第一篇：办事处稽核考试题库(内江)
内江办事处稽核考试题库
一、单项选择题:共52题
1.客户身份资料在客户交易信息结束后，应当至少保存（）年。A、10 B、15 C、5 D、3 答案：C（中华人民共和国反洗钱法）
2.稽核组最迟应当在退出现场后()个工作日内完成稽核报告。A、5 B、10 C、15 D、20 答案：A（四川省农村信用社现场稽核操作规程的通知）川信联发[2006]109号 3.固定资产账面价值和在建工程账面价值之和占净资产的比重原则上不得超过（）。A、40% B、45% C、50% D、60%。
答案：A（四川省农村信用社财务系统管理办法）川信联发“2010”328号 4.票据上的记载事项：（）、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。A、背书内容 B、票据金额 C、原记载人的签章 D、付款地 答案：B（支付结算办法）
5.银行业金融机构应加强对信息系统的，及时进行修补和更新，以保证信息系统的安全性、完整性。A、使用 B、评估 C、测试 D、评估和测试
答案：D 《银行业金融机构信息系统风险管理指引》
6.厂房抵押率最高不超过（）A.50% B.70% C.40% D.60% 答案：A《川信联发[2009]64号》
7.自助银行设备的业务交易流水为重要会计档案，保管期限为，到期后由档案管理部门统一组织销毁。A、2年 B、30天 C、1年 D、3年
答案：D 《四川省农村信用社自助银行设备管理操作规程》川信联发“2008”185号 8.离任、离岗稽核按照干部管理权限，原则上实行（）。答案：B A、上挂一级 B、下查一级 C、垂直管理 D、平行监督 9.商业银行应当遵守资产负债比例管理规定中的资本充足率
A、不得低于10% B、不得低于8% C、不得低于5%答案：B 《商业银行法》 10.稽核实施阶段，在进行调查、取证时，稽核人员不得少于 人。A、1 B、2 C、3 D、4 答案：B（四川省农村信用社现场稽核操作规程的通知）川信联发[2006]109号 11.（）是指代理社(行)对原始交易有疑问，包括持卡（折）人或存款人为确认某笔原始交易的相关信息而向开户社(行)提起的查询请求。
A、查询 查复 B、再查询 再查复C、再查复 再查询 D、查复 查询 答案：A（四川省农村信用社综合业务系统通存通兑管理暂行办法）
12.一般流动资金贷款期限应根据借款人的贷款用途、生产经营周期、还款能力而确定，最长不得超过()。A、五年 B、二年 C、三年 D、一年
答案：C（四川省农村信用社流动资金贷款管理办法）川信联发[2007]124号 13.以建筑物及其他地上定着物设定抵押的，必须（）A、连同该建筑物的地下车库一并抵押。
B、连同该建筑物或其他地上定着物占用范围内的土地使用权一并抵押。C、连同其他地上定着物一并抵押。
D、连同该建筑物或其他地上定着物占用范围内的土地所有权一并抵押。答案：B《四川省农村信用社贷款担保管理办法》川信联发[2007]92号
14.信息系统风险管理的目标是通过建立有效的机制，实现对信息系统风险的（），推动银行业金融机构业务创新，提高信息化水平，增强核心竞争力和可持续发展能力。
A、识别、计量、预警 B、计量、评价、控制C、识别、评价、控制
D、识别、计量、评价、预警和控制答案：D 《银行业金融机构信息系统风险管理指引》 15.下列关于个人通知存款描述正确的是（）
①分提前一天通知和提前七天通知②起存金额为5万元，须一次存入 ③可一次或分次支取，最低支取金额为5万元④只能提前支取一次 A、①②③④ B、①②③C、②③④ D、①②④ 答案：B 《四川省农村信用社通知存款管理暂行办法》
16.稽核整改意见书应于同级联社主管主任审批稽核报告后（）个工作日内作出。A、5 B、10 C、15 D、20答案：A 17.下列说法正确的是（）。
①以无地上定着物的建设用地使用权抵押的，为核发土地使用权证书的土地管理部门； ②以企业、个体工商户、农业生产经营者的机器设备、原材料、半成品、产品抵押的，为财产所在地的工商行政管理部门。
③以林木抵押的，为县级以上林木主管部门；
④以航空器抵押的，为国务院民用航空主管部门。就两架以上民用航空器设定一项抵押权或者就同一民用航空器设定两项以上抵押权时，农村信用社应当与抵押人就每一架民用航空器或者每一项抵押权分别办理抵押登记；
⑤以船舶抵押的，为船籍港船舶登记机关；
⑥以机动车辆抵押的，为车辆注册登记地公安机关车辆管理所；
A、①②③④⑤⑥ B、①②③④⑤ C、①③④⑤⑥ D、①②④⑤⑥ 答案：A 《四川省农村信用社贷款担保管理办法》川信联发[2007]92号
18.银行承兑汇票的贴现期限为自贴现之日起到银行承兑汇票到期日止，最长不超过（）个月。答案：B 《票据法》
A、3 B、6 C、9 D、12 19.短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限；中期贷款展期期限累计不得超过 原贷款期限的一半；长期贷款展期期限累计不得超过（）年。答案： C《贷款通则》
A、1 B、2 C、3 D、5 20.新开立单位结算账户应自开立日起（）办理付款业务。
A、3日内 B、3个工作日内 C、5日后 D、3个工作日后答案：D（四川省农村信用社综合业务系统会计基本业务操作规程）川信联发[2007]229号
21.关于自助设备现金业务操作，下列说法中正确的是（）。A、可以在没有视频监控的情况下进行自助设备现金业务操作。B、必须在有视频监控的情况下进行自助设备现金业务操作。C、可以一个人进行自助设备现金业务操作。D、以上都正确。答案：B（四川银行业从业人员五十个严禁（修订））
22.以下哪项禁令属于四川省农村信用社十条禁令的内容之一。（）A、严禁违规揽存B、严禁泄露客户信息及本行商业秘密
C、严禁将柜员卡、密码交给他人使用D、严禁代客户保管身份证，领取和保管存单（折）、银行卡等。答案：C（农村信用社十条禁令）
23.以下哪项禁令属于操作柜员十个严禁（）。A、严禁发放虚假贷款和开立虚假账户（卡）。
B、严禁使用他人名章、操作柜员卡、密码、业务印章等进行业务操作。
C、严禁明知或应知是违规办理的业务不抵制、不报告 D、严禁违规办理账户查询、冻结、解冻、扣划。答案：C（四川银行业从业人员五十个严禁（修订））
24.下列哪项禁令属于客户经理十个严禁（）。答案：D A、严禁不查明原因擅自处理系统挂账 B、严禁任何形式的账外经营和‚小金库‛ C、严禁侵占、挪用农村信用社资金或客户资金
D、严禁不按规定办理工作交接即换岗或离职，以及人为造成贷款损失后跳槽到其他银 行业机构工作。
25.上级部门在对某信用社进行检查发现，该行客户经理从印鉴卡保管人员手中借出某企业印鉴卡后，私刻企业印鉴，并伙同他人办理了企业定期存款挂失，挂失期满即以本票提前支取，背书转让后划入其他企业帐户。该案件产生的根源环节（）
A、挂失
B、挂失期满支取C、私刻公章
D、印鉴卡管理答案：D
26.各类房屋、厂房、商铺、交通运输工具等其他抵押物原则上必须进行保险，保险单必须以本社为保险事故赔偿的（）
A.第一受益人B.第二受益人C.共同受益人D.主要受益人 答案：A《四川省农村信用社贷款担保管理办法》川信联发[2007]92号
27.经办人员对单笔或者当日累计人民币交易（）以上的现金缴存、现金支取、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支，应按大额现金支付交易进行登记备案，并按规定权限和程序进行审批、上报。
A、50000元 B、100000元C、200000元 D、500000元
答案：A（四川省农村信用社人民币对公业务、反洗钱操作规程）川信联发[2007]193号
28.借款人不能按期归还农户小额信用贷款的，可在贷款期限届满前()天，向贷款信用社提交书面借款展期申请书，并填写制式《农户小额信用贷款展期申请书》
A.10 B.15 C.20 D.30 答案：B（四川省农村信用社农户小额信用贷款操作规程）川信联发[2007]100号 29.（）包括控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督等五个要素。A、内部审计 B、内部控制C、财务管理 D、组织治理 答案：B（四川省农村信用社内部控制评价办法）川信联发[2007]72号 30.农民工银行卡特色服务业务正确的操作流程（）。A、查询一一取款一一再查询一一要素审查一一付款 B、查询一一取款一一付款一一再查询一一要素审查 C、取款一一查询一一付款一一再查询一一要素审查 D、要素审查一一查询一一取款一一再查询一一付款
答案：A（四川省农村信用社关于规范农民工银行卡特色服务业务操作流程的通知）31.贷款风险类别由下级调至上级的，由贷款发放单位提出调整理由并上报联社（）确定分类结果。答案：B A、信贷经营部门 B、风险管理部门 C、稽核部门
D.财务会计部门
32.凡有金库的单位必须坚持（）小时守库值班，严格执行（）以上武装守库制度。A、12 2 B、24 2 C、48 2 D、8 2 答案：B（四川省农村信用社安全保卫操作规程）33.凡是存储有（）的计算机，严禁入互联网。
A、单位报表数据 B、个人信息数据C、程序代码 D、保密信息或具有保密用途 答案：D 《四川信社网内及网间接入安全暂行规定》的通知（川信联办法【2008】40号）
34.各地要加强自助银行设备内控管理。严格执行以两人一组分别保管钥匙和密码，加钞清机双人操作，每（）必须拆散轮岗重新组合的规定。
A、一个月 B、季度 C、半年 D、一年
答案：C 《四川省农村信用社联合社关于印发四川省农村信用社自助银行设备管理操作规程的通知》（川信联发“2008”185号）
35.直联POS入账方式可以设臵为（）答案：B A．实时入账 B.手工入账 C.日终自动入账 D.都可以
36.从（）开始，新开立蜀信卡的客户，需持蜀信卡及本人有效身份证，到开卡网点凭支付密码书面申请开通ATM转账业务，否则不能在ATM机上办理转账业务。
A、2010年6月1日（含）B、2010年7月1日（含）C、2010年8月1日（含）D、2010年9月1日后（含）
答案：D 《四川省农村信用社联合社办公室关于蜀信借记卡ATM转账签约等业务办理的通知》（川信联办发“2010”254号）
37.信用社在管理辖内电话支付终端过程中，应（）与代理点进行帐务核对，指定专人对代理点操作人员进行上岗培训，并定期进行业务指导及巡检工作。
A、每月 B、每季 C、每半年 D、每年
答案：A。《关于印发四川省农村信用社电话支付终端业务管理暂行规定的通知》（川信联办发“2011”63号）
38.电话支付终端单笔消费额度限制在500元内，他行卡消费按照银联收费标准由机具网点向机主收取手续费。手续费收入按照（）在发卡行、机具网点、银联之间分配。
A、6：3：1 B、7：2：1C、6：2：2 D、8：1：1 答案：B。《关于在全省农村信用社大力推广营销电话支付终端业务的通知》（川信联办发“2011”66号）
39.证书申请时自动生成两码即授权码和下载码，（）后自动过期,个人客户需在有效期内完成下载,过期需到柜台重发两码。
A、10天 B、14天 C、15天 D、30天
答案：B。《四川省农村信用社联合社办公室关于印发四川省农村信用社网上银行业务管理暂行办法等四个制度办法的通知》（川信联办发“2011”343号）
40.客户注册后连续()以上未使用网上银行服务, 四川省农村信用社（农合行、农商行）有权暂停或终止对客户的网上银行服务.A、1年 B、2年 C、3年 D、5年
答案：C。《四川省农村信用社联合社办公室关于印发四川省农村信用社网上银行业务管理暂行办法等四个制度办法的通知》（川信联办发“2011”343号）41.内部审计机构和人员应保持（A），不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。A、独立性和客观性 B、独立性和权威性
C、公正性和客观性 D、独立性和谨慎性
42.内部审计基本准则规定，内部审计人员在审计过程中，应充分考虑（A）A、重要性与审计风险的问题 B、管理需要与审计资源的问题。C、组织的性质、规模及内部治理结构的问题 D、实施后续审计的问题
43.审计项目的各级复核人员应在各自责任范围内对（B）的充分性、相关性和可靠性予以复核。
A、审计项目 B、审计证据 C、审计依据 D、审计对象 44.（A）是预防舞弊的主要途径。
A、建立、健全组织的内部控制并使之得以有效实施 B、内部审计人员工作勤勉 C、组织管理层重视内部审计工作 D、将内部审计工作外包给业绩突出的会计师事务所 45.审计报告应当客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现（A）原则。A、重要性 B、谨慎性 C、相关性 D、可比性 46.下列关于稽核工作问责机制的表述，哪一句是正确的（B）
A、实行稽核部门负责人对理事长负责，理事长对稽核部门负责人追究责任的问责机制。B、实施一级对一级负责，上级对下级层层追究责任的问责机制。C、实行上追一级、下追到底的问责机制。
D、实施垂直负责，上级对下级分层追究责任的问责机制
47.信用社取得的抵债资产在变现前所发生与之相关的收入支出，分别计入(A)。Ａ.营业外收支 Ｂ.投资收益Ｃ.其他营业收支 Ｄ.营业收入或费用
48.衡量由于内部程序不完善、操作人员差错或舞弊以及外部事件造成的风险，此类指标属于（A）。A、操作风险指标 B、流动性风险指标C、信用风险指标 D、市场风险指标 49.根据票据法的规定，汇票的持票人没有在规定期限内提示付款的，其法律后果是（B）。
A、持票人丧失全部票据权利B、持票人在作出说明后，承兑人仍然应承担票据责任 C、持票人在作出说明后，背书人仍然应承担票据责任 D、持票人在作出说明后，可以行使全部票据权利
50.对于收款人拒绝接受的汇款，汇入社（行）应立即办理退汇。汇入社（行）对于超过（A）仍无人支取的汇款应主动办理退汇。
A、2个月 B、1个月 C、30天
51.银行撤销单位银行结算账户时应在其基本存款账户开户登记证上注明销户日期并签章，同时于撤销银行账户之日起（A）个工作内内，向中国人民银行报告。
A.2 B 3 C 4 D 5 52.固定资产购建管理实行县级以上法人机构（A）负责制。
A、理（董）事长 B、联社主任 C、监事长 D、联社班子
