票据传递管理办法-定稿10.31（精选）

第一篇：票据传递管理办法-定稿10.31（精选）

有限责任公司 票据传递管理办法

第一章 总则

第一条 目 的

为防范票据和遗失风险，规范票据传递流程，明确票据传递过程中相关部门和人员的责任，杜绝出现因工作人员责任心不强给公司造成的和资金损失，并结合公司有关规定，特制定本管理办法。

第二条 适用范围

本办法适用于有限责任公司。第三条 释 义

是指在购销商品、提供或者接受劳务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。它是会计核算的原始凭证，也是财政、税收、审计等部门进行财务税收检查的重要依据。

公司所涉及发票主要有增值税专用发票、增值税普通发票、公路与内河货物运输业统一发票、铁路运费发票、税）专用缴款书、装卸劳务专用发票等。

第二章 票据传递管理

第四条 各类合同执行人或业务经办人（以下简称经办人）系取得、传递票据的第一责任人，合同签订部门或业务经办部门负责人系取得、传递票据的主要负责人。以上人员应认真履行合同，及时取得、登记、传递票据，并办理结算手续。

第五条 对于涉及经济业务往来的票据，无论是公司与外部单位之间的票据交接，还是公司内部部门之间或部门内部人员之间进行票据交接，均须履行书面交接程序，交接双方应签字确认，并注明签收日期、票据种类、票据号码、开票日期、开票单位和票据金额等必备要素。

第六条

公司之间采取方式传递的票据，人应及时跟踪传递过程，并通过电话、传真或邮件等形式做好与收件人的收妥确认工作。送票据的同时应将票据交接明细清单，品名处注明内容。收件人应仔细核对，确认票据与清单无误后，于当日将签字后的清单传真给邮寄人。对于具备条件的公司，可考虑安排两人共同和确保票据传递过程的安全。

外部单位以邮寄方式传递票据，公司负责邮件处理的办公室工作人员必须在1个工作日内登记台账，并通知相关人员签收件。如收件人出差、休假或因工作调动不在公司，办公室应通知业务部门负责人授权安排其他人员签收，以免造成票据过期。

第三章 票据传递流程

第七条 发票传递流程

1、取得供应商提供发票的传递流程

业务部门在签订合同时，应在合同条款中约定货物发票开具和传递的具体时间，以便公司凭有效发票及时抵扣进项税金。

经办人收到供应商提供的发票，应对发票要素进行初审，并在5个工作日内办理审批手续。财务部门审核签收发票，在5个工作日内办理进项发票的认证、抵扣手续，并进行账务处理

财务部门发现因发票要素错误等原因导致进项税不能认证抵 扣，应将发票及时退回经办人，由其联系发票提供单位重新开具正确发票。如果需要到税务机关办理《增值税专用发票红字通知单》，业务部门应积极协助财务部门办理相关手续。

2、向销售客户开具发票的传递流程

销售部门审核、确认开具发票的客户名称、金额及类型→销售开票岗位复核并在3个工作日内开具、传递发票→财务部门在3个工作日内审核、盖章、传递、入账→销售部门在5个工作日内将发票交给客户。

第四章 注意事项

第8条 发票收取、传递过程中注意事项

1、由于货物增值税专用缴款书、国内增值税专用发票、公路内河运输业发票、铁路运费发票等是可用于抵扣进项税金，抵扣期限是自开具之日起90天内有效，逾期将不能抵扣进项税，并导致公司税收损失。因此相关业务部门应加快货物增值税专用缴款书、国内增值税发票以及公路内河运输业发票、铁路运费发票的传递速度，交接给财务部门的最迟日期原则上应不迟于发票开具日期起60天。

2、遇特殊情况，业务部门交付财务部门的发票自开票之日起已超过了60天，但尚未达到90天，财务部门应积极与税务部门联系并办理发票认证手续。如果发票认证通过，财务部门可以收取该发票。否则应将发票及时退回业务部门经办人，同时业务部门经办人应及时与供应商取得联系，并协商重新开具发票，避免因退回供应商不及时导致发票过期或遗失造成税收损失。

3、如果各公司内部会签或审批手续不全，而发票又临近抵扣期限，可由业务部门书面说明情况及完成期限，由财务部门审核 经济业务的真实可靠性，经各公司领导审批同意后，财务部门视情况可将发票先进行认证抵扣，但业务部门应在发票抵扣后5个工作日内补齐相关入账手续，逾期未完善手续的对经办人纳入考核。

4、经办人发生岗位变动，应将发票交接登记簿及办结进度纳入岗位工作交接书内容，尤其对未办结事项应予以明示，并由部门负责人签字确认。

第十条、传递过程中注意事项 业务部门应配合财务部门补充相关证明。

第五章 经济责任

第十一条 发票管理

1、由于发票传递滞后或者因发票遗失导致，所产生的损失事后又无法弥补的，公司不得隐瞒事实、擅自处理，否则公司将予以严肃处理，情节严重的将加倍处罚。

公司应认真调查损失产生的原因，明确相关人员应承担的赔偿责任，并向公司书面汇报。

2、由于业务部门移交财务部门滞后导致过期不能给公司造成的损失，由业务部门相关责任人承担赔偿责任。若发票规定的传递时间内已经交接给财务部门，因财务人员工作失职导致发票过期不能抵扣给公司造成的损失，由财务部门相关责任人承担赔偿责任。

