第一篇：阳城县董封乡中心学校内部控制制度
阳城县董封乡中心学校
预算管理制度
为加强我校经费管理的综合性、有效性、严肃性和可控性，更好地贯彻“量入为出、收支平衡”的原则，保证学校各项工作顺利开展，按照《预算法》和《会计法》的总体要求，结合我校实际情况制定本制度。
一、预算编制原则
预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡”的原则，既要考虑学校教育事业发展和建设的需要，更要考虑到学校财力实现的可能性。预算编制必须坚持“收支两条线”管理原则。
1、编制收入预算，要坚持积极稳妥的原则，根据义务教育阶段的收费政策，结合学校的实际情况，预测学校的全年收入，尽量避免赤字隐患。
2、编制支出预算，要坚持量入为出、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，在确保正常运行开支的前提下，合理安排事业发展支出。
二、预算的编制和审批程序
1、学校各室根据学校总体目标和本部门的具体任务，提出下一年度所需各项费用开支的性质、用途和金额，跨年度使用的专项资金应按进度分年度提出计划。
2、学校财务室根据本年度预算执行情况，汇总各室提出的下年度事业经费支出预算，综合考虑增减变动因素，提出下年度收支预算建议数。
3、校长办公会议审议单位综合财政收支预算方案，报学校教代会通过。
三、预算编制方法
学校经费预算要根据财力实现的可能性，参照以前年度预算执行情况，并结合学校事业发展需要进行编制。在编制时要根据情况制定各项经费的预算定额，使学校经费预算有据可依，防止预算编制的随意性，做到预算安排公正、合理、切合实际。学校的收入及支出必须全部纳入学校财务预算。
四、预算的执行和调整
1、预算的执行。预算执行包括收入预算的执行、支出预算的执行和预算平衡三个部分。在预算执行过程中，既要积极组织收入，确保各项收入及时足额入帐，又要合理安排支出，实现年度预算收支平衡。学校的收入必须全部入帐，纳入学校预算统一管理，禁止私设“小金库”。
2、预算的调整。为保证学校预算的良好执行，维护预算的严肃性，预算在执行过程中原则上不予调整。如因特殊情况确需调整，说明具体原因，经校长办公会议批准后，在财力允许的情况下安排支出。
五、其他事项
1、固定资产购置必须列入年度支出预算方可安排购置。购置固定资产需专人管理，符合政府采购条件的报政府采购管理总务处审批，实施采购，需自行采购的，货比三家、综合考察。
2、预算实行统一管理、统一核算。预算一经批准，各部门必须严格执行，并接受相关部门的监督和检查。
3、学校的预算内外经费均纳入学校财务部门统一管理，经费收支实行审批制度。各部门需要使用经费的，必须逐层请示汇报到校长，经同意后
方可购买。
4、各项支出的原始凭证，经审核内容真实合法，符合财务制度规定，并有经办人和校长签字后方可办理支出。
5、财务室于每学期末在教代会上汇报学校经费的收支情况，并接受相关部门的监督检查。
阳城县董封乡中心学校
收入管理制度
为进一步推进义务教育经费保障机制改革，规范学校收费管理，结合我
校实际，制定本办法。
1、必须按规定的渠道、标准取得收入，不得违反规定通过非正常渠道组织收入。
2、各项收入应按规定管理，对拨入经费要按国家预算管理制度加强管理，对行政性收费按收支两条线的规定执行，实行财政专户管理，接受财政监督。
3、各项收入必须统一纳入学校总务处核算，不得设立“小金库”或账外账；各项收入要统筹考虑，综合安排，使有限的资金发挥最大效益。
4、根据收入类别，合理设置明细账，并及时、准确地记账，防止收入流失，提高核算的准确性度。
5、学校收取的资金，统一按规定上缴财政专户，再根据财政部门的核定，从财政专户拨回。
6、严格按照规定的收费标准和范围收取费用，凭《收费许可证》亮证收费，并实行收费公示制，严禁乱收费。
7、其他收入纳入学校预算统筹安排使用，作为财政拨款的补充。但取得其他收入须符合国家政策规定，不得违法取得。按照预算管理要求，对其他收入如实填报，不得瞒报、不报或虚报。
阳城县董封乡中心学校
支出管理制度
为进一步推进义务教育经费保障机制改革，切实加强义务教育经费管理，严肃工作纪律，落实管理职责，进一步提高资金使用效益，结合我校实
际，制定本办法。
第一条 严格遵守财务制度和财经纪律，严格执行财务制度规定的开支范围及标准。在安排各项支出时，要坚持“厉行节约、量力而行、留有余地”的原则。
第二条 学校财务支出及审批实行校长负责制。校长为财务支出票据审批人，实行一支笔审批。所有财务支出由学校财务部门核定经费来源，重大开支由校长按照会议决议办理签批手续。
第三条 学校要建立经费支出内控稽核管理制度，执行校长负责制。中心校报账员为财务支出审核人，负责审核本单位支出票据。同一支出单据要有财务审批人、审核人签名，同时还要有经办人、证明人签名。第四条 财务负责人在日常管理中按照年初预算、计划审核资金，控制费用总额。发现问题及时向校长报告。超过原计划安排的经费时，应提出不足部分由何处开支，并报校代会讨论或校长批准后执行。第五条 学校财务处负责学校支出票据审核，审核无误签核后方可办理入账手续。审核主要包括以下项目：
一、合法性审核，审核票据是否符合国家的法律法规和财务规章制度，有无违反单位的预算计划；
二、真实性审核，审核该票据是否反映了经济业务的本来面目，有无伪造、虚开现象；
三、正确性、完整性审核，包括原始凭证要素齐全；项目填写清楚；数量、单价、金额大小写相符；单位印章、经办人签名、证明人签名、物
品验收人签名、财务审批人签名等手续齐全。具体办法是：
1、水费、电费、电话费、邮寄、传真、网络、通讯费、缴税等支出必须为供水、电力、电信、税务等部门出具的专用发票。
2、日常办公用品、书籍、资料、器材等购买支出必须为供货单位出具的合法有效的商业零售业销货发票。100元以上的要附货物明细清单。作为固定资产管理的物品同时要进行资产登记，明确资产经管人。
3、印刷费必须是服务单位提供的服务业专用发票，数额较大或多笔要附清单。
4、差旅费支出必须填写真实、完整、有效的差旅费报销单，填制的单据张数与所附单据张数一致，原始单据金额与申请报销金额一致。差旅费报销金额严格按阳城县教育局规定执行。
6、培训费支出要附相关培训文件、通知、邀请函等，报销时应有合法有效的收费票据或其他相关票据。票据中填写的培训内容、收费标准、收费金额等项目要齐全，与培训有关的差旅费、伙食补助费、资料费等均应列入培训费。
7、学校购置仪器设备、教学办公设备及图书等，超过1000元必须经校长签字同意后方可购置。属于政府集中采购限额标准以上的商品，必须实行政府采购，数额较小的要办理备案手续，支出时要出具供货单位提供的销货发票，并附政府采购单或备案表。
8、工程建设和大型维修费支出要编制预算，经校代会或校长同意后方可施工。工程完工后要及时申请验收和决算审计。超过招标限额的要
公开招投标。小型维修或其它基本建设报账时要附申请报告、批准文件、工程预决算清单，验收手续。报销凭据是工程建设方面的税务发票，实行委托银行直接支付，其收款单位应是工程施工单位。
9、校内聘用人员或临时工工资要以工资表发放，不可白条领取。
10、同一类的支出票据原则上都要填写支出报销封面，由审批人、审核人、经办人、证明人在相应的位置签字。
11、严格执行“四个严禁”：
（1）严禁学校将资金转借，用于非教育教学工作。（2）严禁到娱乐场所进行公款消费。
（3）严禁用学校经费发放教职工福利（政策规定除外）。（4）严禁培训、会议、接待用烟酒。
第六条 审核中对报销手续不完整、附件不齐的票据作退回处理，待补齐手续后再报销；对不按规定科目列支的项目立即进行调整；对超预算指标的项目和不符合法规、不真实的票据不予列支。
第七条 对审核中发现的违规违纪问题及时上报有关部门，追究有关人员责任。
阳城县董封乡中心学校 政府采购管理制度
一、凡属政府采购目录内的商品，不论金额大小都必须进行政府集中采购。属采购目录以外的商品，单项采购金额在1万元以上、批量采购超过5万元的也应纳入政府采购。
二、学校应在每年初根据自己的资金来源和学校实际需要，经学校领导会议研究制定出当年的采购项目计划。采购计划经中小学校同意后报教育局，教育局对各校采购情况进行汇总后报政府采购中心备案。未制定采购项目计划的学校或不在采购计划中的项目，除遇突发事件和上级要求需采购外，年内不办理政府采购手续。
三、学校进行物品采购时，在向教育局报《采购申请表》同时要写出项目名称、规格、型号、技术参数、性能等，采购报告必须经县教育局审核通过后，方可进行采购。
四、在政府采购中心未进行招标前，任何人不得与供货商确定所购物品的价格和作出任何承诺，更不得向供货商收受或索要物品和现金。
五、学校采购的物品一经政府采购中心招标确定后，学校应及时与供货商签订《政府采购合同》，并严格按合同规定验货、付款。
六、学校必须严格执行《中华人民共和国政府采购法》，不得以任何借口规避政府采购，对不按要求进行政府采购的，按规定将在教育系统内进行通报批评，并对相关责任人进行严肃处理。，阳城县董封乡中心学校
资产管理制度
第一章总则
第一条、为加强对学校资产的管理，维护资产的安全和完整，提高使用效益，保障教学的顺利进行，促进教育事业的发展，根据国家有关规定，结合我校实际情况，特制定本制度。
第二条、学校的资产是指本校占有的、使用的，在法律上确认为学校所有，能以货币计量的各种经济资源的总和。包括学校购置的资产，局拨投入的资产，以及接受捐赠和其他经法律确认为学校所有的资产。其表现形式为：流动资产、固定资产、长期投资、无形资产和其他资产。固定资产，是指单位价格在500元以上(含500元)，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。主要分为房屋及建筑物、仪器设备、图书资料、家具用具和植物等；低值耐用品，是指单位价格在200元以上(含200元)而低于500元的，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的物品。
第三条、学校资产管理工作在校长领导下，由总务处实行归口管理。其主要任务是：
1、建立和健全各项规章制度；
2、保障资产安全和完整，推动资产的合理配置和节约、有效的使用； 其主要职责是：
1、根据有关规定，履行学校产权完整的职责；
2、根据职责，组织实施学校资产管理的具体制度和办法；
3、负责全校物资采购与报废等计划的综合平衡、计划变更与实施、对基建项目实行申报竣工后报请有关方验收；
4、负责学校资产的清查、登记及日常监督检查工作；
5、负责学校资产的帐、卡管理，做到帐卡、帐帐、帐实三相符，防止资产流失；
第四条、分级管理机构与管理范围。学校资产实行统一领导、归口分级管理和管用结合的原则，实行三级管理制。
总务处为学校一级管理机构，在总务部门领导下负责规划、协调、管理学校资产。保管室为二级管理机构，安排兼职校产管理员，按分管权限做好每年计划的申报与落实，并进行日常管理。即对实物资产分类编号，设专门帐、卡予以登记，对大型、贵重、精密仪器专用设备按单件(台)建立技术档案。对各类资产的存量，增减变动分布等情况，及时，准确如实登记。做到家底清楚，帐帐相符，帐卡相符，帐实相符，防止资产流失。加强流动资产的管理，对材料、低值易耗品的帐、物管理。各分管财产的保管员每半年核对一次库存情况。学校各组室为三级管理部门，分别管理好组内的资产。
学校各相关人员归口管理各类专用资产。分别是：财产保管员负责学校土地、房屋及建筑物和家具用具等方面资产的管理，各类仪器设备和低值耐用品方面资产的管理；图书馆负责所有图书资料方面资产的管理；各资产使用部门均为三级管理机构，对所使用的资产进行具体使用保管。各使用部门要加强设备(设施)的维修保养工作，设备要定专人管理。操作人员要做到会使用会保养，会排除故障，保证设备完好。
第二章采购制度
第五条、物资采购坚持计划采购的原则，杜绝物资采购的随意性和无序性，尽可能发挥资金与设备的使用效率；凡无计划均不得进行物资采购。第六条、采购计划制定采用先下后上，上下结合的程序。各部门因工作
需要，先提出书面报告，定期集中报总务处，由总务部门进行综合平衡后，报学校领导审核。
第七条、凡因原计划遗漏、临时急需或计划用途变更，须经有关领导批准后，到总务部门办理追补计划或计划变更手续。具体程序如下： l、除局拨外教学仪器设备的购置计划由总务部门统一归口管理，由使用部门和教学管理部门拟出购置计划草案；由总务部门综合平衡报校长审核。
2、行政设备、设施，首先由使用部门提出初步计划，再由总务部门综合平衡报报校长审核。
3、低值易耗品亦采取集中采购的原则。各部门所需要的低值易耗品按计划额度(或指标)及使用进度，由总务部门在征求各部门意见的基础上，定期采购，批量发放，争取做到零库存。
4、大型设备的购置及重大建设项目须经充分论证，报县教育局审核。
第三章资产登记与建帐
第八条、各类资产必须坚持“谁经手形成谁负责入库”的登记制度，即资产在形成之后，其经手形成的部门或个人必须及时到资产的归口管理部门办理验证、登记、建帐(卡)手续。
