国库业务宣传资料

第一篇：国库业务宣传资料

“关心国库发展 服务社会民生”宣传资料之一----国库业务知识

1、什么是国库？

国库是国家金库的简称，是办理预算收入的收纳、划分、留解和库款支拨的专门机构，国库还承担代理政府债券的发行和兑付、承办国库现金管理操作、确保国库资金安全完整、反映国家预算执行情况等职责。国库分为中央国库和地方国库。国家的全部预算收入必须按规定期限全部缴入国库，国家的一切预算支出，必须按规定通过国库拨付。国家的预算收入表示国家依靠权力无偿占有社会产品分配的结果；预算支出表示国家对维持巩固和发展社会所开支的费用。

国库是国家预算执行的重要组成部分，依法经理国库是中央银行（中国人民银行）的重要职责。

2、《预算法》对国库管理有哪些规定？

《预算法》第48条规定：①县级以上各级预算必须设立国库，具备条件的乡、民族乡、镇也应当设立国库。②中央国库业务由中国人民银行经理，地方国库业务依据国务院的有关规定办理。③各级国库必须按照国家有关规定，及时准确地办理收入的收纳、划分、留解和预算支出的拨付。④各级国库库款的支配权属于本级政府财政部门。⑤各级政府应当加强对本级国库的管理和监督。

3、我国《预算法实施条例》对国库管理做了哪些具体的规定？

（1）国库分为中央国库和地方国库，中央国库业务由中国人民银行经理，地方国库业务由中国人民银行分支机构经理，未设中国人民银行分支机构的地区，由上级中国人民银行分支机构商有关的地方政府财政部门后，委托有关银行办理。

（2）中央国库业务应当接受财政部的指导和监督，对中央财政负责，地方国库业务应当接受本级政府财政部门的指导和监督，对地方财政负责。

（3）各级国库和有关银行必须遵守国家有关预算收入缴库的规定，不得延解、占压应当缴入国库的预算收入和国库库款。

（4）各级国库必须凭本级政府财政部门签发的拨款凭证于当日办理库款拨付，并将款项及时转入用款单位的存款账户。

4、《中国人民银行法》赋予了中国人民银行哪些职责？

中国人民银行作为中华人民共和国的中央银行，在国务院领导下,制定和执行货币政策,防范和化解金融风险,维护金融稳定。其货币政策目标是保持货币币值的稳定,并以此促进经济增长。

中国人民银行具体履行下列职责:(1)发布与履行其职责有关的命令和规章；(2)依法制定和执行货币政策；(3)发行人民币,管理人民币流通；

(4)监督管理银行间同业拆借市场和银行间债券市场；(5)实施外汇管理,监督管理银行间外汇市场；(6)监督管理黄金市场；

(7)持有、管理、经营国家外汇储备、黄金储备；(8)经理国库；

(9)维护支付、清算系统的正常运行；

(10)指导、部署金融业反洗钱工作,负责反洗钱的资金监测；(11)负责金融业的统计、调查、分析和预测；

(12)作为国家的中央银行,从事有关的国际金融活动；(13)国务院规定的其他职责。

5、中央银行经理国库的优越性。主要表现在：（1）库款调拨灵活。中央银行组织商业银行的资金清算，特别是国库直接参加现代化支付系统后,国库直接参加清算，库款的报解和支拨不再通过其他部门办理,大大提高了财政资金的划拨速度和使用效率。

（2）资金安全，核算准确。中央银行制定了健全的保证资金安全的制度体系，建立了全国统一的、安全高效的核算体系。

（3）有利于中央银行的宏观调控。财政库款是中央银行重要的资金来源之一，随着财政库款的不断增加，中央银行要进行充分的研究和利用，实现货币政策和财政政策的协调。

（4）有利于发挥中央银行的监督作用。中央银行经理国库，对预算收入的及时收纳入库有促进作用，对财政支出的拨付使用更易于发挥监督作用。

6、《国家金库条例》规定我国国库的基本职责有哪些？ 根据《国家金库条例》的规定，国库的基本职责有：（1）办理国家预算收入的收纳、划分和留解。（2）办理国家预算支出的拨付。

（3）向上级国库和同级财政机关反映预算收支执行情况。

（4）协助财政、税务机关督促企业和其他有经济收入的单位及时 向国家缴纳应缴款项，对于屡催不缴的，应依照税法协助扣收入库。（5）组织管理和检查指导下级国库工作。（6）办理国家交办的同国库有关的其他工作。