4、公司如果出现发票遗失，经办人应及时告知财务部门，由财务部门书面报告主管税务机关，协调通过采取补救措施以减少公司损失。发生的相关费用和损失，由相关责任人承担。

5、由于业务部门发票催办不及时，导致货款支付后发票未能及时取得或无法取得，造成往来账长期挂账不能清理，应纳入业务部门经办人和负责人的月度工资考核，产生的利息损失和税金损失由相关责任人承担。

不及时，纳入销售部门经办人和负责人月度工资考核，产生的利息损失由相关责任人承担。

年7月12日

2015

第二篇：票据管理办法

票据管理办法

生效日期：2010年7月13日 修订日期：

为规范医院票据日常监管，加强医院财务管理工作，维护医院正常经济秩序，根据《山东省财政票据管理暂行办法》和《山东省行政事业性收费和政府性基金票据管理办法》文件规定，结合我院实际，制定本办法。

第一条 票据的管理

计财部负责对医院票据进行统一管理，负责统一到票据管理部门购买或经批准印制，所有票据必须指定专人负责办理领购、保管、使用、核销等手续。未经批准，院内任何单位和部门均不得自行印制、购买和出售收费票据。

第二条 票据的种类

医院的票据包括财政部门统一监制的收款票据和本院自制收款收据。

医院收费票据是指财政部门统一监制的收款票据，包括统一票据和专用票据两大类。统一票据包括：山东省行政事业单位往来款结算收据；专用票据包括：山东省医院门诊医药费专用收款收据、山东省医院门诊收费专用票据、山东省医疗保险门诊专用票据、山东省医院住院收费专用票据、驻济医院医疗保险住院收费专用票据。

医院内部收款收据由本院自制，属于内部财务结算专用收据。适用于医院各单位内部转账。

第三条 收费票据的购置

医院计财部由专人负责购置统一票据和专用票据。购置票据前，先由票据管理员持物价收费许可证、经办人员会计证、单位介绍信及有关文件向财政部门申请办理《收费票据准购证》。票据管理员根据科室申请的种类、数量，凭《收费票据准购证》及时向省财政厅票据管理中心领购，以保证医院日常业务所需。

医院内部收款收据由医院计财部根据需要自行订购。内部收据的式样、规格、联次、内容，由医院计财部制定。

第四条 收费票据的领用

医院购入票据时，需票据管理员验收、核实所购票据名称、起止号并经主管会计确认后做好登记工作。门诊收款处、住院收费处领用票据时，由其负责人直接到票据管理员处领用所需票据，并在票据领用簿上登记注明领用时间、起止号码、数量、名称等内容。门诊收款处收款人员和住院部结算人员领用票据时，由使用人根据工作需要领取，同时在票据领用登记薄上做好票据领用时间、起止号码、数量、名称等登记工作，并签字确认。

门诊医药费专用收款票据的领用，由科室派专人负责，每次仅限领一本，并仅以旧换新。

第五条 票据的使用

收费票据必须严格按照各自用途使用，不得互相混用，也不得转让、转借或代开。收费票据应按编号顺序填开，不得拆本使用，填写必须内容真实完整，字迹清楚，印章齐全，全CW—018：票据管理办法

生效日期：2010年7月13日 修订日期：

部联次一次复写，内容完全一致。

第六条 票据的核销

计财部票据管理员负责票据的核销工作，并及时办理核销登记手续。核销票据时，应当认真检查票据的使用范围和标准是否符合规定，开具的票据是否规范，存根联内容是否与封面内容一致等。

核销门诊收款票据（含挂号收据）和住院收费票据（含预缴款收据）时，必须核对收入日报表中登记的号码与存根号码是否一致。核销统一票据及其他专用票据时，须核对领用人交回的存根联与记账联金额是否一致。

第七条 票据的作废

各收款单位错写、错打、退费或因机械故障报废的票据，各联粘贴在存根联上并加盖“作废”印章。

第八条 票据丢失

如发票票据丢失应及时向票据管理员及部门领导汇报，提交详细书面汇报资料，并逐级上报，经各级领导签字后票据管理员及时做好票据核销手续，且单独存档备案。由此给医院造成的损失，应追究责任人责任。

第九条 票据的保管

医院计财部票据管理人员应当按照财政部门的规定存放和保管票据，不得私自损毁。已开具的票据存根联和票据领用登记簿，作为会计档案保管5年，保存期满，登记造册，报经主管部门查验后销毁。第十条 票据的监督与检查

医院计财部票据管理员定期抽检住院部、门诊收款处票据使用情况。医院监察部门不定期对票据的使用情况进行检查，被检查单位要如实反映情况，提供有关资料。

第十一条 处罚

对于违反票据管理办法规定使用票据的科室和个人，医院将按照《山东省行政事业性收费和政府性基金票据管理办法》中的处罚规定执行，并视情节给予科室负责人和直接责任人处罚。