第九条、学校财务部门凭资产归口管理部门的验证签章，给予付款结算。第十条、资产管理部门应根据会签后的有效凭证，进行学校资产登记并建立相应的数据库。
第十一条、学校各资产使用部门应认真建立并做好本部门所占用学校资
产的流水帐和分类明细帐。
第四章资产的使用及处置
第十二条、资产使用部门对其占用的资产应做好日常维护、保养等管理工作，使学校资产在规定的使用时限内始终保持良好的工作状态；若出现难以修复的故障，应及时呈报总务部门安排专人修理，恢复其使用功能。
第十三条、资产使用部门对其占用的资产不得自行转让，出租、出借。如有多余闲置不用或不需用资产，应主动报告总务部门进行统一调剂，资产管理部门根据不同情况分别办理资产的调拨、无偿调出，有偿转让，出租、出借等手续，所得收入全部上缴学校财务室。
第十四条、学校资产个人不得长期占用。教职工在校内调换工作岗位，必须向总务部门办理清交手续；调出学校时，应如数归还所占用的学校资产，没有所在部门财产管理员和总务部门的共同验证签字，人事部门不得放行。
第十五条、学校资产实行优化配置原则。为提高资产利用率，充分发挥其使用功能，管理部门根据需要对各类资产统筹安排，合理分配。第十六条、资产处置的形式无偿调出、出售、报废、报损。学校资产在正常情况下，使用寿命已到确已丧失效能的；质量太差或损坏至无法修复或无修理价值或市场缺少主要零配件不能修复的；由于某种原因已丧失使用价值的能源消耗或污染环境超过国家有关规定又难以改造的可申请报废。
第十七条：资产处置程序
1、由使用部门提出处置申请。
2、资产管理部门提出具体处理意见：
3、报校务会审核；再申报县教育局有关部门审核。
4、回收残值上缴财务，核减固定资产。
因管理不善而造成学校资产丢失和损坏的，应根据具体情况，追究有关负责人的责任，并按损失额的一定比例由过失人赔偿。
第五章资产清查与报告
第十八条、各资产使用部门对其所占有、使用的学校资产每年要自行清查一次，核对帐(卡)物相符情况，并将自查结果归口上报各二级管理部门。
第十九条、学校二级资产管理部门对其归口管理的资产实行报告制度，按规定的报表格式和内容如实填写资产变动情况表，经与财务部门核对无误后按时报送资产管理处。
第二十条、资产管理部门对报表进行逐项核实汇总，最终编制出学校资产统计报表呈报校务会审核。
阳城县董封乡中心学校 建设项目管理制度
一、为适应教育事业和社会主义市场经济发展的需要，加强我学校项目决策和建设的科学管理，提高学校建设规划和建设水平，确保学校基本建设管理科学规范，特制定本制度。
二、本规定根据《中华人民共和国义务教育法》、《中华人民共和国建筑法》、《农村普通中小学建设标准》、《中华人民共和国招投标法》、《中华人民共和国档案法》等法律法规，结合我学校建设的特点制定。
三、校园总体规划审批，教育局根据上报校园总体规划进行专家或集体会审，分管领导和局长签字，校建办盖公章，作为学校校园建设永久性发展规划。资金不足的项目学校要一次性规划，分步实施。
四、校园总体规划图修改。学校校园总体规划图由于某种原因需要修改，都必须上报教育局再审批才能修改，学校无权修改校园总体规划图。
五、校园建设无论是新建、改扩建、加固改造和校园绿化等建设工程，都要使用施工图纸，学校维修要有做法说明，无施工图纸和做法说明，不允许开工建设。
六、学校校舍建设施工图纸都要送专业图审机构审核，未经审核的施工图纸不允许使用。
七、严格实行工程预审和终审制。不论是新建、改扩建、绿化、维修、校园文化等建设工程开工前要进行预审（工程预算审计），校建办监督按预审价签订施工合同，竣工后要进行终审（竣工决算审计），大型工程校建办要实行全过程管理。需要进行工程预审和终审的项目学校，必须准备好完整的工程预审和终审资料，上报教育局校建办，校建办进行初审后，再统一协调审计部门进行审计，审计结果教育主要领导要签字认可，校建办要加盖公章，未经以上程序审计的结果无效，还要追究相关领导的责任。
八、严格实行合同管理制。工程施工合同、监理合同、造价咨询合同、勘察设计等合同是工程结算、工程安全、工程质量管理的重要依据；是确定甲乙双方权利和义务的协议，不论工程大小都要
签订合同，合同的内容必须完整，格式必须规范，计价必须合理。教育系统工程施工合同要统一格式（由校建办提供），统一计价口径，统一材料价格。
九、严格实行工程监理制。教育系统所有学校新建、改扩建、加固改造项目工程都要聘请有相应资质的监理公司实行全过程监理，学校也应挑选1—2名熟悉业务，责任心强的同志负责工地现场管理。学校选址、平面规划、定正负零、签订施工合同、基础验槽、外墙装修、竣工验收等主要环节必须请校建办参加。
监理公司和学校工地负责人要严格按照施工图纸施工，执行国家相关施工规范、操作规程、质量标准和安全规则实施，确保工程质量达到合理使用年限。
十、严格项目法人责任制。教育系统学校建设项目要实行项目法人责任制，一把手亲自抓，负终生责任。
十一、学校基本建设档案指在校园总体规划内进行的自然勘测、规划、建设及管理工作活动中形成的应当归档保存的各种文字、图表、声像等技术文件材料。
十二、学校基本建设档案是学校规划、新建、扩建、维修和发展的重要依据，按照集中管理和分级管理相结合的原则进行管理。
十三、凡在学校内建设的项目，应按下列规定范围建立档案资料
1、基础资料档案：地形、地貌、水文地质、工程地质、比例尺地形图、地下管线测量成果图、地名以及学校历史沿革等方面的历史、状况和校园建设管理规章制度等。
2、规划方面档案：校园总体规划、分区规划、工程规划、专业规划和近期建设规划等。
3、工程建设管理档案：项目建议书、项目论证书、规划审批、土地征用与划拨、项目审批意见书、计划任务书、项目批复、设计方案审批、施工图纸、工程施工技术管理资料、招投标书、预决算书、施工合同书、增减工程结算证明书、审计结论等。
4、学校基本建设档案中的项目工程批复、工程施工合同、工程预概算书、竣工审计报告、施工图纸、备案证等，必须交校建办存档。
十四、对未申报而私自建设的工程项目，直接责任人要进行通报批评，并作书面检查；对未签订施工合同先施工的工程项目，将对直接责任人进行通报批评并作诫勉谈话；对未进行工程预审、终审和直接拨付工程款的，将对直接责任人进行行政和党纪处分；对不履行基本建设程序，造成质量安全和经济损失的，将视情节轻重给予行政、党纪、经济处分，并作降职或免职处分；对存在严重失职、渎职和造成重大经济损失的违法行为，直接将责任人移送司法机关追究经济、行政和刑事责任；对学校建设管理较好的单位和个人要给予奖励和表彰。
阳城县董封乡中心学校
合同管理制度
一、为加强合同管理，减少失误，根据《合同法》及其他有关法规的规定，结合学校的实际情况，制订本制度。
二、签订合同（协议）的范围
（1）工程类合同，包括室内装饰工程、园林绿化工程、道路工程、水电安装工程、工程设计、建材采购等。
（2）购置固定资产类合同，如购置办公设备等固定资产及无形资产。
三、合同的签订
（1）签订经济合同，必须遵守国家的法律、政策及有关规定。（2）经办人于合同签订前，必须认真了解对方当事人的情况，应验证对方当事人有效证件，验明主体资格，了解其资信状况，审查对方经办人权限，审查对方提供资料的完整性、准确性、真实性与合法性，并复印相关当事人的证件等与合同有关的证明文件留存。做到既要考虑本方的利益，又要考虑对方的条件和实际能力，防止上当受骗，防止签订无效经济合同，确保所签合同有效、有利。
（3）签订合同，必须贯彻“平等互利、协商一致、等价有偿”的原则和“价廉物美、优签约”的原则，尽可能货比三家。
（4）合同双方当事人权利、义务的规定必须明确、具体、文字表达要清楚、准确。
（5）任何人对外签订合同，都必须以维护本校合法权益为宗旨，决不允许在签订合同时假公济私、损公肥私、谋取私利，违者依法严惩。
四、合同的审查批准
（1）由经办人按要求填写《合同审批表》和附件，报学校民主理财小组审核批准。
（2）合同生效后，财务人员应将合同文件进行记录、编号并妥善保管，合同附件及相关资料应与合同文本一起保管。
（3）合同需要公证或备案的，必须及时到公证处办理公证手续，或者到行政管理部门办备案手续。
阳城县董封乡中心学校
议事决策制度
为了进一步加强学校领导班子能力建设，提高学校民主决策、科学决策的水平，贯彻民主集中制原则，加强党的领导，规范学校工作程序，完善工作机制，保证学校议事和决策的质量，特制定本制度和程序。
一、议事决策原则：
1.坚持集体领导和分工负责相统一的原则。
学校领导班子在支部书记和校长的领导下，各司其职、各负其责，互相支持、互相配合，防止个人决定重大问题的现象，不断提高领导班子的整体合力。
2.坚持个别酝酿和会议决定相统一的原则。
贯彻“集体领导——民主集中——个别酝酿——会议决定”原则，紧紧围绕关系学校发展的方向、方针、大事、大局的工作和议题，会前充分酝酿，会议充分讨论，会后共同贯彻，防止议而不决、决而不行、行而不督察的现象，不断提高集体领导的效率。
二、议事决策范围：
1.贯彻执行上级的指示、决定的实施意见；
2.学校的中长期发展规划、工作思路、工作计划和总结； 3.学校精神文明创建的实施方案；
4.学校的人事调动、调整。干部的推荐、提名、培养、使用和管理监督； 5.教职工的奖惩决定；
6.学校重大的经费开支讨论决策；
7.党建工作和工、青、妇等群众组织的工作； 8.学校内部改革的各项制度审定；
9.审定代表学校在重要会议上所作的讲话； 10..其他需要提交讨论的问题。
三、议事决策程序：
（一）确定议题
1.书记或校长根据工作需要事先酝酿、提议或确定议题。2.重要议题提前三天通知相关部门做好提交审议的必要准备。
（二）个别酝酿
1.校务会议是重大事项提交校代会前进行酝酿的重要形式。2.应在充分听取相关部门和领导意见基础上确定议题的提交与否。
（三）会议决策
1.按照少数服从多数原则进行表决。表决可根据讨论事项的不同内容，分别采取口头、举手、无记名投票或记名投票方式。决定多个事项的，要逐项表决。
2.决策过程中允许个人保留意见，对于少数同志的意见应认真考虑。3.会议审议中存在较大分歧的议题暂时搁置，待成熟时再提交讨论。4.对重大突发事件和紧急情况，来不及召开会议讨论的，书记或校长可临时处置，事后应及时报告。
（四）执行决策
1.重大议题的纪要和会议决定由指定人员在会后负责并签发告知单，资料定期存档。
2.若有必要，根据会议决定，可向相关部门颁发“执行通知单”。
（五）监督反馈
1.事项的落实情况、执行时限、总结报告应根据“一事一议”的办法由相关部门分管领导进行督促检查。
2.决策执行中若需对决策进行重大调整和变更，应召开专题会议复议后决定。
四、议事决策组织纪律：
1.坚持民主集中制和少数服从多数的原则。重大问题集体研究、集体负
责。对重要问题意见产生严重分歧，难以形成决议时，一般缓议。对集体讨论决定的重大事项，各委员必须坚持执行。
2.坚持实施集体领导和个人分工负责相结合的制度。凡属职责范围内决定的问题，必须集体讨论决定，每个委员对分管的工作要敢于负责，对于不属于自己分管的工作也要关心，主动提出意见和建议。
3.与会人员要严格遵守保密制度，会议研究和讨论的问题，除按决定传达的外，均不得以任何方式向外泄露。
4.凡违反组织纪律的，一经查实，要做书面检查；造成不良影响的，要按党纪处理。
第二篇：董封乡中心学校内部控制手册
NEIBUKONGZHISHOUCE
内 部 控 制 手 册
阳城县董封乡中心学校 二0一六年十二月
目
录
单位层面内部控制
