第一篇：关于开展2008年度基层工会财务工作(精)
关于开展2008年度基层工会财务工作
考核的通知
各基层工会：
根据《北京邮政工会财务管理办法》（京邮工[2002]18号）文件精神，2008年度的基层工会财务考核工作，将于2009年8月下旬（具体时间待定）进行。本年度财务考核结果，将纳入2009年基层工会工作整体考核，不再单独奖励。请各单位工会财务人员做好准备工作。
2008年度基层工会财务工作检查采取相对集中的方式进行，请基层工会财务人员按照规定的时间和地点，携带本单位2008年度的“明细帐及总账”、“银行日记账”、“现金日记账”、“银行对账单”和“会计凭证”，参加财务工作考核。具体安排如下：
一、检查时间及地点： 另行通知。
二、检查标准和内容：
按照《北京邮政工会财务工作考核表》，检查基层工会经费的收、管、用及财务管理情况。拨交经费（50分）、财务管理（20分）、财务报表（25分）和“小金库”自查情况（5分）。
三、检查方法：
由市邮政工会经审委员会对基层工会进行检查、评定后，报送工会办公室。
联系电话:65196330
65196311 联 系 人: 郭良晨
刘 昕
工会办公室
二○○九年七月二十八日
第二篇：基层工会财务管理办法
XXXX基层工会财务管理办法
第一章 总 则
第一条 为加强XXXX公司工会财务管理，规范财务行为，保证工会资金安全，提高资金使用效益，保障XXXX工运事业的发展，根据《中华人民共和国工会法》、《中华人民共和国会计法》、中华全国总工会《工会预算管理办法》、《工会会计制度》，结合XXXX工会财务管理的具体情况，制定本办法。
第二条 本办法适用于XXXX工会所属各级工会及非独立核算的文化、体育、教育、疗（休）养等事业单位（统称非独立核算的事业单位，下同）。
第三条 工会财务工作必须坚持为职工群众服务，为发展工运事业服务的宗旨；严格执行国家财经法律、法规和中华全国总工会、XXXX工会的财务规章制度；坚持工会预算管理原则，协调和处理工会建设与资金供给、社会效益与经济效益等各种经济关系。
第四条 工会财务工作的基本任务是：认真贯彻党的工运路线、方针、政策，坚持与时俱进，不断推动工会财务工作创新；依法收好、管好、用好工会经费，为XXXX工运事业发展奠定物质基础和提供财力保障；合理筹集和运用资金，保证工会资金安全，提高资金使用效益；加强工会资产管理，防止工会资产流失，如实反映本单位工会财务状况，对本单位工会经济活动进行核算、控制和监督。第五条 单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。各级工会必须把财务工作纳入重要议事日程，定期听取汇报，研究财务工作。对重大经济事项要集体讨论决策，实行社团法人代表负责的“一支笔”审批制度。
各级工会的领导，要按照《会计法》的规定，保证财会人员依法履行职责，正确行使国家和工会组织赋予的权限，做好财会工作。第六条 各级工会的一切经济活动要在单位负责人的直接领导下，归口于财务部门（或会计主管）统一管理，其他部门不得兼管财务工作。
第二章 财务管理体制
第七条 XXXX公司工会实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。在现行组织机构的情况下，工会财务管理级次如下：
公司大口级工会管理级次： XXXX公司级工会。
各子公司级工会及其他部属单位工会。
第八条 财务管理的职责权限：
一、宣传、贯彻、执行国家和上级工会规定的方针、政策、制度、纪律、办法，并结合本单位实际情况，制定工会内部各项财务管理办法。
二、编制本级预算、决算；审批（或审核）、汇总下级工会的预算、决算，并按期向上级主管部门报送。
三、收好、管好、用好本级经费，督促行政按规定拨缴经费并及时、足额上解经费，在本级管辖的范围内合理分配经费。根据上级工会的规定，决定所属单位的经费分成、预算拨款和经费调剂。
四、积极组织收入，合理安排支出，按主管部门规定上缴有关费用，合理分配资金并确定独立核算单位的结余分配和资金缴拨办法。
五、检查、分析预算执行情况，发现问题，提出改进意见或建议，及时向本单位领导和上级工会反映。
六、组织、检查、督促下级工会及本级所属企事业单位进行会计核算，反映预算执行，实行会计监督；强化会计基础工作，组织开展财务工作竞赛；调查研究，总结财务工作经验，指导和推动本系统、本单位财会工作发展。
七、加强财会人员管理，组织培训财会干部，提高财会人员政治、业务素质，培养和造就一支具有一定政策水平、懂业务、会管理的工会财务干部队伍。
八、加强工会资产管理，负责按规定申请或办理工会资产产权登记，组织工会、企事业单位开展财产清查及办理财产的盘盈、盘亏、贬值和报废等工作。
九、规划、组织、指导本系统财务管理信息化发展，推广适合XXXX工会财务管理的现代化技术和手段。
十、坚持民主管理原则，发扬财务民主，定期公布账目，接受会员和本级经费审查委员会监督，向本级工会委员会、会员代表大会定期报告财务工作。
第九条 XXXX公司工会经费实行按比例或额度分成制度。
行政拨交工会经费，除按规定的比例上解全国总工会、XXXX和省、市总工会外，其余部分的分配，由公司大口级经费管理单位自行确定。用于基层工会经费比例不得少于60%。
会费全额返还，由基层工会自行留用。
第十条 贯彻《会计法》和全国总工会《工会会计制度》的要求，各级工会及实行独立核算的工会事业单位，应当根据会计业务的需要，设置会计机构或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。
具备独立管理经费条件的子公司级工会，工会经费要在银行独立开户、单独设账管理，不允许与本单位机关或党、团等其他组织财务合并账户集中核算。
必须贯彻钱、账分管的原则。会计、出纳要分设，钱、账、物要分管。
第十一条 调整和任免财务负责人（或会计主管人员），要征得上级工会财务部门的同意。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。
第三章 预算管理
第十二条 工会预算是各级工会经一定程序核定的财务收支计划。XXXX公司工会预算，要在XXXX工会有关工会工作方针、政策、制度和纪律的要求下，实行分级管理、下管一级的原则。
XXXX公司工会预算分为本级预算和子公司级预算两类。本级预算是指作为一级经费管理单位的工会组织的财务收支计划。本级预算应包括本级经费供给的非独立核算单位预算在内。子公司级预算是指本级预算所属的独立核算事业单位的财务收支计划。
第十三条 各级工会财务部门是预算管理的职能部门。其职权是：编制本级预算、决算和预算的调整方案；审批下级工会及本级所属单位的预算、决算；汇总本级及所属各级工会的预算、决算；组织本级预算的执行，按程序办理预算调整；监督、检查下级工会和所属单位的预算执行情况；协调处理工会与同级行政有关部门在工会预算管理方面的政策与经济关系。
第十四条 工会预算，由预算收入和预算支出两部分组成。
一、预算收入包括：
1.工会会员缴纳的会费收入。2.行政拨交经费收入。3.上级补助收入。4.政府补助收入。5.行政补助收入。6.投资收益。7.其他收入。
二、预算支出包括： 1.会员活动费。2.职工活动费。3.维权支出。4.工会业务费。5.工会行政支出。6.资本性支出。7.补助下级支出。8.其他支出。
第十五条 工会预算应根据有关政策法规和上级工会要求，按照“量入为出，收支平衡，略有结余”的原则和工会工作计划的要求编制，期末滚存经费结余不得出现赤字，基层工会不得编制赤字预算。
第十六条
一、预算收入的编制：按目标管理的要求，原则上不得低于上年实际数进行安排。1.会费收入。按上年行政拨交经费收入与会费收入的比例乘以当年行政拨交经费预算数计算编制。2.行政拨交经费收入。按行政当年全部职工工资总额计划和规定的拨交比例（2%*11.8%）计算编制。3.上级补助收入。根据实际情况确定目标或上级工会补助计划进行编制。
4.政府补助收入。根据实际情况确定编制。5.行政补助收入。根据实际情况确定编制。6.投资收益。根据上年实际情况考虑增减变动因素确定目标进行编制。7.其他收入。按上年实际完成情况及当年可能发生的增减变动因素确定。
二、预算支出的编制：要坚持勤俭节约的原则，体现工会工作的特点，要按照“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则，把较多的资金安排在维护职工权益，为职工服务和工会活动方面。1.会员活动费。用会费支付的组织会员集体活动的各项费用及会员特殊困难补助，按活动的内容、次数、人数、开支标准计算编制。
2.职工活动费。要根据活动计划的需要与财力、物力的可能进行编制。3.维权支出。直接用于维护职工权益的在协调劳动关系争议中、向职工群众提供法律咨询、对困难职工帮扶、向职工送温暖、送凉爽发生的支出。按项目、次数、人数开支标准编制。4.工会业务费。按工会当年工作业务逐项安排，详细计算编制。
5.工会行政支出。应严格按照工会的政策、制度标准和规定及核定的人员编制的办公费、修理费、差旅费、招待费等支出。
6.资本性支出。应根据预算编制，合理发生具有专门用途、纳入固定资产核算范围的办公设备的支出。
7.补助下级支出。根据规定比例或定额计算编制。
8.其他支出。应按工会有关规定及工会经费的支付能力，统筹安排编制的增收留成基金、财务专用基金等。
第十七条 预算编制程序与审批：
一、各级工会应当按照上级工会规定的时间编制预算。
二、本级预算的编制。公司级以上工会本级预算，由工会财务部门负责，按照上级工会预算管理的要求，在预测本级经费分成收入，统筹安排支出的基础上组织编制。经工会委员会（常委会）讨论通过后，送本级经费审查委员会审查同意上报。
对独立核算事业的补助列入本级预算。
三、单位预算编制。一般应采取自上而下和自下而上的相结合的方法。主管工会按向所属独立核算事业单位下达预算控制指标，然后由单位在控制指标内，结合自己的工作任务、活动计划编制预算，报主管工会审批。
第十八条 工会预算每会计编制一次。各级工会要按上级工会规定的时间报送。经上级工会审查批准后，方可执行。在预算未批准前，只能开支必要的经常费用，设备购置及大修费一般不得开支。如遇紧急情况，应事先请示。
第十九条 工会预算的执行与调整：
一、各级工会预算由本级工会委员会（常委会）组织执行。具体工作由本级工会财务部门负责。
二、各级工会要按照预算确定收入任务，积极组织收入。各项收费范围、标准应严格按照有关法律、法规执行。
三、各单位要加强预算支出的管理，严格执行预算和财务制度，不得擅自扩大支出范围，提高开支标准，不得以领代报。大宗物资采购要实行集体采购制度，专项工程、大型设备购置和专项维修，应经有关专业部门审核后执行。
四、在预算执行过程中，遇有特殊情况，需要增减收支时应当编制预算调整方案，调整方案每年以一次为限，其编制、审批程序与预算相同。
五、严格工会行政费用支出，专项资金支出要专款专用。
第二十条 预算监督：
一、各级工会预算的编制与执行，接受同级经费审查委员会的审查与监督。
二、各级工会财务部门负责监督检查下级工会和本级工会所属单位预算的执行。
三、各级工会未按规定程序报批预算，擅自决定重大开支项目，上级工会不予审批，责令其做出检查和纠正，并根据具体情况进行处理。
第二十一条 预算自公历1月1日起至12月31日止，预算收支以人民币元为计量单位。
第四章 收入管理
第二十二条 工会收入是为实现工会工作方针和职责，根据《工会法》以及有关政策规定开展业务活动所取得的非偿还性资金。收入管理，就是对工会收入的范围、标准、定额、方法和效果等方面的管理工作。工会收入是工会开展各项活动的物质保证，各级工会都必须把收入管理作为工会财务工作的首要任务，切实抓好。
工会收入管理工作的要求是：
一、按有关规定确定收费范围；
二、按有关规范制定合理的收费标准；
三、挖掘潜力，积极组织创收，制定先进、可行的收入指标；
四、做到及时、足额收缴经费，按规定上解经费。
第二十三条 会费收入。