7、我国现行国库的权限主要有哪些？

根据《国家金库条例》的规定，主要有六项：（1）督促检查各经收处和收入机关所收之款是否按规定全部缴入国库，发现违规不缴的，应及时查究处理。

（2）国库对擅自变更各级财政之间收入划分范围、分成留解比例，以及随意调整库款账户之间存款余额的情况，有权拒绝执行。

（3）国库对不符合国家规定要求办理退库的情况有权拒绝办理。（4）监督财政存款的开户和财政库款的支拨。（5）国库对不符合规定的凭证，有权拒绝受理。

（6）国库对任何单位和个人强令办理违反规定的事项，有权拒绝执行，并及时向上级报告。

8、什么是国家预算？

国家预算是一国政府在一个预算年度内的财政收支计划，是经国家权力机关批准的法律文件，是国家管理社会经济事务，实施宏观经济调控的主要手段之一。从形式上看，国家预算就是按一定的标准将财政收入和支出分门别类地列入特定的表格，以反映政府活动的范围和方向，体现政府的政策意图。由于国家预算要经过国家权力机构的审批方才生效，因而又是国家的重要立法文件，体现国家权力机构和全体公民对政府活动的制约与监督。

9、什么是国家预算管理体制？简述我国的预算体制。

国家预算管理体制是指规定一国预算的组成体系，处理各级预算的财政分配关系，确定各级预算的收支范围和管理权限的一项重要制度。它主要包括两层含义：一是指管理体系，即在国家预算中，中央与地方以及地方各级政府形成的预算管理体系，包括预算管理的组织机构、组织形式、决策权限、监督方式等；二是指预算管理的根本制度，即在预算管理体系中，各级预算之间的职责权限及财力的划分。从严格意义上说，国家预算管理体制与财政管理体制既有联系，又有区别，国家预算管理体制是财政管理体制的基本部分，居于主导地位。

我国的预算体制实行一级政府一级预算，设立中央，省、自治区、直辖市，设区的市、自治州、县、自治县，不设区的市、市辖区，乡、民族乡、镇五级预算。不具备设立预算条件的乡、民族乡、镇，经省、自治区、直辖市政府确定，可以暂不设立预算。各级预算应当做到收支平衡。

第二篇：国库业务知识宣传

国库业务知识宣传

什么是国库？

国库是国家金库的简称，是办理预算收入的收纳、划分、留解和库款支拨的专门机构。人民银行的国库可以看成是一个簿记系统，通过纸质的簿记或者电子的簿记记录所有的财政收入和财政支出。

国库的基本职责：

1、办理国库预算收入的收纳、划分和留解；

2、办理国家预算支出的拨付；

3、向上级国库和同级财政机关反映预算收支执行情况；

4、协助财政、税务机关督促企业和其他经济收入的单位及时向国家缴纳应缴款项，对于屡催不缴的，应依照税法协助扣收入库；

5、组织管理和检查指导下级国库工作；

6、办理国家交办的同国库有关的其他工作。

国库的权限主要有：

1、督促检查各经收处和收入机关所收之款是否按规定全部缴入国库，发现违规不缴的，应及时查究处理；

2、国库对擅自变更各级财政之间收入划分范围，分成留解比例，以及随意调整库款账户之间存款余额的情况，有权拒绝执行；

3、国库对不符合国家规定要求办理退库的情况有权拒绝办理；

4、监督财政存款的开户和财政库款的支拨；

5、国库对不符合规定的凭证有权拒绝受理；

6、国库对任何单位和个人强令办理违反规定的事项，有权拒绝执行，并及时向上级报告。

财税库银横向联网系统建设及其意义：

财税库银横向联网是指财政部门、税务部门、国库部门、商业银行利用电子网络技术办理税收征缴业务，税款直接缴入国库，实现税款征缴信息共享的缴库模式。

财税库银横向联网是政务电子化发展的必然要求，创新税收收入缴库和信息共享方式，改变传统的手工录入和税票传递模式，既减轻政府管理部门的工作量，也降低行政成本，提高财政资金的运行效率，通过系统实现了电子化的缴税过程，可以大大节省各种各样的凭证等纸质单据，是提高工作效能的重大举措。

