搞好纳税评估,强化税收管理（大全五篇）

第一篇：搞好纳税评估,强化税收管理

搞好纳税评估，强化税收管理

纳税评估是指税务机关根据纳税人报送的纳税申报资料、财务资料和日常掌握的征管资料及其他信息资料，运用一定的技术手段和方法，对纳税人的纳税情况进行审核、分析，并依法及时进行评定处理的管理工作。它是介于申报征收与税务稽查之间的一道“过滤网”，具体表现为税务机关通过对纳税人纳税情况的真实性、准确性、合法性进行综合评定，及时发现、纠正和处理纳税人纳税行为中的错误，实现对纳税人整体、实时的控管，以促进纳税人的真实申报和提高税收监控管理水平。因此，有必要将“纳税评估”引入当前税收征管模式，建立纳税评估体系，全面实行纳税评估制度，以加强税收管理，提高征管质量，增强内部监督制约机制，形成较为合理的、科学的税收管理新格局。一要提高认识，统一政策，规范评估运行。要按照国家税务总局制定的《纳税评估管理办法》，对纳税评估的概念、评估的范围、内容、岗位职责、执法方式、工作规程等予以明确，统一认识、规范操作，使评估工作有章可循。二要组建一支高素质的评估队伍。要选择一批懂税收、通法律、会财务，精通计算机应用的政治素质高、责任心强的干部从事评估工作，发挥他们的模范作用，合理搭配人员，达到资源的最优组合。要加强对评估人员的培训力度，对评估工作涉及的税收业务、财务管理、计算机相关知识等内容

进行系统培训学习，加强经验交流总结，切实提高培训学习的质量和效果，培养出一支富有战斗力的评估队伍。要加大考核工作力度，将评估工作列入岗位责任考核内容，对达不到评估质量要求和完成不了评估指标的，追究主管负责人和评估有关工作人员的责任。三要实行分类评估管理。对大型企业集团或重点税源，依靠计算机网络、信息数据库和企业的会计电算化和电子报税，逐步实现税企联网，利用税收评估软件对企业的生产销售全过程实施全方位的控制；对中小企业实行行业税收监控管理，通过行业税收评估指标体系的建立和统计分析，对纳税情况实时监控，及时发现问题确定评估对象进行评定处理；对个体工商业户，可采取事前测定评估方法即计算机定额管理系统管理，将个体业户的平均经营水平和销售水平，用保本推算或实地调查相结合的方法，利用计算机得出一个定期内与营业规模相适应的较为合理的应纳税定额。四要依靠科技手段，拓宽信息渠道，提高信息质量。要依托计算机网络，提高信息收集能力和质量。以多元化电子申报为切入点，加强评估所需信息的电子转换能力，减少人工输入信息量，提高工作效率和质量；重视信息的管理和应用，集中人力、物力、技术，改变信息处理各自为战的分散局面，实现信息处理的集中加工与广泛共享，提高信息的加工能力和利用效率。通过运用计算机网络技术，将纳税人分散于金税工程系统、外贸进出口退税系统、生产企业免抵退系统和工商、海关、质量技术监督局、经贸局、商业银行等内部、外部系统的纳税人涉税信息

进行共享、抽取和多角度的对比分析，实现对纳税人的经营情况、纳税情况、资金运用情况等各类涉税信息的全面掌握。五要发挥评估作用，开展纳税信誉评价，实行等级管理。要有效利用评估结果，对纳税人按照国家税务总局有关标准进行纳税信誉等级评定，在此基础上对纳税人提供差异化的纳税服务，对高等级的纳税人为他们提供最佳纳税服务，同时对信誉等级低的纳税人加强培训和辅导，提高他们的办税能力，对有意偷税的移送稽查，加大稽查打击力度，严格依法处理，形成良好的体制激励，营造依法纳税、诚信纳税的税收环境。

第二篇：加强纳税评估工作稳步推进税收管理

加强纳税评估工作稳步推进税收管理

旬邑局针对税源管理的薄弱环节，充分发挥纳税评估职能，坚持以评促管，坚决杜塞税源监管漏洞,进一步抓好制度建设,全面推动税源专业化管理。截至2011年年底，我局共完成212户企业的纳税评估工作，评出各项税款2850万元，有效地促进了税收收入的稳定增长。

旬邑局成立了纳税评估工作领导小组，组成了专业的纳税评估队伍，研究制定了《旬邑县地税局纳税评估工作实施方案》，明确纳税评估工作主要任务和目标。

（一）抓规范，明确纳税评估工作规程。以市局有关纳税评估工作管理制度为规范依据，结合我局的征管现状，逐步形成了一套切合旬邑局实际、行之有效的纳税评估业务操作规程；同时，规范了纳税评估工作规程、文书制作和工作流程，形成经典案例分析1例，积累了煤炭行业的纳税评估工作经验和批量基础数据。

（三）抓培训，塑造纳税评估专业化队伍。采取理论知识和实际案例分析相结合的培训方式，组织纳税评估岗位人员重点学习印花税、企业所得税、土地增值税等方面的税收政策，以及纳税评估、征管、稽查等方面的业务知识，同时强化对纳税评估相关案例的学习和分析，加强对纳税评估工

作的研究和探讨，纳税评估队伍整体素质逐步向专业化转变。

（四）抓重点，推进纳税评估形式多元化。以煤炭企业为重点评估对象，对房地产、建筑业及交通运输业进行重点检查和跟踪评估，取得了煤炭、房地产建筑重点行业的税收预警值和评估指标；有力的提高了我局税源监控能力和管理水平。

通过开展纳税评估来促进税源管理向专业化、精细化发展，加强了地税内部各职能部门间的协作和互动，提高了税源管理信息的共享率和利用率，使地税内部管理效能发挥到最大化，有效保证各项税收工作任务的完成。

第三篇：依托信息技术 强化纳税评估

依托信息技术 强化纳税评估 打造工业企业所得税管理品牌

**市地方税务局

去年以来，我们在全市地税系统开展了“创行业管理品牌，创税种管理品牌，全面提升税收管理和服务水平活动”（简称“两创一提”活动），主要目的是：通过选取分税种、分行业管理试点，精心组织，扎实推进，总结完善，进一步规范分税种、分行业税收管理，强化各单位之间学习交流，提升管理水平，打造管理品牌，更好地服务税收中心工作，服务地方经济发展。在企业所得税管理方面，综合考虑税源结构、管理现状、发展潜力等因素，我们有重点地选取了企业相对集中、管理基础相对较好的**县局，作为工业企业所得税规范化管理试点单位。一年来，**县局在市局的统一指导下，制定了一套管理办法，开发了配套的管理软件，进行了一系列有益的尝试，取得了明显成效，形成了一套较为科学严密、可操作性强、信息化程度较高的重点工业企业所得税管理办法及工作流程，有效提升了企业所得税管理水平。主要做法是：

