双汇发展：内部控制自我评价报告

第一篇：双汇发展：内部控制自我评价报告

双汇发展：内部控制自我评价报告

河南双汇投资发展股份有限公司

内部控制自我评价报告

根据中国证监会、财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》

和深圳证券交易所《上市公司内部控制指引》等相关法律、法规和规章制度的

要求，公司董事会及董事会审计委员会、公司内部审计部门对公司目前的内部

控制及运行情况进行了全面检查，现将公司 2010 年度内部控制的有效性进行

自我评价如下：

一、综述

（一）公司内部控制的组织架构

公司已建立了较为完善的内部控制的组织架构，制定了各层级之间的控制

流程，能够较好地覆盖公司治理层、经营层的运作、管理和经营活动，保证股

东大会、董事会的决议能够得到严格执行，明确界定了各部门、各岗位的目标、职责和权限，建立了相应的制衡和监督机制，确保其在授权范围内履行职能。

公司治理层建立了健全、规范的内部控制制度，股东大会、董事会能够依

据公司治理制度规范、有效地进行运作；董事会审计委员会、内部审计机构负

责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作；财务总监、董事会秘书能够按

照监管政策的要求和公司治理制度切实履行职责；经营层在公司安全生产、经

营管理、对子公司的控制方面建立了有效的内部控制体系，在董事会的领导下 制定具体的各项工作计划，通过指挥、协调、管理、监督各控股子公司和职能

部门行使经营管理权力，保证公司的正常经营运转。公司建立了与生产经营及

规模相适应的组织机构，设立了财务部、人力资源部、投资法务部、市场营销

部、内部审计部、稽查中心、证券部、信息部、采购中心、肉制品事业部和鲜

冻品事业部，划分了每个部门的职责，确保控制措施切实有效；监事会对董事

会建立与实施内部控制的行为进行监督。公司内部控制的组织架构如下图：

股东大会

董事会监事会

董事会秘书总经理审计委员会

副总经理内部审计部

职能部门下属子公司及分厂

（二）公司内部控制制度建设情况

1、完善公司治理层内控制度

根据中国证监会《关于开展加强上市公司治理专项活动有关事项的通知》、中国证监会[2008]27号文件和河南证监局《关于进一步深入推进公司治理专项

活动的通知》的要求，公司结合“上市公司治理专项活动”，建立了《内部控

制制度》、《信息披露管理制度》、《独立董事制度》等一系列公司管理制度，根 据中国证监会第48号公告和《关于修改上市公司现金分红若干规定的决定》，公司对《章程》中有关利润分配的规定进行了修订，制订了《独立董事年报工

作制度》、《审计委员会年报工作规程》，与公司其他管理制度一起，构成了以

公司《章程》为总则、以公司《内部控制制度》为纲要的内部控制体系，在对 控股子公司、关联交易、对外担保、募集资金使用、重大投资、信息披露的控

制以及对内部控制的检查监督等方面建立了相对完整、严密、合理、有效的内

部控制制度。

2、完善公司经理层内控制度

在财务管理方面，公司制订了《财务管理标准化工作制度》，明确了各岗

位的职责，在队伍建设、会计核算、税收业务、特殊业务处理、会计基础工作

等方面建立了标准化的管理制度。

在物资采购管理方面，公司制订了《招投标管理制度》、《采购工作标准化

管理手册》，涵盖了组织机构、物资分类、采购分工、标准化管理、计划管理、供应商管理、货物接收等内容。

在生产运营管理方面，公司制订了《安全生产管理标准化手册》、《肉制品、鲜冻品72小时订单管理规范》、《备品备件库存控制规范》等，对公司生产及运

营实施标准化管理。

在人力资源管理方面，公司制订了《职工教育培训计划》、《2010年薪酬福 利方案》等，帮助职工做好职业生涯规划，逐步建立起公司发展与职工素质相

适应、更具积极性的员工薪酬福利体系，增强员工对公司的归属感。

此外，公司相继通过了ISO9001质量管理体系、HACCP食品安全管理体系和

ISO14000环境管理体系认证，通过了QS食品安全卫生生产许可证，通过执行严

格的质量标准和质量控制措施，确保食品生产安全。

（三）公司内部审计部门的设立，人员配备及工作情况

公司设立了内部审计部作为内部审计部门，由30多名专业审计人员组成，在公司董事会审计委员会的监督指导下，依法独立行使审计监督职权。内部审

计部负责常规综合审计、工程项目审计等日常审计工作，对有必要深入的事项

追加实施专项审计，此外，对公司现金、银行账户等进行不定期抽查，对设备、原材料等进行定期监盘。同时，内部审计部门还负责公司及下属子公司、分公

司的年度经济效益审计、内部控制审计、主要领导任期届满时的任期审计及其 他专项审计。内部审计部门对监督检查中发现的内控制度存在的缺陷和执行中

存在的问题，及时向董事会审计委员会报告，并督促相关部门及时整改，确保

内控制度的有效实施。

（四）公司为建立和完善内部控制所进行的重要活动、工作及成效

1、继续深入开展上市公司治理专项活动。根据中国证券监督管理委员会

[2008]27号文件和河南证监局《关于进一步深入推进公司治理专项活动的通 知》的要求，将“上市公司治理专项活动”引向深入，对在公司治理专项活动

中发现问题的整改完成情况进行了认真分析和总结，对尚未整改完成的问题，积极与控股股东、实际控制人及监管部门沟通，研究解决方案。

公司控股股东对于存在的同业竞争和关联交易过大的问题，已决定对公司

进行重大资产重组，本公司拟通过非公开发行的方式认购双汇集团和罗特克斯

有限公司的部份资产，从而达到避免同业竞争、降低关联交易的目的。

目前，公司重大资产重组方案已经股东大会审议通过并上报中国证监会，公司于2011年2月25日收到了中国证监会对本次重大资产重组申请的受理通知

书。

2、组织公司董事、监事和高级管理人员对《深圳证券交易所上市公司内

部控制指引》、《企业内部控制基本规范》等有关法律法规进行学习，让公司

董事、监事和高级管理人员充分认识到企业内控控制的重要性，根据企业内部

控制情况，比照《企业内部控制基本规范》的框架性要求及公司原有的《内部

控制制度》进行差距分析，对存在的差距进行补充、完善，督促企业修订和完

善内部控制制度。

3、加强对控股子公司、分公司经济运行情况的监控，提高执行力。对子

公司、分公司报送的生产经营报表、财务状况等信息，定期召开生产经营分析

会，针对生产经营中出现的问题进行深入分析并组织相关人员进行现场调研，帮助企业分析和解决生产经营中存在的困难和问题，并适时进行指导、监督、协调、帮扶，加强控制力，有效降低企业经营风险。