第三篇：代理国库业务工作总结

代理国库业务工作总结

今年以来，掇刀包商村镇银行凭借先进的资金汇划清算系统为预算资金的收纳和拨付提供了快捷、方便、安全的结算渠道。特别是随着综合业务处理系统的全面投产不断升级改造、电子银行体系的建立，有效提高了本行服务财政的水平，促进了本行代理国库工作高效、安全和健康发展。

一、加强领导，提高风险防范重要性的认识。

在思想上和行动上真正重视国库工作。切实落实岗位目标管理责任制，经常督促检查各项制度的落实，熟悉和掌握国库发展的最新动态，了解本身的代理业务水平。密切关注经收人员的思想动态，及时掌握代理国库人员的思想变化，加强代理人员的法制教育和思想道德教育，将各种风险隐患消灭在萌芽阶段。

二、加强协调，促进代理水平不断提升。

一方面加强外部协调，充分利用外部监管部门的联席会议和联合检查，对代理国库工作的一些问题进行相互通报，加强信息交流和反馈。另一方面与行内机构、结算、科技等相关部位通力协作，及时汇报情况，主动接受监督，确保国库资金安全，提高工作效率。

三、建立了国库内部控制和会计核算管理制度。

建立健全了国库内控体系，认真落实国库规章制度，强化内控管理，规范了本区国库会计的账务核算，加强内外账务的核对，认真落实各项规章制度，切实增强风险意识。

四、代理国库业务科目设置规范，账簿、报表体系健全、合理。

在代理本区国库会计核算业务中认真执行《商业银行、信用行代理国库业务管理办法》和《国库会计管理规定》，按报表种类对日报、月报、年报分别进行装订。

五、进一步加强规范财政、税务部门对账工作。

严格执行代理国库业务对账制度，定期向财政、税务部门、人民银行国库部门报送报表，向财政部门、税务部门提供对账单和报表，及时与财政、税务部门进行对账。

六、充实代理国库队伍，提高整体素质水平，落实岗位责任制。

一是充实人员，加强力量，确保国库工作的正常开展。二是国库人员保持相对稳定，严格落实岗位责任制，做到以责定岗，以岗定人，各司其职，各负其责。三是加强教育培训，不断提高国库队伍综合素质。从实用性出发，立足岗位技能、专业知识和思想道德教育，开展多种形式的业务培训，并实行考核考评制度，努力提高代理国库队伍的政治水平、业务水平和职业道德水平。

七、严格审核，规范国库会计业务核算过程中的各项操作。

一是充分发挥监督、检查和辅导作用。定期或不定期的对代理国库业务进行辅导检查。二是严格按照《国库会计核算管理与操作的规定》办理各项业务，强化操作人员的安全防范意识，认真做好保密工作。

第四篇：人民币、支付结算、国库宣传周宣传资料

附件2：

人民币、支付结算、国库宣传周宣传资料

一、人民币知识

（一）小面额现金供应长效机制宣传

为从根本上解决小面额现金服务不到位问题，2012年1月15日，人民银行建立了小面额人民币供应工作长效机制，包括银行业金融机构小面额现金备付制度、主办网点和主办银行制度。小面额现金备付制度是指银行业金融机构各网点每日营业前10元以下各面额现金库存金额不得低于人民银行规定数量，并应根据现金供应淡、旺季进行调整；小面额现金主办网点制度是指要求各银行业金融机构选择一定数量的营业网点，作为办理小面额现金兑换业务的主办网点，负责为客户办理超出一般营业网点备付数量的小面额现金兑换业务；小面额现金主办银行制度是指由人民银行分支机构指定当地1家银行业金融机构作为小面额现金主办银行，负责办理当地其他银行业金融机构不能承担的、数额巨大的小面额现金兑换业务。

金融消费者可到当地人民银行网站和银行业金融机构网站查询小面额现金业务主办网点和主办银行名单。人民银行分支机构已公布了小面额现金收付业务问题举报电话和电子信箱，欢迎广大新闻媒体和金融消费者对小面额现金收付业务进行监督。

（二）爱护人民币、提高流通中人民币整洁度宣传 爱护人民币，禁止损害人民币和妨碍人民币流通的一切行为，包括利用人民币进行商业装饰，制作商业广告，制作工艺品、商品，在喜庆、丧葬活动中抛撒人民币，或将人民币包装在商品中进行促销等；宣传《不宜流通人民币挑剔标准》（银发[2003]226号）和《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》（中国人民银行令[2003]第7号）等残损人民币管理相关政策法规，告知社会残损人民币交存途径，介绍特殊残损人民币兑换办法，培育公众主动交存残损人民币意识，引导全社会积极参与残损人民币回收，提高流通中人民币整洁度。

