第一篇：行政事业单位内部控制知识竞赛活动标准答案-2014年8月1日至10月31日10099
行政事业单位内部控制知识竞赛试题
第一部分：第1-35题为单项选择题（备选答案中只有1个正确选项，本题型共35题，每题1分，共35分）
第二部分：第36-70题为多项选择题（请在备选答案中选择2个或2个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题型共35题，每题1分，共35分）
第三部分：第71-100题为判断题（判断正确得1分，判断错误不得分，本题型共30题，每题1分，共30分）
1、一般而言，行政事业单位的业务活动可以分为（B）。A.公益性活动和非公益性活动 B.经济活动和非经济活动 C.盈利性活动和非营利性活动 D.生产活动和非生产活动
2、下列有关行政事业单位进行单位层面风险识别的切入点的表述中，正确的是（A）。
A.组织、机制、制度、岗位和信息系统 B.组织、人事、制度、职责和信息系统 C.组织、流程、制度、职责和信息系统 D.组织、流程、制度、人事和信息系统
3、总书记强调，要加强对（C）运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子里，形成不敢腐的惩戒机制，不能腐的防范机制，不易腐的保障机制。A.公款 B.公权 C.权力 D.权利
4、内部控制原理和方法在行政事业单位是普遍使用的，但建立和实施内部控制是一项（B）的工作，适应性原则要求行政事业单位从单位实际情况入手，才能取得理想的控制效果
A.技术性 B.个性化 C.通用性 D.强制性
5、根据财政部规定，我国各级各类行政事业单位应当自（D）起开始执行单位内控规范。
A.2008年1月1日 B.2010年1月1日 C.2012年1月1日 D.2014年1月1日
6、下列各项中，在行政事业单位预算管理组织体系中居于领导核心地位的是（B）。
A.财会部门 B.预算管理委员会 C.预算业务管理工作机构 D.单位负责人
7、李克强总理指出，要用制度（A），给权力涂上“防腐剂”、带上“紧箍咒”，真正形成不能贪，不敢贪的防腐机制。
A.管权、管人、管钱 B.管事、管人、管钱 C.管事、管权、管人 D.管事、管钱、管权
8、下列各项中，能够对行政事业单位内部控制进行内部监督和评价的是（D）。A.单位的内部审计部门 B.单位的财务部门
C.单位的纪检监察部门 D.单位的内部审计部门和纪检监察部门
9、下列有关“三重一大”的表述中，正确的是（D）。A.重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务 B.重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 C.重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 D.重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
10、行政事业单位内部控制在方向、思路、内容、方法上与（B）积极推动的廉政风险防控机制建设是基本一致的
A.中组部 B.中纪委 C.审计署 D.国务院
11、下列各项中，属于行政事业单位的经济活动的是（C）。A.公安机关的维护交通安全和交通秩序活动 B.医疗机构的医疗活动 C.党政机关的预算业务 D.教育机构的教学活动
12、行政事业单位内部控制主要有8种控制方法，分别是：不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、（C）和信息内部公开。
A.绩效管理 B.成本控制 C.单据控制 D.成本控制
13、行政事业单位的内部审计部门或岗位应当（C）检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设臵情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。
A.定期检查 B.不定期检查 C.定期或不定期检查 D.每半年检查
14、资产的定期清查机制包括定期盘点、账实核对、定期核实各类资产的实际数量，将盘点结果与（D）进行对比，发现不符的，及时查明原因，并按照国家相关规定进行处理。
A.财务会计报告和资产台账 B.会计账簿和会计凭证 C.会计凭证和资产台账 D.资产台账和会计账簿
15、下列各项中，不符合行政事业单位单位层面内部控制要求的是（A）。A.行政事业单位经济活动的决策、执行和监督应当实行高度集中，不得相互分离
B.行政事业单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制
C.重大经济事项的内部决策，应当由行政事业单位领导班子集体研究决定 D.行政事业单位应当充分运用现代科学技术手段加强内部控制
16、单位内控规范的创新点可以简单概括为（C），从单位层面与业务层面同时进行管控。
A.以资金管控为主线，以信息系统为核心 B.以预算管理为主线，以信息系统为核心 C.以预算管理为主线，以资金管控为核心 D.以资金管控为主线，以会计控制为核心
17、下列各项有关国家对行政事业单位资产管理体制的表述中，正确的是（D）。A.政府分级监管，单位所有、使用 B.国家统一监管，单位所有、使用
C.国家统一所有，政府统一监管，单位所有、使用 D.国家统一所有，政府分级监管，单位占有、使用
18、下列各项中，属于单位内控规范制定的基本依据的是（A）。A.《中华人民共和国会计法》 B.《中华人民共和国宪法》 C.《中华人民共和国公务员法》 D.《会计基础工作规范》
19、财政部门负责国家预算资金的管理，必须要重视内部控制体系建设。内控体系建设的关键是（C）和信息系统建设，所有控制在流程中解决，而不是事后。
A.制度设计 B.风险评估 C.流程再造 D.环节划分
20、行政事业单位应当建立健全（D），明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。
A.预算控制制度 B.授权审批制度 C.不相容岗位分离制度 D.内部监督制度
21、行政事业单位应当加强货币资金的核查控制，指定（C）定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。A.财务主管 B.出纳人员
C.不办理货币资金业务的会计人员 D.单位内部控制负责人
22、从机构设臵上看，行政事业单位的风险评估工作小组可以是跨部门的，也可以设臵在（D）内，但必须从经济活动的业务特点出发，密切与各业务部门之间的联系，充分发挥相关部门的作用。A.财务部门或牵头部门 B.法律部门或牵头部门 C.办公室或牵头部门 D.内控职能部门或牵头部门
23、在单位内部控制体系建设初期，行政事业单位的内部监督检查工作应当（A）进行一次全面性监督检查和自我评价。A.每3-6个月 B.每半年 C.每6-12个月 D.每年
24、内部控制是一个循环往复、不断优化完善的过程，行政事业单位应当针对（A）发现的问题，对相关的制度、措施和程序进行持续调整、改进，使各项制度、措施和程序能够适应新情况、新问题，在经济活动风险管控中持续发挥积极作用。
A.内部监督检查和自我评价 B.外部监督检查和自我评价 C.内部监督检查和内部控制评价 D.外部监督检查和内部控制评价
25、涉及行政事业单位经济活动管理的规定很多，但由于每项规定的角度和侧重点有所不同，往往造成实务工作中分块管理、难成体系的局面，降低了管理效能，只有进一步实现不同制度之间的（A），并将制衡机制嵌入制度建设之中，才能形成完整的制度体系。
A.相互衔接 B.一体化 C.对照分析 D.注释说明
26、行政事业单位经济业务事项的经办人员办理费用报销时，应当按照要求填写费用报销申请，确保要素齐全、内容真实完整，由（B）签字后，提交审核。A.经办人、部门负责人 B.经办人、证明人
C.经办人、归口管理部门的相关工作人员 D.经办人
27、下列各项中，属于行政事业单位建立与实施内部控制应当遵循的全面性原则的是（A）。
A.内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制
B.在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险
C.内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督
D.内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善
28、单据控制就是对行政事业单位所发生经济行为的痕迹进行控制，建立对单据的（A），保证经济交易事项真实、合法，避免虚假交易，使“假发票”没有市场。
A.内外结合控制体系 B.授权审批控制体系 C.预决算控制体系 D.审核归档控制体系
29、下列各项中，构成行政事业单位预算编制环节最主要的风险的是（A）。A.认为预算编制仅是财会部门的工作，业务部门不参与其中 B.资金收支和预算追加调整随意无序
C.没有将按照法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解、审批下批，单位内部预算追加调整程序不规范
D.未按规定的额度和标准执行预算
30、内部控制的原理和方法可以适用于行政事业单位所有的业务活动，但目前，单位内控规范暂定位于（A）的内部控制，主要基于该活动是行政事业单位所共有的业务活动的考虑。
A.经济活动 B.安全管理 C.行政活动 D.公共服务活动
31、内部控制将单位的业务管理与财务管理实现了有机的结合，将内部控制嵌入（B）之中，可以实现内部控制的程序化和常态化。A.流程梳理 B.信息系统 C.制度培训 D.岗位轮换