（五）总体评价

公司董事会认为：公司通过不断的建立、健全和执行各项内部控制制度并

通过开展“上市公司治理专项活动”进行自查、整改、提高，现行的内部控制

制度充分考虑内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等要素，较为健全、合理、有效。本公司现有的内部控制制度基本符合我国有关法规和证券监管部

门的要求，符合当前公司生产经营实际情况需要，在企业管理各个过程、各个

关键环节、重大投资、重大风险等方面发挥了较好的控制与防范作用。公司将

继续贯彻落实科学发展观，不断加强内部控制，并随着外部经营环境的变化、相关部门和政策新规定的要求，结合公司发展的实际需要，进一步完善内控制

度，增强内部控制的执行力，推进内部控制各项工作的不断深化，提高内部控

制效率和效益，促进公司稳步、健康发展。

二、风险评估

1、外部经济环境风险

2010 年，全球经济逐步复苏，中国经济继续保持较快增长，通胀形势前松

后紧，宏观调控政策接踵而至，企业发展的外部环境更趋复杂，正反因素日益

增多，受此影响，中国肉类加工行业呈现出如下特点：一是生猪及主要原辅材

料价格先低后高，企业原辅材料生产成本同比上升；二是随着国内经济形势的 回升并持续向好，社会消费品零售总额继续平稳较快增长，肉类产品消费保持

了较好的增长态势。2010 年，公司紧紧围绕“管理创新、调整结构、市场开拓、保障创利”等核心展开工作，在困难中寻找发展机遇，实现了规模扩张和经济

效益的新突破。但总体上来讲，我国宏观经济环境仍存在诸多不稳定因素，公

司经营面临不确定性的外部风险。

2、内部安全生产风险

安全生产方面：随着公司生产经营规模的不断扩大，公司在安全生产方面 的负荷逐渐加大，安全生产风险日渐突出。为防范安全生产风险，公司制订了

《安全管理标准化手册》，加大对员工安全理念、安全文化的培育，持续对设 备进行检修，排查安全隐患，确保安全生产。

食品安全方面：《食品安全法》的实施，对食品生产企业的要求越来越严，公司始终贯彻“产品质量无小事，食品安全大如天”安全理念，制订并实施了

《产品质量考核方案》、《肉制品质量关键点管理规范》、《“瘦肉精”的抽检与

控制方案》，确保食品安全。

三、重点控制活动

1、对控股子公司的内部控制

根据公司的发展战略，公司对控股子公司的经营范围进行了明确定位，即

围绕主业做大做强，并建设与主业相配套的产业，不做与主业无关的产业。公 司制定了较为规范和完善的工作制度和工作流程，加强对下属公司的管理。公

司通过委派董事、监事及重要高级管理人员实施对子公司的管理。公司根据公

司内部控制制度的相关规定，对子公司相关业务进行垂直管理、专业指导、监

督及支持，并实行对财务负责人统一管理、统一委派的财务人员管理体制。公

司对控股子公司下达年度经营考核指标，制定了薪酬考核方案，建立对各控股

公司的绩效考核制度和检查制度，从制度建设与执行、经营业绩、生产计划完

成情况等方面进行综合考核，内部审计部对子公司的运营、管理、财务等进行

专项审计，使公司对控股子公司的管理得到有效控制。

公司控股、参股子公司的控制结构及持股比例如下图： 宜昌双汇食品限公司 100% 漯河油脂工业有限公司 100% 漯河物流投资有限公司 85%省级及地市级物流公司

漯河双汇生物工程技术有限公司 75% 漯河双汇新材料有限公司 75% 漯河万东牧业有限公司 75% 漯河华懋双汇化工包装有限公司 63.35% 河上海双汇大昌食品有限公司 60% 南 双

汇浙江金华双汇食品有限公司 55% 投

资华懋双汇实业（集团）有限公司 51.5% 发

展漯河商业投资有限公司 85%省级及地市级商业连锁公司

股

份阜新双汇食品有限责任公司 51% 有

限舞钢华懋双汇食品有限公司 51% 公

司漯河双汇牧业有限公司 75%叶县双汇牧业有限公司 100% 芜湖双汇食品有限公司 100% 南宁双汇食品有限公司 100% 济源双汇牧业有限公司 100% 沈阳双汇食品有限公司 100% 漯河华懋双汇动力有限公司 50% 屠宰分厂

