资产清查实务6.21[推荐五篇]

第一篇：资产清查实务6.21

资产清查实务

一、实物盘点

（一）根据“会计账”或“资产卡片”的固定资产明细，对实物进行盘点。

（二）盘点结果分类：

1、第一类：账实相符：（1）正常使用；（2）闲置；（3）毁损；（4）待报废；

2、第二类：账实不符：

（1）盘盈：写明原因，检查是否属于会计忘出账（会计差错原因）；

（2）盘亏：写明原因，检查是否属于会计忘出账（会计差错原因）；

二、应收应付款项（往来款）

（一）分类：

1、第一类：正常应收应付款：注明：发生日期、款项内容；

2、第二类：呆账（存年老账）：注明：发生日期、款项内容、呆账原因；

3、第三类：资金挂账：注明：发生日期、款项内容。

三、填报资产清查表（经审核后填报）

根据实物盘点结果和应收应付款项（往来款）清查结果“分类”填报资产清查表。

四、收集资产盘盈、资产损失、资金挂账证明材料

（一）资产盘盈

1、实物资产盘盈：证明材料

根据实物资产盘点单、盘盈情况说明、盘盈价值确定依据（同类资产的市场价格、类似资产的购买合同、发票或竣工决算资料）等进行认定。

2、应收应付等往来款项盘盈：证明材料

根据清查明细表、盘盈情况说明、与对方单位的对账单或询证函等进行认定。

（二）资产损失

1、实物资产盘亏（毁损报废）：证明材料

根据资产盘点单、盘亏（毁损报废）说明、盘亏（毁损报废）的价值确定依据、内部核批文件等认定。

2、应收应付等往来款项呆坏账：证明材料

清查出的各项呆坏账，根据清查明细表，原因分析，情况说明、内部核批文件等认定。

（三）资金挂账

按照真实客观反映经济状况的原则进行认定，相应调整结转、结余。

五、注意事项

（一）区分固定资产和存货 根据行政、事业单位财务规则：

1、固定资产

是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物。

2、存货

是指事业单位在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的资产，包括材料、燃料、包装物和低值易耗品等

（二）实际存在为依据

以实际存在本单位的实物作为填报清查表的依据，作好：房屋及构筑物、专用设备（教学实验设备）、通用设备（办公设备）、图书、家具（学生桌椅）等盘点，包括：

1、账上、资产管理卡片有的；

2、上级部门或其他渠道给的

第十五条资产清查工作内容主要包括单位基本情况清理、账务清理、财产清查和完善制度等。

单位基本情况清理是指对应当纳入资产清查工作范围的所属单位户数、机构及人员状况等基本情况进行全面清理。

账务清理是指对行政事业单位的各种银行账户、各类库存现金、有价证券、各项资金往来和会计核算科目等基本账务情况进行全面核对和清理。

财产清查是指对行政事业单位的各项资产进行全面的清理、核对和查实。行政事业单位对清查出的各种资产盘盈、损失和资金挂账应当按照资产清查要求进行分类，提出相关处理建议。

完善制度是指针对资产清查工作中发现的问题，进行全面总结、认真分析，提出相应整改措施和实施计划，建立健全资产管理制度。

第十六条 行政事业单位资产清查报告主要包括下列内容：

（一）工作报告。主要反映本单位的资产清查工作基本情况和结果，应当包括本单位资产清查的基准日、范围、内容、结果，基准日资产及财务状况，对清查中发现的问题的整改措施和实施计划。

（二）清查报表。按照规定在信息系统中填报的资产清查报表及相关纸质报表。

（三）专项审计报告。社会中介机构对行政事业单位资产清查结果出具的经注册会计师签字的专项审计报告。

（四）证明材料。清查出的资产盘盈、资产损失和资金挂账等的相关凭证资料和具有法律效力的证明材料。

（五）其他需要提供的备查材料。

第四章 资产盘盈

第十七条资产盘盈是指行政事业单位在资产清查基准日无账面记载，但单位实际占有使用的能以货币计量的经济资源，包括货币资金盘盈、存货盘盈、对外投资盘盈、固定资产盘盈、无形资产盘盈、往来款项盘盈等。

