会议应由三分之二以上的委员出席方可举行，每一名委员有一票的表决权，会议做出的决议，必须经全体委员的过半数通过。（√）

11、稽核监督部门认为被稽核单位制定的内部管理规定与有关法律、法规、制度相抵触时，有权要求被稽核单位停止执行，并同时报上一级稽核监督机构及本级主任。

（√）

12、因被稽核对象不如实提供相关材料或故意阻挠，致使无法实施稽核的，可提出对有关责任人的处理意

见。

（√）

13、县级联社对营业部、各职能部门、基层信用社及业务网点的日常业务活动进行常规性稽核，每半年至

少一次。

（×）

14、稽核部门对被稽核单位存在违反金融法律法规和上级部门制定的各项规章制度的行为有权予以制止。

（√）

15、实施离任、离岗稽核时，必须于稽核前一周送达稽核通知书，不可以在实施稽核审计的同时送达。

（×）

16、稽核整改意见书应于同级联社主管主任审批稽核报告后10个工作日内作出。

（×）

17、稽核监督决定未公布前，可以向外泄露。

（×）

18、稽核档案要指定专人尽责保管，其保管时间按照有关规定执行，非经批准不得任意销毁，不得随意外

借。

（√）

19、稽核监督委员会由3－11名委员（奇数）组成，理事长或者全体理事的三分之一以上提名，并由理事

会选举产生。

（√）

20、稽核监督委员会会议分为例会和临时会议。例会每年至少召开一次，并于会议召开前7天通知全体委员。

（√）

21、内部控制制度及执行情况评价：主要是对内部控制制度的完整性、合规性进行综合评价。通常采取查询制度、询问调查和现场查勘三个步骤。（√）

22、实施非现场稽核主要程序：确立稽核监督检查事项、确定报送资料和业务信息、根据检查要求进行整理分析评价、对存在疑点之处进行必要的质询核实、提出稽核报告和处理意见、及时进行信息反馈（√）。

23、实施现场稽核的一般程序，是指现场稽核开始准备，经过现场实施到材料整理存档的过程。主要包括：稽核准备、现场检查、稽核报告、稽核处理、档案整理五个阶段。（×）

24、没有取得稽核任职资格证书的人员可以从事稽核工作。（×）

25、稽核人员在没有违法失职或者其他不符合任职条件的情况下，不得随意撤换。（√）

26、稽核部门对本级负责，同时对上级稽核部门负责。（√）

27、市联社、办事处、县级联社（含合作银行）稽核人员的聘用变动须经同级稽核部门同

意。（×）

28、稽核监督部门有权要求被稽核对象报送有关业务计划、资料、报表和文件；无权要求被稽核对象提供与稽核事项相关的其他单位、部门或个人的相关报表、帐目、资料。（×）

29、稽核实施阶段包括进入现场、现场检查、调查取证、整理资料、核实认定、交换意见、离开稽核现

场。（√）

30、因违规行为受到经济处罚的单位和员工，对处罚决定有异议的，可附文字说明。在接到处罚决定后15日内向有权做出处罚决定的稽核监督部门直至省联社理事会稽核监督委员会提出书面复审申请。（√）

四、简答题（10分）

请简述农村信用社经营成果真实性检查的必要性和具体检查方法（如何剔除不真实因素）？

五、论述题

2006年是省联社确定的“管理年”，请论述如何充分发挥稽核审计工作在“管理年”中的作用？

（金融知识）

1．通货膨胀是在货币符号流通条件下，由于货币供应量过多，使有支付能力的货币购买力大于商品可供量，从而引起货币贬值，物价上涨的经济现象。2．信用是一种借货行为，是以偿还和支付利息为条件的价值运动的特殊形式，体现一定的社会生产关系。3．信用的内涵应该从如下两个方面来把握：

一、信用是价值运动的特殊形式；

二、信用是有条件的借货行

为。

4．信用的三要素是债权债务关系、一定的时间间隔、信用工具。

5．现代信用的基本功能主要有四个方面，一是分配资源；二是促进投资规模的扩大；三是提高消费总效用；

四是调节经济生活。

6．贴现利息和实付贴现金额的计算公式为：贴现利息=贴现金额*贴现天数*（月贴现率/30），实付贴现金

额=贴现金额-贴现利息。

7．在银行信用活动中，最主要的方式是通过存款来吸收社会闲置资金，然后再通过贷款将这些资金贷放出去。也就是说，存款和贷款是银行业务的主体内容，也是银行信用最重要的载体。

8．在商业银行负债业务中，最主要的是客户存款；此外，还有从中央银行借款、从金融市场上取得的借入

款和资本金。

9．储蓄存款是我国城乡居民个人把货币的使用权暂时让渡给银行的一个信用行为，是银行信贷资金的重要来源之一。银行在储蓄业务中，始终坚持“存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密”的原则。为贯彻这一原则，储蓄人员应做到“四不”，即在柜子台上不议论储户存款；回家对亲友不交谈储户的数字；对外宣传时，未经本人同意不随便引用储户作典型；没有指定部门的证明手续，不向任何单位提供储户存

款的材料。

10．贷款是指贷款人对借款人提供的并按约定的利率和期限还本付息的货币资金。按贷款的期限可划分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。短期贷款指贷款期限在一年以内的贷款；中期贷款是指贷款期限在一年以上（含一年）五年以下的贷款；长期贷款指贷款期限在五年（含五年）以上的贷款。按贷款保全方式，可划分为信用贷款和担保贷款。担保贷款又可分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款。

11．办理支付结算应遵循的三原则：即诚实、信用、履约付款；谁的钱进谁的账，银行不垫款；不得损害

社会公共利益。

12．票据是出票人自己承诺或委托付款人在见票时或指定日期无条件支付一定金额，可以流通转让的有价证券。票据是国际通行的结算和信用工具，广泛使用的有支票、本票、汇票三大类。

13．表外业务与中间业务的最大区别在于承担的风险不同。表外业务是一种潜在的资产或负债，中间业务

则主要是提供服务。

14．商业银行已有几百年的经展史，通常把安全性、流动性、盈利性归纳为商业银行经营管理的三大原则。

（检查技能）

一、判断题

1、稽核方法是指稽核检查的步骤方法和操作技术。（∨）

2、稽核方法是稽核人员取得处理经济数据、经济事项、实施稽核监督，实现稽核目标，完成稽核任务的手

段、技术方法和措施。（∨）

3、稽核检查常用的方法有顺查法、逆查法、抽查法、选查法、详查法、全查法、盘存法和检视法等。（∨）

4、“查”、“核”、“验”是实施稽核的主要手段，其结果，通过“调”落实政策、制度和办法，还原本

来面目。（∨）

5、稽核人员在查帐之前直至全过程都要做到以下两点：一点树立谨慎的假设观念，二是要掌握了解被查单

位内控制度的建立和执行情况。（∨）

6、在对某社质押品开包稽核时，发现有2张质押存单没有出质人签证手续，经逐户核实，2名出质人拒绝质押见证，理由是：原借给他人的存单并非为其质押贷款，也没有同信用社签订书面协议，鉴于以上情况，稽核人员做出追究办理手续相关人员责任的处理决定，并督促信用社采取补救措施，完善贷款的担保手续。

