关于转发国家税务总局国家外汇管理局

第一篇：关于转发国家税务总局国家外汇管理局

关于转发国家税务总局

国家外汇管理局 在天津 上海 浙江试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单的通知

浙国税进〔2007〕35号

各市、县国家税务局，国家外汇管理局各市中心支局、杭州辖内各县（市）支局（不发宁波）：

现将《国家税务总局 国家外汇管理局关于天津 上海 浙江试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单的通知》（国税发〔2007〕92号）转发给你们，并将有关事项进一步明确如下，请一并遵照执行。

一、省本级、杭州市（含所辖县、市，下同）所有实行“出口收汇核销网上报审系统”的出口企业作为试点出口企业，自2007年9月1日（以出口货物报关单<出口退税专用>上注明的出口日期为准）起，向其主管税务机关申报出口货物退（免）税时，可免于提供纸质出口收汇核销单（出口退税专用），主管税务机关按照国税函〔2005〕1051号文件有关规定，使用出口收汇核销单电子数据审核相关出口货物退（免）税。

二、省本级、杭州市试点成功后，对全省其他地区所有实行“出口收汇核销网上报审系统”的出口企业推广应用，具体执行时间另行通知。

三、浙江省国家税务局、国家外汇管理局浙江省分局按照《浙江省国家税务局 国家外汇管理局浙江省分局出口核销退税数据安全认证与传输管理办法（暂行）》文件要求，每周进行电子数据传输。浙江省国家税务局对已接收的电子数据按市地清分，通过省局FTP（/_省国税/进出口处/下载区/核销单电子数据下发）下发。各级国税局应及时接收省局下发的核销单电子数据并导入出口退税审核系统和出口退（免）税管理系统。

四、未试点地区国税机关应仍按照现有的核销单管理模式（在规定期限内收齐纸制核销单）进行管理，同时可参照试点地区的电子数据管理模式，应用省局下发的核销单电子数据对所辖出口企业进行模拟管理，对模拟执行中存在的问题，及时报告省局，保证试点取得成功并为进一步的推广应用打好基础。

附件：1.《国家税务总局 国家外汇管理局关于天津 上海

浙江试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单的通知》

2.《浙江省国家税务局 国家外汇管理局浙江省分局

出口核销退税数据安全认证与传输管理办法（暂行）》

二ＯＯ七年八月三十一日 浙江省国家税务局

国家外汇管理局浙江省分局 出口核销退税数据安全认证和传输管理办法（暂行）

第一章 总则

第一条 为进一步促进贸易便利化，使出口企业即时办理出口收汇核销手续、及时得到退税资金，根据《出口收汇核销管理办法》、《出口收汇核销管理办法实施细则》、《出口收汇网上核销管理办法（试行）》、《出口收汇网上核销管理操作规程（试行）》、《国家税务总局、国家外汇局关于试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单的通知》、《国家税务总局、国家外汇局关于扩大申报出口退税免于提供纸质出口收汇核销单试行出口企业范围的通知》及其他相关规定，制定本办法。

第二条 国家外汇管理局浙江省分局（以下简称“外汇局”）和浙江省国家税务局（以下简称“国税局”）之间通过数字签名和加密技术,实现企业出口核销退税电子数据安全认证传输，保证数据传输的安全性、保密性、准确性和及时性。

第三条 本管理办法适用浙江省内申报出口退税免于提供纸质出口收汇核销单的出口企业。

第二章 业务操作管理

第四条 外汇局和国税局办理出口核销退税电子数据安全认证传输业务要按《国家税务总局、国家外汇局关于试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单的通知》、《国家税务总局、国家外汇管理局关于扩大申报出口退税免于提供纸质出口收汇核销单试行出口企业范围的通知》、本办法及其他相关管理规定操作。

第五条 外汇局每周业务结束后，“出口收汇核报系统”后台定时自动生成出口退税数据文件。外汇局指定业务人员于次日从“出口收汇核报系统”中下载退税数据文件（包括未逾期核销单核销数据和逾期核销单核销数据），按现行数据接口规范进行处理后，转入“出口核销退税数据安全认证和传输系统（”简称“安全认证传输系统”），并通过身份认证进入“安全认证传输系统”，对退税数据文件（明文）执行数字签名和加密操作，系统自动生成报文（附有数字签名的密文），并将报文传送到外汇局通讯服务器。