第十八条货币资金盘盈是指行政事业单位清查出的无账面记载或者反映的现金和各类存款等，具体按照以下方式认定：

（一）现金盘盈，根据现金保管人确认的现金盘点情况（包括倒推至基准日的记录）和现金保管人对于现金盘盈的说明等进行认定。

（二）存款盘盈，根据银行对账单和银行存款余额调节表进行认定。

第十九条存货盘盈是指行政事业单位清查出的无账面记载或者反映的材料、燃料、包装物、低值易耗品及达不到固定资产标准的用具、装具、动植物等。

存货盘盈根据存货明细表和保管人对于盘盈的情况说明、价值确定依据等进行认定。

第二十条对外投资盘盈是指行政事业单位清查出的无账面记载或者反映的单位对外投资。

对外投资盘盈，根据对外投资合同（协议）、价值确定依据、情况说明等进行认定。

第二十一条固定资产盘盈是指行政事业单位清查出的无账面记载或者反映的固定资产。

固定资产盘盈根据固定资产盘点单、盘盈情况说明、盘盈价值确定依据（同类资产的市场价格、类似资产的购买合同、发票或竣工决算资料）等进行认定。

第二十二条固定资产盘盈按照以下方式处理：

（一）行政事业单位清理出不属于纪检、监察部门规定清退范围的账外固定资产，且长期无偿占有使用的，若产权属于其他行政事业单位的，在当事双方协商一致的基础上，可以按照国家行政事业单位国有资产管理的相关规定办理无偿划拨；若产权属于其他国有企业的，在当事双方协商一致的基础上，可以按照国家国有企业资产管理的相关规定办理无偿划拨；若产权属于其他单位的，应当在尊重产权单位意见的基础上，由当事双方协商解决。如行政事业单位需要收购或租赁该资产的，应当按照市场价值签订转让或租赁合同，并按照规定程序上报。

（二）清查出的因历史原因而无法入账的无主财产，依法确认为国有资产的，应当及时入账，纳入国有资产管理范围。

（三）清查出的已投入使用但尚未办理决算手续的固定资产，按照估计价值入账，待确定实际成本后再进行调整。第二十三条无形资产盘盈是指行政事业单位清查出的无账面记载或者反映的无形资产。

无形资产盘盈根据无形资产盘点单、盘盈情况说明、盘盈价值确定依据（同类资产的市场价格、类似资产的购买合同、发票或自行开发资料）等进行认定。

第二十四条应收票据、应收账款和预付账款等往来款项盘盈是指行政事业单位清查出的无账面记载或者反映的应收票据、应收账款和预付账款等往来款项。

应收票据、应收账款和预付账款等往来款项盘盈，根据清查明细表、盘盈情况说明、与对方单位的对账单或询证函等进行认定。

第二十五条对于清查出来的缺乏价值确定依据的盘盈资产，可以委托具有专业胜任能力的资产评估机构进行资产评估，以评估值作为价值确定依据，没有相关凭据也未经评估的，应当按照名义金额（即人民币1元）入账。

第五章 资产损失

第二十六条资产损失是指行政事业单位在资产清查基准日有账面记载，但实际发生的短少、毁损、被盗或者丧失使用价值的，能以货币计量的经济资源，包括货币资金损失、坏账损失、存货损失、对外投资损失、固定资产损失、无形资产损失等。

第二十七条行政事业单位清查出的资产损失应当逐项清理，取得合法证据后，对损失项目及金额按照规定进行认定。对已取得具有法律效力的外部证据，而无法确定损失金额的，根据社会中介机构出具的经济鉴证证明进行认定。

第二十八条货币资金损失是指行政事业单位清查出的现金短缺和各类存款损失等。

现金短缺，在扣除责任人赔偿后，根据现金盘点情况（包括倒推至基准日的记录）、社会中介机构出具的经济鉴证证明、短款说明及核准文件、赔偿责任认定及说明、司法涉案材料等进行认定。各类存款损失的认定比照执行。

第二十九条坏账损失是指行政事业单位清查出的不能收回的各项应收款项造成的损失。清查出的各项坏账，应当分析原因，对有合法证据证明确实不能收回的应收款项，按照以下方式处理：

（一）因债务人被宣告破产、撤销注销工商登记或者被政府责令关闭等导致无法收回的应收款项，应当根据法院的破产公告、破产清算文件、工商部门的撤销注销证明、政府部门有关文件等进行认定。已经清算的，应当对扣除清偿部分后不能收回的款项认定为损失。

（二）债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后认定为损失。

（三）因不可抗力因素（自然灾害、意外事故）无法收回的应收款项，由单位做出专项说明，可以根据社会中介机构出具的经济鉴证证明认定损失。

（四）涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定其败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，认定为损失。

（五）逾期3年的应收款项，具有依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，应当根据社会中介机构出具的经济鉴证证明，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，认定为损失。

（六）逾期3年的应收款项，债务人在国外及我国香港、澳门、台湾地区的，经依法催收仍未收回，且在3年内没有任何业务往来的，在取得境外社会中介机构出具的终止收款意见书，或者取得我国驻外使(领)馆商务机构出具的债务人逃亡、破产证明后，认定为损失。

（七）逾期3年以上、单笔数额较小、不足以弥补清收成本的，由单位作出专项说明，根据社会中介机构出具的经济鉴证证明认定损失。

第三十条存货损失是指行政事业单位材料、燃料、包装物、低值易耗品及达不到固定资产标准的用具、装具、动植物等因盘亏、毁损、报废、被盗等原因造成的损失。具体按以下方式认定：

（一）盘亏的存货，扣除责任人赔偿后的部分，可以根据存货盘点单、社会中介机构出具的经济鉴证证明、盘亏情况说明、盘亏的价值确定依据、赔偿责任认定说明和内部核批文件等认定损失。

