规范国有银行贷前调查和贷后检查的方法[合集5篇]

第一篇：规范国有银行贷前调查和贷后检查的方法

规范国有银行贷前调查和贷后检查的方法

规范国有银行贷前调查和贷后检查的方法

陈一夫

一、对贷款企业经营活动进行分析的一般方法

贷前调查和贷后检查工作的主体是对贷款企业进行生产经营活动分析。因此，规范的《贷前调查》和《贷后检查》文本，要包括和使用对企业进行生产、经营活动分析的一般方法。

（一）单一法和比较法

根据贷款企业的财务报表进行比较分析，而对企业生产经营状况做出判断的方法，就是单一法。通过与其他时期、或同业其他企业的财务报表进行比较、分析，而对企业生产经营状况做出判断的方法，就是比较法。比较法是银行在贷前调查中对企业做出评价的最基本、最重要的方法之一。主要有三种形式： 1.计划对比

实际数值与预期目标对比，求预期目标的完成情况。计算的方法如下： 1)绝对数值比较

实际指标比计划指标增减额=报告期的实际完成数-报告期（或预期）的计划数×100％ 2)相对数值比较

计划完成百分比=报告期的实际完成数/报告期（或预期）的计划数？ 指标比计划（或预期）指标增减百分比=计划完成百分比-100％

通过本期实际与计划指标对比、与预期指标对比、与理想目标对比，可以找出实际偏离预期[计划]目标的差异，说明各项预期计划目标的实现情况，为进一步分析指出方向。2.历史对比

实际数值与不同时期指标对比，分析本期发展变化情况。

通过本期实际与上期实际比、与上年同期实际比、与历史最好水平比，可以观察分析企业经济发展变化和趋势，以及改善企业经营管理实际情况等。3.最优对比

实际数值与先进水平比较，分析与先进水平的差距。它是一种企业之间的比较分析。对比方式包括：本企业实际与当地同类企业的先进水平或平均水平比，与国际同类企业的先进水平或与平均水平比等等。通过对比，可以扩大眼界，站在一个较高的角度对企业有一个全面、客观的评价。

运用对比法的一个重要的条件是注意指标的可比性，内含的一致性。否则，不能正确地说明问题，甚至得出错误的结论。所谓指标的可比性，是指相互对比的指标，必须在指标内容、时间长度、计算口径、计价基础等方面相一致。在进行企业间对比时，还要注意它们各自的技术经济特点。

（二）实数法和比年法

对会计报表中各个项目，用实数进行分析判断的方法叫做实数法。通过算出一个项目和其他项目的比率来分析判断的方法是比率法。实数法或比率法都有多种形式。无论哪种方法，如果只用其中一种很难做出正确的判断，所以需要同时采用多种方法。比率是一种相对数，它揭示了指标间的某种关系，把某些用绝对数不可比的指标转变为可比指标。

根据分析内容和要求的不同，主要有三种形式： 1.构成比率分析

它是通过计算某项经济指标各个组成部分占总体的比重，分析构成内容的变化，从而掌握该项经济活动的特点与变化趋势。比如：产品构成要素分析，通过分析原材料、工资、费用，可明确各成本项目的变化及存在的问题，为降低成本指明方向，确定重点。2.相关比率分析

它是根据经济活动客观存在的相互依存、相互联系的关系，将两个性质不同但又有关的指标加以对比，求出其比率，以便从经济活动的客观联系中认识生产经营情况。如将实现利润与销售收人对比、与销售成本对比与自有资本金对比，可以分别求出销售利润率、成本利润率、自有资本利润率，等，可从不同角度观察分析企业的利润水平。3.趋势比率分析

它是将不同时期同类指标的数值进行对比，求出其比率。从而分析该项指标的发展方向和增减速度，观察经营活动的变化趋势。4.综合分析法与因素分析法

对某一指标测定各个相互联系的因素对该指标差异的影响程度的分析方法是因素分析法。把某一会计报表做为整体，进行综合性观察和分析判断的方法是综合分析法。

二、对贷款企业生产经营进行分析的基本步骤

规范的《贷前调查》和《贷后检查》文本包括对贷款企业进行生产经营活动分析的步骤。

（一）确定分析目标

经营分析目标依分析目的不同而不同。从银行来说，贷前调查的目的是要对贷款可行性进行分析，分析目标主要是信贷资金安全性和获利性；由于贷款放出后，银行与企业等于上了同一条船。因此，还要像企业经营决策者一样，把企业产品、生产结构和发展战略方面的重大调整也作为贷前调查的分析目标。贷后检查的目的是要考虑贷款的安全性和企业还款的可能性，分析目标主要是分析企业的偿债能力和支付能力。规范商业银行的《贷前调查》和《贷后检查》首先要从规定分析目标开始。

（二）制定分析方案

分析目标明确之后，要根据分析量的大小、分析问题的难度，制定出分析方案。是全面分析还是重点分析，是协作进行还是分工进行；要列出分析项目、确定完成内容、完成标准。这是规范商业银行《贷前调查》和《贷后检查》时，在《贷前调查》和《贷后检查》文本中需要确定的内容。

（三）收集数据信息

企业各项经济活动都与内外部环境的变化相联系。会计信息只反映企业经济活动在某工时期的结果，并不反映经济活动的发生、发展变化过程。会计信息能部分地反映造成当前结果的原因，但不能全面揭示形成原因。因此，在规范的《贷前调查》和《贷后检查》文本中，除确定会计信息内容外，还要指引银行客户经理，根据分析任务收集会计信息外的相关数据资料。这些信息一般包括：宏观经济形势信息；行业情况信息；企业内部数据等。例如，企业的市场占有率、市场价格、企业的销售政策与措施、产品的品种、有关预测数据等。

信息收集可通过查找资料、专题调研、座谈会或有关会议等多种渠道来完成。

（四）核实并整理信息资料

首先核对和明确财务报告是否反映了真实情况、是否与所收集到的资料有较大出入。如发现资料、数据不真实、不全面的问题，可进一步查对、寻求真实情况。

（五）分析现状并寻求变化原因

根据规范的《贷前调查》和《贷后检查》所指引的分析目标和内容，评价所收集的资料、寻找数据的因果关系。联系企业客观环境、解释形成现状的原因，揭示经营成绩和失误，暴露存在的问题。提出意见，探讨改进办法与途径。

（六）做出分析结论并撰写分析报告

由于企业经济活动的复杂性和企业外部环境的多变性，要求在做出分析结论时遵循一定的原则。如收集全面资料、掌握真实情况；通过指标对比，进行综合判断；点面结合、抓住重点；定性分析与定量分析相结合；静态分析与动态分析相结合等等。这些原则都是在实践中总结出来。分析中必须坚持，才能得出正确结论。这些原则，在规范的《贷前调查》和《贷后检查》文本中已经做出规定。

三、对贷款企业经营活动进行分析应注意的问题 在使用规范的《贷前调查》和《贷后检查》文本对贷款生产经营企业进行分析过程中，应注意下列问题，以便通过分析，做出正确的评价。

（一）注意报表数据无法反映的因素

会计报表以货币作为统一计量单位反映企业的财务状况和经营成果，而一些不能用货币来计量的因素，如企业职工的事业心与责任感、企业劳动力的素质、从业人员作风、企业荣誉、企业领导层的才智与能力、企业可能取得的科技上的突破、产品的开发与研究。企业所处的社会和经济环绕的变化、意外事故的损失等等，这些因素从会计报表上无法得知，但与企业的盈利高低有关；所以分析时，一旦忽略这些因素，就难以得出正确结论。另外，某些外部因素在企业的会计报表中也无法体现。例如，由于竞争对手将某种新开发的产品投入市场，导致本企业存货过时而成为滞销货。但是，假如企业以原始成本作为存货的计价基础，那么其计算出来的财务比率就会变得不可靠。

为使分析评价尽可能全面、公正，除了以会计报表作为重要的评价依据外。还要注意其他有关资料的搜集，以达到丰富、补充会计报表数据的目的。这些资料包括：企业内部的计划资料、统计资料、业务核算资料，其他专业性机构、如投资咨询服务机构、行业性协会、证券交易所等据供的有关资料，以及企业管理人员对企业当年度生产经营与未来展望的评价，均可作为分析者的必要的分析资料。

（二）注意评价标准的客观性

通过对比分析如何判断企业优劣，有无一定的标准？这是一个重要而又难以回答的问题。比如流动比率，一般认为不低于200为好，但是，由于企业所处的地理环境、企业生产经营的特点、企业所属行业特点等等，对财务比率也有一定影响，因此，用一个统一的标准比率去评价各行各业的经营业绩和财务状况显然是不合理的。因此，各企业应结合自身特点，参考同业水平，实事求是地制定评价标准。

（三）注意报表数据的局限性

利用会计报表进行业绩分析尽管十分重要，但也有局限性： 1.以历史资料为依据

会计报表提供的信息都是历史情况．记录着过去发生的事，投资者需要了解未来的变化、只能由自己来预计未来可能发生的变化。2.货币计量原则

由于会计采用货币为计量单位。会计报表也只能反映用货币能衡量的物品，许多不能用货币表示但对企业未来盈利有影响的因素、会计报表都反映不出来。如企业可能取得的科技上的突破、企业劳动力的素质、企业所处的社会经济环境的变化等因素。3.过去实际成本

会计报表的资产价值都是过去的实际成本，在物价变动幅度较大的情况下，它不能完全正确反映企业资产的现实价值。4.币值的稳定性

会计报表是以货币来计量的。并且假设货币的购买力是稳定的。在通货膨胀的时候，这种假设是不现实的。5.会计估价

在会计账务处理中涉及的许多数字带有估计的性质。如固定资产使用年限和残值的估计以及存货价值的确定。因此，会计的许多数据仅是它们的近似值。6.帐务处理方法的差异

国家对企业某些业务的记帐方法，允许作不同的处理。如，对存货的价值，有些企业使用先进先出法；而另一些企业使用后进先出法、加权平均法。不同的帐务处理，结果也是不一样的。

（四）注意报表数据的偶发和伪饰的可能性

会计报表根据企业决算日的会计记录编制，年度决算前临时发生的一些事项，有时对会计报表的内容产生较大影响。如年终收到一批材料、货款未付时，如何处理？如果增加存货和应付账款就会影响速动比率；又如，销售一批货物，货款未收，如果把货款计算在今年，利润就高，等等。上述这些偶发事项有可能改变某些财务比率。因此，分析时可将偶然因素剔出。在使用财务比率时还必须注意会计报表的数据是否经过乔装打扮。如有的企业赶在编制报表前将借款还掉，下年初再设法借入以掩饰其偿债能力。在这种情况下，企业的流动比率所揭示的信息就缺乏真实性。因此，对企业经营活动进行分析时，应注意分析其会计期末前后一段时间的变化情况。

（五）注意事物的变化性

经营分析中的比率分析所得出的结果可以说是一种终止状态的比率。例如年度比率就是表现已经过去的事情。显示当年企业的状态，它不能把一切都判断出来。要历史地、发展地进行分析。从指标的趋势、走向上，可以看出企业真实的动态变化。

四、建立后评价制度，以保障贷前调查、贷后检查规范文本的实施

好的制度没有过硬的手段控制执行，也会使好的制度无的放失。为了保证《贷前调查标准文本》和《贷后检查标准文本》的顺利实施并达到预期的目的，工商银行必须建立后评价制度。

（一）后评价及后评价制度的概念

所谓后评价是指按照现行标准对以前年度发放的贷款、企业评级进行重新评估、确认、以弥补、减少因贷款评价不准确、信贷制度不落实、内部人员道德原因造成的信贷风险的措施。所谓后评价制度就是为实现后评价功能而制定的一系列办法的总称。后评价的内容包括：企业评级真实性分析、贷款风险性分析、贷前调查及贷后检查真实性检查、责任人处理检查。通过后评价制度，以对贷款第一次评价的准确性进行评估和修订，对当前的企业状况进行最新的评价，以防范、规避企业经营风险，同时，减少可能出现的评估失误和道德风险。

（二）后评价制度的组成

后评价制度包括下列具体的措施和制度，这些具体的措施和制度为后评价的规范实施，从内容和形式上，做了进一步的细致规定。

1、制定各项规章制度的定期检查制度。

蓝田事件暴露出了支行在执行信贷制度方面不落实的现象。制度再好，没有客户经理脚踏实地的认真实行，也会使各项风险控制手段流于形式。为了使各项信贷制度，包括我部新制定的《贷前调查规范文本》、《贷后检查规范文本》真正落实，我部定期对支行客户经理的下户情况进行检查、对信贷档案情况进行检查、对总、分行各项规章制度执行情况进行检查。在对客户经理的贷后检查情况进行检查时，检查其是否对企业贷款，特别是集团公司贷后的资金流向进行跟踪、是否对北京贷款外地用款的资金进行了重点跟踪。

2、分行信贷管理部副总经理以上干部定期下户进行贷后检查制度。

这项制度要求通过分行信贷综合管理信息系统，按照发。供应商单一，一旦供应商出现问题，将影响原材料的供应。

3）了解供应商的信誉及供货质量。4.研究开发能力

目的：把握企业的技术、经营层面和发展后劲。要点：通过与同行业相关企业的情况进行比较，判断出该客户的研究开发能力。5.管理水平及激励机制

目的：判断企业的管理层次和对人才的吸引力，预测企业发展前景。6.行业现状及发展趋势分析

目的：通过选项，对客户产品生命力、发展趋势进行判断。7.客户核心竞争能力分析

客户核心竞争能力是指该客户在竞争中存在的对手短时间内难以赶超的优势，是客户发展后劲的集中体现。8.重要事件提示

目的：及时发现企业即将出现的变化，为贷款退出、保全、进入提供重要参考。1）法人变更必然影响企业未来的行为方式和经营方式。2）对外重大投资、投资失误、生产转向必然影响客户经营。3）涉及法律纠纷，直接影响股价及经营。