（三）假币纠纷解决机制和公众货币防伪知识宣传

1、假币纠纷解决机制

针对假币从商业银行柜台或者ATM机取出举证难的问题，人民银行积极推进人民币冠字号码查询工作，要求商业银行举证，为解决假币纠纷提供依据。

（1）冠字号码，人民币的身份证。冠字号码就是印在钞票正面的一串字母和数字的组合，2005版第五套人民币的冠字号码位于钞票正面左下角。冠字号码实行一票一号管理，如同人民币的身份证。

（2）冠字号码记录可查询，取钱更放心。人民银行要求商业银行对收入和付出的100元人民币实现冠字号码记录可查询，保证收入和付出的现金有证可查，防止假币误收误付，老百姓取钱可以更加放心了。对于商业银行来说，通过冠字号码查询技术，可以迅速锁定是否由它支付，防范诈骗分子讹诈，保护自身合法利益，有助于维护金融秩序。

（3）冠字号码记录查询工作稳步推进。2013年底，应实现取款机支付渠道的冠字号码查询。2014年和2015年底，将分别实现存取款一体机和柜台支付渠道的冠字号码查询。

（4）“蓝标”“黄标”助推冠字号码记录查询工作。“蓝标”“黄标”可以区别商业银行各现钞支付渠道在冠字号码查询记录功能方面的差异，以方便客户根据自身的需要作出选择。贴“蓝标”的可以实现客户所支取的人民币冠字号码和该渠道记录的号码一一对应，贴“黄标”意味着不能实现一一对应，但也能实现冠字号码查询。

（5）冠字号码记录可查询，假钞出处有证可举。如果客户对从商业银行自助机具或柜台取出的人民币有疑问，可向商业银行提出查询要求。如果对商业银行的查询结果仍有疑问可以到当地人民银行申请再查询。人民银行会根据客户办理取款业务的证明资料，对某一时间商业银行通过某一渠道付出的钞票冠字号码进行查询。

2、公众货币防伪知识宣传

建议公众在收到现钞时，同时观察下述3种防伪特征。

（1）水印。水印是在钞票纸造纸过程中运用特殊的钞纸工艺使纤维不均匀堆积，在钞纸的整体或特定位臵制作的图形或图案。固定人像水印在票面正面左侧空白处，迎光透视，可见立体感很强的毛泽东头像水印。白水印位于正面双色异形横号码下方，迎光透视，可见透光性很强的水印“100”。

（2）光变油墨数字。100元钞票正面左下角，从与票面垂直角度观察为绿色，倾斜一定角度则变成蓝色。

（3）隐形面额数字。在雕刻制版时，用横线、竖线交叉和点线结合构成的花纹，使里面隐藏遮光的图案或文字等。视线与钞票垂直时，看不见有什么特点，但当把钞票水平放臵并使其与视线接近平行时，就能观察出隐藏在花纹线条中的“100”字样。

二、支付结算知识

（一）银行卡安全使用须知

1、刷卡注意事项

在申请到信用卡后，请立即在卡背面签名条上签名。刷卡时：如银行卡是银联金融IC卡，请提示收银员首选IC卡受理方式；在商场或餐厅刷卡消费时，不要让银行卡离开视线范围，留意收银员的刷卡次数；输入密码时，应尽可能用身体或另一只手遮挡操作手势，以防不法分子窥视。刷卡后请认真核对签购单上的卡号、交易日期以及交易金额等信息是否正确，卡片是否为本人的卡片；不要在非本人交易的签购单上签名。

2、保管好个人资料

通过正当途径办卡，勿随意委托他人代办银行卡。注意个人资料保密，勿将银行卡卡号、有效日、密码、身份证号码等信息告知他人。谨慎对待要求提供个人资料的可疑电话，须问清情况，不要盲目随意提供资料。请勿使用生日数字、“123456”等简单数字排列作为密码；请牢记，任何人（包括银行工作人员）都无权询问您的个人密码。

3、理性透支、合法用卡

不要申请超过所能负担的信用卡数量，以免背上无法承担的债务。不可以恶意透支为目的，通过非法中介机构办理信用卡，更不能参与信用卡套现，以免对个人资信状况造成负面影响，甚至触犯相关法律法规。

