第一篇：岗位练兵习题—风险应对
一、单项选择题
1、在对评估对象评估分析后，根据评估分析结果应直接转入实地核查环节的情形是（）。
A、疑点全部被排除，未发现新的疑点的
B、发现评估对象明显存在虚开或接受虚开发票现象的 C、明显存在不符合税前扣除条件及减免税条件事项的
D、纳税人申报的应纳税额小于评估分析判断的应纳税额，且差异额在5万元以上（含5万元）的 正确答案：//D//
2、纳税评估过程中发现纳税人涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税，偷、骗税额占应纳税额百分之十以上，且税额在（）万元以上的，应转稽查部门进一步检查。A、1 B、3 C、5 D、10 正确答案：//C//
3、纳税评估根据其他信息来源直接确定对象不包括（）。A、上级交办
B、责任区管理部门转办 C、税源监控分析部门转办 D、利用资料稽核的结果确定 正确答案：//D//
4、税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（）情形，应直接转入评估处理环节，并注明“未发现违法行为，审定后归档”的建议
A、纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的
B、纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的
C、约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的 D、疑点全部被排除，未发现新的疑点 正确答案：//D//
5、对已办理税务登记的定期定额纳税人在“金税三期”征管系统中未产生应征税款信息的应纳税款需要采取以下哪种开票方式征收税款。（）A、税票录入 B、临时征收开票 C、清理税（费）款开票 D、综合开票 正确答案：// A //
6、缴费单位申报当期和补缴以往年度月份费款要按（）记录分别录入到综合申报表，即当期和补缴要（）填写。你认为正确选项是（）
A、一条 合并 B、两条 分开 C、日期顺序 分开 D、两条 合并 正确答案：//B //
7、纳税评估对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其（）。
A、应纳所有税种 B、应纳所有费种
C、应纳所有税（费）种 D、应纳所有国税税种 正确答案：// C //
8、某县国税局纳税评估岗位小张和小李，对某商品流通公司有关资料进行案头分析并计算部分指标。对于下列指标，小张理解正确的是（）。
A、现金比率越高，说明企业短期偿债能力越强，获利能力较高 B、产权比率越高，说明企业获得财务杠杆利益越多，偿还长期债务的能力较强
C、净资产利润率越高，说明企业所有者权益的获利能力越低，每股收益较高
D、存货周转天数越多，说明企业存货周转速度越慢 正确答案：// D //
9、某县国税局纳税评估岗位老张和小李，按照规定程序，对某数控机床制造公司相关资料进行案头分析、约谈和实地核查，确认该数控机床制造公司少申报应税收入500000元，涉嫌偷税。老张和小李提交的《实地核查报告》经过该局张局长审核通过后，对该公司做出的处理意见是（）。
A、制造《税务处理决定书》、《税务行政处罚告知书》等文书，载明应补缴税额8500元，送达纳税人，责令其限期缴纳 B、触发核定应纳税额流程，核定应纳税额85000元 C、制造《税务处理事项告知书》，送达纳税人，纳税评估终止 D、应移交税务稽查处理 正确答案：// D //
10、纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的（）做出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。A、真实性和准确性
B、全面性和准确性
C、真实性和全面性 D、及时性和全面性 正确答案：// A //
11、在纳税评估中发现纳税人有偷税行为的，正确的处理方法为（）。A、移交税务稽查部门处理 B、主管税务机关约谈纳税人
C、主管税务机关报经县以上税务机关批准采取保全措施 D、主管税务机关到生产经营场所了解情况、审核账目凭证 正确答案：// A // 12、2006年3月21日，某税务机关向纳税人邮寄送达《税务约谈通知书》，在3月31日进行税务约谈。3月27日税务机关收到挂号函件回执，回执显示纳税人于3月25日签收。则()为送达日期。A、3月21日 B、3月25日 C、3月27日 D、3月31日 正确答案：// B //
13、某企业财务报表反映，企业主营业务收入为130万元，现金和银行存款收入为180万元，则纳税评估应当分析的主要要点可能是()。
A、重点约谈“其它应付款”可能存在的问题 B、可能存在少报销售收入问题 C、可能存在虚增固定资产问题 D、可能存在虚列成本问题 正确答案：// B //
14、税务约谈的对象主要是()。A、企业办公室人员
B、法定代表人或企业财务人员 C、企业负责业务人员 D、企业负责生产人员 正确答案：// B //
15、（）是现代税收管理的根本标志。A、纳税人自我评定制度 B、信息管税制度
C、“服务+执法=遵从”制度 D、纳税人自主申报制度 正确答案：//A //
16、《深化国税、地税征管体制改革方案》明确对纳税人实施分类分级管理。其中，对企业纳税人按（）实行分类管理。A、规模 B、行业 C、规模和行业 D、行业和收入 正确答案：//C//
17、统计学中最常用的为“平均值±标准差” 法来确定预警值的（）A、上下界限 B、偏离度 C、离散度 D、波动情况 正确答案：//A //
18、下列不属于基础信息分析的有（）A、税务登记分析 B、国地税管理情况分析 C、纳税申报情况分析 D、涉及税收政策分析 正确答案：// C //
19、下列不属于税收表现分析的有（）A、税务登记信息分析 B、纳税申报分析 C、发票使用分析
D、纳税评估记录及稽查记录分析 正确答案：// A // 20、下列不属于风险特征指标建立的原则的是（A、相关性原则 B、全面性原则 C、可行性原则
D、可复制原则。）正确答案：// D //
21、进行增值税申报分析时，对于一般纳税人既有应税货物劳务销售又有免税货物劳务销售，但无进项转出，企业可能存在的风险是（）。
A、未按规定申报免税货物销售收入
B、外购日用消费品取得增值税专用发票申报抵扣进项税 C、将应税销售收入申报为免税销售收入 D、用于免税项目的进项抵扣未按规定转出 正确答案：// D //
22、某电子产品销售公司，2014年资产负债表存货年初数为3580万元，年末数为2190 元，存货减少1390 万元。2014年所得税申报营业收入1270万元。两者差额120万元，排除电子产品低于成本价销售的情况下，可能存在（）的风险。A、少申报收入或账外经营 B、虚增成本 C、多列支期间费用 D、隐瞒营业外收入 正确答案：// A //
23、增值税专用发票存根联滞留票（以下简称滞留票）是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票，滞留票可能存在的最大风险是（）。A、虚抵进项税
B、隐匿购进、账外经营 C、虚开发票 D、虚增成本 正确答案：// B //
二、多选题
1、税收风险管理贯穿于税收工作的全过程，税务机关针对纳税人不同类型不同等级的税收风险，合理配置税收管理资源，通过风险提醒、（）、（）、（）、（）等风险应对手段，防控税收风险，提高纳税人的税法遵从度。A、纳税评估 B、税务审计 C、反避税调查 D、税务稽查
正确答案：// A#B#C#D //
2、企业税务风险内控体系包括： A、企业内控制度及其运行情况
B、企业税务风险管理组织机构、岗位和职责 C、企业税务风险识别和评估机制 D、企业税务风险控制和应对机制 正确答案：// A#B#C#D //
3、税务风险管理制度主要包括： A、税务风险管理组织机构、岗位和职责 B、税务风险识别和评估的机制和方法 C、税务风险控制和应对的机制和措施 D、税务信息管理体系和沟通机制 E、税务风险管理的监督和改进机制 正确答案：// A#B#C#D#E //
4、以下哪些是企业税务管理机构主要履行的职责： A、制订和完善企业税务风险管理制度和其他涉税规章制度 B、建立税务风险管理的信息和沟通机制
C、组织税务培训，并向本企业其他部门提供税务咨询
D、组织实施企业税务风险的识别、评估，监测日常税务风险并采取应对措施
正确答案：// A#B#C#D //
5、现代税收管理方式的主要形式包括（ABCD）A、信息管税 B、税收风险管理 C、综合治税 D、其他方式
正确答案：// A#B#C#D //
6、在所得税纳税评估中，关键是要及时全面完整地采集所得税应税（）等税前扣除项目的信息。A、收入
B、成本
C、费用
D、税金
正确答案：// A#B#C#D //
7、国家税务总局关于《增值税纳税评估部分方法及行业纳税评估指标的通知》中，增值税纳税评估方法有（）。A、税负对比分析法 B、工业增加值评估 C、投入产出法 D、能耗测算法 E、工时（工资）耗用法 F、设备生产能力法
正确答案：// A#B#C#D#E#F//
8、税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（）情形，应转入实地核查环节。
A、疑点全部被排除，未发现新的疑点
B、纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的
C、约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的
D、纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的
正确答案：// B#C#D //
9、送达《税务约谈通知书》取得的送达回证可以由纳税人的（）签收。A、法定代表人 B、财务负责人 C、收件负责人 D、法定代理人 E、安全保卫人员 正确答案：// A#B#C#D //
10、关于税务约谈，下列哪种说法是正确的（）。A、税务约谈要经所在税源管理部门批准
B、事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人 C、原则上要由2名评估人员同时参加 D、纳税人不得委托代理人参加税务约谈 正确答案：// A#B#C //
11、税收风险管理是加强（）的方法和手段 A、申报管理 B、税种管理 C、日常征管 D、大企业税收管理 正确答案：// B#C#D //
12、税收风险管理是（）
A、现代税收管理的先进理念和国际通行做法
B、完善我国税收管理体系、提高治理能力、实现税收现代化的有效举措
C、构建科学严密税收征管体系的核心工作 D、税收征管改革的突破口 E、完成组织收入目标的重要抓手 正确答案：// A#B#C#D#E //
13、税收管理职责确立时应遵循以下原则：（）A、法定原则 B、正列举原则 C、同类归并原则 D、风险导向原则 E、税收强制原则 正确答案：// A#B#C#D //
14、纳税评估的特点有（）A、不以证明纳税人恶意违法为目的 B、可以进行多次纳税评估 C、征纳双方均有证明责任 D、纳税评估中检查方法灵活多样 E、评估在法律上没有时效限制 正确答案：// A#B#C#D //
15、现代税收管理理念包括（）。A、信赖合作主义理念 B、纳税人自我评定理念 C、缺口管理理念 D、税收风险管理理念 E、纳税遵从理念 正确答案：// A#B#C#D //
16、对商贸企业虚开增值税专用发票风险，评估人员可从以下哪几个方面进行分析（）。A、增值税实际税负 B、销售收入增长情况 C、资金使用情况 D、进销对象集中程度 正确答案：// A#B#C#D //
三、判断题
1、税收风险分析是利用各种涉税数据对税收风险进行排查、筛选，发现潜在的税收风险点，并依据涉税疑点的多少与大小确定纳税评估对象的管理行为。正确答案：//对//
2、税收风险管理是现代税收管理的先进理念和国际通行做法，是完善我国税收管理体系、提高治理能力、实现税收现代化的有效举措，是构建科学严密税收征管体系的核心工作。正确答案：//对//
3、各级税务机关要成立税收风险管理工作领导小组，主要负责人要亲自领导税收风险管理工作，指定分管领导专门负责税收风险管理的组织协调工作。正确答案：//对//
4、通过研究不同行业、不同类型、不同规模企业的税收风险分布规律，归纳出与税款流失具有因果联系的风险特征，构建包括风险特征、风险特征指标和风险特征指标分值等方面组成的风险特征库。正确答案：//对//
5、税务机关在出台重大税收政策和管理制度之前，应征求企业意见，并对意见进行认真分析研究。正确答案：//对//
6、各级税务机关大企业税收管理部门根据本级的职责权限处理企业涉税诉求，遇有非本级职权范围事项的，应按规定向上级税务机关移送。正确答案：//错//
7、按照《国家税务总局大企业管理和服务规程》规定,在约谈企业、案头审计、布置企业自查、反避税调查过程中，发现企业有严重税收违法行为的，应移送主管税务机关处理。正确答案：//错//
8、企业在税务风险识别中不用关注经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例。
正确答案：//错//
9、企业在税务管理风险识别中应把董事会、监事会等企业治理层以及管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度列入重点。正确答案：//对//
10、税务风险评估由企业税务部门协同相关职能部门实施，也可聘请具有相关资质和专业能力的中介机构协助实施。
正确答案：//对//
11、企业应对税务风险实行静态管理，及时识别和评估原有风险的变化情况以及新产生的税务风险。正确答案：//错//
12、企业税务部门应参与企业战略规划和重大经营决策的制定，并跟踪和监控相关税务风险。正确答案：//对//
13、某区国税局小王运用指标评估时，计算了进项税额变动率。小王认为进项税额变动率是评估期与基期进项税额的差额和基期进项税额的比值，反映了进项税额的变动趋势。（）正确答案：//对//
14、纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，但小王这次接受的任务是评估本县的一家重点税源企业，小王向肖科长建议，对该企业的纳税评估工作，应当请市局税源管理部门负责。小王的理解是正确的。（）正确答案：//错//
15、税收风险管理是税务机关运用风险管理理论和方法，在全面分析纳税人税法遵从状况的基础上，针对纳税人不同类型不同等级的税收风险，合理配置税收管理资源，通过风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等风险应对手段，防控税收风险，提高纳税人的税法遵从度，提升税务机关管理水平的税收管理活动。正确答案：//对//
16、税收风险管理的基本内容包括目标规划、信息收集、风险识别、等级排序、风险应对、过程监控和评价反馈，以及通过评价成果应用于规划目标的修订校正，从而形成良性互动、持续改进的管理闭环。
正确答案：//对//
17、税收风险管理工作机制是按照统分结合、分类分级应对的原则，合理划分各层级和各部门在税收风险管理工作中的职责，形成纵向联动、横向互动的工作机制，做到职责清晰。正确答案：//错//
18、税收风险管理流程是：信息收集—风险识别—等级排序—风险应对—过程监控和评价反馈。正确答案：//错//
19、现代税收管理方式的主要形式包括：信息管税、税收风险管理、综合治税、其他方式。正确答案：//对// 20、在风险应对过程中，根据税收风险等级大小，可采取风险提醒、纳税评估、税务审计和反避税调查、税务稽查等差异化应对手段。正确答案：//对//
21、纳税评估活动是税务机关依法行使权力，并且能够对纳税人的权利义务产生实际影响的行政行为，具有从属法律性的特征。正确答案：//对//
22、检查告知是指纳税评估人员接收评估任务后，按照规定的程序，向被评估纳税人送达《税务事项告知书》或《税务事项通知书（检查告知）》，告知检查事项。正确答案：//错//
23、风险特征指标建立的原则包括：相关性原则、全面性原则、可行性原则、可评价原则。正确答案：//错//
24、行业模型建立的一般程序应包括以下步骤：行业分类、典型调查、信息采集分析、风险指标确定、行业模型构建、模型验证及完善。
正确答案：//对//
25、相较全面管理而言，税收风险管理可以使管理者通过风险理论确定税收管理的重点。正确答案：//对//
第二篇：农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
财务会计专业
单项选择（200题）多项选择（170题）判断（230题）
一、单项选择题
1、财务管理的基本特征是（C）。A、资产负债管理 B、费用管理 C、价值管理 D、利润管理
2、农发行按有关规定提取准备金，是遵循会计信息质量的（C）要求。A、可靠性
B、历史成本 C、谨慎性 D、相关性
3、下列固定资产中应计提折旧的是（C）。A、单独作为固定资产入账的土地 B、已提足折旧继续使用的固定资产
C、融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产
1农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
D、已报废的设备
4、银行在每季末月20日或每月20日对贷款户结计利息的计息方式是(B)A、利随本清 B、定期计息 C、积数查算表计息 D、随时计息
5、农发行县级支行经费开支实行（D）。A、公开制和审查制 B、报审制和公开制 C、报账制和公开制 D、报审制和报账制