一、深入调研，找准症结

企业所得税是一个具有很大发展潜力和增长空间的税种，由于它涉及面广、政策性强、征管难度大等特点，一直以来都是税务部门管理的难点，尤其在成本费用核算复杂的工业企业所得税管理方面，更为薄弱。2008年新法施行以来，围绕工业企业所得税管理，我们多次展开调查研究，摸清管理现状，找 准管理症结：一是企业所得税纳税评估不规范。评估指标体系数据采集困难、选案随意性大、评估方法过于简单、评估质量不高、评估各自为政、缺少统一标准。二是信息化管理相对滞后。所得税日常管理中需调用的数据繁多，但目前综合征管软件中还没有专门的所得税管理模块，无法对所得税实行全程信息化监控，有关所得税管理的数据也没有得到有效整合。三是日常监控管理乏力。日常工作中，管理人员大多通过个别调查、微机查询、电话询问等形式了解企业经营状况、纳税情况和税收增减变化原因，往往疏于实地辅导检查,缺乏对税源的有效监控。特别是对面广量大的汇算清缴工作，往往只进行表面上的审核，即就表审表，难以有效掌握和控制企业的收入、成本、费用及扣除项目，汇缴审核效果不能保证，等等。这些管理上存在的问题，严重制约了企业所得税管理科学化、精细化进程。同时，在工业企业成分复杂、经营方式多样，财务核算不规范、账面信息真实度低，资金流、货物流控管困难的情况下，如何采取有效措施加强税源监控，提升所得税管理质效，成为我们亟待解决的问题。

二、明确目标，理清思路

目标指明方向，思路决定出路。在“两创一提”活动中，我们基于**县局工业企业相对较集中、企业所得税收入比重较大、企业所得税管理基础较好的实际，将其确定为企业所得税规范化管理创建试点，并以重点工业企业为切入点，进行了一系列有益的探索。我们多次召开由基层管理人员、税政、征管 及信息中心有关人员和部分企业财务人员参加的座谈会，在充分调查、广泛征求意见、反复论证的基础上，集思广益，博采众长，结合管理现状，确立了工作目标和工作思路：以科学发展观为指导，以信息化技术为依托，根据工业企业的经营和核算特点，设计科学合理的预警指标体系，切实加强纳税评估，实施动态监控，对评估中发现的异常指标有针对性地采取措施，提高工业企业所得税的科学化、精细化、规范化管理水平，从而带动企业所得税整体管理水平的提高。

三、强化领导，科学部署

为了确保“两创一提”工作实现预期目标，我们首先在多方座谈、广泛调研和外部取经的基础上，制订了《**县地方税务局“两创一提”活动实施方案》，明确了指导思想、方法步骤、具体要求等内容；其次结合**县重点工业企业特点，参照总局、省局有关纳税评估工作的各项要求，制订了《**县地方税务局重点工业企业企业所得税规范化管理办法（试行）》，为创建工作提供了操作指南；第三，由市局所得税科牵头，抽调全市业务骨干9人，成立了重点工业企业所得税规范化管理领导小组，具体负责此项工作的督促落实，及时提出修改完善意见，随时研究解决问题和困难，确保“两创一提”活动顺利开展。

四、因地制宜，有序推进

1、建立纳税评估指标体系。参照国家税务总局制定的《纳税评估通用分析指标及其使用方法》、《纳税评估分税种特定分析指标及其使用方法》，结合试点分局管理实际，经过充分论 证，我们本着因地制宜、易于操作、简便实用的原则，选取了工业企业收入类、成本类、费用类、利润类、资产类五类包括主营业务收入变动率、单位产成品原材料耗用率、成本费用利润率、净资产收益率在内的14项指标，建立了纳税评估指标体系，并将业务需求提供给软件开发公司设计定制软件，于2010年5月开发出“企业所得税评估指标分析系统”，为工业企业企业所得税的规范化管理做好前期准备工作。

2、设置纳税评估预警值。我们逐月采集**县局五大集团所属16户企业近3年来的财务数据，录入“企业所得税评估指标分析系统”，自动生成企业评估指标值；在此基础上，根据纳税人生产经营和财务会计核算情况，结合行业税负宏观变动，运用数学方法测算出其评估指标的加权平均值及其合理变动范围；在测算预警值时，我们充分考虑不同工业企业规模、类型、生产经营季节等因素，同时与经济发展水平相当的国内同行业、同规模、同类型纳税人的相关指标进行比对分析，使预警值更加真实、准确和具有可比性。经过科学测算，16户重点工业企业分别确定了不同的评估预警值，为企业所得税的规范化管理奠定了坚实基础。

3、开展纳税评估分析。企业按月将预缴纳税申报表、资产负债表、损益表、应上缴及应弥补款项清算表等相关资料导入“企业所得税评估指标分析系统”后，税务机关通过软件可随时调用，系统自动生成评估指标值，对各评估项值进行分析，以柱状图和曲线图显示各评估指标值及各企业纳税的波动情况，并通过评估指标值和纳税评估预警值的对比分析，显示企业可能存在问题的评估指标，质疑企业纳税申报情况的真实性和准确性。

4、处理纳税评估异常。对评估分析中发现的问题和疑点，通过《异常指标采集表》下发给各基层税务机关，要求管理人员逐户深入企业调查核实，填制《异常指标调查回复表》，撰写核查报告。对审增（减）应纳税所得额的企业，要求其如实填报《企业所得税评估调整后纳税申报表》，并结合管理人员的初步调查结论，依照有关法律法规规定，制作《纳税评估结论书》，相应作出纳税正常符合性结论（经评估分析有问题或疑点，但纳税人能提供相应证据说明和消除问题或疑点的）和纳税差异纠正性结论（纳税人承认存在申报纳税或申报解缴税款差异事实，并能通过自查重新申报，补缴税款、滞纳金等方式消除存在的差异的），由基层税务管理人员将处理结果反馈至税政科，税政科进行相应的税源管理数据维护更新，形成一个完整的税源监控链条。