（∨）

7、固定资产帐务检查的主要内容是检查信用社固定资产管理制度的执行情况，以及固定资产增减是否真实、合规、正确、帐实是否相符。（∨）

8、对信用社增加的固定资产，采用盘点固定资产实物核对固定资产物、卡、帐的方法进行检查。（∨）

9、逾期贷款稽核应包括逾期贷款的处理程序、预警制度考核、实际总量等内容。（∨）

10、呆滞贷款的稽核包括检查呆滞贷款的真实性、正确性，呆滞贷款的清收、考核等内容。（∨）

11、抵债资产真实性的检查采取“以帐对帐、以帐核簿、以簿盘物”的方法进行检查。（∨）

12、采取为储户垫付提前支取的存款本金及利息，获取储户到期存款利息差额的做法是一种合法行为。

（∨）

二、选择题

1、稽核基本方法又称一般方法分为（ABCD）。A、稽核分析 B、稽核检查 C、稽核调整 D、稽核调查

2、稽核具体方法又称技术方法，分为（ABCD）。A、“查”：查询、查证、查实、查阅、函询、函证和调查等； B、“核”：核对帐证、帐帐、帐表、帐实、盘点和复核等；

C、“验”：验证、验单、验算和验物；

D、“调”：调整分录、科目、利率、积数、项目和规模等；

3、稽核检查要从会计资料存在的异常情况中发现帐务错弊的疑点（ABCD）。

A、从奇异的数字中发现疑点； B、从异常的业务发生时间发现疑点； C、从异常的业务往来单位发现疑点； D、从异常的业务内容中发现疑点。

4、信用社出纳帐务除了存在一般性的核算差错外，常见的错弊有以下几种（ABC）。

A、现金收入不入帐，私设“小金库”；

B、挪用库存现金； C、贪污公款；

5、对固定资产的帐务稽核方法（ABCD）

A、调阅有关文档资料或编制固定资产增减统计表，主要是检查分析固定资产减少理由；

B、检查期内减少的固定资产（残值）估价是否下降； C、检查期内减少的固定资产是否按规定程序报批；

D、对固定资产的减少，应逐笔进行检查，同时还应结合其他相应帐户对照检查。

6、信用贷款稽核的重点是，借款人按期还本付息的能力，具体内容：（ABCD）

A、检查借款人是否符合贷款的对象与贷款的条件；

B、检查借款的用途及期限是否合理； C、检查借款人是否具有可靠的还款能力；

D、检查借款人在贷款到期时是否积极主动归还，有无贷款逾期或应收未收利息挂帐的现象，以此来判断采

取信用 贷款的方式是否正确。

7、贷款帐务处理的稽核应着重检查以下几个方面（ABCDEFGH）

A、审查贷款科目帐户 B、抽查贷款帐户发生额 C、核对贷款帐据余额 D、抽查贷款利息计算 E、检查收贷重要凭证 F、检查收贷结帐

G、检查贷款形态核算 H、核对内外帐务

8、贷款发放与收回过程中常见的问题（ABCDE）A、借款合同，契约不合法 B、违背贷款程序发放贷款

C、违规放款，弄虚作假 D、贷款帐务不相符

E、挪用、贪污贷款本息

9、单位存款真实性的检查方法（ABC）A 资产负债同时虚增减总帐余额检查法；

B 存放款项虚增存款检查法；

C 分支机构利用结帐时间差互相划转资金往来帐户检查法。

三、简答题

1、盘点库存现金的一般方法步骤：

一是根据库存现金登记簿和会计部门的库存现金科目帐确定应有库存现金余额。

二是全面盘点库存（除现金外，还应包括有价单证等）并编制盘点清单，由查库人员进行登记。查库过程中，出纳员或管库员应始终在场，但不能参与清点。

三是将库存现金实际盘点数与应有库存现金余额进行核对，并对存在的问题进一步审查。

2、对挪用库存现金行为应采取的检查方法：

一是通过盘点库存现金，检查是否白条顶库行为或亏库问题。

二是检查信用社外勤人员，代办机构有关业务备用金领取和报帐的帐务记录情况，确认是否有收贷不报帐

等挪用行为。

三是审阅“其他应收款”科目明细帐和相关的记帐凭证，检查有无用个人借款方式长期拖欠公款的问题。

3、稽核人员检查时发现某社新购的运钞车是经税务局批准列入成本购置，其会计分录如下：

借：固定资产 72,000 贷：存放联社款项 72,000 借：营业费用 72,000 贷：实收资本 72,000

请查实错误，说明原因，并进行帐务调整。

（1）购车资金应列入营业费用，误将“实收资本”作为对应科目。

（2）购置运钞车开支已一次性进入成本，购置的固定资产应视为一次性提足折旧列入固定资产管理，因而

不涉及实收资本科目的增减。

（3）调帐：冲减“实收资本”，全部转入“累计折旧”，会计分录为：

借：实收资本 72,000（红字）

贷：累计折旧 72,000

4、正常贷款的稽核内容及运用的方法：

（1）检查借款合同，契约的合法性，主要运用审阅法。

（2）检查贷款发放程序，主要运用审阅法。（3）检查借款人还款能力，主要运用分析法。（4）检查贷款展期手续，主要运用审阅法。（5）检查借款人的信誉度，主要运用审阅法。（6）检查贷款收利息帐户，主要运用分析法（7）检查贷款的增减量，主要运用分析法与比较法。

5、通过下列事例说明此笔贷款的占用形态：

稽核发现：某厂在某社借款500万元，借款时间为2001年6月21日，期限4年，用途为购建自动生产线。借款合同约定计息方式为按季结息，但该企业从2003年3月份起一直无款支付贷款应付利息，致使该社表内应收利息挂帐余额31.25万元。经了解，该企业因产品销路不畅，生产线项目已于2002年2月份停建，资不抵债已高达1,500万元，现已处于半停产状态，由于该社认为该笔贷款尚未到期，所以仍在正常贷款