6、集中采购项目，由（B）组织验收。A、采购部门 B、需求部门 C、资产部门 D、技术部门
7、采用公开招标或邀请招标方式进行集中采购时，须组建本次采购评标小组，评标小组成员一般不得少于（A、2人 B、3人 C、4人
2农业银行员工岗位练兵习题）人。D 农业银行员工岗位练兵习题
D、5人
8、以经营方式租入的固定资产改良支出属于（C）。A、修理费用 B、固定资产 C、长期待摊费用 D、流动性资产
9、某行对账面原价为100万元，累计折旧为60万元的某一项固定资产进行清理。清理时发生清理费用15万元，转让收入80万元，该固定资产的清理净收入为（C）万元。A．40 B、65 C、25 D、45
10、下列无形资产中，属于无限期无形资产的是（C）。A、专利权 B、商标权 C、非专利技术 D、土地使用权
11、固定资产在盘亏时应通过下列哪个科目核算（C）。A、在建工程 B、长期待摊费用
C、待处理财产损溢
3农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
D、管理费用
12、制作、购买宣传用品的费用支出在（B）账户核算。A、广告费 B、业务宣传费 C、公杂费 D、其他营业支出
13、确因工作需要为职工配备或提供工作服、手套、安全保护用品、防暑降温用品等所发生的支出在业务管理费的(B)账户列支。A、劳动保险费 B、劳动保护费 C、公杂费 D、职工福利费
14、办理票据转贴现业务融出资金取得的利息收入计入（C）。
A、贷款利息收入 B、其他营业收入 C、金融机构往来利息收入 D、营业外收入
15、我行固定资产采用（A）方法计提折旧。A、直线法 B、工作量法
4农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
C、年数总和法 D、双倍余额递减法
16、按照2008年实施的新企业所得税法，企业所得税的税率为（B）。A、33％ B、25％ C、30％ D、20％
17、《中华人民共和国营业税暂行条例》规定金融保险业营业税税率为（D）。A、6.5％ B、6％ C、5.5％ D、5％
18、教育费附加征收率为（C）。A、7％ B、5％ C、3％ D、2％
19、城市维护建设税按纳税人所在地的不同，设置了差别比例税率，纳税人所在地为市区的，税率为（C）。A、5％
5农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
B、6％ C、7％ D、8％
20、实际收到投资人投入的货币形式的资本，贷记（C）科目核算。A、资本公积 B、盈余公积 C、实收资本 D、银行存款
21、盈余公积经批准用于弥补亏损时，贷记（D）科目核算。
A、盈余公积 B、实收资本 C、资本公积 D、未分配利润
22、金融企业的一般风险准备按照规定从（D）中提取。A、营业利润 B、利润总额 C、税前利润 D、税后利润
23、在使用间接法编制现金流量表时，是以（D）为起算点。
6农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
A、营业利润 B、利润总额 C、税前利润 D、净利润
24、在银行的现金流量表中，发放贷款属于（A）。A、经营活动 B、现金收支活动 C、投资活动 D、筹资活动
25、在银行的现金流量表中，购置固定资产属于（C）。A、经营活动 B、现金收支活动 C、投资活动 D、筹资活动
26、在银行的现金流量表中，向人民银行借款属于（A）。A、经营活动 B、现金收支活动 C、筹资活动 D、投资活动
27、提供某一特定日期关于资产、负债、所有者权益及其相互关系的报表是(C)。A、利润表
7农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
B、现金流量表 C、资产负债表 D、所有者权益变动表
28、反映一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出的会计报表是（B）。A、利润表 B、现金流量表 C、资产负债表 D、所有者权益变动表
29、反映一定会计期间的经营成果的会计报表是（A）。A、利润表 B、现金流量表 C、资产负债表 D、所有者权益变动表
30、《公司法》规定，公司制企业的法定盈余公积按照税后利润的10%提取，当法定盈余公积累计额已达注册资本的（B）后可不再提取法定盈余公积。A、25％ B、50％ C、40％ D、60％
31、留存收益是企业历年实现的净利润留存于企业的部分，8农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
主要包括累计计提的盈余公积和(D)。A、实收资本 B、资本公积 C、公益金 D、未分配利润
32、下列固定资产中，不计提折旧的是（D）。A.闲置的房屋 B.融资租入的设备 C.临时出租的设备 D.折旧已提足的固定资产
33、按照税法规定，金融企业发生的经营亏损，可以用下一的税前利润弥补，下一的利润不足的，可以连续（D）用税前利润弥补。
A.2年 B.3年 C.4年 D.5年
34.、下列指标中，属于盈利能力指标的是（B）。
A.不良贷款率 B.成本收入比 C.资本充足率 D.流动比率
35、对抵债资产管理期间发生的各项税费，经客户部门和财会部门共同审定后在（A）科目列支。
A.营业外支出 B.其他营业支出 C.公杂费 D.业务管理费
36、财务收入分析要点主要有四方面要点，以下哪项不属于这四要点之一（C）。
A.分析本期收入与上期及去年同期相比的增减变化情况
9农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
B.分析各项收入之间的结构变动情况 C.采用比率分析法，从贷款平均余额、贷款平均利率等多方面分析贷款利息收入增减变化的原因 D.分析贷款收息水平的变化，比较不同贷款的收息水平及其对收入和风险状况的影响
37、我行绩效考评要遵循（A）的指导目标。
A.促进发展、防范风险、控制成本、提高效益 B.至诚服务、有效发展、防范风险、提高效益 C.促进发展、防范风险、有效发展、提高效益 D.至诚服务、有效发展、以人为本、促进和谐
38、长期待摊费用核算的内容不包括（D）。
A.经营方式租入的固定资产改良支出 B.已提足折旧的固定资产改良支出 C.固定资产大修理支出 D.融资租入的固定资产修理费
39、中央银行参与货币市场的目的是（C）。
A.取得短期投资收益 B.弥补财政赤字，解决财政困难 C.进行公开市场业务，实现货币政策目标 D.进行资金收支调整，保证收支平衡
40、货币政策的三大法宝不包括（D）。
A.存款准备金 B.再贴现 C.公开市场业务 D.信贷总量控制
41、固定资产大修理支出应在费用发生的（C），在下一次大修理前平均摊销。
10农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
A.次日起 B.次年起 C.次月起 D.半年后
42、存放系统内款项利息收入按照权责发生制原则核算确认，结息日为（D）。
A.每年的3、6、9、12月20日 B.每年的3、6、9、12月末日 C.每年的2、5、8、11月20日 D.每年的2、5、8、11月末日
43、代理保险手续费收入，主要反映农发行开展代理保险业务，根据代理协议而取得的手续费收入，分为代理（D）。A.失业保险和生育保险 B.人身保险和财产保险 C.动产保险和不动产保险 D.财产保险和寿险保险
44、我国上市银行的经营目标普遍为（C）。
A.资产最大化 B.利润最大化 C.股东价值最大化 D.公司价值最大化
45、下列货币政策中，能引起货币供应量增加的是（C）A.提高法定存款准备率 B.提高再贴现率 C.降低再贴现率 D.中央银行卖出债券
46、下列金融市场属于货币市场的有（A）
A.银行间同业拆借市场 B.股票市场 C.中长期债券市场 D.中长期期货市场
47、我行现行的固定资产残值率一般为（C）。A.3% B.4% C.5% D.6%
48、银行风险中的国家风险不包括（B）。
11农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
A.政治风险 B.市场风险 C.社会风险 D.经济风险
49、下列属于当前银监会职责范围的是（D）。
A.发行人民币，管理人民币流通 B.制定和执行货币政策 C.监督管理黄金市场 D.审查批准银行金融机构的设立、终止和变更
50、下列不属于我国货币市场组成部分的是（B）。
A.同业拆借市场 B.公司债市场 C.债券回购市场 D.票据市场
51、目前农发行采用的计提折旧方法主要是（A）。A.直线法 B.工作量法 C.双倍余额递减法 D.年数总和法
52、单位、个人和银行签发票据、填写结算凭证，应按照（B）和《正确填写票据和结算凭证的基本规定》记载，单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。A、《票据法》 B、《支付结算办法》
C、《票据管理实施办法》 D、《支付结算会计核算手续》
53、商业汇票是出票人签发的，委托（B）在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。A、收款人
12农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
B、付款人 C、收、付款人 D、持票人
54、银行汇票的提示付款期限自出票日起（B）。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。A、10天 B、1个月 C、2个月 D、6个月
55、出票人开户行接到收款人持现金支票支取现金时，应按规定认真审查，收款人为个人的，还应审查其身份证件，应通过（C）核验其真实性。
A、大额支付系统 B、小额支付系统
C、联网核查公民身份信息系统 D、CM2006系统
56、清算账户由各银行支付系统（A）在城市处理中心人民银行营业部门开立，用于办理现金存取、大额支付及小额轧差净额资金的清算。A、直接参与者 B、间接参与者 C、特许参与者
13农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
D、非直接参与者
57、小额支付系统实行24小时不间断运行，每日（C）时日切，进入下一工作日。A、15：00 B、17：00 C、16：00 D、16：30
58、银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给（D）的票据。A、承兑人 B、付款人 C、收款人或付款人 D、收款人或持票人
59、各行应当按照规定建立客户身份资料和交易记录保存制度。按照《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》的规定，客户身份资料自业务关系结束当年或者一次性交易记账当年计起至少保存（B）年。A、3 B、5 C、10 D、15 60、财政性存款准备金是按旬末财政性存款余额的（C）
14农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
调整缴纳。A、60％ B、50％ C、100％ D、30％
61、出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，由人民银行按票面规定的金额处以（A）的罚款。持票人有权要求出票人赔偿。
A、5％但不低于1千元的罚款 B、15％但不低于2千元的罚款 C、3％但不低于1千元的罚款 D、3％但不低于2千元的罚款
62、我行法定存款准备金是由（A）向中国人民银行统一缴纳。A、总行 B、省级分行 C、各级管理行 D、各营业机构
63、按照人民银行规定，农发行需计缴财政性存款准备金的科目是（D）
A、粮食风险基金
15农业银行员工岗位练兵习题
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B、同业协定存款
C、待处理结算款项
D、待结算财政款项
64、自然人银行账户之间，以及自然人与法人、其他组织和个体工商户银行账户之间单笔或者当日累计人民币（C）万元以上或者外币等值10万美元以上的款项划转属于大额交易报告范畴。A、10 B、20 C、50 D、200 65、总行与各通汇行之间系统内往来月末对账不符的，应于次月(B)日内向总行发送对账回执说明原因。A、2 B、3 C、4 D、5 66、（B）是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。A、支票 B、本票 C、银行汇票
16农业银行员工岗位练兵习题
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D、银行承兑汇票
67、银行本票的提示付款期自出票日起最长不得超过（D）。A、10日 B、1个月 C、6个月 D、2个月
68、《票据法》中规定票据的（C）不得更改，更改的票据无效。
A、金额、日期、付款人名称 B、金额、日期、收付款人名称、账号 C、金额、日期、收款人名称 D、金额、日期、账号
69、《支付结算办法票据法》中的票据是指（A）。
A、支票、本票、银行汇票、商业汇票、银行本票 B、支票、本票、银行承兑汇票、银行本票、支票 C、支票、本票、银行汇票、银行本票、支票、汇兑 D、支票、银行汇票、银行本票、汇票、支票、委托收款 70、见票即付的汇票，持票人应自出票日起（B）内向付款人提示付款。
A、10天 B、1个月 C、6个月
17农业银行员工岗位练兵习题
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D、1年
71、《票据法》规定持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起（C）。
A、1个月 B、6个月 C、2年 D、3年
72、下列哪种情况（A）需支取现金的，银行可以签发现金银行汇票、现金银行本票。
A、申请人、收款人均为个人 B、申请人、收款人均为必须单位是个人
C、申请人可为单位，收款人必须是个人，但申请人必须交存现金
D、申请人可为单位、收款人必须是个人
73、持票人应按下列形式向汇票债务人行使追索权（A）。A、可以不按汇票债务人的先后顺序，对其中的任何一人行使追索权或者全体行使追索权
B、必须按汇票债务人的先后顺序，行使追索权
C、必须按汇票债务人的先后顺序，对其中一人行使追索权 D、必须按汇票债务人的先后顺序，对其前手行使追所权 74、下列支票中属于空白支票的是（A）A、出票人欠缺票据金额的支票
18农业银行员工岗位练兵习题
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B、出票人欠缺签章的支票
C、背书人欠缺背书日期的支票
D、出票人欠缺出票地的支票
75、某出票人于10月20日签发一张现金支票。根据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是(D)。
A、拾月贰拾日 B、零拾月零贰拾日 C、壹拾月贰拾日 D、零壹拾月零贰拾日
76、支票的持票人应当在（A）内提示付款
A、自出票之日起10日 B、自出票之日起1个月 C、自收到之日起1个月 D、自收到之日其10日
77、支票超过提示付款期限的，（C）。
A、付款人可以不予付款，出票人不再负有责任 B、付款人必须付款，出票人必须负有责任
C、付款人可以不予付款，但出票人仍应对持票人承担票据责任
D、付款人可以不予付款，对持票人不承担票据责任
78、支票上未记载收款人名称的，（B）。
19农业银行员工岗位练兵习题
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A、票据无效 B、经出票人授权，可以补记
C、经银行同意，可以由收款人补记 D、票据作废
79、粮棉油收储企业开立的收购资金存款账户（B）。
A、可用现金支票结算，不得用转账支票结算 B、可用现金支票和转账支票结算 C、可用现金支票，不得用转账支票结算 D、可用转账支票结算，不得用现金支票结算
80、商业汇票的付款期限，最长不得超过（B）。
A、1个月 B、6个月 C、9个月 D、1年
81、准许挂失的票据丢失，付款人和代理付款人自收到失票人挂失支付通知书之日起（B）内没有收到人民法院的止付通知书的，从次日起挂失止付通知书失效。
A、10天 B、12天 C、15天 D、30天 82、不得背书转让的银行汇票有（B）
A、填明代理付款人名称的银行汇票 B、填明“现金”字样的银行汇票
20农业银行员工岗位练兵习题
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C、未填明出票地的银行汇票 D、填写实际结算金额的银行汇票 83、下列背书正确有效的是（B）
A、将汇票金额的一部分转让的背书 B、第一背书人为票据上记载的收款人 C、将汇票金额分别转让给两人以上的背书 D、未记载背书人名称
84、某企业持未到期的银行承兑汇票向开户银行融通资金，此种方式称为：（A）
A、贴现 B、转贴现 C、再贴现 D、背书转让
85、根据《银行账户管理办法》的规定，存款人办理支取职工工资、奖金的，只能通过(A)办理。A、基本存款账户 B、专用存款账户 C、一般存款账户 D、临时存款账户
86、票据凭证附有粘单的、票据和粘单的粘单处应由（C）签章。
A、出票人
21农业银行员工岗位练兵习题
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B、收款人
C、粘单上的第一记载人 D、票据的第一背书人