（二）毁损、报废的存货，扣除残值及保险赔偿或责任人赔偿后的部分，可以根据国家有关技术鉴定部门或具有技术鉴定资格的社会中介机构出具的技术鉴定证明（涉及保险索赔的应当有保险公司理赔情况说明）、毁损报废说明、赔偿责任认定说明和内部核批文件等认定损失。

（三）被盗的存货，扣除保险理赔及责任人赔偿后的部分，可以根据公安机关案件受理证明或结案证明、责任认定及赔偿情况说明（涉及保险索赔的应当有保险公司理赔情况说明）认定损失。

第三十一条对外投资损失，应当分析原因，有合法证据证明确实不能收回的，区分以下情况可以认定损失：

（一）因被投资单位已宣告破产、被撤销注销工商登记或者被政府责令关闭等情况造成难以收回的对外投资，可以根据法院的破产公告或者破产清算的清偿文件、工商部门的撤销注销文件、政府有关部门的行政决定等认定损失。

已经清算的，扣除清算资产清偿后的差额部分，可以认定为损失。

尚未清算的，被投资单位剩余资产确实不足清偿投资的差额部分，根据社会中介机构出具的经济鉴证证明，认定为损失。

（二）对事业单位参股投资、金额较小、不具有控制权的对外投资，被投资单位已资不抵债且连续停止经营3年以上的，根据社会中介机构出具的经济鉴证证明，对确实不能收回的部分，认定为损失。

（三）债券等短期投资，未进行交割或清理的，不能认定为损失。

第三十二条固定资产损失是指行政事业单位房屋及构筑物、通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物等因盘亏、毁损、报废、被盗等原因造成的损失。具体按以下方式认定：

（一）盘亏的固定资产，扣除责任人赔偿后的差额部分，可以根据固定资产盘点单、盘亏情况说明、盘亏的价值确定依据、社会中介机构出具的经济鉴证证明、赔偿责任认定说明和内部核批文件等认定。

（二）毁损、报废的固定资产，扣除残值、保险赔偿和责任人赔偿后的差额部分，可以根据国家有关技术鉴定部门或具有技术鉴定资格的社会中介机构出具的技术鉴定证明（涉及保险索赔的应当有保险公司的出险调查单和理赔计算单、保险公司理赔情况说明）、毁损报废说明、赔偿责任认定说明和内部核批文件等认定。

因不可抗力因素（自然灾害、意外事故）造成固定资产毁损、报废的，应当依据相关部门出具的事故处理报告、车辆报损证明、房屋拆除证明、受灾证明等鉴定报告认定。

（三）被盗的固定资产，扣除保险理赔及责任人赔偿后的部分，可以根据公安机关案件受理证明或结案证明、责任认定及赔偿情况说明（涉及保险索赔的应当有保险公司的出险调查单和理赔计算单、保险公司理赔情况说明）认定。

第三十三条无形资产损失是指无形资产因被其他新技术所代替或者已经超过了法律保护的期限、丧失了使用价值和转让价值等所造成的损失。

无形资产损失，可以根据有关技术部门的鉴定材料，或者已经超过了法律保护期限的证明文件等认定。

第六章 资金挂账

第三十四条资金挂账是指行政事业单位在资产清查基准日应当按照损益、收支进行确认处理，但挂账未确认的资金（资产）数额。对于清查出的资金挂账，按照真实客观反映经济状况的原则进行认定。

第三十五条特殊资金挂账按照以下方式处理：

（一）属于按照国家规定组织实施住房制度改革，职工住房账面价值、资产基金（非流动资产基金）应当冲减而未冲减的挂账，在按照国家规定办理房改有关合法手续、移交产权后，按照规定核销。

（二）属于对外投资中由于所办企业按照国家要求脱钩等政策性因素造成的损失挂账，在取得国家关于企业脱钩的文件和产权划转文件后，可在办理资产核实手续时申报核销处理。

第二篇：资产清查实施方案

资产清查实施方案

根据公司开展资产清查的通知要求，为确保此次资产清查工作的顺利完成，特制定清查工作实施方案。

一、清查目的和目标

对 年年末公司的各项资产进行清查盘点，全面彻底地清查存货、固定资产和长摊资产的数量、分类、技术状况、权属证明、金额等情况，认真填报资产清查表，确保数据真实、准确，并按要求对清查工作结果进行分析，判断存货、固定资产和长摊资产的管理和分类是否符合集团公司及西南油气田的制度规定，与之相关的实物管理、财务核算和权证办理等工作是否落实到位，形成清查报告。

二、清查工作范围和方法

本次清查涵盖公司各工区的占有和使用(含:租用、代管)的各类存货和固定资产（包括长摊资产）。采取“见物必点、以物对账、以账核物”的原则、采用实地盘存制的方法进行清查。

