富民幼儿园财务管理制度

第一篇：富民幼儿园财务管理制度

富民幼儿园财务管理制度

第一章 总 则 第二章 计划管理 第三章 收入管理 第四章 支出管理

第五章 货币资金管理 第六章 负债管理 第七章 资产管理

第八章 财务报告和财务监督 第九章 附 则

第一章 总 则

一、幼儿园财务管理的基本原则是：贯彻国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系、及国家、幼儿园和个人三者利益的关系。

二、幼儿园财务管理的主要任务是：依法多渠道筹集事业资金，合理编制幼儿园教育经费预算，并对预算执行全过程进行管理和控制，努力节约支出，提高资金使用效益，加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度，规范园内经济秩序；如实反映幼儿园财务状况，对幼儿园经济活动进行监督。

三、幼儿园财务工作实行园长负责制。实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。财务室作为幼儿园的财务机构，在园长领导下统一管理幼儿园的各项财务工作。不得在财务室之外设置同级财务机构。

四、园内食堂、园工会及基建等部门，因工作需要批准单独设账的，要配备相应的财务人员。其财务业务接受财务室指导和领导，必须遵守和执行幼儿园统一制定的财务规章制度，并接受财务室的监督和检查。

第二章 计划管理

五、计划是指幼儿园根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。幼儿园的一切财务收支，必须纳入计划。各部门的计划，应在保证各项任务完成的前提下，充分挖掘潜力，精打细算，认真编制。

六、计划编制原则是“量入为出、收支平衡、积极稳妥、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”。

七、计划编制方法是参考以前年度计划和实际执行情况，根据本年度事业发展计划和任务、本年度的收入增减因素，进行编制。教学、后勤等用款部门，每年的九月份，将下年度的计划报告主管财务园长，经园务会审定后，由财务室汇总上报。同时每年十月份根据上级财政部门要求，编制下年度政府采购计划，报镇财政、区政府采 购办。

八、财务室根据各部门的收支计划，提出建议方案，经幼儿园园务会议审议通过后，由财务室控制执行。

九、各部门根据批准的用款计划，应在每月25日前报次月用款计划，财务室根据财力情况，区别轻重缓急，安排资金。对于计划外的追加用款，一般不予考虑。对确实有利于教学，有利于事业发展的特殊追加计划，按下列程序审批：200元以内，由总务（事务）主任审批；200元——2000元，由主管财务园长审批；2000元以上由园务会议审批；园内房屋修缮、维修等工程项目，应由责任部门事先申报预算，经园务会议审定，报上级部门同意后，在上级业务部门指导下与施工单位形成书面合同或协议，方可施工。财务室根据工程结算审计报告审定数、付款期限进行结算付款。工程预算金额超过政府采购限额 的，按政府采购办。如工程较大确实需要支付预付款的，根据合同、协议、工程进度经主管财务园长审批后，按有关财务制度支付。

十、为了做好事前监督，事后考核。财务室设置专人，每月编制各部门计划执行汇总表，按月进行考核。并及时将计划执行情况向园长、园务会报告。

第三章 收入管理

十一、收入是指幼儿园开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。主要包括：

1、财政补助收入，即从财政部门取得的教育事业费。

2、上级补助收入，即从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

3、事业收入，即幼儿园开展教学、科研及其辅助活动所取得的收入，包括：（1）教学收入指学历和非学历教育向单位或幼儿个人收取的杂费、幼儿管理费、学费和其他教学收入。（2）科研收入指幼儿园开展科研、科技咨询、科研协作、转让科技成果等所取得的收入。上述事业收入中，按照国家规定应当上缴财政纳入预算的资金和应当缴入财政专户的预算外资金，应及时足额上缴，不计入事业收入。从财政专户核拨的预算外资金和部分经核准不上缴财政专户的预算外资金，计入事业收入。

4、农村教育事业费附加收入是镇财政拨给幼儿园主要用于大修大购的款项。

5、附属单位上缴收入，即幼儿园附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。

6、其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、捐赠收入、固定资产出租收入、利息收入等。

十二、幼儿园必须严格按照国家有关法规和许可组织收入。各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据，各项收入必须全部纳入幼儿园预算，统一管理，统一核算。严禁在国家规定收费范围外乱收费，严禁私设“小金库”。

