第一篇：行政事业单位内部控制知识竞赛试题
行政事业单位内部控制知识竞赛试题
第一部分：第1-35
题单项选择题（备选答案中只有
个正确选项，本题型共
题，每题 分，共
分）
第二部分：第
36-70
题多项选择题（请在备选答案中选择 个或 个 以上正确答案，选出全部正确选项得
分，错选、少选、多选、不选
均不得分。本题型共
题，每题 分，共
分）
第三部分：第
71-100
题判断题（判断正确得
分，判断错误不得分，本题型共
题，每题
分，共分）
1、一般而言，行政事业单位的业务活动可以分为（B）。B.经济活动和非经济活动
2、下列有关行政事业单位进行单位层面风险识别的切入点的表述中，正确的是（）
。A.组织、机制、制度、岗位和信息系统
3、总书记强调，要加强对（C）运行的制约和监督，把权力关
进制度的笼子里，形成不敢腐的惩戒机制，不能腐的防范机制，不易
腐的保障机制 C.权力
4、内部控制原理和方法在行政事业单位是普遍使用的，但建立和实施内部控制是一项（B）的工作，适应性原则要求行政事业单位从单位实际情况入手，才能取得理想的控制效果B.个性化
5、根据财政部规定，我国各级各类行政事业单位应当自（D）起开始执行单位内控规范。D.2014年1月1日
6、下列各项中，在行政事业单位预算管理组织体系中居于领导核心地位的是（B）。B.预算管理委员会
7、李克强总理指出，要用制度（A），给权力涂上“防腐剂”、带上“紧箍咒”，真正形成不能贪，不敢贪的防腐机制。A.管权、管人、管钱
8、下列各项中，能够对行政事业单位内部控制进行内部监督和评价的是（D）。D.单位的内部审计部门和纪检监察部门
9、下列有关“三重一大”的表述中，正确的是（D）。
D.重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
10、行政事业单位内部控制在方向、思路、内容、方法上与（B）积极推动的廉政风险防控机制建设是基本一致的 B.中纪委
11、下列各项中，属于行政事业单位的经济活动的是（C）。C.党政机关的预算业务
12、行政事业单位内部控制主要有8种控制方法，分别是：不相容岗
位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控
制、会计控制、（C）和信息内部公开。C.单据控制
13、行政事业单位的内部审计部门或岗位应当（C）检查单位内部管 理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设臵情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。C.定期或不定期检查
14、资产的定期清查机制包括定期盘点、账实核对、定期核实各类资产的实际数量，将盘点结果与（D）进行对比，发现不符的，及时查明原因，并按照国家相关规定进行处理。D.资产台账和会计账簿
15、下列各项中，不符合行政事业单位单位层面内部控制要求的是（A）。
A.行政事业单位经济活动的决策、执行和监督应当实行高度集中，不得相互分离
16、单位内控规范的创新点可以简单概括为（C），从单位层面与业务层面同时进行管控。C.以预算管理为主线，以资金管控为核心
17、下列各项有关国家对行政事业单位资产管理体制的表述中，正确的是（D）。D.国家统一所有，政府分级监管，单位占有、使用
18、下列各项中，属于单位内控规范制定的基本依据的是（A）A.《中华人民共和国会计法》
19、财政部门负责国家预算资金的管理，必须要重视内部控制体系建设。内控体系建设的关键是（C）和信息系统建设，所有控制在流程中解决，而不是事后。C.流程再造
20、行政事业单位应当建立健全（D），明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。D.内部监督制度
21、行政事业单位应当加强货币资金的核查控制，指定（C）定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相
C.不办理货币资金业务的会计人员
22、从机构设臵上看，行政事业单位的风险评估工作小组可以是跨部门的，也可以设臵在（D）内，但必须从经济活动的业务特点出发，密切与各业务部门之间的联系，充分发挥相关部门的作用。
D.内控职能部门或牵头部门
23、在单位内部控制体系建设初期，行政事业单位的内部监督检查工作应当（A）进行一次全面性监督检查和自我评价。A.每3-6个月
24、内部控制是一个循环往复、不断优化完善的过程，行政事业单位应当针对（A）发现的问题，对相关的制度、措施和程序进行持续调整、改进，使各项制度、措施和程序能够适应新情况、新问题，在经济活动风险管控中持续发挥积极作用。A.内部监督检查和自我评价
25、涉及行政事业单位经济活动管理的规定很多，但由于每项规定的角度和侧重点有所不同，往往造成实务工作中分块管理、难成体系的局面，降低了管理效能，只有进一步实现不同制度之间的（A），并将制衡机制嵌入制度建设之中，才能形成完整的制度体系。A.相互衔接
26、行政事业单位经济业务事项的经办人员办理费用报销时，应当按照要求填写费用报销申请，确保要素齐全、内容真实完整，由（B）签字后，提交审核。B.经办人、证明人
27、下列各项中，属于行政事业单位建立与实施内部控制应当遵循的 全面性原则的是（A）。
A.内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制
28、单据控制就是对行政事业单位所发生经济行为的痕迹进行控制，建立对单据的（A），保证经济交易事项真实、合法，避免虚假交易，使“假发票”没有市场。
A.内外结合控制体系
29、下列各项中，构成行政事业单位预算编制环节最主要的风险的是（A）。
A.认为预算编制仅是财会部门的工作，业务部门不参与其中
30、内部控制的原理和方法可以适用于行政事业单位所有的业务活动，但目前，单位内控规范暂定位于（A）的内部控制，主要基于该活动是行政事业单位所共有的业务活动的考虑。A.经济活动
31、内部控制将单位的业务管理与财务管理实现了有机的结合，将内部控制嵌入（B）之中，可以实现内部控制的程序化和常态化。B.信息系统
32、《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称单位内控规范）将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际相结合，梳理业务流程，瞄准内部管理中的薄弱环节，强化机制建设，将制衡机制嵌入到（D）之中，是指导行政事业单位加强内部管理的重要规范性文 件。
D.内部管理制度
33、要推进廉政建设，也需要从行政事业单位（A）入手加强风险管控。A.经济活动
34、下列有关行政事业单位预算管理组织体系的表述中，正确的是（A）。A.预算业务管理决策机构、预算业务管理工作机构和预算业务管理执行机构。
35、下列有关行政事业单位风险评估的四个步骤的表述中，正确的是（A）。A.目标设定，风险识别，风险分析和风险应对
36、行政事业单位应当加强支出审批控制。下列各项中，属于支出审批控制要求的有（ABCD）。A.明确支出的内部审批权限 B明确支出的内部审批程序 C.明确支出的内部审批责任
D.明确支出的内部审批相关控制措施
37、下列各项中，对行政事业单位内部控制能够实施外部监督的有
（ABCD）。
A.财
政
部
门
B.审
计
机
关
C.纪
检
监
察 部
门
D.主管部门
38、行政事业单位可以根据实际情况指定办公室作为合同归口管理部
门，对合同业务实施统一规范管理，负责（ABCD）等工作。
A.确定
合同业务的程度和要求，并管理合同专用章
B.参与重大合同的起草、谈判、审查和订立
第二篇：2014行政事业单位内部控制知识竞赛试题答案
行政事业单位内部控制知识竞赛试题
第一部分：第1-35题为单项选择题（备选答案中只有1个正确选项，本题型共35题，每题1分，共35分）
第二部分：第36-70题为多项选择题（请在备选答案中选择2个或2个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题型共35题，每题1分，共35分）
第三部分：第71-100题为判断题（判断正确得1分，判断错误不得分，本题型共30题，每题1分，共30分）
1、一般而言，行政事业单位的业务活动可以分为（B）。
A.公益性活动和非公益性活动
B.经济活动和非经济活动 C.盈利性活动和非营利性活动 D.生产活动和非生产活动
2、下列有关行政事业单位进行单位层面风险识别的切入点的表述中，正确的是（A）。
A.组织、机制、制度、岗位和信息系统 B.组织、人事、制度、职责和信息系统 C.组织、流程、制度、职责和信息系统 D.组织、流程、制度、人事和信息系统
3、总书记强调，要加强对（C）运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子里，形成不敢腐的惩戒机制，不能腐的防范机制，不易腐的保障机制。A.公款 B.公权 C.权力 D.权利
4、内部控制原理和方法在行政事业单位是普遍使用的，但建立和实施内部控制是一项（B）的工作，适应性原则要求行政事业单位从单位实际情况入手，才能取得理想的控制效果