科目中核算。

答：这笔贷款虽未到期，但已形成高风险，贷款事实上已经呆滞，按五级分类规定不应在正常贷款科目中

核算，按五级分类规定应划为可疑类贷款。

四、综合题

1、详细论述经营真实性检查的内容、方法、步骤和程序。

2、信用社费用管理情况稽核的内容、方法、步骤。

3、储蓄业务稽核的步骤。

三,判断题(正确的划“√”,错误的划“×”)1,省联社履行稽核监督职能一般采取日常监督和稽核检查两种方式.根据不同稽核任务,项目和内容,可进行非现场稽核和现场稽核,常规稽核或专项稽核,交*稽核和委托稽核.(√)2,省联社稽核检查的方法一般有抽样,核对,审阅,计算,比较分析,账户分析,现场勘查,调查取证等.(√)3,检查被稽核单位的库存现金,有价证券,重要空白凭证等,必要时有权采取临时性先封后查措施.(√)4,在稽核检查中发现被稽核单位违反金融法律法规,造成重大经济损失或工作责任事故的单位主要负责人和直接责任人,要追究其行政责任;构成犯罪的,要移交司法机关依法追究其刑事责任.(√)5,因稽核人员玩忽职守,对重大问题失察造成严重后果或发现重大问题故意隐瞒不报的,在追究当事人责任的同时,追究其有关稽核人员的责任.(√)6,离任,离岗稽核的时限,原则上为被稽核人任职期间,不可以追溯到以前.(×)7,根据工作需要,上级稽核部门可发出“授权稽核通知书”,授权下级稽核部门对某一单位或某一项目进行稽

核.(√)8,虽然发过稽核通知书,但在现场稽核检查中,并没有发现需要处理的问题,因此不需要形成稽核报告.(×)9,稽核监督决定经稽核部门认真审议后报同级联社主任,主管主任,由同级联社主任或主管主任签发,也可

授权稽核监督部门负责人签发.(√)10,稽核监督委员会会议应由三分之二以上的委员出席方可举行,每一名委员有一票的表决权,会议做出的决议,必须经全体委员的过半数通过.(√)11,稽核监督部门认为被稽核单位制定的内部管理规定与有关法律,法规,制度相抵触时,有权要求被稽核单位停止执行,并同时报上一级稽核监督机构及本级主任.(√)12,因被稽核对象不如实提供相关材料或故意阻挠,致使无法实施稽核的,可提出对有关责任人的处理意见.(√)13,县级联社对营业部,各职能部门,基层信用社及业务网点的日常业务活动进行常规性稽核,每半年至少一

次.(×)14,稽核部门对被稽核单位存在违反金融法律法规和上级部门制定的各项规章制度的行为有权予以制止.(√)15,实施离任,离岗稽核时,必须于稽核前一周送达稽核通知书,不可以在实施稽核审计的同时送达.(×)16,稽核整改意见书应于同级联社主管主任审批稽核报告后10个工作日内作出.(×)17,稽核监督决定未公布前,可以向外泄露.(×)18,稽核档案要指定专人尽责保管,其保管时间按照有关规定执行,非经批准不得任意销毁,不得随意外借.(√)19,稽核监督委员会由3-11名委员(奇数)组成,理事长或者全体理事的三分之一以上提名,并由理事会选举

产生.(√)20,稽核监督委员会会议分为例会和临时会议.例会每年至少召开一次,并于会议召开前7天通知全体委员.(√)21,内部控制制度及执行情况评价:主要是对内部控制制度的完整性,合规性进行综合评价.通常采取查询制

度,询问调查和现场查勘三个步骤.(√)22,实施非现场稽核主要程序:确立稽核监督检查事项,确定报送资料和业务信息,根据检查要求进行整理分析评价,对存在疑点之处进行必要的质询核实,提出稽核报告和处理意见,及时进行信息反馈(√).23,实施现场稽核的一般程序,是指现场稽核开始准备,经过现场实施到材料整理存档的过程.主要包括:稽核准备,现场检查,稽核报告,稽核处理,档案整理五个阶段.(×)24,没有取得稽核任职资格证书的人员可以从事稽核工作.(×)25,稽核人员在没有违法失职或者其他不符合任职条件的情况下,不得随意撤换.(√)26,稽核部门对本级负责,同时对上级稽核部门负责.(√)27,市联社,办事处,县级联社(含合作银行)稽核人员的聘用变动须经同级稽核部门同意.(×)28,稽核监督部门有权要求被稽核对象报送有关业务计划,资料,报表和文件;无权要求被稽核对象提供与稽核事项相关的其他单位,部门或个人的相关报表,帐目,资料.(×)29,稽核实施阶段包括进入现场,现场检查,调查取证,整理资料,核实认定,交换意见,离开稽核现场.(√)30,因违规行为受到经济处罚的单位和员工,对处罚决定有异议的,可附文字说明.在接到处罚决定后15日内向有权做出处罚决定的稽核监督部门直至省联社理事会稽核监督委员会提出书面复审申请.(√)

四,简答题(10分)请简述农村信用社经营成果真实性检查的必要性和具体检查方法(如何剔除不真实因素)

五,论述题

2006年是省联社确定的“管理年”,请论述如何充分发挥稽核审计工作在“管理年”中的作用

(金融知识)1.通货膨胀是在货币符号流通条件下,由于货币供应量过多,使有支付能力的货币购买力大于商品可供量,从而引起货币贬值,物价上涨的经济现象.2.信用是一种借货行为,是以偿还和支付利息为条件的价值运动的特殊形式,体现一定的社会生产关系.3.信用的内涵应该从如下两个方面来把握:一,信用是价值运动的特殊形式;二,信用是有条件的借货行为.4.信用的三要素是债权债务关系,一定的时间间隔,信用工具.5.现代信用的基本功能主要有四个方面,一是分配资源;二是促进投资规模的扩大;三是提高消费总效用;四

是调节经济生活.6.贴现利息和实付贴现金额的计算公式为:贴现利息=贴现金额*贴现天数*(月贴现率/30),实付贴现金额=

贴现金额-贴现利息.7.在银行信用活动中,最主要的方式是通过存款来吸收社会闲置资金,然后再通过贷款将这些资金贷放出去.也就是说,存款和贷款是银行业务的主体内容,也是银行信用最重要的载体.8.在商业银行负债业务中,最主要的是客户存款;此外,还有从中央银行借款,从金融市场上取得的借入款和

