第一篇:中小学食堂账务处理
中小学、幼儿园食堂简单记账办法
一、主要会计科目:
库存现金 其它应收款—学校账 库存材料 其它应付款—学生生活费 应付账款—****单位 管理费用—人员工资 管理费用—其它费用 主营业务成本 主营业务收入 食堂结余(中小学幼儿园食堂不应以营利为目的)。
二、主要账务处理办法
1、第一次记账收到学生交生活费100000元,预留备用金5000-10000元,其它上交学校账户。
借:库存现金5000 其它应收款—学校账95000 贷:其它应付款—学生生活费100000 第二次收生活费及以后按实际收取 的金额记账:
借:其它应收款—学校账
贷:其它应付款—学生生活费
2、收到学校拨来现金(用于零星购买的现金)5000元
借:库存现金5000 贷:其它应收款—学校账5000
3、用现金购买零星食堂材料菜等1000元:
借:主营业务成本1000 贷:库存现金1000
4、用现金购买零星食堂用洗涤、劳保、用具等用品300元,借:管理费用—其它费用300 贷:现金300
5、买大宗食堂原材料(米、面、油等由学校直接支付的暂未付款的,需入库存,多次使用的)张三米5000元。
借:库存材料5000 贷:应付账款—张三5000
6、由学校账直接支付大宗购买货物张三5000元。借:应付账款—张三5000 贷:其它应收款—学校账5000
7、月底查库存后,根据是原材料还是管理费用记账:
借:主营业务成本(管理费用)
贷:库存材料
8、月底与学生结算:
借:其它应付款—学生生活费
贷:主营业务收入
9、用现金付食堂人员工资10000元:
借:管理费用—人员工资10000 贷:现金 10000
10、食堂结余
中小学幼儿园食堂不应以营利为目的,要合理控制成本,费用,管理费用中水电费要上交学校,冲学校水电支出。食堂结余可月结,年结。借:主营业务收入,贷:主营业务成本、管理费用,贷:食堂结余。
其它:如果有变质报废的食品或盘亏 借:主营业务成本 贷:库存材料 如果发生退学生生活费: 借:其它应付款—学生生活费 贷:现金
时间仓促,有很多未考虑到的,以后补充,不当之处,批评指正。还有什么情况,你随时问我。
第二篇:中小学食堂账务处理实例(复式记账)
中小学食堂账务处理实例(复式记账)
1、收学生包月伙食费20000元、米200斤,按市价折算为400元。借 现金
20000
库存物资——米
400
贷 应付及暂存款——伙食费
20400
2、现金20000元上解银行账户。
借 银行存款 20000
贷 现金20000
3、学生伙食费20000元转财政
借
应收及暂付款---财政 20000
贷
银行存款
20000
4、财政拨还伙食费20000
借 银行存款
20000
贷 应收及暂付款---财政 20000
5、现金会计银行取款10000元
借 现金10000
贷 银行存款10000
6、**借现金8000元
借 应收及暂付款 —**8000
贷 现金 8000
7、**买菜10000元、买米1000斤2000元,合计报销12000元发票,冲销借款8000元,实付现金4000元
借 伙食支出——菜金10000
库存物资——米费 2000
贷:现金4000
贷:应收及暂付款 —采买8000
8、银行转账支付煤款5000元
借:伙食支出——煤5000
贷:银行存款
5000
9、付现金1000元购买电饭煲
借:伙食支出——设备购置 1000
贷:现金
1000 同时记入固定资产帐: 借:固定资产——电饭煲 1000
贷:固定基金1000
10、食堂用米1100斤(按入账价)2200元 借:伙食支出——米费 2200
贷:库存物资 ——米费 2200
11、退还学生伙食费200元
借
应付及暂存款
200
贷
现金
200
12、月末结转伙食收入(1)如是按月收取。将所收月伙食费减去所退后余额20400-200=20200结转收入
借 应付及暂存款 20200
贷
伙食收入20200(2)如按学期收取应算出本月应收数再减去退伙后数记入收入
二、年末12月冲减收支业务
1、期末结转收支。(1)收入类结转;
(1)借:伙食收入——伙食收入*** 其他收入 ***
贷:结余
***
(2)支出类结转
借:结余——***
贷:伙食支出——***
其他支出 ***
第三篇:食堂会计账务处理
食堂基本业务的会计账务处理
1、收到学生交纳伙食费,IC卡充值资金,教师搭餐费
借:现金
贷:伙食收入——学生伙食收入
——教师伙食收入
2、收到学校拨来的营养改善计划专项补助资金 借:银行存款
贷:伙食收入——营养改善计划补助收入
3、学校食堂出纳把当天收的师生伙食费存入食堂生活户,根据存款存根作会计分录:
借:银行存款
贷:现 金
4、食堂采购员向财务室借备用金,用于本周食堂各种物资采购,开现金支票,根据借款凭据作会计分录:
借:其他应收款——— 王某
贷:银行存款
5、采购员采购回来,根据相关发票、入库单(由食堂保管员填写)作会计分录:
①借:库存物资———粮食
———蔬菜
———干货
———荤菜
———食油
———牛奶
———燃料
———调料
———其他