32、《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称单位内控规范）将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际相结合，梳理业务流程，瞄准内部管理中的薄弱环节，强化机制建设，将制衡机制嵌入到（D）之中，是指导行政事业单位加强内部管理的重要规范性文件。A.岗位职责 B.业务流程
C.审批权限 D.内部管理制度
33、要推进廉政建设，也需要从行政事业单位（A）入手加强风险管控。A.经济活动 B.业务活动 C.业务流程 D.资金活动
34、下列有关行政事业单位预算管理组织体系的表述中，正确的是（A）。A.预算业务管理决策机构、预算业务管理工作机构和预算业务管理执行机构 B.预算业务管理决策机构、预算业务管理执行机构和预算业务管理审核机构 C.预算业务管理编制机构、预算业务管理执行机构和预算业务管理审核机构 D.预算业务管理编制机构、预算业务管理工作机构和预算业务管理执行机构
35、下列有关行政事业单位风险评估的四个步骤的表述中，正确的是（A）。A.目标设定，风险识别，风险分析和风险应对 B.风险识别，目标设定，风险分析和风险应对 C.风险识别，风险分析，目标设定和风险应 D.风险分析，风险识别，目标设定和风险应对
36、行政事业单位应当加强支出审批控制。下列各项中，属于支出审批控制要求的有（ABCD）。
A.明确支出的内部审批权限 B.明确支出的内部审批程序 C.明确支出的内部审批责任
D.明确支出的内部审批相关控制措施
37、下列各项中，对行政事业单位内部控制能够实施外部监督的有（ABCD）。A.财政部门 B.审计机关 C.纪检监察部门 D.主管部门
38、行政事业单位可以根据实际情况指定办公室作为合同归口管理部门，对合同业务实施统一规范管理，负责（ABCD）等工作。A.确定合同业务的程度和要求，并管理合同专用章 B.参与重大合同的起草、谈判、审查和订立
C.对合同进行登记和归档，并定期检查和评价合同管理中的薄弱环节 D.参与或组织合同纠纷的调解、仲裁、诉讼活动
39、下列各项中，属于行政事业单位开展内部控制的具体工作的有（ABCD）。A.梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节 B.系统分析经济活动风险，确定风险点
C.选择风险应对策略，并建立健全单位各项内部管理制度 D.督促相关工作人员认真执行
40、下列各项中，属于与建设项目管理相关的不相容岗位有（ABCD）。A.项目建议和可行性研究与项目决策 B.概预算编制与审核 C.项目实施与价款支付 D.竣工决算与竣工审计
41、下列各项中，属于行政事业单位预算绩效管理机制的有（ABCD）。A.预算编制有目标 B.预算执行有监控 C.预算完成有评价
D.评价结果有反馈和反馈结果有应用
42、下列各项中，属于对行政事业单位预算编制控制要求的有（ABCD）。A.程序规范 B.方法科学
C.编制及时、内容完整 D.项目细化、数据准确
43、下列各项中，属于对收入业务的控制措施的有（ABCD）。A.建立健全收入内部管理制度 B.合理设臵收入业务岗位
C.严格执行“收支两条线”管理规定 D.加强对票据和印章的管控
44、下列各项中，属于对支出业务的控制措施的有（ABCD）。A.建立健全支出内部管理制度、合理设臵支出业务岗位 B.加强支出事前申请控制、加强支出审批审核控制 C.加强支付控制
D.加强对支出核算和归档控制、对支出业务的分析控制
45、行政事业单位应当单独设臵内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥（ABCD）等部门或岗位在内部控制中的作用。
A.财会 B.内部审计、纪检监察 C.政府采购 D.基建、资产管理
46、从内部控制的角度看，行政事业单位支出业务的风险主要体现为（ABCD）。A.支出业务相关岗位设臵不合理，不相容岗位未实现相互分离，导致错误或舞弊的风险
B.支出事项未经过适当的事前申请、审核和审批，支出范围及开支标准不符合相关规定，可能导致预算执行不力甚至发生支出业务违法违规的风险 C.报销时单据审核不严格，存在使用虚假票据套取资金的风险
D.资金支付不符合国库集中支付、政府采购、公务卡结算等国家有关政策规定，可能导致违规风险
47、下列各项与资产实物管理相关的表述中，正确的有（ABC）。
A.行政事业单位的资产管理部门应当建立资产台账，详细登记资产信息 B.行政事业单位应当定期清查盘点资产，确保资产安全完整
C.行政事业单位的资产管理部门应当与财会部门、资产使用部门定期对账，确保账账相符
D.行政事业单位的资产管理部门应当做好资产的统计、报告、分析工作，实现对资产的动态管理
48、下列各项中，属于行政事业单位内部审计部门对内部控制的有效性进行自我评价内容的有（AC）。
A.内部控制建立的有效性 B.内部控制建立的整体性 C.内部控制执行的有效性 D.内部控制执行的强制性
49、下列各项中，属于行政事业单位针对实物资产和无形资产管理的主要风险采取的控制措施的有（BCD）。A.对资产实施授权管理 B.加强对资产处臵的控制
C.建立资产台账，加强资产的实物管理 D.加强对资产的动态管理
50、从内部控制的视角看，下列属于资产领用环节主要风险的有（AB）。A.资产领用没有履行相应的审批手续 B.资产发出没有正确的登记 C.无形资产权属不清
D.对资产处臵没有严格执行审核审批程序
51、从内部控制的角度看，行政事业单位政府采购业务的风险主要体现为（ABCD）。
A.政府采购、资产管理和预算编制部门之间缺乏沟通协调，政府采购预算和计划编制不合理
B.政府采购需求审核不严格，需求参数不公允，验收不严格，甚至以化整为零或其他方式规避公开招标
C.政府采购活动不规范，未按照规定选择采购方式、发布采购信息 D.政府采购业务档案管理不善，信息缺失
52、行政事业单位应当合理设臵支出业务岗位，明确相关岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离。下列各项中，属于支出业务不相容岗位的有（ABC）。A.支出申请和内部审批 B.付款审批和付款执行 C.业务经办和会计核算 D.收入预算和收入核算
53、下列各项关于预算业务内部控制的表述中，正确的有（AD）。A.预算业务环节包括预算编制、预算审批、预算执行、决算和绩效评价 B.行政事业单位的财会部门是单位内部预算管理的决策机构
C.行政事业单位的预算由财会部门编制，预算执行部门不参与预算编制
D.行政事业单位应当对按照法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解、审批下达
54、下列各项中，可用于行政事业单位内部控制内部监督检查的方法有（ABCD）。A.个别访谈法 B.实地观察法 C.证据检查法 D.穿行测试法
55、从内部控制的角度看，属于行政事业单位建设项目管理主要风险的有（ABC）。
A.项目设计方案不合理，概预算脱离实际，技术方案未能有效落实 B.招投标过程中存在串通、暗箱操作或商业贿赂等舞弊行为
C.建设项目价款结算管理不严格，价款结算不及时，项目资金使用管理混乱 D.对技术性强或法律关系复杂的经济事项，未组织熟悉技术、法律和财会知识的人员参与
56、风险应对是在风险分析的基础上，针对单位所存在的风险，提出各种风险解决方案，经过分析论证与评价从中选择最优方案并予以实施的过程。下列各项中，属于内部控制范畴的风险应对策略有（ABCD）。A.风险规避 B.风险降低 C.风险分担 D.风险承受
57、从内部控制的角度看，行政事业单位收入业务的风险主要体现为（ABCD）。A.收入业务相关岗位设臵不合理，不相容岗位未实现相互分离，导致错误或舞弊的风险
B.未按收费许可规定的项目和标准收取，存在违规收取的风险
C.收入收取业务分散在各个业务部门，缺乏统一管理和监控，导致收入金额不实、应收未收或者私设“小金库”的情形时有发生 D.票据、印章管理松散，存在收入资金流失的风险
58、下列各项中，构成行政事业单位内部控制内部监督程序的有（ABCD）。A.制定监督检查工作方案并实施监督检查 B.对内部控制的自我评价
C.完成并提交内部控制自我评价报告 D.内部控制自我评价结果应用
59、下列各项中，属于单位内部控制的会计控制方法组成内容的有（BCD）。A.资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对 B.建立健全本单位财会管理制度
C.加强会计机构建设，提高会计人员业务水平D.强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作
60、从内部控制的角度看，行政事业单位债务业务的风险主要体现为（ABC）。A.未经充分论证或者未经集体决策，擅自对外举借大额债务
B.债务管理和监控不严，债务的具体情况不清，没有做好还本付息的相关安排 C.债务没有按照国家统一的会计制度的规定纳入单位的会计核算，形成了账外债务
D.为其他单位提供担保
61、下列各项中，构成行政事业单位内部控制中决策、执行和监督相互分离的侧重点的有（AC）。
A.过程的分离 B.职责的分离 C.岗位的分离 D.流程的分离
62、下列各项中，属于行政事业单位内部控制目标的有（ABCD）。A.合理保证单位资产安全和使用有效 B.合理保证单位经济活动合规合法 C.合理保证单位财务信息真实完整
D.有效防范舞弊和预防腐败，以及提高公共服务的效率和效果
63、下列各项业务中，应当对其实施归口管理的有（ABCD）。A.预算业务 B.收入业务 C.资产业务 D.合同业务
64、行政事业单位应当在内部管理制度中明确各项经济活动所涉及的表单和票据。下列各项中，属于单据控制的环节的有（ABCD）。A.单据的填制环节 B.单据的审核环节 C.单据的归档环节 D.单据的保管环节
65、行政事业单位的（ABC）等发生了重大变化，应当及时对经济活动风险进行重新评估，以确保新的风险得到及时有效的控制。A.外部环境 B.经济活动 C.管理要求 D.人事变动
66、下列各项从内部控制的角度看，行政事业单位政府采购业务的风险主要体现为（ABCD）。
A.政府采购、资产管理和预算编制部门之间缺乏沟通协调，政府采购预算和计划编制不合理
