公司固定资产报废管理规定（共5则）

第一篇：公司固定资产报废管理规定

固定资产报废管理规定

一、为了加强资产报废管理，理顺资产管理秩序，提高资产的使用效率，根据公司资产管理的有关规定，结合公司实际情况，制定本规定。

1、对于已达到使用寿命的资产和物资，如已失去原设计使用价值，但可转化为它用，要充分利用它的剩余价值。

2、对于已无剩余使用价值的，如再使用将要影响到安全或浪费能源、影响形象等，即可办理报废。

3、本规定适用于各部门。

4、凡已划为固定资产的电脑设备、工具、汽车、机器、机械设备、电子设备在进行报废管理中均执行本规定。

二、固定资产的报废，应具备的条件

1、运行日久，其主要结构、机件陈旧、损坏严重，经专业部门或机构鉴定大修后也不能符合工作要求，或虽然能修复但费用超过新够同类物品价值的30%修复后可使用年限不超过一年，效率降低50%的物品。

2、损坏严重，继续使用将会发生事故，且无法修复。

3、淘汰产品，不能利用和修复；国家规定强制淘汰报废；技术落后不能满足生产需要。

4、存在严重质量问题或其他原因，不能继续运行。

5、因运营方式改变全部或部分拆除，且无法再安装使用。

6、遭受自然灾害或突发意外事故，导致毁损，无法修复。

三、固定资产报废的上报程序

1、各部门发现固定资产出现毁损情形的，应立即以书面形式报设备管理员处。

2、设备管理员察看，写出资产报废毁损报告，提交部门鉴定后，填报固定资产报废单报到财务部，由财务部按照规定处罚或重新购置处理方案并进行帐务处理。

四、管理标准

1、各部门的设备管理应严格按行政管理部的设备管理制度及管理程序进行。

2、准备报废的设备，应在设备退出运行一个月之内办理报废手续。

任何部门、个人无权确定设备的报废及退出运行设备的调转。

3、各部门应加强闲置设备的管理，闲置设备应视为备用设备，按照固定资产管理的要求建帐登记，设专人管理。

4、行政部应加强固定资产残值回收的管理，由行政部设备管理员汇同财务部对残值回收过程进行监督，未经领导同意，各部门不得擅自处理，如需变卖应按固定资产管理的规定进行。行政管理部设备管理员负责及时回收变现资金登记后交财务部进行帐务处理。

第二篇：公司固定资产管理规定

《固定资产管理规定》

一、固定资产的采购

二、固定资产的领用、编号管理及保管

三、固定资产的转移

四、固定资产的盘点清查

五、固定资产的清理报废

六、固定资产互换交易的处理

为了更有效的对公司的固定资产进行管理、核算和监督，保证公司资产的安全完整，特制定固定资产管理规定。

固定资产的确认标准为：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、办公设备等与生产经营有关的设备、器具、工具等。固定资产单位价值标准暂定为1000元，低于1000元的资产除特殊耐用设备外，均在财务上作为物料消耗品管理。

一、固定资产的采购

1、申请和审批权限：

各部门因工作需要，需购买技术设备、办公设备等固定资产，应至少提前一个月提出请购计划，填写《固定资产购置申请单》，报经总经理审批。

2、询价：

采购计划经批准后，采购部门需进行至少三到五家的经销商询价，并从中选择一个最低报价，报部门负责人确认。

3、采购预算：

采购计划经批准后，采购部门需将采购预算在月底时报送财务部，以便于下月固定资产采购资金的安排。

4、采购合同：

金额超过500元的固定资产采购必须签定购销合同，以保证资产的安全性和良好的售后服务保证。

5、采购负责人：

一般办公设备和设施由人力资源行政部统一负责采购；特殊专业设备由各申请部门负责采购。

6、财务付款手续：

各部门预算内固定资产采购在办理付款手续时应在相应付款单据后

面附已经总经理签批的《固定资产购置申请单》方可办理。

固定资产采购原则上必须列入财务预算才可以付款，特殊情况未列入

预算的固定资产付款必须由总经理特批。

二、固定资产的领用、编号管理及保管

1、固定资产领用登记手续：

各采购部门经办人采购完毕并取得正式销售发票以后，应到行政部办

理资产验收领用手续。由经办人填写一式四联《固定资产购置验收领用

单》，并由部门负责人及人力资源行政部签字验收。《固定资产购置验收领用单》由人力资源行政部、使用部门及财务部各留存一联，第四联由经办人与发票一同附报销单后，作为报销凭据。

