关于2014年度资产清查及财务决算相关问题的通知1

第一篇：关于2014年度资产清查及财务决算相关问题的通知1

2014年度资产清查及财务决算

相关事项的通知

公司所属各单位：

为了真实、准确、完整、及时的反映公司的财务状况和经营成果，保证会计核算资料的真实性，及时完成2014年度财务成本决算工作，同时为下一年度的各项财务管理工作打好基础，特下发此通知。

一、资产清查

1、债权债务（往来账款）的核实清理工作

包括应收账款、其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款、预收账款等往来账款，要查清往来账户的真实可靠性。对明细科目重复的要进行账户合并，同时将合并后需进行账户重分类的科目进行调整。

备用金欠款必须逐人进行清理，由其单位主管领导负责协助催报，以保证当年度费用不跨年度入账，对接到通知逾期仍不进行核销者，从其工资中扣除欠款额。

预付账款、应付账款、预收账款明细科目应按经办人进行清理，若有材料已到但发票尚未开据的，应先按照计划价格或合同价格验收入库，由其单位领导责成经办人催收发票。

2、存货盘点工作

各单位按照主管业务的分工将分管的存货进行清理，将未办

理领用、交验等内部结算手续的存货手续补齐，以免影响财务结算和年度产品成本结转等事宜。若由于结算手续影响财务决算的，将按照一定额度扣除单位主管年度绩效工资。

各单位按照主管业务的分工将分管的存货按类别分类后，进行实地盘点并填制盘点表，盘点时间结点以2014年12月末为准，对于盘盈、盘亏的物资，填制盘盈、盘亏盘点表，并对盘盈、盘亏原因写出书面报告，提出处理意见，经单位主管签字并盖章后报公司主管领导审核，并经总经理审批后报财务部门。上报审批工作务必于2014年12月20日前完成，12月23日财务人员经稽核（含实地盘点）后进行账务处理。

具体业务分工为：

物流中心负责原材料、燃料等存货的盘点。

生产部负责外购工具、自制工具、外购半成品、自制半成品、在制品等存货的盘点。

设备部负责备件的盘点

各二级单位负责各自二级库结存材料及在产品的盘点 计量理化中心负责仪器仪表类存货的盘点 办公室负责办公类及部分低值材料的盘点

各二级单位盘点表纸质报表需经单位主管领导签字并盖章后报送财务部，同时上报Excel电子文档，此项工作必须在2014年12月末完成，1月5日前上报。

3、固定资产的盘点工作

固定资产由设备部、行政部、计量理化中心、办公室等各主管单位负责填报，出现盘盈盘亏情况处理程序同上。各单位盘点表纸质报表需经单位主管领导签字并盖章后报送财务部，同时上报Excel电子文档，此项工作必须在2014年12月末完成，1月5日前上报。

二、财务决算相关事项及时间安排

1、财务部于12月23日进行材料稽核，12月26日前财务部向各二级单位下发费用转账附件单。

2、动力分厂及运输处各项内部结转费用于12月30日前下发费用转账附件单。

3、车间报表于2015年1月5日前上报财务部，若火工分厂不能于12月25日前完成总装，生产部必须将外购半成品等提前入账，保证财务按时进行稽核以保证车间按时结转成本。

4、财务部于2015年1月15日完成财务决算底稿上报总会计师审查。5、2015年1月25日前完成财务决算报表调整、汇总录入等工作。

6、各分厂会计人员上报报表同时，对本年转出产品成本要根据财务部下达的预算进行对比分析，说清费用超支或节约的原因，并将书面分析报告同步上报财务部预算室。

7、职工薪酬及人员分布情况统计

此项工作由人力资源部负责，本年度拖欠工资、保险费及住

房公积金应与财务部核对，职工人数、各岗位分布情况应与财务部决算数完全一致。

8、期末结存注意事项

基本生产单位、辅助生产单位年末在产品只留材料费用，其他费用全部转出，没有材料结存的单位年末在产为零。

三、费用报销要求

各单位2014年度发生的费用必须在12月26日前到财务部报销，因公司资金紧张不能支付可先挂账。对于跨期费用入账，除占用下年度各部门预算指标外，在税务机关进行纳税调整时给公司造成的纳税损失由欠款人个人承担（跨期费用的25%），造成税赋金额较大的，同时对其单位主管领导按一定额度进行处罚。