A.技术性 B.个性化 C.通用性 D.强制性
5、根据财政部规定，我国各级各类行政事业单位应当自（D）起开
始执行单位内控规范。
A.2008年1月1日 B.2010年1月1日 C.2012年1月1日 D.2014年1月1日
6、下列各项中，在行政事业单位预算管理组织体系中居于领导核心地位的是（B）。
A.财会部门 B.预算管理委员会 C.预算业务管理工作机构 D.单位负责人
7、李克强总理指出，要用制度（A），给权力涂上“防腐剂”、带上“紧箍咒”，真正形成不能贪，不敢贪的防腐机制。
A.管权、管人、管钱 B.管事、管人、管钱 C.管事、管权、管人 D.管事、管钱、管权
8、下列各项中，能够对行政事业单位内部控制进行内部监督和评价的是（D）。A.单位的内部审计部门 B.单位的财务部门
C.单位的纪检监察部门 D.单位的内部审计部门和纪检监察部门
9、下列有关“三重一大”的表述中，正确的是（D）。A.重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务 B.重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 C.重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 D.重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
10、行政事业单位内部控制在方向、思路、内容、方法上与（B）积极推动的廉政风险防控机制建设是基本一致的
A.中组部 B.中纪委 C.审计署 D.国务院
11、下列各项中，属于行政事业单位的经济活动的是（C）。A.公安机关的维护交通安全和交通秩序活动 B.医疗机构的医疗活动 C.党政机关的预算业务 D.教育机构的教学活动
12、行政事业单位内部控制主要有8种控制方法，分别是：不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、（C）和信息内部公开。
A.绩效管理 B.成本控制 C.单据控制 D.成本控制
13、行政事业单位的内部审计部门或岗位应当（C）检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设臵情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。
A.定期检查 B.不定期检查 C.定期或不定期检查 D.每半年检查
14、资产的定期清查机制包括定期盘点、账实核对、定期核实各类资产的实际数量，将盘点结果与（D）进行对比，发现不符的，及时查明原因，并按照国家相关规定进行处理。
A.财务会计报告和资产台账 B.会计账簿和会计凭证 C.会计凭证和资产台账 D.资产台账和会计账簿
15、下列各项中，不符合行政事业单位单位层面内部控制要求的是（A）。A.行政事业单位经济活动的决策、执行和监督应当实行高度集中，不得相互分离
B.行政事业单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结
合的议事决策机制
C.重大经济事项的内部决策，应当由行政事业单位领导班子集体研究决定
D.行政事业单位应当充分运用现代科学技术手段加强内部控制
16、单位内控规范的创新点可以简单概括为（C），从单位层面与业务层面同时进行管控。
A.以资金管控为主线，以信息系统为核心 B.以预算管理为主线，以信息系统为核心 C.以预算管理为主线，以资金管控为核心 D.以资金管控为主线，以会计控制为核心
17、下列各项有关国家对行政事业单位资产管理体制的表述中，正确的是（D）。A.政府分级监管，单位所有、使用 B.国家统一监管，单位所有、使用
C.国家统一所有，政府统一监管，单位所有、使用 D.国家统一所有，政府分级监管，单位占有、使用
18、下列各项中，属于单位内控规范制定的基本依据的是（A）。A.《中 华人民共和国会计法》 B.《中华人民共和国宪法》 C.《中华人民共和国公务员法》 D.《会计基础工作规范》
19、财政部门负责国家预算资金的管理，必须要重视内部控制体系建设。内控体系建设的关键是（C）和信息系统建设，所有控制在流程中解决，而不是事后。
A.制度设计 B.风险评估 C.流程再造 D.环节划分
20、行政事业单位应当建立健全（D），明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立
与实施情况进行内部监督检查和自我评价。
A.预算控制制度 B.授权审批制度 C.不相容岗位分离制度 D.内部监督制度
21、行政事业单位应当加强货币资金的核查控制，指定（C）定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。A.财务主管 B.出纳人员
C.不办理货币资金业务的会计人员 D.单位内部控制负责人
22、从机构设臵上看，行政事业单位的风险评估工作小组可以是跨部门的，也可以设臵在（D）内，但必须从经济活动的业务特点出发，密切与各业务部门之间的联系，充分发挥相关部门的作用。A.财务部门或牵头部门 B.法律部门或牵头部门 C.办公室或牵头部门 D.内控职能部门或牵头部门
23、在单位内部控制体系建设初期，行政事业单位的内部监督检查工作应当（A）进行一次全面性监督检查和自我评价。A.每3-6个月 B.每半年 C.每6-12个月 D.每年
24、内部控制是一个循环往复、不断优化完善的过程，行政事业单位应当针对（A）发现的问题，对相关的制度、措施和程序进行持续调整、改进，使各项制度、措施和程序能够适应新情况、新问题，在经济活动风险管控中持续发挥积极作用。
A.内部监督检查和自我评价 B.外部监督检查和自我评价 C.内部监督检查和内部控制评价 D.外部监督检查和内部控制评价
25、涉及行政事业单位经济活动管理的规定很多，但由于每项规定的角度和侧重点有所不同，往往造成实务工作中分块管理、难成体系的局面，降低了管理效能，只有进一步实现不同制度之间的（A），并将制衡机制嵌入制度建设之中，才能形成完整的制度体系。
A.相互衔接 B.一体化 C.对照分析 D.注释说明
26、行政事业单位经济业务事项的经办人员办理费用报销时，应当按照要求填写费用报销申请，确保要素齐全、内容真实完整，由（B）签字后，提交审核。A.经办人、部门负责人 B.经办人、证明人
C.经办人、归口管理部门的相关工作人员 D.经办人
27、下列各项中，属于行政事业单位建立与实施内部控制应当遵循的全面性原则的是（A）。
A.内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制
B.在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险
C.内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督
D.内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善
28、单据控制就是对行政事业单位所发生经济行为的痕迹进行控制，建立对单据的（A），保证经济交易事项真实、合法，避免虚假交易，使“假发票”没有市场。
A.内外结合控制体系 B.授权审批控制体系 C.预决算控制体系 D.审核归档控制体系
29、下列各项中，构成行政事业单位预算编制环节最主要的风险的是（A）。A.认为预算编制仅是财会部门的工作，业务部门不参与其中 B.资金收支和预算追加调整随意无序
C.没有将按照法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解、审批下批，单位内部预算追加调整程序不规范
D.未按规定的额度和标准执行预算
30、内部控制的原理和方法可以适用于行政事业单位所有的业务活动，但目前，单位内控规范暂定位于（A）的内部控制，主要基于该活动是行政事业单位所共有的业务活动的考虑。
A.经济活动 B.安全管理 C.行政活动 D.公共服务活动
31、内部控制将单位的业务管理与财务管理实现了有机的结合，将内部控制嵌入（B）之中，可以实现内部控制的程序化和常态化。A.流程梳理 B.信息系统 C.制度培训 D.岗位轮换
32、《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称单位内控规范）将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际相结合，梳理业务流程，瞄准内部管理中的薄弱环节，强化机制建设，将制衡机制嵌入到（D）之中，是指导行政事业单位加强内部管理的重要规范性文件。A.岗位职责 B.业务流程
C.审批权限 D.内部管理制度
33、要推进廉政建设，也需要从行政事业单位（A）入手加强风险管控。A.经济活动 B.业务活动 C.业务流程 D.资金活动
34、下列有关行政事业单位预算管理组织体系的表述中，正确的是（A）。A.预算业务管理决策机构、预算业务管理工作机构和预算业务管理执行机构 B.预算业务管理决策机构、预算业务管理执行机构和预算业务管理审核机构 C.预算业务管理编制机构、预算业务管理执行机构和预算业务管理审核机构 D.预算业务管理编制机构、预算业务管理工作机构和预算业务管理执行机构
