福建国税地税关于开展税务师事务所执业质量检查工作的通知(闽国税发[2012]62号)

第一篇：福建国税地税关于开展税务师事务所执业质量检查工作的通知(闽国税发[2012]62号)

福建省国家税务局 福建省地方税务局

关于开展税务师事务所执业质量检查工作的通知

闽国税发〔2012〕62号

各设区市国家税务局、地方税务局：

为了进一步促进注册税务师行业规范发展，根据《注册税务师管理暂行办法》和《税务师事务所执业质量检查规程》，经研究，决定开展税务师事务所2011年执业质量检查工作。现将有关事项通知如下：

一、检查主要内容

（一）执业资质

1．法人营业执照是否按时通过工商年检； 2．税务师事务所执业证是否按时通过年检； 3．发起人、合伙人和出资人是否符合规定条件； 4．注册资本金是否全部到位，且没有抽逃现象； 5．分支机构设立是否经行业主管部门批准；

6．是否存在以各种形式挂靠或未经批准擅自设立的分支机构； 7．是否存在注册税务师只挂靠不执业的。

（二）执业质量 1．涉税业务承接

（1）是否签订业务约定书；

（2）业务约定书是否符合业务准则或地市级主管税务机关的要求；是否做到格式规范，责任明确，内容齐全，签章完整；

（3）是否存在以明显低于人工成本价格进行不正当价格竞争招揽业务。2．涉税业务工作计划

（1）涉税业务是否编制工作计划；

（2）涉税业务工作计划内容是否包括涉税事项的范围、审核目标、审核策略、组织分工和时间安排等；（3）涉税业务工作计划是否得到有效执行。3．涉税业务审核程序

（1）企业所得税汇算清缴审查鉴证程序是否符合《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》、《企业所得税年度纳税申报鉴证业务指导意见》和《企业所得税年度纳税申报鉴证业务操作指南》执业规范标准；

（2）资产损失税前扣除鉴证程序是否符合《企业财产损失所得税税前扣除鉴证业务准则（试行）》、《企业资产损失所得税税前扣除鉴证业务指导意见》和《企业资产损失所得税税前扣除鉴证业务操作指南》执业规范标准；

（3）土地增值税清算鉴证程序是否符合《土地增值税清算鉴证业务准则》、《土地增值税清算鉴证业务指导意见》和《土地增值税清算鉴证业务操作指南》执业规范标准；

（4）其他涉税业务执业程序是否符合注册税务师涉税业务基本准则执业规范标准。

4．涉税业务工作底稿

（1）工作底稿基本内容是否包括：委托人名称、委托业务项目名称、委托业务项目完成时间或期限、委托业务实施过程记录、委托业务结论或结果、编制者姓名及编制日期、复核者姓名及复核日期、其他说明事项等；

（2）工作底稿格式是否规范、记录是否清晰、内容是否完整、结论是否准确；

（3）委托人提供的会计报表、管理当局声明书、合同复印件、纳税申报等与涉税业务有关的资料是否提供完整。

5．涉税鉴证业务报告

（1）涉税鉴证业务报告出具是否已履行由项目负责人、部门经理和所长三级复核程序；

（2）涉税鉴证业务报告出具是否按顺序编号，是否存在重号、缺号情形；（3）涉税鉴证业务报告格式是否符合鉴证业务准则或当地 主管税务机关规范要求；

（4）涉税业务鉴证报告内容是否完整；

（5）涉税业务鉴证报告意见是否恰当，是否存在应披露未披露的事项，是否存在报告类型与业务实施结果不一致情形；

（6）是否存在无工作底稿，故意出具虚假鉴证报告情形。

（三）内部管理

（1）是否建立人事管理、财务管理、执业质量控制和业务档案管理等制度，并得到有效执行；

(2）员工聘用是否按《劳动法》规定签订劳动合同，办理社会保险；（3）是否按照财务会计制度进行会计核算，及时向主管部门上报财务报告；（4）是否按照国家规定按时足额缴纳税款；

（5）是否按照规定及时足额交纳福建省注册税务师协会团体会员和个人会员会费；

（6）是否按照国家税务总局2010年第14号公告《税务师事务所职业风险基金管理办法》规定，以本年度主营业务收入为基数，按照不低于3%的比例提取职业风险基金，在税务师事务所存续期间保证结余的职业风险基金不低于近5年主营业务收入总和的3%；

