第一篇：1.2培训材料 公安机关财务管理暂行办法
公安机关财务管理暂行办法
第一章 总 则
第一条
为了保证公安机关各项任务的顺利完成，加强各级公安机关的经费保障和财务管理，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国人民警察法》和《中华人民共和国预算法》及国家有关财政政策，制定本办法。
第二条
公安机关是人民民主专政的重要工具，是武装性质的国家治安行政机关。为保证公安机关依法行使职权，各级财政部门要根据公安机关所担负的任务、实际工作需要和财务可能，按照现行财政管理体制，以及国家预算收支科目和有关的计划、标准，在经费上给予保障。
第三条
公安机关财务管理的主要任务是通过资金的领拨和运用，对本单位的财务活动进行综合管理。通过合理安排单位预算，依法管理各项收费，加强资金核算和管理，建立健全财务管理制度，开展财务分析，加强财务监督检查，提高警务保障能力，保证公安工作的开展。
第四条
公安机关财务管理的范围包括：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务分析与监督等。
第五条
公安经费和装备应建立科学、合理的供应标准和规范的管理制度。主要装备的配备标准由公安部和财政部共同制定。
第六条
公安机关财务管理是公安工作的重要组成部分，各级公安机关必须建立健全财务机构，配备符合条件的财会人员，切实做好财务管理工作。
公安机关财务管理实行统一领导、分级负责、归口管理的原则，在单位行政首长的统一领导下，将单位的一切财务收支活动归口单位财务部门统一管理。
第七条
公安机关财务管理工作，要认真贯彻执行
党和国家的方针、政策和财政、财务制度，遵守财经法规和财经纪律。财政部门要加强对公安机关财务管理工作的监督和检查。
第二章 单位预算管理
第八条
公安机关预算即财务收支计划，包括公安机关行政经费、公安业务费、公安特别业务费（以下简称公安特费）拘押收教场所经费、干部训练费、中等专业学校经费和其他经费支出以及各项收支计划。
财政部门核拨的预算拨款、纳入财政专户管理的预算外资金及单位留用的其他收入，都要纳入单位预算，统筹安排使用。
第九条
根据国家现行财政管理体制和公安管理体制，按照 权划分的原则，公安机关预算中需要财政预算安排的经费要分别 入中央和地方财政预算。
公安派出所是公安机关派出机构，其经费预算要列入派出单位预算。
第十条
根据公安机关工作的特殊性，中央和省级财政在财政可能的条件下，可安排公安专项资金补助，用以增强中央和省级公安机关的宏观协调能力。
第十一条
预算管理应遵循的依据是：
（一）逐步实行定员定额管理；
（二）在上年度预算执行的基础上考虑本年度增减因素，保证其正常经费供给的合理增长；
（三）对于依法履行职责的特殊需要，应给予保障；
（四）对贫困地区，上级财政部门应适当予以专项经费补助；
（五）省、自治区、直辖市及计划单列市、省会城市对下级公安业务费、公安特费应实行统一管理或部分开支统一管理，列入本级预算。具体办法由各地根据情况自行确定。
第十二条
预算的编制与执行
（一）公安机关要根据国家有关方针、政策，按照各级政府和财政部门编报预算的要求，结合实际工作需要，认真编报年度预算。
（二）财政部门核定的预算，公安机关应严格执行，未经财政部门批准，不得调整。
（三）公安机关遇有难以预料的重大案件、突发事件或根据国家政策，机构、人员发生变化，确需调整预算时，应按规定报请财政部门追加预算。
（四）公安机关应处理好工作需要与财力可能的关系，按照量入为出、保证重点和专款专用的原则，合理安排预算。
第十三条 决算的编制
各级公安机关在预算年度终了后，要认真总结、分析年度预算的执行情况及存在的问题，提出改进意见，并按照财政部门规定列报的科目要求，及时、准确、真实地编制单位年度决算，报送同级财政部门审批。
在编报公安业务费各项费用支出决算时，侦察破案费、遣送费、警犬训养费、服装费、警卫费、宣传资料费、教育培训费、治保费、奖励费、专业补助费、外事活动费、研制费、业务会议费、户政费、禁毒经费列入“业务费”，装备费列入“设备购置费”，消耗费列入“公务费”，其它费用列入“其他费用”等目级科目。
在编报公安特费各项费用支出决算时，技侦设备费列入“设备购置费”，特别办案费等公安特费列入“业务费”目级科目。
第三章 收 入 管 理
第十四 公安机关的收入是指在预算年度内依照有关法律、法规取得的非偿还性资金。
第十五条 收入的内容
公安机关的收入包括财政预算拨款收入、预算外资金收入和其他收入。
（一）财政预算拨款收入是指各级财政部门核定的公安机关经费年度预算拨款。
（二）预算外资金收入是指各级财政部门从财政专户核拨的部门和单位上缴的预算外资金收入。
（三）其他收入是指公安机关取得的除上述第十五条第一、二款以外的各项收入。
第十六条 收入管理的要求
（一）财政拨款收入是公安机关收入的主要资金来源，必须严格按财政部门的有关规定进行管理。
（二）各级公安机关依法取得的纳入预算管理的行政性收费收入、罚没收入是国家财政收入的组成部分，其收入必须按规定及时足额上缴同级国库，不得坐支、截留挪用或拖欠不交。
（三）各级公安机关取得的应纳入财政专户管理的预算外资金，按规定上缴同级财政专户，支出由同级财政部门按预算外资金收支计划和单位预算（财务收支计划）统筹安排，实行收支两条线管理。
（四）各级公安机关原其他收入，要纳入单位预算管理，实行收支统一核算。
（五）各级公安机关办理各种证照和执法过程中取得的行政性收费收入和罚没收入必须按国家规定的项目和标准收取，并按规定使用政部门统一印制的收费、罚款票据增减行政性收费项目、制定和调整收费标准，必须按规定报批。
（六）各级公安机关必须严格遵守国家有关法律、法规和财经纪律、严禁将行政性收费收入和罚没收入与职工奖金、福利挂钩，严禁坐支、留成。
第四章 支 出 管 理
第十七条 公安机关的支出是指为维护国家安全和社会治安秩序，依法保护公民人身安全、人身自由和合法财产，保护公共财产，预防、制止和惩治违法犯罪活动所发生 的各项资金耗费。
第十八条 支出的内容
公安机关的支出包括：公安机关行政经费支出、公安业务费支出、公安特费支出、拘押收教场所经费支出、干部训练费支出、中等专业学校经费支出、其他经费支出。财政拨款和从财政专户中核拨的预算外资金以及其他留单位使用的各种收入都应纳入单位预算，统一用于上述支出。
（一）公安机关行政经费，按财政部门规定的预算科目执行，包括工资、补助工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费，以及其他费用等。
（二）公安业务费，包括侦察破案费、遣送费、警犬训养费、装备费、服装费、消耗费、警卫费、宣传资料费、教育培训费、治保费、奖励费、专业补助费、外事活动费、研制费、业务会议费、户政费、禁毒经费、其他费用以及经有关部门批准并经财政部门同意开支的事业单位经费在公安业务费中列支（详细开支范围见附件一）。
（三）公安特费，包括特别办案费、密干费、特情耳目费、派遣费、据点费、情报费、境外调研费、技侦设备费、其他特费等（详细开支范围见附件二）。
（四）拘押收教场所经费，包括看守所经费、治安拘留所经费、收容教育所经费、戒毒所经费、安康医院经费等，其开支范围按有关规定执行。
（五）干部训练费，包括公安干部管理学院（校）开支的工资、补助工资、职工福利费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费、其他费用。