B.政府采购需求审核不严格，需求参数不公允，验收不严格
C.政府采购活动不规范，未按照规定选择采购方式、发布采购信息 D.政府采购业务档案管理不善，信息缺失
67、行政事业单位要加强对单位内控规范的学习，吃透其精神，准确把握其内涵和要点。下列各项中，构成单位内控规范的内涵和要点的有（ABCD）。A.制衡是实现内部控制的基本要素
B.“关口前移”是实现内部控制的主要特点
C.单位领导重视和推动是实施单位内控规范的关键 D.信息化是实施单位内控规范的重要手段
68、下列各项中，属于行政事业单位支出单据审核重点的有（ABCD）。A.单据来源是否合法
B.内容是否真实、完整，使用是否准确 C.是否符合预算
D.事前审批手续是否齐全
69、下列各项中，属于行政事业单位建设项目内部控制措施的有（ABCD）。A.建立建设项目议事决策机制 B.建立建设项目审核机制 C.加强对建设项目资金的控制
D.加强对建设项目竣工决算的控制
70、下列各项中，构成单位内控规范实施的重要环节的有（ABCD）。A.建立健全内部管理制度 B.实施业务流程再造 C.强化信息系统建设 D.定期开展内控自我评价
71、审计部门作为专门的监督机关，有责任、有义务推动单位内控规范的贯彻落实。（√）
72、单位内控规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位。（√）
73、从单位整体层面看，行政事业单位应当设臵议事决策机制、岗位责任制、关键岗位轮岗机制等制衡机制，并确保经济活动的决策、执行和监督相互分离。（√）
74、行政事业单位财务负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（×）
75、不相容岗位相互分离是指，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。（×）
76、归口管理是指行政事业单位按照管控事项的性质与管理要求，结合单位职责、组织机构和岗位设臵，在不相容岗位相互分离的前提下，明确单位内部各个业务的归口管理责任单位的控制方法。（×）
77、财政部门负责国家预算资金的管理，必须要重视内部控制体系建设。（√）
78、决策审批与执行、执行与监督检查等岗位应当相互分离，其效果是避免了既当“运动员”又当“裁判员”的情况发生，降低了舞弊和腐败的风险。（×）
79、各地教育行政部门和各级各类学校的负责同志，要充分认识加强教育经费内部控制的必要性和紧迫性，抓住这一契机，把学校内控建设当作一件大事来抓。（√）
80、合同登记归档环节的主要风险包括：（1）合同相关资料的登记、流转和保管不善；（2）未建立合同信息安全保密机制。（√）
81、各行政事业单位的单位负责人应当高度重视本单位的内控建设。各单位可以根据业务情况，在全面规划的基础上，有重点、分步骤实施单位内控规范。（√）
82、财政部2013年7月19日在北京组织召开了行政事业单位内部控制规范实施动员视频会，同时还在各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）和新疆生产建设兵团财务局设臵了37个分会场。（√）
83、内部控制的信息化是将内控理念、控制流程、控制方法等要素通过信息化的手段固化到信息系统中，从而实现内部控制体系的系统化与常态化。（√）
84、行政事业单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。（√）
85、单位内控规范自2010年财政部立项研究到2012年11月正式发布，历时3年时间。在此期间，财政部进行了广泛深入调研，听取了全国近百家单位500多条意见和建议，力求做到“于法周延、于事简便”。（√）
86、各地区、各部门、各单位要注重加强行政事业单位内控工作的能力建设，要建立有效的人才培养机制，加强信息化建设。（√）
87、内部控制的原理和方法可以适用于行政事业单位所有的业务活动。（√）
88、行政事业单位应当单独设臵内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。（√）
89、行政事业单位的预算由收入预算和支出预算组成，反映了预算年度内单位的资金收支规模和资金使用方向，是单位财务工作的基本依据。（√）
90、预算控制不同预算业务控制。（√）
91、行政事业单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注内部控制工作的组织情况、内部控制机制的建设情况、内部管理制度的完善情况、内部控制关键岗位工作人员的管理情况和财务信息的编报情况等方面。（√）
92、提高公共服务的效率和效果是行政事业单位业务活动的总体目标，同时也是行政事业单位内部控制的最高目标。（√）
93、内部控制既是行政事业单位的一项重要管理活动，又是一项重要的制度安排，是行政事业单位治理的基石。（√）
94、行政事业单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。（√）
95、行政事业单位的风险评估工作小组应当是一个在单位领导统一领导下、由各项经济活动的关键工作人员及技术专家组成的跨部门联合工作小组。（√）
96、预防腐败这一行政事业单位内部控制目标的设定具有很强的现实针对性，同时也是单位内控规范相对于企业内部控制规范和国外的内部控制标准的一大特色。（×）
97、行政事业单位不仅是公共服务的提供者和社会事务的监管者，同时也是公共资源的使用者，所以不论何种类型的行政事业单位，其正常运转都离不开公共资金，都需要对其自身所掌握的公共资源进行配臵和使用。（√）
98、内部监督的程序包括制定监督检查工作方案、实施监督检查、对内部控制的自我评价、完成内部控制自我评价报告、提交内部控制自我评价报告，以及内部控制自我评价结果应用。（√）
99、行政事业单位内部控制是从单位内部经济活动风险管控这一角度出发落实廉政风险防控的要求。（√）
100、行政事业单位预算管理委员会一般为常设机构，主要通过定期或不定期召开预算工作会议开展工作。（×）
00000000******* 13
第二篇：《行政事业单位内部控制规范(试行)》_测试标准答案
限时考试
甘肃省2013年《行政事业单位内部控制规范（试行）》
一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.合同订立环节不包括（）。A.合同策划 B.合同调查 C.合同登记 D.合同审批 A B
C
D
答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。
2.单位领导是预算的（）。A.决策机构 B.编制机构 C.执行机构 D.监督机构 A B
C
D
答案解析：单位领导是预算的决策机构，财务部门是预算的编制机构，业务部门是预算的执行机构。
3.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（）。A． 财务报告的可靠性 B． 经营活动的效率和效果 C． 相关法律法规的遵循性 D． 不发生贪污腐败行为 A B
C
D
答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。
4.（）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。A.预算 B.归口管理 C.收支管理 D.政府采购 A B
C
D
答案解析：《规范》第十二条。
5.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（）。A.部门经办人 B.部门负责人 C.出纳
D.审批岗或授权会计 A B
C
D
答案解析：参看资金支付环节的业务流程。6.行政事业单位的决策一般由（）决定。A.党委书记 B.纪委书记 C.单位领导班子 D.主要领导 A B
C
D
答案解析：决策机制的内容。
7.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（）工作。A.决算分析 B.决算归档 C.预算分析 D.绩效评价 A B
C
D
答案解析：《规范》第二十三条。
8.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.执行缺陷和监督缺陷 C.设计缺陷和执行缺陷 D.执行缺陷和管理缺陷 A B
C
D
答案解析：C是按照内部控制缺陷来源定的。9.下列（）不是建设项目管理的业务流程主要环节。A.工程立项 B.工程设计与概预算 C.签订工程合同
D.工程建设与工程竣工验收 A B
C
D
答案解析：参看建设项目业务流程。10.建立（）制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。A.业绩评价 B.薪酬激励 C.责任追究 D.风险预警 A B
C
D
答案解析：《规范》第四十五条。
二、判断题（本类题共15小题，每小题4分，共60分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（）
对
错
2.单位应当加强货币资金的核查控制。应该由出纳定期盘点库存现金。（）
对
错
答案解析：单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。
3.单位可以固定一名授权审批人，将所有需要审批的事项都由其进行审批。（）
对 错
答案解析：每类审批都要由对应的有权限的领导进行审批，审批人应当在授权范围内审批,不得越权审批。
4.单位对外投资，应当由适当权限的领导按个人权限大小决定。（）
对
错
答案解析：单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。
5.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（）