35、下列有关行政事业单位风险评估的四个步骤的表述中，正确的是（A）。A.目标设定，风险识别，风险分析和风险应对 B.风险识别，目标设定，风险分析和风险应对 C.风险识别，风险分析，目标设定和风险应 D.风险分析，风险识别，目标设定和风险应对
36、行政事业单位应当加强支出审批控制。下列各项中，属于支出审批控制要求的有（ABCD）。
A.明确支出的内部审批权限 B.明确支出的内部审批程序 C.明确支出的内部审批责任
D.明确支出的内部审批相关控制措施
37、下列各项中，对行政事业单位内部控制能够实施外部监督的有（ABCD）。A.财政部门 B.审计机关 C.纪检监察部门 D.主管部门
38、行政事业单位可以根据实际情况指定办公室作为合同归口管理部门，对合同业务实施统一规范管理，负责（ABCD）等工作。A.确定合同业务的程度和要求，并管理合同专用章 B.参与重大合同的起草、谈判、审查和订立
C.对合同进行登记和归档，并定期检查和评价合同管理中的薄弱环节 D.参与或组织合同纠纷的调解、仲裁、诉讼活动
39、下列各项中，属于行政事业单位开展内部控制的具体工作的有（ABCD）。A.梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节 B.系统分析经济活动风险，确定风险点
C.选择风险应对策略，并建立健全单位各项内部管理制度 D.督促相关工作人员认真执行
40、下列各项中，属于与建设项目管理相关的不相容岗位有（ABCD）。A.项目建议和可行性研究与项目决策 B.概预算编制与审核 C.项目实施与价款支付 D.竣工决算与竣工审计
41、下列各项中，属于行政事业单位预算绩效管理机制的有（ABCD）。A.预算编制有目标 B.预算执行有监控 C.预算完成有评价
D.评价结果有反馈和反馈结果有应用
42、下列各项中，属于对行政事业单位预算编制控制要求的有（ABCD）。A.程序规范 B.方法科学
C.编制及时、内容完整 D.项目细化、数据准确
43、下列各项中，属于对收入业务的控制措施的有（ABCD）。A.建
立健全收入内部管理制度 B.合理设臵收入业务岗位
C.严格执行“收支两条线”管理规定 D.加强对票据和印章的管控
44、下列各项中，属于对支出业务的控制措施的有（ABCD）。A.建立健全支出内部管理制度、合理设臵支出业务岗位 B.加强支出事前申请控制、加强支出审批审核控制 C.加强支付控制
D.加强对支出核算和归档控制、对支出业务的分析控制
45、行政事业单位应当单独设臵内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥（ABCD）等部门或岗位在内部控制中的作用。
A.财会 B.内部审计、纪检监察 C.政府采购 D.基建、资产管理
46、从内部控制的角度看，行政事业单位支出业务的风险主要体现为（ABCD）。A.支出业务相关岗位设臵不合理，不相容岗位未实现相互分离，导致错误或舞弊的风险
B.支出事项未经过适当的事前申请、审核和审批，支出范围及开支标准不符合相关规定，可能导致预算执行不力甚至发生支出业务违法违规的风险 C.报销时单据审核不严格，存在使用虚假票据套取资金的风险
D.资金支付不符合国库集中支付、政府采购、公务卡结算等国家有关政策规定，可能导致违规风险
47、下列各项与资产实物管理相关的表述中，正确的有（ABC）。
A.行政事业单位的资产管理部门应当建立资产台账，详细登记资产信息 B.行政事业单位应当定期清查盘点资产，确保资产安全完整
C.行政事业单位的资产管理部门应当与财会部门、资产使用部门定期对账，确保账账相符
D.行政事业单位的资产管理部门应当做好资产的统计、报告、分析工作，实现对资产的动态管理
48、下列各项中，属于行政事业单位内部审计部门对内部控制的有效性进行自我评价内容的有（AC）。
A.内部控制建立的有效性 B.内部控制建立的整体性 C.内部控制执行的有效性 D.内部控制执行的强制性
49、下列各项中，属于行政事业单位针对实物资产和无形资产管理的主要风险采取的控制措施的有（BCD）。A.对资产实施授权管理 B.加强对资产处臵的控制
C.建立资产台账，加强资产的实物管理 D.加强对资产的动态管理
50、从内部控制的视角看，下列属于资产领用环节主要风险的有（AB）。
51、从内部控制的角度看，行政事业单位政府采购业务的风险主要体现为（ABCD）。
A.政府采购、资产管理和预算编制部门之间缺乏沟通协调，政府采购预算和计划编制不合理
B.政府采购需求审核不严格，需求参数不公允，验收不严格，甚至以化整为零或其他方式规避公开招标
C.政府采购活动不规范，未按照规定选择采购方式、发布采购信息 D.政府采购业务档案管理不善，信息缺失
52、行政事业单位应当合理设臵支出业务岗位，明确相关岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离。下列各项中，属于支出业务不相容岗位的有（ABC）。A.支出申请和内部审批 B.付款审批和付款执行 C.业务经办和会计核算 D.收入预算和收入核算
53、下列各项关于预算业务内部控制的表述中，正确的有（AD）。A.预算业务环节包括预算编制、预算审批、预算执行、决算和绩效评价
B.行政事业单位的财会部门是单位内部预算管理的决策机构 C.行政事业单位的预算由财会部门编制，预算执行部门不参与预算编制
D.行政事业单位应当对按照法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解、审批下达
54、下列各项中，可用于行政事业单位内部控制内部监督检查的方法有（ABCD）。
A.个别访谈法 B.实地观察法
C.证据检查法 D.穿行测试法
55、从内部控制的角度看，属于行政事业单位建设项目管理主要风险 的有（ABC）。
A.项目设计方案不合理，概预算脱离实际，技术方案未能有效落实 B.招投标过程中存在串通、暗箱操作或商业贿赂等舞弊行为 C.建设项目价款结算管理不严格，价款结算不及时，项目资金使用管理混乱
D.对技术性强或法律关系复杂的经济事项，未组织熟悉技术、法律和财会知识的人员参与
56、风险应对是在风险分析的基础上，针对单位所存在的风险，提出各种风险解决方案，经过分析论证与评价从中选择最优方案并予以实施的过程。下列各项中，属于内部控制范畴的风险应对策略有（ABCD）。
A.风险规避 B.风险降低
C.风险分担 D.风险承受
57、从内部控制的角度看，行政事业单位收入业务的风险主要体现为（ABCD）。
A.收入业务相关岗位设臵不合理，不相容岗位未实现相互分离，导致错误或舞弊的风险
B.未按收费许可规定的项目和标准收取，存在违规收取的风险
C.收入收取业务分散在各个业务部门，缺乏统一管理和监控，导致收入金额不实、应收未收或者私设“小金库”的情形时有发生
D.票据、印章管理松散，存在收入资金流失的风险
58、下列各项中，构成行政事业单位内部控制内部监督程序的有（ABCD）。
A.制定监督检查工作方案并实施监督检查 B.对内部控制的自我评价
C.完成并提交内部控制自我评价报告 D.内部控制自我评价结果应用
59、下列各项中，属于单位内部控制的会计控制方法组成内容的有（BCD）。
A.资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对 B.建立健全本单位财会管理制度
C.加强会计机构建设，提高会计人员业务水平D.强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作
60、从内部控制的角度看，行政事业单位债务业务的风险主要体现为（ABC）。
A.未经充分论证或者未经集体决策，擅自对外举借大额债务
B.债务管理和监控不严，债务的具体情况不清，没有做好还本付息的相关安排
C.债务没有按照国家统一的会计制度的规定纳入单位的会计核算，形成了账外债务
D.为其他单位提供担保
61、下列各项中，构成行政事业单位内部控制中决策、执行和监督相
互分离的侧重点的有（AC）。
A.过程的分离 B.职责的分离 C.岗位的分离 D.流程的分离
62、下列各项中，属于行政事业单位内部控制目标的有（ABCD）。A.合理保证单位资产安全和使用有效 B.合理保证单位经济活动合规合法 C.合理保证单位财务信息真实完整
D.有效防范舞弊和预防腐败，以及提高公共服务的效率和效果 63、下列各项业务中，应当对其实施归口管理的有（ABCD）。A.预算业务 B.收入业务
C.资产业务 D.合同业务
64、行政事业单位应当在内部管理制度中明确各项经济活动所涉及的表单和票据。下列各项中，属于单据控制的环节的有（ABCD）。
A.单据的填制环节 B.单据的审核环节
C.单据的归档环节 D.单据的保管环节
65、行政事业单位的（ABC）等发生了重大变化，应当及时对经济活动风险进行重新评估，以确保新的风险得到及时有效的控制。A.外部环境
B.经济活动
C.管理要求 D.人事变动
66、下列各项从内部控制的角度看，行政事业单位政府采购业务的风险主要体现为（ABCD）。
A.政府采购、资产管理和预算编制部门之间缺乏沟通协调，政府采购预算和计划编制不合理