工会会员按规定标准缴纳的会费，是工会经费的基本来源之一。根据全国总工会规定，加入工会组织的会员按照本人月标准工资的0.5%向所在单位工会交纳会费，没有固定收入的会员可按本人上月所得工资额计算交纳会费，工资尾数不足10元的部分不交纳会费。
企业工会会员交纳会费的标准工资收入，由企业工会掌握，其标准是：凡作为工资发放的，应计算交纳会费；凡作为津贴、补贴、奖金发放的，不计算交纳会费。实行年薪制的企业，由企业工会按会员年薪分十二个月计算月工资收入交纳。
会费收缴手续按规定办理。
第二十四条 拨交经费收入。
一、根据中华人民共和国《工会法》、财政部和全国总工会《关于新〈工会法〉中有关工会经费问题的具体规定》（工总财字[1992]19号）、《关于财政拨款的行政事业单位计拨工会经费有关问题的通知》（工总财字[2003]25号）以及XXXX总工会和铁道部财务司《关于做好工会经费计拨工作的函》（铁工函[2005]13号）的要求，XXXX系统内建立工会组织的企事业单位和机关，按照全部职工工资总额的2%，按月向工会拨交工会经费。
二、拨交工会经费的“全部职工工资总额”，按照国家统计局1990年发布的《关于工资总额组成的规定》计算。工资总额组成范围内的各种津贴、补贴和奖金，均应计算在内。
三、会计期间，行政于1月15日前按月（或季）预拨1个月或1个季度的工会经费；每月（或季度）15日前，按上月（或上季度）工资总额计算拨交工会经费。工会组织应督促行政方面及时、足额拨交。年终清算时，对应收而未收到工会经费的差额部分，应由行政发账单（或通知书），工会记入当年“拨交经费收入”科目中。对逾期不交或少交，经屡次催收无效的，按照全国总工会、中国人民银行“关于企业、事业、机关拨交工会经费结算办法的通知”（工总财字[1989]16号）有关规定办理。即由基层工会的上一级工会以文件正式通知缴款单位的开户银行，由银行从该单位中的存款中扣缴，并按欠交金额每日5‰扣收滞纳金。
四、工会经费的拨交，由行政财务部门根据劳动工资统计报表工资总额计算出拨交额，汇入工会账户。子公司级行政汇总向同级工会拨交，各工会收到下级工会的上解经费后，应按规定比例通过银行逐级上解，不得挤占、挪用、截留。
五、下级工会按规定比例上解给上级工会的经费，是行政拨交经费的分成部分，纳入拨交经费收入一并管理。下级工会必须按照全国总工会、XXXX总工会规定的经费上缴比例，按时、足额上解上级工会经费。下级工会有截留、挪用工会经费行为的，由上级工会按照全国总工会《关于截留、挪用应上解工会经费处罚的暂行规定》（总工发[1994]22号）有关条款进行处罚。
六、严格执行全国总工会、国家税务总局《关于进一步加强工会经费税前扣除管理的通知》（总工发[2005]9号）规定，加强对计拨工会经费和《工会经费拨缴专用收据》的日常管理。工会在收到工会经费后，应向交款单位行政开具“工会经费拨缴专用收据”，税务部门据此在企业所得税前扣除。第二十五条 事业收入。
一、事业收入是指工会非独立核算的事业单位为开展专业业务及附属事业有偿服务活动所获得的非偿还性资金。事业收入是工会经费收入的一项重要来源。
二、事业收入包括：专业业务收入、附属事业收入和其他收入。
专业业务收入是指事业单位开展专业业务活动取得的收入。附属事业收入是指工会事业单位在专业业务之外延伸服务的收入。
其他收入是指上述范围以外的各项收入，包括所属独立核算的事业单位上缴款。
第二十六条 上级补助收入。
上级补助（上拨）收入是指上级工会根据申请及预算对下级工会及所属事业单位补助（拨入）的经费。
第二十七条 政府或行政补助收入。
行政补助收入是行政方面根据《工会法》和有关规定对工会经费不足的补助或应承担的费用，包括基本建设、大型修理、大型活动的补助等。此项补助是工会经费收入的来源之一，行政补助收入必须纳入预算管理。
第二十八条 投资收益。
投资收益是指工会利用部分结余资金进行投资所取得的收入。
第二十九条 其他收入。
其他收入是指不属于以上各项的收入。包括银行存款利息、财产变卖、处理废品收入等。
第五章 支出管理
第三十条 工会经费支出管理，就是对工会经费开支范围、标准、定额、方法和效果等方面的管理工作。做好经费支出管理工作，就是要坚持工会经费独立管理、为职工群众服务、遵纪守法、统筹兼顾、保证重点和勤俭节约的原则，使工会资金既能保证实现工会工作方针、任务的需要，又能充分发挥其使用效果。
第三十一条 工会经费开支范围：
一、会员活动费。用会费支付的组织会员集体活动的各项费用及会员特殊困难补助等。如会员活动日、郊游活动、联欢会、参观、电影、舞会、游园以及其他集体活动的费用等。
二、职工活动费。是指工会组织职工开展的旨在提高广大职工政治素质、文化素质、业务素质、身体素质，丰富职工文化生活等所发生的各项费用支出。具体包括：
职工教育方面。用于工会举办的职工教育、业余文化、技术、技能教育所需的教材、教学、消耗用品；职工教育所需资料、教师酬金；优秀教师、学员（包括自学）奖励；工会为职工举办政治、科技、业务、再就业等各种知识培训等。
文体活动方面。用于工会举办职工业余文艺活动、节日联欢、文艺创作、美术、书法、摄影、展览；文体活动所需设备、器材、用品购置费与维修；文体汇演、比赛奖励；以及按规定开支的伙食补助费、误餐费、夜餐费等。
宣传活动方面。用于工会组织政治、时事、政策、科技讲座、报告会发生的费用；工会组织技术交流、职工读书活动以及举办展览、黑板报等所消耗的用品；重大节日工会组织活动的宣传费；工会举办图书馆、阅览室、读报组所需图书、报刊以及工会广播站的消耗用品费等。其他活动方面。除上述支出以外，用于工会开展的其他活动的费用。如：职工集体福利事业补助、XXXX活动等。
三、事业支出。是指工会非独立核算事业单位的各项支出以及对所属事业单位必要的补助支出。事业支出应当与事业收入配比。具体内容包括：专业业务支出、附属事业支出、其他支出等日常公用经费以及主管工会补助基建与所属独立核算事业单位支出。
补助基建支出必须同时具备以下条件：（1）确实迫切需要解决的群众文体活动场所；（2）确属行政经费不足，工会经费又有能力负担；（3）在不违反国家有关规定的前提下，报经上级主管工会批准。
四、工会业务费。是指工会组织为履行工会职能，加强自身建设和开展业务工作所发生的各项业务支出。具体内容包括：工会干部和积极分子学习政治、业务所需费用；培训工会干部和积极分子所需教材、参考资料和讲课酬金；评选优秀工会干部及工会积极分子奖励；工会会员（代表）大会的费用；建家活动费用；工会维护职工合法权益开展的法律咨询服务、劳动争议协调等各项工作活动的费用；慰问困难职工的费用；工会组织参与企业民主管理、经济技术创新、先进文化建设、“生活线、文化线、卫生线”建设等活动费用；工会信息化建设费用；外事活动费；站段级（基层）工会办公、差旅、维修等方面的费用。
五、工会行政费。是为保证工会日常工作正常运行而开支的行政管理、后勤保障等费用。具体内容包括：公务费、机械设备运用维护费、设备购置费及其他费用等。企事业工会人事费用按规定应由同级行政负担。
六、补助下级支出。是指上级工会根据预算和指定用途拨给所属单位的经费。
七、其他支出。主要包括：提取增收留成基金和财务专用基金、救灾支出及处理工会经费呆坏账损失等。
提取增收留成基金和财务专用基金按照XXXX总工会有关规定执行，基层（车间）工会不得提取增收留成基金和财务专用基金。
处理工会经费呆账损失执行全国总工会《工会经费呆账处理办法》（总工发[2002]20号）有关规定。
第三十二条 经费开支顺序。经费开支首先要保证上级经费支出；其次是职工活动费支出；第三是专用设备购置；第四是下拨支出；第五是工会业务活动支出；第六是其他方面支出。
第三十三条 工会与行政开支的划分。
根据《工会法》和中华全国总工会同财政部以及XXXX总工会与铁道部财务司等有关部门联合通知的规定，下列经费应由行政负担：
1.各级工会及工会事业单位办公和开展文艺、体育活动所需的房屋、场地、设备（含防水设备）建设及维修费，水、电、取暖费，取暖锅炉排污费，锅炉软水费。
2.工会举办的职工业余学校、训练班所需办公室、教室、试验室建设及维修费，水、电、取暖费。
3.XXXX各级工会脱产专职人员（XXXX机关除外）的全部工资、奖励、补贴、劳动保险和其他福利待遇的费用支出，由所在单位行政列支，其列支渠道和待遇与行政管理人员相同。工会脱产专职人员是指XXXX各级工会在编的专职工作人员，包括工会所属的事业单位脱产专职人员。
4.XXXX企、事业单位各级工会工作人员的离、退休费、补贴、社会保险和其他福利待遇等，应与企事业职工一样，由企事业行政方面负责支付。
5.不脱产的工会干部和工会积极分子，经行政领导同意，参加工会召开的会议、训练班和举办的活动，其脱离生产期间的工资、资金、差旅费。
6.职工参加基层以上工会举办的体育运动会的各项正式体育比赛、文艺汇演（包括集中训练和排练必须脱产期间），经行政领导同意，脱产期间的工资、资金、差旅费；公司级及以上工会组织文艺、体育积极分子到外地观摩，经行政领导同意，其出差期间的工资、资金、差旅费。
7.开展各种形式的生产劳动竞赛的奖励费，班组建设费，有关企业劳模、先进生产（工作）者会议和职工代表大会的会议费支出，表彰劳模、先进生产（工作）者的奖励支出，有关文学艺术工作者协会的支出，有关企业举办的文化、福利事业、基建设施等方面的支出，有关开展“五好家庭”、“五好家属”、“三八红旗手”、“计划生育”等活动的奖励费，以及儿童节奖励优秀保育人员、优秀少年儿童的费用。8.各基层单位广播站设备购置和维修费，设置光荣榜所需要经费和维修费，“五一”国际劳动节，“十一”国庆节及其他重大节日装饰单位门面所需的装饰费，庆祝活动用彩旗、模型、生产图表等费用，车间、科室、班组、职工单身宿舍、乘务员公寓订阅报刊所需费用。
9.工会专职干部同党政其他干部一样，享受应由行政按规定发给同等的劳动保护用品所需经费，工会专职干部制服补贴，退休人员活动费，退休活动的办公房舍、家俱及办公费、差旅费。
10.职工教育费。
11.劳模、先进生产（工作）者休养费。12.按规定应由行政负担的职工体育活动费。
13.工会及所属单位开展活动所需的大型设备，按规定应由行政供给。
第三十四条 工会经费开支标准，是在工会预算和经费开支范围内（包括行政应负责的经费和提供的补助费）各项按人或项目确定支出费用的货币额度。
工会经费支出有标准，自行制定开支标准，必须根据国家、全国总工会和主管工会有关政策、制度、规定，结合实际情况制订。
第六章 资金管理
第三十五条 工会资金管理的任务是：防范资金风险，确保工会资金安全完整，减少和避免资金损失；合理分配资金，充分发挥资金使用效果，保证工会正常开展工作的需要。
工会资金的管理包括货币管理、往来款项管理。各级 工会财务部门对工会各种资金实行归口管理。包括各级工会经费，各种代管经费，如：送温暖工程资金、职工互助补充保险资金以及工会管理的大病互助、帮困性质的各种资金，工会企事业（含职工XXXX）各项资金，上述资金购买的政府债券。非财务部门不得管理与工会活动有关的各项资金。
严禁各级工会及所属企事业单位以任何方式从事对外担保和借款；严禁各级工会机关用工会经费为工会系统内任何单位提供担保。
第三十六条 工会货币资金管理。货币资金管理包括现金管理和银行结算管理两部分。
一、现金管理。现金管理是国家管理货币流通的一项重要内容，工会及所属事业单位的现金收支，必须按照国家关于现金管理的规定办理。
二、银行结算资金管理。工会的货币资金，除按规定保留必要的库存现金用于支付零星开支外，都必须存入银行。各级工会要认真贯彻国家、全国总工会和主管工会的有关要求，按规定开立和管理银行账户。凡有资金结算中心的地区，应在当地资金结算中心（工行）开立账号。确需开立其他银行账号的，经单位领导人批准应选择资信高的国家银行或国有控股银行，并报上级主管部门备案。
第三十七条 工会往来款项的管理。往来款项是指工会在经济活动中，与本单位各部门、职工、上下级预算单位及外单位之间的债权、债务上发生的资金结算业务。
一、领拨经费。各级工会对所属在银行独立设立存款账户的报销单位，根据核定的预算事先预拨，待月末、季末、年末结算的款项。拨入、拨出经费在年终决算时必须清理结算完毕。