（7）业务档案管理是否规范，各类业务资料是否分类编号，及时整理和归档，业务档案是否有专人保管。

二、检查人员

省注册税务师管理中心组织执业质量检查小组对税务师事务所进行检查。检查小组人员由省注册税务师管理中心，省地税局纳税服务处，省注册税务师协会，各地市国税局、地税局负责监管注册税务师行业的人员及税务师事务所专家组成。

三、检查方式

对税务师事务所和税务师事务所的工作底稿均采取抽查方式。税务师事务所的抽查率达50%以上；税务师事务所的工作底稿抽查率不超过出具业务报告总数的10%，业务报告总数的10%低于10的，抽查10份工作底稿。

四、工作安排

1.2012年6月15日-7月15日，为税务师事务所自查自纠时间。2.2012年7月15日-12月30日，为检查小组检查时间。

福建省国家税务局 福建省地方税务局

二Ｏ一二年六月十三日

抄送：各税务师事务所。

福建省国家税务局办公室 2012年6月18日印发 打字：张蓝 校对：注册税务师管理中心

第二篇：关于开展2010年会计师事务所执业质量检查工作的通知

关于开展2010年会计师事务所执业质量检查工作的通知

会协[2010]36号

颁布时间：2010-5-11发文单位：中国注册会计师协会

各省、自治区、直辖市注册会计师协会：

为做好2010年会计师事务所执业质量检查工作，巩固会计师事务所开展深入学习实践科学发展观活动和整改落实工作成果，我会制订了《2010年全国会计师事务所执业质量检查工作方案》，现予印发，并就开展2010年会计师事务所执业质量检查工作通知如下：

一、各地注册会计师协会应根据《会计师事务所执业质量检查制度》和《中国注册会计师协会关于改进和加强行业监管工作的意见》（会协[2010]12号）的要求，开展2010年会计师事务所执业质量检查工作。按照每年检查会计师事务所的比例不低于20%的要求确定检查名单，突出检查重点，提高监管工作的效率和效果。同时，各地注册会计师协会还应当按照中注协的统一部署，配合中注协同步开展具有证券期货相关业务资格会计师事务所总分所的联动检查。

二、各地注册会计师协会应根据中注协《2010年全国会计师事务所执业质量检查工作方案》，结合本地区实际情况，制定本地区会计师事务所执业质量检查工作方案。

三、请各地注册会计师协会于2010年5月25日前，将本地区2010年执业质量检查工作方案和所确定的被检查会计师事务所名单报中注协，并于2010年10月底前，将本地区2010年执业质量检查工作总结和处理结果汇总表及移交情况汇总表报中注协。上述书面材料的信息应在报送的同时录入中注协行业管理信息系统。

具有证券期货相关业务资格会计师事务所及其分所的执业质量检查具体方案另行公布。附件：

1.2010年全国会计师事务所执业质量检查工作方案

2.2010年被检查会计师事务所名单（表式）

3.2010年会计师事务所执业质量检查处理结果汇总表（表式）

4.2010年会计师事务所执业质量检查移交情汇总表（表式）

二○一○年五月十一日

附件1：

2010年全国会计师事务所执业质量检查工作方案

一、检查的指导思想

2010年会计师事务所执业质量检查工作应以国务院办公厅转发财政部《关于加快发展我国注册会计师行业的若干意见》（国办发[2009]56号）精神为指导，深化行业学习实践活动和整改落实工作，继续以实施会计审计准则、巩固准则国际趋同成果为目标，在进一步加强对具有证券期货相关业务资格会计师事务所（以下简称证券资格事务所）的监督检查的同时，加强对中小事务所的监督检查，支持做大做强和做精做专，持续深化行业诚信建设，提高注册会计师职业道德水平和执业质量，切实维护公众利益。

二、检查的重点对象

按照《会计师事务所执业质量检查制度》（以下简称《检查制度》）的要求，中国注册会计师协会（以下简称中注协）统一部署对事务所的检查，并直接组织对证券资格事务所及其部分分所的检查。根据《检查制度》，证券资格事务所及其分所三年内至少接受一次执业质量检查，2010年中注协将对至少1/3的证券资格事务所及其部分分所实施检查，并将重点检查2009年新合并的事务所。

