银行承兑汇票私下交易的风险

第一篇：银行承兑汇票私下交易的风险

银行承兑汇票私下交易的风险

一、私下交易银行承兑汇票，造成损失后，较难通过刑事途径得到有效保护。经对此类案件的调研发现，在社会上，出现了一批所谓做银行承兑汇票的生意人。这些 人以中间人的形式出现，通过倒买倒卖或介绍银行承兑汇票进行不合法的票据私下交易，从中赚取差价，使得票据地下市场鱼目混珠。如果出现以上案例中的情况，较难以以中间人涉嫌诈骗罪处理中间人，因为中间人没有采用虚构事实、隐瞒真相的方法得到资金。

二、通过私下交易，而非正常贸易行为等取得的银 行承兑汇票存在较大风险。我国《票据法》第十条规定，票据的签发，取得和转让，应该遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系，票据的取得，必须给付对价，即应当给付票据双方当事人认可的相对应的代价。上述案例中，甲公司得到该200万元银行承兑汇票，虽然支付给了许某200万元资金，但没有 对价给付真正的持票单位乙公司，因此通过私下交易，而非正常贸易行为取得银行承兑汇票的风险确实较大。

三、通过民事途径追索损失，困难重重。由于诸如甲公司等单位和个人对银行承兑汇票如何合法持有这一问题，在法律上存在淡溥意识。他们往往认为，只要得到真实的票据，就可以支付票据金额的资金给交付票据的人，而对于只有符合《票据法》规定得到的银行承况汇票才有价值，否则是一张废纸的情况一概不知。这样，他们在付票据金额给交给其票据的人后，一般不叫对方出任何书面手续或出了书面手续而不在书面手续上载明给付 对方资金的具体原因，这样，进行民事诉讼就缺乏有效证据。即便能有证据进行民事诉讼，第三人也只能向中间人进行追索。出现这种情况，中间人往往都是不守诚 信以及没有经济实力之人,这些人在得到第三人交付的票面巨额资金后，往往将钱挪作己用，然后东躲西藏，逃避第三人的追索，也使得法院在判决中间人败诉后，较难得到执行。

提示：有关单位和个人在收取银行承兑汇票时，必须遵循票据法的有关规定，杜绝收取来路不明和没有经营关系的银行承兑汇票，禁止 私下买卖银行承兑汇票的行为，即使收取了对方单位和个人给付的银行承兑汇票，双方必须签订相关书面手续，并由对方对银行承兑汇票的真实性，以及该汇票相关 之商品交易各方发生如何纠纷由对方负责作出承诺，必要时，由对方提供担保，以利于今后对该汇票发生纠纷时，可以有书面证据提供。

第二篇：银行承兑汇票风险实例

银行承兑汇票风险实例

本文通过建行某支行对银行承兑汇票审计的一个案例，来分析如何发现和防范银行承兑汇票业务风险。

建行A支行2005年1月13日为甲公司办理了10笔银行承兑汇票业务，每笔1000万元，合计金额1亿元。出票日期均为2005年1月13日，已经办理，期限均为6个月。所办银行承兑汇票依据同一份客户购销合同办理，用于从乙公司购买1万吨钢材，收款人为乙公司。10笔银行承兑汇票均采用100%保证金的担保方式，均于2005年7月13日到期结清。

出票人甲公司注册资本510万元，经营范围为建材、计算机耗材、计算机软件开发等高科技产品。

查询出票人的一般存款帐户、保证金帐户发现：企业一般存款帐户2005年1月13日开户，同日，存入现金2.4万元，乙集团转账支票转入200万元，丙公司从某农行汇入资金9797.60万元，合计金额1亿元。2005年1月13日当日，1亿元存款经转帐后存入保证金帐户，一般存款户余额为0。2005年1月13日至2005年3月31日，该一般存款帐户未发生业务，帐户余额一直为零。

从到期10笔银行承兑汇票背书情况看，承兑汇票收款人丁公司将10笔银行承兑汇票在当地商业银行办理贴现，后由当地商业银行转贴现给中国银行某市分行。

如果仅从上述表面情况来看，这10笔银行承兑汇票业务已经结清，没有什么问题。但通过对该银行承兑汇票的真实交易和审批程序进行审计，发现该1亿元银行承兑汇票业务在操作上却存在较大的风险隐患，值得银行以此为鉴。

