稽核审计考试复习内容

第一篇：稽核审计考试复习内容

1.审计产生和发展的根本动因—受托责任观

2.审计关系指审计授权或委托人、被审计人、审计人之间的关系。

第一关系人---审计人，审计活动的执行者

第二关系人---被审计人，审计活动的对象

第三关系人---审计授权或委托人，审计活动的发动者 3.审计的本质—对受托责任履行情况的检查和评价 4.我国的审计组织体系：国家审计、内部审计和社会审计 5.审计准则三个层次：基本准则、具体准则、规范指南 6.审计按内容和目分类：财政财务审计、经济效益审计、经济责任审计

按审计时间分类：事前审计、事中审计、事后审计

7、西周时期的司会是我国内部审计的萌芽

8.《陕西省农村信用社稽核审计工作管理办法》第二条内部审计的定义：稽核审计工作是农村信用社对其业务经营管理活动的各项自律、自控机制进行的再监督，是农村信用社自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险的重要手段。通过稽核审计工作，揭示、纠正各种违法违规行为，预防经济案件的发生；审查评价并改善农村信用社经营活动、风险状况、内部控制和法人治理效果，促进农村信用社稳健发展。9.《陕西省农村信用社稽核审计工作管理办法》第三条农村信用社稽核审计的目标：保证国家有关金融方针、政策、法律、法规以及各项规章制度的有效落实；防范金融风险，促使风险控制在可接受水平；改善农村信用社的运营机制，增加价值。

10.内部审计的特征：审计客体的确定性、审计范围的广泛性、审计独立的局限性、审计目的内向服务性、审计时间的及时性、审计结论的非强制性

11.我国《内部审计人员职业道德规范》要求内部审计人员应遵守四项基本原则：独立、客观、正直、勤勉 12.我国内部审计的种类：传统的财务审计、近现代的经营审计、专项审计、任期经济责任审计、其他审计 13.内部审计的职能：监督职能、认证职能、咨询职能 14.内部审计的作用：防护性作用、鉴证性作用、服务性作用

15.内部审计在组织内部的地位

内部审计机构与组织的最高管理当局之间的关系，是处于从属的助手与参谋的地位。

内部审计机构与其他职能部门之间的关系，是处于监督协作者的地位。

内部审计机构与各级业务组织之间的关系，是处于监督管理者的地位。

16.内部审计的内容：财政财务收支、经济责任、经济效益 财经法纪、内部控制、其他事项

17.内部审计的程序：准备阶段、实施阶段、报告阶段、后续阶段

18.审计证据及质量特征

审计证据是指审计人员通过审计程序所获取的用于证实审计事项，作出审计结论和建议的依据。

审计证据的质量特征：相关性、客观性、合法性、充分性、重要性。

19.内部审计报告的作用

对高级管理人员的作用:提供有关经营和控制的情况；提供客观的经济信息；提供审计活动的信息；提供规范经营操作的信息。

对业务管理人员的作用:提供改善措施实施的行动计划；支持上级管理层关注问题；提供及时了解业务状况的窗口；为评价业绩提供客观基础。

对内部审计人员的作用：总结审计工作的目的、范围和结果；促使组织采取强化控制的必要措施；为审计人员的教育培训提供方便；为评价审计人员工作成绩提供依据；为审计的后续工作提供基础。

对其他组织的作用：为外部审计人员提供有效信息；为外部监管机构提供有益信息。20.内部控制概念

内部控制是指组织内部为实现经营目标，保证信息真实

可靠，保护资产安全完整，遵循国家法律法规，提高运营的效率及效果而采取的各种政策和程序。

应从目的性、动态性、系统性、人本性和时空性方面全面理解这个概念 21.内部控制的目标

⑴ 遵循国家有关法律法规和组织内部规章制度

⑵ 信息的真实、可靠

⑶ 资产的安全、完整

⑷ 经济有效的使用资源

⑸ 提高经营效率和效果

22.内部控制的组成要素：控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督。23.按控制分类

按控制范围不同分类：内部会计控制、内部管理控制。按控制方式不同分类：预防性控制、察觉性控制、纠正性控制、指导性控制、补偿性控制指。24.账项基础审计常用方法

顺查法：按照记账程序发生顺序正向进行检查。

逆查法：按照记账程序发生顺序相反方向进行检查。25.账项基础审计的具体方法（六类）

书面文件检查、实物检查、观察、查询、计算和分析。26.我省农村信用社内部审计组织机构

省联社：审计委员会、稽核审计部、省联社稽核大队、省联社稽核员

办事处：稽核审计科、办事处稽核大队 县联社：审计委员会、稽核审计部门

27.我省农村信用社审计项目的类别和实施单位 项目类别 实施单位

序时稽核 县联社

专项审计 省联社、办事处、县联社

经济责任审计 省联社、办事处、县联社 28.我省农村信用社已下法实施内部审计规章制度有几个？最基本的制度是什么？

13个。《陕西省农村信用社稽核审计工作管理办法》 29.《陕西省农村信用社稽核审计处罚规定》对违规责任人的处罚包括六类：责令限期纠正违规事项、赔偿损失、没收违规违纪所得、罚款、建议降低职级或撤销荣誉称号、建议调离岗位或给予行政处分。

30.针对稽核处罚，被稽核单位及责任人享有的权利是有权进行陈述和申辩。

31.稽核处罚从重处罚情况：严重违规造成重大经济损失或严重后果的；拒不执行稽核审计处罚决定的；直接或变相破坏、抗拒、阻挠稽核检查的；明知故犯或屡查屡犯的；嫁祸于人、打击报复的。

32.稽核处罚从轻处罚情况：违规问题轻微的；积极配合稽核检查的；自己主动检查并及时纠正的。

33.被稽核单位或个人对处罚结果不服的，可在接到决定后多少天之内向上一级的稽核审计部门申请复议？复议期间稽核处罚如何执行？

15日。复议期间仍按原稽核审计处罚决定执行。34.责任人包括：违规行为的决定人员和直接经办人员，35.责任人具体界定：谁直接违规，谁就是责任人；单位领导或上级部门负责人指令经办人员违规办理业务，领导或上级部门负责人为责任人；经办人员在办理过程中未提出异议或不抵制、不报告的，经办人员同为责任人；由于经办人员、信用社或部门提供情况不实，导致决策失误的，经办人员、提供情况的信用社或部门的主要负责人为责任人；应由决策人进行事前调查而未履行职责，偏听下级提供情况导致决策失误的，决策人为责任人；经过集体研究的违规行为，参加研究的主要负责人为责任人，其他人员为次责任人；凡发生违规行为责任不清时，经办人员与其直接上级的主要负责人同为责任人；稽核检查人员向派出单位领导报告并提出了处理结论，领导不支持、不处理造成后果的，派出单位领导为责任人。

第二篇：稽核审计考试复习内容

1.审计产生和发展的根本动因—受托责任观

2.审计关系指审计授权或委托人、被审计人、审计人之间的关系。

第一关系人---审计人，审计活动的执行者

第二关系人---被审计人，审计活动的对象

第三关系人---审计授权或委托人，审计活动的发动者

3.审计的本质—对受托责任履行情况的检查和评价

4.我国的审计组织体系：国家审计、内部审计和社会审计

5.审计准则三个层次：基本准则、具体准则、规范指南

6.审计按内容和目分类：财政财务审计、经济效益审计、经济责任审计

按审计时间分类：事前审计、事中审计、事后审计

7、西周时期的司会是我国内部审计的萌芽

8.《陕西省农村信用社稽核审计工作管理办法》第二条内部审计的定义：稽核审计工作是农村信用社对其业务经营管理活动的各项自律、自控机制进行的再监督，是农村信用社自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险的重要手段。通过稽核审计工作，揭示、纠正各种违法违规行为，预防经济案件的发生；审查评价并改善农村信用社经营活动、风险状况、内部控制和法人治理效果，促进农村信用社稳健发展。

9.《陕西省农村信用社稽核审计工作管理办法》第三条农村信用社稽核审计的目标：保证国家有关金融方针、政策、法律、法规以及各项规章制度的有效落实；防范金融风险，促使风险控制在可接受水平；改善农村信用社的运营机制，增加价值。

10.内部审计的特征：审计客体的确定性、审计范围的广泛

性、审计独立的局限性、审计目的内向服务性、审计时间的及时性、审计结论的非强制性

11.我国《内部审计人员职业道德规范》要求内部审计人员

应遵守四项基本原则：独立、客观、正直、勤勉

12.我国内部审计的种类：传统的财务审计、近现代的经营

审计、专项审计、任期经济责任审计、其他审计

13.内部审计的职能：监督职能、认证职能、咨询职能

14.内部审计的作用：防护性作用、鉴证性作用、服务性作

用

15.内部审计在组织内部的地位

内部审计机构与组织的最高管理当局之间的关系，是处

于从属的助手与参谋的地位。

内部审计机构与其他职能部门之间的关系，是处于监督

协作者的地位。

内部审计机构与各级业务组织之间的关系，是处于监督

管理者的地位。

16.内部审计的内容：财政财务收支、经济责任、经济效益

财经法纪、内部控制、其他事项

17.内部审计的程序：准备阶段、实施阶段、报告阶段、后

续阶段

18.审计证据及质量特征

审计证据是指审计人员通过审计程序所获取的用于证

实审计事项，作出审计结论和建议的依据。

审计证据的质量特征：相关性、客观性、合法性、充分

性、重要性。

19.内部审计报告的作用

对高级管理人员的作用:提供有关经营和控制的情况；

提供客观的经济信息；提供审计活动的信息；提供规范经营

操作的信息。

对业务管理人员的作用:提供改善措施实施的行动计

划；支持上级管理层关注问题；提供及时了解业务状况的窗

口；为评价业绩提供客观基础。

对内部审计人员的作用：总结审计工作的目的、范围和

结果；促使组织采取强化控制的必要措施；为审计人员的教

育培训提供方便；为评价审计人员工作成绩提供依据；为审

计的后续工作提供基础。

对其他组织的作用：为外部审计人员提供有效信息；为

外部监管机构提供有益信息。

20.内部控制概念

内部控制是指组织内部为实现经营目标，保证信息真实

可靠，保护资产安全完整，遵循国家法律法规，提高运营的效率及效果而采取的各种政策和程序。

应从目的性、动态性、系统性、人本性和时空性方面全面理

解这个概念

21.内部控制的目标

⑴ 遵循国家有关法律法规和组织内部规章制度

⑵ 信息的真实、可靠

⑶ 资产的安全、完整

⑷ 经济有效的使用资源

⑸ 提高经营效率和效果

22.内部控制的组成要素：控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督。

23.按控制分类

按控制范围不同分类：内部会计控制、内部管理控制。

按控制方式不同分类：预防性控制、察觉性控制、纠正

性控制、指导性控制、补偿性控制指。

24.账项基础审计常用方法

顺查法：按照记账程序发生顺序正向进行检查。

逆查法：按照记账程序发生顺序相反方向进行检查。

25.账项基础审计的具体方法（六类）

书面文件检查、实物检查、观察、查询、计算和分析。

26.我省农村信用社内部审计组织机构

省联社：审计委员会、稽核审计部、省联社稽核大队、省联社稽核员

办事处：稽核审计科、办事处稽核大队

县联社：审计委员会、稽核审计部门

27.我省农村信用社审计项目的类别和实施单位

项目类别实施单位

序时稽核县联社

专项审计省联社、办事处、县联社

经济责任审计省联社、办事处、县联社

28.我省农村信用社已下法实施内部审计规章制度有几

个？最基本的制度是什么？

13个。《陕西省农村信用社稽核审计工作管理办法》

29.《陕西省农村信用社稽核审计处罚规定》对违规责任人的处罚包括六类：责令限期纠正违规事项、赔偿损失、没收

违规违纪所得、罚款、建议降低职级或撤销荣誉称号、建议

调离岗位或给予行政处分。

30.针对稽核处罚，被稽核单位及责任人享有的权利是有权

进行陈述和申辩。

31.稽核处罚从重处罚情况：严重违规造成重大经济损失或

严重后果的；拒不执行稽核审计处罚决定的；直接或变相破

坏、抗拒、阻挠稽核检查的；明知故犯或屡查屡犯的；嫁祸

于人、打击报复的。

32.稽核处罚从轻处罚情况：违规问题轻微的；积极配合稽核检查的；自己主动检查并及时纠正的。

33.被稽核单位或个人对处罚结果不服的，可在接到决定后多少天之内向上一级的稽核审计部门申请复议？复议期间稽核处罚如何执行？

15日。复议期间仍按原稽核审计处罚决定执行。

34.责任人包括：违规行为的决定人员和直接经办人员，35.责任人具体界定：谁直接违规，谁就是责任人；单位领导或上级部门负责人指令经办人员违规办理业务，领导或上级部门负责人为责任人；经办人员在办理过程中未提出异议或不抵制、不报告的，经办人员同为责任人；由于经办人员、信用社或部门提供情况不实，导致决策失误的，经办人员、提供情况的信用社或部门的主要负责人为责任人；应由决策人进行事前调查而未履行职责，偏听下级提供情况导致决策失误的，决策人为责任人；经过集体研究的违规行为，参加研究的主要负责人为责任人，其他人员为次责任人；凡发生违规行为责任不清时，经办人员与其直接上级的主要负责人同为责任人；稽核检查人员向派出单位领导报告并提出了处理结论，领导不支持、不处理造成后果的，派出单位领导为责任人。