各地方注册会计师协会负责组织对本行政区域内其他事务所的检查。2010年，地方协会应按照《检查制度》的要求开展检查工作，检查事务所的比例不应低于年初本地事务所总数的20％。对新成立的事务所，受到行业惩戒或行政处罚的事务所，受到投诉举报较多的事务所，高龄注册会计师出具业务报告较多的事务所，开展高新技术企业认定专项审计等新业务较多的事务所，执业能力与承办业务数量严重失调的事务所，以及新近完成合并的事务所等，应予以重点关注。

除中注协直接组织检查的证券资格事务所分所外，地方协会应当按照中注协的统一部署，将中注协确定的证券资格事务所的有关分所列入本地区2010检查对象，配合中注协同步开展总分所联动检查。

三、检查的重点内容

检查业务报告的范围包括被检查事务所上次接受检查后出具的业务报告，重点检查2010出具的鉴证业务报告以及2009以来出具的高新技术企业认定专项审计报告。在检查中，应结合当前国际金融危机和经济形势的变化，加大对外向型企业和受金融危机影响较大企业的审计业务的检查力度；加强对高新技术企业认定等新业务的检查；加强对频繁转所的注册会计师以及65周岁以上注册会计师出具的业务报告的检查。同时，应将受到投诉举报的注册会计师出具的业务报告作为重点检查对象。在抽查业务报告时，应考虑样本选取的充分性和代表性。同时，应将事务所财务管理、收入核算等内容纳入检查范围。对事务所执行执业准则的检查内容主要包括：（1）是否严格遵循质量控制准则的要求，建立并完善质量控制制度，这些制度是否得到有效执行。（2）是否按照审计准则的要求进一步完善了审计规程，审计规程是否充分体现了风险导向审计理念。重点关注重大审计程序的实施是否到位，重要审计证据的搜集是否充分适当，重要审计结论的形成是否恰当。（3）是否在开展初步业务活动的基础上，制定总体审计策略和具体审计计划，合理确定审计的范围、时间和方法。（4）是否全面了解被审计单位及其环境，充分识别财务报表存在的重大错报风险。（5）是否合理确定控制测试的性质、时间和范围。（6）是否合理确定实质性程序的性质、时间和范围，是否将函证、监盘、固定资产检查、会计估计审计等常规审计程序落实到位。（7）是否在充分实施审计程序、获取充分适当审计证据的基础上，形成恰当的审计结论，出具审计报告。

在检查过程，应加大对事务所业务质量控制制度的建立、执行情况和职业道德规范遵守情况的检查力度，重点检查是否存在违反独立性原则的行为，并结合职业道德的检查，重点

检查是否存在商业贿赂、支付业务介绍费、收取佣金、压价竞争等不正当竞争行为以及是否存在串通舞弊、挂名签字、兼职执业等违法、违规行为。此外，在检查中，还应关注事务所是否为执行新的《中国注册会计师职业道德守则》做了必要的准备。

对高新技术企业认定专项审计业务的检查，应重点检查事务所是否按照审计准则和《高新技术企业认定专项审计指引》的规定执行业务，注册会计师是否实施了风险评估程序，识别和评估研究开发费用结构明细表和高新技术产品（服务）收入明细表的重大错报风险，注册会计师是否在实施风险评估程序的基础上设计和实施进一步审计程序，以合理保证申报企业的研究开发费用结构明细表和高新技术产品（服务）收入明细表不存在重大错报。对证券资格事务所的检查，应重点检查其承接的上市公司审计业务，并适当包括金融保险机构、国有大型企业等审计风险较大的年报审计业务，继续加强对涉嫌“炒鱿鱼、接下家”上市公司审计业务的检查力度；加强对创业板上市企业审计业务的检查；对合并频繁、分所众多的事务所重点开展总分所联动检查。对新近发生合并的事务所，重点检查事务所及其分所是否在人事、财务、业务、技术标准、信息管理等方面实现实质性统一。

在检查中，应当特别检查事务所是否关注《中国注册会计师协会关于做好上市公司2009财务报表审计工作的通知》（会协[2009]70号）中提及的重大风险领域，并实施必要的程序：（1）编制财务报表所依据的持续经营假设的适当性；（2）金融工具的分类和计价依据，尤其是采用公允价值计价的金融资产公允价值的变动情况；（3）涉及长期股权投资、无形资产、商誉、存货、可供出售金融资产等项目的资产减值情况；（4）反向购买交易的处理；（5）递延所得税资产的确认；（6）关联方关系及重大的关联方交易；（7）企业合并、债务重组及异常的股权转让行为。