二、多项选择题：共50题
1.实施现场稽核的一般程序，是指现场稽核开始准备，经过现场实施到材料整理存档的过程。主要包括：
A、稽核准备 B、稽核实施 C、稽核报告 D、稽核处理 E、稽核档案整理
答案：ABCDE（四川省农村信用社现场稽核操作规程 的通知）川信联发[2006]109号
2.被稽核单位接到通知后，应积极做好准备工作，在
稽核组进驻后须提供下列资料（）。A、被稽核人的述职报告 B、需要进行稽核的有关账、表、凭证等资料
C、内部制定的有关规章制度，相关年度的工作总结和
有关会议记录等文字材料
D、监管部门及上级单位有关的检查结论和处理决定 E、稽核组需要的其他资料。
答案： BCDE（四川省农村信用社现场稽核操作规程 的通知）川信联发[2006]109号
3.经安全及技术部门允许，严禁私自（）等行为。A、安装双网卡 B、更改分配的IP C、更改MAC地址 D、私设DHCP服务器
答案：ABCD 《四川农村信用社网内及网间接入安全暂行规定》的通知（川信联办法【2008】40号）
4.各地要严格按照省联社的要求加强自助银行设备的安全管理，完善安全巡查和检查机制，加大（），及时消除风险隐患。
A、加钞清机 B、夜间巡查 C、检查力度 D、检查频率
答案：BCD 《四川省农村信用社联合社关于印发四川省农村信用社自助银行设备管理操作规程的通知》（川信联发“2008”185号）
5.稽核报告应包括以下主要内容：（）
A、实施稽核的基本情况，包括稽核内容、范围、稽核
期、现场工作时间、稽核方案的执行和调整情况等
B、被稽核单位的基本情况，包括内部组织结构、经营
方针、经营状况、内控状况、前一次稽核的情况等 C、稽核查出的问题事实和稽核组做出的结论
D、根据法律法规和有关规章的规定，提出拟做出的罚
款处理、纪律处分、其他处理建议和工作整改意见。
答案：ABCD（四川省农村信用社现场稽核操作规程的通知）川信联发[2006]109号 6.稽核工作按照稽核实施的主体不同，可分（）A、独立稽核 B、上级稽核 C、会同稽核 D、责任稽核 E、委托稽核
答案：ACE（农村信用社稽核理论与实务）
7.客户通过96633服务电话不仅可以（）等自助业务，还可以通过人工坐席进行挂失、咨询、投诉等业务。
A、办理挂失 B、余额查询 C、明细查询 D、密码修改
答案：ABCD 《四川省农村信用社联合社办公室关于蜀信借记卡ATM转账签约等业务办理的通知》（川信联办发“2010”254号）
8.电话支付终端业务实行报备制。县级联社（农合行、农商行）开办电话支付终端业务应提前向省联社进行报备，报备材料须包括（）等具体内容。
A、可行性分析报告 B、业务操作流程 C、风险控制措施 D、商户信息
答案：ABC。《关于印发四川省农村信用社电话支付终端业务管理暂行规定的通知》（川信联办发“2011”63号）
9.稽核处理阶段包括以下哪几项：（）A、下发的《稽核结论与处理决定》 B、监督稽核结论和处理决定的执行 C、受理稽核复审
D、稽核决定执行的回复
答案：ABCD（稽核理论与实务）10.稽核档案主要包括（）。
A、稽核通知书 B、稽核方案 C、工作记录及工作底稿 D、相关证明材料 E、稽核事实确认书 F、稽核报告 G、稽核处理决定
答案：ABCDEFG（四川省农村信用社现场稽核操作规程的通知）川信联发[2006]109号
11.稽核准备阶段包括以下哪几项：（）A、确里稽核立项 B、成立稽核组 C、制定稽核方案 D、发出稽核通知
答案：ABCD（四川省农村信用社现场稽核操作规程的通知）川信联发[2006]109号 12.大额交易是指规定金额以上的人民币交易，分为大额转帐交易和大额现金交易。主要包括（）
A、法人、其他组织和个体工商户银行账户之间单笔或者当日累计人民币200万元以上的款项划转
B、法人、其他组织和个体工商户银行账户之间单笔或者当日累计人民币100万元以上的款项划转
C、自然人银行账户之间，以及自然人与法人、其他组织和个体工商户银行账户之间单笔或者当日累计人民币50万元以上的款项划转
D、单笔或者当日累计人民币交易10万元以上的现金缴存、现金支取、现金结售汇、现 钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支
答案：AC（金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法）
13.下列各项中，银行结算账户的开立，无须中国人民银行的核准，但需备案的（）A．基本存款账户 B．一般存款账户
C．非预算内专用存款账户 D、临时存款账户（因注册验资开立）答案：BCD（人民币结算账户管理办法）
14.网上银行业务申请处理包括开户、信息管理、信息查询、证书管理、刮刮卡管理、动态令牌管理、Usb-key管理等。（）。
A、开户 B、信息管理 C、信息查询 D、证书管理 E、柜面客户签约
答案：ABCD（四川省农村信用社网上银行管理办法）川信联办发“2011”343号 15.电话支付终端中，签约客户绑定的（）是进行电话支付终端交易的唯一有效依据，凡三者相符的交易均视为签约客户或签约客户授权的合法交易，据此办理交易所产生的电子信息记录即为该交易的有效凭证。
A、电话号码 B、银行卡号 C、存折账号 D、密码
答案：ABD。《关于印发四川省农村信用社电话支付终端业务管理暂行规定的通知》（川信联办发“2011”63号）
16.四川省农村信用社网上银行客户安全认证介质包括（）。A、USB-key B、刮刮卡 C、动态口令牌 D、静态口令牌
答案：ABC。《四川省农村信用社联合社办公室关于印发四川省农村信用社网上银行业务管理暂行办法等四个制度办法的通知》（川信联办发“2011”343号）17.四川省农村信用社网银安全证书颁发机构包括（）。A、中国金融认证中心（CFCA）B、银联认证中心 C、农信银认证中心 D、中国人民银行认证中心
答案：AC。《四川省农村信用社联合社办公室关于印发四川省农村信用社网上银行业务管理暂行办法等四个制度办法的通知》（川信联办发“2011”343号）
18.证书冻结、解冻。受理机构办理个人客户证书冻结、解冻，应要求客户提供有效（）和至少一个已注册账户凭证原件，并填写业务申请表。
A、身份证件 B、身份证复印件 C、户口簿 D、驾使证
答案：AB《四川省农村信用社联合社办公室关于印发四川省农村信用社网上银行业务管理暂行办法等四个制度办法的通知》（川信联办发“2011”343号）
19.四川省农村信用社各营业网点开办网上银行业务应遵循（）的原则。A、统一管理 B、分级经营 C、确保安全 D、讲求效益
答案：ABCD。《四川省农村信用社联合社办公室关于印发四川省农村信用社网上银行业务管理暂行办法等四个制度办法的通知》（川信联办发“2011”343号）
20.四川省农村信用社网上银行对个人客户实时转账业务的处理，行内转账以综合业务系统异地通存业务进行处理，跨行转账以（）为渠道进行处理的。
A、银联系统 B、小额系统 C、农信银系统 D、人民银行大额系统
答案：BCD。《四川省农村信用社联合社办公室关于印发四川省农村信用社网上银行业务管理暂行办法等四个制度办法的通知》（川信联办发“2011”343号）
21.属于永久保管的会计档案有（）。A、年度决算表 B、会计档案销毁清单 C、会计档案保管清单 D、传票及附件 答案：ABC（农村信用社会计基本制度）22.现金调运的基本要求是（）。
A．运送现金必须由两人以上持枪押运，严密交接手续，对运送时间、地点、人员、车型、送款数量和运送路线要严守秘密，不得向任何无关人员泄露
B．现金、贵金属、有价单证等调拨时，调款员应按调拨单金额、件数清点准确后，检查包装是否牢固，无误后在调拨单留存联签章，以示收妥
C．运送途中，押运员应严格遵守押运守则，严密看守，不得擅离职守，不得兼做解款员搬运钞箱，在确认押运款箱安全入库并办理交接手续后，方可解除警戒
D．送达后，调款员向调入社管库员交接清楚。
答案：ABCD（四川省农村信用社综合业务系统出纳业务基本操作规程）川信联发[2007]229号
23.柜员按操作和授权权限可分为()。A、普通柜员 B、主管兼柜员 C、纯主管 D、超级主管
答案：ABC（四川省农村信用社综合业务系统营业机构柜员管理暂行办法）24.信用社的贷款按期限可划分为（）。A、短期贷款 B、中期贷款 C、中长期贷款 D、长期贷款
答案：ABD（四川省农村信用社信贷管理基本制度通知）川信联发[2007]89号 25.会计核算的基本前提包括（）。A、会计主体 B、持续经营 C、会计分期 D、货币计量。答案：ABCD 26.出纳“一分四双”制度的内容包括
A、双人管库 B、双人临柜 C、双人押运 D、双人复核 E、钱账分管 F、双人守库
答案：ABCEF（四川省农村信用社综合业务系统出纳业务基本操作规程）川信联发[2007]229号
27.贷款的五级分类方法中，属于不良贷款的是（）A、正常贷款
B、关注贷款
C、次级贷款
D、可疑贷款
E、损失贷款
答案： CDE（四川省农村信用社信贷资产风险分类实施暂行办法）川信联发[2006]67号
28.财务风险是指与农村信用社财务活动相关联的各类风险，主要包括（）A、资本风险 B、支付能力风险 C、资产质量风险 D、关联交易风险 E、担保业务风险 F、操作风险
答案：ABCDEF（四川省农村信用社系统财务管理办法）川信联发[2012]328号 29.安全保卫工作的‚四类案件‛是（）A、抢劫 B、盗窃 C、诈骗 D、涉枪。
答案：ABCD（四川省农村信用社安全保卫工作制度）
川信联发“2006”36号
30.按照稽核内容不同，可分为（）。A、账务管理 B、财务管理 C、资产负债业务 D、计算机管理 E、经济责任 F、其他业务 答案：ABCDEF（农村信用社稽核理论与识务）
31.关于系统挂账的处理，以下正确的有（）
A.因记账差错而发生系统挂账时，应立即查明原因，填制记账凭证。B.须经主管授权并登记《账务差错登记簿》、《抹账、冲账、挂账登记簿》后，选择相应交易，冲销挂账户分户余额，补记正确账户，分别打印记账凭证，加盖转讫章和柜员名章。
C.处理完成后，会计主管逐笔销记《抹账、冲账、挂账登记簿》。答案：ABC（四川省农村信用社综合业务系统会计业务基本操作规程）川信联发[2007]229号
32.基本信贷业务流程规定（）。
A、受理环节业务流程是：市场营销—客户申请—资格审查—提交资料—资料初审
B、调查环节业务流程是：信贷业务调查与业务谈判—撰写调查报告—调查报告审核与审定
C、审查环节业务流程是：初审—复审—审定—独立审查 D、以上环节就是基本信贷业务的全部环节
答案：ABC（四川省农村信用社信贷管理基本制度通知）川信联发[2007]89号 33.四川省内农村信用社存款通存通兑受理业务的范围包括（）。A．凭卡及密码办理异地存取款
B．预留密码的个人活期存折户的异地无折续存业务 C．预留密码的活期存款异地口头挂失业务 D．各类存款账户的异地冻结业务 答案：ABC（四川省农村信用社综合业务系统通存通兑管理暂行办法）34.依法具有‚查冻扣‛三项权利的机关有（）。A、人民法院
B、税务机关 C、海关 D、人民检察院
答案：ABC（金融机构协助查询、冻结、扣划工作管理规定）银发(2002)1号 35.SC6000系统从其他银行已发案件的作案手段来看，主要有以下形式：（）
A客户办理正常存款交易后，通过抹账取消该交易，盗取客户存款；
B采用无折取款的方式，盗取客户资金； C通过换单／折交易，非法获取客户存单／折； D通过修改密码交易、重臵密码交易，非法修改客户密码；
E冒用客户名义办理存单／折挂失，通过挂失换单／折交易非法获取客户存单／折； F是盗用主管密码，从对公账户非法支取现金； G盗用系统内往来资金。
答案：ABCDEFG（四川省农村信用社联合社关于进一步加强综合业务系统SC6000内控管理的紧急通知）川信联发[2007]242号
36.农户小额信用贷款申请办理贷款展期有哪些流程？（）
A.农户应提出展期申请。农户应在贷款到期15天前向农村信用社提交《农户小额信用贷款展期申请书》。
B.贷款展期的调查、审查、审批。客户经理对农户贷款展期的原因、金额、期限、利率和还款资金来源等进行调查，提出书面意见，经农村信用社负责人在授信额度及期限内审查、审批后，办理展期手续。
C.农户申请展期应持有效身份证件和贷款证。D.签订贷款展期协议。
答案：ABCD（四川省农村信用社农户小额信用贷款操作规程）川信联发[2007]100号
37.柜台冲销交易是当通存通兑业务受理方柜员当日发生因操作失误导致的差错交易，如（）情况下人工发起的取消原交易的请求。
A.金额错 B.记账串户 C.反收付 D.通存交易成功后未存款确认等 答案：AB（四川省农村信用社农信银个人账户通存通兑业务处理手续（试行））38.下列对重要空白凭证描述正确的是（）。A．重要空白凭证一律纳入表外科目核算
B．重要空白凭证管理要贯彻‚印证分管，证押分管‛的原则
C．柜面使用时应当逐份销号D．单位销户时必须将剩余的重要空白凭证交回注销，不得短缺答案：ABCD（四川省农村信用社重要空白凭证管理办法）川信联办发[2007]92号
39.根据《支付结算办法》的规定，办理支付结算时必须遵循的原则是（）。A．恪守信用，履约付款 B．谁的钱进谁的账，由谁支配
C．特殊情况下，银行可适当垫款 D．银行不垫款答案：ABD（支付结算办法）40.签发支票必须记载下列事项：表明‚支票‛的字样、无条件支付的委托、确定的金额、（）。答案：ACD（中华人民共和国票据法）
A．付款人名称 B．款项用途 C．出票日期 D．出票人签章 41.所有者权益主要包括（）
A、实收资本 B、资本公积 C、盈余公积 D、未分配利润 答案：ABCD（金融企业会计制度）财会[2001]49号
42.营业网点为客户办理（）业务，必须通过联网核查公民身份信息系统进行核查。A、修改客户信息 B、个人现金汇款 C、信贷业务 D、开立银行结算账户 答案：ABCD（银行业金融机构联网核查公民身份信息业务处理规定）银办发[2007]126号
43.次日及在本年内发现贷方差错的处理，以下说法正确的有（）A.填制贷方红、蓝字记账凭证，选择‚冲正‛交易冲销原错误账务。B.填制借方红、蓝字记账凭证，选择‚冲正‛交易冲销原错误账务。
C.打印红字填制的记账凭证，加盖有关业务印章、经办员、复核员名章，在摘要栏用 红字注明‚冲销×年×月×日××××（原错账记账凭证号）错账‛字样；再选择‚冲正‛交易补记正确账务。