第六条 外汇局定期向国税局传送试点企业的出口核销退税数据文件，除特殊情况外，外汇局及各中心支局可每半年向当地国税局提供一次纸质“出口收汇已核销电子数据清单”。

第七条 国税局指定业务人员通过身份认证进入“安全认证传输系统”从外汇局通讯服务器接收报文，并对报文进行解密和查验数据签名，认证退税数据的真实性、完整性和有效性。认证成功后通过“安全认证传输系统”制作经过数字签名和加密的电子回执，内容包括接收信息确认标志、操作人和交换数据（明文）。

第八条 试点企业超过国税发［2004］64号文件有关提供纸质出口收汇核销单期限5个工作日，国税局仍未收到外汇局传输的电子数据，国税局应通知外汇局及时补传电子数据。

第九条 如“安全认证传输系统”出现特殊情况，不能通过“安全认证传输系统”传输经数字签名和加密的出口核销退税电子数据时，经外汇局与国税局协商，可采取应急措施，由外汇局向国税局传递未经数字签名和加密操作的电子数据，并附当地外汇局出具的加盖“已核销”章的纸质“企业已核销情况查询清单”，国税局凭此为试点企业办理出口退税手续。第十条 出口核销退税数据传输应遵循信息保密原则，外汇局和国税局双方未经主管领导同意，不得随意对外提供。

第三章 数据审计管理

第十一条 数据审计是指外汇局指定审计人员通过身份认证系统授权进入“安全认证传输系统”，通过审计管理功能，对业务员发送的退税电子数据、收到的电子回执和业务员的操作日志进行审核，实现系统监控和业务审计两个层面的管理。审计内容包括事件、数据内容标签、操作人、时间戳、通讯标志、回执、事务标志等。

第十二条 对传输的出口核销退税数据和电子回执的审计应按日进行，对业务员操作日志的审计每周1次。

第十三条 对出口核销退税电子数据要实行交叉审计。第十四条 在对数据审计时如发现业务员违反规定传输数据、数据不全和其他异常情况，要及时向主管领导报告。

第四章 系统管理

第十五条 系统管理包括系统维护和数据库管理。第十六条 系统维护员由外汇局和国税局科技人员担任，负责对系统的软硬件环境进行安装调试、日常维护。

第十七条 审计人员负责对日常业务数据的备份与保管，电子数据备份介质保存为10年。

外汇局和国税局双方分别指定系统管理员通过“安全认证传输系统”的备份管理进行数据备份，数据备份的内容包括出口核销退税数据原始文件、发送报文、接收报文、电子回执、日志记录和审计记录等，以保证在一定的时间周期内实现退税电子数据交换全过程的完全可回溯。

第十八条 业务员调离该岗位，系统管理员要及时在“安全认证传输系统”中做相应处理。

第十九条 系统维护和管理人员不具备业务操作权限。

第五章 内控管理

第二十条 出口核销退税电子数据安全认证传输业务实行岗位责任制和分级授权管理，以防止越权和滥用职权行为的发生。

第二十一条 外汇局出口核销退税电子数据安全认证传输业务设数据传输岗、数据审计岗和系统管理岗。各岗位职责如下：

（一）数据传输岗

1.负责从“出口收汇核报系统”中下载退税数据文件； 2.负责将退税数据文件通过“安全认证传输系统”向国税局传送；

3.向企业出具纸质“企业已核销情况查询清单”（出口退税专用）；

4.在特殊情况下，经批准向国税局传递未经数据签名和加密操作的电子数据。

（二）数据审计岗

1.对业务员发送的退税电子数据进行审计； 2.对收到的电子回执进行审计； 3.对业务员的操作日志进行审核；

4.向企业出具纸质“企业已核销情况查询清单”（出口退税专用）。

（三）系统管理岗

1.负责“安全认证传输系统”的管理；

2.指定数据传输岗和数据审计岗的业务人员，并对业务员进行授权；

3.负责增加和调离业务员。

第二十二条 国税局出口核销退税电子数据网上传输设数据接收岗、系统管理岗和函调管理岗。各岗位职责如下：

（一）数据接收岗

1.负责通过“安全认证传输系统”接收外汇局传送的退税数据文件，经认证后向其发送电子回执；

2.负责将收到的退税数据解密，将解密后的文件定期读入到出口退税审核系统中；

3.在“安全认证传输系统”出现异常情况下，经外汇局、国税局协商批准可接收外汇局传递未经数字签名和加密操作的电子数据和纸质“企业已核销情况查询清单”（出口退税专用），并进行核对。