2、编号管理：

固定资产的编号由行政部负责。人力资源行政部根据《固定资产购置验收领用单》及报销单填制《固定资产统计表》，依据固定资产的分类标准录入该项固定资产的相关内容，同时完成固定资产编号。人力资源行政部将新编号制成统一标签，贴在相应的固定资产实物上，以便于分辨、管理及核查。

3、保管负责人：

财务部负责固定资产的帐务管理；

行政部负责固定资产的实物管理；

固定资产的保管落实到各部门及保管人。各部门经理及资产使用人

有责任对所使用的资产妥善保管，以保证资产的完好。

对因工作失误造成资产的丢失或人为毁损，将根据具体情况追究相

关人员的责任。

三、固定资产的转移

1、固定资产的内部调换：

各使用部门及个人不得擅自调换已领用的固定资产。当部门或个人之间准备调换电脑或其他固定资产设备时，应事先向行政部提出申请，填写《固定资产转移单》，经部门负责人及人力资源行政部签字确认后方可进行资产的内部调换。

2、固定资产的外借：

固定资产原则上不得外借，特殊情况需外借使用的，必须经总经理批准，填写《固定资产转移单》后方可办理。

3、资产变动的单据管理：

人力资源行政部应于每月25日前将本月《固定资产转移单》交财务部。财务部依据《固定资产转移单》所示的资产变动情况进行帐务处理，相应变动固定资产明细帐目。

四、固定资产的盘点清查

固定资产的盘点工作由人力资源行政部及财务部共同负责。原则上每年进行一次，具体时间根据公司要求确定。

人力资源行政部依据财务部盘点前期末固定资产明细帐与固定资产实物进行清点，核对资产编号、存放地点及使用情况，并由资产使用人或部门负责人签字确认。特别是对于存放于公司外部的资产（如：存放于主机托管处的服务器等），须由相关部门的负责人签字确认，以保证帐物相符及资产的完整可靠。

盘点结束后，对于资产的变动情况要及时处理。对所发生的资产盘盈，登记帐外固定资产明细表；资产盘亏需查明原因，填写《固定资产盘亏申请表》，经总经理批准后，由财务部进行相关帐务处理。盘点清查后财务部需出具盘点清查报告，报送总经理签字备案。

五、固定资产的清理报废

1、固定资产发生清理报废的几种情况：

1）当各部门或个人使用的固定资产发生非人为性损坏，在技术人员维修

后仍不能正常使用的资产。

2）资产已到了更新换代的年限或闲置时间过长，经技术人员确认已无法

适应目前的工作需要。

3）固定资产完好，但闲置时间已超过2个月，经相关部门确认对公司已

无使用价值。

4）固定资产发生丢失或人为毁损。

各使用部门或个人如发生以上几种情况，应对固定资产执行清理报废手续。

2、固定资产非人为性损坏的处理：

发生以上1）-2）的情况，经技术人员或人力资源行政部维修仍不能正常使用的固定资产，使用部门或个人需填写《固定资产清理报废申请单》，由行政部签字确认，财务部填写资产相关数据后，报送总经理批准。经批准后，行政部与财务部将进行相关实物的处置及帐务核销。

3、闲置固定资产的处理：

固定资产发生第一条第三种情况，闲置时间超过2个月以上的，原资产使用人要及时通知人力资源行政部。人力资源行政部根据公司内部需求仍无法进行内部调配的，需填写《固定资产清理报废申请单》，经公司领导确认，资产对公司确无使用价值的，由人力资源行政部对资产进行变卖处理。同时，由财务部进行相关实物的帐务核销。

3、固定资产丢失、人为毁损的处理：

固定资产发生丢失或人为性毁损，需由固定资产使用部门或使用人提交

书面报告说明情况。人为毁损、丢失责任的确认,原则上由于不可抗力造成的损失不追究个人责任,由于主观故意或工作过失造成的损失，应当责成当事人提出相应的赔偿措施，并依照公司规定酌情给予相应处罚。处理结果经总经理批准后，由责任人或部门填写《固定资产清理报废申请单》，办理固定资产实物和帐务注销手续。