第十二条 本办法由计财部负责解释。第十三条 本办法自印发之日起施行。

第三篇：财政票据管理办法

中华人民共和国财政部令

第 70 号

《财政票据管理办法》已经2012年10月11日财政部部务会议审议通过，现予公布，自2013年1月1日起施行。

财政部

2012年10月22日

财政票据管理办法

第一章 总则

第一条 为了规范财政票据行为，加强政府非税收入征收管理和单位财务监督，维护国家财经秩序，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据国家有关规定，制定本办法。

第二条 财政票据的印制、领购、发放、使用、保管、核销、销毁及监督检查等活动，适用本办法。

第三条 本办法所称财政票据，是指由财政部门监（印）制、发放、管理，国家机关、事业单位、具有公共管理或者公共服务职能的社会团体及其他组织（以下简称“行政事业单位”）依法收取政府非税收入或者从事非营利性活动收取财物时，向公民、法人和其他组织开具的凭证。

财政票据是财务收支和会计核算的原始凭证，是财政、审计等部门进行监督检查的重要依据。

第四条 财政部门是财政票据的主管部门。

财政部负责全国财政票据管理工作，承担中央单位财政票据的印制、发放、核销、销毁和监督检查等工作，指导地方财政票据管理工作。

省、自治区、直辖市人民政府财政部门（以下简称省级财政部门）负责本行政区域财政票据的印制、发放、核销、销毁和监督检查等工作，指导下级财政部门财政票据管理工作。省级以下财政部门负责本行政区域财政票据的申领、发放、核销、销毁和监督检查等工作。

第五条 财政部门应当积极推进财政票据电子化改革，依托计算机和网络技术手段，实行电子开票、自动核销、全程跟踪、源头控制，提高财政票据管理水平。

第二章 财政票据的种类、适用范围和内容

第六条 财政票据的种类和适用范围如下：

（一）非税收入类票据

1.非税收入通用票据，是指行政事业单位依法收取政府非税收入时开具的通用凭证。

2.非税收入专用票据，是指特定的行政事业单位依法收取特定的政府非税收入时开具的专用凭证。主要包括行政事业性收费票据、政府性基金票据、国有资源（资产）收入票据、罚没票据等。

3.非税收入一般缴款书，是指实施政府非税收入收缴管理制度改革的行政事业单位收缴政府非税收入时开具的通用凭证。

（二）结算类票据

资金往来结算票据，是指行政事业单位在发生暂收、代收和单位内部资金往来结算时开具的凭证。

（三）其他财政票据

1.公益事业捐赠票据，是指国家机关、公益性事业单位、公益性社会团体和其他公益性组织依法接受公益性捐赠时开具的凭证。

2.医疗收费票据，是指非营利医疗卫生机构从事医疗服务取得医疗收入时开具的凭证。

3.社会团体会费票据，是指依法成立的社会团体向会员收取会费时开具的凭证。

4.其他应当由财政部门管理的票据。

第七条 财政票据包括非定额和定额两种形式。

非定额财政票据应当包括票据名称、票据编码、票据监制章、项目、标准、数量、金额、交款人、开票日期、联次及其用途、开票单位、开票人、复核人等内容。

定额财政票据应当包括票据名称、票据编码、票据监制章、金额、开票日期、联次及其用途等内容。

第八条 非定额财政票据一般设置三联，包括存根联、收据联、记账联，各联次采用不同颜色予以区分。定额财政票据一般设置两联，包括存根联、收据联。存根联由开票方留存，收据联由支付方收执，记账联由开票方留做记账凭证。

非税收入一般缴款书属于非定额财政票据，一般设置五联，包括回单联、借方凭证、贷方凭证、收据联、存根联。回单联退执收单位，借方凭证和贷方凭证分别由缴款人、收款人开户银行留存，收据联由缴款人收执，存根联由执收单位留存。

第三章 财政票据的印制

第九条 财政票据由省级以上财政部门按照管理权限分别监（印）制。

第十条 省级以上财政部门应当按照国家政府采购有关规定确定承印财政票据的企业，并与其签订印制合同。

财政票据印制企业应当按照印制合同和财政部门规定的式样印制票据。

禁止私自印制、伪造、变造财政票据。

第十一条 印制财政票据应当使用省级以上财政部门确定的防伪专用品。禁止私自生产、使用或者伪造财政票据防伪专用品。

第十二条 财政票据应当套印全国统一式样的财政票据监制章。财政票据监制章的形状、规格和印色由财政部统一规定。

禁止伪造、变造财政票据监制章，禁止在非财政票据上套印财政票据监制章。

第十三条 财政票据应当使用中文印制。民族自治地方的财政票据，可以加印一种当地通用的民族文字。有实际需要的，可以同时使用中外两种文字印制。

第十四条 财政票据印制企业应当建立票据印制管理制度和保管措施，对财政票据式样模板、财政票据监制章印模、防伪专用品等的使用和管理实行专人负责，不得将承印的财政票据委托其他企业印制，不得向委托印制票据的财政部门以外的其他单位或者个人提供财政票据。

第十五条 印制合同终止后，财政票据印制企业应当将印制票据所需用品、资料交还委托印制票据的财政部门，不得自行保留或者提供给其他单位或者个人。

第十六条 禁止在境外印制财政票据。

第十七条 财政票据实行不定期换版制度。全国统一式样的财政票据换版时间、内容和要求，由财政部确定；非全国统一式样的财政票据换版时间、内容和要求，由财政部和省级财政部门按照职责权限分别确定。