对证券资格事务所分所的检查，地方协会应重点检查以分所名义出具的业务报告，充分关注分所的质量控制制度是否与总所一致，总所对分所业务质量的监控情况；分所对审计准则、质量控制准则和职业道德规范的遵循情况，以及分所是否在人事、财务、业务、技术标准、信息管理等方面与总所实现了实质性统一。

四、检查的时间安排

对证券资格事务所的检查，具体时间安排如下：1.检查准备阶段（截至6月上旬）

5月，发布证券资格事务所检查通知和检查方案，明确检查要求。6月上旬，召开证券资格事务所检查工作布置暨培训会，布置检查工作，对检查人员（包括地方协会确定的负责证券资格事务所分所检查的检查人员）进行系统培训。2.检查实施阶段（6月上旬至7月上旬）

组织对证券资格事务所及其分所进行检查。地方协会对分所的检查应当与中注协同步进行，并于现场检查结束后，将检查报告及处理建议报中注协。3.论证和处理阶段（8月初至10月底）

10月底前，根据中注协对证券资格事务所的检查结果并结合地方协会对分所的检查结果，组织专家进行论证，并根据惩戒办法的规定进行相应处理。

地方协会对本地区事务所的检查及处理工作应于2010年10月底前完成，具体时间安排自行确定，并报中注协备案。

五、具体要求

1.高度重视，周密组织。各级地方协会要把做好事务所执业质量检查工作作为学习实践科学发展观活动的具体行动，并将其作为检验学习实践活动成果的一项重要衡量标准，坚持严格检查、严格惩戒，加强组织领导，保证检查力量的配备，真正把专业能力强、诚信水平高的注册会计师吸收到检查队伍中来，确保检查工作不走过场、不留死角、不打折扣，取得实实在在的成效。

2.在现场检查前，地方协会应提前5个工作日通知被检查事务所，并要求事务所认真做好自查工作。自查的内容主要包括内部质量控制的建立情况及运行的有效性评价、业务报告质量复核、遵守职业道德规范情况、业务档案归档、财务管理的规范性等。

3.积极做好证券资格事务所总分所联动检查工作。地方协会应当挑选业务水平高、职业道德好、执业质量检查经验丰富的注册会计师作为证券资格事务所分所的检查人员，认真按照中注协确定的检查标准组织开展检查工作，确保检查工作质量。

4.加强沟通协调，优化监管环境。地方协会要密切与财政、证监、审计等其他监管部门的信息沟通和工作协调，通报信息、沟通情况、协调立场，避免重复监管，减轻事务所的检查负担。

5.严密监管程序，严守检查纪律。地方协会要进一步完善检查工作手册，健全惩戒制度，特别是惩戒工作程序，注意有效运用专家论证制度和充分发挥惩戒委员会与申诉委员会的作用，确保检查工作的科学性和惩戒工作的公开透明、公平公正。要严格检查工作纪律，检查人员要独立客观公正，严守检查纪律，特别要注意廉洁自律。

6.持续跟踪，指导事务所切实提高执业质量。对受到惩戒的事务所和注册会计师，地方协会要建立有效的整改跟踪机制和专业帮扶制度，切实指导和帮助事务所找准问题、整改到位，促进事务所执业水平稳步提高。

7.积极探索完善事务所综合评价并建立分级分类监管制度。有条件的地方协会，在对事务所遵守职业道德规范、质量控制准则、业务准则的情况进行检查的基础上，对事务所设立条件、内部治理、人力资源、财务管理、信息管理、注册会计师任职资格及继续教育等方面实施综合检查和评价，推进事务所的分级分类监管。已开始试行事务所分级分类监管的地方协会，要认真总结经验，切实发挥事务所分级分类监管的作用，提高监管的效率和效果。8.加强事务所执业质量检查工作的宣传力度。地方协会可以通过简报、检查快讯等各种形式宣传执业质量检查工作；中注协汇总、整理各地检查信息，编发检查工作动态，通报检查情况，搭建中注协与地方注协沟通交流的平台。地方协会应结合国办56号文件的贯彻实施，从会计师事务所深入学习实践科学发展观活动出发，宣传行业执业质量检查工作成果。

