第一篇：财政部驻甘肃省财政监察专员办事处对中央政府非税收入监管工作实施细则
附件二：
财政部驻甘肃省财政监察专员办事处
对中央政府非税收入监管工作
实施细则
第一章 总则
第一条
为加强对甘肃省中央政府非税收入（以下简称中央非税收入）征收和监缴管理工作，规范财政部驻甘肃省财政监察专员办事处（以下简称专员办）对中央非税收入监督管理工作程序，保障中央财政收入的完整与安全，根据《财政部关于印发〈财政监察专员办事处实施中央财政非税收入监督管理暂行办法〉的通知》（财监[2004]15号）及财政部印发的《财政监察专员办事处实施中央政府非税收入监管工作操作规整（试行）》（财监[2005]86号）的有关规定，制定本实施细则。
第二条
本细则所称中央非税收入是指甘肃省内的中央单位和其他有关单位按照国家有关规定收取或取得的应缴中央财政的行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资产经营收入、罚没收入、彩票公益金和发行费、以政府名义捐赠的收入、主管部门集中收入等。第三条
专员办根据财政部授权依法对甘肃省中央非税收入实施就地监督管理。
第四条
专员办对甘肃省中央非税收入实施监督管理主要采取就地征收、就地监缴、专项检查的方式。
第五条
甘肃省内各中央非税收入征收部门、缴纳单位、执收执罚单位、代收金融机构和国库应按照国家有关法律、法规及其他有关规定，按照财政部有关征缴办法，做好征缴、入库工作，加强财务管理，严禁隐瞒、截留、坐支和挪用以及应缴不缴、少缴中央非税收入。各有关单位应按财政部要求，主动接受专员办监督管理。
第六条
各有关中央非税收入征收部门、缴纳单位、执收执罚单位、省内各级财政部门、国库及代收金融机构要加强与专员办的工作联系、分工协作，支持、配合和协助专员办依法实施对中央非税收入监督管理工作。
第七条
本细则中中央非税收入征收部门是指按国家有关规定负有征收（含代征代收）入库职责的单位；缴纳单位是指负有直接申报缴库义务的单位；执收执罚单位是指按照法律、法规和财政部规定收取行政性收费、有权做出罚款处罚决定的单位；代收金融机构是指按国家罚缴分离的规定代收行政性收费、罚款的国有商业银行等金融机构。
第二章
票据监督和管理
第八条
按照财政部规定，专员办负责中央非税收入票据的管理和监督。
第九条
专员办对甘肃省内中央单位使用的《非税收入一般缴款书》进行就地监督核销。
甘肃省内有关中央单位领用的《非税收入一般缴款书》按照财政部规定保存期满五年以上需要销毁时，应当统一造册报财政部票据监管机构核准后，由专员办负责监督销毁。在核销工作结束10日内，专员办对核销情况抄报财政部票据监管机构。
第十条
专员办对就地征收中央非税收入所使用的票据，建立登记制度，设置票据登记簿，定期向财政部票据监管机构提供票据购取、使用、结存情况。征收使用开具的票据存根，专员办按财政部规定应当保存五年。保存期满需要销毁的票据，登记造册，经财政部票据监管机构核准后方可销毁。
第三章
对中央非税收入实施就地监管
第一节
就地征收
第十一条
根据财政部规定，专员办依法负责对甘肃省内以下中央非税收入就地征收缴入中央国库：
（一）三峡工程建设基金；
（二）库区建设基金；
（三）烟草商业税后利润。
第十二条
专员办负责征收中央非税收入实行申报缴纳制。各有关中央非税收入缴纳单位必须在规定的申报期限内，向专员办申报缴纳。上缴中央国库后，各中央非税收入缴纳单位将“一般缴款书” 第四联经代收银行盖章后返专员办。具体申报缴纳办法如下：
（一）三峡工程建设基金和库区建设基金由甘肃省电力公司汇总全省电力企业两项政府性基金应缴数，按月申报，在每月终了后五日内申报、十日内持填专员办开具的“一般缴款书”就地上缴中央国库。申报表按本文附表一、二填制。
（二）烟草商业税后利润由甘肃省烟草公司汇总全省中央所属烟草商业企业的税后利润应缴数，按季度申报预缴，在每季终了后十日内申报、十五日内持竹专员办开具的“一般缴款书”就地上缴中央国库。申报表按本文附表三填制。
各缴纳单位申报缴纳中央非税收入时要报送申报缴纳表、同时附报中央非税收入报表和申报期会计报表。
第十三条
专员办对申报资料实行经办人初审、处长复核、办领导终审的“三级审核”制。对收到的申报资料在5日内完成审核工作并向缴纳单位开具 “一般缴款书”。缴款书的填写方法如下：“财政机关”栏填写“财政部”，“预算级次”栏填写“中央级”，预算科目栏按财政部制发当年的《政府预算收支科目》中中央非税收入有关预算科目填写。2005年预算科目：三峡工程建设基金收入、类80、款8002；库区建设基金收入、类84、款8406、项840602；烟草商业税后利润收入、类80、款8013。
第十四条
专员办在年度终了后4个半月内，按照国家有关中央非税收入征缴规定，进行年度汇算清缴和清算工作。
中央非税收入缴纳单位因特殊情况不能按时缴纳的，有关缴纳单位必须及时向专员办提出延期缴纳申请，经专员办审核批准后，在规定的期限内，可以延期缴纳。不按期缴纳的，专员办除责令其限期缴纳外，从滞纳之日起，按日加收滞纳额千分之二的滞纳金。延期缴纳申请表见本文附四表。
第十五条
专员办根据负责征收的中央非税收入征收数据，每年5月以前与国库部门进行一次收入对账工作。
第十六条
专员办征收项目和征收办法遇政策调整时，按财政部规定办理。
第二节
就地监缴
第十七条
专员办根据财政部规定，建立甘肃省中央非税收入监缴机制，指定业务处室、安排专人负责中央非税收入的监缴工作，保证中央非税收入按时、足额缴入中央国库。
第十八条
