浅议高校票据管理[大全五篇]

第一篇：浅议高校票据管理

浅议高校票据管理

摘 要：票据管理是高校财务管理的重要组成部分，是规范高校资金来源的重要保障，也是规范会计基础工作的重要环节。文章结合高校会计工作实践，分析了目前高校票据管理中存在的问题，提出了完善高校票据管理的几点建议。

关键词：高校 票据管理 建议

中图分类号：F230

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2014）05-213-03

一、引言

随着高等学校办学规模的不断扩大和高等教育体制改革的逐步深化，高校资金来源逐渐呈现出多渠道、多元化发展态势，因此，高校使用票据的种类和数量也同时呈现快速增长趋势；而高校本身又是集科研、教学、行政、后勤、教辅等多种类型于一体的部门，在此形势下，势必导致高校票据管理更加复杂化，所以，对高校财务管理工作也提出了更高的要求。高校票据管理主要包括票据的购买、领用、保管、发放、检查、使用、回收、核销及上缴等工作，票据管理的每一个环节都和经济事件息息相关。票据管理作为财务管理的重要组成部分，在财务管理中起着举足轻重的作用，是高校落实财务内部控制制度，完善财务管理的重要保障。

二、高校使用票据的种类

（一）行政性、事业性收费专用票据

包括高等院校学生收费统一票据（机打）、非税收入收款票据、行政事业单位资金往来结算票据以及捐赠票据等。使用范围为：本专科生学费、研究生培养费、住宿费，经批准收取的杂费、培训费，国家纵向科研子课题收入、同级资金划拨、接受捐赠收入及收费许可证核准的收费项目等。

（二）税务发票（机打）

是指学校财务部门在国家或地方税务机关登记和购买后用于特定用途的各类财务票据，包括国家税务局通用机打发票（普通发票电脑版）和地方税务局网络在线发票。主要用于高校内校办产业后勤实体等从事以盈利为目的并通过市场进行的服务性、经营性活动时依法收取各种费用、横向科研课题的开发、研究、协作等收入；房屋对外出租业务、会议费及其他应税服务项目收费等。

（三）学校自行印制的内部收据、内部转账票据

适用于学校内部单位、部门或个人的收费及往来结算业务，是用于学校内部管理和金额比较小占用率比较高的收费项目。内部收费票据只作个人的收费凭证，不能作为财务报销依据，开具时加盖财务专用章方可生效，如水电费、校内食堂档口押金等。

（四）政事业性收款票据

是高校收取的单位之间往来性质的非经营性款项，如各种会务费等。

三、高校收费票据管理存在的问题

（一）对票据管理工作的认识不到位

虽然大多数高校都制定了一系列的票据管理办法，但在实际工作之中这些办法、制度只停留在口头上，并未严格执行。相关人员并未认识到严格票据管理是杜绝乱收费、规范经济行为、防止私设“小金库”、坐收坐支、截留挪用资金等违法乱纪行为的有效办法。

（二）票据使用不规范

开票人员缺乏票据使用及票据管理相关知识，开票联次不合规定，少开联次或漏开联次；或随意填写联次而出现上下联次内容、金额等不相符；或填写字迹不清楚时随意涂改。甚至有的开票人不坚持原则，不按实际所发生的经济业务内容开具票据，而是按照付款人的要求随意变更经济事项，造成所开发票内容与实际经济事项不相符，导致会计信息失真，不能给学校管理层提供正确的决策依据。

（三）票据管理方式不规范

部分高校的票据管理至今还停留在传统的手工台账管理模式中，票据管理人员经常处于简单的、大量的重复性工作中，不利于提高工作效率，同时也使票据管理信息失去了时效性。不能及时为高校财务管理提供票据的相关信息。不符合现代财务管理信息化、网络化的要求。

（四）缺乏有效的管理手段

随着高校资金来源渠道的多元化，高校票据通常也是多级使用，不单是在财务部门，各院系处室为了开展正常的教学和科研工作也在大量使用各类票据。但是票据管理人员缺乏相关的财务专业知识，票据管理手段落后是目前高校普遍存在的问题，具体如下：