内部控制规范„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„1 内部控制工作机制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„11 不相容职务分离办法„„„„„„„„„„„„„„„„„„„20 账务处理程序制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„23 财务收支审批制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„24 财务牵制制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„25 财务公开制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„26 财产管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„28 资产清查制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„30 固定资产管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„31 教育收费专项议事制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„33 收费管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„34 财务稽核制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„35 会计工作交接制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„37 会计电算化管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„38 会计档案管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„40 票据管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„41 会计档案借阅制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„43 会计电算化档案管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„44 货币资金管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„45 往来款项管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„46 印章管理使用制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„47 预借款管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„51 报销票据管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„52 差旅费管理规定„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„53 财务负责人岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„54 会计员岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„55 出纳员岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„56 稽核员岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„57 审核岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„58 财政专项资金管理办法„„„„„„„„„„„„„„„„„59 基建、维修管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„61 内部稽核制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„63
业务层面内部控制
印章管理内部控制制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„68 印章管理内部控制流程图„„„„„„„„„„„„„„„„„73 票据管理内部控制制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„74 票据管理内部控制流程图„„„„„„„„„„„„„„„„„78 银行账号管理内部控制制度„„„„„„„„„„„„„„„„79 银行账号管理内部控制流程图„„„„„„„„„„„„„„„83 行政事业性收费内部控制制度„„„„„„„„„„„„„„„84 行政事业性收费内部控制流程图„„„„„„„„„„„„„„87 支出管理内部控制制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„88 支出管理内部控制流程图„„„„„„„„„„„„„„„„„91 预算编制内部控制制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„92 预算编制内部控制流程图„„„„„„„„„„„„„„„„„93 政府采购内部控制制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„97 政府采购内部控制流程图„„„„„„„„„„„„„„„„„101 实物资产内部控制制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„102 实物资产内部控制流程图„„„„„„„„„„„„„„„„„107 货币资金支出内部控制制度„„„„„„„„„„„„„„„„108 货币资金支出内部控制流程图„„„„„„„„„„„„„„„112
自我评价报告
内部控制建设自我评价报告„„„„„„„„„„„„„„„113
阳城县董封乡中心学校
内部控制规范
第一章
总
则
第一条：为了进一步提高学校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。
第二条：本规范适用于学校经济活动的内部控制。
第三条：本规范所称内部控制，是指学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
第四条：学校内部控制的目标主要包括：合理保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
第五条：学校建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：
（一）全面性原则。内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。
（二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注到重要经济活动和经济活动的重大风险。
（三）制衡性原则。内部控制应当在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。
（四）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和学校的实际情况，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。第六条：建立学校内部控制组织机构。为切实做好我校内部控制工作，我校成立内部控制工作领导组，统筹、协调本校内部控制工作。
组 长：刘新功（校长）
副组长：常向前 崔树林 逯安平成 员：张跃先 王酒林 燕云恒 张鹏程 郑素梅 王晨燕
内部控制工作领导组设办公室，常向前负责牵头、组织我校具体的内部控制工作。
第七条：学校具体工作包括梳理学校各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。
第二章
学校层面内部控制
第八条：财务室为内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥财会、内部审计、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。
第九条：学校经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。学校建立健全集体研究决策机制。重大经济事项的内部决策，由学校领导班子集体研究决定。重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和学校实际情况确定，一经确定，不得随意变更。
第十条：学校建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督，内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。
第十一条：内部控制关键岗位工作人员具备与其工作岗位相适应的资格和能力。加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。
第十二条：学校根据《中华人民共和国会计法》的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员。根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。
第三章
业务层面内部控制
第一节
预算业务控制
第十三条：建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分离。
第十四条：学校的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。
（一）正确把握预算编制有关政策，确保预算编制相关人员及时全面掌握相关规定。
（二）建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息，根据工作计划细化预算编制，提高预算编制的科学性。
第十五条：根据内设部门的职责和分工，对按照法定程序批复的预算在学校内部进行指标分解、审批下达，规范内部预算追加调整程序，发挥预算对经济活动的管控作用。
第十六条：根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。建立预算执行分析机制。定期通报各部门预算执行情况，召开预算执行分析会议，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施，提高预算执行的有效性。
第十七条：加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。
第十八条：加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。
第二节
收支业务控制
第十九条：建立健全收入内部管理制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分离。
第二十条：学校的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账。财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符；对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。
第二十一条：建立健全支出内部管理制度，确定单位经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，按照规定办理支出事项。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。
第二十二条：按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。
（一）加强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。
（二）加强支出审核控制。全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据，确保与经济业务事项相符。
（三）加强支付控制。明确报销业务流程，按照规定办理资金支付手续。签发的支付凭证应当进行登记。
（四）加强支出的核算和归档控制。由财会部门根据支出凭证及 时准确登记账簿；与支出业务相关的合同等材料应当提交财会部门作为账务处理的依据。
第四节
资产控制
第二十三条：学校对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保资产安全和有效使用。
第二十四条：建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过程，确保不相容岗位相互分离。
（一）出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。
（二）严禁一人保管收付款项所需的全部印章。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管。负责保管印章的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁。
（三）按照规定应当由有关负责人签字或盖章的，应当严格履行签字或盖章手续。
第二十五条：加强对银行账户的管理，严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户。