鉴于中央非税收入涉及单位多和项目较多，内容复杂，为有效加强对甘肃省中央非税收入入库和上缴的监缴工作，应充分发挥中央非税收入省级业务主管部门的作用。省级业务主管部门与专员办要加强协作配合，及时掌握和汇总所辖市（州）、县单位中央非税收入征缴情况和数据并及时报送专员办。
（一）甘肃省有关中央非税收入征缴单位要与专员办建立监管工作关系，专员办在进行调查摸底的基础上，逐项建立中央非税收入征缴台账和基础资料数据库。
（二）甘肃省各项中央非税收入征收部门、缴纳单位的省级业务主管部门负责汇总本行业（系统）各单位中央非税收入有关数据（含集中汇缴中央主管部门）后，于每季度终了后5日内，按季度向专员办报送《甘肃省中央非税收入征缴情况表》和所属各单位缴纳明细表，在甘无主管部门的中央非税收入缴纳单位直接报送。本季征缴情况变化较大时，要附简要情况分析说明。《甘肃省中央非税收入征缴情况报表》式样见本文附表五。
（三）专员办根据甘肃省各项中央非税收入征收缴纳数据,每年4月15日前与有关国库、代收金融机构及有关财政部门进行一次收入对账工作。
（四）专员办根据日常监督工作情况，每年有针对性选择部分中央非税收入项目实施抽查。
（五）专员办将中央非税收入监管情况作为“中央财政收入监督分析报告”的一项重要内容，认真进行总结分析，按时上报财政部。
第十九条
有关中央非税收入征收部门、缴纳单位、执收执罚单位对政策界限不清的问题要及时向专员办反映，专员办按规定予以答复；专员办不明确的，要及时向财政部请示后予以答复。
第二十条
建立甘肃省中央非税收入监管工作联席会议制度。专员办每年组织召开一次由国库、有关财政部门、有关中央非税收入征收部门、缴纳单位、执收执罚单位和其省级业务主管部门参加的联席会议。
第三节
专项检查
第二十一条
专员办根据财政部授权和安排，结合日常监管工作情况，每年选择甘肃省部分中央非税收入项目开展专项检查。
第二十二条
中央非税收入专项检查的主要内容包括：
（一）中央非税收入征收政策的执行情况；
（二）中央非税收入征收、缴纳和入库（专户）情况。
（三）票据使用和管理情况以及有关会计账务处理情况；
（四）银行账户管理情况；(五)其他有关情况。
第二十三条
中央非税收入征缴有关单位向专员办的检查工作提供以下资料：
（一）征收中央非税收入的文件依据；
（二）征缴中央非税收入的报表、账簿、凭证及相关资料；
（三）银行账户资料；
（四）征收票据资料；
（五）委托地方代收中央非税收入的相关资料；
（六）缴纳单位网络化资料、信息；
（七）其它有关资料。
第二十四条
专员办在检查中发现征收部门、缴纳单位、执收执罚单位违反国家有关中央非税收入征收入库管理规定的违规违纪问题，将按照国务院《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）及有关规定，依法做出检查结论和处理决定；对发现的混库问题，将按财政部规定向有关国库发文并附《更正通知书》，有关国库应及时办理调库手续，并将调库凭证复印件返回专员办备案。对按规定需要追究有关人员行政责任的，还要根据国务院《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》（国务院令第281号），追究有关责任人员的行政责任；涉嫌犯罪的，依照《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件规定》移送司法机关处理。
第二十五条
专员办对发现的重大违纪问题，要及时报告财政部。
第四章
收入退（调）库
第二十六条
专员办按财政部规定负责办理中央非税收入退库事宜。纳入财政国库管理制度改革的收入项目的退付按有关收缴管理改革的办法办理。第二十七条
属于下列范围的，专员办可以办理收入退（调）库：
（一）由于工作失误，发生技术性差错需要退（调）库的；
（二）实行预缴办法的，多预缴款需要退库的；
（三）政策性减免需要退库的；
（四）其他需要退（调）库的。
第二十八条
退（调）库程序。需要退（调）库的，由缴纳单位提出退（调）库申请，经省级主管部门审核后送专员办审核。申请材料包括：
（一）退库申请报告；
（二）中央非税收入退库申请表（见附表六）；
（三）相关证明材料。
第二十九条
专员办对退（调）库申请材料在5日内按照“三级审核”的要求审核完毕，按审核同意的退（调）库级次、金额，开具“收入退还书”或“收入更正书”，送缴纳单位所在地人民银行国库办理退（调）库事宜。
第三十条
专员办在就地监缴、专项检查中发现国库部门、缴纳单位预算科目错列，错填，造成中央收入与地方收入发生混库的，应在发现问题后的2日内按规定开具“收入更正书”，国库部门收到“收入更正书”后2日内将调库手续办理完毕并向专员办进行反馈。
第五章
附
则 第三十一条
本细则由专员办负责解释。第三十二条
本细则自2005年1月1日起实施。附表：
一、三峡工程建设基金缴纳申报表
二、库区建设基金缴纳申报表
三、烟草商业税后利润缴纳申报表（1、四、中央非税收入延期缴纳申报表
五、甘肃省中央非税收入征缴情况表
六、中央非税收入退库申请表
2表）
第二篇：财政部驻甘肃省财政监察专员办事处
财政部驻甘肃省财政监察专员办事处
厂办大集体改革中央财政专项
补助资金审核实施办法
第一条 为加强对我省中央企业厂办大集体改革中央财政专项补助资金的审核，确保中央补助资金的有效使用和厂办大集体改革工作的顺利进行，依据《中华人民共和国预算法》、《财政部关于厂办大集体改革中央财政专项补助资金管理问题的通知》（财企[2011]114号）和《财政部关于中央企业厂办大集体改革中央财政专项补助资金管理问题的通知》（财企[2001]231号）要求，特制定本办法。