第一，该银行承兑汇票未严格审核企业经营管理，而存在银行因客户违约、违法而面临的风险。

该10笔银行承兑汇票2005年1月13日办理，客户购销合同2004年12月19日签订，合同金额1.04亿元。所办银行承兑汇票用于购买钢材，数量达1万吨。按合同约定，2005年1月31日前结清货款。经查询甲公司2005年3月31日会计报表，企业销售成本与存货科目合计数金额8300万元，却小于合同金额，这表明办理银行承兑汇票依据的销售合同不实。银行A支行上述10笔银行承兑汇票业务档案的《信贷业务真实性审核声明》、《经营主责任人声明书》均记载企业申报材料真实。这说明经办行对异地企业的出票人，在业务受理环节未未严格审核企业的经营管理状况，也未按审慎性原则查询人民银行“银行信贷咨询系统”有关该企业信贷业务信息资料，未预测异地大额银行承兑汇票业务存在的固有风险，存在银行因客户违约、违法而面临的各种风险。

第二，未对异地企业办理银行承兑汇票业务交易背景和目的的真实性进行严格审核。

该10笔银行承兑汇票业务的出票人甲公司为经办行建行A支行的异地企业，注册资本510万元，经营范围：建材、计算机耗材、计算机软件等开发等高科技产品。工商执照记载，企业组织形式为有限公司。从企业组织形式、注册资本和经营范围分析，出票人注册资本与经营规模均不属大型股份有限公司，所办银行承兑汇票金额达1亿元，而且企业会计报表不支持1亿元的合同交易，表明企业贸易背景不真实。我国目前的金融监管法规严禁金融机构为企业办理贸易背景不真实的银行承兑汇票业务，经办行面临监管风险。

第三，银行办理异地银行承兑汇票业务未备案。

出票人一般存款户出票当日开立，10笔银行承兑汇票业务的保证金在出票的当日由异地企业汇入，数额巨大而且与汇入企业的规模不相称，办理银行承兑汇票以后无任何业务发生，余额一直为0，符合2003年1月3日中国人民银行令„2003‟第2号（公布施行《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》）中规定的大额可疑资金的特征。在审计过程中发现，经办行A支行在受理时未经人民银行备案，不符合《贷款通则》第五十九条“贷款人发放异地贷款，或者接受异地存款，应当报中国人民银行当地分支机构备案。”的规定，存在被国家监管部门处罚的风险。

第四，签发与开证环节，缺乏对巨额保证金来源应有的关注。

该10笔银行承兑汇票业务2005年1月13日办理。但在审计中发现：（1）出票人一般存款帐户于2005年1月13日开户，同日，存入现金2.4万元，乙集团转账支票转入200万元，丙公司从某农行汇入资金9797.60万元，合计金额1亿元。(2)2005年1月13日当日，1亿元存款经转帐后存入保证金帐户，一般存款户余额为0。出票人保证金存款达1亿元，经办行也未向有关部门报备，面临政策风险。

在现场审计过程中，调阅了经办行的请示报告、市分行的审批记录，调查相关经办人员，均认为100%保证金，风险较低。实际上，出票人为经办行的异地企业，出票数额巨大，购销合同与企业规模不相称，企业一般存款户资金大进大出。虽然存有100%保证金，但根据最高人民法院、中国人民银行法发[2000]2号规定：“人民法院依法可以对银行承兑汇票保证金采取冻结措施，但不得扣划。如果金融机构已对汇票承兑或者已对外付款，根据金融机构的申请，人民法院应当解除对银行承兑汇票保证金相应部分的解冻措施。银行承兑汇票已丧失保证金功能时，人民法院可以依法采取扣划措施。”这条规定为银行办理承兑业务的保证金担保提供了有利的法律保障，但同时也使许多的操作人员、审批人员错误地认为：承兑申请人只要存入保证金，银行承兑业务的风险便为零，从而放松了对客户资信状况的调查，忽视了真实贸易背景的承兑和相关规章制度的贯彻执行。

第五，银行承兑汇票执行审批程序存在缺陷，风险提示不足。

甲公司董事会2005年1月13日作出决议，授权董事长代表公司办理1亿元半年期银行承兑汇票业务，出票人甲公司2005年1月13日向银行A支行提出承兑业务申请书。

建行A支行2005年1月12日报请建行A分行为出票人办理银行承兑汇票，建行A分行2005年1月12日批复同意办理。建行A支行请示办理银行承兑汇票业务以及建行A分行批复同意办理时间均早于出票人申请时间1天。