对
错
答案解析：货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，涉及出纳、会计、稽核、财务部门负责人、分管财务单位领导等岗位。
6.单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行绩效考核机制。（）
对
错
答案解析：单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行分析机制。7.采购部门可以负责采购与验收两项内容。（）
对
错
答案解析：单位应当指定独立于采购部门的部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。
8.预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与。（）
对
错
答案解析：单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息。
9.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）
对 错
答案解析：《规范》第六条。
10.单位应当对合同实施分部门管理,哪个部门签订合同哪个部门进行管理。（）
对
错
答案解析：单位应当对合同实施归口管理。
11.政府采购方式中公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、询价采购等方式可以平行选择，全看单位的意愿。（）对
错
答案解析：五种方式使用中有优选选择次序，一般首选公开招标，然后是邀请招标，以上两种方式都不适合时，再考虑竞争性谈判、询价采购和单一来源采购。
12.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。（）
对
错
答案解析：《规范》第二十六条。
13.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（）
对
错
答案解析：《规范》第十六条。
14.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严 禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（）
对
错
答案解析：《规范》第四十七条。15.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（）
对
错
答案解析：财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批。
《行政事业单位内部控制规范（试行）》
一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列不属于政府采购内部管理制度的是（）。A.政府采购预算与计划管理 B.政府采购活动管理 C.验收管理 D.定期清查 A B
C
D
答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。
2.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（）工作。A.决算分析 B.决算归档 C.预算分析 D.绩效评价 A B
C
D
答案解析：《规范》第二十三条。
3.（）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。A.预算 B.归口管理 C.收支管理 D.政府采购 A B
C
D
答案解析：《规范》第十二条。
4.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（）。A． 财务报告的可靠性 B． 经营活动的效率和效果 C． 相关法律法规的遵循性 D． 不发生贪污腐败行为 A B C D
答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。5.中止已开展的行为是（）的一种的形式。A.风险转移 B.风险规避 C.风险承受 D.风险降低 A B
C
D
答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。6.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级（）。A.类、款、项、目 B.类、款、项 C.类、款、目 D.款、项、目 A B
C
D
答案解析：根据《关于印发政府收支分类改革方案的通知》的有关规定。
7.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（）为中心的资产管理。A.预算 B.决算 C.采购 D.定期清查 A B
C
D
答案解析：资产管理都以预算为中心。
8.下列（）不是建设项目管理的业务流程主要环节。A.工程立项 B.工程设计与概预算 C.签订工程合同
D.工程建设与工程竣工验收 A B
C
D
答案解析：参看建设项目业务流程。
9.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.执行缺陷和监督缺陷 C.设计缺陷和执行缺陷 D.执行缺陷和管理缺陷 A B
C
D
答案解析：C是按照内部控制缺陷来源定的。10.出纳可以兼管（）工作。A.稽核 B.会计档案保管
C.收入、支出、债权、债务账目的登记 D.现金及银行存款日记账的登记 A B
C
D
答案解析：《规范》第四十一条。
二、多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.收入业务主要风险点包括（）。
A.收入业务相关岗位设置不合理、岗位职责不清 B.各项收入未按法定项目和标准征收 C.未由财务部门统一办理收入业务 D.违反“收支两条线”管理规定
E.执收部门和财务部门沟通不力，领导和财务对应收项目不清楚 A B
C
D
E
答案解析：收入业务的主要风险。
2.行政事业单位货币资金风险主要包括（）。A.安全风险 B.短缺风险 C.使用效率风险 D.投资风险 E.法律风险 A B
C
D
E
3.财产保护控制的主要措施有（）。A.接触控制 B.定期盘点
C.财产增减变动的记录及建档 D.财产保险 E.明确财产管理流程 A B
C
D
E
答案解析：《规范》第十二条
（五）。4.内部控制关键岗位主要包括（）。A.预算业务管理 B.B.收支业务管理 C.政府采购业务管理 D.资产管理 E.建设项目管理 A B
C
D
E
答案解析：《规范》第十五条。
5.属于政府采购业务中不相容岗位的有（）。A.政府采购需求制定与内部审批 B.招标文件准备与复核 C.合同签订与验收
D.验收与保管E.投诉受理与答复 A B
C
D
E
答案解析：《规范》第三十三条。
三、判断题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（）
对
错
2.行政单位收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其取得的其他收入。罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等也属于行政单位的收入。（）
对
错
答案解析：行政单位依法取得的应当上缴财政的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等，不属于行政单位收入。
3.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（）
对
错
4.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。（）
对
错
答案解析：自上而下的监督。
5.单位可以固定一名授权审批人，将所有需要审批的事项都由其进行审批。（）
对
错
答案解析：每类审批都要由对应的有权限的领导进行审批，审批人应当在授权范围内审批,不得越权审批。
6.单位应当加强货币资金的核查控制。应该由出纳定期盘点库存现金。（）
对
错
答案解析：单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。
7.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。（）
对
错
8.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）
对
错
答案解析：《规范》第六条。
9.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况。（）
对
错
10.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（）
对
错
答案解析：财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批。
恭喜您，本节课后考试已通过，得分：100分。您可以进行以下操作！
第三篇：10-行政事业单位内部控制内部控制-1
业务层面内部控制 第一节（1）
第一节预算业务控制及实务案例
一、从企业预算到行政事业单位预算
组织可以分为两类：赢利性组织（主要指企业）和非赢利性组织（在我国主要指行政事业单位）。实际上，无论是赢利组织或是非赢利组织，都拥有或控制着部分经济资源、人力资源和信息，都有着追求以比较少的投入获得比较高的收益（经济的、社会的或政治的），因而都需要得到财务的支持与帮助。
其中，最富有成效的支持就是预算的编制、执行和反馈及修正。
所以，从组织层面来讲，预算是一种人的行为的集中体现，它将组织所拥有或控制的资源与未来目标相联系，集中表现为对人的行为的管理，是一种集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代组织管理模式。因而，科学合理的预算管理，是组织富有成效的重要措施和方法。