南通汇羽丰新材料有限公司 43% 食品分厂

内蒙古双汇食品有限公司 47.98% 肉制品分厂

漯河华懋双汇胶印有限公司 20.01% 蛋品分厂

漯河汇特食品有限公司 20% 香辅料车间

漯河华意食品有限公司 25% 动力车间

漯河华懋双汇保鲜包装有限公司 20% 铝线分厂

漯河华懋双汇包装制业有限公司 20.01% 合营及联营公司漯河华懋双汇塑料工程有限公司 23.77% 7

2、关联交易的内部控制

公司对关联交易的内部控制，遵循诚实信用、平等、自愿、公平、公开、公允的原则，严格按照《深圳证券交易所股票上市规则》、《上市公司内部控制

指引》、《公司章程》等有关文件规定，对公司关联交易行为进行全方位管理和

控制，明确划分公司股东大会、董事会对关联交易事项的审批权限，规定关联 交易事项的审议程序和回避表决要求，规范了关联方资金往来，不存在损害公

司和其他股东利益的行为。

2010年度，公司董事会、股东大会分别按审批权限审议了关于日常关联交

易、共同对外投资的关联交易等事项，公司关联董事、关联股东均履行了回避

表决义务，独立董事对相关关联交易发表了独立意见，关联交易内容均在指定

媒体进行披露，公司不存在关联方资金占用的情况。

3、对外担保的内部控制

为规范公司对外担保行为，有效控制公司对外担保风险，公司严格按照国

家有关法律法规的规定，在《公司章程》中明确了股东大会、董事会关于对外

担保事项的审批权限。公司对外担保的内部控制遵循合法、审慎、互利、安全 的原则，严格控制对外担保风险。

2010年，公司不存在为控股股东、控股子公司、持股50%以下的其他关联

方、任何法人、非法人单位或个人提供担保的情形。

4、募集资金使用的内部控制

公司募集资金使用的内部控制遵循规范、安全、高效、透明的原则，遵守

承诺，注重使用效益。为加强公司募集资金管理的合法性、有效性和安全性，规范公司对募集资金的管理和使用，公司制定了《募集资金管理办法》，对募

集资金的专户存储、使用、变更、管理、监督等内容作了明确的规定。

报告期内，公司无募集资金，也无延续到报告期内的募集资金使用情况。

5、重大投资的内部控制

公司重大投资的内部控制遵循合法、审慎、安全、有效的原则，控制投资 风险、注重投资效益。为促进公司的规范运作和健康发展，确保重大投资的安

全和增值，有效控制投资风险，规避经营风险，明确公司重大投资、财务决策 的批准权限与批准程序，公司在《公司章程》中明确了股东大会、董事会对重

大投资的审批权限，规定了相应的审批程序，公司设有专门部门对重大项目的

可行性、投资风险、投资回报等事项进行研究和评估。

2010 年度，公司根据项目进度安排，分别对漯河双汇牧业有限公司 20 万

头商品猪养殖项目增加投资 4500 万元，投资 17，220 万元建设日产 120 吨低温

肉制品项目，投资 4.8 亿元成立南宁双汇食品有限公司，投资 1 亿元成立芜湖

双汇食品有限公司，投资 1 亿元成立济源双汇牧业有限公司，投资 1.2 亿元成

立沈阳双汇食品有限公司，支持公司进行产能扩张。

6、信息披露的内部控制

为规范公司信息披露行为，保证公开披露信息的真实、准确、完整、及时，公司按照《深圳证券交易所上市公司公平信息披露指引》、《深圳证券交易所上

市公司投资者关系管理指引》的规定，制定了《信息披露管理制度》和《投资

者关系管理制度》，建立了《年报信息披露重大差错责任追究制度》、《内幕信

息知情人登记备案制度》和《外部信息使用人备案和管理制度》，明确规定了 信息披露的原则、内容、标准、程序、信息披露的权限与责任划分、档案管理、信息的保密措施以及责任追究与处理措施等。公司信息披露事务由董事会统一

领导和管理。公司董事长为公司信息披露的第一责任人，董事会秘书为直接责

任人。公司证券部为公司信息披露事务的管理部门，具体负责信息披露及投资

者关系管理工作，并设置了联系电话、网站、电子邮箱等投资者沟通渠道，加

强与投资者之间的互动与交流，确保能公平对待所有投资者。

四、重点控制活动中的问题及整改计划

1、公司内部控制重点控制活动中存在的问题

公司已按照《公司法》、深圳证券交易所《上市公司内部控制指引》、中国

证监会、财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》等法律法规的 要求，加强风险管理机制和内部控制制度建设，取得了一定成效。但随着外部

环境的变化、业务的快速发展和管理要求的提高，公司内部控制制度仍需要不

断进行修订和完善，以强化风险管理，推动管理创新，保障公司持续、健康、快速发展。目前公司在内部控制上尚存在一些薄弱环节，主要表现在以下几个

方面：

①在日常的信息披露过程中，存在与相关信息披露义务人沟通不及时、不

充分的现象，对公司《信息披露管理制度》落实不够，信息披露有待于进一步

完善和提高。②在内部控制制度执行方面：部分单位对内部控制制度理解不够，缺乏执

行力，董事会专门委员会的组织设置还不够完善。

③需要在变化的环境中把握内部控制重点，推进管理和制度创新，促进内

部控制制度的持续、有效建设。

2、改进和完善内部控制制度的措施

为建立公司内部控制制度的长效机制，公司将严格遵照中国证监会、财政

部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及深圳证券交易所《上市公

司内部控制指引》的要求，以风险管理为控制目标，以流程管理为主线，深入

推进内部控制体系和制度建设。

①加强依法运作意识，提高内部控制的运行效率。加强公司董事、监事、高级管理人员及员工后续培训学习，提高规范运作水平，增强信息披露的真实

性、准确性、完整性和及时性。

②尽快做好相关管理制度的制订和完善工作，进一步健全和完善内部控制

体系。

③强化内部控制制度的执行力，强化审计监督工作，充分发挥董事会审计

委员会和内审人员的监督职能，定期和不定期地对公司各项内控制度进行检

查，确保各项制度得到有效执行。

④进一步完善公司治理结构，提高公司规范治理的水平，公司将根据实际 情况及需要，适时设立和完善相关董事会专门委员会，加强董事会下设各专门

委员会的建设和运作，更好地发挥各委员会在专业领域的作用，进一步提升公

司科学决策能力和风险防范能力。

⑤借助公司的 ERP 信息系统平台，为公司内部控制提供现代化的信息管理

手段。

3、公司不存在中国证监会处罚、交易所对公司及相关人员所作公开谴责

所涉及的内控问题。

4、本评价报告经公司董事会审核并同意。

河南双汇投资发展股份有限公司董事会

二Ｏ一一年四月二十七日

第二篇：内部控制自我评价报告（模板）

内部控制自我评价报告模板使用说明：

本模板中，“[]”内文字指可以根据实际情况具体化。

[XX部门

/

XX公司]20xx年

内部控制评价报告（模板）

[集团公司/XX公司]：

[本公司/本部门]已对20XX年X月X日（以下简称“基准日”）内部控制的有效性进行了自我评价。现将情况报告如下：

一、董事会或类似权力机构声明

[本公司/本部门]董事会或类似权力机构保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担相应责任。

公司内部控制的目标是：合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。

由于内部控制存在固有局限性，故仅能对实现上述目标提供合理保证。

二、内部控制评价工作的总体情况

1.公司董事会授权**部门[部门名称]负责内部控制评价的具体组织实施工作，对纳入评价范围的高风险领域和单位进行评价[描述评价工作的组织领导体制，一般包括评价工作组织结构图、主要负责人及汇报途径等]。

2.公司[是/否]聘请了专业机构[中介机构名称]提供内部控制咨询服务；公司[是/否]聘请了专业机构[中介机构名称]协助开展内部控制评价工作；公司[是/否]聘请会计师事务所[会计师事务所名称]对公司内部控制进行独立审计。

