第五章 支付结算工具的核算 答案.

第一篇：第五章 支付结算工具的核算 答案.

第五章 支付结算工具的核算

一、单选题

1、下列票据中，不得背书转让的是（D）A、转账支票

B、银行承兑汇票

C、划掉“现金”二字的银行本票

D、大写金额前填明“现金”的银行汇票

2、银行承兑汇票的付款人是（C）A、商业汇票的出票人 B、汇票的背书人 C、承兑银行 D、持票人

3、银行承兑汇票到期，承兑申请人账户无款支付或不足支付，对不足支付的部分承兑银行应（A）A、转为承兑申请人的逾期贷款

B、将承兑汇票退回持票人开户行转交持票人 C、将承兑汇票退给承兑申请人 D、汇票留存至承兑申请人有款时支付

4、商业承兑汇票到期，付款人账户无款支付，付款人开户行应（B）A、将汇票款转为付款人的逾期贷款 B、将汇票退回持票人开户行转交持票人 C、将汇票退给付款人 D、将汇票留存至付款人有款时支付

5、一笔托收承付结算，5月8日承付期满，付款人无款支付而发生逾期付款，5月26日上午营业开始，款项全部付清，应计算（C）的逾期付款赔偿金

A、18天

B、19天

C、17天

D、16天

6、对于出票人签发的空头支票，印鉴与预留印鉴不符的支票和使用密码的地区支付密码错误的支票，按照（C）处以罚款。A、支票面额的5% B、支票面额的3% C、支票面额的5%但不低于1000元 D、支票面额的3%但不低于1000元

7、某单位签发转账支票一张，面额18000元，经银行审查，出票人账户资金不足支付，应计算罚款（D）

A、900元

B、360元

C、480元

D、1000元

8、支票的提示付款期限（C）A、自出票日起5天 B、自到期日起5天 C、自出票日起10天 D、自到期日起10天

9、银行汇票的提示付款期限（A）A、自出票日起1个月 B、自到期日起1个月 C、自出票日起2个月 D、自到期日起2个月

10、商业汇票的付款期限最长不超过（B）

A、9个月

B、6个月

C、3个月

D、2个月

11、委托收款结算方式，不可能出现的情况是（C）A、如期如数付款 B、无款支付 C、拒绝付款 D、划付赔偿金额

12、自出票日起提示付款期限最长不得超过两个月的是（C）A、支票 B、银行汇票 C、银行本票 D、商业汇票

13、下列不属于托收承付结算方式有关规定的是（D）A、金额起点1万元 B、验单承付期限为3天 C、验货承付期限为10天 D、提示付款期限为1个月

14、下列不属于单位信用卡的规定是（C）A、从基本存款账户转入 B、不得交存现金 C、可以提取现金

D、不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项结算

15、汇兑结算方式的汇入行收到收款人未在本行开户的汇款应当登记在（D）A、发出托收登记簿 B、定期代收登记簿 C、现金收复登记簿 D、应解汇款登记簿

二、多选

1、下列各项属于结算纪律的有（AD）A、不准签发没有资金保证的票据套取银行信用 B、恪守信用，履约付款 C、银行不垫款

D、不准违规签发、承兑、贴现票据 E、谁的钱进谁的账

2、签发支票时不得更改的事项有（ABC）A、出票日期 B、大小写金额 C、收款人名称 D、付款人名称 E、支款用途

3、对于商业汇票，下列表述正确的有（AC）A、商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑的商业汇票 B、商业承兑汇票须有收款人签发交付款人承付 C、银行承兑汇票由出票人签发经其开户银行承兑 D、承兑人是商业汇票的付款人 E、出票人是商业汇票的付款人

4、现行支付体系中的票据包括（ABDE）A、商业汇票 B、银行汇票 C、银行承兑汇票 D、支票 E、银行承兑汇票

5、仅限于同一票据交换区域使用的票据有（BC）A、银行汇票 B、支票 C、银行本票 D、商业汇票 E、银行承兑汇票

6、办理托收承付结算的单位必须具备的条件（BCD A、经开户银行审查同意的国有企业）B、双方必须订有购销合同，并在合同中订明使用托收承付结算方式 C、商品采用发货制，并凭发运证件办理托收 D、双方信用好，能遵照合同规定办理 E、收付双方有固定的经济关系

7、可以用于支取现金的支票包括（AD）A、现金支票 B、转账支票 C、空白支票 D、普通支票 E、划线支票

8、下列属于银行汇票使用规定的有（ABCD）A、提示付款期限1个月

B、背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准 C、提示付款必须同时提交汇票和解讫通知 D、提示付款期限按对月计算 E、提示付款期限自到期日算起

9、商业汇票按承兑人的不同可以分为（BD）A、贴现汇票 B、商业承兑汇票 C、再贴现汇票 D、银行承兑汇票 E、转让汇票

10、银行结算原则有（ACD）A、恪守信用，履约付款 B、不准多头开户转移资金 C、谁的钱进谁的账，由谁支配 D、银行不垫款

E、不得签发没有资金保证的票据

三、判断题

1、汇兑结算只适用于在银行开有账户的汇款人汇拨各种款项(×)

2、银行办理托收承付结算承担着为收款人扣收款项的责任，因此，承付期满时，如果付款人账户资金不足支付或无款支付，可以办理部分支付或逾期付款

（√）

3、委托收款只能用于单位和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款单位的债务证明而委托银行收取款项

（√）

4、银行本票、支票的转让仅限于同一票据交换区域

（√）

5、支票是付款人签发给收款人办理结算或委托开户银行签发给收款人的票据

（×）

6、银行本票只能用于转账，不能用于支取现金

(×)

7、对于已转入的应解汇款科目的银行汇票款，如需转账支取，应由原持票人填制支款凭证并交验身份证件，该账户款项只能转入单位或个体工商户的存款户，不能转入储蓄和信用卡账户

(√)