4、网上安全用卡

在互联网上使用银行卡时，对陌生人发送的网页链接应保持高度警惕，不轻易点击链接或直接复制网址进行访问；要确认网上银行或支付网站网址是否正确；不轻易点击他人通过邮箱、聊天工具发来的网址链接；查看地址前缀是否为“https”，地址栏右侧或窗口右下角是否有安全锁图标；不向他人透露账号、密码、信用卡有效期、后三码和支付验证码；网上支付密码最好包含数字、字母和符号；应根据自身风险偏好设臵“单笔金额上限”、“日（月）累计金额上限”和“日（月）累计笔数上限”等信息；要安装防火墙和杀毒软件，确保电脑安全；定期查询账户余额和明细，如有问题及时与银行或支付机构联系。

安全正确办理跨行授权支付业务。跨行授权支付是商业银行依托网上支付跨行清算系统（IBPS）开办的网上银行业务产品，客户开办该业务需要与开户银行签订跨行授权支付协议。协议约定开户行收到客户指定的收款人通过特定机构（收款银行或第三方机构）发来的扣款指令时，根据协议约定的条件进行核验，核验通过后即从客户账户扣款支付，无需付款人再次授权。该业务旨在便利客户办理公用事业缴费、网络购物支付等业务。办理业务时应确认指定收款人的身份信息，不轻易指定陌生账户为指定收款人；不再使用跨行授权支付业务功能时应及时撤销授权支付协议。

（二）银行账户实名制知识

1、银行账户实名制的作用

银行账户是资金运动的起点和终点，是单位和个人进行转账结算和现金存取的基础，记录着社会资金运动的轨迹。加强银行账户管理，落实银行账户实名制，有利于抑制违法犯罪，维护经济、金融秩序稳定；有利于建立健全社会信用制度，促进社会信用体系建设；有利于掌握准确的经济金融数据，为国家制定宏观经济政策提供重要依据；有利于增强企业和个人金融资产的透明度，促进反洗钱、反腐败工作的开展；并且为建立合理的税收征管体制创造有利条件。进一步完善银行账户实名制对于保护银行和社会公众的财产权，维护正常的经济金融秩序，从源头上打击偷税漏税、贪污受贿、金融诈骗、洗钱等违法犯罪活动有着重要的社会意义；同时也是人民银行、各商业银行义不容辞的责任，并且对于商业银行有效识别客户身份、降低经营风险、完善内部控制制度、提升社会形象具有着重要的意义。

2、银行账户实名制制度演变

2000年，国务院发布了《个人存款账户实名制规定》（中华人民共和国国务院令[2000]第285号）以行政法规的形式明确了个人银行账户实名制；2003年，人民银行发布了《人民币银行结算账户管理办法》（中国人民银行令[2003]第5号发布）以部门规章形式明确单位银行账户实名制；2006年，《中华人民共和国反洗钱法》的颁布以国家法律的形式，从最高立法层级上确定了银行账户实名制。2007年，人民银行会同银监会、证监会、保监会颁布《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》（中国人民银行、银监会、证监会、保监会令[2007]第2号），规范并明确要求银行建立客户身份识别及资料保存制度。2008年，人民银行下发《中国人民银行关于进一步落实个人人民币银行存款账户实名制的通知》（银发[2008]191号），重新疏理并规范了新形势下个人银行账户的开立及使用规定，有效指导了银行的实名制落实工作。

与此同时，为保障《人民币银行结算账户管理办法》的贯彻落实，规范银行结算账户的开立和使用，维护正常的经济金融秩序，人民银行2005年完成人民币银行结算账户管理系统在全国的推广运行，确保存款人开立基本存款账户的唯一性和其他账户的合规性和完整性，对落实单位银行账户实名制发挥了积极作用。2007年6月底人民银行会同公安部组织建设的联网核查公民身份信息系统在全国推广应用，在落实银行账户实名制特别是个人账户实名制方面取得了突破性进展。为进一步加强金融账户实名制实施管理力度，人民银行于2009年、2011年分别组织银行业金融机构开展存量单位和个人银行账户真实性核实工作，是金融账户实名制工作推向深入的重要突破口和攻坚战，具有里程碑意义。