三、清查基准日和时间安排

（一）清查基准日

1.存货、固定资产和长摊资产清查基准日为 年 月 日。

2.货币资产、应收款项清查基准日为 年 月 日。

时间安排： 年 月 日-日清查盘点； 月 日-日数据汇总、编写清查报告。

四、成立清查工作组

为夯实资产清查基础工作，细化责任分工，资产清查设立工作组。

（一）固定资产、长摊资产清查组 组 长：

成 员：

（二）物资清查组

组 长：

成 员：

（三）货币资金、应收款项清查组 组 长： 成 员：

五、资产清查工作具体要求

（一）本次清查工作由资产清查办公室的统一安排，各工作组组长要合理安排各个基层队的清查工作人员，明确工作成员的责任分工，在规定时间内保质保量地完成清查盘点工作，机关各部门、基层各单位要全力配合做好此项工作。

（二）各部门、各单位要提前对各自管理的固定资产进行一次全面清理，理清固定资产的购置日期、生产厂商、存放地点、责任人等情况；各单位要将原材料码堆放齐整，便于实地盘点。

（三）正确理解清查表的内容和填报要求，按照清查盘点结果，认真填报盘点表，确保数据客观、准确。对存在的账实差异，各单位要认真进行分析，查找原因。

六、清查工作联系人

（一）存货清查联系人

（二）固定资产清查联系人

（三）货币资金、应收款项清查联系人

第三篇：资产清查报告模版

xxx单位

资产清查（汇总）工作报告

单位负责人（签字）： 单位资产清查领导小组组长（签字）： 单位名称（盖章）： 单位财务负责人（签字）：

二○○七年

月

日

资产清查工作报告

（参考格式）

成都市财政局、成都市机关事务管理局：

根据《成都市行政事业单位资产清查工作实施方案》和……..以及成都市资产清查工作的有关政策和要求，我单位已经按时完成资产清查的自查和核查阶段工作，（并经****会计师事务所的资产清查专项审计—如经过审计写，否则不写），现将有关资产清查的工作情况报告如下：

一、资产清查基本情况

（一）工作基准日

本单位资产清查工作基准日是2006年12 月31日

（二）工作起止日期

本单位于2007年X月X日至2007年X月X日期间进行了资产清查工作

（三）本单位资产清查范围

列入资产清查工作范围的XX单位所属单位数、单位名称及单位性质：

（四）单位资产清查工作具体实施情况 应包括以下方面 1．资产清查的组织工作

2、资产清查工作程序等内容

3、其他工作情况 ………….二、资产清查工作结果

（一）资产清查结果

应包括以下内容： 通过对本单位2006年12月31日会计报表及资产损溢情况的清查，本单位的汇总资产清查数为X元，汇总负债清查数X元，汇总净资产清查数为X元，汇总收入清查数为X元。

（二）单位清查出的会计差错调整情况 应包括以下内容：截止2006年7月31日，本单位账面汇总资产总额为X元，此次资产清查中发现会计差错影响汇总资产总额减少（增加）X元，调整后汇总资产总额的资产清查基准数为X元。具体情况为： …………………

（三）单位清查出的资产损溢及资金挂账情况

应包括以下内容：截止2006年7月31日，本单位汇总资产总额的基准数为X元，此次资产清查中共清查出汇总资产损失（收益）XXX元，清查出的汇总资产损失占汇总资产总额的基准数X%。汇总资产损失（收益）主要包括流动资产损失（收益）XXX元、固定资产损失（收益）XXX元、对外投资（有价证券）损失（收益）XXX元、无形资产损失（收益）XXX元、其他资产损失及资金挂账等XXX元；具体情况为：

（四）单位申报处理的资产损溢

应包括以下内容：截止2006年7月31日，本单位在此次资产清查中共申报处理汇总资产损失（收益）XXX元，申报处理的汇总资产损失（收益）占汇总资产总额的基准数X%。

本次资产清查，本单位申报汇总资产损失（收益）XXX元，其中流动资产损失（收益）XXX元，固定资产损失（收益）XXX元，对外投资损失（收益）XXX元，无形资产损失（收益）XXX元，其他资产损失（收益）XXX元。

（五）经会计师事务所审计确认的资产损失（收益）——如有写，否则不写 应包括以下内容：

经审计，由x会计师事务所确认本单位申报的清查出的汇总资产损失（收益）共计XXX元。具体为：

三、资产清查工作中发现的资产和财务管理中存在问题及有关改进措施 应包括以下方面

（一）存在的资产管理问题及产生原因

（二）存在的财务管理问题及产生原因

（三）相应的改进措施 ……………………

四、其他需要说明的事项

1、……………..2

2、………………

3、………………

第四篇：资产清查工作报告

附件1：

2012年北京市行政事业单位

资产清查工作方案

为加强我市行政事业单位国有资产管理，摸清行政事业单位“家底”，明晰国有资产权属关系，提高国有资产使用效率，保障国有资产安全完整，完善国有资产信息化管理系统，根据财政部《行政单位国有资产管理暂行办法》、《事业单位国有资产管理暂行办法》要求，按照资产管理与预算管理相结合、资产管理与财务管理相结合、实物管理与价值管理相结合的原则，经市政府批准，2012年3月1日至2012年6月30日，开展北京市行政事业单位资产清查工作。为加强领导，保证此项工作顺利实施，制定本方案。