五、管理提升，初见成效

一年来，我们在探索中实践、在实践中完善、在完善中提高，取得了一定成效，主要表现在以下几个方面：

1、堵塞了管理漏洞。以“企业所得税评估指标分析系统”为平台，突出重点工业企业特点，对经营及纳税情况进行精细化科学化评估分析，对发现的异常指标，多级研判，形成结论，及时处理，解决了日常监控管理乏力的困扰,有效堵塞了管理漏 洞，企业所得税管理水平向前迈出了一大步。例如某企业在数据导入后, “企业所得税评估指标分析系统”显示某成本费用率异常，超过预警值20％，我们抓住这一线索，顺藤摸瓜，经过调查核实，发现了企业销售人员业务提成存在随意列支、票据不规范的管理漏洞；又如借助“企业所得税评估指标分析系统”，我们发现同一企业集团所属的两个子公司生产销售产品相同，经营规模相当，但销售利润却相差近10个百分点，经过税务约谈和调查核实，原来是企业集团公司本部将应A公司（适用15％的企业所得税税率）负担的一部分成本、费用转嫁到由B公司（适用25％的企业所得税税率）来负担，以期来转移利润，达到少缴税款之目的，它提醒了我们在关联企业所得税监管方面的缺失。

2、增加了税收收入。在异常指标处理的过程中，我们先后指导 56户（次）企业对当期申报预缴的企业所得税进行修正，累计调增应纳税所得额13000万元，补缴企业所得税2600多万元，真正实现了向管理要收入的目的。例如在对某制药企业集团2009的企业所得税纳税评估中，系统生成的评估值柱形图和曲线图波动异常，提示该企业成本费用率、应付账款变动率、管理费用变动率三项指标异常，企业可能存在多列期间费用、隐瞒收入、虚增成本等问题；我们根据软件分析提示，深入企业实地查看帐薄、凭证等资料，发现企业税前多列支职工培训费437.8万元，多列支销售费用2893.8万元，多申报研发费用加计扣除177.6万元，审增2009企业所得税3509.2万元，进行相应的税款补缴。

3、提升了信息化程度。利用“企业所得税评估指标分析系统”这一软件，我们对企业所得税管理的数据进行了有效整合，提高了数据的利用程度，方便了数据的日常调用，更重要的是纳税评估比对、分析的全程计算机管理，大大简化了工作流程，规范了工作秩序，提高了工作质效。

4、优化了税收环境。在规范化管理的过程中，我们利用计算机全程监控，最大限度地防止了人为因素对税收工作的干扰；通过指标采集、比对、分析、评估、处理等环节，充分运用信息化技术找准了管理盲点，前移了风险关口，从而相应减少了税务人员的执法过错，规避了执法风险。

5、提高了纳税意识。我们利用数据采集、调查分析等一切机会，大力开展企业所得税政策宣传，使纳税人掌握税收政策，克服侥幸心理，增强依法自觉纳税意识，纳税人税法遵从度得到进一步提高，征纳环境进一步改善，征纳关系进一步和谐。

6、提升了人员素质。我们的一线管理人员在采集导入数据、评估分析指标、发现处理异常的实践过程中，不断丰富着企业所得税管理技能，掌握了科学的管理方法，自身素质得以提升。

六、巩固完善，推广应用

虽然我市工业企业所得税规范化管理工作经过一年来的试点运行，取得了一定的成效，但由于时间紧、软件公司对所得税业务了解不深等原因，“企业所得税评估指标分析系统”在开发过程中有考虑不周、设计不尽完善的地方。今年，我们将本 着“堵漏、增收、避险、简便”的原则，对系统进行补充、完善，之后将在全市范围内推广应用，充分发挥规模优势，促进全市企业所得税整体管理工作再上新台阶，并做到三个结合：

一是与各单位的征管实际结合。工业企业所得税规范化管理工作成果的推广应用不搞一刀切，而是各单位根据自己的实际情况，通过与兄弟单位比较分析，发现本单位的薄弱环节、管理漏洞，有针对性地进行学习、引进、消化、吸收。工作成果的学习，可以学习其他单位的管理思路，也可以学习具体的管理方法，还可以将其他单位的管理软件拿过来用。关键是要达到“收入增长、管理规范”的目标。

二是与新征收管理系统上线工作结合。我们原有的税收征管系统的主要功能是税款征收，在税源管理、纳税评估、预警监控等方面的功能有所欠缺。我们目前自行开发的管理软件恰恰弥补了征管系统的这一不足，与征管系统配合使用，更能发挥出综合优势，促进税收征管工作的规范化。今年5月1日起全省要统一启用新的征收管理系统，因此，我们亟须解决的是自行开发的管理软件与新征管系统的对接问题。

三是与组织收入工作结合。全市开展“两创一提”活动的首要目标就是通过规范税种和行业的管理，堵塞征管漏洞，提升征管质效，实现“向管理要收入”的目的。增收是“两创一提”工作的出发点和落脚点，因此，一定要与组织收入工作紧密结合，这是我们一直遵循的首要原则。

以上是我们在企业所得税规范化管理上的一点尝试，不当之 处，敬请领导和同志们批评指正，请兄弟单位多提宝贵意见。我们将借此会议的机会，学习借鉴兄弟单位的好经验、好做法，取长补短，使我市所得税规范化管理工作再上一个新台阶。

第四篇：建立纳税评估体系 构建税收管理新格局

建立纳税评估体系 构建税收管理新格局

纳税评估是指税务机关根据纳税人报送的纳税申报资料、财务资料和日常掌握的征管资料及其他信息资料，运用一定的技术手段和方法，对纳税人的纳税情况进行审核、分析，并依法及时进行评定处理的管理工作。它是介于申报征收与税务稽查之间的一道“过滤网”，具体表现为税务机关通过对纳税人纳税情况的真实性、准确性、合法性进行综合评定，及时发现、纠正和处理纳税人纳税行为中的错误，实现对纳税人整体、实时的控管，以促进纳税人的真实申报和提高税收监控管理水平。因此，有必要将“纳税评估”引入当前税收征管模式，建立纳税评估体系，全面实行纳税评估制度，以加强税收管理，提高征管质量，增强内部监督制约机制，形成较为合理的、科学的税收管理新格局。

一、建立纳税评估体系的必要性及其作用

（一）建立纳税评估体系的必要性

1、建立纳税评估体系，是当前税收征管环境的需要。目前我国的税收征管环境不甚理想，税源监控乏力，大量的税源不能转化为税收，主要表现在以下几个方面：（1）市场经济不发达，现金交易普遍，纳税人依法纳税意识淡薄，偷税、漏税、骗税现象突出，税收流失严重；（2）一些社会中介机构、会计从业人员执业素质不高，申报信息失真严重，税企之间信息明显不对称；（3）社会各部门对税务机关依法治税的支持、协助不够，没有形成社会综合治理的氛围，社会舆论对税务工作支持程度有待进一步提高；（4）税收法律体系尚需完善，税收执法手段刚性不足，威慑力不强；（5）税收征管现代化程度较低，虽然计算机网络技术在日常征管中得到广泛应用，但征管的科技含量、信息化应用程度较低，计算机的管理功能、分析功能、数据处理和交换功能、监控功能远未发挥。因此，需要一个比较科学的方法帮助税务机关了解哪些税源有问题，需重点掌握，而纳税评估体系的建立，则能很好地满足这一要求。