8、商业汇票必须在签发后先向付款人提示承兑后使用，未经承兑的汇票不得使用

（×）

9、商业汇票经承兑后，承兑人即为付款人，因而银行承兑汇票以承兑银行为付款人

（√）

10、信用卡的持卡人可以在本地或外地指定的商店、公司、旅馆、饭店凭卡签字后购买商品、车票、就餐等

（√）

四、业务题

要求：根据下列各项业务编制建行闸北支行的会计分录。资料：建行闸北支行发生结算业务如下：

1．收到开户单位ABB变压器厂解进的三联房产公司签发的支票一份，金额268 000元，当即于第一场交换提出，下场没有退票。（1）借：清算资金往来

268 000

贷：其他应付款

268 000（2）借：其他应付款

268 000

贷：吸收存款——ABB变压器厂268 000

2．本行开户的佳佳百货公司签发支票提取备用金5 000元。

借：吸收存款——佳佳百货000

贷：库存现金000

3．交换提回支票退票一份，系本行开户的展华灯具公司于昨日委托本行向上海欣欣装潢公司托收的支票12 000元，因对方存款余额不足退回。

（1）借：清算资金往来

000

贷：其他应付款

000（2）借：其他应付款

000

贷：清算资金往来

000

4．第一场交换提回时，发现开户单位上海起重机厂签发的一张金额为7 000元的支票，因存款余额不足作退票处理，计收罚金，并于下场交换提出退票。

借：其他应收款

000

贷：清算资金往来

000 借：清算资金往来

000

贷：其他应收款

000 扣收罚金（票面金额5%但不低于1000元）借：吸收存款——上海起重机厂

1000

贷：营业外收入

1000

5．开户单位远足鞋业公司持本行签发的23017号本票一张，金额15 000元，随进账单要求入账。

借：开出本票

000

贷：吸收存款——远足鞋业

000

6．交换提回有关信用卡凭证一份，系本行持卡人张明昨日在其他银行ATM机取现金1 500元，当即办理转账。

借：吸收存款——信用卡存款（张明）1 500

贷：清算资金往来

500

7．外地游客方瑛，持异地信用卡来本行要求支取现金3 000元，手续费另计，费率1%。借：清算资金往来

030

贷：库存现金000

手续费及佣金收入

8．收到邮划借方报单及信用卡凭证一份，系本行开户的上海起重机厂采购员持单位信用卡在南京某商场购物，金额共计20 000元。

借：吸收存款—信用卡存款（起重机厂）20 000

贷：清算资金往来

000

9．开户单位北站新华书店电汇北京市工行王府井分理处开户单位北京人民出版社书款12 325元。

借：吸收存款—北站新华书店

325

贷：清算资金往来

325

10．开户单位新光电器厂电汇天津机器厂数日前托收的货款15 000元，天津机器厂的开户行是交通银行。

借：吸收存款—新光电器厂000

贷：清算资金往来

000

11．收到深圳发展银行划来异地托收承付货款53 280元，收款单位为本行开户的展华灯具公司。

借：清算资金往来

280 贷：吸收存款—展华灯具公司

280

12．收到南京市中行某支行寄来邮划借方报单，附汇票解讫通知一份，计货款16 000元，系结清本行开户单位中国伞厂前开银行汇票一份，汇票金额18 000元。借：汇出汇款

000

贷：清算资金往来000

吸收存款——申请人户

000

13．收到杭州农行某支行信汇款8 000元，收款人为开户单位佳佳百货公司。

借：清算资金往来000 贷：吸收存款—佳佳百货公司000

14．开户单位上海美饰公司提交进账单，附浙江省宁波市工行某支行签发的银行汇票结算凭证一份办理转账，实际结算金额8 000元，多余金额1 000元。借：清算资金往来000 贷：吸收存款—上海美饰公司000

15．开户单位远足鞋业公司到期承付异地托收承付货款17 000元。

借：吸收存款—远足鞋业公司

000

贷：清算资金往来

000

16．应客户李兵要求，将一张金额为3 000元的银行汇票，用开新汇票的方法转汇至天津市农行某支行。

借：清算资金往来000

贷：应解汇款

000 借：应解汇款000

贷：清算资金往来

000 17．一笔金额为10 000元的应解汇款因两个月来一直无人来领，经查收款人李坚已离沪，将该笔汇款退汇至山西大同市工行某支行。

借：应解汇款000

贷：清算资金往来

000 18．开户单位中国伞厂申请信汇三笔，金额共计25 670元。

借：吸收存款—中国伞厂670

贷：清算资金往来

670

19．收到海南市中行某支行寄来异地托收承付凭证一份，金额20万元，6月18日(周三)承付期满，因付款单位上海美饰公司账户资金不足，6月19日上午营业时，只能支付10万元，6月24日支付6万元，6月30日才全部付清。计算赔偿金并做出相关账务处理。