（六）中等专业学校经费，包括工资、补助工资、职工福利费、人 助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费、其他费用。
（七）其他经费，上述范围未包括的公安经费。
第十九条 支出管理的要求
（一）单位的各项经费支出必须贯彻招待国家有关
方针、政策，严格遵守有关财政财务制度及财经纪律。
（二）各项支出应按规定的开支范围和开支标准执行。
（三）单位的经费支出应根据经常性经费、专项经费支出的不同特点，采取分类分期的管理办法。
（四）要严格开支审批手续，各项支出要有合法凭证，并按经费审批权限，经财会部门审核报领导批准后，方可报销，对公安特费中的特情耳目费、派遣费、密干费等开支，将特情、耳目、密干、被派人员本人签字的收据存入业务档案备查，不作为会计凭证，由经办人填写业务费报销单（注明上述人员代号），按规定手续报销；无法取得本人签字的收据，应由经办人签字并经领导核批后，存入业务档案备查。财务人员有权向业务部门查对。
（五）公安业务费和公安特费具有较强的政策性、机密性和特殊性，应单独编制预、决算，单独建帐核算。公安特费帐册应单独装订，专人保管。
第二十条 预算外资金支出的管理
各级财政部门要建立预算外资金预、决算和各项管理制度，及时拨付预算外资金，切实加强对预算外资金的管理。
各级公安机关要严格按国家规定和经财政部门核定的预算外资金收支计划，单位财务收支计划收取、缴纳和使用预算外资金。严禁将预算外资金转交非财务机构管理、设帐外帐、私设“小金库”和公款私存，严禁用预算外资金搞房地产等计划外投资以及各种形式的高消费。
第二十一条 专项经费管理
专项经费是指财政部门或上级公安机关核拨的指定项目和用途的经费。各级公安、财政部门要加强对专项经费的管理，严格按指定用途专款专用，保证专项任务和计划的完成。专项经费实行专项报告制度，并接受财政部门或上级公安机关的检查、验收。
第二十二条 装备经费的管理
各级公安机关购置技术装备，要按照保证重点，兼顾一般的原则，做到既要保证公安工作的需要，又要防止财产的积压和损失费。对技术装备逐步实行标准化、规范化管理，优化资源配置，最大度地发挥设备的使用效益。购置大型设备，要进行充分论证，必要可聘请有关专家和技术人员组成论证小组，进行全面系统地研究。
第五章 资 产 管 理
第二十三条 公安机关的资产是国有资产的组成部分，是顺利开展公安工作必要的物质条件，管好用好各项资产，对保护国有资产的完好，保障公安各项任务的完成，具有重要的作用。
第二十四条 公安机关的资产包括流动资产和固定资产等。
（一）流动资产是指在一年内变现或耗用的资产，包括现金、银行存款、低值易耗品、暂付款、有价证券等。
（二）固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，在使用过程中能基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽满足规定标准，但使用年限在一年以上的大批同类资产，也作为固定产资产管理。
固定资产分为：房屋及建筑物、交通工具、通信设备、计算机设备、侦察设备、武器警械、家具、图书、其他设备等。
第二十五条 各级公安机关计划财务部门对资产实行归口统一管理，建立健全资产的采购，验收、保管、领用、维护、报废、变更制度明确资产管理部门和使用部门的责任。
第六章 财务分析与监督
第二十六条 财务分析和监督是财务管理的重要组成部分。通过财务分析与监督，掌握公安财务活动规律，提高财务管理水平和资金使用效益，保证国家有关方针、政策和财政财务制度的贯彻执行，维护财经纪律。
第二十七条 公安财务分析的主要内容：预算执行、资金运用、开支水平、人员增减、财产物质使用与管理、效益考核以及预算外资金收支等情况的分析。
第二十八条 公安财务监督检查的主要内容包括：
（一）对预算的编制、执行和财务报告真实性、准确性和完整性进行审核和检查；
（二）对各项收入和支出的范围和标准进行审核和检查；
（三）对有关资产管理要求和措施的落实情况进行督促；
（四）对违反财务制度和财经纪律的问题进行检查纠正。
第二十九条 公安机关要建立内部稽核制度和岗位责任制，健全内部制约机制，加强日常财务监督，配合审计、财政部门进行审计和检查工作。做到坚持原则，依法办事，不断改进财务管理工作。
第七章 计划财务机构和财会人员
第三十条 为保证公安计划财务工作更好地为公安业务工作服务，公安部计划财务司归口管理公安部机关及其所属单位的财务工作，并负责全国公安计划财务的指导工作。省级公安机关应设置计划财务机构，归口管理本机关财务工作，并负责指导全省计划财务工作。
市（行署）、县公安机关必须配备与业务量相适应的计划财务机构或专职财会人员，负责财务管理工作。
第三十一条 公安机关在任用财会人员时，应选择政治、业务素质较好的人员。对管理公安特费和公安业务费的财会人员要按照机要人员标准以及有关财会人员上岗的要求，经公安机关人事部门审核批准后，予以配备。
第三十二条 各级计划财务机构或专职财会人员组
织本单位的财务收支活动，进行会计核算和财务分析，实施财务监督；编制单位经费预、决算，报告预算执行情况；在授权范围内制定公安各项经费开支管理办法；拟定装备、物资标准和计划。
第八章 奖 惩
第三十三条 各级领导要支持财会人员依法行使其职权，任何人不得对坚持原则的财会人员进行刁难、打击报复。对违反者须查明情况，严肃处理。
第三十四条 财会人员在维护国家财经纪委和财会工作中做出显著成绩者，应按《人民警察奖惩条例》予以奖励。
第三十五条 财会人员要忠于职守，严守机密，廉洁奉公。对违反财经纪律、财务制度，玩忽职守，使国家财产或工作遭受损失的财会人员，按《人民警察奖惩条例》给予必要的处罚。
第九章 附 则
第三十六条 公安机关的教育事业费，科学事业费、基本建设投资的财务管理，按照有关财务管理办法执行。
第三十七条 职业据点财务管理，纳入公安特费管理范围。
第三十八条 各省、自治区、直辖市和计划单列市公安、财政厅（局）可按照本办法，制定实施细则，并分别报送公安部、财政部备案。
第三十九条 本办法由财政部、公安部负责解释。
第四十条 本办法自１９９７年１月１日起施行，公安部、财政部１９９１年９月２０日印发的《关于公安业务费开支范围和管理办法规定》（公发„１９９１‟１２号）同时废止。
第二篇：公安机关财务管理暂行办法
公安机关财务管理暂行办法
第一章
总则
第一条
为了保证公安机关各项任务的顺利完成，加强各级公安机关的经费保障和财务管理，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国人民警察法》和《中华人民共和国预算法》及国家有关财政政策，制定本办法。
第二条
公安机关是人民民主专政的重要工具，是武装性质的国家治安行政机关。为保证公安机关依法行使职权，各级财政部门要根据公安机关所担负的任务、实际工作需要和财务可能，按照现行财政管理体制，以及国家预算收支科目和有关的计划、标准，在经费上给予保障。
第三条
公安机关财务管理的主要任务是通过资金的领拨和运用，对本单位的财务活动进行综合管理。通过合理安排单位预算，依法管理各项收费，加强资金核算和管理，建立健全财务管理制度，开展财务分析，加强财务监督检查，提高警务保障能力，保证公安工作的开展。
第四条
公安机关财务管理的范围包括：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务分析与监督等。