财政票据换版时应当进行公告。

第四章 财政票据的领购与发放

第十八条 省级以下财政部门应当根据本地区用票需求，按照财政管理体制向上一级财政部门报送用票计划，申领财政票据。上级财政部门经审核后发放财政票据。

第十九条 财政票据实行凭证领购、分次限量、核旧领新制度。

领购财政票据，一般按照财务隶属关系向同级财政部门申请。

第二十条 首次领购财政票据，应当按照规定程序办理《财政票据领购证》。

办理《财政票据领购证》，应当提交申请函、单位法人证书、组织机构代码证书副本原件及复印件，填写《财政票据领购证申请表》，并按照领购财政票据的类别提交相关依据。领购非税收入类票据的，应当根据收取非税收入的性质分别提交下列依据：

（一）收取行政事业性收费的，提交国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准收取行政事业性收费的文件复印件；

（二）收取政府性基金的，提交国务院或者财政部批准收取政府性基金的文件复印件；

（三）收取国有资源（资产）收入的，提交国务院或者省级人民政府及其财政部门批准收取国有资源收入的文件复印件，或者有关部门批准出租、出借、处置国有资产的文件复印件；

（四）收取罚没收入的，提交证明本单位具有罚没处罚权限的法律依据。

领购其他财政票据的，分别提交下列依据：

（一）领购公益事业捐赠票据的，提交本单位符合接受捐赠条件的依据；

（二）领购医疗收费票据的，提交《医疗机构执业许可证》以及县级以上价格主管部门批准的收费文件复印件；

（三）领购社会团体会费票据的，提交社会团体章程以及收取会费的依据；

（四）同级财政部门要求的其他材料。

第二十一条 受理申请的财政部门应当对申请单位提交的材料进行审核，对符合条件的单位，核发《财政票据领购证》，并发放财政票据。

《财政票据领购证》应当包括单位基本信息、使用的财政票据名称、非税收入项目（含标准）、文件依据、购领票据记录、审核票据记录、作废票据记录、票据检查及违纪处理记录、销毁票据记录等项目。

第二十二条 再次领购财政票据，应当出示《财政票据领购证》，提供前次票据使用情况，包括票据的种类、册（份）数、起止号码、使用份数、作废份数、收取金额及票据存根等内容。受理申请的财政部门审核后，核销财政票据存根，并发放财政票据。

第二十三条 领购未列入《财政票据领购证》内的财政票据，应当向原核发领购证的财政部门提出申请，并依照本办法规定提交相应材料。受理申请的财政部门审核后，应当在《财政票据领购证》上补充新增财政票据的相关信息，并发放财政票据。

第二十四条 财政票据一次领购的数量一般不超过本单位六个月的使用量。

第二十五条 财政部门发放财政票据时，对按照规定可以收取工本费的，收取后应当缴入同级国库，纳入预算管理。

第五章 财政票据的使用与保管

第二十六条 财政票据使用单位应当指定专人负责管理财政票据，建立票据使用登记制度，设置票据管理台账，按照规定向财政部门报送票据使用情况。

第二十七条 财政票据应当按照规定填写，做到字迹清楚、内容完整真实、印章齐全、各联次内容和金额一致。填写错误的，应当另行填写。

因填写错误等原因而作废的财政票据，应当加盖作废戳记或者注明“作废”字样，并完整保存各联次，不得擅自销毁。

第二十八条 填写财政票据应当统一使用中文。财政票据以两种文字印制的，可以同时使用另一种文字填写。

第二十九条 财政票据使用单位不得转让、出借、代开、买卖、擅自销毁、涂改财政票据；不得串用财政票据，不得将财政票据与其他票据互相替代。

第三十条 省级财政部门印制的财政票据应当在本行政区域内发放使用，但派驻外地的单位在派驻地使用的情形除外。

第三十一条 财政票据应当按照规定使用。不按规定使用的，付款单位和个人有权拒付款项，财务部门不得报销。

第三十二条 财政票据使用完毕，使用单位应当按照要求填写相关资料，按顺序清理财政票据存根、装订成册、妥善保管。

财政票据存根的保存期限一般为5年。保存期满需要销毁的，报经原核发票据的财政部门查验后销毁。保存期未满、但有特殊情况需要提前销毁的，应当报原核发票据的财政部门批准。

第三十三条 尚未使用但应予作废销毁的财政票据，使用单位应当登记造册，报原核发票据的财政部门核准、销毁。

第三十四条 财政票据使用单位发生合并、分立、撤销、职权变更，或者收费项目被依法取消或者名称变更的，应当自变动之日起15日内，向原核发票据的财政部门办理《财政票据领购证》的变更或者注销手续；对已使用财政票据的存根和尚未使用的财政票据应当分别登记造册，报财政部门核准、销毁。

第三十五条 财政票据或者《财政票据领购证》灭失的，财政票据使用单位应当查明原因，及时以书面形式报告原核发票据的财政部门，并自发现之日起3日内登报声明作废。第三十六条 财政部门、财政票据印制企业、财政票据使用单位应当设置财政票据专用仓库或者专柜，指定专人负责保管，确保财政票据安全。