（1）6月19日

借：吸收存款—上海美饰公司

000

贷：清算资金往来

000

（2）6月24日

借：吸收存款—上海美饰公司

000

贷：清算资金往来

000

赔偿金=延期支付金额×延期支付天数×赔偿金率

= 100 000×5×万分之5 + 40 000×6×万分之5 = 370元

（3）6月30日

借：吸收存款—上海美饰公司贷：清算资金往来

370

370

第二篇：习题 支付结算业务核算-答案

班级

学号

姓名 支票、银行本票业务核算

一、资料 以下为工行某支行发生的业务

1、海洋服装厂开出现金支票一张，金额为6 000元，银行审核无误支付现金。

2、木器厂将他行开户的建筑公司开出的转账支票及自身填制的进账单提交银行收款，金额30 000元，参加票据交换后无退票，银行为持票人办理入账手续。

3、大兴公司持转账支票及进账单来行办理入账，金额3 000元，付款人高桥公司在他行开户，交换后无退票。银行为收款人办理入账手续。

4、收款人巨龙公司提交进账单及他行开户的付款人服装厂开出的转账支票一张，金额22 000元，票据交换后无退票，办理转账。银行为收款人办理入账手续。

5、王东海向开户行提交现金及银行本票申请书一式三联，金额为6 000元，要求签发银行本票。银行审核无误签发银行本票。

6、华联商厦持银行本票及两联进账单来行办理兑付，金额2 500元，经审核该本票非本行签发，银行审核无误向华联商厦付款。

7、省纺织进出口公司持银行本票及两联进账单来行办理兑付，金额35 000元，经审核该本票为本行签发，银行审核无误予以付款。

8、锅炉厂向开户行提交银行本票申请书一式三联，金额66 000元，要求签发银行本票，审查后予以办理。银行审核无误签发银行本票。

二、作出相关会计分录

1、借：活期存款——海洋厂

6000 贷：库存现金

6000

2、借：清算资金往来或者存放中央银行款项

30000 贷：活期存款——木器厂

30000

3、借：清算资金往来或者存放中央银行款项

贷：活期存款——大兴公司

3000

4、借：清算资金往来或者存放中央银行款项

贷：活期存款——巨龙公司

22000

5、借：库存现金 6000

6000 2500 35000 6600 贷：银行本票或者开出本票

贷：活期存款——华联商厦

6、借：银行本票

22000

3000

6、借：清算资金往来或者存放中央银行款项

2500 35000 贷：活期存款——省纺织公司

7、借：库存现金

66000 贷：银行本票或者开出本票

班级

学号

姓名

银行汇票业务核算

一、以下为工行某支行发生业务

1、建筑公司提交汇票委托书一份，申请签发银行汇票，金额30 000元，准备持往异地采购原材料，银行审核无误签发银行汇票。

2、鲁阳持银行汇票委托书第一联及个人身份证来行领取银行汇票的多余款300元，经审核无误后付给现金。

3、持票人张洋持异地工行签发，由本行解付的银行汇票，金额25 000元，符合规定，支付现金。

4、收到异地某行寄来借方报单及汇票解讫通知一份，金额4 000元，汇票出票金额6 000元，银行收到报单及解讫通知后结清银行汇票款项。

5、收到开户单位手表厂提交的银行汇票二、三联及进账单，汇票金额60 000元，实际结算金额59 700元，该汇票系外省工行签发。银行审核无误后办理付款。

6、本行的开户单位制衣厂提交汇票委托书一份，委托签发银行汇票，金额14 000元。银行审核无误后签发银行汇票。

7、开户单位电器公司提交哈尔滨工行签发的银行汇票，金额24 000元，要求全额兑付，审查无误予以办理。银行审核无误后办理兑付。

8、收到异地农行寄来的银行汇票解讫通知书及借方报单,实际结算金额45 000元,原汇票金额50 000元,原汇票申请人为红星电器公司,银行审核无误后办理转账。

二、作出相关会计分录

1、借：库存现金

30000 贷：汇出汇款

2、借：联行往账

25000 贷：应解汇款

25000 借：应解汇款

25000 贷：库存现金

25000

4、借：汇出汇款

6000 贷：联行来账

4000

活期存款

2000

5、借：联行往账

597000 贷：活期存款——手表厂

59700

6、借：活期存款

14000 贷：汇出汇款

7、借：汇出汇款

14000

24000 50000

30000 贷：联行来账

24000 8、4、借：汇出汇款

贷：联行来账

45000

活期存款——红星电器

5000

班级

学号

姓名

汇兑业务核算

1、李静提交现金及信汇凭证一份，委托银行将款项汇往异地的收款人某电子设备厂，金额12000元，银行妥收款项，予以受理。

2、收到开户单位大团工厂提交一式四联信汇凭证，向异地某公司汇款80 000元。银行审核无误后受理汇款。

3、应解汇款登记簿上登记两个月前由长春市环保局汇入款2 000元为收款人李东差旅费，留行待取，至今尚未解付。银行根据规定办理退汇。

4、收到异地工行寄来的贷方报单及信汇凭证一份,汇给本行开户单位服装厂货款90 000元,银行审核无误后予以办理.5、收款人为钱玲的信汇款660元，查无此人，银行根据规定办理退汇。

二、要求 作出相关会计分录

1、借：库存现金

2、借：活期存款——大团厂

3、借：应解汇款 2000 80000 贷：联行往帐

80000 贷：联行往帐

2000

4、借：联行来账

90000 贷：活期存款——服装厂

90000

5、借：应解汇款

660 贷：联行往帐

660 12000 贷：联行往帐

12000 班级

学号

姓名

商业汇票及其贴现业务核算

1、食品公司承兑的一笔汇票本日到期，汇票金额20 000元，该公司存款账户有足够款项支付，收款人为异地面粉厂，银行审核无误后办理划款。

2、银行承兑汇票一张到期，金额10 000元，但承兑申请人百货公司只能支付6 000元，银行按照规定从承兑申请人账户中收取票款，其不足部分转为逾期贷款。

3、将到期的银行承兑汇票20 000元抽出，向汇票承兑申请人电子原件制造厂收取票款，办理转账手续。银行从承兑申请人账户中足额收取票款。

4、开户单位3月5日持面额为10万元的银行承兑汇票来行办理贴现，承兑汇票到期日为6月5日，贴现率为6‰，银行计收贴现利息，并按票面金额与贴现利息的差额为其办理转账。

5、将到期的银行承兑汇票30 000元抽出，向汇票承兑申请人四合商场收取票款，该厂只能支付20 000元，银行从四合发商场账户中收取票款，不足部分转为逾期贷款。

6、收到南昌工行寄来的委托收款凭证及商业承兑汇票，金额16 000元，收款人是南昌饲料公司，付款人是本行开户单位养鸡厂，本日到期。银行向养鸡厂收取票款并划转汇票款项。

7、阳光饲料厂持未到期的商业承兑汇票一份，金额20 000元，来行办理贴现，经查汇票距离到期日2个月整，贴现率为千分之三，信贷部门核准进行账务处理。银行计收贴现利息，并按票面金额与贴现利息的差额为其办理转账。

8、收到外省工行某行寄来的委托收款结算凭证及商业承兑汇票一份，付款单位为在本行开户的建材商店，金额36 000元。付款期满日，建材商店确认付款。银行办理划付票款转账手续。

9、收到南京工行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，银行承兑汇票已过到期日，金额39 000元，收款人是南京爱立信分公司，付款人是本行开户单位哈尔滨木材厂，银行办理划转汇票款项手续。

10、收到北京市工行寄来的委托收款凭证及商业承兑汇票，金额28 000元，收款人是北京织布厂，付款人是开户单位哈尔滨新中新公司。银行办理划转汇票款手续。

二、要求 作出相关会计分录

1、借：活期存款——食品公司

20000 贷：联行往帐

20000

2、借：活期存款——百货公司

6000

逾期贷款——百货公司 4000 贷：应解汇款及临时存款

2000

3、借：活期存款——电子厂

20000 贷：应解汇款及临时存款

20000

4、贴现息=100000*3*0.6%=1800 贴现净额=100000-1800=98200 借：贴现

1000000 贷：活期存款

98200 贷：利息收入

1800

5、借：活期存款——四合商场

20000

逾期贷款——四合商场10000 贷：应解汇款及临时存款

16000

6、借：活期存款——养鸡厂

20000 贷：联行往账或者辖内往来 借：贴现

200000 贷：活期存款

19880 贷：利息收入

120

8、借：活期存款——建材商店 36000 贷：联行往帐

36000

8、借：活期存款——哈尔滨木材厂

39000 贷：联行往帐

39000

16000 7、4、贴现息=20000*2*0.3%=120 贴现净额=20000-120=19880 班级

学号

姓名

1、借：活期存款———哈尔滨新中公司

28000 贷：联行往帐

28000

第三篇：支付结算考试(答案)

淄川联社支付系统上线测试题

（20100906）

单位： 姓名： 分数：

一、填空题（每空0.5分，共13分）

1、发报中心经NPC至收报中心加编(全国押)；发起清算行至发报中心、收报中心至接收清算行加编(地方押)。

2、查询查复书应配对保管，登记簿的电子信息至少联机保留（30个）工作日，超过的必须以（磁介质）保存。

5、小额支付系统清算：轧差净额按（场次）提交清算，异地业务场次和清算时间由（人总行管理）部门设定；同城由(人行济南分行管理部门)设定。每场净额在清算时点发送(NPC)清算；法定节假日，每日一场，节假日后(第一个大额工作日)清算

6、支票影像交换系统支票截留在(受理行)，通过(扫描影像)将信息传输到（出票行），出票行审核付款。涉及(信息传输)和（资金清算)两个过程，前者有(CIS系统)完成，后者由(小额支付系统)完成。

7、操作人员口令仅限本人使用，不得外泄；至少（每季度）更换一次。操作人员与（操作代码）一一对应。操作人员禁止与（业务无关操作），离开操作岗位时应（退出登录）。

9、支付清算系统预警机制：（早发现、早报告、早准备）。系统运行异常的预警信息，运行部门及时报告本单位业务和技术主管部门。

10、支票影像业务处理遵循“先付后收、收妥抵用、全额清算、银行不垫款”的原则。

11、支付信息保存时间：NPC联机30个营业日、CCPC联机7个营业日。脱机保存时间按照同类会计档案的时间保存。

二、单选题（每题1分，共17分）

1、大额支付业务的金额起点由中国人民银行规定，并根据管理需要进行调整。目前，中国人民银行规定的大额支付业务金额起点是（D）。

A.2万元 B.50万元 C.5万元 D.以上都不对

2、通过省会城市处理中心接入支付系统的银行，其所属的地市分支行作为支付系统的（A）行当地分支行开设专用账户。A 间接参与者 B 直接参与者 C 特许参与者

3、间接参与者加入支付系统，由其直接参与者通过行名行号管理系统提交申请；中国人民银行分支机构在收到申请后（B）个工作日内 通过行名行号管理系统进行初审，审核无误后发送总行。A、3 B、5 C、10 D、15