第五条
公安经费和装备应建立科学、合理的供应标准和规范的管理制度。主要装备的配备标准由公安部和财政部共同制定。
第六条
公安机关财务管理是公安工作的重要组成部分，各级公安机关必须建立健全财务机构，配备符合条件的财会人员，切实做好财务管理工作。
公安机关财务管理实行统一领导、分级负责、归口管理的原则，在单位行政首长的统一领导下，将单位的一切财务收支活动归口单位财务部门统一管理。
第七条
公安机关财务管理工作，要认真贯彻执行党和国家的方针、政策和财政、财务制度，遵守财经法规和财经纪律。财政部门要加强对公安机关财务管理工作的监督和检查。
第二章
单位预算管理
第八条
公安机关预算即财务收支计划，包括公安机关行政经费、公安业务费、公安特别业务费（以下简称公安特费）拘押收教场所经费、干部训练费、中等专业学校经费和其他经费支出以及各项收支计划。财政部门核拨的预算拨款、纳入财政专户管理的预算外资金及单位留用的其他收入，都要纳入单位预算，统筹安排使用。
第九条
根据国家现行财政管理体制和公安管理体制，按照 权划分的原则，公安机关预算中需要财政预算安排的经费要分别 入中央和地方财政预算。公安派出所是公安机关派出机构，其经费预算要列入派出单位预算。
第十条
根据公安机关工作的特殊性，中央和省级财政在财政可能的条件下，可安排公安专项资金补助，用以增强中央和省级公安机关的宏观协调能力。
第十一条
预算管理应遵循的依据是：
（一）逐步实行定员定额管理；
（二）在上预算执行的基础上考虑本增减因素，保证其正常经费供给的合理增长；
（三）对于依法履行职责的特殊需要，应给予保障；
（四）对贫困地区，上级财政部门应适当予以专项经费补助；
（五）省、自治区、直辖市及计划单列市、省会城市对下级公安业务费、公安特费应实行统一管理或部分开支统一管理，列入本级预算。具体办法由各地根据情况自行确定。
第十二条
预算的编制与执行
（一）公安机关要根据国家有关方针、政策，按照各级政府和财政部门编报预算的要求，结合实际工作需要，认真编报预算。
（二）财政部门核定的预算，公安机关应严格执行，未经财政部门批准，不得调整。
（三）公安机关遇有难以预料的重大案件、突发事件或根据国家政策，机构、人员发生变化，确需调整预算时，应按规定报请财政部门追加预算。
（四）公安机关应处理好工作需要与财力可能的关系，按照量入为出、保证重点和专款专用的原则，合理安排预算。
第十三条 决算的编制
各级公安机关在预算终了后，要认真总结、分析预算的执行情况及存在的问题，提出改进意见，并按照财政部门规定列报的科目要求，及时、准确、真实地编制单位决算，报送同级财政部门审批。
在编报公安业务费各项费用支出决算时，侦察破案费、遣送费、警犬训养费、服装费、警卫费、宣传资料费、教育培训费、治保费、奖励费、专业补助费、外事活动费、研制费、业务会议费、户政费、禁毒经费列入“业务费”，装备费列入“设备购置费”，消耗费列入“公务费”，其它费用列入“其他费用”等目级科目。
在编报公安特费各项费用支出决算时，技侦设备费列入“设备购置费”，特别办案费等公安特费列入“业务费”目级科目。
第三章 收入管理
第十四 公安机关的收入是指在预算内依照有关法律、法规取得的非偿还性资金。
第十五条 收入的内容
公安机关的收入包括财政预算拨款收入、预算外资金收入和其他收入。
（一）财政预算拨款收入是指各级财政部门核定的公安机关经费预算拨款。
（二）预算外资金收入是指各级财政部门从财政专户核拨的部门和单位上缴的预算外资金收入。
（三）其他收入是指公安机关取得的除上述第十五条第一、二款以外的各项收入。
第十六条 收入管理的要求
（一）财政拨款收入是公安机关收入的主要资金来源，必须严格按财政部门的有关规定进行管理。
（二）各级公安机关依法取得的纳入预算管理的行政性收费收入、罚没收入是国家财政收入的组成部分，其收入必须按规定及时足额上缴同级国库，不得坐支、截留挪用或拖欠不交。
（三）各级公安机关取得的应纳入财政专户管理的预算外资金，按规定上缴同级财政专户，支出由同级财政部门按预算外资金收支计划和单位预算（财务收支计划）统筹安排，实行收支两条线管理。
（四）各级公安机关原其他收入，要纳入单位预算管理，实行收支统一核算。
（五）各级公安机关办理各种证照和执法过程中取得的行政性收费收入和罚没收入必须按国家规定的项目和标准收取，并按规定使用政部门统一印制的收费、罚款票据增减行政性收费项目、制定和调整收费标准，必须按规定报批。
（六）各级公安机关必须严格遵守国家有关法律、法规和财经纪律、严禁将行政性收费收入和罚没收入与职工奖金、福利挂钩，严禁坐支、留成。
第四章 支出管理
第十七条 公安机关的支出是指为维护国家安全和社会治安秩序，依法保护公民人身安全、人身自由和合法财产，保护公共财产，预防、制止和惩治违法犯罪活动所发生的各项资金耗费。
第十八条 支出的内容
公安机关的支出包括：公安机关行政经费支出、公安业务费支出、公安特费支出、拘押收教场所经费支出、干部训练费支出、中等专业学校经费支出、其他经费支出。财政拨款和从财政专户中核拨的预算外资金以及其他留单位使用的各种收入都应纳入单位预算，统一用于上述支出。
（一）公安机关行政经费，按财政部门规定的预算科目执行，包括工资、补助工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费，以及其他费用等。
（二）公安业务费，包括侦察破案费、遣送费、警犬训养费、装备费、服装费、消耗费、警卫费、宣传资料费、教育培训费、治保费、奖励费、专业补助费、外事活动费、研制费、业务会议费、户政费、禁毒经费、其他费用以及经有关部门批准并经财政部门同意开支的事业单位经费在公安业务费中列支（详细开支范围见附件一）。
（三）公安特费，包括特别办案费、密干费、特情耳目费、派遣费、据点费、情报费、境外调研费、技侦设备费、其他特费等（详细开支范围见附件二）。
（四）拘押收教场所经费，包括看守所经费、治安拘留所经费、收容教育所经费、戒毒所经费、安康医院经费等，其开支范围按有关规定执行。
（五）干部训练费，包括公安干部管理学院（校）开支的工资、补助工资、职工福利费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费、其他费用。
（六）中等专业学校经费，包括工资、补助工资、职工福利费、人 助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费、其他费用。
（七）其他经费，上述范围未包括的公安经费。
第十九条 支出管理的要求
（一）单位的各项经费支出必须贯彻招待国家有关方针、政策，严格遵守有关财政财务制度及财经纪律。
（二）各项支出应按规定的开支范围和开支标准执行。
（三）单位的经费支出应根据经常性经费、专项经费支出的不同特点，采取分类分期的管理办法。
（四）要严格开支审批手续，各项支出要有合法凭证，并按经费审批权限，经财会部门审核报领导批准后，方可报销，对公安特费中的特情耳目费、派遣费、密干费等开支，将特情、耳目、密干、被派人员本人签字的收据存入业务档案备查，不作为会计凭证，由经办人填写业务费报销单（注明上述人员代号），按规定手续报销；无法取得本人签字的收据，应由经办人签字并经领导核批后，存入业务档案备查。财务人员有权向业务部门查对。
（五）公安业务费和公安特费具有较强的政策性、机密性和特殊性，应单独编制预、决算，单独建帐核算。公安特费帐册应单独装订，专人保管。
第二十条 预算外资金支出的管理