也就是说，出票人授权委托书2005年1月13日出具，而银行A支行2005年1月12日就已经出具了《信贷业务真实性审核声明》，证明客户“授权委托书合法有效”。

所以，该银行承兑汇票业务审批环节内部操作程序不合规，未能发挥应有作用。

通过上述银行承兑汇票风险审计的案例，提出以下建议：

1、加强管理，在业务加快发展的同时，牢固树立风险防范优先的思想。在业务受理、审批、签发与开证、事后管理各环节、各流程严格按照《银行信贷业务手册》等规章制度的要求执行，业务受理环节要严格审核出票人的贸易背景、资信状况、企业以及企业法人的诚信记录等项目。

2、从思想和业务两方面加强一线员工教育、培训力度，提高经办人员的法律意识、风险防范意识以及对国家法律法规的掌握、理解程度。

3、切实加强基础管理，提高管理水平，夯实业务发展的基础，提高基础管理水平和内控制度建设。

4、银行要加强银行承兑汇票业务的监督检查力度，对基层经办机构强化指导，有效规避风险。

承兑汇票如何控制风险

近年来，银行承兑汇票作为一种支付结算工具对加速资金周转和商品流通，促进有中国特色的社会主义市场经济健康发展起到了积极的推动作用，受到了银企双方的共同青睐。

但是，随着银行承兑汇票的广泛应用，利用银行承兑汇票做案在票据案件中所占比重也越来越大，使有关各方蒙受了巨大的经济损失，影响了银行承兑汇票的信誉。因此，如何有效防范票据风险，维护金融机构的正常经济秩序，已经成为亟待解决的问题。

银行承兑汇票风险产生原因

银行承兑汇票风险产生有内在和外在的原因，具体体现在以下几方面：

票据法规不尽完善，《票据法》和《支付结算办法》等有关票据的法律法规虽对银行承兑汇票做出了相关规定，但不是很详尽，使银行会计结算人员在具体操作中难以把握，贴现和再贴现业务中涉及银行承兑汇票的法律法规相对较少。

与日益发展的票据市场相比，相关制度建设滞后。虽然人民银行陆续出台了一些规章制度，但在具体业务操作过程中出现的新情况无据可依。

金融机构内控制度不严密，银行会计结算部门没有建立事前、事中、事后票据风险防范等内控制度，票据在前台受理后便不再作检查，或只流于对票据金额与票据数量的核对，因而造成了潜在的票据风险隐患。

相关业务人员业务素质低，风险防范意识差。目前，银行承兑汇票风险是来自多方面的，有市场风险，有信用风险，还有操作风险。另外，在实际操作中由于工作人员主观武断，个别员工识假辨假能力差，违规操作造成的后果也是非常严重的。

防范银行承兑汇票风险建议

根据银行承兑汇票的特点，为有效防范银行承兑汇票风险，笔者建议，采取以下风险防范措施：

尽快补充、修订有关票据法律法规，完善对贴现、再贴现业务中有关银行承兑汇票的规定，同时制定详尽的有关银行承兑汇票业务操作规程，加强制约。

建立和完善内部控制和约束机制，按有效性、审慎性、全面性、独立性和及时性原则，建立完整的内控机制，用现代化的管理方法建立一整套的防御体系，尤其应从签发汇票的环节上控制承兑风险。

强化银行会计结算内部控制系统。银行承兑汇票的签发、审查、临柜复审等都涉及会计结算部门。因此，应加强银行会计结算部门独立防范风险能力，在搞好会计核算的同时，充分发挥检查监督作用，将银行承兑汇票业务作为一项重点业务进行检查，及时堵塞漏洞，防止和杜绝经济案件的发生。应加强对空白银行承兑汇票的管理，专人保管，明确责任，全面实现计算机签发汇票。

配合强化内部控制，启动防范风险的“人心工程”。这里所谓的“人心工程”主要是对从业人员的思想道德和职业操守教育。管理者首先要把好行员的教育关，使其树立正确的人生价值观，自觉抵制畸形物质欲望的浸入和渗透。其次，把好人事关，包括人员控制关，人员监察关。再次，应加强领导与行员、行员与行员间的交流沟通，尽量为员工排忧解难，满足员工们的一些正常合理要求，努力改善工作环境，搞好政治文明和精神文明建设。