第二十六条：加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点银存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。
第二十七条：加强对实物资产和无形资产的管理，明确相关部门和岗位的职责权限，强化对配置、使用和处置等关键环节的管控。
（一）对资产实施归口管理。明确资产使用和保管责任人，落实资产使用人在资产管理中的责任。贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产，应当指定专人保管、专人使用，并规定严格的接触限制条件和审批程序。
（二）按照国有资产管理相关规定，明确资产的调剂、租借、对外投资、处置的程序、审批权限和责任。
（三）建立资产台账，加强资产的实物管理。定期清查盘点资产，确保账实相符。财会、资产管理、资产使用等部门或岗位应当定期对账，发现不符的，应当及时查明原因，并按照相关规定处理。
（四）建立资产信息管理系统，做好资产的统计、报告、分析工 作，实现对资产的动态管理。
第五节
建设项目控制
第二十八条：建立健全建设项目内部管理制度。合理设置岗位，明确内部相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分离。
第二十九条：建立与建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。决策过程及各方面意见应当形成书面文件，与相关资料一同妥善归档保管。
第三十条：建立与建设项目相关的审核机制。项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由学校内部的相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。
第三十一条：依据国家有关规定组织建设项目招标工作，并接受有关部门的监督。采取签订保密协议、限制接触等必要措施，确保标底编制、评标等工作在严格保密的情况下进行。
第三十二条：按照审批单位下达的投资计划和预算对建
设项目资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超批复内容使用资金。财会部门加强与建设项目承建单位的沟通，准确掌握建设进度，加强价款支付审核，按照规定办理价款结算。
第三十三条：加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作。
第三十四条：经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调 整，应当按照国家有关规定报经批准。单位建设项目工程洽商和设计变更应当按照有关规定履行相应的审批程序。
第三十五条：建设项目竣工后，按照规定的时限及时办理竣工决算，组织竣工决算审计，并根据批复的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作。建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关资产管理。
第六节
合同控制
第三十六条：建立健全合同内部管理制度。合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同专用章，严禁未经授权擅自以学校名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合同。对合同实施归口管理，建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合。
第三十七条：加强对合同订立的管理，明确合同订立的范围和条件。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保管。
第三十八条：对合同履行情况实施有效监控。合同履行过程中，因对方或单位自身原因导致可能无法按时履行的，应当及时采取应对措施。建立合同履行监督审查制度。对合同履行中签订补充合同，或变更、解除合同等应当按照国家有关规定进行审查。
第三十九条：财会部门根据合同履行情况办理价款结算和进行账务处理。未按照合同条款履约的，财会部门应当在付款之前向单位有关负责人报告。
第四十条：合同归口管理部门加强对合同登记的管理，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更情况，实行对合同的全过程管理。与单位经济活动相关的合同应当同时提交财会部门作为账务处理的依据。单位应当加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的国家秘密、工作秘密或商业秘密。
第四十一条：加强对合同纠纷的管理。合同发生纠纷的，在规定时效内与对方协商谈判。合同纠纷协商一致的，双方应当签订书面协议；合同纠纷经协商无法解决的，经办人员应向单位有关负责人报告，并根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。
第四章
评价与监督 第四十二条：建立健全内部财务牵制制度，明确各相关部门或岗位的职责权限，规定内部监督牵制的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。内部监督牵制应当与内部控制的建立和实施保持相对独立。
第四十三条：根据实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率。
第四十四条：学校负责人应当指定专门部门或专人负责对学校内部控制建设的有效性进行评价并出具学校内部控制自我评价报告。
阳城县董封乡中心学校 内部控制工作机制
内部控制机制建设包括：经济活动的决策、执行、监督实行有效分离；建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督机制。
一、经济活动决策、执行、监督实行有效分离。
进行经济活动组织架构和岗位设置，既要服从“九定方案”规定要求，在现有编制内按照内部控制的要求设计，又要从单位经济活动特点出发，建立联合工作机制。决策、执行和监督相互分离机制侧重点为：
（一）过程分离：决策（授权审批）、执行、监督过程分离。
（二）岗位分离：申请与审批，审批与执行，执行与监督、决策与监督分离、会计记录与财产保管、财产保管与清查稽核等岗位相分离。
二、建立健全议事决策机制。
单位重大经济事项实行班子集体决策制度，防范“一言堂”或者“一支笔”造成的决策风险和腐败风险。
（一）重大经济业务事项内容 纳入本制度的重大经济事项包括： 1．财务预算、决算;2．超过一千元的支出；
3．经济分配方案，主要是指职工劳保、奖金及福利待遇分配等； 4.非正常经济(资产)损失的处置;5.对外捐赠资金、资产;6．单位基本建设投资；
7.资金筹集等其他经济业务重大事项。
（二）重大经济事项决策原则
1．科学、依法、民主、集体决策的原则。重大事项必须集体讨论后按规定程序报批，坚决禁止校长独断专行的决策行为。
2．专家咨询和评估的原则。对专业性、技术性较强的重大事项，必须进行专家论证、技术咨询、决策评估。
3．公示原则。坚持政务公开、透明特别是涉及教职工切身利益问题的决策，必须进行公示广泛听取教职工意见。
4．谁决策、谁负责的原则。实行重大经济事项领导负责制和责任追究制。参与决策有关人员在集体讨论时应明确个人意见（同意、反对、弃权）。
5．财务室充分论证的原则。财务人员根据国家有关法律法规，从单位预算资金的安排情况、自有资金状况、资金筹措能力、财务和预算制度等方面对有关重大经济事项的可行性提出意见和建议，对重大经济事项支出的合理性、合法性及预算安排进行审核。
（三）集体决策的程序集体决策采取校长会、教代会的形式,由校长负责主持,财务负责人参加,必要时有关负责人列席参加（会议列席人员由校长确定）。
1．确定议题。会议议题由校长根据分管校长和相关部门的提议确定。2．准备材料。会议所需文件、审议需要的决策方案、草案及说明等资料，由分管校长组织相关部门提前准备。
3．酝酿意见。会议召开的时间、议题一般应提前通知与会人员。必要的会议材料应于会前送达。与会人员要认真熟悉材料，酝酿意见，做好发言准备。
4．充分讨论。议题由分校校长或有关负责人作简要说明，与会人员应就议题充分讨论并发表明确的意见。讨论时，坚持一把手本位表态制，校长在听取其他与会人员的意见后再表明自己的意见。
5．逐项表决。会议实行逐项表决，议题经充分讨论后，进行表决。
6．作出决定。校长根据会议讨论、表决情况，对决策事项作出通过、不予通过、修改或者再次审议的决定。作出通过决定的，由校长签发；作出修改决定的，由承办部门依照会议要求修改后报分管校长审定，由校长签发；属重大原则或者实质内容修改的，作出再次审议决定，按程序重新审议。
7．形成纪要。重大行政决策事项，指定专人负责会议记录和整理会议纪要。校长否定多数人意见作出最后决定的，须在会议纪要中说明理由。会议作出的决定，领导班子成员必须坚决执行，任何个人无权改变。
在执行过程中，确需进行重大调整或变更的，应经领导班子集体研究。进行集体决策重大事项，必须有三分之二以上组成人员到会方能举行，并且分管校长必须到会，如分管副校长因故无法到会，除特别紧急事项须立即进行决策外，该事项应留待下次会议决定。遇突发事件和紧急情况，如来不及领导集体讨论决定的，分管副校长长应及时报告。
三、建立健全内部控制关键岗位责任制。
建立健全内部控制关键岗位责任制，明确校内各岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。加强对内部控制关键岗位工作人员的管理。
（一）建立健全岗位责任制按照权责对等原则建立健全关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。
1、岗位构成。内部控制关键岗位是指与预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理和内部监督等经济业务有关的审批、执行和监督等岗位。主要包括预决算编制和绩效评价、资金管理、票据管理、印章管理、物资和固定资产的采购和管理、以及内部监督等。
2、制定岗位责任制的原则。岗位责任制的制定要坚持：才能与岗位相统一的原则，职责与权利相统一的原则和考核与奖惩相一致的原则。
3、岗位责任制的形式和内容。以书面形式描述关键岗位的专业能力和职业道德要求，明确岗位职责、岗位权利以及与其他岗位的关系。
（二）关键岗位工作人员管理
1、实行轮岗制度。单位经济活动关键岗位实行轮岗制度，轮岗周期为5年（特殊原因或特殊岗位可适当缩短或延长轮岗时间）。
2、把好人员入口关。关键岗位人员选拔要具备与其工作岗位相适应的的资格和能力，包括：知识、技能、专业背景和从业资格等。
3、加强业务培训和职业道德教育。在每年的学习计划中安排相应内容，对关键岗位工作人员进行的业务培训和职业道德教育，及时、全面、准确掌握国家有关法律法规政策，不断提升专业技能和业务水平，不断提高职业道德修养。
四、建立健全内部监督稽核机制。学校成立内部监督稽核机构（人员兼职），负责检查单位内部管理制度和机制建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。
（一）内部监督检查频率：每年至少进行一次全面向监督检查，必要时根据需要不定期地对内部控制开展各项专项检查、抽查等监督检查工作。
（二）内部监督检查内容：
第一、单位层面内部控制制度建立和执行情况，具体包括：
1、单位经济活动的决策、执行和监督是否实现有效分离；权责是否对等；议事决策机制是否建立；重大经济事项的认定标准是否确定而且一贯地执行。
2、内部管理制度是否符合国家有关规定尤其是国家明确的标准、范围和程序；内部管理制度是否符合本单位的实际情况。
3、授权审批的权限范围、审批程序和相关责任是否明确；授权审批手续是否健全；是否存在未经授权审批就办理业务的情形；是否存在越权审批、随意审批情形。
4、岗位责任制是否建立并得到落实；关键岗位轮岗制度是否建立或采取了替代措施，是否存在不相容岗位混岗的现象。
5、内部控制关键岗位工作人员是否具备与其工作岗位相适应的资格和能力。
第二、业务层面内部控制建立和执行情况，具体包括：
1、预算业务重点检查：预算编制、预算执行制度否建立并得到有效执行；预算执行分析机制是否建立并得到有效执行；预算与决算相互反映、相互促进的机制是否建立并得到有效执行；全过程的预算绩效管理机制是否建立并得到有效执行等。
2、收支业务重点检查：收支是否实施归口管理并得到有效执行；印章和票据的使用、保管是否存在漏洞；相关凭据的审核是否符合要求；定期核查的机制是否建立并得到有效执行等。
3、政府采购业务重点检查：府采购活动是否实施归口管理并得到有效执行；政府采购与财会、资产管理等岗位之间是否建立沟通协调机制并得到有效执行；政府采购申请的审核是否严格；验收制度是否建立并得到有效执行；是否妥善保管政府采购业务相关资料等。