三、内部控制评价范围

1.内部控制评价的范围涵盖了公司及其所属单位的主要业务和事项[列明评价范围占公司总资产比例或占公司收入比例等]，重点关注下列高风险领域：

[列示公司根据风险评估结果确定的内部控制前“十大”主要风险]

2.纳入评价范围的单位包括：

[无需罗列单位名称，而是描述纳入评价范围单位的行业性质、层级等]

3.纳入评价范围的业务和事项包括（根据实际业务流程和管理事项描述）：

上述业务和事项的内部控制涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。

4.（如存在重大遗漏）公司本未能对以下构成内部控制重要方面的单位或业务（事项）进行内部控制评价：

[逐条说明未纳入评价范围的重要单位或业务（事项），包括单位或业务（事项）描述、未纳入的原因、对内部控制评价报告真实完整性产生的重大影响等]

四、内部控制评价的程序和方法

[本公司/本部门]内部控制自我评价工作遵循《中国集团公司内部控制评价管理办法（试行）》规定的程序执行。自我评价过程中，我们采用了[个别访谈、调查问题、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析]等适当方法，广泛收集了[本公司/本部门]内部控制设计和运行是否有效的证据，如实填写了内部控制自我评价工作底稿。

五、内部控制缺陷及其认定情况

1.缺陷认定依据：[本公司/本部门]根据《企业内部控制评价指引》、《中国大唐集团公司内部控制管理办法（试行）》、《中国大唐集团公司内部控制评价管理办法（试行）》、《中国大唐集团公司内部控制评价手册》等规定的缺陷认定标准，结合公司具体情况，判断在本次评价过程中、日常监督和专项检查中发现的主要缺陷或不足。

2.缺陷认定标准：[描述公司内部控制缺陷的定性及定量标准]

3.主要缺陷或不足如下：根据上述认定标准，结合日常监督和专项监督情况，我们发现报告期内存在[数量]个缺陷，其中重大缺陷[数量]个，重要缺陷[数量]个。重大缺陷分别为：[对重大缺陷进行描述，并说明其对实现相关控制目标的影响程度]。

六、内部控制缺陷的整改情况

针对报告期内发现的内部控制缺陷（含上一期间未完成整改的内部控制缺陷），公司采取了相应的整改措施[描述整改措施的具体内容和实际效果]。对于整改完成的重大缺陷，公司有足够的测试样本显示，与重大缺陷[描述该重大缺陷]相关的内部控制设计且运行有效（运行有效的结论需提供90天内有效运行的证据）。

经过整改，公司在报告期末仍存在[数量]个缺陷，其中重大缺陷[数量]个，重要缺陷[数量]个。重大缺陷分别为：[对重大缺陷进行描述]。

针对报告期末未完成整改的重大缺陷，公司拟进一步采取相应措施加以整改[描述整改措施的具体内容及预期达到的效果]。

七、内部控制有效性的结论

公司已经根据基本规范、评价指引及其他相关法律法规的要求，对公司截至20xx年12月31日的内部控制设计与运行的有效性进行了自我评价。

（存在重大缺陷的情形）报告期内，公司在内部控制设计与运行方面存在尚未完成整改的重大缺陷[描述该缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度]。由于存在上述缺陷，可能会给公司未来生产经营带来相关风险[描述该风险]。

（不存在重大缺陷的情形）报告期内，公司对纳入评价范围的业务与事项均已建立了内部控制，并得以有效执行，达到了公司内部控制的目标，不存在重大缺陷。

自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间[是/否]发生对评价结论产生实质性影响的内部控制的重大变化。[如存在，描述该事项对评价结论的影响及董事会拟采取的应对措施]。

我们注意到，内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。[简要描述下一内部控制工作计划]未来期间，公司将继续完善内部控制制度，规范内部控制制度执行，强化内部控制监督检查，促进公司健康、可持续发展。

董事长或类似权力机构负责人：（签名）

[XX公司/

XX部门]

20XX年XX月XX日

—

END

—

第三篇：内部控制自我评价报告

内部控制自评价报告模板使用说明：

本模板中，【】“”内文字指可以根据实际情况具体化；“{ }”内的文字提供选择的条件，应根据实际情况描述或删除”。

【XX中心 / XX单位】20xx年xx月xx日

内部控制自评价报告（模板）

【五矿股份 / XX中心】内控项目组：

【本中心 / 本公司/本部门】已对20XX年X月X日（以下简称“基准日”）内部控制的有效性进行了自我评价。现将情况报告如下：

一、管理层声明

【本中心 / 本公司】管理层保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担相应责任。

内部控制的目标是：合理保证财务报告及相关信息真实完整、合理保证经营合法合规、资产安全，提高经营效率和效果。

二、内部控制自评价工作的总体情况

内部控制自评价工作的组织、领导、工作开展情况简要介绍。

三、内部控制自评价的依据和范围

【本中心 / 本公司/本部门】依据《中国五矿股份有限公司内部控制评价办法》中的相关规定，在五矿股份总部统一要求下，开展内部控制自我评价工作。自评价范围结合了最新财务报表数据信息、业务特征、主要相关风险、管控重点等因素，综合考虑了【本中心 / 本公司/本部门】及所有部门、下属单位的所有业务和事项。纳入自评价范围的单位和业务流程包括：

【描述纳入测试范围的单位名称和重要业务流程】

上述业务和事项的范围涵盖了【本中心 / 本公司/本部门】经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。内控自评价报告

四、内部控制自评价的程序和方法

【本中心 / 本公司/本部门】内部控制自评价工作遵循《中国五矿股份有限公司内部控制评价办法》规定的程序执行。自评价过程中，我们采用了【个别访谈、调查问卷、专题讨论】等方法，广泛收集了【本中心 / 本公司/本部门】内部控制设计和运行是否有效的证据，如实填写了自评价工作底稿、分析并认定了内部控制缺陷。

五、内部控制缺陷认定

【本中心 / 本公司/本部门】内部控制缺陷认定遵循五矿股份统一的技术标准，根据认定标准，截至基准日存在的重大缺陷【XX】个、重要缺陷【XX】个、一般缺陷【XX】个。针对上述内部控制缺陷，拟进一步采取相应措施加以整改（详见附件2：内部控制缺陷汇总及整改方案）。