六、固定资产互换交易的处理：

1、固定资产实物互换的原因：

主观性需求：为减少公司现金流支出，需要用产品或服务互换满足固定资产需求；

客观性要求：因客户资金、库存方面的原因而提出以固定资产支付某些应付款项。

2、固定资产实物互换流程：

1）主观性需求应填写《固定资产购置申请单》，按照公司固定资产采购流程执行。

2）公司相关需求部门联系实物互换厂商或根据客户要求提出互换申请。

3）主观性和客观性实物互换均需填写《互换交易审批流程表》，经部门经理、财务部和实物使用部门签署意见后，由总经理审批同意后方可进行。

4）互换固定资产入库后领用、编号、保管、转移、盘点清查、清理报废等

程序均按照以上第二至第五条规定的流程管理。

第三篇：公司固定资产管理规定

《固定资产管理规定》

一、固定资产的采购

二、固定资产的领用、编号管理及保管

三、固定资产的转移

四、固定资产的盘点清查

五、固定资产的清理报废

六、固定资产互换交易的处理

为了更有效的对公司的固定资产进行管理、核算和监督，保证公司资产的安全完整，特制定固定资产管理规定。

固定资产的确认标准为：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、办公设备等与生产经营有关的设备、器具、工具等。固定资产单位价值标准暂定为1000元，低于1000元的资产除特殊耐用设备外，均在财务上作为物料消耗品管理。

一、固定资产的采购

1、申请和审批权限：

各部门因工作需要，需购买技术设备、办公设备等固定资产，应至少提前一个月提出请购计划，填写《固定资产购置申请单》，报经总经理审批。

2、询价：

采购计划经批准后，采购部门需进行至少三到五家的经销商询价，并从中选择一个最低报价，报部门负责人确认。

3、采购预算：

采购计划经批准后，采购部门需将采购预算在月底时报送财务部，以便于下月固定资产采购资金的安排。

4、采购合同：

金额超过500元的固定资产采购必须签定购销合同，以保证资产的安全性和良好的售后服务保证。

5、采购负责人：

一般办公设备和设施由人力资源行政部统一负责采购；特殊专业设备由各申请部门负责采购。

6、财务付款手续：

各部门预算内固定资产采购在办理付款手续时应在相应付款单据后面附已经总经理签批的《固定资产购置申请单》方可办理。

固定资产采购原则上必须列入财务预算才可以付款，特殊情况未列入预算的固定资产付款必须由总经理特批。

二、固定资产的领用、编号管理及保管

1、固定资产领用登记手续：

各采购部门经办人采购完毕并取得正式销售发票以后，应到人力资源行政部办理资产验收领用手续。由经办人填写一式四联《固定资产购置验

收领用单》，并由部门负责人及人力资源行政部签字验收。《固定资产购置验收领用单》由人力资源行政部、使用部门及财务部各留存一联，第四联由经办人与发票一同附报销单后，作为报销凭据。

2、编号管理：

固定资产的编号由人力资源行政部负责。人力资源行政部根据《固定资产购置验收领用单》及报销单填制《固定资产统计表》，依据固定资产的分类标准录入该项固定资产的相关内容，同时完成固定资产编号。人力资源行政部将新编号制成统一标签，贴在相应的固定资产实物上，以便于分辨、管理及核查。

3、保管负责人：

财务部负责固定资产的帐务管理； 人力资源行政部负责固定资产的实物管理；

固定资产的保管落实到各部门及使用人。各部门经理及资产使用人有责任对所使用的资产妥善保管，以保证资产的完好。

对因工作失误造成资产的丢失或人为毁损，将根据具体情况追究相关人员的责任。

三、固定资产的转移

1、固定资产的内部调换：

各使用部门及个人不得擅自调换已领用的固定资产。当部门或个人之间准备调换电脑或其他固定资产设备时，应事先向人力资源行政部提出申请，填写《固定资产转移单》，经部门负责人及人力资源行政部签字确认后方可

进行资产的内部调换。

2、固定资产的外借：

固定资产原则上不得外借，特殊情况需外借使用的，必须经总经理批准，填写《固定资产转移单》后方可办理。

3、资产变动的单据管理：

人力资源行政部应于每月25日前将本月《固定资产转移单》交财务部。财务部依据《固定资产转移单》所示的资产变动情况进行帐务处理，相应变动固定资产明细帐目。

四、固定资产的盘点清查

固定资产的盘点工作由人力资源行政部及财务部共同负责。原则上每年进行一次，具体时间根据公司要求确定。

人力资源行政部依据财务部盘点前期末固定资产明细帐与固定资产实物进行清点，核对资产编号、存放地点及使用情况，并由资产使用人或部门负责人签字确认。特别是对于存放于公司外部的资产（如：存放于主机托管处的服务器等），须由相关部门的负责人签字确认，以保证帐物相符及资产的完整可靠。