资本金.9.储蓄存款是我国城乡居民个人把货币的使用权暂时让渡给银行的一个信用行为,是银行信贷资金的重要来源之一.银行在储蓄业务中,始终坚持“存款自愿,取款自由,存款有息,为储户保密”的原则.为贯彻这一原则,储蓄人员应做到“四不”,即在柜子台上不议论储户存款;回家对亲友不交谈储户的数字;对外宣传时,未经本人同意不随便引用储户作典型;没有指定部门的证明手续,不向任何单位提供储户存款的材料.10.贷款是指贷款人对借款人提供的并按约定的利率和期限还本付息的货币资金.按贷款的期限可划分为短期贷款,中期贷款和长期贷款.短期贷款指贷款期限在一年以内的贷款;中期贷款是指贷款期限在一年以上(含一年)五年以下的贷款;长期贷款指贷款期限在五年(含五年)以上的贷款.按贷款保全方式,可划分为信用贷款和担保贷款.担保贷款又可分为保证贷款,抵押贷款和质押贷款.11.办理支付结算应遵循的三原则:即诚实,信用,履约付款;谁的钱进谁的账,银行不垫款;不得损害社会公

共利益.12.票据是出票人自己承诺或委托付款人在见票时或指定日期无条件支付一定金额,可以流通转让的有价证券.票据是国际通行的结算和信用工具,广泛使用的有支票,本票,汇票三大类.13.表外业务与中间业务的最大区别在于承担的风险不同.表外业务是一种潜在的资产或负债,中间业务则

主要是提供服务.14.商业银行已有几百年的经展史,通常把安全性,流动性,盈利性归纳为商业银行经营管理的三大原则.(检查技能)一,判断题 1,稽核方法是指稽核检查的步骤方法和操作技术.(∨)2,稽核方法是稽核人员取得处理经济数据,经济事项,实施稽核监督,实现稽核目标,完成稽核任务的手段,技术方法和措施.(∨)3,稽核检查常用的方法有顺查法,逆查法,抽查法,选查法,详查法,全查法,盘存法和检视法等.(∨)4,“查”,“核”,“验”是实施稽核的主要手段,其结果,通过“调”落实政策,制度和办法,还原本来面目.(∨)5,稽核人员在查帐之前直至全过程都要做到以下两点:一点树立谨慎的假设观念,二是要掌握了解被查单位

内控制度的建立和执行情况.(∨)6,在对某社质押品开包稽核时,发现有2张质押存单没有出质人签证手续,经逐户核实,2名出质人拒绝质押见证,理由是:原借给他人的存单并非为其质押贷款,也没有同信用社签订书面协议,鉴于以上情况,稽核人员做出追究办理手续相关人员责任的处理决定,并督促信用社采取补救措施,完善贷款的担保手续.(∨)7,固定资产帐务检查的主要内容是检查信用社固定资产管理制度的执行情况,以及固定资产增减是否真实,合规,正确,帐实是否相符.(∨)8,对信用社增加的固定资产,采用盘点固定资产实物核对固定资产物,卡,帐的方法进行检查.(∨)9,逾期贷款稽核应包括逾期贷款的处理程序,预警制度考核,实际总量等内容.(∨)10,呆滞贷款的稽核包括检查呆滞贷款的真实性,正确性,呆滞贷款的清收,考核等内容.(∨)11,抵债资产真实性的检查采取“以帐对帐,以帐核簿,以簿盘物”的方法进行检查.(∨)12,采取为储户垫付提前支取的存款本金及利息,获取储户到期存款利息差额的做法是一种合法行为.(∨)

二,选择题

1,稽核基本方法又称一般方法分为(ABCD).A,稽核分析 B,稽核检查 C,稽核调整 D,稽核调查 2,稽核具体方法又称技术方法,分为(ABCD).A,“查”:查询,查证,查实,查阅,函询,函证和调查等;B,“核”:核对帐证,帐帐,帐表,帐实,盘点和复核等;

C,“验”:验证,验单,验算和验物;D,“调”:调整分录,科目,利率,积数,项目和规模等;3,稽核检查要从会计资料存在的异常情况中发现帐务错弊的疑点(ABCD).从奇异的数字中发现疑点;从异常的业务发生时间发现疑点;从异常的业务往来单位发现疑点;从异常的业务内容中发现疑点.4,信用社出纳帐务除了存在一般性的核算差错外,常见的错弊有以下几种(ABC).现金收入不入帐,私设“小金库”;

挪用库存现金;贪污公款;

5,对固定资产的帐务稽核方法(ABCD)A,调阅有关文档资料或编制固定资产增减统计表,主要是检查分析固定资产减少理由;

B,检查期内减少的固定资产(残值)估价是否下降;C,检查期内减少的固定资产是否按规定程序报批;D,对固定资产的减少,应逐笔进行检查,同时还应结合其他相应帐户对照检查.6,信用贷款稽核的重点是,借款人按期还本付息的能力,具体内容:(ABCD)

检查借款人是否符合贷款的对象与贷款的条件;

检查借款的用途及期限是否合理;检查借款人是否具有可靠的还款能力;D,检查借款人在贷款到期时是否积极主动归还,有无贷款逾期或应收未收利息挂帐的现象,以此来判断采取

信用 贷款的方式是否正确.7,贷款帐务处理的稽核应着重检查以下几个方面(ABCDEFGH)

A,审查贷款科目帐户 B,抽查贷款帐户发生额 C,核对贷款帐据余额 D,抽查贷款利息计算 E,检查收贷重要凭证 F,检查收贷结帐 G,检查贷款形态核算 H,核对内外帐务 8,贷款发放与收回过程中常见的问题(ABCDE)A,借款合同,契约不合法 B,违背贷款程序发放贷款

C,违规放款,弄虚作假 D,贷款帐务不相符

E,挪用,贪污贷款本息

9,单位存款真实性的检查方法(ABC)A 资产负债同时虚增减总帐余额检查法;

B 存放款项虚增存款检查法;C 分支机构利用结帐时间差互相划转资金往来帐户检查法.三,简答题

1,盘点库存现金的一般方法步骤: 一是根据库存现金登记簿和会计部门的库存现金科目帐确定应有库存现金余额.二是全面盘点库存(除现金外,还应包括有价单证等)并编制盘点清单,由查库人员进行登记.查库过程中,出

纳员或管库员应始终在场,但不能参与清点.三是将库存现金实际盘点数与应有库存现金余额进行核对,并对存在的问题进一步审查.2,对挪用库存现金行为应采取的检查方法: 一是通过盘点库存现金,检查是否白条顶库行为或亏库问题.二是检查信用社外勤人员,代办机构有关业务备用金领取和报帐的帐务记录情况,确认是否有收贷不报帐等