第三篇：2016柜员等级考试(稽核审计)

2016柜员等级考试（稽核审计）

一、单选题 我省农村信用社对高管人员离任审计的稽核权限实行（）的原则。A、上查一级 B、下查一级 C、同级查同级 D、外部审计

参考答案:【B】

题目解析:【】 稽核工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，客观反映稽核方案的制定及实施情况，并包括与形成稽核结论和建议有关的（）。A、部分事项 B、大部分事项 C、全部事项

D、所有重要事项

参考答案:【D】 题目解析:【】 《福建省农村信用社系统员工违反规章制度处理实施细则》所称违反规章制度行为是指本单位员工违反()的行为。

A、国家法律、法规、金融规章

B、各项基本制度、管理办法、操作规程和劳动纪律

C、国家法律、法规、金融规章, 以及本单位各项基本制度、管理办法、操作规程和劳动纪律 D、国家法律、法规、管理办法、操作规程和劳动纪律

参考答案:【C】

题目解析:【】 下列（）不属于永久保管的稽核档案。A、专项稽核类档案资料 B、离岗离任审计资料

C、稽核工作制度、办法、条例、实施细则等资料 D、对重点监控机构的检查资料或解剖材料

参考答案:【A】

题目解析:【】 纪检监察信息系统的录入员原则上应为各级机构的（）担任，审核员原则上应为各级机构的（），审批员原则上应为各级机构的（）。A、工作人员 纪检监察人员 分管领导

B、工作人员 纪检监察人员 纪检监察部门的负责人 C、纪检监察人员 纪检监察部门的负责人 分管领导 D、纪检监察人员 纪检监察部门的负责人 一把手

参考答案:【C】

题目解析:【】 稽核过程中，开展（）是为了进一步掌握被稽核单位的整体运行情况、存在的主要问题和风险、管理层的经营思想；掌握高级管理层对本单位业务经营状况的熟悉程度，并作为对其管理能力和管理水平进行评价的一部分。A、调阅凭证 B、查看登记簿 C、进点会谈 D、实地看点

参考答案:【C】

题目解析:【】 7 基层行社应按照专业化、年轻化、作风优良的要求从稽核后备队伍中选配专职稽核人员，受到记过以上纪律处分的员工，在处分期满后()年内不得进入稽核队伍。A、1 B、2 C、3 D、4 参考答案:【B】

题目解析:【】 福建省农村信用社稽核审计坚持（）。A、持证上岗制度 B、委派制度 C、选拔制度 D、推荐制度

参考答案:【A】

题目解析:【】 全省每位员工均为福建省农信二代稽核审计系统的系统用户，登录用户名统一采用（A、柜员号

B、个人身份证号码 C、员工号 D、姓名

参考答案:【B】

题目解析:【】 稽核审计的基本性质是什么()。A、经济监督 B、经济评价 C、经济鉴证 D、其他

参考答案:【A】

题目解析:【】 高级管理人员，由（）做出处理决定。A、所在的行社 B、办事处 C、省联社 D、银监局

参考答案:【C】

题目解析:【】 《中国共产党廉洁自律准则》自（）起施行。A、印发之日 B、2015/10/12 C、2015/10/22 D、2016/1/1 参考答案:【D】

题目解析:【】 专职突击替岗人员数量应与各行社辖内机构、网点、人员相匹配，原则上不少于（A、一 B、二 C、三 D、四

参考答案:【B】）。）人 题目解析:【】 根据《福建省内部审计工作规定》的相关要求：内部审计机构必要时可以开展（），检查被审计对象对审计报告、审计决定的执行情况。A、专项审计 B、财务审计 C、内控评价 D、后续审计

参考答案:【D】

题目解析:【】 高管人员离任审计应以()为稽核期间。A、上推一个会计期间 B、任职时间

C、本届任职时间 D、离任当月时间

参考答案:【B】

题目解析:【】 信访件转办是指（）。

A、将不属于纪检监察部门工作范围内的信访举报件，转给有关部门或单位办理 B、将属于本部门管辖的信访举报件转下级部门办理 C、对交办的信访举报件进行跟踪办理 D、对信访举报件进行分析、初步核实

参考答案:【A】

题目解析:【】 审计部门在审计过程中发现的严重违反规章制度的行为，建议对责任人行政处理的应移交（）。

A、人事部门

B、业务主管部门 C、监察部门 D、保卫部门

参考答案:【C】

题目解析:【】 对阻挠、刁难信访举报和案件查处工作的，给予有关责任人（）。A、警告至记过处分 B、警告至记大过处分 C、记过至留用察看处分 D、记大过至留用察看处分

参考答案:【A】

题目解析:【】 利用他人资金或自有资金代客户还旧借新贷款，从中牟利的，给予有关人员（）处分。A、警告至记大过 B、警告至撤职 C、警告至记过 D、记过至撤职

参考答案:【D】

题目解析:【】 复核部门受理受纪律处分员工的复核请求，应在（）日内做出复议决定。A、15 B、30 C、60 D、90 参考答案:【C】

题目解析:【】 凡在岗稽核人员()年以上未实际从事稽核审计工作的，视为年检不合格。A、1 B、2 C、3 D、4 参考答案:【A】

题目解析:【】 私自代保管客户已签章的合同、借据、协议等资料的，给予有关人员（）处分。A、记过至撤职 B、警告至记大过 C、记过至开除 D、警告至撤职

参考答案:【A】

题目解析:【】 根据《福建省农信系统纪检监察部门案件调查处理工作意见》，调查方案主要包括（）；应当查明的问题和线索；调查步骤、方法和措施等内容。A、调查原因

B、调查人员的组成 C、调查事项 D、调查时间

参考答案:【B】

题目解析:【】 检查人员形成的事实确认书下发后，相关责任人应登录福建省农信稽核审计系统查看事实确认书并在（）天内进行反馈。A、1 B、2 C、3 D、4 参考答案:【C】

题目解析:【】 《福建省农信系统“三重一大”决策制度实施办法》规定，各级行社党委会、理（董）事会、领导班子办公会等会议研究决策“三重一大”事项时，必须有（）参加或列席。A、办公室人员

B、纪检负责人或指派纪检监察人员 C、相关业务部门人员 D、财务部门负责人

参考答案:【B】

题目解析:【】 福建省农信二代稽核审计系统将于（）年起全面实行稽核审计业务线上操作。A、2014 B、2015 C、2016 D、2017 参考答案:【B】

题目解析:【】 27 因违规行为导致发生重大事故、案件、经济纠纷,按应承担的责任扣减直接责任人、相关责任人和领导责任人的操守基金或风险保证金，同时涉及2件（含）以上重大事故、案件、经济纠纷的，（）扣减操守基金或风险保证金。A、按所涉及的事件中责任最重的 B、按所涉及的事件中责任最轻的

C、分别扣减,但不得超过账户内余额的一半 D、分别

参考答案:【D】

题目解析:【】 按照《福建省农村信用社系统员工违反规章制度处理实施细则》，受到记大过处分的，按（）分积分。A、9 B、12 C、15 D、18 参考答案:【D】

题目解析:【】 因违规受到留用察看处分的,留用察看期间停发（）。A、基本工资

B、基本工资和部分绩效工资 C、基本工资和绩效工资 D、绩效工资

参考答案:【C】

题目解析:【】 下列不属于纪律处分方式的是（）。A、降职 B、免职 C、撤职 D、开除

参考答案:【B】

题目解析:【】

员工个人违规积分实行（）分制。A、10 B、20 C、30 D、40 参考答案:【D】

题目解析:【】

参与存款风险滚动式检查的工作人员，应严格执行()工作规定，对检查中形成的资料或文件，非法律许可，不得对外披露或提供。A、廉洁自律 B、保密

C、近亲属回避 D、持证上岗

参考答案:【B】

题目解析:【】

直接办理的信访事项应当在（）日内办理完毕。A、15 B、30 C、60 D、90 参考答案:【B】

题目解析:【】

对100万元以上大额存款进行检查，应做到“双人核对”及()。A、“账账核对” B、“账表核对”

C、“与客户当面核对” D、“与印鉴片进行核对”

参考答案:【C】

题目解析:【】

被稽核审计对象对《稽核处理决定》有异议的，可在接到《稽核处理决定》之日起（）个工作日内，向做出稽核决定的部门申请复议。A、7个工作日内 B、15个工作日内 C、20个工作日内 D、30个工作日内

参考答案:【C】

题目解析:【】

实施稽核项目可根据需要采取现场稽核、非现场稽核或（）方式。A、稽核测试 B、序时稽核 C、专项稽核 D、委托稽核

参考答案:【D】

题目解析:【】

交办的信访事项，应当自收到之日起（）日内办结。A、15 B、30 C、60 D、90 参考答案:【D】

题目解析:【】

《福建省农信系统“三重一大”决策制度实施办法》中涉及解除劳动合同、福利等员工权益的，应在决策后提交（）讨论形成决议。A、职工代表大会 B、理事长

C、社员代表大会 D、监事长

参考答案:【A】

题目解析:【】

福建省农信二代稽核审计系统接入审计系统的电脑应使用()32位浏览器。A、IE5 B、IE6 C、IE7 D、IE8 参考答案:【D】

题目解析:【】 40 稽核审计人员在执行任务时，与被稽核审计对象主要负责人或相关业务管理部门负责人、业务经办人之间存在以下哪种情况下，不一定要申请回避（）。A、夫妻关系 B、兄弟姐妹 C、配偶的父母 D、战友

参考答案:【D】

题目解析:【】

稽核审计人员应具备从事金融工作（）年以上，熟悉金融业务，具有一定的电脑操作技能和写作水平等条件。A、3 B、4 C、5 D、6 参考答案:【C】

题目解析:【】

接入稽核审计系统的计算机必须安装正版杀毒软件，及时将病毒库升级至最新版本，至少（）进行一次全面的病毒查。A、每天

B、每半个月 C、每个月 D、每季度

参考答案:【B】

题目解析:【】

未将股金证纳入重要空白凭证管理的，给予有关人员（）处分。A、警告至记大过 B、警告至撤职 C、警告至记过 D、记大过至撤职

参考答案:【A】

题目解析:【】

《福建省农信系统“三重一大”决策制度实施办法》规定，讨论“三重一大”事项，会议出席人数超过应到会人数的（）方能举行。A、三分之一 B、二分之一 C、三分之二 D、四分之三

参考答案:【C】

题目解析:【】

纪律处分期满后，没有发生新的违规行为，处分（）。A、自动解除

B、由受处分人提出申请，原处理单位解除 C、受处分人提出申请，上一级单位解除

D、原处理单位监察部门提出，原处理单位领导解除

参考答案:【A】

题目解析:【】

稽核档案按档案的内容及形成来源，分为管理类档案和()。A、纸介质档案 B、磁介质档案 C、序时稽核档案 D、实务类档案

参考答案:【D】

题目解析:【】

因违规行为受到记大过处分的，应按上年绩效工资标准扣发（）个考核性工资。A、3个月 B、4个月 C、5个月 D、6个月

参考答案:【D】

题目解析:【】

给予员工留用察看处分，由（）做出处理决定。A、员工所在的营业网点 B、所在的行社 C、办事处 D、省联社

参考答案:【C】

题目解析:【】

基层行社应按照不少于辖内员工总数()的要求配足配强稽核人员，小规模行社的稽核人员配置人数应不少于()人。A、1%,2 B、1.5%,2 C、2%,3 D、2.5%,3 参考答案:【C】