（二）系统管理岗

1.负责指定数据接收岗的业务人员，并对业务人员进行授权；

2.负责增加和调离业务人员；

3.负责“安全认证传输系统”硬件、线路的维护和管理； 4.负责对日常业务数据的备份和保管。

（三）函调管理岗

1.负责向超过规定期限未收到电子数据的试点企业出具“查询通知书”；

2.负责对外汇局签章的“企业已核销情况查询清单”的接收和归档。

第二十三条 外汇局和国税局授权系统管理员分级进行业务授权。如人员发生变动，系统管理员要及时调整相应权限。

第二十四条 外汇局向试点企业出具“企业已核销情况查询清单”和补传出口收汇已核销电子数据实行金额授权，分为业务员、业务主管、分管副处长或处长三级授权。权限的具体划分为： 1.向试点企业出具“企业已核销情况查询清单”和补传相关出口收汇已核销电子数据金额在20万美元以下的（含20万美元），由业务员经办，业务主管审批；

2.向试点企业出具“企业已核销情况查询清单”和补传相关出口收汇已核销电子数据金额在20万美元以上的，由业务员经办，业务主管复审，分管副处长或处长审批。

第二十五条 外汇局和国税局要定期或不定期对本单位出口核销退税电子数据安全认证传输内控管理的执行情况进行自查，及时发现存在的问题，对违反规定、情节严重的，要按照有关规定进行严肃处理。

第二十六条 各市分支局和各市国税局应结合本地区实施情况，制定相应的管理办法和内控制度。

第二十七条 本管理办法自2007年9月1日起执行。

第二篇：国家外汇管理局 国家税务总局 海关总署

国家外汇管理局 国家税务总局 海关总署 关于货物贸易外汇管理制度改革试点的公告

国家外汇管理局公告2011年第2号

为进一步促进贸易便利化，加强货物贸易外汇管理，国家外汇管理局、国家税务总局、海关总署决定改革货物贸易外汇管理制度、优化升级出口收汇与出口退税信息共享机制，自2011年12月1日起，在江苏、山东、湖北、浙江（不含宁波）、福建（不含厦门）、大连、青岛地区试点。现公告如下：

一、改革货物贸易外汇管理方式

试点期间，试点地区试行国家外汇管理局制定的《货物贸易外汇管理试点指引》和《货物贸易外汇管理试点指引实施细则》（见附件，以下简称试点法规），企业不再办理出口收汇核销手续。

试点地区外汇局对企业的贸易外汇管理方式由现场逐笔核销改变为非现场总量核查，通过货物贸易外汇监测系统，全面采集企业货物进出口和贸易外汇收支逐笔数据，定期比对、评估企业货物流与资金流总体匹配情况，便利合规企业贸易外汇收支；对存在异常的企业进行重点监测，必要时实施现场核查。

二、对试点地区企业实施动态分类管理

试点地区外汇局根据企业贸易外汇收支合规性，将企业分为A、B、C三类。A类企业进口付汇单证简化，可凭进口报关单、合同或发票等任何一种能够证明交易真实性的单证在银行直接办理付汇，出口收汇无需联网核查；银行办理收付汇审核手续相应简化。对B、C类企业在贸易外汇收支单证审核、业务类型、结算方式等方面实施严格监管。B类企业贸易外汇收支由银行实施电子数据核查，C类企业贸易外汇收支须经外汇局逐笔登记后办理。

试点地区外汇局结合企业在分类监管期内遵守试点法规情况，动态调整分类结果。A类企业违反外汇管理法规将被降级为B类或C类，B、C类企业在分类监管期内守法合规经营的，监管期届满后可升级为A类。

三、简化出口退税凭证

试点期间，试点地区出口企业申报出口退税时，不再提供纸质出口收汇核销单。税务局参考外汇局提供的企业出口收汇信息和分类情况，依据相关规定，审核企业出口退税。

四、调整出口报关流程

试点期间，试点地区企业出口报关仍按现行规定提供出口收汇核销单。货物贸易外汇管理制度改革全国推广后，海关总署与国家外汇管理局将调整出口报关流程，取消出口收汇核销单。

五、加强部门联合监管

试点地区企业应当严格遵守相关规定，增强诚信意识，加强自律管理，自觉守法经营。国家外汇管理局与国家税务总局、海关总署将进一步加强合作，实现数据共享；完善协调机制，形成监管合力；严厉打击各类违规跨境资金流动；严厉打击骗税、走私等违法行为。

本公告涉及有关外汇管理、出口退税、出口报关等具体事宜，由相关部门另行规定。试点期间，其他法规与本公告相抵触的，试点地区以本公告为准。

特此公告。

附件：1.货物贸易外汇管理试点指引.doc

2.货物贸易外汇管理试点指引实施细则.doc

国家外汇管理局 国家税务总局 海关总署

二〇一一年九月九日

第三篇：天津市地方税务局转发《国家税务总局、国家外汇管理局关于加强外(精)