第二条 厂办大集体，是指各类中央管理企业（含国资委监管企业、国务院有关部门所属企业，以下统称中央企业）、地方国有企业和中央下放地方管理的煤炭、有色、军工等企业兴办的厂办大集体。
第三条 厂办大集体中央补助资金，是指上述厂办大集体按照《国务院办公厅关于在全国范围内开展厂办大集体改革工作的指导意见》（国办发[2011]18号）的精神进行改革时，在按规定对有关资产和债权债务处理后，净资产仍不足以支付解除在职职工劳动关系经济补偿金的，差额部分所需资金由中央财政按比例补助的资金。第四条 中央企业厂办大集体改革完成后，专项资金申请文件由集团公司或主管部门报送财政部。
地方国有企业和中央下放地方管理的煤炭、有色、军工等企业兴办的厂办大集体由甘肃省财政厅向财政部提交专项资金申请文件，报送财政部。
第五条 甘肃省财政厅根据《财政部关于厂办大集体改革中央财政专项补助资金管理问题的通知》（财企[2011]114号）三、五、六、七条规定,负责对市州财政局上报的厂办大集体资料的收集，和有关清算中央专项补助资金报送工作。
中央企业根据《财政部关于中央企业厂办大集体改革中央财政专项补助资金管理问题的通知》（财企[2001]231号）三、四、五条规定，整理相关资料进行报送工作。
第六条 财政部驻甘肃省财政监察专员办事处（以下简称甘肃专员办）负责对财政部委托的中央企业厂办大集体专项资金申请进行审核。同时,负责对由甘肃省财政厅报送的、已报请财政部审核同意，预拨中央补助资金的地方国有企业和中央下放地方管理的煤炭、有色、军工等企业兴办的厂办大集体，按城市或分清算的申请文件进行审核。
第七条 甘肃专员办对中央财政补助资金审核与监督管理的原则：
（一）坚持客观、公正、科学、实效的原则；
（二）以城市和分为清算主体；
（三）清算资金实行专账管理；
（四）充分发挥国家特定政策导向作用的原则；
（五）依法监督、规范有效使用管理的原则。第八条 申请专项资金清算报告的内容：
（一）中央企业兴办的厂办大集体需提供企业性质，改革上一效益状况、企业资产负债状况、企业经营效益，企业基本情况，包括厂办大集体户数、在职集体职工人数（职工档案原件，并报送复印件备查）和退休人数、职工工龄和上年工资水平，企业资产变现情况，在职职工劳动关系的处理情况，职工养老保险问题的解决情况。
（二）地方国有企业及中央下放地方管理的煤炭、有色、军工等企业兴办的厂办大集体需提供，相关城市已完成改革工作的厂办大集体基本情况，企业性质，改革上一效益状况、在职集体职工人数（职工档案原件，并报送复印件备查）、职工工龄和上年工资水平，企业资产变现情况，在职职工劳动关系的处理情况，中央财政补助资金的使用方向，企业资产负债状况及经营效益情况等。
（三）厂办大集体（包括中央企业和地方及中央下放地方企业）改革的实施情况，包括改革方式、资产处置情况、在职职工安置情况、在职职工和离退休人员养老保险问题的解决问题；
（四）厂办大集体（包括中央企业和地方及中央下放地方企业）改制需支付经济补偿金数额、中央财政应拨付的专项资金数额以及厂办大集体改革支付的总成本及各项支出。
（五）厂办大集体（包括中央企业和地方及中央下放地方企业）专项资金清算表、已妥善安置的在岗集体职工情况明细表、离岗集体职工情况明细表及数据软盘。
第九条 甘肃专员办根据《财政部关于厂办大集体改革中央财政专项补助资金管理问题的通知》（财企[2011]114号）要求，在受理申请之日起45个工作日内，重点负责对企业性质，改制工作完成时间，在职集体职工人数、职工工龄和上年工资水平，企业资产变现情况，在职职工劳动关系的处理情况，中央财政补助资金的使用方向等内容进行审核。审核结束后出具《审核意见》及审核结果汇总表。
第十条 地方国有企业及中央下放地方管理的煤炭、有色、军工等企业兴办的厂办大集体专项资金实行专账管理，与地方筹集的相应资金一并统筹用于安置厂办大集体职工。
第十一条 甘肃专员办将不定期对各级财政机关、相关企业拨付、管理和使用厂办大集体中央财政补助资金的情况实施监督检查。对虚报冒领、挤占挪用中央财政补助资金的问题，将按照国务院《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）等财经法规和制度规定予以处理处罚。
第三篇：财政部驻天津市财政监察专员办事处
附件：
对部分国家储备商品补贴就地审核监督具体操作规程
第一章 总 则
第一条 为进一步规范管理，优化流程，提高审核效率和质量，规范审核程序和审核人员行为，依照《财政部 国家经贸委 全国供销合作总社 中国农业发展银行〈关于对部分国家储备商品补贴实行就地审核监督〉的通知》（财建[2001]533号）、《财政部 国家经贸委 中国农业发展银行〈关于对部分国家储备商品补贴实行就地审核监督〉的补充通知》（财建[2002]428号）、《财政部关于下发<财政监察专员办事处对部分国家储备商品补贴就地审核监督操作规程>的通知》财监[2003]11号，及《财政部<关于调整和完善专员办部分支出日常审核工作>的通知》财监[2010]59号及相关规定，制定财政部驻天津市财政监察专员办事处（以下简称“天津专员办”）《对部分国家储备商品补贴就地审核监督具体操作规程》（以下简称“具体操作规程”）。
第二条 具体操作规程所指部分国家储备商品包括：国家储备棉、国家储备糖、国家储备肉，及其他国家储备商品。
第三条 天津专员办负责对部分国家储备商品数量、中央财政补贴资金实行就地审核监督。
第四条 负责国家储备商品的中国储备棉管理总公司、华商储备商品管理中心、中国食品总公司、各储备公司、储备库点等承储、代储单位须接受天津专员办的就地审核监督。
第五条 天津专员办履行对部分国家储备商品数量、中央财政补贴资金实行就地审核监督工作，遵循“实事求是、客观公正、科学规范、简洁高效、依法办事”的原则。
