第一篇：税收管理员岗位培训考试题库
税收管理员岗位培训考试题库——税源管理部分
一、单选（共47题）
1、能够比对出纳税人在国税申报而在地税未申报附加税信息的模块是（）。
A．增消两税申报比对
B．增消两税及附加比对
C．增消两税申报地税附加税种未申报比对
D．增消两税及附加税种计税申报数据比对
答案：C
2、下列模块能够帮助税收管理员清理漏征漏管户的是（）。
A．国地税登记信息比对(国有地无企业)
B．国地税变更登记信息比对(国变地不变)
C．国地税变更登记信息比对(国地均变)
D．地税注销国税开业信息比对
答案：A
3、国地互联系统中国地税信息共享的核心模块是（）。
A．数据发送比对
B．数据统计查询
C．数据处理反馈
D．数据比对查询
答案：A
4、下列系统中，（）是通过计算机、网络，自动定期定时把
国税和地税双方的数据进行有效的交换，并对差异性问题及时进行处理解决，并反馈处理结果及意见。
A．定期定额核定系统
B．国地互联数据交换系统
C．纳税评估系统
D．综合数据平台查询系统
答案：B
5、在国地互联系统中比对并发送国税局与地税局个体纳税人登记信息不一致的模块是（）
A．国地税登记信息比对(国有地无个体户)
B．国地税登记信息比对(国有地无企业)
C．国地税变更登记信息比对(国变地不变)
D．国地税户籍信息比对(国地都有)
答案：A
6、在国地互联系统中比对并发送国税局与地税局企业纳税人登记信息不一致的模块是（）
A．国地税登记信息比对(国有地无个体户)
B．国地税登记信息比对(国有地无企业)
C．国地税变更登记信息比对(国变地不变)
D．国地税户籍信息比对(国地都有)
答案：B
7、在国地互联系统中比对并发送在指定的时间范围内在国税局
做过变更登记而在地税局未做变更登记信息的模块是（）。
A．国地税登记信息比对(国有地无个体户)
B．国地税登记信息比对(国有地无企业)C．国地税变更登记信息比对(国变地不变)
D．国地税户籍信息比对(国地都有)
答案：C
8、在国地互联系统中比对并发送在指定日期范围内地税注销而国税正常开业的纳税人信息的模块是（）
A．地税注销国税开业信息比对
B．地税停业国税开业信息比对
C．地税非正常户国税开业信息比对
D．地税开业国税注销信息比对
答案：A
9、在国地互联系统中比对并发送在指定日期范围内地税停业而国税正常开业的纳税人信息的模块是（）。
A．地税注销国税开业信息比对
B．地税停业国税开业信息比对
C．地税非正常户国税开业信息比对
D．地税开业国税注销信息比对
答案：B
10、在国地互联系统中比对并发送指定时间范围内地税为非正常户国税正常开业的纳税人信息的模块是（）。
A．地税注销国税开业信息比对
B．地税停业国税开业信息比对
C．地税非正常户国税开业信息比对
D．地税开业国税注销信息比对
答案： C
11、税源管理的主体是（）
A、税务机关
B、纳税人
C、税务机关及政府相关部门
D、社会组织
答案：A
12、税源管理工作的主要内容是（）
A、建立完善的税收管理员制度
B、落实加强税源管理的各项措施
C、强化各税种的管理
D、以上全部都是
答案：D
13、纳税申报时需要录入纳税人识别号、纳税人名称、税款属期、税种、税目、计税依据、税率、减免、税款等信息，这体现了数据质量管理中的（）。A．准确性
B．合理性
C．完整性
D．及时性
答案：C
14、企业所得税年度查实（核定上）汇算申报表每个纳税人每个年度最多能有()。
A．一张 B．二张 C．三张 D．无限制 答案：A
15、纳税人作了土地增值税（），需要录入土地增值税清算申报表。A．预缴申报
B．清算申报
C．综合申报 D．以上都不是
答案：B
16、土地增值税清算申报目前以综合申报表的（）一项是否为零来判断。A．批准延期缴纳税（费）额
B．实际申报税（费）额
C．允许扣除金额（比例）
D．申报应纳税（费）额
答案：C
17、纳税人在以下哪种申报表中有出租房屋的房产税申报，应录入相应的房产税申报表。
A．预缴申报
B．汇算申报
C．综合申报
D．以上都不是
答案：c
18、某纳税人录入了属期为2010-12-01至2010-12-31的非金融保险企业利润表，这是一张（）A．月报表
B．季报表
C．年报表
D．无法确定
答案：A
19、某纳税人录入2010年度现金流量表，在所属时期一项中要选择（）A．所属时期起2010-12-01，所属时期止2010-12-31
B．所属时期起2010-10-01，所属时期止2010-12-31
C．所属时期起2010-01-01，所属时期止2010-12-31
D．只要选择报表类型为年度，所属时期可以不要求。
答案：C
20、国家税务总局选定的45户定点联系企业全年税收入库总额约占全国税收总额的（）
A．5%
B．23%
C．42%
D．61%
答案：B
21、税源管理，就是以税务机关为主体，其他相关部门配合，以现行税收的法律法规为基础，实现（）的税收收入最大化，使之趋近于按照税法规定的标准计算的应征税收额所进行的管理活动。
A、税务稽查 B、纳税申报 C、纳税评估 D、实际入库 答案：B
22、精细化管理就是要在（）的指导下，把各项制度、办法落实到各级、各部门的职责中。
A、专业化 B、信息化 C、科学化 D、全面化
答案：C
23、在经济规模既定的前提下，税收收入的增加和规模的扩大，主要取决于（）。
A、税源管理与控制水平的高低
B、课税的努力程度
C、经济发展水平
D、税率的高低
答案：A
24、税源管理效益的高低，主要体现在（）。
A、处罚力度上
B、税收征管的效率上
C、税率设臵的合理性上
D、税收收入的总量上
答案：D
25、目前数据综合应用平台上，税收管理员可以应用的模块是（）。
A、一局式查询
B、一户式查询
C、分析监控
D、报表订阅
答案：B
26、一局式综合查询-纳税大户模块，选项“同期”是（）为标准进行排名。
A、按照上一年度的全年累计入库总额
B、按照今年1月1日以来累计入库总额
C、按照去年12月的累计入库总额
D、按照查询当月的入库总额
答案：A
27、下列不包含在一局式综合查询-税种大户模块中的税种是（）。
A、企业所得税
B、营业税
C、土地使用税
D、契税
答案：D
28、下列不包含在一局式综合查询-行业大户模块中的行业是
（）。
A、石化行业
B、建筑行业
C、服务业
D、银行业
答案：C
29、准期申报率 =（）/应申报户数*100%
A、本期已申报户
B、本期已申报(准期)户
C、本期迟申报户数
D、本期未申报户数
答案：B
30、一户式综合查询用于查询（）在征管信息系统中相关数据，方便了解该纳税人的所有税收情况。
A、单个纳税人
B、单个个体户
C、单个企业
D、单个征收单位
答案：A
31、一户式综合查询中，入库信息模块表单统计的入库数据（）申报征收模块表单的数据。
A、小于或等于 B、大于
C、等于
D、大于或等于
答案：D
32、一户式综合查询中，历史同期模块展现从查询属期之前（）个年度的本期入库、累计入库和增减变化率情况。
A、2 B、3 C、4 D、5
答案：C
33、为强化非正常户管理，在征管信息系统中，以（）为标准，进行非正常户和正常开业纳税人信息比对。
A、法人姓名
B、纳税识别号
C、法人代表身份证号
D、主管税务机关
答案：C
34、按照规定，纳税人在办理工商开业登记（）日内应当到税务机关办理税务登记。
A、30 B、45 C、60 D、90
答案：B
35、未达营业税起征点纳税人预警中，如何确定“未达营业税起征点”？（）
A、对个体纳税人在纳税事项确认中核定了“营业税”税种，但
在定期定额文书中将“营业税”定额核定为零
B、对企业纳税人在纳税事项确认中核定了“营业税”税种，但在相关文书中将“营业税”定额核定为零
C、对个体纳税人在纳税事项确认中未核定“营业税”税种，但在定期定额文书中将“营业税”定额核定为零
D、对企业纳税人在纳税事项确认中未核定“营业税”税种，但在相关文书中将“营业税”定额核定为零
答案：A
36、“截至目前从未申报且从未缴税”的纳税人，指的是税务开业登记时间在（）之前，截至目前在征管信息系统中没有一条申报信息、同时没有一条税款入库记录信息。
A、2008年12月31日
B、2007年12月31日
C、2006年12月31日
D、2005年12月31日
答案：B
37、通过对税收完税证开具时间与税款入库比较，将税款入库时间超过税收完税证开具时间大于（）的信息统计列出，以加强对税收完税证的报结管理。
A、15天 B、5天 C、3天 D、7天
答案：D
38、（）决定税源状况。
A、经济发展水平
B、经济政策导向
C、税制结构设计
D、纳税人申报
答案：A
39、（）是提高税收管理水平的根本途径。
A、合理设臵税率
B、合理设臵税种
C、配备信息化设备
D、加强税源管理
答案：D
40、在一户式综合查询-发票管理模块中，可以显示纳税人的（）等情况。
A、购票资格认定信息
B、代开发票信息
C、发票领用存信息
D、以上皆是
答案：D
41、纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人（）情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
A． 纳税申报（包括减免缓抵退税申请）
B． 税款征收
C． 发票使用
D． 税务稽查
答案：A
42、纳税评估工作主要由基层税务机关的（）及其税收管理员负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责。
A． 计征部门
B． 税源管理部门
C． 税政部门
D． 检查部门
答案：B
43、开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估期限以纳税申报的税款所属（）为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。
A． 当月
B． 当季
C． 当年
D． 当期
答案：D
44、纳税评估对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其（）。
A． 应纳所有税种
B． 应纳所有费种
C． 应纳所有税（费）种
D． 应纳所有地税税种
答案：C
45、税务约谈的对象主要是（）。
A． 企业法人
B． 企业销售人员
C． 企业财务会计人员
D． 企业生产人员
答案：C
46、对纳税人进行税务约谈时，税务机关评估人员一般不应少于（）人。
A． 1
B． 2 C． 3
D． 4
答案：B
47、纳税评估工作的核心环节是（）。
A． 审核分析
B． 税务约谈
C． 实地核查
D． 评定处理
答案：A
二、多选（共43题）
1、下列属于国地互联系统税收管理员岗位的权限有（）。
A．数据发送比对
B．数据统计查询
C．数据处理反馈
D．数据比对查询
答案：BCD
2、通过国地互联系统查询国税已办理税务登记但在地税没有办理税务登记的个体户信息的有效查询条件是（）。
A．纳税人识别号
B．纳税人名称
C．生产经营地址
D．统计日期起和止时间
答案：ABCD
3、税务机关加强税源管理的目的可以形象地概括为（）
A．加强征管
B．组织收入
C．管住数
D．管住户
答案：CD
4、为了便于开展工作，税务机关一般将税源管理活动分为（）
几个种类。
A．显性税源管理与隐性税源管理
B．分税种税源管理
C．重点税源管理与一般税源管理
D．宏观税源管理与微观税源管理
答案：ABCD
5、做好税源管理工作应遵循的原则有（）
A．税源管理方式与税制结构相适应原则
B．税源管理方式与纳税人素质状况相适应原则
C．税源管理方式与现代化科技手段相结合原则
D．税源管理要充分发挥社会力量原则
答案：ABCD
6、评价税收征管数据质量的标准包括（）A．准确性
B．合理性
C．完整性
D．及时性
答案：ABCD
7、加强税收数据质量管理的重要意义有（）
A．强化数据质量管理是税源管理的客观要求
B．强化数据质量管理是加强税收管理的主要内容
C．数据管理质量决定了税源管理水平的高低
D．以上都不是
答案：ABC
8、纳税人录入了营业税申报表，并且具有下列哪些申报项目，则需要录入服务业营业税减除项目金额明细申报表。（）A．代理业
B．旅游业
C．仓储业
D．广告业
答案：ABD
9、非银行保险企业财务报表的各类包括（）A．利润表
B．资产负债表
C．现金流量表
D．收入支出表
答案：ABC
10、下列哪些种类的企业不需要录入财务报表（）
A．非独立核算的分支机构
B．空壳企业
C．报帐制单位 D．定额征收户
答案：ABCD