B.政府采购需求审核不严格，需求参数不公允，验收不严格 C.政府采购活动不规范，未按照规定选择采购方式、发布采购信息 D.政府采购业务档案管理不善，信息缺失
67、行政事业单位要加强对单位内控规范的学习，吃透其精神，准确把握其内涵和要点。下列各项中，构成单位内控规范的内涵和要点的有（ABCD）。
A.制衡是实现内部控制的基本要素 B.“关口前移”是实现内部控制的主要特点 C.单位领导重视和推动是实施单位内控规范的关键 D.信息化是实施单位内控规范的重要手段
68、下列各项中，属于行政事业单位支出单据审核重点的有（ABCD）。A.单据来源是否合法 B.内容是否真实、完整，使用是否准确 C.是否符合预算 D.事前审批手续是否齐全
69、下列各项中，属于行政事业单位建设项目内部控制措施的有（ABCD）。A.建立建设项目议事决策机制 B.建立建设项目审核机
制 C.加强对建设项目资金的控制 D.加强对建设项目竣工决算的控制
70、下列各项中，构成单位内控规范实施的重要环节的有（ABCD）。A.建立健全内部管理制度 B.实施业务流程再造 C.强化信息系统建设 D.定期开展内控自我评价
71、审计部门作为专门的监督机关，有责任、有义务推动单位内控规范的贯彻落实。（√）
72、单位内控规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位。（√）
73、从单位整体层面看，行政事业单位应当设臵议事决策机制、岗位责任制、关键岗位轮岗机制等制衡机制，并确保经济活动的决策、执行和监督相互分离。（√）
74、行政事业单位财务负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（×）
75、不相容岗位相互分离是指，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。（×）
76、归口管理是指行政事业单位按照管控事项的性质与管理要求，结合单位职责、组织机构和岗位设臵，在不相容岗位相互分离的前提下，明确单位内部各个业务的归口管理责任单位的控制方法。（×）
77、财政部门负责国家预算资金的管理，必须要重视内部控制体系建
设。（√）
78、决策审批与执行、执行与监督检查等岗位应当相互分离，其效果是避免了既当“运动员”又当“裁判员”的情况发生，降低了舞弊和腐败的风险。（×）
79、各地教育行政部门和各级各类学校的负责同志，要充分认识加强教育经费内部控制的必要性和紧迫性，抓住这一契机，把学校内控建设当作一件大事来抓。（√）
80、合同登记归档环节的主要风险包括：（1）合同相关资料的登记、流转和保管不善；（2）未建立合同信息安全保密机制。（√）
81、各行政事业单位的单位负责人应当高度重视本单位的内控建设。各单位可以根据业务情况，在全面规划的基础上，有重点、分步骤实施单位内控规范。（√）
82、财政部2013年7月19日在北京组织召开了行政事业单位内部控制规范实施动员视频会，同时还在各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）和新疆生产建设兵团财务局设臵了37个分会场。（√）
83、内部控制的信息化是将内控理念、控制流程、控制方法等要素通过信息化的手段固化到信息系统中，从而实现内部控制体系的系统化与常态化。（√）
84、行政事业单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。（√）
85、单位内控规范自2010年财政部立项研究到2012年11月正式发布，历时3年时间。在此期间，财政部进行了广泛深入调研，听取了全国近百家单位500多条意见和建议，力求做到“于法周延、于事简便”。（√）
86、各地区、各部门、各单位要注重加强行政事业单位内控工作的能力建设，要建立有效的人才培养机制，加强信息化建设。（√）
87、内部控制的原理和方法可以适用于行政事业单位所有的业务活动。（√）
88、行政事业单位应当单独设臵内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。（√）
89、行政事业单位的预算由收入预算和支出预算组成，反映了预算内单位的资金收支规模和资金使用方向，是单位财务工作的基本依据。（√）
90、预算控制不同预算业务控制。（√）
91、行政事业单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注内部控制工作的组织情况、内部控制机制的建设情况、内部管理制度的完善情况、内部控制关键岗位工作人员的管理情况和财务信息的编报情况等方面。（√）
92、提高公共服务的效率和效果是行政事业单位业务活动的总体目标，同时也是行政事业单位内部控制的最高目标。（√）
93、内部控制既是行政事业单位的一项重要管理活动，又是一项重要 的制度安排，是行政事业单位治理的基石。（√）
94、行政事业单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。（√）95、行政事业单位的风险评估工作小组应当是一个在单位领导统一领导下、由各项经济活动的关键工作人员及技术专家组成的跨部门联合工作小组。（√）
96、预防腐败这一行政事业单位内部控制目标的设定具有很强的现实针对性，同时也是单位内控规范相对于企业内部控制规范和国外的内部控制标准的一大特色。（×）
97、行政事业单位不仅是公共服务的提供者和社会事务的监管者，同时也是公共资源的使用者，所以不论何种类型的行政事业单位，其正常运转都离不开公共资金，都需要对其自身所掌握的公共资源进行配臵和使用。（√）
98、内部监督的程序包括制定监督检查工作方案、实施监督检查、对内部控制的自我评价、完成内部控制自我评价报告、提交内部控制自我评价报告，以及内部控制自我评价结果应用。（√）
99、行政事业单位内部控制是从单位内部经济活动风险管控这一角度出发落实廉政风险防控的要求。（√）
100、行政事业单位预算管理委员会一般为常设机构，主要通过定期或不定期召开预算工作会议开展工作。（×）
第三篇：2014财政行政事业单位内部控制知识竞赛试题及答案
行政事业单位内部控制
知识竞赛试题及答案
1、行政事业单位应当建立健全（D），明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。
A.预算控制制度 B.授权审批制度
C.不相容岗位分离制度 D.内部监督制度
2、内部控制的原理和方法可以适用于行政事业单位所有的业务活动，但目前，单位内控规范暂定位于（A）的内部控制，主要基于该活动是行政事业单位所共有的业务活动的考虑。
A.经济活动 B.安全管理 C.行政活动 D.公共服务活动
3、根据财政部规定，我国各级各类行政事业单位应当自（D）起开始执行单位内控规范。
A.2008年1月1日 B.2010年1月1日
C.2012年1月1日 D.2014年1月1日
4、行政事业单位内部控制在方向、思路、内容、方法上与（B）积极推动的廉政风险防控机制建设是基本一致的
A.中组部 B.中纪委 C.审计署 D.国务院
5、单位内控规范的创新点可以简单概括为（C），从单位层面与业务层面同时进行管控。A.以资金管控为主线，以信息系统为核心
B.以预算管理为主线，以信息系统为核心
C.以预算管理为主线，以资金管控为核心
D.以资金管控为主线，以会计控制为核心
6、下列各项中，构成行政事业单位预算编制环节最主要的风险的是（C）。
A.认为预算编制仅是财会部门的工作，业务部门不参与其中
B.资金收支和预算追加调整随意无序
C.没有将按照法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解、审批下批，单位内部预算追加调整程序不规范
D.未按规定的额度和标准执行预算
7、李克强总理指出，要用制度（A），给权力涂上“防腐剂”、带上“紧箍咒”，真正形成不能贪，不敢贪的防腐机制。
A.管权、管人、管钱
B.管事、管人、管钱
C.管事、管权、管人
D.管事、管钱、管权
8、下列有关行政事业单位风险评估的四个步骤的表述中，正确的是（A）。
A.目标设定，风险识别，风险分析和风险应对
B.风险识别，目标设定，风险分析和风险应对
C.风险识别，风险分析，目标设定和风险应对
D.风险分析，风险识别，目标设定和风险应对
9、下列有关行政事业单位预算管理组织体系的表述中，正确的是（A）。
A.预算业务管理决策机构、预算业务管理工作机构和预算业务管理执行机构
B.预算业务管理决策机构、预算业务管理执行机构和预算业务管理审核机构
C.预算业务管理编制机构、预算业务管理执行机构和预算业务管理审核机构
D.预算业务管理编制机构、预算业务管理工作机构和预算业务管理执行机构
10、下列有关“三重一大”的表述中，正确的是（D）。
A.重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务
B.重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
C.重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 D.重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
