税收法制员工作制度山东省地税系统税收法制员工作制度

第一篇：税收法制员工作制度山东省地税系统税收法制员工作制度

税收法制员工作制度山东省地税系统税收法制员工作制度

第一条 为加强基层地税机关的法制建设，进一步规范地方税收执法行为，提高全省地税基层执法水平，保护纳税人合法权益，根据法律法规的规定，结合本省实际，制定本制度。第二条 全省地税系统基层税收法制员开展工作，适用本制度。

第三条 本制度所称税收法制员（以下简称法制员）是指基层地税机关（不含县、市、区地税局）负责税收法制工作的人员。

第四条 各县（市、区）地税机关所属的分局（所）等直属、派出机构，应确定一名工作人员为法制员，在本单位负责人领导下开展工作，保障各项税收法制工作落实到基层、落到实处。

第五条 法制员工作应当遵循合法与合理、效率与公平、公开与公正的原则，做好基层税收法制工作，规范基层税务行政执法行为，保护纳税人、扣缴义务人和其他当事人的合法权益。第六条 全省地税系统各单位应当积极支持、配合、协助法制员开展税收法制工作。

第七条 法制员由热爱税收法制工作，熟悉和了解税收法律、法规和相关政策，熟练掌握税收及相关业务技能，法律观念和责任心强，具有一定的综合素质及组织协调能力的地税机关干部担任。

第八条 法制员应当由其所在单位按上述要求确定，报上一级地税机关备案。法制员因工作或其他原因需要变更的，应当报经上级地税机关批准；因病、因事暂离工作岗位的，可以由本单位主要负责人指定能够胜任的人员代理，同时报上一级地税机关备案。

第九条 法制员的基本职责和任务,主要是对基层地税机关的税务具体行政行为审核把关、监督检查、承办有关涉税法律事务和税收政策性工作。

1、税务行政处罚行为（简易程序除外）的审核把关

（1）执法人员调查终结后，提出初步处理意见，制作《税务行政处罚告知书》，连同检查工作底稿等资料，一并交法制员审核。

（2）法制员应从以下八个方面进行审核，包括：执法人员是否具备执法资格；违法事实是否清楚、证据是否确凿、数据是否真实可靠、资料是否齐全；适用法律法规是否正确；调查取证是否符合法定程序；拟处罚意见是否适当；税务行政处罚事项告知的内容是否全面准确；文书使用是否得当；其它方面是否符合法律法规的要求。

（3）法制员审核发现问题的，退还执法人员更正；未发现问题的，签署意见连同案卷材料一并按规定程序上报审批。

（4）处罚告知后当事人提出异议的，法制员应当对当事人的陈述、申辩进行审核，认为确需改变拟作出处罚决定的，提出建议按规定程序上报审批。

2、税收保全和强制执行措施的审核把关

（1）对纳税人采取税收保全或强制执行措施，必须由执法人员将有关情况资料送交法制员审核。

（2）法制员应从以下八个方面进行审核。包括：执法人员是否具备执法资格；采取税收保全或强制执行措施的条件是否具备；冻结纳税人的存款或扣押、查封的商品、货物价值是否与应纳税款相当；是否属于单价在5000元以下的其他生活用品；扣押、查封的商品、货物是否有纳税人个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和生活用品；适用法律法规是否正确；文书使用是否规范、执法程序是否合法；其它方面是否符合法律法规的要求等。

（3）法制员审核发现问题的，退还执法人员更正；未发现问题的，签署意见后按规定程序上报审批。

3、税务行政复议、应诉及赔偿工作

（1）基层地税机关自收到上级地税机关受理的税务行政复议通知书及复议申请书副本10日内，法制员应当按照要求做好以下工作：调查作出具体行政行为的事实；收集整理作出具体行政行为的证据及有关资料；提供作出具体行政行为的政策法律依据；作出行政复议的书面答辩，制作《答辩书》；做好参加行政复议的其他准备工作。

（2）基层地税机关收到上级地税机关行政复议决定后，法制员应当认真督促执行。对于维持原税务处理决定的，督促复议申请人依法履行义务；对于撤销、变更原税务处理决定的，应当积极协助被申请人履行复议决定。

（3）对于本单位发生的税务行政诉讼案件，法制员应当于收到起诉书副本之日起五日内，向上级地税机关报告，并按照《中华人民共和国行政诉讼法》的规定，认真做好本单位参加应诉的各项工作。包括：认真审查起诉状副本，查阅有关案件资料，提供作出税务具体行政行为的有关资料；委托诉讼代理人，积极配合诉讼代理人办理有关诉讼事项；协助诉讼代理人做好提交答辩状、拟定代理词和法庭辩论提纲等工作；对本单位不服一审判决或裁定的，协助诉讼代理人做好上诉的各项工作；协助本单位主要负责人认真履行法院已经发生法律效力的判决或裁定。

（4）对于因执法人员违法行使职权，侵犯纳税人合法权益并造成损害的，在纳税人提出赔偿要求后，法制员应认真审查。对于符合赔偿条件的，协助本单位主要负责人按照《国家赔偿法》的规定，依法履行赔偿义务，并向有关责任人追偿部分或全部的赔偿费用。

（5）法制员应按照上级规定和要求，做好税务行政复议、应诉案件的统计、分析和上报工作。

4、重大税务案件审理工作

（1）对于达到标准应由上一级地税机关进行审理的重大税务案件，法制员应当协助执法人员将案件有关资料收集整理齐全。

（2）对符合重大税务案件标准的案件，法制员应按照审理程序，填写《重大地方税务案件审理提请书》，将所有与案件有关的材料，报送上一级地税机关重大案件审理委员会办公室。（3）经上一级地税机关审理并作出决定的重大税务案件，法制员应当督促执法人员做好决定执行工作。

5、税收执法检查组织实施工作

（1）法制员应结合工作实际，协助本单位主要负责人对本单位执法情况组织经常性检查，及时发现和纠正不规范或违法的税务行政执法行为。对执法中存在的突出问题或重大税收违法问题，应及时报告本单位主要负责人或上一级地税机关处理。

（2）对于上级地税机关布置开展的专项执法检查、重点执法检查等，法制员应协助本单位主要负责人认真组织开展，除牵头拟定具体实施方案、积极协助组织开展检查外，对于上级地税机关检查发现的问题，应协助本单位主要负责人及时进行整改。

6、税收执法责任制工作

（1）按照上级关于落实税收执法责任制的部署和要求，法制员应积极协助本单位主要负责人组织实施，认真研究、细化、落实本单位税收执法责任制各项工作。

（2）对于通过各种执法检查、评议考核、群众举报等途径发现的执法过错行为，法制员应当协助本单位负责人按照过错责任追究制度和上级的决定，实施过错责任追究。

7、法律、法规和税收政策的学习、培训及税法公告工作

（1）法制员应按照上级关于法律法规和税收政策学习培训工作的部署要求，协助本单位主要负责人组织经常性的法律法规和税收政策学习培训活动，增强全体执法人员的法律素质，提高依法处理涉税业务事项的能力和水平，全面准确的理解和把握税收政策，确保国家法律法规和税收政策正确贯彻执行到位。

（2）法制员应积极协助有关部门，组织开展内容丰富、形式多样的税法宣传活动，主动向有关单位和个人提供涉税法律法规和税收政策咨询服务。（3）对于新的税收法律法规和政策，法制员应协助本单位主要负责人及时组织有关工作人员在办税服务场所进行公告。