1.对基层票据的使用人员管理缺乏有效的管理，有些业务量大的单位经常不是固定专人开票，而是多人多地点开票，造成财务部门对开票人员的管理和监督不到位。

2.对于已开票据的款项是否足额收回缺乏有效的监督。这一问题在科研项目方面表现尤为突出。部分高校为了追求科研经费的收益，特别是在横向科研经费方面，允许提前开具全额发票，如果在经费到款方面缺乏有效的管理手段，势必给高校带来严重的财务风险。

3.对于开票后所收到的款项是否及时做相应的入账缺乏管理。由于财务部门对各基层单位所开展的业务不是很清楚，对于收到的款项必须有基层经办人员的认领，财务部门才能做以相应的处理，因此所开票据的款项是否及时入账，取决于基层经办人员和财务部门的有效沟通。

四、完善高校票据管理的建议

高校财务人员及基层票据管理人员应认真学习相关财务规章制度，比如《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》及各高校自己制定的校内票据管理办法等相关规定。熟悉票据的种类和适用范围，提高自身业务能力，运用所掌握专业知识结合自身职业判断，指导基层票据管理人员的实际工作，杜绝票据使用中的不规范现象，严防无意识发生违法违规行为，保证高校票据管理使用工作正常有序进行。具体从以下几方面抓起：

（一）按规定领取财务票据

财务处应制定出《学校财务票据领用申请表》，校内各单位、各部门从财务处领用财务票据时，应按要求填写《学校财务票据领用申请表》，并一式两联，第一联留财务处，第二联由领用部门保管，经所在单位、部门负责人签字并加盖公章，由财务处审核批准后方可办理领用手续。其次，领用票据时应办理登记手续，并在空白票据上加盖学校财务专用章或收费专用章。票据领用人应当场对所领用票据进行清点，如发现有缺失、不连号及其他问题，应整本退换。财务票据应实行限量领用制度，由财务处核定每次领用量。

（二）规范使用财务票据

领用单位和部门负有审查收费行为真实性和合法性的责任，应严格按照财务处审核批准的内容使用票据，不得自行变更或者扩大财务票据的使用范围，不得转借、转让、代开、拆本使用财务票据。领用的财务票据应妥善保管，防止丢失。若意外丢失，相关责任人应及时登报声明作废，并承担因丢失票据产生的一切后果。开具财务票据时应写明交费单位（或部门、个人）名称、收费项目、收款方式、大小写金额、开票人姓名等各要素；应使用蓝、黑圆珠笔或签字笔复写，不得涂改、撕毁，大小写金额应相符；使用电脑打印的电子票据，不得手工填写或涂改，打印票据人需签名或盖章；应按照票据上注明的各联次的用途使用票据。财务票据开出后，如发生退款、换票等情况，应将原开出票据收回，方可退回相应款项或换取票据。票据作废时需同时保留各联，并在各联上加盖“作废”戳记或注明“作废”字样。

（三）按规定程序核销财务票据

各单位、各部门收费事项结束，应及时清理领用的票据，将所收款项及时、足额上交财务处并办理票据核销手续，不得截留、挪用、私分、坐收坐支，严禁私设“小金库”。票据使用量较大的单位、部门，需将已领用的财务票据先办理缴销手续，方能继续领用。领取的票据无论是否使用完，均应在当年财务决算前办理核销手续，不得跨年核销；如因特殊原因需要跨年度核销的，需由领用单位、部门出具经负责人签字的书面说明，经批准后可适当推迟办理核销手续。核销时由财务处制定出制式的财务票据核销表，领用人应按规定内容认真填写财务票据缴销表，并在财务票据封面填写相关信息，连同原领用票据时填写的学校财务票据领用申请表第二联、票款、财务票据记账联和存根联一并交财务处财务人员审核；财务人员审核财务票据是否规范使用，相关信息是否准确，经审核无误后签字确认，进行账务处理；票据管理人员核对票款是否足额入账、票据存根是否完整，经核查无误后方可办理核销手续。已经核销的票据存根、票据领购簿和票据使用登记簿等由财务处按规定统一立卷归档，妥善保管。对保管期限已满，符合档案销毁条件的票据，由财务处负责登记造册，报财政或税务部门办理销毁鉴定、审批和登记手续。