D.打印蓝字填制的记账凭证，加盖有关业务印章、经办员、复核员名章，在摘要栏用红字注明‚补记×年×月×日××××（原错账记账凭证号）错账‛字样，并在原错误记账凭证摘要栏用红字注明‚已于×年×月×日××××（补正记账凭证号）补正‛字样。
答案：ACD（四川省农村信用社综合业务系统会计基本业务操作规程）44.担保法规定下列哪些财产不得抵押（）A、土地使用权
B、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施
C、所有权、使用权不明或者有争议的财产D、依法被查封、扣押、监管的财产 答案：ＢＣＤ 《四川省农村信用社贷款担保管理办法》川信联发[2007]92号 45.具备收取抵债资产条件的财产具体包括哪些（）A、已依法设定抵押的抵押物
B、其他具有价值和使用价值，且易于保值、保管和变现的财产等 C、已依法设定质押的质物
D、著作权中的署名权
答案：ABC（四川省农村信用社抵债资产管理办法）川信联发［2006］32号 46.抵债资产价格确认必须公平合理，作价不得超过市场现价，具体作价形式有（）A、借、贷双方协商议定的价值 B、借、贷双方共同认可的权威部门评估确认的价值 C、法院裁决确定的价值 D、上级联社定价
答案：ABC（四川省农村信用社抵债资产管理办法）川信联发［2006］32号 47.市场风险限额包括（）。A、交易限额 B、风险限额C、止损限额 D、以上都是 答案：ABCD（商业银行市场风险管理指引）48.内部控制评价应遵循以下原则（）。
A、全面性原则 B、统一性原则 C、独立性原则 D、公正性原则 E、重要性原则 F、科学性原则G、保密性原则。
答案：ABCDEFG（四川省农村信用社内部控制评价办法）川信联发［2007］72号 49.有以下行为之一的，给予有关责任人500元－2000元罚款，情节严重的，建议给予纪律处分。（）
A、违反营业前进行安全检查规定的。B、违反守护管理规定的。C、违反押运管理规定的。D、违反枪支弹药管理规定的。答案：BCD（四川省农村信用社工作人员违规行为处理办法）
50.审计署《关于内部审计工作的规定》，内部审计人员在办理审计事项时，除应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守外，还必须做到（ABCD）
A、独立 B、客观 C、公正 D、保密
三、判断改错题：共30题
1、四川省农村信用社在选择合作担保机构时，其中要遵循风险准备充足的准入标准。信用社要监督担保机构按照当年担保费收入的50%税前提取未到期责任准备金，按照不超过当年年末担保责任余额1.5%比例提取担保赔偿准备金，用于担保赔付。（）
答案：错。‚余额1.5%比例提取‛改为‚余额1%比例提取‛。《四川省农村信用社联合社关于担保机构业务合作有关事项的通知》（川信联发“2008”193号）
2、员工及其亲属贷款应遵循‚条件等同、担保落实、规范操作、严格报批‛的原则。不得向员工亲属发放信用贷款但可向员工本人发放信用贷款。
答案：错。‚不得向员工亲属发放信用贷款但可向员工本人发放信用贷款‛改为‚不得 向员工及其亲属发放信用贷款‛。《四川省农村信用社联合社关于印发四川省农村信用社员工及其亲属贷款管理暂行规定的通知》（川信联发“2007”95号）
3、信用社管理责任人对发现案件故意隐瞒不报的，或对发现的案件苗头、违法违规事实或重大线索不及时报告、制止、整改、纠正、处理，或故意包庇隐瞒的，应对管理责任人从重问责。（）答案：对。《四川省农村信用社联合社关于印发四川省农村信用社案件问责实施办法的通知》（川信联发“2009”178号）
4、不动产权属证书是权利人享有该不动产物权的证明。不动产权属证书记载的事项，应当与不动产登记簿一致；记载不一致的，也以不动产登记簿为准。
答案：错。‚记载不一致的，也以不动产登记簿为准。‛改为‚记载不一致的，除有证据证明不动产登记簿确有错误年，以不动产登记簿为准。‛《中华人民共和国物权法》
5、在社团贷款中，牵头社必须同经内部市场测试有承贷意向的县级联社联合进行营销和评审，不得独立地进行市场营销和评审。（）
答案：错。改为‚在社团贷款中，牵头社可独立地进行市场营销和评审，也可经内部市场测试有承贷意向的县级联社联合进行营销和评审。‛《四川省农村信用社联合社关于印发四川省农村信用社社团贷款实施细则的通知》（川信联发“2007”111号）
6、当客户以应收账款作为质押的，四川省农村信用社网点在办理借款时其质押率最高为40%。（）答案：对。《四川省农村信用社联合社关于调整和明确部分信贷管理政策的通知》（川信联发“2009”64号）
7、信贷业务按会计核算的归属分为表内和表外信贷业务。表内信贷业务包括汇票贴现等；表外信贷业务包括承兑等。（）答案：对。《四川省农村信用社联合社关于印发四川农村信用社信贷管理基本制度的通知》（川信联发“2007”89号）
8、贷款期限应根据借款人的生产经营周期、还款能力和农村信用社的资金供给能力，由借贷双方共同协商后确定，并在借款合同中载明。自营贷款期限最长一般不超过15年，超过10年应当报当地监管部门备案（包括个人按揭贷款）。
答案：错。‚包括个人按揭贷款‛改为‚不包括个人按揭贷款‛《四川省农村信用社联合社关于印发四川农村信用社信贷管理基本制度的通知》（川信联发“2007”89号）
9、商业汇票承兑应当在当地人民银行规定的单张汇票最高额范围内，每张承兑汇票票面金额不得超过1000万元人民币；但对于农村信用社评定为AAA级客户，确有业务需求的，经办农村信用社可在当地人民银行规定的单张汇票承兑最高额范围内办理单张不超过5000万元人民币的承兑汇票。答案：对。《四川省农村信用社联合社关于印发四川省农村信用社商业汇票承兑业务实施细则的通知》（川信联发“2007”105号）
10、实行柜员制的柜员可以划分为单项柜员、多项柜员和综合柜员。其中单项柜员仅能办理储蓄类、银行卡类、批量代理、小额信用贷款发放及相关业务。（）
答案：错。改为‚实行柜员制的柜员可以划分为单项柜员、多项柜员和综合柜员。其中单项柜员仅能办理储蓄类、银行卡类、批量代理及相关业务。‛《关于印发四川省农村信用社柜员制管理暂行办法的通知》（川信联发“2008”199号）
11、各县级联社辖内营业机构因特殊原因需推迟轧账，延长营业时间的，应至少提前三个工作日通过汇聚中心向省计算机中心提出申请，申请内容包括延时原因、延时时间、持续天数，并在省计算机中心批复的时间内按时签退。（）
答案：对。《四川省农村信用社生产数据变更管理办法的通知》（川信联发“2007”226号）
12、财务风险是指与农村信用社财务活动相关联的各类风险，主要包括资本风险、支付能力风险、资产质量风险、关联交易风险、委（受）托业务风险、担保业务风险、表外业务风险、操作风险及市场风险等。（）
答案：对。《四川省农村信用社系统财务管理办法》（川信联发“2010”328号）
13、四川省农村信用社收益性支出是指受益期不超过半年或一个营业周期的支出，即发 生该项支出是仅仅为了取得本期收益。（）答案：错。改为‚四川省农村信用社收益性支出是指受益期不超过一年或一个营业周期的支出，即发生该项支出是仅仅为了取得本期收益。‛《四川省农村信用社系统财务管理办法》（川信联发“2010”328号）
14、通知存款的最低起存金额：个人为5万元，单位为50万元；最低支取金额：个人为1万元，单位为10万元。存款人需一次性存入，可以一次或分次支取。（）
答案：错。改为‚通知存款的最低起存金额：个人为5万元，单位为50万元；最低支取金额：个人为5万元，单位为10万元。存款人需一次性存入，可以一次或分次支取。‛《四川省农村信用社联合社关于印发四川省农村信用社通知存款管理暂行办法的通知》（川信联发“2008”159号）
15、四川省农村信用社固定资产购建必须坚持‚比例控制、量力而行、投资有效、勤俭节约‛的原则。固定资产购建后固定资产净值与在建工程之和占所有者权益的比率原则上不得超过40%。（）答案：对。《四川省农村信用社系统固定资产购建管理办法》（川信联发“2010”333号）
16、四川省农村信用社县级法人机构本部房屋装修、改造和维修单个项目在150万元（含）以上的或购建营业办公用房单个项目在150万元（含），需事前报备省联社。（）答案：对。《四川省农村信用社系统固定资产购建管理办法》（川信联发“2010”333号）
17、四川省农村信用社招标投标及商务采购有公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购和询价等方式，具体选用的采购方式必须报相关决策机构（理事会、主任办公会等）批准后执行。（）答案：对。《四川省农村信用社招标投标和商务采购监督管理暂行办法》（川信联发“2007”208号）
18、营业期间遇到突发事件时，应区别情况，沉着应对。涉及危害员工生命安全的，应贯彻先藏身、后报警、再反击的原则。（）
答案：对。《四川省农村信用社安全保卫操作规程》（川信联办发“2007”71号）
19、县级联社安全检查应制度化，常规检查每周不得少于1次；突击安全检查每月不得少于1次；安全普查每年不得少于1次；安全抽查应常态化，为安全保卫管理部门、管理人员日常工作任务。答案：错。改为‚县级联社安全检查应制度化，常规检查每月不得少于1次；突击安全检查每季不得少于1次；安全普查每年不得少于1次；安全抽查应常态化，为安全保卫管理部门、管理人员日常工作任务。‛《四川省农村信用社安全检查工作制度》（川信联办发“2007”70号）
20、营业网点发生服务突发事件，应急处理工作组及时上报，报告内容主要包括：事件发生的地点、时间、原因、性质、涉及金额及人数和事件造成的主要危害、客户反应、事态发展趋势和采取的应对措施等。（）
答案：对。《营业网点服务突发事件应急处理预案》（川信联发“2009”210号）
21、客户挂失补卡后，新卡需要重新签约才能办理ATM转帐业务。（）
答案：对。《四川省农村信用社联合社办公室关于蜀信借记卡ATM转账签约等业务办理的通知》（川信联办发“2010”254号）
22、电话支付终端业务通过布放专用电话支付终端机具，以签约方式绑定客户的活期储蓄账户，依据银行卡密码为签约客户提供转账、查询等服务功能。（）
答案：错。电话支付终端业务通过布放专用电话支付终端机具，以签约方式绑定客户的银行卡结算账户，依据银行卡密码为签约客户提供转账、查询等服务功能。《关于印发四川省农村信用社电话支付终端业务管理暂行规定的通知》（川信联办发“2011”63号）
23、电话支付终端业务的基本交易包括：转帐业务、消费业务、收款业务、付款业务、余额查询、明细查询、末笔交易查询、小额取款、小额存现、自助还贷、代缴费、充值等。（）答案：对。《关于印发四川省农村信用社电话支付终端业务管理暂行规定的通知》（川信联办发“2011”63号）
24、商业银行信息科技风险管理指引中明确规定，商业银行应采取加密技术，防范涉密 信息在传输、处理、存储过程中出现泄露或被篡改的风险，并建立密码设备管理制度。
答案：对。《四川省农村信用社联合社关于转发商业银行信息科技风险管理指引的通知》（川信联发“2009”78号）
25、电话支付终端小额取现应遵循每卡每日单笔取现金额不超过500元，总金额不超过1000元（含），取款笔数不限。（）
答案：错。改为电话支付终端小额取现应遵循每卡每日单笔取现金额不超过500元，总金额不超过1000元（含），取款笔数不超过2笔。《关于在全省农村信用社大力推广营销电话支付终端业务的通知》（川信联办发“2011”66号）
26、个人客户证书申请成功后，可由柜台经办人员协助下载，也可由客户在网上银行自行下载。（）
答案：对。《四川省农村信用社联合社办公室关于印发四川省农村信用社网上银行业务管理暂行办法等四个制度办法的通知》（川信联办发“2011”343号）
27、受理机构为个人客户办理证书补发，补发后证书有效期重新计算后将延长使用。（）
答案：错。改为受理机构为个人客户办理证书补发，补发证书后有效期不变。《四川省农村信用社联合社办公室关于印发四川省农村信用社网上银行业务管理暂行办法等四个制度办法的通知》（川信联办发“2011”343号）
28、企业客户和个人客户申请网银注册时的受理机构为全省农村信用社任一联网的营业网点。（）答案：错。改为企业客户的受理机构为开户网点。《四川省农村信用社联合社办公室关于印发四川省农村信用社网上银行业务管理暂行办法等四个制度办法的通知》（川信联办发“2011”343号）
29、客户忘记USB-key密码、证书损坏，客户需到四川省内已开通网银业务的农信网点办理。无需进行USB-key初始化操作，可直接补发证书。（）
答案：错。改为：客户忘记USB-key密码、证书损坏，客户需到四川省内已开通网银业 务的农信网点办理。先进行USB-key初始化操作，再补发证书。《四川省农村信用社联合社办公室关于印发四川省农村信用社网上银行业务管理暂行办法等四个制度办法的通知》（川信联办发“2011”343号）
30、对客户办理网上银行业务填写的申请表、信息表、授权书等内容不得涂改。（）答案：对。《四川省农村信用社联合社办公室关于印发四川省农村信用社网上银行业务管理暂行办法等四个制度办法的通知》（川信联办发“2011”343号）
四、案例分析题
（一）A公司1999年度信用等级为A+级，上年末在我行融资余额1500万元。企业为了扩大生产，4月初向我行提出申请贷款200万元，用于购进原材料，贷款由AA-级企业B公司提供担保。经审查符合贷款条件，我行于1999年4月23日向该企业发放流动资金贷款200万元，到期日为2000年4月22日。该笔贷款到帐当天企业用15万元支付当月贷款利息，5月15日，用50万元偿还一笔到期贷款，其余贷款用于购买原材料。该笔贷款到期时，A公司申请办理展期手续，担保单位变更为AA+级C公司，经我行核保确认后，与A公司签订了展期协议。请问A公司该笔贷款存在哪些问题？
参考答案要点：（1）信贷员对贷款使用监管不严。（2）存在以贷收息、以贷收贷问题。
（3）贷款展期后变更担保未重新签订担保合同。
（二）2009年12月13日，某信用社主办会计叫来镇上一出售打印机店铺请来的临时工，直接走进营业室，帮忙维修打印机，维修人员连续3日对该营业室的打印机进行维修，在15日下午15：50分，该维修人员趁营业室的柜员忙于办理业务、臵于柜员身后的钞箱未上锁之际，从钞箱内窃取10万元成捆现钞后，迅速离开营业室。