【对重大缺陷逐一进行描述】

六、内部控制有效性的结论

{若存在重大缺陷，适用本段}：截至基准日，公司在内部控制设计与运行方面存在上述尚未完成整改的重大缺陷，可能会給公司未来生产经营带来【XX风险】。

{若不存在重大缺陷，适用本段}：截至基准日，公司对纳入自评价范围的业务与事项均已建立了内部控制，并得以有效执行，达到了公司内部控制的目标。

{自基准日至内部控制自评价报告发出日之间是/否发生对评价结论产生实质性影响的内部控制的重大变化。如存在，描述该事项对评价结论的影响及管理层拟采取的应对措施}。

附：《内部控制缺陷汇总及整改方案》（模板另见附件2）

管理层：（签名）

【XX中心 / XX单位/ XX部门】 20XX年XX月XX日

第四篇：2010内部控制自我评价报告

江苏霞客环保色纺股份有限公司

2010内部控制自我评价报告

江苏霞客环保色纺股份有限公司（以下简称“公司”）按照财政部《企业内部

控制基本规范》(财会[2008]7号)和《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运 作指引》等有关规章规则的要求，对公司2010 内部控制的有效性进行了评估。评估情况如下：

一、公司基本情况

公司于2000年12月4日经江苏省人民政府苏政复[2000]224号文批准，由江阴

霞客色纺有限公司整体变更发起设立，并于2000年12月12日在江苏省工商行政管 理局登记注册，经中国证监会证监发行字[2004] 83号文核准，公司于2004 年6 月22日发行人民币普通股（A股）2,000 万股于 2004年 7月 8日在深圳证券交易 所中小企业板上市，证券简称“霞客环保”，证券代码“002015”，公司总股本为 5032 万元。

2005 年11月15 日，公司股权分置改革方案实施完毕，原非流通股股东向 流通股股东按每 10股流通股支付 3股股票对价支付股权对价后获得流通权。

公司自上市至本报告期末，实施了送股和资本公积金转增分配方案,2009年

公司完成了非公开发行新增股份3000万股。截止 2010年 12月 31日，公司总 股本为20108.8万元。

公司经营范围：废弃聚酯物和其他塑料的综合处理、销售及其在差别化、纳 米功能性纤维、纱、面料，聚酯包装膜、带、容器及绝缘材料、工业材料、建筑 材料等相关制品中的开发和再生利用，上述产品生产、销售，经营本企业自产产 品及技术的出口业务。经营本企业生产、科研所需的原辅材料、仪器仪表、机械 设备、零配件及技术的进口业务（国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品及 技术除外）；经营进料加工和“三来一补”业务。针织品、纺织品、服装生产、销 售。

二、公司内部控制的目标和原则

（一）内部控制的目标

合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。

（二）内部控制建立和实施的原则

1、全面性原则。内部控制应贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及子公

司的各种业务和事项。

2、重要性原则。内部控制应在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风

险领域。

3、制衡性原则。内部控制应在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等

方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

4、适应性原则。内部控制应与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水

平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

5、成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实

现有效控制。

三、公司内部控制体系

（一）内部环境

1、管理理念与经营风格

公司把“诚实守信”作为企业发展之基、员工立身之本，将制度视为公司的

法律、组织的规范，坚持在管理中不断完善和健全制度体系，注重内部控制制度的制定和实施，认为只有建立完善高效的内部控制机制，才能使公司的生产经营

有条不紊、规避风险，才能提高工作效率、提升公司治理水平。

2、治理结构

根据《公司法》、《公司章程》和其他有关法律法规的规定，公司建立了股东

大会、董事会、监事会和经理层“三会一层”的法人治理结构，制定了议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。

三会一层各司其职、规范运作。

董事会下设战略委员会、审计委员会，提名委员会、薪酬与考核委员会四个 专门委员会，以进一步完善治理结构，促进董事会科学、高效决策。

3、组织机构

公司根据职责划分结合公司实际情况，设立了销售部、供应部、生产技术部、科技开发部、人力资源部、财务部、办公室、进出口部、证券部和审计部等职能

部门并制定了相应的岗位职责。各职能部门分工明确、各负其责，相互协作、相 互牵制、相互监督。

公司对控股或全资子公司的经营、资金、人员、财务等重大方面，按照法律

法规及其公司章程的规定，通过严谨的制度安排履行必要的监管。

4、内部审计

公司审计部直接对董事会负责，在审计委员会的指导下，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。审计部负责人由董事会直接聘任，并配备了专职审

计人员，对公司及下属子公司所有经营管理、财务状况、内控执行等情况进行内 部审计，对其经济效益的真实性、合理性、合法性做出合理评价。

5、人力资源政策

公司坚持“德才兼备、岗位成才、用人所长”的人才理念，始终以人为本，做到理解人、相信人、尊重人和塑造人。

公司实行全员劳动合同制，制定了系统的人力资源管理制度，对人员录用、员工培训、工资薪酬、福利保障、绩效考核、内部调动、职务升迁等等进行了详

细规定，并建立了一套完善的绩效考核体系。

6、企业文化

企业文化是企业的灵魂和底蕴。公司通过十多年发展的积淀，构建了一套涵

盖理想、信念、价值观、行为准则和道德规范的企业文化体系，是对霞客人传承

霞客精神、创新进取的阐释，更是公司战略不断升级，强化核心竞争力的重要支 柱。

（二）风险评估

公司根据战略目标及发展思路，结合行业特点，建立了系统、有效的风险评

估体系：根据设定的控制目标，全面系统地收集相关信息，准确识别内部风险和

外部风险，及时进行风险评估，做到风险可控。

同时，公司建立了突发事件应急机制，制定了应急预案，明确各类重大突发

事件的监测、报告、处理的程序和时限，建立了督察制度和责任追究制度。

（三）控制活动

1、建立健全公司规章制度

公司治理方面：根据《公司法》、《证券法》等有关法律法规的规定，制订了

《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《总经理工作细

则》、《独立董事工作制度》、《董事会专业委员会实施细则》、《重大生产经营、重 大投资及重要财务决策程序与规则》、《内部财务管理制度》、《组织管理制度》、《关 联交易决策制度》、《对外担保管理制度》、《信息披露事务管理制度》、《内幕信息 知情人登记和备案制度》、《募集资金管理制度》、《内部审计制度》、《投资者关系 管理制度》、《公司高层人员持股变动管理制度》、《控股子公司管理制度》等重大 规章制度，以保证公司规范运作，促进公司健康发展。