（四）推行票据电算化、信息化管理模式

要从根本上解决票据的管理问题，必须依靠信息化手段，推行票据管理信息化建设，引入现代化管理手段，把票据购买入库、领用、核销、稽核、汇总等工作全部纳入电脑管理，使票据管理电算化。这样就可以将大量复杂问题简单化，随时可以查取票据的购买、领用、结存等信息，实现票据动态管理，及时发现票据使用过程中出现的问题，最大限度减少票据使用中出现的差错。克服了传统手工台账的弊端。实行票据电算化管理可以促进票据管理规范化、精细化；可以提高票据管理的及时性、准确性，使繁琐、复杂的票据管理变得轻松、明晰，工作效率大大提高。

五、结束语

随着高校资金来源的多渠道和高校与社会日益发展的经济联系，高校票据管理工作越来越繁重并且日趋复杂化。高校票据管理水平的提高，需要主管部门、高校、及财务人员的共同努力，主管部门和高校主要以推进票据管理模式的创新为主，同时为高校票据管理提供技术方面服务，而高校财务人员作为此项工作的主要执行者，在管理模式的创新和管理方法的改进上也发挥着举足轻重的作用，因此，票据管理人员及高校财务工作者在实际工作中也要与时俱进，加强学习。只有不断地探索和发掘票据管理的新思路、新方法，才能保障高校票据管理工作的顺利进行，促进高校科研和教育事业的健康发展。

参考文献：

[1] 王雄英.高校票据管理实务研究[J].教育财会研究，2011（5）

[2] 孙国光，王彦龙，何炜.高校票据管理信息化探索[J].教育财会研究，2011（8）

[3] 王蕾.高校票据管理存在的问题与建议[J].改革与开放，2010（10）

（作者单位：西安科技大学财务处 陕西西安 710054）

（责编：贾伟）

第二篇：票据管理

一、单选题

1、下列不属于汇票必须记载事项的有（）A、背书人名称 B、确定的金额 C、付款人名称 D、收款人名称 【正确答案】A

2、票据的格式、联次、颜色、规格及防伪技术要求和印制，由（）规定。A、财政部 B、印钞总公司 C、人民银行 D、税务总局 【正确答案】C

3、当事人在票据上签章时，必须按照规定进行，下列签章不符合国家规定的是（）。

A、单位在票据上使用该单位的公章加其法定代表人授权的代理人的盖章 B、个人在票据上使用该个人的签名

C、银行本票的出票人在票据上仅使用本票专用章 D、支票的出票人在票据上签章使用其预留银行的签章 【正确答案】C

4、出票人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，将产生的法律后果是（）。

A、人民法院予以支持

B、出票人对受让人不承担票据责任

C、原背书人对后手的被背书人承担保证责任 D、承兑人对受让人承担付款责任 【正确答案】B

5、根据《票据法》的规定，如果收款人或持票人将出票人禁止背书的汇票转让，在汇票不获承兑时，下列有关出票人票据责任的表述中，正确的是()。A、出票人对受让人不负任何票据责任

B、出票人仍需对善意持票人负偿还票款的责任

C、出票人与背书人对善意持票人负偿还票款的连带责任 D、出票人与背书人、持票人共同负责 【正确答案】A

6、票据的持票人行使追索权，应当自将被拒绝事由书面通知其前手，通知的期限是()。

A、自收到有关证明之日起3日内 B、自收到有关证明之日起5日内 C、自收到有关证明之日起7日内 D、自收到有关证明之日起10日内 【正确答案】A

7、票据的付款人对见票即付的票据故意压票、拖延支付的，由中国人民银行处以压票、拖延支付期间内每日票据金额（）的罚款。A、2% B、5% C、0.07% D、0.05% 【正确答案】C

8、汇票的付款人承兑汇票，不得附有条件，附有条件的（）。A、该票据无效 B、视为拒绝承兑 C、视为承兑

D、承兑人对所附条件承担付款责任 【正确答案】B

9、甲签发一张汇票给乙，汇票上记载有收款人乙、保证人丙等事项。乙依法承兑后将该汇票背书转让给丁，但在背书时记载了“不得转让”字样，丁又将汇票背书转让给戊。戊在法定期限内向付款人请求付款，不获付款。根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，戊不可以行使追索权的对象包括（）。A、甲 B、乙 C、丙 D、丁