二、债权。包括暂付款、借出（应收）款、专项资金占用及应收上解经费、应收上级补助等应收未收款项。各项债权款项应严格控制，及时清理结算。
三、债务。包括应付补助下级经费、暂收款、借入（应付）款等应付未付款项。各项债务也应及时清理结算。
第三十八条 代管经费的管理。代管经费是指工会经费和行政补助收入以外，由工会收入的大宗经费或由多种款源形成的公益性、互助性资金（或基金）。主要包括：送温暖工程资金、职工互助补充保险资金、劳动竞赛、疗（休）养经费等，送温暖工程资金和职工互助补充保险资金应专款专用。
1.送温暖工程资金。是由福利金、工会经费结余、企事业、社会团体及个人捐助等款源形成的资金。主要用于困难职工开展生产自救提供借款；特殊困难职工临时性救济；困难职工家庭慰问等。用工会资金资助送温暖工程资金时，要按照先福利金后工会经费当年结余不出赤字的原则进行安排。工会经费结余补助送温暖工程资金应报主管工会批准。根据铁党发[2005]8号规定，《关于进一步落实“XXXX”承诺的指导性意见》（建立起“XXXX”承诺专项资金的各单位工会，不得从工会经费结余中提取送温暖工程资金。2.职工互助补充保险资金。它是采用多渠道多形式（如会员个人缴费、行政扶助、工会福利金、工会企事业税后利润资助等）筹集而形成的互助性资金。主要用于职工补充养老、补充医疗、伤残、死亡、生病、失业、意外灾害等项目补助。其开支范围、开支标准执行总公司相关规定。各级工会不得在工会经费中列支职工互助补充保险资金。
3.其他。如代管劳动竞赛，疗（休）养经费等。
各单位不得代管与工会工作无关的各项资金。
第七章 投资管理
第三十九条 投资是指工会在保证完成正常工作前提下，以收益为目的，依照国家和上级工会法律、法规规定，利用货币资金、实物、无形资产等方式向工会企事业及其他方面的投资。对投资项目要严格控制，要在充分调查的基础上，认真做好经济发展及市场预测，进行可行性研究，提出可行性报告。工会常委会（委员会）在对可行性报告进行充分论证的基础上，对投资进行集体书面决策，由社团法人代表审查批准。超过规定限额的投资项目，应报主管工会备案。
新工会财务制度下，各级工会均不得用工会经费进行投资；不得买卖期货、股票，不得购买各种企业债券、各类投资基金和其他任何形式的金融衍生产品或进行任何形式的金融风险投资，也不得进行境外投资。
第四十条 对工会企事业单位所办经济实体及其他方面的投资，必须体现有偿性，投资有回报。
各级工会要建立投资决策项目后评估及投资决策奖罚制度，强化投资责任管理。对外投资事项发生后，要有专人按照协议、合同、文件的有关条款对项目进行跟踪管理，落实协议执行，监督和记录协议执行过程中产生的偏差，对未来可能发生的损益做出预见并及时报告，提高投资效益，避免损失。
第四十一条 工会及所属企事业单位要按照《企业会计制度》和《工会会计制度》等有关规定，正确核算投资损益。不得以任何方式截留、转移、挪用、私分投资收益，也不得隐瞒投资损失。所有投资事项要在会计报表中单独说明。
第八章 专用基金管理
第四十二条 专用基金是指各级工会按规定提取或设置，并按规定范围支配使用的，有专门用途的专项资金。专用基金筹集和使用原则：多方筹集、先提后用、专款管理、跨年使用。
第四十三条 工会专用基金主要项目包括增收留成基金、财务专用基金。
后备金、预算周转金不属于专用基金管理范围，但应作为工会净资产项目进行管理。
（一）增收留成基金和财务专用基金。是指上级工会按照所属单位工会当年上解拨交经费收入核定比例，由下级工会提取使用的专用基金。基层工会不得提取增收留成基金和财务专用基金。
增收留成基金使用范围：弥补本单位集体福利开支的不足；用于本单位工作目标责任制考核奖励。
财务专用基金使用范围：奖励工会财会工作竞赛先进单位及先进个人；奖励在收缴工会经费中做出贡献的工会领导、先进财会工作人员、支持财会工作的有关人员；补助工会会计学会等业务活动经费；工会财会工作业务建设的有关开支。
（二）后备金。是指公司级及以上工会，从本级当年经费结余中按一定比例提取的储备金，用于特殊情况下的资金需要，如需动用时，必须报本级工会常委会批准。
以上各项资金的提取比例和管理办法，应根据国家和上级工会统一规定提取、管理和使用，没有统一规定的，由主管工会自行确定。
第九章 财产管理
第四十四条 工会财产管理是指工会对工会所有财产物资进行管理。工会财产包括固定资产、低值易耗品和材料。
公司级工会应设立资产管理部门，配备专（兼）职人员，对本级工会资产实施统一管理，按规定办理工会资产产权登记，并对下级工会资产管理实施监督。第四十五条 固定资产。
XXXX工会固定资产标准是：使用年限在一年以上，一般设备单价在500元以上，专用设备单价在800 元以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产；单位价值虽不足规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。
工会的固定资产增加时应按照下列规定确定其价值：
（一）购入、有偿调入的固定资产，按实际支付的买价、调拨价以及运杂费、保险费、安装费、车辆购置附加费等记账；
（二）自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出记账；
（三）在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产，按改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的净增加值，增记固定资产账；
（四）接受捐赠、赞助、奖励和无偿调入的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或者有关凭证记账，接受固定资产时发生的相关费用应计入固定资产价值；
（五）盘盈的固定资产，按照重置完全价值入账；
（六）已投入使用，但尚未办理移交手续的固定资产，按估价入账，待确定实际价值后，再进行调整；
（七）用外币进口的设备，按当日汇率折合人民币金额，加上国外部分的运费及其它费用（外币应折合成人民币金额），再加上支付的关税、海关手续费等计价入账；
（八）融资租入的固定资产，按租赁协议确定的设备价款、运杂费、安装费等记账；
（九）购置固定资产过程中发生的差旅费，不计入固定资产价值。
已经入账的固定资产，除国家和全国总工会另有规定外，不得任意变动其价值。
第四十六条 工会固定资产按以下类别进行分类、编号、登记管理；
1.房屋建筑物——产权属于工会的房屋、建筑物及其附属设施等；
2.专用设备——指各种具有专门性能和专门用途的设备，包括各种仪器和机械设备、医疗器械、文体事业单位的文体设备，如教学仪器、摄像机、电视机、电影放映机、各种体育设备、舞服装具、游船及各种娱乐器具等；
3.一般设备——指办公和事务用的通用性设备、交通工具、通讯工具、家具，如复印机、计算机、速印机、传真机等各种办公、生活用设备和家俱、汽车、摩托车及船只等； 4.文物和陈列品——指古玩、字画、纪念品、装饰品、展品、藏品等；
5.图书——指图书馆（室）、阅览室等的图书、资料等； 6.其他——指未能包括在上述各项内的固定资产。
第四十七条 购入、有偿调入和自制、自建完工交付使用增加的固定资产，应由单位资产管理部门及时组织验收，属于技术设备的还应会同技术部门验收，并建立技术档案。验收合格后，由单位资产管理部门根据发票、固定资产调拨单或基建、自制项目交付使用验收单据等凭证，填制固定资产增加通知单，办理有关入库、财务报销和使用单位领用等手续。
第四十八条 接受捐赠、赞助、奖励或无偿调入或盘盈等增加的固定资产，应由单位资产管理部门办理接收和交接，并根据固定资产交接清单、发票或固定资产盘盈盘亏报批单等凭证，填制固定资产增加通知单，办理有关入库、财务报销和使用单位领用等手续。
第四十九条 调出、变卖、投资、损失、报废、盘亏等减少固定资产的处置，由单位资产使用部门提出申请，单位资产管理部门审核鉴定、提出意见并报单位财务部门同意，经单位主管领导（或领导办公会议）审批，并报主管工会或上一级工会核准或备案，单位资产管理部门根据批件和有关资料办理调出或注销等固定资产减少手续。
第五十条 固定资产管理权限。购置固定资产按预算审批权限办理。调拨、报废和变卖固定资产的处置审批权限由总公司级工会自行确定。
第五十一条 工会固定资产按规定价值入账，不实行折旧。
第五十二条 低值易耗品。
一、低值易耗品是指单价在500元以下（不含500元），使用年限在一年以上的小型设备、工具和用具。
二、低值易耗品按用途分为下列各类： 1.宣传文教用具； 2.体育用具； 3.办公用具； 4.被服装具； 5.各种工具； 6.其他用具。
三、低值易耗品的管理。各单位要加强对低值易耗品的管理，购入后要建立台账或卡片。低值易耗品报废时，应由鉴定小组进行鉴定。
第五十三条 材料。
一、材料是指工会及所属事业单位，在开展工作、举办活动和事业经营过程中消耗掉的，不能恢复原有实物形态的物资材料以及待销售的商品。XXXX工会对材料的管理，可采用两种方法：一种是活动、经营任务量较大，消耗材料较多，需储备较多材料的单位，可采用金额核算与数量管理的方法；另一种是消耗材料较少，不必储备或储备材料较少的单位，可采用数量管理，不进行金额核算的管理办法。具体采用哪种管理方法，由总公司级工会根据实际情况自行决定。
二、购入、有偿调入的材料，分别以购价、调拨价作为入账价格。材料采购过程中发生的差旅费、运杂费等不计入材料价格，直接列入有关支出科目核算。
第五十四条 财产清查。
工会对财产应定期进行清查：
一、固定资产应每年进行一次清查，根据固定资产保管账、卡清点核对实物。
二、低值易耗品，各使用部门最低每半年核对一次，每年进行一次全面清查。
三、材料，由材料保管人每月进行一次实物与材料卡片核对，每季进行一次清点。
对财产清查中发现短少或浮多问题，应查明原因，按规定程序批准后及时处理。
第十章 工会事业单位财务管理
第五十五条 工会事业单位是指企业内部，由工会主管的从事服务、经营活动的文化、教育、体育、疗（休）养等公益性事业单位。
实行企业化管理的事业单位，执行国家财政部门颁发的《企业财务通则》、《企业会计准则》和《企业会计制度》，其事业单位属性不变。
实行独立核算的非经营性事业单位，执行国家财政部门实施的《事业单位财务规则》、《事业单位会计准则（试行）》和《事业单位会计制度》。
非独立核算的事业单位，由主管工会直接管理。第五十六条 工会事业单位财务管理主要任务：合理编制事业单位预算，如实反映单位财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用效益；加强工会资产管理，防止工会资产流失；对单位经济活动进行财务控制和监督。
第五十七条 主管工会对独立核算和非独立核算的事业单位，均按“核定收支，定额或者定项补助，超支不补，结余留用”的预算管理办法，实行单位预算管理。主管工会对独立核算的事业单位补助，主管工会列入工会本级预、决算，事业单位列入主管工会补助收入；其上缴给主管工会的收益，主管工会纳入工会“事业收入”项目管理。非独立核算的事业单位，其收支全额列入主管工会预、决算内。
定额或定项补助标准，应根据国家有关政策、事业单位特点、发展计划、财务收支状况和主管工会财力的可能加以确定。定额或者定项补助可以为零。
非补助收入大于活动支出较多的事业单位可实行收入上缴办法，即按一定比例或定额上缴主管工会事业收益。具体办法，由主管工会核定。
事业单位专用基金提取比例：修购基金分别按事业收入和经营收入的5%提取，也可参照企业会计制度中有关固定资产折旧提取比例合理提取。
非独立核算事业单位不得提取事业基金。
第五十八条 工会事业单位对外投资和超过固定限额的固定资产报废、转让，需经主管工会的业务部门审核，由财务部门和资产管理部门审议，报主席办公会研究决定。
第五十九条 工会事业单位应按规定定期向主管工会报送财务报告。
工会事业单位财务报告包括：资产负债表、收入支出表、附表及会计报表附注和收支情况说明书等。