2010年被检查会计师事务所名单（表式）

注册会计师协会（公章）填报日期：年月日

说明：1.本表列示各地协会计划检查事务所的名单。2.“注册会计师人数”以2009年12月31日在册人数填列。

3.“列入检查原因”是指各地协会将事务所列为检查对象时的考虑，如属于随机抽样或按地域检查、证券资格事务所分所、新所、变更事务所、股东纠纷、不正当竞争、小所等情形。附件3：

2010年会计师事务所执业质量检查处理结果汇总表（表式）

注册会计师协会（公章）填报日期：年月日

2010年会计师事务所执业质量检查移交情况汇总表（表式）

注册会计师协会（公章）填报日期：年月日

说明：1.本表汇总各地协会向财政部门移交案件情况。

2.“主要问题”是指通过协会组织检查发现事务所在设立条件、执业质量、职业道德等方面存在的问题。

3.“移交部门”是指财政厅（局）监督处或会计处。

4.“备注”栏根据移交情况，填写是否提出处理处罚建议及具体内容。

第三篇：关于开展2013年证券资格会计师事务所执业质量检查工作的通知

关于开展2013年证券资格会计师事务所执业质量检

查工作的通知

会协[2013]39号

各省、自治区、直辖市注册会计师协会，各相关证券资格会计师事务所：

根据中注协2013工作安排和《中国注册会计师协会关于开展2013年会计师事务所执业质量检查工作的通知》（会协〔2013〕37号）精神，现就开展2013年证券资格会计师事务所（以下简称证券所）执业质量检查工作通知如下：

一、各相关地方注协、证券所和检查组，要认真落实《2013年证券资格会计师事务所执业质量检查实施方案》（详见附件1），确保检查效果。2013年，中注协将对8家证券所实施执业质量检查（具体名单详见附件2），现场检查时间为6月中旬至7月下旬。

二、2013年的证券所检查，继续坚持“五个并重”的总体要求，并以提升事务所整体执业质量为目标。同时，通过调整和优化检查工作内容，突出检查工作重点，创新检查工作方法，完善检查工作报告，规范检查工作底稿，进一步提升检查工作质量，推动系统风险检查成熟、定型。检查组在实施质量控制体系检查时，要重点关注事务所质量控制体系的建立及实施情况，客观评价事务所质量控制体系设计和运行的有效性。在开展业务项目质量检查时，要以低收费项目为切入点，继续强化上市公司等公众利益实体的审计项目检查，同时关注事务所境外审计业务、地方政府性债务审计业务和内部控制审计业务的报告质量，以及总所对分所高风险业务项目质量的监控情况，评价事务所的质量控制政策与程序在业务项目上是否真正得到有效实施。

三、各相关证券所要深入学习和全面落实会计师事务所执业质量检查制度改革的精神与要求，认真查找和改进自身在质量控制和风险管理方面存在的缺陷、1 问题与不足，真正将工作重心转移到完善质量控制体系和提升业务项目质量上来，切实将今年的执业质量检查作为提升执业水平的重要契机，认真做好以下各项准备工作：一是及时、全面地归整业务档案；二是认真做好自查工作，并在6月9日前向中注协业务监管部提交自查报告电子版（格式详见附件3）；三是认真填报本通知所附相关表格（详见附件4至附件8，分所不需填报附件7和附件8），并在6月9日前将表格电子版提交中注协业务监管部。

四、各相关证券所要积极配合检查组开展工作，指派1名合伙人负责统筹相关事宜，按照检查组要求及时提交检查所需的全部资料，为检查组提供必要的工作条件。同时，要依据本通知要求，切实加强对分所的监督与指导，积极配合检查组到分所开展工作。各相关证券所应在2013年6月1日前，将本所负责配合中注协检查组工作的合伙人姓名及联系方式报中注协业务监管部。

五、各相关地方注协要在现场检查工作开始前，积极联系本地区被检查证券所，督促其认真做好检查前的各项准备工作，同时为检查组开展现场检查提供相应的协助、支持与配合。

六、各检查组要高度重视执业质量检查廉政建设，相关地方注协和证券所要给予理解、支持和配合，促进检查人员遵守《会计师事务所执业质量检查工作廉政规定》（会协〔2012〕162号），全力维护检查工作的独立、权威与公正。