8、税收政策法制调研工作

（1）法制员应当积极组织开展本单位税收政策法制调研活动，积极撰写、整理和上报调研报告、信息，为各级领导决策提供依据。

（2）法制员应根据审核把关过程中发现的税务行政执法方面的问题，深入分析研究和提出解决问题的意见，运用典型案例以案释法，不断督促本单位执法人员提高依法行政水平。第十条 各级地税机关应将对基层法制员的教育培训，列入系统干部教育规划和年度计划，定期对法制员进行税收法制业务知识和技能的培训，不断更新法制员的业务知识和技能。

第十一条 上级地税机关的法制工作机构，应加强对基层法制员的业务指导和管理，利用现代化信息技术，加强信息沟通和经验交流，为基层法制员提供必要的学习、工作交流方式和条件。

第十二条 对基层法制员的考核，实行年度综合考核和系统法制机构专项考核的办法；综合考核纳入各级地税机关年度目标管理考核统一进行；专项考核由上级地税机关的政策法规机构组织进行。

第十三条 各级地税机关应对认真履行职责、表现突出、成绩显著的法制员给予表彰奖励，在本辖区予以通报表扬，同时将先进经验予以推广。

第十四条 对法制员的执法过错行为，按照规定予以追究。第十五条 本制度由山东省地方税务局负责解释。

第十六条 各市地方税务局可以依照本制度制定具体实施办法，并报省局备案。第十七条 本制度自 2005年4月1日起实施。

关于税收法制员制度建设及思考

税收法制员制度是依法治税的基础，也是实现税收工作目标、促进税收事业全面协调发展的重要保证。通过近几年的实践工作，我们对税收法制员制度有了新的认识和感悟，对制度的进一步建设有了一些思考。现笔者就税收法制员制度建设谈点粗浅认识：

一、关于设立税收法制员制度的必要性

（一）新时期依法制税的工作要求。新时期依法治税工作的一项主要任务就是贯彻落实国务院《全面推进依法行政实施纲要》。该《实施纲要》对依法行政提出的要求是合法行政、合理行政、程序正当、高效便民、诚实守信、权责统一。依法治税是依法治国、依法行政的一个重要组成部分。要推进依法治税，必须进一步规范税务部门尤其是基层一线人员的执法行为，深入推行税收执法责任制，加强税收执法监督。设立基层税收法制员将成为推进税收执法责任制建设的一项重要举措。

（二）实践征管法的有益尝试。由于受多种因素制约，基层地税部门特别是税务所没有设置专门的法制工作监督机构和人员，对税收管理人员自身的执法行为缺乏及时的审核和有效的监督，容易造成执法的随意性。针对此，税收征管法明确提出“各级税务机关应当建立健全内部制约和监督管理制度”，建立税收法制员工作制度，由法制员对基层单位的执法行为进行审核把关，通过分权和制衡对税收执法进行监督和制约从而达到规范执法的目的，无疑是实践征管法规定的有益尝试。

（三）真正发挥税收管理员工作效能的保证。税收管理员制度赋予管理员的工作职责主要包括户籍管理、税源监控、纳税服务、纳税审核、涉税事项调查核实、对一般性税收违法行为提出纠正处理意见、报告涉嫌偷、逃、骗、抗税等涉税违法行为，这些工作职责在日常征管中是相当有分量的，特别是对重点税源户的管理，必须在有效的监督之下才能发挥其应有的工作效能。但由于受历史沿袭、人员素质和地域差异等因素的影响，在很多地方的基层征收单位尤其是边远落后地区，从税收专管员到税收管理员的角色转变仅仅是从“名义”上的转变，并没有完全实现“质” 的转变，税收管理员的工作职责和工作效能并未能真正发挥。

二、税收法制员的内涵及职责

（一）税收法制员的工作定位。税收法制员工作是税收法制工作的组成部分，是税收法制工作在基层税务机关的延伸，在一定程度上可以理解为基层税务所的法制机构或法制岗位，具体的做法是根据审核工作量在各基层税务所内部设立1～2名兼职（或专职）法制工作人员，负责对基层税务机关具体和抽象的税务行政执法行为进行审核把关、监督检查和具体办理有关涉税法律事务，其目的是为进一步加强地方税收法制工作，规范基层税务机关的执法行为，全面提高税收执法水平。

（二）税收法制员的工作职责。税收法制员负责组织、协调、办理基层税务机关的税收法制工作，其主要的工作职责可概括为十大方面：一是对抽象的税务行政行为进行审核把关。二是对具体的税务行政行为进行审核把关。三是配合、协调基层所的内部部门、执法人员之间的行政执法活动。四是变更、撤消违法或不当的税务行政行为。五是对同级地方党委、政府、人大及相关部门制定的涉税文件、会议纪要等进行核查。六是协助上级局组织本单位业务学习和培训。七是协助做好涉及本单位税务行政复议、诉讼、听政和税务行政赔偿工作。八是协助整理并上报应由上级机关进行审理的重大税务案件的相关资料。九是税务执法检查的自查。十是按税收法制员工作规程开展工作，同时做好其他税收法制工作。对与本单位作出的具体行政行为主要包括补交税款及税收滞纳金、限期改正行为、核定征收税款行为、税收保全行为、税收强制执行行为、减免税、税收行政处罚等等。审核的主要内容包括对作出具体税务行政行为的机关是否具备税收执法主体资格；是否超越法定的职责和权限；认定的事实是否清楚、证据是否确凿；适用法律法规是否正确；是否符合法定程序；处理、处罚是否适当；使用文书是否正确，文书制作是否规范、合法等等。

（三）税收法制员的工作侧重点。税收法制员制度的一项重要内容就是加强税源尤其是重点税源的监控。对重点税源户的控管是否到位直接影响到税收收入的质量，因此，法制员对税收管理员、对重点税源管理作出的税收执法行为，必须重点严格把关、指导监督。同时，对执法不到位问题也应加强监督，如对纳税人不缴或少缴税款、滞纳金不加收或加收不足、未按规定进行处罚等问题，这些执法不到位问题隐蔽性较强，而且有相当一部分不制发文书，应当在工作实践中加以重视。

三、推行法制员工作制度与当前税收实际工作的差异

法制工作制度主要是从源头上防止和最大限度地减少或避免执法过错，是对税收征管实践行为的一种规范，是税收信用体系建设的一个重要方面，体现诚信征税，延伸纳税服务，是对纳税人的一种法律援助，是杜绝征税人员乱征乱罚的一种有效途径。但是在具体实施法制员工作制度过程中职能制式的机关块状结构对这一新生事物在认识上还不够统一，在执行中这种块状结构，在统筹协调上还存在一些不够畅通的地方，加上税收所固有的强

制性、无偿性、固定性特征，征纳双方这一对矛盾始终尖锐存在，受客观经济发展，税收外部环境的影响，在执法的过程中，依然存在一些值得研究探讨问题，基层税收法制员工作的个人作为不符合集体审理规则，容易产生缺陷，因为现在绝大多数的基层税收法制员都是兼职，都有自已的征管任务，对自己的行政执法行为如何界定，在同一基层机关，在没有行政职务或无赋于特定权力条件下，不可能超越分局长或所长的权限，对执法工作进行把关审理，如果外部环境不变，法制员没有强烈的责任心和事业心，基层法制工作只能是留于形式被动应付，很难深化。

四、进一步完善税收法制员制度的建议

（一）建立健全税收法制员工作制度。首先，必须建立健全一整套可操作性强、行之有效的管理制度，明确税收法制员的岗位设置、任职条件、岗位职责、教育培训、权益保障、考核奖惩等等，使法制员有法可依、有据可查、有章可循。其次，认识要提高。各级领导应重视和支持法制员工作，各职能部门应积极配合，上下联动，充分认识到法制员岗位是严把税收行政执法的第一道防线，是违法行政的“防火墙”，从各方面给予支持配合。