87、本票出票人的资格审定权归（A）。A、中国人民银行 B、出票人的上级管理行 C、出票人的上级机关 D、出票人所在单位的法人代表
88、银行汇票实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由（C）退交申请人。
A、代理付款银行 B、收款人 C、出票银行 D、持票人
89、关于银行汇票，下列说法正确的是（B）。
A、单位在票据上背书的签章为该单位的盖章 B、填明“现金”字样的银行汇票丢失，可以办理挂失手续
C、所有银行汇票丢失，均可以办理挂失手续 D、未填明出票地的银行汇票无效
90、下列银行汇票哪种情况下代理付款银行可以解付（C）。
A、实际结算金额更改 B、未填写实际结算金额
22农业银行员工岗位练兵习题
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C、实际结算金额小于出票金额 D、实际结算金额大于出票金额
91、下列属于银行结算账户的是（C）。
A、应解汇款账户 B、个人定期存款账户 C、企业办理贴现业务开立的账户 D、单位定期存款账户 92、商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起（A）日。A、10 B、3 C、5 D、15 93、承兑商业汇票的银行除要与出票人具有真实的委托付款关系外，还应具有（D）的可靠资金来源。（）
A、支付支票金额 B、支付本票金额 C、支付汇兑金额 D、支付汇票金额
94、下列支付结算种类中，有金额起点限制的有（C）
A、委托收款 B、支票 C、托收承付 D、汇兑 95、根据《票据法》规定，不属汇票必须记载的事项是（D）
A、表明“汇票”的字样 B、无条件支付的委托 C、确定的金额和出票日期 D、出票地点
96、《票据法》规定，下列各项中，不属于票据行为的有(C)。
A、出票
B、背书
C、转让
D、保证
97、持票人提交的通过影像交换系统处理的支票存在下列情
23农业银行员工岗位练兵习题
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形之一的，持票人开户银行不应拒绝受理（D）
A、未记载银行机构代码 B、持票人未作委托收款背书
C、支票金额超过规定上限 D、使用支付密码 98、下列不属于票据债务人的是(B)A、出票人 B、持票人 C、承兑人 D、保证人 99、《票据法》规定的不可以挂失的票据是（A）
A、银行汇票 B、已承兑的商业汇票
C、支票 D、填明“现金”字样的银行本票 100、单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用（C）结算方式。
A、银行汇票 B、支票 C、委托收款 D、商业汇票
101、下列支票记载事项中，可由出票人授权补记的是（A）A、金额、收款人的名称 B、金额、付款人的名称 C、付款人的名称 D、出票人签章
102、人民币大额交易数据的采集方式，对于T日发生的大额交易，按照规定标准主要由反洗钱系统（B）数据。
A、人工采集 B、自动采集 C、人工判断 D、自动判断
24农业银行员工岗位练兵习题
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103、转贴现期限的概念是（C）。
A、票据出票日至票据到期日 B、票据出票日至转贴现之日
C、票据转贴现日至票据到期日 D、票据贴现日至票据转贴现日
104、某开户企业签发转账支票一张，金额10000元，记账时发现该笔支票透支8000元，银行除退票外还应按规定对该出票单位处以（D）元的罚款。
A、200 B、400 C、500 D、1000 105、支票出票人的主要票据义务是（A）
A、直接付款义务 B、担保义务 C、背书义务 D、承兑义务
106、张某伪造了甲公司的签章签发了一张支票并交付给乙公司，乙公司背书转让给丙公司。应当对丙公司负票据责任的是（D）
A、张某 B、甲公司
C、乙公司 D、张某、甲公司、乙公司
107、下列各项中，无需提示承兑的汇票是（C）。A、见票后定期付款的汇票 B、定日付款的汇票 C、见票即付的汇票 D、出票后定期付款的汇票
25农业银行员工岗位练兵习题
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108、商业汇票的出票人是（B）
A、银行 B、银行以外的企业单位等 C、付款人 D、收款人
109、银行承兑商业汇票的签章是（C）
A、业务公章和法定代表人或其授权的代理人签章 B、单位财务章和法定代表人或其授权的代理人签章 C、汇票专用章和法定代表人或其授权的代理人签章 D、单位公章和法定代表人或其授权的代理人签章
110、承兑银行对银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的不足部分应如何计收利息。（B）A、按同期人民银行规定的贷款利率计收利息 B、按日利率万分之五计收利息
C、按同期人民银行规定的再贷款利率计收利息 D、按同期人民银行规定的存款利率计收利息
111、《支付结算办法》规定银行办理结算，给单位或个人的收付款通知和汇兑回单，应加盖银行的(C)。
A、结算专用章 B、业务公章 C、转讫章 D、财务章
112、收款人委托银行向付款人收取款向的结算方式是（B）A、汇兑 B、委托收款 C、银行汇票 D、支票结算
113、付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑
26农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题 的汇票之日起（D）内承兑或拒绝承兑。A、一个月 B、十日 C、六个月 D、三日
114、下列关于存款人开户申请资料审查责任说法正确的是（A）。
A、银行负责开户申请资料的真实性、完整性和合规性审查。人民银行负责核准类银行结算账户开户申请资料的完整性、合规性及存款人开立基本存款账户的唯一性审查
B、银行负责开户申请资料的真实性、完整性和合规性审查。人民银行负责核准类银行结算账户开户申请资料的真实性及存款人开立基本存款账户的唯一性审查
C、银行仅负责开户申请资料的真实性审查，人民银行负责核准类银行结算账户开户申请资料的完整性、合规性及存款人开立基本存款账户的唯一性审查
D、银行仅负责开户申请资料的真实性、完整性审查，人民银行负责核准类银行结算账户开户申请资料的合规性及存款人开立基本存款账户的唯一性审查
115、银行为存款人开立一般存款账户，应于开户之日起（C）个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。A、2 B3 C、5 D、7 116、存款人遗失密码的，应向（B）申请重置存款人密码。A.基本存款账户开户银行 B.基本存款账户开户地人民银行
27农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
C.一般存款账户开户银行 D.任一开户银行
117、一个单位存款人在银行只能开立（A）基本存款账户。A、1个 B、2个 C、3个 D、多个
118、大额支付系统不处理（D）支付业务。A、规定金额起点以上的跨行贷记支付业务
B、规定金额起点以下的紧急跨行贷记支付业务 C、特许参与者发起的即时转账业务 D、特许参与者发起的其他业务
119、在下城区注册的杭州某建筑企业在钱江新城承建项目的，其项目部可申请开立（C）。
A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户
120、下列关于财政部门、预算单位零余额账户性质说法正确的是（D）。
A、财政部门、预算单位零余额账户性质均为基本存款账户 B、财政部门、预算单位零余额账户性质均为专用存款账户 C、财政部门零余额账户性质为专用存款账户，预算单位零余额账户性质为基本存款账户
D、财政部门零余额账户性质为专用存款账户，预算单位零余额账户性质为基本存款账户或专用存款账户
121、单位存款人因增资、验资需要，可申请开立一个（C）。
28农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户
122、下列关于代理他人开立个人银行账户说法错误的是（B）。
A、银行应要求代理人出示被代理人和代理人的有效身份证件
B、银行只要求代理人出示被代理人的授权书及代理人的有效身份证件
C、银行应登记被代理人和代理人身份证件上的姓名和号码 123、单位代理个人开户应出示单位负责人、授权经办人及被代理人的有效身份证件
15.临时经营机构可在其驻在地开立（A）临时存款账户。A、1个 B、2个 C、3个 D、多个
124、下列不能申请开立基本存款账户的存款人是（D）。A、业主委员会 B、持有《民办非企业登记证》的养老院 C、持有《律师事务所执业许可证》的律师事务所 D、派出所
125、某单位因地址变更，需将基本存款账户从杭州市区A行变更到B行。A行在为其办理销户手续时，账户管理系统中的销户原因应选择（A）。A、转户 B、撤并
29农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
C、关闭 D、其它
126、下列哪个执法机关可以依法对存款人银行结算账户资金进行扣划？（D）
A、人民检察院 B、国家安全机关 C、审计机关 D、人民法院
127、银行机构需要批量变更账号的，由其法人机构在不迟于新账号启用前（B）向人民银行总行或省级分支行提出申请。
A、6个月 B、3个月 C、1个月 D、20个工作日
128、某公司遗失基本存款账户开户许可证后，申请补发时应出具遗失证明和（C）等证明材料。
A、存款人密码 B、原开户许可证复印件 C、已进行遗失公告的证明 D、上级主管部门的证明 129、银行机构对账户管理系统操作员的管理，做法正确的是（A）。
A、一、二级操作员由一人兼任 B、一、三级操作员由一人兼任
C、二、三级操作员由一人兼任 D、一、二、三级操作员由一人兼任
130、银行违反《人民币银行结算账户管理办法》规定为存款人支付现金或办理现金存入的，应给予警告，并处以（C）
30农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题 的罚款。
A、5000元以上1万元以下 B、5万元以上20万元以下 C、5000元以上3万元以下 D、1万元以上3万元以下 131、下列不得转入个人银行结算账户的款项是（C）。A、李某投资国债的本金和利息 B、村民王某销售玉米收入 C、钱某服装销售收入 D、张某的稿费
132、银行机构为自然人客户办理人民币单笔（C）现金存取业务的，应当核对客户的有效身份证件或者其它身份证明文件。
A、1万元以上或者外币等值1000美元以上 B、2万元以上或者外币等值2000美元以上 C、5万元以上或者外币等值1万美元以上 D、20万元以上或者外币等值2万美元以上 133、支票影像业务处理遵循的原则不包括（C）A、先付后收
B、收妥抵用 C、差额清算
D、银行不垫款
134、下列关于银行结算账户管理说法不正确的是（B）。A、银行负责所属营业机构银行结算账户的监督、管理 B、银行对存款人违反银行结算账户管理规定的行为予以处罚
C、银行应明确专人负责银行结算账户开立、使用和撤销的审查和管理
31农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
D、银行应建立银行结算账户管理档案，并按会计档案进行管理
135、综合业务系统中，各级行管理前台均可以进行的操作是（A）。
A、操作员设立 B、机构设立 C、利率表维护 D、科目维护
136、综合业务系统核算主体是拥有一套完整账务体系的最小核算单位，一套完整的账务体系包括（C）。
A、分录流水、明细账、总账 B、会计凭证、科目日结单、分户账
C、会计凭证、明细账、总账、会计报表 D、科目日结单、分户账、总账
137、下列选项中，属于综合业务系统稽核单检查内容的是（A）。
A、资产账卡检查 B、重要单证账实检查 C、现金账实检查 D、系统内款项对账检查 138、综合业务系统中，下列简便输入方法描述正确的是（A）。
A、客户代码中连续的“0”可以用“.”来代替。B、贷款主档代码没有简便输入方法。
C、贷款分户账号中连续的“0”不可以用“.”来代替。D、内部账号简便输入时“账别”可不输入。
32农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
139、综合业务系统贷款主档代码的长度为（B）位。A、9 B、12 C、21 D、23 140、综合业务系统IC卡密码每次更换的间隔时间不得超过（B）天。
A、20 B、30 C、40 D、60 141、重要单证出、入库交易一次能录入（A）份。A、1万
B、2万
C、3万 D、5万 142、隔日发现的错账更正，必须（D）处理。A、操作员做作废处理
B、操作员可直接删除错误信息，另行输入正确信息 C、操作员做抹账处理
D、经会计主管授权后，进行错账冲正
143、外部账务核对要求按(C)打印对账单，与开户单位存、贷款账户余额进行核对。
A、旬
B、季
C、月 D、年
144、单位定期存款的期限分为3个月、6个月、1年、2年、3年和5年6个档次。起存金额为（C）万元，多存不限。
A、5
B、2
C、1 D、10 145、对当日查找无着落的长款，经过行领导批准，暂时列（B）科目。
33农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
A、其他应收款 B、其他应付款 C、营业外收入 D、营业外支出
146、商业性短期贷款展期期限累计不得超过（A）。A、原贷款期限 B、原贷款期限的一倍
C、原贷款期限一半 D、原贷款期限的二倍
147、操作员在办理汇入信息入账时，必须签到操作员钱箱，且钱箱中必须有未使用的（C）。
A、转账支票 B、现金支票
C、汇划专用凭证 D、银行汇票 148、银行应严格核定开户企业库存现金限额，一般按照开户单位（A）天日常零星开支的需要确定。
A.5-10天 B.10-15天 C.15-20天 D.20-30天
149、分录记账时，一套业务流水中记录笔数不能超过（C）笔。
A、10
B、15
C、20 D、25 150、下列哪些业务操作不需要CM2006系统发送电子准贷证。
34农业银行员工岗位练兵习题
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（D）
A、贷款发放 B、贷款展期 C、贷款提前收回 D、贷款转逾期
151、下列空白凭证中，属于重要空白凭证的有（C）。A、现金进账单 B、转账借方凭证 C、现金支票 D、重要空白凭证领用单
152、关于综合业务系统工前打印描述正确的是（C）A、工前打印只能由6级操作员执行交易打印。B、工前打印在机构签到时自动打印。C、工前打印可由网点主管申请打印。D、所有法定休息日都没有工前打印数据。153、操作员IC卡丢失后，所在行应立即报告（A），管理前台管理员执行12401交易为丢失的IC卡做挂失处理。A、上级行管理前台 B、省行管理前台 C、市行管理前台 D、总行管理前台
154、综合业务系统所有机构的设立、撤并、隶属关系转移和相关信息变更等由(B)负责维护。
A、总行信息技术部 B、总行营运中心 C、总行财务会计部 D、省行财务会计处
155、操作员执行“09026账页生成打印”交易按科目申请分户账时，录入的科目号必须是（D）科目。
A、一级 B、二级 C、三级 D、末级
35农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
156、下列各交易可以打印到账资金收贷收息通知书的是（A）。
A、01014 B、01020 C.、09135 D、09142 157、分录记账业务的抹账在（A）中进行操作。A、04015交易 B、12006交易 C、平台流水F11 D、04007交易
158、CM2006系统与综合业务系统联机处理业务后，银行承兑汇票承兑支持（）和（）方式的组合承兑。（C）A、抵押和质押
B、保证金和担保
C、保证金和抵押
D、信用和保证金
159、下列的经济业务中，引起负债总额一增一减的业务是(B)A、向甲企业发放抵押贷款200万元
B、乙公司的80万元的定期存款到期转存活期所涉及的本金业务的核算
C、资本公积100万元转作资本金 D、向同业拆入资金100万元
160、若贷款不获展期，逾期后执行合同载明的贷款利率水平上加收（C）的罚息利率，遇罚息利率调整分段计息。
A、10％-30％ B、20％-30％ C、30％-50％ D、20％-50％
161、冻结单位存款的期限最长为（B），期满后可以续冻。
36农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
有权机关应在冻结期满前办理续冻手续，逾期未办理续冻手续的，视为自动解除冻结。
A、1年 B、6个月 C、3个月 D、9个月 162、单位活期存款计结利息时执行的利率为（D）。
A、存入日的挂牌利率 B、结息日的挂牌利率 C、约定利率 D、存入日的挂牌利率，遇利率调整分段计息
163、会计档案的保管期限应从（A）算起。
A.会计终了后第一天
B.会计档案形成日 C.12月31 D.会计档案装订日
164、当抵押贷款不能归还时，银行依法对抵押品出售、拍卖，其所得小于贷款本息时，应(A)A、先收本金，后收利息，不足部分继续追偿 B、先收回本金，后收回利息
C、先收回利息，后收回本金 D、先收利息，后收本金，不足部分继续追偿