4）大量增员或裁员：预示着公司扩大生产或生产萎缩。5）媒体不利报道，预示着企业存在某一方面的问题。

（三）客户财务分析 1.报表选择

目的：明确财务数据的范围。要点： 1）看汇总报表汇总的是不是其全资子公司； 2）看未控股公司是否并入合并报表； 3）有没有重复汇总、合并的企业。2.重要资产类科目说明

1）货币资金。它是企业资产的重要组成部分,是企业归还银行贷款本息的直接资产。

真实性分析：要拿企业月末银行对帐单与其报表的银行存款进行核对。跟踪客户资金流向，大额划款去向是否与贷款用途、企业经营范围不相符。提现是否正常。货款回行情况：我行月均存款/月平均货币资金余额。付息能力：月平均付息额/月平均货币资金余额。

2）应收帐款。应收帐款是指企业因销售商品、产品或提供劳务而形成的债权。具体讲，应收帐款是指企业因销售商品、产品或提供劳务等原因，影响购货客户或接受劳务的客户收取的款项或代垫的运杂费等。真实性：对主要欠款人有所了解，要了解欠款人的质量，是否是该客户的关联公司，应收帐款是否属实。帐龄：一般情况下，应收帐款帐龄越长风险越大，如果远远超过一般的收帐期限，就应特别关注，如确属于过期帐款，就要考虑是否应将其列入应收帐款中。

分布：对于应收帐款帐户集中于少数大的欠款人相较于应收帐款分散在众多的欠款人中，则在一般情况下风险要大一些，并要考虑该客户是否计提取呆帐准备金。

产品：通过对应付帐款的了解，也可发现该客户的市场经营情况，一般而言，如果该客户产品市场竞争激烈，处于买方市场，则该客户为更多地卖出商品而赊销，使得应收帐款大量增加。

回收期：从应收帐款回收期的长短与同行业其他企业相比较,分析该客户产品竞争力的大小。

3）其他应收款。其他应收帐款：是指企业发生的非购销活动的应收债权。一般是指除应收票据、应收帐款和预付帐款以外，企业其他各种应收、暂付款项。主要包括：应收的各种赔款、罚款、存出保证金（如包装物押金）、备用金、应向职工收取的各种垫付款项等。客户经理要通过了解主要欠款人情况，来分析其收回的可能性。考虑该客户是否计提取呆帐准备金。其他应收款的主要欠款人是否有其主要股东。4）存货。存货：是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等。包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。存货属于企业的流动资产。

存货大小的合理性：考察存货的储存期和规模，可采取横向比较与纵向比较相结合的方式。横向比较即与同行业中同等条件的企业相对比；纵向比较即与本企业过去相对比。

存货的流动性：即存货周转时间，直接反映企业的经营和偿债能力，可以通过存货周转率或存货周转天数考察。注意存货价格的稳定性和市场适销性，将变质和废弃的存货剔除。存货是否投保，保额是否充足。对产品结构需要调整、或转产的企业进行存货分析时，应对加工中的在产品、半成品及产成品的价值按市场价格予以确认或打折。如果该客户存货有较大的变化，应进行分析。

5）长期投资。长期投资分为长期股权投资和长期债权投资两类。其中长期股权投资通常为长期持有，不准备随时出售，投资企业作为被投资单位的股东，按所持有股份比例享有权益并承担责任。长期投资也是银行进行资产保全的主要关注目标。

分析长期投资的真实性。债券是否存在；投资的企业是否存在，投资的规模是否与企业报表所列相等。风险大小、收益情况。通过将该帐户的余额与上期余额及本年度投资业务预算计划相比较，分析是否存在异常情况。如果有明显增加，应着重检查企业是否虚构了投资业务。如果有明显降低，应着重检查企业是否隐瞒了投资业务。6）固定资产。固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。固定资产具有以下一些基本特征：使用期限超过一年且在使用过程中保持原有的物质形态不变。使用寿命是有限的（土地除外）。这一特征说明固定资产是需要计提折旧的。固定资产是用于生产经营活动而不是为了出售。这一特征是固定资产区别商品等流动资产的重要标志。

分析要点：首先分析其真实性。到现场看固定资产实物，看固定资产明细帐，根据市值估算固定资产的真实性。该客户固定资产是否全额投保，如未全额投保，遭到意外灾害，客户就无法按时归还银行贷款。客户是否足额提取折旧，并保持固定资产的良好状况，如果客户未按规定计提折旧，固定资产的价值就不真实，应进一步分析客户未计提折旧原因，是否属于经营、财务方面出现了问题。分析得出目前固定资产的市场价值的依据，该固定资产是否具有易变现性，这关系到客户一旦无法偿还银行贷款，拍卖固定资产的可操作性和售价。

7）无形资产。无形资产是指企业为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。检查客户无形资产的真实性。有无相关证明文件。计价是否合理，摊销的年限是否符合国家有关规定。是否存在客户随意调节无形资产的摊销年限以达到调节利润、资产的目的。8）其他需说明的资产类科目。目的：在于由客户经理对上述未说明的但对于分析该客户财务状况起到较为重要作用的科目进行分析，如对客户的预付帐款、在建工程、递延资产、待摊费用等科目进行分析。3.重要负债类科目说明

1）应付帐款。应付帐款是指因购买材料、商品或接收劳务供应等而发生的债务。真实性：贷款有无记到该科目上。对应付帐款所应付的债权人、金额、用途、记帐方法进行了解。关注客户的应付帐款有无近日将到期的，客户是否有足够的资金去偿还应付款。

2）其他应付款。其他应付款是指企业除了应付票据、应付帐款、应付工资等以外，发生的一些应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金等。观察该客户是否能按时偿还债务。真实性分析，客户有无多计或少计其他应付款，以达到调节成本和利润的目的。3）长期应付款。长期应付款是指除长期借款和应付债券以外的长期负债，主要包括应付引进设备款、融资租入固定资产应付款等。对真实性进行了解，有无用本科目记录贷款事项。

4）其他需说明的负债类科目。客户经理可以对未说明的负债类科目，但对于分析该客户财务状况起到较为重要作用的科目进行分析，如预收帐款、应交税金、未付利润、其他应交款等科目。4.盈利能力分析

1）客户销售情况。客户经理通过对该客户主要产品近三年销售情况的了解，计算出客户的近几年来的销售增长率。销售增长率表示与上年相比，企业销售（营业）收入的增加变动情况，是评价企业成长状况和发展能力的重要指标。该指标可以衡量企业经营状况和市场拓展能力、可用于预测企业今后的发展趋势。2）其他盈利指标分析。客户经理应提供近几年来客户主营业务利润、其他业务利润、投资收益、营业外收入、净利润、营业利润率、资产利润率、成本费用利润率及净资产利润率情况。

指标提示：营业（销售）利润率是指企业一定时期营业（销售）利润同营业（销售）收入净额的比率。它表明企业每单位营业（销售）收入能带来多少营业（销售）利润。实际上营业（销售）利润率衡量的是企业营业（销售）的获利能力。

资产利润率是指企业一定时期内获得的利润总额与平均资产总额的比率。资产利润率实际上说明了企业包括净资产和负债在内的全部资产的总体获利能力。

成本费用利润率是指企业一定时期的利润总额同企业成本费用总额的比率。这里的成本费用总额是指企业营业（销售）成本、营业（销售）费用、管理费用、财务费用之和。成本费用利润率实际上是从企业成本费用角度衡量其获利能力。

净资产利润率是指企业一定时期内的净利润同平均净资产的比率。这里的净利润是指企业的税后利润，即利润总额扣减应交所得税后的净额。净资产利润率实际上是衡量企业利用自有资本及其积累获取利润的能力，是评价企业盈利能力的核心指标。

客户经理根据客户的上述指标，可从营业（销售）、资产、成本费用、净资产角度分析该客户的综合盈利能力。5.偿债能力分析

1）流动比率。它是企业一定时期流动资产同流动负债的比率。流动比率是衡量企业短期债务偿还的能力，是判断企业短期债务到期前，可以转化为现金用于偿还流动负债的能力大小的重要指标。该指标越高，表明企业偿还流动负债的能力越强。但指标过高，则表明企业的资金利用效率比较低下，目前，在一般情况下，国际上公认的标准比率是200左右，我国国内较好的比率是150左右。

2）速动比率。它是企业一定时期内的速动资产同流动负债的比率。该指标是对流动比率的补充，是在分子剔除了流动资产中变现力最差的存货后，计算企业实际的短期债务偿还能力，比流动比率较为准确。该指标值越高，表明企业偿还流动负债的能力越强，一般而言，企业速动比率保持在100表明企业既有好的偿债能力又有合理的流动资产结构。

3）资产负债率。它是指企业在一定时期的负债总额同资产总额的比率。资产负债率表示企业总资产中有多少资产是通过负债筹集的，该指标是评价企业负债水平的综合指标。一般来说，正常的借款企业资产负债率应低于75（商贸业除外）；如果企业的资产负债率高于100，则说明企业已资不抵债。

4）总债务/EBITDA。它是指总债务项对于当年的息、税、折摊前收益的大小。该指标反映以企业所创造的税前利润和扣留在企业内部的固定资产折旧费用、摊销费用在支付利息前对总债务的保障能力。该指标值越小，企业还债能力越强，反之，企业的还债能力就比较弱。一般而言，该指标的一般水平是5左右，好的企业的指标可以达到1以内。

5）现金比率。它是指现金与现金等价物之和与流动负债的比率。该指标比速动比率更谨慎地反映企业的偿债能力。

上述五项反映偿债能力的指标是有相互联系的。

资产负债率：反映的是客户总资产偿还总债务的能力，是总体的偿债能力。

流动比率：反映的是总资产中剔除固定资产、长期投资、无形资产及其他资产等不易用于偿还银行债务的企业资产后剩余的流动资产偿还短期债务的能力。

速动比率：是流动资产中剔除流动资产中变现能力较差的存货后偿还短期债务的能力。

总债务/EBITDA：反映的是客户较易偿还银行债务的净利润、固定资产折旧、摊销、偿付利息及所得税偿还客户总债务的能力。

现金比率：则是较能直观反映客户偿还短期债务能力的指标。因为现金与现金等价物是客户库存现金、银行存款、其他货币资金及现金等价物（企业持有的期限短、流动性高、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资）。通常指购买在3个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资。6.营运能力分析

客户经理应计算应收帐款周转天数、存货周转天数、总资产周转率、固定资产周转率。1）应收帐款周转天数。天数越短，说明应收帐款周转越快，效率越高，反之效率越低。

2）存货周转天数反映的是借款人销售能力和存货库存状况。周转天数越短，说明存货周转快，积压少，变现能力强；反之，存货周转率低，表明采购过量，库存积压。

3）总资产周转率可以用来分析借款人全部资产的使用效率。该指标越高，说明其全部资产运营效率好。4）固定资产周转率高，表明借款人固定资产利用充分，投资得当，结构合理，运用效率高。7.现金流量分析

客户至少一年要提供一份现金流量表。现金流量分析。现金流量表是一个最能够反映企业经营效果和尝债能力的指标。把握要点：

现金净增加额分析：不能够出现负数。结构分析：重在分析经营性现金流量变动趋势。一般而言，经营活动现金流入量大于各项短期债务总额，说明客户能够偿还短期债务；反之，则说明客户可能没有偿还短期债务的能力。

现金流量的内容：经营活动中的现金流量：现金流入量包括销货现金收入、利息与股息的现金收入、增值税销项税款和出口退税及其他业务现金收入；现金流出量包括购货现金支出、营业费用现金支出、支付利息、缴纳税金及其他业务现金支出。

投资活动中的现金流量：现金流入量包括出售证券、出售固定资产及收回对外投资本金和利息；现金流出量包括购买有价证券和购置固定资产。

筹资活动中的现金流量：现金流入量包括取得短期借款和长期借款及发行股票或债券；现金流出量包括偿还借款本金的现金和分配现金股利。8.第一及第二还款来源可靠性分析

例：某客户第一及第二还款来源可靠性分析。贷款的发放肯定会出现一些风险，如果企业通过自身的经营无法按时还款时，这时就要分析第二还款来源的介入可能性，以便最大限度的减少银行信贷风险。

（四）担保分析

客户经理声明。目的：明确双人核保；明确实地核保；明确核保的责任。1.保证类：

1）保证合同、借款核保书要现场签定，不要经过贷款企业传递。2）由关联公司保证时，代偿能力较弱。3）上市公司不能够为其母公司提供保证。2.抵（质）押类：

1）土地抵押时，在考虑其评估价值的同时，还要考虑其变现市值。

2）考虑土地抵押合法性的同时，还要关注其有效性。土地出让金是否足额交纳。3）质押的原件是否可靠存放。尤其是存单质押的，要特别注意其止付细节。

（五）贷款用途及期限分析

1.客户此次申请的贷款情况。它是填写本次报告的目的所在。

2.客户本笔贷款的收益分析。目的：强化贷款的商业意识和创收意识。贷款在获得利息收入的同时，还要关注能否派生存款、能否增加开证等手续费收入。如果今后比照股份制商业银行，把存款、创利与客户经理工资挂钩，这是客户经理最应该关心的内容。

七、《贷后检查标准文本》的内容设计

（一）贷款发放第7个工作日后的检查

贷款发放第7个工作日后的检查是按照总行的要求确定的，如果贷款发放7个工作日后，贷款企业的资金没有变动，客户经理在下7个工作日内，还要择日进行检查。

1、贷款基本情况

新增贷款发放第7个工作日，要求客户经理对本笔贷款放出后的资金流向进行跟踪。要写明大额资金流向的金额、支付方式和收款人。

2、贷款用途描述

要求客户经理从以下几个方面进行分析描述：

（1）客户账户中资金真实流向是否符合客户申请借款用途以及借款合同中的约定。

（2）如客户主要供应商发生改变，导致资金用途与客户贷款申请用途不符，需说明原因，并说明是否与客户生产经营相关，是否是客户的主营业务。（3）记录客户与其供应商的合同履行情况。