（一）预算的特征
预算也称为预算控制，是将组织的决策目标及其资源配置规划加以定量化并使之得以实现的内部管理活动或过程。它具有如下特征：
1.全面性；
2.风险自抗；
3.权力制衡；
4.以人为本。
（二）预算循环
预算是周而复始、不断循环的过程，是从预算目标拟定与预算编制、责任落实与推动实施、业绩报告与问题诊治、业绩评价与责任辨析、奖罚兑现到总结改进的系统化过程。
1.目标拟定。
2.预算的编制。
3.预算的审批。
4.预算的执行。
5.预算的调整。
6.预算分析考核。
二、行政事业单位预算及存在的问题
（一）行政事业单位预算体制
对于行政事业单位来说，针对不同性质的单位其预算体制不同。
对于依靠财政性资金运营的单位，其受国家预算制度约束，按照《中华人民共和国预算法》及相关法规制度来开展单位预算；
不依靠财政性资金运营的行政事业单位则不受国家预算制度约束，完全可以按照一般组织的预算管理模式开展预算，特别是对于经营性业务单位，完全可以借鉴企业全面预算管理体系。实际上，即使是政府预算，在具体到单位内部时，其运营机理和在行政事业单位内部的运营过程基本与我们常说的企业预算管理体系相一致。课堂练习[判断]
不依靠财政性资金运营的行政事业单位则受国家预算制度约束，完全可以按照一般组织的预算管理模式开展预算，特别是对于经营性业务单位，完全可以借鉴企业全面预算管理体系。（）
显示本题答案
答案：A
【答案】错误
（二）我国政府预算制度
目前，我国所采用的复式预算结构是两式结构，其基本思路是：
（1）预算分为经常性预算和资本性预算两部分。
（2）经常性预算收入是国家以社会管理者的身份取得的各项税收收入和其他一般性收入。
经常性预算支出是国家用于维持政务活动、保障国家安全和社会秩序、发展各项事业、以及用于人民生活和社会保障等方面的开支。
（3）资本性预算收入主要包括三部分：即经常性预算结余、资本性收入（即非税收入中的基金收入、国有资产收益等）、债务收入。
资本性支出主要包括两部分：即经济建设支出和环境保护支出。
（4）经常性预算不能出现赤字。
1.政府预算的编制程序
现代政府预算的编制程序一般是要经过政府行政部门编制草案、政府财政部门汇总审核、政府首长审核批准、议会审核这么四个大的阶段。我国政府预算的编制程序与其他国家的一般程序基本一致。但我国具体实行的是“两上两下”的程序。
2.政府预算的审批
（1）财政部门的审核阶段。
（2）政府首长的审核阶段。
（3）人民代表大会审核阶段。
（4）政府预算批复阶段。
3.政府预算的执行
政府预算经过批准之后，就进入预算执行阶段。
（1）预算收入的执行。
组织预算收入的执行，重点是做好以下几方面的工作：
①根据组织预算收入的需要，制定相关政策和各种制度，研究和制定组织收入的方法，以节约征收经费，提高征收效率。
②根据预算收入任务和收入计划，帮助和督促各经管收入的部门、纳税义务人和缴款人努力完成预算收入任务，把一切应缴收入及时地、足额地缴入国库，保证政府预算收入随着经济的发展而增加。同时，要防止单纯地为完成预算收入任务而形成“虚收”。
③经常检查预算收入执行情况，分析国家法规、政策，以及国家政治经济情况的发展变化对预算收入的影响，及时解决预算执行中的矛盾和问题，提出加强预算管理、增加收入、改进工作的措施和建议。
④加强征收机关和相关部门的分工协作，建立收入直达国库制度和信息共享制度。坚决纠正预算收入征管中的一些违法乱纪行为，维护国家预算收入的完整性。
（2）预算支出的执行。
做好预算支出的执行工作应着重于以下几个方面：
①按照公共财政的要求和组织预算支出执行的需要，制定国家预算支出的政策和法规，制定预算支出管理的各种制度和办法。
②根据部门预算制定、季度、月度用款计划，准确掌握国库库款情况。按照集中支付制度的规定，适时地、正确地把预算资金拨付到用款单位。
③建立经济责任制，明确各预算部门和单位的责任，确保预算资金高效和节约使用。
④在保证重点支出需要的基础上，根据国库存款的余额，积极稳妥地推进国库资金的资本营运，实现预算收支的动态平衡。
⑤依法安排预算周转金，解决季节性资金收支进度不均衡的矛盾，做好资金调度平衡。
4.预算执行中的调整。在政府预算执行中，由于国际、国内政治经济形势总是在不断地发展变化，往往会出现一些意想不到的事件会影响到原政府预算的执行。这就有必要进行预算调整，根据新的情况组织新的预算平衡。
5.预算执行情况的分析。
（三）政府预算管理中存在的难题
1.预算编制环节的问题
在预算编制过程中，某些预算单位夸大经费预算，如将支出项目全部列足，编制尚未立项依据不充分的预算项目，甚至虚报加大了预算资金总量；另一方面，一些预算单位也故意隐瞒收入。
在预算编制过程中，某些预算单位通过以下方式隐瞒收入：
（1）明显少报预算外收入。
（2）少报或不报。
（3）故意隐瞒上年结转数和事业基金结余数。
2.预算执行环节的问题
预算执行中的违规行为主要表现在：
（1）拖欠工资；
（2）挤占挪用专项资金，用专项资金弥补正常经费不足；
（3）转移、隐瞒收入或资金，将专项资金结余转入经常性结余，决算时隐瞒经常性结余，预算外资金坐收坐支，形成账外账和“小金库”等；
（4）虚列支出，以拨列支或列支后记往来科目。
3.存在问题的原因
除主观认识不到位之外，当前预算违规的原因还表现在：
（1）单位属性、关系不明。
（2）部门利益驱动。
（3）政府会计制度不完善。（4）财政拨款时间的限制。
课堂练习[多选]
预算执行中的违规行为主要表现在（）。
A．拖欠工资
B．挤占挪用专项资金，用专项资金弥补正常经费不足
C．转移、隐瞒收入或资金，将专项资金结余转入经常性结余，决算时隐瞒经常性结余，预算外资金坐收坐支，形成账外账和“小金库”等
D．虚列支出，以拨列支或列支后记往来科目
显示本题答案
答案：ABCD
【答案】ABCD
【案例】行政事业单位预算执行，问题重重
【案件启示】这个案例说明，尽管我国建立了严格的政府预算制度体系，并上升到法律层面来规范，但从实际预算执行情况来看，结果并不理想，这说明我们的预算执行控制机制和控制制度还不完善，还不能起到有效的控制效应。
1.单位内部控制制度不健全，或执行不力
2.预算监督力度有待加强
三、预算管理风险与关键控制环节
（一）预算业务风险单位应当重点关注涉及预算业务的下列风险
1.预算体系不健全，岗位职责分工不合理，可能造成单位资源浪费和管理效率低下。
2.预算管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。
3.预算目标不合理，预算项目不完整，预算标准不科学，预算编制程序不规范，预算分解和预算调整不合理，可能造成单位预算管理体系缺乏科学性和准确性。
4.预算执行中出现异常情况，相关部门未及时查明原因，未能提出解决办法。
5.预算执行单位为定期报告预算执行情况，可能造成预算失去其应有的权威性和严肃性。
6.预算分析不正确，未能总结出预算管理过程中的经验与教训。
7.预算监控和预算考核不力，对考核结果的奖惩不公平、不合理，可能造成预算管理流于形式。
（二）预算业务的关键控制环节
在建立与实施预算内部控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制：
1.明确规范职责分工、权限范围和审批程序，科学合理地设置机构和配备人员，确保各岗位相互分离。
2.明确预算编制依据、程序和方法，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学。
3.明确规定预算指标分解方式、预算执行责任主体、预算资金支出的审批要求、预算执行情况的报告与预警机制，确保预算得到严格执行。
4.确保预算调整依据充分、方案合理、程序规范。
5.建立有效预算执行分析、审计、考核制度，确保预算分析科学、及时，奖惩严格有据。
第四篇：2014行政事业单位内部控制知识竞赛试题答案
行政事业单位内部控制知识竞赛试题
第一部分：第1-35题为单项选择题（备选答案中只有1个正确选项，本题型共35题，每题1分，共35分）
第二部分：第36-70题为多项选择题（请在备选答案中选择2个或2个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题型共35题，每题1分，共35分）
第三部分：第71-100题为判断题（判断正确得1分，判断错误不得分，本题型共30题，每题1分，共30分）
1、一般而言，行政事业单位的业务活动可以分为（B）。
A.公益性活动和非公益性活动
B.经济活动和非经济活动 C.盈利性活动和非营利性活动 D.生产活动和非生产活动
2、下列有关行政事业单位进行单位层面风险识别的切入点的表述中，正确的是（A）。
A.组织、机制、制度、岗位和信息系统 B.组织、人事、制度、职责和信息系统 C.组织、流程、制度、职责和信息系统 D.组织、流程、制度、人事和信息系统
3、总书记强调，要加强对（C）运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子里，形成不敢腐的惩戒机制，不能腐的防范机制，不易腐的保障机制。A.公款 B.公权 C.权力 D.权利
4、内部控制原理和方法在行政事业单位是普遍使用的，但建立和实施内部控制是一项（B）的工作，适应性原则要求行政事业单位从单位实际情况入手，才能取得理想的控制效果
A.技术性 B.个性化 C.通用性 D.强制性
5、根据财政部规定，我国各级各类行政事业单位应当自（D）起开
始执行单位内控规范。
A.2008年1月1日 B.2010年1月1日 C.2012年1月1日 D.2014年1月1日
6、下列各项中，在行政事业单位预算管理组织体系中居于领导核心地位的是（B）。
A.财会部门 B.预算管理委员会 C.预算业务管理工作机构 D.单位负责人
7、李克强总理指出，要用制度（A），给权力涂上“防腐剂”、带上“紧箍咒”，真正形成不能贪，不敢贪的防腐机制。