4、资产管理重点检查：各类资产是否实施归口管理并得到有效执行；是否按规定建立资产记录、实物保管、定期盘点和账实核对等财产保护控制措施并得到有效执行等。
（三）监督检查程序
1、制定监督检查工作方案。内部监督机构制定监督检查工作方案。方案中应当明确检查的依据、范围、内容、方式、实施计划、人员构成等相关内容。监督检查工作方案经单位负责人批准后实施监督检查。
2、实施监督检查：
第一步，内部监督机构获取相关的文件和资料，掌握内部控制建立情况。例如，单位相关的内部管理制度，各类经济活动的业务流程图、内部控制关键岗位的岗位责任书，以及相关的财务数据等。通过查阅相关文件和资料，了解内部控制在建立上是否覆盖了单位的全部经济活动，是否符合单位的实际情况，是否针对风险点选择了恰当的控制措施以及以前期间发现的问题是否及时采取措施整改等。
第二步，根据了解的经济活动业务流程，确定监督查的范围和重点，综合运用各种检查方法对内部控制建立和执行的有效性进行测试，记录测试结果，编制工作底稿。根据测试结果，分析查找内部控制缺陷。
第三步，复核和验证。在实施监督检查的过程中，监督检查工作人员应当遵循客观、公正、公平的原则，如实反映检查测试中发现的问题。对于检查测试中发现的问题应当时与相关业务部门沟通，并就存在的问题和改进建议与相关业务部门达成一致。监督检查的结果和改进建议应当经过相关工作人员复核和验证。
3、编制自我评价报告。自我评价报告内容包括： 1)内部监督检查和评价的依据，即《阳城县董封乡中心学校内控规范》和单位相关内部管理制度；
2)内部监督检查和评价的范围，即全面检查评价还是就某特定业务内部控制的检查和评价；
3)内部监督检查和评价的程序和方法，即内部监督工作流程以及现场测试采用的主要方法；
4)以前期间检查中发现的内部控制缺陷及其情况； 5)本次检查中发现的内部控制缺陷及改进意见或建议； 6)内部控制建立和执行有效性的评价、结论及改进意见和建议。对内不能控制建立和执行有效性评价包括两方面内容： 一是对内部控制的有效性进行自我评价。侧重于单位层面内部控制，主要包括以下四个方面：
1)内部控制建立的合法性，即行政事业单位在对内部控制建立过程中，是否做到以内部控制的基本原理为前提，以相关法律法规和相关规定以及《阳城县董封乡中心学校内部控制规范》作为依据。
2)内部控制建立的全面性，即内部控制的建立是否覆盖了所有经济活动、经济活动的全过程、所有内部控制关键岗位、各相关部门及工作人员和相关工作任务都具备约束力。
3)内部控制建立的重要性，即内部控制的建立是否重点关注了单位的重要经济活动和经济活动的重大风险。
4)内部控制建立的适应性，即内部控制的建立是否根据外部环境的变化、单位经济活动的调整和自身条件的变化适时地调整关键控制点和控制措施。
二是对内部控制执行的有效性进行自我评价。主要侧重于业务层面内部控制，主要包括以下四个方面：
1)各个业务控制在监督检查期内是如何运行的。2)各个业务控制是否得到了持续、一致的执行。
3)相关内部控制机制、内部管理制度、岗位责任制、内部控制措施是否得到了有效执行。
4)执行业务控制的相关工作人员是否具备必要的权限、资格和能力。
4、提交自我评价报告。自我评价报告应当提交单位负责人，由单位负责人对拟采取的整改计划和措施作出决定，以改进单位内部控制。
5、应用自我评价报告。自我评价报告应当作为行政事业单位完善内部控制的依据和考核评价相关工作人员的依据。
对于执行内部控制成效显著的相关部门及工作人员提出表扬表彰，对违反内部控制的部门和人员提出处理意见；对于认定的内部控制缺陷，内部控制职能部门或牵头部门应当根据单位负责人的要求提出整改建议，要求责任部门或岗位及时整改，并跟踪其整改落实情况；对已经造成损失或负面影响的追究相关工作人员的责任。阳城县董封乡中心学校 不相容职务分离办法
第一章 总则
第一条：为了促进单位内部管理规范化,加强内部会计监督,建立规范的工作秩序,提高业务工作水平,强化中心内部管理,根据《中华人民共和国会计法》等有关规定以及本单位内部管理的实际制定本办法。
第二条：单位负责人对本单位内部不相容职务分离的建立健全及有效实施负责。
第二章 不相容职务分离的目标和原则
第三条：不相容职务分离应当达到以下基本目标：
（一）规范单位会计行为，保持会计资料真实、完整。
（二）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。
（三）确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。第四条：不相容职务分离应当遵守以下基本原则：
（一）不相容职务分离应当符合国家有关规范，以及单位的实际情况。
（二）不相容职务分离应当约束单位内部涉及会计及业务工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越不相容职务分离规范的权力。
（三）不相容职务分离应当涵盖单位内部涉及会计和业务的各项工作及相关岗位。
（四）不相容职务分离应当保证单位内部工作岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，确保各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
（五）不相容职务分离办法应当随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
第三章 不相容职务分离的内容
第五条：不相容职务主要包括：负责人、业务经办、会计记录、档案管理、财产保管、稽核检查等职务。经济业务事项和会计事项的审批人与经办人及记帐人员职责权限应当相互分离、相互制约。
（一）出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作，不得兼任票据核销工作。
（二）住房公积金业务临柜人员不得经手现金、转帐支票，不得进行住房公积金归集、支取、转移的会计核算工作。
（三）有价证券的经办人员不得进行证券收付的会计核算工作。
（四）系统管理员负责业务操作人员的登录帐户开设、注销及密码初始化工作，并根据操作员的工作内容分配权限。
（五）操作员凭自己的用户名及密码登录系统，操作员对自己进行的业务操作负责。
（六）未经授权，不得借用他人的用户名和密码登录系统。
（七）同一笔业务的登记权限和审核权限相隔离，登记和审核人员不能为同一操作员。
（八）业务权限和财务权限相隔离，业务制单和财务记帐人员不能为同一操作员。
（九）系统管理员不得进行财务或业务操作，有特殊情况需要进行此类操作的，必须征得相关操作员的授权，并接受授权者的监督。
（十）禁止非工作人员操纵业务系统，不使用业务系统时，应及时退出系统或注销登录。
（十一）在进行业务操作时出现系统故障的，要立即通知系统管理员，由系统管理员排除故障。要记录故障内容、故障原因及排除方法，系统管理员、相关的操作员和分管科长联合签字，存档备案。
第四章 不相容职务分离的检查
第六条：学校应当重视不相容职务分离的监督检查工作，由内审组具体负责不相容职务分离、执行情况的监督检查，确保不相容职务分离办法的贯彻实施。检查的主要职责：
（一）对不相容职务分离的执行情况进行检查和评价。
（二）写出检查报告，对涉及资金管理、资产管理及各项经济业务、内部机构和岗位设置存在的缺陷提出改进建议。阳城县董封乡中心学校 账务处理程序制度
一、会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，会计处理方法的前后一致，按照国家统一的会计制度设置会计科目和会计账簿。
二、会计人员应当根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，切实保证账账、账实、账表相符。
三、账簿设置包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。必须填好账簿启用表和扉页，往来款项科目不得使用综合账户，需要结转的科目一定要按规定进行明细结转。
四、记账凭证应当及时传递，记账必须及时，不得积压。登记完毕后，应当妥善保管，不得散乱丢失。
五、银行存款日记账、现金日记账，必须每天登记并结出当天余额。月末对未达账，应查明原因，编制银行余额调节表。
六、会计报表必须采用财政部规定的统一格式和填制要求，真实、正确、及时地编制好各类报表。
七、会计电算化应用的会计软件操作规程必须经有关财政部门验收批准。记账凭证必须定期打印、装订。账册打印每年至少两次。每月结账后必须录制软件备份，以防信息丢失。
阳城县董封乡中心学校 财务收支审批制度
一、实行“校长审批，重大收支由学校教代会研究确定”，学校其他部门领导不作最终审批。
二、所有的报销由学校财务部门核定经费来源，日常公用经费支出由校长审批，重大开支由校长按照会议决议办理签批手续。三、一切财务开支应凭合法票据，必须取得财政和税务发票。会计资料必须规范统一，会计记录的文字应当使用中文。发票的大小写金额不能修改。
四、报销时，已办理购物申报审批手续的发票，附上购物申报审批单，经经手人签字后，单位会计负责对原始凭证的真实性、合法性、正确性、完整性进行审核后，报审批人签批。对没有办理审批手续而购物的发票不予受理。如有借款，应先结清借款。原始凭证手续不齐应由经办人补齐，方能报销。报销费用在1000元以上的，需转账支付。
五、报销差旅费，须提供单位负责人批准的会议通知或外出的申请报告。
六、临时工工资待遇，按有关规定的工资标准，于每月的中旬发放本月工资。
七、学校预算的编制，由总务室负责发起，分校（部门）根据财务室提供的预算建议数，测算出学校经常性支出的各个具体项目，对于学校项目支出的预算，由校长组织各部门负责人召开行政会研究和审议，根据学校事业发展需要和财力可能，按项目分轻重急缓排序，提出本年预算建议数，由财务负责人负责汇总，编制预算申报表，经校长审查后上报教育局。
阳城县董封乡中心学校
财务牵制制度
一、按照“钱账分管”的原则，学校的现金收付保管由出纳人员负责，保险箱钥匙和密码由出纳人员负责保管和使用。
二、空白支票必须由出纳人员负责登记，保管、领用、缴销。
三、空白支票和印鉴章应分开保管。
四、会计主管或会计人员应定期或不定期对出纳人员所负责的现金收付保管工作进行核对检查，保证现金的安全。
五、出纳人员不得兼管稽核、会计档案、财产保管和收入、费用、债权、债务账目登记工作。
六、除按规定提取、转账的各项费用，其他开支的一切费用，必须由有关部门批准、领导签字，方可报销入账。
七、建立支票领用簿，月末应及时核对银行存款，做到银行日记账与银行对账单相符，如有不符应及时查明原因制作银行存款调节表。
八、建立支票使用入账及作废的统计制度，会计应根据入账的支票逐张详细记录，如发现支票号码不连续应及时查明原因，作废的支票一定要附在记账凭证后面，并登记支票使用入账及作废的统计表备查。
九、财务负责人负责票据保管工作，每次购回票据均应按本编号，并在收据登记本上登载，出纳负责票据的领用工作，会计应根据发票记账联对应发票存根联逐张销号，并留下销号的痕迹，已使用的票据经财政局检验后由学校总务处统一保管。
阳城县董封乡中心学校
财务公开制度
为规范学校财务行为，加强学校财务管理，对学校财务活动进行有效地控制和监督，进一步提高教育经费的使用效益，保障教育事业的健康发展，特制定学校财务公开制度。
一、财务公开的内容：
1、财政核拨的正常、专款、专项资金；
2、单位或个人捐赠的资金、财务，其他单位募集的资金；
3、公务接待费用；
4、重要财产、物资的购置和损失；
6、集体和个人福利待遇、以及工资情况；
7、其他涉及教职工利益的重大经济事项。
二、财务公开的形式：
1、财政核拨的经费使用在校务公开栏公开；
2、学校经费的总体运行和具体收支数据采用报告制形式，由财务公开监督组织利用会议向全体教职工报告公开；
3、对各类分配、补贴、奖惩、定额的规定，采用书面形式进行公开；
4、其他合适的公开形式。
三、财务公开的时间：
主要采取定期公开和不定期公开的方式，对财务收支管理，按会议，年初要公开收支预算计划，年终要公开财务收支决算；学生代管费收支，按学期结算公开；对财务状况可半年进行一次；与财务有关的其他事项的公开时间，应根据需要在事前、事中、事后及时公开。
四、财务公开的组织实施：
1、学校成立政（财）务公开监督小组，工会主席任组长，其他组成人员由教职工大会通过，其中教师代表人数应占多数。
2、财务公开除需事前、事中、事后和必须按学期公开的事项外，对财务收支的审议公开每年进行两次，由学校教工大会组织进行
阳城县董封乡中心学校
存货管理制度
一、存货采购
1.采购物品必须有购物申请单，并注明名称、品种、规格、数量、用途。采购的物品一定要与购物申请单内容相同。
2.购物申请单须有申请人、部门负责人、学校财产（管理员）三人的签名。