11、企业端申报和网上申报纳税人在进行当期综合申报时必须录入哪些内容，否则申报不予通过。（）
A．核定税种的申报表
B．申报税种的申报表
C．财务报表
D．未作强制要求
答案：BC
12、大企业税收管理中所指的大企业应具有哪些特点（）
A．巨大的资产规模和庞大的机构设臵，税源结构具有复杂性，生产经营流程长，税源结构具有跨度性。
B． 购销业务量大、市场覆盖面广，进销核算具有规模性，企业管理结构较为完备，资金、物流的管理十分规范，内控机制较为健全。
C． 具有较强的纳税意识，自身财务税收专业化水平较高，经济地位重要，税源举足轻重。
D． 具有总部经济特征。
答案：ABCD
13、下列哪些企业（集团）符合大企业税收管理中所指的大企业特征（）A．中国银行股份有限公司
B．中国石油天然气股份有限公司
C．麦当劳中国有限公司
D．鞍山钢铁集团公司
答案：ABCD
14、当前开展大企业税收管理与服务坚持的原则是（）A．属地管理不变
B．缴税地点不变
C．税款归属不变
D．入库级次不变
答案：ACD
15、税源管理的重要意义是（）
A、强化税源管理，是实施科学化精细化管理的基本要求
B、强化税源管理，是实现税收职能作用的根本保证
C、强化税源管理，是提高税收管理水平的有效途径
D、强化税源管理，是向国外学习先进经验的有效途径 答案：ABC
16、（）和（）管理是有机的整体、相辅相成。
A、科学化 B、信息化 C、精细化 D、专业化 答案：AC
17、税源管理的主要内容（）
A、健全税务系统内部机构设臵
B、建立比较完善的税收管理员制度
C、落实加强税源管理的各项措施
D、加强各税种的管理
答案：BCD
18、“十二五”期间的税源管理目标（）
A、税源管理体系逐步完善，信息采集、分析、利用、共享能力进一步增强
B、以分级分类管理为基础的税源专业化管理模式基本形成
C、税收风险应对措施更加有效，税源管理运行机制基本健全 D、税源监控能力和水平有较大提升，税种管理精细化程度进一步提高
答案：ABCD
19、一局式综合查询中，户籍管理模块的开业状态纳税人包括（）
A、适用单位纳税人登记表
B、适用单位既纳税又纳费登记表
C、适用个体纳税人登记表
D、适用个体既纳税又纳费登记表。
答案：ABCD
20、一局式综合查询-征管质量模块中可以统计（）。
A、申报率 B、当期税款入库率 C、欠税增减率 D、处罚率
答案：ABCD
21、关于当期税收入库率，下列说法中正确的是()。
A、当期税收入库率 = 本期正常申报入库金额/本期正常申报应纳金额
B、本期正常申报入库金额为入库记账日期为当前统计月份的正常申报入库的税款
C、本期正常申报应纳金额为缴款期限为统计月份的上一月的正常申报应纳税款
D、本期正常申报应纳金额为缴款期限为当前统计月份的正常申报应纳税款
答案：ABD
22、滞纳金加收率可以分为（）
A、滞纳金加收率（金额）
B、滞纳金加收率（户次）
C、滞纳金加收率（频率）
D、滞纳金加收率（征收单位）答案：AB
23、欠税信息的统计口径（）。
A、在当前统计月份中入库日期为空
B、入库日期不为空
C、入库日期大于缴款期限
D、入库日期大于当前统计月份。
答案：ABCD
24、征管质量各指标中，月份指标有（）。
A、罚款入库率
B、当期税收入库率
C、欠税增减率
D、申报率
答案：BCD
25、征管质量各指标中，年度累计指标有（A、滞纳金加收率
B、查补税款入库率
C、处罚率
D、罚款入库率
。）
答案：ABCD
26、一户式综合查询-文书审批模块包括（）等文书。
A、核定类 B、证明类
C、资格认定类
D、减免缓退类
答案：ABCD
27、一户式综合查询-申报征收模块中，表单中展现的申报入库数据是纳税人通过（）等方式产生的申报和入库税款。
A、综合申报表
B、代扣代缴税款报告表
C、以征代报台账
D、查补入库
答案：ABC
28、一户式综合查询-申报征收模块中，表单中展现的申报入库数据不包括（）方式产生的税款信息。
A、清理欠税
B、查补入库
C、代开发票
D、临时征收
答案：ABCD
29、对正常纳税人采用税票录入（入库代应征）方式，可能导致
纳税人（）等相关问题。
A、混淆入库级次
B、欠税核算不准确
C、税款属期不真实 D、规避滞纳金
答案：BCD
30、落实加强税源管理的各项措施（）。
A、强化纳税人户籍管理，做好开业、变更、停复业、注销、外出经营报验登记工作，加强非正常户的认定和处理；
B、注重实地核查，充分了解纳税人的实际生产经营情况，加强清理检查，摸清纳税人底数，减少漏征漏管户；
C、深入开展纳税评估工作；
D、在属地管理的基础上，实行分类管理。
答案：ABCD
31、数据综合应用平台的数据来源实现了多元化，目前数据主要来源于（）。
A、国税系统
B、省局大集中征管系统
C、历史征管系统
D、外部信息交换系统
答案：BC
32、在一局式综合查询-纳税大户模块中，系统可以按照（）
等指标对纳税大户进行升序或降序排序。
A、累计入库
B、纳税识别号
C、累计比同期增减%
D、本期比同期增减%
答案：ACD
33、在一局式综合查询-项目管理模块，可以统计显示截至当前全省各级税务机关纳入项目管理软件系统的（）项目税源情况。
A、房地产业
B、工业
C、交通运输业
D、建筑安装业
答案：AD
31、罚款入库金额为应征发生日期为本年，入库日期为本年的，税款种类为（）的入库税款。
A、罚款
B、涉税罚款
C、行为罚款
D、行政罚款
答案：ABC
35、在一户式综合查询中，（）是文本输入框，可以进行模糊查询。
A、纳税人识别号
B、纳税人名称
C、所属税务机关
D、法定代表人
答案：ABD
36、一局式综合查询可以按月集中展现一级税务机关的（）等信息。
A、税种分析
B、机构信息 C、户籍管理
D、收入进度
答案：ABCD
37、一户式综合查询用于查询单个纳税人在征管信息系统中相关数据，具体内容包括（）。
A、登记信息
B、申报征收及入库信息
C、项目管理信息
D、发票管理信息
答案：ABD
38、开展纳税评估工作的主要依据是：（）
A． 《税收征管法》
B． 《纳税评估管理办法（试行）》（国税发?2005?43号）
C． 《税收管理员制度（试行）》（国税发?2005?40号）
D． 《辽宁省地方税务局纳税评估管理办法（试行）》（辽地税发?2008?87号）
答案：ABCD
39、纳税评估工作遵循（）的原则
A． 强化管理、优化服务
B． 分类实施、因地制宜
C． 人机结合、简便易行
D． 横向联动、纵向互动
答案：ABC
40、对纳税评估中发现（），可提请纳税人自行改正。A． 计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题。
B． 存在的疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的。
C． 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证。
D． 经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的。
答案：AB
41、在开展纳税评估工作时，发现纳税人有如下情况的应及时将其移送稽查部门处理：（）
A． 发现纳税人有偷税、逃避追缴税款、骗税、抗税等税收违法行为嫌疑的。
B． 纳税人无正当理由拒绝或不配合税务机关依法开展税务约谈、实地核查工作的。
C． 纳税人对于自查查出的问题没有做及时纠正的。
D． 需要纳税人自行补正申报、补缴税款、调整账目的。答案：ABC
42、纳税评估是税源管理工作的核心任务之一，是建立和完善（）四维一体良性互动机制的关键，是各级税务机关强化税源管理、优化纳税服务的重要工作。
A． 税收分析
B． 税源监控
C． 纳税评估
D． 税务稽查
答案：ABCD
43、以下哪些项工作不属于纳税评估工作范畴：（）
A． 税务约谈
B． 实地核查
C． 税收保全
D． 强制执行 答案：CD
三、判断（共43题）
1、在国地互联系统中比对指定时间范围内国税局为正常户地税局为只纳费登记的纳税人信息的模块是地税只纳费登记国税正常户
比对。
答案：√
2、在国地互联系统中税收管理员岗位具有数据比对发送模块。答案：×
3、通过国地互联系统中的国税停业信息查询模块可以查询纳税人在国税的停业信息。
答案：√
4、税源管理，就是以税务机关为主体，其他相关部门配合，以现行税收的法律法规为基础，实现纳税申报的税收收入最大化，使之趋近于按照税法规定的标准计算的应征税收额所进行的管理活动。
答案：√
5、将税源管理划分为重点税源管理和一般税源管理体现了工作上分主次、分先后、分轻重、缓急，以及抓中心环节、抓关键的思想。
答案：√
6、纳税评估是宏观税源管理方式。
答案：×
7、专业化税源管理就是根据税收管理的规律和特点，把各工作环节的职能在不同层级的税务机关以及不同部门和岗位之间进行分工的管理方式。
答案：√
8、开展专业化税源管理体现了“实事求是、人非完人”的管理理念。
答案：√
9、强化数据质量管理是开展税源管理工作的客观要求，没有好的数据质量，税源管理工作就无从谈起。答案：√
10、税收管理员有为纳税人提供税法咨询和办税辅导（比如申报表怎么填写，减免审批如何办理）的工作职责。
答案：√
11、税收管理员的工作职责包括对分管纳税人开展纳税评估，综合运用各类信息资料和评估指标及其预警值查找异常，筛选重点评估分析对象；对纳税人纳税申报的真实性、准确性做出初步判断；根据评估分析发现的问题，约谈纳税人，进行实地调查。
答案：√
12、纳税人作了企业所得税月季申报，可以不录入企业所得税月季预缴申报表。
答案：×
13、纳税人作了资源税纳税申报：需要录入相应的资源税纳税申报表。
答案：√
14、纳税人有出租房屋房产税申报需要录入相应的房产税申报表。
答案：√
15、操作金税三期征管系统良好的操作习惯是申报时应将征管系统自动带出的非本次申报的予以条目删除。
答案：√
16、纳税人录入了营业税申报表，并且还是异地建筑业营业税申报，则需要录入异地提供建筑业营业税劳务营业税缴纳情况申报表。
答案：√
17、某工业企业纳税人按月申报时录入了非金融保险企业利润表月报表，季度结束时还需要录入非金融保险企业利润表季报表。
答案：×
18、非金融保险企业现金流量表是季度报表。
答案：×
19、银行企业可以同时录入新准则财务报表和银行企业财务报表。
答案：×
20、为保证财务报表的准确，纳税人可以录入同一属期的多张财务报表。
答案：×
21、我省规定财务报表按月申报，按季度录入。
答案：√
22、开展大企业税收管理与服务工作，纳税人的税务登记、日常征收、税源监控、发票管理及一般纳税服务事项等主要由大企业税收管理部门管理。
答案：×
23、税源管理工作是税源管理部门独立承担的。（）
答案：X
24、一局式综合查询可以实现省局—市局—县区局—税务所-税收管理员的五级链接查询。（）
答案：X
25、一局式综合查询中，收入进度模块可以实现逐级点击链接查询分征收单位的入库税收。（）
答案：√
26、在纳税人纳税事项确认中只要有一个税（费）种未申报的，即认定为未申报。（）
答案：√
27、一户式综合查询中，可以连接到该纳税人的预警信息。（）答案：√
28、一户式综合查询模块不支持模糊查询。（）
答案：X
29、业务预警主要通过对征管系统数据的整理加工、分析比对，对纳税人的异常数据和日常征管中的异常信息进行预警，并统计展现出来，以便指导基层有针对性地进行管理。（）答案：√
30、目前的“非正常户稽核”只能对同一县区分局内的非正常户通过法人代表身份证号进行稽核，以便强化对本分局非正常户的监控管理。（）
答案：X
31、分支机构，无须办理纳税申报。（）
答案：√
32、征管系统对临时征收的税款开票提供了“税票录入”功能，也就是通常所称的“入库代应征”。（）
答案：√
33、在一局式综合查询-纳税大户模块中，“同期”的前100名纳税大户名单随着时间推移将逐月发生变化，在本年年度终了后会固定下来。（）
答案：X
34、数据综合应用平台只能统计税收的相关数据。（）
答案：X
35、在将《税务约谈通知书》或《实地核查通知书》送达纳税人时，须填制《税务文书送达回证》。
答案：√
36、纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿等文书资料可作为行政复议和行政诉讼的依据。
答案：X
37、对多个纳税人存在共性问题的，可以采取集体约谈方式。答案：√
38、已列为稽查对象的纳税人原则上不再列为纳税评估对象。答案：√