为规范票据市场秩序，各地人民银行要与当地银监局协作，加大宣传和指导检查力度，加强对商业汇票业务的合规性检查，强化对不规范办理票据行为的查处力度，建立对违规票据行为定期通报及处罚制度，切实维护商业票据的信誉，保证票据市场健康有序发展。

总之，只要银企密切协作，相互配合，从引发各种票据风险的根源上寻求控制，就能达到防范风险的目的，也一定能促进银行承兑汇票业务的健康稳健运行。

强化内控管理 防范承兑风险

福安市农信联社自2003年3月17日起签发银行承兑汇票以来，在上级行业管理部门和监管部门的指导和监管下，认真贯彻执行《票据法》、《商业银行法》、《担保法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》、《贷款通则》等法律法规，贯彻落实上级行业管理部门和监管部门的有关规定，制定了《福安市联社银行承兑汇票实施细则》和《实施细则部分条款修改规定》等有关内控制度，同时制订了各岗位的职责权限规定，逐步规范银行承兑汇票操作管理，切实防范承兑风险。截至2007年2月底止，总共签发银行承兑汇票金额140348.45万元，到期兑付金额117776.05万元，未结清银行承兑汇票金额22572.4万元，到期银行承兑汇票按期承兑，到期兑付率100%。同时为促进我市中小企业发展，搞活商品流通，提高经济效益，取得一定的成效

一、加强培训工作,提高员工素质

福安市联社经办银行承兑业务已有四年时间，在此期间内举办4期信贷员培训班，较为系统地学习了银行承兑汇票业务操作技术，信贷人员通过培训基本掌握银行承兑业务操作管理方法。

（一）学习票据法律法规和有关制度规定： 重点学习《中华人民共和国票据法》、《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国合同法》、《贷款通则》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》、《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》，以及上级行业管理部门有关规定和联社票据管理实施细则规定，使信贷管理人员较为系统地了解和掌握了票据相关法律法规和有关制度规定。

（二）学习有关操作管理方法：

重点学习票据承兑操作规程，主要对购销合同审查要点，如何开展“三查”工作，如何了解关联企业情况，如何对承兑企业提供资料进行审查，如何识别增值税发票，如何开展信用等级评定和授信工作，如何做好台帐管理工作等情况进行讲解，使信贷管理人员基本掌握票据业务相关承兑操作技术。

二、完善内控制度，强化风险管理

福安农信联社在办理银行承兑业务过程中，逐步规范银承业务管理，完善内控制度，强化风险管理，做好员工培训，提高操作水平。㈠加强开票总额管理

福安农信联社注重银行承兑汇票业务开票总额管理工作，严控敞口超比例。截至2007年2月底止，银行承兑汇票敞口金额4186.4万元，占各项存款余额（含保证金）3.71%，控制在10%以内。㈡加强单户比例管理

福安市农信联社单户企业开票敞口部分，严格按上级行业管理部门的有关规定执行，即联社评定的“AAA”级信用企业，其单户敞口部分与大额贷款合计不得超过联社全辖资本金（扣除入股联社省联社资金）的10%；被联社评为“AAA”级信用企业的敞口部门指控在单户开票总额的40%以内，被评为“AA”级信用企业的敞口部分控制在单户开票总额的20%以内，被评为“AA”级以下的信用企业和未评定信用等级的企业不签发有敞口的银行承兑汇票，只开全额保证金的银行承兑汇票。同时严格控制基本户不在所属信用社开户的企业开票，切实加强单户比例管理，防止单户企业超比例开票。

㈢加强最大十户管理

福安市农信联社加强银行承兑汇票业务最大十户管理工作，严控企业大额开票，防范操作风险。

㈣提高敞口抵质押比例

福安农信联社严格按照监管部门规定的承兑开票总额管理，在保证金的一定比例的情况下，提高开票企业敞口部分的抵质押比例，逐步降低保证担保比例，切实防范承兑风险。㈤加强信用等级评定和授信管理

福安市农信联社加强企业信用等级评定管理工作和加强授信管理工作，制定较为完善的适合农村信用社操作管理的评级授信管理办法，市联社和基层信用社分别成立企业信用等级评定领导小组，市联社业务发展部具体负责企业信用等级评定工作。今年福安农信联社共评定“AAA”级信用企业82家和“AA”级信用企业27家,A级信用企业17家。并对评上“AAA”级和“AA”级信用等级的信用企业按其经营规模和信用状况分别予以授信，对未授信的企业不予签发有敞口的银行承兑汇票，并严格控制在授信额度之内开票，逐步规范评级授信管理。