4、银行业金融机构在收到加入支付系统的书面批准后2个月内未完成有关准备工作且无正当理由的，该机构在（A）内不得再次申请加入支付系统。

A、6个月 B、3个月 C、一年 D、两年

5、PMIS人民银行分支行用户证书管理由（A）负责。

A、清算中心 B、支付结算部门 C、办公室保密部门 D、以上都不对

6、发起行对发起的大额支付业务需要退回的，应通过大额支付系统发送退回请求。接收行收到发起行的退回请求，未贷记接收人账户的，应立即办理退回。接收行已贷记接收人账户的，对发起行的退回申请（C）。

A.由发起人与接收人协商解决 B.由发起行与接收人协商解决 C.由发起行与接收行协商解决 D.以上都不对

7、大额支付系统出现重大故障，造成业务无法正常处理，影响资金使用的，系统运行者应按（D）对延误的资金向有关银行赔付利息。A、同档次流动资金贷款利率 B、同期银行活期存款利率 C、同期银行间市场拆解利率 D、准备金存款利率

8、全国支票影像交换系统处理办法所称退票，是指持票人开户银行(A)支票和出票人开户银行拒绝付款的行为。

A 拒绝受理 B 拒绝付款 C 拒绝办理 D拒绝传递

9、自加入支付系统之日起，因流动性不足导致支付系统清算窗口未在预定时间关闭，累计超过(B)次的，可强制其退出支付系统。

A.2 B.3 C.4 D.5

10、借记回执信息最长返回时间不得小于中国人民银行规定的基准时间，不得超过（C）个法定工作日。A 3 B 1 C 5 D 7

11、全国支票影像交换系统参与者使用的数字证书实行（B）。A.一人一证 B.一机构一证 C.一个管辖行一证 D.以上都不对

12、参与者和运行者的工作人员在办理大额支付业务中玩忽职守，或出现重大失误，造成资金损失的，应按规定承担行政责任，情节严重的（a）

A依法追究刑事责任B记大过C开除留用察看D开除并赔偿损失

13、小额支付系统处理同城、异地的借记支付业务以及金额在规定起点以下的贷记支付业务。目前，中国人民银行规定的小额普通和定期贷记支付业务的金额上限是（A）万元。

A.5 B.2 C.1 D.10

14、小额支付系统处理同城、异地的()业务以及金额在规定起点以下的()业务。（A）

A借记支付 贷记支付 B贷记支付 借记支付 C支票影像借记 支票影像贷记 D支票影像贷记 支票影像借记

15、小额支付系统实行7*24小时不间断运行，系统工作日为自然日，其资金清算时间为（B）

A自然日 B大额支付系统的工作时间 C次工作日 D以上都对

16、发起行发起大额支付业务，应根据发起人的要求确定支付业务的优先支付级次。排在优先级次第一位的是（A）。

A.发起人要求的救灾、战备款项 B.发起人要求的紧急款项 C.其他支付 D.以上都不对

三、多选题（每题1分，共20分）

1、中国人民银行分支行对直接参与者清算账户可以实施（ABCF）： A.余额控制 B.借记控制 C.提供高额罚息贷款 D.设臵自动质押融资

E.设臵日间透支限额 F.提供再贴现

2、同城票据交换等轧差净额清算时，国家处理中心按以下程序处理，其中正确的是（ABCD）

A．对应贷记清算账户的差额，作贷记处理；

B．对应借记清算账户的差额，清算账户头寸足以支付的作借记处理，不足支付的作排队处理；

C．一场同城票据交换轧差净额未全部清算完毕，不影响当日以后各场差额的清算；

D．清算窗口关闭之前，所有排队等待清算的同城票据交换等轧差净额必须全部清算。

3、以下关于支付清算系统应急处臵和管理的描述，正确的是（ACDE）： A.预警处臵应做到早发现、早报告、早准备

B.商业银行前臵机系统故障时，故障行核对业务数据不符的，应以国家处理中心下发的清单为准对行内系统进行业务调整

C.商业银行应制定应急处臵实施办法并报所在地人民银行备案 D.各级领导小组应开展应急宣传、组织应急演练，并对预案实施情况进行奖惩

E.系统关键岗位人员应有备份

4、以下属于普通借记业务的是（AB）A．中国人民银行机构间的借记业务； B．国库借记汇划业务；

C、代收水、电、煤气等公用事业费业务； D、国库批量扣税业务；

5、关于支票影像采集，应符合以下规定（AB）。A．未附粘单支票应采集其正面和背面影像；

B．附粘单支票应采集其正面和记载最后一手委托收款背书粘单的影像，其他背书信息在电子清算信息中连续记录。

C、未附粘单支票应采集其正面影像；

D、附粘单支票应采集其正面、背面和粘单所有的影像。

6、为了确保支付系统安全，禁止下列行为（ABCD）。A.任何部门和个人在生产系统生产设备上进行开发和培训 B.在支付系统生产设备上使用非支付系统专用存储介质 C.在支付系统生产设备上安装与支付系统无关的软件

D.系统设备因故障需外送维修时，未删除系统设备存储的数据。

7、小额支付系统和大额支付系统（ABCD）。

A.共享清算账户 B.共享密押处理机制 C.共享行名行号信息 D.共享主机资源

8、小额支付系统通存通兑业务包括（BCD）。

A.国库批量扣税业务 B.通兑业务 C.账户信息查询业务 D.通存业务

9、以下属于小额支付系统实时借记支付业务的是（ABC）A、个人储蓄通兑业务； B、对公通兑业务； C、国库实时扣税业务；

D、中国人民银行机构间的借记业务；

10、银行业金融机构申请以直连方式加入支付系统，在申请阶段应向中国人民银行当地分支机构报送的材料包括（ABD）：

A、申请书。

B、工商营业执照、金融机构法人许可证或金融机构营业许可证原件及复印件。

C、中国人民银行当地分支机构的验收报告。

D、防范和化解支付清算风险的预案。

11、净借记限额由（ABC）组成。

A．授信额度 B．质押品价值 C、圈存资金 D、自有资金

12、出票人开户银行收到支票影像信息，有下列情形之一的，可拒绝付款：（ABCDE）

A、大、小写金额不符； B、非本行票据；

C、重复提示付款； D、持票人未作委托收款背书； E、持票人开户行申请止付；

13、支付清算系统预警处臵应做到（ABC）。A.早发现 B.早报告 C.早准备 D.早处理

14、支付清算系统突发事件应急处臵应遵循以下原则：（ABCDE）A、系统不间断原则。B、业务连续性原则。C、数据完整性原则。D、可操作性原则。E、及时报告原则。

15、以下属于小额支付系统普通借记支付业务的是（BD）A、代收水、电、煤气等公用事业费业务； B、国库借记汇划业务； C、国库批量扣税业务；

D、中国人民银行机构间的借记业务。

16、关于清算账户余额查询权限，以下说法正确的是（ABCD）A、各银行总行及其分支机构可查询本行及所属直接参与者清算账户的余额

B、行间不能相互查询，C、同级行之间不能相互查询，D、下级行不能查询上级行清算账户的有关信息

17、关于清算账户，以下说法正确的是（BCD）A、为保障流动性充足，清算账户可以隔夜透支。

B、在清算窗口关闭前的预定时间，国家处理中心退回仍在排队的大额支付和即时转账业务。

C、对直接参与者清算账户资金仍不足的部分，由中国人民银行当地分支行按规定提供高额罚息贷款。

D、直接参与者申请撤销清算账户的，中国人民银行当地分支行通过大额支付系统向国家处理中心发送撤销清算账户的指令。

18、关于支票影像交换系统，下列说法正确的是（ABCD）A、支票影像信息一经影像交换系统发出，不得更改或撤销。B、对发出有误的支票影像信息，提出行可以通过影像交换系统向提入行申请止付。