挪用行为.三是审阅“其他应收款”科目明细帐和相关的记帐凭证,检查有无用个人借款方式长期拖欠公款的问题.3,稽核人员检查时发现某社新购的运钞车是经税务局批准列入成本购置,其会计分录如下:

借:固定资产 72,000 贷:存放联社款项 72,000 借:营业费用 72,000 贷:实收资本 72,000

请查实错误,说明原因,并进行帐务调整.(1)购车资金应列入营业费用,误将“实收资本”作为对应科目.(2)购置运钞车开支已一次性进入成本,购置的固定资产应视为一次性提足折旧列入固定资产管理,因而不

涉及实收资本科目的增减.(3)调帐:冲减“实收资本”,全部转入“累计折旧”,会计分录为:

借:实收资本 72,000(红字)

贷:累计折旧 72,000

4,正常贷款的稽核内容及运用的方法:(1)检查借款合同,契约的合法性,主要运用审阅法.(2)检查贷款发放程序,主要运用审阅法.(3)检查借款人还款能力,主要运用分析法.(4)检查贷款展期手续,主要运用审阅法.(5)检查借款人的信誉度,主要运用审阅法.(6)检查贷款收利息帐户,主要运用分析法

(7)检查贷款的增减量,主要运用分析法与比较法.5,通过下列事例说明此笔贷款的占用形态: 稽核发现:某厂在某社借款500万元,借款时间为2001年6月21日,期限4年,用途为购建自动生产线.借款合同约定计息方式为按季结息,但该企业从2003年3月份起一直无款支付贷款应付利息,致使该社表内应收利息挂帐余额31.25万元.经了解,该企业因产品销路不畅,生产线项目已于2002年2月份停建,资不抵债已高达1,500万元,现已处于半停产状态,由于该社认为该笔贷款尚未到期,所以仍在正常贷款科目中核算.答:这笔贷款虽未到期,但已形成高风险,贷款事实上已经呆滞,按五级分类规定不应在正常贷款科目中核算,按五级分类规定应划为可疑类贷款.

第四篇：信用社稽核考试试题

沧州市农村信用社稽核人员试题

（一）县（市）名称： 单位： 姓名： 分数：

一、填空题（15分，每空0.25分）

1、借款合同的内容包括借款种类、币种、用途、（金额）、（利率）、期限、(还款方式)和违约责任等条款。

2、贷款的五级分类是指正常、（关注）、次级、（可疑）、（损失）。

3、储蓄存款的所有权发生争议，涉及办理过户的，储蓄机构依据人民法院发生法律效力的（判决书）、（裁定书）或者（调解书）办理过户手续。

4、储蓄业务印章、证分别专人专箱保管，（人在章在），（人离章锁），业务处理结束后（入库保管）。

5、短期贷款展期最长不得超过（原贷期限），贷款展期后，利率按（新的期限档次利率）执行。

6、储蓄原则是存款自愿、（取款自由）、（存款有息）、为储户保密。

7、贷款“三查制度”是指（贷前调查）、（贷时审查）、（贷后检查）。

8、稽核的方式有（报送稽核）、（现场稽核）、（委托稽核）、（联合稽核）

9、稽核有（监督）、（评价）、（签证）三大职能。

10、稽察档案资料的保管期限分为（永久保管）、（定期保管）。保管期限自（档案所属终了后的次年1月1日算起）

11、对有正当理由不能按期归还的贷款，借款人必须在贷款到期前（十天）提出展期申请。申请保证、抵押担保贷款展期的，原保证人、抵押人必须签署（借款展期后愿继续担保责任）的意见。

12、票据签章是指签名、盖章，或者(签名加盖章)。

13、贷款人审议借款人贷款申请，短期贷款答复时间不得超过（1个月），中长期贷款答复时间不超过（6个月）

14、单户最高贷款不应超过资本金的（30%），最大十户贷款不得超过资本金（150%）

15、（一般保证）和（连带责任保证）的保证人享有债务人的抗辩权，（债务人）放弃对债务的抗辩权的，（保证人）仍有抗辩权。

16、消费贷款的用途可以是购买（商品房）、（家用汽车）、（其他耐用消费品）。

17、重要空白凭证一律纳入（表外科目）核算，设立（重要空白凭证登记簿）按（凭证种类）立户。

18、担保法规定的担保方式为(保证)、(抵押)、(质押)、留臵和定金。

19、金融违法行为处罚办法规定的纪律处分包括：(警告)、记过、(记大过)、降级、(撤职)、(留用察看)、开除。

20、票据贴现的贴现期限最长不得超过（6）个月。

21、人民币的单位为（元），人民币辅币单位为（角、分）。

22、有价单证和重要空白凭证要落实专人管理，贯彻（证帐分管），（证印分管）的原则。

23、持卡人凭卡购物消费时，需将信通卡（借记卡）交特约商户经办人员，在POS上输入（密码），并在（消费清单）上签字后方能完成交易。

二、单项选择题（20分，每题0.5分）

1、适用于逐笔记帐，逐笔销帐的一次性帐务的帐页是(D)。

A、甲种帐 B、乙种帐

C、丙种帐 D、丁种帐

2、属于基本凭证的有（A）。

A、转帐贷方凭证

B、现金支票 C、银行汇票

D、转帐支票

3、票面残缺不超过(C)，其余部门的图案、文字能照原样连接者，应照全额兑换。

A、二分之一

B、三分之一

C、五分之一

D、五分之二

4、属于永久保管的会计档案是（D）。

A、计息科目余额表

B、会计主管人员移交清册

C、凭证及附件

D、信用社决算报表

5、错帐冲正填制蓝字反方向冲正传票，适用于（C）。

A、当日发现的差错

B、隔日发现的差错

C、跨发现的差错

D、次月发现的差错

6、编制会计分录，为了避免对应关系模糊不清，因而不能出现（D）。

A、一贷一借

B、一贷多借

C、一借多贷

D、多贷多借

7、同一债权既有保证又有物的担保的，保证人(B)。

A、同物的担保一同承担同样的责任 B、对物的担保以外的债权承担责任。

C、不承担责任 D、承担的责任以物的保证责任为限

8、连带责任保证的债权人在保证期间届满前要求保证人承担保证责任的，诉讼时效的有效日期是？（B）

A、从保证期间届满后向后推迟2年。

B、从债权人要求保证人承担保证责任之日起向后推迟2年。C、从债权到期之日起向后推迟2年。

D、从借款之日起向后推迟2年。

9、保证合同约定保证人承担保证责任直至主债务本息还清时为止等类似内容的，《担保法》中对保证期间有什么规定？（B）

A、视为没有约定、保证期间为主债务履行期届满之日起6个月。B、视为约定不明，保证期间为主债务履行期届满之日起2年。C、视为约定不明，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月。D、视为没有约定、保证期间为主债务履行期届满之日起2年。