乐税智库文档 财税法规

策划 乐税网

天津市地方税务局转发《国家税务总局、国家外汇管理局关于加强外国公司船舶运输收入税收管理及国际海运业对外支付管理的

补充通知》的通知

【标 签】对外支付管理的通知,管理国际海运业对外,外国船舶收入税收

【颁布单位】天津市国家税务局 【文 号】津地税外﹝2002﹞24号 【发文日期】2002-11-28 【实施时间】2002-11-28 【 有效性 】全文有效 【税 种】征收管理

现将《国家税务总局、国家外汇管理局〈关于加强外国公司船舶运输收入税收管理及国际海运业对外支付管理的补充通知〉》(国税发[2002]107号转发给你们,根据总局文件规定,提出以下具体要求,请一并贯彻执行。

一、审核、开具《中华人民共和国国家税务总局外国公司船舶运输收入免征营业税证明表》的程序

(一作为“一站审核”的地方税务分局审核、开具的程序

1、申请开具《中华人民共和国国家税务总局外国公司船舶运输收入免征营业税证明表》(以下简称《免征营业税证明表》的申请人出示与“一站审核”的地方税务分局同地的国家税务局开具的《免征所得税证明表》原件,提供有效的《居民身份证明》的复印件。

2、主管分局对照相关国家或地区的税收协定或协议,确认税收协定或协议中规定了营业税的减免税条款。

3、申请人填写《免征营业税证明表》。填表需用中文或中英文。表中的第三栏“申请人居民身份证明”不再填写。

4、主管分局经审核后,在《免征营业税证明表》上加盖公章,同时在最后一栏填写经办人的姓名和联系电话。

5、开具《免征营业税证明表》后,主管分局应在申请人提供的《居民身份证明》上加盖“免征营业税证明开出”章(样式附后。《居民身份证明》有多页的,“免征营业税证明开出”章盖在首页。

6、《免征营业税证明表》一式二份,一份由开具证明的分局留存;另一份交申请人,用于在开具证明所在地支付运费时提交给外汇指定银行。

(二对申请人已在其它省市办理免税证明的审核、开具程序

1、申请人出示《免征营业爸っ鞅怼犯从〖汀毒用裆矸nbsp;证明》复印件。

2、主管分局在《免征营业税证明表》复印件上加盖公章并注明日期,在《居民身份证明》复印件上加盖“免征营业税证明开出”章。

3、将已加盖公章及注明日期的《免征营业税证明表》和《居民身份证明》复印留存,原件交申请人。

(三对一家外国船公司委托多家代理企业的,应只由一家代理企业为该外国船公司办理免税证明,其它代理企业不再办理。

二、各分局办理免税证明的受理时限

按照国家税务总局的要求,地方税务局开具免税证明的时限为两天。即,主管分局受理申请人要求开具《免征营业税证明表》的请求后,要在两天内为申请人开具《免征营业税证明》。

三、审核开具《免征营业税证明表》应注意的问题

(一免税证明作为重要的法律文件,纳税人不得重复申请开具。因此,各分局在审核申请人提供的申请材料时,应认真审核所提供的《居民身份证明》,凡已加盖

“免征营业税证明开出”章或《居民身份证明》超过有效期限的,不得为其开具免税证明。

(二根据协定或协议的规定,外国公司只有作为缔约国另一方居民时,才可以享受协定或协议的待遇。享受国际海运收入免税待遇的,必须是从事国际海运业务的外国公司,即“以船舶从事国际运输业务而取得收入”的公司,对国际船舶代理公司、国际货运代理公司和无船承运企业,不能适用协定或协议的减免税规定。

(三香港的居民公司申请享受《内地与香港避免双重征税的安排》时,应提供由香港税务局商业登记署出具的《商业登记核证本》。《商业登记核证本》与居民身份证明具有同等效力。凡能提供《商业登记核证本》的香港公司,可不再要求对方提供其它的居民身份证

明。

审核《商业登记核证本》时应注意的几个方面:

1、《商业登记核证本》全部用带有香港税务局标志“R”的专用稿纸电脑打印,稿纸下方的标志“R”和“商业登记署”的中英文字体为褐色。

2、核证本共4页,前3页为企业注册登记的原始资料,第4页为商业登记署的核证部分。纳税人提供的该页应与国税发[2002]107号文件所附的样式相同。同时第4页核证部分的企业登记注册号码应与第1页的商业登记号码及条纹码相同。