第六章 监督检查及罚则

第三十七条 财政部门应当建立健全财政票据监督检查制度，对财政票据印制、使用、管理等情况进行检查。

第三十八条 财政部门实施监督检查，应当按照规定程序和要求进行，不得滥用职权、徇私舞弊，不得向被检查单位收取费用。

第三十九条 财政票据使用单位和财政票据印制企业应当自觉接受财政部门的监督检查，如实反映情况，提供有关资料，不得隐瞒、弄虚作假或者拒绝、阻挠。

第四十条 单位和个人违反本办法规定，有下列行为之一的，由县级以上财政部门责令改正并给予警告；对非经营活动中的违法行为，处以1000元以下罚款；对经营活动中的违法行为，有违法所得的，处以违法所得金额3倍以下不超过30000元的罚款，没有违法所得的，处以10000元以下罚款。涉嫌犯罪的，依法移送司法机关：

（一）违反规定印制财政票据；

（二）转让、出借、串用、代开财政票据；

（三）伪造、变造、买卖、擅自销毁财政票据；

（四）伪造、使用伪造的财政票据监制章；

（五）未按规定使用财政票据监制章；

（六）违反规定生产、使用、伪造财政票据防伪专用品；

（七）在境外印制财政票据；

（八）其他违反财政票据管理规定的行为。

单位和个人违反本办法规定，对涉及财政收入的财政票据有本条第一款所列行为之一的，依照《财政违法行为处罚处分条例》第十六条的规定予以处理、处罚。

第四十一条 财政部门、行政事业单位工作人员违反本办法规定，在工作中徇私舞弊、玩忽职守、滥用职权的，依法给予处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关。

第四十二条 单位和个人对处理、处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

国家工作人员对处分不服的，可以依照有关规定申请复核或者提出申诉。

第七章 附则

第四十三条 中国人民解放军和中国人民武装警察部队适用《军队票据管理规定》。第四十四条 省级财政部门可以依据本办法，结合本地区实际情况制定具体实施办法，报财政部备案。

第四十五条 本办法自2013年1月1日起施行。1998年9月21日财政部发布的《行政事业性收费和政府性基金票据管理规定》（财综字〔1998〕104号）同时废止。

第四篇：财政票据管理办法

财政票据管理办法（征求意见稿）

第一章

总 则

第一条 为了加强财政票据管理和财务监督，强化政府非税收入征收管理，维护国家财经秩序，保护公民、法人和其他组织的合法权益，制定本办法。

第二条

财政票据的印制、领购、发放、使用、保管、核销、销毁及监督检查等活动，适用本办法。

第三条

本办法所称财政票据，是指国家机关、事业单位、具有公共管理或者公共服务职能的社会团体及其他组织（以下简称“行政事业单位”）依法征收政府非税收入或者从事非经营性财务活动，向公民、法人和其他组织开具的凭证。财政票据是财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证，是财政、审计等部门进行监督检查的重要依据。

第四条

县级以上人民政府财政部门（以下简称财政部门）是财政票据的主管机关，按照本办法确定的管理权限开展财政票据管理工作。

财政部负责制定全国性和适用于中央单位的财政票据管理制度，负责中央单位财政票据的印制、发放、核销、销毁和监督检查，指导地方财政票据管理工作。

省、自治区、直辖市人民政府财政部门（以下简称省级财政部门）根据国家有关法律、法规和财政票据管理制度，制定适用于本行政区域的财政票据管理规定，负责本行政区域财政票据的印制、发放、核销、销毁和监督检查，指导本行政区域内的财政票据管理工作。

省级以下财政部门负责本行政区域内财政票据的申领、发放、核销、销毁和监督检查。

第五条

财政部门应当积极推进财政票据电子化改革，提高财政票据电子化管理水平。

第二章

财政票据的种类、适用范围和内容 第六条

财政票据的种类和适用范围如下：

（一）非税收入通用票据，是指行政事业单位依法收取行政事业性收费、政府性基金、国有资源（资产）收入、罚没收入等政府非税收入时，向公民、法人和其他组织开具的通用收款凭证；

（二）行政事业性收费专用票据，是指特定行政事业单位向服务对象收取经国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准的行政事业性收费时开具的专用收款凭证；

（三）政府性基金专用票据，是指各级人民政府及其所属部门按照国务院或者财政部批准的政府性基金管理规定，向公民、法人和其他组织征收政府性基金时开具的专用收款凭证；

（四）国有资源（资产）收入专用票据，是指特定行政事业单位依法利用国有资源或者国有资产取得收入时，向公民、法人和其他组织开具的专用收款凭证；

（五）罚没专用票据，是指国家机关、法律法规授权的组织和行政机关委托的组织依法对当事人实施罚款、罚金、没收违法所得、没收非法财物等处罚并取得罚没款物时开具的专用收款凭证；

（六）非税收入一般缴款书，是指实施政府非税收入收缴管理制度改革的部门和单位收缴政府非税收入时开具的凭证；

（七）公益事业捐赠票据，是指国家机关、公益性事业单位、公益性社会团体及其他公益性组织依法接受用于公益事业的捐赠财物时，向提供捐赠的公民、法人和其他组织开具的凭证；