第四章 支出管理

十三、支出是指幼儿园开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费。支出主要包括：

1、事业支出，即幼儿园开展教学、科研及其辅助活动发生的支出。其内容包括人员经费支出、公用经费支出、对个人和家庭补助支出。具体为基本工资、津贴、奖金、社会保障费、临时工工资、公务费、业务费、设备购置费、修缮费、离退休费和其他费用等。人员经费是幼儿园支付给在职教职员工和临时聘用人员的劳动报酬、各项社会保障费等。其费用支出占幼儿园经费支出比重较大，幼儿园按上级人事部门核定的编制，严格控制在编教职工的录用，根据实际需要控制临时人员的聘用。

公用经费是幼儿园开展教育教学活动所必须发生的各种耗费。幼儿园按事业发展需要、政府采购计划置办各项设备、设施；按有关规定提取职工福利费、工会经费；按标准客观控制其他各类费用、按实际需要严控制业务招待费用。

对个人和家庭的补助支出是幼儿园对个人和家庭的无偿性补助支出。幼儿园按有关法规、文件予以支付。

幼儿园基本建设项目，应在上级职能部门指导下开展。幼儿园建立请购制度、审批制度、保管制度、申领制度。

幼儿园日常使用的办公用品、印刷用品、专用材料（教学实验用有毒、有害试剂、药品有实验教师专职保管）由指定人员保管、发放。

具备条件分装水电表的按实际抄见数幼儿园、园食堂分别列支，合用水电表的按教育局规定的标准，即食堂负担水费2/

3、电费1/3，次月向食堂收取。

严格控制外埠考察、业务活动。各类人员外出考察、业务活动须由上级有关部门盖章的通知书、经幼儿园园层领导磋商同意方可，考察业务活动完毕，按有关规定由主管财务园长审批报销；幼儿园从严组织有关教职员工外出考察、业务活动，如确需，经园务会讨论审定，严格控制人员和费用开支。

幼儿园各类设备购置按年度计划开展，突发性的、不可控的购置、维修按急事急办、突事突办原则办理。

中、大型设施、建筑物维修按第九条办理。

大额设备采购，须根据使用要求，三人走访若干家商店，选择价廉质高的，委托采购的按此型号此价格委托，自行采购的，与商家签订合同或协议，以维护消费者正当权益。

图书购置按年度计划。（图书购置费平均每年不低于生均定额10%，如05年初中生均定额400元，400元*10%=40元），购置原则幼儿性、可读性、分期分批性。

其他购置按年度计划。幼儿园购置教育教学用品的程序是：年度计划、申购、审批、委托采购或自行采购、报批、入库、报销。

2、农村教育事业费附加支出，其支出主要用于公用经费，即改善条件的大修大购。人员经费支出不得大于25%。

3、自筹基本建设支出，即幼儿园用财政补助收入以外的资金安排自筹基建发生的支出。用自筹基金安排的基建支出，随年度预算报有关部门核批，列入基建计划。核定的自筹基建资金纳入基本建设财务管理(见第二章第九条)。

十四、幼儿园从有关部门取得的有指定项目和用途的专项资金，应按照要求定期报送资金使用情况，项目完成后，应报送资金支出决算，并接受有关部门的检查、验收。

十五、财务室要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。对园内各单位包干使用的经费和核定定额的费用，其包干基数和定额标准要本着勤俭节约的原则合理地制定。

十六、幼儿园的支出要严格执行国家的有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。

第五章 资产管理

十七、资产是指幼儿园占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

十八、流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收及暂付款项、借出款等。

幼儿园应当建立、健全现金及各种存款的内部管理制度，对应收及暂付款应当及时清理结算，不得长期挂账。对确实无法收回的坏账、呆账，要查明原因，分清责任，按规定程序批准后核销。

十九、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产管理。幼儿园的固定资产分为九类：房屋和建筑物、土地及植物栽培、仪器机械设备、医疗器械、交通运输工具、文体设备、图书资料、家俱、其他设备。

二十、幼儿园固定资产报废和转让，需进行技术鉴定，需报主管部门、国有资产管理部门批准后方可转让和核销。

固定资产的变价收入应及时缴财务室解入银行，转作修购基金，任何部门不得截留或私分。

二十一、幼儿园财务部门应会同资产管理部门，定期或者不定期地对资产进行清查盘点。发现差错应查明原因，如短缺因管理不善使用不当造成的损失按有关条例操办，如有不需要固定资产，无偿调拨给兄弟幼儿园、有偿调拨给其他单位或个人，做到账账、账物相符。

二十二、无形资产是不具备实物形态而能为使用者提供某种权力和效益的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术商誉以及其他财产权利。幼儿园转让无形资产，应按有关规定进行资产评估，有偿转让，取得的收入，由财务部门计入事业收入。