11、下列各项中，属于行政事业单位的经济活动的是（C）。
A.公安机关的维护交通安全和交通秩序活动
B.医疗机构的医疗活动
C.党政机关的预算业务
D.教育机构的教学活动
12、下列各项有关国家对行政事业单位资产管理体制的表述中，正确的是（D）。
A.政府分级监管，单位所有、使用
B.国家统一监管，单位所有、使用
C.国家统一所有，政府统一监管，单位所有、使用 D.国家统一所有，政府分级监管，单位占有、使用
13、一般而言，行政事业单位的业务活动可以分为（B）。
A.公益性活动和非公益性活动
B.经济活动和非经济活动
C.盈利性活动和非营利性活动
D.生产活动和非生产活动
14、行政事业单位内部控制主要有8种控制方法，分别是：不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、（C）和信息内部公开。
A.绩效管理
B.成本控制
C.单据控制 D.成本控制
15、涉及行政事业单位经济活动管理的规定很多，但由于每项规定的角度和侧重点有所不同，往往造成实务工作中分块管理、难成体系的局面，降低了管理效能，只有进一步实现不同制度之间的（A），并将制衡机制嵌入制度建设之中，才能形成完整的制度体系。
A.相互衔接 B.一体化 C.对照分析 D.注释说明
16、在单位内部控制体系建设初期，行政事业单位的内部监督检查工作应当（D）进行一次全面性监督检查和自我评价。
A.每3-6个月
B.每半年
C.每6-12个月 D.每年
17、要推进廉政建设，也需要从行政事业单位（A）入手加强风险管控。
A.经济活动
B.业务活动
C.业务流程 D.资金活动
18、资产的定期清查机制包括定期盘点、账实核对、定期核实各类资产的实际数量，将盘点结果与（D）进行对比，发现不符的，及时查明原因，并按照国家相关规定进行处理。A.财务会计报告和资产台账 B.会计账簿和会计凭证
C.会计凭证和资产台账 D.资产台账和会计账簿
19、下列各项中，能够对行政事业单位内部控制进行内部监督和评价的是（D）。
A.单位的内部审计部门 B.单位的财务部门
C.单位的纪检监察部门 D.单位的内部审计部门和纪检监察部门
20、《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称单位内控规范）将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际相结合，梳理业务流程，瞄准内部管理中的薄弱环节，强化机制建设，将制衡机制嵌入到（D）之中，是指导行政事业单位加强内部管理的重要规范性文件。
A.岗位职责 B.业务流程 C.审批权限 D.内部管理制度
21、内部控制原理和方法在行政事业单位是普遍使用的，但建立和实施内部控制是一项（D）的工作，适应性原则要求行政事业单位从单位实际情况入手，才能取得理想的控制效果
A.技术性
B.个性化
C.通用性 D.强制性
22、总书记强调，要加强对（C）运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子里，形成不敢腐的惩戒机制，不能腐的防范机制，不易腐的保障机制。
A.公款 B.公权 C.权力 D.权利
23、下列各项中，在行政事业单位预算管理组织体系中居于领导核心地位的是（B）。
A.财会部门 B.预算管理委员会 C.预算业务管理工作机构 D.单位负责人
24、单据控制就是对行政事业单位所发生经济行为的痕迹进行控制，建立对单据的（D），保证经济交易事项真实、合法，避免虚假交易，使“假发票”没有市场。
A.内外结合控制体系 B.授权审批控制体系
C.预决算控制体系 D.审核归档控制体系
25、下列各项中，属于单位内控规范制定的基本依据的是（A）。
A.《中华人民共和国会计法》 B.《中华人民共和国宪法》
C.《中华人民共和国公务员法》 D.《会计基础工作规范》
26、财政部门负责国家预算资金的管理，必须要重视内部控制体系建设。内控体系建设的关键是（A）和信息系统建设，所有控制在流程中解决，而不是事后。
A.制度设计 B.风险评估 C.流程再造 D.环节划分
27、行政事业单位的内部审计部门或岗位应当（C）检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。
A.定期检查 B.不定期检查 C.定期或不定期检查 D.每半年检查
28、内部控制将单位的业务管理与财务管理实现了有机的结合，将内部控制嵌入（B）之中，可以实现内部控制的程序化和常态化。
A.流程梳理 B.信息系统 C.制度培训 D.岗位轮换
29、行政事业单位经济业务事项的经办人员办理费用报销时，应当按照要求填写费用报销申请，确保要素齐全、内容真实完整，由（A）签字后，提交审核。
A.经办
人、部
门
负
责
人
B.经办人、证明人
C.经办人、归口管理部门的相关工作人员 D.经办人
30、内部控制是一个循环往复、不断优化完善的过程，行政事业单位应当针对（D）发现的问题，对相关的制度、措施和程序进行持续调整、改进，使各项制度、措施和程序能够适应新情况、新问题，在经济活动风险管控中持续发挥积极作用。
A.内部监督检查和自我评价 B.外部监督检查和自我评价
C.内部监督检查和内部控制评价 D.外部监督检查和内部控制评价
31、从机构设置上看，行政事业单位的风险评估工作小组可以是跨部门的，也可以设置在（D）内，但必须从经济活动的业务特点出发，密切与各业务部门之间的联系，充分发挥相关部门的作用。
A.财务部门或牵头部门 B.法律部门或牵头部门
C.办公室或牵头部门 D.内控职能部门或牵头部门
32、行政事业单位应当加强货币资金的核查控制，指定（C）定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。
A.财务主管 B.出纳人员
C.不办理货币资金业务的会计人员 D.单位内部控制负责人
33、下列有关行政事业单位进行单位层面风险识别的切入点的表述中，正确的是（A）。
A.组织、机制、制度、岗位和信息系统 B.组织、人事、制度、职责和信息系统
C.组织、流程、制度、职责和信息系统 D.组织、流程、制度、人事和信息系统
34、下列各项中，不符合行政事业单位单位层面内部控制要求的是（A）。
A.行政事业单位经济活动的决策、执行和监督应当实行高度集中，不得相互分离
B.行政事业单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制
C.重大经济事项的内部决策，应当由行政事业单位领导班子集体研究决定
D.行政事业单位应当充分运用现代科学技术手段加强内部控制
35、下列各项中，属于行政事业单位建立与实施内部控制应当遵循的全面性原则的是（A）。
A.内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制
B.在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险
C.内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督
D.内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善
36、从内部控制的角度看，属于行政事业单位建设项目管理主要风险的有（ABC）。
A.项目设计方案不合理，概预算脱离实际，技术方案未能有效落实
B.招投标过程中存在串通、暗箱操作或商业贿赂等舞弊行为
C.建设项目价款结算管理不严格，价款结算不及时，项目资金使用管理混乱
D.对技术性强或法律关系复杂的经济事项，未组织熟悉技术、法律和财会知识的人员参与
37、从内部控制的视角看，下列属于资产领用环节主要风险的有（AB）。
A.资产领用没有履行相应的审批手续
B.资产发出没有正确的登记
C.无形资产权属不清
D.对资产处置没有严格执行审核审批程序
38、下列各项中，属于单位内部控制的会计控制方法组成内容的有（BCD）。
A.资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对
B.建立健全本单位财会管理制度
C.加强会计机构建设，提高会计人员业务水平
D.强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作
39、下列各项中，属于行政事业单位开展内部控制的具体工作的有（ABCD）。
A.梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节
B.系统分析经济活动风险，确定风险点
C.选择风险应对策略，并建立健全单位各项内部管理制度
D.督促相关工作人员认真执行
40、从内部控制的角度看，行政事业单位债务业务的风险主要体现为（AB）。
A.未经充分论证或者未经集体决策，擅自对外举借大额债务
B.债务管理和监控不严，债务的具体情况不清，没有做好还本付息的相关安排
C.债务没有按照国家统一的会计制度的规定纳入单位的会计核算，形成了账外债务
D.为其他单位提供担保