3、银行账户实名制的内容

银行账户管理法规制度规定，单位和个人账户均需使用实名，实行账户实名制。按照《个人存款账户实名制规定》的第五、第六、第七条；《人民币单位存款管理办法》的第十条、第十六条；《人民币银行结算账户管理办法》的第十七至二十四条、第二十六条；《人民币银行结算账户管理办法实施细则》的第九条、第十八条等有关规定，单位开立银行账户时应提供营业执照或主管部门颁发的有关证件，个人开立银行账户时应提供居民身份证或其他有效身份证件，单位和个人开立账户时均需使用实名。从制度安排上看，无论是单位还是个人，无论是申请开立存款账户还是结算账户，均需提供合法有效的身份证件，账户名称与提供的证明文件的全称（或规范化简称）一致。《中华人民共和国反洗钱法》明确规定，银行机构应当按照规定建立客户身份识别制度，不得为身份不明的客户提供服务或者与其进行交易，不得为客户开立匿名账户或者假名账户；同时，任何单位和个人在与金融机构建立业务关系或者要求金融机构为其提供一次性金融服务时，应当提供真实有效的身份证件或其他身份证明文件。

（三）改善农村支付服务环境工作

为深入贯彻落实中央关于金融服务“三农”发展的精神，人民银行积极履职，组织有关各方在农村地区大力推广非现金支付工具和支付清算网络系统，不断推动改善农村支付服务环境，取得了阶段性成效。

自2009年印发《中国人民银行关于改善农村地区支付服务环境的指导意见》（银发[2009]224号）以来，人民银行始终将改善农村支付服务环境作为促进城乡经济一体化、健全农村金融服务体系的一项基础性工作，作为贯彻落实党中央、国务院关于金融服务“三农”发展的一项重要举措，从指导思想、银行结算账户、支付工具和方式、支付清算网络、支付服务主体、风险防范、宣传培训等方面扎实开展工作。在有关各方配合与支持下，农村地区的支付服务资源投入持续明显增加，农村支付服务覆盖面不断扩大，符合农村和农民需要的支付方式不断丰富，农村支付服务效率和质量显著提高，越来越多的农村和农民从中得到了高效、低成本的支付服务，得到了实惠。

截至2013年末，农村地区金融机构开立的个人银行账户达24.1亿户，发放的银行卡达15亿张，基本实现了人人有卡、家家有账户、补贴能到户。超过8万个农村金融机构网点接入人民银行支付清算系统，接入比率超过70%，其中包含约34000家农村信用社、296家农村合作银行、4900家农村商业银行、1400多家村镇银行。农村地区银行机构网点接入其内部清算系统的比率超过90%。

2013年，全国通过银行账户、银行卡以非现金支付方式代理发放新农保、新农合以及财政涉农补贴资金合计达280亿笔、共5800亿元。设臵在行政村的银行卡助农取款服务点超过85万个，覆盖行政村近48万个，消除金融服务空白行政村超过80%。2013年助农取款笔数近9200万笔，金额超过280亿元。以每次（笔）业务为农民节约交通餐饮花费10元和4小时时间计，该业务可为农民节约9.2亿元和3.68亿小时。能够受理农民工银行卡特色服务的银行机构网点近4万个，2013年，累计完成农民工银行卡特色服务取款业务超过1400万笔，金额达210亿元。

三、国库知识

（一）国库是什么

如同传统国库是由建筑物、金银财宝、进出建筑物的道路以及管库人马等要件构成一样，现代国库也是由四要素构成的，即账户、资金、系统和机构。账户是指银行账户，账户的作用类似于库房建筑物。资金是指财政资金或政府资金，类似于库房里库藏的金银财宝。财政资金一旦进入国库账户，即称之为国库资金。系统是指信息系统，是进出账户的通路，是连接账户与账户之间的桥梁，类似于通往库房的道路。机构（或组织）是指从事国库账户管理，国库资金管理，国库信息系统建设、运行、维护与管理等相关工作的专门机构与人员。国库账户、国库资金、国库系统、国库机构（组织）具有各自独立的功能又相互联系密不可分，由此构成现代国库的四个基本要素，现代国库管理就是以国库四要素管理为核心建立起来的。

（二）央行经理国库体制的好处

按照现行法律法规，中国人民银行经理国库。国库的稳健、高效运行，对保障国家预算执行，促进社会经济发展，维护社会稳定，加强财政政策与货币政策的协调配合具有十分重要的作用。