39、经审核分析后能排除纳税人疑点问题的，转入评定处理环节做无问题认定；经审核分析后，确认纳税人存在问题，需要转稽查的，转入评定处理环节做转稽查认定；经审核分析后，仍不能排除纳税人
疑点问题的，应转入实地核查环节。答案：X 40、纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈。税务代理人代表纳税人进行税务约谈时，应向税务机关提交纳税人委托代理合法证明。
答案：√
41、纳税人以自查自纠方式补正申报时，只需及时、足额补缴正税，而无需对其加收滞纳金。
答案：X
42、纳税评估工作根据国家税收法律、行政法规、部门规章和其它相关经济法规的规定，按照属地管理的原则和管户责任开展，对同一纳税人申报缴纳的各个税（费）种的纳税评估要分类开展，多头进行。
答案：X
43、对评估结论为正常的纳税人，将与其相关的评估资料整理后归档即可。
答案：√
第二篇：2014学年中学教师岗位培训在线考试题库
2014中学教师岗位培训考题
单选题（选项中红色字体为正确答案）
1.一个民族进步的灵魂，国家兴旺发达的不竭动力是 A 发展，B 创新，C 教育，D 人才
2.心理咨询在问题发生前或正在产生之际进行，能够防止问题的发生或发展，这是心理咨询的 A 预防功能，B 实践功能，C 发展功能，D 扩展功能
3.认为人都有恻隐之心、B 羞恶之心、恭敬之心、是非之心，这是 A孟子的观点，B 朱熹的观点，C 王阳明的观点，D 程颐的观点 4.托尔斯泰说：“如果一个教师把热爱事业和热爱学生结合起来，他就是一个完美的教师”。这意味着教师要 D A 关心学生、了解学生；B 尊重学生、信任学生；
C 严格要求学生，对学生一视同仁；D 把热爱事业和热爱学生结合起来 5.心理咨询的预防功能表现为心理咨询以何为中心
A 学生素质为中心；B 教育教学为中心；C 学生的问题为中心（？）；D 校园文化为中心 6.目前是我国运用最多、最具特色的心理辅导课程是 A个别咨询；B 团体咨询；C 直接咨询；D 间接咨询 7.国际上认为，心理健康内涵的核心是 A 自负；B 自尊；C 自我中心；D 自我主义 8.情绪明显低落，对什么都不感兴趣，这就是 A 紧张；B 消沉；C 兴奋；D 失望 9.教育学生的感情基础
A 爱工作；B 爱学生；C 爱学校；D 爱教育事业 10.“道德两难问题”最早是谁创设的
A 华生；B 科尔伯格；C 杜威；D 赫尔巴特 11.行为矫正法的理论基础是
A 动机理论；B 行为学习理论；C 建构理论；D 条件反射理论 12.振兴民族的希望在教育，振兴教育的希望在 A 教师；B 学生；C 学校；D 学习
13.个体通过不断做出身心调整，在现实生活环境中维持一种良好、有效地生存状态的过程就是 A 技巧；B 情感；C 适应；D 意识 14.心理咨询目标的立足点应是
A 面向现代化；B 面向世界；C 面向未来；D 面向现在 15.抱怨是一种
A 中性情绪；B 积极情绪；C 消极情绪；D 发泄情绪 16.俗话说：“满招损，谦受益”、“虚心使人进步，骄傲使人落后”，在团队合作中，最好首先做到 A 严以律己，以诚待人；B 谦虚为怀，戒骄戒躁；C 相互帮助通力合作；D 凡事不要先出头 17.观察力、注意力、记忆力、想象力和思维能力的综合，这就是 A 智力；B 感知力；C 体力；D 学力
18.主体对人对事要一视同仁，适用同一个规则或标准，这就是 A 对等；B 互换；C 依赖；D 持平
19.通过咨询使中学生了解自身情绪变化的特点，通过有效的调控手段，使其经常保持良好的心境 1
和乐观的情绪，这就是
A 认知发展咨询；B 情绪稳定咨询；C 意志优化咨询；D 个性完善咨询
20.“千教万教教人求真，千学万学学做真人。”这是哪位教育家的名言 A 夸美纽斯；B 韩愈；C 陶行知；D 梁漱溟
21.心理研究表明，影响人际关系的最积极个性品质是 A 真诚；B 固执；C 呆板；D 文静 22.严谨治学，最需要的是
A 死扣书本；B 实事求是；C 一视同仁；D 虚怀若谷 23.心理咨询的起始点和基础是
A 获得家长支持；B 设置心理诊室；C 进行分析诊断；D 建立起信任、真诚、接纳的分析关系 24.中学生心理咨询的终极目标是
A 实现发展性咨询的具体目标；B 实现心理咨询的基本目标； C 实现适应性咨询的具体目标；D 实现学生的个性发展目标 25.人与人的基本心理素质具有
A 相同性；B 对立性；C 矛盾性；D 辩证性 26.解决学生心理问题的方法是
A 统一的，B单一的，C多样的，D模式化的
27.在整个心理咨询过程中，学生是认识和发展的 A 主体，B 客体，C 对象，D 内容
28.中学生认知活动的结构比小学生更加 A简单，B 复杂，C 一致，D 标准化
29.现在不论是学校还是家庭，往往都忽视了孩子哪个方面的培养 A 非智力因素，B 智力因素，C 身体素质，D 学习知识
30.充分相信自己，相信自己的能力和智慧，相信一般人能做到的事，自己也一定能做到，这就是 A 自信，B 情绪，C 动机，D 情感
31.肩负着为高校、为社会输送高素质人才的主要是 A 托儿所，B 社会，C 家庭，D 学校 32.哪个阶段的孩子冲动性较为明显
A 幼儿期，B 小学期，C 初中期，D 高中期 33.中学生生理发育与心理发展速度
A平衡；B 不均衡；C 齐头并进；D 彼此矛盾
34.所谓“十年树木，百年树人”说明培养人的周期 A 很短；B 较长；C 遥遥无期；D 太长而不可能成才
35.任何一个学生都是教师集体劳动的结果，也是学生集体劳动的结果。因此，教师的幸福具有 A 精神性，B 集体性，C 无限性，D 关系性 36.教师是教育教学的
A 主导，B 主体，C 主人，D 核心
37.在现代社会，教师和学生家长的社会地位应该是 A平等的，B 不平等的，C 对立的，D 互补的 38.教师公正的核心是
A 对自己公正，B 对学生公正，C 对同事公正，D 对上级公正 39.“教书”和“育人”的关系是
A 并列的，B 递进的，C 相互联系、相互促进的辩证统一；D 互补的
40.自视过高，认为自己非常了不起，别人都不行，看不起别人，这是一种 A 自负，B 自私，C 自卑，D 自立
41.从教师个体职业良心形成的角度看，教师的职业良心首先会受到
A 社会生活和群体的影响；B 教育对象的影响；C 教育法规的影响；D 教育原则的影响 42.在认知重建法中，教师的角色是
A 指导者；B 鉴定者；C 命令者；D 反思者 43.在教育教学中，教师必须面向
A 部分学生；B 全体学生；C 优秀学生；D 后进生
44.教师要成功进行自己的人格修养，最好采取哪种策略 A “取法乎下”；B “取法乎中”；C “取法乎上”；D “无法即法” 45.教师或家长的表扬和肯定，这是一种
A 误导；B 消极的关注；C 恭维；D 积极的关注 46.目前教师普遍感动压力
A 小；B 越来越小；C 适中；D 越来越大
47.教师能够设身处地地体会学生的情绪体验，能够进入对方的精神世界去思考问题，这就是心理咨询中的
A 共情原则；B 不判断原则；C 不指导原则；D 广提选择原则 48.由认知错误所产生的歪曲的、不合理的、消极的观念，这就是 A 瞬时作用；B 长期作用；C 不良认知；D 理智作用 49.中学阶段，哪种记忆方式逐步占优势
A 直接记忆；B 间接记忆；C 有意识记；D 无意记忆 50.当愤怒陡生时，最好的方法是
A 把怒气压到心里，生闷气；B 把怒气发泄到自己身上，进行自我惩罚； C 发脾气，用很强烈的形式发泄怒气；D 转移注意力来抵消怒气； 51.在学校开展心理健康教育同样必须面对
A 全体学生；B 优秀学生；C 落后学生；D 弱智学生 52.教师相对于学生是
A 权威者；B 决定者；C平等中的首席；D 单独教育者
53.孔夫子所说的“其身正，不令而行；其身不正，虽令不止”，从教师的角度来说可以理解为 A 走路身体一定要端正；B 对学生下命令一定要正确；C 自己做好了，不要教育学生，学生自然会做好；D 教师自己以身作则，其一言一行都会对学生产生巨大的影响 54.心理咨询主要着重于
A 有恐惧感的学生；B 有羞怯感的学生；C 正常的学生；D 年龄小的学生
55.某市教委在教师中随机调查，问“您热爱学生吗？”90%以上的教师都回答“是”。而当转而面对他们所教的学生问“你体会到老师对你的爱了吗？”时，回答“体会到”的学生仅占10%！这说明
A 教师还没有掌握高超的沟通与表达技巧；B 教师尚不具有崇高的道德境界； C 教师缺乏信心；D 教师缺乏爱心
56.教师承受着无所不在的慢性病理症状，虽然还力图否认问题，但已被身心疲惫所控制，明确而强烈地体验着牛陷枯井而无力脱身之感，这处于职业倦怠的 A 热情期；B 挫折期；C 停滞期；D 冷漠期 57.教师心理不健康，受害最大的是 A 学生；B 家长；C 学校；D 父母 58.心理辅导课应当以何为主
A 活动性课程，B 知识讲解，C 实验性课程，D 调研访谈 59.从依赖走向独立的关键时期是
A 儿童期，B 婴儿期，C 青春期，D 成年期 60.提出教育“三个面向”的要求的是
A 江泽民，B 胡锦涛，C 周恩来，D 邓小平
61.移去某种不利的影响并有助于反应概率增加的事件叫 A 正强化，B 负强化，C 表扬，D 惩罚 62.素质教育的核心是
A 身体健康，B 学会学习，C 学会创新，D 学会生活
63.要针对中学生的心理特点和个性差异区别对待、有的放矢，使每个学生按照不同条件都得到相应的发展，这就是心理咨询的
A 整体性原则；B 主体性原则；C 活动性原则；D 个别对待原则 64.教师的工作对象是
A 学生；B 教学；C 社会公众；D 学校所有成员
二、多项选择题（选项中红色字体为正确答案）
1、教师做好团结协作的方式和方法正确的是
A 不争先，不落后，中庸之道；B 切记枪打出头鸟；C 相互帮助通力合作；D 学习先进共同提高
2、班主任与学生家长沟通时要注意哪些方面
A 把家长当作朋友，不可盛气凌人；B 与家长谈话时，要明确目标，做好准备工作； C 与家长谈话时，要实事求是，要一分为二，不要以点概面； D 与家长谈话时，要提出合理建议，聆听家长意见，共同探讨
3、教师尊重家长的正确方式方法包括
A 学生犯了错误，让家长来学校惩罚学生；B 主动联系及时沟通；
C 将“调皮捣蛋”的学生教给家长，管教好了再送回来；D 听取建议积极配合
4、教师职业所要求的心理健康因素包括
A正确的角色认知；B 具有健康的教育心理环境；C 良好的教育人际关系；D 能适应与改造教育环境
5、教师与学生进行无效沟通的典型情况包括
A 不能容忍他人的错误行为；B “恨铁不成钢”而指责学生；C 批评学生的个性和品行；D 无意的讽刺、挖苦和嘲笑
6、要做到教育公正，教师在实践教育公正目标上应当注意
A 自觉进行人生修养；B 提高教育素养；C 正确对待惩罚的公正；D 作到公正与仁慈的结合
7、中小学教师受挫后的非理智性反应主要有
A 攻击反应；B 回归反应；C 固执反应；D 冷漠反应
8、所谓健康包括哪3个方面
A 身体健康；B 心理健康；C 社会适应能力；D 没有疾病
9、能有效克服消沉情绪的方式包括
A 寻找生活的目标；B 增加与外界的交往；C 忘掉过去的挫折；D 学会看事物的积极面
10、教书育人的正确方法包括
A 转变教育观念，改革育人的模式；B 积极进行教学改革，提高课堂教学的质量；C 严格照搬教材；D 把教书育人渗透到课外活动和社会实践中去
11、使用榜样引导法的原则包括
A 榜样必须高大全、毫无缺陷；B 榜样的选取必须是可亲、可敬、可信并与学习者有较大相似性的；C 榜样行为的展现应是渐进的；D 呈现榜样的同时，最好配以讲评，突出模仿行为
12、从心理学上讲，知识的学习要经历三个阶段，即
A 寻找需要的学习知识；B 新知识的获得；C 知识的转化；D 知识的评价
13、教师对学生仁慈的内涵首先表现在对学生心态的正反两个方面，即：
A 教师对学生无条件的爱心；B 教师对学生有条件的爱心；C 教师对学生的高度宽容；D 教师对学生的有限的宽容
14、教师培养良好的性格可以从哪些方面着手
A 处处留心，小事做起；B 自我克制，磨练意志；C 勤奋学习，以智养心；D 自我评价，扬长避短
15、教师批评学生注意语言表达，可以采用
A 用委婉的语言；B 用含蓄的语言；C 用幽默的语言；D 恰当运用反语
16、作为班主任，面临众多问题，因此需要
A 拥有好的心态；B 有自己实际的工作目标；C 正确地处理挫折；D 培养一些爱好
17、教师的道德人格与一般道德人格两个显著区别是
A 水平较低；B 范围较窄；C 人格与师格的统一；D 较高的格位水平
18、教师仁慈的特点包括
A 教师仁慈无处不在；B 教师仁慈的教育性；C 教师仁慈的理性色彩；D 教师仁慈的方法特性 19.中学生心理咨询要能够起到哪些作用