第六十条 票证管理。
工会事业单位开展各项活动，需要的各种有价证券，应根据国家票证管理的法律、法规，严格管理。要在票证购进、领用、保管、结算、登记、注销等各个环节上，做到凭证齐全、账目清楚、保管妥当、手续完备。主管工会要定期检查指导，切实加强监督。
第十一章 财务监督
第六十一条 财务监督是运用财务管理的各项规定，对工会经费预算的安排、调整及执行结果，工会资金的筹集、分配、使用及其效果实行约束、控制，以达到预期目标的一种手段。财务监督实行专业监督与群众监督相结合。
一、专业监督。主要由各级工会及其财务部门执行，监督本级和下级工会；不定期组织财务自检和财务检查。
二、群众监督。是工会的组织性质所决定，是工会民主管理的组成部分。实行群众监督的基本要求：
各级工会要定期向同级经费审查委员会报告经费预算编制、安排和执行结果，接受审查和监督。经费预算、决算未经经费审查委员会审查同意，不得上报。
要定期在会员代表大会上报告财务工作和经费收支情况，听取会员代表大会的审议。
按时向职工群众公布经费收支账目，站段级基层工会每季公布一次，公司级及以上工会每年公布一次。
对会员代表大会和经费审查委员会的审查意见、决议，职工群众的意见、要求，要认真研究，提出改进措施，切实改进财务管理工作。
第六十二条 各级工会财务部门负责监督检查下级工会和本级工会所属单位预算的执行。
工会财务监督分为日常监督检查和定期、不定期的财务监督检查，原则上应按XXXX工会隶属关系进行。
各级工会接受上级工会和本级经费审查委员会的检查和监督。
地方工会不能监督检查XXXX工会。国家审计部门对工会进行审计时，应按审计程序要求，事先通知被审计单位的上级工会；行政财务、审计部门的专题（项）调查（检查）涉及工会时，需征得被调查（检查）单位主管工会同意后，与行政有关部门共同调查（检查），并将调查（检查）结果报上级工会。
第十二章 财务清算
第六十三条 各级工会及事业单位根据上级规定发生划转撤并时，应进行财务清算。
第六十四条 工会及事业单位撤并时，应成立清算委员会（小组）负责清算事宜。财务清算应在主管工会财务部门和资产管理部门的监督指导下，对财产、债权、债务等进行全面清查，编制资产负债表、财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好工会资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。
第六十五条 划转撤并的工会及事业单位进行财务清算后，经主管工会批准，在主管工会监督下，分别按下列办法处理：
一、撤销的工会及事业单位，全部资产上缴主管工会。
二、整建制合并的工会及事业单位，全部资产和负债移交接收单位或新组建单位。
三、部分划转的工会及事业单位，应编制分劈移交决算，按分劈移交决算的全部资产和负债移交接收单位或新组建单位。
四、对改变工会事业单位隶属关系，在工会系统内成建制划转的，全部资产可无偿移交；划转到工会系统以外的，全部资产应有偿移交。工会事业单位转为企业管理的，其全部资产扣除负债后，转作工会资本金。
第六十六条 实行企业化管理的事业单位的财务清算按企业清算管理的有关规定执行。
第十三章 财务报告和财务分析
第六十七条 财务报告是反映各级工会财务状况的总结性书面文件。
各级工会及事业单位应当定期向上级工会和主管工会的财务部门提供财务报告。
第六十八条 各级工会报送的财务报告包括：资产负债汇总表、资产负债表、总账科目明细表、工会经费收入决算表、工会经费支出决算表、福利金增减情况表、资产统计表、有关附表及财务决算说明书。
第六十九条 财务决算说明书要注意紧紧围绕会计报表所反映的经济事项，向单位领导和上级主管部门报告预算执行情况以及工会在筹集、分配、使用、管理经费过程中的成绩和问题；要注意利用现代管理的分析方法，分析影响预算执行的原因，经费收支变动的趋势，提出改进措施、意见和建议；对重点科目及突出的问题进行重点分析，最终形成一个内容完整、情况真实、有分析、有情况、有改进措施、有建议的财务决算报告。
第七十条 会计分析。
会计分析是在占有会计资料的基础上，结合调查研究，根据国家的方针政策和上级工会的规定，运用分析方法，揭示一定时期资金运动的变化及其规划的一种专门方法。财务决算分析的主要指标包括：
1.工会经费收缴率=行政实际拨交经费收入数/应收行政拨交经费数×100% 注：应收行政拨交经费是按铁道部公布的劳动工资统计公报的“工资总额”乘以2%计算的。
2.行政拨交经费兑现率=当年实际收到经费货币资金数/行政拨交经费收入数×100% 3.固定资产增值率=期末固定资产总值/期初固定资产总值×100% 4.事业单位自给率=各项收入（不含工会补助及拨款）/支出总额×100% 5.工会行政经费占用率=工会行政费支出数/行政拨交经费收入数×100% 6.用于基层经费占用率=用于基层实际经费数/行政拨交经费收入数×100% 注：用于基层实际经费包括职工活动费、工会业务费中专 项业务费、其他业务费和对基层工会人员培训费。7.资产负债率=负债总额/资产总额×100% 各单位可根据不同情况自行增减分析指标。
第三篇：关于学校基层工会财务自查报告
关于学校基层工会财务自查报告（精选5篇）
时光荏苒，光阴似箭，辛苦的工作已经告一段落，回顾一段时间工作的付出，总体情况有好有坏，需要认真地为此写一份自查报告。那么你真正懂得怎么写好自查报告吗？下面是小编为大家整理的关于学校基层工会财务自查报告（精选5篇），欢迎阅读与收藏。
学校基层工会财务自查报告1为深入贯彻落实国家、省、市关于治理大中专院校乱收费问题的指示精神，进一步规范大中专院校收费行为，加强财务监督和管理，严肃财经纪律，提高学校资金使用效益，促进我校教育教学事业健康发展，对我校财务管理情况自查如下：
一、强化学校收费行为的管理
1、严格执行“一证、一卡、一单、两公开、四统一”的收费管理制度。一证，学校凭物价部门的《大中专院校收费许可证》收费;一卡，学生凭《大中专院校收费公开卡》缴费;一单，学校凭《收费结算清单》与学生结算;两公开，公开收费标准，公开收费的使用情况;四统一，统一收费时间，统一收费项目，统一收费标准，统一使用财政部门印制的收费票据。经过学校自查，无发现自立收费项目、提高收费标准、卡外收费现象，严格按照湘教便函(20xx)62、66号文件执行，上级禁止的学后服务费、班费，我们坚决停收。
2、学校认真实行收费公开制度。学校收费前，能通过校务公开栏、宣传栏、广播等形式，将收费政策、项目、标准在校外公示，接受师生和学生家长的监督。
3、学生微机上机费、语音上机费能保证上足课时。
4、进校书刊都能按衡阳市教育局审定的用书目录征订，学校所定的课本目录都由上级教育主管部门审批后，在由新华书店征订，除教材以外的其他书刊，坚持学生自愿的原则，无强制向学生摊派或变相摊派学习辅导资料及其它用品现象。
5、我校认真落实《关于建立健全大中专院校家庭贫困学生助学金和减免学杂费制度的通知》精神，对家庭经济困难学生进行摸底排查，使家庭经济困难学生得到减免杂费、享受助学金补足，并将享受减免学杂费学生名单、减免数额在校内张榜公布，接受社会各界监督。
6、学生参加平安保险，坚持自愿的原则，没有硬性规定学生必须统一着装穿校服，没有强行安排学生统一购买学习生活用品。
二 加强对大中专院校收费资金的管理，保证学校日常开支顺利进行
1、为了加强财务管理，实行财务监督，每次收费我校安排两名收费人员，一人管钱，一人管帐。并请银行办事员协助，组成三人收费小组，及时准确完成收费工作，把所有收费全部上缴。
2、每学年开始，学校都能制定学年财务工作计划，通盘考虑，全面管理，能合理使用有限资金，集中力量，加大学校教学设备投入。每月份都能合理收支计划，由上级财务部门批准后才能具体实施，做到收支活动心中有数，从不盲目开支。
3、学校有理财小组，能监督学校财务工作，有财务制度，大项开支有审批、教代会通过制度。
虽然我们都能按照上级要求去做，但是由于我们工作能力所限，对上级精神领会不透，也可能在工作中有一些失误的地方，以后我们要纠正错误做法，规范工作行为，管理好学校财务工作。
学校基层工会财务自查报告2根据《XX区审计局审计通知书》XX区审计通字[20xx]12号文件精神，结合我学校审计检查实际情况，对本单位的财政财务情况进行了认真的自查，现就自查情况报告如下：
XX中学创办于XXX年X月，是XX区的'高级中学。学校机构设置了：校长室、政教处、教导处、总务处。现有编制XX人，在职员工XX人，财务隶属于XXXX。
20xx年秋季招生453人，20xx年春季招生434人，20xx年秋季招生767人，20xx年春季招生730人，20xx年秋季招生904人，20xx年春季招生920人，20xx年秋季招生970人.三、任期初及任期末资产负债情况。
20xx年7月初资产负债情况：现金： 元、银行存款：元、固定资产：元、其他应付款： 0元、应缴财政专户款： 元。20xx年10月末资产负债情况：现金： 元、银行存款： 元、固定资产： 元、其他应付款： 元。
四、我校收入均按收费许可证收费，及时上缴财政，无隐瞒、截留、转移财政收入；没有公款私存、没有设立“小金库”。各项支出真实、合规、合法。没有挤占挪用、扩大开支范围、提高
开支标准、虚列支出等问题。
五、各各种专项资金，做到了专款专用、及时拨付。
六、大宗物品和设备的购置，我校通过政府采购中心采购。
七、各项资产做到了账实相符。
八、落实了债权和债务的管理，没有重大经济遗留问题。
学校基层工会财务自查报告3根据市教育局《关于对全市中小学财产物资管理工作进行评估的通知》〔淄教计字（20xx）29号〕和县教育局《关于召开全县中小学财产物资管理工作会议的通知》（高教函发（20xx）25号）精神，为严肃财经纪律，加强学校财务管理，提高教育经费的使用效率。由校长牵头，对我校的财务管理工作进行了认真的自查，现将自查情况汇报如下：
1，财务管理制度建设情况：我校财务管理制度健全，制定了健全的固定资产管理制度，对固定资产的购置、领用、出租、处置、报废等工作程序作了明确的规定。建有《报账员管理制度》《现金管理制度》《财务管理制度》等制度，并做到制度上墙。
2，财会队伍管理情况：学校配有财务办公室一间，配有兼职财务人员2人，设立报账员岗位，由镇教育办公室财务中心统一管理。财务人员具有一定的专业理论素养和较强业务能力，能按照有关财经规定记账，经费使用合理，平时报表准确、及时，数据真实。
3，会计核算中心建立和运行的模式及学校的事权、财权如何划分：财务办公室配备了必要的计算机、打印机等设备，且能够正常使用，实现了固定资产实行数字化管理;数据准确，入账及时;校长执行“一支笔”对教育局及学校负责。
4，学校收入管理情况：学校收入主要是财政拨款及事业收入，严格执行“收支两条线”管理，严格杜绝“小金库”及“账外账”等违规行为，书杂费收入由教务处核对义务教育及免费补助情况，报账员按照教导处核对的人数及有关规定收取各种费用，收取完毕后全额上缴财政部门。
5，学校支出管理情况：学校支出严格按照审批制度，购买执行先审批后办理的制度，报销环节要求各部门分管领导签字核准，各项支出要据实列支。严格执行政府采购制度，重大事项须通过全体行政会通过，严格执行“一支笔”审批制度。坚持做到了“量入为出，以收定支，略有节余。”
6，学校资产管理情况：学校设立了专门的固定资产管理人员，建立健全资产的购置、验收、保管等内部制度，建立学校固定资产管理台帐，定期组织资产清查并及时和主办会计对账，报废及毁损的固定资产及时上报。严格管理资产，未发现有学校固定资产对外出租、出借的情况，安全防护措施较好，做好了防火、防盗、防爆、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。
7，学校收费管理情况：严格执行收费管理制度公开收费项目，公开收费标准，每学期开学都把收费项目、收费标准张贴于校门口，接受师生和学生家长的监督;统一使用财政部门印制的收费（收款）票据。经过学校自查，未发现自立收费项目、提高收费标准现象。