3.凡列入专控商品和政府采购项目，必须按规定的程序办理，手续完备后方能采购。
二、验收入库
1．财产管理员负责验收入库。验收入库时所购物品、购物申请单、购物发票三者缺一不可，并登记账册。会计入账联应及时交财务入账。
2．入库时要区分物品性质，对危险品、易腐蚀物品、易爆物品要区别对待，妥善保管。
3．根据勤俭办学原则，尽量减少仓库内积压物品，对教学所需物品要保证供应。学校总务主任应定期检查验收入库制度执行情况。
（三）造册登记
1.学校所有存货的账册登记工作由财产管理员负责。
2.财产管理员应根据存货的归类分别登记账册或实验（专用室）账册。做到及时登账，按月结账、对账。做到账实相符，账账相符。3.登记账册的物品、名称、数量应和记录相符合。4.按时完成上级部门布置的各种报表。
（四）领用、借用及赔偿
1.仓库存放存货，由财产管理员统一管理。
2.领用办公用品，需办理领用手续。领用物品若有多余，须归还仓库。
3.教学物品不能挪作他用。教学物品和器材专供本校教学使用，在不影响教学前提下，经领导同意方可出借。
4．出借的物品须填写出借单，物品出门必须有出门单。5．出借的物品要按期收回。
6．每学期结束时，财产管理员要及时收回、统一管理。7．人员调动一定要做好个人物品借用归还工作。
8．归还物品时要当面验收，如有损坏或遗失，按赔偿制度执行。9．赔偿办法由设备管理人员填写赔偿单，经学校分管领导批准再由损坏者凭赔偿单到财务部门缴款。
（五）存货报废
1．报废物品要加以区别，找出报废原因。若是失窃物品，要有备案记录，根据实际情况酌情处理。
2．报废的物品由财产管理员统一登记，并按程序上报财务室进行相关财务处理。
3．报废单要学校负责人，财务主管和财产保管员签字、说明。4．报废物品处理后的回收资金，要及时入账。
阳城县董封乡中心学校
资产清查制度
一、资产清查内容包括流动资产清查、固定资产清查以及其他资产清查。
（一）流动资产清查：
1．库存现金、有价证券清查：现金及有价证券应每月由单位领导或财务人员实施清查工作。
2．银行存款清查：银行存款应每月与银行对账单进行逐笔核销，对查明原因的未达账应编制银行存款余额调节表。对不明原因的长款和短款，应及时查明原因，专项报告单位领导或上级财务主管部门。
3．应收、应付、代管账款、对外投资的清查：对所有往来单位的往来款项，要加强核对清理。凡一年内未能收回与付出的款项应向单位领导汇报。
4．存货的清查：主要包括库存物品、低值易耗品的清查。领用要有记录，账实要相符。
（二）固定资产清查：
对所有固定资产，每年进行一次清查、以物对账、以账对物，做到账表相符，账账相符，账实相符。发生盈亏、报废等及时处理调整账户，保持固定资产账、卡、物相一致。
二、学校在进行财产清查时，要在学校领导的安排下，由总务主任具体负责，组织相关人员参加。
三、清查方法以核实账面、实地盘点为主，以抽查、临时盘仓的方法为辅，以达到摸清家底、保证财产安全的目的。发现差错应查明原因，经批准后，进行调账，并指定人员写出报告，以便核查。阳城县董封乡中心学校 固定资产管理制度
一、固定资产管理的组织分工：固定资产管理实行“统一领导、归口管理”，国家统一所有，单位占有、使用的管理体制。财务室负责固定资产管理工作，通过固定资产明细账、固定资产卡片进行会计核算，确保固定资产账实相符、帐卡相符、帐证相符、账账相符。分校（部门）固定资产管理实行负责人负责制，分校（部门）负责人全面负责本分校（部门）的固定资产管理工作，并指定专人负责固定资产管理，登记固定资产卡片，填制“固定资产变动情况表”，分校（部门）负责人签字后报财务机构。
二、固定资产的购置：固定资产是一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。各分校（部门）所需固定资产应当根据业务工作的需要和单位财力的可能，按照合理、节约、有效的原则进行配置。购置固定资产首先填制“固定资产购置申请表”交财务室，金额在1000元以上的由校长或召开会议研究审批，使用财政性资金采购集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的要实行政府采购。
三、固定资产的调拨：是指单位内部有偿或无偿调拨固定资产（包括机关与各事业单位之间调拨），要由调出部门填写“固定资产调拨单”，由调出调入单位双方签章，经领导审批后，交财务机构一份，双方单位各存一份，据此办理固定资产增减手续。
四、固定资产的处置：是指对单位占有、使用的固定资产，进行产权转让或注销产权的行为。处置方式包括无偿调拨（划转）、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废报损等。处置固定资产要严格按照有关规定的权限及要求进行审批；未经批准不得擅自处置。对擅自处置的，依据《 财政违法行为处罚处分条例 》等有关规定进行处理。
五、固定资产的出租、出借：是指单位对其占有、使用的固定资产，在保证完成本单位正常工作的前提下，经审批同意，按照国家有关政策将存量资产进行出租、出借的行为。资产出租、出借，严格按照有关规定要求进行审批；未经批准，不得出租、出借。对擅自出租、出借的，依据《 财政违法行为处罚处分条例 》等有关规定进行处理。
六、国有资产收入管理：单位取得的国有资产收入，严格执行政府非税收入收缴管理有关规定，实行“收支两条线”管理，纳入财政预算。有隐瞒、截留、挤占、挪用、坐支等违反国家财政收入上缴规定等行为的，依据《 财政违法行为处罚处分条例 》等有关规定进行处理。
七、固定资产的清查：固定资产清查工作由财务机构统一组织。每年进行一次全面清查。并可根据工作需要进行不定期的重点清查。对清查中清理出的固定资产盘盈、盘亏，上报财政部门审批后处理。
八、上级主管部门或其他部门配备（调拨）的、用专项资金购买的固定资产，根据调拨单、原始发票等及时记入固定资产账进行管理。
阳城县董封乡中心学校 教育收费专项议事制度
为了进一步依法治校,加强行风建设,规范教育收费行为,特制定该项议事制度。
一、参加议事人员：行政人员，财会人员。
二、每学期常规性收费之前必须议事。
三、按规定收费的项目其标准发生变化，收费之前必须议事。
四、收费工作结束之后必须议事。
五、期未清退收费余额之前必须议事。
六、每学期教育收费专项自查必须议事。
七、区级相关工作精神传达必须议事。
八、收费操作过程中不明确的必须议事。
阳城县董封乡中心学校
收费管理制度
一、政府非税收入管理范围包括：政府性基金、专项收入、行政事业性收费、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本经营收益、其他政府非税收入等。政府非税收入实行“收支两条线”管理。本校严格按照收费许可证批准的收费项目及收费标准实行收费。除财政部另有规定外，执收单位收取政府非税收入，必须严格按照财务隶属关系分别使用山西省财政部门统一印制票据，并及时上缴财政专户。
二、用票单位应按票种设置票据登记簿，如实反映收费票据的购领、使用、结存情况，并定期向同级财政收费管理机构报告。收费、罚没票据在启用前，应当检查票据是否有缺页、漏页、重号等情况，一经发现，应及时向上级财政收费管理机构报告。开具的票据必须内容完整，字迹工整，印章齐全。如填写错误，应另行填开。填错的票据应加盖作废戳记，保存其各联备查，不得涂改、挖补、撕毁。如发生票据丢失，应及时查明原因，声明作废，并写出书面报告，报财政收费管理机构处理。
三、已开具的收费、罚没票据存根，应妥善保管，保管期一般应为五年。保存期满需要销毁的票据存根，登记造册报财政收费管理机构核准后销毁。
四、资金往来结算票据原则上由财务机构负责使用。在使用中，要严格按资金往来结算票据使用范围使用票据，严禁以资金往来结算
票据代替收费票据使用。阳城县董封乡中心学校
财务稽核制度
1.会计凭证的审核：
会计凭证按其填制程序和用途分为原始凭证和记账凭证。(1)原始凭证的审核：主要审核合法有效的原始凭证应具备的基本要素是否齐全，即：原始凭证的名称、填制凭证日期、凭证的编号、接受凭证单位的名称、经济业务的内容（包括品名、规格、数量、单价、金额、填制单位公章和填制人签章等）是否按规范的要求填写齐全。
(2)记账凭证的审核：记账凭证是否附有原始凭证，是否与所附原始凭证的内容相符，数量、大小写金额是否相一致，会计科目对应关系是否清楚，金额是否正确，摘要内容是否简明扼要，是否如实反映经济业务的实际状况，凭证格式中各项目的填列是否齐全，制单、复核、记账处是否签名或签章。
2.会计账簿审核
账薄种类是否设置齐全，总账、现金日记账、银行存款日记账是否按规定设置，各种账簿名称和账内会计科目是否按照会计制度规定的名称进行设置，会计科目、子目是否采用全称，有无缩写或使用代号的情况。用计算机打印的会计账簿，必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章。账簿启用表内容是否按规定填写，装订后按实际使用的账页顺序编定页码。制作目录，记明每个科目的名称和页次。
3.会计报表审核
会计报表的各类填报是否齐全，报表中的项目是否按规定填列，编制报表前对应调整的账项是否进行调整，总账与有关明细账是否进行了核对，账账、账实、账表是否一致，各报表项目之间勾稽关系是否一致，会计报表的签章是否齐全，是否按期及时编报，必要时是否附有编报说明，是否按规定装订成册，归档保管。
4.稽核分工：各单位应根据本单位会计机构具体情况，规定稽核、复核制度。在稽核工作中，遇到问题应及时向校长和上级主管部门报告。
阳城县董封乡中心学校 会计工作交接制度
1.认真执行“会计基础工作规范”中会计工作交接若干规定。2.会计人员工作调动或者因故离职，在调动或离职前，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。
3.移交人员应及时整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。
4.移交人员在编制移交清册时应列明移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、支票簿、发票、文件、会计软件及密码，会计软件数据磁盘（磁盘等）及有关资料、其他会计资料和物品、实物等内容。移交双方应在电子计算机上对有关数据进行操作确认。
5.单位撤消时，会计人员应会同有关人员办理会计事项清理工作，单位合并、分立，会计工作交接也应按正常工作交接手续进行。
6.会计人员办理交接手续，必须由单位领导负责监交。
阳城县董封乡中心学校 会计电算化管理制度
为了科学、规范地开展会计电算化工作，不断提高财务管理水平，根据有关会计电算化规定和办法，特制定本办法：
一、我单位按照阳城县教育局要求的财务软件进行会计电算化核算。
二、认真执行上级部门制定的电算化管理制度，自觉接受上级部门的检查和监督。
三、根据电算化软件的使用要求，正确执行会计电算化的操作程序。
四、电算化设备由财务部门统一管理，做到专机专人使用，其他部门和人员不得擅自使用。
五、定期对计算机进行病毒检测，切实做好防毒工作，未经检查的外来软盘不得上机运行，发现机内病毒，应立即采取有力措施，消除病毒。
六、财务软件操作人员要设置密码口令，并注意保密。
七、每次上机完毕后按正确方式退出，不得在使用过程中非正常关机。如上机需临时离开，也应退出操作系统。
八、在操作过程中如遇断电、设备故障，软件运行不正常等情况，应立即中止操作，并迅速备份，然后通知有关人员及时处理。
九、本单位可根据需要设置二级或三级科目。
十、每天应准确地按照原始凭证输入有关数据，要正确运用会计科目，简短明了地填写摘要。
十一、记账凭证经过审核后，要及时打印，并将原始凭证附到相关的记账凭证中去。
十二、现金日记账和银行存款日记账要定期打印，总分类账、明细账接需打印，一般账簿可以根据实际情况和工作需要按月或按季按年打印,发生业务少的账簿可满页打印。
十三、年终结账后，必须打印全年的总分类账、明细账、决算报表，并做软件的全年备份。
十四、磁盘等形式的会计档案的保管按国家有关档案管理的规定执行。
十五、入档的会计数据备份要标明备份内容、日期和备份者的姓名。
十六、会计电算化的档案要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要的会计档案应准备双份，存放在不同地点。
十七、采用磁性介质存贮会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏而使会计档案丢失。
十八、在用的计算机，如需要修改和升级财务软件，要报上级主管部门批准同意。
阳城县董封乡中心学校 会计档案管理制度
1.会计档案是国家档案的重要组成部分，也是学校的重要档案之一，它是记录和反映经济业务的主要史料的证据，学校必须切实地把会计档案管好。
2.单位的会计凭证、会计账薄、会计报表和其它会计资料应建立档案，妥善保管，实行会计电算化单位，有关电子数据，会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。