二十三、对外投资是指幼儿园利用货币资金、实物、无形资产等向园办产业和其他单位的投资。幼儿园以实物、无形资产对外投资的，应进行资产评估，对园办产业投资取得的受益，计入附属单位上缴收入。

对外单位投资的收益，计入其他收入。幼儿园定期关注对投资单位的财务状况和经营业绩，以免造成投资损失。

第六章 货币资金管理

二十四、货币资金是指以货币形式存在的资产，是流通手段，是幼儿园流动资产中最活跃的部分。因而加强货币资金管理十分重要。货币资金分为现金、银行存款和其他货币资金（如国库券、债券等）。

二十五、货币资金管理岗位实行出 纳、会计、审批三分离，起制约和监督作用，幼儿园、园食堂、园工会设立相应的会计、出纳岗位。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；不得由一人办理货币资金业务的全过程；货币资金业务内部控制的基本要求是实行钱账分管，将经营货币资金业务的人和记录这些业务的人分 离。财务印章分别由专人保管，出纳员保管财务专用章、会计保管个人印章；财务印章必须与支票等银行存款支付凭证分开存放。具体见《内部会计控制规范》第54页。

二十六、幼儿园实行定额备用金，定额为二日支付备用金量（月备用金支付总额（不包括大额领现）/22 天*2天），日常另星开支在限额备用金内支付。幼儿园依法收取的各项款项不得坐支，应当日解送银行，另星小额的，二日内必须解送银行。幼儿园财务室保险柜过夜现金不得大于限额备用金，如遇大额现金过夜（收取的现金数额较大且银行已停止营业等），幼儿园委派三人值夜坐班，以防止偷窃。

二十七、幼儿园支付现金按《现金管理暂行条例》办理，能转帐的通过银行支付，结算起点1000元以上的必须通过银行转帐支付。

二十八、幼儿园银行存款账户不得提供其他单位和个人使用、不得为其他单位和个人套取现金、不得为其他单位和个人担保。

二十九、幼儿园货币资金是国家资金，一般不得出借任何单位和个人（本镇公办幼儿园除外）。因特殊情况，本镇公办幼儿园间折借大额资金，须经园务会同意、并报上级有关部门审批，所借资金一般年内收回、最多延期至次年二月份。

三

十、购货原始凭证一般应具三人签字（经办人、审批人、材料用品保管人）、费用报销单应具制表人、主管人、复核人和签收人、差旅费和其他应具二人及以上签字方可报销。

三

十一、出纳员对经过审批的原始凭证逐笔审核，逐笔记账，分别记入现金日记账和记入有关银行账户，做到日清日结，反映幼儿园货币资金存有量，每月终了与会计、与银行存款对账单核对，做到账账、账实相符。

第七章 负债管理

三

十二、幼儿园负债主要反映幼儿各项代办费的收取、支付、存有量、向外借款和代结算款项等。期初依据有关法规许可向幼儿收取的各项代办费应分类记入各项代办费，根据收费汇总单，幼儿的伙食费一次转入幼儿园食堂，其他代办费分别核算。三

十三、按有关规定严格控制课本作业费支出。不应计入课本作业费的幼儿用品等不得计入,不按规定订的幼儿课外阅读教材不予报账。日常会计随时向园领导反映课本作业费结存数，期终核算收支，多退少不补。

三

十四、园服费、保险费等一次性代办费按时结算，不得被其他资金占用；“四金”、保险理赔款按时结算，并随时关注结存数是否合理；教师病事假扣款等年终结冲相应支出。

三

十五、幼儿园是全额拨款单位，一般不予向外借款。如特殊情况，大额借款须经园务会审定、报有关上级部门同意。

第八章 财务报告和财务监督

三

十六、财务报告是反映幼儿园一定时间财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。幼儿园财务室应定期或不定期提供给幼儿园主要领导、园务会，供决策之用，定期向上级主管部门及其他有关的报表使用者提供财务报告，包括资产负债表、收支情况表、专用基金变动情况表、附表及财务情况说明书。主要说明幼儿园收入及支出，结余 及分配，资产负债变动，专用基金变动的情况，以及对本期或下期财务状况发生重大影响的事项等。