题目解析:【】

省联社每年组织的全省性交叉检查不少于2次、稽审例会不少于()次、培训不少于1次。A、1 B、2 C、3 D、4 参考答案:【C】

题目解析:【】

审计调查方法主要有观察法、查询法和()。A、函证法 B、审阅法 C、鉴定法

D、比率分析法

参考答案:【A】

题目解析:【】

解除劳动合同属于（）处理方式。A、经济处罚 B、纪律处分 C、其他处理 D、人事处理

参考答案:【C】

题目解析:【】

给予员工记过处分，由（）做出处理决定。A、员工所在的营业网点 B、所在的行社 C、办事处 D、省联社

参考答案:【B】

题目解析:【】

开展稽核工作应在()交验稽核通知书等证件。A、查库时

B、稽核情况反馈时 C、稽核进点会谈

D、被稽核单位有要求时

参考答案:【C】

题目解析:【】

一人违反《福建省农村信用社系统员工违反规章制度处理实施细则》规定的两种以上（含两种）应当受到纪律处分的行为，应当（）。A、按所实施违规的每种行为分别处理

B、按所实施违规行为中应当受到的最高处分处理 C、按所实施违规行为中应当受到的最低处分处理 D、给予开除处分

参考答案:【B】

题目解析:【】

把检举、揭发、控告材料及有关情况透露或送给被检举、揭发、控告的人员单位的，给予有关责任人（）。

A、记大过至撤职处分

B、记大过至留用察看处分 C、撤职至开除处分 D、撤职或开除处分

参考答案:【D】

题目解析:【】

凡取得稽核资格证书()年以上仍未实际从事稽核审计岗位工作的持证人员，若要从事稽核工作，应重新参加稽核资格考试。A、1 B、2 C、3 D、4 参考答案:【C】

题目解析:【】

被纪律处分的员工对复议决定仍不服的，可在收到复议决定之日起（）申请复核。A、15 B、30 C、60 D、90 参考答案:【B】

题目解析:【】

稽核人员从事稽核工作的专用证件是()。A、工作证 B、稽核证

C、稽核资格证

D、稽核人员身份证

参考答案:【B】 题目解析:【】

联系稽核证据和稽核结论的桥梁是（）。A、稽核通知书 B、稽核实施方案 C、稽核评价

D、稽核工作底稿

参考答案:【D】

题目解析:【】

以下哪项是稽核方案应包含的内容：()。A、被稽核单位领导的姓名 B、被稽核单位的详细地址 C、被稽核单位的名称

D、被稽核单位的联系电话

参考答案:【C】

题目解析:【】

复议部门受理受纪律处分员工的复议请求，应在（）日内做出复议决定。A、15 B、30 C、60 D、90 参考答案:【B】

题目解析:【】

利用职务之便，为自己或亲友谋取不正当利益的，给予有关责任人员警告至记大过处分；情节严重的，给予()。A、记过至开除

B、记大过至开除处分 C、留用察看至开除处分 D、撤职至开除处分

参考答案:【C】

题目解析:【】

稽核档案按照归档材料的重要程度确定保管期限,分为永久和（）两种。A、定期 B、10年期 C、20年期 D、30年期

参考答案:【A】

题目解析:【】

对收集稽核证据的原则表述不正确的是：（）。A、充分性原则 B、相关性原则 C、可靠性

D、降低成本原则

参考答案:【D】

题目解析:【】

违规行为调查核实期限自监察部门立案之日起，原则上不超过（）个月。A、1 B、3 C、6 D、12 参考答案:【B】

题目解析:【】

《福建省农村信用社系统员工违反规章制度处理实施细则》规定的有关责任人员,是指不履行或不正确履行职责,对违规事实的发生负有责任的员工,包括（）。A、高级管理人员、主管人员和一般员工 B、高级管理人员和一般员工

C、高级管理人员、主管人员和临时工 D、高级管理人员、一般员工和临时工

参考答案:【A】

题目解析:【】

按照《福建省农村信用社系统员工违反规章制度处理实施细则》，受到警告处分的，按（）分积分。A、6 B、9 C、12 D、15 参考答案:【B】

题目解析:【】

联社风险管理部门和稽核审计部门对新形成的不良贷款（不含原来是不良贷款，重新办理手续发放后仍在不良形态的贷款）必须在形成不良（）内进行调查，对拟处置的不良贷款要在评估定价前调查，明确形成不良的原因及责任。A、两年内 B、一年内 C、半年内 D、一季度内

参考答案:【C】

题目解析:【】

连续旷工超过()天,或一年内旷工超过()天的，给予有关责任人员解除劳动合同处理。A、15,30 B、30,60 C、30,90 D、15,60 参考答案:【A】

题目解析:【】

稽核审计机构在实施稽核审计前，通知被稽核单位或个人接受稽核审计的书面文件是指（）。

A、稽核方案 B、稽核意见书 C、稽核通知书 D、稽核报告

参考答案:【C】

题目解析:【】

稽核档案按照归档材料的重要程度确定保管期限,分为永久、定期两种，定期一般分为()年和()年。A、20、10 B、30、10 C、20、30 D、5、15 参考答案:【B】 题目解析:【】

警告的处分期为（），记过、记大过和降职的处分期为（），撤职和留用察看的处分期为（）。

A、一年 一年 一年至三年 B、半年 一年 一年至二年 C、一年 二年 一年至二年 D、半年 二年 一年至三年

参考答案:【B】

题目解析:【】

审计抽样方案应根据（）及审计对象的特征来制定。A、审计目标 B、审计方案 C、审计过程 D、审计原理

参考答案:【A】

题目解析:【】

根据《福建省农信系统领导干部任职前廉政法规知识测试实施方案》，测试内容为 A、领导干部应知应会的廉政法规知识 B、国家各项法律法规

C、我省农信系统内部各项规章制度 D、其他党内法规

参考答案:【A】

题目解析:【】

对来访人员提出的合理要求，应（）。A、教育、引导其正确认识问题 B、讲清情况动员其回原单位解决

C、不轻易许诺，只做原则性解答，让其等待调查处理结果 D、耐心说服，并介绍其到主管单位反映

参考答案:【C】

题目解析:【】

被纪律处分的员工申请复议、复核时，因遇案情重大、复杂或者有其他特殊情况，报（准后，可以适当延长做出复议、复核决定的时间。A、上级单位领导 B、上级单位监察部门 C、同级单位领导 D、同级单位监察部门

参考答案:【C】

题目解析:【】

实务类稽核档案不包括（）。A、序时稽核类 B、专项稽核类

C、离任离岗审计类 D、管理类

参考答案:【D】

题目解析:【】

对违规责任人给予离岗清收的，在离岗清收期间，按（）发放工资。A、基本工资

B、基本工资和部分考核性工资 C、当地政府规定的最低工资标准）批 D、当地政府规定的工资标准

参考答案:【C】

题目解析:【】

稽核人员的配备必须坚持（）的原则，将业务素质高、工作能力强的人员充实到稽核队伍。A、品行优良 B、作风正派 C、业务全面 D、持证上岗

参考答案:【D】

题目解析:【】

未按规定时间对外营业的，给予有关人员（）处分。A、警告至记大过 B、警告至撤职 C、警告至记过 D、记过至撤职

参考答案:【A】

题目解析:【】

稽核审计系统机构编码规则由()统一编制和维护。A、省联社 B、办事处 C、各行社 D、各网点

参考答案:【A】

题目解析:【】

稽核通知书不应包括的内容是：（）。A、稽核内容及范围 B、稽核期限 C、实施步骤 D、稽核组成员

参考答案:【C】

题目解析:【】

各行社应在（）设立专门的信息科技风险审计岗位 A、内部审计部门 B、合规部门 C、科技部门 D、监察部门

参考答案:【A】

题目解析:【】

稽核方案不应包括的内容是：()。A、稽核对象

B、立项依据和目的

C、被稽核单位指定陪同人员事项 D、稽核期限

参考答案:【C】

题目解析:【】

稽核部门或主管部门向监察部门提出对违规责任人员纪律处分的建议，监察部门认为符合受理条件的，应当在（）个工作日内做出受理决定。A、15 B、30 C、60 D、90 参考答案:【A】

题目解析:【】

为督促落实整改意见，确保稽核成效，还应开展（）。A、现场稽核 B、非现场稽核 C、委托稽核 D、后续稽核 参考答案:【D】

题目解析:【】

突击替岗工作应实现（），并作为稽核部门 “飞行检查”的补充 A、平常化 B、常态化 C、长期化 D、有效化

参考答案:【B】

题目解析:【】

福建省农村信用社现有稽核工作报告是通过（）上报。A、综合业务系统 B、财管系统

C、稽核信息系统 D、现场检查系统

参考答案:【C】

题目解析:【】

专职突击替岗是指各行社指定（）突击替岗人员具体负责对营业网点或职能部门开展突击替岗

A、相对独立的 B、专门的 C、一名 D、外调

参考答案:【A】

题目解析:【】

对监督检查中发现问题隐瞒不报，导致发生案件或事故的，给予有关责任人（）。A、记过至留用察看处分 B、记过至撤职处分 C、记大过至撤职处分

D、记大过至留用察看处分

参考答案:【B】

题目解析:【】

根据《中国银监会办公厅关于加强农村信用社稽核工作指导意见》（银监办发〔2005〕65号）相关要求，各行社稽核审计工作由()负总责，由()直接负责管理、协调、指导。A、董（理）事长,主任（行长）B、董（理）事长, 监事长 C、主任（行长）,监事长

D、董（理）事长,稽核审计部负责人

参考答案:【B】

题目解析:【】

基层行社能登录福建省农信稽核审计系统的是（）。A、稽核部门 B、人教部门 C、监察部门 D、全体员工

参考答案:【D】

题目解析:【】

对案件、信访件调查或案件查处不认真，导致调查或查处内容严重失实的，给予有关责任人（）。

A、警告至记过处分 B、警告至记大过处分 C、记过至留用察看处分 D、记大过至留用察看处分

参考答案:【A】

题目解析:【】

根据《福建省内部审计工作规定》的相关要求：内部审计机构根据审计工作计划确定审计项目，组成审计组实施审计。审计组成员不得少于（）人 A、2 B、3 C、4 D、5 参考答案:【A】

题目解析:【】

对转办的信访事项，应当自收到之日起（）内办结。A、15 B、30 C、60 D、90 参考答案:【D】

题目解析:【】

《中国共产党纪律处分条例》把党章对纪律的要求整合成政治纪律、组织纪律和廉洁纪律等“（）大纪律” A、五 B、六 C、七 D、八

参考答案:【B】

题目解析:【】

因违规行为受到纪律处分的员工，对处分决定不服的，可以向（）申请复议。A、所在营业网点 B、所在行社领导

C、做出处分决定的监察部门 D、上一级监察部门

参考答案:【C】

题目解析:【】

员工个人违规积分周期为（）个月。A、6 B、12 C、18 D、24 参考答案:【B】

题目解析:【】

《福建省农村信用社系统员工违反规章制度处理实施细则》规定的纪律处分，记过的处分期为（）。A、三个月 B、半年 C、一年

D、半年至一年

参考答案:【C】

题目解析:【】

按照《福建省农村信用社系统员工违反规章制度处理实施细则》，受到降职处分的，按（）分积分。A、15 B、18 C、21 D、24 参考答案:【C】

题目解析:【】

信访件交办是指（）。

A、将不属于纪检监察部门工作范围内的信访举报件，转给有关部门或单位办理 B、将属于本部门管辖的信访举报件转下级部门办理 C、对交办的信访举报件进行跟踪办理 D、对信访举报件进行分析、初步核实

参考答案:【B】

题目解析:【】

突击替岗期间，稽核部门可结合（）制度实行经济责任审计，经济责任审计不得“走过场”，必须按程序、按方案有序进行。A、强制休假 B、飞行检查 C、考勤制度 D、岗位设置

参考答案:【A】

题目解析:【】

稽核审计人员在从事稽核审计活动中，通过实施稽核程序所获取的，用以证实稽核事项，作出稽核结论和建议的依据称为（）。A、稽核档案 B、稽核结论 C、稽核证据

D、稽核工作底稿

参考答案:【C】

题目解析:【】

受处分员工在处分期间工作表现特别突出或有立功表现的,处分（）。A、自动解除

B、自动解除，但处分期不得少于原处分期的一半

C、由受处分人提出申请，可提前解除，但处分期不少于原处分期的一半 D、可由原处理单位监察部门提出提前解除。

参考答案:【C】

题目解析:【】 106 按照《福建省农村信用社系统员工违反规章制度处理实施细则》，受到记过处分的，按（）分积分。A、12 B、15 C、18 D、21 参考答案:【A】

题目解析:【】

因违规行为导致发生重大事故、案件、经济纠纷,预期损失在50万元(含)至100万元的,分别扣减领导责任人和相关责任人账户内（）操守基金或风险保证金。A、10%-30% B、15%-50% C、20%-50% D、30%-60% 参考答案:【B】

题目解析:【】

私自在其他金融单位或在与本单位有直接业务关系的单位兼职的，或参与经商办企业的，给予（）。

A、开除处分

B、撤职至开除处分 C、解除劳动合同 D、记大过至开除处分

参考答案:【C】

题目解析:【】

下列稽核审计现场检查基本程序正确的是（）。

A、稽核准备→稽核立项→稽核实施→稽核报告→稽核处理→稽核跟踪→资料整理 B、稽核立项→稽核准备→稽核实施→稽核报告→稽核处理→稽核跟踪→资料整理 C、稽核准备→稽核立项→稽核处理→稽核实施→稽核报告→稽核跟踪→资料整理 D、稽核立项→稽核准备→稽核处理→稽核实施→稽核报告→稽核跟踪→资料整理

