财务流程[五篇范文]

第一篇：财务流程

财务流程

每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有要的。

一、大致环节：

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、具体内容：

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。

4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。

（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）

5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

6、注意问题：

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

三、报表问题：

企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

细节补充：

1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报

2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）

3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。

4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金

5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本-

6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可（钟书补充）。

8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费

9、出纳日记账保存25年 几个很有用的分录：

1、现金长款

借：现金

贷：待处理财产损溢

借：待处理财产损溢

贷：营业外收入（注：无法查明原因）

2、现金短款

借：待处理财产损溢

贷：现金

借：其他应收款——应收现金短缺款（个人）

——应收保险赔偿款

管理费用——现金短缺（注：无法查明原因）

贷：待处理财产损溢

3、提取福利费

借：生产成本

营业费用

管理费用

贷：应付福利费

4、计提工会经费

借：管理费用——工会经费

贷：其他应付款——工会经费

5、计提职工教育经费

借：管理费用——职工教育费

贷：其他应付款——职工教育费

6、支付工资

借：应付工资

贷：现金

应交税金——应交个人所得税

其他应付款

其他应收款（代扣款项）

7、提取城建税

借：主营业务税金及附加/其他业务支出

贷：应交税金——应交城建税

8、计提教育费附加

借：主营业务税金及附加

贷：其他应交款——教育费附加

9、印花税

借：管理费用/待摊费用

贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）

出纳工作

一、办理银行存款和现金领取。

二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。

四、负责报销差旅费的工作。

1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

五、员工工资的发放。

A现金收付

1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。

2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额，由责任人负责。

3、把每日收到的现金送到银行，不得“坐支”。

4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。

5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。

6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。

B 银行账处理

1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。

2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。

3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。

4、公司账务章平时由出纳保管。

C报销审核

1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。

2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。

3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充）。

4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。

5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。

6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。

7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销

计月末、月初工作实务

每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：

一、增值税税额计算

（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。

销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。

一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。

（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。

一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；第三，发票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日起90日内（不同类别的发票有效期限略有不同，详细介绍参见前面“进项税额抵扣时限的规定”）进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。

（三）控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。

税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的增值税金额（计算方法可参见前面介绍）。防止企业通过非法操作少缴纳增值税。企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近，有时还会略微低于税负标准。各地税负标准不一，执行力度也存在差异，企业应根据当地情况认真执行。税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。但是个别企业负责人在处理时往往比较“认真”，通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上，这样处理是没必要的。

二、计提地税税金

按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加。企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额。

这些计提的税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。

三、其他税种计算及缴纳

正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税；根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。

（一）所得税

所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴（详细介绍可看前面内容）。会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况，在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额，不足之处及时调整。所得税征收和计算方法较多，会计应根据企业所得税的征收方式，处理企业的收入与费用单据的比例。所得税也应在季度结束月份计提，次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。

（二）按季度或半年缴纳的税种处理

有些税种通常不是按月份计算的，如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳；房产税、土地使用税一般是按半年缴纳，具体缴纳月份由当地税务机关规定。会计在进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间，在申报月份按时申报，足额缴纳税金。

（三）特殊税种单独处理 有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平时一般不会遇到，因此也不要特别在意，只要在实际发生时，确定缴纳和申报方法认真处理即可。

四、做账资料准备

（一）现金、银行存款明细核对

货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。

在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能与实际业务相吻合，有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数，所以每月结账前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。

归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。

（二）业务往来核对

将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。

（三）存货成本核算

每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证发票和领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。

根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。

五、编制凭证

同一企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：

（一）完税凭证

每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。

（二）业务发票处理

将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。

（三）费用类发票处理 做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。

（四）成本计算及入账处理 对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。

（五）做好费用计提及摊销 做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。

（六）归集损益类科目，结转本年利润

将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。

六、纳税申报

前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。企业应根据自身的经营性质确定纳税税种，并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月的会计工作才算结束