各级财政部门要建立预算外资金预、决算和各项管理制度，及时拨付预算外资金，切实加强对预算外资金的管理。
各级公安机关要严格按国家规定和经财政部门核定的预算外资金收支计划，单位财务收支计划收取、缴纳和使用预算外资金。严禁将预算外资金转交非财务机构管理、设帐外帐、私设“小金库”和公款私存，严禁用预算外资金搞房地产等计划外投资以及各种形式的高消费。
第二十一条 专项经费管理
专项经费是指财政部门或上级公安机关核拨的指定项目和用途的经费。各级公安、财政部门要加强对专项经费的管理，严格按指定用途专款专用，保证专项任务和计划的完成。专项经费实行专项报告制度，并接受财政部门或上级公安机关的检查、验收。
第二十二条 装备经费的管理
各级公安机关购置技术装备，要按照保证重点，兼顾一般的原则，做到既要保证公安工作的需要，又要防止财产的积压和损失费。对技术装备逐步实行标准化、规范化管理，优化资源配置，最大度地发挥设备的使用效益。购置大型设备，要进行充分论证，必要可聘请有关专家和技术人员组成论证小组，进行全面系统地研究。
第五章 资产管理
第二十三条 公安机关的资产是国有资产的组成部分，是顺利开展公安工作必要的物质条件，管好用好各项资产，对保护国有资产的完好，保障公安各项任务的完成，具有重要的作用。
第二十四条 公安机关的资产包括流动资产和固定资产等。
（一）流动资产是指在一年内变现或耗用的资产，包括现金、银行存款、低值易耗品、暂付款、有价证券等。
（二）固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，在使用过程中能基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽满足规定标准，但使用年限在一年以上的大批同类资产，也作为固定产资产管理。
固定资产分为：房屋及建筑物、交通工具、通信设备、计算机设备、侦察设备、武器警械、家具、图书、其他设备等。
第二十五条 各级公安机关计划财务部门对资产实行归口统一管理，建立健全资产的采购，验收、保管、领用、维护、报废、变更制度明确资产管理部门和使用部门的责任。
第六章 财务分析与监督
第二十六条 财务分析和监督是财务管理的重要组成部分。通过财务分析与监督，掌握公安财务活动规律，提高财务管理水平和资金使用效益，保证国家有关方针、政策和财政财务制度的贯彻执行，维护财经纪律。
第二十七条 公安财务分析的主要内容：预算执行、资金运用、开支水平、人员增减、财产物质使用与管理、效益考核以及预算外资金收支等情况的分析。
第二十八条 公安财务监督检查的主要内容包括：
（一）对预算的编制、执行和财务报告真实性、准确性和完整性进行审核和检查；
（二）对各项收入和支出的范围和标准进行审核和检查；
（三）对有关资产管理要求和措施的落实情况进行督促；
（四）对违反财务制度和财经纪律的问题进行检查纠正。
第二十九条 公安机关要建立内部稽核制度和岗位责任制，健全内部制约机制，加强日常财务监督，配合审计、财政部门进行审计和检查工作。做到坚持原则，依法办事，不断改进财务管理工作。
第七章 计划财务机构和财会人员
第三十条 为保证公安计划财务工作更好地为公安业务工作服务，公安部计划财务司归口管理公安部机关及其所属单位的财务工作，并负责全国公安计划财务的指导工作。省级公安机关应设置计划财务机构，归口管理本机关财务工作，并负责指导全省计划财务工作。市（行署）、县公安机关必须配备与业务量相适应的计划财务机构或专职财会人员，负责财务管理工作。
第三十一条 公安机关在任用财会人员时，应选择政治、业务素质较好的人员。对管理公安特费和公安业务费的财会人员要按照机要人员标准以及有关财会人员上岗的要求，经公安机关人事部门审核批准后，予以配备。
第三十二条 各级计划财务机构或专职财会人员组织本单位的财务收支活动，进行会计核算和财务分析，实施财务监督；编制单位经费预、决算，报告预算执行情况；在授权范围内制定公安各项经费开支管理办法；拟定装备、物资标准和计划。
第八章 奖惩
第三十三条 各级领导要支持财会人员依法行使其职权，任何人不得对坚持原则的财会人员进行刁难、打击报复。对违反者须查明情况，严肃处理。
第三十四条 财会人员在维护国家财经纪委和财会工作中做出显著成绩者，应按《人民警察奖惩条例》予以奖励。
第三十五条 财会人员要忠于职守，严守机密，廉洁奉公。对违反财经纪律、财务制度，玩忽职守，使国家财产或工作遭受损失的财会人员，按《人民警察奖惩条例》给予必要的处罚。
第九章 附则
第三十六条 公安机关的教育事业费，科学事业费、基本建设投资的财务管理，按照有关财务管理办法执行。
第三十七条 职业据点财务管理，纳入公安特费管理范围。
第三十八条 各省、自治区、直辖市和计划单列市公安、财政厅（局）可按照本办法，制定实施细则，并分别报送公安部、财政部备案。
第三十九条 本办法由财政部、公安部负责解释。
第四十条 本办法自１９９７年１月１日起施行，公安部、财政部１９９１年９月２０日印发的《关于公安业务费开支范围和管理办法规定》（公发〔１９９１〕１２号）同时废止。
第三篇：财务管理暂行办法
财务管理暂行办法
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第一章 总 则
第一条 为适应建立现代企业制度的需要，规范国有投资公司的财务行为，加强财务管理和核算，根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和城投总公司章程，结合工作实际制定本办法。
第二条 本办法适用于总公司及其所属分公司和全资子公司、控股子公司（以下简称
企业）的财务管理工作。
第三条 总公司财务管理除本《办法》外，比照所属行业的财务制度执行。
第二章 财务管理组织机构
第四条 总公司实行统一领导、分级管理、分级核算的内部财务管理体制。总公司所属全资子公司、控股子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。总公司投资形成的子公司实行独立核算，但经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财务机构。总公司及其全资和控股公司的下属分公司，不具有企业法人资格的，其民事责任由上级企业承担。这类单位应配备专职的财务人员。
第五条 总公司负责指导所属企业建立内部财务管理规章制度及各项财务制度的贯彻落实；负责对所属企业的财务工作进行监督管理；依据总公司董事会投融资决策，负责处
理相关财务事项等。
第六条 总公司对子公司和参股公司享有资产收益权，具体资产收益上交办法由总公
司另行规定。
第七条 企业法人代表在财务会计管理上的主要责任：
（一）企业负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；
（二）具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度；
（三）组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；
（四）根据企业预算方案组织企业生产经营；
（五）接受国资、财政、税务、审计机关的监督指导。
第八条 总公司、子公司可以根据需要设置总会计师。子公司总会计师的任命应符合国务院发布的《总会计师条例》的规定，并征求总公司业务主管部门意见后，按有关干部管
理规定办理手续。