165、现金流量表，是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，按照（A）原则编制。A、收付实现制 B、权责发生制 C、重要性原则 D、谨慎性原则
166、根据《金融企业财务规则》，金融企业在完成工商登记后（B）天内，应当向同级财政部门提交批准证书、营业执
37农业银行员工岗位练兵习题
农业银行员工岗位练兵习题
照、验资证明、章程等文件的复印件。
A、15 B、30 C、45 D、60 167、存款单位办理协定存款业务须签订协定存款合同，结算户的基本存款额度由存款单位与开户行自行约定，但不得低于（D）万元。
A、10 B、20 C、30 D、50 168、对外签发存单、对账单、利息回单等重要单证时，应使用（A）。
A.业务公章 B.结算专用章 C.财务专用章 D.业务处理讫章
169、凡设立库房的支行（含）以上机构应指定专人按（C）对其凭证库重要空白凭证管理进行检查。
A、旬 B、月 C、季 D、年 170、“存单”按凭证的使用范围分类，应归为银行的（B）A、基本凭证 B、特定凭证 C、原始凭证 D、记账凭证
171、一月末企业固定资产账面原值为900000元，2月份报废设备220000元，一条新建的生产线投入使用，入账原值为350000元，企业采用年限平均法计提折旧，2月末计算应提折旧的固定资产原值是（A）。
A、900000元 B、680000元 C、1250000元 D、1030000元
38农业银行员工岗位练兵习题
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172、按照《新企业会计准则》，下列各项中，符合会计要素收入定义的是（A）。
A、出售材料收入 B、出售无形资产净收益 C、转让固定资产净收益 D、向购货方收取的增值税销项税额元 173、持有会计从业资格证书的人员应当接受继续教育，持证人员每年参加培训的学时（B）。
A、每年不少于20小时 B、每年不少于24小时 C、每年不少于48小时 D、每年不少于72小时 174、以下固定资产中不属于自有固定资产的是（C）。A、调入的固定资产 B、购建的固定资产 C、经营性租入的固定资产 D、融资租入的固定资产 175、下列关于同业拆借的说法，错误的是(C)。A、同业拆借是银行及其他金融机构之间进行短期的资金借贷 B、借入资金称为拆入，贷出资金称为拆出 C、同业拆借业务主要通过全国银行间债券市场进行 D、同业拆借的利率随资金供求的变化而变化，常作为货币市场的基准利率
176、下列关于购买印花税票的会计分录正确的是（C）。A、借：应交税金 B、借：应交税金
贷：存放中央银行款项（或xx科目）贷：银行存款
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C、借：业务管理费——税金 D、借：业务管理费——税金
贷：存放中央银行款项（或xx科目）贷：银行存款
177、在用IC卡实行（A）。
A.个人负责制 B.集体负责制 C.保管与下发职责统一 D.多人保管
178、银行会计凭证按其填制程序和用途可分为（C）。A、基本凭证和特定凭证 B、单式凭证和复式凭证 C、原始凭证和记账凭证 D、一般凭证和特殊凭证
179、会计档案销毁时,应由会计部门、内审部门、（B）共同派人现场监销,并在销毁清单上签章确认。
A、人事部门 B、档案管理部门 C、风险部门 D、客户部门
180、根据企业会计制度的规定，我国企业资产负债表的格式采用（D）。
A、单步式 B.、多步式 C、报告式 D、账户式 181、会计科目按照与（B）的关系分为表内科目和表外科目。A、业务状况表 B、资产负债表 C、损益表 D、基础数据表
182、下列固定资产中，本月应计提折旧的是（A）A.本月季节性停用的设备 B.当月购入的设备 C.为
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提足折旧上月提前报废的设备 D.已提足折旧继续使用的设备
183、贷款期限结构一般由（A）、宽限期和还款期组成。A.提款期 B.短期贷款 C.中长期贷款 D.贷款期
184、会计凭证可视业务量大小，逐日装订或合并装订，合并装订的最长不得超过（B）个工作日且不得跨月，不同日期应通过封面隔开。
A.5 B.10 C.15 D.20 185、同业存款单笔起存金额为(D)万元。A．10 B.20 C.50 D.100 186、对于可疑票币,必须经(C)鉴别。
A.手工 B.仪器 C.手工和仪器双重 187、单位定期存款起存金额（A）万元,多存不限。A.1 B.5 C.10 D.50 188、通知存款的起存金额为50万元,需一次性存入,可以一次或分次支取,最低支取金额为(B)万元。A.5 B.10 C.15 D.20 189、邮政储蓄协议存款期限为三年期以上(不含三年),起存金额(C)万元。
A.1000 B.2000 C.3000 D.5000
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190、综合柜员制下, 确认已记账或处理完毕的表内、表外转账票据、凭证及回单、收账通知和支款通知应使用（D）。
A.财务专用章 B.结算专用章 C.业务公章 D.业务处理讫章
191、每个营业网点可以配备多枚的会计印章是（D）。A．业务公章 B．汇票专用章 C．结算专用章 D．业务处理讫章 E.本票专用章
192、单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于（D）个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。
A.10 B.3 C.15 D.5 193、《会计法》规定,单位负责人对本单位财务会计报告的(D)负责。
A.真实性 B.完整性 C.准确性 D.真实性、完整性 E.真实性、完整性、准确性 194、在收缴假币过程中，一次性发现假人民币(C)张（枚）（含）以上的，应当立即报告当地公安机关，提供有关线索。A.5 B.10 C.20 D.50 195、农发行会计工作应遵循（A）的原则。
A.统一领导、分级管理 B.实事求是 C.集中管理 D.统一管理
196、一般存款账户不可用于办理的资金收付业务是（A）。
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A.现金支取 B.借款归还 C.现金缴存 D.借款转存
197、下列空白凭证中，属于重要空白凭证的有(C)。A.现金进账单 B.转账借方凭证 C.现金支票 D.重要空白凭证领用单
198、在银行的财务报表中，存放中央银行款项属于（C）A.所有者权益 B.流动负债 C.流动资产 D.长期资产
199、下列哪一项不属于目前农发行开办的存款种类。(D)A.单位活期存款 B.单位定期存款 C.单位协定存款 D.个人储蓄存款
200、农发行对贷款展期的基本规定中，借款人需要申请展期的，应当在贷款到期之日之前（B）天向贷款人提出申请，如贷款人同意展期，借贷双方应签订书面展期协议。A.3 B.5 C.10 D.15
二、多项选择题
1、农发行的财务管理原则是（ACD）。A、依法合规原则 B、分级管理原则 C、防范风险原则
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D、讲求效益原则
2、企业应当按照交易或事项的经济特征确定会计要素。会计要素包括(ABC)。A、资产 B、负债 C、收入 D、利得
3、下列各项中，会引起交易性金融资产账面余额发生变化的有（BCD）。
A、收到原未计入应收项目的交易性金融资产
B、期末交易性金融资产公允价值高于其账面余额的差额 C、期末交易性金融资产公允价值低于其账面余额的差额 D、出售交易性金融资产
4、下列项目中，不应计入交易性金融资产取得成本的是（BCD）。A、支付的购买价格 B、支付的相关税金 C、支付的手续费 D、支付价款中包含的应收利息
5、下列各项中，应在“坏账准备”账户贷方反映的有(AB)。
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A、提取的坏账准备
B、收回前期已确认为坏账并转销的应收账款 C、发生的坏账损失 D、冲销的坏账准备
6、在已确认减值损失的金融资产价值恢复时，下列金融资产的减值损失可以通过损益转回的有（ABD）。A、持有至到期投资的减值损失 B、贷款及应收款项的减值损失 C、可供出售权益工具投资的减值损失 D、可供出售债务工具投资的减值损失
7、下列固定资产折旧方法中，属于加速折旧的有（BD）。A、平均年限法 B、双倍余额递减法 C、工作量法 D、年数总和法
8、购置的固定资产，其入账价值包括买价、(ABCD)。A、运输费 B、安装费 C、途中保险费 D、进口关税
9、下列各项，属于反映企业财务状况的会计要素有（ABD）。A、资产
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B、负债 C、利润 D、所有者权益
10、金融企业产生的亏损，根据形成的原因大致可分为（ABC）。A、经营亏损 B、政策性亏损 C、市场性亏损 D、恶意性亏损
11、金融企业提取的盈余公积可用于（BC）。A、福利支出 B、弥补亏损 C、转增资本 D、核销呆帐
12、根据新实施的《企业所得税法实施条例》，固定资产大修理支出，是指同时符合以下条件的支出（AC）。A、发生的修理支出达到取得固定资产时的计税基础50'%以上
B、发生的修理支出达到取得固定资产时的计税基础20'%以上
C、经过修理后有关资产的使用年限延长2年以上 D、经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途
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13、下列固定资产中应计提折旧的有（ABC）。A、季节性停用的机器设备 B、大修理停用的机器设备 C、未使用的机器设备 D、折旧已提足的固定资产
14、下列计提折旧的方法中属于加速折旧法的有(CD)。A、直线法 B、工作量法
C、双倍余额递减法 D、年数总和法
15、以下固定资产中属于使用中的固定资产的是（AB）。A、季节性停用的固定资产
B、出租的固定资产季节性停用的固定资产 C、尚未安装的固定资产 D、因改扩建停用的固定资产
16、下列折旧计提方法中属于平均计算折旧的有(CD)。A、双倍余额递减法 B、年数总和法 C、直线法 D、工作量法
17、在业务管理费中列支的税金主要包括（ABCD）。A、房产税
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B、印花税 C、车船税 D、土地使用税
18、贷款利息收入包括（ABCD）。A、按照基准（浮动）利率计收的利息 B、加息 C、罚息 D、复利
19、营业外收入包括（BD）。A、外币汇兑收益 B、出纳长款收入
C、国际结算手续费收入 D、固定资产出租收入
20、在业务管理费科目核算的支出包括（AB）。A、工资 B、租赁费
C、一次性老职工住房补贴 D、广告费
21、城市维护建设税是一种附加税，其纳税人是负有缴纳（ABD）义务的单位和个人。A、增值税 B、消费税
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C、所得税 D、营业税
22、根据房产的状况，房产税的纳税人可能是房产的（ABCD）。A、产权所有人 B、经营管理单位 C、承典人 D、房产代管人或使用人
23印花税的纳税人为书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人，具体包括（ABCD）。A、立合同人 B、立据人 C、立账簿人 D、领受人
24、车辆购置税是对购买、（ABCD）等方式取得并自用车辆征收的一种行为税。A、进口 B、自产 C、受赠 D、获奖
25、目前农发行实收资本增加的渠道有（ABCD）。A、财政拨付
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B、资本公积转增 C、盈余公积转增 D、经批准的其他来源
26、下列事项属于资产负债表日后非调整事项的有（A D）。A、资产负债表日后税收政策发生重大变化 B、资产负债表日后发现了财务报表差错
C、资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值
D、资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失
27、财务会计报告包括（ABCD）以及附注。A、资产负债表 B、利润表 C、现金流量表 D、所有者权益变动表
28、根据业务活动的性质和现金流量的来源，现金流量表将一定期间产生的现金流量分为（ABD）。A、经营活动 B、投资活动 C、现金收支 D、筹资活动
29、农发行利润表的作用有（ABCD）。A、可以反映一定会计期间收入的实现情况
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第三篇：岗位练兵习题—政策法规部分
一、单选
1、对在同一岗位任职满（）年的领导干部应当进行任中经济责任审计。A、1 B、2 C、3 D、4 正确答案：//C//
2、督察内审部门应当组成审计组负责审计项目实施方案的实施。审计组实行（）负责制。
A、局长B、主管局长 C、组长D、审计人员 正确答案：//C//
3、执法过错责任在（）年内未被发现的，不再进行追究。法律、行政法规、规章另有规定的除外。A、2 B、4 C、5 D、6 正确答案：//A//
4、取消执法资格适用于执法过错行为性质、后果严重的责任人。取消期限为（）年。被取消执法资格人员需接受适当形式的培训后方可重新取得执法资格。
A、1 B、2 C、3 D、4 正确答案：//A//
5、税务执法人员有下列行为的，应当通报批评：（）。A、未按规定停供发票的
B、未按规定取消增值税一般纳税人资格，造成严重后果的； C、故意混淆税款入库级次的；
D、未按规定履行职责，导致税务行政复议的决定不合法的； 正确答案：//A//
6、税务执法人员有下列行为的，应当取消执法资格：（）。A、未按规定履行税务行政处罚告知程序的； B、未按规定实施税收保全、强制执行措施的；
C、采取非法登录、窃取密码等手段进行系统操作，造成不良后果的 D、未按规定受理、办理税务行政复议事项的 正确答案：//C//
7、被督察单位未按照《税收执法督察处理决定书》和《税收执法督察处理意见书》的要求执行，由实施执法督察的税务机关责令限期改正，并对其主要负责人和有关责任人予以（）。
A、通报批评 B、予以责任追究 C、诫勉谈话 D、批评教育 正确答案：//B//
8、税收执法过错责任追究应当坚持公平公正、实事求是、有错必纠、过罚相当、()的原则。A、教育与惩戒相结合 B、廉政与反腐相结合 C、公开与保护相结合 D、保护与惩戒相结合 正确答案：//A//
9、重大税务案件审理会议须有（）以上成员到会方可举行 A、四分之三 B、三分之二 C、二分之一 D、三分之一 正确答案：//B//
10、对税收执法过错责任的经济追究，每人每次最高限额为（）元。A、500 B、800 C、1000 D、2000 正确答案：//C//
11、在一个内因同一税收执法过错行为先后受到（）次以上过错责任追究或者经济追究累计金额达到（）元的。应当暂停税收执法资格、责令待岗学习。
A、2 500 B、3 800 C、3 1000 D、3 2000 正确答案：// D //
12、税收执法过错行为直接涉及税款的，按照造成税款错误的数额计算，（）为一个经济追究量。
A、3000 B、4000 C、5000 D、6000 正确答案：//C//
13、税收执法人员有下列行为之一的，应当责令作出书面检查，通报批评，并对每一个经济追究量给予三百元以上五百元以下的经济追究。（）A、未按照规定审核实施税收保全措施、强制执行措施的； B、未按照规定审核代开增值税专用发票； C、未按照规定审核办理退税的；
D、未按照规定审核办理增值税一般纳税人资格认定（转正）或年审的； 正确答案：//D//
14、税收执法人员有下列行为之一的，应当责令作出书面检查，通报批评，并暂行税收执法资格、责令待岗学习。（）
A、违反规定多征或不征、少征税款，或因违规委托征收致使国家税款流失的；
B、未按照规定审核办理税收减免或抵免税款的；
C、未按照规定审核批准纳税人领购增值税专用发票限额限量的； D、未按照规定加收滞纳金，或应当给予行政处罚而未处罚的； 正确答案：//A//
15、税收执法重大过错由（）认定。A、局领导 B、相关部门领导
C、税收执法监督委员会 D、重大案件审理委员会 正确答案：//C//
16、税收执法重大过错责任追究时效为（）年，法律、行政法规、规章以及国家税务总局另有规定的除外。
A、1年 B、3年 C、5年 D、6年 正确答案：//C//
17、税务机关所属业务职能部门，对其分管工作落实情况监管不力而出现的税收执法重大过错，应承担（）责任。
A、领导责任 B、连带责任 C、直接责任 D、无责任 正确答案：//B//
二、多选
1、领导干部在（）前，应当进行离任经济责任审计。A、提拔 B、调任 C、转任 D、免职 E、辞职 F、交流 正确答案：//A#B#C#D#E#F//
2、执法督察应当服从和服务于税收中心工作，坚持（）。A、依法督察 B、客观公正 C、依法行政 D、实事求是 正确答案：//A#B#D //
3、各级税务机关可以采取复查、抽查等方式，对执法督察人员在执法督察工作中（）等情况进行监督检查。
A、履行职责 B、遵守纪律 C、廉洁自律 D、工作态度 正确答案：//A#B#C//