盘点结束后，对于资产的变动情况要及时处理。对所发生的资产盘盈，登记帐外固定资产明细表；资产盘亏需查明原因，填写《固定资产盘亏申请表》，经总经理批准后，由财务部进行相关帐务处理。盘点清查后财务部需出具盘点清查报告，报送总经理签字备案。

五、固定资产的清理报废

1、固定资产发生清理报废的几种情况： 1）当各部门或个人使用的固定资产发生非人为性损坏，在技术人员维修后仍不能正常使用的资产。2）资产已到了更新换代的年限或闲置时间过长，经技术人员确认已无法适应目前的工作需要。3）固定资产完好，但闲置时间已超过2个月，经相关部门确认对公司已无使用价值。4）固定资产发生丢失或人为毁损。

各使用部门或个人如发生以上几种情况，应对固定资产执行清理报废手续。

2、固定资产非人为性损坏的处理：

发生以上1）-2）的情况，经技术人员或人力资源行政部维修仍不能正常使用的固定资产，使用部门或个人需填写《固定资产清理报废申请单》，由人力资源行政部签字确认，财务部填写资产相关数据后，报送总经理批准。经批准后，人力资源行政部与财务部将进行相关实物的处置及帐务核销。

3、闲置固定资产的处理：

固定资产发生第一条第三种情况，闲置时间超过2个月以上的，原资产使用人要及时通知人力资源行政部。人力资源行政部根据公司内部需求仍无法进行内部调配的，需填写《固定资产清理报废申请单》，经公司领导确认，资产对公司确无使用价值的，由人力资源行政部对资产进行变卖处理。同时，由财务部进行相关实物的帐务核销。

3、固定资产丢失、人为毁损的处理：

固定资产发生丢失或人为性毁损，需由固定资产使用部门或使用人提交书面报告说明情况。人为毁损、丢失责任的确认,原则上由于不可抗力造成的损失不追究个人责任,由于主观故意或工作过失造成的损失，应当责成当事人提出相应的赔偿措施，并依照公司规定酌情给予相应处罚。处理结果经总经理批准后，由责任人或部门填写《固定资产清理报废申请单》，办理固定资产实物和帐务注销手续。

六、固定资产互换交易的处理

1、固定资产实物互换的原因：

主观性需求：为减少公司现金流支出，需要用产品或服务互换满足固定资产需求；

客观性要求：因客户资金、库存方面的原因而提出以固定资产支付某些应付款项。

2、固定资产实物互换流程：

1）主观性需求应填写《固定资产购置申请单》，按照公司固定资产采购流程执行。

2）公司相关需求部门联系实物互换厂商或根据客户要求提出互换申请。3）主观性和客观性实物互换均需填写《互换交易审批流程表》，经部门经理、财务部和实物使用部门签署意见后，由总经理审批同意后方可进行。4）互换固定资产入库后领用、编号、保管、转移、盘点清查、清理报废等程序均按照以上第二至第五条规定的流程管理。

第四篇：固定资产报废处理流程管理规定(最新版)

固定资产报废处理流程管理规定

一、目的：

为完善公司固定资产报废程序，使废旧的资产残值收益最大化，特制订本规定。

二、适用范围：

本规定适用于元通公司所有废旧资产的处理。

三、具体要求： 1．固定资产报废鉴定：

所有部门报废固定资产必须有专业部门的鉴定意见，并在《固定资产申报表》（报废）上面签字确认，总经办固定资产管理员方可给予办理报废手续。具体鉴定职能部门为：计算机、打印机类等电子办公用品由微机室负责确定是否报废及是否具有变卖价值，其他由相应工程部负责，特殊情况另行处理。2．固定资产报废手续办理

各部门兼职固定资产管理员负责本部门的固定资产的报废手续办理。总经办固定资产管理员确认报废原因并验证确认报废后，在《固定资产申报表》签署意见，并在固定资产管理系统进行报废处理。针对有变卖价值的，打印出《资产报废单》（一式三联），总经办留一联，使用部门留一联，另一联由使用部门交给园区部办理废旧资产变卖。对无变卖价值的，由使用部门直接处理，无需再行上报。3．报废固定资产处理流程：（1）合肥市内