请问：本案中会计主管和营业柜员在哪些方面存在着哪些方面的违规行为？
参考答案要点： 1.会计主管：一是对维修人员的身份未核实登记。二是在未向上级主管部门或领导反映的情况下，就自作主张允许嫌疑人进入营业室维修设备。2.营业柜员：一是未 将钞箱上锁。二是将钞箱放臵于身后。三是未对会计主管的违规行为提出反对意见或抵制。
（三）2001年，某房地产老板用已建成了1年还未出售（产权证是房产老板自己的名字）的20套住房，10个商铺共计5000平方米的房产，向当地联社营业部申请个人抵押担保贷款500万元，营业部在经过相关程序后，向其发放了贷款500万元。贷款到期后该房产老板无力偿还贷款，营业部向法院进行起诉，但经法院调查得知，用于抵押的房产在办理抵押贷款之前就已经卖出了住房17套，商铺7个，购房人也基本交清了房款，只是由于房产老板以各种理由推脱才致使房产证未能及时过户到购房人名下，且该老板还欠有该房产的建筑工程款700万元，营业部的信贷资金面临较大的风险。
请问：在此笔贷款的发放过程中，联社营业部的工作人员在哪些环节的哪些方面没有尽到职？如何才能避免此类情况的发生？
参考答案要点： 1.贷前调查环节：信贷人员在贷前调查方面未尽职，未能揭示抵押物已出售和工程款未结清的风险。2.防控措施：加强贷前的真实性调查，调查人员要对调查的真实性负责，对初始登记的房产采用抵押前公示等手段。
（四）2006年7月，借款人王某找到其在信用社当主任的姐夫李某，申请借款30万元，用于经营客运班车。由于王某无法提供抵押物且本人又不属于本信用社辖内的贷款客户，李某就安排信贷人员刘某，在其管辖内的3村4社编造5户农户小额信用贷款相关资料，并以编造的这5户农户名义向王某发放了5笔29万元的农户小额信用贷款，借款申请和借款凭证均由王某签字填写并办理了贷款现金支取。
请问：这是起什么性质的贷款？请分别指出贷款办理过程中的违规事实。
参考答案：
1、这是起冒名贷款
2、违规事实：一是资信调查环节：调查人员按信用社主任授意编造虚假信贷资料。二是评级授信环节：信贷人员弄虚作假评定了信用等级和确定授信额度。三是贷款发放环节：临柜人员在借款人本人未到场、未认真审核借款凭证（合同）是否是借款人本人签字的情况下，将贷款资金支付给了王某。
（五）2010年4月22日，XX联社XX信用社门柜人员XXX利用其担任信用社储蓄会计的职务便利，借下班前验钱箱之机，用事先准备好的三捆冥币（每捆的面钞和底钞是100元券真钞）将钱箱内的三十万元现金换走，并连夜将三十万元现金带出信用社，藏匿于邻居××家中，第二天上班交接时双方未对成捆的现金进行清点，导致交接时未发现而中途办理业务付款时才发现。
请问：信用社相关人员在哪些方面有违规行为？
参考答案要点： 1.对信用社主任违规事实⑴、抽查该社记载查库时间抽查回放监控录像，信用社主任均未到场查库，由主办会计代查代签，未按文件要求规定频率查库；未按文件规定频率回放监控录像，未及时发现柜面操作违规行为。⑵、检查人员在现场和回放监控录像发现该社营业款箱放臵在出纳右侧办公桌面下，监控系统不能监视柜员从钞箱中取钞、放钞全过程，存在安全隐患，未能发现和消除。⑶、对本社员工思想、工作、生活等情况掌握了解不够，排查不力，未发现XXX向信用社多名职工借钱，金额达到31.2万元，且利率较高等异常行为。（4）、该社长期库存超限额，通报后整改不及时。
2.当班出纳员违规事实⑴验箱时未做到‚双人四眼‛。违反了《四川省农村信用社综合业务系统出纳业务基本操作规程(试行)》第十八条‚日终核对。实行记账复核制出纳的营业网点…，出纳员加计…，整点现金；双方核对现金实物数与柜员‘现金箱’余额相符后…，款项装箱(包)加锁入库保管…‛ 之规定。⑵未做到双人临柜，违反了《农村信用社出纳制度》第五条(二)‚坚持双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运‛之规定。⑶交接双方未做到当面交清库款，违反了《四川省农村信用社综合业务系统出纳业务基本操作规程(试行)》第七条 ‚柜员领用、入库、划拔现金等必须做到先点捆、卡把，核准封签，再散把点数；拆捆时，先确认每捆十把，再拆捆…‛之规定。
3.交接出纳员违规事实
交接双方未做到当面交清库款，违反了《四川省农村信用社综合业务系统出纳业务基本 操作规程(试行)》第七条 ‚柜员领用、入库、划拔现金等必须做到先点捆、卡把，核准封签，再散把点数；拆捆时，先确认每捆十把，再拆捆…‛之规定。
4.主办会计的违规事实⑴监交人未切实履行职责，违反了《农村信用社出纳制度》第三十八条‚凡现金、金银…等的出入库和库房、保险柜钥匙的转移都必须办理交接手续，应由交接双方及监交人当面点交清楚，并登记交接登记簿和共同签章…‛之规定。⑵该社柜员尾箱现金未实行限额管理，违反了中国银监会办公厅《关于加强农村中小金融机构金库尾箱管理的通知》‚严格规范现金、重要空白凭证管理中(一)规范现金业务操作。机构营业钱箱现金、柜员尾箱现金严格实行限额管理，超出核定限额必须按照规定程序缴存‛之规定。
第二篇：信用社稽核题库
农信社稽核复习题
一、填空
1、农村信用社稽核检查程序包括（检查准备）、检查实施、(检查报告)、检查处理 和 立卷建档五个阶段。
2、对领导干部进行离任稽核时，应按照于部管理权限，在领导干 部离任前由人事部门提出建议，出具(《离任稽核建议书》)，报经理事长签批后，转稽核部门立项。
3、制定稽核检查方案，按照(“谁立项谁制定方案”)的要求制定稽核检查方案。
4、被稽核单位在收到“稽核结论”(30)个工作日内，将执行“稽核结论”的情况书面报告稽核检查单位。
5、行政复议。被稽核单位接到“稽核结论”后，如果对作出的稽核结论和处理决定有异议，可以在收到稽核处理决定之日起(15)工作日内，向上级稽核部门申请复议。
6、“稽核结论”书的内容包括稽核单位存在的问题、（对问题的评价）、整改建议 和行政处罚的决定等。
7、“稽核结论”书由派出单位领导签发，加盖派出单位公章后送 达被稽核单位。（“稽核结论”）书自送达之日起生效。送达时间为 被稽核单位签收 时间。
8、上级稽核部门应自收到复议申请之日起在（30）天之内进行复审，并作出“复审结论和决定”，被稽核单位对复议决定不服或复议机关自收到复议申请之日起 30 天内未作出复议决定的，可依法提出行政诉讼。复审期间，原“稽核结论”照常执行。
9、对县级联社营业部和各基层信用社的常规稽核、（专项稽核）和序时稽核检查工作的立项，由县联社理事会根据工作需要进行立项，稽核部门组织实施稽核检查。
10、各县级联社内组织安排的常规稽核、专项稽核和序时稽核由各级县联社 稽核 部门制定（稽核检查方案），并组织实施稽核检查。
11、中国银监会监管应当遵循的原则是依法、（公开）（公正）和效率。
12、稽桉组要如实反映稽核情况．做到事实清楚、客观公正、定性准确。发现违规违纪问题以及重大事项，要及时报告（派出单位）。
13、被稽核单位在收到“稽核结论”（30）个工作日内，将执行“稽核结论”的情况书面报告稽核检查单位。
14、稽核检查过程中，发现被稽核单位及其工作人员的违法行为已构成犯罪或有犯罪嫌疑，应（向派出单位）报告。
15、稽核检查过程中，如遇被稽核单位阻挠、刁难或拒绝接受稽核时，稽核组可以请示（派出）单位，对被核单位采取 封存账册证据资料 及金库等临时措施。
16、对领导干部进行离任稽核，应在离任前由 人事部门 提出建议，出具(离任稽核建议书)，报经 理事长 签批后，转稽核部门立项。
17、信用社是独立的企业法人，实行（独立核算），自主经营，（自担风险），自负盈亏。
18、《邯郸市农村信用社兼职稽核员管理暂行办法》中规定：兼职稽核员原则上由主管会计或内勤主任兼职,不得从事（现金出纳）（行社往来）（对外分户账）的记载工作。
20、现场稽核包括（常规稽核），专项稽核（离任稽核），后续稽核等四种形式。
21、不良贷款清收管理过程中，收回贷款本金或利息后，未及时进行相应账务处理；情节严重的，给予有关责任人员警告至记过处分。
22、稽核人员发现问题不及时报告的，给予警告至记过处分；情节严重的，给予 记大过至撤职处分。
23、因违规行为受到经济处罚的责任人，对处罚决定不服的，可在收到处罚决定之日起15个工作日内，对做出处罚决定的部门申请复议。复议部门应当在受理之日起20个工作日内做出复议决定。
24、稽核人员进行稽核检查时，应当保持应有的独立性，不受其他单位、部门和个人的干涉。
25、农村信用社的稽核按进行的地点包括现场稽核、非现场稽核。
26、农村信用社的稽核按进行的时间划分，可分为定期稽核和不定期稽核。
27、稽核工作方式包括全面稽核、序时稽核、专项稽核、经济责任稽核。
28、稽核人员对其在执行公务中知悉的行业秘密和被稽核对象的商业秘密负有保密的义务。
29、《河北省农村信用社稽核检查交换意见书》应由被稽核单位主要负责人签署意见并加盖公章，在7个工作日内交还稽核检查组，过期未交还的，视为同意所述意见。
30、稽核档案应按有关规定建立档案目录、制作卷皮并立档，按规定分为短期、长期、永久保存。
二、单项选择题
1、农村信用社在经营过程中，只要发生（C）情况，必须进行严肃处理，以消除风险隐患。
A.发生案件 B.有经济损失 C.有违规行为 D.支付不灵
2、针对储蓄、会计环节案件多发的情况，要研究电子化后的新动向，完善（B）制度。
A.事前审查 B.事中监督 C.事后检查 D.全程跟踪
3、针对信用社“一把手”作案多的情况，要实行干部异地交流，全面推行（C）制度，实行用人失察责任追究制度。
A.轮岗制度 B.外部监督 C.会计委派 D.内部审计
4.根据《金融违法行为处罚办法》的规定，金融机构提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告、统计报告的，给予警告，并处(B)的罚款。A、5万元以上30万元以下 B、10万元以上50万元以下。C、视情况而定 D、5万元以下
5、离任稽核是领导干部离任时的必经程序，实行（D）。
A、先稽核、后离职、再任职；B、先离职、后任职、再稽核 C、先稽核、后任职、再离职；D、先离职、后稽核、再任职
6银监会操作风险“十三条”意见要求银行业金融机构要严格规范重要岗位和敏感环节人员八小时内外的行为，建立相应的（A）制度。A.行为失范监察制度 B.内部控制制度
C.内部报告制度 D.重大事项报告制度 高管人员在未办理离岗请假手续的情况下，无故离开工作岗位 个工作日以上的，属于突发事件和重大事项。A.5 B.3 C.4 D.2 8农村信用社的员工行为排查工作每年进行（D）次。A.4 B.8 C.24 D.12 9有下列违规行为之一，建议纪检监察部门给责任人纪律处分的是(A)。A、对稽核人员或者检举人进行报复陷害的； B、阻挠、刁难稽核人员检查的；
C、拒绝提供与稽核有关的文件、帐簿、资料的 10纪检监察部门建议暂停有严重违规违纪嫌疑人员的职务，应制作纪检监察建议书报（A）研究批准。
A．本管理机构领导班子（党委会）B．本管理机构人事部门 C.本管理机构纪检监察部门 D.本管理机构负责人
11对纪律处分决定不服的，可以自收到处分决定之日起（A）个工作日内向作出决定的管理机构纪检监察部门申请复审。A.15 B.20 C.30 D.10 12根据初步审查、核实结果，纪检监察部门提出建议，经主管领导审核批准后，应做出了结处理的是（AB）A.认为违规违纪事实不存在的
B.虽有违规违纪事实，但情节显著轻微，不需要给予纪律处分的，给予批评教育 C.认为虽有违规违纪事实，不需要给予纪律处分，但应给给予经济处罚或其他处理
D.认为有违规违纪事实，需要给予纪律处分
13《河北省农村信用社高级管理人员个人重大事项报告制度》规定，高级管理人员应及时、如实地将个人重大事项于事后（D）内以书面形式向组织报告。A.3日 B.5日 C.15日 D.一个月
14对搞虚假检查、隐瞒或包庇问题、不认真纠改而被动暴露的案件要按照“（）()”、“一案四问”等制度要求，从严从重处理。（A）A、上追两级、双线问责 B、上追一级、双线问责 C、上追两级、单线问责 D、上追一级、单线问责 在各联社自查自纠结束后，省联社、办事处成立复查验收工作组，对县级联社、营业网点自查及整改情况进行复查验收，复查面不少于（B）A、四分之一 B、三分之一 C、二分之一D、三分之二
16农村信用社现场稽查结束后，形成稽查报告的期限是（B）A、7天内B、10天内C、15天内D、30天内 17稽核方案不应包括的内容是（C）
A、被稽核单位名称B、稽核组组长、主稽人及成员名单 C、被稽查单位应予配合的事项及要求D、稽核和目的 18检查员在查账过程中应对下列哪些问题进行记录（A）
A、一分社经办员先将它行票据款项纳入存款人账户，再将该票据通过大社提交人行交换
B、某信用社县级国税局及市办批准核销一笔21万元的贷款 C、某经办员对一储户挂失8天的储蓄存单进行补发 D、某信用社在营业费用科目诉讼费户列支应诉费用 19收集稽核证据不同的原则表述不正确的是（D）
A、充分性原则B、相关性原则C、相对重要性原则D、降低成本原则
20、农村信用社根据不同的目的，从不同角度可划分为多种方式，按进行的地点划分可分为（C）
A、全面稽核 专项稽核 B、内部稽核 外部稽核 C、现场稽核 非现场稽核D、定期稽核 不定期稽核
21、农村信用社稽查过程中最常用的查帐方法是（C）A、顺查法B、抽查法C、核对法D、逆查法
22、稽查过程中先从审阅、分析会计报表着手，再进一步核查账簿、传票的方法是（B）
A、顺查法B、逆查法C、抽查法D、祥查法
23、农村信用社稽查人员在执行稽查任务时可行使以下职权（A）A、可以向稽查对象和有关人员质询并索取有关证明材料
B、制止被查单位正在进行的违法、违规行为无效时，有权直接中止有关当事人的职权
C、对稽查出的违规违纪人员，有权给予行政处分
D、稽查发现不适合从事某项岗位的工作人员，有权进行调整
24、稽核人员应对下列哪个事项在稽核底稿上做问题记录（A）A、某信用社对一处闲臵多年的房屋未计提折旧 B、在费用科目印刷费户列支刻图章款 C、在营业外收入科目核算租赁费收入
D、在代办手续费户列支奖励储蓄代办员款项
25、农村信用社稽查大队在稽查过程中，经常要逆记账程序进行查账，下列对逆查法表述不正确的是（C）
A、能抓住重点进行细致的稽查B、节约人力和时间
C、不易忽视遗漏一些问题D、通常用来鉴定信用社的经营状况 26信用社内部调阅须经（B）批准方可调阅。