4、执法督察可以通过（）等形式开展。
A、全面执法督察 B、重点执法督察 C、专项执法督察 D、专案执法督察 正确答案：//A#B#C#D//
5、对违反税收法律、行政法规、规章和上级税收规范性文件的涉税文件，按下列原则作出执法督察决定：（）。
A、对下级税务机关制定，或者下级税务机关与其他部门联合制定的，责令停止执行，并予以纠正
B、对本级税务机关制定的，应当停止执行并提出修改建议
C、对地方政府和其他部门制定的，同级税务机关应当停止执行，向发文单位提出修改建议，并报告上级税务机关
D、对地方政府和其他部门制定的，同级税务机关应当执行，向发文单位提出修改建议，并报告上级税务机关 正确答案：//A#B#C//
6、税收执法过错责任追究应当坚持（）的原则。A、公平公正 B、实事求是 C、有错必纠 D、过罚相当 E、教育与惩处相结合 正确答案：//A#B#C#D#E//
7、执法过错责任的追究形式包括（）。
A、批评教育 B、责令作出书面检查 C、通报批评 D、取消执法资格 E、责令待岗 正确答案：//A#B#C#D#E//
8、执法过错责任追究部门可以通过（）发现执法过错线索。
A、执法督察 B、专项检查 C、督导考核 D、新闻媒体 Ｅ、审计 正确答案：//A#B#C#D#E//
9、重大税务案件审理的主要内容包括：（）。
A、案件事实是否清楚 B、证据是否充分确凿 C、适用依据是否正确 D、案件定性是否准确 E、处理意见是否适当 正确答案：//A#B#C#D#E//
10、税收执法人员，包括各级国家税务机关的。（ABCD）
A、主管领导 B、分管领导 C、部门领导 D、税收执法工作人员 正确答案：//A#B#C#D //
11、税收执法人员有下列行为之一的，应当责令作出书面检查，通报批评，并对没一个经济追究量给予十元以上三十元以下的经济追究（）。A、未按照规定审核办理出口退税登记的
B、未按照规定核定（调整）应纳税额或个体工商户定期定额的 C、未按照规定审核办理纳税评估或进行评估处理的 D、未按照规定审核办理核定征收企业所得税事宜的 正确答案：//A#B//
12、税收执法重大过错的发生，涉及登记认定环节的行为包括（）。A、未按照规定办理开业、注销、变更、停（复）业税务登记的 B、未按照规定审核办理增值税一般纳税人资格认定（转正）、年审或取消手续的
C、未按照规定审核办理企业税收优惠资格认定或取消手续的 D、未按照规定审核办理出口企业出口退税认定的 正确答案：//A#B#C#D//
13、税收执法重大过错责任追究的形式包括（）.A、通报批评 B、经济追究 C、暂停（取消）税收执法资格 D、停职、免职和行政处分 正确答案：//A#B#C#D//
14、下列案件（）属于行政处罚。
A、行政拘留 B、拘役 C、开除公职 D、吊销驾驶证 正确答案：//A#D//
15、有下列（）行为之一的，可以从轻或减轻行政处罚。A、主动消除或者减轻违法行为危害后果的 B、受他人胁迫从事违法行为的
C、配合行政机关查处违法行为有立功表现的 D、醉酒的人实施的违法行为 正确答案：//A#B#C//
16、行政处罚决定书的送达方式有（）。A、直接送达 B、电话送达 C、邮寄送达 D、公告送达。正确答案：//A#C#D//
17、对行政处罚监督包括的内容有：（）。A、实施行政处罚是否遵循法定程序 B、行政处罚决定是否合法有效
C、从事行政处罚工作的人员是否具备上岗执法资格，是否持有有效的行政执法证件
D、委托实施行政处罚是否符合法定条件 正确答案：//A#B#C#D//
18、下列行政处罚（）属无效的行政处罚。
A、应当告知当事人可以要求听证的案件而没有告知的 B、超过法定的处罚种类和幅度给予的处罚 C、没有经执法机关负责人批准做出的行政处罚 D、不具有行政处罚主体资格的单位实施的行政处罚 正确答案：//A#B#D//
19、有权实施行政处罚的机关是（）。A、法院 B、卫生局 C、检察院 D、水利局 正确答案：// B#D//
三、判断
1、被审计领导干部及其所在单位对审计报告征求意见稿提出书面反馈意见，须经被审计领导干部本人签字，并加盖被审计单位公章。（）正确答案：//对//
2、被审计领导干部在同一岗位任职满3年的，审计年限不得少于2年。（）
正确答案：//对//
3、被督察单位及其工作人员应当自觉接受和配合执法督察。（）正确答案：//对//
4、上级税务机关认为下级税务机关作出的执法督察结论不适当的，可以责成下级税务机关予以变更或者撤销，必要时也可以直接作出变更或者撤销的决定。（）正确答案：//对//
5、《税收执法督察处理决定书》适用于对被督察单位违反税收法律、行政法规和税收政策的行为进行处理。（）正确答案：//对//
6、《税收执法督察处理意见书》适用于对未发现违法、违规问题的被督察单位作出评价。（）正确答案：//错//
7、《税收执法督察结论书》适用于对被督察单位提出自行纠正的事项和改进工作的建议。（）正确答案：//错//
8、执法督察中发现税收执法行为存在违法、违规问题的，应当按照有关规定和管理权限，对有关负责人和直接责任人予以通报批评。（）正确答案：//错//
9、执法督察中发现纳税人的税收违法行为，实施执法督察的税务机关应当责令主管税务机关调查处理；情节严重的，移交稽查部门处理。（）正确答案：//对//
10、执法督察中，被督察单位不如实提供相关资料和查询权限，或者无正当理由拒绝、拖延、阻挠执法督察的，由实施执法督察的税务机关责令限期改正；拒不改正的，对有关负责人和直接责任人予以责任追究。（）正确答案：//对//
11、被督察单位未按照《税收执法督察处理决定书》和《税收执法督察处理意见书》的要求执行，由实施执法督察的税务机关责令限期改正，并对其主要负责人和有关责任人予以责任追究。（）正确答案：//对//
12、对过错行为情节明显轻微，执法人员主动发现并及时纠正，未造成危害后果的不予追究责任。（）正确答案：//对//
13、在重大税务案件审理中，对税务争议和审批争议应遵循信赖保护原则（）
正确答案：//对//
14、故意，是指税收执法人员明知其行为违法或不当，却继续实施其行为或者放任其行为。（）正确答案：//对//
15、暂停税收执法资格、责令待岗学习的期限一般为15至30日。（）正确答案：//错//
16、税收执法过错责任追究的实施，经济追究由法规部门实施。（）正确答案：//错//
17、税收执法过错责任追究，从立案之日起，一般应在三十日内完成。（）正确答案：//对//
18、税收执法过错责任追究中的经济追究款项，应当按照财务制度的规定单独核算和管理。（）正确答案：//对//
19、税收执法重大过错情节严重的，对有关责任人员给予通报批评、五百元以上一千元一下的经济追究、取消税收执法资格，并视情节轻重按照有关规定给予警告直至开除处分。（）正确答案：//对// 20、税收执法监督委员会实行定期例会制度，听取法规、监察和人事部门对税收执法过错责任追究情况的通报，以及业务职能部门对重大税收管理问题和重大、典型税务案件查处的工作汇报及原因分析。（）正确答案：//对//
四、填空
1、领导干部在任中经济责任审计结束后不到___年的时间内离任的，可以不再安排离任经济责任审计。正确答案：//1//
2、重大税务案件审理实行___负责制。正确答案：//行政首长//
3、税收执法过错责任追究，应当坚持___、公平公正、有错必纠、过罚相当、教育与惩戒相结合的原则。正确答案：//实事求是//
4、税收执法工作人员，对本岗位的税收执法过错行为承担___。正确答案：//直接责任//
5、重大税收执法过错行为，是指因税收执法过错行为受到___或被追究___的行为。
正确答案：//行政处分#刑事责任//
6、一个税收执法过错行为，同时符合两种以上过错责任追究，按照___予以责任追究。正确答案：//从高原则//
7、税收执法过错行为在___内未被发现的，不再给予责任追究。正确答案：//两年//
8、税务人员徇私舞弊，造成国家税收重大损失的，应移交___追究刑事责任。
正确答案：//司法机关//
9、《河北省国家税务局税收执法重大过错责任追究暂行规定》中的责任追究按照___的原则办理。
正确答案：//“分级负责、下管一级”//
10、税收执法重大过错责任追究的形式包括：___、___、暂停___税收执法资格、停职、免职和行政处分。正确答案：//通报批评#经济追究#取消//
11、领导干部经济责任审计内容包括：___管理方面、___管理方面和其他方面。正确答案：//税收#财务//
12、行政处罚法规定，行政处罚的___，适用本法。正确答案：//设定和实施//
13、公民、法人或者其他组织违反行政管理秩序的行为，依法应当给予行政处罚的，行政机关必须___；违法事实不清的，不得给予行政处罚。正确答案：//查明事实//
14、行政机关在做出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的___、___、___，并告知当事人依法享有的权利。正确答案：//事实#理由#法律依据//
15、实施行政处罚，行政机关不得因当事人申辩而___。正确答案：//加重处罚//
16、执法人员当场做出行政处罚决定的，应当向当事人出示___。填写预定格式、编有号码的行政处罚决定书。正确答案：//执法身份证件//
17、执法人员当场做出行政处罚决定的，行政处罚决定书应当___交付当事人。
正确答案：//当场//
18、对情节复杂或者重大违法行为给予较重的行政处罚，行政机关的负责人应当___决定。正确答案：//集体讨论//
19、行政处罚听证会，当事人可以亲自参加，也可以___参加 正确答案：//委托一至二人代理// 20、行政处罚听证会除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的以外，应___举行
正确答案：//公开//
21、当事人认为行政处罚听证会主持人与本案有直接利害关系的，有权___。
正确答案：//申请主持人回避//
22、行政处罚决定依法做出后，当事人应当在行政处罚决定的期限内，___。
正确答案：//予以履行//
23、限制人身自由的行政处罚，只能由___设定。正确答案：//法律//
24、实施行政处罚，纠正违法行为，应当坚持___，教育公民、法人或者其他组织自觉守法。
正确答案：//处罚与教育相结合//
25、公民因行政机关违法给予行政处罚受到损害的，有权依法提出___。正确答案：//赔偿要求//
26、法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织可以在___实施行政处罚。
正确答案：//法定授权范围内//
27、对行政违法行为给予行政处罚的规定必须公布，未经公布的，___作为行政处罚的依据。正确答案：//不得//
28、行政处罚法是根据___制定的。正确答案：//宪法//
29、违法行为构成犯罪，应当依法追究刑事责任，不得___。正确答案：//以行政处罚代替刑事处罚// 30、限制人身自由的行政处罚权只能由___行使。正确答案：//公安机关//
31、精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的，___行政处罚，正确答案：//不予//
五、实务题： 1、2015年8月5日，某县国家税务局接群众举报称：该县A花岗岩厂采取收现金不开发票的手段偷逃国家税款。8月10日，县国税局派3人迅速来到该厂，找到该厂李厂长（法定代表人）说明来意，向该厂送达了《税务检查通知书》，经县国税局分管局长批准调取了该厂2014的账簿、凭证及有关纳税资料，并向该厂财务科开具了收据。经过内查外调，于2015年11月15日检查结束并将资料退还给企业，查实该厂偷税50000元，经过审理之后，县国税局对该厂的偷税行为进行了处理并下达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》。
问题：分析县国税局在执法过程中存在的问题并说出规范的执法程序及解析。
正确答案：
1、违反《税收征收管理法》第59条及《税收征收管理法实施细则》第89条的规定，未出示税务检查证。正确的程序是：根据《税收征收管理法》第59条及《税收征收管理法实施细则》第89条的规定税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。
2、违反《税收征收管理法实施细则》86条，调取账簿、凭证及有关纳税资料没有经县以上税务局局长批准，未送达《调取账簿资料通知书》，没有开具《调取账簿资料清单》，却错开据收据,同时未在3个月内退还调取的资料。
正确的程序是：根据《税收征收管理法实施细则》86条，调取账簿、凭证及有关纳税资料应由县以上税务局局长批准，并送达《调取账簿资料通知书》，开具《调取账簿资料清单》，并在3个月内完整退还。
3、违反《行政处罚法》31条、42条，在处罚该企业之前未送达《税务行政处罚事项告知书》。
正确的程序是：根据《行政处罚法》31条、42条应向该厂送达《税务行政处罚事项告知书》；若该厂在3日内提出书面听证申请，则在举行听证之后，再送达《税务行政处罚决定书》；若该厂逾期不书面申请听证，则直接送达《税务行政处罚决定书》。
第四篇：岗位大练兵习题——纳税评估练习
纳税评估练习题
一.单项选择题
1.税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（）情形，应直接转入评估处理环节。
A.纳税人拒绝主管地税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的。B.纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的。
C.约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的。D.疑点全部被排除，未发现新的疑点。
2.纳税评估约谈说明时采用当面说明形式的，原则上要有（）评估人员同时参加，并做好《纳税评估约谈说明记录》。A.一名 B.二名 C.三名 D.纳税人申请 3.纳税评估最常用的分析方法是（）。
A.对比分析法 B.逻辑推理法 C.控制分析法 D.因素分析法 4.在下列评估分析方法中，属于定性分析的是（）。A.比较分析法 B.结构百分比分析法 C.比率分析法 D.合理性分析法
5.在纳税评估中发现纳税人有偷税行为的，下列正确的处理方法是（）。A.移交税务稽查部门处理
B.主管税务机关约谈纳税人
C.主管税务机关报经县以上税务局局长批准采取保全措施 D.主管税务机关到生产经营现场了解情况.审核账目凭证
6.对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，应由（）。
A.分支机构所在地主管税务机关实施 B.总机构所在地主管税务机关实施
C.总机构和分支机构所在地主管税务机关共同实施
D.国家税务总局相关部门实施
7.纳税评估是我国强化管理，优化服务的一项重要制度，具体工作主要由（）负责。
A.基层税务机关的税源管理部门及其税收管理人员 B.基层税务机关的稽查部门及其税务稽查人员 C.上级税务机关的征收管理部门及其税收管理人员 D.基层税务机关的税收征收部门及其税款征收人员
8.纳税评估通常在纳税申报到期后进行，评估期限以（）为主。A.本纳税申报的各期税款
B.上纳税申报的各期税款
C.税务稽查以后到申报期止的各期税款
D.纳税申报的税款所属当期
9.对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，主管税务机关应（）。
A.提请纳税人自行改正
B.督促纳税人按照税法规定逐项落实 C.进行税务约谈
D.移交税务稽查部门处理 10.纳税评估时进行税务约谈的主要对象是（）。A.纳税人的法定代表
B.纳税人的财务人员 C.纳税人的税务代理人
D.纳税人的投资方代表
11.在纳税评估时发现外商投资企业与其关联企业之间的业务往来不按照独立企业业务往来收取费用的，应（）调查、核实、处理。A.由基层税源管理部门
B.移交上级税源管理部门
C.移交上级税务稽查部门
D.移交上级税务机关国际税收管理部门 12.纳税评估指标中的所得税贡献率=应纳所得税额÷（）。
A.主营业务收入
B.利润总额
C.应纳税所得额
D.主营业务利润 13.下列不属于纳税评估必经程序的是（）。
A.审核分析
B.实地核查
C.评定处理
D.确定评估对象
14.主营业务收入变动率与主营业务成本变动率弹性分析中，主营业务收入变动率与主营业务成本变动率弹性系数=主营业务收入变动率/主营业务成本变动率,以下分析正确的是（）。
A.正常情况下二者基本同步增长,比值接近1。
B.当弹性系数＜1,且相差较大，二者都为正时，可能存在企业多列成本费用.扩大税前扣除范围等问题。
C.当弹性系数＞1且相差较大，二者都为负时，可能存在企业多列成本费用.扩大税前扣除范围等问题。
D.当弹性系数为负数，且前者为负后者为正时，可能存在企业多列成本费用.扩大税前扣除范围等问题。
15.对实行定期定额（定率）征收税款的纳税人以及未达起征点的个体工商户，可参照其生产经营情况，利用相关评估指标定期进行分析，以判断（）。
A.定额（定率）的合理性和是否已经达到起征点并恢复征税
B.设置相应预警值的可行性
C.生产经营结构的合理性
D.生产经营能耗的合理性
16.以下对.纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿的处理，正确的是（）。
A.不能作为行政复议和行政诉讼依据
B.应纳税人要求发还给纳税人
C.直接作为稽查部门查处案件的依据
D.虽属于税务机关内部资料，但可以不遵从税收征管档案保存规定
17.分析纳税人资产综合利用情况时，采用的资产类评估分析指标是（）。A.资产负债率 B.总资产周转率 C.净资产收益率 D.存货周转率