第二篇：财务流程

财务流程

一、顾问

1、顾问在填写接诊单时，应该注明是消费还是赠送（如果是赠送的注明赠送的类别如：疗程、仪器余额等）；项目名称按规范的名称填写。

2、产品或服务的数量要填写正确（如：项目服务1次、按摩膏1份、××套盒1套），单位表示名称填写要准确，不得用“×1”表示。

“收入来源”处写明来源的种类。填写要正确、规范（如：项目服务1次、按摩膏1份、××套盒1套），单位表示名称填写要准确，不得用“×1”表示。

单次赠送，开具非现金出库票，并注明“赠服务1次，赠疗程1次”。

如果顾客使用的是赠送的服务卡，非现金出库票据中应注明“疗程（赠送卡）”。

3、第一联交给前台开出库票，同时第二联交到调配室备产品。

4、凭出库票到调配室领取产品。

二、前台

1、填明出库对象、单间号、开票日期、票据编号（票据编号要连续）。

2、根据顾问的接诊单开具相关票据。

3、“收入来源”处写明来源的种类。填写要正确、规范（如：项目服务1次、按摩膏1份、××套盒1

套），单位表示名称填写要准确，不得用“×1”表示。

4、顾客在付现金（或划银行卡）购买产品（例：套盒）时，开具现金预存票；在使用会员卡购买产品(套

盒)时，开具非现金预存票。顾客享受服务时只开具非现金出库票。

5、购买单次疗程时开具现金（或非现金）预存票，同时开具非现金出库票。非现金出库票注明预存票

编号。

6、单次赠送，开具非现金出库票，并注明“赠服务1次，赠疗程1次”。所有赠送均由经办人签字。一般赠送由店经理签字。

7、如果顾客使用的是赠送的服务卡，非现金出库票据中应注明“疗程（赠送卡）”。

8、票据作废需收齐所有相关联次，分别加盖作废章，加盖作废章后将相关联次交还相关部门。

9、顾客购买产品出库的流程：

1）现金购买：先开现金预存票，再开出库单。

2）划会员卡购买：先开非现金预存单，再开库房出库单注明非现金出库单编号。使用服务时只开非现金出库单。

10、票据填写要字迹清楚，工整规范，易于辨认，票据编号要连续，必须做到一票一号，不得对票据进

行涂、改、刮、擦等处理。同一天里填写错误的票据可以进行作废处理，或单项冲回；非同一天票

据更改要有相关人员和负责人签字同意方可更改。如私自更改视情况罚不低于20元/次。

11、疗程之间互折先开“非现金预存票”，再开“非现金出库票”。

12、如发现票据开具有误，要在当日下班前更改完毕。

三、调配室

1、收到接诊单时，开始准备产品。

2、收到前台出库票（美疗师用的非现金出库单）时，出货。

3、按票据填写的数量出货，如需变动，须让相关人员重新开票或补开票据，方可出货。

4、调配室补货时，要去前台开具库房出库单，凭单到库房提货。

5、每日下班前将调配室台帐填写完毕。如遇特殊情况，第二天九点之前将台帐登记完毕。

6、每月中和月底进行全面盘点，如有不合格产品、需调整标量的产品要第一时间填写报损单或报告单上交领导报批。盘点表由直接责任人、监盘人、总经理签字认可。

7、所有产品均按标量出库。如亏损，由个人承担；节省的，公司将对相关人员进行奖励。

8、如购单次疗程不当时付款，调配室可以要求填表，责任人可以事后补票。如不能及时补票，可在第二天早会上通知，仍不及时补票者，责任由领用人承担。

四、库房

1、出库时：库房见到票后，要检查相关人员签字是否齐全、内容是否完整、格式是否规范、对应票据是否齐全正确（例：出售产品出库时要有现金预存单）。如票据合格、齐全，方可出库。

（1）出库给调配室时填制出库单，双方签字生效。

2、入库时：

要求：库管和前台要根据随货同行单或外来清单核对数量，检查货物质量，合格后前台开入库单（前台、库管、经办人签字）方可入库，入库单生效。

库房收货流程：随货同行单→库管依据随货同行单清点商品并入库→据实填写入库单（由经办人和库管签字）→存根联库管留存、复写联交给前台结算（前台注明现金付讫或款未付）→交给会计记账