（二）合理界定法制员的工作地位。税收法制员主要任务和工作职责就是运用税收程序，依据税收政策，对基层的税收行政执法工作进行具体的事务办理，税务机关的各级领导从要以法治税的战略高度来认识推行税收法制员的重要意义，促使深化征管改革，提高执法水平，减少税收流失，搞好纳税税务服务，维护和树立税务机关的良好形象。

（三）合理确定法制员的审核范围。首先，应根据法制员的工作职责确定工作范围，不可任意扩大审核范围，导致法制员疲于应付日常事务性工作，从而弱化了审核功能；同时，也不可过于缩小法制员审核范围，导致执法中的薄弱环节得不到有效监控。其次，要根据各单位的实际情况和特点来合理确定法制员的审核范围，法制员的审核应重点设置在执法薄弱环节，而执法过程中的薄弱环节有共性问题，也有特性问题，某些问题在个别地区、个别单位可能表现得更突出，要在熟悉本地区、本单位的实际执法状况基础上，对法制员审核的范围有所侧重，将存在问题较多、易发的环节纳入审核范围。

（四）充分发挥法制员对执法情况的管理和评价功能。一是要建立规范的法制员审核登记制度，由法制员对审核情况进行分类登记，对发现的错误进行归类分析并登记执法人员。二是要建立法制员审核情况定期通报制度，由法制员按季度或半年将审核情况在本单位进行通报，在管理的层面上提出改进执法薄弱环节的措施。三是要根据审核情况将执法人员的执法质量列入岗位责任制进行考核，对执法质量低的执法人员实施必要的惩戒措施，达到提高执法人员整体水平、树立地税形象的目的，对执法水平较高的人员给予精神上和物质上的奖励。

（五）严格做好税收法制员的考核。根据相应的考核制度办法，按照“谁任命，谁考核”的原则对法制员进行量化考核，界

定税收法制员工作责任。同时，从有利于法制员队伍建设的角度，可考虑对法制员进行适当的福利补助。对于执法过错责任问题，应按权责一致原则区别对待，具体为：经过法制员审核和所长批准的执行行为产生过错的，由所长承担批准责任，法制员承担审核责任，经办人员承担主办责任；经过所长批准但未经法制员审核的执法行为产生过错的，由所长承担批准责任，经办人员承担主办责任；未经所长和法制员审核的执法行为产生过错的，由经办人员承担过错责任。对于执法人员故意隐瞒执法行为有关信息的（法制员知道或应当知道的除外）或弄虚作假导致法制员审理、审核错误的，应当免除法制员的工作责任。

（六）以人为本，加强税收法制员队伍建设。税收法制工作的核心是执法监督，即通过执法监督，优化纳税服务，保护税务行政相对人的合法权益；通过规范执法，使地税干部少犯错误、不犯错误。税收法制员工作任务艰巨而繁重。因此，以人为本首先要重视税收法制员业务素质的培养，有计划、有针对性地组织税收法制员进行专业学习和培训，学习通用法律知识以及与本职工作有关的专门法律知识，提高法制员的业务水平。其次要积极实践、大胆探索新形势下加强税收法制员队伍建设的有效途径，不断提高和增强税收法制员的荣誉感、责任感和使命感，逐步采取竞争上岗的方式，通过考试和考核，公开选拔税收法制员，真正把业务强、素质高的优秀干部选配到税收法制员岗位上，做到广纳群贤、人尽其才、能上能下，努力形成充满活力的基层税收法制员队伍。

第二篇：安徽省地方税务系统税收法制员工作制度

安徽省地方税务系统税收法制员工作制度（试行）

第一条 为进一步加强全省地方税收法制工作，规范基层税务行政执法行为，全 面提高税收执法水平，保护纳税人合法权益，根据有关规定，制定本制度。

第二条 税收法制员（以下简称法制员）工作是税收法制工作在基层税务机关的 延伸，是税收法制工作的重要表现形式和载体。

第三条 法制员工作应当遵循依法、合理、效率、规范、奖惩并举、权责一致的 原则，保护纳税人、扣缴义务人和其他当事人的合法权益。

第四条 法制员应当热爱税收法制工作，熟悉和了解税收法律、法规和政策，熟 练掌握税收及其相关业务技能，工作责任心强，具有一定的语言和文字表达及组织协 调能力。

第五条 法制员负责组织、协调、办理基层地税机关的税收法制工作。

基层地税机关是指市、县地税局所属的直接从事税收征管或者税务稽查的工作机 构，包括市辖的区级地税机关所属的直接从事税收征管或者税务稽查的工作机构。除内部已经实行选案、稽查、审理、执行四分离的税务稽查工作机构外，基层地 税机关必须设置一名兼职法制员，以保障税收法制的各项工作落到实处。

第六条 法制员原则上由本单位的副职担任；条件暂不具备的，可以由税收业务 骨干临时担任，但临时担任的时间一般不超过２年。

法制员由其所在单位的上一级地税机关发文确认。法制员因工作或其他原因需要 变更的，应当报经上级地税机关批准；因病、因事暂离工作岗位的，可以由本单位主 要负责人指定条件适宜的其他同志代理。

第七条 法制员应当在本单位负责人领导下，积极开展税收法制工作，并具体负 责组织、协调、办理下列基本事项：

（一）开展对内、对外多种形式的税收法制宣传、学习和培训活动；及时公告新 的税收法律、法规和政策；

（二）对本单位的抽象税务行政行为进行审核把关，并按规定办理报送备案；

（三）对同级地方党委、人大、政府及相关部门制定的涉税文件、会议纪要等进 行审核；

（四）对本单位拟作出的具体税务行政行为进行审核把关：

１、限期改正行为；

２、税收保全行为；

３、税收强制执行行为；

４、税务行政处罚；

５、其他税务具体行政行为。

（五）组织、协调本单位各部门、执法人员之间的行政执法活动；

（六）协助做好涉及本单位税务行政复议、诉讼、听证和税务行政赔偿工作；

（七）协助整理并上报应由上级机关进行审理的重大税务案件的相关资料；

（八）组织开展本单位的税收执法检查工作；

（九）负责组织、实施本单位税收执法责任制的相关工作；

（十）组织开展本单位税收法制调研工作；

（十一）其他税收法制工作。

第八条 法制员工作实行报告制度。法制员应当定期向上级税务机关就本单位税 收法制工作措施、主要事项、主要问题等进行工作报告，以便上级税务机关能及时了 解情况，掌握动态，发现问题，采取措施。

第九条 法制员应当建立相应的登记簿和统计表格，对各项审核工作进行登记和

统计。

第十条 各级地税机关应当定期组织开展对法制员进行税收法制业务知识和技能 的培训，提高法制员的业务水平。

第十一条 市、县地税机关根据法制员工作岗位按照岗位目标责任制进行考核。可以考虑其承担的工作量，适当提高计酬标准，具体标准由各地视情自定。

第十二条 法制员的过错责任按照国家税务总局《税收执法过错责任追究办法（试行）》和省地税局的相关规定予以追究。

第十三条 市、县地税机关每年定期对法制员工作进行检查和考核评比。检查方 式包括互查、抽查、全面检查；考核评比方式包括税收法制综合指标考评、税收法制 单项指标考评。评比结果作为法制员评优、晋级的条件之一。