三

十七、财务监督是贯彻国家财经法规以及幼儿园财经规章制度，维护财经纪律的保证。幼儿园必须接受国家有关部门的财力监督，并建立严密的内部监督制度。

三

十八、幼儿园财务室有权按《会计法》及其他有关规定行使监督权，对违反国家财经法规的行为，有权提出意见并向主管部门和其他有关上级部门反映。

第九章 附则

三

十九、本制度由幼儿园负责解释和修订。

四

十、本制度经园务会议讨论审定，自2010年年9月起施行。自施行日起原有的财务制度作废。

第二篇：幼儿园财务管理制度

朝城实验小学附属幼儿园财务管理制度

一、幼儿园财产必须具备有效的适用性，计划添置调拨财产必须适用于幼儿园的发展需要。对具有反复、长期使用的财产，应当注意保养维修，延长使用期。

二、向领导提出合理化建议，有计划地充实与更新教学设备，根据需要与可能不断添置各类财产。

三、养成幼儿爱护公物的的良好习惯，抵制各种侵犯公共财产的行为，减少和避免财产的损失，维护财产的安全，损坏公物要赔偿。

四、加强财产管理，贯彻“统一领导，分工管理，层层负责，合理调配，管理结合，物尽其用”的原则。遵守制度，责任到人，对低值易耗品，幼儿园也要加强管理。严格按照《贵州省中小学物资管理暂行办法》管理幼儿园各类财产。

五、每年按时进行财产清查，做到、帐实相符，对盘盈亏的，查明原因，按规定入帐。对损坏的财产应查明原因分清责任，经领导批准。贵重的应由主管部门批准后，再做妥善处理。

六、财产管理人员，调动或调离，要将经管的财产逐一清点造册。帐实相符后，向接办人员逐一交待清楚，双方在清查表上签字，并由财产主管负责人监交。

第三篇：幼儿园财务管理制度

幼儿园财务管理制度

1.认真贯彻执行国家财经方针、政策、法令，执行和宣传“会计法”，维护财政法规、财经纪律，保护幼儿园财产的安全。

2.根据财务监督制度的规定，设置会计、出纳、财产管理员岗位。

3.会计人员应当按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的要求和国家统一的会计制度规定，建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

4.幼儿园的经济活动由单位法人代表负责，财务人员协助园长管理学校日常财务工作,在上级财务部门的领导下，统一处理各项财务工作。

5.编制和执行幼儿园的各项财务计划，拟定学校具体财务管理制度，做好记账、算账、报账工作。坚持“量入为出、收支平衡”的原则编制单位预算，精打细算，厉行节约，合理分配，提高资金使用效率。

6.幼儿园出纳人员要认真管理好学校的现金、票据。严格执行财务制度及报销手续，认真履行出纳岗位制度所规定的各项职责。

7.财务人员应当认真做好幼儿园各项资金的管理工作。认真审核幼儿园的各项财务收支凭证，各种凭证内容必须真实完整。财务人员有权拒绝受理不符合财务规定的业务，不做假账，不设账外账，不设小金库。

8.做好财务档案工作，未经领导同意不得向外人提供、传阅、复印会计资料，妥善保管各种财务会计资料。

9.认真执行财产管理制度，并制定本单位财产管理办法，不擅自购买控购商品，执行幼儿园采购制度。

10.在财务会计工作方面取得显著成绩者、在维护财务制度或财经纪律有成绩者、在财务管理理论有创见并促进幼儿园财经工作管理者、在提高资产使用效益防止损失浪费有成绩者给予奖励。不遵守财务制度，工作失职，造成幼儿园经济或其它损失者，予以惩处。

财务收支审批制度

为了合法使用教育经费，应按规定程序审批幼儿园各项经济业务，保证幼儿园教育活动的顺利开展，特作如下规定：

1.单位法人代表或授权主管人，要按规定的审批权限，对给予报销的原始凭证签字认可。

2.单位应认真编制部门预算，经报单位领导审核后，上报上级主管部门及财政部门审批，按下达审批后的预算，有计划地执行。

3.单位大额资金使用、单位部门预算安排重要项目、应集体讨论，学校结构工资的方案变动应由教代会通过。

4.单位部门预算安排的信息化项目支出数额在5万元以上（含5万元）的应填写《信息化项目申报表》，报送信息委，审批同意后方能实施。

幼儿园收费制度

1.收费应按照核定的行政事业性收费项目收费。收费前，须向财政局申请立项，到物价局办理核价手续。

2.收费要凭物价部门审核的《收费备案》，做到亮证收费，不得擅自扩大收费项目和提高收费标准。

3.收费的项目和标准，接受财政部门和物价部门的检查和人民群众的监督。4.幼儿园根据项目收费并开具统一的收据。

5.幼儿园的所有项目收费都必须纳入幼儿园的财务管理，行政事业性收费项目实行收支两条线管理。

6.代办费及服务性代办收费，按规定的程序执行。7.幼儿园对幼儿补缺补差不收费。

8.捐资、捐物助学不得与入学挂钩。接受捐赠应签订捐赠意向书并开具统一收据。9.学校不得私设小金库，不做假账，不设账外账。10.学校按照国家有关规定进行，依法纳税。