3、对库存商品要科学摆放，定期整理。

4、按规定票据登记库存帐。

5、每周末和相关部门（暂定调配室）对账（或部分相关部门对账）。

6、每周盘点一项品牌，全面检查所有库存商品的质量，将不合格商品和临近保质期的商品以及其他有问题的商品在第一时间填写报损单或报告单上交领导报批。

7、每件商品在到期日6个月前上报领导，并填写商品情况报告单，由领导签字认可。

8、如因库管管理不当、未及时向领导报告库存商品详细情况（例：临近到期日）、漏报、错报损失由库

管承担。

9、盘点表由直接责任人、监盘人、总经理签字认可。

10、如不当时付款，库房可以要求填“急用产品临时领用表”，责任人可以事后补票。如不能及时补票，可在第二天早会上通知，仍不及时补票者，责任由领用人承担。

五、收银管理

1、收银员开票（收银员、操作员、顾客三方签字）→档案管理员根据前台票据登记档案（注明日期及票号，顾客签

字认可）→统计员下午依据调配室票据核对档案

注意：统计员与收银员不能为同一个人；如果没有顾客签字，视为现金票据无效，公司不予提供产品及服务。

2、现金管理方案：

(1)、收银员每日填写现金流水单：底款+收入-支出=余款-底款=余额-底款=营业额

收入与档案、库房、调配室核对，核查出库收入种类（划卡或收现金等）

（2）、现金与厂家进行结算须有厂家开具该有公章的收款单，收款单注明结算业务的日期及金额的详细记录，并有双方

经办人签字。

六、零花钱领用流程

1、统计提供当日特折明细表并签字→店长审核并签字→出纳审核并签字付款→店长发放

2、荷尔蒙空瓶兑换奖金流程：

操作人持清单(清单有本人签字)及实物→到财务核实数量，财务经办人计算金额签字并回收空瓶（事后空瓶交由董老师处理）→出纳根据签字齐全的清单付款

3、订花流程：

（1）、经办人订花后告知前台记录。

（2）、结账时对方和前台对账，无误后前台签字。

（3）、财务根据前台签字结账付款。

做活分

1、产品项目搞活动、特价项目、特价产品是否要有负责人签字。做活分按特价金额计算。

2、在项目互折时，价格不一致时，将差额加在第一次服务计算做活分，以后按正常价格算做活分。

3、顾客购买疗程的，用金额除以疗程次数，为每次疗程金额，计算做活分。

4、2014年5月6日起微针膜69元：顾问提34.5元，操作人员提34.5分。

第三篇：财务流程

财务李欣工作流程

1.审核原始凭证完整、合法、规范、金额正确

2.根据已审核的原始凭证填制记账凭证

3.打印装订存档各类凭证及帐表

4.审核汇总员工出勤表、绩效、员工入职离职通知单等工资原始凭证

5.填制工资表

6.应收应付款项核对、银行存款现金核对、其他往来账项核对

7.原材料、商品、低值易耗品账实核对

8.月末盘点，盘盈盘亏账务处理

9.根据记账凭证统计核算成本费用利润

10.出具月度财务报告

第四篇：财务工作流程

财务工作流程

（一）财务报表编报工作

1、省级部门预算的编报

（1）省级部门预算报表的编报（一上、一下）

财务室根据财务处“省级部门预算报表”会议精神，向所长汇报并经批示后，根据编报要求及本单位具体情况编制部门预算(一上)报财务处一式两份(附软盘)——财务处进行审核、汇总向院长汇报——院长批准——向院长办公会通报——院长签批后报省财政厅——财务处收到省财政厅下达的部门预算控制限额(一下)——我单位接收预算控制限额，财务工作流程。

（2）省级部门预算报表的编报（二上、二下）

我所根据预算控制限额(一下)，向所长汇报并经批示后，调整部门预算(二上)，报财务处一式两份(附软盘)——财务处将各单位部门预算(二上)审核、汇总向院长汇报——院长批准——向院长办公会通报——院长签批后报省财政厅——财务处收到省财政厅下达的最终部门预算(二下)——向院属各单位下达部门预算批复——我单位接收批复并执行。