（二）贷款到期前一个月检查

贷款到期前一个月检查，旨在督促客户经理督促企业按时还款，通过第一和第二还款来源，落实还款资金。

1、到期贷款情况

对到期贷款的种类、期限、形态、保证人等基本情况进行了解。

2、借新还旧贷款历史跟踪 借新还旧贷款是产生信贷风险的高发区，深藏的问题比较多。对长期没有归还、依靠借新还旧维持正常形态的贷款进行跟踪了解，旨在及时发现问题，尽早规避贷款风险。

3、客户现金流量状况及预计还款状况

通过现金流量分析，对企业通过第一还款来源还款进行预测，并结合企业还款情况，根据银行内部对此笔贷款的处置空间，做还款计划。

4、保证人状况说明

分析保证人履约可能性并对保证人的履约情况，及代偿可能性进行说明。

5、抵（质）押物状况

对抵（质）押物的情况及变现可能性进行了解，并进行合规、合法、有效性分析，分析内容包括：借款人抵（质）押物情况。第三人抵（质）押物状况分析。抵押物市值分析。抵（质）押物潜在风险分析。

6、总结该笔贷款对客户的作用及该客户的前景

贷款发放以后客户资产结构，生产能力、经营、销售状况的变化，市场的变化情况，客户未来的发展，我行该笔贷款对客户所起的作用。目的在于判断，银行是否有必要继续与该客户保持融资关系以及提出不良贷款的处置意见。

（三）客户贷后检查

客户贷后检查是银行对贷款企业生产经营状况进行全面的了解，以期对贷款的风险把握。在对企业生产经营状况进行了解分析时可以参考《贷前调查标准文本》的内容进行。

（四）重大异常情况

客户经理就企业欠息、贷款逾期及承兑、担保和信用证到期垫付，客户经营活动重大异常情况做出说明，并提出初步意见

第二篇：贷后检查

贷后检查

一、概念

贷后检查是指贷款发放后，贷款人对借款人执行借款合同情况及借款人的经营情况进行追踪调查和检查。如果发现借款人未按规定用途使用贷款等造成贷款风险加大的情形，可提前收回贷款或采取相关保全措施。

二、作用

1、有利于及时发现早期预警信号，并采取相应补救措施，防范化解信贷风险。一方面银行通过贷后检查，能够尽早发现借款人存在的危及信贷资产安全的问胚，并采取积极有效措施予以解决； 另一方面，在多家银行对同·一借款人都有贷款的情况下，哪家银行贷后检查工作做得好，问题发现得早。就可在避免风险在工作中抢占先机，最大限度的避免风险或降低损失。

2、有利于对客户进行正确的价值定位，确定银行对其将来的信贷支持 银行通过全面的贷后检查管理工作。能够综合判断信贷客户的未来发展趋势，分析客户对银行业务的发展价值，从而有利于银行

3、有利于促进借款人改善经营管理，提高经济效益，确保银行信贷资金的安全。银行贷款一经发放，资金的使用权即转移到借款人手里，并投入到项目建设或生产经营中，由于影响项目建设或生产经营正常进行的可变因素较多，银行通过贷后检查，可以发现项目建设或生产经营中存在的问题，并及时反馈借款人、督促、帮助借款人改善经营管理，提高效益，从而保障信贷资金的安全回收。

4、有利于银行发现自身在经营、审批、管理中存在的问题与薄弱环节，促进银行采取措施，提高经营管理水平比如在贷前调查所没有发现的问题，审计决策时忽略的风险点等，从而有利于银行在今后的信贷经营管理工作中加以纠正和改进，不断提高经营管理水平。存在的问题

(一)认识不到位

1、没有正确理解贷后管理与银行经营效益的辩证关系。认为银行效益的实现主要依靠存款和贷款利息，没有认识到信贷资产的质量是保证实现贷款利息收入和实现经营效益的前提条件。因而往往将工作重点放在抓存款和收息上，对贷后检查工作重视不够。抓存款、收息，固然能够带来直接效益，抓贷后检查工作确保信贷资金的安全，同样也是确保贷款利息收入和创造效益的重要途径。只要贷后管理稍有不慎，就可能造成几百万甚至上千万元的信贷资金损失，而这却不是短期的抓存款、收息工作创造的效益所能弥补的。

2、认为贷款发放后形成的风险和损失主要是由于政策、市场环境的变化，银行对此无能为力。因而在贷后检查工作中消极应付，不重视分析由于政策、市场环境的变化而导致的借款人、保证人、抵押物的偿债能力发生的变化，以及这种变化可能对信贷资产造成的影响。这种观点没有认识到贷后管理对于防范风险工作的重要性，银行可以通过全面的贷后检查管理及时采取各种措施，提前收回贷款，化解风险，减少损失。

3、认为在贷款“三查”制度中，贷后检查属于从属和次要地位，风险防范和化解工作主要是贷前调查和贷时审查环节的事，因而只注重贷前调查和贷时审查环节的风险控制和防范工作，而忽视了贷后检查环节的风险防范和化解作用，造成基层行信贷从业人员常常把贷后检查当成信贷工作的“副业”，没有及时去调查和掌握构成贷款风险的因素和预警信息，贷后检查报告流于形式。管理层不能及时得到风险控制信息而采取有效监督措施，只有在贷款发生逾期或欠息时才有所反应，而此时往往风险已经发生。这种观点没有认识到贷后检查与贷前调查、贷时审查同样是信贷资金从发放到回收过程中，银行风险防范工作一个 可或缺的重要组成部分。

贷前调查、贷时审查管理的是可能发放的贷款，其风险虽然存在，却要以贷款的发放为先决条件，信贷资金的所有权还在银行手中，风险没有最终形成，并且可以通过否决贷款的手段来防范风险； 而贷后检查管理的是已经发放的贷款，信贷资金的所有权已经转移到借款人手中并投入项目建设或生产经营中去，如果贷款风险已经形成，就能通过否决贷款的手段来防范风险，只有通过不间断的贷后检查管理去防范和化解。同时贷后检查是要对借款人、保证人、抵押物在贷款发放后的发展变化情况进行跟踪监测，注重的是判断当初审批决策时同意贷款发放的有关条件有没有发生根本性变化以及早期预警信号，是否危及到信贷资金安全，如果是，则银行应立即采取各种措施，提前收回贷款，避免贷款形成不良。

4、认为在现有信贷管理体制下，贷款发放的对象都是优质客户，还款不成问题，贷后检查工作不重要，因而在贷后检查作中掉以轻心，走过场，甚至不深入贷款户实地检查，贷后检查形同虚设。

5、认为对不良贷款的责任追究主要是在贷前调查和贷时审查阶段，贷后管理阶段不承担责任，因而对贷后管理工作缺乏足够的责任心和积极性，存在一些不负责任的思想和行为。这种观点实际上是重贷轻管错误思想的延续，对贷后检查工作的重要性及其在信贷风险管理工作中的地位和应负的责任认识不足，思想上重视不够。事实上，贷款“三查”各阶段都有其应负的责任，贷前调查应对所形成的客户评价报告、信用等级评定报告等提交决策审批材料监管的真实性和准确性负责；贷时审查应对决策审批时是否执行了有关规章制度、依法审批负责；贷后检查应对检查后所掌握和提供的客户信息的真实性以及是否对客户进行了制度规定的有效管理负责。

(二)贷后检查工作的有关规章制度尤其是监督、考核、奖惩制度还需要进一步完善 l、随着银行信贷管理体制改革的不断深人，各种加强信贷经营管理工作，规范操作程序的新规章、新制度、新办法不断出台，为信贷经营管理工作更好地开展打下了良好的基础。但对于贷后检查工作环节的新规章、新制度、新办法还不是很多，也远未完善，具体表现在如下方面：

(1)缺乏明确的部门和人员行使贷后检查工作的定期检查监督职能，大多数检查都由经办行及经办部门自行完成，这种自查自纠的监督方式容易流于形式，起不到应有的作用 而管理行又由于人员、时问等因素难以对下级行进行全面检查，不能起到真正的检查监督作用。(2)缺乏明确的工作程序对贷后检查工作的质量和成果进行评价。经办行贷后检查工作完成后，由于缺乏明确的贷后检查报告的集体研究、讨论和评价制度，造成大部分的贷后检查报告等材料完成后就直接归档管理，造成贷后检查工作质量的严重失控

(3)缺乏明确的规章制度对信贷人员贷后榆查工作进行合理奖惩。目前对贷后检查工作中出现的问题，大多数以通报方式予以批评警示，或责令相关行限期整改，没有起到惩前毖后的作用；而对于做得较好的正面典形，也很少于以奖励。这使部分信贷从业人员形成贷后检查工作做与不做一个样，做好做坏一个样的错误观念，并导致部分基层银行的贷后检查工作处于一种应付状态，只做表面文章，没有真正起到贷后检查工作应起的风险防范和化解作用。

2、相对于贷时审查和贷款审批环节而言，目前贷后检查工作没有落实专门机构和人员，基本上是由信贷经营部门负责。由于信贷经营部门同时还肩负信贷营销、企业存款、收贷收息、压逾盘活及其它一些基础工作，任务比较繁重，在协调处理各种工作及业务关系时难免有时会忽略贷后检查工作，没有投入相应的人力物力，因而降低了贷后检查工作的质最

3、对信贷从业人员如何进行贷后检查工作培训小够。“质从人起”和“以人为本”是一项基础管理理念，尤其是在贷后检查管理工作中，人的素质尤为重要。它要求贷后检查人员知识面广泛，不仅要了解国家宏观经济政策和产业政策，而且要具备一定的企业经营管理常识和财务知识，其次，面对调查掌握的大量信息资料，贷后检查人员要有较强的综合判断分析能力和及时发现风险的能力，并提出相应的对策和意见。要增强这方面的能力，单纯依靠信贷从业人员在工作中自我提高是不够的，还需要加强这方面的培训。

提高质量建议

1、完善贷后检查工作的内容。正确的贷后检查管理应包含定期检查和不定期检查，具体内容如下：

(1)对贷款资金用途的监控。监督借款人按合同规定用途使用资金，不得挪用。对于固定资产贷款还应监督项目其它来源资金与银行贷款同比例运用。

(2)对宏观经营环境的分析，掌握其对借款人生产经营产生的影响。

(3)对借款人生产经营情况的检查。重点是对借款人、产品供臆、借款人生产、销售情况的检查。

(4)对借款人财务状况的检查。重点在于对财务报表的分析和财务比率的分析，掌握借款人偿债能力，盈利能力、营运能力的发展变化趋势。

(5)对借款人管理水平的检查。重点是调查了解借款人主要经营管理人员、管理制度的情况，以及可能对偿债产生的影响。

(6)借款人重大事项的检查 重点调查分析借款人的重大投资决策、重大体制改革、重大债权债务纠纷、重大事故和赔偿等情况。

(7)对保证人的检查。参照对借款人的检查进行，重点分析保证人保证能力的变化趋势。(8)对抵押(质)物的检查。主要检查抵押(质)物是否完好无损，价值是否发生变化，是否被抵押人(出质人)擅自处理、抵押登记是否继续有效等。

2、完善贷后检查工作和管理的程序。如每月进行一次贷后检查，根据检查结果形成贷后检查报告，定期召开全体信贷人员例会，根据检查结果形成贷后检查报告，定期召开全体信贷人员例会，由信贷专管员对贷款客户、担保情况的当前发生事项、还款能力、资金走向、担保能力、担保时效等可能影响银行贷款安全的事项进行分析、汇报，全体信贷人员共同研究判断是否出现了风险预警信号并应采取何种对策等。信贷主管负责审阅、核实贷后检查报告并提出相应意见，以及组织对贷后检查报告的分析、讲解、评比，主管行长每季度对贷后检查工作完成情况进行检查等。

3、建立贷款风险预警信号及快速反应制度 预监管警信号是指出现了可能导致客户不能偿还到期贷款本息或履约的不良情况或征兆。信贷人员在贷后检查过程中，应注意识别贷款户是否已经或即将出现对信贷资产安全产生较大影响的预警信号，并及时向上级领导和上级行报告，尽早采取相应措施防范和化解风险。

4、加强会计前台与信贷部门的协作、沟通，及时监控企业资金走向。前台会计同样也是贷后管理对企业监控管理不可缺少的一个重要环节。信贷部门应与前台会计部门紧密协作，建立完整的贷款客户的存款资金台帐(包括企业的存款余额和结算量)和利息台帐，严格监控贷款户资金流向。

5、设立信贷后督工作专门岗位和人员，检查，指导、督促贷后检查工作，确保工作质量。银行应调配优秀人才充实到信贷后督工作岗位，专门负责对贷后检查工作的检查、指导 督促，信贷后督人员的数量与质量要以保证完成督查任务需要为原则，同时督查工作应实行定期和全面检查制度，不放过每一笔贷款和每一户贷款人 为确保信贷后督岗位工作质量，后督工作人员应经过专门的培训、并且考试合格的人员才可以上岗 同时还应定期对信贷后督人员进行培训、考核，促使信贷后督人员的业务认识和技能不断更新，以适应政策、市场、客户情况变化的需要。

6、完善贷后检查工作的考核奖惩办法。一套科学完善的管理体制必然包括严明合理的奖惩办法，银行应按照贷后管理的要求制定出贷后管理考核办法和实施细则，并把贷后管理工作质量纳人对信贷员和信贷部门的综合考核评比内容之中，使责权利有机结合。同时对在贷后检查管理工作中有突出表现的部门和人员应予以一定的精神和物质奖励，对工作不负责任或造成风险和损失部门的人员也应予以一定的处罚，并在职务晋升中予以体现，从而增强信贷人员对贷后检查工作的责任心和积极性。