2、现行不够健全的税收征管体制，需要纳税评估体系加以完善。主要表现在：（1）把税收工作重点片面放在稽查和征收环节，征管基础工作重视不够，从而导致管理弱化，漏征漏管现象较为严重；（2）税务部门提供涉税服务有限，税企之间缺乏有效的桥梁联系，税务机关对纳税人的生产经营情况心中无数，知之不多，从而丧失了对税源变化的有效监控；（3）机构设置不合理，征管岗责划分不清晰，征管各环节不能紧密协调，形不成合力，突出表现在：征收、管理、稽查各系列职责不清，各环节缺乏相互制约的信息传导机制，造成相互扯皮、责任不清、效率低下甚至腐败，出现“有事没人管，有人不管事”的局面，征管查整体效能得到充分发挥。

（二）建立纳税评估体系的作用

1、有利于提高纳税人的依法纳税意识和申报质量，淡化征管矛盾，融洽征纳关系。（1）在我国公民纳税意识普遍不高的环境下，通过经常性的纳税评估分析，可以有效地对纳税人的依法纳税状况进行及时、深入的控管，及时纠正纳税人的涉税违法行为，提高他们依法纳税的自觉性；（2）纳税评估将评估结果与当事人见面，通过约谈或质询等方式让对方说明、解释，是对纳税人进行税法宣传解释，帮助他们提高纳税意识的非常有效的途径；（3）纳税评估对一般涉税问题的处理解决了纳税人由于对税收政策不了解、财务知识缺乏而造成的非故意偷税现象，减少了税务机关和纳税人双方因直接进入稽查后对案情分歧而产生直接冲突的可能；（4）纳税评估通过计算机对纳税人纳税人整体纳税情况的监控，体现了税收的公平、公正，有效控制了偷税等不良行为的发生，减少了纳税人进入稽查的频率，起到了服务纳税人，优化经营环境的目的。

2、提高了税务机关的执法能力，税收各环节效能得到充分发挥，形成执法合力。（1）纳税评估作为一项新的税收征管形式，它共有前瞻性、及时性、反馈性，因此它不但能发现、纠正纳税人的涉税违法行为，起到督促、监控和检查的作用，而且也可以发现税收征管中的薄弱环节和存在的问题，有利于提高税收征管水平。（2）纳税评估是连接税款征收与税务稽查的有效载体。纳税评估通过对申报资料的稽核，成功的为“集中征收”增添了有效的“后续”，在征收和稽查之间增加了一道“滤网”，是税款征收和税务稽查的结合点，可以有效防止两者之间的脱节与断挡，做到了申报资料的最大利用，使税款征收与税务稽查有机地联系在一起。（3）纳税评估是税务稽查实施体系的基础，有助于税务稽查整体效能的发挥。一方面纳税评估经过评估分析，发现疑点，直接为税务稽查提供案源，不仅可使稽查选案环节避免随意和盲目，而且可使稽查的实施做到目标明确，重点突出，针对性强；另一方面，纳税评估有利于稽查内部的专业化分工并对稽查实施产生制约，有利于发挥税务稽查中规范纳税行为、完善税收征管、形成法制威慑，增加税收收入的整体效能。

二、纳税评估体系的总体框架

纳税评估体系就是通过建立一糸列的评价标准和体系，对纳税人做出税收方面的评价，其作用在于通过比较评估，指出纳税人和税务机关可能存在的问题。从各地实践情况和纳税评估工作的要求看，评估工作体系应包括以下几方面内容。

（一）纳税评估的组织体系

1、专业的评估管理机构。纳税评估工作的推行与开展，要以专业化组织机构设置为保证，鉴于纳税评估内容广泛、专业性强、人员素质要求高的工作特点，根据工作需要，税务机关应设置专业的组织机构，具体负责评估指标体系的建立、评估范围、评估手段的确立、评估内部工作管理等事项，保证评估工作的有效开展。

2、有效的评估协作体系。纳税评估作为税收监控手段穿税收征管的始终，需要各环节都派员参加，因此需要建立机制明确各环节之间的资料传递的步骤、时间限制和责任，以约束各岗位间的传递和衔接，促进部门间的协调配合，形成密切协作的循环系统。

（二）纳税评估的方法体系

1、建立纳税评估指标体系，确定评估内容。税务机关应广泛收集纳税资料和相关基础资料，确定相关指标，运用管理学、统计学等相关知识，采用数学模型等先进计算方法，测算有关指标（如行业税负率指标、零负申报指标、财务比率指标、财务项目分析指标等）峰值，建立指标警戒体系，将低于警戒值的纳税人作为评估对象，实现对指标异常纳税人的及时控管。

2.科学界定工作步骤，确定评估工作流程。根据各地实践，纳税评估工作步骤具体可分为搜集整理评估资料、确定评估对象、审核分析、举证确认、评定处理、成果反映六个阶段。（1）收集整理评估资料是主管税务机关对纳税人的纳税申报表、申报附列资料、财务资料和税务机关日常掌握的资料和税务机关外部的涉税信息采取一定的方式进行收集和按评估内容进行初步整理；（2）确定评估对象就是税务机关在对纳税人当期纳税申报整体分析的基础上，通过一定的方法和要求进行筛选，确定形成待评估对象；（3）审核分析是指评估人员利用纳税评估系统，采取计算机分析、人工分析及人机结合分析等手段，对税务机关所掌握的税收信息资料进行比较、控制分析，对纳税人纳税申报的真实性、准确性、合法性进行审核评析，分别不同情况进行处理；（4）举证确认是在审核分析、充分掌握纳税人存在问题的基础上，对存有疑点的问题，要求评估对象通过约谈、自查举证等形式，进一步确认疑点及问题性质；（5）评定处理是对举证确认的疑点问题，根据有关政策法规和事实依据，依照权限作出评估结论或移送稽查作为必查案件处理；（6）成果反映是指对纳税评估工作和征管整体状况进行综合分析和总结，对税收征管工作中出现的问题提出建议。

3、应用计算机及网络技术，利用纳税评估系统实现评估工作的信息化管理。纳税评估要求占有纳税人多方面、大量的数据信息，进行各项指标综合测算分析，单靠手工粗放式工作操作方法已无法满足实际需要，应走现代化管理道路，坚持以计算机网络为依托，发挥计算机系统计算数值快，精密度高，以及逻辑分析能力、判断方面的优势，尤其是重点发挥网络资源的威力，为纳税评估的监控、决策提供优越的技术支持和保障。