（八）医疗收费票据，是指医疗机构从事医疗服务取得医疗收入时，向患者开具的收款凭证；

（九）社会团体会费票据，是指依法成立的社会团体向其会员收取会费时开具的收款凭证；

（十）资金往来结算票据，是指行政事业单位在发生暂收、代收及单位内部资金往来结算时开具的凭证；

（十一）其他财政票据，是指除本条第（一）项至第（十）项规定的票据以外，按照规定应当由财政部门管理的票据。省级财政部门可以根据财政票据使用管理实际情况，确定本行政区域内具体使用的财政票据种类。第七条

财政票据包括非定额和定额两种形式。

非定额财政票据应当包括票据名称、票据编码、票据监制章、项目、标准、数量、金额、交款人、开票日期、联次及其用途、开票单位、开票人、复核人等内容。

定额财政票据应当包括票据名称、票据编码、票据监制章、金额、开票日期、联次及其用途等内容。

第八条 非定额财政票据一般设臵三联，包括存根联、收据联、记账联；定额财政票据一般设臵两联，包括存根联、收据联。存根联由开票方留存，收据联由支付方收执，记账联由开票方留做记账凭证。

非定额财政票据中的非税收入一般缴款书一般设臵五联，包括回单联、借方凭证、贷方凭证、收据联、存根联。回单联由缴款人或代收银行退执收单位，借方凭证由缴款人开户银行留存，贷方凭证由收款人开户银行留存，收据联由缴款人收执，存根联由执收单位留存。

各联次财政票据应当采用不同颜色予以区分。

省级以上财政部门可以根据财政票据管理需要，按照管理权限增减财政票据的联次。第三章

财政票据的印制

第九条

财政票据由省级以上财政部门按照管理权限分别监（印）制。第十条

省级以上财政部门应当按照国家规定确定承印财政票据的企业，并与其签订财政票据印制合同。禁止私自印制财政票据，禁止伪造、变造财政票据。第十一条

财政票据印制企业应当按照财政票据印制合同和省级以上财政部门规定的财政票据式样等要求印制财政票据。

第十二条 财政票据应当套印全国统一式样的票据监制章。财政票据监制章的形状、规格和印色由财政部统一规定。禁止伪造、变造财政票据监制章，禁止在非财政票据上套印财政票据监制章。

第十三条

财政票据应当使用中文印制。民族自治地方的财政票据，可以加印一种当地通用的民族文字。有实际需要的，可以同时使用中外两种文字印制。

第十四条

财政票据印制企业应当建立严格的内部管理制度，确保财政票据的质量和安全。

财政票据印制企业应当对财政票据式样模板、票据监制章印模、防伪专用纸、防伪油墨等用品、资料的使用和管理实行专人负责制度，不得将承印的财政票据委托其他企业印制，不得向委托印制财政票据的财政部门（以下简称委托财政部门）以外的其他单位或者个人提供财政票据。

第十五条

财政票据印制合同终止后，财政票据印制企业应当将有关用品、资料交还委托财政部门，不得保留或者提供给委托财政部门以外的其他单位或者个人。第十六条

禁止在境外印制财政票据。

第十七条

财政票据实行不定期换版制度。全国统一式样的财政票据换版的具体时间、内容和要求，由财政部规定；非全国统一式样的财政票据换版的具体时间、内容和要求，由财政部和省级财政部门按照职责和管理权限分别规定。

第四章 财政票据的领购与发放

第十八条

财政票据实行凭证领购、分次限量、核旧领新制度。

第十九条

财政票据使用单位应当按照财务隶属关系，向同级财政部门领购财政票据。因特殊原因向同级财政部门领购财政票据确有困难的，可以经同级财政部门批准后，向所在地财政部门申请领购。

财政票据使用单位应当指定专人领购财政票据。

第二十条

首次领购财政票据，应当按照规定程序先行办理《财政票据领购证》。

财政票据使用单位办理《财政票据领购证》，应当向同级财政部门提出申请，提交申请函、单位法人证书、组织机构代码证书副本原件及复印件，填写《财政票据领购证申请表》，并按照领购财政票据的类别，分别提交下列材料：

（一）领购非税收入通用票据的，应当分别提交本款第（二）、（三）、（四）、（五）项所规定的文件复印件及相关资料；

（二）领购行政事业性收费专用票据的，应当提交国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准收取行政事业性收费的文件复印件；

（三）领购政府性基金专用票据的，应当提交国务院或者财政部批准收取政府性基金的文件复印件；

（四）领购国有资源（资产）收入专用票据的，应当提交国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准收取国有资源收入的文件复印件，或者各级财政部门或行政事业单位主管部门批准出租、出借、处臵国有资产的文件复印件；

（五）领购罚没专用票据的，应当提交证明本单位具有罚没处罚权限的法律、法规和规章依据；

（六）领购公益事业捐赠票据的，应当提交本单位符合接受捐赠条件的相关文件复印件；

（七）领购医疗收费票据的，应当提交卫生部门核发的《医疗机构执业许可证》以及县级以上价格主管部门批准的收费文件复印件；

（八）领购社会团体会费票据的，应当提交社会团体章程以及会员大会或者会员代表大会讨论通过的会费文件复印件；

（九）领购非税收入一般缴款书的，应当提交国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准收取政府非税收入的文件复印件；