A 提高心理健康水平；B 促进心理机能充分发挥； C 促进良好行为习惯的形成；D 促进良好个性的形成 20.中学生心理咨询中人际和谐的具体内容是 A 使学生变得圆滑世故
B 使中学生有意识地掌握人际交往的特点和规律，C 帮助他们掌握一定的交往技术，D 在群体中能够与人和睦相处，悦纳他人，也悦纳自己，培养健康的人际交往态度，有较强的人际知觉能力和人际交往能力。
21.决定义务的主观因素有两个方面，即
A 先验理性，B 道德认知，C 客观世界，D 客观存在 22.影响中学生心理健康的社会环境因素包括 A 生理发育与心理发展速度不均衡； B 心理过程发展不协调；
C 学习、升学竞争引起的过度焦虑； D 人际交往中的心理矛盾与冲突
23.教师职业倦怠产生的原因大致包括哪三个方面 A 个人原因；B 职业原因；C 社会原因；D 校长原因
三、判断对错
1、年级越高，意义记忆的成分越多，而机械记忆的成分相对减少。（√）
2、心理咨询的发展功能表现在心理咨询以全体学生的发展为中心，将心理咨询看做全面福州教育体系的有机组成部分。（√）
3、选择好咨询方案就意味着心理咨询的结束。（×）
4、制止有害于学生的行为或者其他侵犯学生合法权益的行为，批评和抵制有害于学生健康成长的形象。这是教师应当履行的义务。（√）
5、“鞭子本姓竹，不打书不读”，“不打不成才，一打分就来”，这就是传统优秀的教育方法。（×）
6、俗话说：“严师出高徒”，“严是爱，松是害，不管不问要变坏”。所以爱学生和严格要求学生是矛盾的。（×）
7、对于中学生而言，学习是其生活的全部内容。（×）
8、教师作为一个特殊的群体，其心理健康指标既符合一般人的心理健康要求，又有其独特的一面。（√）
9、在教育工作中教师履行自己的道德义务就失去了职业自由。（×）
10、偶尔出现一些不健康的心理和行为就意味着心理不健康，某种意义上等于已患心理疾病。（×）
11、健康就是没有疾病好虚弱的状态。（×）
12、团结协作与相互激励公平竞争是矛盾的。（×）
13、独立、热情开朗、耐心细致、沉着冷静、诚实正直，温和宽厚，都是一名优秀教师必备的性格特征。（√）
14、人活在世界中，要具有一种积极的适应机制，积极适应自身、环境及社会的各种变化。（√）
15、能够与学生进行有效沟通是班主任工作实效性的一个重要方面。（√）
16、心理承受力差是中学生普遍存在的一个典型问题。（√）
17、羞怯是部分人特有的一种心理现象，只是程度不同而已，难以更改。（×）
18、由于学校是教师工作的场所，因而学校在教师角色调适中的作用更为积极。（×）
19、所有存在心理问题的学生都愿意接受心理咨询，所以愿意接受心理咨询的学生都适合心理咨询。（×）
20.有的教师遇挫后，会产生愤怒和不满的情绪，然后对构成其挫折的目标发动攻击，这是一种畏缩反应。（×）
21.今天我们大部分学生的心理是健康的，但在学生中间，也存在这样或那样的心理问题或者行为问题，这些问题，一定要引起我们班主任的重视。（√）22.中学生喜欢争论、探讨、追问，这是他们缺乏自信的一种表现。（×）23.教师的良心修养仅仅是教育理想单方面的修养。（×）
第三篇：税收基础知识考试题库
税收基础知识考试题库
1、依现行企业所得税法规定，纳税人在中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。
2、税收是国家取得财政收入的基本形式。
3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。
4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（）。
试题选项：
A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费
5、税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（）。
A、扣缴义务人应当及时报告税务机关处理
B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（）
A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税
7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（）。
A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支
8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（）以下的保证金，并限期缴销发票。
A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元
9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。
10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（）。
A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰
11、增值税的基本税率是17%。
12、按()分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。
14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是()。
A、中国 B、法国 C、美国 D、日本
15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（）。
A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任
16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。
17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（）。
A、税制与征管是否公平B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率
18、下列采用定额税率的税种有（）
A、个人所得税 B、车船使用税 C、资源税 D、增值税
19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为()。
A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法
20、下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（）
A、有出口经营权的生产企业 B、无出口经营权的生产企业 C、有出口经营权的外贸企业 D、无出口经营权的外贸企业
21、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的人民币折合率可以选择（）国家外汇牌价。
A、当月1日 B、结算当天的 C、上次申报纳税时的 D、事先确定并经税务机关核准的
22、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是
A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门
B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、饭店提供餐饮服务并销售酒水
23、公平是效率的必要条件。
24、在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税（）。
A、1年 B、2年 C、3年 D、5年
25、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
26、我国的税收实体法主要包括（）。
A、税收法律 B、税收行政法规 C、税收基本法 D、国际条约
27、对于税务人员的违法行为，依法应该给予相关人行政处分的有（）。
A、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的
B、税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，尚不构成犯罪的 C、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的 D、违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税决定，尚不构成犯罪的。
28、严密的税法体系，应包括的内容是（）。
A、税收法律 B、税收行政法规 C、地方性法规 D、国际条约
29、税收的弹性原则强调赋税的征收量没有伸缩性，不依条件的变化而变化。
30、一般而言，税收法律关系的客体就是（）。
A、税收利益 B、税收支出 C、税收收入 D、纳税人
31、我国现行出口退税制度的主要缺陷表现在（）
A、退税率不合理 B、存在补贴政策 C、不存在补贴政策 D、政策不公平
32、生产性外商投资企业经营期在10年以上的，从开始获利的起，（）。
A、第一年免征企业所得税，第2年和第三年减半征收企业所得税 B、其经营业务所得减按15%的税率征收企业所得税 C、其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税
D、第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税
33、国际税收同税收的根本差别在于()。
A、财权利益分配关系 B、其他的分配关系 C、社会关系 D、人际关系
34、按税收与价格的关系分，税收可分为()。
A、直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税
35、依企业所得税法规定，纳税人2000年的亏损，需在下一税前弥补的，需报同级税务机关审核确认，否则，不得税前扣除
36、依现行企业所得税法规定，纳税人采用备抵法核算坏帐损失的，若企业当年实际提取的坏帐准备金小于或等于税法规定的提取限额，则按实际提取数税前扣除，其差额部分，在以后可以税前扣除
37、国际反避税的方法：一是加强国际税务合作，二是制定反避税法律。
38、税收效率体现在它对经济运行的影响和干预上。
39、内资企业单位进行清算时，应当在（），向当地主管税务机关办理所得税申报时，并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。
试题选项：
A、清算前30日内B、清算后30日内
C、办理工商注销登记之前 D、办理注销税务登记之前
40、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（）。
试题选项：
A、13% B、10% C、7% D、6%
41、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由各省级人民政府规定。
42、外商投资企业和外国企业在中国境内设立从事生产、经营的机构、场所取得的所得，企业所得税按应纳税所得额适用30％的比例税率；地方所得税，按应纳税所得额适用3％的比例税率。
43、下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的有
试题选项：
A、非公益、非救济性捐赠B、开发无形资产未形成资产的部分 C、各种非广告性质的赞助支出D、税收滞纳金、罚款、罚金
44、一般来说，税收情报交换的范围包括()。
A、纳税人在居住国或所得来源地的收入情况 B、关联企业之间的作价
C、与税收协定涉及税种有关的国内法律情报 D、防范税收欺诈、偷逃税的情报
45、依企业所得税的有关规定，企业坏帐准备的提取比例，一律不得超过的年末应收帐款余额的（）
A、3‰ B、5‰ C、3% D、5%
46、提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和（）。A、优化税收成本结构B、降低税率 C、提高税率D、完善税收政策
47、纳税人按规定支付的与生产经营有关的 业务招待费由纳税人提供确实记录和单据，经核准后予以扣除。