日常经营管理：以公司基本制度为基础，制定了涵盖产品销售（如市场开发、客户资信评估、合同评审、业务承接、货款回笼等）、生产管理（如排产标准、现

场管理、操作规程、自检标准、技术档案等）、材料采购（如合格供方绩效考评、供方选择与评价、供方资料收集与管理、采购控制、货款办理程序等）、人力资源

（如人事管理、培训管理、人员编制与工资、企业文化建设等）、行政管理（公文

处理、会议记录、来人接待、安全卫生、档案管理等）、财务管理等整个生产经营 过程的一系列制度，确保各项工作都有章可循，管理有序，形成了规范的管理体

系。

会计系统方面：按照《公司法》对财务会计的要求以及《会计法》、《企业

会计准则》等法律法规的规定建立了规范、完整的财务管理控制制度以及相关的 操作规程，如《公司财务管理规定》、《财务管理的基础工作规定》、《公司财 务管理核算原则》、《财务审批制度》、《资金筹集管理制度》、《货币资金管 理制度》、《存货管理制度》、《成本费用管理制度》、《应收账款管理制度》、《内部稽核管理制度》、《计算机管理制度》、《固定资产管理制度》、《应付

款管理制度》等等，对采购、生产、销售、财务管理等各个环节进行有效控制，确保会计凭证、核算与记录及其数据的准确性、可靠性和安全性。

2、控制措施

公司在交易授权控制、责任分工控制、凭证记录控制、资产接触与记录使用

管理、内部稽核控制等方面实施了有效的控制程序。

交易授权控制：对日常的生产经营活动采用一般授权，对重大交易、投资则

采用特别授权。日常经营活动的一般交易由各部门逐级审批或协调处理并将事项

和最终处理意见提交总经理审批；重大事项由董事会或股东大会批准。

责任分工控制：对各个部门、环节制定了一系列较为详尽的岗位职责分工制

度，将各项交易业务的授权审批与具体经办人员分离等。

凭证与记录控制：制定了较为完善的凭证与记录的控制程序，制作了统一的单据格式，对所有经济业务往来和操作过程需经相关人员留痕确认进行控制。

资产接触与记录使用控制：设立档案室，确定专人保管对会计记录和重要业

务记录；确定存货和固定资产的保管人或使用人为安全责任人，实行每年一次定

期盘点和抽查相结合的方式进行控制。

电脑系统控制：会计电算化核算系统，对人员分工和权限、系统组织和管理、系统设备安全、系统维护、文件资料保管、数据及程序、网络及系统安全等重要 方面进行控制。

内部稽核控制：设立审计部，配置了专职人员，在董事会审计委员会的领导

下对公司及控股子公司的经济运行质量、经济效益、内控的制度和执行、各项费

用的支出以及资产保护等进行审计和监督。

3、重点控制

（1）对全资及控股子公司的管理控制

公司通过向全资及控股子公司委派董事、监事及重要高级管理人员加强对其 的管理，并制定《控股子公司管理制度》，对控股子公司的运作、人事、财务、资 金、担保、投资、信息、奖惩、内审等作了明确的规定和权限范围。

（2）关联交易的内部控制

公司制定了《关联交易决策制度》，对关联方和关联交易、关联交易的审批权

限和决策程序等作了明确的规定，规范与关联方的交易行为，力求遵循诚实信用、公正、公平、公开的原则，保护公司及中小股东的利益。

（3）对外担保的内部控制

公司《对外担保管理制度》对公司发生对外担保行为时的对担保对象、审批 权限和决策程序、安全措施等作了详细规定，并明确规定：公司对外担保应当取 得出席董事会会议的 2/3以上董事同意并经全体独立董事 2/3以上同意，或者经 股东大会批准。未经董事会或股东大会批准，公司不得对外提供担保。

（4）募集资金的内部控制

公司制定了《募集资金管理制度》，对募集资金专户存储、使用及审批程序、用途调整与变更、管理监督和责任追究等方面进行明确规定，以保证募集资金专

款专用。

（5）重大生产经营、重大投资及重要财务决策的内部控制

公司《重大生产经营、重大投资及重要财务决策程序与规则》对公司重大生 产经营、重大投资及重要财务决策事项的范围、决策事项的提出和审议表决等方 面作了明确规定。

（6）信息披露的内部控制

公司建立了《信息披露事务管理制度》和《内幕信息知情人登记和备案制度》，从信息披露机构和人员、信披文件、事务管理、披露程序、信息报告、保密措施、档案管理、责任追究等方面作了详细规定。

（四）信息与沟通

公司建立了信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程

序、传递范围，做好对信息的合理筛选、核对、分析、整合，确保信息的及时、有效。内部局域网等现代化信息平台，使得各管理层级、各部门、各业务单位以 及员工与管理层之间信息传递更迅速、顺畅，沟通更便捷、有效。

同时，公司要求对口部门加强与行业协会、中介机构、业务往来单位以及相

关监管部门等进行沟通和反馈，以及通过市场调查、网络传媒等渠道，及时获取 外部信息。

（五）内部监督

公司监事会负责对董事、经理及其他高级管理人员的履职情形及公司依法运 作情况进行监督，对股东大会负责。

审计委员会是董事会的专门工作机构，主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作，确保董事会对经理层的有效监督。

公司审计部负责对全公司及下属各企业、部门的财务收支及经济活动进行审 计、监督，具体包括：负责审查各企业、部门经理任职目标和责任目标完成情况； 负责审查各企业、部门的财务账目和会计报表；负责对经理人员、财会人员进行 离任审计；负责对有关合作项目和合作单位的财务审计；协助各有关企业、部门 进行财务清理、整顿、提高。通过审计、监督，及时发现内部控制的缺陷和不足，详细分析问题的性质和产生的原因，提出整改方案并监督落实，并以适当的方式 及时报告董事会。

另外，公司还经常通过开展部门间自查、互查、抽查、纪律大检查等方式，强化制度的执行和效果验证；通过组织培训学习、普法宣传等，提高员工特别是 董监高的守法意识，依法经营；通过深入推进公司治理专项活动、防止大股东占 用资金自查等活动，完善内部控制，提升公司治理水平。