第六条 专员办的责任是及时出具审核意见，保证审核意见 的准确性和合法性；各承储、代储单位的责任是建立健全内部管理制度，保护储备商品的安全、完整，保证申报材料的真实性、完整性。
第二章 审核要求和内容
第七条 负责国家储备商品储备的各承储、代储单位应在规定时间内将涉及国家储备商品的类别、品种、数量，金额、等级、存放库点以及国家储备商品的收储、动用、轮换、结存等情况资料报送当地专员办。包括：
(一)上级主管部门(单位)下达的国家储备商品储备任务、收储计划、调出计划、销售计划、轮换计划等文件。
(二)承储、代储单位购销国家储备商品的合同，国家储备商品入库或出库数量的验收单据等资料。
(三)承储、代储单位与贷款银行签订的国家储备商品借款合同及借款凭证。
(四)承储、代储单位银行贷款利息结息单。
(五)承储单位和代储单位国家储备商品进、出、存统计表。
(六)承储、代储单位国家储备商品利息和费用补贴申报表。
各承储、代储单位报送的资料应做到材料完整、内容真实、数据准确，承储、代储单位不能及时提供上述资料而影响专员办对国家储备商品审核工作的，由承储、代储单位承担责任。
第八条 天津专员设专人负责国家储备商品日常审核监管工作，明确岗位职责，建立相应的内部控制制度。
第九条 加强对国家储备商品审核材料的日常管理，建立对 审核材料和审核过程的信息化管理手段，提高审核工作效能。
第十条 建立健全国家储备商品档案管理制度，分按类别、品种建立国家储备商品资料档案，集中管理，妥善保管。
第十一条 审核国家储备商品利息费用补贴时，应重点审核的事项：
(一)根据国家计委、财政部和业务主管部门等下达的国家储备商品的收储、动用、轮换、移库计划与承储、代储单位的国家储备商品账面变动情况和相关报表核对，检查企业账面储备与储备计划是否相符，是否未经允许擅自动用国家储备商品。
(二)审核承储、代储单位的国家储备商品总账、报表与仓库保管账等是否一致，有无虚报库存数量的现象。
(三)审核承储、代储单位库存国家储备商品的数量、质量、价格以及相关的调运费、出入库费用等是否符合规定，有无虚报库存成本的现象。
(四)审核承储、代储单位国家储备商品占用的国拨资金是否按规定用于商品储备及其相关方面；储备贷款是否与银行账一致，是否按规定实行专户管理。
(五)根据承储、代储单位的国家储备商品平均库存成本、平均占用结算资金、贷款合同、贷款利息结息单、规定的利率审核承储、代储单位申报的国家储备商品利息补贴是否真实、合理，有无多报、虚报利息补贴现象。
(六)审核承储、代储单位对收到的中央财政补贴资金是否按规定设立资金专户管理，是否按规定用途使用，有无挤占、挪用 现象。
(七)审核承储、代储单位动用、轮换国家储备商品产生的价差盈亏，以及盈亏处理是否符合国家有关规定。
(八)实地抽审国家储备商品账实是否相符，实际盘点的储备商品数量是否与保管账一致，实际保管的储备商品是否与入库质量检验报告书的数字一致，是否存在变质、亏库、挪用或擅自置换等情况。
第十二条 对国拨储备资金使用情况的审核。审核国拨储备资金是否按规定专项用于商品储备及其相关方面，承储、代储单位有无挤占、挪用国拨储备资金和相应虚报利息补贴现象。
第三章 审核程序和时间
第十三条 天津专员办接到承储、代储单位的申报材料后，应按要求完成审核工作，并出具审核意见。实行四级审核制，即“经办人初审—主管处室复核—办公室复审—办主管领导终审并出具审核意见。具体程序是：
(一)经办人初审。主要审核企业申报材料是否完整合规、依据是否充分，申报数据之间的勾稽关系是否正确；与上期有关数据是否衔接一致。
(二)主管处室复核。复核初审的审核依据是否充分和审核结果是否合理、准确并签署意见。对经办人审核意见有修改要求的，由经办人修改后再进行复核并签字，对有疑点需复核的要求经办人员进行现场复核，确认无误后签字。
(三)办公室复审。对主管处室上报的审核资料进行复审，并 对审核意见和提出的问题进行界定、确认并签署意见。
（四）专员办主管领导终审。重点审定办公室的复核程序是否规范，发表意见是否符合有关政策规定。
第十四条 对天津专员办审核提出的国家储备商品财政补贴调整意见，申报单位如没有异议，应立即调整申报材料；如有异议，须将双方意见同时上报，由财政部会同有关部门复核处理。
第十五条 各承储、代储单位在国家储备商品入库（存栏）后5日内向天津专员办上报申请中央财政补贴的报告、利息费用申报表及相关依据等资料。
第十六条 天津专员办要按时、保质、保量地完成审核工作，在承储、代储单位申报的利息费用申报表、储备商品购销存情况表等有关资料送达后5个工作日内完成审核工作，并出具审核意见。
第四章 监督管理
第十七条 天津专员办应当建立储备商品补贴审核重大事项报告制度，发现以下事项，应及时向财政部报告：
(一)擅自动用、置换国家储备商品的。
(二)未按储备计划储备国家储备商品，或以其他商品充当国家储备商品，骗取财政利息费用补贴的。
(三)未按国家储备商品规定的品种、等级、规格储备的。
(四)其他重大事项。
第十八条 天津专员办定期开展对国家储备商品补贴资金管理和使用情况的监督检查和调查研究工作，及时向财政部提出完 善政策的意见和建议。
第十九条 天津专员办于终了对审核工作进行总结，以书面形式向财政部提交报告，并附按《财政部、国家经贸委、全国供销合作总社、中国农业发展银行关于对部分国家储备商品补贴实行就地审核监督的通知》(财建[2001]533号)和《财政部、国家经贸委、中国农业发展银行关于对部分国家储备商品补贴实行就地审核监督的补充通知》(财建[2002]428号)规定填报的有关统计表格，专项总结和统计报表要一式两份分别报送财政部经济建设司和监督检查局。