10、单位定期存款可全部或部分提前支取，提前支取次数（A）。A、1次

B、两次

C、不限制

11、在贷款质量指标中，逾期贷款比例不超过，呆滞贷比例不超过，呆帐贷款比例不超过。（）

A、5%、8%、2%、B、8%、5%、2% C、8%、2%、5% D、5%、2%、8%。

12.第五套人民币100元纸币的光变面额数字的颜色变化是由（C）。

A.绿变金

B.金变绿

C.绿变蓝

13、票币整点必须做到点准、墩齐、（A）、扎紧、盖章清楚，4

达到“五好钱捆”。

A、挑净

B、整理

C、拆把

14、对违规操作造成的错款事故，按(A)的原则处理。A、长款归公、短款自赔

B、长款归公、短款报损

C、以长补短

15、下面属于结算原则规定的有：（D）A、恪守信用

B、履约付款

C、谁的钱进谁的账

D、信用社可以垫款

16、信用社哪些开支不能列入成本？（B或C）A、其他营业支出

B、捐赠支出 C、支付的股东股利

D、支付的邮电费

17、凡实行储蓄柜员制的信用社及实行并帐制的信用社网点必须进行（C）。

A、存贷分离 B、分级管理 C、事后监督 D、钱帐分管

18、临时存款帐户的有效期最长不得超过（C）年。

A、6月

B、1年

C、2年

D、3年

19、下列范畴，不属于货币的是（A）。

A、提单

B、大额存单

C、现金

D、储蓄存款 20、活期储蓄存款的结息日为（B）。

A、每季末月21日

B、每年6月30日

C、每年9月30日

D、每年12月31日

21、信用社的库房、保险柜的副把钥匙应由管库员会同会计主管共同密封签章后，交（A）集中装箱加锁入库保管。

A、联社会计部门

B、信用社

C、管库员

22、现金调拨中，如发现捆内整把（券）短少或把内短少十张以上者，应将原捆、原把票币原样保管，并立即将发现经过及原捆的冠字、号码、封捆时间和封捆员代号送交（A）处理。

A、当地人民银行

B、县（区）联社

C、社主任

23、客户丢失现金缴款回单（C）。

A、可补制

B、不得补制也不可出具证明

C、不得补制，可按有关规定出具证明

24、对不完整的原始凭证，应该是（D）。

A、不予受理

B、对技术性缺欠可由会计人员予以修正补充 C、请第三者证明或领导批准后受理

D、退回要求更正补充。

25、信用社固定资产净值所占比重最高不得超过筹集资本金的（C）。

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

26、开办费的摊销期限不得少于（C）。

A、15年

B、10年

C、5年

D、2年

27、单位定期存款的金额起点为（C）。

A、10万元

B、5万元

C、1万元

D、5千元

28、一年以上定活两便储蓄存款，使用的利率是（D）。

A、支取日挂牌的活期利率

B、同档次整存整取利率

C、同档次整存整取利率的九折

D、同档次整存整取利率的六折

29、整存整取储蓄存款的金额起点是（C）。

A、5元

B、10元

C、50元

D、100元

30、五十元起存，一次存入，不定期限，储户可以随时一次支取本息的储蓄存款是（D）。

A、整存整取定期储蓄存款

B、零存整取定期储蓄存款

C、整存零取定期储蓄存款

D、定活两便储蓄存款

31、贷款审批权限以(B)贷款金额确定。

A、单笔最大 B、单户累计 C、笔数最大 D、最大一笔

32、委托书授权不明的，被代理人应当向第三人承担民事责任，代理人（C）。

A、不负责任 B、独自承担责任C、负连带责任D、没有责任

33、人民法院受理债务人破产案件后，债权人未申报债权的，保证人可以参加破产分配，预先行使（D）

A、抗辩权 B、请求权 C、追索权 D、追偿权

34、票据法规定票据金额以中文大写和数码，同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据（A）

A、无效 B、有效 C、以中文大写为主 D、给原记载人改正有效

35、出票人签发的委托办理支票存款业务银行或者其它金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据 是（B）

A、汇票 B、支票 C、本票

36、出纳发生短款，未查明原因之前，使用的会计科目是（D）。

A、营业费用

B、其他营业支出

C、其他应付款

D、其他应收款

37、贷款逾期转入逾期贷款科目应采取(B)的办法。

A、同方向红字冲转

B、同方向红蓝字冲转

C、同方向蓝字冲转

D、反方向红蓝字冲转

38、信用社低值易耗品是指使用期限在(C)以内，单位价值较低的物品。

A、6月

B、9月

C、1年

D、2年

39、信用社按信用网点设臵明细帐，信用社编制合并报表时，其借贷方余额应扎差反映，在没有在途资金的情况下，余额为(D)

A、正数

B、负数

C、红字

D、“零”

40、不属于信用社成本开支范围的是（D）。

A、利息支出

B、营业费用

C、手续费支出

D、购建固定资产支出

三、多项选择题（30分，每题1.5分）

1、保证的方式有(AC)

A、一般保证 B、终生保证 C、连带责任保证 D、人格保证

2、担保法规定下列哪些财产不得抵押（BCD）A、土地使用权

B、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施

C、所有权、使用权不明或者有争议的财产 D、依法被查封、扣押、监管的财产

3、辨别真假人民币的主要方法有（ABCDE）

A：纸张识别 B：水印识别 C：荧光识别 D：安全线识别

E：凹印识别

4、票据行为包括：（ABC）

A、出票

B、背书

C、承兑

D、保证

5、个人身份证件包括：（ABCD）

A、居民身份证 B、军官证

C、护照

D、士兵证

6、支票的法律特征是：（ABD）

A、支票必须见票即付 B、无条件支付的委托

C、支票必须是无条件支付的命令 D、支票存在着委托付款关系

7、下列属于流动资产的有（ACD）

A、应收帐款B、预收款 C、存货 D、待摊费用 E、递延资产 F、一年内到期的长期负债

8、下列情况适用于诉讼时效中断（ABC）

A、依法起诉 B、主张债权 C、要求履行债务

9、票据的主要功能有（ABCD）

A、汇兑功能 B、信用功能 C、支付功能 D、结算功能 E、承兑功能

10、下列可以充当权利质物的有（ABD）

A、银行承兑汇票、B、某定期存单

C、某公司汽车保险单D、某公司依法可以转让的股票

11、农村信用社发放的助学贷款适用于正在接受教育的在读学生包括（BCD）

A、高中 B、中专 C、大学 D、硕士

12、信用社的备抵帐户有（AC）

A、贷款准备金 B、固定资产清理 C、累计折旧 D、待处理抵贷资产损溢

13、下列票据信用社不受理挂失（CD）

A、存单 B、存折 C、转帐支票 D、已签章的空白现金支票

14、下列（AB）是非生息资产

A、应收利息 B、其他应收款 C、社内往来 D、保证金

15、企业法人终止的原因主要有(ABC)