（三）纳税评估的岗责体系

1、根据纳税评估系统业务流程的要求，设置评估资料受理岗，评估资料管理岗、评估岗等工作岗位，明确岗位职责和管理权限。

2、依托计算机管理，健全岗位责任制和考核机制，强化评估考核，确保纳税评估工作的健康运行。纳税评估工作程序的微机化管理，能够最大限度地减少管理过程中的人为因素，使评估结论能够更加准确、全面地反映问题，有利于规范执法行为，增强执法力度。

三、当前评估工作的现状和存在的问题

纳税评估是一项国际通行的管理制度，大部分国家都已建立纳税评估体系和税收评估模型，纳税评估工作更是新加坡等国家的税务局的核心工作。我国的纳税评估工作还处于探索阶段，从1999年青岛市国税局通过试点正式提出纳税评估概念开始，目前一些省市开始使用，取得了一些成效，主要表现为把纳税人大量的一般性申报问题解决在日常税收管理过程中，促进了纳税人的真实申报，但与国外一些发达国家相比，与我国税收征管改革要求对照，尚有较大差距，主要有以下几方面问题：

（一）纳税评估的观念有待进一步树立

1、纳税评估工作缺乏法律依据，评估工作无章可循。在有关纳税评估的法律依据方面，目前税收征管法及其实施细则，均无有关纳税评估有关规定，仅有一个2001年12月下发的《国家税务总局关于加强商贸企业增值税纳税评估工作的通知》的规章文件，且解释较为简单，操作难度大。

2、对纳税评估缺乏统一认识，各地工作开展参差不齐。一些地方对纳税评估的内涵、作用认识不足，如何开展纳税评估概念模糊，致使评估工作流于形式，或根本没有开展。有些地方虽已开展，但由于认知、技术等方面的原因，评估工作操作性差，致使纳税评估的作用未能得到充分发挥，评估工作的质量难以提高。

3、对纳税评估执法方式认识不一致，评估工作不能有效开展。相当一些地方认为的纳税评估仅是一种案头的税务审计，不能实地进行评估，对疑点问题的确认也可由稽查环节代替，评估工作人员没有税务检查证，执法力度明显不足，效果得不到有效保证，评估工作开展困难重重。

（二）纳税评估组织机构不够健全，评估人员的素质有待进一步提高

1、评估组织机构不够健全。纳税评估岗位设置没有统一做法，岗位设置差别较大，管理制度也不完善，职责划分不清，存在多头管理情况，有的地方评估机构受上级四、五个业务部门领导，且部门间各有各的要求，造成增值税、所得税评估软件不同，数据不能兼容，工作开展难度很大。

2、评估人员素质有待提高。纳税评估工作是一项业务性较强的综合性工作，这就要求评估人员应具备较高的政治业务素质，审定申报数据的真实性、准确性、合法性。但是，目前评估人员的业务素质参差不齐，不善于从掌握涉税信息中找出蛛丝马迹，挖掘深层次的问题，使很多评估工作流于形式，停留在看看表、翻翻帐、对对数的浅层次上，评估工作的监督作用没有充分发挥。

3、纳税评估与征收、稽查等环节衔接、协调不足。工作中与其他环节的联系、联动常常出现一些问题，纳税评估的中心监控地位不能得到体现。

（三）纳税评估的信息渠道有待于进一步拓宽

1、税务机关信息来源渠道受限制，信息量不足。资料信息直接影响着评估工作的效率和成果，从各地运行情况看，目前税务机关上下级之间以及内部的征收、管理、稽查各部门之间协调不够，受条条影响较大，信息数据不能统一共享，国税、地税之间缺乏交流，税务部门与商业银行、海关、工商、质量技术监督等部门的横向联系不够，许多必要的相关资料没有得到收集和确认，信息不能充分共享，缺乏统一的“税务数据仓库”。

2、纳税人提供的信息数据质量不高，资料不全，相关信息不足，表现为财务不健全、数据不准确，使指标的可信度下降，以此为计算的评估指标，参考价值不高，也使评估的质量难以提高。

（四）纳税评估的范围、方法有待进一步扩大、提高

1、纳税评估实施的范围有限，目前纳税评估的范围基本局限在一般纳税人的增值税申报分析上，对消费税、所得税等税种的评估，对进出口企业的免、抵、退情况等评估进展非常缓慢，对税款流失严重，监控难度大的小规模企业、个体工商户迫于信息等原因还不能有效开展评估。

2、计算机依托不足，大量数据需要手工录入，评估文书复杂，可操作性差。（1）目前全国广泛推广应用的中国税收征管系统（CTAIS系统）是基于SYBASE数据库基础上开发的，而金税工程软件是在ORACIE基础上开发的，一些报税数据、评估软件还是在FOXPLO数据库基础上开发的，数据库的不统一，给信息共享带来技术障碍，大量的评估信息搜集靠手工操作录入，效率低下，差错率高；（2）文书繁多，有些税务机关仅专设的评估岗位文书就有20多个，其中不少税务文书内容重复，有的则与评估意义不大，容易使人产生敷衍态度，不利于评估工作的健康发展。

3、纳税评估指标存有一定的局限性。现行的纳税评估体系是确定行业内平均值，实际上是企业真实纳税标准的一种假设，企业被测算的指标只要处于正常值的合理变动幅度内，就被认为已真实申报，实际上，评估对象的规模大小，企业产品类型多少等因素，都对“行业峰值”产生较大影响。另外，单凭评估指标测算很难合理确定申报的合法性和真实性，企业还受到所处的环境、面临的风险、资金流向等诸多因素的影响，纳税评估指标体系的局限性，制约着纳税评估工作的结果和开展方向。

四、完善纳税评估体系，构建税收管理新格局的对策与思考

（一）提高认识，统一政策，规范评估运行鉴于纳税评估强大的税源监控作用，为统一认识、规范操作，国家税务总局应制定统一的《纳税评估管理办法》，对纳税评估的概念、评估的范围、内容、岗位职责、执法方式、工作规程等予以明确，在适当的时机，将纳税评估作为税源监控的重要内容纳入《征管法》或《征管法实施细则》之中，使评估工作有章可循，有法可依。各地要在总局的具体要求下，统一认识，健全评估机构，完善评估管理体系，开展工作。

（二）实施人力资源管理，提高干部队伍的整体素质

1、优化配置，合理配备评估人员。选择一批懂税收、通法律、会财务，精通计算机应用的政治素质高、责任心强的干部从事评估工作，发挥他们的模范作用，合理搭配人员，达到资源的最优组合。