合肥市内有变卖价值的废旧资产，统一由公司园区部处理。园区部凭《资产报废单》，建立台账，根据市场行情，寻找合适买家。所得收入直接交由内衣或美容财务部办理入账，财务收款后开具收据（一式三联）。第一联园区部留存，第二联交由总经办固定资产管理员，与《资产报废单》一起存档，第三联由财务部存根。

（2）外地（含肥东、肥西）：

合肥市以外有变卖价值的废旧资产，由负责该片区的业务经理凭《资产报废单》，根据当地市场行情，寻找合适途径变卖报废资产。所得收入直接交由内衣或美容财务部办理入账，财务收款后开具收据（一式三联）。第一联业务部门留存，第二联交由总经办固定资产管理员，与《资产报废单》一起存档，第三联由财务部存根。

4．固定资产报废处理相关要求：

（1）公司财务部稽核员对报废固定资产变卖负有监督审核的责任。

（2）变卖报废固定资产时必须进行市场行情调查或“价比三家”，使公司残余资产价值最大化。（3）变卖所得的现金，必须尽快（原则上不得超过一周）上缴到财务部。

（4）财务部稽核时如发现报废固定资产变卖价格明显低于当时市价的，有权提请公司相关领导对变卖资产的经办人及部门负责人进行相应处理。

（5）因人为原因造成固定资产异常报废的，使用部门须追查直接责任人，并进行相应处罚。追查不到的损失，根据情况由部门兼职固定资产管理员及相关责任人共同承担。

本规定自2013年10月1日起执行，解释权归元通企业集团总经办。

合肥元通纺织服装有限责任公司

2013年9月26日

第五篇：固定资产报废

固定资产报废，是指固定资产由于长期使用中的有形磨损，并达到规定使用年限，不能修复继续使用；由于技术改进的无形磨损，必须以新的、更先进的固定资产替换等原因造成的对原有固定资产按照有关规定进行产权注销的行为。编辑本段申请条件

符合下列条件之一的固定资产可申请报废：

(一)使用年限过长，功能丧失，完全失去使用价值，或不能使用并无修复价值的；

(二)产品技术落后，质量差，耗能高，效率低，已属淘汰且不适于继续使用，或技术指标已达不到使用要求的；

(三)严重损坏，无法修复的或虽能修复，但累计修理费已接近或超过市场价值的；

(四)主要附件损坏，无法修复，而主体尚可使用的，可作部分报废；

(五)免税进口的仪器设备应当在监管期满，向海关申请解除监管并获得批准之后才能提出报废申请。编辑本段损失认定

对报废、毁损的固定资产，其账面净值扣除残值、保险赔偿和责任人赔偿后的余额部分，依据下列证据认定损失：

（一）企业内部有关部门出具的鉴定证明；

（二）单项或批量金额较大的固定资产报废、毁损，企业应逐项作出专项说明，并委托有技术鉴定资格的机构进行鉴定，出具鉴定说明；

（三）不可抗力原因（自然灾害、意外事故、战争等）造成固定资产毁损、报废的，应当有相关职能部门出具的鉴定报告，如消防部门出具受灾证明，公安部门出具的事故现场处理报告、车辆报损证明，房管部门的房屋拆除证明，锅炉、电梯等安检部门的检验报告等；

（四）企业固定资产报废、毁损情况说明及内部核批文件；

（五）涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明。编辑本段处理方法

固定资产报废有两种情况：一是由于磨损或陈旧，使用期满不能继续使用；二是由于技术进步，必须由先进设备替代。固定资产报废，一方面由于固定资产退出企业引起企业固定资产的减少，另一方面在清理过程中还会发生一些清理费用，同时还可能取得一定的变价收入。因此，固定资产报废的核算应按以下程序进行：

(1)注销报废固定资产的原值和已提折旧额。按固定资产的净值，借记“固定资产清理”账户；按已提折旧额，借记“累计折旧”账户；按固定资产原值，贷记“固定资产”账户。

(2)结转残料价值和变价收入。按收回的残料价值和变价收入，借记“银行存款”、“原材料”等账户，贷记“固定资产清理”账户。

(3)支付清理费用。按发生的清理费用，借记“固定资产清理”账户，贷记“银行存款”等账户。

(4)结转清理后的净损益。固定资产清理后的净收益，借记“固定资产清理”账户，贷记“营业外收入──处理固定资产收益”账户；固定资产清理后的净损失，借记“营业外支出──处理固定资产损失”账户，贷记“固定资产清理”账户。