2、省级部门决算报表的编报

财务室根据“省财政厅部门决算报表”会议精神，依据财务收支状况编报决算报表及编报说明，报所长批示——报财务处一式两份(附软盘)——财务处进行审核、汇总——院长签批——财务处报省财政厅。

3、季度报表的编报

我单位根据季度财务收支状况编制季度报表，报所长批示——于次季初10日内报财务处一式一份(附软盘)——财务处进行审核、汇总，编制全院季度报表。

4、各科室财务收支情况月报表

财务室每月10日前汇总各科室每月收支情况——报所长批示——报各创收科室室主任。

每季度结束，于次季度前10日内，向所长汇报各项课题结余情况。

（二）政府采购计划的申请与集中支付

财务室根据省财政厅下达的部门预算(二下)要求，并结合本所情况，填报政府采购计划——根据部门预算批复的专项经费采购计划，填报“省级政府采购计划申请表”或“省级部门采购计划申请表”一式两份(附软盘)，报财务处——财务处审核、汇总——院长签批——报省财政厅国库处——省财政厅批复——我单位接通知后，与省政府采购中心联系招标采购事宜，签订采购合同——财务室填报“政府采购资金集中支付申请表”一式三份——财务处审核——院长签批——我单位报省财政厅——省财政厅将采购款项直接支付中标单位——我单位到省财政厅领取回执单，送财务处一份——财务处和我单位分别进行相关账务处理。

（三）国有资产管理工作

1、国有资产产权登记

财务室根据医科院产权登记的通知和要求，根据资产占用状况编报产权登记报表——根据医科院安排，由会计中介机构对单位的产权登记报表进行审计——各单位取得合格的审计报告后，将产权登记所需要资料报财务处——财务处对各单位资产报表及软盘进行审核后，通知省财政厅来院检查验收——省财政厅验收合格后，发放产权登记证——根据财务处通知领取产权登记证。

2、国有资产处置

（1）资产单价小于5万元的处置

我单位根据资产清查的情况，向分管所长汇报，经所长办公会研究确定后处置，报医科院财务处备案。

（2）资产单价大于5万元（含5万元）且小于20万元的处置

我单位提出资产处置申请——财务处审查核实提出意见，向院分管领导汇报——院领导签批——财务处下达处置意见书——我单位进行处置。

（3）资产单价大于20万元（含20万元）的处置

我单位根据资产清查的情况，向分管所长汇报，经所长办公会研究通过后向医科院财务处提出资产处置申请——财务处审查核实提出意见，向院分管领导汇报——院领导签批——财务处起草申请，报省财政厅——财务处根据省财政审批，起草审批意见——院领导签批——下发院属各单位——我单位按照处置意见书处置。

汽车、土地及房屋的处置，无价值限制，处置流程同资产单价大于20万元的处置。

3、固定资产日常管理

（1）入库

各科室购置办公家具、办公设备时提出申请——财务室审核——报所长办公会审批——由所采购小组负责采购或政府采购(参见(二))——购物发票、领料单签字完毕——办公室办理入库手续、记账、填写明细册——财务室记账、报销，工作总结《财务工作流程》。

（2）出库

各科室工作人员变动时，使用的办公家具、办公设备——办公室、财务室同意后统一调配——调出科室到办公室填写调拨单——调入科室填写领料单——办公室记账、核查、转账、填写明细册——财务室转账。

（3）报废

各科室办公家具、办公设备等需报废时——科室提出申请——科室负责人签字——报办公室审核同意(需报上级有关部门批准的,经过批准)——报废处置——部门申请一式两份与报废物品交办公室——销账、填写明细册——财务室销账。

（4）固定资产调拨

固定资产调出科室需与其他科室调整在用固定资产时，科室提出申请——报办公室审核同意——到财务室领取并逐项填写固定资产调拨单——调入科室填写其对应部分——分管领导签字——交财务室调账。

4、非经营性资产转经营性资产

我单位根据本所实际情况，经所长办公会、所务会研究通过后，上报非经营性资产转经营性资产的申请(包括可行性报告、投资金额或评估报告及议向书等)——财务处调研提出意见，向分管领导汇报同意后起草申请——院领导签批——报省财政厅——财务处根据省财政厅批复起草审批意见，下发院属单位——我单位按照审批意见书执行。