2、大力开展干部教育培训，不断提高评估人员政治、业务素质。要加强对评估人员的培训力度，对评估工作涉及的税收业务、财务管理、计算机相关知识等内容进行系统培训学习，加强经验交流总结，切实提高培训学习的质量和效果，培养出一批能胜任评估工作的“专家”，和一支富有战斗力的评估队伍。

3、加大干部考核工作力度，强化干部队伍管理，科学合理设置考核指标，将评估工作列入岗位责任考核内容，对达不到评估质量要求和完成不了评估指标的，追究主管负责人和评估有关工作人员的责任。4.建立激励创新机制。（1）加强税收文化建设，培养评估人员爱岗敬业精神；（2）实施能级管理，根据干部专业等级和工作实绩，择优上岗，并实行业务能级与待遇、职务挂钩，在干部队伍中形成立足岗位、系统学习、奋发向上的良好局面。

（三）完善评估方法体系，提高评估工作手段

1、实行分类评估管理，拓展评估监控面，实现对纳税人的整体综合评定。（1）实行分类评估管理。对大型企业集团或重点税源，依靠计算机网络、信息数据库和企业的会计电算化和电子报税，逐步实现税企联网，利用税收评估软件对企业的生产销售全过程实施全方位的控制；对中小企业实行行业税收监控管理，通过行业税收评估指标体系的建立和统计分析，对纳税情况实时监控，及时发现问题确定评估对象进行评定处理；对个体工商业户，可采取事前测定评估方法即计算机定额管理系统管理，将个体业户的平均经营水平和销售水平，用保本推算或实地调查相结合的方法，利用计算机得出一个定期内与营业规模相适应的较为合理的应纳税定额。（2）开展多税种评估，拓宽评估的范围。要在增值税评估的基础上，积极探索消费税、所得税等税种评估方法，使纳税评估系统涵盖所有税种，贯穿征管各环节和全过程，从而实现对纳税人的综合管理和全面监控，实现征管业务的全面监控。

2、完善纳税评估指标体系，做到定量分析与定性分析有机结合。（1）注重调查，不断丰富和完善评估分析指标体系。在对纳税人涉税信息全面收集整理、抓好评估基础指标测算的基础上，对纳纳税人正常经营状态下的销售额、销售成本、流动资产等指标进行纵横对比分析和综合测定，建立较为完善的评估指标体系，做好评估“量化”分析，以准确体现纳税行为的共性和规律，不断提高“筛选”异常信息的准确性，为评估的实施提供真实的指导信息。（2）建立模糊分析体系。将评估范围扩大至纳税人的生产能力、生产规模、进销规模、仓库出入等方面，实现对生产销售的全方位分析，应用经济指标，进行非量化的模糊分析，将定性分析与定量分析有机结合以提高分析的科学性、准确性。

3、简化工作程序，规范评估运作。（1）简化工作程序和文书数量，提高评估工作的可操作性。要本着简化、实用的原则，结合各地工作实际，合理确定工作程序和文书，增强评估方法的可操作性，以免评估工作流于形式。（2）规范评估运作。通过制定相应的制度和方法，加强对评估工作质量的全过程控制，明确评估工作中征收、管理、稽查的相互协作关系，使各环节、各项工作互相紧密衔接，保证评估管理操作行为规范运行。

（四）依靠科技手段，拓宽信息渠道，提高信息质量

1、建立和完善评估信息提供机制。税务机关通过法规、规章等法律形式，制定被评估方必须提供的信息项目和具体要求，以确保评估信息的准确全面。

2、依托计算机网络，提高信息收集能力和质量。（1）以多元化电子申报为切入点，加强评估所需信息的电子转换能力，减少人工输入信息量，提高工作效率和质量；（2）重视信息的管理和应用，集中人力、物力、技术，改变信息处理各自为战的分散局面，实现信息处理的集中加工与广泛共享，提高信息的加工能力和利用效率。

3、引入国际上先进的数据仓库技术，构建税务数据仓库。通过运用计算机网络技术，将纳税人分散于CTAIS税收征管系统、金税工程系统、外贸进出口退税系统、生产企业免抵退系统和工商、海关、质量技术监督局、经贸局、商业银行等内部、外部系统的纳税人涉税信息进行共享、抽取和多角度的对比分析，实现对纳税人的经营情况、纳税情况、资金运用情况等各类涉税信息的全面掌握。

（五）发挥评估作用，开展纳税信誉评价，实行等级管理纳税评估为纳税信誉等级管理制度提供全面的信息来源，我们应有效利用评估结果，对纳税人按照国家税务总局有关标准进行纳税信誉等级评定，在此基础上对纳税人提供差异化的纳税服务，对高等级的纳税人为他们提供最佳纳税服务，同时对信誉等级低的纳税人加强培训和辅导，提高他们的办税能力，对有意偷税的移送稽查，加大稽查打击力度，严格依法处理，形成良好的体制激励，营造依法纳税、诚信纳税的税收环境。

第五篇：开展纳税评估,提高税收管理

纳税评估工作是国家税务总局加强税源管理的一项重要举措，它是通过税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人（以下简称纳税人）纳税申报（包括减免缓抵退税申请，下同）情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。是介于申报征收与税务稽查之间的一道“过滤网”，具体表现为税务机关通过对纳税人纳税情况的真实性、准确性、合法性进行综合评定，及时发现、纠正和处理纳税人纳税行为中的错误，实现对纳税人整体、实时的控管，以促进纳税人的真实申报和提高税收监控管理水平。纳税评估工作是税源管理的重要内容，是税收征管工作一次“质的飞跃”，是加强对税源的科学化、精细化管理的客观要求，是强化税源管理和监控，不断提高税收征管质量和效率的重要手段，是税收内部基础管理制度在税收征管工作中的重要体现。因此，在现代税收征管中需要全面实行纳税评估制度，以加强税收管理，提高征管质量，增强内部监督制约机制，实现税收征管科学化、精细化管理的目标。

开展纳税评估的必要性及其作用

开展纳税评估的必要性。

开展纳税评估，是当前税收征管环境的需要。目前我国的税收征管环境不甚理想，税源监控乏力，大量的税源不能转化为税收，主要表现在：一是市场经济不发达，现金交易普遍，纳税人依法纳税意识淡薄，偷税、漏税、骗税现象突出，税收流失严重；二是一些社会中介机构、会计从业人员执业素质不高，申报信息失真严重，税企之间信息明显不对称；三是社会各部门对税务机关依法治税的支持、协助不够，没有形成社会综合治理的氛围，社会舆论对税务工作支持程度有待进一步提高；四是税收法律体系尚需完善，税收执法手段刚性不足，威慑力不强；五是税收征管现代化程度较低，虽然计算机网络技术在日常征管中得到广泛应用，但征管的科技含量、信息化应用程度较低，计算机的管理功能、分析功能、数据处理和交换功能、监控功能没有充分发挥出来。因此，需要一个比较科学的方法帮助税务机关了解哪些税源有问题，需重点掌握，而纳税评估，则能很好地满足这一要求。