Ａ.主任 Ｂ.会计主管 Ｃ.档案管理员 Ｄ.联社会计科长 27公检司法和有关单位必须持有县级以上主管部门正式公函，经（A）批准方可查阅。
Ａ.主任 Ｂ.会计主管 Ｃ.档案管理员 Ｄ.联社会计科长 28对联社理事会表述正确的是（B）
A．联社经营方针、经营计划的组织实施者 B．社员代表大会的执行机构和经营决策机构 C．理事会成员是由理事会推荐选举产生的
29农村信用社股权体现的最本质、最重要、最具代表性的权利是：（D）A、对“三会”的选举权、被选举权 B、股金分红权 C、返还利润权 D、获取为社员服务的权利
30对违规操作造成的错款事故，按_____的原则处理。(A)A、长款归公、短款自赔 B、长款归公、短款报损 C、以长补短
三、多项选择题
1、下列选项中属于“十不准”的是（BC）
A、私设小金库；B、工作时间擅离岗位，擅离职守 C、参与赌博或提供赌博场所
D、利用职务之便，侵占、挪用农村信用社及客户资金的 2.廉政文化“六个一”活动的主要内容：（ABCDEF）A.桌上摆放一个廉政警示牌或廉政台历 B.每人读一本廉政书
C.开展一次以廉政文化为主题的演讲或知识竞赛 D.上一堂廉政教育课
E.听一次廉政典型事迹报告会 F.看一部廉政专题教育片
3.《河北省农村信用社纪检监察案件调查处理暂行办法》中所指的“近亲属”包括：（ABCD）
A.配偶 B.父母 C.子女 D.兄弟姐妹 E.祖父母
4.《河北省农村信用社党员干部廉洁自律的若干暂行规定》规定，党员干部要充分认识到新时期加强党风廉政建设的重要性，抓好班子、带好队伍，牢固树立正确的（ACD）A.权力观 B.人生观 C.地位观 D.利益观
5.河北省农村信用社联合社的战略定位是（ACD）
A.立足社区 B.立足家乡 C.服务三农 D.支持县城经济 6.银监部门查处金融违法违规行为，包括以下几种形式：（ABCD）A 责令停业整顿 B 吊销金融许可证 C 取消任职资格 D 下调综合评分 E、给予综合评级降级
7.农村合作金融机构的案件专项治理工作于其它银行业金融机构相比，任务更重，压力更大，体现在（ABCE）。
A 起步晚 B 基础差 C 陈案多 D 治理合力差 E、防控难度大 8.农村合作金融机构诱发案件的制度性缺陷仍然十分严重，主要是：（ABCE）A 公司治理结构不完善 B 缺乏科学的约束激励机制 C 制度执行不力 D 个别机构高管依法合规经营意识淡薄 E、自我约束能力不足 9.“四项行动”是指：（ABCE）
A 矫治行动 B 对缝行动 C 补漏行动 D 稽核行动 E、整肃行动
10、金融机构不得从事的帐外经营行为有(ABCD)。
A、办理存款、贷款等业务不按照会计制度登记，或者不在会计报表中反映 B、将存款与贷款等不同业务在同一帐户内轧差处理
C、经营收入未列入会计帐册 D、其他方式的帐外经营行为
11、根据《河北省农村信用社员工违规违纪行为处理暂行办法》规定，对违规人员的处理原则：（ABD）
A、实事求是，合法有据 B、公开、公平、公正
C、平等、诚实信用 D、惩处与教育相结合，坚持以教育为主、惩处为辅 12.《河北省农村信用社案件风险隐患清查与综合治理活动实施方案》中所指的“六个环节”是指：（ABCDEF）
A.授权卡（柜员卡）B.印鉴密押
C.空白作证 D.金库尾箱 E.查询对账 F 轮岗休假 13.什么是“一案四问”制度？（ABCD）
A．问案件的当事人 B．问不严格执行规章制度的相关人员
C．问与作案人交往较多的知情人 D．问发案单位两级领导人责任
14.信用社贷款业务的操作风险主要集中在信贷业务的（ABCD）过程中。A.调查 B.审批 C.咨询 D.贷后管理
15.当前，农村信用社面临的主要风险（ABC）
A．操作风险 B．市场风险 C．信用风险 D．法律风险
16、根据《河北省农村信用社员工违规违纪行为处理暂行办法》规定，违反储蓄业务规章制度，有（ABD）行为的，给予有关责任人员留用察看至开除处分。
A、挪用库款的 B、没有据实开立存款证明书的
C、擅自更改或抽换账卡凭证的 D、侵占挪用储户资金、利息的 17.对违规人员的处理种类包括：（ABCD）
A.批评教育 B.通报批语 C.经济处罚 D.纪律处分和其他处理 18.纪律处分包括（ABCDEFG）以上处理可以单处，也可以并处。A.警告 B.记过 C.记大过 D.降级 E.撤职 F.留用察看 G.开除
19、根据《河北省农村信用社员工违规违纪行为处理暂行办法》规定，违反会计、出纳业务规章制度，有下列（ABCD）行为的，给予有关责任人员降级至开除处分。
A、出具虚假验资证明、资金证明的 B、在办理现金出纳业务时抽张的 C、白条顶库、盗用库款、金银占款、有价单证
D、办理现金出纳业务不入账的 E、经营收入未列入会计账册的
20.《河北省农村信用社高级管理人员个人重大事项报告制度》所称的高管人员包括：(ABCD)A.省联社各办事处主任、副主任；
B.市联社理事长、副理事长、主任、副主任和监事长
C.县（市、区）联社、农村合作银行、农村商业银行（以下简称县级联社）理事长（董事长）、主任（行长）、副主任（副行长）和监事长
D.县级联社以下机构（营业部、农村信用社、支行等）的主要负责人 21.员工行为排查主要从以下几个方面进行：ABCD A.行业规范 B.工作责任心 C.劳动纪律 D.职业道德和社会公德 22.信用社进行员工行为排查的原则：ABCDE A.实事求是，客观公正 B.分级管理，逐级负责，下管一级
C.思想教育与组织处理相结合 D.定期排查与动态管理相结合 E.严格保密 23.党员干部要廉洁奉公，忠于职守，不得利用职权和职务的便利为自己他人谋取不正当的利益，不得从事以下行为（ABCD）
A.不得向下级单位、个人及客户索取钱物，或接受下级单位、个人及客户赠送的信用卡和其他支付凭证。
B.不得在公务活动中接受礼金、各种有价证券。
C.不得接受可能影响公正执行公务的礼物馈赠和宴请。
D.不得将应由本人及其配偶、子女支付的费用到下属单位以及其他单位报销。24.针对一线业务的卡、证、章管理和基层机构行政章的管理过程中存在的主要风险点应该采取的措施是：ABCD A.切实加强管理 B.严格界定业务用章和基层行政章的使用范围
C.完善技术手段，实现证、章、押管理的“硬控制”D.加强金融知识的普及教育
25、向关系人发放信用贷款所称的关系人包括（ABCD）。A、农村信用社的理事（董事）B、监事
C、信贷员 D、信贷员的近亲属
26、在不良贷款清收管理过程中，违反风险资产管理规章制度，有下列（CD）行为的，给予有关责任人降级至开除处分。
A、故意改变不良贷款形态或搞虚假盘活，套取奖励的 B、违规超比例提取清收不良贷款奖金的
C、与债务人或贷款责任人串通一气，损害信用社利益的 D、收回不良贷款现金和抵债物资等不入账，擅自挪用的 27.下列情形能够引发债务人之间的违约相关性的是（ABC）A.债务人所处行业颁布新的环保标准 B.银行贷款利率提高 C.债务人所在地区经济下滑 D.债务人投资项目发生重大损失 28.纪检监察部门在调查中，可以采取的措施是：ABD A.暂予扣留、封存可以证明违规违纪行为的文件、资料、财务账目、物品及非法所得
B.责令案件涉嫌部门和涉嫌人员在调查期间不得变卖、转移与案件有关的财务 C.暂停有严重违规违纪嫌疑的人员执行职务
D.建议暂停有严重违规违纪嫌疑的人员执行职务
29.对存在下列问题之一的高管人员，应当按照管理权限及时进行诫勉谈话（ABDE）
A.在贯彻党的路线方针政策，与党中央保持高度一致，遵守国家金融法律法规及 各项规章制度方面存在问题
B.在坚持民主集中制原则，团结协作，顾全大局，正确运用权力，认真履行岗位职责，选拨任用干部，录用人员，业务经营等方面存在问题； C.存在重大违规违纪行为
D.在遵守党员干部廉洁自律各项规定和思想道德品质、工作、生活作风等方面存在问题
E.存在其他需要诫勉谈话的问题
30.农村信用社稽核按稽核范围划分，可分为（AD）A全面稽核B内部稽核C定期稽核D专项稽核
四、判断题
1.信用社业务繁忙时，委派会计或会计主管可以对外办事业务。错 2.柜员只需在营业终了对尾箱中的现金、重要空白凭证进行核对。错
3.《河北省农村信用社纪检监察案件调查处理暂行办法》规定，纪检监察部门办案人员存在须回避的事由时，应当自行回避；被调查人、检举人、控告人及与案件有利害关系的公民、法人或者其他组织有权申请其回避，在对办案人员作出回避决定前，办案人员须停止对案件的调查处理。错 4.信用社的日常对账项工作可以由记账员来进行。错
5.信用社日常未达账和账款差错的查核工作应返回原岗处理。错 6.案件专项治理工作要实行“一把手”负责制。对 7.信用社往来账务必须按月逐笔勾对发生额及余额，对于账户余额5万元以上或虽余额不足5万元，但近两个季度有业务发生的对公存款户，银企对账单的收回率要达到80％。错
8.在信用社人员比较紧张的情况下，记账人员可以直接核对账务，勾挑对账单。错
9.柜员可以办理抹账业务和账务冲正业务，不须经过授权。错
10.授权人必须查验原始业务凭证和交易画面内容，确认无误后方可对该笔业务授权。对
11.柜员人数在5人以下的营业网点，只能设臵2名以下（含2名）三级柜员。错
12.实行复核制的营业网点，同一柜组的两个柜员必须职责分离，相互制约，对所办理的每笔业务进行复核确认。对
13.对异地授权业务必须严格履行审核、审批程序，确认无误后方可授权并按要求认真登记。对
14.纪检监察调查处理案件时，能够证明案件真实情况的一切事实，都是证据。对
15.纪检监察案件审理过程中，案件审理人员认为有必要时，可以同被调查人核对违规违纪事实，听取被调查人的陈述和辩解。对
16.如果信用社业务繁忙，可以实行自由代岗、串岗、以解决人手紧张的燃眉之急。错
17.根据“了解客户”原则，客户由他人代理办理业务的，信用社只需对代理人的身份证明文件进行核对并登记。错
18.对重要岗位的员工八小时内外行为逐一进行排查；对行为排查以及日常检查中发现的问题人员应采取调离、离岗培训、强制休假等措施。对
19.某信用社会计临时请假离开公司，因为领导不在，为了节约时间，该会计人员将财务章交给无权使用此章的同事，并告知其可以利用此章处理紧急业务。这是为银行业务考虑的合理行为。错 20.“利益冲突”原则要求银行业从业人员本人及其亲属不能接受其所在机构提 供的金融服务，以避免机构利益和个人利益的冲突。错
21.纪检监察部门决定立案调查的违规违纪事实，立案后应通知被调查人及其所在单位，但有碍调查或者无法通知的除外。对
22.纪检监察部门调查过程中收集的证据可以使用拍照、影印、复印件，不必取得原物、原件。错
23、稽核工作检查记录应包括被稽核单位名称，负责人，被稽核业务等内容。对
24、对非业务经营部门人员的离任稽核不可实施非现场稽核。错
25、信用社稽核按范围划分，可分为全面稽核和专项稽核。对
26、信用社稽核按进行的时间划分，可分为内部稽核和外部稽核。错
27、信用社稽核按进行的地点划分，可分为现场稽核和非现场稽核。对
28、现场稽核的程序可以划分为五个阶段，即： 准备阶段、实施阶段、报告阶段、档案整理阶段、处理阶段。错
29离任稽核是领导干部离任时的必经程序，实行先先离职、后稽核、再任职。对 30、离任稽核时限原则上为任职期间，重点以离任前二年为主，如有必要可追溯。错
四、简答
1、省联社提出的“十不准”是什么？ 答：（1）工作时间不准擅离岗位，擅离职守；（2）工作时间不准上网聊天，玩电脑游戏；（3）工作日中午不准饮酒；（4）不准利用公款或接受客户邀请大吃大喝、游山玩水或到营业性娱乐场所消费；（5）不准参与赌博或提供赌博场所；（6）在职员工不准经商或参与经商；（7）不准违反规定向下级单位打招呼，操纵、干预农村信用社固定资产购臵、工程项目招标及信贷、人事事项；（8）婚丧、乔迁不准大操大办，借机敛财；（9）不准推诿扯皮、敷衍塞责或无故拖延需办事项的办理时限；（10）不准拉帮结伙，制造矛盾、造谣惑众。
2、省联社提出从严执纪“十务禁令”是什么？ 答：（1）严禁利用职务之便，发放贷款收受回扣，违者一律开除；（2）严禁发放顶、冒名贷款，违者一律开除；（3）严禁账外经营，违者一律开除；（4）严禁私设小金库，违者一律开除；（5）严禁私招乱雇临时工，违者一律开除；（6）利用职务之便，侵占、挪用农村信用社及客户资金的，一律开除；（7）擅自印制、伪造、变造、销毁、盗窃重要空白凭证或者有价单证的，一律开除；（8）弄虚作假，擅自出具信用证、保函、票据、资信证明等金融票证，或擅自对外提供担保的，一律开除；（9）在软件开发、系统运行及维护过程中，故意设臵非法程序，或运行非法软件的，一委开除；（10）违反枪支管理规定，造成枪支、弹药丢失、被盗的，一律开除。
3、邯郸市农村信用社责任追究管理办法中违规违纪行为指的是什么？ 答：违规违纪行为指的是农村信用社员工违反国家法律法规、金融规章以及河北省农村信用社各项基本制度、管理办法、操作规程和劳动纪律行为。
4、农村信用社发生案件造成损失的，相关案件责任人应如何承担经济赔偿责任？
答：（1）涉案金额在20万元（含）以下的案件，经济赔偿和罚款金额合计必须达到案件实际损失的100%。（2）涉案金额在20万元至50万元（含）的案件，经济赔偿和罚款金额合计必须达到案件实际损失的80%以上，且不低于20万元。（3）涉案金额在50万元（含）以上的案件，损失金额在50万元以内的，按实际损失金额赔偿；损失金额在50万元以上的，按不低于50万元赔偿。（4）罚款和没收的非法所得可用于弥补案件损失。案件损失确定后，如果经济赔偿和罚款金额合计高于案件损失金额的，可以酌情按一定比例返还经济赔偿资金。
5、邯郸市农村信用社责任追究管理办法中，对案件责任人处理的种类？ 答：（1）经济处罚：包括赔偿经济损失、扣发奖金或扣减绩效收入；（2）批评教育：包括责令限期整改、书面检查、诫勉谈话、通报批评；（3）行政处分：包括警告、记过、记大过、降级（职）、撤职、留用察看、开除；（4）党纪处分：包括警告、严重警告、撤销党内职务、留党察看、开除党籍；（5）其他处理：包括调离、停职、免职、责令辞职、解除劳动合同等。
6、《廉政准则》明确规定领导干部从政行为的八个禁止是什么？ 答：（1）禁止利用职权和职务上的影响谋取不正当利益；（2）禁止私自从事营利性活动；（3）禁止违反公共财物管理和使用的规定，假公济私、化公为私；
（4）禁止违反规定选拔任用干部：（5）禁止利用职权和职务上的影响为亲属及身边工作人员谋取利益；（6）禁止讲排场、比阔气、挥霍公款、铺张浪费；（7）禁止违反规定干预和插手市场经济活动，谋取私利；（8）禁止脱离实际、弄虚作假、损害群众利益和党群干群关系。