（四）所日常财务工作

1、借款

借款人填写借款单或支票申请单并签字——借款科室负责人签字——分管所长签字——出纳支付现金或签发支票。

2、日常报销

经办人取得合法票据——经办人签字——科室负责人签字——分管所长签字——出纳办理报销手续。

3、差旅费的借款申请与结算

（1）借款申请

各科室根据工作需要，提出出差申请——借款人填写借款单并签字——借款科室负责人签字——分管所长签字——出差人员办理借款事宜。

（2）结算

结算人出差取得合法票据，回所3日内填写出差伙食补助单——出纳结算差旅费用，填写差旅报销封面——结算人、科室负责人签字— 分管所长签字——出纳办理结算手续。

4、支票的申领与结算

（1）支票的申领

经办人填写支票申请单——科室负责人签字——分管所长签字审批——出纳签发支票。

（2）结算

领取支票3日内凭合法单据，经办人、科室负责人签字——分管所长签字审批——出纳办理报销手续。

5、工资发放工作

财务室编制工资发放单——专网申请计划——财政批复计划——接收用款额度——专网递交授权支付申请——填写支票报送银行——银行代发工资——财务室发放工资条。

（五）各项费用收缴

1、各项费用的代收代缴

财务室按各科室规定金额收缴款项——根据具体情况向缴款人开具发票或收据——通知各科室。

2、提取及上交院工会经费

季末根据本季在职职工工资总额的2%提取工会经费——工会经费的40%按季上缴财务处——由院工会会计上缴省直机关工委。

3、房租费、暖气费的收缴

⑴职工未购住房房租费：按省直房改办有关文件规定收泉—办公室提供名单——财务代扣——上交院财务。

⑵集体宿舍房租费：按文件规定收泉—办公室提供名单——财务代扣——上交院财务。

⑶暖气费：根据行政处核对的办公用房、职工宿舍面积数——提供人员名单——按院确定的收费标准——由财务统一扣款。

4、交纳院分摊费、物业管理、水、电、维修等费

办公室接到行政处的收费通知单后——进行审核——发现问题，与相关部门沟通——无误后，报所长批准——通知会计付款。

5、缴纳合同制职工、临聘人员养老保险工作

按规定比例核算缴纳金额，填写《养老保险费审报表》——分管所领导签字——单位盖章——到省社会保险事业局机关事业保险处缴纳。

6、缴纳职工失业保险工作

按规定比例核算缴纳金额，填写《失业保险费缴纳登记表》——分管所领导签字——单位盖章——上交省医科院或到省社会保险事业局失业保险处缴纳。

（六）住房公积金业务

1、住房公积金的转出

调出职工将新住房公积金开户行名称和个人住房公积金账号提交财务室——财务室填写住房公积金转移凭证，报济南市住房公积金管理中心审批——财务室根据住房公积金管理中心审批表，到建行办理住房公积金转移手续——建行将职工住房公积金账户余额转入新开户住房公积金账户。

2、住房公积金的提取

申请提取人提交购房发票或房产证等证明——财务室填写住房公积金提取申请表和支付凭证，报住房公积金管理中心审批——财务室根据住房公积金管理中心审批表，到省建行办理手续——财务室接到收账通知，通知职工本人领取住房公积金。

第五篇：财务会计工作流程

财务会计工作流程

一、乌当工业园统计报表：

(1)月报报送每个月月底27号---下月初5号之前完成操作：另一台电脑开机密码544537→进入办公系统→e（链接网站）→收藏夹→国家统计联网直报门户→一套表企业填报登录（京云万峰）→统计联网直报平台→用户名662995860→密码662995860→验证码（„）→登陆确定报表报送→找到去年同期相对的数据开始填报→点击审核（通过）→点击报表报送

(2)财务状况月报每月1号之后，18号之前操作完成 ：根据内部财务软件生成上月财务报表重新调整销售收入，完成新利润表及资产负债表再填入报送报表当中→审核（通过）→报送报表