C、影像交换系统实行7×24小时运行。中国人民银行可以根据管理需要调整系统的运行时间。

D、中国人民银行业务管理部门通过影像交换系统对出票人违规签发支票情况实施统计监控。

19、中国人民银行对下列哪些单位银行结算账户实行核准制度(ABC)：

A、基本存款账户

B、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）C、预算单位专用存款账户 D、一般存款账户

四、判断题（每题0.5分，共15分）

1、大额支付系统运行工作日为国家法定工作日，任何单位和个人不得调整。（）

2、小额支付系统实行7X24小时不间断运行，系统工作日为实际工作日。（）

3、系统参与者应加强对查询、查复的管理，对有疑问或发生差错的支付业务，应在当日至迟下一个工作日上午发出查询。查复行应在收到查询信息的当日至迟下一个工作日上午予以查复。（）

4、同一队列中的支付业务应按顺序清算，前一笔业务未清算的，后一笔业务不得清算。（）

5、大额支付系统中，同一直接参与者在同一营业日只能使用自动质押融资机制或核定的日间透支限额。（）

6、为满足资金清算需要，清算账户可以隔夜透支。（）

7、中国人民银行总行及其分支行可查询所管辖的直接参与者的清算账户余额，并可通过设定余额警戒线，监视清算账户余额情况。（）

8、小额支付系统中的同城业务，是指同一城市处理中心的参与者相互间发生的支付业务。（）

9、小额支付系统处理的支付业务一经轧差即具有支付最终性，不可撤销。（）

10、付款清算行到期未返回借记业务回执的，小额支付系统自动在借记回执信息返回到期日的次日予以撤销。（）

11、中国人民银行对直接参与者提供的质押品和圈存资金不得动用，但当直接参与者发生信用风险无法清偿小额支付业务净借记轧差金额时，中国人民银行可以动用质押品和圈存资金。（）

12、小额支付系统对排队等待轧差处理的支付业务自动按金额由小到大排列，金额相同的按时间先后顺序排列。直接参与者可根据需要将指定的排队业务调整到队列首位。（）

13、法定节假日期间，小额支付系统继续对支付业务进行轧差处理，但每日仅形成一场异地业务轧差净额和同城业务轧差净额，待法定节假日后的第一个大额支付系统工作日提交清算。（）

14、全国支票影像交换系统处理的区域业务，在分散接入模式下，其信息自提出行提交，经票据交换所、分中心，至提入行止；在集中接入模式下，其信息自提出行提交，经分中心至提入行止。（）

15、票据交换所通过影像交换系统接收的支票影像信息，应在当日至迟下一法定工作日提入行参加的第一场票据交换提交提入行。（）

16、经批准办理支票结算业务的银行业金融机构和票据交换所均可申请加入影像交换系统。（）

17、同城清算票据交换场次由各地人民银行根据实际情况自行决定。（）

18、为满足危机处臵的需要，支付清算系统应在一定时期内保留手工处臵方式。当发生危机事件必要时，大额、小额支付系统采取电子联行处臵方式，同城票据交换采用手工交换的处臵方式。（）

19、付款清算行到期未返回借记业务回执的，小额支付系统自动在借记回执信息返回到期日的次日予以撤销。（）

20、收款行对已发出的普通借记支付业务或定期借记支付业务需要付款行停止付款的，应当使用规定格式报文申请止付。申请止付只能整包止付，不可以止付批量包中的单笔支付业务。（）

21、圈存资金由中国人民银行在系统工作日内通过小额支付系统自行设臵和调整，不得用于日常的清算。（）

22、小额支付系统轧差净额提交清算的场次和时间可以在日间调整，即时生效。（）

23、全国支票影像交换系统处理的区域业务，在分散接入模式下，其信息自提出行提交，经票据交换所、分中心，至提入行止；在集中接入模式下，其信息自提出行提交，经分中心至提入行止。（）

24、小额支付系统停运不影响影像交换系统的正常运行。（）

25、小额支付系统行号与大额支付系统行号为同一行号，行号与网点号有一一对应的关系。（对）

26、付款行对已纳入轧差的贷记支付业务，只能申请批量退回。（×）

27、小额支付系统对排队等待轧差处理的支付业务自动按金额由小到大排列，金额相同的按时间先后顺序排列。（√）

28、付款行通过小额支付系统收到支付通知后，应当在当日至迟下一个法定工作日发出应答。（×）

29、支付业务信息在小额支付系统中以批量包的形式传输和处理。（对）

30、大额支付系统发起社只能对尚未清算的支付业务进行撤销。（√）

五、问答题（共35分）

1、支付系统的参与者和运行者应遵守的纪律和责任是什么？ 答：应遵守《大额支付系统业务处理办法（试行）》以及其他相关规定，不得拖延支付，截留、挪用客户和他行资金；不得因清算账户头寸不足影响客户和他行资金使用；不得疏于系统管理，影响系统安全、稳定运行；不得泄露密押和密钥，影响资金安全；不得有疑不查，查而不复；不得伪造、篡改大额支付业务，盗用资金。

2、大额支付系统的运行时序是什么？

答：大额支付系统按法定工作日运行。对每一工作日，系统又依次分为日间业务状态（既可以处理业务）、清算窗口、日终处理和营业准备四个运行状态。各运行状态的开启和结束由国家处理中心统一控制。目前，支付系统运行时间：8：00至17：00为日间业务处理时间，17：00至17：30为清算窗口处理时间，17：30进行日终业务处理，日终业务处理完成后进入下一个工作日营业准备处理。工作日及各运 行时间段根据管理的需要可以调整，由中国人民银行提前公布。

3、简述大额支付系统弥补头存不足的措施。

答：自动质押融资机制和核定日间透支限额，同一直参在同一营业日只能使用其一。

设臵清算窗口时间（17:00-17:30）

在预定的时间，NPC发现有透支或排队等待清算的支付业务时，打开清算窗口。在清算窗口时间内，弥补透支和清算排队的支付业务后即关闭，期间只受理弥补头存不足的支付业务；筹措资金的渠道：1向其上级机构请调资金、2从银行间同业拆借市场拆借资金、3通过债券回购获得资金、4通过票据转贴现或再贴现获得资金、5向人行申请再贷款。

4、小额支付系统处理的业务种类? 7类：普通贷记业务种类；定期贷记业务种类；实时贷记业务种类；普通借记业务种类； 定期借记业务种类；实时借记业务种类； 中国人民银行规定的其他支付业务。