18.在对主营业务收入变动率与主营业务利润变动率进行配比分析时，出现（）情况，表明纳税人可能存在多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。
A.比值＞1且相差较大，二者都为负 B.比值＜1且相差较大，二者都为负 C.比值＜1且相差较大，二者都为正 D.比值为负数，且前者为负后者为正
19.在约谈过程中，纳税评估人员应将发现的问题或疑点的详细情况列入（）。
A.《纳税评估约谈举证记录》 B.《纳税评估拟办意见书》
C.《纳税评估分析表》 D.《纳税评估工作底稿》 20.在对企业所得税进行纳税评估时，以下指标属于二类评估分析指标的是（）。
A.主营业务收入变动率 B.所得税税收负担率 C.成本费用利润率 D.存货周转率
21.某企业2009企业所得税纳税申报数据中营业费用为87万元，管理费用为58万元，财务费用为46万元，该企业2008三项费用分别为55万元.42万元.40万元。对三项费用列支情况设置的评估预警值分别为20％～30％.10％～20％.10％～20％。则费用列支正常的是（）。A.都不正常 B.营业费用 C.管理费用 D.财务费用
22.某工业企业在正常情况下单位产品耗电18度，9月份的用电量为54000度，9月初库存产品为200件，月末库存产品为300件，其申报的销量为2000件。则运用单位能耗评估分析法推算该企业的实际销量与申报销量之间的差为（）件。
A.700 B.800 C.900 D.1000 23.主管税务机关及其税源管理部门要根据所辖税源的规模、管户的数量等实际情况，结合自身纳税评估工作能力，制定评估工作计划，对（），要保证每年至少重点评估分析一次。
A.重点税源户 B.纳税信息等级较低的税源户 C.有税务违章行为的税源户 D.财务核算不正规的税源户 24.在约谈举证环节，要求纳税人到税务机关对疑点举证说明，纳税人应同时报送（）。
A.《纳税评估约谈通知书》 B.《纳税评估自查表》 C.《纳税评估约谈举证记录》 D.《纳税评估分析表》 25.纳税评估当中的成本类评估分析指标是（）。A.单位产成品原材料耗用率
B.主营业务费用变动率 C.成本费用率
D.存货周转率 26.下列哪些属于纳税评估的对象（）。A.查账征收纳税人
B.税务担保人 C.已列入稽查检查的纳税人
D.委托代征人
27.在纳税评估指标中，净资产收益率等于净利润（）。
A.期末将资产
B.销售毛利 C.平均净资产
D.平均总资产
28.某企业2013年12月31日资产负债表列明的流动资产总额为1694万元，存货年初数为273万元，期末数为712万元，利润表中主营业务成本全年累计数为2995万元。则该企业存货周转率为（）。A.1.94
B.2.33 C.6.08
D.7.56 29.在下列各项中，不属于纳税评估流程的有（）。A.对象确定
B.财产清查 C.约谈.核实
D.评估分析
30.纳税人承认差异存在的事实，并同意自查纠正，主动把少缴的税款补缴入库，纳税评估结论应为（）。A.纳税正常符合性结论
B.纳税异常待查性结论 C.纳税差异符合性结论
D.纳税异常恶意性结论
31.某公司财务报表反映，企业主营业务收入130万元，现金流量表中销售商品提供劳务收到现金180万元，则纳税评估应分析的要点是（）。A.“银行存款”帐户可能存在问题
B.可能存在少报销售收入问题
C.可能存在虚增固定资产问题
D.可能存在虚列成本问题 32.企业所得税纳税评估对象主要是（）。A.所有居民企业和非居民企业
B.实行查账征收的企业所得税纳税人 C.实行查账征收和核定征收的各类纳税人 D.实行查账征收和核定所得率征收的各类纳税人
33.纳税评估工作中最关键也是最复杂的环节是（）。
A.对象确定
B.评估分析
C.约谈举证
D.调查核实
34.主管税务机关根据经营行业.注册类型.经营规模.管理类型等或根据重点税源户、亏损弥补户、减免税户、零申报户等类别属性筛选确定评估对象的是（）。
A.专项评估
B.日常评估
C.特定评估
D.宏观评估
35.评估人员在向纳税人送达《实地核查通知书》时，应要求纳税人在（）
上签章。
A.约谈通知书
B.实地核查通知书 C.税务事项通知书
D.税务文书送达回证 36.在下列纳税评估文书中，涉及送达纳税人的有（）。A.《约谈举证通知书》 B.《管理建议书》 C.《纳税评估工作底稿》 D.《纳税评估报告》 二.多项选择题
1.加强税源分析与税源动态监控，按照（）、时限等对所辖税源实施结构分析监控。
A.地区 B.行业
C.企业 D.税种 2.纳税评估通用分析指标有（）。
A.主营业务收入变动率 B.税前弥补亏损扣除限额 C.工（商）业增加值分析指标 D.营业外收支增减额
3.评估人员应当采取恰当方式，利用所掌握的信息对纳税评估对象纳税申报的（）进行综合分析，查找并初步判定纳税人存在的疑点项目和问题。A.真实性
B.准确性
C.合法性
D.合理性
4.评定处理文书的制作人员由（）组成。
A.评估人员
B.复核人员
C.税源分析人员
D.审批人员
5.评估对象筛选主要有（）等三种方法。
A.重点抽样筛选
B.计算机自动筛选
C.随机筛选
D.人工筛选
6.采用电话联系方式提出约谈建议的，应及时做好电话记录，内容包括（）等。
A.接电话人姓名
B.电话号码
C.通话内容
D.时间
7.下列各项中，属于《纳税评估拟办意见书》的内容有（）等。
A.评估对象名称
B.建议自查事项
C.建议补申报税款
D.不自查补申报应承担的后果
8.在对评估对象评估分析后，在（）情形下可以直接转评估处理环节。
A.疑点全部被排除，未发现新的疑点的。
B.发现评估对象明显存在虚开或接受虚开发票现象的。C.明显存在不符合税前扣除条件及减免税条件事项的。
D.纳税人申报的应纳税额小于评估分析判断的应纳税额，且差异额较大的。
9.纳税评估评估对象的来源（）。A.人工经验判断
B.零（负）申报、亏损、低税负申报的纳税人检索（连续三个月）C.与同行业同类型纳税人上下峰值进行横向对比检索 D.其他部门或环节转入的评估对象
10.筛选评估对象，应参照纳税人（）等因素进行全面、综合的审核对比分析。
A.所属行业 B.经济类型 C.经营规模 D.信用等级
11.下列哪些纳税人应列为纳税评估的重点分析对象（）。A.重点税源户 B.特殊行业的企业 C.零税负企业 D.纳税信用等级低下的企业 12.通过对纳税人生产经营结构、主要产品能耗、物耗等生产经营要素的（）进行比较，推测纳税人的实际纳税能力。A.当期数据 B.历史平均数据 C.同行业平均数据 D.其他相关经济指标 13.纳税评估的主要数据来源有（）。A.税务机关发布的宏观税收分析数据 B.行业税负及各类评估指标预警值
C.本地区的主要经济指标及行业相关指标数据 D.与纳税人申报纳税相关的其他信息。14.纳税评估通用分析指标有（）。
A.主营业务收入变动率
B.税前弥补亏损扣除限额 C.主营业务成本变动率
D.营业外收支增减额
15.税务机关根据纳税评估需要进行税务约谈时，可以将（）作为税务约谈对象。
Ａ.企业的财务人员
B.企业的供销人员
C.企业委托的税务代理人
D.企业的供货方财务人员
16.税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（）情形，需转入实地核查环节。
A.纳税人拒绝主管地税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的。B.纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的。
C.约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的。D.疑点全部被排除，未发现新的疑点。
17.纳税评估和税务稽查的区别在于（）。
A.工作主体不同
B.工作的侧重点不同
C.定位不同
D.工作方法和程序不同
18.为加强对纳税评估工作的日常检查与考核，要建立健全（）制度。
A.纳税评估工作岗位责任制
B.岗位轮换制
C.评估复查制
D.人才培养制度 19.总局推行纳税评估工作的目的是（）。
A.强化税源管理
B.降低税收风险
C.减少税款流失
D.让纳税人合理避税 20.纳税评估分析的内部信息主要来源于（）。A.纳税人税务登记信息
B.纳税人申报纳税资料
C.通过第三方信息采集平台采集的涉税信息
D.各项核定、认定、减免.缓、抵、退税审批事项的结果
21.对纳税人申报纳税资料进行审核分析时，要重点包括（）。A.纳税人是否按照税法规定的程序、手续和时限履行申报纳税义务。B.纳税申报主表、附表及项目、数字之间的逻辑关系是否正确。C.亏损结转、获利的确定是否符合税法规定并正确履行相关手续。D.各项纳税申报附送的各类抵扣、列支凭证是否合法、真实、完整。22.通过“税源专业化管理平台”开展纳税评估的，应将（）等级风险纳税人税收列来评估对象。
A.轻微风险
B.中度风险
C.重度风险
D.无风险
23.7006.将销售额变动率和税负率与相应的正常峰值进行比较，下列可列入疑点范围的有（）。
A.销售额变动率高于正常峰值，税负率低于正常峰值。
B.销售额变动率低于正常峰值，税负率高于正常峰值。
C.销售额变动率及税负率均高于正常峰值。
D.销售额变动率低于正常峰值，税负率低于正常峰值。
24.如果纳税人存货余额急剧下降，则应重点分析（）。
A.是否多转存货成本
B.是否集中抛货或处置存货
C.是否提取减值准备
D.存货成本差异是否按规定结转？ 25.对税收风险级别低的纳税人，税务机关可采取（）、等方式督促其及时改正。
A.纳税辅导
B.税务检查 C.纳税评估
D.风险提示
26.经评估人员实地核查，发现纳税人有（）情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：
A.依照法律.行政法规的规定应当设置账簿但未设置的。B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。
C.财务制度健全，账簿齐全，但实行查征账征比实行核定征收少缴税款的。D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料.收入凭证.费用凭证残缺不全，难以查账的。
27.存在下列（）情况之一的，可能导致企业所得税税收负担率低于同行业同期和本企业基期所得税负担率。
A.少列费用
B.多列成本
C.不计或少计收入
D.擅自扩大税前扣除范围
28.总局《纳税评估管理办法（试行）》中规定的企业所得税纳税评估指标，下列属于一类指标的有（）。A.存货周转率
B.主营业务收入变动率 C.主营业务成本变动率
D.主营业务利润税收负担率
29.企业所得税评估指标出现异常，应对可能影响异常的收入、成本、费用、利润及各类资产的相关指标进行审核分析，下列正确的是（）。A.一类指标出现异常，要运用二类指标中相关指标进行审核分析，并结合原材料、燃料、B.二类指标出现异常，要运用三类指标中影响的相关项目和指标进行深入审核分析，并结合原材料、燃料、动力等情况进一步分析异常情况及其原因。C.在运用上述三类指标的同时，对影响企业所得税的其它指标，可以不进行审 D.在运用上述三类指标的同时，对影响企业所得税的其它指标，也应一并进行 30.评估部门复核人员不得兼职（）工作。
A.疑点分析
B.约谈说明
C.实地核查
D.评估处理
31.评估处理过程中可能涉及的文书包括（）。
A.《纳税评估报告》
B.《纳税评估拟办意见书》
C.《纳税评估移送稽查选案建议书》
D.《管理建议书》
32.纳税评估常用的分析指标有（）等类型。
A.综合相关比较
B.本期与上期比较
C.本期与上年同期比较
D.本期与行业平均比较
33.对评估分析中发现的问题可采取的方法分别有（）。
A.约谈.核实
B.直接处罚
C.提出管理建议
D.移交稽查
34.以下说法正确的是（）。
A.纳税评估工作可由经税务机关委托的会计师事务所或税务师事务所进行 B.纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种 C.税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人
D.纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发纳税人，不作为行政复议和诉讼依据
35.正确处理企业所得税纳税评估与其他相关工作的关系，各级税务机关要着重处理好以下几个关系（）。A.企业所得税纳税评估与汇算清缴的关系 B.企业所得税纳税评估与其他税种纳税评估的关系 C.企业所得税纳税评估工作与税务稽查的关系
D.企业所得税纳税评估与税收宏观分析和行业税负监控的关系
36.对双定户进行纳税评估，利用相关指标分析后主要判断以下事项（）。
A.定额的合理性 B.定额执行期的合理性 C.是否达到起征点征税 D.发票使用是否正常
37.对主营业务收入变动率与主营业务费用变动率进行配比分析产生疑点时，应主要从以下方面加以进一步分析（）。
A.结合《资产负债表》中的应付账款.预收账款和其他应付款等科目的期初.期末数进行分析
B.结合主营业务费用率.主营业务费用变动率两项指标进行分析，与同行业水平比较
C.通过《损益表》的若干数据分析三项费用中增长较多的项目，进一步分析原因
D.分析总资产和存货周转情况，推测销售能力
38.以下应作为企业所得税重点评估对象的有（）。
A.所得税重点税源企业 B.生产经营情况发生重大变化的 C.发生经营亏损的 D.享受减免税且经营规模较大的 39.下面对所得税纳税评估叙述正确的是（）。
A.对企业的利润率进行初步分析，主要是初步判断该企业被评估期“利润总额”的合理性。
B.对被评估企业的主营业务利润率.主营业务利润变动率和其他业务利润变动率进行分析，判断纳税人主营业务的盈利能力。
C.对被评估企业的主营业务成本变动率进行分析，判断企业是否存在少计收入.多列成本问题。
D.对被评估企业的存货周转率进行分析，判断企业是否存在隐瞒销售收入，虚增成本的问题。
40.要加强对涉及特别涉税事项的企业所得税纳税人的纳税评估工作，涉及特别涉税事项主要包括（）。
A.减免税 B.经营规模较大但连续多年微利 C.改组改制 D.关联交易 41.全市纳税评估工作如何分工（）。
A.由市局监控中心负责全市特大型税源企业的纳税评估工作
B.由市局重点税源管理分局负责全市年纳税额1000万元以上企业的纳税评估工作
C.各县（市.区）局纳税评估分局负责本单位除纳入市级评估以外的纳税人的纳税评估工作
D.各县（市.区）局负责辖区内所有纳税人的纳税评估工作 42.在进行纳税评估时，应着重从（）开展案头审核分析。
A.应注重将纳税人申报数据与财务会计报表数据进行比较、与同行业相关数据或类似行业同期相关数据进行横向比较, 与纳税人历史同期相关数据进行纵向比较。
B.应比较不同税种之间的关联性和勾稽关系，参照相关预警指标值分析税种之间的关联关系及其异常变化。
C.应用日常管理中所掌握的情况和积累的经验，将纳税人申报情况与其生产经营实际情况相对照，分析其合理性，以确定纳税人申报纳税中存在的问题及其原因。
D.应分析纳税人生产经营结构，将主要产品能耗.物耗等生产经营要素的当期数据.历史平均数据.同行业平均数据以及其他相关经济指标进行比较，以推测纳税人申报的真实性，分析异常变化的原因。
43.主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析结果可能是（）。
A.当比值<1,且相差较大，二者都为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围问题
B.当比值>1且相差较大，二者都为正时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等题
C.当比值为负数，且前者为正后者为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题
D.当比值为负数，且前者为负后者为正时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题
44.评估人员对下列情形应及时向主管税务机关或有关业务部门提出管理建议（）。A.纳税人银行帐号发生变化，需要更新信息系统相关数据的。B.发现相关纳税人存在涉税异常信息需要实施纳税评估的。C.发现某类纳税人存在共性涉税问题需改进征管措施的。D.发现税收政策存在漏洞或需调整完善的。
45.下面对所得税纳税评估叙述正确的是（）。
A.对企业的利润率进行初步分析，主要是初步判断该企业被评估期“利润总额”的合理性。
B.对被评估企业的主营业务利润率、主营业务利润变动率和其他业务利润变动率进行分析，判断纳税人主营业务的盈利能力。
C.对被评估企业的主营业务成本变动率进行分析，判断企业是否存在少计收入、多列成本问题。
D.对被评估企业的存货周转率进行分析，判断企业是否存在隐瞒销售收入，虚增成本的问题。
46.比率分析法是指税务机关利用申报资料、会计报表和有关涉税资料中几项相关数值的比率，揭示纳税人缴纳税款情况的一种分析方法。常用的比率有（）。A.相关比率
B.结构比率
C.动态比率
D.其他比率
47.有下列（）情形之一的，由评估人员制作《纳税评估拟办意见书》，并注明“转稽查部门进一步检查”的意见。
A.明显存在虚开或接受虚开发票现象的。
B.纳税人拒绝评估人员实地核查，或者以各种方式阻挠、刁难评估人员核查的C.纳税评估过程中发现纳税人涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税行为。