此次年终决算非常重要，各单位务必认真对待，严格按照财经纪律办事，做到账表相符、账账相符、账证相符、账实相符，力求财务决算报表的真实、准确、及时。对弄虚作假的单位，一经审计发现，将严肃处理单位主管领导及相关会计人员，追究其责任。

2014年12月5日

第二篇：资产清查通知

各学校：

根据《枣阳市中小学校2014年暑期固定资产清查工作实施方案》要求，现对我镇固定资产清查工作进行下一步安排。

昨天又接到教育局通知，说本次的清查内容截止到2014年7月31日，因我镇7月份不记账，所以针对我镇来说资产清查的时间就是截止到2014年6月30日。

目前各单位已将截止2013年12月31日前已录入固定资产软件中的资产进行了分类登记，13年以前的资产各校登记的网络数均与固定资产软件和电子账一致，填写固定资产清查明细表时大家要注意，每一行中的资产管理网络数+资产变动数中的增加-资产变动数中的减少=清查数。2013年以前只要是固定资产软件和电子账中有的资产都要在网络数中登记。

现在大家只需要根据2014年1-6月的电子账，把本单位1-6月入账的固定资产筛选出来，分类登记到固定资产清查分类明细表中的增加栏和清查数中即可，2014年以后增加的资产，不需要在网络数中登记，只需要在清查变动数中的增加栏、清查数栏登记即可。清查数也就是截止2014年6月30日到你单位可以实际看到的资产数。

本次清查资产有减少的，必须提供合法的证明手续，实施方案中说的很清楚；增加的资产，必须提供购置票据复印件及录入资产卡片时所需要的相关信息。

本次清查中减少的资产，不需要填写固定资产处置申报表，从2014年7月31日以后再有减少的资产将要填写此表。

综上所述，本次资产清查需要单位上报的内容：

1、固定资产清查汇总表及明细表，电子纸质一并上交；

2、减少的资产提供合法的证明手续，实施方案中说的很清楚（纸质）；

3、增加的资产，必须提供购置票据复印件及录入资产卡片时所需要的相关信息（纸质）；

4、承诺书纸质。

2014年7月28日以前，请各单位将以上材料报中心学校，汇总后一并报教育局申批，逾期不报视为自行放弃，请各单位认清形势，借助本次清查的东风，将本单位资产清查到位。

新市中心学校

2014-07-25

第三篇：资产清查实施方案

资产清查实施方案

根据公司开展资产清查的通知要求，为确保此次资产清查工作的顺利完成，特制定清查工作实施方案。

一、清查目的和目标

对 年年末公司的各项资产进行清查盘点，全面彻底地清查存货、固定资产和长摊资产的数量、分类、技术状况、权属证明、金额等情况，认真填报资产清查表，确保数据真实、准确，并按要求对清查工作结果进行分析，判断存货、固定资产和长摊资产的管理和分类是否符合集团公司及西南油气田的制度规定，与之相关的实物管理、财务核算和权证办理等工作是否落实到位，形成清查报告。

二、清查工作范围和方法

本次清查涵盖公司各工区的占有和使用(含:租用、代管)的各类存货和固定资产（包括长摊资产）。采取“见物必点、以物对账、以账核物”的原则、采用实地盘存制的方法进行清查。

三、清查基准日和时间安排

（一）清查基准日

1.存货、固定资产和长摊资产清查基准日为 年 月 日。

2.货币资产、应收款项清查基准日为 年 月 日。

时间安排： 年 月 日-日清查盘点； 月 日-日数据汇总、编写清查报告。

四、成立清查工作组

为夯实资产清查基础工作，细化责任分工，资产清查设立工作组。

（一）固定资产、长摊资产清查组 组 长：

成 员：

（二）物资清查组

组 长：

成 员：

（三）货币资金、应收款项清查组 组 长： 成 员：

五、资产清查工作具体要求

（一）本次清查工作由资产清查办公室的统一安排，各工作组组长要合理安排各个基层队的清查工作人员，明确工作成员的责任分工，在规定时间内保质保量地完成清查盘点工作，机关各部门、基层各单位要全力配合做好此项工作。

（二）各部门、各单位要提前对各自管理的固定资产进行一次全面清理，理清固定资产的购置日期、生产厂商、存放地点、责任人等情况；各单位要将原材料码堆放齐整，便于实地盘点。