7、银行业金融机构若违反了审慎经营规则，银行业监管部门可以采取哪些监管措施？
答：（1）责令暂停部分业务、停止批准开办新业务；（2）限制分配红利和其他收入；（3）限制资金转让；（4）责令控股股东转让股权或者限制有关股东的权利；（5）责令调整董事、高级管理人员或者限制其权利；（6）停止批准增设公支机构。
8、简述稽核工作范围? 答：①全辖信用社、联社营业部、分社各项业务及主要的经营管理人员进行稽核。②对联社领导交办的各项目进行稽核；③对上级机构交办的各项目进行稽核。
9、简述稽核质量跟踪追究制？
答:稽核质量跟踪追究制以质量为中心,分级负责,各负其职.①稽核人员对分工工作底稿、证明材料真实、完整、准备负责。②稽核组长对整个项目质量、报告真实、稽核纪律负责。③稽察部部门对作出的稽核工作意见书、稽核决定及处罚意见负责。
10、简述双向承诺制？
答：
1、被稽核单位、人员对提供资料的数量、完整、可靠承担法律责任。
2、稽核组长对稽核工作质量、稽核工作纪律负责。
第三篇：稽核考试材料
稽核人员岗位培训教材
第一章
概论 稽核工作是农村信用社内部控制系统的重要组成部分，是农村信用社自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险、提高经营管理水平的重要手段。稽核工作具有监督、评价、鉴证职能。监督职能是稽核的基本职能。
3、稽核具有揭露、防护、和建设作用。
4、农村信用社稽核监督的主要内容可概括为业务和财务活动。业务活动包括存款、贷款、支付结算、现金出纳等活动，财务活动包括对资本金、财务收支、成本、税金及利润分配等进行的管理活动。
5、稽核监督的范围：包括农村信用社业务、财务活动，以及经营和管里中的真实性、合法性、安全性和效益性等。A、业务经营的合法性。B、资本金的充足性。C、信贷资金管理情况。D、资产质量。E、负债清偿能力。F、赢利质量及分配。G、经营管理水平。H、其他情况。
6、农村信用社稽核具有独立性、权威性、和延伸性的特点。
7、农村信用社稽核种类可划分为A、按地点划分为非现场稽核和现场稽核。B、按范围划分为全面稽核和专项稽核。C、按进行的时间分为定期稽核和不定期稽核。D、按内容划分为业务财务稽核、经济效益稽核、财经纪律稽核、和经济责任稽核。E、按连续性划分为跟踪稽核、再稽核和序时稽核。
8、非现场稽核是围绕农村信用社业务和财务活动的合规性和风险管理开展的稽核监督，可通过稽核单位提供的有关材料和报表，对其进行定性和定量分析来完成。
9、我省农村信用社稽核工作坚持“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，建立“统一指导、以县为主、分级负责”的农村信用社稽核管理体系。
10、稽核工作实行理事长（董事长）负责制，直接向理事会（董事会）报告工作。
11、县级联社对农村信用社稽核工作采取“人员派驻、分片包干、定期轮换”的形式。
12、县级联社必须坚持“品行优良、业务全面”原则配备充实调整稽核力量，配齐稽核人员。
13、稽核人员管理规定：A、持证上岗和职级管理。B、回避制度。C、稽核人员依法履行职责，受法律保护。D、稽核人员实行轮岗制度。E、开展稽核人员定期培训。（培训时间每年不少于一周。）
14、稽核工作规范包括A管理规范、B、工作规范。
15、稽核工作坚持“以业绩为主、以工作数量和质量为依据、以定性和定量相结合”的考核原则。
16、稽核工作考核方式为百分制；考核结果分为优秀、良好、称职、不称职四个等级。
17、稽核工作例会时间县级联社稽核部门每月一次；办事处每季一次；省级联社每半年一次。
18、稽核工作实行报告制度，稽核工作报告分为定期报告、专题报告、随时报告、稽核信息报表四类。
19、稽核工作通过“查、帮、纠、处”等手段，强化农村信用社的内部管理；按照责、权、利相一致的原则，实行问则制，各级对稽核工作实行定期考核，建立奖惩分明的稽核工作激励制度。
第二章 稽核程序与方法
1、稽核程序，是指稽核部门或稽核人员进行稽核工作，从准备开始到稽核工作结束为止的前后顺序。包括准备阶段、实施阶段、报告阶段、处理阶段和稽核档案整理阶段。
2、稽核准备阶段要做的工作和应解决的问题主要有
A、确立稽核项目及范围；B、成立稽核组；C、收集、分析背景资料；D、制定、报批稽核方案；E、确立稽核工作表（纸）；F、稽核通知。
3、稽核实施阶段主要包括
A 进场会议；B 调阅资料；C 了解、分析、评估内部控制；D 对账表的现场审核；E 实施现场检查、收集稽核证据；F 稽核质量控制；G编制稽核工作底稿H形成稽核事实和评价；I 进行总结会议；J现场稽核结束。
4、在稽核实施阶段应做的主要工作就是收集证据和核实问题，这是稽核工作的核心环节。
4、根据自主型和委托型两种性质，稽核项目分为以下种类
A、根据稽核计划安排具体稽核项目；B、领导临时交办的稽核任务；C、人事部门委托的稽核项目；D、其他临时检查项目。
5、制定稽核方案的主要内容
A、制定稽核方案的依据；B被稽核单位的名称和基本情况；C稽核的范围、内容、目标、重点、实施步骤和现场作业时间；D稽核组组成和人员分工；E编制稽核方案的日期；F审批人的意见、签名和日期。
6、稽核工作底稿的主要内容
A被稽核单位的名称；B稽核项目名称以及实施时间；C稽核过程记录、包括稽核查证的主要事实及其来源，计算和分析的结果、认定事实的依据；D稽核人员的姓名及编制日期；E复核者的姓名及复核日期；F索引号和页号。
6、稽核工作底稿编制的要求：A、必须完整的记录集合内容的重要事项；B、稽核工作底稿中记录的事项必须注明来源和出处；C、稽核人员应当对所编制的稽核工作底稿的真实性负责；D、稽核工作底稿编号必须易懂。
7、“稽核事实和评价”中所列的每一项事实主要来自稽核过程中的“稽核工作底稿”，“稽核前问卷”、“取证材料”、“谈话记录”、“会议纪要”。
8、“稽核事实和评价”一般应在现场作业结束时完成，最迟应当在现场作业结束后3个工作日完成。
9、总结会谈应在“稽核事实和评价”形成后举行，最迟在“稽核事实和评价” 形成后5各工作日完成。对未成清的事实，被稽核单位应在总结会谈后3各工作日将意见反馈给稽核组。
7、稽核报告的主要内容：
A实施稽核的基本情况；B被稽核单位的基本情况；C存在的主要问题；D责任认定和总体评价；E稽核建议。
7、稽核组最迟应当在总结会议结束后15个工作日完成稽核报告。
8、稽核结论应注意的事项
A稽核资料不全不做结论；B问题有疑点不做结论；C依据不充分不做结论；E未征求被稽核单位确认不做结论；未在稽核工作底稿中反映的事实不做结论。
9稽核处理必须遵循的原则是：事实清楚、证据确凿；客观公正、定性准确；依法处理、宽严实度。
10、稽核处理方式包括稽核意见书和稽核处罚决定。
11、稽核意见书和稽核处罚决定的要素包括：
查证的事实描述；对事实的评价和判断；针对问题提出的整改意见或处罚决定；定性处理的依据；处理决定执行的时限及复查的时限。
11、稽核意见书或稽核处罚决定一般应于派出单位领导审批稽核报告后5个工作日作出，自送达之日起生效，送达时间为被稽核单位签收单位的时间。
11、稽核长期档案包括专项稽核档案、来信来访查处档案、离任审计档案等；短期档案如序时稽核档案、常规稽核档案等，短期稽核档案保存10年。
12、作为稽核证据必须同时具备三个条件：A、客观真实；B与稽核标的密切相关；C合法。三者缺一不可。
13稽核证据得分类：
按来源分为 内部证据和外部证据。按形态分为实物证据；书面证据；口头证据；行为证据。按功能分为直接证据和间接证据。
14、收集证据的原则：A、充分性原则；B相关性原则；C相对重要性原则；D成本性原则。
15、稽核证据收集方法：A、向被稽核单位索取有关资料并查阅；B、实地核查；包括实地盘点和实地调查，C、现场观察；D、分析比较。
16、稽核技术方法： A、查账B、调查
C、分析 D、实物盘存和技术鉴定（不得少于二人）。
17、按稽核会计资料的先后顺序划分为顺查法和逆查法；按稽核会计资料的范围划分为详查法和抽查法；按稽核使用的技术手段划分为核对法和审阅法。
18、调查方法分为观察法和查询法；分析通常有比较分析法、比率分析法、因素分析法和平衡分析法。
19、对工作人员违规处理的种类：经济处罚；罚款等。纪律处分：警告、记过、降职、撤职、开除等；组织处理：降低薪酬系数、解聘职务（称）、责令辞职、免职、待岗（清收）、解除劳动合同等；其他处理：书面检查、限期改正、通报批评。
20、稽核证据的作用：是证明被稽核事项的事实和性质的客观依据；2是追究相关责任人经济责任和法律责任的客观依据
3、是形成稽核结论提出稽核意见的基础
4、是控制稽核工作质量的依据。
第三章 内部控制制度稽核与评价
1、内部控制是农村信用社的一种自律行为，是为完成既定经营目标和防范风险，对内部各职能部门及其工作人员从事业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约而建立起来的一系列政策、制度、措施、程序和方法的总称。
2、内部控制的要素包括控制环境、风险管理、控制活动、信息交流、监督评价等五个要素。
3、内部控制稽核的目标：
A、保证农村信用社执行国家法律、法规、政策及农村信用社自身经营方针、规章制度，规范农村信用社经营行为，切实防范金融风险；B、保障农村信用社各项财产和资金安全、完整；C、保障农村信用社会计记录及其相应记录正确、及时、可靠；D、促进农村信用社建立健全各项岗位责任制，加强各职能部门的协调配合；E、督促农村信用社完成稽核监督体系，提高稽核监督工作的有效性。
4、会计评价方法包括A、符合性测试、B、健全性测试和试执性测试。测试手段一般采取A、业务流程图 B、问卷调查表 C、询问调查 D、实地观察。
5、内部稽核评价描述一般采取三种方法文字叙述法、调查问卷法和流程图法。
6、农村信用社内部控制的基本原则是什么？答：农村信用社要建立适应“自主经营、自我约束、自我发展、自担风险”要求的内控制度，重点把握好以下原则：（1）全面性原则。建立内控制度必须覆盖各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位。（2）安全性原则。建立内控制度要以防范金融风险、安全经营为出发点。（3）及时性原则。新设立的网点或开办新的业务种类，必须先建章立制，采取有效的控制措施。（4）有效性原则。建立内控制度必须符合国家和监管部门的要求，必须真正落到实处，成为所有 3 员工严格遵守的行为准则。
第四章
资产类业务稽核
1、资产是指农村信用社拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种资产债权和其他权利。农村信用社资产按流动性分为流动资产、长期资产、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产。对这些资产项目的真实性、合法性、安全性、和效益性的监督检查就是资产业务的稽核。
2、除国务院规定外，有限责任公司和股份有限公司股本权益性投资累计额不超过资产综额的50%。
3、农户小额信用贷款是以农户的信誉为保证，采取“一次核定，随用随贷、余额控制，周转使用”的管理方法。农户联保贷款一般5-10户，原则是“多户联保、按期存款、分期还款”。
其他保证贷款还须注意
1、保证行为否具有法律效力；
2、保证人是否有代还的财产实力，3、保证人资格是否符合担保资格，4、保证人是否有保证意愿，5、保证人是否严格履约。
4、抵押物变现值及动产质押变现值不得低于贷款额的1.5倍，权利质押凭证面值不得低于贷款额的1.2倍。
4、贷款5级分类是根据借款人偿债能力、贷款风险程度对农村信用社贷款质量进行分类的一种方法。
5、正常类贷款特征为一切正常；关注类贷款特征为潜在的缺陷；次级类贷款特征为缺陷明显，可能损失；可以类贷款特征为肯定损失；损失类贷款特征为损失严重。
6、现金资产是农村信用社流动性最强、盈利能力最低的资产。主要包括：现金、业务周转金、存放中央银行款项、存放同业款项、以及其他形式的现金资产。
7、对固定资产稽核主要是对被稽核单位固定资产计价、购建、调拨、折旧、清查以及固定资产日常管理等方面的稽核。固定资产购建应坚持‘因地制宜、经济实用、力求节约’的原则。
7、固定资产提取则旧：以经营租赁方式租出的固定资产，以融资租赁方式租入的固定资产。房屋、建筑屋20年，机器、机械及其他设备10年，电子、运输、器具、家具5年。
8、以物抵债管理应遵循“严格控制、合理定价、妥善保管、及时处理”的原则。待处理抵债资产的取得应通过协议抵入、人民法院判决抵入、仲裁机构仲裁抵入。
9、待处理抵债资产的处置原则上应采取拍卖、竞买方式进行。不动产和股权应自取得值日2年内予以处置；除股权外的其他权利应在有效期内尽快处置，最长不得超过自取得之日期的2年；动产应自取得日起的1年内予以处置。
10、递延资产，是指农村信用社发生的不能全部计入当年损益，应当在以后内分期摊销的各项费用。包括开办费、金融债券发行费、固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出及摊销期限在一年以上的其他待摊费用等。
11、开办费是农村信用社在筹建期间发生的费用，开办费必需在5年内摊销完毕。
12、无形资产是不具备实物形态，能在较长期限内为农村信用社带来一定收益的资产。如专利权、著作权、商标权、土地使用权、商誉、非专利技术等，目前农村信用社无心资产只有土地使用权一项。
第五章
负债业务稽核
1、农村信用社的负债业务主要包括存款、借入资金、发行债券以及负债的清偿等。
2、负债业务稽核的内容主要包括：A、负债业务内部控制制度的稽核；B、存款业务的稽核；C、其他负债业务的稽核；D、负债清偿情况的稽核。
3、存款业务的稽核是指对农村信用社吸收存款的合法性、真实性和效益性进行监督和检查。
4、借入资金主要有两种一是同业调（拆）入；二是向中央银行借款。拆入资金应坚持平等、互利、协商一致、相互支持的原则。拆入资金比例不得超过4%。
5、预提费用，是指农村信用社按规定预先提取进入本期成本，但尚未实际支出的各项费用，如预提的租金、保险费等。
第六章
结算业务稽核
1、结算是指单位和个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币支付及其资金清算的行为。