省地税局适时对各级法制员工作进行考核，评选并表彰优秀法制员和法制员工作 先进单位。

第十四条 本制度由省地方税务局负责解释。

第十五条 市、县地方税务局可以依照本制度制定具体实施办法，并报上一级地 税机关备案。

第十六条 本制度自２００２年１２月１日起施行。

附件２：

安徽省地方税务系统税收法制员工作规程（试行）

第一章 总则

第一条 为进一步加强全省地方税收法制工作，规范基层税务行政执法行为，全 面提高依法行政水平，保护纳税人合法权益，根据有关规定，制定本规程。

第二条 税收法制员（以下简称法制员）是在基层地税机关主要负责人领导下，具体负责本单位税收法制工作的人员。

第三条 法制员的基本职责是对基层税务机关具体和抽象的税务行政执法行为进 行审核把关、监督检查和具体办理有关涉税法律事务。法制员应当认真履行工作职责，积极开展工作。

第四条 基层地税机关的内设机构及其工作人员应当积极支持、配合、协助法制 员开展税收法制工作。

第二章 抽象行政行为的审核把关

第五条 基层地税机关对于拟出台的税收规范性文件，拟稿部门应事先送交法制 员进行发布审查。法制员应对文件内容是否与国家税法及相关法律、法规、政策相抵 触等方面进行审查，审查结束后必须在发文稿纸上签署审核意见，提请本单位主要负 责人签发。

第六条 对于收到同级人民政府、有关单位和部门涉税规范性文件、会议纪要等，法制员应及时进行审核。凡不符合国家税法及相关法律、法规、政策的，提出审核意 见，报经本单位主要负责人批准，书面提请发文单位进行纠正，同时向上一级地税机 关报告。

第七条 对于本级制定的税收规范性文件，法制员应当根据有关规定办理上报备 案事宜。

第八条 法制员要定期清理本单位制定的税收规范性文件，对于已修改或废止的 文件要报经本单位主要负责人批准及时进行公告。

第三章 具体行政行为的审核把关

第九条 税务行政处罚行为（简易程序除外）的审核把关：

（一）执法人员调查终结后，提出初步处理意见，制作《税务行政处罚告知书》，并填写《税务行政处罚审核表》，连同检查工作底稿等资料，一并送交法制员进行审 核。

（二）法制员应从以下几个方面进行审核：

１、处罚的事实、种类、证据是否确切、充分；

２、处罚建议是否适当；

３、调查取证是否符合法定程序；

４、引用的税法条款是否准确；

５、告知书文字表述是否准确；

６、文书使用是否得当。

（三）法制员经经审核发现有不当或错误的，退还执法人员纠正；正确无误的，在审核表上签署意见连同案卷材料一并报送本单位主要负责人审批，并制作《税务行 政处罚决定书》，交执法人员执行。

（四）处罚告知后当事人提出异议的，法制员应当对当事人的陈述申辩进行审核，确需改变拟作出的处罚决定的，报本单位主要负责人审批后，制作《税务行政处罚决 定书》，交执法人员执行。

第十条 限期改正行为的审核把关。

（一）对于责令限期改正行为，由执法人员填写《责令限期改正通知书》、《限 期改正行为审核表》，连同有关材料，送交法制员审核。

（二）法制员应从以下几个方面进行审核：

１、违法事实是否清楚，文字表述是否正确；

２、引用的税法条款是否正确；

３、限期改正种类是否适当。

（三）法制员经审核发现有错误的，退还执法人员纠正；

正确无误的，在审核表上签署意见后报送本单位主要负责人签发，交执法人员执 行。

第十一条 税收保全和强制执行行为的审核把关。

（一）对纳税人采取税收保全或强制执行措施，必须由执法人员填写《税收保全（强制）措施审核表》，并将有关材料一并送交法制员审核。

（二）法制员应从以下几个方面进行审核：

１、采取税收保全或强制执行措施的条件是否具备；

２、冻结、扣缴当事人的存款或扣押、查封的商品、货物价值是否与应纳税款大 体相当；价值是否超过５０００元。

３、扣押、查封的商品、货物是否有当事人个人及其所抚养家属维持生活必须的 住房和生活用品；

４、引用的税法条款是否正确；

５、文书使用是否规范、手续是否齐全。

（三）法制员经审核发现有错误的，退还执法人员纠正，正确无误的，在审核表 上签署意见后报送本单位主要负责人批准，交执法人员执行。

第十二条 法制员对本单位制作的税务执法文书除进行认真审核把关外，还要设 置专门台帐，实行统一编号，统一管理。

第四章 税务行政复议、应诉及赔偿工作

第十三条 基层地税机关自收到上级地税机关受理税务行政复议的通知书及复议

申请书副本１０日内，法制员应当按照要求做好以下工作：

（一）调查作出具体行政行为的事实；

（二）收集整理作出具体行政行为的证据及有关材料；

（三）提供作出具体行政行为的政策法律依据；

（四）作出行政复议的答复，制作《答辩书》；

（五）做好参加行政复议的其他准备工作。

第十四条 基层地税机关收到上级地税机关行政复议决定后，应当认真执行。对 于维持原税务处理决定的，督促复议申请人依法履行义务；对于撤消、变更的，法制 员应当积极协助履行复议决定。

第十五条 对应当由基层地税机关直接受理的复议案件，法制员要按照复议办法 规定，认真组织开展案件审理活动。

第十六条 对于本单位发生的税务行政诉讼案件，法制员应当及时将情况向上级 地税机关报告，并按照《税务行政应诉工作规程（试行）》规定，认真做好本单位参 加应诉的各项准备工作。

（一）办理委托诉讼代理人有关事宜，并积极配合诉讼代理人办理有关诉讼事项；

（二）法制员如作为诉讼代理人的，要认真查阅有关案件材料，认真审查起诉状 副本，按时向法院提交答辩状，提供作出具体行政行为的有关材料，拟定代理词，法 庭辩论提纲，积极出庭应诉；

（三）对本单位不服一审判决或裁定的，法制员要认真做好上诉各项工作；

（四）认真履行法院已经发生法律效力的判决或裁定。

第十七条 法制员要认真分析总结税务行政复议、诉讼工作中存在的问题和矛盾，以案释法，注意汲取经验教训，不断提高本单位行政执法水平。

第十八条 对于因违法行使行政职权，侵犯了当事人的合法权益并造成损害的，在当事人提出赔偿要求后，法制员要进行认真审查。对于符合赔偿条件的，提请分局 按照《国家赔偿法》的规定，承担赔偿义务，同时追偿责任人承担部分或全部的赔偿 费用。

第五章 重大税务案件审理工作

第十九条 对于达到规定应由上级进行审理的重大税务案件，法制员应当积极协 助执法人员将案件有关材料收集整理齐全。

第二十条 法制员应按照审理程序，填写《重大税务案件审理提请书》，将案件 的有关材料，报送上一级地税机关重大案件审理委员会办公室。

第二十一条 经上级审理并作出处理决定的重大案件，法制员应当积极协助执法 人员做好案件执行工作。

第六章 重大税务行政处罚备案工作

第二十二条 认真执行重大税务行政处罚备案制度，对于本单位实施的较大数额 罚款、没收违法所得等行政处罚，法制员要按规定在本单位作出重大行政处罚决定之 日起７日内，填写预定格式的备案报告，报送上一级地税机关备案。

第二十三条 对上级地税局发现重大税务行政处罚决定违法或不当的，法制员要 积极协助做好本单位的整改工作，并与改正后的七日内将整改结果报送接受备案的地 税机关。

第七章 税收执法检查组织实施工作

第二十四条 法制员应结合实际对本单位行政执法情况组织经常性检查，及时发 现和纠正不规范或违法行政执法行为。对行政执法中存在的突出问题或重大税收违法 情况，应及时报告上级地税机关。