第九条 企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：
（一）主持本级财务部门的工作、领导财会人员完成各项会计业务工作，提出财会人
员聘任或解聘意见；
（二）对本企业和各经营单位财务部门下达并落实财务费用、利润等考核指标；
（三）参与企业发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；
（四）负责编制会计报告，组织清产核资；
（五）贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；
（六）监督、检查资金使用、费用开支及财产的管理，严格审核原始凭证及帐表、单证的完整、合法合规性，杜绝贪污、浪费及不合理开支；
（七）协调各单位、各部门与财务部门的关系。
第十条 企业财会机构的主要职责： 具体负责包括企业生产经营过程中的财务管理和经济核算，如实反映本单位的财务状况和经营成果；监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算；参入企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题，组织指导所属企业的财务管理和经
济核算。
第三章 资金的筹集和管理
第十一条 总公司、子公司的实收资本按其资金来源的渠道分为国家资本、法人资本、个人资本、集体资本和其他资本。
第十二条 总公司、子公司的任何债务均实行“谁借谁还”的原则。第十三条 总公司所属企业可在国内外发行债券、股票，利用外国政府、国际金融机构贷款和专项资金、融资租赁等方式筹集资金，也可与其他法人和经济实体合营合资、企业存量资产变现等方式获取资金来源。采用上述方式获取资金的应将融资方案报送总公司审批。报告的内容包括：准备获取外来资金的目的、方式、数额、持股情况、资金用途、前景分析、对本单位正常生产和经济效益的影响、期末股利分配制度以及不利因素等。第十四条 建立企业负债额度风险控制制度，定期对本企业的负债状况、偿债能力、投资项目收益情况进行分析。所属企业向金融机构借款，应向总公司申报备案。第十五条 总公司对被投资企业的法人资本金依法享有所有权和处置权，按照规定程序和权限处置企业的资产。企业国有资本的任何变更应报总公司审批，国有资产的转让收益应按相应比例上缴总公司，具体分成办法由总公司另行规定。
第十六条 总公司对非经营性的建设项目融资建立偿债基金制度，纳入偿债基金的来源不得作为他用，实行专户存储、专款专用。第十七条 总公司及所属企业在境内发生的外汇业务应遵守国家外汇管理局的有关规定。增强外汇风险防范意识，加强外汇帐户的管理，避免造成经济损失。第十八条 未经中国人民银行或其他指定机构批准，总公司及所属企业严禁与个人
发生资金的借贷关系。
第十九条 总公司及所属企业向金融机构或非金融机构借款，必须履行相应的审批手续。严禁跨越财务部门借款，严禁不通过企业法人代表签字借款。
第四章 投资的管理
第二十条 为提高企业的资金、资产使用效益，总公司、子公司均可采用货币资金、实物、无形资产等方式对其他单位进行投资。包括债券投资、股权投资和其他投资。第二十一条 建立和完善对外投资管理程序，总公司对外投资应向上级主管部门报告。子公司对外投资前，须将投资项目可行性研究报告、项目建议书、预计投资金额、立项文件以及公司董事会的决议等资料报总公司审批。
第二十二条 总公司投资建立的子公司或控股公司，由总公司委派被投资企业主要负责人，总公司对被投资企业的财务工作进行领导和监督。
第二十三条 总公司及所属企业对外投资原则上不允许以个人名义作为投资的持股人。若特殊情况必须以个人名义作为对外投资持股人的，须由总公司有关部门审查并报公司领导审批后，办理有关国有资产的法律手续。
第二十四条 总公司、子公司每年必须对外投资项目进行考核评价，如发生亏损或严重潜亏，应由持股人派专人查明原因，向总公司领导报告，并制定整改和补救措施。第二十五条 总公司或子公司投资的企业实行“谁投资、谁管理、谁受益”的原则。企业的长期股权投资，占被投资单位资本总额20%以上，或虽投资不足20%但具有重大影响的，应当采用权益法核算。其余采用成本法核算投资收益或损失。
总公司与子公司共同投资的企业，应由总公司集中管理，总公司和子公司共同持股在20%以上时，由总公司采用权益法核算投资收益或损失并进行内部分割。
第五章 资产管理
第二十六条 国家授权总公司经营管理企业法人资产。总公司享有出资者的权益，即资产收益、重大决策和选择经营者的权力；有权决定国有资产的配置，采取合并、兼并、分立和企业改组等形式对企业整合。按母、子公司经营管理体制，理顺产权关系；接受国家有关部门的宏观指导和监督，对授权经营的国有资产承担有限责任，处理国有资产交易和产权转让的事项，定期向国家有关部门报告公司的经营和发展情况。
第二十七条 子公司依法享有法人财产权，受法律保护。以全部法人财产为依据，享有民事权力，承担相应的民事责任，自主经营，自负盈亏。对授权经营管理的国有资产享有占有使用权和相应权限的处置权，保证国有资产的保值增值。
第二十八条 总公司、子公司均应做好资产管理工作，包括流动资产、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产等。按照《企业财务通则》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》及财政部有关财务管理的具体规定，认真做好资产计价、入库、发出、调拨、转让、折旧、盘点、摊销和报废的管理和核算工作。
第二十九条 加强货币资金及结算资金的管理。
（一）出纳管理现金必须做到日清月结。不得挪用现金和以白条抵库，不允许设置帐外帐和私设小金库，保证帐实相符。
（二）银行帐户必须按国家规定开设和使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用。银行帐户印鉴应分开管理。建立完善的支票领用制度和保管制度，不得签发空白和空头支票，因特殊原因需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”。
（三）加强应收和预付款项的管理，建立详细的核算体系，建立内部应收款项的清理、催收和报告制度，及时清结应收款项。建立应收款项准备金制度。
（四）存货的管理范围包括：产成品、库存商品、在途商品、原材料、半成品、在产品、委托加工产品、低值易耗品、包装物等。低值易耗品、周转使用的包装物和材料，可采用一次摊销或者分次摊销；存货收发的会计核算办法可采用实际成本法、计划成本法、零售价法等；发出存货的成本，信用或发出的存货，按照实际成本法核算的，可选用先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法等方确定其实际成本，并保持前后各期一致，不得随意变更。若特殊原因需要变更的，应办理报批手续。
第三十条 固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其他生产、经营有关的设备、机器、工具等，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应作为固定资产。企业应按照国家有关规定对固定资产进行分类，按规定计提固定资产折旧。财务部门按固定资产的类型建立固定资产明细帐，资产管理部门按使用单位建立固定资产卡片，每年至少对固定资产盘点一次。
第六章 收入和成本费用管理