2、农村信用社的结算在形式上可分为现金结算、转账结算、同城结算、异地结算；在方式上可分为支票结算、汇兑结算、托收承付、委托收款、经批准后可发行银行卡以及签发、受理银行汇票、银行承兑汇票；在渠道上可分为同城票据交换、县辖往来、省辖往来、全国特约电子汇兑往来以及大额支付系统业务。
3、支付结算必须遵循恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账、由谁支配和农村信用社不垫款的原则。
4、支票分为现金支票、转账支票、普通支票、划线支票四种。普通支票可以提取现金，也可以转账；在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能转账，不能提取现金。
5、汇兑分为信汇和电汇。特约电子汇兑业务按照“先横后直”方式传递，目前只开通电汇、自带凭证两种。
6、按照往来业务内部控制制度要求合理设置操作员、复核员、编押员、通讯员、管理员等岗位，操作、复核、编押、系统管理四个岗位之间相互控制。
7、各通汇社必须执行“有疑必查、查必彻底、有查必复、复必详尽、不得延误”的查询查复制度。
8、联社往来按其资金性质一般分为一般存款、准备金存款、调剂资金三个部分。
第七章
会计出纳工作稽核
1、会计出纳工作稽核的内容：A会计出纳内部控制制度的稽核；B会计出纳管理工作的稽核；C会计基本核算方法运用情况的稽核；D现金管理与出纳工作的稽核；E决算工作的稽核；F结算业务的稽核。
2、会计基本核算方法运用情况的稽核主要稽核农村信用社运用会计科目、凭证、账簿、账务组织以及会计报表等基本核算方法的情况，以利于加强会计基础工作。
3、农村信用社的会计科目分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类、或有资产负债类、损益类六大类。
4、会计凭证的稽核主要检查会计凭证是否真实、完整、正确、合法。
5、会计账务稽核的重点是设账、记账、结账、对账四个方面。从而检查帐务组织是否真实、准确、完整、严密，业务处理是否合法合规。
6、记账稽核主要检查各种账簿是否正确记载，有无涂改、挖补、刀刮、皮擦或用药水消蚀等现象。
7、对账分为每日对账、定期对账、和不定期对账。
7、会计账务核对的内容：账表核对；表与表核对；账与账核对；账据核对；账簿核对；账实核对。
8、会计报表必须做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。
9、对会计档案管理的稽核主要检查会计档案的保管、调阅、和销毁等情况。
10、磁介质档案每年必须翻录一次，实行双备份。并做好防磁、防火、防潮、防尘工作。
11、现金出纳业务操作必须做到手续严密，责任分明，及时清点，准确收付，并坚持钱账分管和换人复核等原则。
12、整点钞票必须做到点准、挑尽、墩齐、捆紧。
13、现金押运必须对押运时间、地点、路线、数量保密。
14、年终决算前准备工作必须清理资金、检查账务、盘点财产、核实损益。
第八章
财务稽核
1、财务稽核的内容包括A、财务内部控制制度稽核；B、所有者权益稽核；C、财务收入的稽核；D、财务支出的稽核；E、财务成果的稽核；F、利润分配的稽核；G、财务管理指标的稽核；H、财务报表的稽核。
2、所有者权益，亦称产权、资本，是指投资者对农村信用社净资产的所有权，包括农村信用社所有者的投入的资金以及留存的收益等。它包括实收资本、资本公积、盈余公积、一般准备、本年利润和利润分配。
3、实收资本，是指农村信用社实际收到的投资者投入的资本金，使农村信用社最原始的资金来源。按投资主体分为法人股和自然人股；按照投资目的的不同，可分为资格股和投资股。
4、资本公积是农村信用社资本的储备形式，可以按照法定程序转增资本金。资本公积取得方式有：A、投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额；B、接受捐赠的财产；C、法定财产重估增值；D、资本汇率折算差额等。
5、盈余公积是指盈余农村信用社按规定从税后利润中提取的积累资金。按其性质和用途不同分为法定盈余公积和公益金两部分。盈余公积转增资本金后其余额不得低于注册资本金的25%。
6、营业收入是指农村信用社在一定期间内对外提供贷款或其它服务而取得的营业收入，包括利息收入、金融机构往来收入、手续费收入、其他营业收入、投资收益和营业外收入。
7、手续费收入是指农村信用社办理结算业务、代理融资、委托贷款、代理发行各类债券、股票、代办保险等中间业务获得的手续费收入。
8、其他营业收入包括咨询收入、外汇买卖和结售汇业务收入、信托及代理业务收入、证券发行及买卖收入、代保管收入等。
9、农村信用社投资主要是债券投资。
10、固定资产折旧稽核主要是稽核提取折旧范围、折旧提取方法、折旧提取标准。
11、营业外收入是指与农村信用社业务无直接关系的各项收入。包括固定资产盘盈、出售固定资产净收益、出纳长款收入、因债权人的特殊原因确实无法支付的应付款项等。12利润是农村信用社在一定的经营期间财务收支的最终成果。利润具有可变性和综合性的特点。包括营业利润、利润总额、净利润三个层次。
13、备付金比率不得低于5%；流动性比率不得低于25%；拆入资金比率不得高于4%；拆出资金比率不得高于8%；资本充足率不得低于8%；核心资本充足率不得低于4%；风险权重资产比率不得超过60%；不良贷款比率最高不得超过15%；同一借款客户余额不得超过资本净额的10%，对最大十家客户发放的贷款不得超过资本净额的50%。
14、会计报表是农村信用社会计人员根据一定的会计规范、程序和方法，将其一定会计期间发生的经营活动，系统的进行归类、整理、汇总，借以反映其经营状况、财务成果和资金运动情况的书面报告。
15、会计报表是反映农村信用社各项业务经营状况、经营结果和发展状况的动态会计报表。
16、资产负债表是反映农村信用社一定期间资产、负债、所有者权益情况的静态报表。
17、损益表是反映农村信用社一定时期内经营结果的会计报表。
18、利润分配表是反映农村信用社一定时期利润及其分配或亏损及其弥补情况的报表。它是损益表的附表。该表基本结构是报告式。
第九章表外业务稽核
1、表外业务是指农村信用社业务已发生但不涉及资金实际收付的重要事项，反映其业务经营活动中发生的可能导致其在未来某个时期发生损失或收益的不确定的会计事项和其他不影响会计报表相关科目的业务。
1、农村信用社会计基本制度规定：农村信用社购买的 国库券、金融债 等发生资金增减变化的有价单证，必须通过 表内科目核算，其他未发生资金增减变化的有价单证，应通过 表外科目核算。
2、重要空白凭证是指农村信用社或客户按规定填写票据金额等要素并签章后，即具有款项支付效力或证明款项支付行为的空白凭证。常用的有支票、汇票、存单、存者、借款借据、贷款收回凭证、报单、特约汇兑自带凭证、银行承兑汇票等空白备用票据和内部凭证。
3、重要空白凭证检查的重点应在重要空白凭证的订购、保管、领用、使用和核算等五个环节以及重要空白凭证的管理。
4、农村信用社支票、本票、汇票、银行承兑汇票一律在中国人民银行总行指定的印刷厂订购，其他重要空白凭证一律在省联社指定的印刷厂订购。农村信用社内部领用应坚持“前清后领”的原则。
5、重要空白凭证管理应坚持“证印分管、证押分管”的原则。
6、有价单证是指农村信用社持有的或储备的印有固定票面金额的票证，包括国库券、定额存单、定额支票、债券等已发行的票证或储备待发行的有价单证。有价单证“账证分管”的原则；对需要加盖印章的有价单证应实行“证印分管”的原则。
7、低值易耗品应坚持“谁用谁管”的原则。
第十一章
离任审计
1、离任审计是指省联社各部门、各办事处负责人、县级联社领导班子成员、基成农村信用社主要负责人离开原工作岗位，根据《安徽省农村信用社离任审计制度》规定，对其任期内政策水平、组织能力、纪律观念、廉洁自律程度、单位财务收支及经营成果、个人责任等方面进行的鉴证和评价。
2、离任审计的意义：
1、规范干部任职行为，促进廉政建设；
2、加强干部监督管理，健全干部考核制度，3、建立和完善内部控制制度，提高经营管理水平，4、客观界顶前后任经营业绩和经济责任，有利于工作的顺利开展。
3、离人审计的主要内容：
1、执行国家法规、制度情况的稽核，2、落实和坚持原则情况的稽核，3、业务管理工作的稽核，4、领导管里水平及决策能力的稽核，5、经济责任履行情况的稽核，6、未来发展和获利能力的稽核，7、其他需要审计的事项。
4、综合评价包括定量评价和定性评价。综合评价即是在定量考核、定性分析的基础上，依据重要性原则，全面完整地对其责任、业绩、廉洁情况进行总括性的评价。
5、审计对象的责任分为直接责任、主要领导责任和领导责任。
6、检查农村信用社的未来发展和获利能利应从其资本充足性流动性、安全性、效益性、综合能力等相关指标以及中、长期发展规划等多方面来综合判断。
7、资本充足率=资本净额/加权风险资产总额*100%≥8%
8、资本净额=核心资本+附属资本-扣减项
9、核心资本=实收资本+股本金+资本公积+盈余公积+利润分配10、11、12、13、14、15、16、17、18、19、20、附属资本=呆帐准备+次级定期债务
附属资本不得超过核心资本。
扣减项包括：呆帐准备、入股联社资金。
加权风险资产总额为各种金融资产期末余额乘以相应的分险权数相加之和。核心资本充足率=核心资本/加权风险资产总额*100%≥4% 备付金比例=备付金/各项存款*100%≥5% 资产流动性比例=流动性资产/流动性负债*100%≥60% 拆入资金比例=拆入资金/各项存款*100%<4% 拆出资金比例=拆出资金/各项存款*100%<8% 存货款比例=各项贷款余额/各项存款余额*100%<80% 对最大一户贷款比例=对最大一户贷款余额/资本总额*100%（不得超过资本总额的100%）
资本总额=实收资本+股本金+资本公积+盈余总额
21、对最大十户贷款比例=对最大十户贷款余额/资本总额*100%9不得超过资本总额的150%）
第十二章
稽核报告
1、稽核报告的概念
稽查报告,是指稽核人员在完成现场稽核任务后，对被稽核单位稽核事项作出评价和结论，并表明稽核人员意见和建议的一种书面报告。
稽核报告通常作为考核稽核人员工作业绩的重要依据。
2、稽核报告编写的原则
（1）实事求是，客观公正（2）数字正确，证据确凿（3）抓住关键。突出重点（4）意见具体，切合实际（5）文字精炼，措辞得当（6）要素完整，结构合理
3、真实、客观、完整是稽核报告的生命，也是编写稽核报告最基本的原则。
4、稽核报告的基本要素：
1、标题，2、主送单位
3、稽核报告内容
4、稽核组成员签字
5、稽核报告的日期等。
5、稽核报告的内容（1、）稽核范围、方式和时间；（2）、实施稽核的情况；（3、）被稽核单位的基本情况；（4）、存在的问题；（5、）稽核评价；（6）问题的定性和依据；（7、）有关建议；
6、撰写稽核报告的步骤（1）、整理稽核工作底稿（2、）拟定稽核报告提纲（3、）核实稽核报告证据（4、）形成稽核报告初稿（5、）征求意见，定稿上报
7、稽核报告提纲主要有五部分组成（1）总结出主要成绩（2）分类列出查出的主要问题（3）对每类问题作出综合结论（4）对每类问题提出原则性处理意见（5）提出稽核评价和相应的处理建议
8、稽核报告的编写（1）标题（2）主送单位（3）引言部分（4）基本情况（5）主要业绩（6）存在的主要问题（7）综合评价（8）稽核建议（9）落款部分
9、稽核报告的基本情况：一是被稽核单位全称（行文时需要使用建成时应予以注明）；二是机构人员情况；三是主要职责和业务范围；四是近年来主要经营与发展情况。
10、综合评价包括：一是对稽核事项的真实性评价。二是对稽核事项合法性的评价。三是对稽核事项效益性评价。四是对被稽核单位内部控制评价。
1、内控制度基本原则：全面性原则；安全性原则；及时性原则；有效性原则。
2、农村信用社内部控制的主要内容：加强机构控制；加强岗位控制；加强授权控制；加强 程序控制；加强目标控制；加强行为控制；加强稽核控制。
3、银行业金融机构的审慎经营规则 包括风险管理、内部控制、资本充足率、资产质量、损失准备金、风险集中、关联交易、资产流动性等内容。
4、县级联社稽核部门主要职责：1信用社内部控制制度的健全性和有效性；2信用社执行法律法规和规章制度情况
3、信用社各项财务收支、经营成果的真实性、合法性和合规性；
4、信用社各项负债、资产业务及中间业务的真实性、合规性及风险性
5、信用社计算机业务应用系统的安全性和有效性；
6、信用社基本建设项目预决算情况
7、信用社主要负责人任期经济责任情况
8、其他开展稽核监督的事项。
5、离任审计报告的主要内容：情况概述、主要业绩、存在问题、总体评价、审计建议等
6、内部审计基本准则包括 一般准则 ；作业准则；报告准则；内部管理准则。
7、洗钱是指犯罪分子通过银行或其他金融机构将非法获得的脏款通过转移兑换、购买金融票据或直接投资而掩盖其非法来源和性质，使其非法资金合法化的行为。
第四篇：六安办事处稽核业务知识测试题
稽核业务知识测试题
（总分100分）
出题单位：六安办事处 出题人：张复斌
一、填空题（计25分、每小题1分）：
1、信用社的会计凭证包括 和记账凭证。
2、有价单证要贯彻“账证分管”的原则，由
管账，出纳部门管证，相互制约，相互核对。
3、一般保证的保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起
月。
4、除
决定外，任何单位和个人无权决定停息、减息、缓息和免息。
5、贷款的展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时，从
起，贷款利息按新的期限档次利率计收。
6、信用社系统干部离任审计的期限原则上离任前
年，重大问题可以追溯。
7、财产管理主要是指对
和低值易耗品的管理。
8、从事稽核工作的人员，必须取得稽核人员
证书。
9、票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有
债权债务关系。
10、信用社网点所有冲帐、调帐凭证必须经
审查盖章后办理，并将错帐的 日期、情况、金额 及冲帐、调帐的日期进行登记。
11、农村信用社稽核检查程序包括稽核准备、稽核实施、稽核报告、、稽核档案整理五个阶段。
12、稽核查过程中，发现被稽核单位及其工作人员的违法行为已构成犯罪或有犯罪嫌疑，应向
报告。