四、内部控制自我评价

董事会认为：公司建立了较为完善的法人治理结构，内部控制体系较为健全，符合有关法律法规和证券监管部门的要求。公司内部控制制度能得到一贯、有效 的执行，对控制和防范经营管理风险、保护投资者的合法权益、促使公司规范运 作和健康发展起到了积极的促进作用。公司目前内部控制是有效的。

随着经营环境的变化、公司的发展，难免会出现一些制度缺陷和管理漏洞，现有内部控制的有效性可能发生变化。因此，公司仍需不断完善法人治理结构，健全内部管理和控制体系，同时加强人员培训和思想品德教育，强化制度的执行 和监督检查，杜绝因为管理不到位等原因造成损失，防范风险，促进公司更快更 好的发展。

江苏霞客环保色纺股份有限公司董事会

二〇一一年三月三十一日

第五篇：2012内部控制自我评价报告（模版）

钱江摩托：2012内部控制自我评价报告

公告日期 2013-04-10

浙江钱江摩托股份有限公司

2012 内部控制自我评价报告

根据财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委印发的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》、浙江省财政厅、中国证券监督管理委员会浙江监管局印发的《关于做好上市公司内部控制规范建设与实施工作的通知》和《上市公司规范运作指引》的规定,结合浙江钱江摩托股份有限公司(以下简称“公司”)内部控制制度和评价办法,在内部控制日常监督和专项监督的基础上,我们对公司内部控制的有效性进行了自我评价:

一、董事会声明

公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任;监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督;经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。公司内部控制的目标是合理保证经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实准确完整,提高经营效率和效果,促进实现发展战略。由于内部控制存在固有局限性,故仅能对达到上述目标提供合理保证。

二、内部控制的组织架构

根据公司内部控制框架的安排,公司内部控制的组织架构主要包括:

1、公司董事会对公司内部控制体系的建立和监督执行负责。主要职责是:确定建立和完善内部控制的政策和方案,监督内部控制的执行,审阅内部控制审计报告和内部控制自我评价报告,制定重大控制缺陷、风险的改进和防范措施。

2、公司监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。

3、公司管理层对内部控制制度的制定和有效执行负责。主要职责是:制定并实施内部控制制度建立计划,合理保证内部控制的有效执行,批准内部控制自查计划,组织开展内部控制检查与评价并向董事会报告,执行董事会制定的重大控制缺陷、风险的改进和防范措施。

公司成立了内部控制专项工作领导小组,公司董事长担任内部控制专项工作领导小组组长,组员由其他董监事会成员组成,负责整体方案的审定、授权公司聘请中介咨询机构,实施过程的监督,公司自我评价报告的审查,对内控管理中发现的问题及风险提出意见及建议;下设内部控制专项工作实施小组,负责拟定公司内部控制规范工作实施方案并报领导小组审批;开展内控制度的研究、拟定或修订;协调内控规范实施方案工作组织与实施;对全资子公司及控股子公司的内控规范工作进行指导和监督,保证内部控制的日常运行;定期或不定期对内控实施情况进行检查。各全资子公司及控股子公司指定专人负责协调跟进。

4、公司聘请外部专业咨询机构协助开展内部控制评价工作,聘请天健会计师事务所有限公司对公司内部控制设计和运行有效性进行审计。

5、公司证券部对内部控制执行情况进行检查与评价。主要职责是:制定并实施内部控制审计计划,检查并报告风险,针对控制缺陷和风险提出改善建议,编制自我评价报告。

6、公司所有员工都有责任遵循内部控制的各项流程和标准。接受公司组织的文化及专业培训,以具备履行岗位职责所需要的知识和技能。

三、内部控制评价的依据

公司本内部控制评价工作依据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》、《关于做好上市公司内部控制规范建设与实施工作的通知》和《上市公司规范运作指引》的要求,结合公司内部控制制度,在内部控制日常监督和专项监督的基础上,对公司截

至 2012 年 12 月 31 日内部控制的设计与运行的有效性进行评价。

四、内部控制评价的范围

公司内部控制评价范围涵盖公司、公司各部门、子公司及孙公司的主要业务和事项,评价工作围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素,确定内部控制评价的具体内容。内部环境评价包括对公司组织架构、发展战略、企业文化、社会责任、人力资源等方面内部控制设计与运行有效性进行评价;风险评估评价包括对公司在日常经营管理过程中风险识别、风险分析、应对策略等设计与运行的有效性进行评价;控制活动评价包括对公司资金活动、采购业务、销售业务、资产管理、工程项目、担保业务、财务报告、关联交易、全面预算及合同管理等控制措施的设计与运行的有效性进行评价;信息沟通评价是对公司信息收集、处理和传递的及时性、反舞弊机制的健全性、财务报告的真实性、信息系统的安全性以及利用信息系统实施内部控制的有效性等进行认定和评价;内部监督评价主要是对内部控制监督机制的有效性进行认定和评价,重点关注内部监督机构是否在内部控制设计和运行中有效发挥监督。作用。本评价工作中,公司重点关注以下高风险领域:关联交易风险、子公司管控风险及投资管理风险。

五、内部控制评价的程序和方法

内部控制评价工作严格遵循基本规范及公司内部控制评价办法规定的程序执行。公司的内部控制评价分为内部控制设计有效性评价和内部控制执行有效性评价。

对于内部控制设计有效性的评价,分别或综合运用了个别访谈、专题讨论、审阅书面制度、穿行测试等评价方法,识别公司关键风险点及内部控制活动现状,以评价现有内部控制活动是否能满足基本规范的要求以及风险防范和控制目标实现方面的有效性。

对于内部控制执行有效性的评价,综合运用了个别访谈、专题讨论、抽样和比较分析、实地检查等评价方法,对关键内部控制活动是否按设计要求被有效执行进行检查。

公司对内部控制设计及执行有效性评价工作形成了相应的书面记录。

六、内部控制缺陷及认定

公司董事会根据基本规范及配套指引对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求,结合公司规模、行业特征、风险水平等因素,研究确定了适用本公司的内部控制缺陷具体认定标准。