一、资产清查范围

2011年12月31日前，经市、区县两级机构编制部门批准成立的行政单位和全额、差额、自收自支管理的事业单位以及与财政有缴拨款关系的社团组织纳入本次行政事业单位资产清查（以下简称：资产清查）范围。行政事业单位所办企业、企业化管理的事业单位不参加此次资产清查工作。

二、资产清查工作目标

（一）全面摸清行政事业单位“家底”。通过清查，全面、真实、完整地反映全市行政事业单位资产和财务状况，为预算与财务提供真实数据，为产权登记工作奠定基础。

（二）全面查找行政事业单位内部资产管理存在的问题。通过清查，对清理出的问题按照国家会计制度有关规定重新核实，进一步强化各单位资产及财务的管理，建立健全各项规章制度和风险防范机制，确保国有资产安全、完整。

（三）全面推进资产管理与预算管理相结合。研究建立行政事业单位资产配置标准体系，进一步完善资产管理与预算管理相结合的工作机制和工作流程，逐步扩大新增资产配置预算编制与审核范围，将资产管理融入预算管理相关环节，提高资产使用效率。

（四）进一步完善资产管理信息系统。按照GB/T14885—2010固定资产分类与代码的要求，实现固定资产的重新分类，完成新旧国标码的转换，确保资产管理信息系统正常运行，为预算编审和资产日常管理提供准确、细化、动态的信息支撑。

三、资产清查基准日

资产清查基准日为2011年12月31日。

四、资产清查工作组织机构及职责

按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级管理”的原则，由市和区县财政部门分别负责组织本级行政事业单位开展资产清查工作；各级主管部门按照财务隶属关系，组织所属单位具体实施。

（一）市、区县资产清查领导小组及职责 1.领导小组组成

成立市级资产清查工作领导小组。由市财政局杨晓超局长任组长，张宏宇副巡视员任副组长，成员由市财政局相关处室主管处长组成。下设市级资产清查办公室。

各区县可参照市级组建相应的工作机构，在市级资产清查领导小组及办公室指导下，负责开展本地区资产清查工作。

2.领导小组职责

（1）根据国家及财政部门有关行政事业单位资产清查工作的规定和要求，确定本地区资产清查总体工作方案。

（2）对资产清查工作中发现的重大问题进行研究和处理。

（3）确认本地区资产清查结果并向本地区政府汇报。

（二）市、区县资产清查办公室及职责 1.办公室组成

市级资产清查办公室设在市财政局，由市财政局资产管理处和有关处室人员组成。（见附件2）。各区县应结合本地区实际，成立资产清查办公室，负责开展本地区资产清查工作。

2.办公室职责

（1）负责拟定本地区资产清查工作方案并报资产清查领导小组审批。

（2）组织开展、指导检查本地区资产清查工作。（3）负责本地区资产清查中有关政策咨询、问题解答。对清查中发现的重大问题向本地区清查领导小组汇报。

（4）对本地区审计出的各种资产盘盈和盘亏、报废、损失及资金挂账按照行政事业单位资产清查有关政策和会计制度规定进行甄别，提出相关处理意见。

（5）负责本地区资产清查结果的批复。

（6）负责汇总和撰写本地区资产清查报表、资产清查工作报告。

（三）主管部门及所属单位资产清查工作组织机构及职责

按照2012年北京市行政事业单位资产清查工作方案要求，各级主管部门及所属单位要成立相应的工作机构，配备业务骨干，负责本部门及所属单位资产清查工作的领导和具体实施。

1.主管部门资产清查工作机构职责

（1）根据资产清查工作方案的要求，结合本部门实际，研究制定资产清查计划和具体实施方案。

（2）组织本部门及所属单位开展自查并进行监督检查。（3）配合审计部门对本部门及所属单位进行审计并提供审计和经济鉴证所必要的资料和线索。

（4）编制和撰写本部门资产清查报表、资产清查工作报告。

（5）审核汇总本部门及所属单位的资产清查结果，报本地区资产清查办公室审批。

（6）根据本地区资产清查办公室批复结果进行账务处理，建立健全内部财务、资产管理制度。

2.行政事业单位资产清查工作组织机构的职责（1）负责制定本单位资产清查实施方案。（2）组织开展单位自查。

（3）配合会计师事务所开展审计并提供经济鉴证所必要的资料和线索。

（4）编制和撰写本单位资产清查报表、资产清查工作报告并向主管部门报送资产清查工作报告。

（5）依据本地区资产清查办公室批复的资产清查结果进行账务处理，调整资产管理信息系统相关数据后报主管部门备案。

（6）负责对资产清查工作资料进行分类整理，建立资产清查档案库。

五、资产清查工作内容

（一）基本情况清理

各行政事业单位根据资产清查工作需要，对应当纳入资产清查范围的所属单位户数、编制和人员等基本情况进行全面清理。

清查的内容主要包括：单位全称、组织机构代码、预算代码、单位户数、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构等。