第二十条 财政部将对天津专员办国家储备商品审核工作进行考核，考核内容主要是日常审核是否符合本具体操作规程及财政部有关操作规程和相关规定的要求，手续是否完备，操作是否 规范，审核是否及时，重大问题是否处理上报，年终总结是否认真等。
第五章 罚 则
第二十一条 天津专员办发现承储、代储单位一般性管理问题，可直接提出处理意见，并通知和监督承储、代储单位立即纠正。
第二十二条 天津专员办发现承储、代储单位重大违规违纪问题，立即提出处理和处罚意见，及时上报财政部处理。对承储、代储单位滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，造成国家储备商品重大损失、储备资金损失和虚报冒领国家财政补贴资金的，建议有关部门追究单位领导和直接责任人员的党纪政纪责任，触犯刑律的，移交司法机关追究其刑事责任。
第二十三条 财政部对承储、代储单位的处理和处罚决定，由天津专员办监督执行，并将有关执行情况报财政部备案。
第二十四条 财政部负责对天津专员办审核工作的考核，对工作失职的给予通报批评，问题严重的要追究有关责任人的行政责任。
第六章 附 则
第二十五条 本具体操作规程由专员办负责解释。第二十六 条 本具体操作规程自发布之日起执行。
第四篇：财政部驻海南财政监察专员办事处
附件：
海南省再生资源增值税退税工作操作规程
第一章
总
则
第一条
为更好地落实国家对再生资源回收行业实行增值税先征后退的优惠政策，规范海南省再生资源增值税退税的申报、审核、审批工作程序，提高工作质量和效率，根据《中华人民共和国预算法》、财政部关于印发《财政监察专员办事处一般增值税退税行政审批管理程序暂行规定》的通知（财监[2003]110号）、财政部 国家税务总局《关于再生资源增值税政策的通知》（财税[2008]157号），以及财政部《关于明确办理再生资源增值税退税程序的补充通知》（财监[2009]7号）等法律、行政法规和财政规章的相关规定，制定本退税工作操作规程。
第二条
本规程适用于海南省内再生资源回收经营活动的企业和个体工商户，以及报废船舶拆解和报废机动车拆解企业增值税先征后退的申报受理、审核、审批工作。
第三条
本规程中所称各级财政部门是指财政部驻海南省财政监察专员办事处（以下简称海南专员办）、海南省财政厅，以及实行增值税先征后退企业所在市（县）财政局。第四条
本规程所称的再生资源，是指《再生资源回收管理办法》（商务部令2007年第8号）第二条所称的再生资源，即在社会生产和生活消费过程中产生的，已经失去原有全部或部分使用价值，经过回收、加工处理，能够使其重新获得使用价值的各种废弃物。上述加工处理，仅指清洗、挑选、整理等简单加工。
第五条
适用退税政策的增值税一般纳税人应同时满足以下条件：
（一）按照《再生资源回收管理办法》（商务部令2007年第8号）第七条、第八条规定应当向有关部门备案的，已经按照有关规定备案；
（二）有固定的再生资源仓储、整理、加工场地；
（三）通过金融机构结算的再生资源销售额占全部再生资源销售额的比重不低于80%；
（四）自2007年1月1日起，未因违反《中华人民共和国反洗钱法》、《中华人民共和国环境保护法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》或者《再生资源回收管理办法》，受到刑事处罚或者县级以上工商、商务、环保、税务、公安机关相应的行政处罚（警告和罚款除外）。
第二章
退税审核审批工作职责和程序
第六条
海南省再生资源企业增值税退税工作，由海南专员办牵头，实行市（县）财政初审、省级财政复审、专员办终审三级组织实施。
第七条
再生资源增值税一般纳税人原则上按季申请退税。
第八条
初审工作由再生资源增值税一般纳税人所在地市（县）财政局负责。
第九条
市（县）财政部门应要求退税企业提供以下申请退税资料并对其进行严格审核：
（一）退税企业退税申请函；
（二）《一般增值税退付申请书》原件（由海南专员办向初审部门提供）；
（三）《一般增值税退付申报审核表》（见附1）；
（四）缴税付款凭证（税收缴款书）、增值税纳税申报表复印件；
（五）税务机关出具的完税证明；
（六）申报人当期资产负债表、损益表复印件；
（七）营业执照、税务登记证、法人代码证复印件（加盖印章，第一次申报时报送）；
（八）按照《再生资源回收管理办法》第七条、第八条规定应当向有关部门备案的，商务主管部门核发的备案登记 证明的复印件（加盖印章，第一次申报时报送）；
（九）再生资源仓储、整理、加工场地的土地使用证和房屋产权证或者其租赁合同的复印件（加盖印章，第一次申报时报送），同时必须根据土地使用证和房屋产权证或者其租赁合同注明的地址进行实地核查落实；
（十）通过金融机构结算的再生资源销售额及全部再生资源销售额的有关数据及资料（《退税期内再生资源销售明细表》，见附2）；
（十一）《企业基本情况表》（见附3）；
（十二）未受到县级以上工商、商务、环保、税务、公安机关相应的行政处罚（警告和罚款除外）的书面申明（《未受处罚声明》，见附4）；
（十三）《退税资料真实性声明》（见附5）。
本条第（七）、（八）、（九）项内容退税企业应在第一次申请时上报一式二份，市县财政局审核后自留一份备案，一份随同
（一）、（二）、（三）、（四）、（五）、（六）、（十）、（十一）、（十二）、（十三）一起送省财政厅复审。
第十条
市（县）财政局应当在收到退税申请之日起10个工作日内向复审财政机关（省财政厅）提交初审意见，并在退税企业提供的《一般增值税退付申请书》的市县财政局初审栏内加盖单位领导印鉴和单位公章。