【正确答案】B

10、银行审核支票付款的依据是（）。A、出票人预留银行签章 B、出票人单位公章

C、出票人法定代表人的签章

D、出票人单位公章加法定代表人的签章 【正确答案】A

11、商业承兑汇票是由银行以外的（）承兑的商业汇票。A、收款人 B、付款人 C、出票人 D、背书人 【正确答案】B

12、《支付结算办法》对商业汇票的最长付款期限有明确的规定。该期限是（）。A、1个月 B、3个月 C、6个月 D、9个月 【正确答案】C

13、甲公司为购买货物而将所持有的汇票背书转让给乙公司，但因担心以此方式付款后对方不交货，因此在背书栏中记载了“乙公司必须按期保质交货，否则不付款”的字样，乙公司在收到票据后没有按期交货。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A、背书无效

B、背书有效，乙的后手持票人应受上述记载约束 C、背书有效，但是上述记载没有汇票上的效力 D、票据无效 【正确答案】C

14、出票、背书、承兑、保证、付款等行为中，既有发生在中华人民共和国境内又有发生在中华人民共和国境外的票据是指（）A、涉外票据 B、国内票据 C、国际票据 D、贸易票据 【正确答案】A

15、甲公司向乙公司购买货物，以一张丙公司为出票人的汇票支付货款，乙公司要求甲公司提供担保，甲公司请丁公司为该汇票作保证；丁公司在汇票背书栏签注：若该汇票出票真实，本公司愿意保证。后经了解丙公司实际并不存在。丁公司对该汇票承担的责任是（）。A、应承担一定赔偿责任

B、只承担一般保证责任，不承担票据保证责任 C、应当承担票据保证责任 D、不承担任何责任 【正确答案】C

16、下列不属于票据取得方式的是（）。A、伪造取得 B、转让取得 C、继承取得 D、赠与取得 【正确答案】A

17、依据《票据法》的规定，下列票据中，需要提示承兑的是（）。A、支票 B、本票 C、商业汇票 D、银行汇票 【正确答案】C

18、下列各项中，关于商业汇票承兑的表述错误的是（）。A、付款人拒绝承兑汇票的，必须出具拒绝承兑的证明

B、汇票未按照规定期限提示承兑的，丧失对其前手的追索权 C、商业汇票在出票时向付款人提示承兑后使用 D、承兑附有条件的，承兑无效 【正确答案】D

19、根据《票据法》的规定，下列关于汇票的表述中，正确的是（）。A、汇票金额中文大写与数码记载不一致的，以中文大写金额为准 B、汇票保证中，被保证人的名称属于绝对应记载事项 C、见票即付的汇票，无须提示承兑

D、汇票承兑后，承兑人如果未受有出票人的资金，则可对抗持票人 【正确答案】C

20、票据金额以中文大写和数码同时记载，两者必须一致，两者不一致时其结果是（）。

A、以中文大写和数码中较小的为准 B、以中文大写为准

C、以数码为准

D、票据无效 【正确答案】D

21、在票据当事人中，由出票人委托付款或自行承担付款责任的人称为（）。A、背书人 B、出票人 C、收款人 D、付款人 【正确答案】D

22、支票的基本当事人不包括（）。A、出票人 B、付款人 C、背书人 D、收款人 【正确答案】C

23、由出票人签发、委托办理该种票据存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的结算方式是（）。A、银行汇票 B、支票 C、银行本票 D、商业汇票 【正确答案】B

24、票据持有人在行使票据权利时，只以持有票据为必要条件，无须证明其取得票据的原因是指（）。A、无因性 B、有因性 C、文义性 D、流通性 【正确答案】A

25、见票即付汇票的持票人在出票日起（）内提示付款的，才产生法律效力。A、10日 B、1个月 C、2个月 D、3个月 【正确答案】B

二、多选题

1、下列属于不得挂失止付的票据是（）。A、已承兑的商业承兑汇票，B、由失票人通知承兑人挂失止付，C、未填明“现金”字样的银行汇票丧失的 D、未填明和代理付款人的银行汇票丧失的 【正确答案】ABCD

2、下列关于票据的无因性说法正确的是（）

A、票据权利的发生、转移和行使与票据原因无关，无论原因关系如何，都不影响票据的效力

B、凡在票据上签名的人，不论原因如何，都应依票据上的文义，负有担保票据债务的责任

C、票据上签名的人，不能以自己与持票人的前手所存在的抗辩事由，来对抗持票人，持票人取得票据系出于恶意或欺诈也包括在内 D、银行作为付款人对于真正的票据权利人提示付款的票据，不应因与真正票据权利人的前手之间票据当事人存在抗辩事由，而不予付款 【正确答案】ABD