（二）账务清理

各行政事业单位对各类库存现金、各种银行账户、有价证券、资金往来、会计核算科目等基本财务情况进行全面核对和清理。

（三）财产清查 各行政事业单位对各种资产进行全面的清理、核对和查实。对清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废及坏账等损失按照资产清查要求进行分类，提出相关处理意见。

（四）损溢认定

市、区县资产清查办公室依据有关规定，对清理出来的有关资产盘盈、盘亏、资产损失和资金挂账进行认证。

（五）资产核实

市、区县资产清查办公室在损溢认定的基础上，依据有关规定，对单位资产清查结果予以审核批复。

（六）制度完善

各行政事业单位针对资产清查工作中发现的问题，进行全面总结、认真分析，提出相应整改措施和实施计划，建立健全单位内部各项资产管理制度。

六、资产清查工作依据

（一）国家有关政策、法规 1.《行政单位财务规则》 2.《事业单位财务规则》 3.《行政单位会计制度》 4.《事业单位会计制度》

5.《行政单位国有资产管理暂行办法》 6.《事业单位国有资产管理暂行办法》

（二）北京市行政事业单位资产清查有关制度、规定 1.《北京市市级行政事业单位资产清查管理办法》 2.《北京市行政事业单位资产清查工作实施方案》 3.《北京市行政事业单位资产清查资金核实暂行规定》 4.《北京市行政事业单位资产清查帐销案存资产管理暂行规定》

七、资产清查工作步骤及时间安排

资产清查工作从2012年3月1日起实施，预计于2012年6月底完成。分单位自查、财务审计、资产核实和批复三个阶段。

（一）单位自查阶段（2012年3月1日至3月底）各行政事业单位按照本次资产清查工作方案要求，组织相关人员对单位基本情况、财务、资产进行全面自查；对自查中发现的会计差错进行调整；对清理出的资产盘盈、盘亏、资产损失和资金挂账根据国家和北京市资产清查政策，结合有关财务准则、会计制度提出处理意见；编制资产清查报表；撰写自查报告。

（二）财务审计阶段（2012年4月1日至5月15日）社会中介机构根据国家有关规定对单位资产自查结果进行专项审计，出具资产清查专项审计报告，提出资产损溢和资金挂账处理意见书。

（三）资产核实批复阶段（2012年5月16日至6月底）市、区县资产清查办公室依据专项审计报告对资产清查结果进行核实并予批复。

主管部门及所属单位依据资产清查批复文件进行账务处理，调整资产管理信息系统数据，建立经批准的账销案存事项的备查账和资产清查档案库。

八、资产清查工作要求

（一）市、区县财政部门和各级行政事业单位要加强资产清查工作的组织领导，配备强有力的领导班子和工作人员，确保各项工作按时保质完成。

（二）各级行政事业单位要认真执行资产清查有关规定，努力做到全面彻底、不重不漏、账实相符；切实摸清“家底”，保证资产清查工作结果真实、可靠。

（三）各级行政事业单位在资产清查工作中，要坚持实事求是的原则，如实反映存在问题，对清查出来的重大问题应当及时报告，不得瞒报虚报。

（四）社会中介机构应当严格履行保密义务，按照独立、客观、公正的审计原则，履行必要的程序，认真核实行政事业单位各项资产清查材料，并按规定进行实物盘点和财务核对，出具鉴证意见和专项审计报告。

（五）各级行政事业单位对资产清查反映出的问题应当及时总结，制定整改措施，完善规章制度，巩固资产清查成果。资产清查工作完成后，行政事业单位要及时按照《会计档案管理办法》要求，将资产清查各种工作底稿、证明材料原件等装订成册，按规定归档，妥善保存。

九、附则

（一）本方案自下发之日起执行。

（二）本方案未尽事宜另行通知。

第五篇：资产清查管理

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题目：资产清查管理

1.范围

为使固定资产的规划、执行和控制作业有章可循；使固定资产受到安全保护，防止遗失或被窃；使固定资产可发挥其正常使用功能；消除闲置固定资产，避免浪费资金并达成下列管理目的，以利本公司经济有效且迅速地达成经营目标，特制定本办法。

2.依据

《关于上报工程技术公司各维修单位地面固定资产管理人员信息的通知》 《关于确保工具设备系统数据准确性的通知》

3.术语

无特殊规定。规定

4.1 资产清查管理的管理责任部门

4.1.1东航工程技术公司生产保障部是资产清查管理的主管部门，除生产保障部经理特别指定外，资产管理分部具体负责资产清查管理工作。4.2 设备、车辆或特批固定资产投资计划

4.2.1根据股份公司有关固定资产投资项目的申报要求，业务发展部每年在9月份

向公司各部门/单位发出固定资产投资项目的申报通知。业务发展部将公司各部门/单位申报项目分类整理后的申请项目发往公司相关业务管理部门进行初审。

4.2.2设备管理人员2在收到业务发展部分类整理后的申请项目清单后，根据本部门的管理职责，对申请项目的必要性进行审查，对决定申报的项目报其公司分管领导审定后报业务发展部。