7、提高贷后管理从业人员综合素质。通过举办各种贷后检查业务培训I班，对贷后检查人员进行分批、全面培训，着重提高信贷员对借款人及其影响信贷资产安全的有关因素进行不间断监控和分析能力、及时发现早期预警信号、并积极采取相应补救措施的能力 并在结束后进行考核，考核不合格者不得从事贷后检查工作。通过这种培训和考试不断提高贷后检查：工作人员的素质，提高贷后检查工作质量。

第三篇：贷前调查报告

贷前调查报告

贷前>调查报告

（一）一、企业基本情况

（一）企业概况：主要包括企业名称、法人代表、企业性质（国有、集体、股份、私营等）、法定地址、注册资金总额、股份的主要构成、生产经营范围、经济核算形式、成立时间、所属行业、职工人数、演变过程、老企业名称、收购（拍买、转让）总价格（其中出资现金金额）、债务转让金额等，属关联企业的还要说明关联企业的有关情况。

（二）经营情况：企业规模、主营项目、年产值、上年利税、总资产和总负债、主导产品的产销情况、市场占有率、在同行业中的地位和发展前景等。

（三）行业情况：行业成本结构、行业的经济周期性、行业赢利性、国家政策等。

（四）管理情况：营业执照、企业代码证、>税务登记证等有关证件的合法有效性；企业组织形式、管理体制、法人代表及财务负责人情况、财务制度以及关联企业经营情况；企业内部各车间、部门之间的运作是否通畅；管理人员、员工对企业领导的评价，对企业发展计划的了解程度；安保、环保、员工>保险工作是否正常等。

二、企业借款原因

企业申请贷款的原因、用途、用款计划，是否符合国家有关政策和农村信用社信贷政策，市场前景如何？预计效益如何？自有资金多少，尚缺资金多少，多长时能收回成本，什么时间能还清贷款等。

三、企业还款能力

这是贷款调查报告的主要内容。一是分析申请贷款的企业是否具备产品有市场、生产经营有效益、无挤占挪用信贷资金、无恶意拖欠信用社及其它银行、其它单位和个人借款或货款的历史、恪守信用等情况。二是借款申请人从事的经营活动是否合规合法、符合国家产业政策和社会发展规划要求。三是企业生产技术水平、产品销售情况、产品价格变化（与原材料变动幅度比）、主要销售单位、货款结算方式、货款回笼情况。具体内容为：

（一）产、供、销情况分析

对借款单位生产能力、产品质量与供销情况进行调查。调查借款单位材料采购落实情况，分析判断原材料是否有来源，调查原料市场价格变化情况、主要供货单位、购货与销售的方式。

（二）财务和信用分析

据调查了解，目前，某些企业的报表一般至少有三套报表，交给银行、财税部门和内部股东的报表都不一样。因此，我们必须认真分析企业的固定资本、存货、资本金、银行存贷款和其他短期负债等几个大项来考察企业的现金流量表、其他>会计报表的真实准确性。主要考核以下三个综合指标：

1、偿债能力

①资产负债率=负债总额/资产总额×100%

一般认为，该比率不得超过70%，比率越低越好，说明企业偿债有保证。

②流动比率=流动资产总额/流动负债总额×100%

一般认为2:1的流动比率较好。若该比率过低，说明企业偿还能力较差，若该比率过高，说明企业的部分资金闲置。

③速动比率=（流动资产总额-存货）/流动负债总额×100%

一般认为，该比率为1:1较好。

④现金比率=（现金+银行存款+短期>投资）÷流动负债

该指标比率越大越好，表明短期偿债能力越强

2、营业状况

存货周转率=销货成本/平均存货

其中：平均存货=（期初存货+期末存货）÷

2一般而言，存货周转率越高，利润额也就越大，运用资本中闲置在存货上的数额也就越小，存货周转率为9（次）较合适，但行业间的差别也较为明显，应具体分析。

3、获利水平

资本金利润率=利润总额/资本金总额

一般来说，企业资本金利润率越高越好，如果高于同期银行利率，则适度负债对投资者来说是有利的，反之，如果资本金利润率低于同期银行利率，则过高的负债率会损害投资者的利润。

另外，借款企业必须在农村信用社开立存款帐户，以便我们了解企业开户以来的日均存款、货款回笼情况和其他业务及未来一段时间情况的预测。当应收应付帐款的比重大于总资产或总负债的15%（或一定比例）时，应注意分析帐龄分布情况。

（三）还贷来源及还款时间分析

分析贷款项目生产周期、预计利润水平、现金流量，调查分析借款单位还本付息资金来源，确定借款期限等。

四、借款担保方式

属于抵押担保的贷款，写清抵押物的名称、所在具体地点、权属情况、租赁情况、数量和质量状况、评估价值、价值是否稳定、变现能力等；属于保证担保方式的贷款，写清保证担保人基本情况（同借款人基本情况）、资产负债状况，分析评估担保资格、保证人的代偿能力、担保人的资金来源等。

通过借款单位的基本情况、生产经营情况和效益情况的分析，结合抵押担保情况对贷款风险进行评价。

五、提出调查结论

调查人要在进行贷款综合效益分析基础上，总体评价企业的“现金流量、财务、偿还、管理状况”，结合借款用途、还款来源和计划、借款项目的自筹资金到位情况明确以下事项：

1、贷与不贷；

2、贷款方式；

3、贷款金额；

4、贷款期限；

5、贷款利率；

6、还款方式等。

六、调查人签名

企业贷前调查必须由两名以上信贷员参加，调查报告要有两名以上贷款调查人签名，并写清调查时间，将调查报告交信用社主任审查，信用社主任审查完后签署姓名及时间。

企业调查报告相对农户调查报告来说要复杂许多，因此信贷人员要认真做好贷前调查，为贷决策者提供最真实完整的信息，把好贷款的出口关。

贷前调查报告

（二）一、背景介绍

（一）客户背景分析

包括客户所处行业、成立时间、注册资本、经营范围、股东情况、客户实际控制者、主要管理者的经营管理能力、诚信情况分析等。对股东原则上应分析到终极控股股东。如客户股东为跨国集团客户时，应分析其境外公司的资信情况。如授信客户为集团客户，还应分析集团行业分类、集团组织结构、银企关系等。

（二）业务背景分析

分析客户申请授信的用途、种类、金额、期限，要针对授信的具体业务进行分析，包括业务过程的具体描述、上下家情况、结算方式、业务周期、进展情况、配套资金等。

（三）项目背景分析

对固定资产贷款，应分析项目的合规性、项目建设的基本内容作可行性分析。

（四）产品及市场分析

项目产品供求现状分析、产品供需预测和价格走势分析、营销能力评估、项目产品市场竞争能力评估。

二、投资估算与融资方案评估

项目总投资评估，包括固定资产投资评估与流动资金投资评估；项目融资方案评估，是通过分析项目建设和生产所需全部资金的来源、构成、按计划到位的可能性及与项目投资计划的匹配性，评估项目融资方案的合理性、可靠性及对建设银行贷款的保障能力。

三、财务效益评估

选取财务评价基础数据与参数；计算销售（营业）收入、各项税费，进行利润测评；编制财务效益评估报表；计算财务评估指标，进行盈利能力和偿债能力分析。

四、不确定性分析

包括盈亏平衡分析和敏感性分析。盈亏平衡分析是指在一定的市场和生产（营业）条件下对项目成本与收益的平衡关系进行的分析，以盈亏平衡点表示。敏感性分析是指通过定量测算项目财务效益指标随项目建设运营期间各种敏感性因素变化而变化的幅度，判断项目的抗风险能力。

五、银行相关效益与风险评估

在合理预测项目贷款收益的基础上，就项目贷款对银行相关效益大小进行评估；在分析项目自身存在的风险的基础上分析和判断银行贷款潜在的风险，针对风险因素提出银行分散、转移、化解或减轻贷款风险的措施和建议。

六、总评价

在对项目情况进行逐项分析并分别得出分项结论的基础上，对各分项论证结果进行全面的归纳总结，形成总体评估结论。总体评估结论应直接、明确地表明是否建议给予贷款支持及贷款的金额、期限、利率、担保方式，并就需要引起注意的事项或建议作出专门说明。

第四篇：贷前调查

1.信贷管理

1．客户经理要对自己所做的工作要有了解，以便使自己在信贷工作中能有得放矢的开展，提高日常工作的效率。如：

当地的经济支柱产业是哪些；

本公司的贷款业务在本地区、本行业占比； 本公司的贷款业务以哪类业务为主；

在日常业务办理中，您遇到哪些情况会感到困惑需寻找解决的办法和及时处理的。

1)2)评判信贷管理好坏的标准，在很大程度上就是贷前调查、贷时审查和贷后检查这三项核心工作的质量，即业内所统称的贷款“三查”。

必须牢牢把握贷款管理的九个环节：①受理；②调查；③风评；④审批；⑤签约；⑥发放；⑦支付；⑧后管；⑨处置。

认真对待贷款管理出现的四种结果：①收回本息；②转卖贷款；③重组贷款；④依法核销。

2.信息收集

1.实地调查是获取借款人真实情况的最有效的手段。在目前，企业（个人）信用基础较为薄弱，特别是我们

面对的是小微企业，其“硬信息”的失真度偏高，为弥补“硬信息”的失真，我们只有依靠“软信息”的收集和掌握，来避免风险的发生。

2.硬信息：能用准确的硬指标来表示的信息，是正式的、精准的、符合逻辑的、可追溯的。如：业绩报告、任务指标、财务报表等；

软信息：不能用准确的硬指标来表示的信息，是非正式的、模糊的、推断的、知觉的。如：分析报告、业绩评估、前景预测等。

3.发挥本公司在区域内 “人熟、地熟、情况熟”的“三熟”优势，采取走出去，多调查、多走访的方法，收集各类软、硬信息，借此对现有和原有的客户群进行审核、梳理和调整，逐步理清和淘汰B类以下等级的风险客户，从市场中捕捉和争抢新的黄金客户。使信贷结构不断得到优化和提高，确保市场份额。

4.对调查对象的生产、经营和财务情况必须要掌握清楚，才能发现其中存在的问题，在实地调查中对客户的任何细微的表象都应有所警惕，以防备和怀疑的思维去追查和分析其真实原因。.5.①要注意关注媒体的消息，经常结合大环境的变化（如政策、形势、气候等），随时调整信贷计划和措施。②注意从相关的行业、企业、人员，客户邻居以及竞争对手等侧面了解客户的生产、经营和财务状况，从中掌握第一手资料。

③从工商、税务、法院等行政部门和社区组织等了解客户的情况。如从工商、税务部门调取客户的财务报表进行比对，从中发现问题。

④从同行业中了解和捕捉客户不正常的变化。

⑤不告知的上门检查，防止客户的作假行为。

⑥关键是作为我们从事信贷工作的人员，要增强尽职观念，时刻做个有心人：备个小本子，把随时了解的情况记下来备个案（俗语说：好脑子不如烂笔头），有空时经常翻阅看看，汇总，从中发现蛛丝马迹，把风险隐患全部暴露出来，以变被动为主动。

3.客户选择

①客户向银行申请授信业务或银行向客户营销授信业务时，授信经营部门应根据国家产业政策、地区重点产业政策和银行的贷款政策，通过对市场的调查，信息的收集，尽量争取选择当地的优势企业、以及得到得到政策护持的企业作为营销对象。②在接洽客户申请或主动营销中，客户经理应认真了解客户需求，有针对性的准确介绍银行授信业务产品和授信业务的有关规定。

4.调查主体的职责与权限和独立性

职责：

① 授信经营部门客户经理是授信调查的第一责任人，对被调查客户情况及印鉴、签字等相关要素的真实性和申报资料的合法性、有效性、完整性负责，参与调查人员应负参与调查过程中的相应责任。

② 授信经营部门客户经理对在授信调查基础上所撰写的授信分析报告相关部分的真实性、完整性、风险披露的充分性负责，签署同意意见的部门负责人负核实责任。

③ 客户经理受理客户申请并进行初选、对拟授信客户进行调查，按要求撰写“授信分析报告”，对客户情况及风险进行真实、全面的披露。

④ 授信经营部门负责人应对客户经理提出的申报材料进行审查，提出需要补充、重新调查的要求，提出授信经营部门的结论性意见。权限：

① 任何个人或部门不得干扰他人（客户经理、科长等）独立行使职权。

② 客户经理拥有授信业务的受理、初选和调查权，如实反映调查的实际情况，根据经验独立进行判断，提出初步授信方案(包括风险评级的建议)或提出否决建议。

③ 授信经营部门负责人拥有对授信业务的参与调查权、核实权，授信方案决定权及否决权。独立性：

① 客户经理在贷前调查时所做的工作应该是弄清借款人的真实情况。除非自己眼见或有证实，其余都不可信。② 对其他金融机构，特别是曾提供较大额度授信、合作历史较长的国有独资金融机构突然退出，应保持警惕，审慎对待！避免做替人抬轿的蠢事。