参考答案:【B】

题目解析:【】

下列（）不属于稽核部门在实施稽核处罚处理时必须坚持的原则。A、证据确凿 B、严格处理 C、客观公正 D、结论准确

参考答案:【B】

题目解析:【】

各行社至少应按《商业银行信息科技风险管理指引》规定，每（）年进行一次全面审计 A、一 B、二 C、三 D、四

参考答案:【C】

题目解析:【】

《中国共产党廉洁自律准则》是中国共产党执政以来第一部坚持（）的、规范全党廉洁自律工作的重要基础性法规。

A、正面倡导、面向全体党员

B、正面倡导、面向党员领导干部 C、负面清单、面向全体党员

D、负面清单、面向党员领导干部

参考答案:【A】

题目解析:【】

因违规行为受到纪律处分的员工，对处分决定不服的，可以在收到处分决定之日起（）日内申请复议。A、15 B、30 C、60 D、90 参考答案:【B】

题目解析:【】

袒护违规人员,掩盖事实,使其逃避制裁的,给予有关责任人员()。A、记大过

B、记大过至撤职处分 C、撤职处分

D、记过至撤职处分

参考答案:【B】

题目解析:【】

二、多选题

要按照《商业银行法》等法律法规和相关政策规定，予以公开的对社会公众的利益和权益密切相关的包括（）。A、信贷政策和相关法规 B、业务经营审批程序 C、业务经营自律性规定

D、社会监督投诉举报办法和途径

参考答案:【A,B,C,D】

题目解析:【】

受到（）的解除处分不视为对原职务、工资档次和原专业技术职务的恢复。A、记大过 B、降职 C、撤职

D、留用察看

参考答案:【C,D】

题目解析:【】

福建省农信系统稽核审计人员管理的基本要求是()。

A、稽核审计人员的配备，应坚持政治素质好、原则性强、有事业心和责任感、综合业务能力较强的原则

B、稽核审计人员应不少于辖内员工总数的1% C、稽核审计人员实行“相对固定、临时抽调、集中使用”的管理办法

D、上级稽核部门根据稽核工作安排和特殊需要，可对辖内所有稽核人员进行统一调度和使用

参考答案:【A,C,D】

题目解析:【】

稽核审计报告的编写原则是：客观公正、内容完整、证据可靠、简明清晰、编写及时、并能体现（）原则。A、建设性 B、客观性 C、及时性 D、重要性 参考答案:【A,D】

题目解析:【】

审计抽样的一般程序除了根据审计目标及审计对象的特征制定审计抽样方案、选取样本外还有几个步骤（）。

A、对样本执行审计测试 B、评价样本

C、根据样本评价结果推断总体特征 D、形成结论

参考答案:【A,B,C,D】

题目解析:【】

对农村中小金融机构董事（理事）长、副董事（副理事）长的离任审计报告应至少包括对其哪几个方面所负责任（包括领导责任和直接责任）的审计结论：

A、所任职农村中小金融机构的资产、负债、损益是否真实、合法 B、所任职农村中小金融机构经营是否合法合规

C、所任职农村中小金融机构重大关联交易是否依法披露 D、董事（理事）会运作是否正常

参考答案:【A,B,C,D】

题目解析:【】

《福建省农信系统“三重一大”决策制度实施办法》规定，集体讨论决策“三重一大”事项，应采取（）方式进行表决。A、口头 B、举手 C、投票

参考答案:【A,B,C】

题目解析:【】

国家关于内部审计的法规和准则主要有哪些（）。A、《审计署关于内部审计工作的规定》 B、《内部审计基本准则》

C、《内部审计人员职业道德规范》

D、内部审计具体准则（第1号至第10号）

参考答案:【A,B,C,D】

题目解析:【】

接待来访人员谈话中要（）。

A、了解、记录来访人员的姓名、职务、工作单位等一般情况 B、了解、记录来访人员的家庭背景 C、了解、记录来访目的、意图 D、了解、记录反映的主要问题

参考答案:【A,C,D】

题目解析:【】

接待来访工作要求有（）。A、热情接待来访人员

B、了解、记录来访目的、意图 C、了解、记录反映的主要问题

D、慎重解答来访反映的问题和提出的要求

参考答案:【A,B,C,D】

题目解析:【】

被审计对象有下列情形之一的，由单位负责人或者权力机构责令改正，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处理（）A、拒绝接受内部审计工作 B、不配合内部审计工作

C、拒绝、拖延提供与内部审计事项无关的资料 D、提供资料不真实、不完整 E、拒绝执行审计决定

参考答案:【A,C,D】

题目解析:【】

稽核审计人员应当遵守的工作准则是:()。A、忠于职守，廉洁奉公 B、坚持原则，客观公正 C、实事求是，保守秘密 D、团结同志.虚心学习

参考答案:【A,B,C】

题目解析:【】

稽核审计人员获取稽核证据应遵循的原则是（）。A、充分性 B、相关性 C、可靠性 D、保密性

参考答案:【A,B,C】 题目解析:【】

《福建省农信系统“三重一大”决策制度实施办法》规定，凡属“三重一大”事项决策时，应根据具体内容、具体情况选择讨论决定的方式。主要形式有：（）等。A、党委会

B、理（董）事会 C、领导班子办公会 D、临时会议

参考答案:【A,B,C】

题目解析:【】

稽核审计系统对检查事实确认书、检查意见书的（），采用在线作业管理模式。A、下发 B、确认 C、整改 D、反馈

参考答案:【A,B,C,D】

题目解析:【】

稽核审计系统对违规问题的责任人分为经办人责任、协查（复核）人责任、网点（部门）负责人责任和相关责任、（B、C）6种类型。A、一般责任 B、连带责任 C、领导责任 D、个人责任

参考答案:【B,C】

题目解析:【】

突击替岗工作流程包括（）阶段 A、突击替岗项目准备 B、项目实施

C、形成履职报告 D、后续处理

参考答案:【A,B,C,D】 题目解析:【】

稽核审计的独立性主要受机构与董事会或最高管理层关系的影响，其影响的因素主要有：（）。

A、董事会或最高管理层的支持 B、内部审计机构的管理体制

C、内部审计机构负责人的权责范围

D、内部审计活动受到的外在压力以及干涉程度

参考答案:【A,B,C,D】

题目解析:【】

突击替岗可采取但不限于以下方式： A、移位突击替岗 B、专职突击替岗 C、整体突击替岗 D、兼职突击替岗

参考答案:【A,B,C】

题目解析:【】

有下列（）行为的，给予有关责任人员警告至记过处分。A、对应报批立案的案件隐瞒不报

B、对信访或交办、检举、控告、申诉案件应受理而未受理

C、对上一级监察部门要求查处的案件或要求予以立案、变更、撤销的决定，拒不执行 D、对已经立案或发现重大线索的案件隐瞒不报

参考答案:【A,B,C,D】

题目解析:【】

实物资产审计方法主要有（）。A、监盘法 B、观察法 C、鉴定法 D、查询法

参考答案:【A,C】

题目解析:【】

高级管理人员、主管人员有下列()的,按照有关责任人员的处罚档次从重或加重处理。A、直接实施违规行为

B、决策或指使、授意、强迫下属员工实施违规行为

C、在职责范围内明知下属员工实施违规行为而不予以制止 D、对违规行为的发生负有领导不力、管理不严或失察责任的参考答案:【A,B,C】

题目解析:【】

个人积分达到（）条件，应解除违规员工的劳动关系。A、个人积分在一个积分周期内达到40分

B、个人积分在连续二次积分周期内达到40分 C、个人积分在连续三次积分周期内达到40分 D、个人积分第三次达到40分

参考答案:【B,D】

题目解析:【】

我国的审计体系由（）组成。A、国家审计 B、内部审计 C、社会审计 D、专业审计 参考答案:【A,B,C】

题目解析:【】

稽核审计具体目标包括（）。A、评价内部控制制度 B、维护经营合规合法

C、把好经营的第二道防线 D、促进经营效益提高

参考答案:【A,B,D】

题目解析:【】

指导信息科技风险审计工作文件依据： A、《中华人民共和国审计法》

B、《商业银行信息科技风险管理指引》 C、《中华人民共和国审计法实施条例》

D、《福建省农村信用社信息科技风险审计指导意见》

参考答案:【A,B,C,D】

题目解析:【】

稽核岗位人员基本职责主要有：（）。A、制定部门工作计划

B、撰写项目稽核报告、整改意见及问题通报 C、做好与相关部门的沟通工作 D、实施相关稽核项目的检查

参考答案:【B,C,D】

题目解析:【】

稽核审计在采取抽样检查时应遵循的原则有（）。A、相关性 B、完整性 C、及时性 D、经济性

参考答案:【A,B,D】

题目解析:【】

员工违规处理程序是（）。

A、稽核部门或主管部门提交对违规责任人员违规事实的调查报告及其他相关证据材料，向监察部门提出纪律处分的建议

B、在对违规事实调查核实后，监察部门提出处理意见，按照员工管理权限报批后下达处理决定

C、处理决定书面送达被处理人，并告知复议的期限和部门 D、抄送提出处理建议的部门

参考答案:【A,B,C,D】

题目解析:【】

稽核通知书内容包含（）。A、被稽核单位或个人名称 B、稽核组组长和其他成员名单

C、稽核的依据、内容、稽核期间、稽核开始时间和计划工作时间 D、对被稽核单位配合稽核工作的要求

参考答案:【A,B,C,D】

题目解析:【】

稽核组在实施稽核前对被稽核单位进行必要的调查，可借助()手段掌握被稽核单位法人治理结构情况、内控制度建设、岗位设置、主要业务操作规程、信贷管理制度和规定、资产负债管理规定、财务计划和业务发展计划、内外部稽核等情况。A、电话 B、传真 C、查帐 D、问卷

参考答案:【A,B,D】

题目解析:【】

党纪处分形式包括（）。A、警告、严重警告 B、撤销党内职务 C、留党察看 D、开除党籍

参考答案:【A,B,C,D】

题目解析:【】

对违反国家法律、法规、金融规章及省联社各项规章制度的单位和员工,依据事实情节,分别给予的稽核处罚和处理有()。

A、限期纠正、建议停止办理部分业务或建议上收审批权限 B、罚款、收缴违规所得、赔偿损失

C、通报批评、建议撤销荣誉称号、解聘专业技术职务、调离工作岗位 D、建议给予行政处分

参考答案:【A,B,C,D】

题目解析:【】

在违规行为调查核实期间，未经上级监察部门书面同意，被调查人所在单位不得批准被调查人（）。A、出国 B、上班 C、请假

D、调动、提拔、奖励

参考答案:【A,D】

题目解析:【】

日常办理信访举报件有（）要求。A、及时呈阅 B、详细阅信 C、认真登记 D、妥善处理

参考答案:【B,C,D】

题目解析:【】

受到纪律处分的员工，在处分期内，不得（）。A、晋升职务 B、评先评优 C、工资晋级 D、职称评聘

参考答案:【A,B】

题目解析:【】

151 原则上网点或员工出现以下情况，应安排突击替岗： A、经办的业务出现异常 B、员工行为表现异常

C、长期未交流、未轮换、未休假的重要岗位人员 D、96336经常反映较好的员工

参考答案:【A,B,C】 题目解析:【】

152 稽核部门在实施稽核处罚处理时必须坚持()的原则。A、证据确凿 B、客观公正 C、结论准确 D、处理适当

参考答案:【A,B,C,D】

题目解析:【】

153 内部审计机构有下列情形之一，由单位负责人或者权力机构责令改正，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处理。构成犯罪的，依法追究刑事责任。（）A、隐瞒审计查出的问题

B、泄露国家秘密或者被审计对象商业秘密 C、滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的 D、提供虚假审计结论

参考答案:【A,B,C,D】

题目解析:【】

154 下列哪一项因素可能影响稽核审计机构的独立性（）。A、董事会或最高管理层的支持 B、内部审计机构的管理体制

C、内部审计机构负责人的权责范围

D、内部审计活动受到的外在压力以及干涉程度

参考答案:【A,B,C,D】

题目解析:【】

155 存款风险滚动式检查工作应实现（）的要求，通过检查，发现并纠正违规操作，防范案件发生。

A、全面覆盖 B、力求有效 C、保证真实 D、确有实效

参考答案:【A,C,D】

题目解析:【】

156 稽核审计人员应根据以下因素确定样本量（）。A、审计总体 B、可容忍误差 C、可靠程度 D、抽样风险

参考答案:【A,B,C,D】

题目解析:【】

157 稽核审计报告中被稽核单位的基本情况包括:（）。A、内部组织结构

B、经营方针、经营状况及内控状况 C、前一次稽核的情况 D、经营班子的经营理念

参考答案:【A,B,C】

题目解析:【】

158 稽核审计的主要职能是什么()。A、经济监督 B、经济评价 C、经济认证 D、经济鉴证

参考答案:【A,B,D】

题目解析:【】

159 纪律处分形式包括（）。A、辞退

B、记过、记大过 C、降职、撤职

D、留用察看、开除

参考答案:【B,C,D】

题目解析:【】

160 审计抽样方法分为（）。A、统计抽样 B、非统计抽样 C、总体抽样 D、个体抽样

参考答案:【A,B】

题目解析:【】

161 《福建省农信系统“三重一大”决策制度实施办法》中“三重一大”是指：（）A、重大决策事项 B、重要人事任免 C、重大项目安排

D、大额度资金运作事项

参考答案:【A,B,C,D】

题目解析:【】

162 在福建农信稽核审计系统中，将审计项目按审计内容分为（）。A、专项审计

B、经济责任审计 C、内控评价 D、序时检查

参考答案:【A,B,C】

题目解析:【】

163 稽核证据的种类主要包括()。A、实物证据 B、书面证据 C、视听证据 D、环境证据

参考答案:【A,B,C,D】

题目解析:【】

164 其他处理形式包括（）。A、通报批评 B、限期调离 C、仅发生活费 D、违规积分

参考答案:【A,D】

题目解析:【】

165 稽核审计人员与被稽核审计对象主要负责人或相关业务管理部门负责人、业务经办人之间存在下列情形之一的要申请回避（）。A、有夫妻关系

B、有直系血亲关系 C、有姻亲关系的 D、有直接利害关系

参考答案:【A,B,C,D】

题目解析:【】

166 在网站上发布下述内容信息的，给予有关人员记过至开除处分： A、在网站上发布下述内容信息的，给予有关人员记过至开除处分 B、在网站上发布下述内容信息的，给予有关人员记过至开除处分