一是财政部门与人民银行在预算执行中可以建立起一种既分工合作又相互制衡的关系，分别扮演“政府的会计”和“政府的出纳”角色，实现“收入征管与收纳分离、支出决策与执行分离”的财政管理基本控制原则；二是央行国库在预算资金收支执行中，立场相对超脱，能够严格按照国家有关规定开展实时的、逐笔的、动态的、过程的监督，有益于增强预算执行的规范性和预算监督的有效性，维护各级政府合法权益；三是可以真正建立国库单一账户，实现财政资金“国库收支一本账”，便于政府全面而详尽地掌握自己的“家底”，为预算提供基础数据支持，增强预算的公开透明程度；四是央行作为“发行的银行、银行的银行、政府的银行”，最有条件满足财政资金的安全性、流动性和收益性的要求；五是央行可以全面、连续、及时地掌握财政资金运行信息，在制定和实施货币政策时，可以兼顾与财政政策的协调配合，提高宏观调控效果。

（三）积极构建现代化服务型国库

服务型国库的主导性职能是服务。国库依法履行必要的监督职责也是为了提供更好的服务，其出发点和归宿都是服务。新时期，现代化服务型国库建设就是要以国库资金的安全性、流动性、收益性管理为主线，顺应公共财政建设的新要求，适应服务对象的新需求，寓经理于服务之中，寓监督于服务之中，实现“国库资金运行安全稳定、预算收支效率明显提升、服务决策成效更加显著、履职服务环境不断优化”，着力将国库打造成为中央银行金融服务的品牌。

（四）国库办理收支业务涉及金融消费保护的内容

1、国库收入方面

银行业金融机构各网点作为国库经收处，均应按照有关规定及时准确地收纳纳税人缴纳的国家预算收入款项，在提供金融服务过程中不得出现下列侵犯消费者权益的情况：（1）向纳税人收取任何费用；（2）无理拒收纳税人缴纳的预算收入；（3）无理拒收纳税人缴纳的小额税款，特别是无理拒办未在本行开立存款账户或以现金缴税的纳税行为；（4）办理收入退付时，延迟将退付资金退给纳税人；（5）其他不合规定的情况。

2、国库支出方面

银行业金融机构有关网点在办理国库支出业务时，应按照有关规定及时准确地将国家预算支出资金划转至收款人账户，在提供金融服务过程中不得截留、挪用、占压国库支出资金，不得延迟转入收款人账户。

第五篇：中央银行经理国库业务概述

2010级金融1班《中央银行学》期中考查

姓名：段乃康

学号：P100210038

我国中央银行经理国库业务的概述

摘要：我国中央银行的主要业务活动除了负债，资产，支付清算业务以外，还包括其他的重要业务活动，其中经理国库业务就是一项极为重要的业务活动。本文将围绕我国中央银行经理国库业务来展开，具体从国库制度含义，我国国库制度的确立发展，我国国库的职责与权限，我国中央银行经理国库的重大意义及我国中央银行经理国库存在的问题及解决办法五个方面详细对我国中央银行经理国库业务进行概述。

关键词：中央银行 经理国库

一、我国国库制度的确立与发展

（一）国库制度和国库的含义

国库制度系指对国家预算资金的保管、出纳及相关事项的组织管理与业务安排。一般而言，国家根据其财政预算管理体制和金融体制，确立和实施相应的国库制度。

国库从字面上讲是国家储藏财富的仓库。但实质上，国库是负责办理国家财政预算收支的部门，担负着国家预算资金的收纳和库款的支拨，代理政府债券的发行与兑付，反映国家预算执行情况等重任。国库是随着社会进步和社会生产力的发展而形成的，随着社会经济发展，国家职能和财政金融体制的改革，现代意义的国库慢慢形成完善。

（二）我国国库制度的确立与发展

我国国库发展大体上经历了两个阶段:一是以实物形式为主的国

2010级金融1班《中央银行学》期中考查

使中央银行职能，1985年7月27日，国务院发布了第二个有关国库的条例《中华人民共和国国家金库条例》，废除《中央金库条例》。这个条例对国库性质、任务、职责、权限做出了规定，确定由中国人民银行具体经理国库，负责办理国家预算收支，进一步明确我国的国库委托制及中央银行对国家金库的经理职责。1995年颁布的《中国人民银行法》，首次以立法的形式明确了“经理国库”是中国人名银行的职责之一，从而为《中华人民共和国金库条例》的实施奠定了法律基础根据。2003年12月27日第十届全国人名代表大会常务委员会第六次会议《关于修改（中华人民共和国中国人名银行法）的决定》，2004年2月1日起实施的《中国人名银行法》（修正）规定中国人名银行依照法律、行政法规的规定经理国库。