第十一条
市（县）财政局对于纳税人第一次申请退税 的，应当在上报初审意见前派人到现场审核有关条件的满足情况；有特殊原因不能做到的，应在提交初审意见后2个月内派人现场审核有关条件的满足情况，发现有不满足条件的，及时通知负责复审或者终审的财政机关。
第十二条
海南省财政厅在收到初审意见之日起5个工作日内向负责终审的财政机关（海南专员办）提交复审意见。
第十三条
海南专员办在收到复审意见之日起10个工作内完成终审并办理退税批复函。
第十四条
市（县）财政局应当依据海南专员办的退税批复函，开具《收入退还书》，分别从中央库（75%）和地方库（25%）退付。
第十五条
负责初审、复审的财政机关应当定期（自收到纳税人第一次退税申请之日起至少每12个月一次）向同级公安、商务、环保和税务部门及人民银行对纳税人申明的内容进行核实，对经查实的与申明不符的问题要严肃处理。凡问题在初次申请退税之日前发生的，应当追缴纳税人此前骗取的退税款，根据《财政违法行为处罚处分条例》的相关规定进行处罚，并取消其以后申请享受再生资源退税政策的资格；凡问题在初次申请退税之日后发生的，取消其刑事处罚和行政处罚生效之日起申请享受财税[2008]157号规定的退税政策资格。
第十六条
海南专员办、负责初审和复审的海南省、市（县）财政部门应当严格遵守各项廉政制度与工作纪律，自觉接受有关部门对退税工作的监督，不断改进和完善增值税退税审批工作。负责初审、复审和终审的财政部门工作人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，将按照有关规定进行处理。
第三章
附则
第十七条
本规程由海南专员办和海南省财政厅共同负责解释。
第十八条
本规程自2009年1月1日起执行。
附：
1、《一般增值税退付申报审核表》
2、《退税期内再生资源销售明细表》
3、《企业基本情况表》
4、《未受处罚声明》
5、《退税资料真实性声明》
第五篇：财政部驻陕西省财政监察专员办事处工作规则
财政部驻陕西省财政监察专员办事处工作规则
第一章 总则
为确保财政部驻陕西省财政监察专员办事处（以下简称陕西专员办）各项工作规范、协调、高效运转，切实履行财政部赋予的职责，根据《财政部专员办工作规则》和陕西专员办工作实际，制定本规则。
一、按照“行为规范、运转协调、公正透明、廉洁高效”的要求，严格履行工作职责，坚持依法行政，实行科学民主决策，提高行政执法质量和效率；强化内部管理，严格从严治处；转变工作作风，接受社会监督；提高干部素质，加强队伍建设，建设团结和谐型机关。
二、办领导要坚持解放思想，实事求是；与时俱进，开拓创新；忠于职守，顾全大局；联系群众，改进作风；清正廉洁，全心全意为人民服务。
三、工作人员要在各自职责范围内，认真履行岗位职责；要根据财政部授权严肃执法，热情服务，简化程序，提高工作效率，保证工作质量；服从领导，相互协调，密切配合，努力完成财政部和本办交办的各项工作任务。
四、陕西专员办要结合陕西省地区实际，认真落实财政部的各项决策和本办各阶段工作计划，加强督促、检查。
五、要建立健全内部各项工作制度和工作规程，规范程序，提高效率。对需要及时办理的重要事项由办公室进行督办，并按规定程序将办理情况及时向有关领导和部门报告。
六、要规范行政权力，严格依照法定权限和程序行使职权，强化行政责任，不断提高依法行政的能力和水平。要严格实行行政执法责任制和执法过错追究制，切实做到依法办事，严格执法。
第二章 领导职责
七、专员办实行监察专员负责制。监察专员（或主持工作的副监察专员，下同）领导专员办工作。副监察专员、专员助理、巡视员、副巡视员协助监察专员工作。
八、领导班子要坚持民主集中制，实行科学民主决策。工作中重大事项必须经办党组会议、专员会议或专员办公会议集体讨论决定。
九、陕西专员办日常工作由监察专员、副监察专员、专员助理分工负责处理。副监察专员、专员助理按照各自分工或监察专员的委托，分管某些方面的工作或负责某个专项任务。巡视员、副巡视员根据领导班子的授权，可协助班子成员负责某项工作或分管某个处（室），或受监察专员委托进行有关调查研究，提出建议。
十、领导班子成员及巡视员、副巡视员要自觉维护班子团结，工作中要相互沟通，相互支持，团结协作，紧密配合。对工作中的重要情况、重大事件和处理事项，副监察专员、专员助理及其他厅级非领导职务干部要及时向监察专员请示或报告，来不及请示的，事后应及时报告。办领导参加财政部或陕西省委、省政府等重要会议后要及时将会议精神向其他领导通报，会议文件等应送相关办领导传阅后交办公室存查。
十一、监察专员外出期间，专员办的工作由监察专员委托其他领导主持。副监察专员、专员助理及厅级非领导职务干部外出期间，其分管或负责的工作由监察专员委托其他领导代管。
十二、各职能处（室）实行处长（主任）负责制。处长（主任）或主持工作的副处长（副主任）负责本处（室）的全面工作。正副职之间要团结协作，在工作中相互支持，相互配合，形成合力。处内工作人员在处长领导下，按分工负责，相互协作，尽心尽力完成各项工作。
第三章 会议制度
十三、陕西专员办实行党组会议、专员会议、专员办公会议、处（室）会议制度。
十四、党组会议由党组书记、副书记及党组成员组成。党组书记（或主持工作的副书记，下同）召集并主持会议。巡视员、副巡视员是否列席会议，由党组书记视会议内容而定。党组书记外出期间，党组会议由书记委托的副书记主持召开。党组会议的主要任务是：
（一）学习贯彻党的路线、方针、政策和国家的重要法律、法令、决议；
（二）贯彻财政部、驻地省委、省直工委的重要工作部署；
（三）研究讨论向财政部、驻地省委、省直工委报送的重要请示或报告；