（3）季报（三个月操作一次）

二、每个月10号之前完成下列操作：（1）抄税-----流程如下→a:插入IC卡→ b:点击桌面进入“防伪开票” → c:进入系统→输入密码23456789→d:点报税处理→e:抄税处理→f:本期资料（上月日期）确定→g:发票抄税处理成功点确定→h:点击发票资料→i:确定→j:打印（专用发票汇总表/普通发票汇总表）

（2）报税-------直接点击远程抄报→报税状态→远程抄报→退出系统即可

三、每个月15号之前完成清卡（一般情况是外账会计报完税后电话通知）清卡----插入IC卡→点击桌面进入“防伪开票” →进入系统→输入密码23456789→点击远程抄报→报税状态→报税结果（提示是成功）→点击清卡→退出系统

备注：系统软件出现任何问题咨询客服热线→96096

四、验票（进项税额抵扣）每月月底完成操作：（1）验票前准备：把芳馨公司开黄豆发票的数量加起来总数，再由康乐开出同等数量低价格的发票给芳馨，剩下金额需经过计算再开票（2）验票：点击桌面网上认证→认证处理→实时认证处理→自动扫描→操作员1520112→密码123456→确定即可→第二张继续点击→扫描即可→认证通过（芳馨公司操作员：001，密码：12345）

（3）打印清单流程：查询→增值税本地查询→认证月份（即本月）→本地查询→左上角打印→放入A4纸→增值税清单→表格左上角→查询→打印→两面（认证结果通知书/认证结果清单）

五、每月5-6号左右完成相关发票复印：整个月的原始单据保管及复印，复印的票据做一份交接清单，原始单据整理好给会计公司做账。

六、月底最后一天与库管员进行物资盘点：主要盘点对象为原辅料，当月材料入库清单当入并汇总，月底出盘点表。每月5号之前完成核对库管员交来的盘点表，每月10号之前完成领料单的录入及统计汇总表，并依此为依据完成会计凭证。

七、每月20日之前完成：（1）与出纳对账，若现金及银行数据相吻合，即填制好月资金盘点表。（2）完成上个月所有的会计凭证，出财务报表。（3）登记费用分析表（每生产一斤豆占多少材料费），出费用报表。

八、康乐公司发票填开流程：（1）插入IC卡→点击桌面进入“防伪开票” →进入系统→输入密码23456789→点击左上角“发票管理” →发票开具管理（B）→发票填开→普通发票填开（专用发票填开）→点击复制以前相对应的公司→按实际开票金额进行修改→填好后点击打印→选择相对应的纸质发票整齐放入打印机→注意事项（公司名称，开票金额是否相符，单价是否合理，名称是否正确）

九、购买发票：（若发票全部开完）（1）须打印一份发票汇总表（2）发票购买本（3）注意是报税后清卡才能购买发票（4）购买份数为25份，属乌当振华分局

十、填制凭证：每月20日之前操作完成，流程如下：把用友密码狗插入主机→点击桌面“T3” →确定→账套（001贵州康乐豆业有限公司）→操作日期（按所需选择或默认）→确定→点击“总账系统”→点击“记账” →按会计分录录入数据完成→点击“增加”自动生成另一张新的记账凭证

注意事项（根据原始凭证做完所有会计分录后，待摊费用的摊销分录/锅炉租赁费按季度预付款每月摊销费用/计提设备折旧/煤领用/产品入库/结转主营业务成本）

十一、月末转账：进入系统后点击“月末转账”→点击左上角“结转月份”（选择所需月份）→点击“期间损益结转”→点击“包含未记账凭证” →点击“类型” →选择“收入” →右上角“全选” →右下方“确定” →点击“同步结转” →点击“保存” →选择“支出” →右上角“全选” →右下方“确定” →点击“同步结转” →点击“保存”

十二、月末结账每月25日之前操作完成，流程如下：进入系统后点击“记账” →点击“全选” →点击“下一步” →点击“下一步” →点击“记账” →点击“完成”

回到系统界面后点击“月末结账” →点击所需结账的日期→点击“下一步” →点击“对账” →点击“下一步” →点击“完成”