A.管权、管人、管钱 B.管事、管人、管钱 C.管事、管权、管人 D.管事、管钱、管权
8、下列各项中，能够对行政事业单位内部控制进行内部监督和评价的是（D）。A.单位的内部审计部门 B.单位的财务部门
C.单位的纪检监察部门 D.单位的内部审计部门和纪检监察部门
9、下列有关“三重一大”的表述中，正确的是（D）。A.重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务 B.重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 C.重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 D.重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
10、行政事业单位内部控制在方向、思路、内容、方法上与（B）积极推动的廉政风险防控机制建设是基本一致的
A.中组部 B.中纪委 C.审计署 D.国务院
11、下列各项中，属于行政事业单位的经济活动的是（C）。A.公安机关的维护交通安全和交通秩序活动 B.医疗机构的医疗活动 C.党政机关的预算业务 D.教育机构的教学活动
12、行政事业单位内部控制主要有8种控制方法，分别是：不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、（C）和信息内部公开。
A.绩效管理 B.成本控制 C.单据控制 D.成本控制
13、行政事业单位的内部审计部门或岗位应当（C）检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设臵情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。
A.定期检查 B.不定期检查 C.定期或不定期检查 D.每半年检查
14、资产的定期清查机制包括定期盘点、账实核对、定期核实各类资产的实际数量，将盘点结果与（D）进行对比，发现不符的，及时查明原因，并按照国家相关规定进行处理。
A.财务会计报告和资产台账 B.会计账簿和会计凭证 C.会计凭证和资产台账 D.资产台账和会计账簿
15、下列各项中，不符合行政事业单位单位层面内部控制要求的是（A）。A.行政事业单位经济活动的决策、执行和监督应当实行高度集中，不得相互分离
B.行政事业单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结
合的议事决策机制
C.重大经济事项的内部决策，应当由行政事业单位领导班子集体研究决定
D.行政事业单位应当充分运用现代科学技术手段加强内部控制
16、单位内控规范的创新点可以简单概括为（C），从单位层面与业务层面同时进行管控。
A.以资金管控为主线，以信息系统为核心 B.以预算管理为主线，以信息系统为核心 C.以预算管理为主线，以资金管控为核心 D.以资金管控为主线，以会计控制为核心
17、下列各项有关国家对行政事业单位资产管理体制的表述中，正确的是（D）。A.政府分级监管，单位所有、使用 B.国家统一监管，单位所有、使用
C.国家统一所有，政府统一监管，单位所有、使用 D.国家统一所有，政府分级监管，单位占有、使用
18、下列各项中，属于单位内控规范制定的基本依据的是（A）。A.《中 华人民共和国会计法》 B.《中华人民共和国宪法》 C.《中华人民共和国公务员法》 D.《会计基础工作规范》
19、财政部门负责国家预算资金的管理，必须要重视内部控制体系建设。内控体系建设的关键是（C）和信息系统建设，所有控制在流程中解决，而不是事后。
A.制度设计 B.风险评估 C.流程再造 D.环节划分
20、行政事业单位应当建立健全（D），明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立
与实施情况进行内部监督检查和自我评价。
A.预算控制制度 B.授权审批制度 C.不相容岗位分离制度 D.内部监督制度
21、行政事业单位应当加强货币资金的核查控制，指定（C）定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。A.财务主管 B.出纳人员
C.不办理货币资金业务的会计人员 D.单位内部控制负责人
22、从机构设臵上看，行政事业单位的风险评估工作小组可以是跨部门的，也可以设臵在（D）内，但必须从经济活动的业务特点出发，密切与各业务部门之间的联系，充分发挥相关部门的作用。A.财务部门或牵头部门 B.法律部门或牵头部门 C.办公室或牵头部门 D.内控职能部门或牵头部门
23、在单位内部控制体系建设初期，行政事业单位的内部监督检查工作应当（A）进行一次全面性监督检查和自我评价。A.每3-6个月 B.每半年 C.每6-12个月 D.每年
24、内部控制是一个循环往复、不断优化完善的过程，行政事业单位应当针对（A）发现的问题，对相关的制度、措施和程序进行持续调整、改进，使各项制度、措施和程序能够适应新情况、新问题，在经济活动风险管控中持续发挥积极作用。
A.内部监督检查和自我评价 B.外部监督检查和自我评价 C.内部监督检查和内部控制评价 D.外部监督检查和内部控制评价
25、涉及行政事业单位经济活动管理的规定很多，但由于每项规定的角度和侧重点有所不同，往往造成实务工作中分块管理、难成体系的局面，降低了管理效能，只有进一步实现不同制度之间的（A），并将制衡机制嵌入制度建设之中，才能形成完整的制度体系。
A.相互衔接 B.一体化 C.对照分析 D.注释说明
26、行政事业单位经济业务事项的经办人员办理费用报销时，应当按照要求填写费用报销申请，确保要素齐全、内容真实完整，由（B）签字后，提交审核。A.经办人、部门负责人 B.经办人、证明人
C.经办人、归口管理部门的相关工作人员 D.经办人
27、下列各项中，属于行政事业单位建立与实施内部控制应当遵循的全面性原则的是（A）。
A.内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制
B.在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险
C.内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督
D.内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善
28、单据控制就是对行政事业单位所发生经济行为的痕迹进行控制，建立对单据的（A），保证经济交易事项真实、合法，避免虚假交易，使“假发票”没有市场。
A.内外结合控制体系 B.授权审批控制体系 C.预决算控制体系 D.审核归档控制体系
29、下列各项中，构成行政事业单位预算编制环节最主要的风险的是（A）。A.认为预算编制仅是财会部门的工作，业务部门不参与其中 B.资金收支和预算追加调整随意无序
C.没有将按照法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解、审批下批，单位内部预算追加调整程序不规范
D.未按规定的额度和标准执行预算
30、内部控制的原理和方法可以适用于行政事业单位所有的业务活动，但目前，单位内控规范暂定位于（A）的内部控制，主要基于该活动是行政事业单位所共有的业务活动的考虑。
A.经济活动 B.安全管理 C.行政活动 D.公共服务活动
31、内部控制将单位的业务管理与财务管理实现了有机的结合，将内部控制嵌入（B）之中，可以实现内部控制的程序化和常态化。A.流程梳理 B.信息系统 C.制度培训 D.岗位轮换
32、《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称单位内控规范）将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际相结合，梳理业务流程，瞄准内部管理中的薄弱环节，强化机制建设，将制衡机制嵌入到（D）之中，是指导行政事业单位加强内部管理的重要规范性文件。A.岗位职责 B.业务流程
C.审批权限 D.内部管理制度
33、要推进廉政建设，也需要从行政事业单位（A）入手加强风险管控。A.经济活动 B.业务活动 C.业务流程 D.资金活动
34、下列有关行政事业单位预算管理组织体系的表述中，正确的是（A）。A.预算业务管理决策机构、预算业务管理工作机构和预算业务管理执行机构 B.预算业务管理决策机构、预算业务管理执行机构和预算业务管理审核机构 C.预算业务管理编制机构、预算业务管理执行机构和预算业务管理审核机构 D.预算业务管理编制机构、预算业务管理工作机构和预算业务管理执行机构
35、下列有关行政事业单位风险评估的四个步骤的表述中，正确的是（A）。A.目标设定，风险识别，风险分析和风险应对 B.风险识别，目标设定，风险分析和风险应对 C.风险识别，风险分析，目标设定和风险应 D.风险分析，风险识别，目标设定和风险应对
36、行政事业单位应当加强支出审批控制。下列各项中，属于支出审批控制要求的有（ABCD）。
A.明确支出的内部审批权限 B.明确支出的内部审批程序 C.明确支出的内部审批责任
D.明确支出的内部审批相关控制措施
37、下列各项中，对行政事业单位内部控制能够实施外部监督的有（ABCD）。A.财政部门 B.审计机关 C.纪检监察部门 D.主管部门
38、行政事业单位可以根据实际情况指定办公室作为合同归口管理部门，对合同业务实施统一规范管理，负责（ABCD）等工作。A.确定合同业务的程度和要求，并管理合同专用章 B.参与重大合同的起草、谈判、审查和订立
C.对合同进行登记和归档，并定期检查和评价合同管理中的薄弱环节 D.参与或组织合同纠纷的调解、仲裁、诉讼活动
39、下列各项中，属于行政事业单位开展内部控制的具体工作的有（ABCD）。A.梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节 B.系统分析经济活动风险，确定风险点