5、简述大额支付系统的参与者类型及其定义？

直接参与者，直接与城市处理中心CCPC连接并在人行开设清算账户的银行机构及人行地市级（含）以上中心支行（库）。

间接参与者，未在人行开户而委托直参清算资金的银行和非银行机构及人行县级支行（库）。

特许参与者，中国人民银行批准的特定机构。

6、商业银行发起大额支付业务的处理？

行内系统未与前臵机直连的，根据发起人提交的原始凭证和要求确定普通、紧急的优先级次，由业务人员录入、复核，系统自动逐笔加编地方押后发送CCPC。

行内系统与前臵机直连的，根据发起人提交的原始凭证和要求，行内系统将支付报文发送前臵机系统，由前臵机系统自动逐笔加编地方押后发送CCPC。

7、大额支付排队机制？

排队顺序：1错账冲正，2特急大额支付，3日间透支利息和支付业务收费，4同城票据交换轧差净额，5紧急大额支付，6普通大额支付和即时转账支付。

直参根据需要可对特急、紧急和普通大额支付在相应队列中的先 后顺序进行调整。

各队列中的支付业务按顺序清算，前一笔业务未清算的，后一笔业务不得清算。

第四篇：第四章 支付结算业务的核算案例

第五章 支付结算业务的核算案例

1、银行收到开户单位永发公司提交的转账支票和进账单，金额6，200元，出票人未在本行开户，银行提出交换后办理入账。

出票人：

借:活期存款——持票人户6200

贷：存放在中央银行的款项6200

持票人：

借：存放在中央银行的款项6200

贷：活期存款——持票人户62002、建行一支行收到同城工行铁路支行交换过来的转账支票，金额3，000元。审核无误后代客户办理转账。（如果是空头支票，又如何处理）

出票人：

借:活期存款——持票人户3000

贷：存放在中央银行的款项3000

持票人：

借：存放在中央银行的款项3000

贷：活期存款——持票人户30003、建行郊区支行收到同城农行某办事处交换过来转账进账单一张，金额5，200元。审核无误后代理客户办理收账。

借：存放在中央银行的款项5200

贷：活期存款52004、开户单位云海公司提交23，000元。银行审核无误办理转账手续。

借：活期存款——云海公司23000

贷：本票230005、银行收到某开户企业提交的银行本票和转账进账单，金额8，000元。经审核无误提出交换，为该企业办理转账手续。

借：本票8000

贷：活期存款（持票人）80006、工行分行营业部收到交换提入的一张银行本票，金额36，000元，经审核该本票为本行半个月前签发，营业部办理转账手续。

借：本票8000

贷：活期存款（持票人）80007、某客户交存现金30，000元，要求办理银行汇票一张。银行审核无误予以办理。

8、银行收到开户单位某食品厂交来的银行汇票、解讫通知及转账进账单，出票金额为50，000元，实际结算金额40，000元。

9、大南街支行收到清算中心转来的电子信息，北京建行已支付本行签发的银行汇票，金额18，000元，审核无误办理转账。

10、郊区建行收到同城工行某分理处交换提入的银行汇票一张，出票行是广州市建行，出票金额78，000元，实际结算金额75，000元。审核无误办理转账。

11、李强持银行汇票及解迄通知来行办理解付手续，金额5，000元，并提供个人身份证。银行审核无误办理并付现5，000。

12、银行收到本行清算中心转来电子信息，开户单位某机械厂收到货款8，250元。

13、银行应某开户单位要求，于承付期满日划出托收承付款项一笔，金额4，500元。

14、银行收到同城交换提入的委托收款凭证第四联，金额800元，系5天前代开户单位某供电局委托发出的本月电费收款。审核无误办理转账。

15、银行收到某开户单位提交的汇兑凭证，金额6，250元。审核无误办理转账。

16、工行玉泉支行收到山西朔州支行寄来的有关委托收款结算凭证及附件，金额10，000元，通知开户单位棉纺厂付款。三天承付期满，棉纺厂有足够款项支付，银行办理划款手续。

17、某银行收到异地某行处划回的委托承付结算货款20，000元，当即转入百货公司存款账户。

18、呼市建设银行受到河北某行寄来的联行贷方报单及所附信汇凭证，金额500元，收款人未在本行开户。

19、呼市工行车站办事处收到北京工行东城区办事处寄来的本行开户单位呼市毛纺厂为付款人的商业承兑汇票及委托收款结算凭证，金额25，000。汇票已到期，办理付款手续。

20、某银行收到北京西城分理处发来的电子信息，金额15，000元，此款是北京某机床厂支付的商业承兑汇票款，收款人为在本行开户的电机厂。审核无误办理转账。

21、工行车站办事处收到大北街办事处提入的商业承兑汇票及委托收款结算凭证，金额为8，000元，付款单位是车站土杂商店，收款单位是大北街兴隆贸易公司。汇票已到期付款人通知付款，银行办理转账。

22、工行分行营业部将到期的银行承兑汇票留底卡片100，000元抽出，向票汇出票人某食品厂收取票款。食品厂因资金不足，只能扣收70，000元。

23、某承兑银行收到异地某行处电子信息，经核对系本行承兑的汇票，金额5，000元，票款已足额扣收。

24、呼市电视机厂持商业汇票来行申请承兑，汇票金额130，000元。经信贷部门审核同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按50/00收取承兑手续费。

25、某银行收到异地承兑行划回的银行承兑汇票款90，000元。审核无误办理转账。

26、银行6月15日接受开户单位新元公司申请，办理银行承兑汇票贴现一笔，汇票金额为100万元，出票日5月27日，到期日9月27日，贴现率6.4%。9月25日该贴现行向异地承兑行发出委托收款，9月29日收到划回票款。要求：(1)计算贴现利息及实付贴现额。（* 异地则加3天邮程）

(2)贴现行贴现时的账务处理。

(3)承兑行划出票款时的账务处理。

(4)贴现行收回贴现款的账务处理。

27、工行车站办事处为某服装厂办理了商业承兑汇票贴现，金额50，000元。现汇票到期，却收到付款人开户行退回的凭证，办事处于是向贴现申请人既该服装厂收取票款，但该厂账面资金不足，只扣收了30，000元，其他作为贴现申请人的逾期贷款，已办理转账手续。

28、张强持卡在某支行提取现金2，000元，该行予以受理并向发卡行结清。

29、某银行收到开户单位民族商场提交的签购单和汇计单，总计金额5，000元，手续费按10/00收取，持卡人在同城他行开户。

30、持卡人开户银行收到异地某行电子信息，要求结清该行持卡人异地消费款项3，000元，银行审核无误办理转账。

31、银行向开户企业飞鸿贸易公司收取罚款2000元，原因是该公司签发了与其银行预留签章不符的支票。

32、银行于晚场交换收到同城交换提入的转账支票6000元，但支票大小写金额不符，该行填具退票通知，待明日交换提出。

33、银行以现金支付邮电局代发委托收款结算凭证业务手续费12元。

34、呼市农行受到云南某园艺所提交的银行汇票，金额62，500元。因汇票超过提示付款期限，该园艺所未能在当地解付。呼市农行审核无误后，解付汇票并应客户要求以电汇方式汇出该。

第五篇：第二章支付结算法律制度答案新版

第二章 支付结算法律制度

一、单项选择题

1.开户单位可以在一定范围内使用现金，按照有关规定，对于零星支出的结算起点是（）元以下。

A.1000 B.1500 C.2000 D.500 [答案]：A

[解析]：本题考核现金使用范围。根据规定，结算起点1000元以下的零星支出，可以使用现金。

2.关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（）。

A.开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行

B.开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付

C.开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准

D.不准单位之间相互借用现金

[答案]：B

[解析]：本题考核现金收支的基本要求。开户单位支付现金，可以从本单位现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。