3、第一页“A部”注明企业的注册地,其中“1”为在香港注册登记的企 业,“2”“3”为在香港以外国家或地区注册的企业。第2页“B部”注明企业的业务性质。只有注册地填写在“1”部分和业务性质包含有运输的,才属于可以享受有关免征营业税的居民公司

(四判定其它国家和地区的有效居民身份证明,应注意审核以下几个方面:

1、证明其为缔约国的居民;

2、企业业务性质为运输,而不是代理或中转;

3、《居民身份证明》的有效期限为3年;

4、尚未加盖“免征所得税证明开出”章和“免征营业税证明开出”章。

四、外国公司船舶运输收入纳税义务发生时间

外国公司以船舶运输取得的海运费收入的纳税义务发生时间为外国船舶运输公司取得海运费收入时,而不是代理公司或其它单位或个人对外支付时。

五、关于无船承运企业所取得的收入的适用税目

对无船承运企业,应按“服务业”税目中的“代理业”征收营业税。

六、按照国税发[2002]107号文件的要求,对已开具免税证明的外国船公司名单,要层报国家税务总局。各分局应严格按照总局文件的要求,将已开具免征营业税证明的外国船公司名单连同津地税外[2002]7号文件要求报送的各代理企业结算海运费情况、扣缴税款情况及境外支付海运费情况,于季度终了后20日内一并上报市局。

附件:

1、《国家税务总局、国家外汇管理局〈关于加强外国公司船舶运输收入税收管理及国际海运业对外支付管理的补充通知〉》(国税发[2002]107号

2、“免征营业税证明开出”章样式

第四篇：国家外汇管理局、国家税务总局关于非贸易及

【发布单位】国家外汇管理总局/税务总局 【发布文号】汇发(1999)372号 【发布日期】1999-10-18 【生效日期】2000-03-01 【失效日期】

【所属类别】国家法律法规 【文件来源】中国法院网

国家外汇管理局、国家税务总局关于非贸易及

部分资本项目项下售付汇提交税务凭证有关问题的通知

（1999年10月18日 汇发（1999）372号）

国家外汇管理局各分局，北京、重庆外汇管理部，大连、青岛、宁波、厦门、深圳分局；各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局；各中资外汇指定银行：

为完善国家售付汇和税收管理，现就办理非贸易及部分资本项目项下售付汇手续须提交有关税务凭证问题通知如下：

一、我国境内机构（指公司、企业、机关团体及各种组织等）及个人在办理非贸易及部分资本项目项下购付汇手续时，凡个人对外支付500美元（含500美元）以上，境内机构对外支付1000美元（含1000美元）以上，除须向外汇指定银行（或国家外汇管理局及其分支局）提交原有关法规文件规定的相关凭证外，还须提交税务机关开具的该项收入的完税证明、税票或免税文件等税务凭证（具体规定见附件）。

二、外汇指定银行（或国家外汇管理局及其分支局）审核附件所列非贸易及资本项目项下售付汇有关税务凭证时，除附件中所列可以免于提供完税证明的以外，可仅审核、检查其营业税和所得税（包括企业所得税和个人所得税）两项税种的税务凭证（完税证明和税票或免税文件）。

三、外汇指定银行在办理附件所列非贸易及资本项目售付汇时，应在要求提交的相关原始凭证及税务凭证上加盖“已供汇”戳记，同时留存正本。如因故不能留存其正本，须将盖有“已供汇”戳记的原始凭证和税务凭证复印留存五年备查。

四、为保证及时出具有效税务凭证，各级税务机关应根据本通知的精神，规范各类税务凭证的印制、出具等管理程序，并指定固定机构及人员负责此项工作。

五、各级税务机关可根据本通知的规定，制定税收管理方面的具体操作规程，对附件中的格式，可根据本地情况，增加或补充具体栏目。国家外汇管理局各分支局如需根据本通知及附件规定，结合本地区实际情况，制定具体的操作规程，应当报国家外汇管理局批准后，发布施行。

六、国家外汇管理局各分局及各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，收到本通知后应尽快转发所辖单位（包括外资银行）。执行过程中如发现问题，应及时向各自上级机关反馈。

七、本通知自2000年3月1日起执行。

附件：

1．非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证有关问题的规定

2．凭证格式（略）

附件1： 非贸易及部分资本项目项下售付汇提交

税务凭证有关问题的规定

为了完善国家售付汇和税收管理，防止逃套汇和偷逃税，现就办理非贸易及部分资本项目项下售付汇手续须提交有关税务凭证问题规定如下：

一、下列收入，按照我国税法规定，应缴纳营业税和企业所得税或个人所得税，境内机构及个人在外汇指定银行购汇支付或从其外汇帐户中对外支付相关款项时，须向外汇指定银行提交税务机关开具的相关收入营业税和企业所得税或个人所得税的完税证明和税票：