第三十一条 企业取得的各项经营业务收入和当期发生的费用要坚持权责发生制原则和配比原则的规定及时入帐，及时办理结算手续，谨慎、合理、正确地核算各项经营业务收入，避免坏帐损失，真实、完整反映经济活动。第三十二条 总公司所属企业应根据国家成本管理的要求，制定适合本企业的内部成本管理办法，强化成本管理责任制，建立健全全面的成本管理体系，最大限度地降低各项成本费用，控制消耗，节约开支，提高经济效益。
第三十三条 严格执行国家财务会计制度对有关收入、成本、费用的管理核算要求，做到收支两条线。
第三十四条 根据财务报告制度，按期及时分摊、结算成本费用，严禁虚拟成本费
用和瞒报成本费用。
第七章 税收、利润及利润分配
第三十五条 总公司及其具有独立法人资格的企业应严格按照《中华人民共和国税收征管法》和其他有关法律、法规，照单纳税。
第三十六条 总公司及其所属各企业应严格按照财务会计制度对收入、成本、费用的具体规定进行核算，正确、完整地计算当年实现利润。
第三十七条 按照所得税条例的规定调整应纳税所得额并交纳所得税后的利润，按
以下次序进行分配：
（一）弥补以前亏损（指超过用所得税税前的利润弥补亏损的期限后，仍未补足的部分）。
（二）提取法定盈余公积。
（三）提取法定公益金。
（四）可供投资人分配的利润。
第三十八条 总公司作为国有资产授权投资的企业，享有相应的投资收益。总公司与其所属企业之间的投资收益分配办法另行制定。
第八章 或有资产和或有负债的管理
第三十九条 或有事项是指过去的交易或事项形成的一种状况，其结果通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。常见的或有事项有：票据背书转让或贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、抵押和担保等。或有资产和或有负债均是或有事项的结果。第四十条 总公司及其所属企业应建立严格的或有事项登记制度，定期或不定期地清理、分析或有事项的最新状况，并制定相应的处理措施。
（一）分别建立保函、信用证、担保、抵押等或有事项的管理档案。对到期的保函、信用证、担保和抵押等必须在一个月内取得相关的完整资料，并及时办理注销手续。
（二）对中途出现新的情况或到期后不能注销的保函、信用证、担保和抵押等应由当事人作出合理解释，按限额级次经有关领导、部门商讨后提出解决措施。
（三）如果发生或有事项损失的，该企业应提出具体的处罚意见，各企业在执行处罚措施的同时，不论金额的大小，均要向总公司有关部门通报。
第四十一条 总公司及所属企业除对保函单位和总公司成员企业提供担保外，不得对总公司以外的单位提供担保。
（一）如确需对外提供担保的，500万元以下的由董事会讨论通过后实施；500万元
以上的必须报总公司审批。
（二）对总公司以外的保函单位提供担保或反担保的，必须建立保函额度控制制度。保函额度在1000万元以内的需经董事会讨论通过；保函额度在1000万元以上的需经总公司审批。保函事项应客观、可信、严禁发生投机行为。第四十二条 提供担保时，应严格审核保函条款。尤其应对以下内容严格把关，避
免或有事项的发生。
（一）保函开出行应选择四大国有银行（中国银行、中国建设银行、中国农业银行、中国工商银行）或其他有密切联系的商业银行。
（二）严禁出现“无条件索赔”条款字样。
（三）严禁办理无失效期的保函。
（四）严禁办理开口保函。
（五）总包单位全额对业主提供保函时，分包或合作单位应出具相应的反担保函。
（六）严格按照额度审批权限控制担保行为，对惩罚严励的保函应量力行。
（七）其他特殊规定与上述内容有抵触的，应专题报总公司批准后办理。第四十三条 各企业出具信用证、担保和抵押等比照上述的有关规定执行。第四十四条 总公司将以此为原则制定出保函、信用证、担保和抵押等的管理办法，实际操作时按具体规定办理。
第九章 会计电算化管理
第四十五条 为了适应现代企业财务管理的需要，提高总公司整体的财务管理水平，推动会计电算化事业的健康发展，指导和规范总公司内部会计电算化工作，总公司将把会计电算化作为建立现代企业制度和提高财务管理工作质量的一项重要工作来抓。第四十六条 为了便于财务信息的交流和对接，总公司将选择一款合适的财务软件作为基础，结合总公司的具体情况予以个性化，将其改造成适合总公司需要的专用软件，并统一在总公司内指定使用，总公司及其所属企业不得将专用软件转借、拷贝提供给外单位使
用。
第四十七条 总公司及其所属企业应为财务部门配备性能稳定的硬件设施，开辟财务会计电算化专用区域，维护财务经济信息的安全性。
第四十八条 各企业应配备专职的会计电算化人员，并为财务人员提供适当地会计电算化技能培训，建立培训档案。
第四十九条 各企业应严格设置财务信息调阅权限，加强会计电算化管理工作。
第十章 财务报告及财务评价
第五十条 财务报告是企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。
第五十一条 总公司及其所属企业应严格按照《企业财务会计报告条例》的规定编制真实、完整的会计报表，不得编制虚假或隐瞒主要事实的财务会计报告。任何单位或个人不得授意、指使、强令企业编制和提供虚假或隐瞒主要事实的财务会计报告。第五十二条 总公司及其所属企业的财务会计报告应聘请会计事务所予以审计，审计报告由会计事务所负责。
第五十三条 总公司所属企业应编制本企业的汇总合并报表，并将合并报表的工作底稿随表报送总公司。总公司编制总体合并报表，以综合反映总公司实力、经营成果、财务状况和现金流量。合并报表的范围包括总公司、总公司直属企业、总公司内集团企业以及直
接和间接方式控股的子公司。
第五十四条 总公司及其所属企业应定期编制月度、季度和报表。季度报表可以编制简单汇总报表。具体报送时间和要求另行规定。第五十五条 财务会计报告包括资产负责表、损益表、现金流量表和规定的其他各
种报表以及财务情况说明书。
第五十六条 财务情况说明书包括的内容：
（一）报表的编制范围、计划执行情况、生产经营状况、利润实现情况、利润分配情况、资金运转情况和经济效益综合分析等。
（二）财务指标评价与分析。
（三）资本保值增值率完成情况与分析。
（四）所有者权益的变化过程。
（五）长短期借款、或有负债情况。
（六）应纳税所得额的的计算说明及其他税款的缴纳情况。
（七）招待费的开支情况。
（八）各项准备的提取及实际核销情况。
（九）对外投资及其投资收益情况和分析。
（十）各项统筹金的核缴情况。
（十一）编审财务报告中存在的问题和建议。
第五十七条 政府有关部门对上财务决算报告的批复及各企业根据批复文件办理的帐务处理事宜应单独说明。
第五十八条 总公司及其所属各企业必须妥善保管会计报表、会计凭证、帐簿等会计资料，严格按国家规定的会计档案管理办法进行管理。
第五十九条 财务评价指标：
（一）资产负债率：主要用于衡量企业负债水平和控制负债规模：
；
（二）流动比率：主要用于衡量企业偿付即期支付债务的能力：
；
（三）速动比率：主要用于衡量企业流动资产中可立即偿付短期债务的能力：
；
（四）现金债务比率：主要用于衡量可动用现金及现金等价物可立即偿付债务的能力：
；
（五）应收帐款天数：反映企业应收账款的回收期限和流动程度：
；
（六）应付帐款天数：反映企业应付账款的偿付期限：
；
（七）产值利润率：衡量企业每完成百元产值可实现的利润：
；
（八）资本收益率：衡量企业运用资本获得收益的能力：
；
（九）资本保值增值率：反映总公司投入各企业的资本在企业营运中的完整性、保全性