贷:其他应收款——某某
现金或银行存款(不足款补付)(余款交回记借方)
6、食堂保管员负责人填写出库单,交领料人去仓库领料,保管人员凭食堂开出的出库单给领料人发货,会计根据出库单作会计分录:
借:
伙食支出 —— 粮食
——蔬菜
——干货
——荤菜
——食油
——牛奶
——燃料
——调料
——其他
贷:库存物资———粮食
———蔬菜
———干货
———荤菜
———食油
———牛奶
———燃料
———调料
———其他
7、期末学生毕业结算退回学生伙食费,作会计分录
借:伙食收入—学生伙食收入
贷;现金
8、学校向某超市赊购大米、食油、菜类,并验收入库,期末结帐,作会计分录:
借:库存物资 ——大米
——食油
——蔬菜
贷:其他应付款——某超市
9、收到银行存款利息,作会计分录:
借:银行存款
贷:其他收入———利息收入
10、支付食堂人员工资、社会保障费、水电费、维修费等,作会计分录:
借:伙食支出———人员工资及补贴 ———社会保障费 ———水电费
———维修费
贷:现金
11、收到某超市的催款通知书,财务人员办好财务相关手续后,付款给对方,作会计分录:
借:其他应付款———某超市 贷:银行存款
12、出纳银行提现,准备用于食堂零星开支,作会计分录:
借:现金
贷: 银行存款
13、食堂购置冰箱一台,作会计分录:
①借:其他支出 ———设备购置
贷:银行存款
②借:固定资产———冰箱
贷:非流动资产基金-固定资产
14、临时人员维修食堂门窗,支付维修人员劳务费,作会计分录: 借:其他支出———劳务费 贷:现金
15、根据本期发生的经济业务,作期末结余会计分录:
①借:伙食费收入———学生伙食收入 ———教师伙食收入
———营养改善计划补助收入
———其他伙食收入
其他收入——— 利息收入
贷:伙食结余②借:伙食结余
贷:伙食支出———粮食支出
———菜类支出
———食油支出
———燃料支出
———其他支出
———人员工资及补贴
———社会保障费 ———水电费 ———维修费 其他支出———劳务费 ———设备购置
第四篇:食堂账务处理流程及注意事项
食堂账务处理流程及注意事项
一、流程:
1、审核记账凭证:审核范围包括数量、单价、金额、相关人员签章等等。
2、登记现金日记账:根据审核无误的记账凭证,登记现金日记账,现金流入包括三部分:卡机净收入(对应现金收支表的现金结存栏)、外卖、客餐(但不包括已报集团审核,尚未支付现金的费用报销单,该部分客餐计入当期收入,但不计入当期现金流入,待审核完毕支付现金后,计入下期现金流入)。现金流出包括两部分:食堂采购,外卖奖励。
注意事项:卡机净收入包括两部分:注册和续存收入及退卡支出。注册和续存收入须与收条核对,退卡支出须与收据核对,核对无误,注册和续存收入与退卡支出的差额便是卡机净收入。注册和续存收入与收条核对又存在两个问题,首先,姓名不符,大部分续存人员为实际持卡人员,一小部分续存人员与实际持卡人员姓名不符。现行注册过程中人员基本上为实际持卡人,所以该部分人员基本上为原有人员,可集中进行清理,实行实名制。其次,期间不符,比如在核算当期交款,但在下期续存,须作调整,已交款未续存部分视同本期现金流入,作为本期注册和续存部分,并在下期注册和续存部分中剔除。
客餐收入为当期审核完毕、已支付现金的费用报销单,不包括已报集团审核、尚未支付现金的费用报销单,可以从总账进行查询。
液化气收入和支出:若液化气收入和支出处在同一期间,对当期 现金余额不产生影响,否则,作为调整因素考虑。
期间:尽量争取在当期期末或下棋期初核对现金余额,否则,期间也应作为调整因素考虑。
食堂盈亏表:当期收入(等于应现金收支表的消费额栏加客餐加外卖),上期库存(对应上期期末库存),本期购入、外卖奖励、期末库存,本期成本(等于上期库存加本期购入减期末库存加外卖奖励),当期盈亏(等于当期收入见当期成本),累积盈亏(等于当期盈亏加上期累计盈亏)。
3、月末盘点。
第五篇:机关食堂财务账务处理工作总结
xxxx年在学校领导的领导下和各位同仁的帮助下,我顺利的完成了学校食堂的会计工作,取得了一定的成绩,现将主要工作总结如下:
1、正确履行会计职责和行使权限,认真学习国家财经政策、法令,熟悉财经制度;积极钻研会计业务,精通专业知识,掌握会计技术方法;热爱本职工作,忠于职守,廉洁奉公,严守职业道德;严守法纪,坚持原则,执行有关的会计法规.2、按照上级规定的财务制度和开支标准,经常了解学校食堂的经费需要情况和使用情况,主动协助食堂管理员合理使用好资金.保证了食堂的服务质量与效益在正常轨道上的运行。
3、工作中审核一切开支凭证,及时结算记账,做到各项开支都符合规定,一切账目都清楚准确。对经费的使用情况和存在问题,经常向有关领导请示汇报。
4、按照规定编造全年、每季、每月的各种预算报表统计资料和月度结算,做到准确无误,并及时报告分管领导。
5、所有财务凭证,及时整理、装订和保存。
6、指导和帮助出纳工作。
在过去的一年里,兢兢业业,圆满的完成了学校的工作任务,并得到领导肯定和许多同事的赞扬,这对我是一种鞭策,在新的xxxx年,将以更加饱满的工作热情投入到工作中去。