5.个人贷款中注重事项与业务要素

① ② ③ ④ 对借款人提供的收入证明，要通过各种渠道进行真伪鉴别；

严格执行个贷中有关借款人的家庭月收入和月供之比，以确保借款人的按时还贷；

在以住房作抵押的个人贷款中，从严掌握抵押率，避免因房价的大幅波动使银行处于被动局面。在个贷中，严格掌握贷与不贷的原则，坚决避免为完成指标而违规操作。

A.个人信贷业务营销时要注意以下要素：

1)具有完全民事行为能力的自然人 2)借款人有合法的身份证明 3)有稳定的职业或收入

4)具有良好的信用记录和还款意愿 5)提供贷款人认可的有效担保和保证 注:还款能力;判断客户还款能力最基本的条件是满足收入还贷比的要求，各类贷款具体要求如下：

1)个人住房、消费贷款：本笔贷款月还贷支出与收入比须在50%（含）以下，且月所有债务支出与收入比须在55%（含）以下；

2)个人经营贷款：贷款月所有债务支出与收入比须在60%（含）以下 3)还款能力的测算还需要涉及收入证明（含视同收入）及债务折算。

B．基本申请资料

1、借款申请书（制式）

2、借款人及共同还款人身份证复印件

3、借款人户口本复印件（借款人夫妻双方未并户的提供结婚证复印件，未婚的提供未婚证明）

4、借款人及共同还款人收入证明（制式）

5、借款人家庭财产证明（房产证、行车证等）复印件

6、借款人从事个人经营的提供营业执照副本、税务登记证、组织机构代码证复印件

7、借款人及共同还款人共有财产还款声明（制式）

8、借款人简历

C．贷款用途

1)借款人的贷款用途，应针对性的选择相对应的贷款品种，在营销时应注意区别对待，各产品的贷款用途详见银行的产品说明。

2)个人贷款不得流入证券市场、期货市场，或用于股本权益性投资、房地产项目开发，或用于其他国家法律法规明令禁止的用途。

D．贷款额度

贷款额度：是指向客户发放的贷款金额应根据客户的实际需求，并与抵押或质押物的价值之比相匹配，一般用成数或百分比表示。贷款品种、抵（质）押物种类、借款人具体情况，还贷的承受力等，均会导致实际贷款额度的不同。只有客户资质及抵押物条件等完全符合贷款要求，才能贷足最高额度。（不能把抵质押物作为还款来源）

E.担保方式

对采取何种担保方式，则需视借款对象和业务品种确定，在信贷实务中尽可能采用保险系数高的担保方式进行操作。

附：担保人为自然人的应提供资料

1、担保人及财产共有人身份证复印件

2、担保人户口本复印件（担保人夫妻双方未并户的提供结婚证复印件，未婚的提供未婚证明）

3、担保人及财产共有人收入证明（制式）

5、担保人家庭财产证明（房产证、行车证等）复印件

6、担保人从事个人经营的提供营业执照副本、税务登记证、组织机构代码证复印件

7、担保人简历

担保人为企业法人的应提供资料

1、年检有效的法人营业执照副本复印件

2、年检有效的税务登记证副本复印件

3、年检有效的法人组织机构代码证副本复印件

4、开户许可证复印件

5、年检有效的贷款卡复印件

6、经营许可证复印件

7、企业法定代表人证复印件

8、企业法定代表人身份证复印件

9、公司章程（包括章程修正案）复印件

10、验资报告复印件

11、企业最近二年及本年最近一个月的财务报表复印件

12、同意担保的股东会（或董事会）决议

13、企业简介、法定代表人简历

14、征信报告

15、企业最近二年及本年最近一个月的水、电费发票，税务发票

F.其他注重事项

1、时刻把风险防范放在第一位

2、注重借款的目的、用途；

3、客观测定融资安全线；

4、不要一味追求贷款回报；

5、注意力放在本地客户身上；

6、关注环境保护、劳资纠纷；

6.法律提示

根据《中华人民共和国担保法》中相关条例规定： 第二章 保 证

第八条 国家机关不得为保证人，但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外。第九条 学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人。

第十条 企业法人的分支机构、职能部门不得为保证人。企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证。

第十一条 任何单位和个人不得强令银行等金融机构或者企业为他人提供保证；银行等金融机构或者企业对强令其为他人提供保证的行为，有权拒绝。

第十二条 同一债务有两个以上保证人的，没有约定保证份额的，债权人可以要求任何一个保证人承担全部保证责任。

第三章 抵 押

第一节 抵押和抵押物

第三十七条 下列财产不得抵押：

（二）耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权，但本法第三十四条第（五）项、第三十六条第三款规定的除外；（即发包者同意的除外）

（三）学校、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；

（四）所有权、使用权不明或者有争议的财产；

（五）依法被查封、扣押、监管的财产；

最高人民法院出台的《关于人民法院执行设定抵押的房屋的规定》规定：

在判决后给借款人六个月的宽限期，让借款人腾空抵押房；仅对属低保户的，人民法院不应强制迁出。

7.财产抵(质押)管理

优质担保(抵押)物四大要素：①权属明确②价格合理③可以变现（有效对抗善意第三方）④容易变现

质物应能移交银行保管，在评估其价值和确定质押率时应考虑该质物的市场行情、转让的难易程度等风险因素；动产质押应是易封存、易保管、易变现的动产；权利质押应认真辨别权利凭证的真伪，分析其变现能力。

8.资料审核

① 资料初审：

客户申请的贷款业务品种、金额、币种、期限、担保方式与协商的内容应相符，如不符，应要求客户作出解释或与客户重新协商；

申请原因及用途应详细说明贷款业务的具体用途； 申请资料中申请单位的公章应清晰，与营业执照和贷款卡上的单位名称一致； 年审合格且在有效期内的营业执照、税务登记证和贷款卡；

财务报表上加盖的公章清晰，与营业执照和贷款卡上的单位名称必须一致； 法定代表人身份证明上姓名应与营业执照上法定代表人一致；

董事会决议。包括：申请贷款业务的用途、期限、金额、担保方式及委托代理人；决议的签字人数应达到公司合同或章程规定的有效签字人数；

根据各授信品种的规定，对客户提供的相应资料进行初步审查； 根据“担保管理政策”的要求审查担保方的资料。法律文件：

1、贷款合同

2、借款借据

3、抵押合同

4、担保书

5、董事会决议

6、合同附加条款

7、关系人放款合同

8、股权证明

9、保险合同

10、按揭或信托的复印件

11、租赁转让协议

12、其他 信贷文件：

1、贷款申请书

2、贷款审批报告

3、承诺函

4、个人财务报告

5、公司财务报表

6、保险单据

7、关键人的保险单据

8、贷款年审报告

9、备忘录

10、往来信函

11、纳税证明

12、其他

经过审核合格，客户经理应向授信经营部门的负责人报告，若授信经营部门负责人同意客户经理意见的，则准备安排授信调查；若客户经理审核不同意或授信经营部门负责人不同意的，客户经理应将申请材料退还客户，并对客户做好解释工作。② 交叉审核：

交叉审核是通过不同途径确认信息正确性的方法。贷款调查交叉审核技术就是在贷款调查前、调查中和调查报告制作和贷后检查管理过程中，通过不同信息来源途径、同一信息来源途径的勾稽关系，对客户信息进行真实性、准确性、完整性确定的过程。

交叉审核有两个简单的逻辑关系，当二个或二个以上信息来源途径，或同一信息来源途径通过勾稽关系推导得到基本一致的结果时，这个结果的真实性和准确性就高； 简单举个例子，比如我们手中有客户的征信记录，但我们可以以开方式的提问方式问客户：“你在银行有贷款吗？贷了多少？”如客户隐瞒实情，就证明他不太老实。

不同信息来源途径包括： 1）保证人； 2）邻里； 3）夫妻及其它家庭成员； 4）合伙人；5）经营管理者或雇员； 6）同行或行业协会；7）政府或其它信息来源，如经贸、财税、工商、司法、海关、电力等； 8）申请信息与调查信息； 9）上一次调查信息与本次调查信息等等。

同一信息来源交叉审核是指：仅凭借对借款人的正面调查，通过对借款人基本情况、财务情况和非财务情况、贷款用途和还款来源等相关联内容项的交叉比较和审核，验证调查结果的真实性、准确性和完整性的过程。它是交叉审核的核心内容。

③ 应避免建立信贷关系的 有下列情形之一者，不对其发放贷款： 1.不具备贷款主体资格和基本条件；

2.生产、经营或投资国家明文禁止的产品、项目；

3.违反国家外汇管理规定；

4.建设项目按国家规定应当报有关部门批准而未取得批准文件； 5.生产经营或投资项目未取得环境保护部门许可； 6.在实行承包、租赁、联营、合并（兼并）、合作、分立、产权有偿转让、股份制改造等体制变更过程中，未清偿原有贷款债务、落实原有贷款债务或提供相应担保；7 7.有其他严重违法经营行为。

9.贷款调查

行业情况调查：

调查客户所在行业的发展趋势和客户在行业中所处的位置，客户主要产品及其市场份额，面对的主要竞争对手和主要竞争方式，及客户的产品创新能力等；

调查客户其所在行业的成本结构、行业成熟度、行业周期性、行业盈利能力、行业依赖性、行业替代品及政策对行业的监管等各类情况。对新进入的行业尤为警惕。客户双人调查：

对新授信客户的调查必须实行有签字权的双人会同调查，双人中除一人为经办客户经理外，另一人应为信贷业务部门负责人（或业务骨干）或授信经营单位（支行）负责人；授信经营部门认为风险敞口金额较大或潜在风险较大的，授信经营部门上级负责人应参与双人调查。间接调查：

目的：搜集公司和主要负责人的经营状况、行业信息、信用状况。对象：人行征信系统、供应商、销售商（客户），及相关人员（如企业管理人员、会计人员、员工等）等，了解他们的观点和评论。如有条件还可从同行间交换信息（竞争对手也是合作伙伴）。通过非实地调查的方式，如借助报刊、网络、咨询机构等了解客户及其所在行业的情况等，也可通过向税务、工商、海关等政府有关部门及房地产交易中心、产权交易中心等社会中介机构索取相关资料，了解客户情况等。面谈：

1、目的：初步确定贷款申请人是否具备资格，为实地调查、财务分析作准备。

2、对调查无法确认的信息，在面谈中加以明确和约定。

关注的5个基本信息：需要多少贷款？如何使用贷款？何时归还贷款？何种方式偿还贷款？何种担保方式？（数额、用途、期限、还款方式、担保方式）实地调查的目地和方式：

目的：核实企业家底，了解企业生产、销售等经营管理状况、测定融资安全线、评估抵押物价值等。

方式：通过查账、盘库进行账实核对；巡视厂房、设备；与公司负责人、财务与销售主管等面谈；如需要也可会见公司其他相关人员（如员工）。去看看企业的水电费单子和水、电表，由此判断企业的经营情况和判别客户的诚信度。

调查人员应对拟授信主体和担保人主要生产经营场所或项目建设场所进行实地考察。

在现场验证有关客户资料，调查客户生产经营情况和财务状况，与客户负责人或授权人就客户生产经营情况和拟授信业务进行面对面的直接沟通。通过对生产、销售、财务等部门的调查，从多方面了解公司经营管理、生产销售、资产状况、设备利用情况、原辅材料和成品存货情况、项目建设情况，以及公司内控制度、财务管理的规范性等，实地查看抵（质）押物状况，取得第一手调查资料，并对客户有一个感性和直观的判断。

在实地调查前，调查人员应做好充分准备，详细研究已有的客户资料，并根据客户的情况准备问题清单。

调查中应使用“授信客户查访报告”对贷前调查的过程和结果进行客观记载，包括调查的时间、地点、客户方参与会谈人员、会谈内容、客户提供的资料、考察的部门、车间、仓库、对财务资料的核实情况等，调查人员应在调查报告上签名并对报告内容的真实性负责，双人调查的双人均应签名。客户资格审查：

对新授信客户，客户经理应主要审查其主体资格是否符合规定，查验客户的营业执照、贷款卡和近期财务报表，初步了解客户的背景、经营情况、财务状况、借款用途、还款来源、担保方式等；如客户与我行曾发生过授信业务关系，客户经理应了解以往客户与我行合作的情况，并重点了解客户目前经营管理情况，有无影响客户资信的重大事项等。

对现有授信客户，客户经理应了解客户与我们银行合作情况，分析有无影响客户资信的重大事项，如:重大的投资项目、重大的体制变化、重大的人事调整、重大的事故和赔偿、重大的法律诉讼和对外担保等等，并判断其是否仍符合我行授信客户资格要求。对符合资格要求的客户，应了解本次申请授信业务的原因、用途、还款来源、担保方式等。

调查人员须对借款人、担保人提供的营业执照、法人机构代码证、税务登记证、贷款卡(号)、授信主体资格证明的有效性、真实性进行核实。要求客户提供以上资料原件并进行核对，在复印件上注明“与原件核对无误”并签名以示负责；必要时应到发证机构进行核查，或到相关机构官方网站核查；必须使用贷款卡通过中国人民银行信贷登记咨询系统查询并打印出借款人/担保人的贷款和担保信息。

应取得借款人、担保人主要负责人、财务负责人名单、印鉴和签字样本；若公司章程规定申请授信业务或提供担保须董事会决议或授权的，需取得董事会成员的名单和签字样本；调查人员应将印鉴和签字样本与公司章程、董事会有关决议等材料上的签字验对，必要时应到工商行政管理机关或税务机关核对；对投资者和主要管理者背景不够清楚的企业，调查人员一般应要求以当场签字的方式取得签字样本。参考案例：

一、被告已注销，银行诉讼请求被驳回。

二、代理人未经授权，抵押无效。

三、伪造法定代表人签名，使用变造公章签署《担保书》，保证人不承担保证责任。

四、约定担保的主债权不明确，担保人免责。

五、土地使用权抵押未办理登记，银行没有抵押权。

六、借贷双方串通骗取担保，保证人免责。

10.客户财务状况的审核

财务报表真假辩：

财务报表造假成风的今天，我们从事资金工作的客户经理首当其冲成为报表造假的受害者。

道高一尺，魔高一丈。面对市场上的造假之风，我们需掌握足够的专业知识，以行业明锐的目光，练就一手随时能识破其真伪的技能，确保信贷业务在我们的努力下健康发展。辨别企业财务报表的真伪，主要可从三方面着手核实：