48、价内税是指税金不包含在商品销售价格或劳务销售价格中的税。
49、根据税收征管法及细则的规定，如果由于不可抗力或者财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（）。
A、1个月B、3个月 C、半年 D、一年
50、依“外资企业所得税法”规定，下列项目中允许税前扣除的有
A、交际应酬费 B、汇兑损失 C、支付给总机构的管理费D、资本利息
答案：
1、错；
2、对；
3、对；
4、ABCD;
5、BCD；
6、ACD；
7、AB；
8、C；
9、错；
10、C；
11、对；
12、A；
13、错；
14、B；
15、C；
16、对；
17、A；
18、BC；
19、C； 20、D；
21、AB；
22、A；
23、对；
24、C；
25、对；
26、AB；
27、ABCD；
28、ABCD；
29、错； 30、A；
31、ABD；
32、D；
33、B；
34、CD；
35、对；
36、错；
37、对；
38、对；
39、C； 40、C；
41、错；
42、对；
43、ACD；
44、ABCD；
45、B；
46、A；
47、对；
48、错；
49、B； 50、ABC。
第四篇：税收管理员
税收管理员复习题
操作实务1—3章测试题
一、单项选择题（每题0.5分，共15分）1、1995年，国家税务总局提出了“以()为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新税收征管模式.A、税源管理 B、纳税评估 C、纳税申报和优化服务 D、纳税服务
2、税收专管员制度与税收管理员制度在管理对象、（）、服务宗旨三方面有共同之处。A、执法依据 B、执法程序 C、执法环境 D、执法方式
3、税收专管员制度与税收管理员制度在所处的社会经济背景、所处的法制环境、所依托的手段和（）有所不同。
A、服务理念
B、职权范围 C、执法环境 D、评估方式
4、税收管理员制度通过加强以户为单位的税源管理，达到“强化税源管理、优化纳税服务”的目的，把（）管理要求落到实处。
A、制度化、精细化
B、科学化、服务化 C、科学化、制度化
D、科学化、精细化
5、税收管理员的主要工作职责包括做好管区内纳税人的税务登记管理、定期定额管理、减免抵税管理、（）管理、发票使用管理、欠缴税金管理等。
A、帐簿设置 B、纳税申报 C、税收行为 D、资金运行
6、税收管理员负责（）信息采集、约谈辅导和实地调查，对纳税人违反税收管理的行为提出纠正意见或处理建议。
A、纳税申报 B、税务登记 C、纳税评估 D、税务稽查
7、按照有关规定，在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的，要实行（）制度，并严格执行票款分离制度。
A、分片管理
B、分类管理 C、双人上岗 D、重点稽查
8、纳税人申请办理税务登记或取得税务登记证件后，根据管理规定税收管理员在管辖范围内应当对设立登记事项进行（）。
A、税收管理 B、登记管理 C、实地调查 D、日常检查
9、税收管理员在管辖范围内进行实地调查时要求一般不少于（）。A、两人 B、三人 C、四人 D、六人
A、实地调查 B、日常巡查 C、户籍巡查 D、税务稽查
18、税收管理员在巡查过程中填写（），巡查结束后上报巡查结果，并将审核无误的信息反馈有关部门或岗位，或及时补录、更新综合征管信息系统相关信息。
A、工作底稿 B、巡查记录 C、稽查案卷 D、检查档案
19、按照规定，税收管理员在管辖范围内要对停（歇）业户、（）进行巡查，及时发现从事经营活动等信息，依法采取行政管理措施，防止漏征漏管。
A、非正常户 B、双未户 C、注销户 D、纳税户
20、按照《税收征管法》及其实施细则的要求，对委托代征单位、人员资格进行认真审核，颁发（），核定用票量，按期年检。
A、税务登记证书 B、扣缴税款登记证
C、委托代征证书 D、纳税等级证书
21、福利企业减免税资格认定标准要求要有健全的管理制度，并建立了“四表一册”，即企业基本情况表、残疾职工工种安排表、企业职工工资表、（）、残疾职工名册。
A、福利企业健康职工花名册 B、残疾职工工作时间表 C、企业财务报表 D、利税使用分配表
22、税收管理员一般不直接从事税款征收、减免缓退税审批和违章处罚等工作，其主要工作方式有案头审核、实地调查、送达执行、提出管理建议、（）、责令提供纳税担保、采取税收保全或强制执行等。
A、提请行政处罚 B、提交稽查计划 C、调查税收违法行为 D、进行纳税信用等级评定 23．工商、税务部门之间的应建立定期交流会议制度，（）。A．每年一次B．每半年至少一次C．每月一次D．以上都不对 24．停（复）业登记适用于（）。
A．一般纳税人 B．小规模纳税人 C．个体工商户 D．实行定期定额方式缴纳税收的个体工商户
25．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）内，向原主管税务机关申请办理注销登记。A．10日B．15日C．20日D．30日 26．下列叙述正确的是（）。
A．停业具体以10天为调整最小期 B．当月连续停业超过15日的，可免征当月应征税款 C．对
A、负责管区内纳税人的税务登记管理碍 B、负责管区内纳税人的税款征收管理 C、负责管区内纳税人的税务稽查 D、负责管区内纳税人的减免抵税管理 E、负责管区内纳税人的违章处罚
3、税收管理员应严格履行岗位职责，自觉接受监督，并遵守以下规定：（）A、不直接从事税款征收B、不直接从事税务稽查 C、不直接从事审批减免缓税 D不直接从事纳税评估
4、对税收管理员的管理和监督，要严格执行以下制度（）A、定期报告制度 B、定期轮换制度 C、定期培训制度 D、过错责任追究制度
5、税收管理员具备依法办事能力主要体现在哪些方面（）A、依照规定的内容办理 B、依照规定的程序办理
C、依照规定的文书办理 D、依照规定的权限办理
6、税收管理员依据《税务登记表》和《纳税人税种登记表》所列项目对设立税务登记的纳税人（）内容进行调查核实。
A、纳税人的生产、经营场所、法定代表人（负责人）B、纳税人生产经营房屋权属情况及租赁期限C、纳税人内部控制制度的完善程度情况 D、实地核查其他项目
7、（）情况下，纳税人应办理注销税务登记。
A、解散、破产、撤销 B、因住所、经营地点变动涉及改变税务登记机关 C、被工商行政管理机关吊销营业执照 D、被其他机关予以撤销登记
8、纳税人有（）情形的，在清算前向其主管税务机关报告，未结清税款的，由其主管税务机关参加清算。
A、停产 B、关闭 C、破产 D、解散
9、税务机关按照一地一证的原则，核发《外出经营活动税收管理证明》，其有效期限一般为（），最长不得超过（）。A、15 B、30 C、180 D、90
10、税源登记管理包括（）。
A、房产税（城市房地产税）税源登记管理 B、土地使用税税源登记管理 C、车船使用税（车船使用牌照税）税源登记管理 D、印花税税源登记管理 E、土地增值税税源登记管理
11、（）纳税人应按照税收征管法的规定向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。
登记验证手续的行为 C.未按规定期限办理税务登记换证手续的行为 D.其他违反税务登记管理规定的行为
19．下列须核发税务登记证件的是（）。A．个体工商户B．集体企业C．股份制企业D．扣缴义务人
20．纳税人发生下列（）变化时，应办理变更税务登记。
A改变单位名称或个人姓名 B改变所有制形式 C改变生产经营范围 D改变银行帐号 21．税务机关应在纳税人办理了（）等事宜后方能核准停业申请。A．发票保管B．发票缴销C．由管理员签具清税意见D．税务登记证件封存 22．《外商投资企业税务登记证》的发放对象是（）。A中外合资经营企业 B中外合作经营企业 C外资企业 D外国企业
23．主管税务机关对纳税人报送的已填登完毕的税务登记表进行审核的内容包括（）。
A．申请办理开业登记的时间是否逾期 B．填写的项目，提供的证件、资料是否齐全 C．法定代表人是否有在案未履行的纳税义务 D．必要时对其经营场所、住址等进行实地调查 24．扣缴义务人包括（）。
A．代扣代缴税款义务人 B受托代征税款的单位 C纳税担保人D．代收代缴税款义务人 25．对已经使用增值税防伪税控系统但年应税销售额未达到规定标准的一般纳税人，如果会计核算健全，且未有下列（）情形之一的，不取消其一般纳税人资格。A．虚开增值税专用发票或者有偷、骗、抗税行为 B．连续3个月未申报或者连续6个月纳税申报异常且无正当理由 C．不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置，造成严重后果 D．不按规定进行纳税申报
26．下列属于税收证明的包括（）。
A．外出经营活动税务管理证明 B．外埠纳税人的报验登记
C．金银首饰购货（加工）管理证明单 D．金银首饰消费税纳税人认定 27．下列（）只适用于定期定额征税的个体户。
A．个体工商户税务登记表B停业申请审批表C复业单证领取表D税务登记变更表 28．固定业户外出销售货物时，应在到达经营地进行经营前，向经营地税务机关申请报验登记，并提供（）等证件、资料。
A．《税务登记证》正本 B．《税务登记证》副本 C．《外出经营活动税收管理证明》 D．《外出经营货物报验单》
查、对非正常户进行巡查。（）
11、税收管理员在管辖范围内进行户籍巡查，一般不少于一人。（）
12、税收管理员一般不直接从事税款征收、减免缓退税审批和违章处罚、纳税评估等工作。（）
13．工商管理部门向税务部门提供纳税人有关工商登记的信息是工商管理部门法定义务和职责。（）
14．对申请停业期限在一个月以内的，实地巡查次数不得少于一次；超过一个月的，每月不得少于两次。（）
15．非企业性单位不能认定为一般纳税人。（）
16．纳税人外出经营的税收管理是指对本辖区纳税人外出经营活动税收的管理。（）17．纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件。（）
18．临时取得应税收入或者发生应税行为的单位或个人，均应向税务机关办理税务登记。（）
19．从事生产、经营的纳税人到外县（市）从事生产、经营活动的，必须持所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明，向经营地税务机关报验登记，接受税务管理。（）20．纳税人所属的跨地区的非独立经济核算的分支机构，由总机构向主管国税机关申报办理税务登记。（）
21．按规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的纳税人，不需要办理税务登记。（）
22．纳税人在停业期间发生纳税义务应及时向主管税务机关说明情况，依法补缴应纳税款，否则以偷税论处。（）
23．销售免税货物达70%以上的增值税纳税人，不得认定为一般纳税人。（）24．增值税一般纳税人在生产经营过程中发生涉及改变税务登记机关的迁移，主管税务机关应取消增值税一般纳税人资格。对发生变更事项涉及到增值税一般纳税人资格认定的，主管税务机关应重新认定。（）
25．对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过180万元，一律按增值税一般纳税人征税。（）
26．对销售实用植物油业务，除政府储备食用植物油的销售继续免征增值税外，一律照章征收增值税。对粮油加工业务，一律征收增值税。（）
料进行人工稽核时发现该公司的进项抵扣凭证均没有银行付款凭证，曾要求企业补足但企业只补了一部分，于是将情况向主管局长汇报，但该领导不及时采取措施，造成已抵扣的税款不能及时补缴入库。
6月下旬，征收大厅有关人员向李龙飞稽查局长反映兴达公司经营有异常，李龙飞认为资料不齐全，没有安排稽查人员对该公司进行稽查，而是等到下一个征收期（7月6日）才组织稽查人员调走该公司的纳税资料进行检查，但稽查没有结果，此事不了了之。
案发后，李飞龙没有按有关规定将案情向上级稽查部门和主管机关汇报，直到8月15日才报告市局，B市国税局稽查局立即组织专案调查小组，对兴达公司的经营、纳税进行深入调查，及时向全国国税部门发出协查信息。经调查证实：兴达公司5-6月份正常申报，7月份没有纳税申报。该公司在中行水库办事处的开户银行和开户帐号全属虚假，其法人代表孙发的身份证是伪造的；该公司伪造进项抵扣凭证和银行付款凭证185份，涉嫌虚开增值税专用发票176份，价税合计18054万元。其中：销项税额262万元，该公司累计销售额15431万元，累计抵扣进项税额256万元，已交增值税57万元，税负率0.36%。南方A省国税局对该案中负有领导责任或直接责任的局长到办事员全部给予行政撤职处分。