十三、上月财务报表每月25日之前操作完成，流程如下：进入系统后点击左排“财务报表” →左上角“文件” →选择“1，g/有用财务报表/资产负债表” →左上角“编辑” →选择“追加” →选择“表页” →追加表页默认“1” →确认→点击左下三排“年” →更改对话框中所需年月→点击“确认” →点击

“是” →点击“保存” →点击“打印”

选择“2，g/有用财务报表/损益表” →左上角“编辑” →选择“追加” →选择“表页” →追加表页默认“1” →确认→点击左下三排“年” →更改对话框中所需年月→点击“确认” →点击“是” →点击“保存” →点击“打印”

十四、反结账，即在误操作结账的情况下的操作流程：进入系统后（1）点击左上角“总账” →点击“期末” →点击“结账” →选择所需反结账的年月→Ctrk+Shift+F6→退回系统界面

（2）点击左上角 “总账” →点击“期末” →点击“对账” →选择所需年月→Ctrl+H(显示恢复记账)→点击“确定”

（3）点击左上角 “总账” →点击“凭证” →点击“恢复记账前状态” →点击显示的对话框（选择所需）

（4）删除分录:点击系统界面“填制凭证” →点击“查询” →选择月份，填入多少号→点击“制单” →选择“删除分录”或“作废凭证” →点击“整理凭证”→点击“确定”

十五、T3财务通普及版，每月查询客户科目余额表操作流程：进入系统后点击左排“往来管理” →点击左上角“往来” →点击“账簿” →点击“客户余额表” →点击“客户科目余额表” →点击“113应收账款” →点击“月份” →点击“含未记账凭证” →点击“确定”备注：（用友软件客服技术支持热线5803255）

十六、贵州龙缘盛每月15号之前完成网上税务申报，操作流程：（1）地税开启电脑544537→进入办公系统→点击网页e→收藏夹→点击贵州省地方税务局网上报税系统→管理编码***→密码：258369→手机获取（动态密码）→财务报表录入→执行小企业会计制度的企业→资产负债表（按在电脑事先编制好的数据填入）→点保存→进行利润表的填报

（2）国税开启电脑544537→进入税控系统→点击桌面“税务总局电子申报软件” →用户名：user→纳税人识别号:52273006102230x→创建报表→（按在电脑事先编制好的数据填入）

十七、康乐贷款卡年审必须在每年的六月三十日之前完成（朝阳建行），操作流程：（1）准备所需资料→可参考前年审资料→我的电脑→F盘→“贷款卡年审康乐”文件夹→人行报表模版1→“贷款卡《行政许可申请书》”用A4纸打印完整→基本信息模版（电子报表）→财务报表模版（电子报表）

（2）递交准备资料到公司所开立基本账户行或递交到公司开立一般账户行

十八、芳馨贷款卡年审必须在每年的十月三十一日之前完成（工商银行解五支行），操作流程：（1）准备所需资料→可参考前年审资料→我的电脑→F盘→2013文件夹→“2013芳馨贷款卡年审”文件夹→人行报表模版

1→“贷款卡《行政许可申请书》”用A4纸打印完整→基本信息模版（电子报表）→财务报表模版（电子报表）→备注:也可上网（中国人民银行贵阳分行）下载更新电子模版

（2）递交准备资料到公司所开立基本账户行（工行解五路分行）或递交到公司开立一般账户行（农业银行乌当支行）

十九、经销商曾德兰结算操作流程：→芳馨邮箱changqi.330501@163.com →密码：050427→打印客户沃尔玛回款通知书→我的电脑→F盘→“2013”文件夹→2013年超市经销商结算明细→沃尔玛曾德兰（根据货款回单，所开具的发票为依据核算好）→打印

二十、贵阳北京华联店税票录入须在当天开完发票完成，操作流程:(1)我的电脑→点击“e” →点击“收藏夹” →点击“超市供应商系统北京华联综合超市股份有限公司贵阳地址→供应商编号23745→密码956123→点击“登陆” →点击右上角“结算系统” →点击“税票系统” →选择门店（按所需选择）→点击“录入税票” →点击“提交信息” →按提示操作下一步完成即可，