A、依法被撤销； B、解散； C、依法宣告破产；D、法人代表死亡

16、下列哪些民事行为，一方有权请求人民法院或者仲裁机关予以变更或者撤销（AB）

A、行为人对行为内容有重大误解的 B、显失公平的 C、当事人上级不同意的 D、政府机关不同意的

17、具备收取抵债资产条件的财产具体包括哪些(ABC)A、已依法设定抵押的抵押物 B、其他具有价值和使用价值，且易于保值、保管和变现的财产等

C、已依法设定质押的质物 D、著作权中的署名权

18、抵债资产价格确认必须公平合理，作价不得超过市场现价，具体作价形式有(ABC)

A、借、贷双方协商议定的价值 B、借、贷双方共同认可的权威部门评估确认的价值

C、法院裁决确定的价值 D、上级联社定价

19、错帐冲正的方法有（ACD）

A、划线更正法

B、反方向红、蓝冲正法

C、同方向红蓝冲正法

D、反方向蓝字冲正法

20、使用现金应严格按照《现金管理条例》执行，使用现金的主要范围有（ＣＤ）

A、购货采购

B、交付定金

C、结算起点下的零星开支

D、个人劳务报酬

四、判断并改错题（15分）

1、以依法取得的国有土地上的房屋抵押的，该房屋占用范围内的国有土地使用权同时抵押。(对)

2、农村信用社资产负债比例管理规定，拆入资金比例与各项存款余额的比例不得高于８%。（错）

改为：农村信用社资产负债比例管理规定，拆入资金比例与各项存款余额的比例不得高于4％

3、各联社内部进行查库时，参加管库出纳人员必须在场，并参与查库工作。（对）

4、担保贷款可分为一般保证贷款和连带责任保证贷款。（错）改为：担保贷款可分为保证贷款、抵押贷款、质押贷款

5、质押贷款的出质人是借款人。（错）。

改为：质押贷款的出质人是质物所有权人。

6、农村信用社资产负债比例管理中资本充足率不得低于4%。（错）

改为：农村信用社资产负债比例管理中资本充足率不得低于8%。

7、借款人可以在同一辖区内的两个或两个以上的同级分支机构取得贷款。（错）

改为：借款人不可以在同一辖区内的两个或两个以上的同级分支机构取得贷款

8、保证期间，债权人许可债务人转让债务的，应当取得保证人书面同意，保证人对未经其同意转让的债务，不再承担保证责任。(对)

9、同一债权既有保证又有物的担保的，保证人对物的担保以外的债权承担保证责任。(对)

10、债权人放弃物的担保的，保证人在债权人放弃权利的范围内免除保证责任。（对）

11、定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的百分之五十。（错）

改为：定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的百分之二十。

12、ATM备用钥匙，须移交本县（市）联社安全保卫部门封存保管。（错）

改为：ATM备用钥匙，须移交本县（市）联社业务开发部门封存保管。

13、以车辆作为抵押物办理抵押贷款，登记部门在工商行政部门。（错）

改为：以车辆作为抵押物办理抵押贷款，登记部门在车辆管理部门。

14、担保合同是主合同的从合同，主合同无效，担保合同无效。担保合同另有约定的，按照约定。(对)

15、当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。(对)

五、答题（20分）

1、么是票据贴现？（2分）

答案：是指贷款人以购买借款人未到期的商业票据的方式发放的贷款。

2、内控监督岗贷款的调查、审批、审查及发放监督的主要内容有哪些？（5分）

（1）监督审查贷款是否超权限。（2）监督审查各种手续的意见及签章是否完整、真实。（3）监督审查贷款是否符合“资产负债比例管理办法”的有关规定，是否有超存款比例和审户贷款超比例问题等。（4）是否符合信用社合作制原则和国家的产业政策等。（5）对经审批发放的贷款手续及帐务处理进行监督，确保贷款手续完备，分发无误，帐务处理正确。（6）监督是否坚持谁的钱进谁的帐，防止大额套取现金现象。

3、贷款通则对贷款展期的规定有哪些？（4分）

答案：（1）借款人不能按期归还贷款的，借款人应当在贷款到期日之前，向贷款人申请贷款展期。

（2）是否展期由贷款人决定。

（3）申请保证贷款、抵押贷款、质押贷款展期的，还应当由保证人、抵押人、出质人出具同意的书面证明。已有约定的，按照13

约定执行。

（4）短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限；中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半；长期贷款展期期限累计不得超过3年。

（5）借款人未申请展期或申请展期未得到批准，其贷款从到期日次日起，转入逾期贷款帐户。

（6）款的展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时，从展期之日起，贷款利率执行新的期限档次利率。

4、农村信用社净利润分配顺序？（3分）

（1）弥补以前亏损；（2）提取盈余公积；（3）提取公益金；（4）向社员分配利润。

5、现金出纳业务必须坚持的基本制度？（3分）

（1）钱帐分管，现金收入业务，先收款后记帐；现金支出业务，先记帐后付款

（2）双人临柜，双人管库，双人守库，双人押运（3）现金收付换人复核

（4）凡现金、金银、有价证券以及库房钥匙、业务公章等重要物品换人经管时必须办理交接手续

（5）及时核对库存，做到帐款、帐实相符

（6）未培训的人员，不得直接对外办理现金出纳业务。

6、同一债务有两个以上保证人的，保证人应当怎样承担保证责任？（3分）

答案：同一债务有两个以上保证人的，保证人应当按照保证合14

同约定的保证份额，承担保证责任。没有约定保证份额的，保证人承担连带责任，债权人可以要求任何一个保证人承担全部保证责任，保证人都负有担保全部债权实现的义务。已经承担保证责任的保证人，有权向债务人追偿，或者要求承担连带责任的其他保证人清偿其应当承担的份额。