（四）研究或决定陕西专员办工作中的重要问题：
1.内设机构的设置、调整，编制定员，公务员的录用、奖惩、辞退等事项；
2.内设机构处级干部的调用及处级以下人员的任免；
3.党的基层组织建设和思想政治工作，廉政建设中的重要问题；
4.重要的财务事项；
5.涉及党纪、政纪的重要问题。
（五）需由党组会议讨论的其他重要问题。
十五、专员会议由监察专员、副监察专员、专员助理组成，巡视员、副巡视员列席会议。专员会议不定期召开，由监察专员或委托副监察专员、专员助理召集。专员会议的主要任务是：
（一）研究落实财政部部署的任务，办党组会议决定的有关事项；
（二）部署全年工作计划，确定监督检查项目、对象、范围，安排日常重大业务工作等事项；
（三）研究对重大违纪问题的处理意见；
（四）研究经费预决算及经费分配，购置大宗物资、处置资产等事项；
（五）其他须由专员会议决定的事项。
十六、专员办公会议由监察专员、副监察专员、专员助理、巡视员、副巡视员及各处（室）负责人组成。会议由监察专员或委托副监察专员、专员助理召集。专员办公会议不定期召开。专员办公会议的主要任务是：
（一）布置通报党组会议、专员会议决定的某些事项或决定在一定范围公开的重要事项；
（二）审定一定时期的工作计划和任务，检查、总结计划和任务的执行情况；
（三）研究处理监督检查等业务事项，研究聘用会计师事务所人员等问题；
（四）讨论、制定、修改办内的各项规章制度；
（五）研究办内职工的生活福利问题；
（六）其他应由专员办公会议讨论的事项。
十七、党组会议、专员会议、专员办公会议须由应到会人员的半数以上（不含半数，下同）参加方可举行。决定重大问题，要进行表决。会议决议须由应到会人数的半数以上通过方为有效。
十八、处（室）会议由本处（室）处长（主任）、副处长（副主任）组成。根据各处（室）的情况可吸收本处（室）调研员、副调研员参加。处（室）会议不定期召开，由处长（主任）或委托副处长（副主任）、调研员、副调研员召集。处（室）会议的主要任务是：
（一）传达贯彻上级有关方针、政策和指示；
（二）传达党组会议、专员会议及专员办公会议精神，研究贯彻落实意见；
（三）根据全年工作要点，研究安排本处（室）的工作计划；
（四）沟通当前处（室）内业务工作，人员思想，理论学习，廉政建设等情况，研究解决存在的问题；
（五）研究执行办领导交办的其他任务。
十九、监察专员、副监察专员、专员助理、巡视员、副巡视员可按照分工或受监察专员委托召开专题会议或沟通会议，通报、研究、协调、处理工作中的问题。
二十、陕西专员办讨论决定工作中的重要事项或向上级部门报送重要问题的请示、建议，事先应充分进行调查研究，充分开展民主协商；涉及群众切身利益的，应充分听取意见和建议。
二十一、各处（室）提交党组会议、专员会议、专员办公会议研究的问题，要事先做好相关准备，有关意见要有简要文字材料，经分管领导批准后，送办公室统一安排。对重要的人事安排或重大的业务事项，应将有关的文字材料提前送达参加会议的办领导阅知。
二十二、参加人员要按时到会，并要遵守会议纪律。对党组会议、专员会议、专员办公会议决定的事项，都必须认真贯彻执行。对决定事项有不同意见、未被会议采纳的，允许保留，但不得以任何借口拒不执行。对会议内容、决定以及个人发表的意见等，在尚未对外公布前，与会人员不得外传。
二十三、党组会议、专员会议、专员办公会议的通知、记录和会议纪要的编写，分别由党组和办公室指定专人负责。会议记录经党组书记和办公室主任审阅后立卷存档，会议纪要由会议主持人签发，办公室存档。
第四章 公文审批
二十四、要严格按照《财政部机关公务处理办法》（财办［2002］35号）等文件规定进行办理。
二十五、工作人员要认真遵守行文规则，严格按隶属关系和职权范围进行公文处理，确定行文关系。
对于有关单位补交中央预算收入，退还财政资金，停止违反国家相关法律法规的行为，协助扣缴应缴中央财政的款项，向被监督单位的上级机关提出对主要责任人给予行政处分建议等，应作出处理决定或制发相应公文。
对于有关业务问题。一些业务可按职权范围向被监督检查单位及其他有关单位行文，也可以向陕西省政府有关部门行文。
一些业务可向国务院各部门设在当地的机构行文，也可以与当地政府有关部门、国务院各部门设在当地的机构联合行文。
向被监督检查单位下达的重大违纪问题处理决定，向监督部门或司法机关发出的追究有关人员责任建议书，向当地政府有关业务部门和国务院各部门设在当地机构的重要行文，要同时抄报财政部。
二十六、严格界定行文权限，严把公文签发关，避免公文过多过滥。
以专员办名义对外正式行文，由监察专员签发，监察专员外出，由委托的办领导签发。
专题材料，情况反映、工作简报等上报财政部的信息一般由分管的办领导签发，涉及重要案例的专题材料由监察专员签发。
二十七、陕西专员办所有来文、来电一律由办公室指定专人负责登记、上传办公平台。其他处室一律不得接收，更不允许自行处理、先斩后奏。各部门收到来文要及时交办公室上传办公平台，经办领导阅签后，再由相应的处室处理。办领导、各处室负责人及其他人员参加会议带回的会议文件，要及时送交办公室登记、上传、传阅、收存。
二十八、办公室将新到来文上传办公平台后，由办公室主任或副主任对文件提出阅读范围和拟办意见，报办领导阅批后由办公室分转相关处室办理。监察专员阅批办内所有来文、来电；副监察专员、专员助理、巡视员、副巡视员阅批综合性、全局性文件及分管工作方面的文件。
二十九、各处（室）要确定一名同志负责综合工作，负责文件、会议通知等的收发、传送、保管工作。要建立收发文登记制度，做到及时、迅速、安全，存放整齐，查用方便；办公室负责公文的立卷、归档或清返、销毁工作。
第五章 请示汇报