五、资产清查制度

一、资产清查内容包括流动资产清查、固定资产清查以及其他资产清查。

（一）流动资产清查

1．库存现金、有价证券清查：现金及有价证券应每月由单位领导或财务人员实施清查工作。

2．银行存款清查：银行存款应每月与银行对账单进行逐笔核销，对查明原因的未达账应编制银行存款余额调节表。对不明原因的长款和短款，应及时查明原因，专项报告单位领导或上级财务主管部门。

3．应收、应付、代管账款、对外投资的清查：对所有往来单位的往来款项，要加强核对清理。凡一年内未能收回与付出的款项应向单位领导汇报。

4．存货的清查：主要包括库存物品、低值易耗品的清查。领用要有记录，账实要相符。

（二）固定资产清查：对所有固定资产，每年进行一次清查、以物对账、以账对物，做到账表相符，账账相符，账实相符。发生盈亏、报废等及时处理调整账户，保持固定资产账、卡、物相一致。

二、幼儿园在进行财产清查时，要在幼儿园领导的安排下，由总务主任具体负责，组织相关人员参加。

三、清查方法以核实账面、实地盘点为主，以抽查、临时盘仓的方法为辅，以达到摸清家底、保证财产安全的目的。发现差错应查明原因，经批准后，进行调账，并指定人员写出报告，以便核查。幼儿园财产管理制度

一、采购制度

1、采购物品必须有购物申请单，并注明名称、品种、规格、数量、用途。采购的物品一定要与购物申请单内容相同。

2、购物申请单须有申请人、部门负责人、学校财产（管理员）三人的签名。

3、凡列入专控商品和政府采购项目，必须按规定的程序办理，手续完备后方能采购。

二、验收入库制度

1．财产管理员负责验收入库。验收入库时所购物品、购物申请单、购物发票三者缺一不可，并登记账册。会计入账联应及时交财务入账。

2．入库时要区分物品性质，危险品、易腐蚀物品、易爆物品，区别对待，妥善保管。3．根据勤俭办学原则，仓库内积压物品应尽量减少，但教学所需物品要保证供应。学校财产负责人应定期检查验收入库制度执行情况。

三、造册登记制度

1、学校所有物品的账册登记工作由财产管理员负责。

2、财产管理员根据物品的归类及时记账，分别登记账册或实验（专用室）账册。及时登账，按月结账、对账。做到账实相符，账账相符。

3、登记账册的物品、名称、数量应和记录相符合。

4、按时完成上级部门布置的各种报表。

四、领用、借用及赔偿制度

1、仓库存放物品，由财产管理员统一管理。

2、领用办公用品，需办理领用手续。领用物品若有多余，须归还仓库。

3、教学物品不能挪作他用。教学物品和器材专供本校教学使用，在不影响教学前提下，经领导同意方可出借。

4．出借的物品须填写出借单，物品出门必须有出门单。5．出借的物品要按期收回。

6．每学期结束时，财产管理员要及时收回、统一管理。7．人员调动一定要做好个人物品借用归还工作。

8．归还物品时要当面验收，如有损坏或遗失，按赔偿制度执行。

9．赔偿办法由设备管理人员填写赔偿单，经学校分管领导批准再由损坏者凭赔偿单到财务部门缴款。

五、财产报废制度

1．报废物品要加以区别，找出报废原因，若是失窃物品，要有备案记录，根据实际情况酌情处理。

2．报废的物品由财产管理员统一登记，单项固定资产报废金额按有关规定执行。3．报废单要学校负责人，财务主管和财产保管员签字、说明。4．报废物品处理后的回收资金，要及时入账。

八、账务处理程序制度

1.会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，会计处理方法的前后一致，按照国家统一的会计制度设置会计科目和会计账簿。

2.会计人员应当根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，切实保证账账、账实、账表相符。

3.账簿设置包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。必须填好账簿启用表和扉页，往来款项科目不得使用综合账户，需要结转的科目一定要`按规定进行明细结转。

4.记账凭证应当及时传递，记账必须及时，不得积压，登记完毕后，应当妥善保管，不得散乱丢失。

5.银行存款日记账、现金日记账，必须每天登记并结出当天余额，月末对未达账，应查明原因，编制银行余额调节表。

6.会计报表必须采用财政部规定的统一格式和填制要求，真实、正确、及时地编制好各类报表。

7.会计电算化应用的会计软件操作规程必须经有关财政部门验收批准。记账凭证或记账凭证汇总表必须定期打印、装订。账册打印每年至少两次。每月结账前必须录制软件备份，以防信息丢失。会计工作交接制度