41、从内部控制的角度看，行政事业单位支出业务的风险主要体现为（CD）。A.支出业务相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互分离，导致错误或舞弊的风险
B.支出事项未经过适当的事前申请、审核和审批，支出范围及开支标准不符合相关规定，可能导致预算执行不力甚至发生支出业务违法违规的风险
C.报销时单据审核不严格，存在使用虚假票据套取资金的风险
D.资金支付不符合国库集中支付、政府采购、公务卡结算等国家有关政策规定，可能导致违规风险
42、下列各项从内部控制的角度看，行政事业单位政府采购业务的风险主要体现为（ABCD）。
A.政府采购、资产管理和预算编制部门之间缺乏沟通协调，政府采购预算和计划编制不合理
B.政府采购需求审核不严格，需求参数不公允，验收不严格
C.政府采购活动不规范，未按照规定选择采购方式、发布采购信息
D.政府采购业务档案管理不善，信息缺失
43、行政事业单位应当在内部管理制度中明确各项经济活动所涉及的表单和票据。下列各项中，属于单据控制的环节的有（ABCD）。
A.单据的填制环节 B.单据的审核环节
C.单据的归档环节 D.单据的保管环节
44、从内部控制的角度看，行政事业单位收入业务的风险主要体现为（ABC）。
A.收入业务相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互分离，导致错误或舞弊的风险
B.未按收费许可规定的项目和标准收取，存在违规收取的风险
C.收入收取业务分散在各个业务部门，缺乏统一管理和监控，导致收入金额不实、应收未收或者私设“小金库”的情形时有发生
D.票据、印章管理松散，存在收入资金流失的风险
45、下列各项中，可用于行政事业单位内部控制内部监督检查的方法有（ABCD）。
A.个别访谈法 B.实地观察法 C.证据检查法 D.穿行测试法
46、行政事业单位可以根据实际情况指定办公室作为合同归口管理部门，对合同业务实施统一规范管理，负责（ABCD）等工作。
A.确定合同业务的程序和要求，并管理合同专用章
B.参与重大合同的起草、谈判、审查和订立
C.对合同进行登记和归档，并定期检查和评价合同管理中的薄弱环节
D.参与或组织合同纠纷的调解、仲裁、诉讼活动
47、下列各项中，属于与建设项目管理相关的不相容岗位有（ABCD）。A.项目建议和可行性研究与项目决策 B.概预算编制与审核
C.项目实施与价款支付 D.竣工决算与竣工审计
48、行政事业单位要加强对单位内控规范的学习，吃透其精神，准确把握其内涵和要点。下列各项中，构成单位内控规范的内涵和要点的有（ABCD）。
A.制衡是实现内部控制的基本要素 B.“关口前移”是实现内部控制的主要特点
C.单位领导重视和推动是实施单位内控规范的关键
D.信息化是实施单位内控规范的重要手段
49、行政事业单位的（ABC）等发生了重大变化，应当及时对经济活动风险进行重新评估，以确保新的风险得到及时有效的控制。
A.外部环境 B.经济活动 C.管理要求 D.人事变动
50、下列各项与资产实物管理相关的表述中，正确的有（ABCD）。
A.行政事业单位的资产管理部门应当建立资产台账，详细登记资产信息
B.行政事业单位应当定期清查盘点资产，确保资产安全完整
C.行政事业单位的资产管理部门应当与财会部门、资产使用部门定期对账，确保账账相符
D.行政事业单位的资产管理部门应当做好资产的统计、报告、分析工作，实现对资产的动态管理
51、下列各项中，构成单位内控规范实施的重要环节的有（ABCD）。
A.建立健全内部管理制度 B.实施业务流程再造
C.强化信息系统建设 D.定期开展内控自我评价
52、风险应对是在风险分析的基础上，针对单位所存在的风险，提出各种风险解决方案，经过分析论证与评价从中选择最优方案并予以实施的过程。下列各项中，属于内部控制范畴的风险应对策略有（ABCD）。
A.风险规避 B.风险降低 C.风险分担 D.风险承受
53、从内部控制的角度看，行政事业单位政府采购业务的风险主要体现为（ABCD）。
A.政府采购、资产管理和预算编制部门之间缺乏沟通协调，政府采购预算和计划编制不合理
B.政府采购需求审核不严格，需求参数不公允，验收不严格，甚至以化整为零或其他方式规避公开招标
C.政府采购活动不规范，未按照规定选择采购方式、发布采购信息 D.政府采购业务档案管理不善，信息缺失
54、下列各项中，属于对收入业务的控制措施的有（ACD）。
A.建立健全收入内部管理制度
B.合理设置收入业务岗位
C.严格执行“收支两条线”管理规定
D.加强对票据和印章的管控
55、下列各项中，构成行政事业单位内部控制内部监督程序的有（ABCD）。
A.制定监督检查工作方案并实施监督检查 B.对内部控制的自我评价
C.完成并提交内部控制自我评价报告 D.内部控制自我评价结果应用
56、行政事业单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥（ABCD）等部门或岗位在内部控制中的作用。
A.财会 B.内部审计、纪检监察
C.政府采购 D.基建、资产管理
57、下列各项中，对行政事业单位内部控制能够实施外部监督的有（ABCD）。
A.财政部门 B.审计机关
C.纪检监察部门 D.主管部门
58、下列各项中，属于对行政事业单位预算编制控制要求的有（ABCD）。
A.程序规范 B.方法科学
C.编制及时、内容完整 D.项目细化、数据准确
59、下列各项关于预算业务内部控制的表述中，正确的有（ABD）。
A.预算业务环节包括预算编制、预算审批、预算执行、决算和绩效评价
B.行政事业单位的财会部门是单位内部预算管理的决策机构
C.行政事业单位的预算由财会部门编制，预算执行部门不参与预算编制
D.行政事业单位应当对按照法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解、审批下达
60、行政事业单位应当合理设置支出业务岗位，明确相关岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离。下列各项中，属于支出业务不相容岗位的有（AB）。
A.支出申请和内部审批 B.付款审批和付款执行
C.业务经办和会计核算 D.收入预算和收入核算
61、行政事业单位应当加强支出审批控制。下列各项中，属于支出审批控制要求的有（ABCD）。
A.明确支出的内部审批权限 B.明确支出的内部审批程序
C.明确支出的内部审批责任 D.明确支出的内部审批相关控制措施
62、下列各项业务中，应当对其实施归口管理的有（ABCD）。
A.预算业务 B.收入业务 C.资产业务 D.合同业务
63、下列各项中，属于行政事业单位内部审计部门对内部控制的有效性进行自我评价内容的有（AC）。
A.内部控制建立的有效性 B.内部控制建立的整体性
C.内部控制执行的有效性 D.内部控制执行的强制性
64、下列各项中，属于对支出业务的控制措施的有（ABCD）。
A.建立健全支出内部管理制度、合理设置支出业务岗位
B.加强支出事前申请控制、加强支出审批审核控制
C.加强支付控制
D.加强对支出核算和归档控制、对支出业务的分析控制 65、下列各项中，构成行政事业单位内部控制中决策、执行和监督相互分离的侧重点的有（BC）。
A.过程的分离
B.职责的分离
C.岗位的分离 D.流程的分离
66、下列各项中，属于行政事业单位预算绩效管理机制的有（ABCD）。
A.预算编制有目标 B.预算执行有监控 C.预算完成有评价 D.评价结果有反馈和反馈结果有应用
67、下列各项中，属于行政事业单位建设项目内部控制措施的有（ABD）。
A.建立建设项目议事决策机制 B.建立建设项目审核机制
C.加强对建设项目资金的控制 D.加强对建设项目竣工决算的控制
68、下列各项中，属于行政事业单位内部控制目标的有（ABCD）。
A.合理保证单位资产安全和使用有效 B.合理保证单位经济活动合规合法
C.合理保证单位财务信息真实完整
D.有效防范舞弊和预防腐败，以及提高公共服务的效率和效果
69、下列各项中，属于行政事业单位支出单据审核重点的有（ABCD）。
A.单据来源是否合法 B.内容是否真实、完整，使用是否准确
C.是否符合预算 D.事前审批手续是否齐全
70、下列各项中，属于行政事业单位针对实物资产和无形资产管理的主要风险采取的控制措施的有（BC）。
A.对资产实施授权管理 B.加强对资产处置的控制
C.建立资产台账，加强资产的实物管理 D.加强对资产的动态管理
71、内部监督的程序包括制定监督检查工作方案、实施监督检查、对内部控制的自我评价、完成内部控制自我评价报告、提交内部控制自我评价报告，以及内部控制自我评价结果应用。（正确）
72、各行政事业单位的单位负责人应当高度重视本单位的内控建设。各单位可以根据业务情况，在全面规划的基础上，有重点、分步骤实施单位内控规范。（正确）
73、财政部门负责国家预算资金的管理，必须要重视内部控制体系建设。（正确）
74、归口管理是指行政事业单位按照管控事项的性质与管理要求，结合单位职责、组织机构和岗位设置，在不相容岗位相互分离的前提下，明确单位内部各个业务的归口管理责任单位的控制方法。（错误）
75、内部控制的原理和方法可以适用于行政事业单位所有的业务活动。（正确）