（三）正确理解清查表的内容和填报要求，按照清查盘点结果，认真填报盘点表，确保数据客观、准确。对存在的账实差异，各单位要认真进行分析，查找原因。

六、清查工作联系人

（一）存货清查联系人

（二）固定资产清查联系人

（三）货币资金、应收款项清查联系人

第四篇：资产清查报告模版

xxx单位

资产清查（汇总）工作报告

单位负责人（签字）： 单位资产清查领导小组组长（签字）： 单位名称（盖章）： 单位财务负责人（签字）：

二○○七年

月

日

资产清查工作报告

（参考格式）

成都市财政局、成都市机关事务管理局：

根据《成都市行政事业单位资产清查工作实施方案》和……..以及成都市资产清查工作的有关政策和要求，我单位已经按时完成资产清查的自查和核查阶段工作，（并经****会计师事务所的资产清查专项审计—如经过审计写，否则不写），现将有关资产清查的工作情况报告如下：

一、资产清查基本情况

（一）工作基准日

本单位资产清查工作基准日是2006年12 月31日

（二）工作起止日期

本单位于2007年X月X日至2007年X月X日期间进行了资产清查工作

（三）本单位资产清查范围

列入资产清查工作范围的XX单位所属单位数、单位名称及单位性质：

（四）单位资产清查工作具体实施情况 应包括以下方面 1．资产清查的组织工作

2、资产清查工作程序等内容

3、其他工作情况 ………….二、资产清查工作结果

（一）资产清查结果

应包括以下内容： 通过对本单位2006年12月31日会计报表及资产损溢情况的清查，本单位的汇总资产清查数为X元，汇总负债清查数X元，汇总净资产清查数为X元，汇总收入清查数为X元。

（二）单位清查出的会计差错调整情况 应包括以下内容：截止2006年7月31日，本单位账面汇总资产总额为X元，此次资产清查中发现会计差错影响汇总资产总额减少（增加）X元，调整后汇总资产总额的资产清查基准数为X元。具体情况为： …………………

（三）单位清查出的资产损溢及资金挂账情况

应包括以下内容：截止2006年7月31日，本单位汇总资产总额的基准数为X元，此次资产清查中共清查出汇总资产损失（收益）XXX元，清查出的汇总资产损失占汇总资产总额的基准数X%。汇总资产损失（收益）主要包括流动资产损失（收益）XXX元、固定资产损失（收益）XXX元、对外投资（有价证券）损失（收益）XXX元、无形资产损失（收益）XXX元、其他资产损失及资金挂账等XXX元；具体情况为：

（四）单位申报处理的资产损溢

应包括以下内容：截止2006年7月31日，本单位在此次资产清查中共申报处理汇总资产损失（收益）XXX元，申报处理的汇总资产损失（收益）占汇总资产总额的基准数X%。

本次资产清查，本单位申报汇总资产损失（收益）XXX元，其中流动资产损失（收益）XXX元，固定资产损失（收益）XXX元，对外投资损失（收益）XXX元，无形资产损失（收益）XXX元，其他资产损失（收益）XXX元。

（五）经会计师事务所审计确认的资产损失（收益）——如有写，否则不写 应包括以下内容：

经审计，由x会计师事务所确认本单位申报的清查出的汇总资产损失（收益）共计XXX元。具体为：

三、资产清查工作中发现的资产和财务管理中存在问题及有关改进措施 应包括以下方面

（一）存在的资产管理问题及产生原因

（二）存在的财务管理问题及产生原因

（三）相应的改进措施 ……………………

四、其他需要说明的事项

1、……………..2

2、………………

3、………………

第五篇：资产清查工作报告

附件1：

2012年北京市行政事业单位

资产清查工作方案

为加强我市行政事业单位国有资产管理，摸清行政事业单位“家底”，明晰国有资产权属关系，提高国有资产使用效率，保障国有资产安全完整，完善国有资产信息化管理系统，根据财政部《行政单位国有资产管理暂行办法》、《事业单位国有资产管理暂行办法》要求，按照资产管理与预算管理相结合、资产管理与财务管理相结合、实物管理与价值管理相结合的原则，经市政府批准，2012年3月1日至2012年6月30日，开展北京市行政事业单位资产清查工作。为加强领导，保证此项工作顺利实施，制定本方案。