和增值性：
；
（十）社会贡献率：反映企业运用全部资产为社会创造或支付价值的能力：。
第六十条 以上所有评价指标以年为考核期，以帐面数为依据。除特殊情况外，暂不考虑货币的时间价值及物价变动因素的影响。
第六十一条 总公司所属企业不能以上述指标作为评价考核标准的，可根据本行业的特点另行制定评价考核指标，报总公司批准后施行。
第十一章 附 则
第六十二条 本办法由总公司财务部负责解释。
第六十三条 总公司所属企业结合各自实际情况制定实施细则，并报总公司备案。
第六十四条 本办法自发布之日起试行。
第四篇：财务管理暂行办法
财务管理办法(试行)
第一章总则
1、为进一步建立和完善企业内部控制体系，加强财务管理和监督，切实防范财务风险，实现企业可持续健康发展。根据《会计法》、《企业财务通则》等法律法规，结合企业实际，制定本试行办法。
2、本试行办法适用于总部、权属全资子公司、分公司等法人实体（以下统称企业）。
3、企业必须遵守企业注册地和所在地的法律法规，执行国家现行的企业财会制度和各项管理规定。
第二章会计机构、会计人员的管理
1、企业实行资本权属清晰、财务关系明确、符合法人治理结构要求的财务管理体制。
2、企业应按照国家法律法规等有关规定，建立内部财务管理制度和内部会计控制规范，健全约束机制，保证财务会计工作依法有序进行。
3、企业必须根据《会计法》和工作需要单独设置会计机构，并按管理权限配备会计人员。境内企业会计人员必须持会计证上岗；会计机构负责人（会计主管人员）应符合《会计法》规定的任职资格条件。不具备单独设置会计部门条件的，应当在有关部门中配备会计主管人员。
⑻监督检查本单位的财务收支、生产经营活动及资金使用情况等。
11、凡违法违规的财务人员一律依照《会计法》和公司有关规定严肃处理。
第三章资产管理
一、资金管理
资金管理应遵循以下几点总体要求：
1、企业应建立健全货币资金内部控制制度，合理进行岗位分工，遵循不相容职务相互分离原则，实行严格的授权批准制度，确保货币资金的安全完整。
2、货币资金业务必须有两人或两人以上才能办理，以确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。例如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作等等。
3、企业对货币资金业务应实行严格的授权批准制度。明确审批人员对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任，规定经办人员办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
4、审批人员应当根据货币资金授权批准制度的规定，按规定的货币资金业务办理程序（支付申请—支付审批—办理支付）在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
5、企业对于重要的货币资金支付业务，实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防止贪污、侵占、挪用货币资金等
1、申请领用备用金应按规定审批权限进行报批；
2、领用人须在规定期限内办结报账手续，及时归还借款；
3、依照“先清后借”原则，对借款逾期不还的不得予以再借，并应从其工资等个人收入中扣回；
4、终了，财务部门应结合财务决算对当年备用金进行清理，如发现违规问题应及时报告，并做出相应处理。
（三）银行存款管理
1、除《现金管理试行条例》规定可使用现金的外，其它经济往来活动均须通过银行转账结算；
2、出纳人员应根据合法、正确、完整的收支凭证和依照业务发生的先后顺序办理已发生业务结算登记入账手续，每日终了应结出余额，每月终了应将银行存款日记账与银行对账单进行核对，对未达账款项须及时查明原因并做出妥善处理，防止差错。
3、会计人员应对每月银行对账单进行复核，并编制余额调节表；
4、严格按照中国人民银行《支付结算办法》、《银行账户管理办法》等有关规定办理银行账户的设立、撤销及银行结算、票据结算等业务；
5、实行银行账户设立、撤销统一审批制度。
6、严格按照有关法规使用银行账户，不得超范围使用，不得外借和出租账户，不得为他人代开账户；
7、实行银行存款统一监督管理制度，对存在或可能出现风险的银行账户应责令限期处置。
3、各部门所需用的各项财产物资（包括固定资产和办公用品）必须由单位统一购置，任何部门无权自行购置，否则不予报销。
4、企业财产物资管理部门必须加强对各项财产物资的管理，做好财产物资明细账的造册、登记工作。对于使用年限在一年以上或金额较大的各项固定资产和低值易耗品必须建立卡片，注明资产的名称、规格、原始价值、购置时间、使用年限及使用部门和责任人。
5、企业财产物资管理部门要制定财产物资验收领用管理制度，规范各种财产物资的验收入库及日常领用。验收时必须核对请购单、订货单与入库单，核实财产物资数量与质量。各部门申请领用办公用品，必须履行内部审批手续后，向财产物资管理部门登记领用。
6、企业要制定财产物资清查盘点制度，定期对财产物资进行盘点，做到账实相符、账帐相符。
7、企业要按有关规定确定固定资产目录、分类方法、确定每类或每项固定资产的折旧年限、预计净残值、折旧方法，作为进行固定资产核算的依据。
8、企业要制定低值易耗品等的摊销管理制度，包括摊销范围、类别、方法、领用、退库、报废处理等方面的内容。
9、固定资产修理费用，计入当期成本、费用；固定资产更新改造支出，符合资本化条件的其支出应计入固定资产成本，在剩余年限内正常计提折旧。
一、成本费用的管理原则
1、企业应当建立成本控制系统，强化财务预算，实行成本费用定额管理、全员管理和全过程控制。
2、企业应加强对物资采购的管理，特别是针对大宗物资的采购，要建立采购管理办法，规范采购程序，优先采用集中竞价采购，有效降低采购成本。
3、企业应实行费用归口、分级管理和预算控制，建立必要的费用开支范围、标准和报销审批制度。
4、规范成本费用项目核算口径，根据业务性质统一规范成本费用项目核算、归集和报告，保证相关财务指标的一致性和可比性。
5、工程项目的相关成本费用等款项支付须向财务部提供以下资料：工程概算和预算文件；施工招标文件；开工报告；施工合同、设计合同、监理合同；工程进度报表；竣工报告；其他必要材料。如未提供相关材料，财务部有权拒绝付款。
二、日常费用控制管理
企业应严格控制日常开支，建立健全费用支出的审批程序，所有费用支出均应纳入预算管理。
（一）差旅费
1、差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的交通费、住宿费及差旅补贴等。
2、出差必须按规定履行内部审批手续，从严控制出差人数和天数；严格差旅费预算管理，控制差旅费支出规模；严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动，严禁以任何名义和方式变相旅游。
3、企业应建立健全差旅借款手续、差旅报销期限和报销手
1、企业必须按照国资委要求编制和对外提供财务会计报告。
2、根据经营管理工作的需要，企业每月必须编制企业财务快报、月度报表与报表等会计报表。企业快报包含企业财务快报、固定资产投资指标表、补充指标表、生产经营活动情况指标表；月度报表与年报包括资产负债表、利润表、销售费用表和管理费用表，报表还包括现金流量表。企业的报表，必须经会计师事务所审计并出具审计报告。