在资产负债表、现金流量表和利润表三者之间进行比较、核对，分析三表间是否有互相矛盾之处；从历史报表的分析比较中核对有否与实际有较大出入的； 从对企业的实地调查中核对报表的真伪； 从行业的比较中核实财务报表的真实性。客户财务状况的审核：

① 调查人员应收集掌握借款人/担保人经审计的近三年年报和近期财务报表，成立不足三年的应收集成立以来的报表及近期财务报表，并对财务报表的真实性进行核查。对未经审计的报表，调查人员应注明报表来源，注意审查报表要素是否齐全、有效，是否已加盖公章，不接受制表人、负责人栏目空缺的报表。

② 应调阅公司财务报表和银行对账单，着重关注其他应收、其他应付等非经营性往来科目和应收应付票据科目的变化，并着重关注以下三种情况：

A.其他应收款在流动资产中占比较高，或其他应付款在流动负债中占比较高（特别关注比例超过30％的客户）；B.银行存款余额长期保持较高水平（如：在流动资产中占比超过1/3）；

C.银行存款的增长与会计期间收入的增长不匹配。

对以上三种情况，应调查其原因，判断是否存在关联企业资金占用、贷款资金挪用的情况。不能被授信客户表面的高现金现象所蒙蔽，应剔除客户银行存款中的保证金存款部分（因该部分资金流动性受到限制），准确衡量客户实际承受债务能力。

③ 在审核客户财务报表和分析报表各科目比例合理性的基础上，应对金额较大的科目和异常变化的科目逐一核实，核查有关科目报表数与相应的总账余额是否相符，是否符合财务制度规定，并根据明细账的记录抽查部分原始单据，分析其形成原因是否正常。重点核查以下内容：对资产负债表，应调查货币资金情况，核实银行存款总账及明细账，货币资产中多少属于开证、承兑等保证金；存货金额较大的，应实地查看其真实状况，分析其结构是否合理，账面价值与市场价值是否有重大不符；应收账款金额过大的，要审核其原始凭据；对待摊费用和预提费用金额较大的，应查看明细科目，分析其是否符合财务制度规定；对长期投资占总资产比例超过10%的，要核查明细账，了解分析投资效益；

④ 对长、短期负债，应核查报表数与贷款卡查询记录是否一致，金额较大的，要查看借款合同，了解他行贷款条件和贷款偿还期；要核对实收资本的明细账，并了解投资方的实力和信誉，核查应收账款、预付账款和其他应收明细账户中是否有公司股东或股东控股企业，若有金额较大的往来款，应核查形成原因，有无变相抽逃注册资本的情况；对资本公积、盈余公积金额较大或增长较快的，应核查其形成过程和原因，分析其是否属实。

⑤ 对损益表，应查看销售明细账累计金额与报表金额是否一致，审核大宗商品销售的正本合同及货款回笼情况，分析报表销售收入是否真实，有否提前确认收入；审核成本明细账，了解成本核算方法，分析成本是否正常、及时结转；审核销售费用、管理费用、财务费用是否全部计入当期损益，借款利息支付是否正常，待摊费用和其他应收款明细账中是否有上述费用项目；对投资收益金额较大的，应审查被投资企业股东大会或董事会关于利润分配的决议，核实投资收益的真实性，是否收到货币资金；对金额较大的营业外收入或支出，通过查验明细账和抽查大额营业外收入或支出的原始单据，验证其真实性。

⑥ 应全面了解公司对外担保、有回购义务的应收账款转让、商业票据贴现等或有负债情况，以及在银行开立信用证等表外负债情况，分析其对公司财务状况的影响。

⑦ 通过查看税务登记证明文件、纳税申报资料和纳税证明，分析其与损益表的销售收入、利润、成本等是否一致，纳税情况是否正常；查看生产经营计划、财务收支计划及执行情况，有较大差异的，要分析原因。警惕信号：

财务报表中应重视的信号：

债务的增加远高于行业平均水平的快速增长；营运资金的突然增加；审计被推迟或最后一次审计超出一年；财务信息滞后或不完整；经常更换审计师；会计政策不合逻辑的改变；连续两年的财务亏损；报表附注中有不利因素的披露；财务状况不附合贷款协议中的规定；货币资金余额低于正常值；应收账款回收速度显著减慢；大量的存货；应付账款付款期的显著增加；借款的非预期增长或借款方式的非预期变化；借短期贷款来分期偿还长期负债； 以借款来支付通常可有收入承担的经营费用。非财务方面的一些应引起警惕的信号： 关键人物在计划好的交往中不露面；涉及新的、不熟悉的业务不良的经营和财务记录保管；关键人物习惯的改变；管理层、所有者或关键人物的不利变化生产条件与（或）组织业绩的恶化；员工士气不佳，人手不足；积压而未及时交货的订货记录；内部斗争增强且客户减弱的迹象；其他金融机构对信贷提问突然增加；与客户进行诉讼；劳工动荡；影响客户行业的不利消息。其他应引起警惕的信号：

环境破坏；工厂、公司外表破落，设备肮脏；员工态度差和士气低落；员工不能沟通或不能回答基本问题；工人明显的不忙；工人对其工作明显无知；存货损坏、污损、过时；设备闲置；关键设备过度修理的证据；大量的空地；大量的空车；明显未使用的昂贵的办公室；奢侈的办公室，公司的业绩和形象不相符；昂贵的汽车等等明显反常的情况都应该引起我们的注意和重视。估算借款人营运资金量：

在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。① 在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式：

营运资金量＝上销售收入×(1－上销售利润率)×(1＋预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数 ② 对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项融资等情况，可在交易真实性的基础上，确保有效控制用途和回款情况下，根据实际交易需求确定流动资金额度。

③ 对季节性生产借款人，可按每年的连续生产时段作为计算周期估算流动资金需求，贷款期限应根据回款周期合理确定。

贷款方案和额度的设定：

① 适用产品、贷款额度的多少、期限的长短、利率的高低、担保方式、提款方式、还款方式以及限制条件等的约定。② 不要先定方案后调查。

③ 贷款方案的设定的重要性。关键是方案的设定与客户借款的目的相匹配，不能过于苛刻，也不能过于宽松。放款前应再次确认无以下重大事项发生：

交易双方对交易行为存在疑问；放款账户是否更改；抵押物灭失；贷款政策未发生重大变故。

11.贷款报告撰写

贷款调查报告是贷款调查人员（客户经理），综合经本人所收集的资料，经过调查和分析，按照贷款调查报告的要求撰写。在报告中,客户经理应明确表述自己对该客户是否需要授信的意见，如果需要授信，应明确列示授信安排方案。并以对各种情况的分析及评级，阐述自己的判断和理由，为后续的审批和决策提供依据。贷款调查报告内容：

(一)授信基本情况：授信对象名称；集团名称（若适用）；授信对象地址；授信对象风险等级；借款人附表：借款人财务分析表、营运金工作表、借款原因分析表、还款能力预测表、借款需求增长预测表、借款人风险评级表、授信业务风险评级表等。保证人附表：财务分析表、风险评级表等。(二)授信分析报告： 1)授信客户背景状况

主要交待授信客户的基本情况，如：名称、成立时间、投资人、投资比例、股权结构变化情况、所属行业、生产（经营）产品（商品）、市场占比，以及与本行的业务关系、授信记录等。

在这部分的叙述中，客户经理最容易犯的错误是：在目前有互联网，信息渠道容易获取的情况下，就直接从企业的网页上下载粘贴，好似企业的代言人。2)授信业务背景状况

这部分报告主要交待授信客户的授信情况，包括在他行的短期、中长期贷款的余额、结构、负债比例、贷款方式，以及风险等级。

从这部分情况的分析中，可初步了解授信客户的资金需求和其在市场中对资金的运用状况。3)行业风险分析

这部分的报告中，要表述的是授信客户在该行业中所处的位置，以分析判断其存在的行业风险。在这部分分析中，必须要有较为全面的市场信息和第一手的行业资料，由此才能客观和全面的对授信客户做出较为公正的评价。

4)经营（管理）风险分析

在这部分的分析报告中主要从以下几方面着手：一般特点、目标和战略、产品与市场的匹配、供应分析、生产分析、分销渠道分析、销售分析以及对授信客户管理层的评价，并由此小结借款人经营活动中存在的主要风险。在这部分分析中，应避免遗漏或掩盖借款人存在的风险隐患。5)财务风险分析

从借款人的①财务报表质量、②销售和盈利能力、③偿债和利息保障能力、④资产管理效率、⑤流动性、⑥长期偿债能力和再融资能力、⑦现金流量分析等财务情况所存在的风险和优势进行综合、详细和细致的分析。因为我们所从事的是高风险的资金业务，借款人财务上所反映的问题，对我们是至关重要。6)授信额度确定

1、借款原因分析：1）季节性销售循环、2）长期销售增长、3）营运资金资产效率的变化、4）盈利能力、5）固定资产替换和扩张、6）其他原因、7）小结；

2、还款能力分析、3、授信客户申请额、4、其他原因、5、小结。7)借款人评级

从上述的借款人的背景状况、授信业务背景状况、行业风险分析、经营（管理）风险分析以及财务风险分析等结论和数据，根据授信评级标准，对借款人做出综合和公正的评级，为信贷决定提供依据。8)担保（抵押）分析 分别以贷款方式进行分析：

抵押贷款：对抵押物价值的评估、抵押物的存储和保管、以及抵押物的变现难易程度进行分析；

担保贷款：对保证人的评级、保证能力分析、保证意愿分析等进行全面的分析，使贷款多一份安全屏障。9)授信对象评级和授信业务评级

结合以上分析，对照评级定义，分别得出授信对象和授信业务的评级 10)结论

通过对借款人存在的1）行业风险、2）经营风险、3）财务风险及其对各类风险的化解能力、4）授信额度确定、5）担保分析和6）借款人评级及授信业务评级，得到综合结论和授信安排。

第五篇：保前调查和保后检查的方法

保前调查和保后检查的方法

一、对担保企业经营活动进行分析的一般方法

保前调查和保后检查工作的主体是对被担保企业进行生产经营活动分析。主要包括和使用对企业进行生产、经营活动分析的一般方法。

（一）单一法和比较法

根据被担保企业的财务报表进行比较分析，而对企业生产经营状况做出判断的方法，就是单一法。通过与其他时期、或同业其他企业的财务报表进行比较、分析，而对企业生产经营状况做出判断的方法，就是比较法。比较法是担保公司在贷前调查中对企业做出评价的最基本、最重要的方法之一。主要有三种形式：

1.计划对比

实际数值与预期目标对比，求预期目标的完成情况。计算的方法如下： 1)绝对数值比较

实际指标比计划指标增减额=报告期的实际完成数-报告期（或预期）的计划数×100％ 2)相对数值比较

计划完成百分比=报告期的实际完成数/报告期（或预期）的计划数

实际指标比计划（或预期）指标增减百分比=计划完成百分比-100％

通过本期实际与计划指标对比、与预期指标对比、与理想目标对比，可以找出实际偏离预期[计划]目标的差异，说明各项预期计划目标的实现情况，为进一步分析指出方向。

2.历史对比

实际数值与不同时期指标对比，分析本期发展变化情况。

通过本期实际与上期实际比、与上年同期实际比、与历史最好水平比，可以观察分析企业经济发展变化和趋势，以及改善企业经营管理实际情况等。

3.最优对比

实际数值与先进水平比较，分析与先进水平的差距。它是一种企业之间的比较分析。对比方式包括：本企业实际与当地同类企业的先进水平或平均水平比，与国际同类企业的先

进水平或与平均水平比等等。通过对比，可以扩大眼界，站在一个较高的角度对企业有一个全面、客观的评价。

运用对比法的一个重要的条件是注意指标的可比性，内含的一致性。否则，不能正确地说明问题，甚至得出错误的结论。所谓指标的可比性，是指相互对比的指标，必须在指标内容、时间长度、计算口径、计价基础等方面相一致。在进行企业间对比时，还要注意它们各自的技术经济特点。

（二）实数法和比年法

对会计报表中各个项目，用实数进行分析判断的方法叫做实数法。通过算出一个项目和其他项目的比率来分析判断的方法是比率法。实数法或比率法都有多种形式。无论哪种方法，如果只用其中一种很难做出正确的判断，所以需要同时采用多种方法。比率是一种相对数，它揭示了指标间的某种关系，把某些用绝对数不可比的指标转变为可比指标。

根据分析内容和要求的不同，主要有三种形式：

1.构成比率分析

它是通过计算某项经济指标各个组成部分占总体的比重，分析构成内容的变化，从而掌握该项经济活动的特点与变化趋势。比如：产品构成要素分析，通过分析原材料、工资、费用，可明确各成本项目的变化及存在的问题，为降低成本指明方向，确定重点。2.相关比率分析

它是根据经济活动客观存在的相互依存、相互联系的关系，将两个性质不同但又有关的指标加以对比，求出其比率，以便从经济活动的客观联系中认识生产经营情况。如将实现利润与销售收人对比、与销售成本对比与自有资本金对比，可以分别求出销售利润率、成本利润率、自有资本利润率，等，可从不同角度观察分析企业的利润水平。

3.趋势比率分析

它是将不同时期同类指标的数值进行对比，求出其比率。从而分析该项指标的发展方向和增减速度，观察经营活动的变化趋势。

4.综合分析法与因素分析法

对某一指标测定各个相互联系的因素对该指标差异的影响程度的分析方法是因素分析法。把某一会计报表做为整体，进行综合性观察和分析判断的方法是综合分析法。

二、对担保企业生产经营进行分析的基本步骤

（一）确定分析目标

经营分析目标依分析目的不同而不同。从银行来说，贷前调查的目的是要对贷款可行性进行分析，分析目标主要是信贷资金安全性和获利性；由于贷款放出后，银行与企业等于上了同一条船。因此，还要像企业经营决策者一样，把企业产品、生产结构和发展战略方面的重大调整也作为保前调查的分析目标。保后检查的目的是要考虑担保贷款资金的安全性和企业还款的可能性，分析目标主要是分析企业的偿债能力和支付能力。