C、利用门户网站发布虚假信息或违反单位规定上传泄露单位商业秘密的

D、未经主办部门审批，擅自上传农信系统规章制度和内部工作资料（公开的除外）的参考答案:【A,B,C,D】

题目解析:【】

167 稽核审计采取抽样检查时，抽样总体的确定应当遵循（）原则。A、相关性 B、完整性 C、经济性 D、可用性

参考答案:【A,B,C】

题目解析:【】

168 需要归档的信访举报材料包括（）。A、领导机关有关信访举报工作重要文件

B、本单位直接办理的信访举报件、调查处理报告、领导批示等 C、交办信访举报件的函件、要结果件的上报材料等 D、办信和接待来访的登记、信访举报统计报表

参考答案:【A,B,C,D】

题目解析:【】

169 有下列（）行为的，给予有关责任人撤职或开除处分。A、有意泄露案情、调查手段、措施、扩散证据材料 B、伪造、篡改、隐匿、销毁证据 C、利用职权陷害他人

D、压制、打击、报复、迫害信访人员

参考答案:【A,B,C,D】

题目解析:【】

170 有下列（）情形之一的，可免予处理。A、因不可抗力造成损失、毁损的 B、受到暴力胁迫时的失当行为

C、有证据表明，对授意、指使、强令、胁迫违规有抵制行为或向上级报告的 D、因法律规定不明确、外部法律环境变化等形成风险的参考答案:【A,B,D】

题目解析:【】

171 各行社信息科技审计过程包括（）阶段 A、制定计划 B、现场审计 C、识别分析

D、提交审计报告

参考答案:【A,B,C,D】

题目解析:【】

172 以下哪几项是关于对被吊销稽核证的员工的规定（）。A、不得再行使稽核权 B、调离稽核审计岗位 C、两年内不得重新申领稽核证 D、移交司法机关

参考答案:【A,B,C】

题目解析:【】

173 稽核档案按照归档材料的重要程度确定保管期限,分为()两种。A、永久 B、30年 C、定期 D、10年

参考答案:【A,C】

题目解析:【】

174 稽核工作底稿主要包括以下内容（）。

A、稽核通知书、稽核实施方案及其调整的记录 B、稽核程序执行过程和结果的记录 C、获取的各种类型稽核证据 D、传闻记录

参考答案:【A,B,C】

题目解析:【】

175 获取稽核证据应遵循（）的原则。A、充分性 B、相关性

C、保守秘密原则 D、可靠性

参考答案:【A,B,D】

题目解析:【】

176 稽核审计人员的客观性受到以下因素的影响()。A、内部审计人员的职业道德素质 B、内部审计人员的专业胜任能力

C、内部审计活动中是否存在利益冲突的状况 D、审计年限

参考答案:【A,B,C】

题目解析:【】

177 以下哪些是保管10年的稽核档案（）。A、序时稽核类档案资料

B、季度、月份的稽核工作计划 C、学习、培训材料 D、稽核工作调研材料

参考答案:【B,C,D】

题目解析:【】

178 有下列（）行为的，给予有关人员警告至记过处分： A、代替客户办理资金往来业务的

B、本人的账户与客户之间存在异常资金往来的 C、以揽储名义，将客户资金存入员工个人账户的 D、利用职便，向客户或服务对象借用资金的参考答案:【A,B,C,D】

题目解析:【】

179 内控评价活动要求对（）等方面进行全面的检查、分析和评价。A、风险管理 B、法人治理 C、制度建设 D、制度执行

参考答案:【A,B,C,D】

题目解析:【】

180 有下列（）行为的，给予有关责任人员记过至撤职处分。

A、对监督检查中发现的案件、违规事实或重大线索不及时报告，或应采取措施而不采取 B、对100万元以上重大案件或重大案件线索隐瞒不报 C、压案不办

D、利用职权陷害他人

参考答案:【B,C】

题目解析:【】

181 以下哪些账户属于存款滚动检查中应优先检查的重点账户：（）A、非银行长期合作客户开立的临时结算账户

B、未经银行营销主动开立并立即收付大额款项的账户 C、由非开户企业人员代理开立的账户优先检查 D、长期未发生业务又突然发生大额资金收付的账户 E、长期不与银行对账或不及时领取对账回单的账户等

参考答案:【A,B,C,D,E】

题目解析:【】

182 规范约束银行业从业人员道德行为自律条约主要有（）。A、《银行业金融机构从业人员职业操守指引》 B、《福建省银行业反不正当竞争公约》 C、《福建省银行业从业人员流动公约》

D、《福建省银行业从业人员道德行为公约》、《福建省反商业贿赂承诺》

参考答案:【A,B,C,D】

题目解析:【】

183 因违规行为导致重大事故、案件、经济纠纷，按应承担的责任扣减直接责任人的账户内操守基金或风险保证金，不足部分从（）等个人账户中扣减。A、企业年金 B、工资账户

C、补充医疗保险 D、养老金账户

参考答案:【A,C】

题目解析:【】

184 要依据有关规定向本行社员工公开的内部管理事项包括（）。A、业务发展规划、业务经营目标及完成情况

B、内部管理制度和实施情况，财务管理制度及有关重大财务事项情况，大宗物品采购、基建和网点装修、电子设备维修等项目招投标的办法、程序和结果 C、工资奖金福利政策及实施办法

D、干部人事工作制度和干部选拔任用、民主推荐及职称评审、教育培训等情况，考核和先进评比情况

参考答案:【A,B,C,D】

题目解析:【】

185 稽核审计方法大体可分为（）。A、书面资料审计方法 B、实物资产审计方法 C、审计实践

D、分析性复核方法

参考答案:【A,B,D】 题目解析:【】

186 稽核审计人员应具备哪些专业素养()。A、专业水平 B、从业经验 C、道德准则

D、大学本科以上学历

参考答案:【A,B,C】

题目解析:【】

187 有下列（）行为的，给予有关人员记大过至开除处分。

A、利用职务便利办理本人或近亲属虚假用途的贷款，再以高利转贷他人的

B、自办或参与经营担保公司、典当行、小额贷款公司以及各类投资理财类公司等机构的 C、利用银行员工身份，在银行经营场所，借用或盗用银行信用进行民间借贷、违规担保和集资活动的

D、组织、参与购物返利网等非法融资行为的参考答案:【A,B,C,D】

题目解析:【】

188 稽核审计系统将事实确认书的反馈意见分为（）类型。A、情况属实

B、情况属实并补充说明 C、部分描述不准确 D、事实不符更正如下

参考答案:【A,B,C,D】

题目解析:【】

189 下列做法错误的有（）。

A、因违规行为被解除劳动合同的人员，不再给予纪律处分 B、因违规行为被解除劳动合同的人员，同时给予纪律处分 C、因违规行为被开除处分的人员，同时解除劳动合同 D、因违规行为被开除处分的人员，不再解除劳动合同

参考答案:【B,D】

题目解析:【】

190 根据《福建省内部审计工作规定》的相关要求：内部审计机构负责人应当具有（）任职资格，或者()。A、会计师 B、审计师 C、经济师

D、从事审计、会计相关工作3年以上

参考答案:【A,B,D】

题目解析:【】

191 根据《规范全省农信系统“党风廉政建设责任书”和“廉洁从业承诺书”签订工作意见》，“党风廉政建设责任书”的内容主要包括：责任主体、责任工作目标、（）等 A、责任内容分解 B、责任追究 C、责任期限 D、责任清单

参考答案:【A,B,C】

题目解析:【】

192 替岗人员撰写的履职报告包括哪些内容： A、交接事项，未尽事宜

B、替岗期间完成工作职责情况 C、在办理业务过程中是否发现异常情况 D、对被替岗人员工作的评价

参考答案:【A,B,C,D】

题目解析:【】

193 对违规员工处理的方式有（）。A、经济处罚 B、纪律处分 C、其他处理 D、刑事拘留

参考答案:【A,B,C】

题目解析:【】

194 稽核审计工作由各级联社在每一终了后进行考核，主要考核稽核工作的合规性、有效性，从（）方面对稽核审计部门及稽核审计人员的工作作出客观公正的评价，并将考核结果反映在《稽核证审验表》中。A、稽核工作质量 B、稽核成果

C、稽核整改落实 D、稽核工作纪律

参考答案:【A,B,C,D】

题目解析:【】

195 《福建省农信系统“三重一大”决策制度实施办法》规定，以下为重大决策事项的有（）。A、重大案件事故、突发性事件、金融风险问题的调查处理和处置等重大决策事项 B、经营目标、信贷计划、财务预决算、投资等重大经营管理事项

C、改制、增资扩股、重组、兼并、破产、合并、分立、解散或者变更等重大改革事项 D、员工绩效考核、薪酬分配、福利待遇等涉及职工切身利益的重大决策事项 E、重要规章制度、业务操作流程制定、修订完善及废止等重大制度建设事项

参考答案:【A,B,C,D,E】

题目解析:【】

196 稽核工作底稿的证明材料包括（）。A、报表 B、凭证

C、稽核方案 D、问卷

参考答案:【A,B,D】

题目解析:【】

197 对农村中小金融机构高级管理人员的离任审计报告应至少包括对其哪几个方面所负责任（包括领导责任和直接责任）的审计结论：

A、所任职农村中小金融机构或部门的资产、负债、损益是否真实、合法 B、分管业务的经营是否合法合规

C、分管业务的内部控制、风险管理是否有效

D、职责范围内是否发生重大案件、重大损失和重大风险 E、个人是否涉及所任职机构经营中的重大关联交易 F、个人是否涉及财务违法违规活动

参考答案:【A,B,C,D,E,F】

题目解析:【】

198 党员廉洁自律规范的内容包括：（）。A、党委负主体责任 B、领导负连带责任 C、纪委负监督责任 D、组织负监督责任

参考答案:【A,C】

题目解析:【】

199 稽核审计具有（）的特征。A、独立性 B、可靠性 C、权威性 D、公正性

参考答案:【A,C,D】

题目解析:【】

200 稽核档案中，管理类档案主要有：（）。A、各类公文

B、稽核档案交接登记簿

C、稽核档案移交、保管和销毁登记清册 D、稽核档案调阅登记簿

参考答案:【A,B,C,D】

题目解析:【】

201 稽核方案的主要内容包含（）。A、制定稽核方案的依据 B、检查项目的重点内容 C、实施检查的基本方法

D、稽核组长和成员的名单及分工

参考答案:【A,B,C,D】

题目解析:【】

202 以下稽核档案中，应按30年保管的稽核档案有（）。A、序时稽核类档案资料 B、离岗离任审计资料

C、半年、季度及一般专题的工作总结、报告 D、季度、月份的稽核工作计划

参考答案:【A,C】

题目解析:【】

203 银行业金融机构存款风险滚动式检查制度应遵循的存款检查“三优先”原则是指：（A、大额存款优先检查

B、重点账户存款变动优先检查

C、由非开户企业人员代理开立的账户优先检查 D、存款异常变动优先检查

参考答案:【A,B,D】

题目解析:【】

204 信访举报件统计是指对信访举报方面有关数据（）。A、搜集 B、整理 C、计算 D、分析

参考答案:【A,B,C,D】

题目解析:【】

205 日常办理信访举报件包括（）程序。A、拆封、阅信、登记 B、呈批、转办、交办 C、督办、承办、留存）D、结案回复

参考答案:【A,B,C,D】

题目解析:【】

206 下列属于县（市、区）联社稽核部门主要职责的有（）。A、制定全辖稽核工作计划

B、负责组织实施对本联社各部门、基层农村信用社及业务网点的业务及财务活动的序时性常规稽核

C、负责实施上级稽核部门及领导交办的其他稽核项目

D、定期向省联社稽核部门报告工作计划、各阶段工作总结及考评情况

参考答案:【A,B,C,D】

题目解析:【】

207 稽核进点会谈时应要求被稽核单位对所提供资料()负责。A、可行性 B、可操作性 C、真实性 D、完整性

参考答案:【C,D】

题目解析:【】

208 经济处罚形式包括（）。A、罚款

B、扣发绩效工资

C、扣发风险保证金或操守基金 D、赔偿损失

参考答案:【B,C,D】

题目解析:【】

209 凡已取得（）资格的人员，视同取得稽核岗位资格证。A、注册会计师 B、会计师 C、审计师

D、理财规划师

参考答案:【A,B,C】

题目解析:【】

210 根据《福建省内部审计工作规定》的相关要求：内部审计人员办理审计事项，应当遵守内部审计准则，恪守职业规范，保守秘密，做到（）。A、独立 B、客观 C、权威 D、公正