1.认真执行“会计基础工作规范”中会计工作交接若干规定。

2.会计人员工作调动或者因故离职，在调动或离职前，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。移交人员应及时整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。

3.移交人员在编制移交清册时应列明移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、会计软件及密码，会计软件数据磁盘（磁盘等）及有关资料、其他会计资料和物品，实物等内容。移交双方应在电子计算机上对有关数据进行操作确认。

4.单位撤消时，会计人员应会同有关人员办理会计事项清理工作，单位合并、分立，会计工作交接也应按正常工作交接手续进行。5.会计人员办理交接手续，必须由单位领导负责监交。

会计档案管理制度

1.会计档案是国家档案的重要组成部门，也是学校的重要档案之一，它是记录和反映经济业务的主要史料的证据，幼儿园必须切实地把会计档案管好。

2.各单位的会计凭证、会计账薄、会计报表和其它会计资料应建立档案，妥善保管，实行会计电算化单位，有关电子数据，会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。

3.幼儿园每年形成的会计档案，都应由财务会计部门按照档案管理的要求，负责整理立卷或装订成册，当年会计档案，在会计终了后，可暂由单位财务部门保管一年，期满之后，原则上应由财务会计部门编造清册移交本单位的档案部门保管，不得自行封包保存。

4.会计档案保管期满，需要销毁时，由本单位档案部门提出销毁意见，会同财务会计部门共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册，报单位领导及上级主管部门批准后销毁。

5.按规定销毁会计档案时，应由档案部门和财务会计部门共同派员监销，也可请主管部门参与监销。

6.监销人在销毁会计档案以前，应当认真进行清点核对，销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将情况报告本单位领导。

食堂财务管理的规定

1.幼儿园食堂，不能以幼儿为赢利对象，教师和幼儿伙食要分灶吃饭，分别核算，每月公布教师和幼儿伙食团账目，保障幼儿利益。

2.幼儿园行政会计要监管和指导幼儿园伙食团财务工作，做到统一的会计科目，健全的会计核算，准确的伙食成本，合理的赢亏率。

3.幼儿园食堂财务管理、收费管理、票据管理、财产管理、档案管理、食堂财务的稽核管理、会计、出纳、仓库管理员的职责必须符合幼儿园行政各项管理要求，以及幼儿园对岗位职责的要求。

4.自办食堂的银行账号不能用来进行与食堂无关的一切经费往来。

5.幼儿园食堂要建立仓库管理制度。食堂负责人要加强对采购、验收、入库、领用的检查，要按日进行食物盘点，会计和仓库保管员要凭单进行记账。

6.外购饭菜的幼儿园一律禁止提供教师的免费餐，供应商让利作为困难学生就餐专用。

7.积极主动配合上级对财务和会计工作的检查、审计等，如实完整的提供一切会计资料和信息。

学校票据管理制度

严格遵守《成都市行政事业性收费票据管理试行办法》保证行政事业性收费有序地进行，并纳入学校的统一管理。

1.单位在向财政局购买票据时，凭《登记购买证》申请购买通用收据，凭《统一收据购用证》申请购买统一收据，并采用验旧购新办法进行，发现问题及时纠正，及时处理。2.收费票据必须由幼儿园总务负责人保管，按票据购买证填写的号码分类、登记，写清购进日期，本数及编号。3.出纳或领用人领用时，应在《票据领用薄》上签名，并写明领用本数，起讫号码。使用前，应当检查票据有无缺页、重页、重号、漏号等错印情况，发现问题应及时将该本票据缴购买部门更换或注销。票据使用时每联要加盖单位财务印签章或发票专用章。4.需再领用收费票据时，需交清上次所领用的票据存根，并在《票据领用薄》写明交回时间。5.会计应根据收据的记账联对应收据存根联进行销号，在收据销号单对应所销收据的号码、记账凭证的编号及收款金额，销号人在票据销号单上签章。6.发现票据填写错误时，须重新填开，并在错误的票据上加盖“作废”戳记（三联），保存备查，不可把收据联，记账联，附在记账凭证后。