4.2.3对涉及安全、生产急需的不可预见的并在投资计划中未安排的项目，资产管理分部根据基建物业分部提出的项目需求，负责拟写需求报告并填管理规范 版次01-00（31/05-2012）第1/6 页

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写可行性分析表，并以呈批件的形式向业务发展部申报。其中：对50万元以上的投资项目，须随表同时递交项目可行性、经济性分析报告。4.2.4对于在投资计划中批复的车辆投资计划，生产保障部设备管理人员1负责配合股份采购中心及综合管理部实施车辆投资计划。

4.2.5对于在及特批投资计划中批复的除车辆以外的其他项目，通用类设备由设备管理人员1负责联系股份公司采购部实施。项目实施完成后，由设备管理人员2组织对设备进行交接验收。

4.2.6对于在及特批投资计划中批复的除车辆以外的其他项目，专用类设备项目中，如果项目金额超过10万元，由设备管理人员1、2联系设备需求部门，提交项目技术文件，汇总后上报公司招投标办公室，进行招投标。4.2.7对于在及特批投资计划中批复（除车辆以外）的其他项目，专用类设备项目中，如果项目金额超过（含）10万元,但相关部门为不适宜公开招标的，以书面方式报招标投标管理办公室，经招标投标领导小组批准同意，由设备管理人员2组织联系业务发展部、纪委，进行邀请招标、竞争性谈判或不进行招标，将以上各部门对该项目在邀请招标、竞争性谈判进程中的意见进行汇总，并以书面形式进行记录，形成会议纪要，经各方签字确认后提交部门主管领导，同意后联系中标供应商，进入合同准备阶段。4.2.8对于在及特批投资计划中批复的除车辆以外的其他项目，专用类设备项目中，如果项目金额不足3万元，可由设备管理人员2组织自行进行邀请招标、竞争性谈判或不进行招标，将该项目在邀请招标、竞争性谈判进程中的情况进行汇总，并以书面形式进行记录，形成会议纪要，提交部门主管领导，同意后联系中标供应商，进入合同准备阶段。4.2.9 对所有已批复项目实施进度进行跟踪管理并报业务发展部。

4.3 固定资产设备验收交接

4.3.1采购的固定资产设备到达时，由设备管理人员2组织相关部门，包括设备采购部门（专业设备为设备保障分部、通用设备为股份公司采购部）、设备使用单位，对设备进行验收、交接。

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4.3.2固定资产设备验收时，采购部门、使用单位应按设备的验收标准进行验收，并在《中国东方航空股份有限公司设备交接验收单》（后简称设备交接验收单）上签署验收意见和签名。

4.3.3所有外单位赠送公司各单位、部门的设备均属于公司的资产，必须办理相关的赠送手续。外单位赠送的设备，在主办单位书面通知后，负责组织相关部门进行验收，并在《设备交接验收单》上签署验收意见和签名。4.3.4赠送设备由赠送单位出具赠送证明，提供发票复印件后，负责协同受赠单位、部门及公司财务部门，办理地面固定资产设备入帐手续。

4.3.5《验收报告》由设备管理人员2保留原件，并发使用单位管理部门、财务部门各一份。

4.3.6凡涉及人身、财产安全、环境保护的设备及部件，如锅炉、压力容器等，按照有关法定检验的管理文件实施检验。

4.3.7在设备检验过程中如发现设备有异常，及时将异常情况记录下来，通知厂家，与厂家做好沟通协调，以双方签订的合同为依据，书面明确下一步的措施和解决计划，并延期验收。

4.4固定资产设备台账建立

4.4.1固定资产设备验收交接后，负责按照设备管理系统规定栏目要求，以设备验收交接时填写的《设备交接验收单》为依据，将各项内容完整的填入，固定资产设备管理系统将自动生成一个15位的设备编码和相对应的条形码，并生成地面固定资产设备总台帐。

4.4.2固定资产设备台帐生成后，软件系统将数据提交给财务软件系统，经会计部门确认后，数据导入财务系统，并生成两个系统各自需求、并保持一致数据的固定资产台帐。

4.4.3将系统生成的设备编码填入《设备交接验收单》，并使用条码打印机打印好条形码标签后，及时交付给设备使用单位，要求其在设备上贴上条形码标签。

4.5固定资产设备的资料档案管理

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4.5.1固定资产设备在引进时，每台设备必须配备相应的产品合格证、使用说明书、操作手册、维修手册、零配件目录等技术资料。

4.5.2各类固定资产设备的技术资料、维修手册由资产管理分部和设备使用部门、维修、保养单位各执一套。所有的技术资料必须放置在资料室并指派专人进行保管，任何人不得将资料占为己有。A、B类设备的产品合格证由股份公司设备管理部门保管。