此次自查工作中学校领导高度重视，通过自查工作的开展充分认识到财务管理工作的重要性，今后我们要规范基础管理，强化经费监督深化服务内涵，扎扎实实地把财务管理各项工作落到实处。
学校基层工会财务自查报告4两年来，我校严格按照县财政局、县教育局的文件精神，严格执行财务管理制度，始终坚持严谨、节约、科学合理的管理原则，对学校的有限资金进行科学合理的分配和有效的核算控制，坚持每年每学期做好经费收支预算并严格把关，保障学校各项工作正常运转。在学校经费的开支上执行财务管理制度，接受教职工的监督，坚持规范化、民主化、科学化的财务理财办法，使有限资金用在工作管理的刀刃上，积极发挥资金的使用效果.现将20XX年春季至20XX年秋季经费收支情况报告如下：
一、20XX年学校资金收入部分：
1、杂费、生均公用经费407653 元
2、住宿生生活补助费116700元 小计：524353元
二、20XX年学校支出部分
1、办公费16190.70元
2、印刷费 9165 元
3、手续费1514.22元
4、电 费18500 元
5、水费9590元
6、邮电费2523.74元
7、交通费 2500元
8、培训费21000元
9、维修费 48100元
10、招待费 61100元
11、专用材料费 57820 元
12、劳务费42514 元
13、其他商品和服务支出费25030.34元
14、奖励金1300015、办公设备购置费8285元
16、专用设备购置32640元
17、其他补助支出：17800元
18、住宿生生活补助费 116700元
合计：503973元，余额20380元.三、20XX年收入部分
1、杂费、生均公用经费409532元
2、住宿生生活补助费 103275元 小计：512807元
四、20XX年学校支出部分
1、办公费11046元
2、印刷费 8100 元
3、手续费908.01元
4、电 费17203.46 元
5、水费10671.20元
6、邮电费2186.07元
7、交通费 5500元
8、培训费20480元
9、维修费 54911元
10、招待费 61350元
11、专用材料费 58651 元
12、劳务费27308 元
13、其他商品和服务支出费26360.26元
14、奖励金22346元
15、办公设备购置费14590元
16、专用设备购置10000元
17、其他补助支出：37471元
18、住宿生生活补助费 103275元
合计：389082元，余额20450元.五、学校经费管理及使用办法
1、严格执行财务预算编制工作 每学开始学校均召开教师座谈会，广泛征求教师意见，全面清点学校人数，认真做好资金资源调查，结合县财政局、县教育局当年各项经费安排基数，提供相对准确数据认真做好财务预算编制，坚持严格按计划用款，专款专用的原则。
2、严格执行财务管理制度 每学期初坚持公开收费项目和标准，接受家长、学生监督.严格按照上级部门规定实行“收支两条线”管理.充分发挥委派会计的管理和监督作用，所有支出票据务必有经办人、证明人（或验收人）签名，校长一支笔签批，后交会计中心会计审核合理方能报销.同时按上级拨款的类别，实行专款专用，不挪用、不折扣。
3、严格执行财务公开制度，接受群众监督 学校坚持科学理财，民主理财的原则，重大项目的开支均经学校班子讨论决定后才执行，付款前需经班子集体组织验收结算后才支付.严格按照财政统一报销票据，对于商品的采购，要求有分管领导和相关人员两人以上采购，做到货真价实，减少浪费开支.学校收支项目和内容，以及开支情况定期向教师公开，加强群众性的财务监督，学校都坚持将收支预算和当年支出情况向教职工代表大会报告。
学校基层工会财务自查报告5为了贯彻执行国家农村义务教育经费保障机制改革的政策，加强学校财务管理、提高学校公用经费的使用效益，根据忠教计〔20xx〕34号文件精神，我校组织人员对学校公用经费的使用情况、学校财务的执行情况进行了认真的自查，对存在的问题进行了及时的纠正。现将自查情况报告如下:
一、学校成立了财务自查领导小组
学校按照忠教计〔20xx〕34号文件精神，成立了学校财务自查领导小组，其中XXX校长任组长，XX副主任任副组长，XXX、XXX、XXX等为成员，对学校20xx年的财务预算编制及执行情况、一免一补和学校财务相关工作进行自查。
二、学校公用经费的预算编制及执行情况
1、自查小组通过对20xx年财务预算情况和目前截止至20xx年12月支出情况进行了对比(见统计表)，一致认为，学校高度重视预算编制工作，财务支出以预算为依据，学校在公用经费的支出上严格坚持使用的范围和方式，对学校的培训费、办公费、印刷费、水费、电费等日常公用支出加强了管理。
2、学校没有在公用经费中编列教职工津补贴和超标准列支业务招待费。20xx年，在公用经费中，学校没有以任何一种名目向教职员工发放奖金和津补贴，学校严格控制了招待费，来人来客一般情况下由分管领导陪同，按照最低标准列支。
三、学校财务制度及执行情况
1、学校制定和完善了财经制度，强化了财务工作。
学校的财务工作自查中，学校总务处完善了原始凭证签审制度、财务稽核制度、财务收支审批制度、内部牵制制度、会计出纳工作岗位责任制等十项财务管理制度，并张贴上墙，时时提醒;财务工作中严格执行财务计划，编制学校的财务预算、决算及财务报表，做到内容真实，数据准确，报表及时;同时建立了学校各项经审制度，做到帐目清楚，帐据相实;科学管理学校财务档案，建立、建全会计与出纳间的牵制制度，做到日清月结。
2、加强了财务管理，规范教育经费的使用程序。
严格执行收费政策，杜绝学区内各村小及班级乱收费。本，学校利用公示栏等多种形式，公开收费项目、公开收费标准，严格执行县物价局、县教委制定的收费政策及标准，学生所有费用全部由班主任收取后到总务处结算，杜绝了乱收费现象。
在资金使用上，学校严格执行事业单位财务制度改革有关规定，坚持预算管理，严格使用程序，学校维修实行集体研究，上报教委审批后实施,发票的报销严格实行审批制度，坚持一支笔、一本账，对不符合规定的票据一律拒付，对违反财经纪律的行为予以坚决的抵制。无白条入账及私设小金库的现象。
四、认真开展了学生一免一补工作
我校20xx年春季享受一免一补的学生是395人，免教材计13825元，补生活费人数是45人，补助金额为5400元;秋季享受两免一补的人数是400人，免教材14000元，以上专款共计支出27825元。我校完全按照县财政及教委的精神对享受一免一补的贫困生进行全面核实，并在善广场上、村委及学校公示无疑义后，再确定最终享受人员，保证把钱真正落实到最贫困的学生手中，切实让贫困学生享受到国家的惠民政策。
为了加强财务管理，规范和加强财会工作，我校高度重视，及时召开了校委会，把学校财务、总务、后勤、工会及班主任相关人员，召集起来，进行学习、座谈，对学校近几年财务财务管理工作进行了认真自查。现报告于下：
一、为了切实加强自查工作力度，确保相关人员及时到位，我校成立了财务管理自查工作领导小组。校长包海渊任组长，学校管财务总务李新兴为副组长，报帐员李艳红，教师代表郑静明为成员。
二、我校根据县财政局、教育局的有关要求和学校实际编制了学校收支预算，学校一些重大收支，事前都要开校委会，事后进行常规公示;学校每年在教代会上都要作财务报告，并要在教代会上都获得通过。
三、我校严格执行收费政策，免收学生杂费、课本费。按文件只收空白作业本费，其标准向社会公示。在我校收费中，没有一起强制性要求学生购买教辅材料的行为。严格按照国家政策及上级单位要求，实施并落实，无任何乱收费情况。
四、学校严格加强预算内,所收学生作业本费全额缴入预算外。严格实行收支两条线管理。
五、我校严格执行国家规定的开支范围及标准。各项支出均按实际发生数列支，无虚列虚报，无白条作为报销凭证。对于大额款项支出，均要经过经办人、证明人签字，对于涉及基建等项目的支出，都附有合同、结算表和其他相关材料。
六、我校无私设小金库和帐外帐等违规行为。学校各项经费支出，都严格遵守各项财经纪律和财务制度，无乱之滥用和铺张浪费等现象。
七、学校对于学校的资产增减，都做了较好的登记，做到出入有据。建立了资产的购置、验收、保管、使用、交接、维修等后勤管理制度。每年年底定期进行资产清查。做到了账账相符、账卡相符、账物相符。
八、我校按照上级有关规定，做好对困难住宿生的生活补助的申请、审核、公示等工作，生活补助全额发放给家长。
第四篇：加强基层工会的财务管理办法
市总工会起草的《加强基层工会财务管理办法》，供各区县总工会参考，请各区县总工会可以根据本辖区工会工作的实际情况，重新制定或进行修改。
ＸＸ区县总工会 加强基层工会财务管理办法
第一章 总则
第一条 为了管好、用好工会经费，做到“用得合理，群众满意”，更好地为职工群众服务，为工运事业服务，按照《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《工会预算管理办法》和《工会会计制度》及其他有关规定制定本办法。
第二条 本办法适用于财务活动为独立核算或非独立核算的各级工会组织。
第三条 工会经费管理原则：坚持经费独立管理原则。要独立建立银行账户，实行单位核算。坚持遵纪守法原则。严格执行国家财经政策规定和开支范围、标准，认真执行工会财务制度，遵守财务纪律。坚持“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则。第四条 工会会计的主要职责：进行会计核算、反映预算执行、实行会计监督、参与预算管理、合理调配资金，组织指导和检查下级工会会计工作，负责制定有关实施细则，组织工会会计培训，不断提高政策业务水平。
第五条 工会财务管理体系：依法建立独立的工会预算管理体系，实行“统一领导，分级管理”的财务管理制度。预算管理实行下管一级的原则。
第二章 一般原则
第六条 工会会计性质：对工会预算的执行和对工会经费收支活动进行反映、核算和监督的专业会计。
第七条 工会会计核算对象：以工会实际发生的业务活动为依据，客观真实地记录、反映工会各项收支状况和结果。各项资金和资产统一纳入工会预算会计核算，不得私设小金库和账外账。
第八条 工会会计记录和会计报表应当清晰明了。会计核算应当及时进行。会计核算以收付实现制为基础，不存在待摊费用。
第九条 工会各项财产或物资以购进的实际价格进行核算。不提取折旧，不得自行调整账面价格。
第十条 凡是指定用途的资金，要按规定的用途使用，并单独核算反映。第十一条 会计核算应按照《工会财务会计制度》规定的会计处理方法进行，前后期一致，确保会计指标口径一致。
第十二条 根据《中华人民共和国工会法》、《中华全国总工会办公厅关于依法做好工会经费独立核算工作的通知》总工办发[2004]23号的规定“工会经费应当根据经费独立原则，建立预算、决算和经费审查监督制度”“各基层工会应当依法取得社会团体法人资格”“单独开立账户，独立进行核算，不允许与单位机关财务或党、团其他组织财务合账户集中核算，也不允许将工会财务纳入当地会计结算中心管理”。
第十三条 基层工会经费应重点用于维护职工权益、开展职工教育和职工群众活动方面。坚持预算管理原则。一切费用均纳入预算，并按区总工会的要求，认真编报和执行。坚持勤俭节约原则。要少花钱，多办事，办好事，节约开支，依靠职工用好经费，提高经费使用效率。坚持民主管理原则。要定期公布账目，接受会员监督和经审会审查。坚持为职工服务原则。工会经费不得用于非工会活动开支，不得支付社会摊派或变相摊派的费用，不得为单位和个人提供资金拆借、经济担保和抵押。
第三章
会计要素
第十四条 工会会计要素是：资产、负债、净资产、收入、支出五类。资产—是工会拥有或控制的能以货币计量的经济资源。包括流动资产和固定资产。
负债—是工会承担的能以货币计量，需以资产偿还的债务。
净资产—是资产减负债，收入减支出的差额。收入—是工会根据《工会法》以及有关政策规定开展业务活动所取得的非偿还性资金。
支出—是工会为开展各项工作和活动所发生的各项资金耗费及损失。
第四章
会计科目
第十五条 经费收入是工会根据《工会法》以及有关政策规定开展业务活动所取得的非偿还性资金。
收入科目：