13、、电脑操作人员使用的，要严格保密，定期更换，防止失密。
14、在调阅
时，信用社应专人在场陪同，不得交给调阅人放任不管。
15、信用社的会计检查主要包括三个方面，既帐务检查、业务检查、。
16、盈余公积金是指按照国家有关规定从利润中提取的公共积累资金，包括
和公益金。
17、信用社的贷款方式划分为信用贷款。
18、银行存款帐户按资金来源性质，可分为基本存款帐户、一般存款帐户、和专用存款帐户。
19、各级稽核部门和稽核人员应根据具体情况，采取以下工作方法：序时稽核、、全面稽核、专项稽核，逐步建立起事后、事中、事前的全面稽核制度。
20、稽核组长根据稽核过程中编写的工作底稿，审核汇总形成。
21、担保贷款可分为、抵押贷款和质押贷款。
22、动产质押物变现值不得低于贷款额的1.5倍，权利质押凭证面值不得低于贷款额的 倍。
23、信贷合同由借款合同和 组成。
24、信用社的固定资产净值与在建工程之和占所有者权益（不含未分配利润）比例最高不得超过。
25、银行承兑汇票单笔金额最高不得超过 万元。
二、判断题（计15分、每题1分）：
1、计算机打印输出的有关凭证，必须打印操作人姓名，代号及打印日期，但不需加盖有关人员名章。（）
2、招待费支出可按营业收入的5%计提使用。（）
3、按贷款风险分类法借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失的贷款应归为可疑类贷款。（）
4、汇票、本票、支票、债券、存款单、仓单、提单等可以质押（）。
5、根据《金融机构反洗钱规定》，无论是存、取，还是支付结算，无论是单位还是个人，无论是本币还是外币，凡是一定限额以上的金融交易都要由金融机构按照规定的程序向人民银行或者外汇局报告。（）
6、稽核是法律监督的一种形式。（）
7、业务财务稽核是指对信用社业务财务活动的安全性、流动性和效益性的稽核。（）
8、会同稽核是指信用社稽核部门会同纪检、监察及其他业务部门所进行的稽核。（）
9、外部稽核是指与信用社有利益关系的第三者对信用社进行的稽核。（）
10、、某社的各项质押贷款额为200万元，该社的质押物金额不得低于300万元。（）
11、固定资产是指使用期限超过 2年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。（）
12、借贷记帐法是以会计科目为记帐主体。（）
13、信用社核算所有者权益的会计科目有：实收资本、资本金、资本公积、盈余公积、本年利润和利润分配六个。（）
14、对于当月使用的固定资产，应从投入使用季度的次季度起计提折旧。（）
15、权威性是指信用社稽核人员在行使监督检查及处理问题方面所具有使人信服的力量和威望。（）
三、选择题（计15分、每题1分）：
1、农村信用社必须向人民银行缴存（）。
A.管理费 B.存款准备金 C.利润 D.二级准备金
2、应收未收利息在（）个月以上的，要在表外列帐。A.3 B.6 C.9 D.12
3、不能全部计入当年损益，应当在以后内分期摊销的各项费用是指（）。
A.递延资产 B.无形资产 C.固定资产 D.流动资产半年
4、票据贴现的贴现期限最长不得超过（）。A.4个月 B.一年 C.3个月 D.6个月
5、可以作为抵押的财产有（）。
A.耕地 B.抵押人所有的房屋 C.宅基地 D.自留地
6、农村信用社的股金经本社（）同意后，可以退股。A.内勤副主任 B.主管会计 C.理事长 D.理事会
7、短期贷款展期期限累计不得超过（）。
A.原贷款期限的一半 B.半年 C.一年 D.原贷款期限
8、下列支出不能计入金融企业成本的是（）。
A.职工福利费 B.呆帐准备金 C.支付的罚款 D.诉讼费
9、信用社发生的出纳短款，按规定的权限审批后，分别应计入（）。
Ａ.营业外支出 Ｂ.营业费用 Ｃ.其他营业支出 Ｄ.投资收益
10、信用社取得的抵债资产在变现前所发生与之相关的收入支出，分别计入（）。
Ａ.投资收益 Ｂ.营业外收支
Ｃ.其他营业收支 Ｄ.营业收入或费用
11、收回已核销贷款呆账，应（）。
Ａ.冲减其他营业支出 Ｂ.增加呆账准备金
Ｃ.增加营业外收入 Ｄ.冲减营业外支出
12、稽核组完成稽核报告最迟应当在总结会谈结束后（）个工作日内完成。
Ａ.4 Ｂ.5 Ｃ.10 Ｄ.15
13、对县级联社主要负责人的离任审计应由（）组织实施。Ａ.省联社 Ｂ.省银监局 Ｃ.省联社办事处 Ｄ.当地银监分局
14、县级联社的稽核人员编制数应等于（）。Ａ.1+（辖内农村信用社数/2+辖内营业机构数/10+辖内员工总数1.5%+存款总额/18000万）/4 Ｂ.1+（辖内农村信用社数/4+辖内营业机构数/10+辖内员工总数2.5%+存款总额/18000万）/4 Ｃ.1+（辖内农村信用社数/4+辖内营业机构数/10+辖内员工总数1.5%+存款总额/20000万）/4 Ｄ.1+（辖内农村信用社数/4+辖内营业机构数/10+辖内员工总数1.5%+存款总额/18000万）/4
15、稽核部门例会时间是：县级联社稽核部门每（）一次，办事处每（）一次，省联社每（）一次。
Ａ.周、月、季 Ｂ.旬、月、季
Ｃ.月、季、半年 Ｄ.季、半年、年
四、简述题（计20分、每题4分）：
1、农村信用社内部控制的基本原则有哪些？
2、会计检查的方式一般有哪些？
3、抵债资产价值确认原则是什么？
4、稽核报告的主要内容有哪些？
5、信贷资产风险分类应遵循哪些原则？
五、案例分析题（每题6分，计12分）
1、红山信用社2003年5月10日发放给长江建材厂保证贷款200万元，保证人为恒泰商茂股份公司，期限一年。此笔贷款到期前，因长江建材厂扩大生产规模，向信用社提出延期申请，信用社主任王XX未经保证人恒泰商茂股份公司同意，批准此笔贷款延期一年。
违规分析：
处理建议： 2、2006年2月，稽核人员在对某信用社决算进行稽核时发现：2005年未，经该社主管会计同意，在其他应收款科目垫付2003诉讼费1笔12500元，2005年招待费3500元。
违规分析：
处理建议：
六、综合题（13分）
试述稽核工作的主要任务主要有哪些？
第五篇：办事处稽核业务知识测试题2
稽核业务知识测试题
（总分100分）
出题单位： 蚌埠办事处
出题人： 张磊
张兆好
一、填空题（15分，每空0.5分）
1、稽核的职能有、和鉴证的职能；稽核的特点有、和。
2、内部审计机构和人员应保持 和，不得负责 经营活动和内部控制的决策与执行。
3、审计报告的编制应以经过核实的 为依据，做到客观、完整、清晰、及时，具有 并体现 原则。
4、稽核报告应在总结会谈结束后 个工作日内完成。
5、信用社任用会计人员实行回避制度，需要回避的直系亲属为、、。
6、会计凭证稽核重点主要检查凭证是否、、和。
7、计算机上机人员一人一码，并进行 和 地变动密码，以防密码泄露，同时执行原密码登记制度。
8、会计传票装订先 后 最后表外科目，并分别按 先 后。
9、《商业银行法》规定商业银行经营的包括 性、性 和 性。
10、《安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法》中的组织处理包括、解聘职务、责令辞职免职、待岗和。
二、判断题（10分，每小题1分）
1、会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人（）
2、会计机构负责人会计主管人员交接由信用社负责人负责监交就可以。（）
3、资本公积是信用社从税后利润中规定比例提取形成的积累资金。（）
4、专项票据到期，人民银行兑付时，实行县联社统一法人体制的信用社资本充足不低于4%。（）
5、计算机业务操作人员交接经内勤主任或网点负责人签字确认。（）
6、稽核工作考核原则是“以工作数量为主，以质量为依据，业绩考核为辅，定量和定性相分离”（）
7、判断贷款五级分类中次级类贷款的主要特征是“肯定损失”（）
8、信用社联行专用章只能用于签发联社业务往来凭证时使用（）
9、农村信用社离任审计实行先离任后审计的原则，是农村信用社高管人员和重要岗位员工离任必要程序。（）
10、金融机构发现客户大额可疑交易，应当向中国人民银行和公安机关报告。（）
三、选择题（35分，单项选择每小题1分，多项选择每小题2分）
1、稽核工作的统一管理是实行各级联社（）负责制。A、理事会 B、理事长 C、监事会 D、监事长
2、“稽核事实和评价”一般应在现场作业结束后（）工作日内完 成
A、10 个 B、7 个 C、5 个 D、3个
3、会计人员定期进行同岗位异地交流，交流周期应不长于（）年。
A、2 年 B、3 年 C、5 年 D、6年
4、现场稽核的程序可以分为五个阶段，即：（）。
A、准备阶段、实施阶段、报告阶段、档案整理阶段、处理阶段 B、准备阶段、实施阶段、报告阶段、处理阶段、档案整理阶段 C、准备阶段、实施阶段、处理阶段、报告阶段、档案整理阶段 D、准备阶段、实施阶段、档案整理阶段、处理阶段、报告阶段
5、下列财产不得抵押的是（）。
A、土地使用权 B、汽车 C、林木 D、房产
6、按贷款方式划分，贷款可分哪些种类（）。A、保证贷款、抵押贷款、质押贷款 B、信用贷款、担保贷款、票据贴现 C、信用贷款、保证贷款、票据贴现 D、信用贷款、抵押贷款、质押贷款
7、稽核工作的中心环节是（）。
A、准备阶段 B、收集证据和核实问题 C、稽核阶段 D、稽核通知
8、以下不是股份有限公司特征的（）。A、公司的全部资本等额分配 B、股东承担有限责任
C、公司以全部的资本对公司的债务承担责任 D、公司的股东无上下限
9、同业拆借主要用于（）。A、弥补联行汇差头寸不足 B、发放企业流动资金贷款 C、用于购买固定资产 D、用于银行的短期投资
10、自营贷款期限最长不得超过（）年，超过的应报人民银行备案
A、8年 B、9年 C、10年 D、12年
11、下列资金中，存款人不能申请开立专用账户的是（）。A、基本建设资金 B、更新改造资金
C、日常开支 D、特定需要专户管理资金
12、根据《安徽省农村信用社稽核工作操作规程（试行）》，以下不是主稽核人职权的是（）。A、负责组织制定稽核方案
B、负责现场稽核工作的组织和实施 C、负责现场稽核的质量
D、组织召开进点会议和离场会议
13、贷款五级分类法是按照（）为标准划分的。A、贷款的期限 B、贷款的风险程度 C、贷款风险性质 D 贷款风险表现形式
14、重要空白凭证的印制必须在（）指定的印刷厂印制。A、省银监局 B、省联社 C、市办事处 D、县联社
15、教育储蓄的对象为在校几年级的学生（）A、二年级 B、三年级 C、四年级 D、五年级
16、稽核工作的考核结果可分为（）。
A、优秀 B、良好 C、称职 D、基本称职
17、信用社会计档案保管分定期和不定期，以下属于期限为15年的有（）。
A、信用社月报表 B、会计凭证和附件 C、各种明细核算的账簿 D、存贷款开销户登记簿
18、按稽核的会计资料范围划分为（）。
A、顺查法 B、逆查法 C、详查法 D、抽查法
19、账簿分为基本账簿和辅助账簿，以下账簿是基本账簿的是（）。
A、总账 B、登记簿 C、日记账 D、余额表
20、〈安徽省农村信用社案件责任追究站行办法〉的规定，对案件
有关责任人实行（）。
A、责任上追制度 B、双线问责制 C、错与罚相一致的制度 D、连带责任制度
21、计算机每日打印输出信息包括（）。
A、总账 B、科目日结单 C、业务流水账 D、日记账
22、固定资产折旧的计提范围（）。A、以租赁方式出租的固定资产 B、已提足折旧继续使用的固定资产 C、正常使用的房屋和建筑物 D、季节性停用的设备
23、以下哪些国家机关有权查询、冻结，又有权扣划个人储蓄存款（）。
A、人民法院 B、公安机关 C、人民检察院 D、税务机关
24、关于贷款展期描述正确的是（）。A、贷款到期1个月由借款人提出申请
B、信贷人员对申请人提出的申请进行调查并提出意见 C、展期的利率按原订利率执行
D、短期贷款展期累计不能超过原期限，中期贷款不能超过原期限的一半，长期贷款不能超过3年
25、下面是我国支付结算办法的基本原则有（）。A、诚实守信，屡约付款 B、为客户保密
C、谁的钱进谁的账，由谁支配 D、银行不垫款
四、简述题（12分，2、最大户贷款超比例：共计259万元，占资金2.1倍。
3、向某政府发放低押贷款50万元
4、贷款占用形态不实，发现有20户68.9万元，没有及时调整。
请你对以上稽核事实、编写稽核报告初稿
参 考 答 案
一、填空题
1、监督 评价 独立性 权威性 延伸性
2、独立性 客观性 被审计单位
3、审计证据 建设性 重要性 4、15
5、夫妻关系 直系血亲关系、三代以内旁血亲关系
6、真实 完整 正确 合法
7、定期 不定期
8、现金传票 转帐传票 借方传票 贷方传票
9、安全性 流动性 效益性
10、降低薪酬系数 解除劳动合同
二、判断题
1、√
2、×
3、×
4、√
5、√
6、×
7、×
8、×
9、×
10、√
三、选择题：
1、B
2、D 3、C
4、C
5、A
6、C
7、B
8、D 9、B
10、C
11、D
12、C 13、B
14、B
15、C
16、ABCD
17、ABC
18、CD
19、ABC 20、ABCD
21、BCD
22、ACD
23、ACD
24、ABD
25、ACD
四、简述题
1、答：重要空白凭证填错作废时，应加盖“作废”戳记，作当日有关科目传票的附件，作废凭证的号码应在有关登记簿上注明备查。
2、答：稽核通知书内容包括：（1）被稽核单位名称
（2）被稽核的依据，稽核期限范围和现场稽核的时间（3）稽核组组长、主稽人和其他成员名单（4）对被稽核单位配合稽核工作的要求（5）派出单位领导签发和日期
（6）稽核通知书统一编制文号，并加盖派出单位公章
3、答：离任审计范围：省联社各部门和二级机构、各办事处负责人，县联社领导班子成员，基层信用社的主要负责人，农村信用社系统各重要业务部门从事会计、信贷等重要业务岗位工作人员，及其他需要进行离任审计的人员。
五、案例分析题
答：违反〈〈中华人民共和国会计法〉〉 方案»，稽核组自2006年XX月，对XX信用社进行现场稽核。
4、基本情况：XX信用社有营业网点2个，包括总社和1个分社。有职工8人，临时工1人。
5、主要业绩：能够执行贷款“三查”制度。内控制度比较健全。基本能按规按章业务操作。
6、贷方面存在主要问题：该社违反了«贷款通则»
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