请问：
1、该案中税务人员在哪些环节存在违规执法问题？
2、如何加强一般纳税认定及后续管理？
操作实务4-6章测试题
一、单项选择题（20题，每题1分）
1、税收管理员要对增值税一般纳税人开具专用发票的范围和时限进行核查，对下列情形可以开具增值税专用发票：（）
A、销售报关出口的货物 B、向消费者销售应税项目 C、向小规模纳税人销售应税项目 D、将货物无偿赠送他人
2、税收管理员按照规定提请有关部门依法定权限和程序责令纳税人提供纳税担保或采取保全措施，采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（）内解除税收保全。
A、1日 B、10日 C、15日 D、30日
3、税收管理员发现所管纳税人有下列行为的，应提出工作建议并由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理：涉嫌偷税、（）、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为的。
境管理机关阻止其出境
12．税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付()。
A．清单, B．收据, C．清单和收据, D．发票 13、2001年6月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1995年1月的，另一笔系1999年5月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，()退还。
A．1995年和1999年的多缴税款均可 B．1999年的多缴税款可以退税 C．1995年的不可以,1999年的多缴税款可以退税 D．1999年的不可以,1995年和1999年的多缴税款均不可以
14．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的()。A．税收优先于罚款、没收违法所得 B．罚款优先于税收、没收违法所得 C．没收违法所得优先于税收、罚款 D．罚款、没收违法所得优先于税收 15．下列关于企业所得税纳税人的固定资产计价方法，表述不正确的是()。A.自制、自建的固定资产，在竣工使用时按实际发生的成本入帐 B.盘盈的固定资产，按同类固定资产重置完全价值入帐 C.纳税人接受赠与的固定资产，无发票及附单据的，按同类设备的市价确定 D.以融资租赁方式租入的固定资产，按照租赁协议或合同确定的价值入帐
16．对未办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，税款征收时，首先的程序是()。
A．责令缴纳 B．核定应纳税额 C．抵缴税款 D．扣押货物 17．下列行为不属于视同销售的有()。
A.将自产的货物无偿赠送他人 B.将委托加工的货物无偿赠送他人
C.以自产的货物换取他人的货物 D.将购买的货物无偿赠送他人
18．外国投资者直接再投资举办、扩建的企业，自开始生产、经营起3年内没有达到产品出口企业标准的，或没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已退税款的()。A.40％ B．60％ C．10％ D．55％ 19．按照现行政策规定，下列不属于增值税征收范围的行为是()A．销售铝合金门窗并负责安装的 B．医院、诊所随处方销售的自办药厂生产的药品 C．从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输 D．单纯销售移动电话，不提供有关电信劳务服务的
20.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加
C、从事生产、经营的纳税人 D、纳税担保人
8、欠缴税款的纳税人发生下列()行为，致使国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权。
A、纳税人怠于行使到期债权 B、纳税人放弃到期债权 C、纳税人无偿转让财产 D、纳税人归还银行贷款
9、税务机关()，给纳税人合法权益造成损失的，纳税人可依法请求行政赔偿。A、采取税收保全措施不当 B、采取税收强制执行措施不当 C、当纳税人在限期内已缴纳税款后，税务机关未立即解除税收保全措施，并未使纳税人合法利益遭受损失的 D、税务机关显露纳税人的经营秘密的
10、可以作为纳税担保人的单位有：（）
A、某工厂 B、某专卖店 C、某公司的保卫科 D、税务局
11、根据《税收征管法》规定，适用于核定征收的情况包括：()。
A、个体经营户 B、临时从事经营的纳税人 C、帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐征收的
D、发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，经责令申报而仍不申报的
12．经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是()。
A．上期应当缴纳的税额, B．本期申报的税额, C．上期实际缴纳的税额, D．税务机关核定的税额
13．某税务所按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施有()。
A．书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款 B．吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票 C．依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款 D．要求其提供税收担保
14．如果缴纳企业所得税的单位改变经营方式，实行承租经营的，其纳税人的规定是()。
A.凡未改变被租企业名称、未更改工商登记的，以被租企业为纳税人 B.凡未改变被租企业名称、未更改工商登记的，以承租单位为纳税人 C.承租方重新办理登记的，以新登记的企业为纳税人
D.承租方重新办理登记的，以原被租企业为纳税人
22、红旗机械厂和向阳机械厂为增加市场竞争力，提高产品质量，合并成立新兴机械厂。合并前向阳机械厂欠税120万元，在合并时没有缴清税款。请问作为税收管理员应如何处理（）。
A、责令新兴机械厂将合并、分立情形限期向税务机关报告 B、责令红旗机械厂限期缴纳 C、责令新兴机械厂限期缴纳 D、责令向阳机械厂限期缴纳 E、限缴期限在15日内
23、某钢铝门窗厂因经营不善，决定不再继续经营。其在办理了有关手续后，拟到税务部门办理注销税务登记手续。其在办理注销税务登记前，应当向税务机关办理（）事项。
A、结清应纳税款 B、结清滞纳金、罚款 C、缴销发票 B、收缴税务登记证件和其他税务证件。
24、享受减税、免税优惠的纳税人，减税、免税条件发生变化的，税收管理员应责令纳税人（）。
A、发生变化之日起15日内向税务机关报告 B、依法履行纳税义务 C、予以追缴应缴纳的税款
25、对核定征收的纳税人，税务机关可以采取（）方法核定。
A、参照当地同类行业或类似行业中经营规模和收入水平相近纳税人的税负核定 B、按照营业收入或成本家合理的费用和利润的方法核定 C、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算核定 D、按照毛利率方法核定
三、判断题（30题，每题0.5分）
1、企业列为坏帐损失的应收款项，在以后全部或部分收回时，应计入收回的应纳税所得额。（）
2、纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。（）
3、对业务正常但常欠税的纳税人，税务机关应控制发票售量，督促其足额纳税。对于有逃税嫌疑纳税人，应采用代开发票办法，严格控制其开票量。（）
4、对正在辅导期的小型商贸企业一般纳税人，防伪税控开票系统最高开票限额不得超过1万元，每次发售专用发票数量不得超过50份。（）
5、欠税人申请破产，税务机关应代表国家行使债权人权利，参与清算，按照法定偿债程
19、民政福利企业外购货物直接销售和委托外单位加工的货物不得享受增值税先征后退政策。（）
20．实行远程申报且纳入防伪税控系统管理的纳税人，须在申报资料报送成功后，再到申报征收窗口报税。（）
21．某海运公司因主管会计出差，当月经营收入没有核算，也无法按时到办税服务厅进行申报，就派人向税务机关提出延期申报。鉴于该公司的实际情况，税务机关同意其暂不申报和缴税，待该会计出差回来核算出经营收入后再申报缴纳。（）
22．某企业财务人员于１990年6月采取虚假纳税申报的方式少缴营业税 １0万元。2001年5月，税务机关发现了此问题，因超过了追征期，所以不得追缴这笔税款。（）23．税务机关对纳税人欠缴税款的情况，应定期予以公告。（）
24．纳税人发生的固定资产、流动资产的盘亏、毁损、报废净损失可在发生当期直接在税前扣除。（）
25.纳税人在中间合并、分立、终止时，应当在停止生产、经营之日起30日内，向当地主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。（）
26．纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。（）
27．纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利或个人消费的，应视同销售货物，按规定缴纳增值税。（）
28．对增值税一般纳税人外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，根据运费结算单据(普通发票)所列之运费金额、装卸费、保险费等其它杂费，按7％的扣除率计算抵扣进项税额。（）
29．任何情况下，都不允许跨规定使用区域携带邮寄运输空白发票。（）
30．税收上视同销售行为的，在会计核算中均应确认为销售，并计算应交纳的各种税金。（）
四、案例分析题（1题，12分）
某县国税局集贸税务分局在2003年12 月4 日了解到其辖区内经销水果的个体工商业户B（定期定额征收业户，每月10 日前缴纳上月税款），打算在12 月底收摊回外地老家，并存在逃避缴纳2003年12 月份税款1200 元的可能。该税务所于12 月5 日向B 下达了限其在12 月31 日缴纳12 月份税款1200 元的通知。12 月27 日，该税务分局发现B 联系货车准
0 ＝22.55万元
(3)应纳增值税额为()
A、49.3万元－22.55万元＝26.75万元； B、49.3万元－19.65万元＝29.65万元 C、49.3万元－19.15万元＝30.15万元 D、51万元－19.15万元＝31.85万元； 2.某企业2005经营情况如下:
(1)销售收入900万元,在发票上列明折扣50万元,营业外收入10万元。
(2)管理费用100万元(含业务招待费27万元,上交总机构管理费25万元);财务费用31万元。
(3)营业外支出中意外事故净损失50万元,后保险公司赔付50%。
(4)营运成本450万元。
要求:计算该企业2005年应当缴纳的企业所得税。(12分)(要注明计算过程,保留两位小数)
六、简答题（6分）
税务机关在什么情况下可采取税收保全措施？
操作实务7-10章测试题
一、单选题（20分，每题1分）
1、纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的（）做出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
A、真实性和准确性 B、全面性和准确性 C、真实性和全面性
2、当国家规定的财务会计制度与税收法律有抵触时，以()为准。A、国家规定的财务会计制度 B、税收法律 C、事实根据
3、纳税评估程序是（）
A、确定对象、采集信息、约谈核查、比较分析、评估处理和结果反馈 B、采集信息、确定对象、比较分析、约谈核查、评估处理和结果反馈
14、增值税管理的基本方针：以票控税、网络比对、（）、综合管理。A重点监控 B税源监控 C强化稽查 D集中征收
15、国税局应以增值税一般纳税人为主要对象，以（）为主要税种，建立重点税源管理库。
A增值税 B企业所得税 C增值税和消费税 D增值税和企业所得税