会费收入：按照全国总工会工发[1978]101号和工财字[1994]69号)文件规定执行。机关会员交纳会费按职务工资、级别工资、基础工资、工龄工资合计的0.5%。事业单位会员交纳会费按职务工资、等级工资合计的0.5%。机关、事业单位的工人会员交纳会费按岗位工资、等级工资合计的0.5%。以上工资合计尾数不足10元不计算。学徒工会员按每月人民币0.05元交纳。无固定收入的会员按本人上月所得工资额计算交纳会费。拨缴经费收入：行政方按全部职工工资总额2%向工会拨缴经费。工会方需向行政方开具《工会经费拨缴专用收据》，并在税前列支。
上级补助收入：区总工会下拨的各项补助收入。包括回拨补助、专项补助、超收补助、帮扶补助、送温暖补助、救灾补助、其他补助。
行政补助收入：工会取得的所在单位行政方面按照《工会法》和国家的有关规定拨给工会的各项补助，包括工会收到行政拨付的劳动竞赛经费、工会开展活动的费用补助等。
政府补助收入:指各级人民政府按照《工会法》和国家的有关规定给予工会的补助款项。包括工会收到财政拨付的离退休人员离退休费和生活补贴、帮扶资金、送温暖经费、疗养事业补助、劳模补助、基建、维修及大型活动的补助等。
事业收入：指独立核算的工会附属事业单位上缴的收入和非独立核算的附属事业单位的各项事业收入。
投资收益：指工会对外投资发生的损益。
其他收入：不属于以上各项收入，如银行存款利息、财产变卖处理废品收入等。
第十六条
经费支出是指工会为开展各项工作和活动所发生的业务，凡是行政下拨的经费，必须专款专用，用工会经费开展的各项活动须按照规定的科目列支。
支出科目： 职工活动支出：核算工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。
(1)职工教育费—核算工会开展职工教育活动的各项支出。
(2)文体活动费—核算工会开展职工业余文体活动的各项支出。
宣传活动费— 核算工会开展职工宣传活动方面的各项支出。
其他活动支出—核算基层工会支付的会员特殊困难补助的费用以及工会开展其他活动的各项支出；
业务支出：核算工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各项支出。
(1)培训费—核算工会干部、积极分子培训等支出。(2)会议费—核算工会代表大会、委员会、经审会以及工会专业工作会议的各项支出。
(3)外事费—核算工会开展外事活动方面的费用。(4)专项业务费—核算工会开展工会组织建设、考核表彰、建家活动、大型专题调研、经审专用经费等专项业务的支出。
(5)其他业务支出—不属于以上业务开支的其他费用 维权支出：核算工会直接用于维护职工权益的支出。(1)劳动关系协调费：核算工会在协调劳动关系争议中 发生的支出。
(2)劳动保护费：核算工会开展职工劳动保护发生的支出。
(3)法律援助费：核算工会向职工群众提供法律咨询、法律服务等发生的支出。
(4)困难职工帮扶费：核算工会对困难职工帮扶发生的支出。
(5)送温暖费：核算工会向职工送温暖发生的支出。(6)其他维权支出：核算以上各项维权活动之外的维权支出，如参与立法费等。
行政支出：本科目核算工会为行政管理、后勤保障等发生的各项日常支出。
(1)工资福利支出：核算工会开支的专职工作人员和聘用人员的各类劳动报酬，以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等。包括：基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、伙食补助费等。
(2)商品和服务支出：核算工会购买商品和服务的支出(不包括用于购置固定资产的支出)。包括：办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、物业管理 费、交通费(燃料费、保险费、修理费、其他交通费)、差旅费(住宿费、旅费、伙食补助费、杂费)、维修(护)费、租赁费、招待费(餐费、其他招待费)、专 用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。
(3)对个人和家庭的补助：核算工会用于对个人和家庭的补助支出。包括：离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、医疗费、住房公积金、提租补贴、购房补贴等。
(4)其他行政支出：核算不能划分到上述经济科目的其他支出。
资本性支出:本科目核算工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的实际支出。
(1)房屋建筑物购建：核算工会用于购买、自行建造办公用房、仓库、食堂等建筑物(含附属设施，如电梯、通讯线路、电缆、水气管道等)的支出。
(2)办公设备购置：核算工会购置纳入固定资产核算范围的办公家具和办公设备的支出。
(3)专用设备购置：核算工会购置具有专门用途、纳入固定资产核算范围的各类专用设备的支出。
(4)交通工具购置：核算工会用于购置各类交通工具的支出(含车辆购置税)。
(5)大型修缮：核算工会各类设备、建筑物等的大型修缮支出。
(6)信息网络购建：核算工会用于信息网络方面的支出。如计算机硬件、软件购置、开发、应用支出等。购建的计算 机硬件、软件等不符合固定资产确认标准的，不在此科目核算。
(7)其他资本性支出：核算工会其他上述科目中未包括的资本性支出。
补助下级支出:本科目核算工会为解决下级工会经费不足或根据有关规定给予下级工会的各类补助款项。
(1)回拨补助：核算工会按有关规定给下级工会的回拨经费补助。
(2)专项补助：核算工会对下级工会指定项目的补助。(3)超收补助：核算工会按有关超收增缴的规定对下级工会的超收补助。
(4)帮扶补助：核算工会按有关规定对下级工会的困难职工帮扶补助。
(5)送温暖补助：核算工会拨付下级工会用于开展送温暖活动的补助。
(6)救灾补助：核算工会拨付下级工会用于慰问在自然灾害中经济财产遭受损失、生活遇到困难的职工和家庭的补助。
(7)其他补助：核算工会拨付下级工会的除上述明细科目所述内容以外的其他补助。事业支出:本科目核算工会对独立核算的附属事业单位的补助和非独立核算的附属事业单位的各项支出。
本科目应按单位或部门设置明细账。
其他支出:本科目核算各级工会以上支出项目以外的各项支出。如资产盘亏、固定资产处置净损失、捐赠支出以及按规定计提有关专用基金等。
第十七条
国家规定由行政承担的费用支出
根据《工会法》、全总工会、财政部及国家的有关规定，下列费用应由行政列支：
(一)基层工会办公用房、文艺、体育、教育和服务等活动场地设施、设备及维修、水、电、取暖等费用。
(二)基层工会专职人员的工资、奖金、医疗、补贴、劳动保护费用及其他福利待遇。
(三)基层工会专职人员的离退休及退职生活费。(四)基层工会兼职干部短期学习工资及差旅费。(五)工会组织的劳动竞赛、技术交流、技术革新活动所需的奖励费用。
(六)企业光荣榜制作的设备材料费。(七)企业车间、科室、班组订阅的报刊费。
(八)企业行政主办由工会进行管理的。设施的人员和设 备等费用。
(九)由行政方面委托工会组织的各类庆祝活动和重大节日所需的宣传活动费。
(十)行政方面委托工会举办的劳模、积极分子及先进生产(工作)者评比、奖励、考察、休养会议等各种活动费用。
(十一)基层工会为搞好劳动保护工作所需的费用以及劳动保护宣传教育费。
(十二)召开职工代表大会所需的各项费用。(十三)由工会管理的企业职工困难补助费。(十四)基层单位行政办学的职工教育费。
(十五)工会组织劳模、先进生产(工作)者休养活动的往返差旅费、住宿费、伙食补助。
(十六)工会组织职工疗(休)养活动的费用。
第十八条
按照全总工财字[2000]46号文件中规定：离退休职工不计提工会经费，工会经费不支出离退休人员的各项活动费用。
第五章 预算的编制、执行和调整
第十九条
各级工会预算由本级工会委员会(或常委会)组织执行，具体工作按照区总工会的要求，由本级工会组织实施。
第二十条 工会预算遵循的原则：坚持勤俭节约，体现 工会的工作特点，坚持按照统筹兼顾，保证重点，量入为出，收支平衡的原则，把较多的资金安排在维护职工权益，开展职工活动上和为职工办实事方面。体现政策性、合理性、完整性、统一性。
第二十一条 工会预算的编制方法：收支预算根据上年实际收入情况结合本相关因素编制。
预算审批程序：各级工会的本级预算草案，要听取本级经费审查委员会的审查意见，经工会委员会(或常委会)审查通过，报区总工会审批。
第二十二条 预算执行：预算在未批准之前只能列支必要活动经费，预算批准后，按照批准的预算执行。
第二十三条 预算调整：单位预算在执行过程中，需要进行调整预算，需听取本级经费审查委员会的意见，经工会委员会(或常委会)通过，报区总工会审批。
第二十四条 各级工会要加强预算支出的管理，严格执行预算和工会财务制度，不得擅自扩大支出范围，提高开支标准，不得以拨代支，以领代报。
第六章
会计日常核算业务
第二十五条 各级工会配备的财务人员应具备必要的专业知识，具备会计从业资格且持有会计从业资格证书。
第二十六条 各工会应当严格执行岗位分工制度，出纳 工作由出纳人员负责，会计人员不得兼任出纳。出纳人员、制证人员、稽核人员、审批人员、记帐人员不能由一人兼任。
第二十七条 各级工会应按照财务制度规定制定本级工会的支出审批制度并在日常报销工作中严格执行。每一笔资金的报销都应有经手人、审批人签字，并且经手人和审批人不能为同一人。各级工会要坚持“一支笔”审批原则。根据审定的预算，工会经费由工会主管财务主席“一支笔”审批。
第二十八条 各级工会应当按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
第二十九条 各级工会业务经办人员应根据国家统一的会计制度，对原始凭证的真实性、合法性、有效性进行审核。
会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予接受，并向上级领导报告；对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回，并要求经办人员按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。
第三十条 会计人员依据审核无误后的原始凭证填制记帐凭证要加盖制单人员、审核人员、记帐人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或者签字。
第三十一条 会计帐簿必须连续编号，经审核 无误后装订成册，并由记帐人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章。第三十二条 各级工会应加强资金管理，确保工会经费的资金安全。会计人员应定期、不定期对现金、银行存款等有价票证进行盘库，并做相应记录。
第三十三条 各基层工会应加强物资采购管理，确保物资采购工作的顺利。
应建立物资采购制度，对物资采购指定专人负责，每次采购均有经手人、验收人、批准人。领用物资时必须制定物资领用制度，每次领用都必须有领用原因、领用人、批准人。
各级工会应建立定期、不定期的盘库制度，制定物资管理员以外的专人对库存物资和物资的领用进行查验、核对，并做相应记录。
第三十四条 各基层工会填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等，应当按照《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等规定执行。属于普通会计档案的保管期限为15年(其中现金和银行存款日记账保存25年，银行余额调节表和银行对账单保存5年)，属于永久会计档案的保管期限为永久。
第七章 决算
第三十五条 编制工会决算的原则：符合法律法规，做到数字准确内容完整，报送及时。第三十六条 决算审批程序：各级工会的本级决算草案，要听取本级经费审查委员会的审查意见，经工会委员会(或常委会)审查通过，报区总工会审批。