（二）制定分析方案

分析目标明确之后，要根据分析量的大小、分析问题的难度，制定出分析方案。是全面分析还是重点分析，是协作进行还是分工进行；要列出分析项目、确定完成内容、完成标准。

（三）收集数据信息

企业各项经济活动都与内外部环境的变化相联系。会计信息只反映企业经济活动在某工时期的结果，并不反映经济活动的发生、发展变化过程。会计信息能部分地反映造成当前结果的原因，但不能全面揭示形成原因。因此，要求客户经理根据分析任务收集会计信息外的相关数据资料。这些信息一般包括：宏观经济形势信息；行业情况信息；企业内部数据等。例如，企业的市场占有率、市场价格、企业的销售政策与措施、产品的品种、有关预测数据等。

信息收集可通过查找资料、专题调研、座谈会或有关会议等多种渠道来完成。

（四）核实并整理信息资料

首先核对和明确财务报告是否反映了真实情况、是否与所收集到的资料有较大出入。如发现资料、数据不真实、不全面的问题，可进一步查对、寻求真实情况。

（五）分析现状并寻求变化原因

根据规范的保前调查和保后检查的分析目标和内容，评价所收集的资料、寻找数据的因果关系。联系企业客观环境、解释形成现状的原因，揭示经营成绩和失误，暴露存在的问题。提出意见，探讨改进办法与途径。

（六）做出分析结论并撰写分析报告

由于企业经济活动的复杂性和企业外部环境的多变性，要求在做出分析结论时遵循一

定的原则。如收集全面资料、掌握真实情况；通过指标对比，进行综合判断；点面结合、抓住重点；定性分析与定量分析相结合；静态分析与动态分析相结合等等。这些原则都是在实践中总结出来。分析中必须坚持，才能得出正确结论。

三、对被担保企业经营活动进行分析应注意的问题

在对被担保企业的生产经营活动进行分析过程中，应注意下列问题，以便通过分析，做出正确的评价。

（一）注意报表数据无法反映的因素

会计报表以货币作为统一计量单位反映企业的财务状况和经营成果，而一些不能用货币来计量的因素，如企业职工的事业心与责任感、企业劳动力的素质、从业人员作风、企业荣誉、企业领导层的才智与能力、企业可能取得的科技上的突破、产品的开发与研究。企业所处的社会和经济环绕的变化、意外事故的损失等等，这些因素从会计报表上无法得知，但与企业的盈利高低有关；所以分析时，一旦忽略这些因素，就难以得出正确结论。另外，某些外部因素在企业的会计报表中也无法体现。例如，由于竞争对手将某种新开发的产品投入市场，导致本企业存货过时而成为滞销货。但是，假如企业以原始成本作为存货的计价基础，那么其计算出来的财务比率就会变得不可靠。

为使分析评价尽可能全面、公正，除了以会计报表作为重要的评价依据外。还要注意其他有关资料的搜集，以达到丰富、补充会计报表数据的目的。这些资料包括：企业内部的计划资料、统计资料、业务核算资料，其他专业性机构、如投资咨询服务机构、行业性协会、证券交易所等据供的有关资料，以及企业管理人员对企业当生产经营与未来展望的评价，均可作为分析者的必要的分析资料。

（二）注意评价标准的客观性

通过对比分析如何判断企业优劣，有无一定的标准？这是一个重要而又难以回答的问题。比如流动比率，一般认为不低于200%为好，但是，由于企业所处的地理环境、企业生产经营的特点、企业所属行业特点等等，对财务比率也有一定影响，因此，用一个统一的标准比率去评价各行各业的经营业绩和财务状况显然是不合理的。因此，各企业应结合自身特点，参考同业水平，实事求是地制定评价标准。

（三）注意报表数据的局限性

利用会计报表进行业绩分析尽管十分重要，但也有局限性： 1.以历史资料为依据

会计报表提供的信息都是历史情况．记录着过去发生的事，投资者需要了解未来的变化、只能由自己来预计未来可能发生的变化。

2.货币计量原则

由于会计采用货币为计量单位。会计报表也只能反映用货币能衡量的物品，许多不能用货币表示但对企业未来盈利有影响的因素、会计报表都反映不出来。如企业可能取得的科技上的突破、企业劳动力的素质、企业所处的社会经济环境的变化等因素。

3.过去实际成本

会计报表的资产价值都是过去的实际成本，在物价变动幅度较大的情况下，它不能完全正确反映企业资产的现实价值。

4.币值的稳定性

会计报表是以货币来计量的。并且假设货币的购买力是稳定的。在通货膨胀的时候，这种假设是不现实的。

5.会计估价

在会计账务处理中涉及的许多数字带有估计的性质。如固定资产使用年限和残值的估计以及存货价值的确定。因此，会计的许多数据仅是它们的近似值。

6.帐务处理方法的差异

国家对企业某些业务的记帐方法，允许作不同的处理。如，对存货的价值，有些企业使用先进先出法；而另一些企业使用后进先出法、加权平均法。不同的帐务处理，结果也是不一样的。

（四）注意报表数据的偶发和伪饰的可能性

会计报表根据企业决算日的会计记录编制，决算前临时发生的一些事项，有时对会计报表的内容产生较大影响。如年终收到一批材料、货款未付时，如何处理？如果增加存货和应付账款就会影响速动比率；又如，销售一批货物，货款未收，如果把货款计算在今年，利润就高，等等。上述这些偶发事项有可能改变某些财务比率。因此，分析时可将偶然因素剔出。

在使用财务比率时还必须注意会计报表的数据是否经过乔装打扮。如有的企业赶在编制报表前将借款还掉，下年初再设法借入以掩饰其偿债能力。在这种情况下，企业的流动比率

所揭示的信息就缺乏真实性。因此，对企业经营活动进行分析时，应注意分析其会计期末前后一段时间的变化情况。

（五）注意事物的变化性

经营分析中的比率分析所得出的结果可以说是一种终止状态的比

率。例如比率就是表现已经过去的事情。显示当年企业的状态，它不能把一切都判断出来。要历史地、发展地进行分析。从指标的趋势、走向上，可以看出企业真实的动态变化。

四、保前调查的内容

（一）客户基本情况

1.客户基本情况

目的：通过对客户基本情况的采集和分析，熟悉客户基本情况。客户经理需把握的要点：

1）了解法定代表人简历及经营业绩。随着我国市场经济的逐步深入和加入WTO，企业越发演化为一个以人为本的经济组织。铁打的营盘流水的兵，不断向铁打的经理流水的企业转变。对企业老板素质、经营历史和行为记录的了解也变得越来越重要。可以通过媒体、老板自己的证书、自述及周围人群对企业领导者的个人履历进行了解。

2）了解企业和财务经理人。企业、财务经理人存在欺诈、赖帐、破产和犯罪等不良记录的；有较深背景、高层背景、经常有高官说情的，要特别注意。

2.客户资本状况

目的：了解客户的资本构成情况。对企业背景、原始实力有一个基本了解，为以后可能发生的我行追讨债务、资产保全提供保障和线索。把握如下几点：

1）查询工商行政管理局注册备案材料与企业提供的情况是否相符。

2）了解客户股东的承诺投资是否到位。出资形式是以何种方式进行出资，如以现金出资的，应有进帐凭证；如以实物出资要提供有权评估部门出据的评估报告和财产转移手续；以无形资产入资的，客户经理要了解无形资产入资的内容及是否符合有关法律、法规的规定，同时要提供相应的评估报告(要注意评估报告的有效期限和产权转移手续)。

3）股东以实物入资的，其实物是否足值即其实物评估值是否存在与目前市场价值不符之处。

3.客户资本市场表现

1）通过媒体、网络和银行等多种渠道，分析市场大众对该客户的看法,从侧面了解该客

户。比如，从证券营业部、媒体查询其股价变动情况。2）特别关注社会媒体对该客户的不利报道。

3）通过对该客户目前在资本市场上的表现，尤其是在海外上市客户在资本市场的表现，来分析市场投资者对该客户的看法。

4）经过分析发现该客户在资本市场上的表现良好，股票价格具有上升趋势，并且无重大违法违规的历史纪录，客户业绩良好，大多数信誉较好的市场分析家对该客户看多，则表明该客户未来的前景较好，有较好的还款来源。反之，如果该客户在资本市场上的表现较差，股票处在下跌的趋势当中，且该客户具有重大违法违规现象发生，经营业绩一般或处于下滑，大多数信誉较好的市场分析家对该客户看空，则表明该客户未来的前景不佳，对该客户发放贷款要慎重。

5）如果该客户具备增发新股或配股的资格，据可预测该客户是否具有增发新股或配股的机会，如果已经具备上述资格，但国家证监部门却不同意，就要查询原因。如果刚增股、配股后就向我行贷款就要注意该客户是否专款专用。

4.客户本部组织结构

目的：通过对客户的组织框架的了解，形成对客户的治理结构的把握，从而对客户行为方式、整体状况有所了解。要点：

1）与同行业其他企业相比较,观察其是否具有符合市场规律的企业制度。2）看其管理机制是否高效、是否存在机构臃肿、人浮于事的现象。以此说明该客户是否具有较高的管理水平，有较强的市场竞争力。5.客户母、子公司组织结构

目的：通过对客户母、子公司组织结构，以把握和分辨企业的关联交易、关联担保等事项，并为今后有可能发生的查封实物、股权等资产保全措施提供依据。

1）资本线索。以该客户是否通过资本投资关系直接或间接地控制其他企业，及通过资本投资关系直接或间接受其他企业控制来判断是否属于母、子关系。

2）管理者线索。是否存在通过主要经营管理者同时兼任多家客户的管理者等情况分析、判断客户母、子关系。

3）通过客户母、子公司组织结构图，分析组织结构是否合理,是否存在企业通过关联交易造成担保不实、报表不实情况；是否存在由于该客户的母公司或子公司经营不善，而影响到与我行有贷款关系客户的经营活动或未来还款来源的情况。

（二）客户经营活动分析

1.客户总体发展状况

1）通过客户资本绝对占有率、资本相对占有率，可以总观其经营规模状况，了解该客户在其所属行业中的地位。

2）通过客户的市场绝对占有率、市场相对占有率，可以了解客户产品销售状况，及对市场的垄断状况。分析客户发展前景及收入水平。

3）通过与同行业的企业的销售（营业）增长率、所有者权益增长率（特别是与主要竞争对手）的比较，可得知该客户在行业中的发展趋势和能力。

4）如果该客户销售(营业)增长率、所有者权益增长率变化较大，应说明变化较大的原因，并分析其合理性。

2.销售情况

目的：对企业产品的生产经营情况有一个细致的把握。如果该客户属于加工制造业： 1）通过主要产品及销售额的把握，可分析出该客户的销售额(收入)的来源是否真实。2）通过主要产品销售额(收入)占比可发现其对主营产品的依赖程度。对主要产品的市场前景分析并结合该客户的市场经营策略,可预见该客户的发展前景。且一旦主要产品出现问题，将对该客户的生产经营带来多大的影响。

3）通过对主要客户的依赖程度，来分析一旦与主要客户的关系出现问题，对该客户的生产经营的影响，如该客户与其他企业同为B公司供货，由于其与其他企业的竞争中取胜或失败，对该客户的影响。

4）对主要客户也要进行一定程度的了解和分析。

5）要抽查企业的销售合同及相关销售税票以证实企业销售的真实性。6）对销售方式进行了解,是采用统销或是分销；同时，还要关注付款方式。

3.供应商

1）分析客户的供应商所供应的产品是否充足，是否稳定，是否存在赊销情况。2）是否会出现在该客户取得订单后在生产中出现原材料短缺的现象。供应商单一，一旦供应商出现问题，将影响原材料的供应。3）了解供应商的信誉及供货质量。

4.研究开发能力

目的：把握企业的技术、经营层面和发展后劲。要点：通过与同行业相关企业的情况进行比较，判断出该客户的研究开发能力。

5.管理水平及激励机制

目的：判断企业的管理层次和对人才的吸引力，预测企业发展前景。

6.行业现状及发展趋势分析

目的：通过选项，对客户产品生命力、发展趋势进行判断。

7.客户核心竞争能力分析

客户核心竞争能力是指该客户在竞争中存在的对手短时间内难以赶超的优势，是客户发展后劲的集中体现。

8.重要事件提示

目的：及时发现企业即将出现的变化，为贷款退出、保全、进入提供重要参考。1）法人变更必然影响企业未来的行为方式和经营方式。2）对外重大投资、投资失误、生产转向必然影响客户经营。3）涉及法律纠纷，直接影响股价及经营。

4）大量增员或裁员：预示着公司扩大生产或生产萎缩。5）媒体不利报道，预示着企业存在某一方面的问题。

（三）客户财务分析 1.报表选择

目的：明确财务数据的范围。要点： 1）看汇总报表汇总的是不是其全资子公司； 2）看未控股公司是否并入合并报表； 3）有没有重复汇总、合并的企业。

2.重要资产类科目说明

1）货币资金。它是企业资产的重要组成部分,是企业归还银行贷款本息的直接资产。

真实性分析：要拿企业月末银行对帐单与其报表的银行存款进行核对。跟踪客户资金流向，大额划款去向是否与贷款用途、企业经营范围不相符。提现是否正常。货款回行情况：我行月均存款/月平均货币资金余额。付息能力：月平均付息额/月平均货币资金余额。2）应收帐款。应收帐款是指企业因销售商品、产品或提供劳务而形成的债权。具体讲，应收帐款是指企业因销售商品、产品或提供劳务等原因，影响购货客户或接受劳务的客户收取的款项或代垫的运杂费等。