㈥加强贸易真实性管理

福安农信联社对企业提供的购销合同进行严格审查，并对其购销合同辈的合规性、有效性、真实性情况予以审查，严禁钢铁、水泥、电锌铝，汽车行业、房地产行业等五类过热企业开票。同时要求企业在开票后两个月内提供与商品购销合同相吻合的增值税发展，或提供足以证明其真实贸易的相关证明材料，对未按期提供增值税发票和无真实贸易背景的开票企业，不再予以开票，从而杜绝无真实贸易背景企业的开票现象。㈦控制关联企业开票

福安农信联社严格控制多头开户企业和关联企业授信和开票，及时了解关联企业和多头开户企业的股东出资情况，对出资12%以上的主要出资人和主要企业管理人员的关联企业情况予以密切关注，提高保证金比例和抵质押比例。同时审查关联企业的净资产和注资情况，授信总额严格控制在企业的净资产余额之内。㈧加强内控机制管理

福安市农信联社强化内控制度建设，落实银行承兑汇票业务“三查”制度，做到办理前对企业的现金流量、偿债能力和行业性风险进行调查评估,测算风险度，办理中对企业提供的相关材料的真实性、合规性、合法性进行审查，办理后对企业的经营状况进行跟踪检查。同时做好三级会审和集体研究工作，并且定期招集相关人员对存在问题、风险点控制和发展方向进行研究探讨，使银行承兑汇票业务走向健康发展的道路。

（九）、加强风险防范管理

福安农信联社银行承兑汇票业务的开办，存款总量的逐步增长，缓解支农资金不足，同时也带动着其他业务的发展。因此，在业务发展之中，加强风险防范尤为重要。

银行承兑汇票，由于金额大，风险集中，应加强风险防范管理。其风险主要有个人道德风险、操作风险、内控制度风险、企业经营风险、担保风险等等，应对风险进行防范与化解，同时规范操作，完善内控机制，建立一套行之有效的管理方法，促进银行承兑汇票业务稳健发展。

第三篇：银行承兑汇票贴现的风险

银行承兑汇票贴现的风险——武汉智通财务

作者：武汉智通财务

办理武汉承兑汇票贴现是短期融资，对企业来说，是通过付出贴现利息提前获得资金；对银行来说，相当于发放一笔质押贷款，而银行还得承担这笔质押贷款风险，主要表现在：

1、合同不真实的风险

票据、合同不真实有几种情况：一是票据或合同造假。如伪造银行承兑汇票、交易合同、增值税发票、查询查复书等。二是交易背景不真实。如与关联企业串通伪造贸易背景，签订虚假交易合同，或两家企业互相串通，互相出具购销合同骗取银行承兑汇票，再到其他金融机构贴现，用贴现后的资金缴纳更大面额的银行承兑汇票保证金，再重复上述过程。三是企业找各种理由不提供交易合同或增值税发票。

2.银企联手违规操作风险

开户行与企业联手，为企业滚动承兑、贴现、签新还旧，超规定限额签发承兑汇票。如有的开户行为了掩盖不良资产，对无力支付到期票据款项的企业继续为其签发承兑汇票，由企业用贴现资金归还到期的汇票款项，或者以贴现资金缴纳保证金，有的开户行为了完成存款指标，以承兑来吸引保证金，形成保证金、承兑、贴现、保证金、再承兑、再贴现的循环。

3.票据缺陷和票据无效的风险

票据要素或内容不完整，而导致少数企业采取恶意转让或开具无真实商品交易基础的承兑汇票。

第四篇：银行承兑汇票风险提示

银行承兑汇票风险提示

近期，不法分子利用银行承兑汇票进行欺诈活动及伪造变造银承的案件有明显反弹趋势，银监会特下发了关于银承汇票业务案件风险提示（银监办发（2011）206号），为了进一步强化我行银行承兑汇票的管理，防范案件风险，现结合我行情况，从签发、解付、贴现、质押四环节进行梳理，做如下风险提示：

一、银行承兑汇票签发

1、加强与信贷部门的审核

放款通知单须经有权人签字；柜员在签发银行承兑汇票前必须将银承协议与信贷发送信息、银承明细核对一致。

2、加强保证金管理

柜面经办人员经主管审批后，按协议和信贷业务办理申请书约定存入足额保证金并冻结或办理抵质押相关手续。银承签发前必须通过核心系统核对保证金及一般结算账户账号关联的正确性，确保银承到期时的正常兑付。