公司将内控缺陷按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。一个或多个控制缺陷的组合,可能导致企业严重偏离控制目标缺陷的为重大缺陷。一个或多个控制缺陷的组合,其严重程度和经济后果低于重大缺陷,但仍有可能导致企业偏离控制目标的缺陷为重要缺陷。除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷为一般缺陷。内部控制缺陷严重程度由缺陷发生时实际给企业造成或可能给企业造成的财务报告错报金额或资产损失金额的影响来确定。

针对财务报告目标和资产安全目标,公司制定了定量标准,具体如下:财务报

告的重大缺陷为财务报告错报金额大于或等于上个会计经审计的合并财务报告中总资产 1%;重要缺陷为财务报告错报金额大于一般缺陷标准,但小于重大缺陷金额标准;一般缺陷为财务报告错报金额低于或等于重大缺陷金额标准 50%。资产安全的重大缺陷为资产损失金额大于或等于上个会计经审计的合并财务报告中总资产 1%;重要缺陷为资产损失金额大于一般缺陷标准,但小于重大缺陷金额标准;一般缺陷为资产损失金额低于或等于重大缺陷金额标准 50%。

针对战略与经营目标,合法合规目标,公司制定了定性标准,具体如下:战略与经营的重大缺陷为对公司的战略制定、实施,对公司经营产生重大影响;重要缺陷为对公司的战略制定、实施,对公司经营产生中度影响;一般缺陷为对公司的战略制定、实施,对公司经营产生轻微影响。合法合规的重大缺陷为对公司声誉有重大负面影响;发生重大违规事件;重要缺陷为对公司声誉有中度负面影响;个别事件受到政府部门或监管机构处罚;一般缺陷为对公司声誉有轻微负面影响;个别事件受到政府部门或监管机构问责。

凡具有以下特征的缺陷,需定义为重大缺陷:

1、发现公司管理层存在的任何程度的舞弊;

2、已经发现并报告给管理层的重大内部控制缺陷在经过合理的时间后,并未加以改正;

3、影响收益趋势的缺陷;

4、影响关联交易总额超过股东批准的关联交易额度的缺陷;

5、外部审计发现的重大错报不是由公司首先发现的;其他可能影响报表使用者正确判断的缺陷。

根据上述认定标准,结合日常监督和专项监督情况,我们发现报告期内存在 6 个缺陷,其中重大缺陷 0 个,重要缺陷 0 个,均为一般缺陷。

七、内部控制缺陷的整改情况

公司非常重视内部控制制度的建设,始终保持公司内部控制持续改进和不断完善。针对报告期内发现的一般性缺陷,公司采取各种措施积极整改。内部控制专项工作领导小组、实施小组和责任部门共同分析缺陷的原因和影响,制定了整改方案和措施,落实主责部门和人员,积极进行整改,避免给公司造成损失,并由内部控制专项工作领导小组定期沟通整改进度和效果。通过缺陷整改,完善了内部控制体系,提升和保证了公司内部控制体系执行的有效性,规范了公司运作,提高了公司风险防范能力。

八、内部控制有效性的结论

公司已经根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》、关于做好上市公司内部控制规范建设与实施工作的通知》和《上市公司规范运作指引》的要求,对公司截至2012年12月31日的内部控制设计与运行的有效性进行了自我评价。

报告期内,公司对纳入评价范围的业务与事项均已建立了内部控制,并且执行有效,未发现重大缺陷,达到了公司内部控制的目标。

自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告对外报出日之间没有发生对评价结论产生实质性影响的内部控制的重大变化。

随着公司规模、业务范围、国家法律法规等内、外部环境的变化,公司将继续严格遵循内部控制建设与实施的原则,补充和完善内部控制制度,规范内部控制制度执行,加强对子公司及孙公司的监管,加强内部审计工作,强化内部控制监

督检查,进一步提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进公司健康、可持续发展。

浙江钱江摩托股份有限公司

董 事 会

2013 年 4 月 10 日

[观察]业绩不及格管理层涨薪 钱江摩托引质疑

2013年04月11日 14:34全景网络我有话说

全景网4月11日讯钱江摩托(4.96,0.03,0.61%)（000913）2012年多项业绩未达目标，但管理层薪酬费用显著增长，被投资者质疑违反公司薪酬管理制度。

有投资者昨天在深交所互动平台上向钱江摩托提问称，根据公司2011年临-032公告《内部董事及高管薪酬管理制度》规定，2012年公司高层远远未完成相关指标，为何年报中显示各位依然拿到了比《管理制度》中规定薪酬更高的收入？

钱江摩托昨天发布的2012年年报显示，2012年该公司9位内部董事、监事以及高级管理人员人均报酬为43.8万元，较2011年增长19%。其中董事长林华中总报酬为69.82万元，高出《管理制度》所示的基本薪酬68万元。

根据钱江摩托2011年11月发布的董事会决议公告，其《内部董事及高级管理人员薪酬管理制度》规定，内部董事和高管薪酬由基本年薪和绩效年薪组成，其中基本年薪应付薪酬=岗位基本年薪×合计考核得分。考核得分总分为1，只有在公司完成工作目标之后，才能领取足额基本年薪。

这些工作目标包括：剔除政府补贴后净资产收益率达到6%；摩托车产量达到105万辆，销量达到105万辆，其中外销达到30万辆。实际上，2012年钱江摩托净资产收益率为0.56%；产量83.6万辆，销量87.8万辆，其中出口33万辆。除出口外其余指标均未达标。

在绩效年薪方面，应付绩效薪酬=岗位基本年薪×合计考核得分。这部分考核基准分为0，也就是说，如果多项业绩不达标，绩效薪酬为负数。以内部董事为例，加权平均净资产收益率低于6%减分，剔除政府补贴后净利润低于6800万元减分，营业收入低于42亿元减分，最后一项为“股东大会及董事会确定的其他工作”。

2012年钱江摩托扣除政府补助净利润为254万元，营业收入为36.7亿元，可见除笼统的“其他工作”外，所有量化指标均未达标，成为减薪项目。而年报显示，钱江摩托两位内部董事周西荣和林小平去年报酬均为48万元，与《管理制度》所示的48万年薪一致。对投资者的质疑，钱江摩托今天回应称，年报中的薪酬除了考核薪酬，还包括了五险一金的缴纳等。

根据钱江摩托《内部董事及高级管理人员薪酬管理制度》，节日补贴、外派补助、外派房贴等多个项目不在制度规定范围。（全景网）