3、在每月10日前完成月度报表；
4、企业应高度重视财务报告分析和经营分析，及时完成财务报告各项工作。
第七章会计基础工作管理
会计基础工作规范按照《会计基础工作规范及财务基础管理检查对照标准（试行）》的有关规定执行。
第八章会计档案管理
企业应严格按照《会计档案管理办法》（财政部及国家档案局令第79号）对会计档案进行管理。
第九章财务预算管理
财务预算是指企业在预测和决策的基础上，围绕战略规划，对预算内企业各类经济资源和经营行为合理预计、测算并进行财务控制和监督的活动。
第十章财务监督管理
第五篇：财务管理暂行办法
财务管理暂行办法
为顺利实现公司各项生产经营目标，进一步加强财务管理，根据集团公司各项财务制度规定，结合本公司实际情况，制定本办法。
一、货币资金管理
公司坚持“量入为出、收支平衡，确保重点、兼顾一般”的原则，实行货币资金预算管理。
1、财务部根据当期销售资金回笼计划和集团公司拨付流动资金，按生产经营、工程、生活福利及其他顺序编制当期资金支出计划，报公司总经理批准后执行。
2、计划款项实际支出时，经办部门应提出付款申请，报计划财务部审核后报请公司总经理批准。凡单笔金额超出1000元的材料、设备、工程及劳务等款项支出，必须通过银行转账，否则财务可以拒绝支付。
3、集团公司下拨资金明确作为清欠基建工程尾款的，财务部应严格做到专款专用，并视资金到位情况按比例分单位均匀支付。
4、公司所属各部门，实行收支“两条线”管理。各部门所实现的收入和发生的支出必须纳入公司财务核算。任何部门、任何人不得将公司所得收入采取转存、私吞、坐支、私设小金库等形式截留或挪用。凡违反国家财经法规及公司有关规定，未上缴至公司财务的各项收入（包括押金、罚款），一经发现，一律没收，并追究相关人员责任。
5、销售部应加强货款催收回笼工作，避免呆坏账发生，当年形成的应收账款回笼率不得低于90%，公司将按《销售承包管理办法》对此给予考核。以前形成应收账款，销售部应加大清欠力度，当年清欠比例不得低于年初应收账款余额的80%。
6、销售部门的各项费用支出应根据销售考核情况有计划地列支，并从其销售提成中如实扣减。其费用支出在公司领导监督下，由销售部自主控制，其他任何部门、任何人不得要求从中列支费用。相关规定按照《销售承包管理办法》和《销售部营销管理方案》执行。
二、备用金管理
根据公司职工岗位业务性质及业务量大小，备用金按定额备用金及一般借款两类分别管理。
1、限额备用金管理
（1）纳入限额备用金管理的包括销售员和小车司机等，其限额标准分别为销售员3000元/人、小车司机10000元/人。
（2）纳入限额备用金管理的，应按规定办理相关手续，到财务按规定限额借足备用金，平常不再办理其他借款。日常发生费用时据实报销，年底前限额备用金全额冲清。
2、一般借款管理
（1）实行限额备用金制度以外的部门因办公、购物、出差等确需暂付款的，应指定一名专人办理借款，同部门不得有多人同时借款。
（2）各部门办理借款时应详实填写借款单，经部门负责人和财务负责人签字确认后，报公司总经理批准方可给予办理。
（3）财务部办理一般借款时须严格遵循“前款不清，后款不借”的原则。借款人员应在业务处理完毕后及时报销冲账，超出一个整月仍不办理的，财务将给予通报批评，并从其工资中逐月扣回借款。
三、管理性费用管理
加强费用管理是公司经营管理工作重心之一，为严格控制各种管理性费用的支出，公司遵循“事前审批、事中控制、事后考核”的管理原则，在集团公司下达的费用指标基础上，并结合公司实际经营情况采取行之有效的管理措施。
1、具体控制办法
（1）公司可控性费用实行全面预算管理，即公司将所有可控性费用下达给综合管理部进行费用总控制；每项费用均分为一般限额和调剂限额。
（2）综合管理部根据各项费用的业务性质和业务量规定其一般限额，并再次分解归口到相关部门或个人控制使用。调剂限额由综合管理部集中控制，用于一般限额不够支出的部分。
（3）财务部严格控制各项费用限额的使用，对一般限额不够支出的部分，须经综合管理部审核同意后，财务部方可给予办理，但不得超出调剂限额。
（4）公司上下必须严格执行各项费用管理规定，严肃费用报销程序。费用报销的一般程序为：经办人员取得费用票据后，首先由经办部门主管签字，其次由财务部对其费用合理性及票据有效性认可，再报公司领导审批，最后方可到财务部门报销。
（5）各项可控性费用的业务管理规定，按公司制订的单项管理办法执行。纳入可控性管理的费用项目及控制限额见表
（一）。
2、考核兑现
（1）费用考核
为时刻掌握各项可控费用的支出情况，分项费用的归口控制部门和财务部在费用实际发生时应随时登记费用支出台账，并于每月结束后10日内统计上报至综合管理部。综合管理部根据各项统计表，每季度对各项费用支出情况进行考核总结，并以书面通报形式提出意见或建议。
（2）奖罚兑现
在结束后20日内，综合管理部会同财务部编制可控费用考核汇总表，经公司领导审核后给予一次性兑现奖罚。具体为：
一般限额的节约部分，全额奖励归口控制部门及有关业务部门；调剂限额的节约部分，全额奖励综合管理部及相关管理部门。
可控性费用项目明细表
（表一）单位：万元
序号
费用项目
分项费用控制部门
一般限额
调剂 限额
总额
(万元)
备注
一季度
二季度
三季度
四季度
1办公费
办公室
910
240
2书报费
办公室
0.50.5
0.5
1.30.2
通讯费
办公室
118
差旅费
财务部
会议费
办公室
3.5
3.5
3.5
3.5
公司专门例会、外出会务费用
6招待费
办公室
2348
7咨询诉讼费
办公室、综合管理部
555
120
企业咨询、诉讼、策划费用
8保险费
办公室、人力资源部
11.5
0.5
5矿工团意险、车辆保险费
9修理费
综合管理部
240
非直接生产中小修（含车辆）
运输费
办公室
212
小车修理保险以外的运行费
1文体宣传费
办公室、政工部
113
广播站、党政工团活动费
1警卫消防费
物业管理部
3110
场区消防、治安维护费
2其他
综合管理部
240
合计
579.5
84.8
17.7
337
四、票证管理
1、取得票据
（1）普通发票
凡从外单位索取的普通发票，必须印有税务监制章及防伪水印，并加盖有外单位财务专用章或发票专用章，填写内容要明确齐全、大小写金额一致，无涂改刮擦现象。
（2）行政事业收据
行政事业收据必须印有财政部门监制章，并加盖收费专用章。其经济内容必须是合法性收费，且附有收费文件证明，填写内容必须明确齐全、大小写金额一致，无涂改刮擦现象。
（3）xxxx
各部门在发生购买物资、接受修理修配劳务时，必须取得xx。取得的xx内容填写要齐全，货物名称、修理项目等必须详细填写。项目名称填写笼统的，须另附税务局印制的xx专用清单。
（4）各单位从外索取的各种发票要真实反映其经济业务内容，不得弄虚作假，否则一经查实，公司将给予严肃处理。
2、出具票据
（1）公司对外开具普通发票，必须字迹清楚，不得错格、涂改；全部联次一次填开，上、下联内容和金额必须一致，发票不得拆本使用。
（2）公司对外开具xx，必须要求对方提供税务登记证（副本）原件或复印件及产品销售合同方可为其办理。
（3）任何人不得在其他单位与本公司没有发生实际交易的情况下，为其xx，更不得在没有发生实际交易的情况下为他人虚开xxxx，一经发现，交由司法部门处理。
五、本暂行办法自～年1月1日起执行
其他未尽事宜按集团公司和公司有关规定执行。
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