D.在一个内，发现评估对象在以前纳税评估时已被发现并得以纠正的问题再次发生的。
48.案头分析审核的主要依据及数据来源是（）。A.“一户式”存储的纳税人各类纳税信息资料。
B.税收管理员通过日常管理所掌握的纳税人生产经营数据信息。
C.上级税务机关发布的宏观税收分析数据，行业税负的监控数据，各类评估指标的预警值。
D.本地区的主要经济指标、产业和行业的相关指标数据，外部交换信息，以及与纳税人申报纳税相关的其他信息。三.判断题
1.纳税评估是一项融管理与服务为一体的综台性工作，既是管理手段、也是服务举措。
（）2.纳税评估人员在评估处理中，如发现税收征管中存在明显薄弱环节，应将存在的问题和管理建议填写《管理建议书》，并送达纳税人。
（）3.确定纳税评估对象(项目)时，应与本级稽查部门进行信息交换。
（）4.确定评估对象一般在纳税人、扣缴义务人按期申报纳税之前进行。（）
5.评定处理是纳税评估人员对评估对象进行评估分析或者进一步询问核实后，根据不同情形，按照有关规定，对评估对象的纳税申报情况进行评价并做出相应处理的过程。
（）
6.评估人员发起评估对象涉及偷税骗税行为的，可直接对纳税人进行税务行政处罚。
（）
7.当纳税人不配合时，约谈人员能够强制当事人接受约谈或强制其说明情况。
（）8.约谈说明是指评估人员通过评估分析，就发现的疑点，通知纳税人.扣缴义务人进行逐一解释说明的过程。
（）9.对已确定为稽查对象尚未实施稽查的纳税人、扣缴义务人，仍应将其列为纳税评估对象。
（）10.开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往。（）11.纳税评估中所涉及的评估指标或指标运用方法可以告知纳税人。（）
12.纳税评估的核心是对入库税款进行评估。
（）13.对所有的纳税评估对象都应做出评定处理结论。
（）14.税务约谈的对象只能是企业法人代表。
（）15.纳税评估中使用的毛利率法，主要适用于工业企业。
（）
答案
一.单项选择题
1—5
D B A D A 11—15 C A B A A 21—25 D C A B A 31—35 B D B A D
二.多项选择题
1.ABCD
2.ABD 6.ABCD
7.ABCD 11.AD
12.ABCD 16.ABC
17.ABCD 21.ABCD
22.BC
26.ABD
27.BCD
31.ABC
32.ABCD 36.AC
37.ABC
41.BC
42.ABCD 46.ABC
47.ABCD
三.判断题
1—5对 错 对 错 对 6-10 错 错
对 错 对 11-15 错 错 对 错 错
6—10
16—20
26—30
A
3.AB
8.ABC
18.ABC
23.ACD
28.BD
33.AD
38.ABD
43.ABC
48.ABCD B A D C B A C B D C A C C B C
4.ABD
5.ABD
9.ABCD
10.ABCD 14.AC
15.ABC 19.ABC
20.ABD 24.ABC
25.AD 29.ABD
30.ABCD 34.BCD
35.ABCD 39.ABCD
40.ABCD 44.BCD
45.ABCD 15
13.ABCD
第五篇：岗位练兵习题—货物和劳务税
货物和劳务税试题
单选题
1.组织安排会议或展览的服务按照（B）征收增值税。
A、信息技术服务 B、文化创意服务 C、会议展览服务 D、鉴证咨询服务
2.分支机构，应按月将当月《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额、进项税额和已缴纳的增值税税额归集汇总，填写《企业分支机构传递单》，报送主管国税机关签章确认后，于次月（B）日前传递给总机构。
A.5B.10C.15D.20 3.下列哪些情况不属于免征增值税的情形的是（C）
A.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务 B.会议展览地点在境外的会议展览服务 C.标的物在境外使用的不动产租赁服务 D.存储地点在境外的仓储服务
4.下列不属于适用零税率的国际运输劳务的是（D）
A.在境内载运旅客或者货物出境 B.在境外载运旅客或者货物入境 C.在境外载运旅客或者货物 D.在境内载运旅客或者货物 5.根据增值税条例实施细则，下列关于固定资产进项税说法不正确的是（C）
A.外购用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税不得抵扣。
B.外购既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税可以抵扣。
C.纳税人购进自用的小汽车不可以抵扣其进项税 D.纳税人购进的管理部门用的电脑可以抵扣进项税。
6.下列有关营改增纳税地点的说法，不正确的是（A）
A.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
B.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
C.固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
D.非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
7.以下选项中不适用零税率的国际运输劳务包括（D）。
A.我国某船运公司将货物自我国运往南非 B.我国某船运公司将货物自南非运往我国 C.我国某船运公司将货物自英国运往南非 D.英国某船运公司将货物自我国运往南非
8.下列关于试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的说法不正确的是（A）
A.分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，适用税率或者征收率
B.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用税率
C.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用征收率
D.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用征收率
9.下列选项不属于有偿销售货物、提供增值税劳务或服务的是（B）
A.销售货物，从购买方取得货币 B.面向社会公众无偿提供应税服务 C.关联企业间无偿移送货物 D.企业间进行非货币性物资交换
10.购买用于工程研发的电脑设备10台，取得的增值税专用发票注明金额10万元，税金1.7万元，企业应做的会计处理是（D）。
A.借：研发支出 11.7万元n贷：银行存款 11.7万元n B.借：固定资产 11.7万元n贷：银行存款 11.7万元n C.借：研发支出 10万元n 应交税费－应交增值税（进项税额）1.7万元n 贷：银行存款 11.7万元n D.借：固定资产 10万元n 应交税费－应交增值税（进项税额）1.7万元n 贷：银行存款 11.7万元n 11.纳税人实行零税率的，该经济业务对应的进项税额（A）
A.可以抵扣 B.不得抵扣 C.无法确定 D.部分抵扣
12.下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（D）
A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税
B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务 C.远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务 D.航空地面服务属于航空运输服务的范围
13.下列有关营改增中纳税义务发生时间和纳税地点的表述，错误的是D A.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
C.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
D.非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
14.深圳B公司提供的往返香港的食品交通运输服务，假定该企业拥有《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》，则该企业可以享受（B）税收优惠。
A.不得免税 B.零税率 C.免税 D.减税
15.远洋运输的期租业务，属于水路运输服务。期租业务是指（A）
A远洋运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由船东负担的业务。
B远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务。
C航空运输企业将飞机在约定的时间内出租给他人使用，不配备机组人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动。
D远洋运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动。16.增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准的，在申报期结束后(B)个工作日内到主管税务机关办理一般纳税人资格登记。
A、10 B、20 C、30 D、40 17.下列关于增值税征税范围的说法中，表述有误的是（C）。
A、电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税。B、自2013年2月1日起，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
C、在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其它单位的，其中涉及的货物转让应征收增值税。
D、集邮商品的生产、调拨，需要缴纳增值税。
18.下列行为不属于视同销售的有（C）
A、将自产的钢材用于厂房建设。B、将使用过的微机无偿捐赠给希望小学。C、将购进的电饭煲发给职工。D、将自有的一台设备对外投资。
19.通达公司与科力公司5月16日签订代销合同，5月27日通达公司发出一批商品到科力公司，通达公司6月23日收到货款，6月29日收到代销清单，通达公司纳税义务发生时间为（C）
A、5月16日B、5月27日C、6月23日D、6月29日 20.按照最新政策规定，下列关于增值税放弃免税权的陈述正确的是（B）。
A.生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳税人自提交备案资料的当月起，按现行规定计算缴纳增值税
B.放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应按照现行规定认定为增值税一般纳税人
C.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税
D.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权
21.某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务。2011年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元，当月购进税控收款机一台，普通发票上的金额为5850元。则应缴纳的增值税税额为（D）万元。
A.1.21B.1.44C.1.31D.1.23 22.某商业企业为增值税一般纳税人，2012年10月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50%货款，其余货款于11月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售金银首饰取得实际收入50万元，收购的旧货作价40万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元，购进税控收款机取得增值税专用发票，注明价款0.3万元、增值税0.051万元，该税控收款机作为固定资产管理。该企业2012年10月应纳增值税(B)万元。(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)A.28.85B.27.98C.28.90D.27.32 23.某饮料厂是增值税一般纳税人，本月购进苹果支付收购价款10万元，运输途中发生交通事故，损失苹果价值1.74万元。本月由于管理不善库存苹果发生霉烂损失金额34.8万元。该企业应转出进项税额（D）
A、4.75万元 B、4.53万元 C、5.46 万元 D、5.2元 A、8532.3元 B、8330元 C、7736.7元 D、7650元
24.某日化厂将某品牌的化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，化妆品的生产成本90元/套，护肤品的生产成本50元/套。2010年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应纳消费税(D)元。(成本利润率为5%，消费税税率为30%)A.2700 B.4200 C.4050 D.6300
多选题
1.提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证（BCD）。
A、银行开户许可证
B.零税率应税服务的载货、载客舱单 C、提供零税率应税服务的发票 D.主管税务机关要求提供的其他凭证
2.下列那些情形不属于在境内提供增值税应税服务：（AB）。
A、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。
B、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。
C、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务。
D、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内使用的有形不动产。
3.下列选项中那些属于非营业活动的情形（ABD）。
A、非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动。
B、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务。
C、单位或者个体工商行为客户提供交通运输业和现代服务业服务。
D、单位或者个体工商户为员工提供交通运输业和部分现代服务业服务。
A、用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、增值免税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。
B、非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务。
C、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。
D、接受的旅客运输服务。
E、自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇
4.下列哪些情形不属于在境内提供应税服务（AB）
A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。
B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内使用的有形动产。C.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务。
D.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。
5.增值税扣税凭证，包括（ABCDEF）
A增值税专用发票B海关进口增值税专用缴款书 C农产品收购发票D农产品销售发票 E运输费用结算单据 F通用缴款书。
6.水路运输服务，是指通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动，包括远洋运输的（AD）
A.程租业务B.湿租业务 C.光租业务D.期租业务
7.业务流程管理服务，是指依托计算机信息技术提供的（ABCD）等服务的业务活动。
A.桌面管理与维护B.内部数据分析
C.信息系统应用D.呼叫中心和电子商务平台
8.下列增值税一般纳税人销项税额计税依据处理正确的有(B、D、E)。
A、电器超市推出以A牌旧冰箱+500元可换取同品牌不含税价为2000元的新冰箱的业务，超市按每台500÷1.1 7计算此项业务的应税销售额。B.企业销售设备一台，按协议约定，5年后返还不含税售价200万元的10%款项给购买方，企业按200万元作为增值税销项税额的计税依据计算了销项税额。
C.商场当月销售货物500万元，其中300万元开具了增值税专用发票，150万元开具了普通发票，50万元未开具发票，商场当月按450万元计算了增值税销项税额。
D.对化妆品销售收取的包装物押金500元，企业在收取时未计算增值税销项税额。