16、实行定期定额管理的个体户需要停业，申请停业期限不得超过（）。A 3个月 B半年 C一年 D两年
17、纳税人按规定不需要在工商行政管理机关或其他机关办理注册的，应自有关机关批准或宣告终止之日起（藏）内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A 10日 B 15日 C 30日 D 60日
18、纳税人被列入非正常户超过（）个月的，税务机关可宣布其税务登记失效，并按征管法规定进行应纳税款的追征。
A 1 B 3 C 6 D 12
19、新办企业的权益性出资人实际出资中固定资产、无形资产等非货币性资产累计出资额占新办企业注册资金比例一般不得超过（）。
A 10% B 20% C25% D 50% 20、开展（）是加强税源管理、完善税收征管、指导纳税评估的基础性工作和必要手段。
A微观税收分析 B宏观税收分析 C税负变动分析 D经营情况变动分析
二、多选题（20分，每题1分）
1、纳税评估对象确定可采用以下（）方法：
A计算机自动筛选 B人工分析筛选 C重点抽样筛选 D随机筛选
2、税源管理的一般程序和方法（）：
A选择行业,制定方案 B开展典型调查,探索行业管理规律 C梳理剖析信息,开展纳税评估 D从行业管理向产业链管理推进。
3、在确定重点税源户管理目标的基础上，税收管理员的管理手段也要添加新的内容，这些内容主要体现在（）等几个方面。
A日常管理 B指标预警 C纳税评估 D税务检查
16、通过纳税评估，发现纳税人税收违法行为构成（）的纳税人，移送稽查岗位查处。A 偷税 B 骗税 C 抗税 D 逃避追缴欠税
17、纳税评估是税务机关筛选评估对象，进行重点分析时所选用的主要指标，分为（）两大类。
A 普遍分析指标 B 特定分析指标 C 通用分析指标 D 专项分析指标
18、日常检查是指税务机关（），了解纳税人生产经营和财务状况等不涉及立案核查与系统审计的日常管理行为。
A 清理漏管户 B 核查发票 C 催报催缴 D 评估询问
19、确定纳税评估对象时，须对（）纳税人给予重点关注。A 重点税源户 B 税负异常变化的企业 C 发票领购异常户 D 当月逾期申报户
20、日常税务检查贯穿于（）等税务管理的各个环节之中，是一种日常性的管理工作。
A 税务登记 B 税款征收 C 纳税申报 D 发票管理
三、判断改错题（答案为错的，请把错误的内容进行改正）（20分，每题1分）
1、税收管理员在日常征管工作中，坚持依法、无偿、公平、公正服务的原则，切实做好税法宣传、办税辅导、税法咨询及纳税信用等级评定等纳税服务工作，切实提高纳税遵从度，依法保护纳税人合法权益。
2、纳税服务是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施，是税务机关及税务工作人员的一项法定职责和义务。
3、办税辅导的对象是新设立税务登记的纳税人、变更、注销税务登记的纳税人、取得涉税认定资格的纳税人、纳税信用等级较低的纳税人。
4、首问责任制是指第一个受理纳税人税法咨询的税务管理员负责为纳税人答疑或指引，不得以任何借口推诿。
5、税收管理员按照纳税信用等级评定有关规定的要求，以检查为基础，结合实地验审，填制相关评定记录，并提出信用等级评定意见。
6、纳税信用等级的评定，坚持依法、公正、公平、公开的原则，按照统一的内容、标准、方法和程序进行。
询问题应就本岗位的工作内容如实告知。
25、辅导期一般纳税人取得的各类抵扣发票一律实施“先比对、后抵扣”的办法。
26、税务机关应当广泛宣传税收法律，及时掌握税收法律法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。
27、对市场内经营的纳税人以及未达起征点的个体工商户，可参照其生产经营情况，利用相关评估指标定期进行分析，以判断定额（定率）的合理性和是否已经达到起征点并恢复征税。
28、纳税评估模型分析法，就是利用经济学原理和数学方法建立评估模型，对企业经营行为进行模拟，求出企业经营数据，然后参照税法估算企业的应纳税额，比较与实际申报数据的差额，从而确定问题的严重程度，29、评估人员根据采集的第三方信息、日常管理掌握的纳税人生产经营及财务状况等基本情况，结合实际经验，审核、分析纳税人纳税申报及其相关情况，对纳税人纳税申报的真实性和准确性做出基本的评估判断。
30、发现外商投资和外国企业与其关联企业之间的业务往来不按照独立企业业务往来收取或支付价款、费用，需要调查、核实的，应移交同级稽查部门处理。
四、综合分析题：（30分，第一题10分，第二题20分）
1、向阳区税收管理员高明，在对国华机械厂2005年企业所得税纳税评估时，发现该企业存在如下问题：(10分)（1）税收罚款10700元，在营业外列支，未作纳税调整，（2）企业提取的固定资产减值准备40000元，未作纳税调整，（3）企业出售一旧房收入198000元，挂应付帐款，企业当年盈利400000元，该企业执行小企业会计制度，计算该企业应补企业所得税，并作出调账分录。
2、税收管理员小王对辖区内某手机厂（一般纳税人）5月份业务因为增值税税负较低在申报期后进行了纳税评估。
该企业为了占领市场，以不含税价1000元/部出售自产手机，5月共发生下列经济业务：(1)向本市各商场销售6000部，手机厂均给予了2%的折扣销售，对折扣额另开了红字发票入帐。
--28
第五篇：国税税收管理员考试试题
某市国税税收管理员考试试题及答案
一、单项选择题
(将正确答案前面的字母填写在该题括号内，共25分，每题1分)
1.CTAIS的中文意思是（D）。
A.计算机税务应用平台
B.计算机税务管理系统
C.金税工程系统
D.中国税收征管信息系统
2．纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关应当自发现之日起______内责令其限期改正，并依照《税收征管法》第六十条第一款的规定处罚。（A)
A、3日
B、5日
C、7日
D、15日.3．纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，情节严重的，处_____元以上_____元以下的罚款。(B)
A、1000
5000
B、2000 10000
C、2000
20000
D、5000 20000
4．实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过___。(C)
A、三个月 B、半年
C、一年 D、二年
5．税务机关对价值较低的其他生活用品不采取保全措施，具体的价格标准是（C）。
A、单价1000元以下的B、单价2000元以下的
C、单价5000元以下的D、单价10000元以下的
6．某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（D）。
A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
B.不必申请，自动被视为一般纳税人
C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续
D.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
7.下列行为中，属于增值税征税范围的是（A）。
A.供电局销售电力
B.房地产开发公司销售房屋
C.歌舞餐厅提供餐馆服务
D.咨询公司提供中介服务
8.某生产性的外商投资企业，合同经营期20年。1995年领取营业执照，当年开始生产，亏损60万元；1996年获利20万元；1997年获利30万元；1998年亏损16万元；1999年获利120万元；2000年获利100万元。该企业获利为（C）。
A.1996年
B.1997年
C.1999年
D.2000年
9.除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起作出行政许可决定的期限为（B）。
A、10日内
B、20日内
C、30日内
D、45日内
10.采取税收保全措施一般不得超过（C）。
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.12个月
11.用票单位和个人已使用过的发票存根联必须按发票管理的规定妥善保管, 发票存根联保管期限为(B)年。
A.3
B.5
C.10
D.15
12.根据现行政策，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，必须自该发票开具之日起（C）内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
A.30天
B.一个月
C.90天
D.三个月
13.税务机关对税务登记不满两年的纳税人，不进行纳税信用等级评定，并视为（B）管理。
A.A级
B.B 级
C.C级
D.D级
14.欠缴税额在（B）万元以上的纳税人，在处分其不动产或大额资产之前，应向其主管税务机关报告。
A.3
B.5
C.10
D.15
15.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的（B）。
A.10日内
B.15日内
C.30日内
D.45日内
16．某增值税一般纳税企业发生的下列业务中，应将其增值税进项税额转出的是（A）。
A、将原材料用于非应税项目
B、将原材料分配给股东
C、将库存商品用于非应税项目
D、将库存商品分配给股东
17．在下列项目中，允许抵扣进项税额的是（D）。
A、用于扩建厂房的购进应税劳务
B、商业企业购进的货物已入库，尚未付款
C、生产企业进口两台设备
D、内资企业销售其进口的零部件（海关已代征进口增值税）
18．一般纳税企业下列经济业务中，应作增值税进项税额转出的有（C）。
A、将自产产品用于在建工程
B、将自产产品用于对外投资
C、将库存材料用于在建工程
D、将库存材料用于对外投资
19．我国增值税法规定：购买免税农业产品的买价包括经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款和（B）。
A、农业税
B、农业特产税
C、牧业税
D、耕地占用税
20．作为抵扣凭证的运费结算单据（普通发票），准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费和（D）。
A、保险费
B、装卸费
C、过称费
D、建设基金
21．下列经营行为，属增值税征税范围的是（A）。
A、某社会团体下属企业销售货物
B、某个人向受雇企业提供应税劳务
C、某生产企业附设饭店对外经营
D、某生产企业对外出租设备
22.新办商贸企业一般纳税人辅导期一般应不于（C）。
A、1个月
B、3个月
C、6个月
D、1年
23.新认定的工业企业一般纳税人，每次发售专用发票数量不得超过（C）。
A、15份
B、20份
C、25份
D、50份
24．按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（C）。
A．生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣
B．增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额
C．增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得普通发票上注明金额的10%扣除率计算进项税额
D．专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额
25．下列关于进项税额申报抵扣时间的规定，表述正确的有（D）。
A、工业企业购进货物，必须在购进货物付款后方能申报抵扣
B、商业企业购进货物，必须在购进货物验收入库后方能申报抵扣
C、购进应税劳务，必须在劳务费用支付后方能抵扣
D、防伪税控开具的增值税专用发票应在认证通过的当月申报抵扣
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小白
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二、多项选择题(将正确答案前面的字母填写在该题括号内，多选或少选均不得分，共24分，每题2分)
1.哪些对象可以不办理税务登记？(A B C)
A、国家机关
B、个人