第八章 固定资产管理
第三十七条 固定资产管理的原则：在本级工会的领导下，依照《全国总工会固定资产管理办法》的规定，实行统一领导、分级管理、责任到人、物尽其用的原则。
固定资产管理的任务：建立健全各项管理制度；明析产权关系，实施产权管理；合理配备并节约、有效使用固定资产，提高固定资产使用效率；保障固定资产的安全和完整。
第三十八条 固定资产标准：使用年限在一年以上，一般设备单价在500元以上，专用设备单价在800元以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产；单位价值虽不足规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。
第九章
呆账的处理
第三十九条 呆账的确认：用工会经费形成的由工会财务部门管理的呆账。呆账的确认(一)投资损失。以工会经费对外投资，由于接受的单位撤消、破产，经履行清算后确认不能收回的投资；遭受严重自然灾害导致经济活动停止，投 资本金不能收回的部分。(二)借出款。以工会经费借出的款项，借款合同欺满后，逾期三年以上不能归还的欠款。(三)暂付款。暂付三年以上的，由于债权人的原因尚未收回并按管理权限无法收回的。
第四十条 呆账处理原则：(一)根据“统一领导，分级管理”的财务管理体制，各级工会的呆账处理由本级工会决定，报上级工会财务备案。(二)处理呆账按照“分清责任，账销债留”的原则办理，保留备查账薄，对投资失误者要追查责任。(三)造成借款损失的单位，应停止借款。(四)有弄虚作假、伪造呆账等行为，追究负有直接责任人的主管人员和直接责任人的责任，触犯法律的要依法追究其法律责任。
第四十一条 呆账处理审批程序：(一)工会财务部门对本级经费形成的呆账进行清理，列出呆账事项。(二)呆账事项的责任人将呆账形成过程、原因、鉴定意见、法律文书、证明材料、说明材料、函证材料等，以书面形式提交工会财务部审核。(三)工会财务部门将呆账事项汇总，报本级工会主席办公会议研究确定。(四)本级工会主席办公会议作出处理决定前，征求同级经审会同意。必要时可由经审办公室安排审计。(五)工会财务部门依据主席办公会议决定进行账务处理。
第十章 票据管理 第四十二条 按照全国总工会财务部关于印发《工会经费收入专用收据使用管理暂行办法》的通知(工财字[2010]119号)和财政部票据管理的有关规定执行。
第四十三条 凡是建立工会组织具有独立法人资格的并由区总工会直管的基层工会，方能领取《工会经费收入专用收据》和《行政事业单位资金往来结算票据》。
第四十四条 区总工会财务部建立《票据领取登记簿》，基层在领用收据时，要按规定履行签字手续后，方可领取。
第四十五条
各基层工会要对领取的票据，指定专人负责管理。
第四十六条 收据要按有关规定填写，不得随意涂改、挖补、撕毁，如发生丢失现象的，立即向区总工会财务部报告，财务部门按照财政部和全国总工会有关规定进行处理。
第十一章 经费监督
第四十七条 各级工会预算、决算向同级工会经费审查委员会汇报并接受其审查。同时，工会经费的使用接受国家的监督。
第四十八条 各级工会财务部门负责监督检查下级工会的预算执行。
第四十九条 各级工会未按规定程序报批预算，擅自决定重大开支项目的，区总工会不予批准，并责令其做出检查 和调整有关账账目，甚至予以通报。严重违反财经法规及预算管理原则，造成损失浪费的，按照国家的有关规定，追究其工会法人和经办人员的法律责任。
第十二章 会计工作交接
第五十条 会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交 给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。
第五十一条 接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。
第五十二条 会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：
（一）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。
（二）尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。
（三）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。
（四）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带 等）及有关资料、实物等内容。
第五十三条 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。第五十四条 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。
（一）现金、有价证券要根据会计帐簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计帐簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清。
（二）会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。
（三）银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节 表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符；必要时，要抽查个别帐户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。
（四）移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。
第五十五条 会计岗位移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。
第五十六条 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章，并应在移交注册上注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人员的职务与姓名、移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。第五十七条 移交人员对所移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关资料的合 法性、真实性承担法律责任。
第五篇：基层工会财务管理制度(通用型)
工会货币资金管理制度
根据《会计法》、《工会会计制度》，结合实际制定本制度。
1、严格执行货币资金业务审批制度，重大资金支出实行集体研究和决策，并建立责任追究制度。
2、按照支付申请、支付审批、支付复核、支付办理的操作流程办理货币资金支付业务，不得由一人办理货币资金业务的全过程。
3、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
4、现金的收付、存取符合《现金管理暂行条例》。不得有下列违反现金管理规定的行为：
（1）超出规定范围或限额使用现金；（2）未经开户银行批准坐支现金；
（3）超出开户银行核定的库存限额留存现金；（4）用不符合财会制度规定的凭证抵顶库存现金；（5）以现金形式保留账外公款；（6）编造用途或用转账凭证套用现金；（7）利用账户为其他单位或个人套取现金；（8）其他违反现金管理规定的行为。
5、银行结算账户的开设、使用符合《人民币银行结算账户管理办法》和央行关于规范人民币银行结算账户管理的有关规定。不得有下列违反银行结算账户管理规定的行为：
（1）擅自多头开设银行结算账户；
（2）伪造、变造证明文件开立银行结算账户；（3）擅自改变银行结算账户用途；
（4）将单位款项以个人名义在金融机构存储；（5）出租、出借银行结算账户；
（6）不及时撤销应当撤销的银行结算账户；（7）其他违反银行结算账户管理规定的行为。
6、支付结算符合《支付结算办法》。不得有下列违反支付结算纪律的行为：
（1）签发没有资金保证的票据或远期支票；
（2）签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据；（3）无理拒绝付款，任意占用他人资金；（4）其他违反《支付结算办法》规定的行为。
工会现金管理制度
根据《会计法》、《工会会计制度》和《现金管理暂行条例》，结合实际制定本制度。
1、设立专兼职出纳人员，实行钱、账分管。
2、工会各项资金均统一纳入工会预算会计核算，严禁设臵“小金库”和账外账。
3、设立“现金日记账”，由出纳人员根据记账凭证，按照业务发生顺序逐笔登记，每日业务终了，应计算当日现金收支合计数和结余数，并与实际库存数核对，做到账款相符。
4、每日现金结余数不得超过银行核定限额，多余现金应及时送缴银行，每月终了，应当计算当月现金收支合计数和结余数，并与实际库存数核对相符，做到“日清月结”。
5、因工作或业务需要临时借款，应按批准权属履行借款手续，现金当面点清，工作或业务结束，督促及时结账，禁止无故拖欠借款。
6、工会与外单位的经济往来，除在规定范围可以使用现金外，必须通过开户银行进行转账结算，现金结算按《现金管理暂行条例》规定执行。
工会银行存款管理制度
根据《会计法》、《工会会计制度》和《人民币银行结算账户管理办法》，结合工作实际制定本制度。
1、按国家金融机构的有关规定在银行开设银行存款户。
2、所有涉及银行存款收支业务的办理均由专人负责，按照业务发生的顺序逐笔登记“银行存款日记账”，每日终了结出余额。
3、“银行存款日记账”定期与银行对账，至少每月核对一次，如有差额，及时编制“银行存款余额调节表”，调节相符。调节表经审核人员复核签章后，与银行对账单一并装订保存。
4、对银行存款未达账，认真查找未达原因，及时取得相关单据，并登记入账，保证账账相符，账实相符。
5、单位之间经济业务往来原则上均通过银行转账方式结算。
6、银行票据、印鉴应分别保管，分不同地点保存，确保资金安全。
7、严格执行银行结算规定。任何人不得出租或出借银行存款户，不得签发空头支票和远期支票，不得弄虚作假套取现金和银行信用。
工会票据管理制度
为规范《工会经费收入专用收据》等票据的使用和管理，结合实际制定本制度。
1、从上级工会领用的《工会经费收入专用收据》（以下称收据）实行专人保管、专柜保存，做到防火、防盗、防霉烂、防损毁、防虫蛀、防鼠咬、防丢失。
2、按照规定的使用范围使用，仅限于工会依法取得的“五项收入”。填写的项目完整、内容真实、金额准确，同号各联次之间项目、内容、金额应完全一致。
3、领购、使用、缴销等工作符合规定，做到手续清、记录清、责任清。收据使用完后，及时向上级工会等办理相关校验、注销手续，按规定重新办理领取手续。
4、不得有相互转借、转让收据或擅自处理空白联和其它质量残次无效联的行为。
5、对停止使用的收据做好清理登记工作，及时向上级工会等办理相关核销手续。
6、银行票据有明确的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，设臵登记簿进行记录。
工会财务收支管理制度
根据《会计法》、《工会会计制度》和《基层工会经费收支管理办法》，结合实际制定本制度。
1、按照《工会法》、《中国工会章程》规定，开设独立的银行账户，实行工会经费独立管理。
2、工会经费各项收支符合《工会法》和有关政策规定，不得乱集资、乱摊派、乱收费，不得任意扩大开支范围、提高开支标准，不得办理与工会工作无关的资金收付。
3、遵守《预算法》以及《工会预算管理办法》，对工会经费实行预算管理，编制预算报告，组织预算执行。
4、坚持“收支两条线”原则，各项收入和支出全部纳入预算管理。