第二十五条 对于上级机关布置开展的专项执法检查、重点执法检查等，法制员 要认真组织开展好本单位的执法检查工作，除要牵头制定出具体实施方案，积极组织 开展检查外，对于发现的问题，要认真对待并及时进行纠正。对于上级地税机关检查 发现的问题，要认真落实整改要求。

第八章 税收执法责任制工作

第二十六条 按照税收执法责任制的总体要求，法制员要认真研究、落实、细化 本单位税收执法责任制各项工作，使执法工作责任到人、责任到岗，并积极协同有关 部门共同组织实施。

第二十七条 法制员对于通过各种执法检查、评议考核、群众举报等途径发现的 执法过错行为，应当严格按照过错责任追究制度，报经本单位主要负责人批准，负责 具体责任追究的实施。

第九章 法制宣传培训及税法公告

第二十八条 法制员应按照地税系统普法工作计划要求，结合实际，认真组织、落实、开展本单位的税收法制学习、宣传、培训工作。

第二十九条 法制员要积极协助有关部门，组织开展内容丰富、形式活泼的税法 宣传活动，主动向有关单位和个人提供税收咨询服务。

第三十条 对于新的税收法律法规政策，法制员应及时在办税服务场所进行公告 并定期更换公告内容。

第十章 税收政策法制调研工作

第三十一条 法制员应当积极组织开展本单位税收政策法制调研活动，积极撰写、整理、上报调研报告、信息，为各级领导决策提供参考。

第三十二条 法制员要针对审核把关过程中发现行政执法方面的问题，积极组织 大家共同研究分析解决问题的方式方法，并注意运用典型案例，以案释法，不断提高 和促进本单位执法人员依法行政水平。

第十一章 附 则

第三十三条 各市、县地税局可结合实际制定具体实施办法。

第三十四条 本规程由安徽省地方税务局负责解释。

第三十五条 本规程自２００２年１２月１日起施行。

第三篇：税收法制员工作汇报

税收法制员工作汇报

税收法制员工作汇报2007-02-02 21:55:

21自税收法制员工作制度全面推开以来，我局按省局《关于全面推行税收法制员工作制度的意见》精神，充分考虑到淮南地域上东西跨度大、经济发展不平衡的特点，在全面落实省局统一部署、充分汲取兄弟地市法制员工作好做法的基础上，根据我们的实际，对法制员工作做了一系列安排，开展了一些工作，取得了一定的成效，截止今年月份，共审核各种具体行政行为户次，发现错误并纠正户次，审增税款万元，审减税款万元。通过基层法制员的审核把关作用，既防止了国家税款的流失，又切实维护了纳税人的合法权益，法制员对重点执法环节进行事中监督效果明显。同时应该看到在法制员制度在实施 的一年多时间里也暴露出不少问题，下面我为各位领导作简要汇报。

一、领导重视、组织健全为法制员工作制度的全面开展打下夯实基础。

法制员工作制度开展尹始，局领导对此就高度重视，把该制度作为促进地税法制工作上台阶的重要工作来抓。一把手亲自督促法制员制度的贯彻落实，多次指出：法制员工作对于完善内部执法监督、规范执法意义重大，要将其作为税务法制工作取得新突破的“抓手”，在这项工作上一定要有创新、起实效。并就该制度的落实召开局长办公会讨论研究落实方案。

经过慎重研究，根据我市地缘广大、税源分散、税收战线较长，法制员的工作任务比较繁重的实际情况，在法制员配备上，要求每个分局都要成立法制小组，各法制小组由市局选聘数名素质高的同志构成，各分局副局长担任法制小组组长，具体负责法制小组工作的开展。为此，市局在全市范围内组织了

统一选拔税收法制员考试，考试采取分局推荐、闭卷考试、差额选拔的方式进行，尽可能的将各分局法律素质高、业务水平高的同志吸收到法制员队伍中来。县局、分局广大税干积极报名参加考试，各分局共选拔推荐了多名同志参加市局的统一考试。××年月份由市局法规科会同人教、监察科共同出卷、监考，通过考试，市区分局共选拔出名税收法制员，按分局成立了个法制小组，并发文给予了确认，凤台县也根据需要选拔了名法制员。结合我局已经建立的执法检查人才库名执法检查人员，我局的税收法制队伍初步成熟起来，为法制员工作的全面开展打下了坚实基础。

二、制度健全，规程明确是法制员工作制度起到实效的关键。

为了保证税收法制员工作制度能够顺利开展，在队伍建设基本到位以后，市局先后组织了两次全市税收法制员会议暨培训会议，强化对法制员工作的指导，会议组织大家学习了省局的两个文

件，即《安徽省地方税务局关于开展税收法制员工作的意见》和《关于印发安徽省地方税务局税收法制工作制度的通知》，让大家初步了解了税收法制员干哪些事、怎么去干。

税收法制员制度能否切实落实、能否顺利开展，有无一套完善的制度是关键。我局先后下发了《关于全面推行税收法制员制度的意见》、《淮南市地方税务局税收法制员工作制度实施办法（试行）》、《淮南市地税局税收法制员考核暂行办法》等，对法制员的选任、岗位变动、工作职责、工作制度以及考核奖惩进行了规定，进一步落实、完善税收法制员工作制度，确保法制员在工作中有据可依、有章可循。

通过制定《淮南市地方税务局税收法制员工作制度实施办法（试行）》明确我局法制员的主要工作职责，《办法》规定了法制员的对行政处罚、规范性文件审查会签、重大案件审理、执法检查、税法宣传、审核把关程序等，明确了法

制员所从事工作与征管工作的衔接等；通过制定《淮南市地税局税收法制员考核暂行办法》明确了法制员的责任、权利、考核程序，同时也明确对法制员的物质奖励，极大调动了法制员的工作积极性。

在市局各项制度的统一框架下，各分局也纷纷根据自己的情况制订了本单位的法制员制度，如稽查局根据自己的情况制订了法制员例会制度：规定法制小组定期召开法制例会，定期对本单位法制小组的工作开展情况总结筹划。

三、严格考核、奖勤罚懒是调动法制员工作积极性的重要保证。

法制工作高效运行另一保证是激励机制，我局基层法制员除了个分管副局长以外大都来自征管一线，本身就有繁重的征管工作，为了调动法制员工作积极性，奖勤罚懒，促使基层法制工作高效率、高质量的完成，我局根据《淮南市地税局法制员考核暂行办法》，每季对法制员举行一次考核，讫今为止，已

对法制员进行过两次全面考核。考核抽调征管、监察和基层税干组成考核组，每次确定不同的重点考核内容，采取交叉考核的办法对各分局的法制员工作情况进行了严格考核，并对考核情况进行了通报、相应扣除个分局法制员的岗位酬金余元。通过考核，一方面分局之间法制员互帮互学、互取所长，达到了促进法制员工作的目的；另一方面也在法制员及其他税务执法人员中产生了很大震动，使大家认识到法制员制度的实施特别是法制员的审核把关作用将会在今后的税收征管中成为重要一环，不合格的执法行为会被法制员审核把关时退回，从而达到了促进税务执法行为全面规范化的目的。