3.学校每年形成的会计档案，都应由财务会计部门按照档案管理的要求，负责整理立卷并装订成册。当年会计档案，在会计终了后，可暂由单位财务部门保管一年，期满之后，原则上应由财务会计部门编造清册移交本单位的档案部门保管，不得自行封包保存。
4.会计档案保管期满，需要销毁时，由本单位档案部门提出销毁意见，会同财务会计部门共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册，报单位领导及上级主管部门批准后销毁。
5.按规定销毁会计档案时，应由档案部门和财务会计部门共同派员监销，也可请主管部门参与监销。
6.监销人在销毁会计档案以前，应当认真进行清点核对，销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将情况报告本单位领导。
阳城县董封乡中心学校
票据管理制度
严格遵守财政部门的有关规定保证非税收收费有序地进行，并纳入学校的统一管理。
一、单位在向财政局购买票据时，凭《票据准购证》申请购买收费票据，发现问题及时纠正，及时处理。
二、收费票据必须由学校总务负责人购买，按票据购买证填写的号码分类、登记，写清购进日期、本数及编号。购买后移交财务负责人保管。
三、出纳或领用人领用时，应在《票据领用薄》上签名，并写明领用本数、起讫号码。使用前，应当检查票据有无缺页、重页、重号、漏号等错印情况，发现问题应及时将该本票据缴购买部门更换或注销。票据使用时每联要加盖单位财务印签章或发票专用章。
四、需再领用收费票据时，需交清上次所领用的票据存根，并在《票据领用薄》写明交回时间。
五、会计应根据收据的记账联对应收据存根联进行销号，在收据销号单对应所销收据的号码、记账凭证的编号及收款金额，销号人在票据销号单上签章。
六、开具票据时必须按财政要求使用博思开票软件，不得手工填写票据。
七、发现票据填写错误时，须重新填开，并在错误的票据上打印“作废”字样（三联），保存备查，不可把收据联、记账联附在记账凭证后。
八、发现票据遗失，必须及时查明原因，分清责任，在市级传媒上公开申明作废，并上报财政部门备案。财务负责人应妥善保管好票据存根，以便备查，并按财务制度规定期限登记造册，报上级部门备案后方可进行销毁，不得私自处理。
阳城县董封乡中心学校
会计档案借阅制度
一、查阅会计档案人员，需填写查档理由申请表，经主管领导（签字或盖章）批准后，方可查阅。
二、外单位查阅会计档案人员，必须持单位介绍信，经主管财会领导签字批准后，方可查阅。
三、会计档案一律不外借，如遇特殊情况，需经领导同意，可采取复制办法解决。
四、查阅的帐卷，不准涂改、剪裁、更不准撕掉原始凭证，如需要取证时只能照原件抄录。
五、查阅时要办理查阅登记手续，查阅者要在查阅会计档案登记簿上签字，方可查阅。
六、查阅帐卷时，禁止吸烟，以保证会计档案的安全。
七、如违犯以上规定者，根据情况按有关规定处理。
第三篇：学校内部控制制度
大洋学校内部控制制度
一、货币资金的内部控制
二、预算的内部控制
三、工程基建项目的内部控制
四、固定资产及低值易耗品等其他物资的内部控制
五、流动负债的内部控制
六、票据的内部控制
七、食堂物料的内部控制
八、财务管理制度
一、货币资金的内部控制
货币资金一般是指现金及银行存款。
学校设有专职的出纳及校办厂会计各一名，行政会计由会计结算中心代理，出纳人员不得兼任稽核、制单、会计档案保管等工作。
控制的要点：
1、必需由得到授权的业务经办人办理现金的收支业务或银行存款事项的有关业务，并在反映经济业务的原始凭证上签章。
2、由验收人或证明人审核经济业务的原始凭证并签章，然后由学校总务主任或学校领导(根据权限)签章。
3、出纳员复核收支原始凭证，按照凭证所列数额收付现金（或收付支票），并在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。
4、出纳根据收付的原始凭证登记现金、银行存款日记账，并按照规定的时间送交结算中心，由结算中心会计统一编制记账凭证。
5、出纳人员对于现金必须做到日清月结，每日库存现金不得超过开户银行所规定的限额，学校可根据自身的情况，不定期的由总务主任(或学校领导)、校办厂会计共同对出纳的库存现金进行抽查盘点。
6、对于银行存款，学校也可由总务主任(或学校领导)、校办厂会计共同对出纳所登记的银行存款日记账与银行对账单逐笔核对。
7、学校当月有未达帐项的，有会计编制银行存款余额调节表
8、出纳人员保管支票，财务专用章由总务主任或学校校办厂会计保管，法人章由学校领导保管。
9、现金收入应于当日送存开户银行，学校支付现金，可以从学校的库存现金或提取的备用金内支付，不得从学校的现金收入中直接制服，即不得坐支现金，不得白条抵库，不准谎报用途套取现金。
10、不准用银行存款代其他单位和个人存入或支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义存储，不准留帐外公款，不得设置“小金库”。
备注：里面新有的权限，根据学校实际情况而定。
二、预算的控制
1、由学校向结算中心会计提供正确的基础资料，如：教职工人人数、学生人数、离退休人数
2、由结算中心会计根据学校提供的基础资料及教育局制定的定额编制预算，并将预算总额告知学校，学校根据预算总额统筹安排资金，并在行政会上讨论。比如：需向局申请的专项、学校根据预算自主安排的项目等。
3、学校严格按照教育局核定的预算数执行，做到量入为出，合理安排教育经费，提高资金使用效益。
三、工程基建项目的控制
学校的工程基建项目一般分为：向教育局申请项目和学校自行安排的项目两种，无论是哪种项目一般都由教育局下属工程队完成，但学校应做好以下的控制：
1、由学校法人与工程队签订合同。
2、学校对工程的进度及质量委派专人进行监督。
3、学校在付款时应注意发票上的图章应与签定合同的单位相一致，对于由局拨专款的工程项目，应在局拨专款到位时给予支付。
4、对于超过一定金额的工程项目(一般为5万元以上)，应送交审计 科进行工程审计，待工程审价后支付尾款。
四、固定资产及低值易耗品等其他物资的内部控制
学校固定资产分为：房屋及建筑物、一般设备、专用设备、图书、文物及陈列品、其他。入账标准为：500元以上入一般设备、800元以上入专用设备。
(一)固定资产购买及验收环节的控制
1、由申请部门提出申请，填写请购单。
2、由学校主管领导或总务主任审批(按权限而定)，大批量的物资应经过行政会议讨论(留下记录)。
3、待货物到时，将请购单附在发票后面，由财产管理员与实际使用人共同验收，财产管理员同时开出固定资产验收单，附在原始发票后面，然后交与学校主管签字。
4、财产管理员根据开出的固定资产验收单登记固定资产明细帐，在做ETE软件时不能遗漏物品明、规格、型号、品牌等元素，真正做到帐实一致。
5、出纳审核原始凭证及固定资产验收单，根据原始凭证上的金额支付款项。(二)固定资产领用及保管
1、由教师提出使用申请，并在财产管理员处做好领用手续。
2、领用的固定资产应做到有专人保管。
3、固定资产如转移至其他地方，应及时通知财产管理员，财产管理员根据情况，及时更改ETE软件中该固定资产的存放地点。
4、如固定资产有损坏需修理，应及时通知学校领导或总务主任和财产管理员，以保证资产的正常使用。
5、固定资产需外送修理，应及时通知学校领导或总务主任和财产管理员，并办理相应的出校手续。
(三)固定资产报废
1、固定资产报废应由财产管理员填写固定资产报废单。
2、报废的固定资产单价在5万元以下的、批量在5元以下的，学校审批，并送资产管理中心备案；单价5万元以上、批量在5元以上的送交教育局审批。（具体可询问财产管理员）
3、财产管理员根据审批后的报废清单调整ETE软件中的账面数，并将报废单送交会计结算中心会计进行帐务处理。
(四)固定资产的盘点
1、每月填报固定资产月报表，并交至结算中心会计处，与结算申心会计做好每月的核对工作。
2、每学期终了，由学校财产管理员、固定资产实际保管人、学校总务主任共同进行固定资产的盘点，并形成书面记录。
3、财产管理员根据实际盘存数，查明原因后进行帐务处理，并告知结算中心会计，做好相应的帐务处理，以保证帐帐相符、帐实相符。
(五)低值易耗品的管理
1、由部门提出购买，填写请购单。
2、由学校财产管理员事先审批，查看是否有库存，然后由主管领导或总务主任审批(按权限而定)。
3、将请购单附在发票后面，连同物品一同交给财产管理员验收，财产管理员根据情况登记低值易耗品明细账。
4、教师需使用时，到财产管理员处领用并做好领用手续。
5、使用人保管好需归还的低值易耗品(如录音机等)。
6、每学期末将应归还的低值易耗品(如录音机等)归还财产管理员，并做好归还手续。
五、流动负债的控制
学校的流动负债主要是指：学生代办费、代扣代缴教师的“四金”及个人所得税、其他零星代付款。
学生代办费的控制：
1、严格按照市教委的标准收取学生书簿费，其他代办性项目在学年、开学前在教育局计财科做好备案，做到不乱收费。
2、由总务主任负责代办费的记录，并在学期结束前将记录单交出纳，由出纳进行复核，并结算代办费，做到多退少不补。
代扣代缴教师“四金”及个人所得税的控制：
教师的“四金”及个人所得税—般是在每月5日的工资单上体观，因此要做到以下的控制：
1、每月的工资单由学校出纳编制，并由学校人事或总务主任进行复核。(包括对代扣款项的复核)
2、每年“四金”缴纳基数调整时应告知全体教师，并让全体教师在调整基数单上签字。
3、将所得税的计算方法告知全体教师，每月将每个教师应缴纳的所得税计算表张贴在学校醒目处，或发给教师个人核对表。
六、票据的控制
1、学校行政的所有票据由会计结算中心统一购买，并由会计结算中心的会计做好登记，出纳向会计结算中心会计领用，并做好领用手续，结算中心会计根据出纳开出并已入账的收据进行销号，出纳应及时地将已开完的整本收据送交至结算中心会计处，由结算中心会计作进一步的核销工作，在终了，结算中心会计将全年已销号的所有收据随会计资料移交给学校。
2、学校校办厂的发票由学校校办厂会计统一购买，由校办厂会计做好登记，出纳向校办厂会计领用并做好领用手续，校办厂会计根据出纳开出并已入账的发票进行销号，出纳应及时地将已开完的整本收据交给校办厂会计，由校办厂会计作进一步的核销工作。
3、学校的所有票据不得出借，并由专人开具。(学校一般由出纳开具)
七、食堂物料的内部控制
学校食堂的物料统一由教育局配送中心统一配送，如有短缺需自行采购，应注意以下控制点：
1、购买人与验收、保管人员分离。
2、负责保管的人不能同时负责库存物料的记录。
3、库存物料的盘点应由负责保管、记账以及这两者以外的第三人共同进行。
学校应注意：教师不得占用学生伙食费，独立核算。
学校财务管理制度
一、财会人员必须严格执行《中华人民共和国会计法》及《会计人员工作规则》，坚决观测国家有关财经工作方针、政策及各项财务制度，严格执行资金管理的审批制度，严肃财经纪律。
二、财会人员必须具备相应的财务专业知识，持证上岗，并自觉接受上级财务部门的指导与监督，严格按照上级规定设置的会计核算，制定会计报表，建立财务档案。
三、财务经费管理应于年初、年末认真做好预算和决算工作，及时将经费使用情况向上级报告，并应定期向教职工代表大会报告经费使用情况。
四、各部门年初应制定相应的经费预算，然后根据实际情况，由分管校长会同财会人员统筹安排，下达各部门经费指标，计划用款。
五、国拨资金及各项开源收入必须入账统一管理，专款专用。在资金管理上严格按规定使用各项专用基金，不得任意扩大开支范围和提高标准。
六、学校财务活动必须严格按学校经费报销审核制度办理，经签字后的财务活动，签字者负有行政责任。
七、在财务活动中，执行者必须廉洁奉公，严格把好质量关，不得进行有损于学校利益的活动，一经查出将严肃处置，直至开除公职。
八、物资采购及工程项目严格执行学校物资采购及招标制度，任何人不得违反相应的规定。
九、在资金管理中，差旅费报销、零星采购报销等各项支出均按学校经费报销审核制度办理，原则上在财务活动发生后一周内结付完毕。学生代办费的开支严格按上级有关规定办理。
十、本制度对学校进行的所有财务活动有效。
第四篇：学校内部控制制度
内部控制制度
控制的要点：
1、必需由得到授权的业务经办人办理现金的收支业务或银行存款事项的有关业务，并在反映经济业务的原始凭证上签章。
2、由验收人或证明人审核经济业务的原始凭证并签章，然后由学校总务主任或学校领导(根据权限)签章。
3、出纳员复核收支原始凭证，按照凭证所列数额收付现金（或收付支票），并在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。
4、出纳根据收付的原始凭证登记现金、银行存款日记账，并按照规定的时间送交结算中心，由结算中心会计统一编制记账凭证。
5、出纳人员对于现金必须做到日清月结，每日库存现金不得超过开户银行所规定的限额，学校可根据自身的情况，不定期的由总务主任(或学校领导)、校办厂会计共同对出纳的库存现金进行抽查盘点。