5、根据上级工会要求和本级工会工作计划，按照“统筹兼顾，保证重点；量入为出，收支平衡；真实合法，精细高效”的原则编制预算，做到格式统一，内容完整，项目明晰，依据充分，说明清楚，程序规范，签章齐全，报送及时。
6、无重大支出项目的，不得编制赤字预算。期末滚存经费结余不得出现赤字。
7、预算收入按照规定的工会经费来源项目，充分考虑当年各项收入的变动因素进行编制，做到实事求是，积极稳妥，切实可行。
8、预算支出按照以收定支、收支平衡、略有结余的原则，根据本级工会工作计划，明确工会经费支出范围，分轻重缓急进行编制。
9、预算草案编制工作完成以后，提请本级工会委员会讨论通 6
过，并经本级工会经费审查委员会审查通过后，报上一级工会备案。
10、预算经批准后，严格按照预算组织收入和安排支出。收入方面，做到应收尽收，不得随意减免、不收或少收。支出方面，按照先有预算、后有支出的要求，做到有预算不超支，无预算不开支。遇有特殊情况需要调整预算的，按照预算编制程序编制调整预算并经本级工会委员会同意后执行。
11、定期分析预算执行情况，及时研究解决预算执行过程中存在的问题，强化预算约束力，确保预算贯彻执行。
12、每笔费用开支据实报销，不得“以拨代支”、“以领代报”或“虚报冒领”。会议、活动、培训、维修等较大开支附有具体开支明细清单及有关附件。
13、工会经费按照规定比例及时分成和足额上解，不得擅自改变经费收缴渠道，不得少记、隐瞒、转移行政拨缴经费，不得截留、挪用应上解经费。
14、各种专项资金按照有关规定专款专用，不得改变资金用途、扩大开支范围、提高开支标准。
工会财务处理程序管理制度
根据《会计法》、《工会会计制度》，结合实际制定本制度。
1、按照《会计基础工作规范》规定和上级工会要求处理会计业务。
2、各项经济业务全部通过本单位财会机构或委托有资质的代理记账机构等统一核算。
3、会计凭证的格式、内容、填制方法、审核程序、错误更正方法等符合国家有关规定和《工会会计制度》的要求。
4、原始凭证真实、完整、合法、有效，并附有相关附件，报销单据上经办、证明、验收、稽核、批报等相关人员签章齐全。从外单位取得的原始凭证盖有出具单位公章或财务专用章，并与收款单位名称相符。对外单位开具的原始凭证盖有本单位公章或财务专用章。
5、记账凭证根据审核无误的原始凭证规范填制，做到要素完整、摘要简明、科目正确、数字准确、编号连续、字迹清晰，相关会计人员签章齐全。会计凭证装订厚薄适中、工整美观。
6、会计账簿设臵齐全，有总账、明细账、日记账（基层工会日记总账），并设有必要的辅助账和备查账，各类账簿的启用、登记、结账、错误更正方法等符合国家有关规定和《工会会计制度》的要求，记账及时，文字规范。
7、明细账包括各类收入明细账、各类支出明细账、固定资产明细账、往来款项明细账等。日记账包括现金日记账、银行存款日记账。备查账包括低值易耗品备查账、呆坏账处理备查账等。
8、账簿登记以审核无误的记账凭证或原始凭证为依据。各种账簿 8
单独装订，页号连续，整洁美观。
9、定期核对相关账目记录，并将账目记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、债权债务等相互核对，保证账证相符（会计账簿记录与原始凭证、记账凭证相符）、账账相符（同一经济业务在不同账簿之间的记录相符）、账实相符（各类账簿记录与资产、负债实有数额相符）。
10、按照上级工会和有关方面要求定期编报会计报表。会计终了，按时编制工会财务报告。工会财务报告主要内容包括：工会经费收支决算封面、决算说明书、收支决算表，年末资产负债表，年末收入支出表，年末往来款项明细表，经费收解报告表。
11、发生调整预算的，附有本级工会的调整预算报告。
12、财务报告数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、格式统一、装订整齐、报送及时，并经分管财务的工会主席、经审主任及编制人审阅并签章。财务报告经本级工会经费审查委员会审查通过后按时上报上一级工会。
13、账务处理全部实行会计电算化。根据财政部《会计电算化工作规范》的要求，建立健全会计电算化管理制度，配臵与会计电算化需要相适应的硬件，按照上级工会的要求选用财务软件，保证会计电算化工作顺利实施。
14、纸质记账凭证应及时打印；纸质会计报表应按季打印；纸质会计账簿、决算报告应在次年第一个月内全部打印并装订成册，也可根据需要临时打印、装订成册。
15、按照国家有关规定，将本单位会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料定期整理归档，妥善保管，规范办理调阅和销毁事宜。
工会内部会计控制及岗位责任制度
根据《会计法》、《工会会计制度》，结合实际制定本制度。
1、建立健全内部财会制度，加强内部会计控制，防范化解财务风险。
2、一切财务收支必须首先经过审核，符合要求后才能编制记账凭证，记账凭证必须经过复核后才能据以记账。对审核、制单、复核、记账等工作要分人交叉进行。
3、根据不相容职务相互分离的原则，明确职责分工，实行会计、出纳分设，钱、账、物分管，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。
4、建立健全岗位责任制，在设臵会计人员工作岗位时应做到：凡涉及财产和货币资金的收付、结算及其登记的任何一项工作，必须由二人分工掌管。
5、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
6、会计负责日常收支核算和审核工作，编报本级工会各期财务报表、经费收支决算，确保各种会计资料及时、准确、真实、完整。
7、财会人员必须具有一定的专业知识、持有会计从业资格证书、遵守会计职业道德规范。财会人员应当加强业务学习，参加地方财政部门举办的继续教育培训和上级工会举办的业务培训。
8、财会人员保持相对稳定。财会人员的任免应符合法定手续，财会人员调动或离职按照国家有关规定办理交接手续。
工会会计岗位责任制度
根据《工会会计制度》有关规定，结合工作实际制定本制度。
1、组织开展本会的会计工作，并及时向分管领导汇报财务管理情况，提出合理化建议，改善经费运营管理。
2、组织制定本会的各项财务管理制度，并付诸实施。
3、认真编制并严格执行财务收支计划、固定资产购建方案等。
4、参与运行决策和各种经济合同的拟定，加强事前监督。
5、负责本工会的审核、记账、算账工作，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按规定时间和项目公开账目。
6、做好会计档案的保管工作。
工会出纳会计岗位责任制度
根据《工会会计制度》有关规定，结合工作实际制定本制度。
1、负责登记现金日记账和银行存款日记账。
2、做到逐日逐笔记账，每日结出余额，并与实际库存现金核对相符。
3、定期和会计核对账目，做到账账相符。
4、安全保管库存现金和各种有价证券。
5、认真执行《现金管理暂行条例》各项规定。
6、不坐支现金。
7、不公款私存。
8、不白条抵库。
9、不挪用公款。
10、不超银行规定的库存现金限额留存现金。
工会资产管理制度
根据《工会法》、《工会会计制度》有关规定，结合工作实际制定本制度。
1、按照《工会固定资产管理办法》及有关政策规定，对固定资产、库存物品等进行登记、核算、管理和处臵。实行工会资产独立管理。建立健全固定资产卡片。
2、加强本级工会固定资产、库存物品的管理，定期进行实物盘点，确保工会资产安全完整、账实相符。
3、工会房屋建筑物产权和土地使用权归属明确，房屋产权证、土地使用证齐全。
4、不得用工会经费进行高风险投资。没有用工会经费进行担保的行为。
5、严格按照《工会法》、《企业破产法》、《物权法》和中华全国总工会有关破产企业工会资产的处臵意见，做好破产企业工会资产的处臵工作。
工会会计档案管理制度
根据《工会法》、《工会会计制度》有关规定，结合工作实际制定本制度。
1、会计档案是记录和反映本单位经济业务的重要史料和证据。会计档案包括会计凭证、会计账簿和财务报告等专业资料。依法保管会计档案，确保其安全性、可靠性、有效性，是会计工作的重要职责。会计档案管理具体执行《工会会计基础工作规范》中会计档案的管理办法。
2、会计档案的内容
（1）会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证；
（2）会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产台账、辅助账簿；
（3）财务报告类：季度报表、财务报告，包括会计附表附注及文字说明；
（4）其他类：臵于存储介质的财务数据，视同会计档案。
3、会计档案立卷、归档
会计档案按职责分工及立卷要求，分别进行整理、装订、立卷，并编制会计档案保管清册。当月会计凭证需在次月25日前装订完毕。会计账簿、会计报表需在报表批准后的15个工作日内装订完毕。
4、会计档案日常管理
（1）已受理未报销的原始凭证、已装订未移交的保存期内会计档 14
案，由会计妥善保管。
（2）未移交的会计凭证、会计账簿、会计报表，除上级检查外不得转移出财务部门。
5、会计档案的调阅
（1）本单位人员调阅，需须经财务主管同意。
（2）外单位人员调阅，需持介绍信，经财务主管审阅，报工会主席批准后，详细记录调阅的档案名称、日期、调阅人员的姓名和工作单位、调阅理由等，向档案保管人出具调阅手续。外单位人员调阅时须有本单位工会财务人员在场。
（3）调阅人员不得将会计档案携带外出，如有特殊需要，由工会主席批准。
（4）查阅或者复印会计档案人员，严禁在档案上做任何记录、符号或标记，更不准涂画、拆封和抽换。需复印会计凭证的，应征得财务主管同意。
6、会计档案的销毁
（1）超过保管期限需销毁的会计档案，由档案保管人员提出销毁意见，会同工会负责人共同鉴定，经确认无误后，编制会计档案销毁清册，经工会主席审查批准后销毁。
（2）超过保管期限但未了结的债权债务原始凭证及关联凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案保管人员到具体事项终止时再行销毁。
（3）会计档案销毁时，工会负责人会同档案保管人员共同监销，销毁后在销毁清册上签名或盖章。并将销毁情况书面报告工会主席。
工会会计电算化管理办法
为规范会计电算化工作，根据财政部《会计电算化工作规范》和上级工会有关规定，结合工作实际制定本办法。
1、配备与会计软件相适应的计算机设备专门用于会计电算化工作，不能联入单位局域网及互联网，需要联网的，应通过物理隔离等技术，保证账务数据的安全。账务处理等电子数据定期备份。财务软件、报表软件能满足上级工会及有关方面数据上报、报表上报的要求。
2、根据业务特点及电算化标准，分设电算化主管（兼数据管理员）、数据录入员和数据审核管理员，做到既分工明确，又相互制约。
3、严格操作程序，非操作人员不得随意操作会计电算化专用计算机，不得调阅会计数据和资料，以确保会计数据安全保密。
4、操作人员必须在规定的职责范围和使用权限内进行操作，严格管理操作密码并定期更新。
5、操作人员不得随意打开数据库，不得修改系统软件。对软件的必要维护，应向电算化主管汇报后，由系统管理员进行处理。
6、做好硬件、软件的安全与保护工作，会计电算化硬件设备不得挪作他用，会计核算存储介质必须放在通风、干燥、防磁的场所，以确保财务工作的正常开展和系统的正常运行。
7、规范处理日常账务。做到原始凭证审核无误，记账凭证录入准确，记账前认真核对，月末及时计算生成各种会计报表，做到数据准确，内容完整。年终核对总账、明细账，并确保下年初始化数据准确 16
无误。
8、做好会计档案的整理保管工作。会计数据必须做好备份，每月备份一次；年终数据应采用光盘介质备份，以便长期保管。会计凭证按月打印装订，会计报表按月打印，会计账簿终了打印并各自装订成册。所有会计资料及时归档，专人负责。
9、做好会计电算化档案的移交工作。
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