3、票据的特征包括（）。A、票据是完全有价证券 B、票据是设权证券 C、票据是无因证券 D、票据是文义证券 【正确答案】ABCD

4、票据的基本当事人，包括（）。A、出票人 B、收款人 C、付款人 D、被背书人 【正确答案】ABC

5、票据行为包括（）。A、保证 B、背书 C、承兑 D、出票

【正确答案】ABCD

6、下列对于票据签章的理解正确的有（）。

A、票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章 B、银行汇票的出票人(即有权签发银行汇票的经办行)在票据上的签章，应为经中国人

民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章 C、支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章，为其预留银行的签章

D、个人在票据上的签章，应为该个人的签名或者盖章 【正确答案】ABCD

7、持票人行使追索权，可以请求被追索人支付的费用包括（）。A、被拒绝付款的票据金额

B、取得有关拒绝证明和发出通知书的费用 C、票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止按照中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计算的利息 D、票据金额的一定滞纳费用 【正确答案】ABC

8、票据丢失采取的补救措施包括（）。A、挂失支付 B、公示催告 C、普通诉讼 D、仲裁

【正确答案】ABC

9、常见的清算模式有（）。A、实时全额清算 B、净额批量清算 C、大额资金转账系统 D、小额定时清算 【正确答案】ABCD

10、本票的基本当事人是（）。A、出票人 B、背书人 C、收款人 D、付款人 【正确答案】AC

11、下列关于票据签章的说法中，正确的是（）。

A、支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章 B、银行本票的出票人在票据上签章的，应为经中国人民银行批准使用的银行本票专用章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章 C、商业汇票的出票人在票据上的签章，为该法人或者该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人、单位负责人或者其授权的代理人的签名或者盖章 D、银行承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为其预留银行的签章 【正确答案】ABC

12、下列各种票据中，属于《票据法》调整范围的有（）。A、汇票 B、本票 C、发票 D、支票

【正确答案】ABD

13、票据权利是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利。该权利包括（）。

A、付款请求权 B、追索权

C、更改非主要记载事项权 D、委托签章权 【正确答案】AB

14、根据一般情形，行为人可通过下列方式取得票据权利（）A、从持有票据的人处依法受让票据 B、依法继承而从被继承人处获得票据 C、直接从出票人处合法获得票据 D、依法征税而从纳税人处获得票据 【正确答案】ABCD

15、下列情形中，属于票据伪造的有（）A、张某以王某的名义签章出票 B、张某以在票据上更改了收款人 C、张某在票据上更改了付款日期

D、张某以王某的名义在票据上签章背书

【正确答案】AD

16、根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于支票绝对应记载事项的是（）。A、无条件支付的委托 B、付款人名称 C、出票地 D、出票日期 【正确答案】ABD

17、下列选项中，不得享有票据权利的是（）A、因欺诈而取得票据 B、以胁迫方式取得票据 C、因继承而取得票据 D、因重大过失取得票据 【正确答案】ABD

18、票据丧失，失票人可以及时通知票据的付款人挂失止付，但是，下列不得办理挂失止付的票据是（）。A、未记载付款人的银行汇票 B、未记载收款人的支票

C、未填明“现金”字样的银行本票 D、未记载付款人的银行本票 【正确答案】ACD

19、下列关于商业汇票的表述中，符合法律规定的有（）。A、商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内 B、商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内 C、商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月

D、出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内 【正确答案】BC

20、根据《票据法》的规定，支票的记载事项可以授权补记的有（）。A、代理付款人名称 B、收款人名称 C、金额

D、代理行名称 【正确答案】BC

三、判断题

1、付款人后者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的，自第13日起，持票人提示付款并依法向持票人付款的，不再承担责任。（）【正确答案】对

2、我国《票据法》上的票据包括汇票、本票和发票。（）【正确答案】错

3、票据关系的基本当事人包括：出票人、收款人、承兑人。（）【正确答案】错

4、因税收、继承、赠与依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利。（）【正确答案】对

5、我国《票据法》规定，票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。（）【正确答案】对

6、支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。（）

【正确答案】对

7、支票超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行可以受理，付款人可以付款。（）【正确答案】错