一、资产清查范围

2011年12月31日前，经市、区县两级机构编制部门批准成立的行政单位和全额、差额、自收自支管理的事业单位以及与财政有缴拨款关系的社团组织纳入本次行政事业单位资产清查（以下简称：资产清查）范围。行政事业单位所办企业、企业化管理的事业单位不参加此次资产清查工作。

二、资产清查工作目标

（一）全面摸清行政事业单位“家底”。通过清查，全面、真实、完整地反映全市行政事业单位资产和财务状况，为预算与财务提供真实数据，为产权登记工作奠定基础。

（二）全面查找行政事业单位内部资产管理存在的问题。通过清查，对清理出的问题按照国家会计制度有关规定重新核实，进一步强化各单位资产及财务的管理，建立健全各项规章制度和风险防范机制，确保国有资产安全、完整。

（三）全面推进资产管理与预算管理相结合。研究建立行政事业单位资产配置标准体系，进一步完善资产管理与预算管理相结合的工作机制和工作流程，逐步扩大新增资产配置预算编制与审核范围，将资产管理融入预算管理相关环节，提高资产使用效率。

（四）进一步完善资产管理信息系统。按照GB/T14885—2010固定资产分类与代码的要求，实现固定资产的重新分类，完成新旧国标码的转换，确保资产管理信息系统正常运行，为预算编审和资产日常管理提供准确、细化、动态的信息支撑。

三、资产清查基准日

资产清查基准日为2011年12月31日。

四、资产清查工作组织机构及职责

按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级管理”的原则，由市和区县财政部门分别负责组织本级行政事业单位开展资产清查工作；各级主管部门按照财务隶属关系，组织所属单位具体实施。

（一）市、区县资产清查领导小组及职责 1.领导小组组成

成立市级资产清查工作领导小组。由市财政局杨晓超局长任组长，张宏宇副巡视员任副组长，成员由市财政局相关处室主管处长组成。下设市级资产清查办公室。

各区县可参照市级组建相应的工作机构，在市级资产清查领导小组及办公室指导下，负责开展本地区资产清查工作。

2.领导小组职责

（1）根据国家及财政部门有关行政事业单位资产清查工作的规定和要求，确定本地区资产清查总体工作方案。

（2）对资产清查工作中发现的重大问题进行研究和处理。

（3）确认本地区资产清查结果并向本地区政府汇报。

（二）市、区县资产清查办公室及职责 1.办公室组成

市级资产清查办公室设在市财政局，由市财政局资产管理处和有关处室人员组成。（见附件2）。各区县应结合本地区实际，成立资产清查办公室，负责开展本地区资产清查工作。

2.办公室职责

（1）负责拟定本地区资产清查工作方案并报资产清查领导小组审批。

（2）组织开展、指导检查本地区资产清查工作。（3）负责本地区资产清查中有关政策咨询、问题解答。对清查中发现的重大问题向本地区清查领导小组汇报。

（4）对本地区审计出的各种资产盘盈和盘亏、报废、损失及资金挂账按照行政事业单位资产清查有关政策和会计制度规定进行甄别，提出相关处理意见。

（5）负责本地区资产清查结果的批复。

（6）负责汇总和撰写本地区资产清查报表、资产清查工作报告。

（三）主管部门及所属单位资产清查工作组织机构及职责

按照2012年北京市行政事业单位资产清查工作方案要求，各级主管部门及所属单位要成立相应的工作机构，配备业务骨干，负责本部门及所属单位资产清查工作的领导和具体实施。

1.主管部门资产清查工作机构职责

（1）根据资产清查工作方案的要求，结合本部门实际，研究制定资产清查计划和具体实施方案。

（2）组织本部门及所属单位开展自查并进行监督检查。（3）配合审计部门对本部门及所属单位进行审计并提供审计和经济鉴证所必要的资料和线索。

（4）编制和撰写本部门资产清查报表、资产清查工作报告。

（5）审核汇总本部门及所属单位的资产清查结果，报本地区资产清查办公室审批。

（6）根据本地区资产清查办公室批复结果进行账务处理，建立健全内部财务、资产管理制度。

2.行政事业单位资产清查工作组织机构的职责（1）负责制定本单位资产清查实施方案。（2）组织开展单位自查。

（3）配合会计师事务所开展审计并提供经济鉴证所必要的资料和线索。

（4）编制和撰写本单位资产清查报表、资产清查工作报告并向主管部门报送资产清查工作报告。

（5）依据本地区资产清查办公室批复的资产清查结果进行账务处理，调整资产管理信息系统相关数据后报主管部门备案。

（6）负责对资产清查工作资料进行分类整理，建立资产清查档案库。

五、资产清查工作内容

（一）基本情况清理

各行政事业单位根据资产清查工作需要，对应当纳入资产清查范围的所属单位户数、编制和人员等基本情况进行全面清理。

清查的内容主要包括：单位全称、组织机构代码、预算代码、单位户数、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构等。