（十）同级财政部门要求提交的其他材料。

第二十一条

财政部门应当对财政票据使用单位依照本办法第二十条第二款规定提交的材料进行审核，对符合条件的申请单位核发《财政票据领购证》。

《财政票据领购证》包括财政票据使用单位基本信息、使用财政票据名称、非税收入项目（含标准）、文件依据、购领票据记录、审核票据记录、作废票据记录、票据检查及违纪处理记录、销毁票据记录等项目。财政部门应当按照规定填写《财政票据领购证》相关内容，并发放财政票据。第二十二条

再次领购财政票据，应当出示《财政票据领购证》，提供前次使用财政票据的情况，包括票据的册数、起止号码、使用份数、作废份数、收取金额及财政票据存根等。经同级财政部门审验无误，确定收取的政府非税收入已按照规定上缴财政后，发放财政票据。

第二十三条

已办理《财政票据领购证》的单位，申请领购未列入《财政票据领购证》的财政票据，应当向原核发领购证的财政部门提出申请，并依照本办法第二十条第二款规定提交相应的材料。

财政部门审核后，在《财政票据领购证》补充填写相关内容，并发放财政票据。

第二十四条

财政票据一次领购的数量一般不超过本单位六个月的需要量。

第二十五条

财政部门发放财政票据时，对依法可以收取财政票据工本费的，按照省级以上价格主管部门会同同级财政部门规定的收费标准，向财政票据领购单位收取。财政部门收取的财政票据工本费，应当按照规定缴入同级国库，纳入预算管理。

第五章

财政票据的使用与保管

第二十六条

财政票据使用单位应当指定专人负责管理财政票据，建立票据使用登记制度，设臵财政票据管理台账，按照规定向原核发票据的财政部门报送票据的领购、使用、结存及收入解缴情况。

第二十七条

财政票据使用单位应当按照规定填写财政票据，做到字迹清楚、内容完整真实、印章齐全、各联次内容和金额一致。填写错误的，应当另行填写。

因填写错误等原因而作废的财政票据，应当加盖作废戳记或者注明“作废”字样，并完整保存各联次，不得私自销毁。第二十八条

填写财政票据应当统一使用中文。财政票据以两种文字印制的，可以使用其中一种文字填写。

第二十九条

财政票据使用单位不得转让、出借、代开、买卖、销毁、涂改财政票据；不得互相串用各种财政票据，不得将财政票据与其他票据互相替代。第三十条

省级财政部门印制的财政票据仅限于在本行政区域内发放使用，不得跨区域发放使用，但派驻外地的单位在派驻地使用的除外。

第三十一条

财政票据使用单位不按照规定使用财政票据的，付款单位和个人有权拒付款项，财务部门不得报销。第三十二条

财政票据使用完毕，使用单位应当按照要求填写相关资料，按顺序清理财政票据存根、装订成册、妥善保管。

财政票据存根的保存期限一般为5年。

第三十三条

未使用的需要作废销毁的财政票据，由财政票据使用单位负责登记造册，报经原核发票据的财政部门核准后，由原核发票据的财政部门组织销毁。

第三十四条

保存期满需要销毁的财政票据存根，由财政票据使用单位负责登记造册，报经原核发票据的财政部门核准后组织销毁。

财政票据存根保存期未满、但有特殊情况需要提前销毁的，应当报经原核发票据的财政部门批准。

第三十五条

财政票据或者《财政票据领购证》灭失的，财政票据使用单位应当查明原因，及时以书面形式报告原核发财政票据或者《财政票据领购证》的财政部门，并自发现之日起3日内，在当地县级以上媒体上公开声明作废。第三十六条

财政票据使用单位依法合并、分立、撤销或者相关职权发生变更，以及非税收入等项目名称经批准变更或者被依法取消，应当自合并、分立、撤销、变更、取消之日起15日内，向原核发财政票据的财政部门办理《财政票据领购证》的变更或者注销手续；对已使用财政票据的存根和尚未使用的财政票据，分别登记造册，并向原核发票据的财政部门缴销。

第三十七条

财政部门、财政票据印制企业、财政票据使用单位应当建立财政票据专用仓库或者专柜，指定专人负责保管，做到分类存放，干净整齐。存放财政票据的专用仓库或者专柜，应当符合保密、防盗、防火、防潮、防蛀等要求，确保财政票据安全存放。第六章

监督检查

第三十八条

财政部门应当建立健全财政票据的监督检查制度，对财政票据使用管理情况进行定期或者不定期的监督检查。

第三十九条

省级以上财政部门应当定期对财政票据印制企业的履约情况进行监督检查，对违反本办法规定或者不履行财政票据印制合同的承印企业，依法追究法律责任。第四十条

财政票据使用单位和财政票据印制企业应当自觉接受财政部门的监督检查，如实反映情况，提供有关资料，不得隐瞒情况、弄虚作假或者拒绝、阻碍监督检查。第四十一条

财政部门及其工作人员对财政票据使用单位进行监督检查，应当按照规定的程序和要求进行，不得滥用职权、徇私舞弊，不得向被查单位收取费用。第七章

罚 则

第四十二条

违反财政收入票据管理规定的行为，按照《财政违法行为处罚处分条例》第十六条的规定处理、处罚。第四十三条

对财政收入票据以外的财政票据，有下列行为之一的，给予警告。对非经营性活动中的违法行为，处以1000元以下罚款。对经营性活动中的违法行为，有违法所得的，没收违法所得，并处以违法金额3倍以下不超过30000元的罚款，没有违法所得的，处以10000元以下罚款：