C.选择风险应对策略，并建立健全单位各项内部管理制度 D.督促相关工作人员认真执行
40、下列各项中，属于与建设项目管理相关的不相容岗位有（ABCD）。A.项目建议和可行性研究与项目决策 B.概预算编制与审核 C.项目实施与价款支付 D.竣工决算与竣工审计
41、下列各项中，属于行政事业单位预算绩效管理机制的有（ABCD）。A.预算编制有目标 B.预算执行有监控 C.预算完成有评价
D.评价结果有反馈和反馈结果有应用
42、下列各项中，属于对行政事业单位预算编制控制要求的有（ABCD）。A.程序规范 B.方法科学
C.编制及时、内容完整 D.项目细化、数据准确
43、下列各项中，属于对收入业务的控制措施的有（ABCD）。A.建
立健全收入内部管理制度 B.合理设臵收入业务岗位
C.严格执行“收支两条线”管理规定 D.加强对票据和印章的管控
44、下列各项中，属于对支出业务的控制措施的有（ABCD）。A.建立健全支出内部管理制度、合理设臵支出业务岗位 B.加强支出事前申请控制、加强支出审批审核控制 C.加强支付控制
D.加强对支出核算和归档控制、对支出业务的分析控制
45、行政事业单位应当单独设臵内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥（ABCD）等部门或岗位在内部控制中的作用。
A.财会 B.内部审计、纪检监察 C.政府采购 D.基建、资产管理
46、从内部控制的角度看，行政事业单位支出业务的风险主要体现为（ABCD）。A.支出业务相关岗位设臵不合理，不相容岗位未实现相互分离，导致错误或舞弊的风险
B.支出事项未经过适当的事前申请、审核和审批，支出范围及开支标准不符合相关规定，可能导致预算执行不力甚至发生支出业务违法违规的风险 C.报销时单据审核不严格，存在使用虚假票据套取资金的风险
D.资金支付不符合国库集中支付、政府采购、公务卡结算等国家有关政策规定，可能导致违规风险
47、下列各项与资产实物管理相关的表述中，正确的有（ABC）。
A.行政事业单位的资产管理部门应当建立资产台账，详细登记资产信息 B.行政事业单位应当定期清查盘点资产，确保资产安全完整
C.行政事业单位的资产管理部门应当与财会部门、资产使用部门定期对账，确保账账相符
D.行政事业单位的资产管理部门应当做好资产的统计、报告、分析工作，实现对资产的动态管理
48、下列各项中，属于行政事业单位内部审计部门对内部控制的有效性进行自我评价内容的有（AC）。
A.内部控制建立的有效性 B.内部控制建立的整体性 C.内部控制执行的有效性 D.内部控制执行的强制性
49、下列各项中，属于行政事业单位针对实物资产和无形资产管理的主要风险采取的控制措施的有（BCD）。A.对资产实施授权管理 B.加强对资产处臵的控制
C.建立资产台账，加强资产的实物管理 D.加强对资产的动态管理
50、从内部控制的视角看，下列属于资产领用环节主要风险的有（AB）。
51、从内部控制的角度看，行政事业单位政府采购业务的风险主要体现为（ABCD）。
A.政府采购、资产管理和预算编制部门之间缺乏沟通协调，政府采购预算和计划编制不合理
B.政府采购需求审核不严格，需求参数不公允，验收不严格，甚至以化整为零或其他方式规避公开招标
C.政府采购活动不规范，未按照规定选择采购方式、发布采购信息 D.政府采购业务档案管理不善，信息缺失
52、行政事业单位应当合理设臵支出业务岗位，明确相关岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离。下列各项中，属于支出业务不相容岗位的有（ABC）。A.支出申请和内部审批 B.付款审批和付款执行 C.业务经办和会计核算 D.收入预算和收入核算
53、下列各项关于预算业务内部控制的表述中，正确的有（AD）。A.预算业务环节包括预算编制、预算审批、预算执行、决算和绩效评价
B.行政事业单位的财会部门是单位内部预算管理的决策机构 C.行政事业单位的预算由财会部门编制，预算执行部门不参与预算编制
D.行政事业单位应当对按照法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解、审批下达
54、下列各项中，可用于行政事业单位内部控制内部监督检查的方法有（ABCD）。
A.个别访谈法 B.实地观察法
C.证据检查法 D.穿行测试法
55、从内部控制的角度看，属于行政事业单位建设项目管理主要风险 的有（ABC）。
A.项目设计方案不合理，概预算脱离实际，技术方案未能有效落实 B.招投标过程中存在串通、暗箱操作或商业贿赂等舞弊行为 C.建设项目价款结算管理不严格，价款结算不及时，项目资金使用管理混乱
D.对技术性强或法律关系复杂的经济事项，未组织熟悉技术、法律和财会知识的人员参与
56、风险应对是在风险分析的基础上，针对单位所存在的风险，提出各种风险解决方案，经过分析论证与评价从中选择最优方案并予以实施的过程。下列各项中，属于内部控制范畴的风险应对策略有（ABCD）。
A.风险规避 B.风险降低
C.风险分担 D.风险承受
57、从内部控制的角度看，行政事业单位收入业务的风险主要体现为（ABCD）。
A.收入业务相关岗位设臵不合理，不相容岗位未实现相互分离，导致错误或舞弊的风险
B.未按收费许可规定的项目和标准收取，存在违规收取的风险
C.收入收取业务分散在各个业务部门，缺乏统一管理和监控，导致收入金额不实、应收未收或者私设“小金库”的情形时有发生
D.票据、印章管理松散，存在收入资金流失的风险
58、下列各项中，构成行政事业单位内部控制内部监督程序的有（ABCD）。
A.制定监督检查工作方案并实施监督检查 B.对内部控制的自我评价
C.完成并提交内部控制自我评价报告 D.内部控制自我评价结果应用
59、下列各项中，属于单位内部控制的会计控制方法组成内容的有（BCD）。
A.资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对 B.建立健全本单位财会管理制度
C.加强会计机构建设，提高会计人员业务水平D.强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作
60、从内部控制的角度看，行政事业单位债务业务的风险主要体现为（ABC）。
A.未经充分论证或者未经集体决策，擅自对外举借大额债务
B.债务管理和监控不严，债务的具体情况不清，没有做好还本付息的相关安排
C.债务没有按照国家统一的会计制度的规定纳入单位的会计核算，形成了账外债务
D.为其他单位提供担保
61、下列各项中，构成行政事业单位内部控制中决策、执行和监督相
互分离的侧重点的有（AC）。
A.过程的分离 B.职责的分离 C.岗位的分离 D.流程的分离
62、下列各项中，属于行政事业单位内部控制目标的有（ABCD）。A.合理保证单位资产安全和使用有效 B.合理保证单位经济活动合规合法 C.合理保证单位财务信息真实完整
D.有效防范舞弊和预防腐败，以及提高公共服务的效率和效果 63、下列各项业务中，应当对其实施归口管理的有（ABCD）。A.预算业务 B.收入业务
C.资产业务 D.合同业务
64、行政事业单位应当在内部管理制度中明确各项经济活动所涉及的表单和票据。下列各项中，属于单据控制的环节的有（ABCD）。
A.单据的填制环节 B.单据的审核环节
C.单据的归档环节 D.单据的保管环节
65、行政事业单位的（ABC）等发生了重大变化，应当及时对经济活动风险进行重新评估，以确保新的风险得到及时有效的控制。A.外部环境
B.经济活动
C.管理要求 D.人事变动
66、下列各项从内部控制的角度看，行政事业单位政府采购业务的风险主要体现为（ABCD）。
A.政府采购、资产管理和预算编制部门之间缺乏沟通协调，政府采购预算和计划编制不合理
B.政府采购需求审核不严格，需求参数不公允，验收不严格 C.政府采购活动不规范，未按照规定选择采购方式、发布采购信息 D.政府采购业务档案管理不善，信息缺失
67、行政事业单位要加强对单位内控规范的学习，吃透其精神，准确把握其内涵和要点。下列各项中，构成单位内控规范的内涵和要点的有（ABCD）。
A.制衡是实现内部控制的基本要素 B.“关口前移”是实现内部控制的主要特点 C.单位领导重视和推动是实施单位内控规范的关键 D.信息化是实施单位内控规范的重要手段
68、下列各项中，属于行政事业单位支出单据审核重点的有（ABCD）。A.单据来源是否合法 B.内容是否真实、完整，使用是否准确 C.是否符合预算 D.事前审批手续是否齐全
69、下列各项中，属于行政事业单位建设项目内部控制措施的有（ABCD）。A.建立建设项目议事决策机制 B.建立建设项目审核机
制 C.加强对建设项目资金的控制 D.加强对建设项目竣工决算的控制
70、下列各项中，构成单位内控规范实施的重要环节的有（ABCD）。A.建立健全内部管理制度 B.实施业务流程再造 C.强化信息系统建设 D.定期开展内控自我评价
71、审计部门作为专门的监督机关，有责任、有义务推动单位内控规范的贯彻落实。（√）
72、单位内控规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位。（√）
73、从单位整体层面看，行政事业单位应当设臵议事决策机制、岗位责任制、关键岗位轮岗机制等制衡机制，并确保经济活动的决策、执行和监督相互分离。（√）
74、行政事业单位财务负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（×）
75、不相容岗位相互分离是指，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。（×）
76、归口管理是指行政事业单位按照管控事项的性质与管理要求，结合单位职责、组织机构和岗位设臵，在不相容岗位相互分离的前提下，明确单位内部各个业务的归口管理责任单位的控制方法。（×）