C、无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩
D、未办理工商营业执照的生产、经营者
2.根据税款征收过程中的税款优先原则，下列说法正确的有（ABD）。
A.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行
B.税收优先于罚款
C.税收优先于有担保债权
D.税收优先于没收非法所得
3.纳税人在税收法律关系中享有一定的权利，下列属于纳税人享受的权利有（AC）。
A.依法请求税务机关退回多征税款
B.依法请求有关部门仲裁
C.要求税务机关为其保守商业保密
D.对税务机关作出的决定陈述、申辩并暂不执行
4.下列项目可以免征增值税的有（CD）。
A.销售农业产品
B.残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务
C.废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资
D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
E.黄金生产经营单位销售标准黄金
5.纳税评估程序包括（ABCDE）。
A.确定评估对象
B.审核分析
C.举证核查
D.评估处理
E.成果反馈及完善措施
6.我县推行“一窗式”管理服务后，办税服务厅窗口设置类型包括（ACD）
A.纳税申报
B.全程服务
C.发票管理
D.纳税服务
7.下列哪些情形不得开具增值税专用发票：（ABCD）
A.将货物用于个人消费
B.销售不动产
C.将货物用于非应税项目
D.转让无形资产
8.下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（BD）。
A.契税
B.关税
C.车辆购置税 D.教育费附加
9．纳税人具有以下哪些情形，不得评为纳税信用等级的A 级。（ABCDE）
A.涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的
B.两年内（指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年）新发生欠缴税款情形的
C.不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的
D.评定期前两年有税务行政处罚记录的
E.不能完整、准确核算应纳税款或者不能完整、准确代扣代缴税款的
10．划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（AC）。
A、销售额达到规定标准
B、经营效益好
C、会计核算健全
D、有上级主管部门
11．依照销售额乘以增值税税率计税，不抵扣进项税额，也不得使用专用发票的有下列的（BD）。
A、一般纳税人销售自已使用过的游艇
B、会计核算不健全，或不能提供准确税务资料的一般纳税人
C、一般纳税人的寄售商店代销的寄售物品
D、符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续者
12．认定一般纳税人的约谈对象包括：（ABCD）。
A、企业法定代表人
B、出资人
C、财务人员
D、销售采购仓储等相关业务主管人员。
三、判断题(正确的在括号内打“√”，错误的在括号内打“×”，共10分，每题1分。)
1.从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关审核。（×）
2.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。（×）
3.上解销号的上解日期是CTAIS中计算滞纳金的截止日期。（√）
4.未按税法规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，可处以2000元以上10000元以下的罚款。（√）
5.上门申报、电话申报、网上申报、双定户批量扣税均可以使用银税联网系统的实时扣款功能。（√）
6.CTAIS中税票的销号包括：上解销号和入库销号两种销号。（√）
7.经主管国税机关批准后，小规模纳税人可以到窗口按照17%或13%的税率代开增值税专用发票。（×）
8.实行查账征收的纳税人,也可以实行简易申报。（×）
9.2004年9月税务机关在税务检查中，发现某纳税人在2002年1月违反税收法律、行政法规进行偷税，应当给予行政处罚。（√）
10.个人及其所扶养家属，维持生活必需的住房和用品，在税收保全措施的范围内。（×）
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正明道·视高远的含义：正明公道，视高瞻远
小白
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四、填空题（将正确答案填写在空格内，共30分，每题2分）
1.国家税务总局谢旭人局长在东北调研时提出税收管理员应做到“五清一会”即管户及相应行业基本情况清、纳税人生产经营财务情况和资金运用情况清、申报纳税及欠税情况清、发票购买使用情况清、适用税收政策情况清、会运用五清的的资料进行纳税评估。
2.税收管理员的设置原则为属地管辖、分类管理、因事设岗、责任到人、监控到户。
3.《泉州市国家税务局关于进一步加强一般纳税人管理的补充通知》（泉国税发〔2004〕148号）规定：对最大开票限额十万元以下的纳税人按次领购专用发票原则上每次不得多于 25份，对最大开票限额百万元以上的纳税人按次领购专用发票原则上每次不得超过 20份。
4.企业按次领购专用发票数量不能满足当月经营需要的，可以再次领购,但每次增购前必须依据上一次巳领购并开具的正数专用发票上注明的销售额的4%向主管税务机关预缴增值税,未预缴增值税税款的企业,主管税务机关不得向其增售专用发票。
5．实地查验要指派人员（2人以上）下户，未经实地查验或查验情况与申请资料不符的，不得认定为一般纳税人。
6．新办小型商贸企业一年内销售额达到180万元以后,税务机关对企业申报材料以及实际经营、申报缴税情况进行审核评估,确认无误后方可认定为话隳伤叭?并相继实行纳税辅导期管理制度。
7．对小型商贸企业,主管税务机关应根据约谈和实地核查的情况对其限量限额发售专用发票,其增值税防伪税控开票系统最高开票限额不得超过一万元。专用发票的领购实行按次限量控制,主管税务机关可根据企业的实际年销售额和经营情况确定每次的专用发票供应数量,但每次发售专用发票数量不得超过25份。
8．所有增值税一般纳税人都必需纳入防伪税控管理，除不需开具增值税专用发票的和国税发明电[2004]62号规定不提供增值税发票的全出口一般纳税人外，需开具专用发票的一般纳税人都必需及时纳入防伪税控开票系统管理。
9．出口供货企业与出口企业签订供货合同或具有合同效力的其他供货协议并据此制定生产计划后，应于10天内填报《出口供货企业供货登记表》向主管国税机关报备，并提供有关资料。
10．准予抵扣的货物运费金额是指自开票纳税人和代开票单位为代开票纳税人开具的货运发票上注明的运费、建设基金和现行规定允许抵扣的其他货物运输费用；装卸费、保险费和其他杂费不予抵扣。
11．海关完税抵扣凭证、废旧物资发票、货物运输业发票应在发票开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，愈期不得抵扣进项税额。
12．税管员应对纳税人申报抵扣的直接材料进项发票，认真审核发票是否符合抵扣条件、抵扣范围、抵扣时限，并有针对性地选择部分企业下Ъ觳槠?U>票、款、物是否相符，库存货物账实是否相符。
13．辅导期内企业每月纳税申报时，应将加盖“先比对，后抵扣”印章的纳税申报表先送由税管员审核签字后，方可到申报征收窗口申报纳税。申报征收窗口对加盖“先比对，后抵扣”印章的纳税申报表未签署税管员意见的可不予接受纳税申报。
14．对违反增值税专用发票使用规定的一般纳税人，经县级以上国家税务局批准，在六个月内停止其使用专用发票，收缴结存的专用发票，并责令纳税人限期完善健全专用发票的使用制度，对逾期仍然未达到要求的，经地、市以上国家税务局批准，可延长停止使用专用发票的期限。
15．税管员未按规定对所辖的每一户一般纳税人申报的进项税额进行手工审核的、未按规定填报《进项抵扣凭证手工审核工作底稿》、未按规定对辅导期企业实行人盯户管理，造成一般纳税人取得虚开进项税额抵扣的，将按照有关规定追究相关人员的责任。
五、计算题（共11分，第一题5分，第二题6分）
1.某内资工厂成立于1998年，开业后一直赢利，适用企业所得税税率为33%，2003年实现营业收入1000万元，营业成本400万元，税金及附加55万元，投资收益50万元（其中：认购国债利息收入30万元，金融债券利息收入20万元），营业外收入10万元，营业外支出40万元（包括赞助某单位25万元，商业违约金支出10万元，因税收违法违章被税务机关处以罚款5万元），管理费用230万元，财务费用120万元。请计算该公司2003年应纳税所得额和所得税额各为多少。
解：2003年应纳税所得额＝1000-400-55+20+10-10-230-120＝215（万元）
2003年应纳所得税额＝215×33%＝70.95（万元）
2.2004年9月，某县国税稽查局根据群众举报，将辖区内某服装有限公司（私营企业，2003年1月被认定为增值税一般纳税人）列为检查对象。两名检查人员在送达检查通知书后，即对该公司突击检查；并根据县国税稽查局局长签发的调帐通知书，调取了该公司从2003年1月至2004年8月的帐簿、凭证；此外，还根据群众提供的线索，经县局局长批准，检查该公司银行帐户及私营业主储蓄存款的资金收付情况。在发现私营业主的储蓄帐户有隐匿收入后，经县局局长批准，检查人员冻结了银行存款帐户中的15万元资金。
经检查，发现以下问题：
⑴2003年12月65号凭证购进服装原料，取得增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税款为51万元，认证相符并按期申报抵扣。向运输单位支付公路运输费用，运输发票金额10万元，其中注明运费8万元，建设基金0.5万元，装卸费0.5万元，保险费1万元，并按期申报抵扣。运费扣除率为7%。
借：原材料
309.3万元
应交税金—应交增值税（进项税额）
51.7万元
贷：银行存款
361万元
⑵2004年1月3号凭证向本县各商场共售出“好美佳”童衣1万件，每件不含税单价为10元。因各商场均在当月20天内付清了货款，给予了5%的现金折扣。(备注：该公司仅生产“好美佳”童衣产品，销售的不含税单价均为10元)
借：银行存款
11.15万元
贷：主营业务收入
9.5万元
应交税金—应交增值税（销项税额）
1.615万元
⑶2004年6月85号凭证因“六一”儿童节，将自产“好美佳”童衣用于职工福利2000件，每件成本8元。
借：应付福利费
1.6万元
贷：库存商品
1.6万元
⑷销售下角料收取现金11.7万元，存入该公司私营业主储蓄帐户，财务帐面未体现。
由于该公司2003年1月至2004年8月每月月末留抵税额均为零，县国税稽查局根据上述违法事实，补征增值税=1×7%+1.6×17%+11.7÷(1+17%)×17%=2.042万元，并按偷税处一倍罚款2.042万元。
要求： ⑴指出县国税稽查局补征增值税是否准确，如不准确，说明原因并计算出准确的查补税额。
⑵指出县国税稽查局在执法中存在哪些问题。
答： ⑴不准确。可计算进项税额的运费包括运费、建设基金，不包括装卸、保险费。现金折扣不得冲减销项税额。用于职工福利应视同销售。
应补征的增值税
=（1+0.5）×7%+（10－9.5）×17%+2000×10÷10000×17%+11.7÷(1+17%)×17%=2.23万元。
⑵在执法中存在以下问题：
检查人员在送达检查通知书的同时，要出示检查证。
调取2003帐簿，必须经县国税局局长批准。
调取2004年1月至8月的帐簿、凭证，必须经设区市国税局局长批准。
检查私营业主储蓄存款的资金收付情况，必须经设区市国税局局长批准。
采取冻结银行存款的税收保全措施，有前置条件：发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的。同时，冻结银行存款的金额只能相当于应纳税额。
处罚不适当。应对帐外下角料收入偷税1.7万元，处以一倍以上、五倍以下的罚款。
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