7.发现票据遗失，必须及时查明原因，分清责任，在市级传媒上公开申明作废，并报上级部门备案。

8.总务负责人应妥善保管好票据存根，以便备查，并按财务制度规定期限登记造册，报上级部门备案后方可进行销毁，不得私自处理。

委派会计人员的岗位职责

1.忠于职守、廉洁奉公，自觉抵制违纪违法行为，严格遵守财经法规和财经纪律，严格执行《会计法》。认真执行财务会计制度。

2.切实加强会计基础工作，仔细审核原始凭证、记账凭证，拒收虚假票据，提高会计核算质量。认真编制各类会计报表及统计报表，做到不错、不漏、不瞒、不拖。

3.按程序规范做好收据的销号工作，支票使用入帐及作废的统计工作，负责会计资料的装订归档、保管和监管工作。

4.定期与出纳、财产保管员核对帐目，编制银行调节表，做到账账相符，账物相符。

5.积极配合上级部门对财务和会计工作的检查、审计等，如实完整地提供一切会计资料和信息。

6.负责（或协助）做好本单位的工资、奖金、津贴等编制，及代扣代缴个人所得税、养老保险金、医疗保险金、公积金、失业保险金等相关事项的工作。

7.及时、正确编制部门预算、部门预算的调整，按照预算计划执行，确保教育经费安全、有效地运作。

8.按时做好财务分析报告，分析财务收支情况，及时书面报告校长。

9.认真完成会计服务中心交办的其它工作。

出纳工作岗位职责

1.忠于职守、廉洁奉公，自觉抵制违纪违法行为，严格遵守财经法规和财经纪律，严格执行《会计法》。认真执行财务会计制度。不得私设小金库。

2.负责本单位的收费工作，严格执行亮证收费，按项目、按标准收费，收费后及时解交银行，不得坐支，不得挪用公款。

3.严格审核原始凭证，拒收虚假票据，对原始凭据的真实性、正确性、完整性、合法性负责。各项收支凭证必须先审后付，把好出纳关。

4.审核后的原始凭证应及时编制记账凭证，做到“日清日结”。每天结出现金余额并与实际库存进行核实，按时与会计核对账目，及时与银行对账，做到账账、账实相符。库存现金不得超过规定限额。

5.加强支票管理工作，做好支票领用、签发、审批手续，签发支票时内容要填写齐全，支票领用申请单要有领用人签字。

6.保管好有关印章、空白支票、各种收据、库存现金、有价证券，管好保险箱钥匙并拨转保险箱密码。

7.积极主动配合上级对财务工作的检查、审计等，如实完整地提供一切会计资料和信息。

8.积极支持，主动配合会计人员工作，努力完成上级交办的其他任务。

第四篇：幼儿园财务管理制度范文

幼儿园财务管理制度

为规范财务管理，切实把经费收好、管好、用好，根据相关规定，结合本单位实际情况，制定本制度。

1.贯彻执行国家有关财经的方针、政策、制度，确保各项财务收支业务合理、合法、合规。

2.真实、准确和完整地反映财务收支情况，按月编制财务报表，按规定期限报送登记管理机关、业务主管单位和财政部门，并接受监督和检查。

3.按规定提取和使用各项专用资金，缴纳各种税金和有关费用。

4.按规定使用各种票据，严禁使用“白条凭证”和假发票。

5.不属于本单位的经济往来，不得在本单位的银行账户开支。不准租借银行账户、支票、公章和代开发票。

6.严格执行现金库存限额，现金使用范围，现金发放手续的规定，不得账外设账。

7.本单位的现金收付，除发给职工的工资、津贴、劳酬费、请保留此标记奖励费、差旅费以及支票起点以下的零星现金支付外，其他一切经济往来，都必须通过银行办理转账结算，不得直接以现金支付。

8.严格现金收付手续，坚持“账钱分管”的原则，指定专职或兼职出纳人员办理。建立现金日记账，逐笔登记现金收支，做到日清月结，账账相符，账实相符。

9.按照国家规定配备具有岗位证书的专职或兼职财务人员，会计不得兼任出纳，会计人员或出纳人员调动工作因故离职的，必须与接管人员办理交接手续，没有办好交接手续前，不得离职。

10.财务专用章应由专人保管，个人印章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

11.严格凭证审批手续，报销凭证须由经办人签字或盖章，经领导审批后方可报销，重大开支须报董事会讨论决定。

12.加强会计档案管理，对本单位每年形成的会计档案，由会计人员按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制档案清册。