77、财政部门负责国家预算资金的管理，必须要重视内部控制体系建
设。（√）
78、决策审批与执行、执行与监督检查等岗位应当相互分离，其效果是避免了既当“运动员”又当“裁判员”的情况发生，降低了舞弊和腐败的风险。（×）
79、各地教育行政部门和各级各类学校的负责同志，要充分认识加强教育经费内部控制的必要性和紧迫性，抓住这一契机，把学校内控建设当作一件大事来抓。（√）
80、合同登记归档环节的主要风险包括：（1）合同相关资料的登记、流转和保管不善；（2）未建立合同信息安全保密机制。（√）
81、各行政事业单位的单位负责人应当高度重视本单位的内控建设。各单位可以根据业务情况，在全面规划的基础上，有重点、分步骤实施单位内控规范。（√）
82、财政部2013年7月19日在北京组织召开了行政事业单位内部控制规范实施动员视频会，同时还在各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）和新疆生产建设兵团财务局设臵了37个分会场。（√）
83、内部控制的信息化是将内控理念、控制流程、控制方法等要素通过信息化的手段固化到信息系统中，从而实现内部控制体系的系统化与常态化。（√）
84、行政事业单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。（√）
85、单位内控规范自2010年财政部立项研究到2012年11月正式发布，历时3年时间。在此期间，财政部进行了广泛深入调研，听取了全国近百家单位500多条意见和建议，力求做到“于法周延、于事简便”。（√）
86、各地区、各部门、各单位要注重加强行政事业单位内控工作的能力建设，要建立有效的人才培养机制，加强信息化建设。（√）
87、内部控制的原理和方法可以适用于行政事业单位所有的业务活动。（√）
88、行政事业单位应当单独设臵内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。（√）
89、行政事业单位的预算由收入预算和支出预算组成，反映了预算内单位的资金收支规模和资金使用方向，是单位财务工作的基本依据。（√）
90、预算控制不同预算业务控制。（√）
91、行政事业单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注内部控制工作的组织情况、内部控制机制的建设情况、内部管理制度的完善情况、内部控制关键岗位工作人员的管理情况和财务信息的编报情况等方面。（√）
92、提高公共服务的效率和效果是行政事业单位业务活动的总体目标，同时也是行政事业单位内部控制的最高目标。（√）
93、内部控制既是行政事业单位的一项重要管理活动，又是一项重要 的制度安排，是行政事业单位治理的基石。（√）
94、行政事业单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。（√）95、行政事业单位的风险评估工作小组应当是一个在单位领导统一领导下、由各项经济活动的关键工作人员及技术专家组成的跨部门联合工作小组。（√）
96、预防腐败这一行政事业单位内部控制目标的设定具有很强的现实针对性，同时也是单位内控规范相对于企业内部控制规范和国外的内部控制标准的一大特色。（×）
97、行政事业单位不仅是公共服务的提供者和社会事务的监管者，同时也是公共资源的使用者，所以不论何种类型的行政事业单位，其正常运转都离不开公共资金，都需要对其自身所掌握的公共资源进行配臵和使用。（√）
98、内部监督的程序包括制定监督检查工作方案、实施监督检查、对内部控制的自我评价、完成内部控制自我评价报告、提交内部控制自我评价报告，以及内部控制自我评价结果应用。（√）
99、行政事业单位内部控制是从单位内部经济活动风险管控这一角度出发落实廉政风险防控的要求。（√）
100、行政事业单位预算管理委员会一般为常设机构，主要通过定期或不定期召开预算工作会议开展工作。（×）
第五篇：24-行政事业单位内部控制评价-1
内部监督与评价（1）
第一节内部监督概述
内部监督是对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评估控制的设计和运作情况，评价内部控制的有效性。
内部监督是内部控制体系中不可或缺的一部分，是内部控制得到有效实施的有力保障，具有非常重要的地位。
内部控制本身也存在其固有的、不可避免的局限性，主要表现为：
1.设计良好的内部控制可能由于单位内部行使控制职能的人员滥用职权、相互串通、蓄意营私舞弊而失去作用。
2.内部控制是由人建立、行使的，如果单位内部行使控制职能的人员在心理和技能上未能达到实施内部控制的基本要求，对控制的程序、措施经常误解、误判，那么再好的内部控制也很难充分发挥作用。
3.单位在设计和实施内部控制时，通常会考虑成本效益的原则。当实施某项业务的控制成本大于控制效果时，就没有必要设置控制环节或措施，这样某些小错弊的发生就可能得不到控制。
4.内部控制一般都是针对常规业务设置的，且具有相对稳定性，因此对于不经常发生或未预计到的业务，原有控制可能不适用。
为此需要对内部控制运行情况实施必要的监督检查，发现其不足和问题乃至于缺陷，从而完善内部控制，提高内部控制的有效性。
第二节内部监督的方式
单位应该制定相应的管理规定，对内部控制监督检查进行规范，以保证内部控制体系安全、稳健、有效地运行。单位应当加强对内部控制及其实施情况的监督。内部监督的施行方式包括日常监督和专项监督两种。
一、内部监督的施行方式
（一）日常监督（持续性监督检查）
日常监督，即持续性监督检查，是指单位对建立和实施内部控制的整体情况所进行的常规的、连续的、全面的、系统的、动态的监督检查。
（二）专项监督（个别评价）
专项监督，即个别评价，是指在单位发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。
日常监督和专项监督检查应当有机结合。
二、制定内部控制缺陷认定标准并对内部控制缺陷进行认定和报告
行政事业单位在对内部控制进行内部监督发现内部控制缺陷时，需要对内部控制的缺陷进行认定和报告。
为此，行政事业单位应当根据自身的实际情况，制定本单位内部控制缺陷认定标准。
三、开展内部控制有效性的自我评价
内部控制的自我评价是对整个内部控制系统进行的评价活动，可以等同于个别评价。行政事业单位对内部控制活动进行日常监督和专项监督，前者结合各项业务活动分散进行内部监督，后者针对内部某一特定业务或某一特定领域或部门进行局部内部监督。由于内部控制体系是一个整体，内部控制体系的各组成部分相互配合发挥作用，因此还需要对内部控制整个系统整体进行评价，以论证其有效性。
第三节内部监督的组织结构
不同的单位管理模式具有不同的内部监督机制，而不同的内部监督机制下的内部监督组织结构也不尽相同。
一、内部审计的职能
1.监督职能。
2.管理控制职能。
3.评价鉴证职能。
4.服务职能。
二、内部审计对内部控制的监督和评价
目前，内部控制审计已成为内部审计的一项重要内容，通过对内部控制的监督、检查，单位能够纠正和处理制度执行过程中出现的偏差和错误，使生产经营活动按照预定的目标和方式，在有效的控制下规范运作。
1.内部审计对内部控制的评价和监督主要同通过以下几条途径实现。
2.内部审计对内部控制评价和监督的程序与方法。
行政事业单位建立的审计委员会、内部审计机构或者实际履行内部控制监督职责的有关机构，应当根据国家法律法规要求和单位领导的授权，采取适当的程序和方法，对内部控制的建立与实施情况进行监督检查，形成检查结论并出具书面检查报告。
课堂练习[多选]
不同的单位管理模式具有不同的内部监督机制，而不同的内部监督机制下的内部监督组织结构也不尽相同。内部审计的职能具有（）。
A．监督职能
B．管理控制职能
C．评价鉴证职能
D．服务职能
显示本题答案
答案：ABCD
【答案】ABCD
【案例】“穷庙”审出“富和尚”
【案例启示】从此案中可以看到，目前在基层行政单位，内部控制缺失的现象相当严重。行政机构拥有社会管理的权利和提供公共服务的财政资金，没有良好的控制和监督机制，行政权利得不到有效的制衡和限制，容易引发道德风险，滋生腐败贪污。
第四节内部控制评价
一、内部控制评价概述
内部控制评价是指对内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。内部控制评价包括：过程评价和结果评价。
行政事业单位应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告，以便发现和解决内部控制过程中出现的问题。
单位应当根据国家有关法律法规和内部控制规范的要求，结合单位实际情况，对战略目标、经营管理的效率和效果目标、财务报告及相关信息真实完整目标、资产安全目标、合法合规目标等单个或整体控制目标的实现进行评价。
最后根据评价分析发现内控存在的缺陷，是设计缺陷还是运行缺陷，再从定性和定量等方面进行衡量，判断是否构成内部控制缺陷，以及缺陷是属于一般缺陷、重要缺陷还是重大缺陷。
二、行政事业单位内部控制评价的意义
1.内部控制评价是行政事业单位改善内部控制环境的前提和基础。
2.内部控制评价是行政事业单位提高风险意识，加强风险管理的客观需要。
3.内部控制评价是行政事业单位加强交流沟通，促进信息对称的有效途径。
4.内部控制评价是行政事业单位改善内部控制，加强内部监督制约的有效手段。
三、行政事业单位内部控制评价的原则
行政事业单位实施内部控制评价，应当遵循下列原则：
1.风险导向原则
2.系统性原则
3.科学性原则
4.适用性原则
5.客观性原则
6.独立性原则
7.成本效益原则
（四）内部控制评价的标准
内部控制评价的标准分为一般标准和具体标准两部分。内部控制评价具体标准是一般标准的基础，一般标准是具体标准的升华。一般标准包括三方面：完整性、合理性、有效性；具体标准由内部控制要素评价标准和业务层级评价标准两部分组成。
1.内部控制评价的一般标准
（1）内部控制设计的完整性。
（2）内部控制设计的合理性。
（3）内部控制执行的有效性。
点击咨询 