四、处理好三个“关系”，确保法制员工作顺利开展。

一是处理好税收法制员工作与组织收入的关系。组织收入是税收工作的根本目标和任务，在组织收入工作中，一直沿用层层下达指令性税收任务的做

法，并将计划完成情况作为考核税务机关工作的核心内容。在很大程度上，给税务机关和干部带来根据税收计划组织收入的观念，导致收入工作走入“计划征收”的误区，扭曲了组织收入与依法治税的关系。国家税务总局提出新时期治税思想是“法治、公平、文明、效率”，把“法治”摆在首位，由此可见税收法制在税收工作中重中之重的突出位置，推进依法治税，落实在收入工作上就是坚持依法征税、应收尽收。由此可见，税收法制和组织收入并不是相互矛盾的概念，相反，税收法制是组织收入的保证，税收法制与组织收入既相互依存，又相互贯通；税收法制是手段、是过程，组织收入是结果、是目的。为此，我们要求基层的税收法制员一要当好领导的助手和参谋，从法律的角度为领导围绕着组织收入这个中心出谋划策、建议把关；二要起到监督作用，监督我们的税收工作要完全建立在法律基础上，要依法征税，做到应收尽收、不溢不欠，决不允许为

了税收任务收“过头税”和有税不收，改按任务征税为依法征税，向堵塞税收征管漏洞要收入、向提高征管质量要收入。

二是处理好税收法制员工作与税收征管的关系。我们要求基层法制员要牢固树立独立征管又服务征管的理念，税收法制员工作制度是税收法制工作在基层税务机关的延伸，设置税收法制员的直接目的是对基层税务机关及其执法人员进行规范和监督，而根本目的则是规范征管，实现依法治税。所以，我们税收法制员的工作要始终以为基层征管服务为宗旨，在坚持程序的前提下，尽量不加重一线征管人员的工作负担，尽量将税收法制员工作与日常税收征管工作结合起来，使法制员工作既要起到审核把关、促进规范执法的目的，又要符合行政效率原则，减少不必要的审核程序、审核环节、文书和资料传递。如对一些事实清楚、证据确凿、涉税金额不大或适用简易程序的涉税案件，完全可以将审核手续简化。此外，法制员的监

督把关工作与征管工作又有很大区别，有其相对独立性，所有我们一再强调法制员在日常工作中既不能失位、更不能越位，不能将本应属于征管人员的工作大包大揽。

三是处理好税收法制员兼职工作与本职工作的关系。

市局县局首批确认的法制员，除了名分管副局长外，大部分都来自征管一线，本来手头就有许多工作，法制员制度的推行又给他们带来了更大的挑战，首先，由于我国法律体系还处于不断完善的过程中，每年都有大量新的法律法规颁布实施，我们要求法制员同志不能放松法制学习，法制员的学法与普通税干不同，在对法的了解程度不能仅仅停留在“知道”的程度上，而是要达到精通的水平，我局《法制员工作制度实施办法（试行）》也将学习制度列为一项重要制度，我认为，我们法制员同志不仅在小时之内要认真学好法，还要充分利用业余时间学法，至少应成为本单位的法

律专家。为提高法制员同志的法律水平，市局从去年起先后举办了三期全体税收法制员培训班，培训内容涉及法律基础理论、行政基本原理及行政程序法等。其次，法制员工作是一项细致、马虎不得的工作，这就给我们法制员的肩上增加了新的重担，不仅要做好原有的工作，还要更出色的完成新任务。一个人的精力是有限的，如何合理的分配自已的精力，如何将新的法制工作与原来作有效结合、共同推进，是我们下一步要探索的重要课题。

为迎接这次座谈会，月日，我局召开了部分法制员工作座谈会，收集来自一线的工作情况，通过座谈我们对法制员制度试行一年多所反映出的问题进行了收集整理和分析，并提出了改进意见如下：

一、关于基层法制员的配备。

去年省局《关于推行税收法制员工作制度的意见》规定一单位至少配备一个兼职税收法制员，我局的做法是各分

局都成立法制小组，法制小组人数按分局大小和所管户数多少从人到人不等。在实际工作中我们发现存在以下问题：

首先，法制员配备与机构设置不一致。机构改革后，我局大部分基层所撤销，取而代之的是各个征收组，各个征收组基本是负责原税务所的征管工作，税收法制员的数量还没有达到每个征收组一个，在工作中需要跨征收组进行审核把关，由于对情况的不了解，因此跨组审核时只能对执法行为的程序上进行审核，对执法行为实体上是否合法、合理审核难度大。其次，兼职税收法制员不利于工作的开展。法制员的基本要求是懂税收法律和征管业务，而这样的人员基本都是从事征管工作的，让这些同志兼任税收法制员势必造成他们既是“运动员”又是“裁判员”，难以保证审核质量。第三，目前虽然按省局《意见》精神，我局法制小组的负责人由分局副职担任，但是分局副职往往不可能亲自进行工作，只是进行进行工作的分派，省

局《意见》所担忧的组织、协调不便的情况依然存在。法制小组中承担具体工作的税收法制员没有相应的行政级别，在工作中阻力很大，严格审核造成部分执法人员的不理解，进而引发了同志之间的个人矛盾，目前法制员工作的成效完全取决于本单位一把手的重视程度，一把手重视了，法制员工作开展顺利，一把手不重视，则该项工作往往是流于形式了。

要解决上述问题，我们觉得一是各分局成立法制办公室，至少设置一名法制办公室主任专职从事法制工作，组织指导本分局数名兼职法制员开展工作。对于法制办公室主任应给予相应的副科行政级别和经济待遇，为组织、协调法制员工作提供保证。另外，对于比较大的分局、税务所、征收组要做到每个单位一名兼职法制员，兼职法制员也要相对独立，做到具体执法和审核把关相分离。

二、竞争上岗及法制员待遇问题。

竞争上岗能够把业务技能高的同志选拔到法制员队伍中来，这是匆用置疑的，但是现在实际是全面的竞争上岗不现实，只能作到有限的竞争上岗。由于法制员的配备要和机构设置相适应，要求竞争的人员必须有一定的限制，否则可能会造成一个基层组、所法制员众多，另一个基层组、所无法制员的现象。

与竞争上岗、法制员的责任义务相对应，法制员的待遇应当适当提高。据了解各地市的法制员的补贴大都不高，与其工作责任义务不对应，不利于调动法制工作的积极性。以我局田家庵分局为例，该局共有户，每月的各种需要审核把关的执法行为上千件，而这些都由名法制员完成，这名法制员同时还有自己的工作，任务的繁重可想而知，每个月元的补助微不足道。可喜的是我们的法制员仍然按照市局“奖励起点低一点，工作起点高一点”的要求认真开展工作。

三、制度本身存在问题及对策。

首先，一线法制员同志反映法制员

工作面过宽，具体表现在：一是省局规程第九条第三项规定的税务行政处罚案件由法制员制作《处罚决定书》，这一方面加大了法制员的工作量，使征管人员产生依赖思想；另一方面我们认为法制员主要是内部监督，具有相对独立性，不应越俎代疱代替征管人员处理案件；二是对限期改正行为的监督面过宽。《征管法》规定的限期改正行为有许多种，其中经常发生的就是对逾期未申报户的限改行为，以我局田家庵分局为例，每月逾期未申报户有几百户，法制员每月都要审核几百份相同的限改通知书并在上签字，我们觉得意义不大，因为对这种情况的限改处理已经程式化，基本没有主观因素在内，审核没有必要，还增加了法制员的工作量。

其次，由于税收法制员的工作面宽，相应的各种文书既多又杂，我们建议省局能尽快实现审核把关的电子化，全面推行执法监督软件，把法制员从繁重的文书制作工作中解放出来，把更多 的精力投入到提高审核质量上来。

第三，对法制员的责任追究不平衡。由于现实中观存在“岗位陷阶”，即承担工作任务多的执法一线人员承担的责任必然大，工作失误发生而被追究的可能性也就比一般人员高得多，这就造成一线人员不敢承担工作、积极性不高的现象。我们建议省局修订法制员工作制度时着重于奖励与追究的平衡性，充分调动法制员工作的积极性。