8、商业汇票是由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（）【正确答案】对

9、出票人签章未记载的商业汇票无效。（）【正确答案】对

10、汇票未按照规定的期限提示承兑的，则丧失对其前手的追索权。（）【正确答案】对

11、商业汇票的付款期限，最长不得超过2个月。（）【正确答案】错

12、背书日期是商业汇票的绝对记载事项。（）【正确答案】错

13、支票是由银行签发的，由存款人委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（）【正确答案】错

14、支票的出票人于2010年9月9日出票时，在票面上记载“到期日为2010年9月18日”，该记载有效。（）【正确答案】错

15、某公司开出一张汇票用以支付货款，后发现金额有误，便涂改后重新填写，该行为属于票据的变造。()【正确答案】错

16、票据债务人以外的第三人，为担保票据债务的履行所作的一种附属票据行为，是指保证。（）【正确答案】对

17、见票即付汇票的持票人在出票日起2个月内提示付款的，才产生法律效力。（）

【正确答案】错

18、银行本票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行本票专用章。（）【正确答案】错

19、背书附有条件的，所附条件无效，背书有效。（）【正确答案】对

20、商业汇票的签发必须以商业交易为基础，出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。（）【正确答案】对

第三篇：票据管理

新型农村社会养老保险票据管理办法

为进一步加强新型农村社会养老保险基金管理，规范业务操作,县财政局近期根据《陕西省财政票据管理办法》，对新农保基金票据的领取、使用和缴销等作出明确规定。

一、明确新农保基金管理部门。县社会养老保险基金结算部门、县农村社会养老保险事业管理处与县财政票据管理部门共同担当起票据管理的责任。

二、统一新农保基金的收费票据。省财政厅监制的“汉中市新型农村社会养老保险收费收据”为唯一合法票据，票据要加盖乡镇劳动保障所印章。

三、票据领用坚持计划控制、限量管理。县财政票据管理部门根据各乡镇新农保票据日常使用量核定其领取量，实行分次限量领取。

四、建立新农保收费票据专人管理制度，完善票据信息化管理。票据领取、发放和核销均由新农保票据管理员负责，管理员要建立健全票据领销台账，实行票据信息化管理。

五、票据使用实行“票款同步，缴旧领新”制度；征收的新农保基金必须全额存入专户，不得坐支、挪用；票据使用必须按顺序填写，不得拆本使用；严禁将票据转借他人；严禁替其他单位和个人代开票据。因填写错误作废的票据，应当在每一联加盖作废戳记或注明“作废”字样，并完整保存各联，不得私自销毁。

六、明确票据缴销程序，加强票据缴销管理。各乡镇票据领用人应在规定期限内，持已开的票据存根向票据管理员办理新农保票据缴验手续。乡镇票据管理员汇总审核，并经社会保险基金结算部门确认汇缴资金的票据缴销汇总表送县财政票据管理部门审核，办理票据核销手续。

坚持“专人领取、专人保管、专人缴销，责任到人、落实到岗”的原则，切实加强新农保基金票据管理，从源头上防止和杜绝挪用基金现象的发生。

第四篇：票据管理

票据管理

一、医疗机构在印刷及购买各种票据前，必须持有上级主管部门印发的《收费许可证》，各种收费票据的印刷及购买必须到上级主管部门的指定地点办理。

二、医疗机构所有票据的印刷及购买需由财务部门统一办理。

三、医疗机构所有票据的保管、发放和回收管理实行专人负责，建立登记薄，严格登记管理制度。领用部门需实行专人领用，专人保管，领用时需有责任人签字，保证票据的安全使用。

四、各种票据在使用时必须按票据号码顺序使用，各联复写，项目填写完整清楚，收款人签名处均需完整签名，并在票据上加盖本单位财务专用章。填写错误的票据需加盖作废章，与存根联一并保存。