第五篇：稽核审计考试复习内容

1.审计产生和发展的根本动因—受托责任观

2.审计关系指审计授权或委托人、被审计人、审计人之间的关系。

第一关系人---审计人，审计活动的执行者

第二关系人---被审计人，审计活动的对象

第三关系人---审计授权或委托人，审计活动的发动者 3.审计的本质—对受托责任履行情况的检查和评价 4.我国的审计组织体系：国家审计、内部审计和社会审计 5.审计准则三个层次：基本准则、具体准则、规范指南 6.审计按内容和目分类：财政财务审计、经济效益审计、经济责任审计

按审计时间分类：事前审计、事中审计、事后审计

7、西周时期的司会是我国内部审计的萌芽

8.《陕西省农村信用社稽核审计工作管理办法》第二条内部审计的定义：稽核审计工作是农村信用社对其业务经营管理活动的各项自律、自控机制进行的再监督，是农村信用社自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险的重要手段。通过稽核审计工作，揭示、纠正各种违法违规行为，预防经济案件的发生；审查评价并改善农村信用社经营活动、风险状况、内部控制和法人治理效果，促进农村信用社稳健发展。9.《陕西省农村信用社稽核审计工作管理办法》第三条农村信用社稽核审计的目标：保证国家有关金融方针、政策、法律、法规以及各项规章制度的有效落实；防范金融风险，促使风险控制在可接受水平；改善农村信用社的运营机制，增加价值。

10.内部审计的特征：审计客体的确定性、审计范围的广泛性、审计独立的局限性、审计目的内向服务性、审计时间的及时性、审计结论的非强制性

11.我国《内部审计人员职业道德规范》要求内部审计人员应遵守四项基本原则：独立、客观、正直、勤勉 12.我国内部审计的种类：传统的财务审计、近现代的经营审计、专项审计、任期经济责任审计、其他审计 13.内部审计的职能：监督职能、认证职能、咨询职能 14.内部审计的作用：防护性作用、鉴证性作用、服务性作用

15.内部审计在组织内部的地位

内部审计机构与组织的最高管理当局之间的关系，是处于从属的助手与参谋的地位。

内部审计机构与其他职能部门之间的关系，是处于监督协作者的地位。

内部审计机构与各级业务组织之间的关系，是处于监督管理者的地位。

16.内部审计的内容：财政财务收支、经济责任、经济效益 财经法纪、内部控制、其他事项

17.内部审计的程序：准备阶段、实施阶段、报告阶段、后续阶段

18.审计证据及质量特征

审计证据是指审计人员通过审计程序所获取的用于证实审计事项，作出审计结论和建议的依据。

审计证据的质量特征：相关性、客观性、合法性、充分性、重要性。

19.内部审计报告的作用

对高级管理人员的作用:提供有关经营和控制的情况；提供客观的经济信息；提供审计活动的信息；提供规范经营操作的信息。

对业务管理人员的作用:提供改善措施实施的行动计划；支持上级管理层关注问题；提供及时了解业务状况的窗口；为评价业绩提供客观基础。

对内部审计人员的作用：总结审计工作的目的、范围和结果；促使组织采取强化控制的必要措施；为审计人员的教育培训提供方便；为评价审计人员工作成绩提供依据；为审计的后续工作提供基础。

对其他组织的作用：为外部审计人员提供有效信息；为外部监管机构提供有益信息。20.内部控制概念

内部控制是指组织内部为实现经营目标，保证信息真实

可靠，保护资产安全完整，遵循国家法律法规，提高运营的效率及效果而采取的各种政策和程序。

应从目的性、动态性、系统性、人本性和时空性方面全面理解这个概念 21.内部控制的目标

⑴ 遵循国家有关法律法规和组织内部规章制度

⑵ 信息的真实、可靠

⑶ 资产的安全、完整

⑷ 经济有效的使用资源

⑸ 提高经营效率和效果

22.内部控制的组成要素：控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督。23.按控制分类

按控制范围不同分类：内部会计控制、内部管理控制。按控制方式不同分类：预防性控制、察觉性控制、纠正性控制、指导性控制、补偿性控制指。24.账项基础审计常用方法

顺查法：按照记账程序发生顺序正向进行检查。

逆查法：按照记账程序发生顺序相反方向进行检查。25.账项基础审计的具体方法（六类）

书面文件检查、实物检查、观察、查询、计算和分析。26.我省农村信用社内部审计组织机构

省联社：审计委员会、稽核审计部、省联社稽核大队、省联社稽核员

办事处：稽核审计科、办事处稽核大队 县联社：审计委员会、稽核审计部门

27.我省农村信用社审计项目的类别和实施单位 项目类别 实施单位

序时稽核 县联社

专项审计 省联社、办事处、县联社

经济责任审计 省联社、办事处、县联社 28.我省农村信用社已下法实施内部审计规章制度有几个？最基本的制度是什么？

13个。《陕西省农村信用社稽核审计工作管理办法》 29.《陕西省农村信用社稽核审计处罚规定》对违规责任人的处罚包括六类：责令限期纠正违规事项、赔偿损失、没收违规违纪所得、罚款、建议降低职级或撤销荣誉称号、建议调离岗位或给予行政处分。

30.针对稽核处罚，被稽核单位及责任人享有的权利是有权进行陈述和申辩。

31.稽核处罚从重处罚情况：严重违规造成重大经济损失或严重后果的；拒不执行稽核审计处罚决定的；直接或变相破坏、抗拒、阻挠稽核检查的；明知故犯或屡查屡犯的；嫁祸于人、打击报复的。

32.稽核处罚从轻处罚情况：违规问题轻微的；积极配合稽核检查的；自己主动检查并及时纠正的。

33.被稽核单位或个人对处罚结果不服的，可在接到决定后多少天之内向上一级的稽核审计部门申请复议？复议期间稽核处罚如何执行？

15日。复议期间仍按原稽核审计处罚决定执行。34.责任人包括：违规行为的决定人员和直接经办人员，35.责任人具体界定：谁直接违规，谁就是责任人；单位领导或上级部门负责人指令经办人员违规办理业务，领导或上级部门负责人为责任人；经办人员在办理过程中未提出异议或不抵制、不报告的，经办人员同为责任人；由于经办人员、信用社或部门提供情况不实，导致决策失误的，经办人员、提供情况的信用社或部门的主要负责人为责任人；应由决策人进行事前调查而未履行职责，偏听下级提供情况导致决策失误的，决策人为责任人；经过集体研究的违规行为，参加研究的主要负责人为责任人，其他人员为次责任人；凡发生违规行为责任不清时，经办人员与其直接上级的主要负责人同为责任人；稽核检查人员向派出单位领导报告并提出了处理结论，领导不支持、不处理造成后果的，派出单位领导为责任人。