第四篇：滁州市地税系统施行税收法制员

滁州市地税系统施行税收法制员

工作制度先进单位先进个人评比办法（试行）

第一章 总 则`

第一条

为充分发挥税收法制员工作制度的积极作用，不断提高地税机关税收执法能力，规范税收执法行为，根据安徽省及滁州市地方税务系统税收法制员工作制度（试行）和工作规程（试行）的规定，制定本办法。

第二条 考核评比坚持公开、公平、公正的原则，按照统一内容、统一标准和统一程序进行。

第三条

施行税收法制员工作制度先进单位和先进个人考核评比对象为全市各县（市）地税局、基层地税机关及其税收法制员。

第二章 先进个人评比标准

第四条

税收法制员严格执行国家法律、法规、规章和政策，具有较强的专业技能、文字综合能力和组织协调能力，廉洁自律，秉公执法。

第五条 税收法制员在本单位负责人领导下，按照《滁州市地税系统税收法制员学习培训制度（试行）》和普法工作计划组织税收业务知识和相关法律知识的学习、宣传、培训和考试。及时公告新的税收法律、法规和政策。

第六条 对本单位拟出台的税收规范性文件进行审核把关，并按规定报送备案；定期清理本单位制定的税收规范性文件，对于已修改或废止的文件及时进行公告。

对同级地方人民政府、有关单位和部门起草并要求地税部门会签的涉税规范性文件、会议纪要等进行审核把关；非经会签涉税文件、会议纪要中与现行税收法律、法规、政策相违背的，一经发现，应及时向单位负责人提出停止执行的建议，同时向上一级地税机关报告。

第七条

对本单位拟作出的具体税务行政行为，从执法主体、执法程序、执法权限、证据、引用法律条款、处理（处罚）定性、告知事项等方面进行审核把关。

第八条 协调做好涉及本单位税务行政复议、诉讼和税务行政赔偿工作。

第九条

协助整理并上报应由上一级地税机关进行审理的重大税务案件相关资料，积极协助执法人员做好案件执行工作。

第十条

协助整理并上报应由上一级地税机关实施的重大税务行政处罚案件相关资料，积极协助执法人员做好案件执行工作。

第十一条 负责实施上级地税机关布置的各类税收执法检查工作。第十二条 认真做好税收执法责任制工作，法制员全程参与执法人员过错解释的审核、执法过错的认定调查、过错责任追究的意见研究。定期开展执法风险防范教育活动，采取有效措施，防范和化解执法风险。

第十三条 税收法制员积极组织开展本单位税收政策法制调研活动。

第十四条 严格执行税收法制员工作报告制度。按审核内容认真、及时、准确地填制税收法制员工作台账、税收法制员工作情况统计表、税收法制员工作制度考核表等账表，对发出的执法文书统一编号，分类保管并进行跟踪管理，按时保质保量报送各种资料和报表。

第十五条 税收法制员在评比内出现以下情形之一的，当年不得被评为先进个人：

（一）被上级机关通报批评的；

（二）对本单位有严重违规涉税文件而未审核纠正的；

（三）有重大违法违纪行为的；

（四）本单位发生行政复议被撤销或行政诉讼被判决败诉的；

（五）未按规定参加省局、市局组织的培训和考试，以及考试不合格的；

（六）评比机关认为不符合评为先进个人的其他情形。

第三章 先进单位评比标准

第十六条

县（市）地税局、基层地税机关负责人重视税收法制工作，严格依法办事；按照规定设立税收法制员工作岗位、配备税收法制员；建立高效、畅通的内部法制工作运行程序。

第十七条

县（市）地税局、基层地税机关负责人积极支持税收法制员开展工作；其内设机构及其工作人员积极支持、配合、协助税收法制员履行工作职责。

第十八条 优先安排税收法制员参加各类业务培训、学习，提高税收法制员综合素质。

本单位税收法制员按照规定享受税务能级。

第十九条

认真落实税收法制员工作各项制度。建立健全单位负责人、税收法制员及执法人员三者相互沟通、相互监督、相互促进的工作机制。

第二十条

组织开展本单位的日常税收执法检查工作；组织实施上级机关布置开展的专项执法检查、重点执法检查工作；对上级机关检查发现的问题，制定整改措施，认真落实整改要求。

第二十一条

结合执法责任制等方面的考核，强化对执法环节和执法人员的考核；对执法行为通过评议考核、执法检查和其它监督形式，做到有错必究，严格监督检查，保证过错责任追究落到实处。第二十二条

鼓励工作不断创新。施行税收法制员工作制度的创新做法得到省、市局肯定、推广的，作为评选先进单位的优先条件（不占用该县、市评选指标）。

第二十三条

县（市）地税局、基层地税机关在评比内出现以下情形之一的，当年不得被评为先进单位：

（一）发生违法事件被上级机关通报批评的；

（二）发生重大违法违纪事件的；

（三）发生行政复议被撤销或行政诉讼被判决败诉的；

（四）评比机关认为不符合评为先进单位的其他情形。

第四章 评比组织及方法

第二十四条 各县（市）地税局于终了后1个月内负责组织并完成本局所辖各单位施行税收法制员工作制度先进单位、先进个人的自查和初评工作，并于2月10日前将初评结果上报市地税局。

市地税局负责所辖县（市）地税局上报先进单位、先进个人的审查、评比工作，并于3月底前将评定结果上报省地税局。

第二十五条

全市推行税收法制员工作制度先进单位、先进个人的名额由市地税局根据具体情况进行确定。

县（市）地税局推荐上报先进单位和先进个人名额由各地按市局通知要求上报。第二十六条

对先进单位、先进个人予以通报表彰，颁发“施行税收法制员工作制度先进单位”、“施行税收法制员工作制度先进个人”奖牌、证书。

税收法制员工作被省局评为先进集体或先进个人的，各县、市局参照市局《关于对获奖市直机构、人员给予奖励的通知》中的规定，对单位、个人给予一次性奖励。

对连续两年被省局评为法制员先进个人的优秀干部，各单位在干部提拔任用时应优先考虑。

第五章

附 则

第二十七条 本办法由滁州市地税局负责解释。

第二十八条

各县、市地税局可依照本办法制定具体考评办法，并报市地税局备案。

第二十九条 本办法自2009年7月1日起施行。

第五篇：税收法制员的工作汇报

税收法制员的工作汇报

自20xx税收法制员工作制度全面推开以来，我局按省局《关于全面推行税收法制员工作制度的意见》精神，充分考虑到淮南地域上东西跨度大、经济发展不平衡的特点，在全面落实省局统一部署、充分汲取兄弟地市法制员工作好做法的基础上，根据我们的实际，对法制员工作做了一系列安排，开展了一些工作，取得了一定的成效，截止今年4月份，共审核各种具体行政行为14201户次，发现错误并纠正348户次，审增税款8.7万元，审减税款90.9万元。通过基层法制员的审核把关作用，既防止了国家税款的流失，又切实维护了纳税人的合法权益，法制员对重点执法环节进行事中监督效果明显。同时应该看到在法制员制度在实施的一年多时间里也暴露出不少问题，下面我为各位领导作简要汇报。

一、领导重视、组织健全为法制员工作制度的全面开展打下夯实基础。法制员工作制度开展尹始，局领导对此就高度重视，把该制度作为促进地税法制工作上台阶的重要工作来抓。一把手亲自督促法制员制度的贯彻落实，多次指出：法制员工作对于完善内部执法监督、规范执法意义重大，要将其作为税务法制工作取得新突破的“抓手”，在这项工作上一定要有创新、起实效。并就该制度的落实召开局长办公会讨论研究落实方案。