现行税收征管体制不够健全，需要开展纳税评估加以完善。主要表现在：（1）部分单位把税收工作重点片面放在稽查和征收环节，对征管基础工作重视不够，从而导致管理弱化，漏征漏管现象较为严重；（2）税务部门提供纳税服务有限，税企之间缺乏有效的桥梁联系，税务机关对纳税人的生产经营情况心中无数，知之不多，从而缺乏对税源变化的有效监控；（3）机构设置不合理，征管岗责划分不清晰，征管各环节不能紧密协调，形不成合力，突出表现在：征收、管理、稽查各系列职责不清，各环节缺乏相互制约的信息传导机制，造成相互扯皮、责任不清、效率低下甚至腐败，出现“疏于管理，淡化责任”的局面，征管查整体效能得不到充分发挥。

开展纳税评估的作用。

有利于增加纳税人的纳税意识和提高申报质量，融洽征纳关系。（1）在我国公民纳税意识普遍不高的环境下，通过经常性的纳税评估分析，可以有效地对纳税人的纳税状况进行及时、深入的控管，及时纠正纳税人的涉税违法行为，提高他们依法纳税的自觉性；（2）纳税评估将评估结果与当事人见面，通过约谈或质询等方式让对方说明、解释，是对纳税人进行税法宣传解释，帮助他们提高纳税意识的有效途径；（3）纳税评估对一般涉税问题的处理，解决了纳税人由于对税收政策不了解、财务知识缺乏而造成的非故意偷税现象，减少了税务机关和纳税人双方直接冲突的可能；（4）纳税评估通过计算机对纳税人整体纳税情况的监控，体现了税收的公平、公正，有效控制了偷税等不良行为的发生，减少了纳税人进入稽查的频率，起到了服务纳税人，优化经营环境的目的。

提高了税务机关的执法能力，形成了工作合力。首先，纳税评估不但能发现、纠正纳税人的涉税违法行为，起到督促、监控和检查的作用，而且也可以发现税收征管中的薄弱环节和存在的问题，有利于提高税收征管水平。其次，纳税评估是连接征收与稽查的有效载体，可以有效防止两者之间的脱节与断挡，做到了申报资料的最大利用，使税款征收与税务稽查有机地联系在一起。再次，纳税评估是税务稽查实施体系的基础，开展纳税评估，一方面纳税评估经过评估分析，发现疑点，直接为税务稽查提供案源，不仅可避免稽查选案环节的随意性和盲目性，而且可使稽查的实施做到目标明确，重点突出，针对性强；另一方面，纳税评估有利于稽查内部的专业化分工并对稽查实施产生制约，有利于发挥税务部门的整体效能。

我省开展纳税评估工作取得的初步成效

根据国家税务总局的要求和我省地税的实际，我省地税系统在纳税评估工作方面重点开展了以下几项工作。

一是成立了机构，明确了职责。省局成立了以钟世明副局长为组长，省局征管处、税征一、二、三处、计财处、信息中心等处室负责人为成员的领导小组，负责全省纳税评估的组织领导工作。明确征管部门负责纳税评估的具体牵头组织工作，对评估工作进行考核和检查。协调与各税种管理部门的工作关系，配合各税种管理部门建立纳税评估指标体系和评估模型。税政部门负责进行行业税负监控，建立各具体税种的评估指标体系和测算指标预警值及各税种的具体评估方法，为基层税务机关开展纳税评估工作提供依据和指导。信息中心负责提供纳税评估软件的技术支持，并逐步做好与现行征管软件的技术衔接。

二是确定了纳税评估的范围和方法。纳税评估对象包括所有的地方税种，重点对营业税，企业所得税、个人所得税、印花税、资源税等税种开展纳税评估。纳税评估指标分为通用指标和分税种特定指标，主要包括纳税分析指标、财务分析指标、业户不良记录评析指标等，同时建立相应的预警指标。纳税评估采用的方法主要有比较分析、比率分析、结构百分比分析、合理性分析、关联交易分析、批件校对分析以及关键物件测算、进销测算、单位产品耗能测算法等，评估人员可根据实际需要选择适当的评估分析方法和指标。

三是确定了纳税评估的工作步骤。根据我省税收征管实际和信息化建设水平，确定纳税评估工作分两步进行。第一步，根据所掌握的纳税人各类涉税信息，对年纳税额达到一定标准并且核算比较规范的纳税企业（实行查帐征收的纳税人）建立评估档案，进行人工的纳税评估；第二步，在人工评估的基础上，对开展评估较成熟的税种建立评估数学模型，逐步运用信息化手段，开展纳税评估，以提高工作的质量和效率。有条件的单位可以直接采用手工与计算机相结合开展评估工作。

四是确定了省局纳税评估试点单位。确定长沙市二分局、醴陵市局、祁阳县局、岳阳市云溪分局作为省局的纳税评估试点单位，全面开展纳税评估工作，其它单位具备条件的也可逐步开展纳税评估。

五是重点抓了试点单位的纳税评估工作。在6月份专门召开了纳税评估试点单位座谈会，认真组织学习了国家税务总局和省局的有关精神，有关人员介绍了外省开展纳税评估的做法和经验，试点单位汇报了开展纳税评估所做的工作和今后的打算，省局领导和相关处室负责人对试点单位的纳税评估工作提出了建议和要求，从而理清了工作思路，明确了方向。在省局的指导下，试点单位扎实有效地开展了纳税评估工作。试点单位都结合本地实际制定了纳税评估工作方案和纳税评估工作规程，在没有全省统一的评估软件的情况下开展了初步的评估工作。特别是长沙市二分局从2004年就开始试行了纳税评估工作，2004年底对原有纯手工运作的方式进行改进，开发和设计新的模块进行操作，实现了纳税评估工作在分局局域网内运行。在任务下达、评估实施、审理审核、结果查询、资料存储等方面都运用计算机进行管理，确保了评估工作质量和效率的提高。从2004年11月开始到8月底，通过对429户纳税户的评估，新增税收3081万元。今年，在省局确定以二分局为基地，开发全省的纳税评估软件后，根据省局确定的：依托综合征管软件，建立“一个系统，两个平台”，即：纳税评估软件系统支持的《纳税评估工作平台》和《税收管理员工作预警平台》的工作思路，目前分局正在根据省局的工作要求，组织人员加班加点，提出业务需求，着手开发新的纳税评估软件。据初步统计，截止8月底，全系统专职或兼职从事纳税评估人员达490人，已对近20个行业、1256户重点企业进行评估，经评估约谈核实新增税收3662万元。我省地税系统的纳税评估工作虽然取得了初步的成绩，但与税收征管信息化的要求，与科学化、精细化管理的要求还有比较大的差距，需要全体税务人员的共同努力！