76、各地教育行政部门和各级各类学校的负责同志，要充分认识加强教育经费内部控制的必要性和紧迫性，抓住这一契机，把学校内控建设当作一件大事来抓。（正确）77、合同登记归档环节的主要风险包括：（1）合同相关资料的登记、流转和保管不善；（2）未建立合同信息安全保密机制。（正确）
78、行政事业单位不仅是公共服务的提供者和社会事务的监管者，同时也是公共资源的使用者，所以不论何种类型的行政事业单位，其正常运转都离不开公共资金，都需要对其自身所掌握的公共资源进行配置和使用。（错误）
79、预防腐败这一行政事业单位内部控制目标的设定具有很强的现实针对性，同时也是单位内控规范相对于企业内部控制规范和国外的内部控制标准的一大特色。（正确）
80、提高公共服务的效率和效果是行政事业单位业务活动的总体目标，同时也是行政事业单位内部控制的最高目标。（正确）
81、行政事业单位预算管理委员会一般为常设机构，主要通过定期或不定期召开预算工作会议开展工作。（错误）
82、内部控制的信息化是将内控理念、控制流程、控制方法等要素通过信息化的手段固化到信息系统中，从而实现内部控制体系的系统化与常态化。（正确）83、行政事业单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。（正确）
84、行政事业单位内部控制是从单位内部经济活动风险管控这一角度出发落实廉政风险防控的要求。（正确）
85、单位内控规范自2010年财政部立项研究到2012年11月正式发布，历时3年时间。在此期间，财政部进行了广泛深入调研，听取了全国近百家单位500多条意见和建议，力求做到“于法周延、于事简便”。（正确）
86、行政事业单位财务负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（错误）
87、财政部2013年7月19日在北京组织召开了行政事业单位内部控制规范实施动员视频会，同时还在各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）和新疆生产建设兵团财务局设置了37个分会场。（正确）
88、内部控制既是行政事业单位的一项重要管理活动，又是一项重要的制度安排，是行政事业单位治理的基石。（正确）
89、行政事业单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。（正确）
90、各地区、各部门、各单位要注重加强行政事业单位内控工作的能力建设，要建立有效的人才培养机制，加强信息化建设。（正确）
91、行政事业单位的风险评估工作小组应当是一个在单位领导统一领导下、由各项经济活动的关键工作人员及技术专家组成的跨部门联合工作小组。（正确）
92、行政事业单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。（正确）
93、预算控制不同预算业务控制。（错误）
94、单位内控规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位。（正确）
95、行政事业单位的预算由收入预算和支出预算组成，反映了预算内单位的资金收支规模和资金使用方向，是单位财务工作的基本依据。（错误）
96、不相容岗位相互分离是指，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。（错误）
97、审计部门作为专门的监督机关，有责任、有义务推动单位内控规范的贯彻落实。（正确）
98、决策审批与执行、执行与监督检查等岗位应当相互分离，其效果是避免了既当“运动员”又当“裁判员”的情况发生，降低了舞弊和腐败的风险。（正确）
99、行政事业单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注内部控制工作的组织情况、内部控制机制的建设情况、内部管理制度的完善情况、内部控制关键岗位工作人员的管理情况和财务信息的编报情况等方面。（正确）
100、从单位整体层面看，行政事业单位应当设置议事决策机制、岗位责任制、关键岗位轮岗机制等制衡机制，并确保经济活动的决策、执行和监督相互分离。（错误）
第四篇：行政事业单位内部控制试题及答案
行政事业单位内部控制--考试试卷
一、判断题组织中决策权的分配有两种方式：集权和分权。（）
2行政事业单位应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。（）
3行政事业单位的社会责任感应当与行政事业单位的核心理念和价值观高度一致。（）4全面预算控制要求保证预算的绝对刚性。（）
5在内部控制中，制衡性原则要求成本与效益的制衡。（）
6由于自我评价中，评价主体难以保证客观公正，因此内部控制无需自我评价。（）
7总会计师或分管会计工作的负责人应当协助行政事业单位负责人负责行政事业单位全面预算管理工作的组织领导。（）
8正规化程度越高，人的自主权越低。（）
9风险识别，只需关注内部风险。（）
10《企业内部控制配套指引》在行政事业单位同步实行。（）
11全面预算控制要求保证预算的绝对刚性。（）
12文化环境属于外部环境。（）
13内部审计工作应当保持绝对的独立性，从而确保内审工作质量。（）
14在内部控制中，制衡性原则要求成本与效益的制衡。（）
15预算编制的依据应当是定员定额管理制度。（）
16风险评估就是风险识别。（）
17行政事业单位应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。（）
18与企业相比，事业单位有以下特征：一是不以盈利为目的；二是财政及其他单位拨入的资金，主要不以经济利益的获取为回报。（）
19公务员的岗位设置，应当按需设岗。（）
20出纳人员可以兼任往来账目的登记。（）
21往来资金不需定期清理。（）
22采用邀请招标方式时，废标后，采购人不需要当将废标理由通知所有投标人。（）23 工程招标是风险控制的最为重要的阶段。（）
24工程预算必须在年初列入或年中调整列入财务预算，并通过财务预算对工程支出进行控制。（）单位应通过开展收入预算执行情况分析，及时找出收入管理中存在的问题，以确保全年收入的足额完成。（）
26经营支出是事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立的核算经营活动发生的支出。（）
二、单选题下列类型的单位中，不属于事业单位的是（C）。
A.高等院校B.地震局C.地方政协机关D.科学研究机构部门划分应遵循的总的原则是分工与协作原则，不属于具体原则的是（D）。
A.力求维持最少部门B.确保目标的实现
C.各部门任务的分配应平衡，避免忙闲不均D.不考虑目标实现容易产生本位主义和短期行为的公共组织结构是（A）。
A.事业部式B.矩阵式C.团队式D.委员会式下列选项中，属于内部风险要素的是（A）。
A.高级管理人员的职业操守B.法律法规C.教育水平D.技术进步2008年北京奥运会的组织，采用的组织形式是（A）。
A.虚拟组织B.团队式C.委员会结构D.矩阵式COSO委员会于2004年9月颁布了《企业风险管理——综合框架》，将内部控制五要素变为八个要素，其中保留的要素是（A）。
A.风险评估B.目标制定C.事项识别D.风险反应内部审计机构应该隶属于（A）。
A.组织的最高管理层B.组织的财务部门
C.组织的人力资源部门D.组织的会计部门下列选项中，属于预算管理职能部门设置要求的是（A）。
A.不具备设立专门机构条件的行政事业单位，可以指定财会部门等负责预算管理工作B.财会部门不得负责预算管理
C.预算委员会下不设置考核评价组
D.不是组员管理组织体系的必要组成部分内部监督分为日常监督和（A）。
A.专项监督B.持续监督C.自我监督D.过程监督
10下列选项中，与授权审批为不相容职务的是（D）。
A.申请B.财产保管C.记录D.财产清查
11内部监督分为日常监督和（A）。
A.专项监督B.持续监督C.自我监督D.过程监督
12行政事业单位识别内部风险，应当关注的因素是（B）。
A.营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素
B.经济形势、财政管理体制、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素
C.法律法规、监管要求等法律因素
D.技术进步、工艺改进等科学技术因素
13行政事业单位全面预算控制的目标不包括（D）。
A.保证预算的刚性，一经制定不得更改
B.职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理
C.预算编制、执行、调整、分析、考核的控制流程应当清晰严密
D.对预算编制方法、审批程序、预算执行情况检查、预算调整、预算执行结果的分析考核
等应当有明确的规定
14内部控制结构阶段，不属于内部控制三个要素的是（D）。
A.控制环境B.会计制度C.控制程序D.风险评估
15行政事业单位内部控制的执行主体是（D）。
A.行政事业单位各级管理部门和全体工作人员B.仅行政事业单位各级领导
C.仅内部审计部门D.财务部门
16下列选项中，不属于组织结构6个关键要素的是（D）。
A.工作专门化B.命令链C.控制跨度D.权责明确下列各项中，人力资源退出机制需要的支撑不包括的是（D）。