中注协业务监管部联系人：周萍；电话：（010）88250184；传真：（010）88250055；邮箱：zhouping@cicpa.org.cn。

附件：

1.2013年证券资格会计师事务所执业质量检查实施方案

2.2013年证券资格会计师事务所检查名单

3.证券资格会计师事务所执业质量自查报告（式样）

4.证券资格会计师事务所基本信息表（表式）

5.证券资格会计师事务所内部组织机构设置情况表（表式）

6.证券资格会计师事务所分支机构情况表（表式）

7.证券资格会计师事务所合伙人（出资人）情况表（表式）

8.被检查证券资格会计师事务所声明书（式样）

附件下载: 附件1.doc

附件2.doc

2013年5月17日

中国注册会计师协会

第四篇：省注协关于开展 2011年会计师事务所执业质量检查工作的通知

省注协关于开展 2011年会计师事务所执业质量检查工作的通知

文章加入时间：2011-7-26 文章浏览次数：114

5各地级市注协，各有关会计师事务所：

根据中注协印发的《会计师事务所执业质量检查制度》、《中国注册会计师协会关于开展2011年会计师事务所执业质量检查工作的通知》（会协[2011]28号）的精神，我会决定组织开展2011年会计师事务所执业质量检查工作。现将有关事项通知如下：

一、检查目标

2011年会计师事务所（以下简称事务所）执业质量检查工作，继续以贯彻落实新会计审计准则体系、巩固准则国际趋同成果和行业执业质量检查成果为目标，促进注册会计师行业职业道德和执业水平的提高，提高行业社会公信力，切实维护社会公众和注册会计师行业合法权益。

二、检查对象

（一）近两年新设立而未被检查的事务所

（二）受到投诉、举报的事务所。

（三）在以前检查中存在问题较为严重、受到行业惩戒的事务所，将进行复查，检查其整改落实情况。

（四）按照检查周期应接受检查的事务所。

三、检查范围和重点内容

（一）系统风险评估

重点关注事务所与质量控制相关的系统风险，对事务所质量保证体系设计和运行的有效性，以及事务所的执业质量作出整体评价。全面了解事务所与业务质量控制相关的内部控制制度的建立健全情况，评价事务所是否按照《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》、《会计师事务所内部治理指南》以及《会计师事务所分所管理暂行办法》的要求设计质量保证体系，客观评判质量保证体系设计的适当性，通过抽查测试等程序评价质量保证体系运行是否有效。

（二）职业道德检查

重点关注事务所是否制定了适当的政策和程序，以合理保证自身及其人员能够遵守职业道德守则的相关要求；重点检查事务所及其人员是否存在违反独立性原则的行为，是否存在商业贿赂、支付业务介绍费、收取佣金、压价竞争等不正当行为，是否存在串通舞弊、挂名签字、兼职执业等违法违规行为。

（三）业务报告检查

检查范围以事务所2011出具的业务报告为主，在事务所系统风险评估的基础上，抽取高风险业务项目样本。对于自上次接受检查后事务所出具的以往或期间的业务报告，按照一定比例进行抽查，并考虑样本选取的充分性和代表性。

对于业务报告，重点检查下列内容：（1）注册会计师是否将风险导向审计理念落到实处，是否全面了解被审计单位及其环境（尤其是最新变化情况），有效识别和评估被审计单位可能存在的重大错报风险，充分考虑由于舞弊导致财务报表发生重大错报的可能性，针对风险评估结果实施控制测试和实质性程序，风险评估是否流于形式。（2）注册会计师是否在开展初步业务活动的基础上，结合被审计单位实际制定有针对性的总体审计策略和具体审计计划，是否对项目组成员进行恰当分工和指导监督，审计计划是否流于形式。（3）注册会计师是否全面了解被审计单位及其环境，充分识别财务报表可能存在的重大错报风险，是否合理确定控制测试以及实质性程序的性质、时间和范围，是否充分考虑了控制测试结果对实质性程序的影响，是否针对所有重大的交易、账户余额及列报都实施了应有的实质性程序，函证、存货监盘、固定资产检查、截止测试等常