参考答案:【A,B,D】

题目解析:【】

211 下列（）情形，应当在具体违规行为处罚档次基础上从重或加重处理，直至开除。A、以牟取私利为目的或内外勾结实施违规行为的

B、因违规行为造成事故、案件、经济纠纷、经营风险或者经济损失、信誉损害的 C、多次违规、屡教不改的

D、发生违规行为后，不采取积极措施挽回影响或防止损失发生、扩大的参考答案:【A,B,C,D】

题目解析:【】

212 以下符合稽核档案归档时限方面规定的有几项（）。A、管理类档案及时收集，于次年初进行整理、装订 B、序时稽核类档案及时收集，于次年初进行整理、装订

C、专项及离任离岗审计类档案在项目开展过程中由项目成员及时收集保管，于项目完成后三十个工作日内按被稽核单位归类集中装订

D、其他类稽核档案按档案名称分类、及时收集，于次年初进行整理、装订

参考答案:【A,B,C,D】

题目解析:【】

213 可以作为稽核工作底稿的相关证明材料是:()。A、被稽核单位的文件

B、与有关人员的谈话笔录 C、帐表 D、凭证

参考答案:【A,B,C,D】

题目解析:【】

214 《中国共产党纪律处分条例》的任务包括 A、维护党的章程和其他党内法规 B、严肃党的纪律 C、纯洁党的组织

D、保障党员民主权利，教育党员遵纪守法，维护党的团结统一 E、保证党的路线、方针、政策等的贯彻执行

参考答案:【A,B,C,D,E】

题目解析:【】

215 下列（）情形，可以在具体违规行为处罚档次基础上从轻、减轻处理。A、违规情节轻微，所造成的损失较小

B、违规后认识错误态度较好，能主动检查纠正错误或坦白交待问题的 C、主动报告或检举揭发他人重大违规行为，经查证属实的

D、有证据表明，对授意、指使、强令、胁迫违规有抵制行为或向上级报告的参考答案:【B,C,D】

题目解析:【】

216 信访举报件督办的范围包括（）。A、交办超过6个月没有报来结果

B、虽报来结果但不符合要求需补充调查的 C、久拖不决或推诿不办的

D、不必报送处理结果但需要掌握处理情况和进度的参考答案:【B,C,D】

题目解析:【】

217 内部信息科技审计的责任包括但不限于以下方面: A、制定、实施和调整审计计划，检查、评估各行社信息科技系统和内控机制的充分性和有效性

B、组织并实施信息科技专项审计 C、提出整改意见或建议

D、检查整改意见或建议落实情况

参考答案:【A,B,C,D】

题目解析:【】

218 突击替岗应遵循哪几项原则： A、保密原则 B、突击原则 C、回避原则 D、强制原则 E、胜任原则 参考答案:【A,B,C,D,E】

题目解析:【】

219 各行社在进行系统开发时，应要求（）和（）参与，保证系统开发符合信息科技风险管理标准。

A、风险管理部门 B、内部审计部门 C、计财部门 D、业务部门

参考答案:【A,B】

题目解析:【】

220 员工纪律处分（）期间不停止原处理决定的执行。A、复议 B、复核 C、调解 D、仲裁

参考答案:【A,B,C,D】

题目解析:【】

221 可按时间顺序合并装订成卷的管理类档案有（）。A、工作计划 B、文件

C、工作总结 D、稽核报表

参考答案:【A,C,D】

题目解析:【】

222 稽核审计对高管人员离任审计的主查人员必须具备（）。A、较强的专业知识水平和业务能力 B、从事金融工作五年以上

C、具备中级以上（含中级）专业技术职称 D、中共党员

参考答案:【A,C】

题目解析:【】

223 稽核审计系统机构级别分为（）三级管理，机构编码规则由省联社统一编制和维护。A、省联社 B、办事处 C、各行社 D、各网点

参考答案:【A,B,C】

题目解析:【】

224 通报批评可以（）。A、只能单独做出 B、可以单独作出

C、可以与经济处罚合并作出 D、可以与纪律处分合并作出

参考答案:【B,C,D】

题目解析:【】

225 农村信用社稽核审计是指农村信用社（含合作银行）为防范和化解风险、实现经营目标，由专职机构和人员，依据法规、金融规章制度及内部管理制度等，按照一定的程序，运用专门方法，对其存款、贷款、结算等经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行（）的活动。A、账务核算 B、监督 C、评价 D、鉴证

参考答案:【B,C,D】

题目解析:【】

226 信访举报件承办是指对本单位承担办理信访举报件，对线索进行（）。A、分析 B、判断

C、初步核实 D、结案

参考答案:【A,B,C】

题目解析:【】

227 经济责任审计主要是对需责任审计的人员所在信用社（）的审计。A、业务经营活动 B、财务状况

C、内部控制以及相关经济活动 D、工作阅历

参考答案:【A,B,C】

题目解析:【】

228 稽核人员可以采用下列方法()获取稽核证据。A、审核、观察

B、监盘、询问、函证 C、计算

D、分析性复核

参考答案:【A,B,C,D】

题目解析:【】

229 稽核审计人员在获取稽核证据时，应当考虑下列基本因素()。A、适当的抽样方法 B、合理的审计风险水平 C、成本与效益的合理程度 D、具体审计事项的重要程度

参考答案:【A,B,C,D】

题目解析:【】

230 稽核审计人员应具备相应的专业素养主要有：专业水平、从业经验、道德准则，其中道德准则方面包含（）。

A、正直、客观、公正

B、廉洁、守纪的职业操守 C、政治素质好，原则性强 D、遵纪守法

参考答案:【A,B,C,D】

题目解析:【】

231 单位主要负责人或者权力机构的有关责任人有下列情形之一，由有权机关依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（）A、打击、报复、陷害内部审计人员

B、授意、指使、强令内部审计机构或者内部审计人员出具违反法律、法规规定的审计结论 C、拒绝执行审计决定 D、提供虚假审计结论

参考答案:【A,B】

题目解析:【】 232 《福建省农村信用社信息科技风险审计指导意见》适用于： A、省联社各职能部门 B、辖内的各行社 C、省中心 D、分中心

参考答案:【A,B,C,D】

题目解析:【】

233 根据《福建省农信系统巡查督导工作意见》，巡查督导工作坚持（）、依靠群众的原则。A、党的领导 B、实事求是 C、客观公正 D、发扬民主

参考答案:【A,B,C,D】

题目解析:【】

三、判断题

234 员工因为个人经济需要，可以向关系客户借用资金。参考答案:【N】

题目解析:【】

235 稽核审计人员的配备应不少于辖内员工总数的1.5%。（）

参考答案:【N】

题目解析:【】

236 因违规行为导致发生事故、案件、经济纠纷,给本单位造成经济损失的,应根据责任的大小,承担相应的赔偿责任。

参考答案:【Y】

题目解析:【】

237 突击替岗人员在突击替岗期间办理的业务不用纳入常规稽核，作为检查的内容。（）

参考答案:【N】

题目解析:【】

238 对突击替岗、经济责任审计中发现的违法违纪违规问题，稽核部门可以下达现场检查意见书，提出整改要求，限期落实。（）

参考答案:【Y】

题目解析:【】

239 经济鉴证。稽核审计的经济鉴证职能就是鉴定和证明被稽核单位的会计资料及其他资料的合法性、公允性，并出具书面证明，这是稽核审计的基本职能。（）

参考答案:【N】

题目解析:【】

240 在调查核实期间，被调查人所在单位不得批准被调查人出国或者对其进行调动、提拔和奖励。

参考答案:【Y】

题目解析:【】

241 稽核人员可以通过审核、观察、监盘、询问、函证、计算、分析性复核的方法获取稽核证据。（）

参考答案:【Y】

题目解析:【】

242 稽核组长和成员的名单及分工待进点会谈时依实际情况再作安排确定。()参考答案:【N】

题目解析:【】

243 对违规责任人员作出纪律处分决定后,应当采取书面形式或电话通知被处理人。

参考答案:【N】

题目解析:【】 244 因违规行为受到纪律处分的,同时应给予扣发绩效工资的经济处罚。

参考答案:【Y】

题目解析:【】

245 稽核审计检查在采取抽样检查时样本量越大，预计总体误差增大，抽样风险越小。（）

参考答案:【N】

题目解析:【】

246 省联社委托外部审计机构进行外部审计前，只要其具有相应资质，无须签订保密协议。()参考答案:【N】

题目解析:【】

247 对紧急、影响重大的信访事项不及时向有关领导报告或有意压件的，给予有关责任人警告至记过处分。

参考答案:【Y】

题目解析:【】

248 突击替岗频率、岗位由各行社根据区域情况因地制宜地制定计划。()参考答案:【Y】

题目解析:【】

249 审计具有独立性，这是稽核监督的本质特征。（）

参考答案:【Y】

题目解析:【】

250 稽核实施方案及其调整的记录不属于稽核工作底稿的内容。()参考答案:【N】

题目解析:【】

251 稽核审计人员确定样本量时，审计总体的量越大，所需要的样本量越大；可容忍误差增大，样本量减少。（）

参考答案:【Y】

题目解析:【】

252 审计风险水平越低，所需证据的数量就越多。（）

参考答案:【Y】

题目解析:【】

253 在岗稽核人员不足员工数２%的行社，可以通过配备专职突击替岗人员补充。()参考答案:【N】

题目解析:【】

254 稽核审计是一项独立的经济管理活动，这是审计的基本性质。它包括两层含义：一是指审计是一种经济管理活动；二是指审计具有独立性，这是稽核监督的本质特征。（）

参考答案:【N】

题目解析:【】

255 未取得省联社颁发的稽核证的人员，因联社工作需要可以作为顶岗人员先参加稽核工作，待省联社考试通过后再发证。（）

参考答案:【N】

题目解析:【】

256 某信用社主任利用职便指定贷款担保公司，收取担保公司按贷款金额提取的担保手续费2万元归个人使用，其行为已构成了受贿罪。

参考答案:【Y】

题目解析:【】

257 与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当主动申请回避。()参考答案:【Y】

题目解析:【】

258 实施稽核项目可根据需要采取现场、非现场、委托等三种形式。（）

参考答案:【Y】 题目解析:【】

259 稽核部门或主管部门提交对违规责任人员违规事实的调查报告及其他相关证据材料，向监察部门提出纪律处分的建议，监察部门认为事实不清或者证据不足的，可以自行调查核实后再行处理。

参考答案:【Y】

题目解析:【】

260 员工李某利用职便，2006年1月20日挪用客户资金50万元用于炒股票，2006年3月5日归还，因挪用时间未超三个月，故其行为未构成挪用资金罪。

参考答案:【N】

题目解析:【】

261 统计抽样和非统计抽样审计方法相互结合使用，可以提高推断总体的精确度和可靠程度。（）

参考答案:【Y】

题目解析:【】

262 稽核处罚处理可以并处，但对于应当给予行政处分的,不得以罚款代替。凡造成经济损失的，均应由相关责任人予以赔偿。（）

参考答案:【Y】

题目解析:【】

263 重复来信，要看是否有新内容或要求，不能简单地一律以存查处理。

参考答案:【Y】

题目解析:【】

264 员工违规积分，在一个积分周期内，个人积分未达40分的，下一积分累计起算。（）

参考答案:【N】

题目解析:【】

265 稽核复议的基本程序:稽核审计对象提出复议申请→复议部门受理复议申请→复议部门审查复议事项→复议部门做出复议决定→送达复议决定并报备省联社稽核审计处→执行复议决定。（）

参考答案:【Y】

题目解析:【】

266 对严重违反省联社各项规章制度的单位和员工，稽核部门可以依据事实情节给予行政处分。（）

参考答案:【N】

题目解析:【】

267 各行社要确保外部审计机构能够按照省联社与外部审计机构确定的审计范围对本行社的硬件、软件、文档和数据进行检查，以发现信息科技存在的风险。（）参考答案:【N】