五、定期对回收的票据进行核销，移交档案管理人员，以备查对。发现问题及时查找原因，并及时处理。

六、专管人员在回收票据时，检查号码顺序，检查开出内容的合法性，发现问题应及时汇报，并制定改正措施。

七、专管人员负责有关票据的联系工作，保证单位各收费点的票据供给，确保使用的连续性。

八、定期对票据进行清查，做到账实相符。

九、按会计档案的相关规定进行销毁，并取得销毁证明。

十、对违反规定有下列行为的，医疗机构应根据情节轻重进行处理：

（一）转借、转让和代开票据；

（二）私售和盗卖票据；

（三）未经批准拆本使用票据；

（四）丢失票据；

（五）损（撕）毁票据；

（六）未按规定开具票据；

（七）未按规定缴销票据。

第五篇：票据管理

票据管理办法

第一章 总则

第一条:为了加强公司票据管理，明确票据使用范围，预防票据遗失、填制错漏、防范应收应付票据风险，特制定本制度。

第二条：本办法所称票据，包括现金支票、银行转账支票和商业汇票其中商业汇票包括“银行承兑汇票”和“商业承兑汇票”两种。由于商业承兑汇票相对于银行承兑汇票风险较大，原则上公司业务人员只接收银行承兑汇票。

第三条：银行票据由本公司出纳人员保管，出纳负责填写支票并设登记薄及时登记票据的购入、开具和保存情况。

第二章 应收票据的管理

第四条：业务部门赊售货物收受票据时，应注意下列事项：

1、注意出票人有无权限签发票据。

2、非该商号或本人签发的票据，应要求交付出票人背书。

3、注意查明票据有效的绝对必要记载事项，如文字、金额、到期日、出票人盖章等等是否齐全。

4、票据上文字有无涂改、涂销或更改。

5、注意票据记载何处不能修改(如大写金额)，可更改者是否于更改处加盖原印鉴，如有背书人时应同时盖章。

6、注意票据上的文字记载(如禁止背书转让字样)。

7、应注意票据的提示付款期限是否已过期。

第五条：财务部应设置应收票据备查账，逐笔登记应收票据的种类、号数、出票日期、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人和单位名称、贴现日、贴现率、贴现净额以及收款日期和收回余额等资料。应收票据到期结清后，应在备查账内逐笔注销。

第六条：财务部收到销售部门交来的银行承兑汇票，必须及时到银行办理认证手续，查明票据真伪。

第七条：财务部根据月度资金收支计划合理安排资金，应当及时将收到的银行承兑汇票背书转让提高现有资金的使用效率。对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提出付款，一般在票据到期前十日内提示付款。

第八条：所收票据如退票或因客户存款不足，或其他因素，要求退回换票时，营业单位应填具票据撤回申请书，经部门主管签准后，送财务科办理，营业部门取回原票据后，必须先向客户取得相当于原票据金额的现金或担保品，或新开票据，始将原票据交付。

第三章应付票据的管理

第九条：应付票据的审核。企业签发应付票据时，需审核其应付票据的票面信息是否与合同或协议一致。以确保付款信息的准确。第十条：财务部应设置应付票据备查账，逐笔登记应收票据的种类、号数、出票日期、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人和单位名称。

第十一条：企业应付票据保管人在签发完应付票据后，需做登记后交予收款人并由收款人签收。

第四章支票管理

第十二条：出纳人员需要使用现金支票提取现金时，应填写现金领用单，注明用途和金额，交财务主管审批后方能使用现金支票提现。第十三条：支票由非收款人领用外出时必须有支票领用单，并作领用人个人借款处理，在领用人获取发票交回财务时再冲销借款。第十四条：对外开具支票付款时，除支付给个人的款项可以开具现金支票外，其他一律开具转账支票。

第十五条：严格控制空白支票的发放。当采购急需使用空白支票时，需经领导审批后发放，并要填写日期、用途及限额。第十六条：签发支票一律要记名，填齐所有项目。

第十七条：支票必须在银行账户余额内按规定向签收人签发，不准签发空头、远期支票；不准出租支票或将支票转让给他人和单位使用，不准将支票交收款单位代签。

第十八条：收取外单位支票时，出纳人员要认真审核有效期及各项内容填写是否符合银行要求。有银行密码的支票不得遗漏密码，并及时送存银行。如支票被银行退回，出纳人员要尽快通知经办人员向出票单位索款。

第十九条：领用的支票丢失，经办人员应及时向财务部报告，并向银行挂失。因支票丢失造成的经纪损失，由丢失人赔偿。

第五章 附则

第二十条：本办法由财务部负责解释，未尽事宜另行补充规定。第二十一条：本办法自发行之日起施行