（一）违反规定印制财政票据；

（二）转让、出借、串用、代开财政票据；

（三）伪造、变造、买卖、擅自销毁财政票据；

（四）伪造、使用伪造的财政票据监制章以及未按规定使用财政票据监制章；

（五）违反规定生产、使用或者伪造财政票据防伪专用品。

（六）其他违反财政票据管理规定的行为。

第四十四条

财政部门及其工作人员违反本办法规定，在工作中徇私舞弊、玩忽职守、滥用职权的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第八章

附 则

第四十五条

中国人民解放军和中国人民武装警察部队使用财政票据的有关办法另行规定。

第四十六条

省级财政部门可以依据本办法，结合本地区实际情况制定具体实施办法，并报财政部备案。

第四十七条

本办法自 年 月 日起施行。1998年9月21日财政部发布的《行政事业性收费和政府性基金票据管理规定》（财综字„1998‟104号）同时废止。

第五篇：票据管理办法

票据管理办法

第一条 为加强公司票据管理和财务监督，根据《中华人民共和国发票管理办法》和浙江省有关票据管理办法，结合我公司实际，特制定本办法。

第二条 本办法适用公司及所属的各级内部核算单位。

第三条 票据是记录经济往来事项的书面证明，是单位财务收支的法定凭证，是财政、审计、税务等部门进行检查监督的主要依据。规范票据使用范围，正确使用票据，对加强财务管理，规范公司内各级收费行为，具有重要意义。

第四条 计划财务部是公司内各类票据的管理部门，并负责公司本级票据领购、发放、缴销和管理。各管理处（监控中心）财务管理部门负责本级及下属各所（区）各类票据的领购、发放、缴销和管理工作，配合上级部门的票据检查、监督工作。

第五条 票据的种类及适用范围

（一）浙江省定额统一发票（含税务局统一发票）：主要用于生产经营性业务往来。

（二）浙江省统一收款收据：主要用于非经营性收款，包括质保金、押金、政府补助经费、路政陪补偿款划入等单位与单位之间、单位与个人之间的往来收款。

（三）浙江省非税收入统一票据：主要用于路产、路权损失陪补偿收入和经财政机关批准的收费款项等。

（四）管理处(监控中心)因内部管理需要，各处、所食堂经公司计划财务部批准，可到本级财务管理部门登记领用普通收款收据，自盖食堂收款专用章，用于对外收取成本等费用。

第六条 票据的领用

（一）计划财务部和管理处（监控中心）财务管理部门根据领用票据部门的经济业务情况，实行限量领用。

（二）领用票据时必须收回并检验、核对以前所领用的票据。

（三）领用的票据应盖有公司和管理处（监控中心）财务专用章或发票专用章。

（四）领用时应先检查是否缺号、缺联、重号等情况，如有问题，应立即指出并停止领用该本票据。

（五）各单位对领用的票据应建立健全使用登记制度和专人保管制度，票据领用时应有登记，移交时，应填写移交单，做到权责明确。

第七条 票据的填列和使用

（一）填列票据按规定的时限、顺序逐栏填写，要求填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、金额大小写一致、全部联次一次性如实开具,各联必须有开票人和收款人签名或盖章。

（二）严禁虚开票据，不得涂改、挖补或撕毁票据；如有写错或作废，三联均应保存完整，以备检验。

（三）任何单位不得转借、转让、转销、代开票据,不得拆本使用。严格按票据使用范围使用票据，不得自行扩大专用票据

使用范围，超范围使用票据。

（四）每月开出的票据记账联及收取的现金必须在当月月底前上交计划财务部和管理处（监控中心）财务管理部门。

（五）票据使用完毕，存根联应整本保存，交回计划财务部和管理处（监控中心）财务管理部门，票据封面详细填列票据起止号码、作废、空白、填用张数、票据的上交时间。

（六）领用票据的单位应妥善保管票据，不得丢失。如票据确实丢失，应于发现丢失票据当天书面报告计划财务部和管理处（监控中心）财务管理部门，并协助有关部门查明原因。

第八条 违反第六条规定的，给予该票据领用单位负责人和有关经办人员批评教育并限期改正；由于保管不善，票据丢失或被盗等造成经济损失的，公司将追究该票据领用单位负责人和有关人员的经济责任。

第九条 对具有下述行为之一的：

（一）未经批准，擅自印制、购买、使用票据；

（二）无据收款或不使用规定的票据收费；

（三）收入不入财务帐，私设“小金库”。

公司将依据有关规定，予以没收非法所得、并给予行政处分或罚款等处理。

第十条 公司内各管理处（监控中心）之间所发生的各种经济往来在公司没有统一印制内部往来收据前可开具《浙江省统一收款收据》作为凭证。

各管理处内所(区)、科(室）之间所发生的各种经济往来，只能进行内部转账，不得开收款收据作为报销凭证。

第十一条 本办法由公司计划财务部负责解释。第十二条 本办法自发布之日起执行。