题目解析:【】

268 移位突击替岗是指各行社对辖内营业网点同一工作岗位实行工作人员异地突击替岗（）

参考答案:【Y】

题目解析:【】

269 凡经一定程序取得稽核资格，目前从事财务或信贷岗位工作的福建省农信系统员工均可申请领取稽核证。（）

参考答案:【N】

题目解析:【】

270 离任、离岗稽核的时限,原则上为被稽核人任职期间（）

参考答案:【Y】

题目解析:【】

271 稽核审计报告是指稽核组对稽核事项实施必要的稽核程序后，就稽核实施情况和稽核结果向派出的稽核单位提交的书面报告。()参考答案:【Y】

题目解析:【】 272 某信贷员杨某利用职便，以拖延办理贷款手续的方式，暗示客户李某要给予好处费，后收取李某给予的200元现金后才办理了贷款手续，杨某此行为已构成了受贿罪。

参考答案:【N】

题目解析:【】

273 受处理的员工拒绝在处分送达通知书上签字的，须有一名（含）以上送达人证明。

参考答案:【N】

题目解析:【】

274 利用职权袒护或包庇违法违纪人员的，给予有关责任人记过至撤职处分。

参考答案:【Y】

题目解析:【】

275 加强存款风险管理，是各级农村信用社保护客户资金安全的职责所在，也是风险管理的常规工作。（）

参考答案:【Y】

题目解析:【】

276 信访工作会议文件、规章制度不需要归档。

参考答案:【N】

题目解析:【】

277 对信访或交办、检举、控告、申诉案件应受理而未受理的，给予有关责任人警告至记过处分。

参考答案:【Y】

题目解析:【】

278 受处分员工在处分期间工作表现不好或拒不悔改的,由原处理单位研究决定,给予开除处分或解除劳动合同。

参考答案:【N】

题目解析:【】

279 对违规责任人可以作出其他处理。其他处理不可以单独作出，只能与经济处罚和纪律处分合并作出。

参考答案:【N】

题目解析:【】

280 《福建省农信系统“三重一大”决策制度实施办法》规定，“三重一大”事项决策要有计划性，避免临时动议，严禁未经会议讨论表决擅自决定。（）

参考答案:【Y】

题目解析:【】

281 员工罗某利用职便，于2007年5月10日挪用信用社其他应付款2千元借给其朋友经商，2007年10月2日归还，其行为未构成挪用资金罪，但应给予纪律处分。

参考答案:【Y】

题目解析:【】

282 稽核部门实施现场检查的基本程序：稽核准备→稽核立项→稽核实施→稽核报告→稽核处理→稽核跟踪→资料整理。（）

参考答案:【N】

题目解析:【】

283 稽核档案保管期限从稽核档案形成的次算起,如有必要可以延长。（）

参考答案:【Y】

题目解析:【】

284 稽核检查发现突击替岗人员利用突击替岗期间违规或超权限办理业务的，按相关规定处罚。（）

参考答案:【N】

题目解析:【】

285 稽核人员调离稽核岗位时，应主动交回稽核证和稽核资格证。（）

参考答案:【N】 题目解析:【】

286 纪律处分与其他处理不可并处。

参考答案:【N】

题目解析:【】

287 直接办理的信访事项必须在30日内办理完毕。

参考答案:【Y】

题目解析:【】

288 确定抽样总体、选择抽样方法时应当以审计目标为依据并考虑被审计单位与审计项目的具体情况。（）

参考答案:【Y】

题目解析:【】

289 福建省农信系统稽核审计机构分为省联社稽核审计处（稽查大队）、区域稽审中心（稽查中队）、基层法人行社内部审计部门三个层面。（）

参考答案:【Y】

题目解析:【】

290 对匿名信不作答复。

参考答案:【Y】

题目解析:【】

291 纪检监察信息系统的审核员、审批员原则上应为中共党员。

参考答案:【Y】

题目解析:【】

292 国家关于内部审计的法规和准则不包括《审计署关于内部审计工作的规定》。（）

参考答案:【N】

题目解析:【】

293 根据《福建省农信系统领导干部任职前廉政法规知识测试实施方案》，任前廉政测试安排在干部任职公示期内进行。

参考答案:【Y】

题目解析:【】

294 稽核建议是针对稽核发现的主要问题提出的处理、处罚意见。（）

参考答案:【N】

题目解析:【】

295 某信用社主任李某，利用职便将信用社一辆因历史原因未入账、价值5万元的轿车挪为已用，其行为已构成了挪用资金罪。

参考答案:【N】

题目解析:【】

296 受处分人在处分期间工作表现特别突出或有立功表现的，由受处分人提出申请，可以提前解除处分，但处分期不得少于原处分期。

参考答案:【N】

题目解析:【】

297 根据《福建省农信系统员工违规行为积分管理工作指导意见（修订）》，员工违规行为积分可以替代按照国家和各行社有关规定应对违规行为实施的处理，受到处理可以免除积分，如积分则免除处理。（）

参考答案:【N】

题目解析:【】

298 实施稽核的基本情况，包括稽核立项依据、稽核目的和范围、稽核重点和标准、现场工作时间、稽核方案的执行和调整情况等。（）

参考答案:【Y】

题目解析:【】

299 书面资料审计方法主要有审阅法、核对法、详查法、顺查法和逆查法。（）参考答案:【Y】

题目解析:【】

300 有意泄露案情、调查手段、措施、扩散证据材料的，给予有关责任人记大过至开除处分。

参考答案:【N】

题目解析:【】

301 《福建省农信系统纪委立案工作意见》规定，省联社及各行社党员和党组织存在违纪问题且需要对违纪追究党纪责任，经初步核实，按照规定的干部管理权限和程序办理立案手续。

参考答案:【Y】

题目解析:【】

302 纪检监察信息系统审核员拥有审批和机构辖内的查询、统计、分析等权限。

参考答案:【N】

题目解析:【】

303 福建省农信二代稽核审计系统上线后，各行社稽核综合岗要先对本部机关及辖内网点设置1名联系人，负责督促其所在机构确认事实确认书、核实责任人反馈的整改情况并确认。（）

参考答案:【Y】

题目解析:【】

304 稽核决定是指针对稽核发现的主要问题提出的改善经营活动和内部控制等的建议。()参考答案:【N】

题目解析:【】

305 福建农信稽核审计系统的用户原则上为在岗并取得稽核证的稽核人员。（）

参考答案:【N】

题目解析:【】

306 实际突击替岗操作中，以移位突击替岗、整体突击替岗为主，专职突击替岗为辅。（）

参考答案:【N】

题目解析:【】

307 检查人员形成的事实确认书下发后，相关责任人应登录福建省农信二代稽核审计系统查看事实确认书并在3天内进行反馈。如果超过5天未确认反馈的，系统将视同“情况属实”自动收回。（）

参考答案:【N】

题目解析:【】

308 员工挪用或侵占客户、信用社资金，只要全额归还所挪用或侵占的资金，并且未造成损失，可不予纪律处分。

参考答案:【N】

题目解析:【】

309 由被检查机构派人独立实施，或在该机构组织下，统一抽调异地人存款检查应员实施。（）

参考答案:【N】

题目解析:【】

310 根据《规范全省农信系统“党风廉政建设责任书”和“廉洁从业承诺书”签订工作意见》，责任书内容不因各级党组织主要负责人变动而改变，各项职责由新任人员承担。（）

参考答案:【Y】

题目解析:【】

311 监察部门对违规违纪员工只能做出纪律处分。

参考答案:【N】

题目解析:【】

312 稽核审计的具体目标包括评价内部控制制度、维护经营合规合法、促进经营效益提高。（）

参考答案:【Y】

题目解析:【】

313 农信系统信息科技专项审计，是指对信息科技安全事故进行的调查、分析和评估，或审计部门根据风险评估结果对认为必要的特殊事项进行的审计。（）参考答案:【Y】

题目解析:【】

314 虽然发过稽核通知书,但在现场稽核检查中,并没有发现需要处理的问题,因此不需要形成稽核报告。()参考答案:【N】

题目解析:【】

315 一切信访举报问题，无论是否属实，都应以复信、回访的方式或通过其他渠道将调查结果和处理意见反馈给来信来访人。

参考答案:【Y】

题目解析:【】

316 因违反国家法律、法规受到刑事处分或行政处罚的,应当给予相应的纪律处分或其他处理。

参考答案:【Y】

题目解析:【】

317 凡符合稽核岗位资格考试条件的员工，均可参加稽核岗位资格考试，考试通过后均可申领稽核证。（）

参考答案:【N】

题目解析:【】

318 为方便客户，员工可以替客户保管存折存单、借记卡和贷记卡（信用卡）。

参考答案:【N】

题目解析:【】

319 《福建省农信系统纪检监察部门案件调查处理工作意见》规定，案件应当在立案后九个月内结案。因特殊原因需延长办案期限的，应当经办案部门负责人批准，并报上一级纪检监察部门备案，但至迟不得超过一年。

参考答案:【N】

题目解析:【】

320 稽核人员必须遵守各项法规和纪律，不参与任何与单位集体利益相悖及有损于稽核工作形象的活动。()参考答案:【Y】

题目解析:【】

321 《中国共产党纪律处分条例》适用的对象是所有党员。

参考答案:【N】

题目解析:【】

322 稽核人员离开稽核岗位时，应自行保管好稽核资格证。（）

参考答案:【N】

题目解析:【】

323 被纪律处分的员工，在纪律处分复核决定做出后，可向上一级监察部门申请复议。

参考答案:【N】

题目解析:【】

324 突击替岗是指各行社对营业网点、职能部门的工作岗位在事先通知的情况下，突然派人入驻交接工作，延续业务开展，以检验被替岗人员业务操作合法合规性的一种检查方法。()参考答案:【N】

题目解析:【】

325 稽核处罚处理可以并处。对于已经对责任人进行罚款的，可不再对其实行行政处分。（）

参考答案:【N】

题目解析:【】

326 基层网点主任替岗期间，替岗人员参与网点决策，但不对决策事项做最终决定，可授权副主任对决策事项进行签字。()参考答案:【Y】

题目解析:【】 327 各行社推荐到省联社稽查大队的人员主要来自机关稽核、业务、财务、风险、电子银行等职能部门且在该职能部门工作一年以上，或基层网点负责人、业务主管。（）

参考答案:【Y】

题目解析:【】

328 整体突击替岗是指各行社根据特殊情况派出专门工作组对某一网点所有工作岗位进行突击替岗。只要认为有风险，可以采取整体突击替岗方式进行风险防控。()参考答案:【N】

题目解析:【】

329 为保障网络安全，严禁将稽核审计系统网络与其他任何未经授权的外部网络连接；严禁接入稽核审计系统的计算机同时接入互联网；不得向外界人士泄露密钥、网络管理程序、防火墙地址，确保业务数据的安全。

参考答案:【Y】

题目解析:【】

330 稽核审计是经济监督的一种重要形式，对预防、揭露、纠正、查处经营管理中的违章、违规、违纪行为；防范和化解经营风险；促进提高经营管理水平、资产质量和经营效益；保障依法、合规、稳健经营，最终实现经营目标具有十分重要的意义。()参考答案:【Y】

题目解析:【】

331 存款滚动检查不得由本机构经办人自行检查或本机构人员交叉检查。（）

参考答案:【Y】

题目解析:【】

332 突击替岗工作流程包括突击替岗项目准备、项目实施、形成履职报告、后续处理四个阶段。（）

参考答案:【Y】

题目解析:【】

333 存款风险滚动式检查制度是银行业金融机构内控制度体系的重要组成部分，是存款业务操作合规性的内部检查制度。（）

参考答案:【Y】

题目解析:【】

334 稽核部门协查案件涉及的稽核档案应永久保管。（）

参考答案:【Y】

题目解析:【】

335 稽核通知书是指稽核审计机构在实施稽核审计后，通知被稽核单位或个人接受稽核审计的书面文件。（）

参考答案:【N】

题目解析:【】

336 信用社员工在取得稽核资格证或通过岗位竞聘后，方可在稽核岗位任职。（）

参考答案:【N】

题目解析:【】

337 根据《福建省农信系统员工违规行为积分管理工作指导意见（修订）》，各行社在实施积分管理工作中，要实事求是地严肃追究相关责任人责任，对行社的高管人员可不积分。（）

参考答案:【N】

题目解析:【】

338 稽核审计项目负责人至少应具有两年以上稽核审计工作经验或五年以上金融工作从业经验。（）

参考答案:【N】

题目解析:【】

第四篇：审计稽核办法

住房公积金审计稽核办法

第一章 总 则

第一条 为加强审计稽核工作，建立健全审计稽核制度，充分发挥审计稽核监督作用，确保住房公积金资金安全运作，根据《审计署关于内部审计工作的规定》（中华人民共和国审计署令第4号）及相关法律法规规定，结合我市实际情况，制定本办法。

第二条 本办法所称审计稽核，是指市住房公积金管理中心（以下简称中心）的审计稽核人员依据国务院《住房公积金管理条例》、《省住房公积金管理条例》等有关法律、法规和政策以及本单位的有关规章制度，对中心各科室及相关的金融、房地产开发公司等业务关联单位住房公积金业务经济活动情况的真实性、合法性、效益性进行审计稽核。其目的是为了加强住房公积金管理，防范和降低住房公积金管理运作风险，实现经济管理目标。