6、对于银行存款，学校也可由总务主任(或学校领导)、校办厂会计共同对出纳所登记的银行存款日记账与银行对账单逐笔核对。
7、学校当月有未达帐项的，有会计编制银行存款余额调节表
8、出纳人员保管支票，财务专用章由总务主任或学校校办厂会计保管，法人章由学校领导保管。
9、现金收入应于当日送存开户银行，学校支付现金，可以从学校的库存现金或提取的备用金内支付，不得从学校的现金收入中直接制服，即不得坐支现金，不得白条抵库，不准谎报用途套取现金。
10、不准用银行存款代其他单位和个人存入或支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义存储，不准留帐外公款，不得设置“小金库”。
二、预算的控制
1、由学校向结算中心会计提供正确的基础资料，如：教职工人人数、学生人数、离退休人数
2、由结算中心会计根据学校提供的基础资料及教育局制定的定额编制预算，并将预算总额告知学校，学校根据预算总额统筹安排资金，并在行政会上讨论。比如：需向局申请的专项、学校根据预算自主安排的项目等。
3、学校严格按照教育局核定的预算数执行，做到量入为出，合理安排教育经费，提高资金使用效益。
三、工程基建项目的控制
学校的工程基建项目一般分为：向教育局申请项目和学校自行安排的项目两种，无论是哪种项目一般都由教育局下属工程队完成，但学校应做好以下的控制：
1、由学校法人与工程队签订合同。
2、学校对工程的进度及质量委派专人进行监督。
3、学校在付款时应注意发票上的图章应与签定合同的单位相一致，对于由局拨专款的工程项目，应在局拨专款到位时给予支付。
4、对于超过一定金额的工程项目(一般为5万元以上)，应送交审计
科进行工程审计，待工程审价后支付尾款。
四、固定资产及低值易耗品等其他物资的内部控制
学校固定资产分为：房屋及建筑物、一般设备、专用设备、图书、文物及陈列品、其他。入账标准为：500元以上入一般设备、800元以上入专用设备。
(一)固定资产购买及验收环节的控制
1、由申请部门提出申请，填写请购单。
2、由学校主管领导或总务主任审批(按权限而定)，大批量的物资应经过行政会议讨论(留下记录)。
3、待货物到时，将请购单附在发票后面，由财产管理员与实际使用人共同验收，财产管理员同时开出固定资产验收单，附在原始发票后面，然后交与学校主管签字。
4、财产管理员根据开出的固定资产验收单登记固定资产明细帐，在做ETE软件时不能遗漏物品明、规格、型号、品牌等元素，真正做到帐实一致。
5、出纳审核原始凭证及固定资产验收单，根据原始凭证上的金额支付款项。(二)固定资产领用及保管
1、由教师提出使用申请，并在财产管理员处做好领用手续。
2、领用的固定资产应做到有专人保管。
3、固定资产如转移至其他地方，应及时通知财产管理员，财产管理员根据情况，及时更改ETE软件中该固定资产的存放地点。
4、如固定资产有损坏需修理，应及时通知学校领导或总务主任和财产管理员，以保证资产的正常使用。
5、固定资产需外送修理，应及时通知学校领导或总务主任和财产管理员，并办理相应的出校手续。
(三)固定资产报废
1、固定资产报废应由财产管理员填写固定资产报废单。
2、报废的固定资产单价在5万元以下的、批量在5元以下的，学校审批，并送资产管理中心备案；单价5万元以上、批量在5元以上的送交教育局审批。（具体可询问财产管理员）
3、财产管理员根据审批后的报废清单调整ETE软件中的账面数，并将报废单送交会计结算中心会计进行帐务处理。
(四)固定资产的盘点
1、每月填报固定资产月报表，并交至结算中心会计处，与结算申心会计做好每月的核对工作。
2、每学期终了，由学校财产管理员、固定资产实际保管人、学校总务主任共同进行固定资产的盘点，并形成书面记录。
3、财产管理员根据实际盘存数，查明原因后进行帐务处理，并告知结算中心会计，做好相应的帐务处理，以保证帐帐相符、帐实相符。
(五)低值易耗品的管理
1、由部门提出购买，填写请购单。
2、由学校财产管理员事先审批，查看是否有库存，然后由主管领导或总务主任审批(按权限而定)。
3、将请购单附在发票后面，连同物品一同交给财产管理员验收，财产管理员根据情况登记低值易耗品明细账。
4、教师需使用时，到财产管理员处领用并做好领用手续。
5、使用人保管好需归还的低值易耗品(如录音机等)。
6、每学期末将应归还的低值易耗品(如录音机等)归还财产管理员，并做好归还手续。
五、票据的控制
1、学校行政的所有票据由会计结算中心统一购买，并由会计结算中心的会计做好登记，出纳向会计结算中心会计领用，并做好领用手续，结算中心会计根据出纳开出并已入账的收据进行销号，出纳应及时地将已开完的整本收据送交至结算中心会计处，由结算中心会计作进一步的核销工作，在终了，结算中心会计将全年已销号的所有收据随会计资料移交给学校。
2、学校校办厂的发票由学校校办厂会计统一购买，由校办厂会计做好登记，出纳向校办厂会计领用并做好领用手续，校办厂会计根据出纳开出并已入账的发票进行销号，出纳应及时地将已开完的整本收据交给校办厂会计，由校办厂会计作进一步的核销工作。
3、学校的所有票据不得出借，并由专人开具。(学校一般由出纳开具)
学校财务管理制度
一、财会人员必须严格执行《中华人民共和国会计法》及《会计人员工作规则》，坚决观测国家有关财经工作方针、政策及各项财务制度，严格执行资金管理的审批制度，严肃财经纪律。
二、财会人员必须具备相应的财务专业知识，持证上岗，并自觉接受上级财务部门的指导与监督，严格按照上级规定设置的会计核算，制定会计报表，建立财务档案。
三、财务经费管理应于年初、年末认真做好预算和决算工作，及时将经费使用情况向上级报告，并应定期向教职工代表大会报告经费使用情况。
四、各部门年初应制定相应的经费预算，然后根据实际情况，由分管校长会同财会人员统筹安排，下达各部门经费指标，计划用款。
五、国拨资金及各项开源收入必须入账统一管理，专款专用。在资金管理上严格按规定使用各项专用基金，不得任意扩大开支范围和提高标准。
六、学校财务活动必须严格按学校经费报销审核制度办理，经签字后的财务活动，签字者负有行政责任。
七、在财务活动中，执行者必须廉洁奉公，严格把好质量关，不得进行有损于学校利益的活动，一经查出将严肃处置，直至开除公职。
八、物资采购及工程项目严格执行学校物资采购及招标制度，任何人不得违反相应的规定。
九、在资金管理中，差旅费报销、零星采购报销等各项支出均按学校经费报销审核制度办理，原则上在财务活动发生后一周内结付完毕。学生代办费的开支严格按上级有关规定办理。
十、本制度对学校进行的所有财务活动有效。
第五篇：中小学学校内部控制制度
中小学学校内部控制制度范文
第一章总则
第一条为进一步提高中小学内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《会计法》、《预算法》《政府采购法》《中小学财务管理制度》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公办中小学校，县内其他学校参照执行。
第三条本制度所指内部控制，是指中小学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。控制目标主要包括：合理保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共资源使用的效率和效果。
第四条内部控制制度应遵循的原则
1、全面性原则。内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行、评价和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。
2、重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当特别关注学校重要经济活动和经济活动的重大风险。
3、制衡性原则。内部控制应当在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。
第五条学校法人应对本单位内部控制机制的建立健全和有效性实施负责。
第六条各级各类学校应当根据本制度建立适合本单位实际情况的内部控制防范体系，并组织实施。
第七条中小学校内部控制的主要方法有：
1、不相容岗位相互分离。合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权
限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。
2、内部授权审批控制。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。
3、预算控制。强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。
4、财产保护控制。建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产完整。
5、会计控制。建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。
6、信息内部公开。建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。
第二章风险评估的内部控制
第八条中小学校应当建立适合本单位的经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统、客观评估。经济活动风险评估要每学期进行一次。
第九条中小学校开展经济活动风险评估应当成立由校长任组长的风险评估工作小组，定期将经济活动风险评估报告及时提交单位领导班子，作为内部控制的依据。
第十条中小学校进行单位层面风险评估时，应重点注意以下方面：
1、内部控制工作的组织情况。中小学校应当确定内部控制职能部门或牵
头部门，负责组织协调内部控制工作。应当建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制，充分发挥财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。
2、内部控制机制的建设情况。中小学校经济活动的决策、执行、监督要实现有效分离，权责对等。单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。重大经济事项的内部决策，应当由单位领导班子集体研究决定。重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。
3、内部控制关键岗位及工作人员的管理。内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。学校要加强内部控制工作人员管理，各岗位工作人员应当具备相应的资格和能力，加强业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质；要建立定期培训、评价、轮岗等机制，明确轮岗周期，不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。
4、会计人员及财务信息编报的管理。中小学校应当根据《会计法》的规定，配备具有相应资格和能力的会计人员，根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理，按照国家统一的会计制度编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。
第十一条中小学校进行经济活动业务层面风险评估时，应重点注意以下方面：
1、预算管理情况。预算编制过程中单位内部各部门间应当充分沟通协作，预算编制与资产配置应科学合理，与具体工作相对应；应按照批复的额度和
开支范围执行预算，进度合理，没有无预算或超预算支出等情况；决算编报应真实、完整、准确、及时。
2、收支管理情况。收入应实现归口管理，按照规定及时向财会部门提供收入的有关凭据，按照规定保管和使用印章和票据等；发生支出事项时应按照规定审核各类凭据的真实性、合法性，杜绝使用虚假票据套取资金等情形。
3、政府采购管理情况。应当按照预算和计划组织政府采购业务，按照规定组织政府采购活动和执行验收程序，保存政府采购业务的相关档案。
4、资产管理情况。实现资产归口管理，定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理，按照规定处置资产。
5、建设项目管理情况。应该按照概算投资；严格履行审核审批程序；建立有效的招投标控制机制；按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续。
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