A.观念支撑B.物质支撑C.法律支撑D.组织支撑
18下列各项中，属于资金管理中的重点是（A）。
A.货币资金管理B.非流动资金管理C.专项资金管理D.固定资金管理
19下列各项中，不属于固定资产目录管理制度中的三级管理的是（D）。
A.固定资产总账B.固定资产登记簿C.固定资产卡片D.固定资产的维修保养政府采购文件的保存期限为（A）。
A.从采购结束之日起至少保存十五年B.从谈判之日起至少保存十五年
C.从采购结束之日起至少保存二十年D.永久保存
21下列各项中，属于工程项目策划和决策阶段工作的是（A）。
A.初步可行性研究B.工程项目的初步设计C.工程项目的试运行D.建设条件的准备
22下列各项中，不属于工程变更的是（D）。
A.筹建单位变更B.施工单位变更C.建立单位变更D.分包单位变更
23下列各项中，属于行政单位预算外资金的管理要求是（A）。
A.分类管理B.收支统一管理
C.收入不需上缴财政D.收入不需纳入单位综合财政收支计划
24行政事业单位应对各项政府专项支出实行（B）。
A.限额管理B.预算管理C.领导管理D.全员管理
三、多选题下列选项中，进行预算编制时应注意的问题有（ABD）。
A.收入预算的编制，要符合国家政策
B.支出预算的编制，要符合国家政策
C.支出预算的编制，要量入为出，不得编制赤字预算
D.支出预算可以不考虑收入预算，赤字预算是可以接受的下列选项中，属于行政事业单位不相容职务的有（ABCD）。
A.授权审批与申请B.财产保管与会计记录
C.执行与财产保管D.财产保管与核查内部控制是一种（ABC）过程。
A.全员B.全面C.全过程D.全防行政事业单位各项活动的预算执行控制包括（ABCD）。
A.依法组织收入，保证收入任务的完成B.加强支出管理，严格控制开支
C.建立了各项经费管理制度D.对重大预算项目特别关注下列选项中，实行集中领导的组织结构有（ABCD）。
A.直线式B.事业部式C.直线职能式D.矩阵式
6行政事业单位全面预算控制的目标包括（ABC）。
A.保证预算的刚性，一经制定不得更改
B.职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理
C.预算编制、执行、调整、分析、考核的控制流程应当清晰严密
D.对预算编制方法、审批程序、预算执行情况检查、预算调整、预算执行结果的分析考核等应当有明确的规定
7下列选项中，属于具体目标的有（ACD）。
A.经营目标B.管理目标C.财务报告目标D.合规性目标
8下列选项中，属于风险应对策略的有（ABCD）。
A.风险规避B.风险减低C.风险分担D.风险承受
9下列选项中，属于内部控制整合架构阶段的目标有（ABC）。
A.财务报告的可靠性B.营运的效率性和效果性
C.法律法规的遵循性D.杜绝舞弊发生
10下列选项中，控制活动包括（ABC）。
A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.财产保护控制D.预算控制
第五篇：行政事业单位内部控制规范试题
2013年会计人员继续教育培训试题
——（行政事业类）行政事业单位内部控制规范
单位 姓名 学号 分数
一、单项选择题（每小题2分，共20分）
1.制定和实施《单位内控规范》的意义不包括（D）。
A.建立廉洁高效、人民满意的服务性政府 B.把权力关进制度的笼子里 C.让权力在阳光下运行 D.贪污腐败绝对不会发生 2.风险规避的实质是（A）。
A.退出会产生风险的活动 B.风险降低 C.风险分担 D.风险承受 3.通常所说的“三重一大”是指（D）。
A.重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务 B.重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 C.重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 D.重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 4.下列不属于单位层面内部控制的是（B）。
A.内部控制工作的组织 B.预算管理 C.内部控制机制的建设 D.财务信息的编报
5.根据财政部要求，各级行政事业单位应自（D）年开始施行《行政事业单位内部控制规范（试行）》。
A.2008年 B.2010年 C.2012年 D.2014年 6.下列哪一类单位不属于行政事业单位（D）。
A.宋庆龄基金会 B.黄埔同学会 C.红十字总会 D.湖南信托有限责任公司 7.下列不属于行政事业单位内部控制目标的是哪一项（C）。
A.有效防范舞弊和预防腐败 B.提高公共服务的效率和效果
C.实现企业发展战略 D.合理保证单位财务信息真实完整 8.下列哪一项不属于单位层面风险评估关注的重点（C）。
A.内部控制工作的组织情况 B.内部管理制度的完善情况 C.收支管理情况 D.财务信息的编报情况 9.下列哪一级的单位具有对行政事业单位内部控制的建立和实施情况进行审计的权力（A）。
A.县级以上地方各级人民政府审计机关B.县级以上地方各级人民政府财政部门 C.县级以上地方各级人民政府监察机关D.县级以上地方各级人民政府国资部门 10.单位经济活动的决策、执行和监督三种权力应当归属到（D）。A.单位党委书记 B.单位局长 C.两个不同的机构 D.三个不同的机构
二、多项选择题（每小题2分，共20分）
1.行政事业单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则包括（ABCD）。A.全面性原则 B.重要性原则 C.制衡性原则 D.适应性原则 2.风险评估的环节主要包括（ABD）。
A.目标设定 B.风险识别 C.风险控制 D.风险应对 3．下列是预算业务不相容岗位应当相互分离的岗位是（ABCD）。A.预算编制 B.预算审批 C.预算执行 D.预算评价 4.下列是（ABC）单位内部控制外部监督的部门。A.财政部门 B.审计机关 C.纪检监察部门 D.中介机构 5.行政事业单位内部控制规范实施主体包含下列哪些单位（ABCD）。A.中国共产党的各级机关 B.中国国民党革命委员会的各级机关 C.九三学社的各级机关 D.台湾民主自治同盟 6.下列属于行政事业单位内部控制目标的有哪些（ABCD）。
A.合理保证单位经济活动合法合规 B.合理保证单位的资产安全和使用有效 C.有效防范舞弊和预防腐败 D.提高公共服务的效率和效果 7.行政事业单位预算业务控制应当建立以下预算内部管理制度（ABCD）。
A.预算编制 B.预算审批 C.预算执行 D.决算与评价 8.行政事业单位内部控制的常用控制方法有哪些（ABC）。
A.不相容岗位相互分离、单据控制 B.内部授权审批控制、会计控制 C.归口管理、信息内部公开 D.运营分析控制、绩效考评控制 9.行政事业单位业务层面的内部控制通常涉及的领域有哪些（ABCD）。A.预算业务 B.收支业务 C.政府采购业务 D.资产、建设项目 10.资产控制的主要内容包括（ABCD）。
A.资产配置 B.资产使用 C.资产处置 D.资产评估
三、判断题（每小题2分，共20分，对“√”，错“×”）
1.单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。（√）2.各单位可以根据领导的意图进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。（×）3.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。（√）
4.单位应当加强货币资金的核查控制，指定办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金。（×）5.常德市财政局对常德市各行政事业单位内部控制体系的建立和实施情况负有监督检查的责任，对于单位内部控制体系设计和运行存在问题的单位需要督促单位进行整改。（√）6.行政事业单位内部控制体系建设一般采用的是“以风险为导向、以流程为纽带、以控制为手段、以制度为平台、以IT为支撑、以考核为保障”的“六位一体”方法论。（×）
7.行政事业单位内部控制规范实施是各单位财务管理部门的事情，其他部门不涉及本单位的内部控制规范实施工作。（×）8.行政事业单位内部控制规范实施是一项短期工作，单位的内部控制体系建设完成后即可,不需要长期执行。（×）9.行政事业单位内部控制体系是在单位原有管理体系之外重新设计的一套管理
体系。（×）
10.行政事业单位内部控制体系规范实施为各单位党风廉政建设提供了有效的支持。（√）
四、简答题（每小题10分，共20分）
1.简述行政事业单位如何在管理制度、会计机构、会计人员、职业道德、会计基础工作这五个方面加强本单位会计控制？ 答：
2.简述业务层面内部控制的六个方面？
答：预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制、合同控制
五、问答题（共20分）
浅谈加强本单位内部控制的设想（计划）和举措。答：
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