经过慎重研究，根据我市地缘广大、税源分散、税收战线较长，法制员的工作任务比较繁重的实际情况，在法制员配备上，要求每个分局都要成立法制小组，各法制小组由市局选聘数名素质高的同志构成，各分局副局长担任法制小组组长，具体负责法制小组工作的开展。为此，市局在全市范围内组织了统一选拔税收法制员考试，考试采取分局推荐、闭卷考试、差额选拔的方式进行，尽可能的将各分局法律素质高、业务水平高的同志吸收到法制员队伍中来。县局、分局广大税干积极报名参加考试，各分局共选拔推荐了100多名同志参加市局的统一考试。20xx年12月份由市局法规科会同人教、监察科共同出卷、监考，通过考试，市区分局共选拔出31名税收法制员，按分局成立了9个法制小组，并发文给予了确认，凤台县也根据需要选拔了10名法制员。结合我局已经建立的执法检查人才库24名执法检查人员，我局的税收法制队伍初步成熟起来，为法制员工作的全面开展打下了坚实基础。

二、制度健全，规程明确是法制员工作制度起到实效的关键。为了保证税收法制员工作制度能够顺利开展，在队伍建设基本到位以后，市局先后组织了两次全市税收法制员会议暨培训会议，强化对法制员工作的指导，会议组织大家学习了省局的两个文件，即《安徽省地方税务局关于开展税收法制员工作的意见》和《关于印发安徽省地方税务局税收法制工作制度的通知》，让大家初步了解了税收法制员干哪些事、怎么去干。

税收法制员制度能否切实落实、能否顺利开展，有无一套完善的制度是关键。我局先后下发了《关于全面推行税收法制员制度的意见》、《淮南市地方税务局税收法制员工作制度实施办法（试行）》、《淮南市地税局税收法制员考核暂行办法》等，对法制员的选任、岗位变动、工作职责、工作制度以及考核奖惩进行了规定，进一步落实、完善税收法制员工作制度，确保法制员在工作中有据可依、有章可循。通过制定《淮南市地方税务局税收法制员工作制度实施办法（试行）》明确我局法制员的主要工作职责，《办法》规定了法制员的对行政处罚、规范性文件审查会签、重大案件审理、执法检查、税法宣传、审核把关程序等，明确了法制员所从事工作与征管工作的衔接等；通过制定《淮南市地税局税收法制员考核暂行办法》明确了法制员的责任、权利、考核程序，同时也明确对法制员的物质奖励，极大调动了法制员的工作积极性。

在市局各项制度的统一框架下，各分局也纷纷根据自己的情况制订了本单位的法制员制度，如稽查局根据自己的情况制订了法制员例会制度：规定法制小组定期召开法制例会，定期对本单位法制小组的工作开展情况总结筹划。

三、严格考核、奖勤罚懒是调动法制员工作积极性的重要保证。法制工作高效运行另一保证是激励机制，我局基层法制员除了9个分管副局长以外大都来自征管一线，本身就有繁重的征管工作，为了调动法制员工作积极性，奖勤罚懒，促使基层法制工作高效率、高质量的完成，我局根据《淮南市地税局法制员考核暂行办法》，每季对法制员举行一次考核，讫今为止，已对法制员进行过两次全面考核。考核抽调征管、监察和基层税干组成考核组，每次确定不同的重点考核内容，采取交叉考核的办法对各分局的法制员工作情况进行了严格考核，并对考核情况进行了通报、相应扣除9个分局法制员的岗位酬金1000余元。通过考核，一方面分局之间法制员互帮互学、互取所长，达到了促进法制员工作的目的；另一方面也在法制员及其他税务执法人员中产生了很大震动，使大家认识到法制员制度的实施特别是法制员的审核把关作用将会在今后的税收征管中成

为重要一环，不合格的执法行为会被法制员审核把关时退回，从而达到了促进税务执法行为全面规范化的目的。

四、处理好三个“关系”，确保法制员工作顺利开展。

一是处理好税收法制员工作与组织收入的关系。组织收入是税收工作的根本目标和任务，在组织收入工作中，一直沿用层层下达指令性税收任务的做法，并将计划完成情况作为考核税务机关工作的核心内容。在很大程度上，给税务机关和干部带来根据税收计划组织收入的观念，导致收入工作走入“计划征收”的误区，扭曲了组织收入与依法治税的关系。国家税务总局提出新时期治税思想是“法治、公平、文明、效率”，把“法治”摆在首位，由此可见税收法制在税收工作中重中之重的突出位置，推进依法治税，落实在收入工作上就是坚持依法征税、应收尽收。由此可见，税收法制和组织收入并不是相互矛盾的概念，相反，税收法制是组织收入的保证，税收法制与组织收入既相互依存，又相互贯通；税收法制是手段、是过程，组织收入是结果、是目的。为此，我们要求基层的税收法制员一要当好领导的助手和参谋，从法律的角度为领导围绕着组织收入这个中心出谋划策、建议把关；二要起到监督作用，监督我们的税收工作要完全建立在法律基础上，要依法征税，做到应收尽收、不溢不欠，决不允许为了税收任务收“过头税”和有税不收，改按任务征税为依法征税，向堵塞税收征管漏洞要收入、向提高征管质量要收入。

二是处理好税收法制员工作与税收征管的关系。我们要求基层法制员要牢固树立独立征管又服务征管的理念，税收法制员工作制度是税收法制工作在基层税务机关的延伸，设置税收法制员的直接目的是对基层税务机关及其执法人员进行规范和监督，而根本目的则是规范征管，实现依法治税。所以，我们税收法制员的工作要始终以为基层征管服务为宗旨，在坚持程序的前提下，尽量不加重一线征管人员的工作负担，尽量将税收法制员工作与日常税收征管工作结合起来，使法制员工作既要起到审核把关、促进规范执法的目的，又要符合行政效率原则，减少不必要的审核程序、审核环节、文书和资料传递。如对一些事实清楚、证据确凿、涉税金额不大或适用简易程序的涉税案件，完全可以将审核手续简化。此外，法制员的监督把关工作与征管工作又有很大区别，有其相对独立性，所有我们一再强调法制员在日常工作中既不能失位、更不能越位，不能将本应属于征管人员的工作大包大揽。

三是处理好税收法制员兼职工作与本职工作的关系。

市局县局首批确认的41法制员，除了10名分管副局长外，大部分都来自征管一线，本来手头就有许多工作，法制员制度的推行又给他们带来了更大的挑战，首先，由于我国法律体系还处于不断完善的过程中，每年都有大量新的法律法规颁布实施，我们要求法制员同志不能放松法制学习，法制员的学法与普通税干不同，在对法的了解程度不能仅仅停留在“知道”的程度上，而是要达到精通的水平，我局《法制员工作制度实施办法（试行）》也将学习制度列为一项重要制度，我认为，我们法制员同志不仅在8小时之内要认真学好法，还要充分利用业余时间学法，至少应成为本单位的法律专家。为提高法制员同志的法律水平，市局从去年起先后举办了三期全体税收法制员培训班，培训内容涉及法律基础理论、行政基本原理及行政程序法等。其次，法制员工作是一项细致、马虎不得的工作，这就给我们法制员的肩上增加了新的重担，不仅要做好原有的工作，还要更出色的完成新任务。一个人的精力是有限的，如何合理的分配自已的精力，如何将新的法制工作与原来作有效结合、共同推进，是我们下一步要探索的重要课题。