4.5.3固定资产设备的档案：《设备交接验收单》、《设备报废单》、《设备调拨单》等由设备管理人员

2、设备采购部门、会计部和设备使用部门等部门分别留存；其它固定资产设备类文件由设备管理人员2负责留存。

4.6 固定资产设备的清查对帐

4.6.1每季度进行一次对帐，对帐内容是：

1、核对公司新进设备帐物相符情况；

2、与会计部的新进设备台帐相符情况；

4.6.2根据股份公司综合管理部要求，每二年在全公司范围内进行一次设备全面

清查，核查各级部门的帐物相符情况。具体要求如下：

1、逢单数年份的9月1日起全公司进行地面固定资产设备清查；

2、要求使用部门根据本部门的固定资产实物数量与固定资产管理系统的台帐、财务台帐进行核对，将帐物相符、盘盈、盘亏的数量、原值、净值等按要求汇总，上报生产保障部；

3、设备管理人员2清查情况（帐物相符、盘盈、盘亏的数量、原值、净值等）按要求汇总，核实后，上报股份公司综合管理部； 4.7固定资产设备移动、调拨、封存

4.7.1设备管理人员2负责将收到使用部门在本部门内存放地点、保管人等发生变更的设备，提出变更存放地点或保管人的要求后，根据变更要求，进行审批和确认并对台帐进行调整。

4.7.2对设备需要跨部门之间的调动，填写《中国东方航空股份有限公司地面固定资产设备调拨单》（后简称地面固定资产设备调拨单），打印后经调入、管理规范 版次01-00（31/05-2012）第4/6页

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题目：资产清查管理

调出部门领导及单位设备分管领导书面确认后予以实施。同时《地面固定资产设备调拨单》抄送财务部门，并分别对实物及财务帐进行调整。4.7.3对由于需要调拨出工程技术公司或调拨入工程技术公司的设备，填写《地面固定资产设备调拨单》，调出及调入单位必须按照《地面固定资产设备调拨单》尽快予以实施。调拨过程中调入及调出单位设备管理部门主管需书面签字认可，并作为调帐依据。同时《地面固定资产设备调拨单》抄送财务部门和股份公司综合管理部。实施后各相关设备管理部门及财务部门根据《地面固定资产设备调拨单》对实物及财务帐作相应调整。4.7.4对工程技术公司内部的部门名称变更、部门拆分或合并造成的资产属性变动，应及时通知股份公司综合管理部物资设备管理部，由设备管理人员2组织人员清点对资产进行重新清点、划分，并及时调整设备实物台帐，将变更信息输入固定资产管理系统，并通报本单位财务部门进行相应变更。4.7.5收到使用部门提出的设备闲置申请，填写《中国东方航空股份有限公司设备封存申请表》（后简称设备封存申请表），审核同意后，报股份公司综合管理部审批和确定。批准后，张贴封存标识。

4.7.6收到使用部门提出的封存设备要求启封的申请，填写《设备启封申请表》，审核同意后，报股份公司综合管理部审批。批准后，会同使用部门对设备进行启封。4.8 固定资产设备报废

4.8.1地面固定资产设备报废标准

1、普通车辆、行李牵引车、行李传送车使用年限为八年或行驶公里30万公里；

2、其他车辆使用年限为十二年；

3、超过使用年限（工作时间、里程），结构陈旧，精度低，影响安全生产，且不能改装利用；

4、经过预测，大修后技术能力仍不能满足工艺要求，或修理费用超过原值50% 4.8.2根据使用部门提出的地面固定资产设备报废要求，依据地面固定资产设备报废标准，对拟报废的设备进行技术鉴定，对符合报废要求的，按公司《中国东方航空股份有限公司设备报废申请表》（后简称设备报废申请管理规范 版次01-00（31/05-2012）第5/6页

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题目：资产清查管理

表）或《中国东方航空股份有限公司车辆报废申请表》（后简称车辆报废申请表）的规定内容，详细填写《设备报废申请表》或《车辆报废申请表》，报股份公司综合管理部物资设备管理部。4.8.2.1所有车辆必须报公司领导审批同意后才能报废。

4.8.2.2报废设备的处理需由股份公司综合管理部物资设备管理部、纪委、财务部门形成处理小组，对批准报废的设备进行处理。

4.8.2.3报废设备处理后，根据《设备报废申请表》或《车辆报废申请表》留存联注销单位设备台帐。4.9合同档案管理

4.9.1负责编制合同登记台帐。合同台帐应记载：合同号、签约日期、合同类别、合同标的、价款或酬金、对方当事人、法律审核人、我方签约人、履行期限、地点、合同变更、解除以及特殊约定等事项。

4.9.2负责将合同档案统一汇总、整理、装订、编号，按顺序装订成册，统一归档。

4.9.3合同档案的范围包括：合同文本、合同相关联资料，例如文书、信函、电报、电传、传真、电子邮件、电话记录、视听资料、营业执照复印件、授权委托书、介绍信、招标书以及其他相关的凭证、原件或复印件。

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