不得挪用或提前支取保证金，保证金未覆盖的部分所要求的抵押、质押或第三方保证必需严格落实到位。

加强对保证金来源真实性、合规性的审核和管理。不得以贷款或贴现资金缴存保证金，不得将保证金账户与其他账户串用。

3、加强重要空白凭证和业务印章管理

严格执行出入库、领用、登记、交接、作废和销毁制度，1坚持印押证分管原则，禁止出现“一人多岗、审贴不分”情况。

严格空白、作废银行承兑汇票管理，尤其要防范内外勾结、伪造、变造票据、“假作废，真盗用”、“大头小尾”等重大风险。

出售银行承兑汇票时，必须审验客户身份；严禁预出售及交给客户带离营业场所。客户填写银行承兑汇票，必须在柜台经办人员视线和监控范围内办理。

作废的银行承兑汇票柜员必须及时收回，并逐联清点，双人核对，剪角作废做当日凭证附件。

日终营业室经理或专人必须对当日使用和作废的银行承兑汇票实物与系统中银承明细中凭证号码核对相符。严禁当日出售的银承不当日签发。

4、柜员签发银行承兑汇票时要逐笔双人审验客户印鉴,票面要素与业务办理通知、银行承兑汇票协议、业务系统要素核对一致。

5、柜员必须对签发的银行承兑汇票留存暗记。

6、银行承兑汇票应按票面金额向出票人收取万分之五的承兑手续费。

7、银行承兑汇票签发完毕后，柜员必须与客户办理交接手续。

二、银行承兑汇票解付

1、营业机构必须与邮件收发部门建立严密银行承兑汇票的交接制度。

2、收到委托收款及他行寄回的银行承兑汇票后必须专人按时根据托收凭证的信息录入系统内收到托收登记簿，并换人进行复核，核对人与录入人不得兼岗。

3、收到他行寄回的银行承兑汇票后，柜员必须认真核实凭证真伪、背书是否连续，认真按照审核清单要求进行审核，对暗记进行核实；对银承底卡进行配对核对，核验凭证上的客户印鉴及本行汇票专用章，确保付款的票据真实、有效。

4、待解付的银行承兑汇票及托收凭证必须由专人保管。

5、营业机构每日需指定专人对到期的银行承兑汇票与应解汇款账户余额进行核对。

6、银行承兑汇票到期日或到期日之后的见票当日，按委托收款付款流程记账。

对到期的汇票，应于到期日（遇法定休假日顺延）向出票人收取票款。银行承兑汇票出票人账户无款或不足支付时是按规定转入该出票人的逾期垫款账户。

7、银行承兑汇票到期解付时，复核人、授权人必须认真审核汇出汇款收款人是否与托收凭证、银行承兑汇票背书一致，避免发生收款人非最后一手背书人，严防资金风险。

三、银行承兑汇票贴现

1、票据审验人员应具有上岗资格和专业能力，必须严格按照票面审核要素清单对银行承兑汇票防伪点逐项、双人审核，并充分运用票据鉴别仪等仪器。严禁以票据查询代替审验，对大额票据坚持双人实地查询。

2、贴现票据,柜员必须以银票原件办理查询,查询完毕后将票据及时入库保管。

3、查询查复岗必须认真审核查复内容，特别关注有多次查询的票据，并经营业室经理审核，对金额较大或存在疑点的，应选择实地查询、要求承兑行提供底卡传真件核对等方式审核。