3.存款人违反规定将单位款项转入个人银行结算账户的，对于经营性的存款人，给予警告并处以（）的罚款。

A.1000元 B.10000元 C.5000元以上3万元以下 D.1万元以上3万元以下

[答案]：C

[解析]：本题考核违反银行结算账户管理制度的罚则。

4.单位和个人在（）的各种款项结算，可以使用支票。

A.异地 B.同一票据交换区域C.同城和异地 D.同城或异地

[答案]：B

[解析]：本题考核支票的使用范围。单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算可使用支票。

5.有关票据出票日期的说法，正确的是（）。

A.票据的出票日期必须使用中文大写

B.在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的应在其前加“壹”

C.在填写月、日时，日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“零”

D.票据出票日期使用小写填写的，票据无效

[答案]：A

[解析]：本题考核票据的填写要求。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。

6.长江公司出纳会计李某于2009年2月10日签发了一张转账支票，转账支票上日期填写正确的是（）。

A.贰零零玖年贰月拾日 B.贰零零玖年零贰月壹拾日

C.贰零零玖年零贰月零壹拾日 D.贰零零玖年贰月壹拾日

[答案]：C

[解析]：本题考核填写票据的基本要求。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。

7.因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。由（）签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金。

A.本单位财会部门负责人 B.本单位负责人 C.总会计师 D.董事长

[答案]：A

[解析]：本题考核现金收支的基本要求。因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金。

8.下列关于支票的提示付款期限的表述中，正确的是（）。

A.自出票日起10日内 B.自出票日起20日内 C.自出票日起30日内 D.自出票日起60日内

[答案]：A

[解析]：本题考核支票的提示付款期限。支票的提示付款期限为自出票日起10日。

9.下列关于普通支票的使用范围的表述中，错误的是（）。

A.划线普通支票只能用于支取现金 B.普通支票既可用于转账结算，也可用于支取现金

C.转账支票只能用于转账 D.现金支票只能用于支取现金

[答案]：A

[解析]：本题考核普通支票的使用范围。根据规定，划线普通支票只能用于转账，不能用于支取现金。

10.银行结算账户的监督管理部门是（）。

A.各级财政部门 B.中国人民银行 C.各开户银行 D.国务院及地方各级人民政府

[答案]：B

[解析]：本题考核银行结算账户的监督管理部门。银行结算账户的监督管理部门是中国人民银行。

11.下列情形不可以开立临时存款账户的是（）。

A.设立临时机构 B.异地临时经营活动 C.期货交易保证金 D.注册验资

[答案]：C

[解析]：本题考核银行结算账户的有关规定。根据规定，存款人有下列情况的，可以申请开立临时存款账户：设立临时机构；异地临时经营活动；注册验资。而选项C的期货交易保证金，应当属于可以申请开立专用存款账户的情形。

12.信用卡持卡人非现金交易享受免息还款期，免息还款期最长为（）。

A.20天 B.30天 C.50天 D.60天

[答案]：D

[解析]：本题考核免息还款期待遇。银行记账日至发卡银行规定的到期还款日之间为免息还款期。免息还款期最长为60天。

13.下列各项中，信用卡持卡人可以使用单位卡的情形是（）。

A.购买价值9万元的电脑 B.存入销货收入的款项 C.支付12万元劳务费用 D.支取现金

[答案]：A

[解析]：本题考核银行卡的使用。在单位卡的使用过程中，其账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。单位卡的持卡人不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款结算，并一律不得支取现金，所以只有选项A是正确的。

14.下列关于汇兑的特征的表述中，不符合法律规定的是（）。

A.单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式

B.汇款回单作为该笔汇款已转入收款人账户的证明

C.汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销

D.汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇

[答案]：B

[解析]：本题考核汇兑的基本知识。汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。

15.根据支付结算法律制度的规定，下列有关汇兑的表述中，不正确的是（）。

A.汇兑分为信汇和电汇两种 B.汇兑每笔金额起1万元

C.汇兑适用于单位和个人各种款项的结算

D.汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式

[答案]：B

[解析]：本题考核汇兑。汇兑没有金额起点的限制。

16.下列情形中，可以办理退汇的是（）。

A.该汇款尚未汇出 B.汇款人与收款人未达成一致退汇意见

C.经过1个月无法交付的汇款 D.收款人拒绝接受的汇款

[答案]：D

[解析]：本题考核汇兑的退汇。汇款人申请退汇必须是该汇款已汇出汇出银行。如果汇款人与收款人不能达成一致退汇的意见，不能办理退汇。汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。

二、多项选择题

1.下列事项中，单位开户银行可以使用现金的有（）。

A.发给公司甲某的800元奖金 B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬

C.向农民收购农产品的1万元收购款 D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费

[答案]：ACD

[解析]：本题考核现金管理的有关规定。根据规定，开户单位可以在下列范围内使用现金:（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；

（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；

（7）结算起点以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

在上述列出的8项中，除（5）（6）项外，开户单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过1000元，超过限额部分，应当以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。

2.关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（）。

A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额

B.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天

C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定

D.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内

[答案]：ACD

[解析]：本题考核现金使用的限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天。

3.银行结算账户按用途不同可分为（）。

A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 [答案]：ABCD

[解析]：本题考核银行结算账户的种类。银行结算账户按用途不同可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

4.下列选项中，属于单位、个人和银行在进行支付结算活动时所必须遵循的行为准则有（）。

A.恪守信用，履约付款原则 B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则

C.银行不垫款原则 D.监督用款原则

[答案]：ABC

[解析]：本题考核支付结算的基本原则。（1）恪守信用，履约付款原则

（2）谁的钱进谁的账，由谁支配原则（3）银行不垫款原则。

5.下列关于银行结算账户的表述错误的有（）。

A.基本存款账户主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取

B.一般存款账户用于办理各项资金的收付

C.专用存款账户可以用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付

D.临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付

[答案]：BC

[解析]：本题考核各种银行结算账户的用途。根据规定，一般存款账户可以用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付；专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。

6.银行结算账户的变更主要包括（）的变更。

A.存款人名称 B.单位法定代表人 C.单位主要负责人 D.住址

[答案]：ABCD

[解析]：本题考核银行结算账户的变更。银行结算账户的变更是指开户资料发生变更，包括存款人名称、单位法定代表人、住址等发生变更。

7.一般存款账户的使用范围包括办理（）。

A.借款转存 B.借款归还 C.现金缴存 D.现金支取

[答案]：ABC

[解析]：本题考核一般存款账户的使用范围。一般存款账户的使用范围包括：借款转存、借款归还、现金缴存。一般存款账户不得办理现金支取。

8.下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的有（）。

A.企业法人 B.单位附属独立核算的食堂 C.个体工商户 D.自然人

[答案]：ABC

[解析]：本题考核基本存款账户申请人范围。凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可开立基本存款账户。另外，有些单位虽然不是法人组织，但具有独立核算资格，有自主办理资金结算的需要，包括非法人企业、外国驻华机构、个体工商户、单位设立的独立核算的附属机构等，也可以开立基本存款账户。