第三条 审计稽核部门为中心审计主体，在中心的领导下依 1

法实施审计稽核工作，同时接受审计机关的业务指导。

第四条 审计稽核人员在审计稽核工作中应当严格遵守职业道德规范，坚持实事求是、客观公正、廉洁奉公、保守秘密的原则。

第五条 被审计稽核部门应及时准确报送有关数据资料，积极主动配合审计稽核人员做好审计稽核工作。

第二章 审计稽核工作职责及权利

第六条 审计稽核工作职责：

（一）对住房公积金政策法规、内部控制制度执行情况进行审计稽核。

（二）对住房公积金的归集、使用情况进行审计稽核。

（三）对住房公积金贷款发放、资金回收情况进行审计稽核。

（四）对住房公积金会计核算、增值收益情况进行审计稽核。

（五）对住房公积金国债及定期存款进行审计稽核。

（六）对住房公积金经费使用情况进行审计稽核。

（七）对计算机网络管理系统进行审计稽核。

（八）对受托银行承办的公积金金融业务进行审计稽核。

（九）法律、法规规定和中心认为需要而要求办理的其它审计稽核事项。

第七条 审计稽核人员享有以下权利：

（一）审计稽核人员有权要求被审计稽核部门按照规定时间和内容报送各种业务资料，被审计稽核部门不得拒绝、拖延、谎报。

（二）进行审计稽核时有权随时检查被审计稽核部门有关住房公积金的业务资料，被审计稽核部门不得拒绝。

（三）审计稽核过程中，审计稽核人员有权对与审计事项有关的问题向有关部门和个人进行调查并有权索取有关文件、资料和证明材料。

（四）检查各项与审计事项相关的文件、资料、计算机网络系统、电子数据及现场查实。

（五）审计稽核人员认为被审计稽核部门的住房公积金业务管理情况不符合法律法规及有关规定的，应当建议纠正，不予纠正的，提请中心建议有关部门按有关法规进行处理。

第三章 审计稽核范围、类别及时间

第八条 审计稽核工作的范围包括对中心经费、资产管理以及住房公积金归集、提取、贷款、核算等所有业务，经中心负责人同意，必要时可延伸到缴存单位、受托银行、房地产开发企业等涉及住房公积金业务的所有单位。

第九条

审计稽核分为日常业务审计稽核、专项审计稽核、专案审计稽核。

（一）日常业务审计稽核是指依托住房公积金管理数据库，通过分析被审计稽核对象报送的文件和数据资料而发现住房公积金管理中存在的问题的经常性审计稽核。

（二）专项审计稽核是指根据住房公积金管理运作特点，按照中心部署对特定事项进行的审计稽核。

（三）专案审计稽核是指对住房公积金管理运作中工作人员发生差错或舞弊等违法违规行为，按照中心部署进行的审计稽核。

第十条 审计稽核应采取计算机审计、报送审计和现场审计中的一种或多种方式进行。

第十一条

审计稽核应对住房公积金归集、提取、贷款等业务进行抽查。

第十二条 审计稽核部门根据中心业务需要，以定期为主，不定期为辅开展审计稽核工作，并对审计稽核情况作出审计报告。

第四章 审计稽核内容与重点

第十三条 住房公积金政策法规、内部控制制度执行情况审计稽核的内容：《住房公积金管理条例》、《住房公积金财务管理办法》、《住房公积金会计核算办法》、《住房公积金管理条例》、《住房公积金归集管理办法》、《住房公积金贷款管理办法》及《住 4

房公积金提取管理办法》、《住房公积金缴存贷款补充规定》等有关法规政策及本单位内部控制制度的执行情况审计稽核。

第十四条 住房公积金计划、预算执行情况审计稽核的内容：

（一）住房公积金计划归集、提取资金和实际归集、提取完成情况审计稽核。

（二）住房公积金计划贷款发放、回收和实际贷款发放、回收完成情况审计稽核。

（三）住房公积金计划存贷比例与实际存贷比例，预算增值收益和实际增值收益情况审计稽核。

（四）中心经费预算和实际经费支出情况的审计稽核。

（五）其它需要审计稽核的内容。

第十五条 住房公积金归集业务审计稽核的内容：

（一）住房公积金的开户、变更、注销登记手续是否齐全、合规。

（二）缴存基数、缴存比例、月缴存额的调整是否合规。

（三）各类补缴手续是否齐全合规。

（四）各项业务是否按规定及时入账，是否定期与缴存单位、个人对账。

（五）单位缴存住房公积金是否及时汇缴分配，是否有长期挂账不分，损害住房公积金缴存者的利益。

（六）单位录用职工、退休职工、辞退职工等是否及时办理设立、转移、封存、启封等手续。

（七）其它需要审计稽核的内容。

第十六条 住房公积金提取和使用日常业务审计稽核的内容：

（一）住房公积金的提取是否严格按照审批复核制度进行审批与复核，提取手续是否齐全。

（二）依照《住房公积金管理条例》《住房公积金提取管理办法》，提取职工住房公积金账户的存储余额手续是否齐全，提取额度、方式是否合规。

（三）职工提取住房公积金账户内的存储余额，是否予以核实，并出具相关提取证明。

（四）有无违规提取住房公积金和违规核销住房公积金账户情况。

（五）各项业务资料是否按规定妥善保管。

（六）其它需要审计稽核的内容。

第十七条 住房公积金贷款日常业务审计稽核的内容：

（一）贷款发放是否严格按规定程序审批，申请审批手续是否齐全真实，档案是否完整。

（二）贷前对借款人信用情况、购房合同、首付款等相关情 6

况的真实性调查是否有详实的记录。

（三）与借款人、产权共有人、开发公司、委托银行等签订的各类合同协议是否完整、真实、合规。

（四）抵押物、质押物是否真实，是否按照《住房公积金贷款管理办法》《住房公积金缴存贷款补充规定》等相关规定办理有关手续。

（五）按揭贷款楼盘审核是否合规，保证金的收取、管理、退还是否合规。

（六）是否监督借款人按借款合同约定，按期足额偿还贷款本息。

（七）对逾期借款人是否建立台账，编制催收计划。

（八）各项业务资料是否按规定妥善保管。

（九）其它需要审计稽核的内容。

第十八条 住房公积金会计核算、增值收益审计稽核内容：

（一）财务管理制度是否健全，岗位责任是否明确。

（二）印章、支票、收据及有关有价证券的管理的安全性、完整性。

（三）银行开户是否按国家规定执行，月末是否及时和各银行对账，做好银行余额调节表，未达账项是否及时处理。

（四）住房公积金的会计核算是否真实、准确、完整。资金 7

调拨、资金结算是否符合有关政策规定，住房公积金账表、账账、账证是否相符，住房公积金贷款本金和利息是否足额回收并入账，逾期贷款、抵贷资产是否如实反映，增值收益是否真实，增值收益分配是否符合规定等。

（五）是否按规定及时、准确地为缴存职工结息并记账；各项手续费的计提标准、审批和支付程序是否合规。

（六）增值收益分配程序是否合规，是否专户存储，贷款风险准备金、管理费用、城市廉租住房建设补充资金的提取使用是否按规定程序办理。

（八）其它需要审计稽核的内容

第十九条 住房公积金国债业务、定期存款审计稽核的内容：

（一）是否将住房公积金沉淀资金经管委会批准购买国债或转存定期存款，优化资金结构，使资金保值增值。

（二）相关会计资料是否严格按照《会计档案管理办法》执行。

（三）其它需要审计稽核的内容。第二十条 中心经费使用审计稽核的内容：

（一）内控制度的健全性、完整性。

（二）预算编制、执行、调整的真实性、合法性。

（三）各项管理费用支出、业务招待费、大宗物资的采购是 8

否按照国家有关规定执行。

（四）车辆燃油费、维修费是否有相应的内控制度。

（五）中心印章、协议、合同房地产契约书等重要物品资料是否分类、登记造册，妥善保管。

（六）其它需要审计稽核的内容。第二十一条 固定资产审计稽核的内容：

（一）固定资产购置、入账等管理情况。

（二）报废、毁损的固定资产是否按照规定程序核销处理。

（三）固定资产处置收入，包括报废、报损、残损收入是否全额入账。

（四）其它需要审计稽核的内容。

第二十二条 计算机网络系统管理审计稽核的内容：

（一）网络信息管理制度是否健全，各项系统操作是否严格按照计算机管理办法和分级授权制度进行操作。

（二）住房公积金电子数据库是否建立各项数据备份、异地存放，并具备严密的数据存放措施。

（三）住房公积金财务信息系统除日常维护外，是否定期对计算机系统进行专项维护，并有书面记录。

（四）微机网络数据互通，信息共享，对外信息交流是否畅通，咨询回复率达到100%。

（五）网络系统管理维护、维修及相关资料的完整保管情况。

（六）是否存在计算机使用安全隐患，是否按制度规定操作。

（七）其它需要审计稽核的内容。

第五章 审计稽核工作程序

第二十四条 审计稽核按照工作安排进行；编制审计稽核工作计划，报中心主任办公会议讨论批准后组织实施。

第二十五条 专项、专案审计稽核的内容，依照特定项目或重要事件具体要求确定。由审计稽核部门根据中心部署及具体情况拟订审计稽核方案，报中心主任审批。

第二十六条 实施审计稽核前，应由审计稽核部门编制审计方案，确定审计稽核范围、内容、方式和时间，报中心批准后实施。

第二十七条 实施审计稽核前3天，应向被审计稽核部门送达审计通知书。

第二十八条 审计稽核方案中涉及的有关事项，应当按规定审查取得审计证据，并编制审计稽核工作底稿。审计稽核记录应有相关人员签章认证。

第二十九条 审计稽核人员在结束审计后，应提出审计报告，并向被审计稽核部门提出书面征求意见，被审计稽核部门应当自收到审计报告之日起10个工作日内反馈书面意见送交审计稽核 10

部门，逾期视为无异议。

第三十条 审计稽核负责人应将审计报告和被审计稽核部门的书面意见书一并向中心提交审批。

第三十一条 经批准的审计报告和审计意见书送达被审计稽核部门，被审计稽核部门应在规定的期限内以书面形式报告执行结果。审计稽核部门应对采纳执行审计报告和审计意见书的情况作后续审计，跟踪落实情况。

第三十二条 审计稽核项目结束，审计稽核人员应当建立审计档案，按档案管理办法的有关规定管理。

第六章 责任追究

第三十三条 经审计稽核，发现中心各科室违反《住房公积金管理条例》等相关法律法规以及中心内部各种规章制度的，由审计稽核部门建议中心责令其限期改正，逾期不改正的，建议中心对负有责任的主管人员和直接责任人员追究责任。

（此页无内容）

第五篇：稽核与审计

一、内部审计是部门、单位实施内部监督 , 依法检查会计账目及其相关资产 , 监督财政收支和财务收支真实、合法、效益的活动。我国国务院各部门和地方人民政府各部门、国有的金融机构和企事业组织 , 以及法律、法规、规章规定的其他单位 , 依法实行内部审计制度 , 以加强内部管理和监督 , 遵守国家财经法规 , 促进廉政建设 , 维护单位合法权益 , 改善经营管理 , 提高经济效益。

内部审计的重要性体现在几个方面：

1、内部审计协助组织建立和改善内部控制。

2、内部审计提高组织的风险管理水平。

3、内部审计帮助企业更好的实现组织目标。

4、提高员工合规意识

二、稽核是稽查和复核的简称。它由专职或兼职的会计人员承担会计稽核工作 , 对会计机构本身会计核算工作进行一种自我检查或审核 , 其目的在于防止会计核算工作中所出现的差错和有关人员的舞弊。稽核工作的主要内容包括稽核工作的组织形式和具体分工;稽核工作的职责、权限;审核会计凭证和复核会计账簿、会计报表的方法。稽核工作可分为全面稽核和重点稽核 , 事前审核和事后复核 , 日常稽核和临时稽核。会计稽核制度不同于单位的内部审计制度 , 单位审计制度是由在会计机构之外另行设置的内部审计机构或审计人员对会计工作进行再检查的一种制度。

事后稽核的作用：

１．事后稽核有相互制约作用。要建立事后稽核部门行使稽核职能，把稽核与核算彻底分离，改变会计核算兼岗、自己稽核自己的状况，以达到部门间相互制约的作用。

２．事后稽核有日常把关作用。事后稽核工作人员专门行使稽核职能，及时发现会计核算中的疏忽，堵塞漏洞、提高会计核算质量，对遏制盗用案件发生、保障国家资金安全确实起到了公认的把关作用。

３．事后稽核有震慑作用。事后稽核是特设的会计核算关口，工作人员认真履行职责，使居心不良者望而却步，从而起到了震慑作用。

４．事后稽核有纠错作用。事后稽核日常工作，就是根据有关政策、制度、规定、办法去检验有关业务的合法性、合规性、及时性、真实性，及时纠正辖属网点会计核算工作的差错和问题，以保障业务的安全高效，充分体现了事后稽核的职能作用。