规审计程序是否落实到位，重要审计证据的获取是否充分、适当，形成的审计结论是否合理。（4）注册会计师出具的审计报告是否恰当。

四、检查的时间安排

（一）检查准备阶段（7月上旬至8月上旬）。

7月上旬上报2011年检查方案，抽调检查人员，8月上旬召开事务所检查工作布置暨培训会，布置检查工作，对检查人员进行培训；接受检查的事务所按照检查通知要求，对涉及检查的重点内容进行自查并上报自查工作报告。

（二）检查实施阶段（8月上旬至8月下旬）。

培训结束后，各检查组赴各地开展实地检查工作，8月底前结束。

（三）论证和处理阶段（9月初至11月底）。

9-11月，根据检查结果，组织专家进行论证，并根据惩戒办法的规定，召开惩戒委员会对问题严重的事务所、注册会计师予以行业惩戒。

五、具体要求

（一）执业质量检查是中注协开展“制度建设年”活动的重要领域，是注协履行行业管理职能、创新社会管理的重要体现。各有关市级注协和会计师事务所应度重视2011年执业质量检查工作，把执业质量检查作为提高注册会计师行业职业道德和执业水平，提高行业社会公信力的重要工作来抓。

（二）省注协一如继往地坚持“严格检查、严格惩戒”，严格按照惩戒办法的规定实施行业惩戒，进一步规范惩戒和申诉工作程序，并做好以前检查发现存在问题的会计师事务所的跟踪监管，落实整改要求，切实指导和帮助事务所查找问题、整改提高，促进事务所执业质量水平稳步提升，确保检查效果，真正做到指导与惩戒并重。

（三）检查人员应当扎实工作，坚持原则，客观、公正地发表检查意见；对在检查中知悉的事务所及其客户的有关情况，不得用于与检查无关的任何用途，不得向与检查无关的任何人员泄露；检查过程中形成的检查工作底稿等有关资料，所有权归省注协；不得接受被检查事务所的宴请、礼物、礼金，不得参加被检查事务所安排的娱乐、旅游活动。

（四）被检查会计师事务所要做好自查和检查准备工作。接受检查的会计师事务所要按中注协检查制度的要求，对内部管理制度的建立和执行情况，以及2011年出具的业务报告进行自查，并在检查开始之前整理好各项管理制度文本和各类业务档案。在检查期间，事务所要积极配合检查组开展检查工作，事务所负责人及主要业务人员应做好检查准备；及时、全面地向检查人员提供检查所需的资料，如实回答检查人员的询问，为检查组提供必要的工作条件。按时参加检查组召集的会议，不得以任何理由对检查工作予以拒绝和阻挠。

附件（可下载）：1.广东省2011被检查会计师事务所名单；

2.被检查事务所向检查组填报的信息资料。

二○一一年七月二十五日

附件1:

广东省2011被检查会计师事务所名单

序号 所在地区 事务所名称广州 广州华都会计师事务所有限公司广州 广东中晟会计师事务所有限公司广州 广州中联会计师事务所有限公司广州 广州凯安会计师事务所有限公司广州 广州市安正达会计师事务所有限公司广州 广东中天粤会计师事务所有限公司广州广州广州广州广州广州广州广州广州广州广州广州广州广州广州广州广州广州广州广州广州广州广州广州

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第五篇：安徽国税地税关于开展2011税务师事务所及注册税务师年检工作的通知(皖国税发[2012]72号)

安徽省国家税务局 安徽省地方税务局

关于开展2011税务师事务所 及注册税务师年检工作的通知

皖国税发〔2012〕72号

各市国家税务局、地方税务局：

为掌握行业情况，加强行业监管，促进行业规范发展，根据《注册税务师管理暂行办法》（国家税务总局令〔2005〕第14号，以下简称《暂行办法》）和《中国注册税务师协会年检工作实施办法》(中税协发〔2009〕031号，以下简称《实施办法》)的有关规定，现就2011税务师事务所及注册税务师年检工作有关事项通知如下：