中国人名银行通过经理国库，保证了国家预算执行的顺利进行，对国库资金的及时收付，准确核算及安全维护发挥了重要作用。具体表现为：

1、强化经理国库制度建设，中国人名银行负责拟定国库管理相关规程与制度，并组织实施。

2、强化国库管理体制建设。1994年，国家财政全面实行分税制体制，在国库建设上来调整，组建了中央金库和地方金库。

3、强化国库的信息化建设。随着我国金融科技的开发与应用水平的提高，国库管理的电子化建设开始起步，2002年10月，中国现代化支付系统开通运行。

4、强化国库的监督管理职能。有效的国库监督管理对保证国家预算

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根据《中华人民共和国国家金库条例》的规定，国库权限包括： 1.各级国库有权监督、检查征收部门所收款项是否按规定及时全部入缴国库，发现拖延或者违反不缴的，应及时查究处理。

2.各级财政机关要正确执行国家财政管理体制规定的预算收入划分办法和分成留解比例；对于擅自变更各级财政之间的收入划分范围、分成留解比例，以及随意调整库款账户之间存款余额的，国库有权拒绝执行。

3.各级财政、征收机关应按照国家统一规定的退库范围、项目和审批程序办理退库，对不符合国家规定要求办理退库的，国库有权拒绝执行。

4.监督财政存款的开户和财政库款的支拨，对违反财政制度规定的任何开户和库款支拨，国库有权拒绝执行。

5.国库对任何单位和个人强令办理违反国家规定的事项，有权拒绝执行，并及时向上级报告。

6.国库的各种缴库、退库凭证，须按国库条例实施细则和银行会计基本制度规定办理。国库有权拒绝受理不合规定的凭证。

三、我国中央银行经理国库的重大意义

从实行委托国库制国家的国库管理体制来看，政府多是将国家金库委托给本国中央银行。原因在于，由于中央银行经理国库，可利用其政府特殊身份及便利条件，对提高国库管理效率及宏观经济政策的制定与实施具有重要意义。

1.国库资金是国家行使各项权利及管理职能的物质保障，国库工作效

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（一）中央银行经理国库存在的问题

1、传统意义上以“库藏管理”为中心职能已经不能适应加强国库管理的需要。

从法规层面来看，《国库金库条例》与《中华人民共和国预算法实施条例》对国库的定义及职责规定基本相同，说明我们对国库职能的认识长期停留在预算的收支及一些简单的管理职能上，仅仅是对财政收支进行会计核算的机构，扮演着政府财产的保管者和出纳员的角色，而不具备预算的计划和控制职能。中央银行国库部门对预算编制情况不了解，对编制后的预算方案亦知之不多，难以对预算的执行实施有效控制。资金收纳未涵盖预算外部分，国库资金不能真实反映政府的全部财力。

2、财政国库和央行国库存在着与激励不相容相关的问题

财政国库和央行国库存在着与激励不相容相关的问题在国库制度的委托代理关系中，财政部门与中央银行国库既有目标相一致的地方，也有不尽相同之处。从总体上说，财政部门和中央银行都在国务院领导下展开工作，两者之间的长远目标、根本利益是一致的。但是，在具体操作层面，两者之间也存在着与激励不相容相关的问题。一是国库管理机构的职能定位尚未达到完全合理。二是央行国库与财政国库信息不对称。三是财政国库与央行国库运行中的目标存在差异。

3、中央银行经理国库业务能力与发展的要求存在一定的差异

目前的国库在业务处理能力和手段存在较大的差距。一是管理信息系统落后，难以实现对国库资金的实时监控。二是在对进出国库财

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4、努力构建适合我国国情的现代国库管理系统，提高中央银行经理国库的管理水平。对计算机网络体系的开发运用是重要的技术条件。国库集中收付制度的建设，需要强大的计算机网络支持。

参考文献：

1、任建军，对我国中央银行经理国库改革与发展的思考，经济研究导刊，2010

2、王广谦，中央银行学（第三版），高等教育出版社，2011.6