（二）账务清理

各行政事业单位对各类库存现金、各种银行账户、有价证券、资金往来、会计核算科目等基本财务情况进行全面核对和清理。

（三）财产清查 各行政事业单位对各种资产进行全面的清理、核对和查实。对清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废及坏账等损失按照资产清查要求进行分类，提出相关处理意见。

（四）损溢认定

市、区县资产清查办公室依据有关规定，对清理出来的有关资产盘盈、盘亏、资产损失和资金挂账进行认证。

（五）资产核实

市、区县资产清查办公室在损溢认定的基础上，依据有关规定，对单位资产清查结果予以审核批复。

（六）制度完善

各行政事业单位针对资产清查工作中发现的问题，进行全面总结、认真分析，提出相应整改措施和实施计划，建立健全单位内部各项资产管理制度。

六、资产清查工作依据

（一）国家有关政策、法规 1.《行政单位财务规则》 2.《事业单位财务规则》 3.《行政单位会计制度》 4.《事业单位会计制度》

5.《行政单位国有资产管理暂行办法》 6.《事业单位国有资产管理暂行办法》

（二）北京市行政事业单位资产清查有关制度、规定 1.《北京市市级行政事业单位资产清查管理办法》 2.《北京市行政事业单位资产清查工作实施方案》 3.《北京市行政事业单位资产清查资金核实暂行规定》 4.《北京市行政事业单位资产清查帐销案存资产管理暂行规定》

七、资产清查工作步骤及时间安排

资产清查工作从2012年3月1日起实施，预计于2012年6月底完成。分单位自查、财务审计、资产核实和批复三个阶段。

（一）单位自查阶段（2012年3月1日至3月底）各行政事业单位按照本次资产清查工作方案要求，组织相关人员对单位基本情况、财务、资产进行全面自查；对自查中发现的会计差错进行调整；对清理出的资产盘盈、盘亏、资产损失和资金挂账根据国家和北京市资产清查政策，结合有关财务准则、会计制度提出处理意见；编制资产清查报表；撰写自查报告。

（二）财务审计阶段（2012年4月1日至5月15日）社会中介机构根据国家有关规定对单位资产自查结果进行专项审计，出具资产清查专项审计报告，提出资产损溢和资金挂账处理意见书。

（三）资产核实批复阶段（2012年5月16日至6月底）市、区县资产清查办公室依据专项审计报告对资产清查结果进行核实并予批复。

主管部门及所属单位依据资产清查批复文件进行账务处理，调整资产管理信息系统数据，建立经批准的账销案存事项的备查账和资产清查档案库。

八、资产清查工作要求

（一）市、区县财政部门和各级行政事业单位要加强资产清查工作的组织领导，配备强有力的领导班子和工作人员，确保各项工作按时保质完成。

（二）各级行政事业单位要认真执行资产清查有关规定，努力做到全面彻底、不重不漏、账实相符；切实摸清“家底”，保证资产清查工作结果真实、可靠。

（三）各级行政事业单位在资产清查工作中，要坚持实事求是的原则，如实反映存在问题，对清查出来的重大问题应当及时报告，不得瞒报虚报。

（四）社会中介机构应当严格履行保密义务，按照独立、客观、公正的审计原则，履行必要的程序，认真核实行政事业单位各项资产清查材料，并按规定进行实物盘点和财务核对，出具鉴证意见和专项审计报告。

（五）各级行政事业单位对资产清查反映出的问题应当及时总结，制定整改措施，完善规章制度，巩固资产清查成果。资产清查工作完成后，行政事业单位要及时按照《会计档案管理办法》要求，将资产清查各种工作底稿、证明材料原件等装订成册，按规定归档，妥善保存。

九、附则

（一）本方案自下发之日起执行。

（二）本方案未尽事宜另行通知。