（一）境外企业、个人在我国境内直接从事建筑、安装、监督、施工、运输、装饰、维修、设计、调试、咨询、审计、培训、代理、管理、承包工程等活动所取得的收入，其中营业税及个人所得税的完税证明（格式一）和税票由收入所在地主管地方税务局开具，企业所得税完税证明（格式二）和税票由收入所在地主管国家税务局开具。

上述所指“直接从事”，是指为履行合同或协议，境外企业或个人来华或委托境内机构或个人在我国境内提供服务或劳务。

（二）境外企业、个人在我国境内没有设立机构、场所，而从我国境内取得的利息、担保费、租金、特许权使用费（包括专利权、非专利技术、商标权、版权、商誉等）、财产转让收入、股权转让收益、土地使用权转让收入等，其中营业税及个人所得税的完税证明（格式一）和税票由收入所在地主管地方税务局开具，企业所得税完税证明（格式二）和税票由收入所在地主管国家税务局开具。上述利息项目、担保费项目、租金项目中不动产以外的租金、财产转让收入项目中不动产以外的财产转让收入、股权转让收益等，按照我国现行税法规定，不征营业税，在办理购汇支付或从外汇帐户中对外支付时，无需出具营业税完税证明及税票。

（三）在境内机构任职或受雇的外籍、华侨、港、澳、台人员取得的工资、薪金报酬（包括通过支付给其派遣企业的），按照我国现行税法规定，应征收个人所得税，不征收营业税。办理购付汇或从外汇帐户中对外支付时，应出具由主管地方税务局开具个人所得税完税证明（格式三）和税票，不需出具营业税完税证明和税票。

二、下列收入，根据我国现行税法和税收协定的规定，可以免征企业所得税（或个人所得税），境内机构或个人在外汇指定银行购汇支付或从外汇帐户中对外支付时，需提供按审批权限上报批准后由主管税务机关出具的免税文件及“特许权使用费、利息免税所得汇出数额控制表”（格式四），其中企业所得税的免税证明由主管国家税务局出具，个人所得税的免税证明由主管地方税务局出具：

（一）外国企业为我国科学研究、开发能源、发展交通事业、农林牧生产以及开发重要技术等提供专有技术所取得的特许权使用费。

（二）境内中资金融机构、企业在境外发行债券，对境外债券持有人所支付的债券利息。

（三）外国政府或其所拥有的金融机构，或我国与对方国家所签订的税收协定中所指定的银行、公司，其贷款给我国境内机构所取得的利息。

（四）境外银行按照优惠利率贷款给我国国家银行及金融机构取得的利息。

（五）我国境内机构购进技术、设备、商品，由外国银行提供卖方信贷，我方按不高于对方国家买方信贷利率支付的延期付款利息。

（六）我国境内机构从境外企业购进技术、设备，其价款的本息全部以产品返销或交付产品等供货方式偿还，或者用来料加工装配工缴费抵付，而由境外企业取得的利息。

（七）境外租赁公司，以融资租赁方式向我国境内用户提供设备所收取的租金，其中所包含的利息，凡贷款利率不高于出租方国家出口信贷利率的。

（八）境外企业或个人从事本规定第一条第（一）项规定项目所取得的收入，若按照我国与对方国家或地区所签订的税收协定规定免于征收企业所得税或个人所得税的（可不提供格式四）。

三、下列情况，依据我国现行税法的规定，免于征税或不征税，购汇支付或从外汇帐户中对外支付时，须向外汇指定银行提供相关税务证明：

（一）股息。外商投资企业及发行Ｂ股或在境外发行股票的企业，其营业利润缴纳企业所得税后分配的股息免于征税。购汇支付或从外汇帐户中对外支付时，应提供主管国家税务局出具的分配股息的利润所属的企业完税证明或当地国家税务局确认的减免税文件（格式五）及董事会分配股息的有关决议等。

（二）发生在我国境外的各种劳务费、服务费、佣金费、手续费，如广告费、维修费、设计费、咨询费、代理费、培训费等，按照我国现行税法规定不征税，购汇支付或从外汇帐户中对外支付时，应提供当地税务机关提供的不予征税的证明（格式六）。