9.存款人违反规定，伪造、变造开户登记证，对于其处罚，下列表述正确的有（）。

A.非经营性的存款人，处以1000元的罚款

B.经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款

C.非经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款

D.构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任

[答案]：ABD

[解析]：本题考核违反银行结算账户管理制度的罚则。

10.我国票据法上所称的票据包括（）。

A.汇票 B.债券 C.支票 D.本票

[答案]：ACD

[解析]：本题考核票据的分类。我国《票据法》上所称的票据包括汇票、本票和支票。

11.下列关于票据金额的填写，说法正确的是（）。

A.阿拉伯小写金额数字中有“0”的，中文大写应按汉语语言规律、金额数字和防止涂改的要求进行书写

B.大写金额数字有“分”的，“分”后面可以写“整”（或“正”）字

C.大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白

D.大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”字样

[答案]：ACD

[解析]：本题考核填写票据和结算凭证的基本要求。选项B，大写金额数字有“分”的，“分”后面不能写“整”字。

12.商业汇票按照承兑人的不同分为（）。

A.商业本票 B.银行汇票 C.银行承兑汇票 D.商业承兑汇票

[答案]：CD

[解析]：本题考核商业汇票的分类。商业汇票按照承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

13.下列属于非票据结算方式的有（）。

A.银行本票 B.汇兑 C.信用卡 D.委托收款

[答案]：BCD

[解析]：本题考核支付结算方式。非票据结算方式一般包括汇兑、委托收款、异地托收承付和信用卡等。

14.下列关于商业汇票的表述中，符合法律规定的有（）。

A.商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内

B.商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内

C.商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月

D.见票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内 [答案]：BCD

[解析]：本题考核商业汇票的基本知识。商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内，而不是说的承兑期限，所以A选项错误。

三、判断题

1.根据《支付结算办法》的规定，除法律、行政法规另有规定外，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位，不得作为中介机构经营银行支付结算业务。（）

[答案]：Y

[解析]：本题考核支付结算的特征。题目的表述是正确的。

2.银行一律不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。（）

[答案]：N

[解析]：本题考核支付结算的基本要求。除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，除国家法律另有规定外，银行不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。

3.支付结算是指单位在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。个人在社会经济活动中使用票据、银行卡等方式进行资金清算的行为不属于支付结算的范畴。（）

[答案]：N

[解析]：本题考核支付结算的概念。支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。

4.单位银行结算账户中单位的法定代表人发生变更时，应当于五个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于三个工作日内向中国人民银行报告。（）

[答案]：N

[解析]：本题考核银行结算账户的变更。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于两个工作日内向中国人民银行报告。

5.注册验资的临时存款账户在验资期间只付不收。（）[答案]：N

[解析]：本题考核银行结算账户的相关规定。根据规定，注册验资的临时存款账户在验资期间“只收不付”。

6.异地银行结算账户只能是单位开立。（）

[答案]：N

[解析]：本题考核异地银行结算账户。自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户，也属于异地银行结算账户。

7.个人银行结算账户是指自然人、法人和其他组织因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。（）

[答案]：N

[解析]：本题考核个人银行结算账户的概念。个人银行结算账户是指自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。

8.存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。（）

[答案]：Y

[解析]：本题考核银行结算账户的撤销。

9.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，可以写“整”（或“正”）字，在“角”之后不能写“整”（或“正”）字。（）

[答案]：N

[解析]：本题考核票据和结算凭证的填写要求。根据规定，中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。

四、不定项选择题

1、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字 B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号

D.1月15日出票的票据，票据的出票日期栏填写为“零壹月壹拾伍日 【答案】：B 【解析】：本题考核票据和结算凭证的填写要求。根据规定，票据的出票日期必须使用中文大写。

2、开户单位可以在一定范围内使用现金，按照有关规定，对于零星支出的结算起点是（）。A.100元以下B.500元以下C.1000元以下D.2000元以下

【答案】：C 【解析】：本题考核现金使用范围。根据规定，结算起点1000元以下的零星支出，可以使用现金。

3、下列银行结算账户的开立，银行应在开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案的是（）。

A.基本存款账户B.一般存款账户C.预算单位专用存款账户D.个人银行结算账户

【答案】：BD 【解析】：本题考核单位银行结算账户实行备案制度的规定。符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。

4、关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述中不正确的是（）。

A.存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明

B.单位的法定代表人发生变更时，应于3个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明 C.存款人因注销、被吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请

D.存款人尚未结清其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户 【答案】：B 【解析】：本题考核银行结算账户的变更与撤销。根据规定，单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5日内书面通知开户银行并提供有关证明。

5、关于银行结算账户的撤销，下列表述正确的是（）。

A.存款人因迁址需要变更开户银行而撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本存款账户后10日内申请重新开立基本存款账户 B.银行得知存款人主体资格终止情况的，存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付

C.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户 D.存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续

【答案】：ABCD 【解析】：本题考核银行结算账户的撤销。

6、下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有（）。

A.个人的工资、奖金收入B.个人债权转让收益C.保险理赔款项

D.个人贷款转存

【答案】：ABCD 【解析】：本题考核个人银行结算账户的适用范围。根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，个人的工资、奖金收入等可以转入个人银行结算账户。

7、存款人有下列情形，可以申请开立个人银行结算账户的是（）。A.使用支票B.办理汇兑C.代付电费D.申办信用卡

【答案】：ABCD 【解析】：本题考核开立个人银行结算账户的条件。以上四项均符合规定。

8、下列有关单位银行卡账户的资金管理，不符合《银行账户管理办法》规定的是（）。A.由其基本存款账户转账存入 B.由其临时存款账户转账存入 C.不得办理现金收付业务 D.不得办理银行转账业务 【答案】：BD 【解析】：本题考核单位银行卡账户的资金管理。根据规定，单位银行卡账户的资金由其基本存款账户转账存入，并不得办理现金收付业务。

9、存款人使用银行结算账户，不得有下列行为（）。A.将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户 B.利用开立银行结算账户逃废银行债务 C.出租、出借银行结算账户

D.从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入单位信用卡账户 【答案】：ABCD 【解析】：本题考核违反银行结算账户管理制度的罚则。

10、对于票据背书，下列说法中不符合《票据法》规定的有（）。A.用于支取现金的支票不可以背书转让

B.背书转让可以附任何条件，所附条件也具有票据上的效力 C.背书未记载日期的，视为票据到期日前的背书 D.如果背书不连续，付款人可以拒绝向持票人付款 【答案】：B 【解析】：本题考核票据背书的相关规定。背书转让附条件的，所附条件不具有票据法上的效力。11、2007年1月1日，甲向乙签发了一张出票后3个月付款的银行承兑汇票，该汇票已经依法由A银行承兑，乙于2007年4月21日向A银行提示付款，下列说法中正确的是（）。A.乙提示付款时间已经超出了法律规定的期限 B.乙提示付款时间符合规定

C.在乙作出说明后，A银行仍应承担付款责任 D.A银行和甲不再承担票据责任

【答案】：AC 【解析】：本题考核票据的提示付款时间。根据规定，出票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。出票人未按照上述规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人仍应当继续对持票人承担付款责任。本题乙在2007年4月21日提示付款，已经超过了法定的付款提示期间，但是在作出说明后，A银行应承担付款责任。

12、同一持卡人单笔透支发生额个人卡不得超过（），单位卡不得超过（）。A.2万元；5万元B.5万元；2万元C.5万元；10万元D.3万元；8万元

【答案】：A 【解析】：本题考核信用卡的信用额度。根据规定，同一持卡人单笔透支发生额个人卡不得超过2万元，单位卡不得超过5万元。