一、年检时间

年检时间为2012年4月1日至6月30日；年检为2011年1月1日至12月31日。

二、年检对象

2011年12月31日前经批准成立的税务师事务所及其分所,执业注册税务师、非执业注册税务师。

2011取得资格的执业注册税务师、非执业注册税务师，不参加年检。

三、年检内容

除《暂行办法》和《实施办法》对税务师事务所及注册税务师的执业情况、会籍情况、劳动用工情况、继续教育情况等检查外，重点检查以下内容：

（一）执业质量情况。涉税鉴证报告及工作底稿是否符合国家税务总局（以下简称“税务总局”和中国注册税务师协会（以下简称“中税协”）的有关规定。

（二）会费交纳情况。是否按《中国注册税务师协会会员会费交纳使用管理办法》的规定,按时足额缴纳会费。

（三）财务管理情况。是否做到财务管理制度健全，会计核算真实、准确；尤其是税务师事务所经营和纳税情况。

四、年检方式

采用自查与抽查相结合、案头审核与实地检查相结合的方式进行。首先，税务师事务所要按照规定搞好自查，主动解决存在的问题。其次，省注册税务师管理中心（以下简称“省注税中心”）和省注册税务师协会（以下简称“省税协”）要做好抽查工作。对等级税务师事务所和年经营收入超过150万元的非等级税务师事务所，进行普遍检查；对年经营收入不足150万元的非等级税务师事务所进行重点抽查。

税务师事务所下辖分支机构的年检工作，由其总所统一负责。

五、年检程序

（一）自查。各税务师事务所及执业注册税务师，应按照本通知要求，从4月1日至4月30日进行自查，如实填写年检登记表，并对其真实性负责。

（二）初审。各税务师事务所自查结束后，应于5月10日前，将相关年检材料报送所在地市国家税务局（纳税服务部门）进行初审。各市国家税务局应按照本通知要求，对年检材料进行认真审核，严格把关，并签署审核意见。

（三）复查。各税务师事务所应于5月30日前，将经市国家税务局初审后的年检材料，报送省注税中心。由省注税中心和省税协秘书处对各税务师事务所报送的年检材料进行联合复审，并结合实地检查情况，签署年检结论。

（四）公示。年检结束后，省注税中心和省税协应将年检结果在安徽省国家税务局网站“注税管理”网页进行公示，接受社会监督。同时，将年检结果发送各市国家税务局和地方税务局（在办税服务厅公示年检合格的税务师事务所）。

非执业注册税务师原则上每两年年检一次。凡去年未参加年检的，今年必须参加年检。非执业注册税务师本人应如实填写年检登记表，并对其真实性负责。各级国家税务局、地方税务局机关的非执业注册税务师，由所在单位（纳税服务部门）集中造册登记，统一在年检期内到省注税中心办理年检；其他非执业注册税务师由本人在年检期内自行到省注税中心办理年检。

六、报送材料

（一）税务师事务所

1.税务师事务所年检登记表（附件1）；

2.税务师事务所人员情况表（附件2，RD注册税务师不得超过规定比例）； 3.税务师事务所执业证（副本）原件、工商营业执照（副本）复印件； 4.税务师事务所缴纳会费凭证复印件；

5.税务师事务所为职工办理社会保险相关凭证复印件； 6.税务师事务所2011工作总结； 7.税务师事务所2011会计报表。

（二）执业注册税务师

1.执业注册税务师年检登记表（附件3）；

2.注册税务师执业会员证原件及复印件、注册税务师资格证原件及复印件。

（三）非执业注册税务师

1.非执业注册税务师年检登记表（附件4）；

2.注册税务师非执业会员证原件、注册税务师资格证原件。

七、几点要求

（一）要高度重视年检工作。开展税务师事务所及注册税务师年检，是加强行业监管的重要手段，是促进行业健康发展的有效途径。各市国家税务局、地方税务局，各税务师事务所及注册税务师，务必认真对待，确保年检工作顺利进行。

（二）要切实加强工作配合。年检的初审工作由各市国家税务局主办，地方税务局协助。两局要紧密联系，加强合作，提高效率，确保初审工作按时完成。同时，要做好本单位本系统非执业注册税务师的统一年检工作。

（三）要重视年检结果使用。年检结果，将作为等级税务师事务所和等级注册税务师认定的重要依据。

（四）要认真总结年检工作。年检结束后，省注税中心和省税协应对年检工作进行认真总结，形成书面报告，并按照税务总局和中税协的要求，及时上报年检工作情况。

附件：1.税务师事务所年检登记表

2.税务师事务所人员情况表 3.执业注册税务师年检登记表 4.非执业注册税务师年检登记表

二○一二年三月二十七日