真实性：对主要欠款人有所了解，要了解欠款人的质量，是否是该客户的关联公司，应收帐款是否属实。

帐龄：一般情况下，应收帐款帐龄越长风险越大，如果远远超过一般的收帐期限，就应

特别关注，如确属于过期帐款，就要考虑是否应将其列入应收帐款中。

分布：对于应收帐款帐户集中于少数大的欠款人相较于应收帐款分散在众多的欠款人中，则在一般情况下风险要大一些，并要考虑该客户是否计提取呆帐准备金。

产品：通过对应付帐款的了解，也可发现该客户的市场经营情况，一般而言，如果该客户产品市场竞争激烈，处于买方市场，则该客户为更多地卖出商品而赊销，使得应收帐款大量增加。

回收期：从应收帐款回收期的长短与同行业其他企业相比较,分析该客户产品竞争力的大小。

3）其他应收款。其他应收帐款：是指企业发生的非购销活动的应收债权。一般是指除应收票据、应收帐款和预付帐款以外，企业其他各种应收、暂付款项。主要包括：应收的各种赔款、罚款、存出保证金（如包装物押金）、备用金、应向职工收取的各种垫付款项等。客户经理要通过了解主要欠款人情况，来分析其收回的可能性。考虑该客户是否计提取呆帐准备金。其他应收款的主要欠款人是否有其主要股东。

4）存货。存货：是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等。包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。存货属于企业的流动资产。

存货大小的合理性：考察存货的储存期和规模，可采取横向比较与纵向比较相结合的方式。横向比较即与同行业中同等条件的企业相对比；纵向比较即与本企业过去相对比。

存货的流动性：即存货周转时间，直接反映企业的经营和偿债能力，可以通过存货周转率或存货周转天数考察。注意存货价格的稳定性和市场适销性，将变质和废弃的存货剔除。存货是否投保，保额是否充足。对产品结构需要调整、或转产的企业进行存货分析时，应对加工中的在产品、半成品及产成品的价值按市场价格予以确认或打折。如果该客户存货有较大的变化，应进行分析。

5）长期投资。长期投资分为长期股权投资和长期债权投资两类。其中长期股权投资通常为长期持有，不准备随时出售，投资企业作为被投资单位的股东，按所持有股份比例享有权益并承担责任。长期投资也是银行进行资产保全的主要关注目标。

分析长期投资的真实性。债券是否存在；投资的企业是否存在，投资的规模是否与企业报表所列相等。风险大小、收益情况。通过将该帐户的余额与上期余额及本投资业务预算计划相比较，分析是否存在异常情况。如果有明显增加，应着重检查企业是否虚构了投资业务。如果有明显降低，应着重检查企业是否隐瞒了投资业务。

6）固定资产。固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。固定资产具有以下一些基本特征：使用期限超过一年且在使用过程中保持原有的物质形态不变。使用寿命是有限的（土地除外）。这一特征说明固定资产是需要计提折旧的。固定资产是用于生产经营活动而不是为了出售。这一特征是固定资产区别商品等流动资产的重要标志。

分析要点：首先分析其真实性。到现场看固定资产实物，看固定资产明细帐，根据市值估算固定资产的真实性。该客户固定资产是否全额投保，如未全额投保，遭到意外灾害，客户就无法按时归还银行贷款。客户是否足额提取折旧，并保持固定资产的良好状况，如果客户未按规定计提折旧，固定资产的价值就不真实，应进一步分析客户未计提折旧原因，是否属于经营、财务方面出现了问题。分析得出目前固定资产的市场价值的依据，该固定资产是否具有易变现性，这关系到客户一旦无法偿还银行贷款，拍卖固定资产的可操作性和售价。7）无形资产。无形资产是指企业为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。检查客户无形资产的真实性。有无相关证明文件。计价是否合理，摊销的年限是否符合国家有关规定。是否存在客户随意调节无形资产的摊销年限以达到调节利润、资产的目的。

8）其他需说明的资产类科目。目的：在于由客户经理对上述未说明的但对于分析该客户财务状况起到较为重要作用的科目进行分析，如对客户的预付帐款、在建工程、递延资产、待摊费用等科目进行分析。

3.重要负债类科目说明

1）应付帐款。应付帐款是指因购买材料、商品或接收劳务供应等而发生的债务。真实性：贷款有无记到该科目上。对应付帐款所应付的债权人、金额、用途、记帐方法进行了解。关注客户的应付帐款有无近日将到期的，客户是否有足够的资金去偿还应付款。2）其他应付款。其他应付款是指企业除了应付票据、应付帐款、应付工资等以外，发生的一些应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金等。观察该客户是否能按时偿还债务。真实性分析，客户有无多计或少计其他应付款，以达到调节成本和利润的目的。

3）长期应付款。长期应付款是指除长期借款和应付债券以外的长期负债，主要包括应付引进设备款、融资租入固定资产应付款等。对真实性进行了解，有无用本科目记录贷款事项。

4）其他需说明的负债类科目。客户经理可以对未说明的负债类科目，但对于分析该客

户财务状况起到较为重要作用的科目进行分析，如预收帐款、应交税金、未付利润、其他应交款等科目。

4.盈利能力分析

1）客户销售情况。客户经理通过对该客户主要产品近三年销售情况的了解，计算出客户的近几年来的销售增长率。销售增长率表示与上年相比，企业销售（营业）收入的增加变动情况，是评价企业成长状况和发展能力的重要指标。该指标可以衡量企业经营状况和市场拓展能力、可用于预测企业今后的发展趋势。

2）其他盈利指标分析。客户经理应提供近几年来客户主营业务利润、其他业务利润、投资收益、营业外收入、净利润、营业利润率、资产利润率、成本费用利润率及净资产利润率情况。

指标提示：营业（销售）利润率是指企业一定时期营业（销售）利润同营业（销售）收入净额的比率。它表明企业每单位营业（销售）收入能带来多少营业（销售）利润。实际上营业（销售）利润率衡量的是企业营业（销售）的获利能力。

资产利润率是指企业一定时期内获得的利润总额与平均资产总额的比率。资产利润率实际上说明了企业包括净资产和负债在内的全部资产的总体获利能力。

成本费用利润率是指企业一定时期的利润总额同企业成本费用总额的比率。这里的成本费用总额是指企业营业（销售）成本、营业（销售）费用、管理费用、财务费用之和。成本费用利润率实际上是从企业成本费用角度衡量其获利能力。

净资产利润率是指企业一定时期内的净利润同平均净资产的比率。这里的净利润是指企业的税后利润，即利润总额扣减应交所得税后的净额。净资产利润率实际上是衡量企业利用自有资本及其积累获取利润的能力，是评价企业盈利能力的核心指标。

客户经理根据客户的上述指标，可从营业（销售）、资产、成本费用、净资产角度分析该客户的综合盈利能力。

5.偿债能力分析

1）流动比率。它是企业一定时期流动资产同流动负债的比率。流动比率是衡量企业短期债务偿还的能力，是判断企业短期债务到期前，可以转化为现金用于偿还流动负债的能力大小的重要指标。该指标越高，表明企业偿还流动负债的能力越强。但指标过高，则表明企业的资金利用效率比较低下，目前，在一般情况下，国际上公认的标准比率是200%左右，我国国内较好的比率是150%左右。

2）速动比率。它是企业一定时期内的速动资产同流动负债的比率。该指标是对流动比

率的补充，是在分子剔除了流动资产中变现力最差的存货后，计算企业实际的短期债务偿还能力，比流动比率较为准确。该指标值越高，表明企业偿还流动负债的能力越强，一般而言，企业速动比率保持在100%表明企业既有好的偿债能力又有合理的流动资产结构。3）资产负债率。它是指企业在一定时期的负债总额同资产总额的比率。资产负债率表示企业总资产中有多少资产是通过负债筹集的，该指标是评价企业负债水平的综合指标。一般来说，正常的借款企业资产负债率应低于75%（商贸业除外）；如果企业的资产负债率高于100%，则说明企业已资不抵债。

4）总债务/EBITDA。它是指总债务项对于当年的息、税、折、摊前收益的大小。该指标反映以企业所创造的税前利润和扣留在企业内部的固定资产折旧费用、摊销费用在支付利息前对总债务的保障能力。该指标值越小，企业还债能力越强，反之，企业的还债能力就比较弱。一般而言，该指标的一般水平是5左右，好的企业的指标可以达到1以内。5）现金比率。它是指现金与现金等价物之和与流动负债的比率。该指标比速动比率更谨慎地反映企业的偿债能力。

上述五项反映偿债能力的指标是有相互联系的。

资产负债率：反映的是客户总资产偿还总债务的能力，是总体的偿债能力。

流动比率：反映的是总资产中剔除固定资产、长期投资、无形资产及其他资产等不易用于偿还银行债务的企业资产后剩余的流动资产偿还短期债务的能力。

速动比率：是流动资产中剔除流动资产中变现能力较差的存货后偿还短期债务的能力。

总债务/EBITDA：反映的是客户较易偿还银行债务的净利润、固定资产折旧、摊销、偿付利息及所得税偿还客户总债务的能力。

现金比率：则是较能直观反映客户偿还短期债务能力的指标。因为现金与现金等价物是客户库存现金、银行存款、其他货币资金及现金等价物（企业持有的期限短、流动性高、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资）。通常指购买在3个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资。

6.营运能力分析

客户经理应计算应收帐款周转天数、存货周转天数、总资产周转率、固定资产周转率。1）应收帐款周转天数。天数越短，说明应收帐款周转越快，效率越高，反之效率越低。2）存货周转天数反映的是借款人销售能力和存货库存状况。周转天数越短，说明存货周转快，积压少，变现能力强；反之，存货周转率低，表明采购过量，库存积压。3）总资产周转率可以用来分析借款人全部资产的使用效率。该指标越高，说明其全部

资产运营效率好。

4）固定资产周转率高，表明借款人固定资产利用充分，投资得当，结构合理，运用效率高。

7.现金流量分析

客户至少一年要提供一份现金流量表。现金流量分析。现金流量表是一个最能够反映企业经营效果和尝债能力的指标。把握要点：

现金净增加额分析：不能够出现负数。结构分析：重在分析经营性现金流量变动趋势。一般而言，经营活动现金流入量大于各项短期债务总额，说明客户能够偿还短期债务；反之，则说明客户可能没有偿还短期债务的能力。

现金流量的内容：经营活动中的现金流量：现金流入量包括销货现金收入、利息与股息的现金收入、增值税销项税款和出口退税及其他业务现金收入；现金流出量包括购货现金支出、营业费用现金支出、支付利息、缴纳税金及其他业务现金支出。

投资活动中的现金流量：现金流入量包括出售证券、出售固定资产及收回对外投资本金和利息；现金流出量包括购买有价证券和购置固定资产。

筹资活动中的现金流量：现金流入量包括取得短期借款和长期借款及发行股票或债券；现金流出量包括偿还借款本金的现金和分配现金股利。

8.第一及第二还款来源可靠性分析

例：某客户第一及第二还款来源可靠性分析。贷款的发放肯定会出现一些风险，如果企业通过自身的经营无法按时还款时，这时就要分析第二还款来源的介入可能性，以便最大限度的减少银行信贷风险。

（四）担保分析 1.保证类：

1）保证合同、借款核保书要现场签定，不要经过贷款企业传递。2）由关联公司保证时，代偿能力较弱。3）上市公司不能够为其母公司提供保证。

2.抵（质）押类：

1）土地抵押时，在考虑其评估价值的同时，还要考虑其变现市值。

2）考虑土地抵押合法性的同时，还要关注其有效性。土地出让金是否足额交纳。3）质押的原件是否可靠存放。尤其是存单质押的，要特别注意其止付细节。

五、保后检查的内容

（一）担保成立后的检查

担保成立后的检查是按照公司担保业务操作规程的要求，担保业务部客户经理在次月开始，按月对被担保企业进行保后检查。

1、基本情况

要求客户经理对本笔担保资金流向进行跟踪。要写明大额资金流向的金额、支付方式和收款人。

2、担保资金用途

要求客户经理从以下几个方面进行分析描述：

（1）客户账户中资金真实流向是否符合客户申请担保用途以及担保合同中的约定。

（2）如客户主要供应商发生改变，导致资金用途与客户担保申请用途不符，需说明原因，并说明是否与客户生产经营相关，是否是客户的主营业务。

（3）记录客户与其供应商的合同履行情况。

（二）担保贷款到期前一个月检查

担保贷款到期前一个月检查，旨在督促客户经理督促企业按时还款，通过第一和第二还款来源，落实还款资金。

1、到期贷款情况

对到期贷款的种类、期限、形态、保证人等基本情况进行了解。

2、还旧借新贷款历史跟踪

还旧借新贷款是产生信贷风险的高发区，深藏的问题比较多。对长期没有归还、依靠还旧借新维持正常形态的贷款进行跟踪了解，旨在及时发现问题，尽早规避贷款风险。

3、客户现金流量状况及预计还款状况

通过现金流量分析，对企业通过第一还款来源还款进行预测，并结合企业还款情况，根据银行内部对此笔贷款的处置空间，做还款计划。

4、保证人状况说明

分析保证人履约可能性并对保证人的履约情况，及代偿可能性进行说明。

5、抵（质）押物状况

对抵（质）押物的情况及变现可能性进行了解，并进行合规、合法、有效性分析，分析

内容包括：借款人抵（质）押物情况。第三人抵（质）押物状况分析。抵押物市值分析。抵（质）押物潜在风险分析。

6、总结该笔贷款对客户的作用及该客户的前景

担保以后客户资产结构、生产能力、经营、销售状况的变化，市场的变化情况，客户未来的发展，我行该笔贷款对客户所起的作用。目的在于判断，银行是否有必要继续与该客户保持融资关系以及提出不良贷款的处置意见。

（三）重大异常情况

客户经理就企业欠息、贷款逾期及承兑、担保和信用证到期垫付，客户经营活动重大异常情况做出说明，并提出初步意见。