4、柜台人员严禁票据查复前办理贴现业务，严禁不认真审核查复内容，办理贴现业务。

5、贴现业务办理前，票据必须采取密封签章等方式进行流转，确保票据流转过程中的安全性。

四、银行承兑汇票质押

1、营业机构必须对银行承兑汇票办理质押的业务进行登记，专人每日查看银承到期情况，提前十天与信贷部门联系沟通还款事宜。

2、对需要委托收款的银行承兑汇票，营业机构柜员必须提前匡算行程，提醒信贷人员及时办理出库。

3、出库的质押票据会计人员必须与信贷人员办理交接手续，同时及时办理委托收款手续，防止遗失。

4、办理托收时，柜员必须认真审核委托收款的各项要素，包括到期日、收款人、开户行等，无误后，录入系统并换人进行复核。

5、托收凭证必须经过综合经理或营业室经理审核后通过快递寄送付款行。

6、营业机构应指定专人查看发出托收银承资金划回情

况，到期资金未划回的，应及时通知信贷人员，并办理逾期。严禁会计人员对到期未收回银承拖延办理逾期账务处理手续。

第五篇：银行承兑汇票的风险的规避及其防范措施

银行承兑汇票的风险的规避及其防范措施

利用银行承兑汇票来诈骗的事件时时发生屡见不鲜。利用银行承兑汇票作案占据票据案件的比例是相当的大。银行承兑汇票风险不仅使一些金融机构蒙受了经济损失，更使其经营信誉受到了极大损害。如何有效防范票据风险，维护正常经营秩序，已突出地摆在了业内人士面前。

银行承兑汇票风险的产生有其内在与外在的原因，其中包括：

（1）票据法规不尽完善，使会计人员在具体操作中难以把握；

（2）票据业务操作规章不详尽；

（3）会计人员防范风险意识差；

（4）金融机构内控制度不严密，造成潜在的票据风险隐患；

根据银行承兑汇票存在的不同风险种类、特点和性质，应分别采取相应的风险防范措施。

针对银行承兑汇票存在的承兑风险，应采取：

（1）各行、社要进一步建立和完善信贷资金风险控制机制，要将银行承兑汇票业务列入信贷资产负债比例管理和授信管理，从签发汇票的环节上控制承兑风险。严格控制承兑总量，防止过量承兑造成的承兑风险；建立银行承兑汇票信贷承办人负责制和审批制，承办人要认真审查承兑申请人的交易合同是否具有真实的商品交易关系；审查承兑申请人的资信情况，对符合条件可以办理银行承兑汇票的申请人，必须签订银行承兑协议书，明确双方的权利、义务和责任，并且还应该要求承兑申请人提供抵押担保，若该笔银行承兑汇票款项转为逾期，信贷承办人应承担相应的责任。同时建立监测每一个出票企业经营风险的预警系统，对企业的经营活动进行跟踪检查，建立、健全承兑汇票保证金制度，从而最大限度地规避金融风险。

（2）要建立严密、科学、规范的会计内部控制系统。银行承兑汇票属于重要票据，在整个银行承兑汇票业务流程中，潜藏的内部风险主要有：会计签发、信贷审查、临柜复审等环节。因此，银行内部控制管理就应当包括信贷内部控制管理、会计内部控制管理等各个环节。应加强会计部门独立的防范风险、检查监督能力，而不仅仅起到银行会计核算作用。还应加强对银行空白承兑汇票的管理，逐步地用计算机签发汇票代替手工签发。同时，要加强会计检查辅导工作，将

银行承兑汇票业务作为一项重点业务进行检查，及时堵塞漏洞，防止经济案件的发生。

（3）人民银行要进一步加强票据业务合规性管理，规范票据市场秩序，加大宣传和指导检查力度，强化对不规范办理票据业务的查处力度，对无法证实交易真实性的票据，一律不得办理贴现、再贴现，加强对票据承兑行和贴现行票据真实性情况的现场检查，建立对违规票据行为定期通报及处罚制度，切实维护商业票据的信誉和流通秩序，促进银行承兑汇票业务的健康发展。

针对银行承兑汇票存在的票据诈骗风险，应采取：

（1）尽快补充修订有关票据法律法规，完善对贴现、再贴现业务中有关银行承兑汇票规定，承认空白背书的法律效力，增加禁止汇票回头背书规定的有关法律法规，对恶意扰乱票据市场的行为制订具体制裁规定，同时制订详尽的有关银行承兑汇票业务的操作规程，加强内控制约。

（2）进一步提高银行承兑汇票的防伪、防诈科技含量，以机器鉴别票据真伪代替肉眼判断，使犯罪分子无可乘之机。配备各个商业银行的印模与票样，减少跨系统银行承兑汇票识别难度。

（3）做好宣传培训，提高经办人员的业务素质。各金融机构要高度重视票据支付结算工作，通过多种方式，加强对会计人员的业务培训，使之掌握《票据法》、《支付结算办法》及有关业务知识，掌握结算票据的各防伪特征，提高防伪反诈意识，增强识别伪造、变造、复制票据的能力。对企业要做好宣传工作，有条件的可组织企业有关人员进行《票据法》、《支付结算办法》培训，以提高企业经办人员的业务素质