（三）外国政府贷款给我国政府和国家银行取得的利息，根据我国现行税法规定免于征税，购汇支付或从外汇帐户中对外支付时，不需提供税务机关的税务凭证。

四、下列与资本项目有关的收入，境内机构或个人应当在购汇支付或从外汇帐户中支付前5个工作日，向国家外汇管理局或其分支局提交本规定中规定的上述相应税务凭证，经核准后，外汇指定银行凭国家外汇管理局或其分支局核准件办理售付汇手续：

（一）直接债务利息（不包括外国政府贷款利息）；

（二）担保费；

（三）融资租赁租金；

（四）不动产的转让收入；

（五）股权转让收益。

附件2：

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│格式一 编号： │

│ │

│ 境外公司（个人）营业税和个人所得税完税证明 │

│（存根）│

│ │

│ 公司（个人）与我国 公司签订的 合同，已于 年│ │ 月 日缴纳了营业税 元，个人所得税 元。│ │（若为公司，此格免于填写）。│ │ │

│ 年 月 日 │

│ 主管地方税务局盖章│ │（骑缝章）│

│－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－│

│ 编号： │

│ │

│ 境外公司（个人）营业税和个人所得完税证明 │ │（售付汇专用）│

│ │

│ 银行（外汇管理局）： │ │ 公司与我国 公司签订 合同或协议（合同号：）。│ │合同总金额为（币种）元。该公司已于 年 月 日│ │就履行合同所取得的收入（币种）元向我局缴纳了营业税 元│ │（税票号：），个人所得税 元（税票号：，若为公司，此格免│

│于填写）。│

│ 特此证明 │

│ │

│（主管地方税务局盖章）│ │ 年 月 日│

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┌──────────────────────────────────┐

│格式二 │

│ │

│ 境外公司企业所得税完税证明 │ │（存根）│

│ │

│ 公司与我国 公司签订的 合同，已于 年 │ │月 日缴纳了企业所得税 元。│ │ │

│ 年 月 日 │

│ 主管地方税务局盖章│ │（骑缝章）│

│－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－│

│ 编号： │

│ │

│ 境外公司企业所得税完税证明 │ │（售付汇专用）│ │ │

│ 银行（外汇管理局）： │ │ 公司与我国 公司签订 合同或协议（合同号：），│ │合同总金额为（币种）元。该公司已于 年 月 │ │日就履行合同所取得的收入（币种）元向我局缴纳企业所得税 │

│ 元（税票号：）。│ │ 特此证明。│

│ │

│（主管国家税务局盖章）│ │ 年 月 日│

└──────────────────────────────────┘

┌──────────────────────────────────┐

│格式三 编号： │

│ │

│ 工资、薪金所得个人所得税完税证明 │ │（存根）│

│ │

│（姓名），国籍，受雇于 公司，在 年 月 │ │日至 年 月 日取得的工资、薪金报酬 元，已在我局申报缴│

│纳了个人所税 元。│ │ │

│ 年 月 日 │

│ 主管地方税务局盖章 │ │（骑缝章）│

│－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－│

│ 编号： │

│ │ │ 工资、薪金所得个人所得税完税证明 │ │（售付汇专用）│

│ │

│ 银行（外汇管理局）： │ │（姓名），国籍，受雇于 公司，在 年 │ │月 日取得的工资、薪金报酬 元，其中由我国境内公司支付的合计│ │人民币 元。上述所得共已在我局申报缴纳了个人所得税 元（税票│

│号：）。│

│ 特此证明。│

│ │

│（主管国家税务局盖章）│ │ 年 月 日 │

└──────────────────────────────────┘

┌──────────────────────────────────┐

│格式四（一式两联）│ │ │

│ 特许权使用费、利息免税所得汇出数额控制表 │ │（售付汇专用）│

│ │

│ 纳税人名称： 支付人名称： │ │ 合同号： 合同总金额： │ │ 免税文件号： 主管税务局：（盖章）│ │┌──┬──┬──┬───────┬────┬──────────┐│

││序号│日期│项目│当期售付汇金额│累计金额│ 银行确认（盖章）││ │├──┼──┼──┼───────┼────┼──────────┤│

││ │ │ │ │ │ ││ │├──┼──┼──┼───────┼────┼──────────┤│

││ │ │ │ │ │ ││ │└──┴──┴──┴───────┴────┴──────────┘│

│说明： │ │ 1．合同总金额填写合同约定的金额，合同无约定总金额的，填写合同规│ │定的支付方式（如入门费＋3％）； │ │ 2．主管税务局（盖章）栏目，由出具免税文件的税务机关审核企业所填│