当前评估工作存在的主要问题

一、纳税评估的机构有待落实。纳税评估工作的推行与开展，要以专业化组织机构设置为保证，目前，大多数税务部门没有在税收管理员制度的基础上，成立专门的纳税评估机构开展纳税评估工作，使纳税评估工作在组织机构上得不到保证。

二、纳税评估人员素质有待进一步提高。纳税评估工作是一项业务性较强的综合性工作，要求税务机关对纳税人的涉税信息全方位、大容量、多角度地搜索和掌握，要求评估人员依据国家的税收政策及自身综合知识，定性与定量分析相结合，从多层面对税源状况、纳税行为进行细致的案头分析，逐步审定申报数据的真实性、合法性。这就要求评估人员应具备较高的业务素质。但是，目前评估人员的业务素质参差不齐，不善于从掌握的涉税信息中找出蛛丝马迹，挖掘深层次的问题，使很多评估工作流于形式，停留在看看表、翻翻账、对对数的浅层次上，使评估工作的作用没有充分发挥。

三、纳税评估指标存在一定的局限性。现行的纳税评估指标体系一般是确定行业内平均值，实际上是企业真实纳税标准的一种假设，一般这种评估指标的测算结果都直接与行业正常值进行比较，也就是说该企业被测算的指标只要处于正常值的合理变动幅度内，就被认为已真实申报。实际上，评估对象的规模大小，企业产品类型多少等因素都对“行业峰值”产生较大影响。另外，单凭评估指标测算和评价很难合理确定申报的合法性和真实性，企业还经常受到所处的环境、面临的风险、资金的流向等诸多因素的影响。纳税评估指标体系的局限性，制约着纳税评估工作的效果。

四、纳税评估与征收、稽查各环节的关系不够理顺。纳税评估作为一种新的税收管理手段，与征收、稽查环节有着密切的联系。首先，评估工作是建立在深化征管改革的基础之上，若没有一定征管基础，纳税评估将是无源之水，而评估工作反过来又对加强税收监控起到促进作用；其次，评估工作是介于征收与稽查间的“滤网”，能够解决一般性税收违规问题，缓解稽查压力，增强选案准确性，有利于稽查“重点打击”作用的充分发挥。目前，评估工作还处在探索阶段，在与征收、稽查等环节的联系过程中，因工作衔接、资料传递等程序没有一种明确的机制加以限制，常常出现一些问题，具体表现为评估与征收的不理顺、评估与稽查的不理顺。

五、信息渠道有待进一步拓宽。纳税评估工作开展的基础和前提，是税务机关内部各岗位在日常征管工作中形成的各种资料、数据，以及外部单位提供的信息资料。因此，资料信息的完整性和准确性直接影响着评估工作的效率和成果，但是税务部门日常形成的数据资料真实性较低，成为制约评估准确性的限制因素。

对提高纳税评估质量的对策和建议

一、设立纳税评估机构。鉴于纳税评估内容广泛、专业性强、人员素质要求高的工作特点，根据工作需要，税务机关应设置专业的组织机构，具体负责评估指标体系的建立、评估范围、评估手段的确立、评估内部工作管理等事项，保证纳税评估工作的有效开展。

二、强化培训，提高评估人员的综合业务水平。在实际工作中，首先应选择综合素质较高的人员从事评估工作；其次，坚持学习经常化、制度化，使评估人员在日常工作中多学习、勤实践，精通业务知识，掌握各项税收政策，熟悉企业财务制度，精通财务核算方法；再次，要加强对纳税评估人员的培训，对评估工作涉及的税收业务、财务管理、计算机相关知识进行系统学习，不断提高评估人员素质，培养出一批能够胜任评估工作的“专家”

三、完善评估方法，提高纳税评估的工作质效。

1、实行分类评估管理。对大型企业集团或重点税源，依靠计算机网络、信息数据库和企业的会计电算化和电子报税，逐步实现税企联网，利用纳税评估软件对企业的生产销售全过程实施全方位的控制；对中小企业实行行业税收监控管理，通过行业税收评估指标体系的建立和统计分析，对纳税情况实时监控，及时发现问题，确定评估对象，进行评定处理；对个体工商业户，可采取事前测定评估方法，即计算机定额管理系统管理，将个体业户的平均经营水平和销售水平，用保本推算或实地调查相结合的方法，利用计算机得出一个定期内与营业规模相适应的较为合理的应纳税定额。

2、完善纳税评估指标体系，做到定量分析与定性分析有机结合。一是注重调查，不断丰富和完善评估分析指标体系。在对纳税人涉税信息全面收集整理、抓好评估基础指标测算的基础上，对纳税人正常经营状态下的经营额、经营成本、流动资产等指标进行纵横向对比分析和综合测定，建立较为完善的评估指标体系，做好评估“量化”分析，以准确体现纳税行为的共性和规律，不断提高“筛选”异常信息的准确性，为评估的实施提供真实的指导信息。二是建立模糊分析体系。将评估范围扩大至纳税人的经营能力、经营规模等方面，实现对经营情况的全方位分析，应用经济指标，进行非量化的模糊分析，将定性分析与定量分析有机结合以提高分析的科学性、准确性。

3、简化工作程序，规范评估运作。首先要简化工作程序和文书数量，提高评估工作的可操作性。要本着简化、实用的原则，合理确定工作程序和文书，增强评估方法的可操作性，以免评估工作流于形式。其次是规范评估运作。通过制定相应的制度和方法，加强对评估工作质量全过程控制，明确评估工作中征收、管理、稽查的相互协作关系，使各环节、各项工作互相紧密衔接，保证评估管理操作行为规范运行。

四、依靠科技手段，提升纳税评估的水平。

1、结合税收征管实际，开发纳税评估软件。税务机关要以综合征管软件为核心，以税收管理员制度为基础，以各行业相关税收预警指标为参数，开发出符合税收征管实际的纳税评估软件，提高纳税评估的工作质量和效率。

2、建立和完善评估信息提供机制。税务机关要在不增加纳税人负担的前提下，制定纳税人必须提供的信息项目和具体要求，以确保评估信息的准确全面。

3、依托计算机网络，提高信息收集能力和质量。以多元化电子申报为切入点，加强评估所需信息的电子转换能力，减少人工输入信息量，提高工作效率和质量；重视信息的管理和应用，集中人力、物力、技术，改变信息处理各自为战的分散局面，实现信息处理的集中加工与广泛共享，提高信息的加工能力和利用效率。