E、某商场为增值税一般纳税人，当月采取以旧换新方式销售金戒指，每只新金戒指的零售价格为l2500元，每只旧金戒指作价9650元，每只金戒指取得差价款2850元，该商场以2850÷1.1 7作为增值税销项税额的计税依据计算了销项税额。
9.农产品增值税进项税额核定扣除的方法有（B、C、D）。
A、能耗法 B、投入产出法 C、成本法 D、参照法 E、比率法
10.经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除（C、D、E）后的余额为销售额。
A、车辆购置税 B、进口增值税、关税 C、向承租方收取的有形动产价款本金
D、对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）E、发行债券利息 11.一般纳税人发生下列业务，不得开具增值税专用发票的情形有（A、C、D、E)。
A、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品。
B、一般纳税人向小规模纳税人销售货物。
C、商业企业一般纳税人向供货方收取的各种返还收入。D、营改增试点一般纳税人向消费者个人提供应税服务。E、增值税一般纳税人销售免征增值税的货物。
12.下列货物在生产、批发、零售环节均免增值税的是（AB）
A、农膜 B、有机肥产品 C、农药 D、初级农业产品
13.下列环节既征消费税又征增值税的有（ABD）
A、卷烟的批发环节
B、钻石及钻石饰品的零售环节 C、铂金首饰的生产环节 D、卷烟的生产环节
14.下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（BC）
A、印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志
B、电力公司向发电企业收取的过网费 C、经销企业从货物的生产企业取得的“三包”收入 D、修配车间工人修理故障机器
15.按增值税现行规定下列表述中，不符合税法有关规定的有（ABC）。
A.对化肥生产企业生产销售的钾肥免征增值税
B.对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策。
C.一般纳税人取得的国际货物运输发票，可以计算抵扣的进项税额
D.因转让著作所有权而发生的销售电影母片业务不征收增值税
16.下列关于减免税内容表述错误的有（AC）
A、对供电企业收取的免征增值税的农村电网维护费，应分摊转出外购电力产品所支付的进项税额。
B、债转股企业投入到新公司的实物资产享受免征增值税政策，C、以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品增值税实行即征即退50%的政策
D、以农作物秸杆为燃料生产的电力实行增值税即征即退的税收优惠。17.关于促进残疾人就业的税收优惠政策，下列表述正确的有（ACD）
A.增值税实行限额即征即退的办法，按月办理退还 B.实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县适用的经省人民政府批准的平均工资标准的6倍确定
C.生产销售消费税应税货物和直接销售外购货物（包括商品批发和零售）以及销售委托外单位加工的货物取得的收入不享受促进残疾人就业的税收优惠政策
D.本月已交增值税额不足退还的，可在本（指纳税，下同）内以前月份已交增值税扣除已退增值税的余额中退还
18.下列哪些货物适用13%的税率（ABD）
A、挂面 B、棉籽油 C、巴氏杀菌乳 D、煤气
19.下列项目中，属于免税的有(ACD)。
A．养鸡场销售肉鸡 B．药厂销售自产农药
C．由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 D 农机公司销售外购农业机具
20.下列各项中，属于增值税征收范围的有（AD）。
A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入 B.纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入 C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入
D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入
21.某商场（增值税一般纳税人）独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利。2011年10月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有（AC）。
A.商场应按420万元确认销项税额 B.商场应按424.8万元计算销项税额 C.商场当月应抵扣的进项税额为384.11万元 D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
计算题
1.某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月生产经营情况如下：
（1）期初库存外购己税烟丝30万元，本期外购己税烟丝取得增值税专用发票，注明价款200万元，税额34万元；支付本期外购烟丝运输费用5万元，税额0.55万元，取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票；
（2）向农业生产者收购烟叶120吨并给予价外补贴，收购发票上注明收购价款240万元；另外，取得运输公司开具的货运增值税专用发票上注明运费12万元、税额1.32万元。
（3）本月生产甲类卷烟领用库存烟丝210万元。（4）销售甲类卷烟400标准箱给某烟草专卖店，每箱售价1.5万元，共计应收含税销售额702万元。另外，取得运输公司开具的货运增值税专用发票上，注明支付运费14万元、税额1.54万元。
（5）取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入5.265万元，己向对方开具了普通发票。
（6）月末将20标准箱与对外销售同品牌的甲类卷烟销售给本企业职工，每箱售价0.702万元并开具普通发票，共计取得含税销售额14.04万元。
（7）月末盘存时发现，由于管理不善当月购进的烟叶霉烂变质3.5吨，经主管税务机关确认作为损失转营业外支出处理。
（8）出租货运汽车3辆，开具普通发票取得含税租金收入4.212万元。
（其他相关资料：烟叶税税率20%，烟丝消费税税率30%，甲类卷烟消费税税率56%加150元/每标准箱，上述业务涉及的专用发票均已通过认证）
要求：根据上述资料，计算企业本月应纳增值税、消费税。（要求按业务逐笔计算销项、进项等，以万元为单位，精确到小数点后三位。）
(1)外购烟丝进项税额=34+0.55=34.55(万元)(2)外购烟叶进项税额=240×(1+10%)×(1+20%)×13%+1.32 =42.504(万元)(3)允许扣除领用烟丝已纳消费税=210×30%=63(万元)(4)销售甲类卷烟销项税额=702÷(1+17%)×17%=102(万元)销售甲类卷烟进项税额=1.54(万元)销售甲类卷烟应纳消费税=702÷(1+17%)×56%+400×150÷10000
=342(万元)(5)取得延期付款补贴收入销项税额=5.265÷(1+17%)×17% =0.765(万元)取得延期付款补贴收入消费税=5.265÷(1+17%)×56%=2.52(万元)(6)销售给职工甲类卷烟销项税额=1.5×20×17%=5.1(万元)销售甲类卷烟应纳消费税=1.5×20×56%+20×150÷10000
=17.1(万元)(7)烟叶变质进项税额转出=42.504÷120×3.5=1.24(万元)(8)出租汽车销项税额=4.212÷(1+17%)×17%=0.612(万元)
应纳增值税=102+0.765+5.1+0.612-(34.55+42.504+1.54)+1.24
=31.123(万元)
应纳消费税=342+17.1-63+2.52=298.62(万元)2.某印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2011年3月相关经营业务如下：
（1）接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN0的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明金额2900000元。
（2）接受报社委托，印刷有统一刊号（CN）的报纸，纸张由报社提供，成本500000元。收取加工费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明金额200000元。
（3）接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和联系本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的一般普通发票注明金额520000元。
（4）销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元。
（5）当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元。送货发生运费20000元、装卸费5000元，取得货物运输业自开票纳税人开具货物运输发票。
（6）月末盘点时发现部分库存纸张因保管不善潮湿霉变，成本价为5700元。
（7）印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得增值税专用发票上注明税额1360元。
已知：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。
要求：根据上述资料，计算并回答下列问题：（1）该印刷厂当月销项税额是多少元？
（2）该印刷厂当月准予抵扣的进项税额是多少元？
（3）该印刷厂当月应纳增值税是多少元？
解：
1、（1）可以抵扣的进项税额为：340000元； 销项税额=2900000×13%=377000（元）（2）销项税额=200000×17%=34000（元）（3）可以抵扣的进项税额为：68000元
销项税额=52000÷（1＋17%）×17%=75555.56（元）（4）销项税额=3000÷（1＋17%）×17%=435.90（元）(5)可以抵扣的进项税额=51000＋20000×7%=52400（元）（6）转出进项税额=5700×17%=969(元)（7）可以抵扣的进项税额为：1360（元）该印刷厂当月销项税额=377000＋34000＋75555.56＋435.90=486991.46（元）
该印刷厂当月准予抵扣的进项税额=3400000＋68000＋52400－969＋1360=460791（元）该印刷厂当月应纳增值税=48699.46－460791=26200.46(元)
3.某工业企业为一般纳税人，适用税率为17%，2011年8月发生如下经济业务：
（1）3日，购进材料A一批，未验收入库，分期付款方式，预付款50%，取得增值税专用发票，注明价款120000元，税额20400元，按合同剩余的50%货款在10日内，通过银行付清。
（2）4日，购进货物一批500件，货物已入库，款已付，取得专用发票，价款150000元，税款25500元，同时，发生购货运费，收运输发票，注明运费950元，杂费50元，保险费30元。
（3）5日，销售产品一批，开具专用发票350000元，税款59500元，开普通发票，收杂费117元。
（4）7日，销售产品给小规模纳税人，收现3510元。（5）8日，收到购货单位价外费用1170元。
（6）15日，用购进的A材料，发职工福利，材料账面价6000元。
（7）20日，门市部交营业收入2340元。
（8）23日，将委托加工产品10000元，成本8700元，赠送希望工程。
(9)25日，购进税控收款机取得增值税专用发票，注明价款3000元，增值税510元。
（10）28日，将自己已使用1年的小轿车（原价12万元），以100000元的价格出售。
（11）30日，从某小规模纳税人购进材料5000元，取得普通发票；发生运费200元，取得运输发票一张。
(12)月底，盘库，发生原材料非正常损失，账面价10000元。
假定本月取得的增值税专用发票均在当月通过认证，月初无留抵进项税。
要求：请根据上述资料，计算该企业本月销项税额、进项税额和应纳增值税税额。
2、计算销项税额：
5日销售产品实现销项税额=59500+117/（1+17%）×17%=59517（元）
7日销售产品给小规模纳税人实现销项税额=3510/（1+17%）×17%=510（元）8日收取价外费用实现销项税额=1170/（1+17%）×17%=170（元）20日门市销售实现销项税额=2340/（1+17%）×17%=340（元）23日视同销售实现销项税额=10000×17%=1700（元）
销项税额合计＝59517＋510＋170＋340＋1700＝62237（元）计算可以抵扣的进项税额：
3日购进材料形成进项税额=20400元
4日购进货物并支付运费形成进项税额=25500+95×7%=25566.50（元）25日购进税控收款机形成进项税额=510元
30日购进材料支付运费形成进项税额=200×7%=14（元）进项税额合计=20400+25566.50+510+14=46490.50（元）计算应纳增值税额：
15日发放职工福利转出进项税=6000×17%=1020（元）发生原材料非常损失转出进项税=10000×17%=1700（元）进项税额转出合计＝1020＋1700＝2720（元）
出售小轿车应交增值税=100000× 4%×50%=2000(元）
本月应纳增值税税额=62237-（46490.5-2720）+2000=20466.50（元）4.(2010年)某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟，2009年8月发生如下业务：
(1)从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生运费8万元，取得运费发票;向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税2.04万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。
(2)从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元;从丙供销社(小规模纳税人)购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款300万元;进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金12万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。
(3)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟，领用外购烟丝生产A牌卷烟。
(4)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9.36万元;销售A牌卷烟400标准箱。
(5)本月外购烟丝发生霉烂，成本20万元。
(6)月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。
本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝关税税率10%。根据上述资料，回答下列问题：(1)当月甲企业应代收代缴消费税(D)万元。
A、45.61B、51.42 C、56.57D、57.55(2)当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计(D)万元。
A、199.50B、200.00C、283.00D、293.50(3)当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳增值税(A)万元 A、86.50B、173.02C、176.42D、262.36(4)当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳消费税(D)万元。(不含代收代缴的消费税)A、354.85B、372.85C、375.84D、421.88
实务解析题
1.与国务院转变政府职能要求相适应，总局取消和下放了一批行政审批项目，其中，包括增值税一般纳税人资格由认定制调整为登记制，简化增值税发票领用和使用程序，将部分税收优惠由事前审核调整为事后备案等。在此背景下，总局要求必须创新管理与服务，一手抓优质服务，一手抓事后监管，防范税收流失风险。对此，请结合工作实际，谈谈在简政放权、优化服务背景下，如何加强增值税后续监管。2.营改增纳税申报表填写，主要是混业经营纳税人营改增应税服务，不能抵扣前期购进货物的留抵税额。3.通过进销系统分析发现，本单位辖区内有许多从事煤炭铁精粉的企业的上游商贸企业有大量从粮食购销企业购进的情形，主管领导要求针对此问题开展专项治理工作。假设你是该单位主管增值税管理的人员，请你先简要写出需要完成的步骤，然后针对所有税源管理部门写出具体的实施方案。
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