│写的合同总金额及售付汇金额是否合理后盖章。│ └──────────────────────────────────┘

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│格式五 编号： │

│ │

│ 外商投资企业和外国企业所得税纳税情况证明单 │

│（存根）│

│ │

│ 公司注册资本 元，其中外方 公司占公司股份 ％│ │。该公司于 年 月 日开业，年为第一个获利 │ │ 应纳税所得额 元，已征（免）企业所得税 元。│

│ │

│ 年 月 日 │

│ 主管国家税务局盖章│ │（骑缝章）│

│－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－│

│ 境外公司企业所得税完税证明 │ │（售付汇专用）│

│ │

│ 银行（外汇管理局）： │ │ 公司系我局管辖的外商投资企业（或外国企业），根据企业报送的纳税│ │资料证明，该公司注册资本 元，其中外方 公司占公司股份 ％│ │。该公司于 年 月 日开业，年为第一个获利。│ │应纳税所得额 元，已征（免）企业所得税 元（税票号： │

│），税后利润 元。│ │ 特此证明。│ │ │

│（主管国家税务局盖章）│ │ 年 月 日 │

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│格式六（一式两联）编号： │ │ │

│ 境外劳务费用不予征税确认证明 │ │（售付汇专用）│

│ │

│ 公司（支付人）： │ │ 根据你公司提供的资料，你公司向境外 公司（个人）所支付的发│ │生在境外的（劳务费名称），价款 元，根据我国现行税法的规定，此│

│类活动发生在我国境外，在我国不予征税。│ │ 有关这些费用的合理性问题，我局将根据税法的有关规定，进一步审核确│

│认。│

│ │

│ 支付人主管税务机关盖章│ │（主管企业所得税）│ │ 年 月 日 │

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本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第五篇：国家税务总局、国家外汇管理局关于远期收汇出口货物出口退税有关

【发布单位】国家税务总局、国家外汇管理局 【发布文号】国税发〔2006〕168号 【发布日期】2006-11-13 【生效日期】2006-11-13 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】国家税务总局

国家税务总局、国家外汇管理局关于远期收汇出口货物出口退税有关问题的通知

(国税发〔2006〕168号)

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局；国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局：

为规范出口企业出口货物远期收汇的退（免）税管理，经研究，国家税务总局、国家外汇管理局决定对出口企业出口货物远期收汇申报出口退（免）税实行备案证明管理。现将有关事项通知如下：

一、出口企业报关出口货物属于远期收汇而未超过在外汇管理部门（以下简称外汇局）远期收汇备案的预计收汇日期的（以下简称远期收汇且未逾期），出口企业向税务机关申报出口货物退（免）税时，可提供其所在地外汇局出具的《远期收汇备案证明》（格式见附件，以下简称《远期证明》），无须提供出口收汇核销单出口退税专用联（以下简称核销单退税专用联）。税务机关受理后，按现行出口退税规定审核、审批出口货物退（免）税。

远期收汇是指按现行外汇管理规定预计收汇日期超过报关日期180天以上（含180天）的出口收汇。

二、对属于本通知第一条所述远期收汇且未逾期的出口货物，出口企业应按照《出口收汇核销管理办法》（汇发〔2003〕91号）第十九条及《出口收汇核销管理办法实施细则》（汇发〔2003〕107号）第三十七条的规定到所在地外汇局办理远期收汇备案手续。

外汇局可依据出口企业的申请，为其出具加盖了“出口收汇核销监管业务章”《远期证明》。

三、出口企业货物出口并在外汇局办理远期收汇备案手续后，应按照《出口收汇核销管理办法》及其他相关规定在预计收汇日期内收（结）汇，并在预计收汇日期起30天内办理出口收汇核销手续。

四、税务机关应建立出口企业提供《远期证明》的台帐管理制度。对于出口企业超过预计收汇日期30天仍未向税务机关提供核销单退税专用联的（对于试行出口企业申报出口退税免于提供核销单退税专用联的，以税务机关收到外汇局传输的收汇核销电子数据的“核销日期”为准），税务机关不再办理相关出口货物的退（免）税，已办理退（免）税的由税务机关按有关规定追回已退（免）税款，并视同内销补税。

五、外汇局应按照出口收汇核销数据传输的有关规定，定期向当地税务机关传输出口逾期未核销电子数据。

六、本通知自2006年12月1日起执行（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）。《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）管理办法〉的通知》（国税发〔1994〕031号）第十四条第四款第三项的有关规定同时废止。

附件：远期收汇备案证明

国家税务总局 国家外汇管理局

二○○六年十一月十三日

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。