三
十、监察专员除财政部统一安排外，因公或因私离陕外出，应提前将外出事由、时间、地点以及代主持工作的领导等情况向财政部（人事教育司）报告，并向领导班子成员和办公室通报；副监察专员、专员助理、巡视员、副巡视员离陕外出，应事先将外出事由、时间、地点向监察专员报告并通报办公室，同时在办公平台登记挂出。
三
十一、副监察专员、专员助理、巡视员、副巡视员对分管工作的主要情况或需提交研究的重大问题，要及时向监察专员汇报。监察专员认为不妥的有权纠正。需要研究决定的，可与有关人员商定或召开专员会议、专员办公会议研究决定。
三
十二、各处（室）副职对分管的工作情况或需集体研究的重要问题，要向正职汇报。正职认为不妥的，有权纠正。需要研究决定的，要召开处（室）会议研究决定或提请办领导决定。
三
十三、监察专员及各处（室）正职不在机关时，委托副职负责日常事务。监察专员或各处（室）正职回办后，副职要及时汇报主持工作期间的有关情况。
三
十四、办领导参加上级有关会议后要及时将会议精神向其他领导进行通报；各处（室）负责人代表我办参加财政部或有关部门召开的会议，对会议精神及贯彻意见，要及时向分管领导或专员会议汇报。
三
十五、各处（室）召开有关会议，要事先请示分管领导同意。对无办领导参加的会议，会后要及时向办领导汇报会议情况。
三
十六、各处（室）负责人离陕外出，要事先请示分管领导同意，并在办公平台上挂出。出差办理的重要事项，要及时向办领导汇报。
工作人员外出工作，须在办公平台挂出。任务完成后，及时注销，并及时向分管领导汇报。
三
十七、对办领导交办的事项，承办人员要及时向交办的办领导汇报。
三
十八、各处（室）负责人向财政部（含电话）请示、汇报工作，要事先向办领导请示，事后及时汇报，并做好记录备查。
三十九、一般情况下，请示问题应逐级进行。当事情较急且主管领导外出不在时，可电话请示；电话无法取得联系时，可越级请示。主管领导回办后必须及时报告。同一事项不得多头请示。如认为主管领导的意见不妥，应进一步说明理由，必要时可越级反映情况。但在主管领导的意见未修正前，应认真执行。
第六章 协调督查
四
十、各处（室）之间要加强联系，相互配合，对涉及两个以上处（室）的工作事项，要协商牵头处（室），不推诿、不扯皮。如协商不一致，由办公室将各方意见整理后报办领导或专员办公会议研究解决。各处（室）不得自行处理尚未取得一致意见的问题。
四
十一、对财政部和办领导交办的重大事项，办党组会议、专员会议及专员办公会议议定的重大事项的督办工作，由办公室负责。各处室要积极配合，认真办理。
四
十二、承担办理重要事项的处（室），要在指定的日期内办结。因特殊原因按时办结有困难的，要提前向办公室说明情况。对不报告情况、不说明理由导致贻误工作、造成不良影响的要进行批评；情节严重的要追究有关负责人和承办人员的责任。
第七章 审批制度
四
十三、涉及人员工资、经费和固定资产等方面的事项，各处（室）应先向办公室送交申请及有关材料，由办公室汇总并提出意见，经分管领导审核后，交专员办公会议议定。
四
十四、有关业务方面的审批事项，按现行制度办理；如有不健全和不完善的方面，待现有制度完善后再按新制度执行。各处（室）要严格按照财政部的授权和我办具体规定办理，不允许以任何理由超越权限自行审批。
第八章 保密制度
四
十五、陕西专员办工作人员要严格遵守《保密法》，认真执行《财政工作国家秘密及密级具体范围的规定》等法律法规，严格保守党和国家的秘密，保守被监督单位的商业秘密。涉密资料要从严管理。
四
十六、机要文件要按级别阅读。如需超级别阅知，除办公室文秘人员外，其他人员需经有关领导批准。
四
十七、带有密级的资料和数据不能超范围发送，不能在公开发表的刊物上引用。外网、手机杜绝泄密。复印涉密文件、资料须经办公室主任批准，并做好登记工作。
四
十八、如发生泄密事件，要按照《保密法》及相关规定追究当事人责任。
四
十九、工作人员不得将非涉密文件列为涉密文件，影响文件的传阅和政务公开。
第九章 作风纪律
五
十、陕西专员办工作要与党中央、国务院及财政部保持高度一致。要严格执行行政复议法、行政诉讼法及有关法律、法规、规定。要自觉接受上级组织和有关部门的监督，积极参加地方党委、政府组织或安排的相关教育活动，认真听取地方政府及有关部门和基层有关单位的意见和建议，不断改进工作。
五
十一、办领导和工作人员要自觉遵守党中央、国务院、财政部及陕西专员办制订的各项廉政规定和廉政要求。
五
十二、陕西专员办要施行政务公开，强化责任意识，对符合规定的事项要按程序和时限积极主动办理；对不符合规定的事项要坚持原则并作出解释。对因推诿、拖延等行为造成严重影响和损失的，要追究有关人员责任。
五
十三、办领导和工作人员要深入实际，了解实情，注重调研。提倡严肃认真的工作作风，多办实事，少说空话。
五
十四、陕西专员办要重视人民群众来信来访工作，自觉接受舆论和群众的监督。要采取多种形式，听取、征求被监督单位对陕西专员办及其工作人员廉洁自律方面的意见。对反映存在的问题，要认真进行整改，对违法违纪行为，要按有关规定严肃查处。
五
十五、陕西专员办工作人员要增强服务观念，热情接待前来办事的同志，坚决杜绝“门难进、脸难看、话难听、事难办”的不良风气。
五
十六、各处（室）要建立严格的岗位责任制及工作日志，按规定搞好各类考核评比和奖励，充分调动干部职工的工作积极性。
第十章 附则
五
十七、本规则由办公室负责解释。
五
十八、本规则自发布之日起执行。已发布的我办各项制度中有与本规则不一致的，以本规则为准。
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