第五篇：幼儿园财务管理制度

崇平镇中心幼儿幼儿园

档

二0一二年九月制

崇州市崇平镇中心幼儿园财务案

幼儿园财务管理制度

一、收支管理制度

1、设兼职会计、出纳管理幼儿园收支事务，严格实行收支两条线，幼儿园所有的收费项目，所有收费均开具幼儿园收据。

2、报销手续必须健全，原始发票必须具有名称、填制日期、经济业务内容、数量、单价和金额，大小写必须相符，开票人签字。原始发票内容如不能反映详细情况的，需附件说明。报销单据必须有经手人及验收人签署，方可由会计审核，园长签字同意后报支。

二、票证管理制度

1、所有收费票据和内部结算凭证全部由会计保管。

2、各种票据使用前必须实行登记备案，票据必须加盖幼儿园公章。

3、票据开票人开票收费时，相关项目内容必须填写完整，字迹清楚，大小写金额必须一致，收款人应签字或盖章。记帐联应定期向会计缴销，票据使用完毕后，存根联缴交会计，并领取新的票据。

4、建立财务会计档案资料保管制度，有关业务归档后须编制清册，专人保管。

三、财产物资管理制度

1、经济业务发生以后必须立即记账，做到记载及时、账目清楚、账实相符。园内各种财产都要登记造册，贵重物品要有专人负责保管，对自然损坏的物品做到定期维修或者核销，对人为的不合理损坏物品应追究责任，并按制度赔偿；

2、随时反映财产物资收入、发出和结存情况，财产物资收发手续齐全，购买实物的原始凭证有接收人验证证明。

3、建立定期和不定期的财产清点制度，对财产物资的管理实行永续盘存的方法。

4、管理人员要定期、不定期地到各班检查掌握物资使用情况，避免积压与浪费，原则上每月按班级发放一次日用品、学习用品，在节约的基础上保证各项供应工作；

4、幼儿园的一切财产物品外借，必须经园长同意后向保管员借取。借用必须登记。如有损坏或遗失，借用人员负责修理或照价赔偿。

4、对财产物资进行科学编号和存放，便于清查、保管。

四、财务相关人员职责

1、会计员职责

（1）、贯彻执行会计法和财务工作方针政策，为教育教学服务。

（2）、工作认真细致，帐目清楚，手续完备，日清月结，按时完善报帐手续。

（3）、认真履行监督职能，发现问题及时处理和向有关领导反映，坚持勤俭办园的方针，精打细算，协助园长搞好学期和预算，合理安排经费，计划开支。

2.出纳员职责

（1）、认真做好往来帐目登记，做好现金收支工作。

（2）、严格执行现金管理制度，做到日清月结，手续齐备。

（3）、每月及时统计幼儿出勤天数及职工出勤天数。及时收结幼儿各项费用，（4）、坚持原则，发票必须有经手人、验收人、领导签名方能报销。

3、保管员职责

（1）、对全园财产全面管理，做到随时收验、入库、分类保管，存放地点清楚明确，做到心中有数，每半年清点一次，帐物相符。

（2）、新购入物品凭发票入帐，领用或借出物品手续齐全，领用人和借用人必须签名或盖章。

（3）、严格做好三防（防盗、防火、防潮）工作，保证物品的安全、卫生、整洁，杜绝霉烂变质，做到手勤、脚勤。

（4）、做好开学前的物品准备工作，对各班财产进行清点，做到有计划供应、学期末对财产进行一次核对，生活用品做到日清月结。

（5）、及时供应所需物品，对园里的物品，做到有数有帐，发现丢失和损坏及时追查。

4.采购员职责

（1）、认真执行职业道德规范，一切为了孩子，保证幼儿健康成长，做好采购工作。

（2）、认真按食谱购买当日所需食品，如需更改食谱上所确定的食物，需经保健员、厨房班长同意方可更改，要保证食堂供应。

（3）、严格执行食品卫生法，对采购的食品质量负责，保证购买食品的新鲜、经济实惠、分量足。不买烂、堆、干的副食蔬菜，按食谱购买每天所需量，避免积压。

（4）、与炊管人员配合，合理安排使用伙食费，既保证幼儿吃饱吃好，供给幼儿必要的营养量，又要做到盈亏不超过2%。

（5）、严格执行财务制度，不乱用支票，专款专用，购进物品、食物需经验收入库，经有关领导在单据上签字，当天向报账员报账，做到单据、食物相符，出入库账目清楚。

（6）、参加伙委会，与大家共同研究采购工作，虚心听取大家对采购方面的意见，不断改进工作。

（7）、负责全园性各种物品、用具的购买工作，购买物品要符合园里使用的要求，保质保量，价格合理。

（8）、安排一定的时间到伙房协助炊事员工作，完成园长临时交办的工作任务。